과 목 주석 제 48(당)기말 제 47(전)기말 자 산 I. 유동자산 1,337,933,198,382 1,235,214,844,762 현금및현금성자산 4,7,9 297,930,077,692 356,938,418,361 단기금융상품 4,7 12,740,400,000 5,000,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 4,5,7 110,667,550 - 매출채권 4,7,8,10,36 758,263,096,492 525,741,457,894 재고자산...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 7
주석 15
외부감사 실시내용 107
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업
감 사 보 고 서
제 48 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
현대코퍼레이션주식회사 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사 하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료 되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그 리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재 의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적 이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사 항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
상품매출의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 28에 기술된 바와 같이 연결회사 매출의 대부분(약 95%)을 차지
하는 상품 매출의 경우 다양한 고객 및 계약조건에 따라 발생하며, 이에 따라 수익인식 금액 이 적절하지 않을 잠재적인 위험이 존재합니다. 이에 감사인이 유의적 위험으로 평가한 항목 중 하나인 상품 매출의 발생사실을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 상품 매출과 관련한 수익인식 프로세스와 연결회사의 회계정책의 이해 및 평가
- 상품 매출과 관련한 매출 유형별 계약서 검토
- 표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행
- 표본추출된 상품 매출 거래처에 대한 채권조회확인 및 미회신 거래처에 대한 대체적 절차
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민 국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니 다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불 확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론 을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키 고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감 사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업 으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대 한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 xxx입니다.
2024년 3월 18일
xxxxx xxx xxxx 000 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 x x x x
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업
제 48 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 47 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대코퍼레이션주식회사 대표이사 장안석
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx0x 00 (전 화) 00-000-0000
연 결 재 무 상 태 표
제 48(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 47(전)기 2022년 12월 31일 현재
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제 48(당)기말 | 제 47(전)기말 | ||
자 산 | |||||
I. 유동자산 | 1,337,933,198,382 | 1,235,214,844,762 | |||
현금및현금성자산 | 4,7,9 | 297,930,077,692 | 356,938,418,361 | ||
단기금융상품 | 4,7 | 12,740,400,000 | 5,000,000,000 | ||
당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | 110,667,550 | - | ||
매출채권 | 4,7,8,10,36 | 758,263,096,492 | 525,741,457,894 | ||
재고자산 | 13 | 221,119,826,666 | 293,977,634,260 | ||
파생금융자산 | 5,7,12 | 2,229,537,966 | 5,774,599,634 | ||
유동성금융리스채권 | 7,18,36 | 605,770,927 | 344,317,942 | ||
기타유동채권 | 4,7,10,36 | 16,202,176,357 | 16,204,009,792 | ||
기타유동자산 | 14,36 | 28,731,644,732 | 31,234,406,879 | ||
Ⅱ. 비유동자산 | 721,779,374,582 | 596,086,956,791 | |||
장기금융상품 | 7 | 19,000,000 | 19,000,000 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 4,5,7,11 | 9,765,154,167 | 1,668,779,000 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 | 4,5,7,11,16 | 46,923,727,642 | 52,647,035,802 | ||
기타금융자산 | 7 | 285,938,799 | 319,489,817 | ||
공동기업 및 관계기업투자 | 15,16,37 | 183,552,852,960 | 84,781,119,073 | ||
장기대여금 | 4,7,16,36 | 18,923,413,140 | 20,111,394,473 | ||
자원개발자금 | 4,7,16,36 | 19,686,426,597 | 20,552,109,435 | ||
유형자산 | 17 | 31,628,472,060 | 33,022,212,912 | ||
투자부동산 | 19 | 367,038,608,665 | 347,000,000,000 | ||
사용권자산 | 18,36 | 9,113,576,957 | 7,045,368,627 | ||
무형자산 | 20 | 9,961,415,274 | 9,750,486,134 | ||
이연법인세자산 | 25 | 1,232,640,671 | 2,693,191,812 | ||
비유동금융리스채권 | 7,18,36 | 65,719,571 | 159,016,947 | ||
순확정급여자산 | 23 | 1,161,222,524 | 2,257,358,376 | ||
기타비유동채권 | 7,10 | 15,619,634,885 | 9,133,550,855 | ||
기타비유동자산 | 4,14,36 | 6,801,570,670 | 4,926,843,528 | ||
자 산 총 계 | 2,059,712,572,964 | 1,831,301,801,553 | |||
부 채 | |||||
I. 유동부채 | 1,363,121,151,916 | 977,251,924,327 | |||
매입채무 | 4,7,36 | 477,043,200,239 | 444,427,442,563 | ||
미지급금 | 4,7,36 | 29,710,811,799 | 45,187,532,038 | ||
선수금 | 36 | 94,296,810,004 | 110,852,376,295 | ||
단기차입금 | 4,7,8,22,34 | 370,806,214,926 | 290,967,447,548 | ||
유동성장기차입금 | 4,7,22,34 | 307,424,859,485 | - | ||
xxxxx | 4,7,22,34 | 49,977,582,714 | 49,943,005,915 | ||
유동성충당부채 | 4,24,35 | 2,377,418,659 | 2,223,034,740 | ||
당기법인세부채 | 13,250,794,625 | 15,281,677,489 | |||
파생금융부채 | 4,5,7,12 | 3,036,952,789 | 5,678,949,689 |
유동성리스부채 | 4,7,18,34 | 5,891,674,411 | 3,343,635,492 | ||
기타유동채무 | 7,21,36 | 9,304,832,265 | 9,346,822,558 | ||
II. 비유동부채 | 115,946,902,421 | 417,455,595,151 | |||
장기미지급금 | 4,7 | 17,408,157 | 9,865,137 | ||
사채 | 4,7,22,34 | - | 49,906,986,194 | ||
장기차입금 | 4,7,22,34 | 47,202,868,543 | 322,931,932,176 | ||
충당부채 | 4,24,35 | 2,297,462,291 | 4,833,561,057 | ||
이연법인세부채 | 25 | 46,766,306,397 | 21,367,373,539 | ||
비유동리스부채 | 4,7,18,34 | 4,234,184,077 | 4,780,894,121 | ||
파생금융부채 | 4,5,7,12 | 1,422,103,402 | - | ||
기타비유동채무 | 7,21 | 4,016,328,759 | 3,947,912,743 | ||
기타비유동부채 | 9,990,240,795 | 9,677,070,184 | |||
부 채 총 계 | 1,479,068,054,337 | 1,394,707,519,478 | |||
자 본 | |||||
I. 지배기업의 소유지분 | 577,366,940,706 | 433,031,795,797 | |||
자본금 | 1 | 66,144,830,000 | 66,144,830,000 | ||
기타자본 | 26 | (282,140,365,887) | (282,140,365,887) | ||
기타포괄손익누계액 | 26 | 143,571,865,332 | 73,499,649,123 | ||
이익잉여금 | 27 | 649,790,611,261 | 575,527,682,561 | ||
II. 비지배지분 | 3,277,577,921 | 3,562,486,278 | |||
자 본 총 계 | 580,644,518,627 | 436,594,282,075 | |||
부 채 와 자 본 총 계 | 2,059,712,572,964 | 1,831,301,801,553 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 48(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 47(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제 48(당)기 | 제 47(전)기 |
I. 매출액 | 6,16,28,36 | 6,580,447,881,815 | 6,126,968,751,169 |
II. 매출원가 | 13,16,28,29,36 | (6,380,852,991,638) | (5,968,249,702,824) |
III. 매출총이익 | 199,594,890,177 | 158,719,048,345 | |
판매비와관리비 | 29,30 | (100,264,321,041) | (91,891,540,331) |
IV. 영업이익 | 6 | 99,330,569,136 | 66,827,508,014 |
기타수익 | 7,19,31 | 169,577,950,909 | 207,497,033,387 |
기타비용 | 7,19,31 | (170,309,839,040) | (199,867,253,077) |
공동기업 및 관계기업투자손익 | 15,16 | 18,656,298,209 | 29,302,476,106 |
금융수익 | 7,32 | 77,423,288,718 | 63,962,795,891 |
금융원가 | 7,32 | (85,267,668,600) | (77,184,918,887) |
V. 법인세비용차감전순이익 | 109,410,599,332 | 90,537,641,434 | |
VI. 법인세비용 | 25 | (26,023,115,389) | (11,851,315,729) |
VII. 당기순이익 | 83,387,483,943 | 78,686,325,705 | |
당기순이익의 귀속 | |||
지배기업의 소유주 | 83,687,114,756 | 78,715,077,815 | |
비지배지분 | (299,630,813) | (28,752,110) | |
VIII. 지배기업의 소유주지분에대한 주당이 익 | |||
기본주당순이익 | 33 | 6,968 | 6,554 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 48(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 47(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 | 주석 | 제 48(당)기 | 제 47(전)기 |
당기순이익 | 83,387,483,943 | 78,686,325,705 | |
기타포괄손익 | 67,869,332,209 | 581,064,531 | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (2,217,606,456) | (242,651,386) |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익 | 5,7,11 | (4,379,585,306) | 2,863,492,435 |
(부의)지분법자본변동 | 15 | 73,722,570,504 | (8,483,742,904) |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
(부의)지분법자본변동 | 15 | (350,295,260) | 4,953,970,259 |
현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (1,290,506,912) | 354,483,195 | |
해외사업환산손익변동 | 2,384,755,639 | 1,135,512,932 | |
당기총포괄손익 | 151,256,816,152 | 79,267,390,236 | |
당기총포괄손익의 귀속 | |||
지배기업 소유주지분 | 151,541,724,509 | 79,332,926,680 | |
비지배지분 | (284,908,357) | (65,536,444) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 48(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 47(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
자본금 | 기타자본 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
2022.1.1(전기초) | 66,144,830,000 | (281,978,480,507) | 72,639,148,872 | 504,261,835,732 | 361,067,334,097 | 1,762,969,858 | 362,830,303,955 |
총포괄이익: | |||||||
당기순이익 | - | - | - | 78,715,077,815 | 78,715,077,815 | (28,752,110) | 78,686,325,705 |
기타포괄손익 | |||||||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | 2,863,492,435 | - | 2,863,492,435 | - | 2,863,492,435 |
지분법자본변동 | - | - | (3,528,554,468) | - | (3,528,554,468) | (1,218,177) | (3,529,772,645) |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (242,651,386) | (242,651,386) | - | (242,651,386) |
파생상품평가손익 | - | - | 354,483,195 | - | 354,483,195 | - | 354,483,195 |
해외사업환산손익변동 | - | - | 1,171,079,089 | - | 1,171,079,089 | (35,566,157) | 1,135,512,932 |
총포괄손익 | - | - | 860,500,251 | 78,472,426,429 | 79,332,926,680 | (65,536,444) | 79,267,390,236 |
소유주와의 거래: | |||||||
배당(주석 27) | - | - | - | (7,206,579,600) | (7,206,579,600) | - | (7,206,579,600) |
비지배지분과의 자본거래 | - | - | - | - | - | 1,865,052,864 | 1,865,052,864 |
소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (7,206,579,600) | (7,206,579,600) | 1,865,052,864 | (5,341,526,736) |
기타자본조정 | - | (161,885,380) | - | - | (161,885,380) | - | (161,885,380) |
2022.12.31(전기말) | 66,144,830,000 | (282,140,365,887) | 73,499,649,123 | 575,527,682,561 | 433,031,795,797 | 3,562,486,278 | 436,594,282,075 |
2023.1.1(당기초) | 66,144,830,000 | (282,140,365,887) | 73,499,649,123 | 575,527,682,561 | 433,031,795,797 | 3,562,486,278 | 436,594,282,075 |
총포괄이익: | |||||||
당기순이익 | - | - | - | 83,687,114,756 | 83,687,114,756 | (299,630,813) | 83,387,483,943 |
기타포괄손익 | |||||||
기타포괄xx-xx가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (4,379,585,306) | - | (4,379,585,306) | - | (4,379,585,306) |
지분법자본변동 | - | - | 73,371,833,489 | - | 73,371,833,489 | 441,755 | 73,372,275,244 |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (2,217,606,456) | (2,217,606,456) | - | (2,217,606,456) |
현금흐름위험회피파생상품평 가손익 | - | - | (1,290,506,912) | - | (1,290,506,912) | - | (1,290,506,912) |
해외사업환산손익변동 | - | - | 2,370,474,938 | - | 2,370,474,938 | 14,280,701 | 2,384,755,639 |
총포괄손익 | - | - | 70,072,216,209 | 81,469,508,300 | 151,541,724,509 | (284,908,357) | 151,256,816,152 |
소유주와의 거래: | |||||||
배당(주석 27) | - | - | - | (7,206,579,600) | (7,206,579,600) | - | (7,206,579,600) |
소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (7,206,579,600) | (7,206,579,600) | - | (7,206,579,600) |
2023.12.31(당기말) | 66,144,830,000 | (282,140,365,887) | 143,571,865,332 | 649,790,611,261 | 577,366,940,706 | 3,277,577,921 | 580,644,518,627 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 48(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 47(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
구 분 | 주석 | 제 48(당)기 | 제 47(전)기 | ||
영업활동 현금흐름 | (69,938,335,683) | 386,453,058,403 | |||
영업활동에서 창출된 현금흐름 | 34 | (69,218,697,389) | 365,065,824,653 | ||
당기순이익 | 83,387,483,943 | 78,686,325,705 | |||
조정 | 32,326,634,783 | 17,928,792,862 | |||
