당사는 당기 중 Crude Oil 및 Singapore Jet Kerosene Future Mini 해외선물에 대하여 6,152천원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 인식하고, 동 파생상품과 관련하 여 54,430천원의 파생상품거래손실을 인식하였습니다.
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 5
주석 11
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 44
외부감사 실시내용 48
에어서울 주식회사
감 사 보 고 서
제 6 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 5 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
한 울 회 계 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
에어서울 주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 에어서울 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 에어서울 주식회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐 름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
이 감사보고서의 이용자는 주석 27에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 27은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 77,829,331천원이 발생하였 고, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 110,507,587천원 초과하고 있다는 사실을 표시하고 있습니다. 주석 27에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 27에서 설명 하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중 요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합 니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영
업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험 에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고
ㆍ 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그
ㆍ
러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한
ㆍ
회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기 업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존
ㆍ 재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주 의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다
. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황 이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초
ㆍ 가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니 다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
2021년 3월 31일
xxx xxx xxxx00x 00 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 남 기 봉
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열 람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에어서울 주식회사
제 6 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
제 5 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 에어서울 주식회사 대표이사 조 진 만
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xx xxx 000 (전 화) 02) 2669 - 1364
재 무 상 태 표
제 6(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 5(전) 기 2019년 12월 31일 현재
에어서울 주식회사 (단위 : 원)
과목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
자산 | |||
유동자산 | |||
현금및현금성자산 | 5,24 | 10,192,586,414 | 15,746,304,808 |
당기xx-xx가치측정금융자산 | 7,24 | 7,502,848 | - |
매출채권 | 6,22,24 | 2,290,575,152 | 6,827,219,831 |
미수금 | 6,22,24 | 1,134,735,129 | 641,541,558 |
미수수익 | 6,22,24 | 374,301,368 | 713,315,066 |
단기대여금 | 6,22,24 | 10,000,000,000 | 20,000,000,000 |
유동성장기대여금 | 6,22,24 | - | 4,999,992 |
유동성보증금 | 6,22,24 | 152,116,451 | 124,035,269 |
선급금 | 717,877,225 | 1,063,368,453 | |
선급비용 | 231,846,075 | 34,357,087 | |
선급제세 | 4,125,896,004 | 2,814,939,323 | |
재고자산 | 8 | 805,411,918 | 780,591,030 |
당기법인세자산 | 20 | 248,509,110 | 28,674,744 |
유동자산 합계 | 30,281,357,694 | 48,779,347,161 | |
비유동자산 | |||
유형자산 | 9 | 2,487,046,195 | 18,019,808,250 |
무형자산 | 10 | 4,160,802,485 | 4,220,977,243 |
사용권자산 | 13 | 233,371,073,103 | 289,793,788,438 |
장기대여금 | 6,24 | 176,166,676 | 99,166,684 |
보증금 | 6,22,24 | 5,331,037,029 | 6,286,338,632 |
장기선급비용 | - | 293,885,876 | |
비유동자산 합계 | 245,526,125,488 | 318,713,965,123 | |
자산총계 | 275,807,483,182 | 367,493,312,284 | |
부채 및 자본 | |||
부채 | |||
유동부채 | |||
미지급금 | 9,22,24 | 75,106,289,216 | 26,222,307,645 |
미지급비용 | 24 | 1,827,053,017 | 685,036,961 |
선수금 | 5,736,388,933 | 29,777,328,076 | |
단기차입금 | 12,22,24 | 40,000,000,000 | - |
유동성리스부채 | 13,22 | 16,861,269,153 | 32,800,116,633 |
예수금 | 468,364,442 | 478,722,771 |
예수제세 | 233,404,542 | 9,687,227,374 | |
예수보증금 | 24 | 556,175,427 | 656,543,800 |
유동부채 합계 | 140,788,944,730 | 100,307,283,260 | |
비유동부채 | |||
장기미지급금 | 9,24 | 109,778,466 | 160,331,754 |
순확정급여부채 | 11 | 2,507,507,913 | 2,842,788,875 |
리스부채 | 13,22 | 167,196,658,245 | 210,514,204,436 |
충당부채 | 14 | 48,976,810,788 | 59,367,602,519 |
비유동부채 합계 | 218,790,755,412 | 272,884,927,584 | |
부채총계 | 359,579,700,142 | 373,192,210,844 | |
자본 | |||
자본금 | 1,15 | 17,500,000,000 | 17,500,000,000 |
자본잉여금 | 22,500,000,000 | 22,500,000,000 | |
주식할인발행차금 | (526,314,540) | (526,314,540) | |
결손금 | 16 | (123,245,902,420 ) | (45,172,584,020) |
자본총계 | (83,772,216,960) | (5,698,898,560) | |
부채 및 자본총계 | 275,807,483,182 | 367,493,312,284 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 6(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
에어서울 주식회사 (단위 : 원)
과목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
매출 | 4,22 | 72,130,816,059 | 233,543,695,942 |
매출원가 | 17,22 | (126,746,138,479 ) | (209,637,559,108 ) |
매출총xx | (54,615,322,420) | 23,906,136,834 | |
판매비와관리비 | 17,22 | (10,387,953,136) | (20,121,156,256) |
영업이익(손실) | (65,003,275,556) | 3,784,980,578 | |
기타수익 | 18 | 17,730,937,847 | 5,302,167,322 |
기타비용 | 18 | (18,227,520,990) | (17,152,858,263) |
금융수익 | 19,22 | 684,224,879 | 2,342,003,659 |
금융원가 | 19,22 | (13,013,696,696) | (13,326,690,456) |
법인세비용차감전순손실 | (77,829,330,516) | (19,050,397,160) | |
법인세비용 | 20 | - | (158,497,736) |
당기순손실 | (77,829,330,516) | (19,208,894,896) | |
기타포괄손익: | |||
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 11 | (243,987,884) | (216,278,460) |
총포괄손익 | (78,073,318,400) | (19,425,173,356) | |
주당손실: | |||
기본및희석주당손실 | 21 | (22,237) | (5,488) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 6(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
에어서울 주식회사 (단위 : 원)
과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 주식할인발행차금 | 결손금 | 총계 |
2019년 01월 01일(전기초) | 17,500,000,000 | 22,500,000,000 | (526,314,540) | (33,072,564,307) | 6,401,121,153 |
회계변경누적효과 | - | - | - | 7,325,153,643 | 7,325,153,643 |
수정후 금액(전기초) | 17,500,000,000 | 22,500,000,000 | (526,314,540) | (25,747,410,664) | 13,726,274,796 |
총포괄손익: | |||||
당기순손실 | - | - | - | (19,208,894,896) | (19,208,894,896) |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (216,278,460) | (216,278,460) |
총포괄손익 | - | - | - | (19,425,173,356) | (19,425,173,356) |
2019년 12월 31일(전기말) | 17,500,000,000 | 22,500,000,000 | (526,314,540) | (45,172,584,020) | (5,698,898,560) |
2020년 01월 01일(당기초) | 17,500,000,000 | 22,500,000,000 | (526,314,540) | (45,172,584,020) | (5,698,898,560) |
총포괄손익: | |||||
당기순손실 | - | - | - | (77,829,330,516) | (77,829,330,516) |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (243,987,884) | (243,987,884) |
총포괄손익 | - | - | - | (78,073,318,400) | (78,073,318,400) |
2020년 12월 31일(당기말) | 17,500,000,000 | 22,500,000,000 | (526,314,540) | (123,245,902,420) | (83,772,216,960) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 6(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
