과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 2017.01.01(수정전) 14,836,350,00 0 47,388,700,75 3 (225,055,906) (118,913,549) 90,488,031,201 152,369,112,499 924,807,024 153,293,919,523 K-IFRS 1115호 최초적용에 따른 조 정 - - - - (2,186,277,272)...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 5
xx 12
외부감사 실시xx 79
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 42 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
제 41 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
x x x x 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 더존비즈온 xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 주식회사 더존비즈온과 그 종속xx(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였습 니다. 해당 연결xxxx는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 xx의 연결xxxx표
, xx로 종료되는 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 xx의 연결xxxx와 xx로 종료되는 보고기간의 연결xx성과 및 연 결현금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니 다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사 증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
- 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
- xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.
- xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx 추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 연결회사의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니 다.
- 연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성에 xx xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx
된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 xx기 구와 커뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
2019년 3월 18일
xxxxx xxx xxxxx 0000
x x x x 법 x x 표 이 사 권 장 시
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx
제 42 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
제 41 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 더존비즈온 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xx0x 000 (전 화) 00-0000-0000
연 결 x x x x 표
제 42 기말 2018년 12월 31일 xx 제 41 기말 2017년 12월 31일 xx 제 41 xx 2017년 01월 01일 xx
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | x x | 제 42 기말 | 제 41 기말 | 제 41 xx |
자 산 | ||||
xxx산 | 149,280,605,972 | 122,911,461,500 | 111,397,849,013 | |
현금및xxx자산 | 30,32 | 44,151,630,313 | 52,638,388,031 | 38,009,978,628 |
기타금융자산 | 4,11,25,30,32 | 63,733,387,012 | 24,810,867,383 | 32,468,386,659 |
xxxx및기타xx | 5,20,24,25,29,30,32 | 37,952,903,243 | 34,561,908,237 | 32,180,263,005 |
기타xxx산 | 6,24,25 | 1,882,655,342 | 9,798,336,206 | 7,426,870,894 |
재고자산 | 7,25,26 | 1,560,030,062 | 1,101,961,643 | 1,312,349,827 |
비xxx산 | 129,420,833,714 | 151,371,725,311 | 125,713,028,631 | |
매도가능금융자산 | 11,30,32 | - | 1,903,651,416 | 2,506,449,276 |
xxx산 | 8,25,26,28 | 83,632,630,820 | 103,531,563,188 | 75,560,311,988 |
투자부동산 | 9,25 | 4,307,703,777 | 4,350,207,995 | 5,250,296,469 |
xx자산 | 10,25,26 | 27,980,325,277 | 28,977,840,819 | 30,994,580,093 |
기타금융자산 | 11,25,28,30,32 | 7,812,905,275 | 6,633,737,484 | 7,093,211,106 |
xx법인세자산 | 22 | 5,687,268,565 | 5,974,724,409 | 4,308,179,699 |
자 산 총 계 | 278,701,439,686 | 274,283,186,811 | 237,110,877,644 | |
x x | ||||
xxxx | 89,109,909,862 | 86,727,702,657 | 56,056,402,635 | |
매입xx및기타xx | 12,24,25,29,30,32 | 22,426,993,813 | 18,881,151,636 | 16,852,225,515 |
단기차입금 | 14,25,28,29,30,32 | 18,000,000,000 | 3,000,000,000 | 5,225,000,000 |
xxxxxxx | 14,25,28,29,30,32 | - | 25,000,000,000 | - |
xxx금융리스xx | 16,29,30,32 | 276,446,887 | 263,453,085 | 630,906,507 |
기타금융xx | 17,29,30,32 | 2,102,247,726 | 382,411,471 | 627,419,065 |
기타xxxx | 13 | 38,546,485,290 | 32,053,702,942 | 27,549,017,525 |
당기법인세xx | 7,757,736,146 | 7,146,983,523 | 5,171,834,023 | |
비유동xx | 7,431,048,484 | 5,140,288,557 | 29,946,832,758 | |
xx매입xx및기타xx | 12,29,30,32 | 459,772,962 | 323,477,577 | 195,751,903 |
xx차입금 | 14,25,28,29,30,32 | - | - | 25,000,000,000 |
확정급xxx | 15 | 6,329,097,908 | 4,061,726,479 | 3,680,543,262 |
금융리스xx | 16,29,30,32 | 334,087,414 | 610,534,301 | 873,987,393 |
기타금융xx | 17,24,29,30,32 | 308,090,200 | 144,550,200 | 196,550,200 |
x x 총 계 | 96,540,958,346 | 91,867,991,214 | 86,003,235,393 | |
자 본 | ||||
지xxx의 소유xxx | 18 | 179,407,421,129 | 180,954,558,753 | 150,182,835,227 |
자본금 | 18 | 14,836,350,000 | 14,836,350,000 | 14,836,350,000 |
자본잉여금 | 18 | 52,027,619,130 | 47,388,700,753 | 47,388,700,753 |
기타자본 | 18 | (32,361,245,166) | (226,090,306) | (225,055,906) |
기타포괄xx누계액 | 18 | (208,706,155) | (194,608,687) | (118,913,549) |
xx잉여금 | 18 | 145,113,403,320 | 119,150,206,993 | 88,301,753,929 |
비지xxx | 18 | 2,753,060,211 | 1,460,636,844 | 924,807,024 |
자 본 총 계 | 182,160,481,340 | 182,415,195,597 | 151,107,642,251 |
xx와자본총계 | 278,701,439,686 | 274,283,186,811 | 237,110,877,644 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
연 결 포 괄 x x x x 서
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | x x | 제 42 x | x 41 기 |
매출액 | 19,20,24,33 | 226,933,182,357 | 204,443,344,709 |
매출원가 | 19,24,33 | 99,851,647,901 | 84,090,666,510 |
xx총xx | 127,081,534,456 | 120,352,678,199 | |
판매비와관리비 | 19,24,31,33 | 73,078,557,227 | 69,830,380,157 |
xxxx | 33 | 54,002,977,229 | 50,522,298,042 |
기타xx | 19,24,31 | 3,753,697,610 | 2,650,578,720 |
기타xx | 19,31 | 2,072,640,107 | 2,355,180,508 |
xxx익 | 21,31 | 1,692,880,701 | 545,803,361 |
xxx가 | 21,31 | 1,307,337,830 | 3,185,499,148 |
법인세xx차감xxx익 | 56,069,577,603 | 48,178,000,467 | |
법인세xx | 22 | 13,554,982,583 | 8,504,358,033 |
당기순이익 | 42,514,595,020 | 39,673,642,434 | |
기타포괄xx | (2,595,111,024) | 239,993,512 | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되는 xx | |||
매도가능금융자산평가xx | 11 | - | (5,054,837) |
해외사업xxxx | (24,038,609) | (93,328,446) | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 xx | |||
확정급여제xx 재측정요소 | 15 | (2,571,072,415) | 338,376,795 |
총포괄xx | 39,919,483,996 | 39,913,635,946 | |
당기순이익의 귀속 | |||
지xxx의 소유xxx | 42,089,887,598 | 39,151,197,538 | |
비지xxx | 424,707,422 | 522,444,896 | |
합 계 | 42,514,595,020 | 39,673,642,434 | |
총포괄xx의 귀속 | |||
지xxx의 소유xxx | 39,558,130,859 | 39,377,806,126 | |
비지xxx | 361,353,137 | 535,829,820 | |
합 계 | 39,919,483,996 | 39,913,635,946 | |
주당xx | |||
지xxx 소유xxx에 xx 주당xx | 23 | 1,441 | 1,319 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
연 결 자 본 변 x x
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx (단위: 원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄xx 누계액 | xx잉여금 | 지xxx 소유xxx | 비지xxx | 총 계 |
2017.01.01(수정전) | 14,836,350,00 0 | 47,388,700,75 3 | (225,055,906) | (118,913,549) | 90,488,031,201 | 152,369,112,499 | 924,807,024 | 153,293,919,523 |
K-IFRS 1115호 xx적용에 따른 x x | - | - | - | - | (2,186,277,272) | (2,186,277,272) | - | (2,186,277,272) |
2017.01.01(xx후) | 14,836,350,00 0 | 47,388,700,75 3 | (225,055,906) | (118,913,549) | 88,301,753,929 | 150,182,835,227 | 924,807,024 | 151,107,642,251 |
당기순이익 | - | - | - | - | 39,151,197,538 | 39,151,197,538 | 522,444,896 | 39,673,642,434 |
기타포괄xx: | ||||||||
해외사업xxxx | - | - | - | (70,640,301) | - | (70,640,301) | (22,688,145) | (93,328,446) |
매도가능금융자산평가xx | - | - | (5,054,837) | - | (5,054,837) | - | (5,054,837) | |
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | - | 302,303,726 | 302,303,726 | 36,073,069 | 338,376,795 |
총포괄xx | - | - | - | (75,695,138) | 39,453,501,264 | 39,377,806,126 | 535,829,820 | 39,913,635,946 |
자기xx 취득 | - | - | (1,034,400) | - | - | (1,034,400) | - | (1,034,400) |
배당금의 지급 | - | - | - | - | (8,605,048,200) | (8,605,048,200) | - | (8,605,048,200) |
2017.12.31(전기말) | 14,836,350,00 0 | 47,388,700,75 3 | (226,090,306) | (194,608,687) | 119,150,206,993 | 180,954,558,753 | 1,460,636,844 | 182,415,195,597 |
2018.01.01(당xx) | 14,836,350,00 0 | 47,388,700,75 3 | (226,090,306) | (194,608,687) | 119,150,206,993 | 180,954,558,753 | 1,460,636,844 | 182,415,195,597 |
K-IFRS 1109호 xx 적용에 따른 x x | - | - | - | 4,097,355 | (4,097,355) | - | - | - |
당기순이익 | - | - | - | - | 42,089,887,598 | 42,089,887,598 | 424,707,422 | 42,514,595,020 |
자본잉여금 | - | 4,638,918,377 | - | - | (1,740,000,000) | 2,898,918,377 | 931,070,230 | 3,829,988,607 |
기타포괄xx: | ||||||||
해외사업xxxx | - | - | - | (18,194,823) | - | (18,194,823) | (5,843,786) | (24,038,609) |
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | - | (2,513,561,916) | (2,513,561,916) | (57,510,499) | (2,571,072,415) |
총포괄xx | - | - | - | (18,194,823) | 39,576,325,682 | 39,558,130,859 | 361,353,137 | 39,919,483,996 |
자기xx 취득 | - | - | (32,135,154,860 ) | - | - | (32,135,154,860 ) | - | (32,135,154,860 ) |
배당금의 지급 | - | - | - | - | (11,869,032,000 ) | (11,869,032,000 ) | - | (11,869,032,000 ) |
2018.12.31 (당기말) | 14,836,350,00 0 | 52,027,619,13 0 | (32,361,245,166 ) | (208,706,155) | 145,113,403,320 | 179,407,421,129 | 2,753,060,211 | 182,160,481,340 |
* 전기 연결자본xxx는 xx 2-4에서 xxx고 있는 바와 같이 xx정책의 xxx과를 반영하여 소급 재작성되었습니다.