순운전자본의 변동 | (184,932,816,115) | 268,450,706,086 | |||
이자의 수취 | 10,702,946,800 | 4,051,327,874 | |||
이자의 지급 | (22,808,723,148) | (19,869,216,573) | |||
배당금의 수취 | 32,545,629,321 | 35,636,439,360 | |||
법인세 환급액(납부액) | (21,159,491,267) | 1,568,683,089 | |||
투자활동 현금흐름 | (48,416,689,364) | (4,925,245,531) | |||
단기금융상품의 증가 | (11,672,230,514) | (5,000,000,000) | |||
당기xx-xx가치측정 금융자산의 처분 | 20,783,848,805 | 4,087,394,700 | |||
상각후원가측정금융자산의 처분 | 65,500,000 | 65,500,000 | |||
대여금의 회수 | 2,127,733,620 | 128,172,201 | |||
유형자산의 처분 | 229,804,279 | 789,117,105 | |||
공동 및 관계기업투자주식 처분 | 988,100,000 | 14,420,329,374 | |||
임대보증금의 증가 | 72,776,000 | - | |||
금융리스채권의 회수 | 635,718,299 | 428,578,403 | |||
단기금융상품의 감소 | 3,755,430,514 | 2,000,000,000 | |||
보증금의 감소 | 22,724,797 | - | |||
당기xx-xx가치측정 금융자산의 취득 | (29,536,073,165) | (1,300,000,000) | |||
대여금의 증가 | (1,694,135,356) | (1,096,879,583) | |||
장기선급금의 증가 | (5,931,481,600) | - | |||
유형자산의 취득 | (862,950,075) | (6,575,836,243) | |||
무형자산의 취득 | (824,749,162) | (1,440,773,666) | |||
공동기업 및 관계기업투자의 취득 | (4,957,784,186) | (8,999,276,864) | |||
자원개발자금의 증가 | (4,368,750,891) | (2,267,623,494) | |||
투자부동산의 취득 | (17,250,170,729) | - | |||
임대보증금의 감소 | - | (163,947,464) | |||
재무활동 현금흐름 | 56,740,091,455 | (218,482,296,713) | |||
단기차입금의 증가 | 304,273,926,445 | 24,072,140,000 | |||
장기차입금의 증가 | 39,414,404,326 | 1,146,330,748 | |||
단기차입금의 감소 | (223,749,462,469) | (202,766,664,702) | |||
장기차입금의 감소 | (833,061,609) | (1,254,229,840) | |||
사채의 상환 | (50,000,000,000) | (30,000,000,000) | |||
리스부채 지급 | (5,159,135,638) | (4,398,519,221) | |||
비지배지분의 증가 | - | 1,980,000,000 | |||
배당금의 지급 | (7,206,579,600) | (7,261,353,698) | |||
현금및현금성자산의 증가(감소) | (61,614,933,592) | 163,045,516,159 | |||
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 2,606,592,923 | (1,187,035,584) |
기초의 현금및현금성자산 | 356,938,418,361 | 195,079,937,786 | |||
기말의 현금및현금성자산 | 297,930,077,692 | 356,938,418,361 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 48(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 47(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업
1. 일반사항
당기말 현재 현대코퍼레이션주식회사(이하 "지배기업")는 HYUNDAI CORP. USA 외 26개 의 종속기업을 연결대상(이하 현대코퍼레이션주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사 ")으로 하고 PT HD INTI. DEVE. 외 14개의 공동기업 및 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1.1 지배기업의 개요
지배기업은 1976년 12월 8일에 설립되었고, 1977년 12월 1일에 주식을 한국거래소 유가증 권시장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로 지정받아, 해외지사 20개를 두 고, 자동차, 철강, 기계, 건설장비 등을 수출하고 있으며, 선박, 플랜트등의 연불수출과 수출 입대행, 수입상품의 국내판매 및 유전개발 등의 자원개발사업을 영위하고 있습니다. 지배기 업은 2021년 3월 24일에 회사명을 현대종합상사주식회사에서 현대코퍼레이션주식회사로 변경하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 수차례의 유상증자와 전환사채의 전 환, 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금(백만원) |
80,000,000 | 13,228,966 | 5,000 | 66,145 |
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
현대코퍼레이션홀딩스㈜ | 2,882,000 | 21.79 |
(주)케이씨씨 | 1,587,475 | 12.00 |
국민연금공단 | 894,689 | 6.75 |
xxx | 319,601 | 2.42 |
xxx | 264,579 | 2.00 |
에이치엘홀딩스 주식회사 | 264,579 | 2.00 |
현대홈쇼핑 | 132,289 | 1.00 |
(주)현대백화점 | 132,289 | 1.00 |
자기주식 | 1,218,000 | 9.21 |
기타주주 | 5,533,465 | 41.83 |
합 계 | 13,228,966 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황
보고기간말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
당기말 | 전기말 | ||||
HYUNDAI CORP. USA | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 호주 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CANADA INC. | 캐나다 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 독일 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 싱가폴 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 인도 | 94 | 94 | 3월 | 철강제조업 |
현대리뉴어블랩 주식회사 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월 | 태양광발전업 |
한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호 (주5) | 대한민국 | 100 | 100 | 5월/11월 | 부동산투자신탁업 |
HYUNDAI PLATFORM CORP (주3) | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 운송 및 설치용역업 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN (주1) | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 태양광발전업 |
HYUNDAI ONE EUROPE GMBH (주3) | 독일 | 100 | 100 | 12월 | 운송주선업 |
HYUNDAI FUELS PTE. LTD. (주2) | 싱가폴 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (주2) | 싱가폴 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (주2) | 캄보디아 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD.(주2, 주6) | 캄보디아 | 49 | 49 | 12월 | 종합무역업 및 작물재배업 |
SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS CO., LTD (주3) | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 운송주선업 |
HANOI ONE ASIA LOGISTICS (주3) | 베트남 | 80 | 80 | 12월 | 운송주선업 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB MIMASAKA (주1) | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 태양광발전업 |
현대네비스 주식회사 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월 | 운송주선업 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB YUMESAKI (주1) | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 태양광발전업 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB EHIME (주1) | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 태양광발전업 |
프롤로그벤처스 주식회사 | 대한민국 | 82 | 82 | 12월 | 경영컨설팅 |
PT HYUNDAI CORP INDONESIA(주7) | 인도네시아 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION ITALIA S.R.L. (주4,주7) | 이탈리아 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
HYUNDAI CORPORATION MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.(주7) | 멕시코 | 100 | 100 | 12월 | 종합무역업 |
(주1) HYUNDAI JAPAN CO., LTD.의 종속기업입니다.
(주2) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업입니다.
(주3) 현대네비스 주식회사의 종속기업입니다.
(주4) HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH의 종속기업입니다.
(주5) 지배기업은 해당 사모부동산투자신탁의 주요 부동산에 대한 우선매수권을 보유하고 있으며, 지배기업이 보유하고 있는 2종수익증권의 보유 비율을 기준으로 지분율을 산정하였 습니다.
(주6) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를초과하 여 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니 다.
(주7) 전기 중 신규출자 설립되었습니다.
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보
연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기> | ||||||
(단위: 백만원) | ||||||
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
HYUNDAI CORP. USA | 182,678 | 104,086 | 78,592 | 602,914 | 13,585 | 14,535 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 22,223 | 20,364 | 1,859 | 25,314 | 644 | 683 |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 76,882 | 55,301 | 21,581 | 242,290 | 2,009 | 1,098 |
HYUNDAI CANADA INC. | 58,751 | 42,899 | 15,852 | 175,832 | 1,926 | 2,501 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 24,869 | 14,928 | 9,941 | 163,204 | 830 | 1,319 |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 113,249 | 103,373 | 9,876 | 272,179 | 932 | 547 |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 12,839 | 7,696 | 5,143 | 20,118 | 133 | 114 |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 31,703 | 13,632 | 18,071 | 54,155 | (2,792) | (2,482) |
현대리뉴어블랩 주식회사 | 11,415 | 1,130 | 10,285 | 1,050 | 415 | 415 |
한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호 | 357,040 | 321,939 | 35,101 | 19,998 | 1,966 | 1,966 |
HYUNDAI PLATFORM CORP | 2,198 | 539 | 1,659 | 7,704 | (233) | (198) |
HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN | 1,955 | 1,327 | 628 | 275 | 48 | 21 |
HYUNDAI ONE EUROPE GmbH | 4,878 | 281 | 4,597 | 10,044 | (309) | (52) |
HYUNDAI FUELS PTE. LTD. | 140,074 | 113,361 | 26,713 | 1,121,419 | 4,355 | 3,853 |
HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. | 14,325 | 7,720 | 6,605 | 34,401 | 1,600 | 1,667 |
HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. | 25 | 32 | (7) | - | - | - |
HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. | 8 | - | 8 | - | - | - |
SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS CO., LTD | 3,829 | 684 | 3,145 | 17,038 | 733 | 711 |
HANOI ONE ASIA LOGISTICS | 2,831 | 523 | 2,308 | 5,236 | 11 | (11) |
HYUNDAI RENEWABLE LAB MIMASAKA | 816 | 504 | 312 | 113 | 10 | (4) |
현대네비스 주식회사 | 32,008 | 10,193 | 21,815 | 98,792 | 2,292 | 2,292 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB YUMESAKI | 1,597 | 1,052 | 545 | 169 | 25 | 2 |
HYUNDAI RENEWABLE LAB EHIME | 3,278 | 2,481 | 797 | 270 | (4) | (39) |
프롤로그벤처스 주식회사 | 9,540 | 195 | 9,345 | 240 | (669) | (669) |
PT HYUNDAI CORP INDONESIA | 1,886 | 1,183 | 703 | 266 | (517) | (465) |
HYUNDAI CORPORATION ITALIA S.R.L. | 7,557 | 6,150 | 1,407 | 16,999 | 147 | 215 |
HYUNDAI CORPORATION MEXICO, S. DE R.L. DE C.V. | 53,912 | 52,488 | 1,424 | 75,226 | (92) | 121 |
<전기> | ||||||
(단위: 백만원) | ||||||
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
HYUNDAI CORP. USA | 142,162 | 78,105 | 64,057 | 566,732 | 17,610 | 20,294 |
HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD. | 15,212 | 14,036 | 1,176 | 10,228 | 321 | 72 |
HYUNDAI JAPAN CO., LTD. | 73,233 | 52,750 | 20,483 | 255,325 | 896 | (718) |
HYUNDAI CANADA INC. | 90,460 | 77,108 | 13,352 | 226,761 | 802 | 821 |
HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH | 54,865 | 46,244 | 8,621 | 178,654 | 782 | 830 |
HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD. | 48,512 | 39,183 | 9,329 | 207,864 | 821 | 1,371 |
HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD. | 9,097 | 4,068 | 5,029 | 42,814 | 100 | (36) |
POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD. | 45,398 | 24,845 | 20,553 | 70,996 | 153 | (567) |
현대리뉴어블랩 주식회사 | 11,178 | 1,309 | 9,869 | 1,255 | 526 | 526 |
한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호 | 356,418 | 321,482 | 34,936 | 20,186 | 2,714 | 2,714 |
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2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대 한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
·공정가치로 측정하는 투자부동산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니 다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서 의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으 로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없으며, 법률 시행으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부 채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하 는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기 업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치 지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비 유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정 보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개 정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중 에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한
경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회 계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리 가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획 득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속 기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취 득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습 니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기 업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연 결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 (영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습 니다.
