UAB „UKMERGĖS ŠILUMA“ REGULIAVIMO APSKAITOS ATSKYRIMO IR SĄNAUDŲ PASKIRSTYMO SISTEMOS APRAŠAS
PATVIRTINTA
UAB „Ukmergės šiluma“ direktoriaus 2013 m. gruodžio 31 d. įsakymu Nr. 53 (2019 m. gruodžio 31 d. įsakymo Nr.
VK-47 redakcija)
UAB „UKMERGĖS ŠILUMA“
REGULIAVIMO APSKAITOS ATSKYRIMO IR SĄNAUDŲ PASKIRSTYMO SISTEMOS APRAŠAS
I SKYRIUS BENDROJI DALIS
1. Reguliavimo apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo sistema suformuota ir naudojama UAB „Ukmergės šiluma“ (toliau – Bendrovė) reguliavimo apskaitos atskyrimo tikslais.
2. UAB „Ukmergės šiluma“ – tai struktūrinių padalinių visuma, užtikrinanti nepertraukiamą šilumos ir karšto vandens tiekimą vartotojams bei teikianti kitas paslaugas.
3. Buhalterinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais.
4. Reguliavimo apskaitos sistemos aprašas (toliau – Aprašas) parengtas, vadovaujantis Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 „Dėl šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo“ patvirtintu Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašu.
5. Bendrovė vykdo apskaitos atskyrimą, siekdama Bendrovės finansinę informaciją (pajamas, sąnaudas, turtą) paskirstyti verslo vienetams ir juos sudarančioms paslaugoms, atskirai identifikuojant nepaskirstytinas sąnaudas. Apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS).
6. Reguliavimo apskaita Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Bendrovės veiklos specifiką, remiantis buhalterinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Reguliavimo apskaitos sistemos aprašu, šilumos energijos veiklą reglamentuojančiais teisės aktais, Tarybos nutarimais, metodiniais nurodymais, įsakymais.
7. Aprašas reglamentuoja apskaitos atskyrimą, sąnaudų paskirstymą bei su apskaitos atskyrimu ir sąnaudų paskirstymu susijusius reikalavimus. Bendrovės darbuotojai, įgyvendindami reguliavimo apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą, taip pat teikdami informaciją reguliuojančiajai institucijai vadovaujasi Aprašo nuostatomis, o tais atvejais, kai Aprašas nereglamentuoja tam tikrų su apskaitos atskyrimu ir sąnaudų paskirstymu susijusių aspektų, remiasi Verslo apskaitos standartais.
8. RAS aprašo tikslas – atskleisti Bendrovės reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą.
9. Bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Finansinių metų pradžia – sausio 1 d., pabaiga – gruodžio 31 d.
10. Aprašas yra viešas ir skelbiamas bendrovės tinklalapyje.
II SKYRIUS REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA
11. Apskaitos atskyrimo įgyvendinimas grindžiami šiais principais:
- priežastingumo - ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas tiesiogiai arba netiesiogiai paskirstomas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atitinkamai pagal veiklą ar veiklas, kurios nulėmė tų pajamų uždirbimą, sąnaudų atsiradimą (susiformavimą) ar ilgalaikio turto įsigijimą;
- kaupimo -ataskaitinio laikotarpio pajamos ir sąnaudos įtraukiamos į reguliavimo apskaitos sistemą ir paskirstomos verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), vadovaujantis pajamų uždirbimo ir sąnaudų patyrimo faktu bei neatsižvelgiant į pinigų gavimo ir išmokėjimo faktą;
- objektyvumo - per ataskaitinį laikotarpį uždirbtų pajamų, patirtų sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atliekamas nešališkai, nesiekiant iškreipti bet kurios paslaugos (produkto) ar verslo vieneto ataskaitinio laikotarpio rezultatų (pelno ar nuostolių) ir paveikti reguliavimo apskaitos sistemos informacijos gavėjų priimamų sprendimų;
- pastovumo - skirtingais ataskaitiniais laikotarpiais taikoma ta pati reguliavimo apskaitos sistemą, išskyrus tuos atvejus, kai: - dėl įvykusių reikšmingų įvykių ar aplinkybių reikalingi naudojamos reguliavimo apskaitos sistemos loginiai pakeitimai; - reguliuojančioji institucija reikalauja pakeisti bendrovėje taikomą reguliavimo apskaitos sistemą, kai ši neatitinka galiojančių teisės aktų;
- skaidrumo - ataskaitinio laikotarpio pajamų, sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atliekamas taip, kad kiekviename pajamų, sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymo etape ir galutinėse ataskaitinio laikotarpio suvestinėse būtų galima aiškiai, skaidriai ir nesudėtingai nustatyti bendrovės pajamas, sąnaudas ir ilgalaikį turtą pagal verslo vienetus ir paslaugas (produktus). Reguliavimo apskaitos sistemos duomenys atspindimi tikri, teisingi ir įvedimi laiku;
- naudingumo – bendrovėje parengta ir taikoma reguliavimo apskaitos sistema, kurios teikiama informacija yra išsami, tinkama naudoti ir suprantama tos informacijos gavėjams tiek bendrovės viduje, tiek už jos ribų;
- patikimumo - reguliavimo apskaitos sistemoje pateikiama informacija yra tiksli, atspindi bendrovės finansinę būklę laikantis teisės aktų reikalavimų.
12. Bendrovės RAS duomenys gaunami iš tokių informacijos šaltinių:
12.1.1. buhalterinės apskaitos informacija;
12.1.2. ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos, vedamos reguliavimo tikslais informacija;
13. Bendrovės RAS struktūrą sudaro duomenų grupavimo centrai:
13.1. kaštų centrai – apskaitos programoje naudojami pirminiai sąnaudų ir turto paskirstymo centrai. Į kaštų centrus finansinės kontrolės ir valdymo apskaitos tikslais grupuojama visa pirminė sąnaudų ir turto apskaitos informacija;
13.2. sąnaudų centrai – tarpiniai duomenų grupavimo centrai. Į sąnaudų centrus, vadovaujantis Metodikos nuostatomis, grupuojama finansinė informacija, kuri vėliau paskirstoma paslaugoms netiesiogiai;
14. Bendrovės RAS procesai skirstomi į veiksmus, atliekamus pirminių apskaitos įrašų registravimo metu ir veiksmus, atliekamus ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:
14.1. veiksmas pirminių apskaitos įrašų registravimo metu – apskaitos informacijos kodavimas;
14.2. veiksmai ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:
14.2.1. pajamų paskirstymas;
14.2.2. ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vertės paskirstymas;
14.2.3. sąnaudų paskirstymas:
14.2.3.1. tiesioginių sąnaudų paskirstymas;
14.2.3.2. netiesioginių sąnaudų paskirstymas;
14.2.3.3. bendrųjų sąnaudų paskirstymas;
15. Visos Bendrovės ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas paskirstomas verslo vienetams kiekvienoje CŠT sistemoje. Detalus kiekvieno verslo vieneto paslaugų sąrašas ir paslaugų aprašymai pateikiami Priede Nr. 2 . Bendrovės valdomų CŠT sistemų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 3.
16. Sudarant reguliuojamosios veiklos ataskaitas tos pačios pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas į apskaitą įtraukiamos tik vieną kartą, siekiant teisingai atspindėti bendrovės finansinę būklę, be reikšmingų klaidų ir nukrypimų nuo teisės aktų reikalavimų.
III SKYRIUS BUHALTERINĖ APSKAITA
17. Buhalterinė apskaita Bendrovėje vedama naudojant Buhalterinės apskaitos programą
„Profit-W“.
18. Reguliavimo apskaitoje naudojama visa buhalterinės apskaitos informacija, išskyrus informaciją, susijusią su ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaita. Materialiojo ir nematerialiojo turto apskaita vykdoma naudojant atskirą programos „Profit-W“ modulį.