에어서울 주식회사 (단위 : 원)
과목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
영업활동 현금흐름 | |||
영업에서 창출된 현금흐름 | 26 | (22,762,920,479) | 50,231,164,908 |
이자의 수취 | 915,291,433 | 148,178,064 | |
이자의 지급 | (11,585,281,956) | (11,931,566,320) | |
법인세의 납부 | (219,834,366) | (266,710,135) | |
영업활동순현금흐름 | (33,652,745,368) | 38,181,066,517 | |
투자활동 현금흐름 | 26 | ||
대여금의 증가 | (79,500,000) | (32,090,000,000) | |
대여금의 회수 | 10,007,500,000 | 12,004,999,992 | |
파생상품의 정산 | (54,429,932) | - | |
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | - | 10,995,987,392 | |
유형자산의 취득 | (81,761,740) | (13,600,738,798) | |
유형자산의 처분 | 454,545 | 20,134 | |
무형자산의 취득 | (233,710,000) | (15,840,000) | |
보증금의 증가 | (153,952,289) | (885,158,161) | |
보증금의 감소 | 207,573,880 | 112,477,222 | |
투자활동순현금흐름 | 9,612,174,464 | (23,478,252,219) | |
재무활동 현금흐름 | 26 | ||
단기차입금의 증가 | 40,000,000,000 | - | |
리스부채의 상환 | (21,473,941,342) | (23,606,862,643) | |
재무활동순현금흐름 | 18,526,058,658 | (23,606,862,643) | |
현금및현금성자산의 순증감 | (5,514,512,246) | (8,904,048,345) | |
기초의 현금및현금성자산 | 15,746,304,808 | 24,325,903,721 | |
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (39,206,148) | 324,449,432 | |
기말의 현금및현금성자산 | 10,192,586,414 | 15,746,304,808 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 6(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
에어서울 주식회사
1. 회사의 개요
에어서울 주식회사(이하 "당사")는 2015년 4월 7일 설립되었으며 동년 12월 28일 정기항공 운송사업면허를 취득하여 국내외 항공운송업을 주업으로 하고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 15,000,000천원이며, 설립 이후 증자와 감자를 거쳐 당기말현재의 자본금은 17,500,000천원으로 아시아나항공(주)가 당사의 지분 100%를 보유하고 있습니다
.
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인되었습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다.
● 공정가치로 측정되는 당기xx-xx가치측정금융자산
● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되 고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영 진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 의 판단과 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 3: 금융상품의 분류
● 주석 11: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
● 주석 14, 25: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
● 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성
3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책의 변경
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기 술되어 있으며, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정 의 변경 및 오류'의 개정사항을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
개정 기준서에 따라 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되고 기준서 제1001호의 '중요 성'에 대한 정의가 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요한 것으로 개정되었습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환 일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함 됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용 으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환 입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
① 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융 자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 및 당기손익-공정가 치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다
. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않 고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정하고 이 외에는 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득 과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
가. 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔 액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융 자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가 치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자 율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
나. 기타포괄xx-xx가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포 괄xx-xx가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기 타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외 환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우 에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익을 기타포괄손익으로 인 식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.
다. 당기xx-xx가치측정금융자산
상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치로 측정하지 않는 단기매매목적의 지분증권, 파생상 품 등의 금융자산은 당기xx-xx가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준 서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 금융 자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기xx-xx가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기xx-xx가치측정금융자산과 관련된 손익은 당 기손익으로 인식하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기xx-xx가치측정금 융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부 채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부 하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이 자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기xx-xx가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대해 기 대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지 에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연 체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하 고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위 험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단하며, 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명 백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측 정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권 을 제외한 기타포괄xx-xx가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경 우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고 기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영 하고 있습니다
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의 도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되 는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포 함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장 부금액으로 하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수 에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정 액법으로 상각하고 있습니다.
구분 | 추정내용연수 |
차량운반구 | 7 년 |
공구와기구 | 5 ~ 13 년 |
집기비품 | 5 년 |
리스개량자산 | 3.6 ~ 8 년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검 토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습 니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산 중 소프트웨어는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 13년 동 안 정액법으로 상각하고 있으며, 회원가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하 고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용 연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회 계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자 본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화 하고 있습니다.
(7) 비금융자산의 손상
재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대 되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산 의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소 시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출 단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소 된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과 할 수 없습니다.