2.4 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자 자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지 배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보 유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다
. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기 업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습 니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상 각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회 계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손 을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투 자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공 동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력 을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분 을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반 영하고 있습니다.
2.5 유동 및 비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고있습니 다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.6 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회 사 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니 다. 연결회사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따 른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영 하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목 으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습 니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익 의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인 식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포 괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의평균환 율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인 식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산
연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위 험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.8 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2.8.1 금융자산
(1) 최초 인식
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치 로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감 합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업 회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관 리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자 산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품
)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자 산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인 식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니 다.
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각 후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가 치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의 를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사 가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타 포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단 기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사
업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에 서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으 로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상 품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순 변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합 니다.
(3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자 산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통 제를 이전
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융 자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적 으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결회사는 관련된 부채 를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측 정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3
·매출채권 및 기타채권 - 주석 10
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추 정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
매출채권과 기타태권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습 니다. 따라서 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기 대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설 정률표를 설정합니다.
2.8.2 금융부채
(1) 최초 인식
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생 상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가 치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으 로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적 인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가 치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기 손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2.8.3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경 우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.9 파생상품과 위험회피회계
2.9.1 최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같 은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인 식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
·인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
·인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매 우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회 피하는 현금흐름위험회피
·해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험 관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회 피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분 석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회 피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
·위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용 하는 위험회 피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
- 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중 단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계 약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으 로 인식합니다.
- 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름 위험회피 적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위 험회피 적립금은 위험회피 수단의 손익 누계액과 위험회피 대상항목의 공정가치 변동 누계
액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련 된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기 타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태 로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 상품의 단위원가는 개별법에 따라 결정되고, 원재료, 재공품 및 제품의 단위원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
건물 | 30년 |
기계장치 | 15년 |
기타 | 2 ~ 13년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 연결회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치 를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사 용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.
투자부동산은 최초인식시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발 생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고 기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.13 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
2.13.1 리스이용자로서의 연결회사
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측 정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용 권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반 영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센 티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기 간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니 다.
ㆍ부동산 1~20년
ㆍ차량운반구 및 기타자산 1~10년
리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가 에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.6 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하 였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정 합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감
), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되 는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발 생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인 식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문 에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리 스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으 로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 부동산 및 차량의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로 부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또 한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제
규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준 으로 비용으로 인식합니다.
2.13.2 리스제공자로서의 연결회사
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리 스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직 접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비 용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 기타수익으로 인식합니다.
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어 및 회원 권 등으로 구성됩니다.
기타의 무형자산은 소프트웨어 및 회원권 등으로 이루어져 있습니다. 소프트웨어의 경우는 5년간 정액법에 따라 상각하고 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간 에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니 다.
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '충당부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
2.17 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채 를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인 식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인 식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자 율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액 의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
연결회사는 해외자원개발과 관련하여 사후처리(복구) 충당부채를 인식하고 있습니다. 사후 처리원가는 추정현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되 며, 관련 자산 원가의 일부로 인식됩니다. 추정현금흐름은 당해사후처리 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 이후 기간경과로 할인에 대한 상각 금액은 금융원가로 손익계산서에 반영하고 있습니다. 미래 사후처리 추정원가는 매 보고기 간말마다 검토하여 조정합니다. 추정미래원가 또는 적용 할인율의 변동은 자산의 원가에 가 산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
기후 관련 사항이 환경 피해 복구에 미치는 영향은 주석 24에 공시되어 있는 해외광구의 복 구와 관련한 충당부채를 결정할 때 고려됩니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되 는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영 되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대 한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인 식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전
부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이 연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능 성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채 와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경 우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(1) 확정급여제도
연결회사는 퇴직급여로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연 령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급 여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무 의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식 됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급 여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이 자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 상품판매
연결회사는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 무역거래조건을 고려한 인도 시 점에 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는재화를 인도하 는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리 가 생기기 때문입니다.
(2) 본인 및 대리인의 고려사항
고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결회사는 고객과의 약속 의 성격을 평가하여 연결회사가 해당 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고 객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 재화나 용역을 통제한다면 연결 회사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결회사의 다른 당사자가 재화나 용 역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결회사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액 으로 인식합니다.
(1) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분 은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(2) 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
2.24 주당이익
기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누 어 계산합니다.
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재 의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채
를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하 지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능 한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통 해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공 시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 5 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7
2.26 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부 채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에 서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정 책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현 재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추 정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의
적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 연결회사의 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성 이 존재합니다(주석25 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기 법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 공정가치 측정대상 금융상품 중 자원개발사업과 관련 된 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가는 해당 자원개발프로젝트의 장기사업계획, 주요 제품 단가, 예상 생산기간, 할인율 및 해당 국가의 정치, 경제적 환경 등에 근거하여 판단됩니 다(주석5, 16 참조).
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).
연결회사는 금융지급보증 및 자원개발투자에 대한 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석24 참 조).
3.5 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금
연결회사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다 (주석10, 16 참조).
투자부동산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기 간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석19 참조).
4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유 동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정 책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하 고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래
, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사는 대상 영업 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을고려하 여 부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소)을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사 는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 외화자산 및 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위해 하나 은행 등과 통화선도계약을 체결하고 단기매매목적으로 회계처리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 백만원) | ||||
외화자산 | 당기말 | 전기말 | ||
USD상당액 | 원화환산액 | USD상당액 | 원화환산액 | |
현금및현금성자산 | 139,050 | 179,291 | 142,415 | 180,482 |
매출채권 | 447,370 | 576,839 | 389,243 | 493,288 |
기타유동채권 | 1,018 | 1,313 | 627 | 794 |
단기금융상품 | 6,000 | 7,736 | - | - |
장기대여금 | 13,819 | 17,818 | 14,022 | 17,770 |
자원개발자금 | 15,268 | 19,686 | 16,217 | 20,552 |
기타비유동채권 | 6,942 | 8,951 | 6,055 | 7,673 |
자산 합계 | 629,467 | 811,634 | 568,579 | 720,559 |
(단위: 천USD, 백만원) | ||||
외화부채 | 당기말 | 전기말 | ||
USD상당액 | 원화환산액 | USD상당액 | 원화환산액 | |
매입채무 | 259,191 | 334,202 | 247,755 | 313,980 |
단기차입금 | 226,782 | 292,413 | 219,553 | 278,239 |
미지급금 | 5,634 | 7,264 | 9,702 | 12,295 |
장기차입금 | 29,145 | 37,579 | 4,782 | 6,060 |
부채 합계 | 520,752 | 671,458 | 481,792 | 610,574 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
손익효과 | 14,018 | (14,018) | 10,260 | (10,260) |
(2) 가격 위험
연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산의 가격이 10% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 세전 자본은 금융자산 평가손익의 변 동으로 5,680백만원이 증가 또는 감소할 것으로 예상됩니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생 하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 및 단기금융상품으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
손익효과 | 504 | (504) | 57 | (57) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상 품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용 평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고 판단되는 경우에 거래를 하고 있습니다. 일반적 인 매출거래처의 경우 신용도를 평가하고 한국무역보험공사에 수출보험 가입을 통하여 신용 위험을 회피하고 있습니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장 부가액입니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입 금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무 비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 당기말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니 다.
<당기말>
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
매입채무 | 477,043 | - | - | - | 477,043 | 477,043 |
미지급금 | 29,711 | - | 9 | 8 | 29,728 | 29,728 |
파생금융부채 | 3,037 | - | 1,422 | - | 4,459 | 4,459 |
차입금(주1) | 679,971 | 2,847 | 38,842 | 7,999 | 729,659 | 725,434 |
사채(주2) | 50,597 | - | - | - | 50,597 | 49,978 |
리스부채 | 6,255 | 2,673 | 527 | 1,222 | 10,677 | 10,126 |
금융보증계약(주3) | 311 | - | - | - | 311 | 2 |
합 계 | 1,246,925 | 5,520 | 40,800 | 9,229 | 1,302,474 | 1,296,770 |
(주1) 차입금의 현금흐름에는 차입 부채에 대한 명목이자, 금융수수료 및 이자율과 환율변동 에 따른 현금흐름 위험회피를 위한 파생상품 관련 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 차입부채에 대한 명목이자를 포함하고 있습니다.
(주3) 관련 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.
<전기말> | ||||||
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
매입채무 | 444,427 | - | - | - | 444,427 | 444,427 |
미지급금 | 45,188 | 6 | - | 3 | 45,197 | 45,197 |
파생금융부채 | 5,679 | - | - | - | 5,679 | 5,679 |
차입금(주1) | 305,016 | 14,048 | 308,196 | 13,988 | 641,248 | 613,899 |
사채(주1) | 52,575 | 51,194 | - | - | 103,769 | 99,850 |
리스부채 | 3,619 | 2,222 | 916 | 1,733 | 8,490 | 8,125 |
금융보증계약(주2) | - | - | - | 2,040 | 2,040 | 200 |
합 계 | 856,504 | 67,470 | 309,112 | 17,764 | 1,250,850 | 1,217,377 |
(주1) 차입부채에 대한 명목이자를 포함하고 있습니다.
(주2) 관련 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자 본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합 니다.
보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부 채 | 1,479,068 | 1,394,708 |
자 본 | 580,645 | 436,594 |
부채비율(%) | 254.7 | 319.5 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없 어 원가로 측정한 공정가치금융자산을 제외하고 연결회사의 금융상품 장부금액과 공정가치 의 유의적인 차이는 없습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되 며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예: 가격) 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
파생금융자산 | - | 2,230 | - | 2,230 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 111 | - | 9,765 | 9,876 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 46,924 | 46,924 |
파생금융부채 | - | 4,459 | - | 4,459 |
<전기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
반복적인 공정가치 측정치 | ||||
파생금융자산 | - | 5,775 | - | 5,775 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 51,965 | 51,965 |
파생금융부채 | - | 5,679 | - | 5,679 |
한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 장ㆍ단기금융상품, 금융리스채권, 기타금융자산,장기대 여금, 자원개발자금, 매입채무, 미지급금, 장ㆍ단기차입금 등의 공정가치는 할인에 따른 효과 가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습 니다.
당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으 로부터의 이동은 없었습니다.
공정가치 측정치를 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안 과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 추정에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결회사의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말> | |||||
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
투자펀드 | 6,450 | 3 | 원가접근법 | - | - |
비상장주식 | 3,024 | 3 | 원가접근법 | - | - |
비상장주식 | 291 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
KOREA Ras Laffan LNG Ltd. | 35,655 | 3 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 | 8.94% |
주요 제품 단가(/mmbtu) | 8.09~12.71 | ||||
현금흐름추정기간 | ~2029년 | ||||
현대미래로주식회사 | 11,269 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
<전기말> | |||||
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
KOREA Ras Laffan LNG Ltd. | 40,670 | 3 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 | 12.25% |
주요 제품 단가 ($/mmbtu) | 8.28 ~ 13.75 | ||||
현금흐름추정기간 | ~2029년 | ||||
현대미래로 주식회사 | 11,295 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
지배기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평 가를 실시하고 있습니다.