19. Buhalterinėje apskaitoje naudojamas veiklos poreikiams pritaikytas sąskaitų planas, kuris leidžia Bendrovei įgyvendinti Metodikos reikalavimus apskaitos atskyrimo srityje. Priede Nr. 1 pateikiamas buhalterinėje apskaitoje naudojamo sąskaitų plano sąsaja su Reguliavimo apskaitoje numatytomis sąnaudų grupėmis.
IV SKYRIUS
APSKAITOS INFORMACIJOS PERKĖLIMAS
20. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje buhalterinės apskaitos informacija ir ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos informacija perkeliama į RAS, t. y. grupuojama pagal reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų, turto kategorijas, grupes ir pogrupius.
21. Buhalterinės apskaitos sąskaitų plano sąsajų su Metodikos sąnaudų pogrupiais detalizavimas pateikiamas Priede Nr. 1.
V SKYRIUS SĄNAUDŲ CENTRAI
22. Sąnaudų centras – vidaus veikla (procesas) ar vidaus paslauga (produktas), kurioms tarpiniame sąnaudų paskirstymo etape yra priskiriama tam tikra netiesioginių sąnaudų suma pagal priežastingumo principą, siekiant paskirstyti netiesiogines sąnaudas galutinėms paslaugoms (produktams). Bendrovės naudojami sąnaudų centrai yra:
Nr. | Sąnaudų centras | Vidinė veikla (procesas) | Aprašymas |
1. | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | Šilumos gamybos padalinys | Šilumos gamybos techninė priežiūra ir aptarnavimas; elektrotechnikos priežiūra ir aptarnavimas; automatikos priežiūra ir aptarnavimas; dispečerinė veikla |
2. | Gedimų šalinimo veiklų grupė | Šilumos perdavimo ir remonto skyrius | Šilumos perdavimo tinklų priežiūra ir aptarnavimas; hidraulinių bandymų ir plovimų atlikimas, šilumos perdavimo tinklų remontas; Statybos ir rekonstrukcijos darbų vykdymo organizavimas; šilumos tiekimo techninių sąlygų rengimas |
3. | Paslaugų teikimo veiklų grupė | Apskaitos prietaisų aptarnavimo skyrius | Šilumos apskaitos prietaisų aptarnavimas; karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas; šilumos ūkio paruošimo šildymo sezonui, šildymo sistemų inventorizacijos klausimų sprendimas; karšto vandens skaitiklių rodmenų deklaravimas; karšto vandens pardavimo kontrolė |
4. | Klientų aptarnavimo veiklų grupė - | Pardavimų ir vartotojų aptarnavimo padalinys | Šilumos vartotojų aptarnavimas; karšto vandens vartotojų aptarnavimas; šilumos ir karšto vandens apskaita; pardavimų apskaita; mokėjimo pranešimų vartotojams ruošimas ir pateikimas; skolų valdymas ir išieškojimas; vartotojų paraiškų dėl atsijungimo nuo CŠT sistemos nagrinėjimas; |
5. | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | Eksploatacijos padalinys | Materialinis aprūpinimas; transporto priemonių ir mechanizmų eksploatavimas ir priežiūra; |
23. Sąnaudų centrams priskiriama finansinė informacija iš buhalterinėje apskaitos programoje naudojamų kaštų centrų. Bendrovės naudojamų paskirstymo centrų sąsaja su kaštų centrais pateikiama Priede Nr. 5.
VI SKYRIUS PAJAMŲ PASKIRSTYMAS
24. Ataskaitinio laikotarpio Bendrovės pajamos paskirstomos tiesiogiai kiekvienoje valdomoje CŠT sistemoje verslo vienetams, remiantis buhalterinės apskaitos informacija.
25. Šilumos tiekimo ir karšto vandens tiekimo pajamų paskirstymas verslo vienetams atliekamas atskirai už kiekvieną metų mėnesį.
26. Šilumos tiekimo ir karšto vandens tiekimo pajamos skirstomos verslo vienetams šiais etapais:
26.1. buhalterinėje apskaitoje pajamos priskiriamos pajamų už šilumą įskaitant, šilumą cirkuliacijai ir pajamų už karšto vandens tiekimą grupėms (sąskaitoms):
Nr. | DK sąskaita | Apskaitomos pajamos |
1. | 501 Karšto vandens pajamos | Karšto vandens tiekimo pajamos |
2. | 502 Karšto vandens temperatūros palaikymo pajamos | Pajamos už šilumą, panaudotą karšto vandens temperatūrai palaikyti |
3. | 503 Šildymo pajamos | Šilumos tiekimo pajamos |
gautos;
26.2. buhalterinėje apskaitoje pajamos priskiriamos pagal CŠT sistemą, kurioje pajamos
26.3. reguliavimo apskaitoje kiekvienoje sistemoje šilumos tiekimo ir karšto vandens
tiekimo pajamos paskirstomos verslo vienetams šia tvarka:
Nr. | Buhalterinė apskaita | Reguliavimo apskaita | |
DK sąskaita | Verslo vienetas/paslauga | Pajamų apskaičiavimas1 | |
1. | 503 Šildymo pajamos + 502 Karšto vandens temperatūros palaikymo pajamos | Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas | parduotas šilumos kiekis*, už kurį mokama vienanarė šilumos kaina × vienanarė šilumos (produkto) kaina, ct/kWh + parduotas šilumos kiekis*, už kurį mokama dvinarė kaina × dvinarės šilumos (produkto) kainos kintamoji dedamoji, ct/kWh + šilumos galios kiekis, kuriam taikoma dvinarė kaina × dvinarės šilumos (produkto) kainos pastovioji dedamoji, Eur/mėn./kW |
Šilumos perdavimo veiklos verslo vienetas | parduotas šilumos kiekis*, už kurį mokama vienanarė šilumos kaina × vienanarė šilumos perdavimo kaina, ct/kWh + parduotas šilumos kiekis*, už kurį mokama dvinarė kaina × dvinarės šilumos perdavimo kainos kintamoji dedamoji, ct/kWh + šilumos galios kiekis, kuriam taikoma dvinarė kaina × dvinarės šilumos perdavimo kainos pastovioji dedamoji, Eur/mėn./kW | ||
Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetas | parduotas šilumos kiekis*, kai vartotojai mokama už suvartotą šilumos kiekį × vienanarė mažmeninio aptarnavimo kaina, ct/kWh + šilumos galios kiekis, už kurį mokamas pastovus (mėnesio) užmokestis × pastovus (mėnesio) užmokestis, Eur/mėn./kW + vartotojų skaičius, kuriam taikomas pastovus (mėnesio) užmokestis × pastovus (mėnesio) užmokestis, Eur/mėn. | ||
2. | 501 Karšto vandens pajamos | Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) | parduotas karšto vandens kiekis × karšto vandens kaina, Eur/m3 – karštam vandeniui ruošti suvartotas šilumos kiekis** × bendra vienanarė šilumos kaina, ct/kWh |
3. | 54030 Karšto vandens prietaisų aptarnavimo pajamos | Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas | - |
1 Papildomos dedamosios dėl kuro ir (ar) šilumos įsigijimo sąnaudų neatitikimo yra priskiriamos Šilumos (produkto) verslo vienetui. Kitos papildomos dedamosios (įskaitant papilomas dedamąsias dėl pajamų pažeidžiant teisės aktus) yra priskiriamos tiems verslo vienetams, su kuriais jos yra tiesiogiai susijusios. Tais atvejais, kai tokių pajamų priskirti tiesiogiai neįmanoma, priskiriama proporcingai pagal tiesiogiai priskirtas pajamas.