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx (단위: 원)
과목 | 제 42 x | x 41 기 | ||
Ⅰ. xxxx현금흐름 | 62,134,906,464 | 50,080,136,632 | ||
1.당기순이익 | 42,514,595,020 | 39,673,642,434 | ||
2.비현금 xx | 32,597,121,783 | 30,683,126,759 | ||
감가상각비 | 11,708,345,013 | 11,039,834,666 | ||
xx자산상각비 | 4,620,099,373 | 4,663,008,356 | ||
xx급여 | 5,380,441,472 | 4,692,329,521 | ||
대xxx비 | 427,302,667 | 1,087,382,725 | ||
외화xxxx | 60,054,415 | 620,570,017 | ||
외화xxxx | (76,043,427) | (21,785,236) | ||
기타의 대손충당금환입 | (879,195,082) | (2,360,248,221) | ||
매도가능금융자산xx차손 | - | 1,407,412,462 | ||
xx자산xx차손 | - | 19,000,000 | ||
영업xxx차손 | 500,000,000 | 700,000,000 | ||
xx자산xxxxx입 | (59,547,470) | - | ||
당기xx-xx가치측정금융자산처분xx | (533,641,669) | - | ||
xx금융상품평가xx | 286,438 | - | ||
당기xx-xx가치측정금융자산평가xx | 506,300,000 | - | ||
당기xxxx금융자산평가xx | - | 8,321,722 | ||
xxx산처분xx | (2,636,656,428) | (908,090) | ||
xxx산처분xx | 23,397,804 | 1,801,221 | ||
배당xxx | (56,776,345) | (24,004,941) | ||
xxx익 | (665,330,491) | (486,220,792) | ||
xxxx | 723,102,930 | 832,275,316 | ||
법인세xx | 13,554,982,583 | 8,504,358,033 | ||
3.xx자본 xx | (1,158,585,115) | (12,149,657,084) | ||
xxxx의 감소(증가) | (4,501,325,753) | (4,861,239,855) | ||
기타xx의 감소(증가) | (774,785,802) | (488,833,108) | ||
기타xxx산의 감소(증가) | 1,500,142,054 | (7,145,510,185) | ||
재고자산의 감소(증가) | (458,068,419) | 210,388,184 | ||
기타금융자산의 감소(증가) | 377,117,720 | (1,405,789,408) | ||
매입xx의 증가(감소) | 1,003,717,383 | 336,528,430 | ||
기타xx의 증가(감소) | (170,356,270) | 784,232,775 | ||
기타xxxx의 증가(감소) | 6,537,782,348 | 4,511,124,418 | ||
기타금융xx의 증가(감소) | 1,733,675,383 | (250,184,092) | ||
사외적립자산불입액 | (5,789,131,244) | (3,756,704,669) | ||
퇴직금순지급액 | (617,352,515) | (83,669,574) | ||
4.법인세납부액 | (11,720,512,003) | (8,279,816,912) | ||
5.xx의 수취 | 587,213,637 | 962,282,786 | ||
6.xx의 지급 | (741,703,203) | (833,446,292) | ||
7.배당금 수취 | 56,776,345 | 24,004,941 | ||
II.투자xx현금흐름 | (20,044,401,369) | (23,555,181,044) | ||
기타금융자산의 감소 | 4,035,535,744 | 14,543,978,740 | ||
기타금융자산의 증가 | (43,739,327,895) | (1,762,516,905) | ||
기타금융xx의 감소 | - | (52,000,000) | ||
기타금융xx의 증가 | 83,540,000 | 45,500,000 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (500,000,000) | - | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 2,940,933,321 | - | ||
매도가능금융자산의 취득 | - | (800,002,140) | ||
xxx산의 취득 | (18,282,812,388) | (33,208,338,227) | ||
xxx산의 처분 | 39,295,144,794 | 921,715,534 | ||
xx자산의 취득 | (5,077,414,945) | (4,543,518,046) | ||
xx자산의 처분 | 1,200,000,000 | 1,300,000,000 | ||
III.xxxx현금흐름 | (50,586,986,063) | (11,487,197,844) | ||
단기차입금의 차입 | 18,000,000,000 | - | ||
단기차입금의 xx | (3,000,000,000) | (2,225,000,000) | ||
xxxxx차입금의 xx | (25,000,000,000) | - | ||
자기xx 취득 | (32,135,154,860) | (1,034,400) | ||
배당금 지급 | (11,869,032,000) | (8,605,048,200) | ||
금융리스xx의 감소 | (263,453,085) | (630,906,514) | ||
xx차입xxx환 | - | (25,208,730) | ||
기타금융xx의 감소 | 3,680,653,882 | - | ||
IV.현금및xxx자산의 환율xxx과 | 9,723,250 | (409,348,341) | ||
V.현금및xxx자산의 증가 | (8,486,757,718) | 14,628,409,403 | ||
VI.xx 현금및xxx자산 | 52,638,388,031 | 38,009,978,628 | ||
VII.기말 현금및xxx자산 | 44,151,630,313 | 52,638,388,031 |
"별첨 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
xx
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속xx
1. 일반사항
1-1. 지xxx xx
주식회사 더존비즈온(이하 '지xxx')은 1977년 8월 20일 xx프라스틱공업(주)로 설립되 었으며, 1988년 10월 28일에 유가xx시장에 등록하였습니다. 지xxx은 2006년 6월20x x xxx주총회의 결의에 의거 지xxx의 xx를 (주)더존비즈온으로 xxx였으며 목적 사업을 정밀xxx작과 전자기품용 플라스틱 부품 xx 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서 비스로 xxx였습니다.
당기말 xx 지xxx의 자본금은 14,836,350xx이며, 주요 xxx황은 다음과 같습니다.
x x 명 | 보통주식수 | 지분율 |
xxx | 1,780,000 | 6.00% |
(주)더존다스 | 8,951,145 | 30.17% |
기타 | 18,941,555 | 63.83% |
합 계 | 29,672,700 | 100.00% |
1-2. 종속xx의 xx
당기말 xx 연결xxxx 작xxx에 포함된 종속xx의 xx은 다음과 같습니다.
기업명 | 소xxx율 | 소재지 | 결산일 | 업 종 |
(주)키컴 | 71.7% | 대xxx | 12월 31일 | 소프트웨어의 개발 및 판매 |
(주)더xxxxxx | 75.7% | 대xxx | 12월 31일 | 교육서비스업 |
Duzon enh in Philippines | 75.7% | 필리핀 | 12월 31일 | 교육서비스업 |
1-3. 연결xx범위의 xxx 없습니다.
1-4. 연결xx 종속xx의 당기말 xx 요약 xxxx은 다음과 같습니다.
(단위:xx)
회사x | x 산 | x x | 자 본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄xx |
(주)키컴 | 8,913,543 | 1,289,302 | 7,624,241 | 6,198,137 | 1,712,297 | 1,509,080 |
(주)더xxxxxx | 500,317 | 146,152 | 354,165 | 4,586,905 | (257,098) | (257,098) |
Xxxxx enh in Philippines | 426,054 | 6,201,175 | (5,775,121) | 1,287,729 | 10,810 | (13,229) |
합 계 | 9,839,914 | 7,636,629 | 2,203,285 | 12,072,771 | 1,466,009 | 1,238,753 |
2. xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책
다음은 xxxx의 작성에 적용된 xxx xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없 다면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다
2-1. xxxx 작xxx
연결xxxx는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 xx된 xxxx국제xxxx 에 따라 작성되었으며, xx에서 별도로 xx하는 xx를 제외하고는 역사적 원가xx을 적 용하고 있습니다. 본 xxxx는 xx로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 xx를 제외하고 는 원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2. 연결xx
연결xxxx는 매 xxxx 12월 31일 xx 지xxx 및 종속xx의 xxxx로 xx되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동xx에 xx되거나 변동xx에 xx 권리 가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 xx에 xx을 미치는 능력이 있을 때 획 득됩니다. 구체적으로 연결xx이 다음을 xx 갖는 xx에만 피투자자를 xx합니다. ㆍ피투자자에 xx 힘(즉 피투자자의 xxxx을 지시하는 xx의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동xx에 xx xx 또는 권리
ㆍ투자자의 xx금액에 xx을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 xx 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 xx하고 있는 xx 연결xx은 피투자자에 xx 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 xx을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 xx
ㆍ그 밖의 계약상 xx에서 발생하는 권리 ㆍ연결xx의 의결권 및 잠재적 의결권
연결xx은 지배력의 세 가지 요소 중 xx 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 xx이 있는 xx 피투자자를 xx하는지 재평가합니다. 종속xx에 xx 연결은 연결xx이 종속 xx에 xx 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 xx하기 전까지 이루어집니다. xx 취 득하거나 처분한 종속xx의 자산, xx, xx 및 xx은 연결xx이 지배력을 획득한 날부터 연결xx이 종속xx을 더 이상 xx하지 않게된 날까지 포괄xx계산서에 포함하고 있습니 다.
당기순손익과 기타포괄xx의 각 xx요소는 비지xxx이 부(-)의 잔액이 되더라xxxx x의 소유주와 비지xxx에 귀속시키고 있습니다. 필요한 xx 종속xx의 xx정책x x 결xx과 일치시키기 위하여 종속xx의 xxxx를 xx하여 xx하고 있습니다. 연결xx 간의 xx로 인해 발생한 모든 연결xx의 자산, xx, 자본, xx, xx 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 xx하지 않는 종속xx에 xx 지xxx의 소xxx xxx 자본xx로 xx처리 하고 있으며 만약 지xxx이 종속xx에 xx 지배력을 xx할 xx 다음과 같이 xx처리 하고 있습니다.
ㆍ영업권을 포함한 종속xx의 자산과 xx의 xxx액 제거 ㆍ비지xxx의 xxx액 제거
ㆍ자본에 xx된 누적xx차이의 제거 ㆍxx한 대가의 xx가치의 xx ㆍxx하고 있는 투자xx의 xx가치 xx ㆍxx 처리에 따른 차이를 xx으로 xx
ㆍ종속xx과 xx하여 기타포괄xx으로 xx했던 지xxx의 xx을 연결xx이 해당 자산xx xx를 직접 처분했을 xx와 xx하게 당기xxxx xx잉여금으 로 재분류
2-3. 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 xx처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 xx가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 xx 비지xxx 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 xx 비지xxx을 xx가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지xxx의 비례적 xx으로 측정하고 있으며, 취득xx 원가는 발생시 xx 으로 처리하고 있습니다.
연결xx은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 xx xx를 취득일에 존재하는 계약조건, x xxx, 취득자의 xx정책xx xx정책 그리고 그 밖의 xx조건에 xx하여 분류하거나 xx하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 xx, 취득자는 이전에 xx하고 있던 피취득자에 xx xx을 취득일의 xx가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 xx가치와 xxx액과의 차이를 당기xx에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 xx 동 대가는 취득일의 xx가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산xx xx로 분류된 조건부 대가의 후속적인 xx가치 xxx xxxx기준서 제1109호에 따라 당기xxxx 기타포괄xx으로 xx하고 있습니 다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 xx시 자본내에서 xx처리하고 있습니다. 조건부 대가가 xxxx기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 xx 적절 한 xxxx기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지xxx 금액 및 이전에 xx하고 있던 xx의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 xx xx의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 xx가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 xx 연결xx은 모든 취득 자산과 xx xx 를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 xx한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취 득한 순자산의 xx가치보다 낮다면 그 xx을 당기xx으로 xx하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당 되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위내에존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자 산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
2-4. 회계정책과 공시의 변경 가.회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하 였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품" 적용
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 은 다음과 같습니다
(1) 금융상품의 분류와 측정
1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정 별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 범주 | 장부금액 | ||
기준서 제 1039호 | 기준서 제 1109호 | 기준서 제 1039호 | 기준서 제 1109호 | |
< 금융자산 > | ||||
현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 52,638,388 | 52,638,388 |
매출채권 및 기타유동채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 34,561,908 | 34,561,908 |
기타금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 22,828,347 | 22,828,347 |
기타금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,982,520 | 1,982,520 |
매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,903,651 | 1,903,651 |
기타비유동금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 6,633,737 | 6,633,737 |
총 금융자산 합계 | 120,548,551 | 120,548,551 | ||
< 금융부채 > | ||||
매입채무 및 기타유동채무 | 상각후원가 | 상각후원가측정 | 18,881,152 | 18,881,152 |
장.단기 차입금 | 상각후원가 | 상각후원가측정 | 28,000,000 | 28,000,000 |
금융리스부채 | 상각후원가 | 상각후원가측정 | 873,987 | 873,987 |
장기매입채무 및 기타비유동채무 | 상각후원가 | 상각후원가측정 | 323,478 | 323,478 |
기타금융부채 및 기타비유동금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가측정 | 526,962 | 526,962 |
총 금융부채 합계 | 48,605,579 | 48,605,579 | ||
2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
조정 내역 | 주석 | 금액금액 |
기타자본 | ||
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세 후) | 18 | (4,097) |
2018년 1월 1일 재작성금액 | (4,097) |
당기초 현재 지분증권 및 전환사채 투자액은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측 정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나 타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄 손익누계액 4백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
(2) 금융자산의 손상
연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대한 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익 - 공정가치 측정 채무상품
- 기업회계기준서 1115호에서 정의된 계약자산
연결기업은 기업회계기준서 1109호의 도입으로 손상차손 인식 관련 정책을 변경하였습니다
.