(8) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는
근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역 과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있 습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경 제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구 성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채 의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채와 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영합니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정 급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보 험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정 산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(9) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무 를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니 다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출
액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되 는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 xx의 추정치를반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(10) 환율변동효과
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산 하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 항공운송 등의 용역 제공에 따른 수익과 상품매출로 구성 되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익 을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하 고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부 를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식 하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미 합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거 의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시 점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융 요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격 을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무 를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간 에 걸쳐 수익을 인식합니다.
항공운송용역 제공과 관련된 매출은 당사가 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고. 기타용 역매출 중 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에는 수행 의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 상품 등 재화의 공급에 대한 매출은 자산 에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률 을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고 객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
당기말 현재, 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실될 것으 로 예상되는 금액은 유의적이지 않습니다.
(13) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리 스로 분류하고 있으며 항공기, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별 로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양 한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
① 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시 일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
xx의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자 산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이 자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급 한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
② 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자 에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스 는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자 산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방 식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(14) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대 해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융수익과 금융원가
금융수익은 당기xx-xx가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익 으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하 고 있습니다.
금융원가는 이자비용 및 충당부채의 현재가치할인차금의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이 나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기 법인세자산은 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산 과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높 은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이 연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높 지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계 할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있 는 경우에만 상계하고 있습니다.
(17) 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위 로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정 자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계 산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안 에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
개정 기준서에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동또는 비 유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에 서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원 가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4. 부문별 정보
당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니 다.
(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
항공운송수입 | 59,991,427 | 203,010,496 |
기타수입 | 12,139,389 | 30,533,200 |
합계 | 72,130,816 | 233,543,696 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부 터의 수익이 총수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.
(3) 해외에 귀속되는 매출이나 해외에 소재하는 비유동자산의 금액은 중요하지 않습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
보유현금 | 9,076 | 7,974 |
요구불예금 | 10,183,510 | 15,738,331 |
합계 | 10,192,586 | 15,746,305 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 2,290,575 | - | 6,827,220 | - |
미수금 | 1,134,735 | - | 641,542 | - |
미수수익 | 374,301 | - | 713,315 | - |
대여금 | 10,000,000 | 176,167 | 20,005,000 | 99,167 |
보증금 | 152,116 | 5,331,037 | 124,035 | 6,286,339 |
합계 | 13,951,727 | 5,507,204 | 28,311,112 | 6,385,506 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 14,053,641 | 5,507,204 | 28,418,925 | 6,385,506 |
손실충당금: | ||||
매출채권 | (101,914) | - | (107,813) | - |
매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 13,951,727 | 5,507,204 | 28,311,112 | 6,385,506 |
매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당사의 손실충당금은 전액 전체기간 기대신용손실이 적용된 매출채권에 대한 집합평가 를 통해 설정되었으며, 당기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | 107,813 | 13,575 |
xxxx | 151,017 | 101,778 |
제각 | (156,916) | (7,540) |
기말금액 | 101,914 | 107,813 |
매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.
(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금및기타채권의 내역은
다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 유효이자율 | 장부금액 |
보증금 | 2.28% | 3,775,652 |
상기 대여금및기타채권을 제외한 대여금및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정 가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
7. 당기xx-xx가치측정금융자산
당기와 전기 중 당기xx-xx가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | - | 9,933,225 |
처분 | - | (10,995,987) |
평가 | 6,152 | 1,062,762 |
환산 | 1,351 | - |
기말금액 | 7,503 | - |
당사는 당기 중 Crude Oil 및 Singapore Jet Kerosene Future Mini 해외선물에 대하여 6,152천원의 당기xx-xx가치측정금융자산평가이익을 인식하고, 동 파생상품과 관련하 여 54,430천원의 파생상품거래손실을 인식하였습니다.
당사는 전기 중 라임새턴전문투자형사모투자신탁제1호의 수익증권에 대하여 1,062,762천 원의 당기xx-xx가치측정금융자산평가이익을 인식하고, 전기 중 동 수익증권을 매각하였 습니다.
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
상품 | 640,675 | 653,216 |
저장품 | 164,737 | 127,375 |
합계 | 805,412 | 780,591 |
당사는 당기 중 코로나바이러스감염증-19 등의 영향으로 비경상적으로 유통기간이 경과한 재고자산에 대한 재고자산평가손실 19,770천원을 기타비용으로 인식하였습니다.
9. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 리스개량자산 | 건설중인자산 | 합계 |
기초금액: | ||||||
취득원가 | 321,703 | 1,423,817 | 798,158 | 24,701,689 | 362,185 | 27,607,552 |
감가상각누계액 | (148,477) | (544,601) | (487,589) | (8,407,077) | - | (9,587,744) |
장부금액 | 173,226 | 879,216 | 310,569 | 16,294,612 | 362,185 | 18,019,808 |
기중 변동: | ||||||
취득 | 26,254 | 16,847 | 5,653 | - | - | 48,754 |
처분 | - | - | (4,512) | (124) | (158,157) | (162,793) |
감가상각 | (55,153) | (204,053) | (150,347) | (6,463,663) | - | (6,873,216) |
손상 | - | - | - | (8,356,507) | - | (8,356,507) |
대체(*) | - | - | - | - | (189,000) | (189,000) |
합계 | (28,899) | (187,206) | (149,206) | (14,820,294) | (347,157) | (15,532,762) |
기말금액: | ||||||
취득원가 | 347,957 | 1,440,664 | 792,158 | 5,835,971 | 15,028 | 8,431,778 |
감가상각누계액 | (203,630) | (748,654) | (630,795) | (4,361,653) | - | (5,944,732) |
장부금액 | 144,327 | 692,010 | 161,363 | 1,474,318 | 15,028 | 2,487,046 |
(*) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
당기 중 당사는 엔진중정비 등 일정 요건을 충족하는 사용권자산의 후속원가를 자본화한 리 스개량자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 8,356,507천원의 유형자산손 상차손을 인식하였습니다.