5.4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장불리한 금액을 바탕으 로 산출됩니다. 민감도 분석 대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 KOREA Ras Laffan LNG Ltd.에 대한 지분증권입니다. 해당 금융상품의 관측 불가능한 투입변수인 할인율의 변 경(1%)을 고려하여 산출한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 774 | (743) |
6. 영업부문 및 지역별 정보
6.1 영업부문 정보
(1) 영업부문의 선정
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액 을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 철강, 승용부 품, 상용에너지, 기계인프라, 석유화학, 기타부문으로 구분됩니다.
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
매출액 | 영업이익 | 감가 상각비 | 무형자산 상각비 | 매출액 | 영업이익 | 감가 상각비 | 무형자산 상각비 | |
철강 | 1,954,893 | 37,542 | 2,198 | 154 | 2,106,900 | 36,444 | 2,091 | 168 |
승용부품 | 1,987,577 | 36,558 | 1,565 | 158 | 1,133,779 | 13,580 | 896 | 91 |
상용에너지 | 271,799 | 9,665 | 1,118 | 86 | 167,434 | (5,410) | 1,000 | 72 |
기계인프라 | 343,441 | 5,905 | 271 | 27 | 320,774 | 4,045 | 253 | 26 |
석유화학 | 1,903,923 | 10,155 | 1,500 | 150 | 2,233,957 | 17,291 | 1,765 | 179 |
기타 | 118,815 | (494) | 92 | 10 | 164,125 | 878 | 131 | 12 |
합 계 | 6,580,448 | 99,331 | 6,744 | 585 | 6,126,969 | 66,828 | 6,136 | 548 |
당기 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 기타수익(배 당금수익)은 31,647백만원(전기: 34,860백만원)입니다.
연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업 손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습 니다.
보고기간말 현재 지역별(소재지 기준) 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 대한민국 | 미주지역 | 아시아지역 | 유럽지역 | 기타지역 | 합 계 |
당기말 | 376,309 | 1,754 | 45,971 | 413 | 97 | 424,544 |
전기말 | 367,266 | 1,703 | 29,016 | 71 | 133 | 398,189 |
지역별 비유동자산금액은 금융상품, 이연법인세자산, 공동기업 및 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.
7. 범주별 금융상품
7.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
<당기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 상각후 원가측정 | 당기손익 공정가치측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 | 합 계 |
유동자산: | ||||
현금및현금성자산 | 297,930 | - | - | 297,930 |
단기금융상품 | 12,740 | - | - | 12,740 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 110 | - | 110 |
매출채권 | 758,263 | - | - | 758,263 |
파생금융자산 | - | 2,230 | - | 2,230 |
금융리스채권 | 606 | - | - | 606 |
기타유동채권 | 16,202 | - | - | 16,202 |
소 계 | 1,085,741 | 2,340 | - | 1,088,081 |
비유동자산: | ||||
장기금융상품 | 19 | - | - | 19 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,765 | - | 9,765 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 46,924 | 46,924 |
기타금융자산 | 286 | - | - | 286 |
장기대여금 | 18,923 | - | - | 18,923 |
자원개발자금 | 19,686 | - | - | 19,686 |
금융리스채권 | 66 | - | - | 66 |
기타비유동채권 | 15,620 | - | - | 15,620 |
소 계 | 54,600 | 9,765 | 46,924 | 111,289 |
합 계 | 1,140,341 | 12,105 | 46,924 | 1,199,370 |
<전기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 상각후 원가측정 | 당기손익 공정가치측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 | 합 계 |
유동자산: | ||||
현금및현금성자산 | 356,938 | - | - | 356,938 |
단기금융상품 | 5,000 | - | - | 5,000 |
매출채권 | 525,741 | - | - | 525,741 |
파생금융자산 | - | 5,074 | 701 | 5,775 |
금융리스채권 | 344 | - | - | 344 |
기타유동채권 | 16,204 | - | - | 16,204 |
소 계 | 904,227 | 5,074 | 701 | 910,002 |
비유동자산: | ||||
장기금융상품 | 19 | - | - | 19 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,669 | - | 1,669 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 52,647 | 52,647 |
기타금융자산 | 319 | - | - | 319 |
장기대여금 | 20,111 | - | - | 20,111 |
자원개발자금 | 20,552 | - | - | 20,552 |
금융리스채권 | 159 | - | - | 159 |
기타비유동채권 | 9,134 | - | - | 9,134 |
기타비유동자산(주1) | 3,556 | - | - | 3,556 |
소 계 | 53,850 | 1,669 | 52,647 | 108,166 |
합 계 | 958,077 | 6,743 | 53,348 | 1,018,168 |
(주1) 장기선급비용이 제외되어 있습니다.
(2) 금융부채
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
상각후원가측정 | 당기손익 공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익 공정가치측정 | |
유동부채: | ||||
매입채무 | 477,043 | - | 444,427 | - |
미지급금 | 29,710 | - | 45,188 | - |
단기차입금 | 370,806 | - | 290,967 | - |
유동성장기차입금 | 307,425 | - | - | - |
유동성사채 | 49,978 | - | 49,943 | - |
파생금융부채 | - | 3,037 | - | 5,679 |
리스부채 | 5,892 | - | 3,344 | - |
기타유동채무(주1) | 9,305 | - | 9,347 | - |
소 계 | 1,250,159 | 3,037 | 843,216 | 5,679 |
비유동부채: | ||||
장기미지급금 | 17 | - | 10 | - |
사채 | - | - | 49,907 | - |
장기차입금 | 47,203 | - | 322,932 | - |
리스부채 | 4,234 | - | 4,781 | - |
기타비유동채무 | 4,016 | - | 3,948 | - |
파생금융부채 | - | 1,422 | - | - |
소 계 | 55,470 | 1,422 | 381,578 | - |
합 계 | 1,305,629 | 4,459 | 1,224,794 | 5,679 |
(주1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.
7.2 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 358 | 1,896 |
배당금수익 | 30 | 30 |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 93 | - |
소 계 | 481 | 1,926 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
배당금수익 | 11,259 | 13,733 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (4,380) | 2,863 |
소 계 | 6,879 | 16,596 |
상각후원가금융자산: | ||
이자수익 | 11,514 | 5,381 |
대손충당금 환입 | 1,074 | (24,887) |
외환손익 | 52,588 | 7,573 |
매출채권처분손실 | (20,660) | (10,226) |
소 계 | 44,516 | (22,159) |
파생상품: | ||
파생상품평가손익(당기손익) | (549) | (1,190) |
파생상품평가손익(기타포괄손익) | (1,291) | 354 |
파생상품거래손익 | (1,599) | 6,065 |
소 계 | (3,439) | 5,229 |
상각후원가 금융부채: | ||
이자비용 | (24,038) | (19,650) |
외환손익 | (50,572) | (9,818) |
소 계 | (74,610) | (29,468) |
합 계 | (26,173) | (27,876) |
7.3 사용이 제한된 금융상품
(단위: 백만원) | |||
구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
단기금융상품 등 | 7,736 | - | 무역금융 담보금액 등 |
장기금융상품 등 | 19 | 191 | 당좌개설보증금 등 |
8. 금융자산의 양도
(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A 수출채권 등에 대하여 금융기관에 할인을 하고 있 으며, 이 중 상환소구의무를 보유하고 있는 채권에 대하여는 위험과 보상을 보유하고 있는 것으로 보아 재무제표에서 제거하지 않고 있습니다. 보고기간말 현재 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | |
당기말 | 전기말 | |
자산의 장부금액 | 298,798 | 278,175 |
관련 부채의 장부금액(주1) | 298,798 | 278,175 |
(주1) 선급이자를 차감한 순액입니다.
(2) 전체가 제거된 양도 금융자산
금융기관에 할인한 채권 중 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 보아 양도일에 연결재무 제표에서 제거된 채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권의 장부금액은 222,697백 만원입니다.
9. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
은행예금 및 보유현금 | 297,930 | 356,938 |
합 계 | 297,930 | 356,938 |
10. 매출채권 및 기타채권
10.1 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같으며, 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 의 장부금액입니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 775,698 | 543,590 |
손실충당금 | (17,435) | (17,849) |
합 계 | 758,263 | 525,741 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 정상 | 3개월 이내 연체 | 3개월 초과 연체 | 합 계 |
일반채권 | ||||
장부금액 | 674,044 | 73,548 | 5,705 | 753,297 |
기대 손실률 | 0.01% | 0.01% | 1.37% | - |
손실충당금 | (37) | (6) | (78) | (121) |
개별손상채권 | ||||
장부금액 | - | 529 | 21,872 | 22,401 |
손실충당금 | - | (529) | (16,785) | (17,314) |
채권 합계 | 674,044 | 74,077 | 27,577 | 775,698 |
손실충당금 합계 | (37) | (535) | (16,863) | (17,435) |
<전기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 정상 | 3개월 이내 연체 | 3개월 초과 연체 | 합 계 |
일반채권 | ||||
장부금액 | 482,998 | 28,796 | 5,229 | 517,023 |
기대 손실률 | 0.02% | 0.12% | 0.06% | - |
손실충당금 | (102) | (34) | (3) | (139) |
개별손상채권 | ||||
장부금액 | - | 523 | 26,045 | 26,568 |
손실충당금 | - | (523) | (17,187) | (17,710) |
채권 합계 | 482,998 | 29,319 | 31,273 | 543,590 |
손실충당금 합계 | (102) | (557) | (17,190) | (17,849) |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 17,849 | 30,138 |
전입액(환입액) | (407) | 872 |
기타변동(주1) | (7) | (13,161) |
기말 | 17,435 | 17,849 |
(주1) 전기 중 장기미수금으로 대체된 채권에 대한 손실충당금 13,180백만원이 포함되어 있 습니다.