매출채권의 손상시 전체 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결기업의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생가는 수익' 적용
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계 입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해 석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건 설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니 다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
연결기업은 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기준서에 서 허용하는 바에 따라 당기에 대한 '양적효과는 공시하지 아니하였습니다. 연결기업이 적용 한 실무적 간편법은 없습니다
(1) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(전기말)과 비교표시되는 기간의 개시일(전기초) 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
1) 2017년 연결 재무상태표 (단위: 천원)
계정과목 | 제41(전)기 기초 | 제41(전)기 기말 | ||||
기존 회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호 에 따른 금액(B) | 증감(B-A) | 기존 회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호 에 따른 금액(B) | 증감(B-A) | |
자 산 | ||||||
유동자산 | 111,397,849 | 111,397,849 | - | 122,911,461 | 122,911,461 | - |
현금및현금성자산 | 38,009,979 | 38,009,979 | - | 52,638,388 | 52,638,388 | - |
기타금융자산 | 32,468,387 | 32,468,387 | - | 24,810,867 | 24,810,867 | - |
매출채권 및 기타유동채권 | 32,180,264 | 32,180,264 | - | 34,561,908 | 34,561,908 | - |
기타유동자산 | 7,426,870 | 7,426,870 | - | 9,798,336 | 9,798,336 | - |
재고자산 | 1,312,349 | 1,312,349 | - | 1,101,962 | 1,101,962 | - |
비유동자산 | 125,096,386 | 125,713,028 | 616,642 | 150,499,326 | 151,371,724 | 872,398 |
매도가능금융자산 | 2,506,449 | 2,506,449 | - | 1,903,651 | 1,903,651 | - |
유형자산 | 75,560,312 | 75,560,312 | - | 103,531,563 | 103,531,563 | - |
투자부동산 | 5,250,297 | 5,250,297 | - | 4,350,208 | 4,350,208 | - |
무형자산 | 30,994,580 | 30,994,580 | - | 28,977,841 | 28,977,841 | - |
기타비유동금융자산 | 7,093,211 | 7,093,211 | - | 6,633,738 | 6,633,738 | - |
이연법인세자산 | 3,691,537 | 4,308,179 | 616,642 | 5,102,326 | 5,974,724 | 872,398 |
자 산 총 계 | 236,494,235 | 237,110,877 | 616,642 | 273,410,788 | 274,283,186 | 872,398 |
부 채 | ||||||
유동부채 | 53,253,483 | 56,056,402 | 2,802,919 | 82,762,253 | 86,727,702 | 3,965,449 |
매입채무및기타채무 | 16,852,226 | 16,852,226 | - | 18,881,152 | 18,881,152 | - |
단기차입금 | 5,225,000 | 5,225,000 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
유동성장기부채 | - | - | - | 25,000,000 | 25,000,000 | - |
유동성금융리스부채 | 630,907 | 630,907 | - | 263,453 | 263,453 | - |
기타금융부채 | 627,419 | 627,419 | - | 382,411 | 382,411 | - |
기타유동부채 | 24,746,097 | 27,549,016 | 2,802,919 | 28,088,253 | 32,053,702 | 3,965,449 |
당기법인세부채 | 5,171,834 | 5,171,834 | - | 7,146,984 | 7,146,984 | - |
비유동부채 | 29,946,832 | 29,946,832 | - | 5,140,288 | 5,140,288 | - |
장기매입채무 및 기타비유동채 무 | 195,752 | 195,752 | - | 323,478 | 323,478 | - |
장기차입금 | 25,000,000 | 25,000,000 | - | - | - | - |
확정급여부채 | 3,680,543 | 3,680,543 | - | 4,061,726 | 4,061,726 | - |
비유동금융리스부채 | 873,987 | 873,987 | - | 610,534 | 610,534 | - |
기타비유동금융부채 | 196,550 | 196,550 | - | 144,551 | 144,551 | - |
부 채 총 계 | 83,200,315 | 86,003,234 | 2,802,919 | 87,902,542 | 91,867,991 | 3,965,449 |
자 본 | ||||||
자본금 | 14,836,350 | 14,836,350 | - | 14,836,350 | 14,836,350 | - |
자본잉여금 | 47,388,700 | 47,388,700 | - | 47,388,701 | 47,388,701 | - |
기타자본 | (225,055) | (225,055) | - | (226,090) | (226,090) | - |
기타포괄손익누계액 | (118,913) | (118,913) | - | (194,609) | (194,609) | - |
이익잉여금 | 90,488,032 | 88,301,755 | (2,186,277) | 122,243,257 | 119,150,206 | (3,093,051) |
비지배지분 | 924,808 | 924,808 | - | 1,460,637 | 1,460,637 | - |
자 본 총 계 | 153,293,920 | 151,107,643 | (2,186,277) | 185,508,246 | 182,415,195 | (3,093,051) |
부채와자본총계 | 236,494,235 | 237,110,877 | 616,642 | 273,410,788 | 274,283,186 | 872,398 |
2) 2017년 연결 포괄손익계산서 (단위: 천원)
계정과목 | 기존 회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) | 증감(B-A) |
매출액 | 205,605,874 | 204,443,344 | (1,162,530) |
매출원가 | 84,090,666 | 84,090,666 | - |
매출총이익 | 121,515,208 | 120,352,678 | (1,162,530) |
판매비와관리비 | 69,830,380 | 69,830,380 | - |
영업이익 | 51,684,828 | 50,522,298 | (1,162,530) |
기타수익 | 2,650,578 | 2,650,578 | - |
기타비용 | 2,355,180 | 2,355,180 | - |
금융수익 | 545,803 | 545,803 | - |
금융원가 | 3,185,499 | 3,185,499 | - |
법인세비용차감전순이익 | 49,340,530 | 48,178,000 | (1,162,530) |
법인세비용 | 8,760,114 | 8,504,357 | (255,757) |
당기순이익 | 40,580,416 | 39,673,643 | (906,773) |
법인세차감후 기타포괄손익 | 239,993 | 239,993 | - |
총포괄이익 | 40,820,409 | 39,913,636 | (906,773) |
3) 연결 현금흐름표
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.
나.회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계 기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
연결기업은 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하 였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결기업의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결기업의 리스포트폴리오의 구성, 연결기업이 리 스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
리스이용자로서 연결기업은 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 선택적 실무적 간편법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적 용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 효과는 사용권자산과 이에 따른 부채 효과를 반영하며 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근 법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니 다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
구분 | 적용시기 | 주요 내용 | 소급적용 여부 | 조기적용 여부 |
K-IFRS 2123 '법인세 처 리의 불확실성' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리 - Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지 - Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이 나 기대값으로 회계처리 | 소급 또는 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는중도상환특성 | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가 (additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산 의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1028 '관계기업 과 공동기업에 대한 투자' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않 는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확 히 함 - 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제 1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1019 '종업원 급 여' - 제도개정, 축소 또는 정 산 | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순 확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채 (자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하 여 계산하여🅓 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1103 '사업결합' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K- IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득 하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함 - 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해🅓 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1111 '공동영업' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공 동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대 하여 재측정하지 않음을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1012 '법인세' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과 는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직 접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식 한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1023 '차입원가' | 2019년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태 에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되 면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자 금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
재무보고를 위한 개념체 계 | 2020년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함 - 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이 트함 - 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
K-IFRS 1117 '보험계약' | 2021년 1월 1일이후 개시되 는 회계연도 | - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이 행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함 - 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 | 소급 적용(수정소 급법, 공정가치접 근법 가능) | K-IFRS 1115 수 익 기준서와 K- IFRS 1109 금융상 품 기준서를 적용 하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
2-5. 고객과의 계약에서 생기는 수익
2-5-1. 수익인식모형
연결기업은 고객을 위해 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고 객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식 모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식 별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 기업용 소프트웨어 구축계약에서 (1)소 프트웨어 설치 용역 (2)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지 에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금 융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판 매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결기업은 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계 약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하 는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.
연결기업은 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며
, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 따라서 연결기업은 이연수익과 함께 그에 따른 이익잉여금을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직수행되지 않은 유지보수용 역에 대한 이연수익을 계약부채로 재분류하였습니다.
⑤ 수익인식
연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기 업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수 행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기 간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
연결기업은 회계시스템이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기 간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상 으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기 간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률 을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영 향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2-5-2. 본인과 대리인의 구분
연결기업은 대리인의 역할로 수행하여 관련 수수료만 수익으로 인식하는 거래가 없으며 모 든 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-5-3. 환불부채와 반환자산
연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분 이 거의 존재하지 않아 환불부채를 측정하지 않습니다.
2-5-4. 계약체결 증분원가와 계약이행원가
연결기업은 종업원의 IT통합 공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않 았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결기업은 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가 를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 이로 인해 계약체결 증분원가로 인한 연결기업의 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.
2-6. 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-7. 금융자산 가. 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으 로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자 산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원 가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄 손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효 이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금 융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해 당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적 된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상 품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다
다. 후속측정 및 재분류
금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류 되지않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.
라. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기 대신용손실을 반영하여 적용합니다.
마. 금융상품의 제거
연결기업은 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융 자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한
경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결기업이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보 상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
사. 금융상품의 상계
연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차 액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2-8. 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정 되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 32에 설명되어 있습 니다 .
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
1) 자산이나 부채의 주된 시장
2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가 장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하 지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능 한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
1) 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
2) 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
3) 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입 변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통 해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결 정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-9 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부 터 수취할 금액 입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하 고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표 시하고 있습니다.
2-10. 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태 로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계 산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2-11. 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같 이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수 선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종 료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
과 목 | 내용연수 |
건 물 | 5 ~ 40년 |
구 축 물 | 15년 |
기 계 장 치 | 4년 |
차량운반구 | 4년 |
비 품 | 4년 |
시 설 장 치 | 4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제 거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-12. 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-13. 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인 식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원 가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있 습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동 산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습 니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변 경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에 대하여 5 ~ 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 반영하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-14. 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액 과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기 손익에 반영하고 있습니다.
○ 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝 트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게
미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효 익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습 니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 | 취득 |
개발비 | 정액법 | 5년 | 내부창출 |
소프트웨어 | 정액법 | 5년 | 취득 |
고객관계 | 정액법 | 6년 | 취득 |
특허기술 | 정액법 | 5년 | 취득 |
회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
2-15. 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있 습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액 이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금 유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정 됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐 름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인 율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업 들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하 여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있 는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차 손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경 우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금 액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다
.
○ 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있 습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집 단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부 금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입 하지 않습니다.
○ 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생 하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-16. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조 금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식 하고 있습니다.
2-17. 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조 건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능 성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
2-18. 금융부채 가.분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채, 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공 정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2-7. 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계 약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자 는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건 부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부
채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
2-19. 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련 하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동 부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.
2-20. 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법 으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다
2-21. 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채 를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액 을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서 에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-22. 종업원급여
연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공 정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립 된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정된 금액을 기여금으로 매년 납부하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비 의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-23. 법인세
2-23-1. 당기법인세
회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제 정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-23-2. 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인 식하고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세 소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인 세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있 고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-24. 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자 는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리 스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스 기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니 다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2-25. 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업이 가지고 있는 연결기업의 주식은 기타자본으로 자본에서 차감하여 회계처 리하고 있습니다.
2-26. 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
1) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의 도가 있다.
2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
3) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
4) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
1) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
3) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
4) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않 다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실 제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 15 : 종업원급여
- 주석 5,6 : 장ㆍ단기충당부채
- 주석 10 : 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상
- 주석 22 : 법인세비용
- 주석 28 : 우발채무와 약정사항
2) 공정가치의 측정
연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측 정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책 과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습 니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평 가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단 하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 투자부동산
- 주석 29 : 위험관리
- 주석 32 : 금융상품의 공정가치 및 손상
4. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
기타금융자산(유동)[주1] | (주)KEB하나은행 | 88,963 | 85,247 | 거래이행관련 질권설정 |
기타금융자산(유동)[주2] | ㈜농협은행 | 30,000 | - | 예금질권설정 |
합 계 | 118,963 | 85,247 | ||
[주1] 연결기업은 해외프로젝트 거래이행과 관련하여 외화 정기예금 USD $79,566에 질권 을 설정하였습니다.
[주2] 연결기업은 농협카드 PG서비스와 관련하여 정기예금 3천만원 질권을 설정하였습니다
.
5. 매출채권및기타채권
5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 43,353,576 | 39,089,080 |
대손충당금 | (7,637,775) | (7,430,710) |
단기대여금 | 957,900 | 2,128,358 |
대손충당금 | (942,210) | (1,677,699) |
미수금 | 3,021,099 | 3,468,255 |
대손충당금 | (1,229,879) | (1,260,954) |
미수수익 | 657,505 | 601,446 |
대손충당금 | (227,313) | (355,867) |
합 계 | 37,952,903 | 34,561,909 |
매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일 입니다.
5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
만기미도래 금액 | 33,285,880 | 31,073,368 | |
만기경과 | 30일 미만 | 1,504,359 | 1,694,609 |
30 ~ 60일 | 1,562,424 | 916,402 | |
60 ~ 90일 | 1,008,311 | 782,524 | |
90 ~ 120일 | 1,306,351 | 237,757 | |
120일 초과 | 9,322,755 | 10,582,479 | |
합 계 | 47,990,080 | 45,287,139 | |
5-3. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적손상평가와 집 합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기와 전 기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 개별적손상 | 집합적손상 | 합 계 |
전기초 | 6,113,486 | 4,993,125 | 11,106,611 |
설 정 | - | (134,949) | (134,949) |
제 각 | (563,567) | - | (563,567) |
환 입 | 350,581 | (33,446) | 317,135 |
전기말 | 5,900,500 | 4,824,730 | 10,725,230 |
설 정 | - | 634,794 | 634,794 |
제 각 | (220,238) | - | (220,238) |
환 입 | (972,651) | - | (972,651) |
대체[주] | (8,476) | (121,482) | (129,958) |
당기말 | 4,699,135 | 5,338,042 | 10,037,177 |
[주] 당기에 발생한 사업양수도는 동일지배하의 사업결합에 해당하여, 대손충당금 129,958천원을 자본잉여금으로 대체 하였습니다.