당기말 현재 당사는 차량운반구의 취득과 관련한 장단기미지급금 53,473천원에 대하여 해 당 차량운반구 76,336천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 리스개량자산 | 건설중인자산 | 합계 |
기초금액: | ||||||
취득원가 | 321,703 | 1,285,744 | 756,552 | 5,603,788 | 378,665 | 8,346,452 |
감가상각누계액 | (95,074) | (383,165) | (348,463) | (2,529,207) | - | (3,355,909) |
장부금액 | 226,629 | 902,579 | 408,089 | 3,074,581 | 378,665 | 4,990,543 |
기중 변동: | ||||||
회계변경누적효과(*1) | - | - | - | 6,872,290 | - | 6,872,290 |
취득 | - | 232,325 | 62,777 | 11,320,543 | 1,706,321 | 13,321,966 |
처분 | - | (49,157) | (10,113) | - | - | (59,270) |
감가상각 | (53,403) | (206,531) | (150,184) | (6,132,000) | - | (6,542,118) |
대체(*2) | - | - | - | 1,159,198 | (1,722,801) | (563,603) |
합계 | (53,403) | (23,363) | (97,520) | 13,220,031 | (16,480) | 13,029,265 |
기말금액: | ||||||
취득원가 | 321,703 | 1,423,817 | 798,158 | 24,701,689 | 362,185 | 27,607,552 |
감가상각누계액 | (148,477) | (544,601) | (487,589) | (8,407,077) | - | (9,587,744) |
장부금액 | 173,226 | 879,216 | 310,569 | 16,294,612 | 362,185 | 18,019,808 |
(*1)
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였는바, 리 스계약과 관련하여 엔진중정비 등 일정요건을 충족하는 사용권자산의 후속원가에 대한 회계 변경의 효과를 표시하고 있습니다.
(*2) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
전기말 현재 당사는 차량운반구의 취득과 관련한 장단기미지급금 83,552천원에 대하여 해 당 차량운반구 103,680천원을 담보로 제공하고 있습니다.
10. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||||
소프트웨어 | 회원가입권 | 합계 | 소프트웨어 | 회원가입권 | 합계 | |
기초금액: | ||||||
취득원가 | 5,238,796 | 236,060 | 5,474,856 | 4,659,353 | 236,060 | 4,895,413 |
상각누계액 | (1,253,879) | - | (1,253,879) | (821,884) | - | (821,884) |
장부금액 | 3,984,917 | 236,060 | 4,220,977 | 3,837,469 | 236,060 | 4,073,529 |
기중 변동: | ||||||
취득 | 233,710 | - | 233,710 | 15,840 | - | 15,840 |
상각 | (482,885) | - | (482,885) | (431,995) | - | (431,995) |
건설중인자산에서 대체 | 189,000 | 189,000 | 563,603 | - | 563,603 | |
합계 | (60,175) | - | (60,175) | 147,448 | - | 147,448 |
기말금액: | ||||||
취득원가 | 5,661,506 | 236,060 | 5,897,566 | 5,238,796 | 236,060 | 5,474,856 |
상각누계액 | (1,736,764) | - | (1,736,764) | (1,253,879) | - | (1,253,879) |
장부금액 | 3,924,742 | 236,060 | 4,160,802 | 3,984,917 | 236,060 | 4,220,977 |
11. 퇴직급여제도
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
당기손익: | ||
당기근무원가 | 2,155,904 | 2,094,715 |
순확정급여부채의 순이자 | 8,499 | (39,708) |
160,264 | 27,416 | |
당기손익 합계 | 2,324,667 | 2,082,423 |
기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 | 243,988 | 216,278 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
순확정급여부채의 변동: | ||
기초금액 | 2,842,789 | 1,054,545 |
당기근무원가 | 2,155,904 | 2,094,715 |
순확정급여부채의 순이자 | 8,499 | (39,708) |
순확정급여부채의 재측정요소 | 243,988 | 216,279 |
사외적립자산 납입액 | (2,380,040) | - |
퇴직금 지급 | (363,632) | (483,042) |
기말금액 | 2,507,508 | 2,842,789 |
재무상태표: | ||
확정급여채무의 현재가치 | 8,516,833 | 6,729,859 |
사외적립자산의 공정가치 | (6,009,325) | (3,887,070) |
합계 | 2,507,508 | 2,842,789 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | 6,729,859 | 5,226,431 |
당기근무원가 | 2,155,904 | 2,094,715 |
이자원가 | 114,856 | 84,046 |
재측정요소 | 210,080 | 156,228 |
관계사 전입 | - | 89,593 |
퇴직금 지급 | (693,866) | (921,154) |
기말금액 | 8,516,833 | 6,729,859 |
(4) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | 3,887,070 | 4,171,886 |
이자수익 | 106,357 | 123,754 |
재측정요소 | (33,908) | (60,051) |
사외적립자산 납입액 | 2,380,040 | - |
관계사 전입 | - | 89,593 |
지급 | (330,234) | (438,112) |
기말금액 | 6,009,325 | 3,887,070 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 72,449천원과 63,703천원 입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
인구통계적 가정 | - | (21,546) |
재무적 가정 | 244,113 | (120,344) |
경험조정 | (454,193) | (14,338) |
소계 | (210,080) | (156,228) |
순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (33,908) | (60,051) |
순확정급여부채의 재측정요소 | (243,988) | (216,279) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음 과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
정기예금 및 이율보증형보험 | 4,959,503 | 2,811,520 |
유가증권 | 1,049,757 | 867,990 |
기타 | 65 | 207,560 |
합계 | 6,009,325 | 3,887,070 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
할인율 | 2.85% | 2.42% |
기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습 니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.9년과 8.8년입니다.
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과
같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
할인율의 변동 | (515,807) | 599,816 |
기대임금상승률의 변동 | 593,023 | (520,023) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습 니다.
12. 단기차입금
당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
차입처 | 종류 | 연이자율 | 제 6(당) 기 |
아시아나항공(주) | 일반차입 | 4.6% | 40,000,000 |
13. 리스
(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | 243,314,321 | - |
회계변경누적효과 | - | 261,040,677 |
증가 | 210,692 | 487,210 |
상환(*1) | (32,279,804) | (35,538,429) |
이자비용 | 10,805,863 | 11,931,566 |
기타증감(*2) | (37,993,145) | 5,393,297 |
기말금액 | 184,057,927 | 243,314,321 |
재무상태표: | ||
유동 | 16,861,269 | 32,800,117 |
비유동 | 167,196,658 | 210,514,204 |
합계 | 184,057,927 | 243,314,321 |
(*1) 당기 중 리스제공자에게 상환된 xx부채의 원금과 이자를 표시하고 있습니다.