10.2 기타채권
보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
채권액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
단기대여금 | - | - | - | 49 | - | 49 |
미수금 | 133,417 | (117,635) | 15,782 | 132,850 | (118,513) | 14,337 |
미수수익 | 14,483 | (4,434) | 10,049 | 14,905 | (4,782) | 10,123 |
보증예치금 | 629 | - | 629 | 829 | - | 829 |
보증금 | 5,362 | - | 5,362 | 3,556 | - | 3,556 |
합 계 | 153,891 | (122,069) | 31,822 | 152,189 | (123,295) | 28,894 |
11. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
투자펀드 | ||
신한젠티움스타트업펀드2호 | 350 | 350 |
대신-뉴젠 신기술투자조합 제3호 | 4,000 | - |
한화투자증권 타이거펀드 | 2,100 | - |
상장주식 | ||
두산로보틱스 주식회사 | 106 | - |
㈜아이엠티 | 5 | - |
비상장주식 | ||
EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN | 19 | 19 |
프롤로그벤처스 신기술투자조합 제1호 | - | 1,000 |
주식회사 리코 | 3,000 | - |
TCU GmbH & Co. KG | 5 | - |
아우름 골드러시 ESG 일반사모투자신탁 제1호 | 291 | 300 |
합 계 | 9,876 | 1,669 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
비상장주식 | ||
KOREA RAS LAFFAN LNG LIMITED | 35,655 | 40,670 |
현대미래로 주식회사 | 11,269 | 11,295 |
STEELARIS PTE LTD | - | 682 |
합 계 | 46,924 | 52,647 |
(3) 당기 중 공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | |
기초 | 1,669 | 52,647 | 2,560 | 49,358 |
취득 | 29,516 | - | 1,300 | - |
처분 | (20,407) | - | (2,191) | - |
평가 | 93 | (5,723) | - | 3,230 |
환율변동 | - | - | - | 59 |
기타 | (995) | - | - | - |
기말 | 9,876 | 46,924 | 1,669 | 52,647 |
12. 파생상품
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
통화선도 - 매매목적(유동) | 2,011 | 2,622 | 3,996 | 4,908 |
상품선물 - 공정가치위험회피(주1) | 219 | 15 | 1,078 | 771 |
상품선물 - 현금흐름위험회피(주2) | - | 400 | 701 | - |
유동 계 | 2,230 | 3,037 | 5,775 | 5,679 |
통화스왑-현금흐름위헙회피(주3) | - | 1,422 | - | - |
비유동 계 | - | 1,422 | - | - |
(주1) 연결회사는 아스팔트 공급계약과 관련하여 가격변동위험회피를 위한 선물거래를 수행 하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 선박 연료유 상품선물에 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 당 기말 자본으로 인식된 위험회피에 효과적인 부분은 (-)311백만원(전기: 541백만원)입니다. (주3) 연결회사는 외화차입금의 변동이자율과 환율 변동을 회피하기 위한 통화스왑에 현금 흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 당기말 자본으로 인식된 위험회피에 효과적인 부 분은 (-)438만원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 통화선도의 상세내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | |||||
(외화: 천, 원화: 백만원) | |||||
매입통화 | 매입금액 | 매도통화 | 매도금액 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
AUD | 1,173 | KRW | 1,017 | 14 | - |
CAD | 182 | USD | 134 | 4 | - |
EUR | 1,800 | USD | 1,917 | 101 | - |
JPY | 530,285 | USD | 3,701 | 85 | - |
KRW | 1,875 | AUD | 2,167 | - | 30 |
KRW | 926 | EUR | 650 | 1 | 2 |
KRW | 119,515 | USD | 91,661 | 1,793 | 81 |
USD | 1,575 | AUD | 2,372 | - | 60 |
USD | 1,144 | CAD | 1,522 | 2 | 12 |
USD | 24,741 | EUR | 22,822 | 1 | 735 |
USD | 20,145 | JPY | 2,880,596 | - | 594 |
USD | 32,813 | KRW | 43,303 | - | 1,089 |
USD | 835 | GBP | 667 | - | 19 |
GBP | 178 | USD | 219 | 10 | - |
합 계 | 2,011 | 2,622 |
<전기말> | |||||
(외화: 천, 원화: 백만원) | |||||
매입통화 | 매입금액 | 매도통화 | 매도금액 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
AUD | 254 | KRW | 230 | - | 12 |
CAD | 923 | USD | 696 | - | 19 |
CNY | 942 | KRW | 185 | - | 14 |
EUR | 905 | KRW | 1,224 | 6 | 5 |
EUR | 9,673 | USD | 9,896 | 588 | - |
JPY | 513,792 | USD | 3,673 | 283 | - |
KRW | 1,290 | AUD | 1,427 | 65 | - |
KRW | 185 | CNY | 942 | 14 | - |
KRW | 3,106 | EUR | 2,299 | 8 | 15 |
KRW | 1,075 | JPY | 110,996 | 6 | - |
KRW | 95,774 | USD | 73,406 | 2,996 | 166 |
USD | 2,284 | CAD | 3,075 | 22 | 5 |
USD | 35,270 | EUR | 33,910 | 1 | 1,316 |
USD | 24,493 | JPY | 3,436,989 | 7 | 2,070 |
USD | 21,150 | KRW | 28,094 | - | 1,286 |
합 계 | 3,996 | 4,908 |
(3) 당기 및 전기말 현재 상품선물의 계약내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 포지션 | 당기말 | 전기말 | ||
파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
상품선물 - 공정가치위험회피 | |||||
아스팔트 선물거래 | 매입 | 218 | 15 | 1,078 | 771 |
상품선물 - 현금흐름위험회피 | |||||
Gas Oil 선물 | 매입 | - | 160 | - | - |
Fuel Oil 선물 | 매입 | - | 240 | 701 | - |
소 계 | - | 400 | 701 | - | |
합 계 | 218 | 415 | 1,779 | 771 |
(4) 보고기간종료일 현재 통화스왑 상세내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | |||||
(외화: 천, 원화: 백만원) | |||||
수취통화 | 수취금액 | 지급통화 | 지급금액 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
USD | 29,500 | KRW | 38,890 | - | 1,422 |
13. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
상품 | 211,534 | - | 211,534 | 273,993 | - | 273,993 |
제품 | 2,161 | - | 2,161 | 2,224 | - | 2,224 |
원재료 | 7,187 | - | 7,187 | 17,635 | - | 17,635 |
재공품 | 238 | - | 238 | 126 | - | 126 |
합 계 | 221,120 | - | 221,120 | 293,978 | - | 293,978 |
전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 환입액은 1,084백만원입니다.
14. 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타유동자산: | ||
선급금 | 22,726 | 22,222 |
선급비용 | 5,938 | 6,265 |
기타 | 68 | 2,747 |
소 계 | 28,732 | 31,234 |
기타비유동자산: | ||
장기선급금 | 6,675 | - |
장기선급비용 | 127 | 1,371 |
소 계 | 6,802 | 1,371 |
합 계 | 35,534 | 32,605 |
15. 공동기업 및 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
회사명 | 당기말 | 전기말 | 소재지 | 업종 | ||
지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
PT HD INTI. DEVE.(주1) | 55.00 | 1,515 | 55.00 | 1,142 | 인도네시아 | 공단 시설 관리 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(주1,주2) | 51.00 | 97,547 | 51.00 | 31,920 | 버뮤다 | Yemen LNG 개발 |
KOREA LNG LIMITED | 20.00 | 59,421 | 20.00 | 29,837 | 버뮤다 | Oman LNG 개발 |
에이치앤디이 주식회사(주9) | - | - | 34.00 | - | 대한민국 | 알루미늄단조 제조업 |
KAPSTEX VINA., JSC(주3) | 13.00 | 4,266 | 13.00 | 4,241 | 베트남 | 산업용섬유 제조 및 판매 |
인터지스신항센터㈜(주4) | 20.00 | 1,129 | 20.00 | 1,101 | 대한민국 | 창고 및 운송관련 서비스업 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED(주1,주5) | 51.00 | 574 | 51.00 | 577 | 인도 | 자동차분해포장 |
HY AUTO SOLUTION LLC | 50.00 | 4,027 | 50.00 | 7,301 | 러시아 | 자동차부품 제조 |
이온어스 주식회사(주8, 주10) | 8.74 | 669 | 8.94 | 614 | 대한민국 | 신재생에너지 및 이동형 ESS 개발 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사(주10) | 34.17 | 7,176 | 34.17 | 7,324 | 대한민국 | 증권투자업 |
인피니트마린커넥트 주식회사(주6, 주10) | 49.00 | 251 | 49.00 | 100 | 대한민국 | 선박연료 공급업 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE(주10) | 50.00 | 501 | 50.00 | 624 | 인도네시아 | 자동차부품 제조 |
HYUNDAI FRONTIER AUSTRALIA HOLDINGS PTY LTD(주7) | 50.00 | 3,243 | - | - | 호주 | 지게차 판매 및 렌탈 |
프롤로그벤처스신기술투자조합제1호(주11) | 18.18 | 969 | - | - | 대한민국 | 증권투자업 |
프롤로그농식품스케일업투자조합(주12) | 26.19 | 1,622 | - | - | 대한민국 | 증권투자업 |
케이-문화 글로벌스케일업투자조합(주12) | 22.81 | 642 | - | - | 대한민국 | 증권투자업 |
합 계 | 183,552 | 84,781 |
(주1) 관계기업에 대한 지배기업의 지분율이 50%를 초과하나, 주주간 협약에 따라 주요 의 사 결정시 타 주주의 동의가 필요하므로 연결범위에서 제외하였습니다.
(주2) 지배기업이 보유한 해당 공동기업에 대한 지분율은 51%이나, 차등배당 규정을 적용하 여 지분법 평가를 수행하고 있습니다.
(주3) 지배기업이 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 13%이나, 지배기업이 해당 관계기업의 이사회구성원을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (주4) HYUNDAI ONE EUROPE GmbH의 관계기업입니다.
(주5) POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.의 공동기업입니다. (주6) HYUNDAI FUELS PTE. LTD. 의 관계기업입니다.
(주7) HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.의 공동기업으로 당기 중 취득하였습니다
(주8) 지배기업이 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 8.74%이나, 지배기업이 해당 관계기업 의 이사회 인원을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (주9) 당기 중 처분 하였습니다.
(주10) 전기 중 신규 출자 되었습니다.
(주11) 지분율이 20% 미만이지만 연결회사가 업무집행조합원으로서 해당 관계기업의 정책 결정과정에 참여하고 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.