6. 기타유동자산
6-1. 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선급금 | 633,272 | 9,493,795 |
대손충당금 | (372,456) | (1,609,007) |
선급비용 | 1,607,097 | 1,900,411 |
부가세대급금 | 14,742 | 13,137 |
합 계 | 1,882,655 | 9,798,336 |
6-2. 연결기업은 기타유동자산에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적손상평가와 집합적손 상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 개별적손상 | 집합적손상 | 합 계 |
전기초 | 1,244,000 | 592,783 | 1,836,783 |
설 정 | 334,677 | - | 334,677 |
환 입 | - | - | - |
제 각 | - | (562,453) | (562,453) |
전기말 | 1,578,677 | 30,330 | 1,609,007 |
설 정 | 20,000 | - | 20,000 |
환 입 | - | (12,552) | (12,552) |
제 각 | - | - | - |
대체[주] | (1,244,000) | - | (1,244,000) |
당기말 | 354,677 | 17,778 | 372,455 |
[주] 당기에 발생한 사업양수도는 동일지배하의 사업결합에 해당하여, 대손충당금 1,244,000천원을 자본잉여금으로 대체 하였습니다.
7. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
상 품 | 1,285,167 | (14,645) | 1,270,522 | 743,272 | (14,645) | 728,627 |
저장품 | 103,876 | - | 103,876 | 186,425 | - | 186,425 |
원재료 | 185,632 | - | 185,632 | 186,909 | - | 186,909 |
합 계 | 1,574,675 | (14,645) | 1,560,030 | 1,116,606 | (14,645) | 1,101,961 |
8. 유형자산
연결기업의 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 대 체[주4] | 감가상각비 | 기타[주9] | 기 말 |
<취득원가> | |||||||
토지 [주5,6,8] | 9,781,097 | 956 | (3,787,548) | 657,790 | - | - | 6,652,295 |
건물 [주6] | 68,212,481 | - | - | 1,197,639 | - | - | 69,410,120 |
구축물 [주6] | 2,190,334 | 88,667 | - | 939,429 | - | - | 3,218,430 |
기계장치 | 5,227,331 | 13,000 | (6,000) | - | - | - | 5,234,331 |
차량운반구 | 1,629,651 | 363,465 | (270,587) | - | - | (85) | 1,722,444 |
비품 [주4,6] | 53,413,570 | 9,538,551 | (331,908) | 78,400 | - | - | 62,698,613 |
시설장치 [주4,6] | 13,540,396 | 1,296,175 | (78,035) | 1,646,378 | - | (2,832) | 16,402,082 |
임대중인자산 | 2,191 | - | - | - | - | - | 2,191 |
건설중인자산 [주4,6,7,8] | 27,681,648 | 9,723,685 | (32,788,459) | 2,979,906 | - | - | 7,596,780 |
소 계 | 181,678,699 | 21,024,499 | (37,262,537) | 7,499,542 | - | (2,917) | 172,937,286 |
<감가상각누계액> | |||||||
건물 | (20,161,548) | - | - | - | (3,181,272) | - | (23,342,820) |
구축물 | (387,773) | - | - | - | (124,047) | - | (511,820) |
기계장치 | (5,137,879) | - | 4,000 | - | (35,128) | - | (5,169,007) |
차량운반구 | (1,034,725) | - | 157,164 | - | (278,703) | 85 | (1,156,179) |
비품 | (39,309,143) | - | 308,355 | - | (6,622,191) | 2,250 | (45,620,729) |
시설장치 | (10,534,414) | - | 78,022 | - | (1,449,673) | 2,988 | (11,903,077) |
임대중인자산 | (2,191) | - | - | - | - | - | (2,191) |
소 계 | (76,567,673) | - | 547,541 | - | (11,691,014) | 5,323 | (87,705,823) |
<국고보조금> | |||||||
토지 [주1] | (1,221,098) | - | - | - | - | - | (1,221,098) |
건물 [주2] | (340,826) | - | - | - | 9,691 | - | (331,135) |
비품 [주3] | (17,537) | (45,000) | - | - | 15,938 | - | (46,599) |
소 계 | (1,579,461) | (45,000) | - | - | 25,629 | - | (1,598,832) |
<장부금액> | |||||||
토지 | 8,559,999 | 956 | (3,787,548) | 657,790 | - | - | 5,431,197 |
건물 | 47,710,107 | - | - | 1,197,639 | (3,171,581) | - | 45,736,165 |
구축물 | 1,802,561 | 88,667 | - | 939,429 | (124,047) | - | 2,706,610 |
기계장치 | 89,452 | 13,000 | (2,000) | - | (35,128) | - | 65,324 |
차량운반구 | 594,926 | 363,465 | (113,423) | - | (278,703) | - | 566,265 |
비품 | 14,086,890 | 9,493,551 | (23,553) | 78,400 | (6,606,253) | 2,250 | 17,031,285 |
시설장치 | 3,005,982 | 1,296,175 | (13) | 1,646,378 | (1,449,673) | 156 | 4,499,005 |
건설중인자산 | 27,681,648 | 9,723,685 | (32,788,459) | 2,979,906 | - | - | 7,596,780 |
합 계 | 103,531,565 | 20,979,499 | (36,714,996) | 7,499,542 | (11,665,385) | 2,406 | 83,632,631 |
[주1] 토지에 대한 정부보조금은 지방이전 기업에 대한 지원사업 등과 관련하여 춘천시로부 터 수령한 것입니다.
[주2] 건물에 대한 정부보조금은 사내보육시설과 관련하여 근로복지공단으로부터 수령한 것입니다.
[주3] 비품에 대한 정부보조금은 '전자문서 비즈니스모델 시범사업' 등과 관련하여 정보통신 산업진흥원 등으로부터 수령한 것입니다.
[주4] 유형자산연불구입으로 인한 2,741,687천원이 당기 유형자산 취득액에 포함되어 있습 니다.(주석 25참조)
[주5] 임대비율 조정에 따라 유형자산 중 토지 458천원이 투자부동산으로 대체 되었습니다. [주6] 건설중인자산에서 토지 658,248천원, 건물 1,197,640천원, 구축물 939,429천원, 시 설장치 1,646,378천원 비품 78,400천원이 대체 되었습니다.
[주7] 성수동 웨딩홀 건축물 구매와 관련하여 선급금(양희준) 7,500,000천원이 건설중인자 산으로 대체 되었으며, 유형자산양수결정으로 건설중인자산 29,468,724천원을 매각하였습 니다.(주석 28참조)
[주8] 당기 중에 건설중이었던 토지 3,787,548천원 및 건설중인자산 3,319,736천원을 연결 기업의 대표이사에게 매각하였습니다.
[주9] 환율변동효과로 구성된 것입니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대 체[주4] | 감가상각비 | 기 타[주7] | 기말 |
<취득원가> | |||||||
토지 [주4] | 6,421,141 | 3,357,672 | - | 2,284 | - | - | 9,781,097 |
건물 [주4] | 67,941,719 | - | - | 270,762 | - | - | 68,212,481 |
구축물 | 2,190,334 | - | - | - | - | - | 2,190,334 |
기계장치 | 5,194,231 | 33,100 | - | - | - | - | 5,227,331 |
차량운반구 | 1,487,371 | 226,784 | (82,580) | - | - | (1,924) | 1,629,651 |
비품 [주5] | 44,164,290 | 9,293,262 | - | - | - | (43,982) | 53,413,570 |
시설장치 | 11,558,837 | 2,050,364 | - | - | - | (68,805) | 13,540,396 |
임대중인자산 | 2,191 | - | - | - | - | - | 2,191 |
건설중인자산 [주4,6] | 4,146,604 | 19,181,966 | (548,922) | 4,902,000 | - | - | 27,681,648 |
소 계 | 143,106,718 | 34,143,148 | (631,502) | 5,175,046 | - | (114,711) | 181,678,699 |
<감가상각누계액> | |||||||
건물 | (17,208,892) | - | - | (1,003) | (2,951,653) | - | (20,161,548) |
구축물 | (316,533) | - | - | - | (71,240) | - | (387,773) |
기계장치 | (5,107,346) | - | - | - | (30,533) | - | (5,137,879) |
차량운반구 | (813,167) | - | 67,142 | - | (290,499) | 1,799 | (1,034,725) |
비품 | (33,466,729) | - | - | - | (5,881,964) | 39,550 | (39,309,143) |
시설장치 | (9,031,322) | - | - | - | (1,571,352) | 68,260 | (10,534,414) |
임대중인자산 | (2,191) | - | - | - | - | - | (2,191) |
소 계 | (65,946,180) | - | 67,142 | (1,003) | (10,797,241) | 109,609 | (76,567,673) |
<정부보조금> | |||||||
토지[주1] | (1,221,098) | - | - | - | - | - | (1,221,098) |
건물[주2] | (350,518) | - | - | - | 9,692 | - | (340,826) |
비품[주3] | (28,610) | (6,439) | - | - | 17,512 | - | (17,537) |
소 계 | (1,600,226) | (6,439) | - | - | 27,204 | - | (1,579,461) |
<장부금액> | |||||||
토지 | 5,200,043 | 3,357,672 | - | 2,284 | - | - | 8,559,999 |
건물 | 50,382,309 | - | - | 269,759 | (2,941,961) | - | 47,710,107 |
구축물 | 1,873,801 | - | - | - | (71,240) | - | 1,802,561 |
기계장치 | 86,885 | 33,100 | - | - | (30,533) | - | 89,452 |
차량운반구 | 674,204 | 226,784 | (15,438) | - | (290,499) | (125) | 594,926 |
비품 | 10,668,951 | 9,286,823 | - | - | (5,864,452) | (4,432) | 14,086,890 |
시설장치 | 2,527,515 | 2,050,364 | - | - | (1,571,352) | (545) | 3,005,982 |
건설중인자산 | 4,146,604 | 19,181,966 | (548,922) | 4,902,000 | - | - | 27,681,648 |
합 계 | 75,560,312 | 34,136,709 | (564,360) | 5,174,043 | (10,770,037) | (5,102) | 103,531,565 |
[주1] 토지에 대한 정부보조금은 지방이전 기업에 대한 지원사업 등과 관련하여 춘천시로부 터 수령한 것입니다.
[주2] 건물에 대한 정부보조금은 사내보육시설과 관련하여 근로복지공단으로부터 수령한 것입니다.
[주3] 비품에 대한 정부보조금은 '전자문서 비즈니스모델 시범사업' 등과 관련하여 정보통신 산업진흥원 등으로부터 수령한 것입니다.
[주4] 임대비율 조정에 따라 유형자산 중 토지 2,284천원과 건물 270,762천원이 투자부동 산에서 대체 되었으며, 건설중인자산 5,000,000천원이 선급금에서 대체, 건설중인자산에서 산업재산권으로 98,000천원이 대체되었습니다.
[주5] 유형자산연불구입으로 인한 934,811천원이 당기 유형자산 취득액에 포함되어 있습니 다.(주석 25참조)
[주6] 성수동 웨딩홀 건축물 구매와 관련하여 21,968백만원이 건설중인자산에 포함되어 있 습니다. (주석 28참조)
[주7] 환율변동효과로 구성된 것입니다.
9. 투자부동산
9-1. 연결기업의 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대 체[주] | 감가상각비 | 기 말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 1,178,231 | - | - | 458 | - | 1,178,689 |
건물 | 3,679,585 | - | - | - | - | 3,679,585 |
소 계 | 4,857,816 | - | - | 458 | - | 4,858,274 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (507,608) | - | - | - | (42,962) | (550,570) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 1,178,231 | - | - | 458 | - | 1,178,689 |
건물 | 3,171,977 | - | - | - | (42,962) | 3,129,015 |
합 계 | 4,350,208 | - | - | 458 | (42,962) | 4,307,704 |
[주] 임대비율 조정에 따라 유형자산 중 토지 458천원이 투자부동산으로 대체 되었습니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출 | 처분및폐기 | 대체[주] | 감가상각비 | 기말 |
<취득원가> | ||||||
토지 | 1,538,763 | - | (358,248) | (2,284) | - | 1,178,231 |
건물 | 3,950,347 | - | - | (270,762) | - | 3,679,585 |
소 계 | 5,489,110 | - | (358,248) | (273,046) | - | 4,857,816 |
<감가상각누계액> | ||||||
건물 | (238,815) | - | - | 1,003 | (269,796) | (507,608) |
<장부금액> | ||||||
토지 | 1,538,763 | - | (358,248) | (2,284) | - | 1,178,231 |
건물 | 3,711,532 | - | - | (269,759) | (269,796) | 3,171,977 |
합 계 | 5,250,295 | - | (358,248) | (272,043) | (269,796) | 4,350,208 |
[주] 임대비율 조정에 따라 유형자산 토지 2,284천원과 건물 270,762천원이 투자부동산으 로 대체 되었습니다
9-2. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
10. 무형자산
10-1. 연결기업의 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 무형자산 상각비 | 기타[주] | 기 말 |
산업재산권 | 199,025 | 10,818 | - | (2) | - | (46,034) | - | 163,807 |
회원권 | 4,866,326 | 685,698 | (1,200,000) | 16,208 | 59,547 | - | - | 4,427,779 |
개발비 | 6,047,682 | 3,893,278 | - | - | - | (2,286,516) | (577) | 7,653,867 |
소프트웨어 | 3,451,002 | 720,911 | - | (62,434) | - | (1,393,270) | (863) | 2,715,346 |
영업권 | 11,959,385 | - | - | - | (500,000) | - | - | 11,459,385 |
고객관계 | 1,863,280 | - | - | - | - | (639,033) | - | 1,224,247 |
무형자산 | 195,141 | - | - | - | - | (123,247) | - | 71,894 |
기타의 무형자산 | 396,000 | - | - | - | - | (132,000) | - | 264,000 |
소 계 | 28,977,841 | 5,310,705 | (1,200,000) | (46,228) | (440,453) | (4,620,100) | (1,440) | 27,980,325 |
[주] 환율변동효과로 구성된 것입니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체[주2] | 손상차손 | 무형자산 상각비 | 기타[주1] | 기말 |
산업재산권 | 88,373 | 55,465 | - | 98,000 | - | (42,813) | - | 199,025 |
회원권 | 5,845,726 | 339,600 | (1,300,000) | - | (19,000) | - | - | 4,866,326 |
개발비 | 5,605,462 | 2,716,822 | - | - | - | (2,269,076) | (5,526) | 6,047,682 |
소프트웨어 | 3,446,933 | 1,473,632 | - | - | - | (1,456,840) | (12,723) | 3,451,002 |
영업권 | 12,659,385 | - | - | - | (700,000) | - | - | 11,959,385 |
고객관계 | 2,502,314 | - | - | - | - | (639,034) | - | 1,863,280 |
특허기술 | 318,387 | - | - | - | - | (123,246) | - | 195,141 |
기타의무형자산 | 528,000 | - | - | - | - | (132,000) | - | 396,000 |
합 계 | 30,994,580 | 4,585,519 | (1,300,000) | 98,000 | (719,000) | (4,663,009) | (18,249) | 28,977,841 |
[주1] 환율변동효과로 구성된 것입니다.