외화리스부채에서 발생한 환율변동효과와 리스료 요율 변경에 따른 재측정금액 및 리스기간 변경으로
(*2)
인한 감소금액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
기간 | 명목금액 |
2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 24,659,105 |
2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 22,587,890 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 21,586,808 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 21,586,808 |
2025.01.01 이후 | 143,840,270 |
합계 | 234,260,881 |
(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 항공기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
기초금액 | 289,253,990 | 533,159 | 6,639 | 289,793,788 |
증가 | - | 157,624 | 53,068 | 210,692 |
감가상각 | (21,947,172) | (439,455) | (35,424) | (22,422,051) |
기타증감(*) | (34,211,356) | - | - | (34,211,356) |
기말금액 | 233,095,462 | 251,328 | 24,283 | 233,371,073 |
(*) 리스료 요율 변경에 따른 재측정금액 및 리스기간 변경으로 인한 감소금액을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 항공기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
기초금액 | - | - | - | - |
회계변경누적효과 | 315,106,607 | 267,770 | 39,691 | 315,414,068 |
증가 | - | 487,210 | - | 487,210 |
감가상각 | (22,600,289) | (221,821) | (33,052) | (22,855,162) |
리스부채 재측정 | (3,252,328) | - | - | (3,252,328) |
기말금액 | 289,253,990 | 533,159 | 6,639 | 289,793,788 |
(4) 당기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
단기 리스 (당기초 기준 12개월 이내 종료하는 리스 포함) | 80,694 | 404,480 |
소액 기초자산 리스 | 23,159 | 43,804 |
합계 | 103,853 | 448,284 |
14. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | 59,367,603 | 5,424,157 |
회계변경누적효과 | - | 50,827,744 |
이자비용 | 1,147,135 | 1,080,037 |
감소 | (8,371,973) | - |
환산 | (3,165,954) | 2,035,665 |
기말금액 | 48,976,811 | 59,367,603 |
항공기 리스 계약에 따라 항공기의 반납시 부담하는 원상복구 의무를 이행하는 데 소요될 것 으로 예상되는 지출액의 현재가치를 충당부채로 인식하고, 사용권자산의 취득원가로 계상하 였습니다.
당기 중 항공기 1대의 리스계약이 조기 종료됨에 따라, 당사는 관련 충당부채 8,371,973천 원을 미지급금으로 계정재분류하였습니다.
15. 납입자본
당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 20,000,000주, 3,500,000주 및 5,000원입니다.
16. 결손금
(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
기초금액 | (45,172,584) | (33,072,564) |
회계변경누적효과 | - | 7,325,154 |
당기순손실 | (77,829,331) | (19,208,895) |
순확정급여부채의 재측정요소 | (243,987) | (216,279) |
기말금액 | (123,245,902) | (45,172,584) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
처리확정일: 2021년 3월 29일 | 처리확정일: 2020년 3월 30일 | |||
Ⅰ. 미처리결손금 | (123,245,902) | (45,172,584) | ||
전기이월미처리결손금 | (45,172,584) | (33,072,564) | ||
회계변경누적효과 | - | 7,325,154 | ||
당기순손실 | (77,829,331) | (19,208,895) | ||
순확정급여부채의 재측정요소 | (243,987) | (216,279) | ||
Ⅱ. 결손금처리 | - | - | ||
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (123,245,902) | (45,172,584) |
17. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
인건비 | 16,794,115 | 29,957,882 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 29,778,152 | 29,829,275 |
연료유류비 | 20,118,454 | 73,593,964 |
임차료 | 2,872,534 | 2,428,137 |
정비비 | 40,230,189 | 14,446,793 |
공항관련비 | 8,308,086 | 27,338,589 |
기타비용 | 19,032,561 | 52,164,075 |
합계 | 137,134,091 | 229,758,715 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
급여 | 1,320,068 | 2,678,455 |
퇴직급여 | 427,744 | 506,673 |
복리후생비 | 956,021 | 1,103,792 |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 777,438 | 703,331 |
판매수수료 | 695,793 | 967,587 |
판매촉진비 | 14,976 | 94,562 |
용역비 | 726,891 | 1,003,445 |
지급수수료 | 1,836,844 | 7,386,594 |
지급임차료 | 30,306 | 28,753 |
광고선전비 | 70,385 | 444,506 |
제세공과금 | 241,150 | 236,453 |
기타일반관리비 | 3,290,337 | 4,967,005 |
합계 | 10,387,953 | 20,121,156 |
18. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
외환차익 | 584,917 | 3,562,876 |
외화환산이익 | 17,115,249 | 1,698,245 |
잡이익 | 30,772 | 41,046 |
합계 | 17,730,938 | 5,302,167 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
외환차손 | 1,655,065 | 4,734,084 |
외화환산손실 | 868,990 | 11,814,319 |
유형자산처분손실 | 4,182 | 59,249 |
유형자산손상차손 | 8,356,507 | - |
기부금 | - | 767 |
리스해지손실 | 7,306,204 | - |
재고자산평가손실 | 19,770 | - |
잡손실 | 16,803 | 544,439 |
합계 | 18,227,521 | 17,152,858 |
19. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
금융비용: | ||
이자비용 | 12,959,267 | 13,011,603 |
당기xx-xx가치측정금융자산평가손실 | - | 315,087 |
파생상품거래손실 | 54,429 | - |
금융원가 합계 | 13,013,697 | 13,326,690 |
금융수익: | ||
이자수익 | (678,073) | (964,154) |
당기xx-xx가치측정금융자산평가이익 | (6,152) | (1,377,850) |
금융수익 합계 | (684,225) | (2,342,004) |
순금융원가 | 12,329,472 | 10,984,686 |
(2) 당기와 전기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