* - parduotas šilumos kiekis (įskaitant karštam vandeniui ruošti ir karšto vandens temperatūrai palaikyti suvartotas šilumos kiekis) – vartotojams išrašytose sąskaitose nurodytas šilumos kiekis.
** - karštam vandeniui ruošti sunaudotas šilumos kiekis, nurodytas vartotojų sąskaitose.
27. Ataskaitinio laikotarpio bendrovės buhalterinėje apskaitoje priskirtos kitõs veiklos pajamos priskiriamos verslo vienetams:
Nr. | Buhalterinė apskaita | Reguliavimo apskaita |
DK sąskaita | Verslo vienetas/paslauga | |
1. | 54010 Termofikacinio vandens pajamos | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas |
2. | 54012 Kitos pajamos | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas |
3. | 5402 Šildymo sistemų priežiūros pajamos | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas |
4. | 5404 Kitos įvairios pajamos | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas |
5. | 58 kitos palūkanų ir panašios pajamos | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas |
28. Pajamos, gautos iš išnuomoto reguliuojamo veikloje naudojamo ilgalaikio turto, kurio vertė yra priskiriama tik reguliuojamoms veikloms, paskirstomos tokiu principu – 50 proc. pajamų priskiriama reguliuojamoms paslaugoms, 50 proc. – nereguliuojamos veiklos verslo vienetui.
VII SKYRIUS
ILGALAIKIO MATERIALIOJO IR NEMATERIALIOJO TURTO APSKAITA
28. Reguliavimo tikslais vedama Bendrovės ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaita atskirta nuo buhalterinės apskaitos.
29. Į ilgalaikio turto sąrašą įtraukiami visi turto vienetai, kuriuos Xxxxxxxx valdė ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir įgijo ataskaitinio laikotarpio metu, t. y. įtraukiamas ir ataskaitinio laikotarpio metu parduotas arba nurašytas turtas.
30. Ilgalaikio turto sąrašas sudarytas pagal Metodikoje ir jos prieduose numatytus turto pogrupius. Kiekvienas turto vienetas priskiriamas Metodikoje numatytam turto pogrupiui atsižvelgiant į jo naudojimo paskirtį ir pobūdį. Kiekvienas turto vienetas priskiriamas tik vienam turto pogrupiui.
31. Turto įsigijimo (pradinė) vertė vertinama pagal buhalterinėje apskaitoje registruotą turto įsigijimo vertę.
32. Skaičiuojant ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudas naudojami Metodikoje nustatyti ir su Taryba suderinti turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai (Priedas Nr. 4), taikant tiesiogiai proporcingo nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo metodą.
33. Iki 2018-12-31 d. įsigyto ilgalaikio turto vieneto nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti nuo šilumos kainos (kainos dedamųjų), į kurią įskaičiuotos to turto vieneto nusidėvėjimo sąnaudos, taikymo pradžios. Nuo 2019-01-01 d. įsigyto ilgalaikio turto vieneto nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti pradėjus jį eksploatuoti, nuo kito mėnesio 1 dienos.
34. Vertinant turto vertę, atskleidžiama, kokia turto vertės dalis sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų, dotacijų ar subsidijų lėšas, vartotojų, nepriklausomų šilumos gamintojų ir ūkio subjekto lėšas.
35. Turto rekonstravimo, remonto ir pan. atlikti darbai registruojami reguliavimo apskaitoje turto dalyje tuomet, kai jie pagerina turto naudingąsias savybes ir (arba) pailgina turto naudingo tarnavimo laiką. Tokiu atveju šių darbų verte didinama ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo savikaina ir (ar) patikslinamas turto naudingo tarnavimo laikas, ilgalaikio turto vertė ir (ar) ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas koreguojamas Verslo apskaitos standartuose arba Tarptautiniuose apskaitos standartuose nustatyta tvarka.
36. Reguliuojamų kainų paslaugoms (šilumos (produkto) gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas (šilumos pardavimas), karšto vandens tiekimas, karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas, kitos reguliuojamosios veiklos paslaugos (produktai)) paskirstoma tik būtino, faktiškai naudojamo Bendrovės veikloje ir įsigyto Bendrovės lėšomis, turto vertė.
37. Nepaskirstomas reguliuojamų kainų paslaugoms teikti nebūtinas turtas (turto perkainojimas, su reguliuojančiąja institucija nesuderintas turtas), už kitas lėšas (Europos Sąjungos lėšas, dotacijų lėšas, nepriklausomų šilumos gamintojų lėšas) įsigytas turtas, nenaudojamas (likviduotas, nurašytas, esantis atsargose, užkonservuotas, nebaigta statyba, plėtros darbai) turtas.
38. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vertės verslo vienetams ir paslaugoms paskirstomos tokia tvarka:
- tiesiogiai priskiriama, jei ilgalaikis turtas yra naudojamas konkrečiai paslaugai (produktui) teikti ar konkretaus verslo vieneto veiklai užtikrinti;
- netiesiogiai paskirstoma, jei ilgalaikis turtas yra susijęs su keliais verslo vienetais ar keliomis paslaugomis (produktais). Jo vertė yra priskiriama sąnaudų paskirstymo centrams ir paskirstoma atitinkamiems verslo vienetams ir paslaugoms pagal paskirstymo kriterijus (Priedas Nr. 6).
- Ilgalaikio turto, kuris yra naudojamas bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), vertė paskirstoma paslaugoms (produktams) proporcingai pagal jiems tiesiogiai ir netiesiogiai priskirto turto pradinės vertės sumą.
39. Paskirstant ilgalaikio turto vertes, reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) nepriskiriama:
39.1. Dainavos ūkio turto vertė;
39.2. poilsiavietės turto vertė;
39.3. šilumos punktų turto vertė
39.4. plėtros darbų vertė, iki ilgalaikio turto vienetų, kurių formavimui buvo atliekami plėtros darbai, eksploatacijos pradžios;
39.5. prestižo vertė;
39.6. investicinio turto vertė;
39.7. finansinio turto vertė;
39.8. atidėtojo xxxxx xxxxxxxx turto vertė;
39.9. tyrimų, studijų ir panašaus pobūdžio nematerialaus turto vertę;
39.10. šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertę, kurių galia viršija 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas
reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, išskyrus atvejus, kai rezervinės galios ribojimas neužtikrintų būtinųjų sąnaudų saugiam ir patikimam šilumos tiekimui;
39.11. eksploatuojamo išsinuomoto, panaudos ar panašiais pagrindais gauto ilgalaikio turto vertes;
39.12. ilgalaikio turto (ar jo dalies), sukurto įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintus su atitinkamos savivaldybės taryba ir (arba) Taryba, vertę;
39.13. nebaigtos statybos vertę, nenaudojamų, likviduotų, nurašytų, laikinai nenaudojamų (užkonservuotų), esančių atsargose ilgalaikio turto vienetų vertę bei išnuomoto, ar panaudos teisėmis perduoto turto vertę;
39.14. ilgalaikio turto vertės pokytį, susijusį su ilgalaikio turto perkainojimu;
39.15. ilgalaikio turto vienetų ar jų vertės dalį, sukurtą vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų;
39.16. ilgalaikio turto vienetų vertės dalį, sukurtą už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurtą už dotacijų, subsidijų, apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygintas lėšas;
39.17. nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinę vertę po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai savivaldybės taryba ir (arba) Taryba priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu;
39.18. kito ilgalaikio turto vertę, kuris nėra būtinas reguliuojamai veiklai vykdyti.