[주2] 건설중인자산에서 98,000천원이 산업재산권으로 대체 되었습니다.
10-2. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
10-2-1. 회원권의 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상 징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기중 59,547천원 손상차손 환입, 전기 중 19,000천원을 손상차손으로 인식했습니다.
10-2-2. 영업권의 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 5개의 현금창출 단위(ERP사업부, 보안사업부, 모바일사업부, 그룹웨어사업부, 교육서비스사업부)에 배분되 었습니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상 전 장부금액과 손상인식금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
현금창출단위집단 | 손상 전 장부금액 | 당기이전 손상액 | 당기 손상액 | 장부금액 | |
당 기 | 전 기 | ||||
ERP사업부문 | 4,802,852 | (1,048,254) | - | 3,754,598 | 3,754,598 |
보안사업부문[주] | 3,937,781 | - | - | 3,937,781 | 3,937,781 |
모바일사업부문[주] | 4,169,344 | (4,100,000) | - | 69,344 | 69,344 |
그룹웨어사업부문[주] | 6,873,662 | (2,676,000) | (500,000) | 3,697,662 | 4,197,662 |
합 계 | 19,783,639 | (7,824,254) | (500,000) | 11,459,385 | 11,959,385 |
[주] 연결기업은 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가 치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름 을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업은 당기중 500,000천원(전기:700,000천원)을 손상 차손으로 인식했습니다.
한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정과 연결기업이 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.
[ERP사업부문] (단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율 | 10.00% | 10.00% |
사업부문의 주요 매출의 향후 2년간 연평균 성장률 | 13.98% | 23.90% |
사업부문의 주요 매출의 향후 3 ~ 5년 사이의 연평균 성장률 | 1.90% | 3.83% |
영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
영업권에 대하여 인식한 손상차손 | - | - |
[보안사업부문] (단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율 | 10.00% | 10.00% |
사업부문의 주요 매출의 향후 2년간 연평균 성장률 | 3.00% | 0.70% |
사업부문의 주요 매출의 향후 3 ~ 5년 사이의 연평균 성장률 | 3.00% | 3.00% |
영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
영업권에 대하여 인식한 손상차손 | - | - |
[모바일사업부문] (단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율 | - | - |
사업부문의 주요 매출의 향후 2년간 연평균 성장률 | - | - |
사업부문의 주요 매출의 향후 3 ~ 5년 사이의 연평균 성장률 | - | - |
영구성장률 | - | - |
영업권에 대하여 인식한 손상차손 | - | - |
[주]모바일사업부문의 영업권 잔액은 69백만원이며, 당기 말 현재 영업권 손상검토를 위한 외부평가를 받지 않았습니다.
[그룹웨어사업부문] (단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율 | 13.29% | 13.29% |
사업부문의 주요 매출의 향후 2년간 연평균 성장률 | -16.05% | -15.00% |
사업부문의 주요 매출의 향후 3 ~ 5년 사이의 연평균 성장률 | 3.00% | 3.00% |
영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
영업권에 대하여 인식한 손상차손 | 500,000 | 700,000 |
11. 기타금융자산
11-1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산은 당기손익-공정가치금융자산과 상 각후원가측정금융자산으로 구성되며 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
I. 기타금융자산 | ||||
1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,900 | 1,431,680 | - | - |
2. 상각후원가 측정 금융자산 | 63,692,487 | 6,381,225 | 22,828,347 | 6,633,738 |
3. 당기손익인식금융자산[주1] | - | - | 1,982,520 | - |
소계 | 63,733,387 | 7,812,905 | 24,810,867 | 6,633,738 |
II. 매도가능금융자산[주2] | - | - | - | 1,903,651 |
[주1] 회계기준변경으로 인해 전기말 당기손익인식금융자산 1,982,520천원이 당기초 당기 손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 당기 중 전액 매각 되었습니다.
[주2] 회계기준변경으로 인해 전기말 매도가능금융자산 1,903,651천원이 당기초 당기손익
-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 당기 중 431,071천원이 매각 되었습니다.
11-2. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
구 분 | 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 장부금액 | 평가이익(손실) | ||
당기말 | 당기이전 | |||||||
시장성 있는 지분증권 | 유동금융자산 [주3] | ㈜파트론 | 5,000주 | - | 57,500 | 40,900 | (6,300) | (10,300) |
금호석유화학㈜ | 100주 | - | 8,120 | - | - | 1,830 | ||
시장성 없는 지분증권 | 비유동 금융자산 [주3] | ㈜더존다스[주2] | 26주 | 0.22% | 31,678 | 31,678 | - | - |
㈜모자이크넷[주1] | 8,000주 | 20.00% | 80,000 | - | - | (80,000) | ||
㈜더존아이티네트워크[주1] | 399,500주 | 19.98% | 199,750 | - | - | (199,750) | ||
월스트리트인스티튜트코리아㈜[주1] | 1,600,000주 | 12.07% | 800,000 | - | - | (800,000) | ||
㈜제이티비씨[주1] | 1,000,000주 | 0.91% | 5,000,000 | - | - | (5,000,000) | ||
㈜아이텍스넷[주1] | 1,818,100주 | 9.02% | 921,015 | (506,194) | ||||
(주)씨엠테크[주1] | 40주 | 0.00% | 1,620 | - | - | (1,620) | ||
(주)제이에스메디텍[주1] | 714주 | 0.04% | 3,572 | - | - | (3,572) | ||
이든티앤에스(보통주) | 133,333주 | 10.84% | 100,000 | 100,000 | - | - | ||
이든티앤에스(상환우선주) | 229,490주 | 18.67% | 800,002 | 800,002 | - | - | ||
진영전선㈜ | 100,000주 | 19.61% | 500,000 | 500,000 | - | - | ||
채무증권 | ㈜조세일보 | - | - | 500,000 | - | (500,000) | - | |
합 계 | 9,003,257 | 1,472,580 | (506,300) | (6,599,606) | ||||
[주1] 취득원가와 장부가액의 차액은 전기이전에 공정가치로 측정된 금액입니다.
[주2] 전기 중 (주)더존다스의 100:1 감자결정으로 인해 보유주식수가 2,653주에서 26주로 변경되었습니다.
[주3] 시장성이 있는 지분증권은 보유목적 및 만기를 고려하여 유동으로 분류하고, 시장성이 없는 지분증권과 채무증권은 비유동으로 분류하였습니다.
11-3 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
금융상품 | 63,692,487 | 1,337,384 | 22,828,347 | 908,677 |
장기대여금 | - | 2,052,200 | - | 2,065,817 |
대손충당금 | - | (2,042,800) | - | (2,050,417) |
장기미수금 | - | 30,306 | - | 407,424 |
대손충당금 | - | (30,306) | - | (30,306) |
임차보증금 | - | 3,438,303 | - | 3,219,304 |
기타보증금 | - | 1,596,138 | - | 2,113,239 |
합계 | 63,692,487 | 6,381,225 | 22,828,347 | 6,633,738 |
11-4. 기타금융자산에 대한 대손충당금은 기대손실모형에 따라 모두 개별평가를 진행하였 으며, 당기와 전기 중 장기대여금과 장기미수금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기 초 | 2,080,723 | 3,307,999 |
설 정 | - | - |
환 입 | (7,617) | (1,227,276) |
기 말 | 2,073,106 | 2,080,723 |
12. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
매입채무및기타채무 | 22,426,994 | 18,881,152 | ||
매입채무 | 2,938,054 | 1,934,336 | ||
미지급금 | 15,591,330 | 12,922,766 | ||
미지급비용 | 3,897,610 | 4,024,050 | ||
장기매입채무및기타채무 | 459,773 | 323,478 | ||
장기미지급금 | 459,773 | 323,478 | ||
합 계 | 22,886,767 | 19,204,630 | ||
상기 매입채무및기타채무는 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 60일입니다.
13. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
선수수익 | 34,155,135 | 27,252,019 |
계약부채[주1] | 3,272,637 | 3,965,449 |
선수금[주2] | 1,118,713 | 836,234 |
합 계 | 38,546,485 | 32,053,702 |
[주1] 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 이연매출 금액을 계약부채로 표기하였습니다.
[주2] 연결기업은 특정비용을 보전할 목적으로 지급되는 국고보조금의 미사용잔액 (당기말
: 34,336천원, 전기말: 134,343천원)을 선수금으로 계상하고 있습니다.
14. 차입금
14-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차입처 | 차입금종류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
단기차입금 | 국민은행 | 일반자금대출 | 3.61% | - | 3,000,000 |
국민은행 | 운전자금대출 | 2.65% | 18,000,000 | - | |
유동성장기부채 | 한국산업은행 | 시설자금대출 | 2.54% | - | 25,000,000 |
합 계 | 18,000,000 | 28,000,000 | |||
14-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입금종류 | 차 입 처 | 연 이자율(%) | 상환방법 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
시설자금대출 | 한국산업은행 | 2.34% | 2년거치 만기일시상환 등 | 2018-06-27 | - | 15,000,000 |
시설자금대출 | 한국산업은행 | 2.54% | 2년거치 만기일시상환 등 | 2018-11-12 | - | 10,000,000 |
차감 : 유동성대체 | - | (25,000,000) | ||||
합 계 | - | - | ||||
15. 확정급여부채
연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공 정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립 된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정된 금액을 기여금으로 매년 납부하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비 의 항목으로 당기손익으로 인식하고있습니다.
15-1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 32,976,300 | 26,510,033 |
사외적립자산의 공정가치 | (26,646,304) | (22,447,408) |
국민연금전환금 | (898) | (898) |
순확정급여부채 | 6,329,098 | 4,061,727 |
15-2. 연결기업의 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기근무원가 | 5,377,254 | 4,608,662 |
퇴직급여부채의 순이자 | 3,187 | 83,667 |
종업원급여에 포함된 총 비용 | 5,380,441 | 4,692,329 |
15-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 26,510,033 | 22,921,628 |
당기근무원가 | 5,377,254 | 4,608,662 |
이자원가 | 832,953 | 460,647 |
퇴직급여 지급액 | (2,280,492) | (901,035) |
확정급여채무의 재측정요소 | ||
- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 1,324,231 |
- 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,400,988 | 657,866 |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,440,605 | (2,516,556) |
- 관계사전출입 | (305,041) | (45,410) |
소계 | 2,536,552 | (579,869) |
기말금액 | 32,976,300 | 26,510,033 |
15-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초금액 | 22,447,408 | 19,240,188 |
이자수익 | 849,294 | 376,980 |
기여금 납입액 | 5,789,131 | 3,756,397 |
퇴직급여 지급액 | (1,909,455) | (817,059) |
사외적립자산의 재측정요소 | (530,074) | (109,098) |
기말금액 | 26,646,304 | 22,447,408 |
15-5. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 주요한 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 2.36%~3.43% | 2.81%~4.16% |
임금상승률 | 3.00%~6.20% | 3.00%~6.20% |
15-6. 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여부채와 관련하여 당초 추정치와 실제치 의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 2018년 | 2017년 | 2016년 |
확정급여부채 | 6,329,098 | 4,061,727 | 3,680,543 |
확정급여부채와 관련된 당초 추정치 와실제치의 차이조정 | 3,371,667 | (432,481) | 1,435,055 |
15-7. 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재 가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | (2,176,719) | 2,478,795 |
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 2,393,452 | (2,147,925) |
15-8. 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 | 16,654,047 | 18,162,464 |
이율보증형보험 | 3,587,071 | 2,260,973 |
원리금보장형 상품 | 5,150,011 | 2,017,256 |
수익증권(실적배당형 상품) | 1,255,175 | - |
기 타 | - | 6,715 |
합 계 | 26,646,304 | 22,447,408 |
16. 금융리스
연결기업은 데이터센터 구축과 관련된 시설장치 및 비품 등에 대하여 금융리스계약을 체결 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 금융리스에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스 료와 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 최소리스료 | 현재가치 |
1년 이내 | 299,840 | 276,447 |
1년 초과 5년 미만 | 345,893 | 334,087 |
최소리스료 합계 | 645,733 | 610,534 |
(차감)이자비용 부분 | (35,199) | - |
최소리스료의 현재가치 | 610,534 | 610,534 |
17. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
임대보증금 | - | 293,698 | - | 130,158 |
예수보증금 | - | 14,392 | 13,839 | 14,392 |
예수금 | 2,102,248 | - | 368,572 | - |
합 계 | 2,102,248 | 308,090 | 382,411 | 144,550 |
18. 자본
18-1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다
구 분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
주당금액 | 500원 | 500원 |
발행한 주식수 | 29,672,700주 | 29,672,700주 |
자본금 | 14,836,350,000원 | 14,836,350,000원 |
18-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 47,388,701 | 47,388,701 |
기타자본잉여금[주] | 4,638,918 | - |
합 계 | 52,027,619 | 47,388,701 |
[주] 연결기업은 당기에 특수관계자인 (주)더존에듀캠과 교육사업부문 중 일부사업부문에 대한 사업양수도 계약을 체결하고 2018년 12월 1일에 동 사업부문을 양도가액 500,000천 원으로 매각하였으며, 이로인하여 발생한 처분이익 3,829,988천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.