리스부채 | 10,805,863 | 11,931,566 |
충당부채 | 1,147,135 | 1,080,037 |
단기차입금 등 | 1,006,269 | - |
합계 | 12,959,267 | 13,011,603 |
(3) 당기와 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
금융기관예치금 | 25,538 | 120,201 |
대여금 등 | 550,740 | 741,293 |
보증금 | 101,795 | 102,660 |
합계 | 678,073 | 964,154 |
20. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
당기 법인세부담액 | - | 158,498 |
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | - | - |
법인세비용 | - | 158,498 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
법인세비용차감전순손실 | (77,829,331) | (19,050,397) |
적용세율에 따른 세부담액 | (17,122,453) | (4,191,087) |
조정사항: | ||
―비과세수익 및 미공제비용 | 163,280 | 318,259 |
―일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등 | 17,234,847 | 2,546,598 |
―과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 1,611,534 |
―세액공제 감면으로 인한 효과 | - | (71,320) |
―기타 | (275,674) | (55,486) |
법인세비용 | - | 158,498 |
(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내 역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세 자산(부채) | ||
기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
미지급금 | 11,622,534 | 24,249,712 | 35,872,246 | 7,891,894 |
순확정급여부채 | 361,892 | 28,350 | 390,242 | 85,853 |
리스부채 | 243,314,321 | (59,256,394) | 184,057,927 | 40,492,744 |
충당부채 | 59,367,603 | (10,390,792) | 48,976,811 | 10,774,898 |
사용권자산 | (289,793,788) | 56,422,715 | (233,371,073) | (51,341,636) |
유형자산 | (901,828) | 3,749,353 | 2,847,525 | 626,455 |
기타 | 1,253,550 | 704,087 | 1,957,637 | 430,680 |
일시적차이 소계 | 25,224,284 | 15,507,031 | 40,731,315 | 8,960,888 |
이월결손금 | 39,547,568 | 61,824,104 | 101,371,672 | 22,301,768 |
이월기부금 | 165,157 | - | 165,157 | 36,335 |
이월세액공제 | 222,000 | |||
합계 | 31,520,991 | |||
미인식 이연법인세자산 | (31,520,991) | |||
인식한 이연법인세자산 | - | |||
② 전기
(단위: 천원) | ||||
구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세 자산(부채) | ||
기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
미지급금 | 5,082,380 | 6,540,154 | 11,622,534 | 2,556,958 |
순확정급여부채 | 167,557 | 194,335 | 361,892 | 79,616 |
리스부채 | - | 243,314,321 | 243,314,321 | 53,529,151 |
충당부채 | 5,424,157 | 53,943,446 | 59,367,603 | 13,060,873 |
사용권자산 | - | (289,793,788) | (289,793,788) | (63,754,633) |
유형자산 | 1,353,247 | (2,255,075) | (901,828) | (198,402) |
기타 | 2,576 | 1,250,974 | 1,253,550 | 275,781 |
일시적차이 소계 | 12,029,917 | 13,194,367 | 25,224,284 | 5,549,344 |
이월결손금 | 41,167,254 | (1,619,686) | 39,547,568 | 8,700,465 |
이월기부금 | 164,390 | 767 | 165,157 | 36,335 |
합계 | 14,286,144 | |||
미인식 이연법인세자산 | (14,286,144) | |||
인식한 이연법인세자산 | - | |||
(4) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충 분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
차감할 일시적차이 | 40,731,315 | 25,224,283 |
세무상 결손금 | 101,371,672 | 39,547,568 |
합계 | 142,102,987 | 64,771,851 |
21. 주당손실
당기와 전기 중 기본및희석주당손실은 다음과 같습니다.
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
보통주 당기순손실 | 77,829,331천원 | 19,208,895천원 |
가중평균유통보통주식수 | 3,500,000주 | 3,500,000주 |
기본및희석주당손실 | 22,237원 | 5,488원 |
22. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계 자는 다음과 같습니다.
특수관계 | 회사명 |
지배기업 | 아시아나항공(주) |
동일지배하의 기업 | 아시아나IDT(주), 아시아나에어포트(주), 금호티앤아이(주) 외 아시아나항공(주)의 종속기업 |
지배기업의 관계기업 | 게이트고메코리아(유) 외 아시아나항공(주)의 관계기업 |
기타 | 금호고속(주), 금호산업(주) 외 금호아시아나그룹 계열사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||||
특수관계 | 회사명 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||||||
매출 | 매입 | 자산취득 | 금융수익 (원가) | 매출 | 매입 | 자산취득 | 금융수익 (원가) | ||
지배기업 | 아시아나항공(주) | 80,000 | 42,796,091 | - | (1,005,699) | 480,000 | 17,026,700 | 11,137,613 | - |
동일지배 | 아시아나IDT(주) | 2,160 | 3,422,587 | 248,057 | - | 44,640 | 4,645,865 | 965,626 | - |
하의 기업 | 아시아나에어포트(주) | - | 3,680,721 | - | - | - | 4,831,085 | - | - |
금호티앤아이(주) | 84,606 | 22,612 | 38,985 | - | 298,805 | 294,740 | 196,900 | - | |
에어부산(주) | - | 52,870 | - | - | - | 138,700 | - | - | |
Asiana Staff Service, Inc. | - | 106 | - | - | - | 271,950 | - | - | |
지배기업의 관계기업 | 게이트고메코리아(유) | - | 380,905 | - | - | - | 2,155,813 | - | - |
기타 | 금호산업(주) | - | 57,130 | - | 550,740 | - | 297,481 | - | 713,315 |
케이에이(주) | - | 439,025 | - | - | - | 2,009,013 | - | - | |
케이에프(주) | - | 30,000 | - | - | - | 53,700 | - | - | |
에이큐(주) | - | 641,288 | - | - | - | 109,880 | - | - | |
합계 | 166,766 | 51,523,335 | 287,042 | (454,959) | 823,445 | 31,834,927 | 12,300,139 | 713,315 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원) | |||||