40. Bendrovės centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje, kurioje veikia nepriklausomi šilumos gamintojai, ilgalaikį turtas paskirstomas tokia tvarka:
40.1. šilumos generavimo įrenginiai (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius), kurių galia neviršija 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio, priskiriami Šilumos (produkto) gamybos paslaugai (neskaidant šilumos generavimo įrenginių vertės);
40.2. šilumos generavimo įrenginiai (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius), kurių galia neviršija šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinių šilumos gamybos pajėgumų poreikio, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, priskiriamas Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugai (neskaidant šilumos generavimo įrenginių vertės);
40.3. kitas su Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetu susijusį ilgalaikį turtą Ūkio subjektas, yra paskirstomas proporcingai Šilumos (produkto) gamybos ir (ar) Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms priskirtų šilumos generavimo įrenginių galiai;
41. Centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje, kurioje nepriklausomi šilumos gamintojai neveikia, netaikomas reikalavimas Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto sąnaudas ir ilgalaikį turtą išskaidyti į priskirtinus Šilumos (produkto) gamybos ir Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms. Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto sąnaudas ir ilgalaikį turtą Ūkio subjektas nurodo Šilumos (produkto) gamybos paslaugoje.
VIII SKYRIUS SĄNAUDŲ PASKIRSTYMAS
42. Visos Bendrovės patiriamos sąnaudos priskiriamos vienai iš šių kategorijų:
42.1. tiesioginės sąnaudos (TS) - priskiriamos sąnaudos, patirtos teikiant vieną paslaugą vienoje CŠT sistemoje arba kurių atsiradimą (susiformavimą) ir apimtį lėmė konkreti paslauga (produktas) ir jos apimtis ataskaitiniu laikotarpiu. Šios sąnaudos, laikantis priežastingumo principo, paslaugoms (produktams) priskiriamos tiesiogiai.;
42.2. netiesioginės sąnaudos (NS) - priskiriamos sąnaudos, patirtos teikiant paslaugas keliose CŠT sistemose arba patirtos veikloje, susijusioje su paslaugų teikimu netiesiogiai, t.y. jų atsiradimą (susiformavimą) lėmė keleto paslaugų (produktų) grupė, vidinis procesas, ir kurių ryšys su konkrečiomis paslaugomis (produktais) yra netiesioginis. Šios sąnaudos paslaugoms (produktams) paskirstomos taikant norminius ekonomine, technine logika pagrįstus sąnaudų paskirstymo kriterijus (Priedas Nr. 6);
42.3. bendrosios sąnaudos (BS) - priskiriamos sąnaudos, nepatenkančios į anksčiau aprašytas kategorijas ir skirtos bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui) ir kurių atsiradimą (susiformavimą) lėmė poreikis užtikrinti bendrovės veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą. Bendrosioms sąnaudoms, vadovaujantis priežastingumo principu, priskiriama kaip galima mažiau sąnaudų.
42.4. Nepaskirstomos sąnaudos (NS) - priskiriamos sąnaudos, kurias draudžiama priskirti reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams)..
Tiesioginių sąnaudų paskirstymas
43. Tiesiogiai paslaugoms paskirstomos:
43.1. tiesioginiams kaštų centrams priskirtos sąnaudos;
Netiesioginių sąnaudų paskirstymas
44. Netiesiogiai paslaugoms paskirstomos sąnaudos priskirtos netiesioginiams kaštų centrams.
45. Netiesioginiams kaštų centrams priskirtos sąnaudos priskiriamos paskirstymo centrams. Kaštų centrų sąsaja su paskirstymo centrais pateikiama Priede Nr. 5.
46. Kiekvienas sąnaudų centras turi iš anksto numatytą paskirstymo kriterijų, su kurio pagalba sąnaudų centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms. Kiekvienam sąnaudų centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms proporcingai pagal joms priskirtą paskirstymo kriterijaus reikšmę.
47. Bendrovės naudojamų paskirstymo kriterijų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 6. Apskaičiuotos skaitinės ataskaitinio laikotarpio nešiklių reikšmės pateikiamos kartu su metine reguliavimo atskaitomybe.
Bendrųjų sąnaudų paskirstymas
39. Bendriesiems kaštų centrams priskirtos sąnaudos paskirstomos verslo vienetams bei paslaugoms proporcingai pagal tiesiogiai ir netiesiogiai toms paslaugoms ir sistemoms priskirtų pastoviųjų sąnaudų sumą.
Nepaskirstytinos sąnaudos
40. Nepaskirstytinomis sąnaudomis laikomos verslo vienetams bei paslaugoms nepaskirstomos sąnaudos:
40.1. šilumos punktų nusidėvėjimo sąnaudas;
40.2. Dainavos ūkio sąnaudos (medžiagos, mokesčių, draudimo, komunalinės sąnaudos);
40.3. poilsiavietės sąnaudos (medžiagos, mokesčių, draudimo, komunalinės sąnaudos);
40.4. beviltiškų skolų, baudų, delspinigių sąnaudas;
40.5. paramos, labdaros sąnaudas;
40.6. tantjemų išmokų, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų sąnaudas;
40.7. narystės, stojamųjų įmokų sąnaudas, išskyrus sąnaudas dėl teisės aktuose numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu;
40.8. patirtas palūkanų sąnaudas ir kitas finansinės-investicinės veiklos sąnaudas;
40.9. reprezentacines sąnaudas, sudarančias daugiau kaip 0,1 proc. atskiro reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų, nurodytų Aprašo 28.8–28.15 papunkčiuose;
40.10. reklamos, rinkodaros sąnaudas, sąnaudas, susijusias su įmonės įvaizdžio kūrimo tikslais, išskyrus vadovaujantis teisės aktais privalomas informavimo veiklos sąnaudas bei Ūkio subjekto tinklalapio palaikymą;
40.11. atidėjinių sąnaudas;
40.12. sąnaudas įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms, pašalpas gimus vaikui, mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudas, pašalpas mirties atveju, pašalpas už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius, paramą profsąjungoms bei kitas išmokas darbuotojams, viršijančias Lietuvos Respublikos darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudas, viršijančias darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės atveju Darbo kodekse numatytas privalomas išmokas);
40.13. mokymų dalyvių ir svečių maitinimo, salių nuomos, konkursų, parodų, įvairių renginių, nesusijusių su reguliuojamosios veiklos vykdymu, organizavimo, dovanų pirkimo, žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimo, sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudas ir kitas panašaus pobūdžio sąnaudas;
40.14. sąnaudas, patirtas dėl Ūkio subjekto neteisėtų veiksmų ar neveikimo (pavyzdžiui, kompensacijos dėl nelaimingų atsitikimų darbe, kompensacijos už darbuotojo patirtą žalą (nuostolius) dėl profesinės ligos, sužalojimo, kompensacijos, kai pažeidžiami darbuotojo turtiniai interesai dėl neteisėto darbo sutarties sąlygų pakeitimo, nušalinimo nuo darbo ar atleidimo iš darbo ir kiti Ūkio subjekto neteisėti veiksmai ar neveikimas);
40.15. darbuotojų gyvybės draudimo sąnaudas ir papildomo draudimo sąnaudas, kai draudžiamieji įvykiai kyla iš neteisėtų Ūkio subjekto veiksmų, t. y. kai draudžiamasis įvykis atsiranda dėl Ūkio subjekto padarytų teisės aktų pažeidimų arba pareigų pažeidimų, aplaidumo, klaidų, netikslumų, neteisėtų veiksmų, neveikimo, kuriuos atliko apdrausti darbuotojai ar Ūkio subjektas (pvz., vadovų civilinės atsakomybės draudimas, darbdavio draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir pan.), išskyrus darbuotojų, dirbančių pavojingus darbus ir (ar) su potencialiai pavojingais įrenginiais, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe sąnaudas;
40.16. koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos užmokesčių (mokesčių) sąnaudas, nesusijusias su reguliuojamų kainų paslaugų (produktų) teikimu, t. y. sąnaudas, kurios nebūtų susidariusios, jeigu reguliuojamą veiklą vykdytų turto savininkas;
40.17. likviduoto, nurašyto, esančio atsargose, nenaudojamo (užkonservuoto) ilgalaikio turto nusidėvėjimo bei palaikymo sąnaudas (išskyrus užkonservuoto turto palaikymo sąnaudas, jei Ūkio subjektas pateikia ekonominį ar teisinį pagrindimą dėl turto užkonservavimo pagrįstumo) bei išnuomoto (išskyrus Aprašo 22 punkte nurodytą atvejį) ar panaudos teisėmis perduoto kitam ūkio subjektui ilgalaikio turto sąnaudas ir išsinuomoto, Ūkio subjektui neatlygintinai (nemokamai) perduoto, panaudos teisėmis naudojamo turto nusidėvėjimo sąnaudas, išskyrus Aprašo 26 punkte nurodytą atvejį;
40.18. nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudas;
40.19. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurtos už dotacijų, subsidijų ir apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygstančias lėšas;
40.20. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų;
40.21. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės pokyčio, susijusio su perkainojimo veikla;
40.22. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas nuo ilgalaikio turto ar jo dalies vertės, sukurtos įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintus su atitinkamos savivaldybės taryba ir (arba) Taryba;
40.23. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas nuo prestižo, investicinio turto, finansinio turto, kito ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamajai veiklai vykdyti;
40.24. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas, priskaičiuojamas nuo šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertės, viršijančios 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, ir kitas su tokiais šilumos generavimo įrenginiais susijusias sąnaudas;
40.25. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinės vertės po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai savivaldybės taryba ir (arba) Taryba priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu;
40.26. nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertę.