한편, 교육사업 중 일부사업 양도시 연결기업이 보유 중인 대여금 1,740,000천원은 양수법 인인 (주)더존에듀캠에 이관되었으며, 동 대여금이 당기 중 회수됨에 따라 발생한 충당금 환 입액은 동일지배하 사업결합에 해당하여 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.
18-3. 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (32,136,189) | (1,034) |
자기주식처분손실 | (225,056) | (225,056) |
합 계 | (32,361,245) | (226,090) |
18-4. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | 4,250,211 | 3,063,308 |
임의적립금 | 26,954 | 26,954 |
미처분이익잉여금 | 140,836,238 | 116,059,945 |
합 계 | 145,113,403 | 119,150,207 |
19. 영업이익, 기타수익 및 기타비용
19-1. 연결기업의 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
상품매출액 | 11,184,299 | 9,967,966 |
제품매출액 | 119,228,690 | 105,509,576 |
유지보수매출액 | 62,239,984 | 62,815,018 |
수출매출액 | 113,947 | 1,586,955 |
기타매출액 | 34,166,262 | 24,563,830 |
합 계 | 226,933,182 | 204,443,345 |
19-2. 연결기업의 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
상품매출원가 | 8,271,261 | 7,926,008 |
제품매출원가 | 62,791,896 | 48,668,859 |
유지보수매출원가 | 10,843,644 | 10,797,217 |
수출 및 기타매출원가 | 17,944,847 | 16,698,583 |
합 계 | 99,851,648 | 84,090,667 |
19-3. 연결기업의 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
재고자산의 판매 | 8,713,722 | 8,680,811 |
종업원급여 | 74,496,821 | 66,045,663 |
지급수수료 | 28,294,002 | 26,272,622 |
유ㆍ무형자산 상각비 | 16,328,444 | 15,702,842 |
판매수수료 | 161,379 | 79,077 |
외주용역비 | 19,515,968 | 12,193,545 |
기 타 | 25,419,869 | 24,946,484 |
합 계 | 172,930,205 | 153,921,044 |
19-4. 연결기업의 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 58,278,892 | 52,170,419 |
퇴직급여 | 5,380,441 | 4,692,329 |
복리후생비 | 10,837,488 | 9,182,915 |
합 계 | 74,496,821 | 66,045,663 |
19-5. 연결기업의 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
감가상각비[주] | 11,708,345 | 11,039,834 |
무형자산상각비 | 4,620,099 | 4,663,008 |
합 계 | 16,328,444 | 15,702,842 |
[주] 유형자산과 투자부동산에 대한 감가상각비입니다.
19-6. 연결기업의 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 30,320,769 | 27,828,363 |
퇴직급여 | 2,802,212 | 2,455,318 |
복리후생비 | 5,780,380 | 5,091,395 |
여비교통비 | 973,221 | 1,057,369 |
접대비 | 2,288,040 | 2,228,117 |
통신비 | 1,223,050 | 1,267,815 |
수도광열비 | 148,460 | 145,368 |
세금과공과금 | 727,700 | 786,642 |
감가상각비 | 3,818,274 | 3,240,318 |
지급임차료 | 1,685,577 | 1,457,599 |
수선비 | 77,441 | 279,381 |
보험료 | 860,601 | 783,091 |
차량유지비 | 2,031,481 | 1,941,917 |
운반비 | 20,228 | 21,487 |
교육훈련비 | 300,667 | 146,380 |
도서인쇄비 | 409,686 | 431,866 |
사무용품비 | 18,402 | 21,657 |
소모품비 | 438,454 | 426,381 |
지급수수료 | 12,404,236 | 12,834,905 |
광고선전비 | 3,251,491 | 3,530,032 |
판매촉진비 | 33,229 | 40,827 |
대손상각비 | 548,785 | 1,087,383 |
건물관리비 | 1,091,632 | 1,016,371 |
판매수수료 | 139,167 | 67,240 |
무형고정자산상각 | 1,548,523 | 1,515,097 |
협회비 | 112,003 | 106,001 |
리스료 | 24,848 | 22,060 |
합 계 | 73,078,557 | 69,830,380 |
19-7. 기타수익
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
대손충당금환입 | 879,195 | 2,360,248 |
유형자산처분이익 | 2,636,656 | 908 |
무형자산손상차손환입 | 59,547 | - |
잡이익 | 178,299 | 289,422 |
합 계 | 3,753,697 | 2,650,578 |
19-8. 기타비용
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기부금 | 1,440,825 | 1,423,982 |
영업권손상차손 | 500,000 | 700,000 |
무형자산손상차손 | - | 19,000 |
유형자산처분손실 | 23,398 | 1,801 |
잡손실 | 108,417 | 210,397 |
합 계 | 2,072,640 | 2,355,180 |
20. 장기 주문형 소프트웨어 개발계약
20-1. 연결기업의 당기와 전기의 건설형 용역의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초용역계약잔액 | - | 147,169 |
신규 및 변경계약액 | - | (6,710) |
용역매출계상액 | - | 140,459 |
기말용역계약잔액 | - | - |
20-2. 보고기간종료일 현재 진행 중인 주요 용역계약의 누적용역원가, 미청구용역 및 초과 청구용역 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
누적수익 | - | 10,722,889 |
누적원가 | - | 8,288,516 |
누적손익 | - | 2,434,373 |
진행청구분 | - | 10,722,889 |
미청구용역 | - | - |
21. 금융수익 및 금융원가
21-1. 연결기업의 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이자수익 | 665,330 | 486,221 |
배당금수익 | 56,776 | 24,005 |
당기손익-공정가치측정금융자 산처분이익 | 533,642 | - |
외환차익 | 361,089 | 13,792 |
외화환산이익 | 76,043 | 21,785 |
합 계 | 1,692,880 | 545,803 |
21-2. 연결기업의 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
현금및현금성자산 | 48,448 | 41,686 |
단기금융상품 | 595,812 | 306,551 |
대여금 | 6,070 | 102,244 |
매도가능채무상품 | - | 35,740 |
당기손익-공정가치측정금융자 산 | 15,000 | - |
합 계 | 665,330 | 486,221 |
21-3. 연결기업의 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
이자비용 | 723,103 | 832,275 |
외환차손 | 17,880 | 316,920 |
당기손익인식금융자산평가손실 | - | 8,322 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 평 가손실 | 506,300 | - |
외화환산손실 | 60,054 | 620,570 |
매도가능증권감액손실 | - | 1,407,412 |
합 계 | 1,307,337 | 3,185,499 |
21-4. 연결기업의 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
발생원천 금융부채 | 당 기 | 전 기 |
금융기관차입금 | 658,046 | 748,695 |
금융리스부채 | 36,387 | 51,133 |
기타 | 28,670 | 32,447 |
합 계 | 723,103 | 832,275 |
22. 법인세
22-1. 연결기업의 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
당기법인세비용: | ||
당기법인세부담액 | 12,430,859 | 10,251,039 |
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 9,104 |
회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | (255,757) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 836,668 | (89,240) |
이연법인세비용: | ||
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 287,456 | (1,410,788) |
당기순이익에 반영된 법인세비용 | 13,554,983 | 8,504,358 |
22-2. 연결기업의 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
확정급여제도의 재측정요소 | 836,668 | (86,985) |
매도가능금융자산평가손익 | - | (2,255) |
합 계 | 836,668 | (89,240) |
22-3. 연결기업의 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
법인세비용차감전순이익 | 56,069,578 | 48,178,000 |
적용세율에 따른 법인세 (당기: 24.76%, 전기: 18.34%)[주] | 13,883,476 | 8,835,845 |
조정사항 | ||
- 비공제비용 (당기 : 3,064,830천원, 전기: 2,980,992천원) | 851,890 | 546,714 |
- 세액공제 등 | (1,145,951) | (88,713) |
- 기타 | (34,432) | (800,310) |
소 계 | (328,493) | (342,309) |
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 10,822 |
당기손익으로 인식된 법인세비용 | 13,554,983 | 8,504,358 |
유효세율 | 24.18% | 17.65% |
[주] 연결기업은 본사를 수도권 밖으로 이전함에 따라 전기에는 법인세 50% 감면을 적용 받 았으며, 당기부터 법인세 감면이 종료되었습니다.
22-4. 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
관련계정과목 | 기 초 | 변동액 | 기 말 |
미수수익 | (136,012) | (17,988) | (154,000) |
대손충당금 | 2,721,982 | (618,528) | 2,103,454 |
퇴직급여충당금 | 412,922 | 689,159 | 1,102,081 |
의제배당 | 5,803 | 110 | 5,913 |
정부보조금 | 475,542 | 22,201 | 497,743 |
압축기장충당금 | (285,029) | (5,373) | (290,402) |
재고자산평가손실 | 3,222 | - | 3,222 |
감가상각누계액 | 51,526 | 17,703 | 69,229 |
외화환산이익 | (2,081) | (39) | (2,120) |
미지급비용 | 587,786 | (34,586) | 553,200 |
무형자산손상차손 | 201,924 | (16,634) | 185,290 |
매도가능증권 | 1,532,973 | (83,386) | 1,449,587 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 118,910 | 118,910 |
계약부채 | 872,399 | (520,877) | 351,522 |
장기금융상품평가손실 | 1,942 | (1,942) | - |
이월결손금 | 10,301 | (10,301) | - |
무형자산 | (480,476) | 174,116 | (306,360) |
이연법인세자산 합계 | 5,974,724 | (287,455) | 5,687,269 |
<전기> (단위: 천원)
관련계정과목 | 기 초 | 변동액 | 기 말 |
미수수익 | (213,183) | 77,171 | (136,012) |
대손충당금 | 2,470,038 | 251,944 | 2,721,982 |
퇴직급여충당금 | 198,039 | 214,883 | 412,922 |
의제배당 | 4,989 | 814 | 5,803 |
국고보조금 | 435,916 | 39,626 | 475,542 |
압축기장충당금 | (245,015) | (40,014) | (285,029) |
재고자산평가손실 | 34,833 | (31,611) | 3,222 |
감가상각누계액 | 22,252 | 29,274 | 51,526 |
외화환산이익 | (1,789) | (292) | (2,081) |
미지급비용 | 408,837 | 178,949 | 587,786 |
무형자산손상차손 | 175,503 | 26,421 | 201,924 |
매도가능증권 | 940,374 | 592,599 | 1,532,973 |
계약부채 | - | 872,399 | 872,399 |
장기금융상품평가손실 | - | 1,942 | 1,942 |
이월결손금 | - | 10,301 | 10,301 |
무형자산 | (539,256) | 58,780 | (480,476) |
이연법인세자산 합계 | 3,691,538 | 2,283,186 | 5,974,724 |
연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시 기의 세율을 적용하고 있습니다.
연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차 이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
22-5. 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액
종속기업의 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제는 차기 이후 예상 과세소득이 불확실하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업이 미 래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
(주)더존이엔에이치 | 차감할 일시적차이 | 6,843,256 | 232,954 |
이월결손금 | - | 1,673,296 |
23. 주당이익
23-1. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
지배기업의 소유주지분순이익 | 42,089,887,598 | 39,151,197,538 |
가중평균 유통보통주식수 | 29,211,161 | 29,672,580 |
기본주당이익 | 1,441 | 1,319 |
[주]당기 및 전기에 연결기업이 보유하고 있는 희석주식이 없으므로 희석주당이익과 기본주 당이익이 동일합니다.
