LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS KONTROLĖ VALSTYBINIO AUDITO ATASKAITA
LIETUVOS RESPUBLIKOS VALSTYBĖS KONTROLĖ VALSTYBINIO AUDITO ATASKAITA
AB „MAŽEIKI NAFTA“, LIETUVOS RESPUBLIKOS VYRIAUSYBĖS IR „WILLIAMS INTERNATIONAL COMPANY“ INVESTICIJ SUTARTIES EKONOMINI PASEKMI VALSTYBĖS ŪKIUI VERTINIMAS
2003 m. kovo mėn. 28 d. Nr.2020-1 Vilnius
ŽANGA
Vykdydami Lietuvos Respublikos valstybės kontrolės 2003-01-20 pavedimą Nr.2020-1, Veiklos audito 2-ojo departamento vyresnieji valstybiniai auditoriai X.Xxxxxxxxx, X.Xxxxxxxxxx ir X.Xxxxxxxxxx, dalyvaujant Teisės departamento vyriausiajai specialistei X.Xxxxxxxxxxxxx, Lietuvos Respublikos ūkio ministerijoje atliko veiklos auditą, kurio tikslas – AB „Mažeikių nafta“ (toliau – bendrovė), Lietuvos Respublikos Vyriausybės (toliau – Vyriausybė) ir „Williams International Company“ (toliau – Investuotojas arba Investitorius) investicijų sutarties ekonominių pasekmių valstybės ūkiui vertinimas.
Auditas atliktas Lietuvos Respublikos Seimo 2002-09-24 nutarimu Nr.IX-1099 sudarytos Seimo laikinosios komisijos akcinės bendrovės „Mažeikių nafta“ privatizavimo aplinkybėms ištirti prašymu.
Auditas atliktas žinant ūkio ministrui X.Xxxxxx, ūkio viceministrui X.Xxxxxxxxxxxx ir Ūkio ministerijos sekretoriui X.Xxxxxxx.
Audituojama sritis
Susitarimas dėl principų tarp Lietuvos Respublikos ūkio ministerijos ir Jungtinių Amerikos Valstijų korporacijos „Williams International Company“ dėl jos investavimo ḭ Lietuvos naftos ūkḭ buvo pasirašytas 1998 m. kovo 17 d.
Lietuvos Respublikos Seimas 1998-03-19 rezoliucijoje „Dėl tiesioginių derybų investuojant ḭ energetikos objektus“ pritarė Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos ḭgaliotos institucijos tiesioginėms deryboms su kompanija „Williams International Company“ dėl jos investicijų ḭ
akcines bendroves „Būtingės nafta“, „Naftotiekis“ ir „Mažeikių nafta“ ir jų akcijų ḭsigijimo bei ḭmonių valdymo ir atitinkamų sutarčių pasirašymo, prisiimant finansinius ir kitus ḭsipareigojimus.
Vyriausybės teikimu Lietuvos Respublikos Seimas 1998-09-29 priėmė Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių „Būtingės nafta“, „Mažeikių nafta“ ir „Naftotiekis“ reorganizavimo ḭstatymą Nr.VIII-866, kuriuo nustatė šių bendrovių reorganizavimo tvarką, investicijų ḭ bendrovę, tęsiančią veiklą po reorganizavimo, sąlygas ir tvarką bei reikalavimus akcijų paketo savininkams.
Lietuvos Respublikos Seimas 1998-09-29 nutarimu Nr.VIII-869 „Dėl strateginio investuotojo pripažinimo“ pripažino kompaniją “Williams International Company” strateginiu investuotoju ir suteikė jai teisę ḭsigyti po reorganizavimo tęsiančios veiklą AB “Mažeikių nafta“ akcijų. Seimas pritarė Lietuvos Respublikos Vyriausybės ir strateginio investuotojo „Williams International Company“ susitarimui, kad už reorganizuotos bendrovės naujai išleidžiamas akcijas, kurios sudarys 33% bendrovės ḭstatinio kapitalo, strateginis investuotojas sumokės 150 mln. JAV dolerių, iš kurių 75 mln. JAV dolerių bus mokami pinigais, o kiti 75 mln. JAV dolerių – beprocentiniu vekseliu, kuris bus apmokėtas ne vėliau kaip 2002 m.
1999-10-29 „Williams International Company“, AB „Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybė pasirašė Investicijų sutartḭ (toliau – Investicijų sutartis). Šia ir ją lydinčiomis sutartimis „Williams International Company“ buvo suteikta teisė ḭsigyti 33% AB
„Mažeikių nafta“ akcijų (341 546 650 vnt. 1 Lt nominalios vertės naujai išleidžiamų paprastųjų vardinių akcijų emisijos) su galimybe vėliau padidinti bendrovės akcijų paketą iki 66 proc. Šių sutarčių pagrindu bendrovės valdymas buvo perduotas Investitoriaus šiam tikslui specialiai ḭkurtai dukterinei kompanijai UAB „Williams Lietuva”.