IX SKYRIUS KITOS NUOSTATOS
41. Bendrovės direktorius įsakymu patvirtintas Bendrovės darbuotojų paskirstymas paslaugoms, sąnaudų centrams, kuriame nurodomas kiekvieno bendrovės darbuotojo priskyrimas paslaugai, sąnaudų centrui ar bendro veiklos užtikrinimo (administracijos) veiklai;
42. Ataskaitiniam laikotarpiui taikomo maksimalaus sistemos galios poreikio skaičiavimai ir šilumos gamybos generavimo įrenginių vertės paskirstymas pateikiami kartu su metine reguliavimo atskaitomybe.
43. ąnaudas, susijusias su ilgalaikiu turtu, Ūkio subjektas turi priskirti tiesiogiai ar paskirstyti, taikydamas atitinkamus paskirstymo kriterijus, Šilumos (produkto) gamybos (Aprašo
10.1.1 papunktis) ir (ar) Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo (Aprašo
10.1.2 papunktis) paslaugoms priklausomai nuo to, kokiai paslaugai buvo priskirtas turtas, lėmęs tų sąnaudų atsiradimą (susiformavimą);
44. visas likusias su Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetu (Aprašo 10.1 papunktis) susijusias sąnaudas Ūkio subjektas, laikydamasis Aprašo 7 punkte nurodytų principų, turi priskirti tiesiogiai ar paskirstyti, taikydamas atitinkamus sąnaudų paskirstymo kriterijus, Šilumos (produkto) gamybos (Aprašo 10.1.1 papunktis) ir (ar) Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo (Aprašo 10.1.2 papunktis) paslaugoms, vadovaudamasis Apraše numatytomis apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo taisyklėmis.
PRIEDAS NR. 1
SĄSKAITŲ PLANO SĄNAUDŲ SĄSKAITŲ GRUPAVIMAS PAGAL METODIKOJE NUMATYTAS SĄNAUDŲ GRUPES
Sąskaitos Nr. | Pavadinimas | ||
I. | ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
I.1. | Šilumos įsigijimo sąnaudos | 600130 | Šilumos įsigijimo sąnaudos |
I.2.-… | Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti) | - | - |
II. | KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI | ||
II.1. | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos | 600120 | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos |
II.2. | Mazuto įsigijimo sąnaudos | - | - |
II.3. | Medienos įsigijimo sąnaudos | 600121 | Skiedros įsigijimo sąnaudos |
600125 | Granulių įsigijimo sąnaudos | ||
II.4.-... | Kitos kuro rūšies (nurodyti) įsigijimo sąnaudos | - | - |
II...-... | Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (nurodyti) | 6001608 | Akcizų mokestis |
III. | ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
III.1. | Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | 600110 | Elektros energija |
III.2.-... | Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu (nurodyti) | - | - |
IV. | VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
IV.1. | Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | 600102 | Boilerių vanduo |
600103 | Sistemos papildymas | ||
IV.2. | Kitos sąnaudos, susiję su vandens TR įsigijimu (nurodyti) | - | - |
IV1. | KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS | ||
IV1.1. | Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos | 6001515 | Pelenų išvežimo, tvarkymo sąnaudos |
60015144 | Pelenų tyrimai | ||
IV1.2. | Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos | 6001607 | Prekybos biržoje mokestis |
IV1.3.- ... | Kitos kintamosios sąnaudos (nurodyti) | 60015142 | Biokuro svėrimo sąnaudos |
60015143 | Biokuro laboratoriniai tyrimai | ||
V. | APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGYJIMO SĄNAUDOS | ||
V.1. | Apyvartinių taršos leidimų įsigjimo sąnaudos | - | - |
V.2.-... | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) | - | - |
VI. | NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | ||
VI.1. | Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos | - | - |
VI.2. | Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.3. | Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.4. | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.5. | Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.6. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.7. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.8. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.9. | Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.10. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.11. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.12. | Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.13. | Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.14. | Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.15. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.16. | Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.17. | Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.17. | Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.19. | Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.20. | Kitų mašinų ir įrengimų (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.21. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.22. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.23. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.24. | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.25. | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.26. | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VI.27. | Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII. | EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | ||
VII.1. | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | 6001501 | Gamybos objektų remontų ir aptarnavimų sąnaudos |
VII.2. | Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | 6001502 | Tinklų remontų ir aptarnavimo sąnaudos |
VII.3. | Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | 6001503 | Šilumos punktų remontų ir aptarnavimo sąnaudos |
VII.4. | IT aptarnavimo sąnaudos | 6001504 | IT remontų ir aptarnavimo sąnaudos |
VII.5. | Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | 6001506 | Patalpų remonto ir aptarnavimo sąnaudos |
6301260 | Patalpų remontų medžiagos | ||
640110 | Sistemų priežiūros sąnaudos | ||
VII.6. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams | 6001702 | Medžiagų sąnaudos gamybos objektams |
60017140 | Druska ir reagentai | ||
60017141 | Ūkinės medžiagos | ||
60017145 | Kitos eksploatacinės medžiagos | ||
VII.7. | Medžiagos, žaliavų sąnaudos tinklams | 6001701 | Medžiagų sąnaudos tinklams |
60017140 | Druska ir reagentai | ||
60017141 | Ūkinės medžiagos | ||
60017145 | Kitos eksploatacinės medžiagos | ||
VII.8. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams | 6001705 | Medžiagų sąnaudos šilumos punktams |
VII.9. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT | - | - |
VII.10. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti) | 630127 | Kitos eksploatacinės medžiagos |
630134 | Poilsiavietė- medžiagos | ||
6401314 | Poilsiavietė- medžiagos | ||
640103 | Dainavos ūkio materialinės sąnaudos | ||
VII.11. | Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos | 6001507 | Atsiskaitomųjų šilumos prietaisų rem. ir eksploat. sąnaudos |
6001703 | Medžiagų sąnaudos apskaitos prietaisams | ||