23-2. 가중평균 유통보통주식수의 계산
(단위: 주)
구 분 | 당기 | 전기 |
발행보통주식의 적수 | 10,830,535,500 | 10,830,535,500 |
자기주식의 적수 | (168,461,809) | (43,800) |
차감계 | 10,662,073,691 | 10,830,491,700 |
가중치 | 365 | 365 |
가중평균유통보통주식수 | 29,211,161 | 29,672,580 |
24. 특수관계자공시
24-1. 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배ㆍ 종속기업은 다음과 같습니다.
기업명 | 지배기업 | 연결기업과의 관계 |
(주)더존다스 | - | 연결법인에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)더존넥스트 | (주)더존다스 | 기타의 특수관계자 |
(주)아이텍스넷 | 〃 | 〃 |
(주)더존아이티네트워크 | 〃 | 〃 |
(주)비즈니스워치 | 〃 | 〃 |
글로벌인스타비즈 | 〃 | 〃 |
더존재팬 | 〃 | 〃 |
북경득진망디지털기술유한공사 | 〃 | 〃 |
(주)미건 | 〃 | 〃 |
(주)더존에듀캠 | 〃 | 〃 |
(사)동물과사람 | 〃 | 〃 |
24-2. 연결기업의 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니 다.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
매출 | 기타거래 | 매입 | 기타거래 | ||
연결기업에 유의적인 영향력 을 행사하는 기업 | (주)더존다스 | 111,893 | - | - | 7,898,867 |
기타의 특수관계자 | 대표이사 | - | 7,219,736 | - | - |
(주)더존넥스트 | 32,505 | - | 26,100 | 611,866 | |
(주)미건 | 74,441 | 31,982,000 | - | 2,310,224 | |
(주)아이택스넷 | 73,019 | - | - | 125,248 | |
더존재팬 | 19,597 | - | - | 102,371 | |
(주)비즈니스워치 | 27,498 | - | - | 481,512 | |
(주)더존에듀캠 | 16,587 | - | - | 13,115 | |
(사)동물과사람 | - | - | - | 165,000 | |
합 계 | 355,540 | 39,201,736 | 26,100 | 11,708,203 | |
<전기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
매출 | 기타거래 | 매입 | 기타거래 | ||
연결기업에 유의적인 영향력 을 행사하는 기업 | (주)더존다스 | 92,065 | - | - | 7,673,175 |
기타의 특수관계자 | (주)더존넥스트 | 32,517 | - | 22,260 | 601,950 |
(주)미건 | 73,216 | - | - | 174,256 | |
(주)아이택스넷 | 46,349 | - | - | 289,474 | |
더존재팬 | 67,177 | - | - | 1,660,949 | |
(주)비즈니스워치 | 33,118 | - | - | 484,536 | |
합 계 | 344,442 | - | 22,260 | 10,884,340 | |
24-3. 보고기간종료일 현재 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)더존다스 | 매출채권 | - | 119,323 | 119,070 | 253 |
기타채권 | - | 9,537,357 | 9,505,679 | 31,678 | ||
기타부채 | 218,193 | 8,879,598 | 8,618,924 | 478,867 | ||
기타의 특수관계자 | 대표이사 | 기타부채 | - | 7,551,709 | 7,551,709 | - |
(주)더존넥스트 | 매출채권 | - | 35,550 | 35,550 | - | |
기타채권 | - | 521,965 | 521,965 | - | ||
기타부채 | 284,856 | 673,640 | 779,096 | 179,400 | ||
(주)미건 | 매출채권 | 1,572 | 11,282 | 12,348 | 506 | |
기타채권 | 239,925 | 3,193,042 | 3,339,775 | 93,192 | ||
기타부채 | 57,916 | 34,736,628 | 34,736,448 | 58,096 | ||
(주)아이택스넷 | 매출채권 | - | 86,594 | 86,594 | - | |
기타채권 | - | 34,830 | 34,830 | - |
기타부채 | 43,680 | 146,953 | 154,837 | 35,796 | ||
더존재팬 | 매출채권 | 91,147 | 25,863 | - | 117,010 | |
기타채권 | - | 84,077 | 84,077 | - | ||
북경득진망디지털기술 유한공사 | 매출채권 | 723,346 | - | - | 723,346 | |
(주)비즈니스워치 | 매출채권 | 2,144 | 30,248 | 30,248 | 2,144 | |
기타부채 | 44,000 | 542,712 | 542,712 | 44,000 | ||
(주)더존에듀캠 | 매출채권 | - | 48,752 | 48,246 | 506 | |
기타채권 | - | 1,875,525 | 1,875,525 | - | ||
기타부채 | - | 526,653 | 311,006 | 215,647 | ||
합 계 | 매출채권 | 818,209 | 357,612 | 332,056 | 843,765 | |
기타채권 | 239,925 | 15,246,796 | 15,361,851 | 124,870 | ||
기타부채 | 648,645 | 45,506,184 | 45,143,023 | 1,011,806 | ||
<전기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 기업명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기 업 | (주)더존다스 | 매출채권 | 881,334 | 99,762 | 981,096 | - |
기타채권 | 424,033 | 8,680,190 | 9,104,223 | - | ||
기타부채 | 133,343 | 8,487,789 | 8,402,939 | 218,193 | ||
기타의 특수관계자 | (주)더존넥스트 | 매출채권 | - | 35,938 | 35,938 | - |
기타채권 | 141,197 | 478,462 | 619,660 | - | ||
매입채무 | - | 24,486 | 24,486 | - | ||
기타부채 | 236,133 | 676,445 | 627,722 | 284,856 | ||
(주)미건 | 매출채권 | 54 | 73,730 | 72,212 | 1,572 | |
기타채권 | 317,090 | 1,680,374 | 1,757,539 | 239,925 | ||
기타부채 | 55,000 | 1,836,851 | 1,833,935 | 57,916 | ||
(주)아이택스넷 | 매출채권 | - | 79,856 | 79,856 | - | |
기타채권 | - | 32,734 | 32,734 | - | ||
기타부채 | 311,961 | 193,805 | 462,086 | 43,680 | ||
더존재팬 | 매출채권 | 124,176 | 46,349 | 79,378 | 91,147 | |
북경득진망디지털기술유 한공사 | 매출채권 | 723,346 | - | - | 723,346 | |
(주)비즈니스워치 | 매출채권 | 6,363 | 36,430 | 40,649 | 2,144 | |
기타부채 | 87,602 | 536,575 | 580,177 | 44,000 | ||
합 계 | 매출채권 | 1,735,273 | 372,065 | 1,289,129 | 818,209 | |
기타채권 | 882,320 | 10,871,760 | 11,514,156 | 239,925 | ||
매입채무 | - | 24,486 | 24,486 | - | ||
기타부채 | 824,039 | 11,731,465 | 11,906,859 | 648,645 | ||
24-4. 연결기업의 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다
.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
기타의 특수관계자 | (주)더존아이티네트워크 | 단기대여금 | 545,740 | - | - | 545,740 |
대손충당금 | (545,740) | - | - | (545,740) | ||
(주)더존에듀캠[주] | 단기대여금 | - | 1,740,000 | 1,740,000 | - | |
대손충당금 | - | (1,740,000) | (1,740,000) | - | ||
합 계 | - | - | - | - | ||
[주] 연결기업은 특수관계자인 (주)더존에듀캠에게 교육사업부문 중 일부사업부문에대한 사 업을 양수도 함에 따라 장기대여금 1,740,000천원(대손충당금 설정액 포함)이 이관되었으며
, 당기 중 (주)더존에듀캠으로부터 대여금 전액을 회수하였습니다.
<전기> (단위: 천원)
특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
기타의 특수관계자 | (주)더존아이티네트워크 | 단기대여금 | 545,740 | - | - | 545,740 |
대손충당금 | (545,740) | - | - | (545,740) | ||
합 계 | - | - | - | - | ||
24-5. 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기 업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사 외이사를 대상으로 작성하였습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
단기급여 | 1,580,744 | 1,615,219 |
퇴직급여 | 170,922 | 150,065 |
합 계 | 1,751,666 | 1,765,284 |
25. 현금흐름표
25-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
25-2. 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유 입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
유형자산 연불구입 | 2,741,687 | 934,811 |
무형자산 연불구입 | 233,289 | 42,000 |
투자부동산의 유형자산 대체 | 458 | 1,059,765 |
재고자산의 폐기 | - | 173,600 |
건설중인자산의 본계정 대체 | 29,512,142 | 412,740 |
매출채권및기타채권의 제각 | 220,238 | 563,567 |
기타유동자산의 건설중인자산 대체 | 7,500,000 | 5,000,000 |
장기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융 자 산 대체 | 57,150 | - |
장기금융상품의 당기손익인식금융자산 대체 | - | 2,490,842 |
장기차입금의 유동성 대체 | - | 25,000,000 |
25-3. 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
대체 | 기타 | ||||
유동성장기부채 | 25,000,000 | (25,000,000) | - | - | - |
단기차입금 | 3,000,000 | 15,000,000 | - | - | 18,000,000 |
금융리스부채 | 610,534 | - | (276,447) | - | 334,087 |
유동성금융리스부채 | 263,453 | (263,453) | 276,447 | - | 276,447 |
합계 | 28,873,987 | (10,263,453) | - | - | 18,610,534 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
대체 | 기타 | ||||
장기차입금 | 25,000,000 | - | (25,000,000) | - | - |
유동성장기부채 | - | - | 25,000,000 | - | 25,000,000 |
단기차입금 | 5,225,000 | (2,225,000) | - | - | 3,000,000 |
금융리스부채 | 873,987 | - | (263,453) | - | 610,534 |
유동성금융리스부채 | 630,907 | (630,907) | 263,453 | - | 263,453 |
합계 | 31,729,894 | (2,855,907) | - | - | 28,873,987 |
26. 보험가입자산
당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
상품명 | 부보자산 | 보험사 | 부보액 |
임직원 단체상해보험 | 인적자산 | (주)KB손해보험 | 145,700,000 |
가스사고 배상책임보험 | 물적자산 | (주)KB손해보험 | 2,400,000 |
재산종합보험 | 인적/물적자산 | (주)KB손해보험 | 89,984,035 |
주택화재보험 | 물적자산 | (주)KB손해보험 | 2,196,119 |
컴퓨터서비스&개발자배상책임보험 | 무형자산(S/W, DATA) | (주)KB손해보험 | 2,000,000 |
합 계 | 242,280,154 | ||
연결기업은 상기 보험 외에 화재보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
27. 지급보증
당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
서울보증보험(주) | 10,299,886 | 계약이행보증 |
소프트웨어공제조합 | 497,997 | 계약이행보증 |
합계 | 10,797,883 |
28. 우발채무와 주요 약정사항 28-1. 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 349,580천원이며
, 원고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 1,892,004천원입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 경영진은 상기의 소송결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판 단하고 있습니다.
28-2. 담보제공자산
당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원)
저당권자 | 담보제공자산 | 차입일/담보제공일 | 채권최고액 | 내 역 |
소프트웨어공제조합 | 출자증권 | 2010.04.26 | 200,000 | 계약이행보증 |
국민은행 | 토지 및 건물 | 2018.10.31 | 24,542,160 | 운영/시설자금대출관련 |
합 계 | 24,742,160 | |||
상기 이외에도 연결기업의 토지 및 건물에 춘천시에 채권최고액 1,221백만원의 담보가 설정 되어 있습니다.
28-3. 당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 금융기관명 | 한도금액 |
운전자금 및 시설자금대출 | (주)국민은행 | 21,600,000 |
합 계 | 21,600,000 | |
28-4. 유형자산 매수인 지위 이전
연결기업은 2017년 5월에 성수동에 소재하는 토지 및 집합건물 양수계약을 (주)대경웍스 외 매도인과 체결하였으나, 대상자산에 대하여 2018년 8월 31일 연결기업의 특수관계자인 (주
)미건에게 매매계약서상 매수인 지위이전계약을 320억원에 체결하였으며, 종국적으로 위약 벌 지급 청구권(계약금액의 배액)을 행사하여 위약벌 금원을 취득할 경우 연결기업과 (주)미 건이 반분하기로 하는 약정내용이 포함되어 있습니다.
한편, 당기 중 상기 계약과 관련하여 공시사항의 정정공시로 인하여 금융감독원에 과징금 74백만원을 납부하였습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영 업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습 니다.
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생 상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
29-1. 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동 될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으 로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.
29-1-1. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험이며, 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있 습니다.
이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금 과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 현재 연결기업의 차입금은 전액 고정이자율을 적용받고 있으며, 보고기간종료일 현 재 변동이자부 차입금의 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니 다.
29-1-2. 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니 다. 연결기업은 수출 등의 영업활동으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있으며, 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 7,686,994.67, CAD 42,026.45 (장부금액: 8,629,305천원)입니다.