(주12) 당기 중 신규 출자 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
<당기>
구 분 | 기초 | 취득/ 처분 | 지분법 손익 | 지분법 자본변동 | 기타증감 | 기말 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,142 | - | 343 | 30 | - | 1,515 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 31,920 | - | (597) | 66,224 | - | 97,547 |
KOREA LNG LIMITED | 29,837 | - | 21,042 | 29,636 | (21,094) | 59,421 |
KAPSTEX VINA., JSC | 4,241 | - | 189 | (24) | (140) | 4,266 |
인터지스신항센터㈜ | 1,101 | - | 51 | - | (23) | 1,129 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 577 | - | (10) | 7 | - | 574 |
HY AUTO SOLUTION LLC | 7,301 | - | (2,402) | (872) | - | 4,027 |
이온어스 주식회사 | 614 | - | 55 | - | - | 669 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | 7,324 | - | (148) | - | - | 7,176 |
인피니트마린커넥트 주식회사 | 100 | - | 151 | - | - | 251 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | 624 | - | (147) | 24 | - | 501 |
HYUNDAI FRONTIER AUSTRALIA HOLDINGS PTY LTD | - | 2,655 | 197 | 391 | - | 3,243 |
프롤로그벤처스신기술투자조합제1호 | - | - | (31) | - | 1,000 | 969 |
프롤로그농식품스케일업투자조합 | - | 1,650 | (28) | - | - | 1,622 |
케이-문화 글로벌스케일업투자조합 | - | 650 | (8) | - | - | 642 |
합계 | 84,781 | 4,955 | 18,657 | 95,416 | (20,257) | 183,552 |
<전기> | ||||||
(단위:백만원) | ||||||
구 분 | 기초 | 취득/처분 | 지분법 손익 | 지분법 자본변동 | 기타증감 | 기말 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,154 | - | 308 | (29) | (291) | 1,142 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 36,759 | - | 105 | (4,944) | - | 31,920 |
KOREA LNG LIMITED | 31,360 | - | 21,022 | (1,240) | (21,305) | 29,837 |
에이치앤디이 주식회사 | 896 | - | (896) | - | - | - |
KAPSTEX VINA., JSC | 4,018 | - | 404 | 80 | (261) | 4,241 |
인터지스신항센터㈜ | 1,056 | - | 61 | - | (16) | 1,101 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 700 | - | (103) | (20) | - | 577 |
HY AUTO SOLUTION LLC | 7,438 | - | (720) | 583 | - | 7,301 |
KCA신성장섹터2호 사모투자 합자회사 | 4,919 | (14,354) | 9,435 | - | - | - |
이온어스 주식회사 | - | 751 | (137) | - | - | 614 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | - | 7,500 | (176) | - | - | 7,324 |
인피니트마린커넥트 주식회사 | - | 98 | - | - | 2 | 100 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | - | 651 | - | (27) | - | 624 |
합계 | 88,300 | (5,354) | 29,303 | (5,597) | (21,871) | 84,781 |
(3) 공동기업 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기> | ||||||
(단위:백만원) | ||||||
구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄 손익 |
PT HD INTI. DEVE. | 3,400 | 645 | 2,755 | 4,830 | 624 | 678 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 287,870 | 131,635 | 156,235 | - | (1,170) | 101,030 |
KOREA LNG LIMITED | 297,188 | 82 | 297,107 | 108,023 | 105,211 | 253,393 |
KAPSTEX VINA., JSC | 26,056 | 3,845 | 22,211 | 38,511 | 1,450 | 1,266 |
인터지스신항센터㈜ | 9,743 | 4,099 | 5,644 | 4,770 | 259 | 259 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 2,146 | 1,020 | 1,126 | 4,884 | (20) | (6) |
HY AUTO SOLUTION LLC | 12,849 | 4,796 | 8,053 | 47 | (4,806) | (6,549) |
이온어스 주식회사 | 4,514 | 3,034 | 1,480 | 3,022 | 629 | 629 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | 21,507 | 506 | 21,001 | 4 | (434) | (434) |
인피니트마린커넥트 주식회사 | 652 | 139 | 513 | 1,632 | 309 | 309 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | 1,535 | 533 | 1,001 | - | (296) | (247) |
HYUNDAI FRONTIER AUSTRALIA HOLDINGS PTY LTD | 11,323 | 7,492 | 3,831 | 16,391 | 394 | 1,176 |
프롤로그벤처스신기술투자조합제1호 | 5,365 | 34 | 5,331 | 1 | (169) | (169) |
프롤로그농식품스케일업투자조합 | 6,266 | 73 | 6,192 | 13 | (108) | (108) |
케이-문화 글로벌스케일업투자조합 | 2,850 | 35 | 2,816 | 1 | (34) | (34) |
<전기> | ||||||
(단위:백만원) | ||||||
구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄 손익 |
PT HD INTI. DEVE. | 2,726 | 649 | 2,077 | 4,654 | 582 | 506 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED | 172,459 | 117,254 | 55,205 | - | 205 | (7,708) |
KOREA LNG LIMITED | 149,345 | 162 | 149,183 | 107,361 | 105,110 | 98,908 |
에이치앤디이 주식회사 | 21,290 | 22,941 | (1,651) | 12,818 | (3,727) | (4,284) |
KAPSTEX VINA., JSC | 24,768 | 2,748 | 22,020 | 40,486 | 2,624 | 3,728 |
인터지스신항센터㈜ | 9,408 | 3,906 | 5,502 | 3,454 | 293 | 293 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 1,661 | 529 | 1,132 | 5,148 | (198) | (238) |
HY AUTO SOLUTION LLC | 18,755 | 4,154 | 14,601 | 2,227 | (1,441) | (275) |
이온어스 주식회사 | 2,763 | 2,312 | 451 | 286 | (1,534) | (1,534) |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | 21,542 | 107 | 21,435 | 3 | (515) | (515) |
인피니트마린커넥트 주식회사 | 215 | 11 | 204 | - | (1) | (1) |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | 1,251 | 3 | 1,248 | - | - | (54) |
(4) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 순자산 지분가액 | 영업권 | 기타(주1) | 장부금액 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,515 | - | - | 1,515 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(주1) | 79,680 | - | 17,867 | 97,547 |
KOREA LNG LIMITED | 59,421 | - | - | 59,421 |
KAPSTEX VINA., JSC | 2,887 | 1,379 | - | 4,266 |
인터지스신항센터㈜ | 1,129 | - | - | 1,129 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 574 | - | - | 574 |
HY AUTO SOLUTION LLC | 4,027 | - | - | 4,027 |
이온어스 주식회사 | 129 | 540 | - | 669 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | 7,176 | - | - | 7,176 |
인피니트마린커넥트 주식회사 | 251 | - | - | 251 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | 501 | - | - | 501 |
HYUNDAI FRONTIER AUSTRALIA HOLDINGS PTY LTD | 1,916 | 1,327 | - | 3,243 |
프롤로그벤처스신기술투자조합제1호 | 969 | - | - | 969 |
프롤로그농식품스케일업투자조합 | 1,622 | - | - | 1,622 |
케이-문화 글로벌스케일업투자조합 | 642 | - | - | 642 |
(주1) 공동기업 약정에 따른 차등배당을 고려한 금액입니다.
<전기말> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 순자산 지분가액 | 영업권 | 기타(주1) | 장부금액 |
PT HD INTI. DEVE. | 1,142 | - | - | 1,142 |
HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(주1) | 28,154 | - | 3,766 | 31,920 |
KOREA LNG LIMITED | 29,837 | - | - | 29,837 |
에이치앤디이 주식회사 | (561) | - | 561 | - |
KAPSTEX VINA., JSC | 2,862 | 1,379 | - | 4,241 |
인터지스신항센터㈜ | 1,101 | - | - | 1,101 |
ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED | 577 | - | - | 577 |
HY AUTO SOLUTION LLC | 7,301 | - | - | 7,301 |
이온어스 주식회사 | 40 | 574 | - | 614 |
KCA 이에스지1호 사모투자 합자회사 | 7,324 | - | - | 7,324 |
인피니트마린커넥트 주식회사 | 100 | - | - | 100 |
PT. SUGIHARA HYUNDAI AUTOMOTIVE | 624 | - | - | 624 |
(주1) 공동기업 약정에 따른 차등배당을 고려한 금액입니다.
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다
.
(단위:백만원) | ||||
회사명 | 당기 | 전기 | ||
미반영손실 | 미반영손실누계액 | 미반영손실 | 미반영손실누계액 | |
에이치앤디이 주식회사(주1) | - | - | 561 | 561 |
(주1) 전기 중 미인식 지분법 손익을 장기대여금의 손실충당금으로 인식하였으며, 당기 중 처분됨에 따라 미반영 손실금액은 없습니다.
16. 자원개발
(1) 보고기간말 현재 연결회사는 한국석유공사 등을 포함한 컨소시엄을 구성하여 자원개발 사업에 투자하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||||
사업명 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 | 양산개시 시점 |
베트남 유전 11-2광구 | 해외광구개발비(주1) | - | - | 2007년 |
예멘LNG(주2) | 공동기업투자(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED) | 97,547 | 31,920 | 2009년 |
자원개발자금(주3) | 19,686 | 14,492 | ||
장기대여금(주4) | 18,322 | 15,478 | ||
서캄차카 | 자원개발자금(주5) | - | 6,060 | 청산 중 |
오만LNG | 관계기업투자(KOREA LNG LIMITED) | 59,421 | 29,837 | 2000년 |
카타르 라스라판LNG | 기타포괄-공정가치측정금융자산(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.) | 35,655 | 40,670 | 1999년 |
합 계 | 자원개발자금 | 19,686 | 20,552 | |
장기대여금 | 18,322 | 15,478 | ||
공동기업 및 관계기업투자 | 156,968 | 61,757 | ||
기타포괄-공정가치측정금융자산 | 35,655 | 40,670 |
(주1) 연결회사는 해당 광구의 사업성이 낮다고 판단하여 2018년 전액 손상을 인식하였으며
, 해외광구개발비와 관련하여 체결한 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하고 있습니다. (주2) 예멘LNG관련 자원개발사업은 미국시장(Suez사, Total Gas&Power사)을 대상으로 판매계약을 체결하고 있으며, 2009년 10월 15일부터 생산을 개시했습니다. 한편, 해당 사업 은 2015년 4월 예멘 내전으로 인하여 생산이 중단되었으며, 당기말 현재 생산 재개시점은 2025년 이후로 추정하고 있습니다. 공동기업인 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED는 예멘LNG 주식에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치를 추정하였습니 다. 이 평가에는 추정기간의 미래현금흐름, 할인율 등의 가정들이 사용됩니다. 당기 중 연결 회사는 예멘LNG의 주식 공정가치와 관련하여 66,224백만원의 지분법자본변동을 인식하였 습니다(주석15 참조).
(주3) 당기 중 470백만원의 손실충당금 환입을 인식하였습니다. (주4) 당기 중 1,197백만원의 손실충당금 환입을 인식하였습니다.
(주5) 청산 진행중인 자원개발사업으로, 당기 중 해당 사업과 관련한 장기차입금을 한국에너 지공단으로부터 면제받아 자원개발자금과 상계처리하였습니다(주석22 참조).
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자원개발사업으로 인한 세전 포괄손익은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | |||
사업명(회사명) | 구 분 | 당기 | 전기 |
베트남 유전 11-2광구 | 매출액 | 3,835 | 3,824 |
매출원가 | (3,190) | (3,556) | |
예멘LNG(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED) | 지분법손실 | (597) | 105 |
지분법자본변동 | 66,224 | (4,943) | |
오만LNG(KOREA LNG LIMITED) | 지분법이익 | 21,042 | 21,022 |
지분법자본변동 | 29,636 | (1,241) | |
카타르 라스라판LNG(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.) | 기타포괄손익 | (5,015) | 880 |
배당금수익 | 11,202 | 13,733 | |
합 계 | 123,137 | 29,824 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 자원개발과 관련된 지분율은 아래와 같습니다.
(단위:%) | ||
사업명(회사명) | 컨소시엄 등의 지분(주1) | 연결회사의 지분(주2) |
베트남 유전 11-2광구 | 75.0 | 6.5 |
예멘LNG(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED) | 5.9 | 51.0 |
오만LNG(KOREA LNG LIMITED) | 5.0 | 20.0 |
카타르 라스라판LNG(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.) | 5.0 | 8.0 |
(주1) 연결회사가 소속되어 있는 컨소시엄 등이 보유하고 있는 해당 자원개발광구에 대한 지 분입니다.
(주2) 컨소시엄 내에서 연결회사의 지분입니다.
17. 유형자산
당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
토지 | 건물 | 건설중인 자산 | 기타 | 합 계 | 토지 | 건물 | 건설중인 자산 | 기타 | 합 계 | |
기초 장부가액: | ||||||||||
취득원가 | 1,117 | 17,404 | 4,394 | 28,249 | 51,164 | 1,409 | 17,464 | - | 27,537 | 46,410 |
감가상각누계액 | - | (2,983) | - | (13,320) | (16,303) | - | (2,817) | - | (12,300) | (15,117) |
손상차손누계액 | - | (1,839) | - | - | (1,839) | - | (1,839) | - | - | (1,839) |
순장부가액 | 1,117 | 12,582 | 4,394 | 14,929 | 33,022 | 1,409 | 12,808 | - | 15,237 | 29,454 |
기중 변동액: | ||||||||||
취득/자본적지출 | - | 127 | 131 | 605 | 863 | 128 | - | 4,715 | 1,733 | 6,576 |
처분 | - | - | - | (111) | (111) | (336) | (353) | - | (19) | (708) |
감가상각비 | - | (361) | - | (1,820) | (2,181) | - | (357) | - | (1,564) | (1,921) |
대체(주1) | - | 659 | (4,668) | 4,009 | - | - | - | - | - | - |
환율변동 등 | (48) | 194 | 143 | (254) | 35 | (84) | 484 | (321) | (458) | (379) |
기말장부가액 | 1,069 | 13,201 | - | 17,358 | 31,628 | 1,117 | 12,582 | 4,394 | 14,929 | 33,022 |
기말 장부가액: | ||||||||||
취득가액 | 1,069 | 18,384 | - | 32,080 | 51,533 | 1,117 | 17,404 | 4,394 | 28,249 | 51,164 |
감가상각누계액 | - | (3,344) | - | (14,722) | (18,066) | - | (2,983) | - | (13,320) | (16,303) |
손상차손누계액 | - | (1,839) | - | - | (1,839) | - | (1,839) | - | - | (1,839) |
순장부가액 | 1,069 | 13,201 | - | 17,358 | 31,628 | 1,117 | 12,582 | 4,394 | 14,929 | 33,022 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 4,668백만원이 기계장치로 4,009백만원, 건물로 659백만 원이 대체되었습니다.