특수관계 | 회사명 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
xx | xx(*) | xx | xx(*) | ||
지배기업 | 아시아나항공(주) | 7,126,853 | 294,917,894 | 6,983,932 | 251,914,796 |
동일지배하의 기업 | 아시아나IDT(주) | - | 646,792 | - | 521,696 |
아시아나에어포트(주) | - | 884,059 | - | 489,579 | |
금호티앤아이(주) | 4,859 | 3,520 | 63,207 | 93,416 | |
에어부산(주) | - | - | - | 11,780 | |
지배기업의 관계기업 | 게이트고메코리아(유) | - | 12,115 | - | 153,134 |
기타 | 금호산업(주) | 10,374,301 | - | 20,713,315 | 997 |
케이에이(주) | - | - | - | 177,022 | |
케이에프(주) | - | 2,200 | - | 4,923 | |
에이큐(주) | - | 66,648 | - | 43,917 | |
합계 | 17,506,013 | 296,533,228 | 27,760,454 | 253,411,260 | |
(*) 보고기간말 현재 아시아나항공(주)에 대한 리스부채를 포함하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 특수관계자명 | 거래 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
기타 | 금호산업(주) | 대여 | 20,000,000 | - | (10,000,000) | 10,000,000 |
아시아나항공(주) | 차입 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 | |
② 전기
(단위: 천원)
구분 | 특수관계자명 | 거래 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
기타 | 금호산업(주) | 대여 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
금호고속(주) | 대여 | - | 12,000,000 | (12,000,000) | - |
(5) 당기말 현재 당사는 금호산업(주)에 대한 대여금 10,000,000천원과 관련하여 금호산업 (주)로부터 아시아나항공(주)의 보통주 7,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사는 아시아나항공(주)로부터 항공기 6대를 임차하는 리스계약을 체결하 고 있습니다.
(7) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
단기종업원급여 | 218,440 | 413,722 |
퇴직급여 | 137,165 | 197,693 |
합계 | 355,605 | 611,415 |
상기 주요 경영진은 등기 임원인 이사를 포함하고 있습니다.
23. 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본 조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사 회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.
당사는 부채와 자본의 비율(부채비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전 기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
부채 | 359,579,700 | 373,192,211 |
자본 | (83,772,217) | (5,698,899) |
부채비율 | - | - |
24. 금융상품의 위험관리와 공정가치
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주 석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목 표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허 용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리 에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정 책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며
, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험 관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신 용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하 여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의 하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래 처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수 가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으 며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전 기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
현금및현금성자산(보유현금 제외) | 10,183,510 | 15,738,331 |
매출채권 및 기타채권 | 19,458,931 | 34,696,618 |
합계 | 29,642,441 | 50,434,949 |
당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
한편, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 (주)동남에어버스에 연대보증을 제공하 고 있는바, (주)동남에어버스의 채무불이행으로 인하여 당사에 신용위험과 유동성위험이 발 생할 수 있습니다. 당사의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해분기별로 평가하고 있 으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이 높고 의무를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(3) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려 움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위 하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으 로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영 진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | |||
당기말: | ||||||
장단기미지급금 | 75,216,068 | 75,216,068 | 75,156,843 | 43,869 | 14,308 | 1,048 |
미지급비용 | 1,827,053 | 1,827,053 | 1,827,053 | - | - | - |
단기차입금 | 40,000,000 | 40,200,384 | 40,200,384 | - | - | - |
예수보증금 | 556,175 | 556,175 | 556,175 | - | - | - |
연대보증 | - | 34,350 | 34,350 | - | - | - |
합계 | 117,599,296 | 117,834,030 | 117,774,805 | 43,869 | 14,308 | 1,048 |
전기말: | ||||||
장단기미지급금 | 26,382,639 | 26,382,639 | 26,272,861 | 50,553 | 43,869 | 15,356 |
미지급비용 | 685,037 | 685,037 | 685,037 | - | - | - |
예수보증금 | 656,544 | 656,544 | 656,544 | - | - | - |
연대보증 | - | 76,878 | 39,257 | 37,621 | - | - |
합계 | 27,724,220 | 27,801,098 | 27,653,699 | 88,174 | 43,869 | 15,356 |
상기 금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름과 연대보 증 금액을 포함하고 있습니다.