VII.12. | Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros sąnaudos | - | - |
VII.13. | Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos | - | - |
VII.14. | Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos | - | - |
VII.15. | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos | 6001710 | Mažaverčio inventoriaus sąnaudos |
6001712 | Orgtechnikos įsigijimo sąnaudos | ||
630121 | Mažavertis inventorius | ||
VII.17. | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos | 6001517 | Nuomos sąnaudos |
- | - | ||
VII.18. | Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne administracinių patalpų) | 600104 | Lietaus nuotekos |
6001510 | Komunalinės paslaugos | ||
6401311 | Poilsiavietė - komunalinės sąnaudos | ||
640104 | Dainavos ūkio komunalinių paslaugų sąnaudos | ||
VII.19. | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos | 6001505 | Transporto priemonių eksploatavimo sąnaudos |
6001704 | Medžiagų sąnaudos transporto priemonėms | ||
630125 | Transporto priemonių eksploatacinės medžiagos | ||
VII.20. | Transporto priemonių kuro sąnaudos | 6001720 | Degalai transporto priemonėms |
630124 | Degalai | ||
VII.21. | Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos | - | - |
VII.22. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (patikrų, tech. būklės įvertinimo, derinimų ir kt. paslaugos) | 6001513 | Patikrų paslaugos, derinimai, tech. būklės įvert. |
VII.22. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (transporto paslaugos) | 6001516 | Transporto paslaugos |
VII.22. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos sąnaudos) | 6001512 | Apsaugos paslaugos |
6301105 | Apsaugos sąnaudos | ||
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (k.v. skaitiklių patikrų, montavimo sąnaudos) | 600151832 | Karšto vandens sk. patikrų, montavimo sąnaudos | |
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos | 60015187 | Kitos įvairios paslaugos | |
VIII. | PERSONALO SĄNAUDOS | ||
VIII.1. | Darbo užmokesčio sąnaudos | 6001610 | Darbo užmokesčio sąnaudos |
63041 | Darbuotojų darbo užmokestis | ||
VIII.2. | DU Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos | 6001611 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos |
63042 | Darbuotojų socdraudimo sąnaudos | ||
VIII.3. | Garantinio fondo įmokų sąnaudos | 6001612 | Garantinio fondo sąnaudos |
6001622 | Atostogų rezervas garantinis fondas | ||
63043 | Garantinis fondas nuo darbo užmokesčio | ||
630462 | Kaupimų garantinio fondo sąnaudos | ||
VIII.4. | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos | 6001642 | Investicinio gyvybės draudimo sąnaudos |
63033 | Investicinis gyv. draudimo sąnaudos | ||
VIII.5. | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos | 600163 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimų sąnaudos |
63123 | Mokymų sąnaudos | ||
VIII.6. | Išeitinės pašalpos, kompensacijos | 630450 | Pašalpos |
VIII.7. | Apsauginiai ir darbo drabužiai | 6001713 | Darbo drabužių įsigijimo sąnaudos |
VIII.8. | Kelionės sąnaudos | 6001652 | Komandiruotės |
63044 | Komandiruotės | ||
VIII.9. 1 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (prof. sveikatos tikrinimo sąnaudos) | 6001651 | Prof. sveikatos patikrinimas |
630471 | Prof. sveikatos tikrinimo sąnaudos | ||
VIII.9. 2 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (skatinimo priemonės pagal DU sistemą) | 631254 | Skatinimo priemonės pagal DU sistemą |
VIII.9. 3 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (išmokos darbuotojams) | 6001614 | Įvairių išmokų sąnaudos |
VIII.9. 4 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (atostogų kaupimų sąnaudos) | 6001620 | Atostogų rezervas darbo užmokestis |
630460 | Atostoginių kaupimai | ||
6001621 | Atostogų rezervas socdraudimas | ||
630461 | Atostogų kaupimų socdraudimo sąnaudos | ||
VIII.9. 5 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (kitos) | ||
IX. | MOKESČIŲ SĄNAUDOS | ||
IX.1. | Žemės mokesčio sąnaudos | 6001601 | Žemės mokesčių sąnaudos |
63086 | Žemės mokestis | ||
630133 | Poilsiavietė- žemės mokestis | ||
6401313 | Poilsiavietė- žemės mokestis | ||
640106 | Dainavos ūkis- žemės mokestis | ||
IX.2. | Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos | 6001602 | Nekilnojamo turto sąnaudos |
630132 | Poilsiavietė- NT mokestis | ||
6401312 | Poilsiavietė- NT mokestis | ||
640105 | Dainavos ūkis- NT mokestis | ||
IX.3. | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos | 6001603 | Taršos mokesčių sąnaudos |
IX.4. | Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos | - | - |
IX.5. | Žyminio mokesčio sąnaudos | 6001605 | Žyminių mokesčių sąnaudos |
63084 | Žyminio mokesčio sąnaudos | ||
IX.6. | Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos | 6001604 | Mokestis kainų komisijai |
IX.7. | Kitų mokesčių valstybei sąnaudos | 63083 | Kitų mokesčių sąnaudos |
X. | FINANSINĖS SĄNAUDOS | ||
X.1. | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos | 631240 | Bankų, kt. komisiniai |
X.2. | Palūkanų sąnaudos | 68020 | Palūkanos FM |
680210 | Palūkanos Šiaulių bankas | ||
X.3. | Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos sąnaudos | - | - |
X.4. | Kitos finansinės sąnaudos | 680211 | Palūkanos garantija |
XI. | ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||
XI.1. | Teisinės paslaugos | 63120 | Teisinės paslaugos |
XI.2. | Konsultacinės paslaugos | - | - |
XI.3. | Ryšių paslaugos | 6001511 | Ryšių paslaugos |
6301103 | Ryšių sąnaudos | ||
XI.4. | Pašto, pasiuntinių paslaugos | - | - |
XI.5. | Kanceliarinės sąnaudos | 630120 | Kanceliarinės sąnaudos |
6001711 | Kanceliarinės sąnaudos | ||
XI.6. | Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas | 6001508 | Orgtechnikos remonto ir aptarnavimo sąnaudos |
XI.7. | Profesinė literatūra, spauda | 630123 | Spauda, profesinė literatūra |
XI.8. | Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.) | 6301101 | Elektros energijos sąnaudos |
6301102 | Vandens sąnaudos | ||
6301106 | Komunalinės paslaugos | ||
XI.9. | Patalpų priežiūros sąnaudos | - | - |
XI.10. - ... | Kitos administravimo sąnaudos (programinės įrangos aptarn. sąnaudos) | 60015181 | Prog. įrangos aptarnavimo sąnaudos |
6301104 | Prog. įrangos aptarnavimo sąnaudos | ||
Kitos administravimo sąnaudos (kitos) | 6301110 | Kitų paslaugų- kitos | |
XII. | RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS | ||
XII.1. | Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos | - | - |
XII.2. | Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos | 6001802 | Reklamos sąnaudos spaudoje |
63141 | Reklamos- tinklapio palaikymo sąnaudos | ||
XII.3. | Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos | - | - |
XII.4. | Rinkos tyrimų sąnaudos | - | - |
XII.5. | Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos | 6001801 | Sąskaitų klientams parengimo, pateikimo sąnaudos |
XII.6. | Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos | 6001820 | Klientų mokėjimų administravimo sąnaudos |