18. 리스
18.1 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | |
기초 장부가액: | ||||||||
취득원가 | 20,125 | 1,126 | 311 | 21,562 | 18,128 | 935 | 310 | 19,373 |
감가상각누계액 | (13,475) | (803) | (239) | (14,517) | (10,145) | (636) | (176) | (10,957) |
순장부가액 | 6,650 | 323 | 72 | 7,045 | 7,983 | 299 | 134 | 8,416 |
기중 변동액: | ||||||||
증가 | 5,916 | 575 | 92 | 6,583 | 2,487 | 274 | - | 2,761 |
상각 | (4,220) | (283) | (60) | (4,563) | (3,902) | (252) | (61) | (4,215) |
환율변동 등 | 50 | (1) | - | 49 | 82 | 1 | - | 83 |
기말장부가액 | 8,396 | 614 | 104 | 9,114 | 6,650 | 322 | 73 | 7,045 |
기말 장부가액: | ||||||||
취득가액 | 25,891 | 1,702 | 403 | 27,996 | 20,125 | 1,126 | 311 | 21,562 |
감가상각누계액 | (17,495) | (1,088) | (299) | (18,882) | (13,475) | (804) | (238) | (14,517) |
순장부가액 | 8,396 | 614 | 104 | 9,114 | 6,650 | 322 | 73 | 7,045 |
18.2 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합 계 | 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합 계 | |
당기초 | 3,344 | 4,781 | 8,125 | 3,197 | 6,607 | 9,804 |
증가 | 346 | 6,641 | 6,987 | 851 | 1,782 | 2,633 |
이자비용 | 31 | 287 | 318 | 22 | 352 | 374 |
리스료 지급 | (3,830) | (1,647) | (5,477) | (4,773) | - | (4,773) |
기타(주1) | 6,001 | (5,828) | 173 | 4,047 | (3,960) | 87 |
기말 | 5,892 | 4,234 | 10,126 | 3,344 | 4,781 | 8,125 |
(주1) 유동성대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.
18.3 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
사용권자산의 감가상각비 | (4,563) | (4,215) |
리스부채에 대한 이자비용(금융원가) | (318) | (374) |
단기리스료(판매관리비) | (186) | (479) |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비) | (43) | (40) |
금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익) | 15 | 28 |
합 계 | (5,095) | (5,080) |
18.4 리스제공자 정보
연결회사는 특수관계자 현대코퍼레이션홀딩스(주) 등과 사무실 전대리스 계약을 체결하였습 니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 | 2028년 이후 |
연간리스료 | 702 | 109 | - | - | - |
18.5 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,055백만원(전기: 4,489백만원)입니다.
19. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
토지 | 건물 | 합계(주1,주2) | 토지 | 건물 | 합계(주1,주2) | |
기초 | 256,780 | 90,220 | 347,000 | 232,560 | 109,440 | 342,000 |
취득 | - | 17,250 | 17,250 | - | - | - |
평가(주3) | 6,770 | (3,770) | 3,000 | 24,220 | (19,220) | 5,000 |
환율변동의 증감 | - | (211) | (211) | - | - | - |
기말장부가액 | 263,550 | 103,489 | 367,039 | 256,780 | 90,220 | 347,000 |
(주1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 247,200백만원)로 제 공되었습니다.
(주2) 투자부동산의 재산종합보험 보험금청구권에는 질권(247,200백만원)이 설정되었으며, 관련 보험금 수령계좌 및 임대보증금계좌에는 동액의 근질권이 설정되어 있습니다.
(주3) 연결회사는 한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호 투자자간 약정에 따라 투자 부동산 공정가치 변동분 중 1종 수익증권 투자자에게 배분될 금액 등 313백만원(전기: 1,761백만원)을 기타비유동채무로 인식하였으며, 해당 금액을 제외한 2,687백만원(전기:
3,239백만원)을 투자부동산평가이익으로 계상하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 운용과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기타영업외수익 | ||
임대료수익 | 11,870 | 11,413 |
투자부동산평가이익(주1) | 2,687 | 3,239 |
기타 | 5,806 | 5,533 |
소 계 | 20,363 | 20,185 |
기타영업외비용 | ||
운영비용 | 1,791 | 2,118 |
수수료 | 2,256 | 2,045 |
기타(주2) | 8,675 | 7,998 |
소 계 | 12,722 | 12,161 |
이자비용 | 5,310 | 5,310 |
순손익 | 2,331 | 2,714 |
(주1) 투자부동산 공정가치 변동분 중 투자자간약정에 따른 1종 수익증권 투자자에게 배분 될 금액을 제외한 금액입니다.
(주2) 기타비용에는 비지배지분 부채(1종 수익증권)에 대한 투자자간 약정에 따른 분배금이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 공정가치로 측정되고 있으며, 다음의 가치평가기 법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
서울시티스퀘어 | 350,000 | 3 | 원가방식 | 재조달원가 | - |
비교방식 | 사례단가 | 위치 및 지역요인 고려한 유사사례 | |||
수익방식 | 할인율 | 4.10 ~ 4.30% | |||
임대료 등 상승율 | 2.00 ~ 2.50% |
20. 무형자산
당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
해외광구 개발비 | 기타의 무형자산(주1) | 합 계 | 해외광구 개발비 | 기타의 무형자산(주1) | 합 계 | |
기초장부가액 | - | 9,750 | 9,750 | - | 8,907 | 8,907 |
취득/자본적지출 | - | 825 | 825 | - | 1,441 | 1,441 |
상각 | - | (585) | (585) | - | (548) | (548) |
환율변동 | - | (29) | (29) | - | (50) | (50) |
기말장부가액 | - | 9,961 | 9,961 | - | 9,750 | 9,750 |
취득가액 | 44,372 | 16,361 | 60,733 | 44,372 | 15,981 | 60,353 |
상각누계액(주2) | (44,372) | (6,400) | (50,772) | (44,372) | (6,231) | (50,603) |
(주1) 회원권 등이 포함되어 있습니다. (주2) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.
21. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타유동채무: | ||
예수금 | 911 | 1,354 |
보증예수금 | 486 | 519 |
미지급비용 | 7,809 | 7,341 |
기타유동금융부채 | 99 | 133 |
소 계 | 9,305 | 9,347 |
기타비유동채무: | ||
임대보증금 | 4,016 | 3,948 |
합 계 | 13,321 | 13,295 |
22. 사채 및 장단기 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||||
구 분 | 종 류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
외화 단기차입금 | D/A NEGO 등(주1) | 우리은행 등 | - | 298,798 | 278,175 |
USANCE외 | 한국산업은행 등 | 4.85~6.93 | 27,033 | 12,398 | |
일반대출 | UOB | TIBOR + 1.2 | 44,975 | - | |
원화 단기차입금 | 부동산담보대출 | DBS은행 | SORA + 1.2 | - | 394 |
단기차입금 계 | 370,806 | 290,967 | |||
외화 장기차입금 | 자원개발자금(주2) | 한국에너지공단 | - | - | 6,060 |
일반대출 | 중국건설은행(주5) | 3M SOFR + 0.6 | 37,579 | - | |
AOZORA은행 | 1.00 | 5,090 | 5,060 | ||
부동산담보대출 | DBS은행 | SORA + 1.2~3.0 | 5,459 | 5,312 | |
원화 장기차입금 (주6) | 부동산담보대출(주3, 주4) | 삼성생명보험 등 | 2.85~4.50 | 184,000 | 184,000 |
비지배지분 부채 | 한국증권금융 등 | 6.00 | 122,500 | 122,500 | |
장기차입금 소 계 | 354,628 | 322,932 | |||
(차감 : 유동성대체) | (307,425) | - | |||
장기차입금 계 | 47,203 | 322,932 | |||
장ㆍ단기차입금 계 | 725,434 | 613,899 |
(주1) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).
(주2) 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화 장기차입금으로, 해외자원개발 실패 확정으로 당기 중 상환의무가 면제되었습니다(주석16 참조).
(주3) 담보로 제공된 투자부동산이 매각되거나, 해당 투자부동산과 관련하여 500백만원을 초과하는 보험금을 수령할 경우 해당 금액만큼 대출금 조기 상환이 요구될 수 있습니다. (주4) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산 및 해당 투자부동산의 보험청청구권 이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).
(주5) 동 외화차입금과 관련하여 변동이자율과 환율 변동 위험을 회피하기 위한 CRS계약을 하나은행과 체결하였습니다.
(주6) 사모부동산투자신탁의 계약기간 및 부동산담보대출 약정만기일이 2024년 6월 28일이 므로, 당기 중 유동부채로 분류되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||||||
구 분 | 사채관리회사 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
제40회 무보증 공모사채 | 한국예탁결제원 | 2020년 10월 29일 | - | - | - | 50,000 |
제41회 무보증 공모사채 | 한국예탁결제원 | 2021년 04월 27일 | 2024년 04월 26일 | 2.39 | 50,000 | 50,000 |
소 계 | 50,000 | 100,000 | ||||
(차감: 사채할인발행차금) | (22) | (150) | ||||
(차감: 유동성대체) | (49,978) | (49,943) | ||||
합 계 | - | 49,907 |
23. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 30,249 | 25,862 |
사외적립자산의 공정가치(주1) | (31,410) | (28,119) |
순확정급여부채(자산) | (1,161) | (2,257) |
(주1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 17백만원(전기말: 17백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 25,862 | 25,196 |
당기근무원가 | 3,046 | 2,740 |
이자원가 | 565 | 338 |
재측정요소 | 2,691 | (214) |
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (30) | - |
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 876 | (1,789) |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,845 | 1,575 |
관계사 전출입 | (50) | (51) |
급여지급액 | (1,865) | (2,123) |
환율변동액 | - | (24) |
기말금액 | 30,249 | 25,862 |
(3) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||||||
구 분 | 1년 미만 | 1년~ 2년 미만 | 2년~ 5년 미만 | 5년~ 10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
급여 지급액 | 1,333 | 17,585 | 3,778 | 5,979 | 11,121 | 39,796 |
확정급여채무의 가중평균 만기는 7.53년입니다.
(4) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 28,119 | 23,351 |
이자수익 | 1,452 | 640 |
재측정요소 | (171) | (290) |
사용자의 기여금 | 3,649 | 6,396 |
급여지급액 | (1,639) | (1,978) |
기말금액 | 31,410 | 28,119 |
(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 4.37~4.57 | 5.28~5.35 |
미래임금상승률 | 4.00~4.50 | 4.00~4.04 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
할인율 | 1.00% 증가 | 2.99% 감소 |
1.00% 감소 | 3.38% 증가 | |
미래임금상승율 | 1.00% 증가 | 3.44% 증가 |
1.00% 감소 | 3.09% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, %) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
국민연금전환금 | 17 | 0.1 | 17 | 0.1 |
예적금 등 | 31,393 | 99.9 | 28,102 | 99.9 |
합 계 | 31,410 | 100 | 28,119 | 100 |
24. 충당부채
당기와 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||||||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
복구 충당부채 (주1) | 손실보전 충당부채 (주2) | 소송 충당부채 (주3) | 금융보증 충당부채 (주4) | 합 계 | 복구 충당부채 (주1) | 손실보전 충당부채 (주2) | 소송 충당부채 (주3) | 금융보증 충당부채 (주4) | 합 계 | |
기초금액 | 895 | 4,097 | 1,864 | 201 | 7,057 | 1,214 | 5,559 | 949 | 48 | 7,770 |
충당금 전입 | - | 24 | - | - | 24 | - | - | 1,419 | 212 | 1,631 |
이자비용 | 13 | 164 | - | - | 177 | 8 | 94 | - | - | 102 |
충당금 환입 | (10) | (90) | - | (200) | (300) | (33) | (105) | (242) | (59) | (439) |
충당금 감소 | (337) | (2,063) | - | - | (2,400) | (341) | (1,875) | (300) | - | (2,516) |
기타증감 | 22 | 88 | 7 | - | 117 | 47 | 424 | 38 | - | 509 |
기말금액 | 583 | 2,220 | 1,871 | 1 | 4,675 | 895 | 4,097 | 1,864 | 201 | 7,057 |
차감 : 유동항목 | (158) | (2,219) | - | (1) | (2,378) | (176) | (2,018) | - | (29) | (2,223) |
비유동항목 | 425 | 1 | 1,871 | - | 2,297 | 719 | 2,079 | 1,864 | 172 | 4,834 |
(주1) 베트남 11-2광구 생산 완료 시까지 추정되는 복구비용의 현재가치로, 2024년 까지 발 생할 것으로 예상됩니다.