(4) 환위험
당사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니 다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다 음과 같습니다. 화폐성부채는 외화로 상환하는 리스부채와 충당부채를 포함하고 있습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
화폐성외화자산 | 화폐성외화부채 | 화폐성외화자산 | 화폐성외화부채 | |
USD | 8,835,932 | 202,437,469 | 2,214,492 | 307,978,406 |
JPY | 1,442,199 | 206,090 | 3,362,047 | 440,545 |
HKD | 449,584 | 49,999 | 441,044 | 358,432 |
MYR | 78,007 | 102,123 | 822,540 | 58,345 |
기타 | 453,392 | 195,894 | 727,684 | 129,598 |
합계 | 11,259,114 | 202,991,575 | 7,567,807 | 308,965,326 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영
향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | (19,360,154) | 19,360,154 | (30,576,391) | 30,576,391 |
JPY | 123,611 | (123,611) | 292,150 | (292,150) |
HKD | 39,959 | (39,959) | 8,261 | (8,261) |
MYR | (2,412) | 2,412 | 76,420 | (76,420) |
기타 | 25,750 | (25,750) | 59,809 | (59,809) |
합계 | (19,173,246) | 19,173,246 | (30,139,751) | 30,139,751 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
금융자산: | ||
상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
―현금및현금성자산 | 10,192,586 | 15,746,305 |
―매출채권 | 2,290,575 | 6,827,220 |
―미수금 | 1,134,735 | 641,542 |
―미수수익 | 374,301 | 713,315 |
―대여금 | 10,176,167 | 20,104,167 |
―보증금 | 5,483,153 | 6,410,374 |
공정가치로 측정하는 금융자산 | ||
―당기xx-xx가치측정금융자산 | 7,503 | - |
금융자산 합계 | 29,659,020 | 50,442,923 |
금융부채: | ||
상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
―장단기미지급금 | 75,216,068 | 26,382,639 |
―미지급비용 | 1,827,053 | 685,037 |
―단기차입금 | 40,000,000 | - |
―예수보증금 | 556,175 | 656,544 |
금융부채 합계 | 117,599,296 | 27,724,220 |
(6) 당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
당기말: | ||||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 7,503 | - | 7,503 | - |
25. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사는 인천국제공항의 시설사용계약 등과 관련하여 서울보증보 험(주)로부터 각각 128,010천원과 106,400천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 (주)동남에어버스의 오토론과 관련하여 제이비우리캐피탈 (주)에 각각 34,350천원과 76,878천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 항공기상정보사용료 인상처분 취소 등과 관련하여 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 88,798천원)입니다. 보고기 간 종료일 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
26. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
당기순손실 | (77,829,331) | (19,208,895) |
조정: | ||
법인세비용 | - | 158,498 |
이자수익 | (678,073) | (964,154) |
이자비용 | 12,959,267 | 13,011,603 |
당기xx-xx가치측정금융자산평가손실 | - | 315,088 |
당기xx-xx가치측정금융자산평가이익 | (6,152) | (1,377,850) |
파생상품거래손실 | 54,430 | - |
재고자산평가손실 | 19,770 | - |
감가상각비 | 29,295,267 | 29,397,281 |
무형자산상각비 | 482,885 | 431,995 |
유형자산처분손실 | 4,182 | 59,249 |
유형자산손상차손 | 8,356,507 | - |
퇴직급여 | 2,324,667 | 2,082,423 |
매출채권손상차손 | 151,017 | 101,778 |
외화환산손실 | 868,990 | 11,814,319 |
외화환산이익 | (17,115,249) | (1,698,245) |
리스해지손실 | 7,306,204 | - |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
매출채권 | 4,286,779 | 3,548,740 |
미수금 | 565,628 | 364,073 |
선급금 | 345,491 | 843,600 |
선급비용 | 96,397 | (269,700) |
선급제세 | (1,323,110) | (94,552) |
재고자산 | (44,590) | (273,366) |
장단기미지급금 | 42,690,870 | 3,411,376 |
미지급비용 | 915,167 | (475,667) |
선수금 | (24,040,939) | 5,525,481 |
예수금 | 9,044 | 456,023 |
예수보증금 | (100,368) | 614,533 |
xxxx | (9,453,734) | 2,967,991 |
퇴직금의 지급 | (523,896) | (510,457) |
사외적립자산의 납입 | (2,380,040) | - |
영업에서 창출된 현금흐름 | (22,762,920) | 50,231,165 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
복구충당부채의 전입 | 50,827,744 | |
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (33,008) | (278,773) |
사용권자산의 증가(감소) | (34,211,356) | 315,901,278 |
리스부채의 증가(감소) | (26,717,391) | 261,527,887 |
보증금현재가치할인차금의 감소 | 187,761 | - |
충당부채의 미지급금 계정재분류 | 8,371,973 | - |
27. 계속기업에 대한 불확실성
2020년 초부터 확산된 코로나바이러스감염증-19 (이하, "코로나19")로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 해외 코로나19 확산 상황이 크게 악화됨에 따라 우리나라 외교부는 2020년 3월 23일 부터 2021년 4월 16일까지 우리 국민의 전 국가ㆍ지역 해외여행에 대하여 '특별여행주의보'를 발 령하였고, 이러한 제반상황 등으로 인해 당사의 영업환경은 더욱 악화되고 있습니다. 이에 따 라, 당사는 2020년 12월 현재 대부분의 국제선 노선의 운항을 중지하였는바, 당기순손실이 77,829,331천원 발생하였으며, 당기말 현재 당사의 유동부채는 유동자산을 110,507,587천 원만큼 초과하고 있습니다.
당사의 영업 기반인 항공운송업의 경우 코로나19의 확산으로 인한 대규모 여행 및 출장 수요 감소 등의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 중요한 불확실성이 증가할 것으로 예상 됩니다.
한편, 당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회 수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 환율 및 유가, 코로나19 사태 의 장기화 여부 등의 대외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다.
이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적 인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에어서울 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
에어서울 주식회사 대표이사 귀중
우리는 첨부된 에어서울 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실 태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에어서울 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계 관리제도 운영실태 평가 결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회 계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요 성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보 다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니 다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보 고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등 의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리 제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중 소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습 니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국 제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거 나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관 리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다 는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실 태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위 하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
2021년 3월 31일
xxx xxx xxxx00x 00 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 남 기 봉
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 에어서울 주식회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 2020년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 4 | 5 | - | - | 1 | 1 | - | - | 7 | 8 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
감사 | 2 | 2 | 62 | 104 | 382 | 348 | - | - | 33 | 8 | - | - | 479 | 462 | |
합계 | 2 | 2 | 62 | 104 | 382 | 348 | - | - | 33 | 8 | - | - | 479 | 462 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2020.5.29. | 1 | 일 | |||||
주요내용 | 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2020.12.17 - 18 | 2 | 일 | 3 | 명 | 2 | 명 | 프로세스/통제 및 기타 위험 평가 | ||
2021.01.21 - 22 | 2 | 일 | 3 | 명 | 3 | 명 | 실증절차를 통한 감사증거 획득 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2020.1.4. | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 인천 게이트고메코리아 보세창고 | ||||||||
실사(입회)대상 | 상품, 저장품 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
실사(입회)장소 | - | ||||||||
실사(입회)대상 | - | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | - | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
수행시기 | 2020.12.18, 2021.03.12 | ||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
수행시기 | - | - | 일 | ||||||
3. 주요 감사실시내용
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2020년 12월 18일 | 내부감사, 외부감사인 2인 | 서면 | 위험평가 등 회계감사 진행상황 |
2 | 2021년 03월 12일 | 내부감사, 외부감사인 2인 | 서면 | 입증감사 등 회계감사 진행상황 및 최종 일정 |