XII.7. | Reprezentacijos sąnaudos | 6312570 | Reprezentacinės sąnaudos 75 pr. |
XII.8. | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (šilumos taupymo priemonių sąnaudos) | 6001831 | Seminarų rengimo sąnaudos |
6001832 | Informacijos, skelbimų sąnaudos | ||
Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (kitos) | - | - | |
XIII. | ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS | ||
XIII.1. | Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos | - | - |
XIII.2.- ... | Kitos sąnaudos, susiję su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija (nurodyti) | - | - |
XIV. | KITOS PASKIRSTOMOS SĄNAUDOS | ||
XIV.1. | Turto draudimo sąnaudos | 6001640 | Transporto priemonių draudimas |
63031 | Transporto priemonių draudimas | ||
63032 | Turto draudimas | ||
XIV.2. | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos | - | - |
XIV.3. | Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos) sąnaudos | 63122 | Auditų sąnaudos |
XIV.4. | Audito (kito) sąnaudos | - | - |
XIV.5. | Skolų išieškojimo sąnaudos | 6001606 | Antstolių administravimo mokesčiai |
XIV.6. | Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos | 631250 | Narystės stojimo mokesčiai |
XIV.7. | Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos | - | - |
XIV.8.- ... | Kitos pastovios sąnaudos (nurodyti) | - | - |
XIV.8.- ... | Kitos pastoviosios sąnaudos (abejotinos skolos) | 6001804 | Abejotinos skolos |
630901 | Abejotinos skolos( gyventojai) | ||
XIV.8.- ... | Kitos pastoviosios sąnaudos (priskaitytos baudos ir delspinigiai) | 68040 | Baudos ir delspinigiai už pavėluotus atsiskaitymus |
XIV.8.- ... | Kitos pastoviosios sąnaudos (neleidžiami atskaitymai) | 63034 | Inv. gyv. draudimas nel. atsk. |
631258 | Reprezentacinės sąnaudos 25 pr. neleidž. | ||
631259 | Reprez. sąnaudų neatsk. PVM( neleidžiami) | ||
631261 | Lengvųjų auto neatskaitomas PVM | ||
640120 | Žalos atlyginimas- neleidžiami atskaitymai | ||
640122 | Priskaitymų atstatymai - neleidžiami atstatymai | ||
67011 | Investicinis gyvybės draudimas- neleidžiami atskaitymai | ||
Kitos pastoviosios sąnaudos (turto perkainojimo skirtumas) | 6401301 | Vertės nustatymo skirtumas | |
Kitos pastovios sąnaudos (kitos) | 69001 | Ataskaitinių metų pelno mokestis | |
631251 | Kitos sąnaudos | ||
PRIEDAS NR. 2
VERSLO VIENETŲ PASLAUGŲ SĄRAŠAS
Nr. | Verslo vienetas, paslauga | Aprašymas |
1. | Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas | |
1.1. | Šilumos (produkto) gamyba | Šilumos karšto vandens pavidalu generavimas įrenginiuose (katiluose), deginant kurą (dujas, medieną). |
iš nepriklausomų šilumos gamintojų pirkta šiluma | ||
1.2. | Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas | Ūkio subjekto teikiama paslauga, leidžianti šilumos tiekėjui užtikrinti per paskutinius 3 metus fiksuotą maksimalų sistemos galios poreikį ir papildomą galios kiekį, atitinkantį konkrečioje sistemoje esančio didžiausio katilo galią, tačiau ne didesnę kaip 30 proc. maksimalios galios sistemoje. |
2. | Šilumos perdavimo veiklos verslo vienetas | |
2.1. | Šilumos perdavimas | Šilumos perdavimas nuo šilumos generavimo šaltinių iki galutinio vartotojo pastatų (šilumokaičių), palaikant nustatytus techninius kokybės parametrus. |
2.2. | Balansavimas | Šilumos balanso šilumos perdavimo sistemoje stebėsena ir, esant poreikiui, šilumos kiekio sistemoje balansavimas. Ši paslauga naudojama tik pajamų atskyrimui, t. y. sąnaudos ir kiti apskaitos straipsniai šiai paslaugai neskirstomi. |
3. | Mažmeninio aptarnavimo veiklos verslo vienetas | |
3.1. | Mažmeninis aptarnavimas (šilumos pardavimas) | Sąskaitų, mokėjimo pranešimų apie suvartotą šilumą parengimas ir pateikimas vartotojams, šilumos suvartojimo bei mokėjimų apskaita, vartotojų informavimas bei kita su šilumos pardavimu susijusi veikla. |
4. | Karšto vandens tiekimo veiklos verslo vienetas | |
4.1. | Karšto vandens tiekimas | Centralizuotai paruošto karšto vandens pristatymas ir pardavimas karšto vandens vartotojams. |
4.2. | Karšto vandens temperatūros palaikymas | Ši paslauga naudojama tik pajamų atskyrimui, t.y. sąnaudos ir kiti apskaitos straipsniai šiai paslaugai neskirstomi |
4.3. | Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas | Atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų įrengimas, tinkamos jų techninės būklės ir nustatymo matavimų tikslumo užtikrinimas, patikros organizavimas. |
5. | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas | |
5.1. | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų prevencinė priežiūra, korekcinė priežiūra ir avarijų likvidavimas, apimantys pastato šildymo ir karšto vandens sistemos kontrolės ir parametrų reguliavimo, techninės apžiūros ir būsenos atkūrimo veiksmus. |
6. | Kitos nereguliuojamos veiklos verslo vienetas | |
6.1. | Kita veikla | Kita bendrovės veikla, nepatenkanti į kitus verslo vienetus, ir nereguliuojama LR įstatymais (patalpų, ilgalaikio turto nuoma ir/ar pardavimas, kitos teikiamos paslaugos) suformuota kaip viena paslauga (produktas) |
PRIEDAS NR. 3
VALDOMŲ CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMŲ SĄRAŠAS
Nr. | Sistema | Šilumos gamybos šaltinis | Instaliuota galia (MW) |
1. | RK-1 katilinės CŠT sistema | RK-1 katilinė, Šviesos 17, Ukmergė | 17,20 |
2. | RK-2 katilinės CŠT sistema | RK-2 katilinė, Klaipėdos 5a, Ukmergė | 5,0 |
3. | RK-3 katilinės CŠT sistema | RK-3 katilinė, Vilniaus 89 c, Ukmergė | 9,40 |
4. | Šilo katilinės CŠT sistema | Šilo katilinė, Miškų 45, Ukmerė | 1,62 |
5. | Šventupės katilinės CŠT sistema | Šventupės katilinė, Šventupės gyv., Ukmergės raj. | 3,36 |
6. | Katilinės Nr. 6 CŠT sistema | Katilinė Nr. 6 - Pašilės 6, Ukmergė | 0,29 |
7. | Katilinės Nr. 7 CŠT sistema | Katilinė Nr. 7 - Pašilės 8, Ukmergė | 0,17 |
8. | Katilinė Nr. 8 CŠT sistema | Katilinė Nr. 8 - Pivonijos 3A, Ukmergė | 0,29 |
9. | Katilinės Nr. 9 CŠT sistema | Katilinė Nr. 9 - Pivonijos 5A, Ukmergė | 0,17 |
10. | Katilinės Nr. 10 CŠT sistema | Katilinė Nr. 10 - Pivonijos 7, Ukmergė | 0,15 |
11. | Katilinės Nr. 11 CŠT sistema | Katilinė Nr. 11 - Pivonijos 3B, Ukmergė | 0,17 |
12. | Katilinės Nr. 12 CŠT sistema | Katilinė Nr. 12 - Pašilės 19, Ukmergė | 0,20 |
13. | Katilinės Nr. CŠT sistema | Katilinė Nr. 13 - Vytauto 4, Ukmergė | 0,17 |
14. | Katilinės Nr. 14 CŠT sistema | Katilinė Nr. 14 - Šviesos g. 3. Deltuvos mst., Ukmergės raj. | 0,17 |
15. | Katilinės Nr. 15 CŠT sistema | Katilinė Nr. 15 - Deltuvos senelių namai, Deltuvos mst., Ukmergės raj. | 0,10 |
16. | Katilinės Nr. 16 CŠT sistema | Katilinė Nr. 16 - Deltuvos mokykla, Deltuvos mst., Ukmergės raj. | 0,20 |
17. | Katilinė Nr. 17 CŠT sistema | Katilinė Nr. 17 - Utenos g. 4, Ukmergė | 0,05 |
18. | Katilinė Nr. 18 CŠT sistema | Katilinė Nr. 18 - Kauno g. 44, Ukmergė | 0,06 |
Remiantis Komisijos 2018 m. kovo 15 d. nutarimu Nr. O3E-77, rengiant reguliavimo ataskaitas pagal Metodikos reikalavimus, Bendrovės ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos, skirstomi į 2 sistemas:
1 Sistema - RK-3 katilinės CŠT sistema;
2 Sistema - Kitų katilinių CŠT sistemos (RK-1, RK-2, Šilo, Šventupės katilinės, Katilinių 6- 18 CŠT sistemos).
PRIEDAS NR. 4
ILGALAIKIO TURTO NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO LAIKOTARPIAI
Nr. | Ilgalaikio turto grupė | Laikotarpis metais | Pastabos |
I. | NEMATERIALUS TURTAS | ||
I.1. | standartinė programinė įranga | 4 | Nustatyta Metodikoje |
I.2. | spec. programinė įranga | 4 | Nustatyta Metodikoje |
I.3. | kitas nematerialus turtas | 4 | Nustatyta Metodikoje |
II.1. | ŽEMĖ | - | |
II.2 | PASTATAI IR STATINIAI | ||
II.2.1. | administraciniai pastatai | 50-70 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.2. | katilinės | 50 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.3. | konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai | 40 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.4. | keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros | 27 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.5. | kuro (mazuto) rezervuarai | 22 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.6. | dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai | 45 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.7. | dūmtraukiai metaliniai | 25 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.8. | vamzdynai | 30 | Nustatyta Metodikoje |
II.2.9. | kiti pastatai | ||
II.2.9.1 | kiti technologinės paskirties pastatai | 15 | Suderinta su Komisija |
II.2.9.2 | kitos paskirties pastatai | 15 | Suderinta su Komisija |
II.3. | MAŠINOS IR ĮRANGA | ||
II.3.1. | katilinių įrenginiai ir stacionarieji garo katilai | 16 | Nustatyta Metodikoje |
II.3.2. | vandens šildymo katilai | 16 | Nustatyta Metodikoje |
II.3.3. | šilumos punktai, mazgai, moduliai | 15 | Nustatyta Metodikoje |
II.3.4. | siurbliai ir kita siurblinė įranga | 10 | Nustatyta Metodikoje |
II.3.5. | nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos duomenų koncentratoriai | 10 | Nustatyta Metodikoje |
II.3.6. | kitos mašinos ir įranga | ||
II.3.6.2. | kitos mašinos ir įrengimai | 5 | Suderinta su Komisija |
II.4. | KITI ĮRENGINIAI, PRIETAISAI IR ĮRANKIAI | ||
II.4.1. | šilumos (atsiskaitomieji ir neatsiskaitomieji) apskaitos prietaisai | 7 | Nustatyta Metodikoje |
II.4.2. | atsiskaitomieji karšto vandens apskaitos prietaisai | Metrologinės patikros galiojimo metų skaičius | Nustatyta Metodikoje |
II.4.3. | kuro svėrimo svarstyklės | 15 | Nustatyta Metodikoje |
II.4.4. | džiovinimo spinta (biokuro laboratorija) | 4 | Nustatyta Metodikoje |
II.4.5. | kiti įrenginiai ir įrankiai | ||
II.4.5.1. | kiti šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisai | 5 | Suderinta su Komisija |
II.4.5.2. | pastatų inžinerinė įranga | 5 | Suderinta su Komisija |
II.4.5.3. | saugos įranga | 5 | Suderinta su Komisija |
II.4.5.4. | kiti įrenginiai | 8 | Suderinta su Komisija |
II.5. | TRANSPORTO PRIEMONĖS | ||
II.5.1. | lengvieji automobiliai | 7 | Nustatyta Metodikoje |
II.5.2. | kitos transporto priemonės | 10 | Nustatyta Metodikoje |
II.6. | KITAS ILGALAIKIS TURTAS | ||
II.6.1. | kompiuteriai, serveriai | 3 | Suderinta su Komisija |
II.6.3. | IT, kompiuteriniai, ryšių tinklai ir įranga | 3 | Suderinta su Komisija |
II.6.4. | įrankiai | 4 | Suderinta su Komisija |
II.6.5. | xxxxxx, inventorius | 6 | Suderinta su Komisija |
II.6.6. | kitas ilgalaikis turtas | 4 | Suderinta su Komisija |
PRIEDAS NR. 5
KAŠTŲ CENTRAI IR PASKIRSTYMO BŪDAS
Kaštų centras (KC) | Paskirstymo būdas | Paskirstymo centras | |
Grupė | Pavadinimas | ||
Išlaidų straipsniai | Gamyba | Tiesioginis | |
Perdavimas | Tiesioginis | ||
Karšto vandens gamyba | Tiesioginis | - | |
KV skaitiklių mokestis | Tiesioginis | - | |
Šilumos punktai | Nepaskirstoma | - | |
Kita veikla | Tiesioginis | - | |
Padalinys | Katilinė Nr. 1 | Tiesioginis | - |
Katilinė Nr. 2 | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 3 | Tiesioginis | - | |
„Šilo“ katilinė | Tiesioginis | - | |
Šventupės katilinė | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 6 - Pašilės 6 | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 7 - Pašilės 8 | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 8 - Pivonijos 3A | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 9 - Pivonijos 5A | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 10 - Pivonijos 7 | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 11 - Pivonijos 3B | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 12 - Pašilės 19 | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 13 - Vytauto 4, Xxxxxxx | Xxxxxxxxxxx | - | |
Katilinė Nr. 14 - Šviesos g. 3, Deltuva | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 15 – Žalgirio 5, Deltuva | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 16 – Deltuvos mokykla | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 17 - Utenos g. 4, Ukmergė | Tiesioginis | - | |
Katilinė Nr. 18 - Kauno g. 44, Ukmergė | Tiesioginis | - | |
Poilsiavietė | Nepaskirstoma | - | |
Dainava | Nepaskirstoma | - | |
Administravimo | Bendrasis | - | |
Finansų-planavimo | Bendrasis | - | |
Gamybos padalinys | Netiesioginis | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | |
Dirbtuvės | Netiesioginis | Gedimų šalinimo veiklų grupė | |
Eksploatacijos padalinys | Netiesioginis | Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė | |
Skaitiklių aptarnavimo padalinys | Netiesioginis | Paslaugų teikimo veiklų grupė | |
Pardavimo padalinys | Netiesioginis | Klientų aptarnavimo veiklų grupė | |
PRIEDAS NR. 6 ILGALAIKIO NEMATERIALIOJO, MATERIALIOJO TURTO IR SĄNAUDŲ PASKIRSTYMO KRITERIJAI
Paskirstymo centras | Verslo vienetas/paslauga | CŠT sistema | ||||
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) | Šilumos perdavimas | Mažmeninio aptarnavimo | Karšto vandens tiekimas | KV prietaisų aptarnavimas | Paskirstymo kriterijus | |
Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė (Gamybos padalinys) | 100% | - | - | - | - | Pajamos |
Gedimų šalinimo veiklų grupė (Šilumos perdavimo ir remonto skyrius) | - | 100% | - | - | - | Pajamos |
Paslaugų teikimo veiklų grupė (Skaitiklių aptarnavimo padalinys) | - | 50% | - | 25% | 25% | Pajamos |
Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė (Eksploatacijos padalinys) | 50% | 50% | - | - | - | Pajamos |
Klientų aptarnavimo veiklų grupė (Pardavimų ir vartotojų aptarnavimo padalinys) | - | - | 65% | 17,5% | 17,5% | Pajamos |