(주2) 베트남 11-2광구에서 생산되는 액화천연가스의 수송계약과 관련하여 가스 운송량 기 준미달시 발생 예상되는 손실 보전 금액의 현재가치입니다. 해당 금액은 2024년까지 발생할 것으로 예상됩니다.
(주3) 연결회사의 피고 소송사건과 관련하여 미래에 현금 유출될 것으로 예상되는 금액입니 다.
(주4) 해외 관계기업에 대한 지급보증계약과 관련된 충당부채이며, 지급보증의 만기는 2024년 11월입니다.
25. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익에 대한 당기법인세 | 24,489 | 23,160 |
전기법인세의 조정사항 | 434 | 21 |
일시적차이의 증감 | 6,853 | 3,439 |
경정청구등으로 인한 환급 | (5,751) | (14,682) |
기타 | (2) | (87) |
법인세비용 | 26,023 | 11,851 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평 균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순손익 | 109,411 | 90,538 |
각국의 법인세율로 계산된 법인세비용 | 31,896 | 29,424 |
법인세 효과: | ||
비과세수익 / 비공제비용 등 | 721 | 392 |
전기법인세의 조정사항 | 434 | 21 |
경정청구등으로 인한 환급 | (5,751) | (14,682) |
기타 | (1,277) | (3,304) |
법인세비용 | 26,023 | 11,851 |
유효세율 | 23.8% | 13.1% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,344 | (420) |
지분법자본변동 | (22,044) | 1,088 |
해외사업환산손익 | (357) | - |
재측정요소 | 645 | (114) |
현금흐름위험파생상품평가손익 | 405 | - |
합 계 | (20,007) | 554 |
(4) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 14,649 | 22,637 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,426 | 197 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (63,453) | (41,296) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (156) | (212) |
이연법인세자산(부채) 순액 | (45,534) | (18,674) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
공정가치측정금융자산 | (8,349) | (351) | 1,344 | (7,356) |
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | (24,817) | 524 | (22,044) | (46,337) |
무형자산 | 416 | (48) | - | 368 |
대손충당금 | 10,695 | (5,787) | - | 4,908 |
외화환산손익 | (305) | - | - | (305) |
충당부채 | 3,302 | (1,756) | - | 1,546 |
순확정급여부채 | (493) | (398) | 645 | (246) |
기타 | 877 | 963 | 48 | 1,888 |
합 계 | (18,674) | (6,853) | (20,007) | (45,534) |
<전기> | ||||
(단위: 백만원) | ||||
구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
공정가치측정금융자산 | (7,890) | (39) | (420) | (8,349) |
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | (24,122) | (1,782) | 1,087 | (24,817) |
무형자산 | 2,420 | (2,004) | - | 416 |
대손충당금 | 5,481 | 5,214 | - | 10,695 |
외화환산손익 | (319) | 14 | - | (305) |
충당부채 | 7,460 | (4,158) | - | 3,302 |
순확정급여부채 | (128) | (252) | (113) | (493) |
기타 | 1,309 | (432) | - | 877 |
합 계 | (15,789) | (3,439) | 554 | (18,674) |
(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전 망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평 가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결회 사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 65,855백만원(전기말: 63,396백만원)을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변동될 수 있습니다.
(7) 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최 저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 필라2 법률의 적용이 복잡하 여 영향을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 연결실체의 각 기업은 이를 위해 세무전문 가와 계약을 체결하여 검토를 진행하고 있으며, 연결회사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무 제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (21,062) | (21,062) |
기타의자본조정 | (19,027) | (19,027) |
분할차손 | (242,051) | (242,051) |
합 계 | (282,140) | (282,140) |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
공정가치금융자산평가이익 | 27,612 | 31,991 |
지분법자본변동 | 120,412 | 47,041 |
파생상품평가손익 | (749) | 541 |
해외사업환산손실 | (3,703) | (6,073) |
합 계 | 143,572 | 73,500 |
(3) 자기주식
당기말 현재 지배기업은 자기주식으로 보통주 1,218,000주(전기말: 1,218,000주)를 보유하 고 있습니다.
27. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(주1) | 11,102 | 10,381 |
미처분이익잉여금 | 638,689 | 565,147 |
합 계 | 649,791 | 575,528 |
(주1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배 당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이 익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 2023년과 2022년에 지급된 배당금은 각각 7,207백만원(주당 600원) 및 7,207백만원 (주당 600원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배 당금은 각각 600원 및 7,207백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으 로 상정될 예정입니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||||
구 | 분 | 당기 | 전기 | |
주요 제품 및 용역: | ||||
상품매출액 | 6,252,392 | 5,752,744 | ||
제품매출액 | 56,033 | 72,667 | ||
수수료수익 | 26,558 | 25,193 | ||
자원개발수익 | 3,835 | 3,824 | ||
운송매출액 | 241,630 | 272,541 | ||
합 | 계 | 6,580,448 | 6,126,969 | |
지리적 시장: | ||||
대한민국 | 675,119 | 715,089 | ||
미주지역 | 1,581,214 | 1,527,788 | ||
아시아지역 | 3,110,941 | 2,865,823 | ||
유럽지역 | 726,790 | 724,559 | ||
기타지역 | 486,384 | 293,710 | ||
합 | 계 | 6,580,448 | 6,126,969 | |
수익인식시기: | ||||
한 시점에 인식 | 6,338,818 | 5,957,288 | ||
기간에 걸쳐 인식 | 241,630 | 169,681 | ||
합 | 계 | 6,580,448 | 6,126,969 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
상품매출원가 | 6,072,715 | 5,614,339 |
제품매출원가 | 56,018 | 67,969 |
수수료원가 | 19,954 | 22,675 |
자원개발원가 | 3,190 | 3,556 |
운송매출원가 | 228,976 | 259,711 |
합 계 | 6,380,853 | 5,968,250 |
(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | |||
구 분 | 고객명 | 매출액 | |
당기 | 전기 | ||
상품매출액 | SARYARKAAVTOPROM LTD | 670,061 | - |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비에 관련한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같 습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 6,076,127 | 5,392,388 |
종업원 급여 | 52,831 | 50,146 |
복리후생비 | 6,082 | 5,477 |
감가상각비 | 6,744 | 6,637 |
무형자산상각비 | 585 | 543 |
물류비용 | 135,317 | 190,529 |
지급수수료 | 39,288 | 34,883 |
기타비용 | 164,143 | 379,538 |
합 계(주1) | 6,481,117 | 6,060,141 |
(주1) 연결손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 50,418 | 46,704 |
퇴직급여 | 2,070 | 2,457 |
복리후생비 | 6,035 | 5,161 |
여비교통비 | 5,415 | 3,040 |
세금과공과 | 1,644 | 1,428 |
접대비 | 3,274 | 2,955 |
해외지사경비(주1) | 6,557 | 6,298 |
임차료 | 827 | 851 |
지급수수료 | 9,802 | 9,319 |
전산비 | 1,484 | 1,448 |
감가상각비 | 5,183 | 4,842 |
무형자산상각비 | 519 | 490 |
대손상각비 | (407) | 872 |
기타 | 7,443 | 6,027 |
합 계 | 100,264 | 91,892 |
(주1) 해외지사경비 중 91백만원(전기: 118백만원)은 퇴직급여 성격의 비용입니다.
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
외환차익 | 92,445 | 91,456 |
외화환산이익 | 4,772 | 12,451 |
배당금수익 | 11,289 | 13,763 |
파생상품거래이익 | 30,422 | 42,096 |
파생상품평가이익 | 2,219 | 5,417 |
유형자산처분이익 | 123 | 101 |
충당부채환입액 | 300 | 439 |
기타의대손상각비 환입 | 671 | 138 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 358 | 1,896 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 93 | - |
투자부동산평가이익 | 2,687 | 3,239 |
기타영업외이익 | 24,199 | 36,501 |
합 계 | 169,578 | 207,497 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
외환차손 | 95,249 | 100,542 |
외화환산손실 | 4,632 | 6,657 |
기부금 | 102 | 597 |
유형자산처분손실 | 4 | 10 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1 | - |
파생상품거래손실 | 32,021 | 36,031 |
파생상품평가손실 | 2,769 | 6,607 |
매출채권처분손실 | 20,660 | 10,226 |
충당부채전입액 | 24 | 757 |
기타의대손상각비 | 4 | 24,152 |
기타영업외손실 | 14,844 | 14,288 |
합 계 | 170,310 | 199,867 |
32. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
외환차익 | 63,510 | 57,478 |
외화환산이익 | 2,400 | 1,104 |
이자수익 | 11,513 | 5,381 |
합 계 | 77,423 | 63,963 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
외환차손 | 59,772 | 53,569 |
외화환산손실 | 1,458 | 3,966 |
이자비용 | 24,038 | 19,650 |
합 계 | 85,268 | 77,185 |
33. 주당순이익
(1) 당기와 전기 중 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
지배주주 당기순이익(단위:원) | 83,687,114,756 | 78,715,077,815 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) | 12,010,966 | 12,010,966 |
당기 보통주 주당이익(단위:원) | 6,968 | 6,554 |
보고기간말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익 과 동일합니다.
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
유통보통주식수 적수 | 4,384,002,590 | 4,384,002,590 |
일수 | 365 | 365 |
가중평균유통보통주식수 | 12,010,966 | 12,010,966 |
34. 영업활동으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기순이익 | 83,387 | 78,686 |
조정항목 : | 32,327 | 17,929 |
이자수익 | (11,514) | (5,381) |
이자비용 | 24,038 | 19,650 |
법인세비용 | 26,023 | 11,851 |
배당금수익 | (11,289) | (13,763) |
감가상각비 | 6,744 | 6,136 |
무형자산상각비 | 585 | 548 |
퇴직급여 | 2,160 | 2,438 |
대손상각비(환입) | (407) | 872 |
파생상품평가손실 | 549 | 1,190 |
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (356) | - |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (93) | (1,896) |
외화환산손익 | (1,082) | (2,932) |
기타의대손상각비(환입) | (667) | 24,014 |
매출채권처분손실 | 20,660 | 10,226 |
지분법이익 | (18,656) | (29,302) |
유형자산처분손익 | (118) | (91) |
재고자산평가손실(환입) | - | (1,084) |
충당부채전입(환입) | (276) | 318 |
투자부동산평가이익 | (3,000) | (5,000) |
기타 | (974) | 135 |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (184,933) | 268,451 |
매출채권의 감소(증가) | (249,782) | 124,970 |
재고자산의 감소(증가) | 75,439 | (79,027) |
파생금융자산의 감소(증가) | 106 | (103) |
기타유동채권의 감소(증가) | 140 | (2,195) |
기타유동자산의 감소(증가) | 2,296 | (5,881) |
기타비유동채권의 감소(증가) | 1,003 | (999) |
기타비유동자산의 감소(증가) | (599) | 1,130 |
매입채무의 증가 | 25,602 | 181,844 |
미지급금의 감소 | (15,571) | (20,257) |
선수금의 증가(감소) | (16,866) | 73,822 |
기타유동채무의 증가(감소) | (910) | 3,436 |