한편, 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니 다.
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 431,465천원입니다.
29-1-3. 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상 품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결기업에 미치는 영향 은 중요하지 아니합니다.
29-2. 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
29-2-1. 매출채권및기타채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으 로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도 를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 43,353,576 | 39,089,080 |
대손충당금 | (7,637,775) | (7,430,710) |
단기대여금 | 957,900 | 2,128,358 |
대손충당금 | (942,210) | (1,677,699) |
미수금 | 3,021,099 | 3,468,255 |
대손충당금 | (1,229,879) | (1,260,954) |
미수수익 | 657,505 | 601,446 |
대손충당금 | (227,313) | (355,867) |
합 계 | 37,952,903 | 34,561,909 |
연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하 고 있습니다.
29-2-2. 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업은의 기타의 자산으로부터 발생하 는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노 출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
29-3. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니 다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자 산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상 환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 22,426,994 | - | - | 22,426,994 |
단기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
유동성장기부채 | - | - | - | - |
장기매입채무및기타채무 | - | - | 459,773 | 459,773 |
금융리스부채 | 74,960 | 224,880 | 345,893 | 645,733 |
기타금융부채 | 2,102,248 | - | 308,090 | 2,410,338 |
합 계 | 24,604,202 | 18,224,880 | 1,113,756 | 43,942,838 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 18,881,152 | - | - | 18,881,152 |
단기차입금 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
유동성장기부채 | - | 25,000,000 | - | 25,000,000 |
장기매입채무및기타채무 | - | - | 323,478 | 323,478 |
금융리스부채 | 74,960 | 224,880 | 645,733 | 945,573 |
기타금융부채 | 382,411 | - | 144,550 | 526,961 |
합 계 | 19,338,523 | 28,224,880 | 1,113,761 | 48,677,164 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
29-4. 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토 하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 사항이 변경되지 않 았습니다.
연결기업은 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 부채비율 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부채총액 | 96,540,958 | 91,867,991 |
자기자본 | 182,160,481 | 182,415,196 |
부채비율 | 53.00% | 50.36% |
30. 금융상품의 범주별 구분
30-1. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | - | 44,151,630 | - | 44,151,630 |
기타금융자산(유동) | 40,900 | 63,692,487 | - | 63,733,387 |
매출채권및기타채권 | - | 37,952,903 | - | 37,952,903 |
기타금융자산(비유동) | 1,431,680 | 6,381,225 | - | 7,812,905 |
합 계 | 1,472,580 | 152,178,245 | - | 153,650,825 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익인식 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능 금융자산 | 만기보유 금융자산 | 합 계 |
현금및현금성자산 | - | 52,638,388 | - | - | 52,638,388 |
기타금융자산(유동) | 1,982,520 | 22,828,347 | - | - | 24,810,867 |
매출채권및기타채권 | - | 34,561,908 | - | - | 34,561,908 |
매도가능금융자산 | - | - | 1,903,651 | - | 1,903,651 |
기타금융자산(비유동) | - | 6,633,737 | - | - | 6,633,737 |
합 계 | 1,982,520 | 116,662,380 | 1,903,651 | - | 120,548,551 |
30-2. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | - | 22,426,994 | 22,426,994 |
단기차입금 | - | 18,000,000 | 18,000,000 |
유동성금융리스부채 | - | 276,447 | 276,447 |
기타금융부채(유동) | - | 2,102,248 | 2,102,248 |
장기매입채무및기타채무 | - | 459,773 | 459,773 |
금융리스부채 | - | 334,087 | 334,087 |
기타금융부채(비유동) | - | 308,090 | 308,090 |
합 계 | - | 43,907,639 | 43,907,639 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | - | 18,881,152 | 18,881,152 |
단기차입금 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
유동성장기부채 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
유동성금융리스부채 | - | 263,453 | 263,453 |
기타금융부채(유동) | - | 382,411 | 382,411 |
장기매입채무및기타채무 | - | 323,478 | 323,478 |
금융리스부채 | - | 610,534 | 610,534 |
기타금융부채(비유동) | - | 144,550 | 144,550 |
합 계 | - | 48,605,578 | 48,605,578 |
31. 금융상품 범주별 손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
당기손익-공정 가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정금 융자산 | 당기손익-공정 가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | ||
이자수익 | 15,000 | 650,330 | - | - | - | 665,330 |
이자비용 | - | - | - | - | (723,103) | (723,103) |
배당금수익 | - | 56,776 | - | - | - | 56,776 |
외환차익 | - | 361,089 | - | - | - | 361,089 |
외화환산이익 | - | 76,043 | - | - | - | 76,043 |
외환차손 | - | (17,880) | - | - | - | (17,880) |
외화환산손실 | - | (60,054) | - | - | - | (60,054) |
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 533,642 | - | - | - | - | 533,642 |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (506,300) | - | - | - | - | (506,300) |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - |
대손상각비 | - | (548,785) | - | - | - | (548,785) |
기타의대손충당금환입 | - | 879,195 | - | - | - | 879,195 |
합 계 | 42,342 | 1,396,714 | - | - | (723,103) | 715,953 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||||
당기손익인식 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능 금융자산 | 만기보유 금융자산 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
이자수익 | - | 450,481 | 35,740 | - | - | - | 486,221 |
이자비용 | - | - | - | - | - | (832,275) | (832,275) |
배당금수익 | - | - | 24,005 | - | - | - | 24,005 |
외환차익 | - | 13,792 | - | - | - | - | 13,792 |
외화환산이익 | - | 21,785 | - | - | - | - | 21,785 |
대손상각비 | - | (1,087,383) | - | - | - | - | (1,087,383) |
기타의대손충당금환입 | - | 2,360,247 | - | - | - | - | 2,360,247 |
매도가능금융자산손상차손 | - | - | (1,407,412) | - | - | - | (1,407,412) |
당기손익인식금융자산 평가손실 | (8,322) | - | - | - | - | - | (8,322) |
외환차손 | - | (316,920) | - | - | - | - | (316,920) |
외화환산손실 | - | (620,570) | - | - | - | - | (620,570) |
합 계 | (8,322) | 821,432 | (1,347,667) | - | - | (832,275) | (1,366,832) |
32. 공정가치
32-1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공 정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
<금융자산> | ||||
현금및현금성자산 | 44,151,630 | 44,151,630 | 52,638,388 | 52,638,388 |
기타금융자산(유동) | 63,733,387 | 63,733,387 | 24,810,867 | 24,810,867 |
매출채권및기타채권 | 37,952,903 | 37,952,903 | 34,561,908 | 34,561,908 |
매도가능금융자산 | - | - | 1,903,651 | 1,903,651 |
기타금융자산(비유동) | 7,812,905 | 7,812,905 | 6,633,738 | 6,633,738 |
금융자산합계 | 153,650,825 | 153,650,825 | 120,548,552 | 120,548,552 |
<금융부채> | ||||
매입채무및기타채무 | 22,426,994 | 22,426,994 | 18,881,152 | 18,881,152 |
단기차입금 | 18,000,000 | 18,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
유동성장기부채 | - | - | 25,000,000 | 25,000,000 |
유동성금융리스부채 | 276,447 | 276,447 | 263,453 | 263,453 |
기타금융부채(유동) | 2,102,248 | 2,102,248 | 382,411 | 382,411 |
장기매입채무및기타채무 | 459,773 | 459,773 | 323,478 | 323,478 |
금융리스부채 | 334,087 | 334,087 | 610,534 | 610,534 |
기타금융부채(비유동) | 308,090 | 308,090 | 144,550 | 144,550 |
금융부채 합계 | 43,907,639 | 43,907,639 | 48,605,578 | 48,605,578 |
32-2. 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따 라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) |
수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재 평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있 는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동 은 없었습니다.
32-3. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 40,900 | 1,431,680 | - | 1,472,580 |
합 계 | 40,900 | 1,431,680 | - | 1,472,580 |
<금융부채> | ||||
유동성금융리스부채 | - | 276,447 | - | 276,447 |
금융리스부채 | - | 334,087 | - | 334,087 |
합 계 | - | 610,534 | - | 610,534 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
<금융자산> | ||||
매도가능금융자산 | 57,150 | - | - | 57,150 |
당기손익인식금융자산 | - | 1,982,520 | - | 1,982,520 |
합 계 | 57,150 | 1,982,520 | 2,039,670 | |
<금융부채> | ||||
유동성금융리스부채 | - | 263,453 | - | 263,453 |
금융리스부채 | - | 610,534 | - | 610,534 |
합 계 | - | 873,987 | - | 873,987 |
33. 영업부문
33-1. 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정 보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
부 문 | 영업의 성격 |
ERP사업부문 | 기업용 소프트웨어의 개발 및 판매 |
보안사업부문 | 기업용 정보 보안 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 |
모바일사업부문 | 기업용 모바일 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지보수 |
그룹웨어사업부문 | 기업용 그룹웨어 소프트웨어의 개발, 판매 및 유지보수 |
교육사업 및 기타부문 | 인글리쉬 교육사업 |
연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터 하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기 초하여 평가됩니다.
한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초 하여 결정하고 있습니다.
33-2. 연결기업의 영업부문별 당기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | ERP 사업부문 | 보안 사업부문 | 모바일 사업부문 | 그룹웨어 사업부문 | 교육사업 및 기 타부문 | 부문 계 | 조정 및 제거 | 기업전체 |
수익 | ||||||||
외부거래 | 184,368,104 | 11,189,415 | 4,381,732 | 23,626,814 | 3,367,117 | 226,933,182 | - | 226,933,182 |
내부거래 | 5,722,948 | - | - | - | 2,507,518 | 8,230,466 | (8,230,466) | - |
총수익 | 190,091,052 | 11,189,415 | 4,381,732 | 23,626,814 | 5,874,635 | 235,163,648 | (8,230,466) | 226,933,182 |
성과 | ||||||||
원가 | 79,906,198 | 5,812,603 | 6,223,322 | 10,307,605 | 4,877,125 | 107,126,853 | (7,275,205) | 99,851,648 |
판매비와관리비 | 66,607,520 | 3,729,892 | 541,968 | 1,676,959 | 1,105,971 | 73,662,310 | (583,753) | 73,078,557 |
총비용 | 146,513,718 | 9,542,495 | 6,765,290 | 11,984,564 | 5,983,096 | 180,789,163 | (7,858,958) | 172,930,205 |
부문영업이익 | 43,577,334 | 1,646,920 | (2,383,558) | 11,642,250 | (108,461) | 54,374,485 | (371,508) | 54,002,977 |
영업자산 | 251,299,447 | 12,241,502 | 2,679,626 | 18,763,584 | 926,371 | 285,910,530 | (7,209,090) | 278,701,440 |
영업부채 | 91,237,049 | 3,917,115 | 348,683 | 4,189,733 | 6,347,326 | 106,039,906 | (9,498,948) | 96,540,958 |
33-3. 지역 정보
지역별 외 부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
국 내 | 226,819,235 | 202,856,389 |
국 외 | 113,947 | 1,586,955 |
합 계 | 226,933,182 | 204,443,344 |
외부고객으로부터 수익은 대부분 국내이며, 매출액 10%이상을 차지하는 중요한 거래처는 없습니다.
34. 재무제표의 발행승인일
연결기업의 정기 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 01월 29일에 이사회에서 승 인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 주식회사 더존비즈온과 그 종속기업 | |||
감사대상 사업연도 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 2018년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 5 | 4 | - | 1 | - | - | - | - | 8 | 8 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 3 | 4 | 20 | 40 | 246 | 171 | - | - | - | - | - | - | 269 | 215 |
감사 | 6 | 6 | 100 | 71 | 596 | 436 | - | 132 | - | - | - | - | 702 | 645 | |
합계 | 9 | 10 | 120 | 111 | 842 | 607 | - | 132 | - | - | - | - | 971 | 860 | |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2018.05.14 | 1 | 일 | |||||
주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 | ||||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2018.07.23 ~ 07.27 | 5 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 반기검토 | ||
2018.10.29 ~ 11.02 | 5 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 중간감사 | ||
2019.01.29 ~ 02.01 | 4 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 별도기말감사 | ||
2019.02.14 ~ 02.16 | 3 | 일 | 3 | 명 | 1 | 명 | 연결기말감사 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.01.03 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 더존비즈온 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 상품, 제품 등 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.01.03 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 더존비즈온 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 현금 시재, 회원권 실물 등 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
기타조회 | - | ||||||||
지배기구와의 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | ||||||
3. 주요 감사실시내용
커뮤니케이션 | 수행시기 | 2018.06.12 / 2018.07.27 / 2019.02.18 | ||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||
수행시기 | - | - | 일 | |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2018년 06월 12일 | 더존비즈온 감사 대주회계법인 담당이사 | 대면회의 | 감사계획 논의 |
2 | 2018년 07월 27일 | 더존비즈온 감사 대주회계법인 담당이사 | 대면회의 | 검토결과 보고 |
3 | 2019년 02월 18일 | 더존비즈온 감사 대주회계법인 담당이사 | 대면회의 | 감사결과 보고 |