Kompanijai „Williams International Company“ galimybė ḭsigyti AB „Mažeikių nafta“ akcijų suteikta ne pagal Lietuvos Respublikos valstybės ar savivaldybių turto privatizavimo ḭstatymą, reglamentuojantḭ valstybės turto perdavimą potencialių pirkėjų nuosavybėn, o specialiu ḭstatymu, suteikusiu strateginiam investuotojui išskirtines teises, ir Lietuvos Respublikos Seimo nutarimu.
Lietuvos Respublikos Vyriausybė 2002-09-18 nutarimu Nr.1468 „Dėl sutikimo perleisti teises ir pareigas pagal sutartis“ sutiko, kad visos „Williams International Company“ teisės ir pareigos pagal 1999-10-29 Investicijų sutartḭ su pakeitimais, padarytais 2002-06-18, ir kitas ją lydinčias sutartis būtų perleistos Nyderlandų ribotos atsakomybės bendrovei „Yukos Finance B.V.“.
AUDITO SUBJEKTAS
Lietuvos Respublikos ūkio ministerija (toliau – Ministerija) yra Lietuvos Respublikos vykdomosios valdžios institucija. Registracijos kodas – 8862191, adresas – Gedimino pr. 38/2, Vilnius.
Ministerija vykdo ḭstatymų ir kitų teisės aktų jai pavestas ūkio srities valstybės valdymo funkcijas ir ḭgyvendina šioje srityje valstybės politiką. Ministerija, vykdydama jai pavestas funkcijas valstybės turto valdymo ir ḭmonių ūkinės veiklos reguliavimo srityje, teisės aktų nustatyta tvarka patikėjimo teise valdo valstybei nuosavybės teise priklausančias akcinių bendrovių ir uždarųjų akcinių bendrovių akcijas.
Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1998-10-23 nutarimu Nr.1267 „Dėl akcinių bendrovių
„Būtingės nafta“, „Mažeikių nafta“ ir „Naftotiekis“ reorganizavimo“ ḭgaliojo Ūkio ministerijos atstovus šių bendrovių visuotiniuose akcininkų susirinkimuose balsuoti už tai, kad akcinės bendrovės „Būtingės nafta“, „Mažeikių nafta“ ir „Naftotiekis“ būtų reorganizuotos bendrovių jungimo būdu – prie akcinės bendrovės „Mažeikių nafta“ prijungiant akcines bendroves „Būtingės nafta“ ir „Naftotiekis“, kurios baigia veiklą kaip juridiniai asmenys.
Ūkio ministerija iki Investicijų sutarties pasirašymo 1999-10-29 atstovavo 88,5% reorganizuotos AB „Mažeikių nafta“ valstybei nuosavybės teise priklausančių akcijų, 2002-12-31 – 40,66%.
AB „Mažeikių nafta“ pagrindinė veikla: naftos ir naftos produktų transportavimas vamzdynais, naftos krova ḭ tanklaivius, naftos perdirbimas ir perdirbimo paslauga (procesingas), didmeninė prekyba naftos produktais. Siekiant geriau išnaudoti gamybinius pajėgumus, perdirbama ir kita žaliava: dujų kondensatas, mazutas ir vidutiniai distiliatai. Bendrovės kodas – 6645172, adresas – Juodeikiai, 5526 Mažeikių raj., Lietuva. Bendrovės ḭstatinis kapitalas iki Investicijų sutarties pasirašymo 1999-10-29 buvo 693 443 200 Lt, 2002-12-31 būklei – 707 454 130 Lt.
Bendrovė, pagal Viešosios ḭstaigos „Statistikos tyrimai“ 2001 metais išleistame leidinyje
„LIETUVOS ĮMONĖS veiklos efektyvumas ir reitingai“ pateikiamus duomenis ir nustatytą eiliškumą, 1999 ir 2000 m. buvo:
– 1-a tarp Lietuvos verslo lyderių pagal pajamas už parduotas prekes ir paslaugas (atitinkamai 2 283 924 ir 4 225 377 xxxxx.Xx), tačiau tik 255-a tarp efektyviausiai 2000
m. dirbusių ḭmonių (finansinės būklės reitingas -5,685);
– 5-a tarp Lietuvos verslo lyderių pagal nuosavą kapitalą (atitinkamai 990 690 ir 481 559 xxxxx.Xx);
– 220-a 1999 m. ir 288-a 2000 m. tarp Lietuvos verslo lyderių pagal pelną prieš apmokestinimą (–130 863 ir –178 966 xxxxx.Xx);
– 240-a pagal veiklos rentabilumą 2000 m. (–0.04).
Bendrovės produkcija 1999 – 2002 metais užėmė dominuojančią Lietuvos rinkos dalḭ:
78,2
83,7
87,2
90,4
100
50
0
1999 m.
2000 m. 2001 m. 2002 m.
Lietuvos rinka, % AB "Mažeikiη nafta", %
AUDITO OBJEKTAS
Pagal Tarptautinio valiutos fondo metodiką, Europos Sąjungos statistikos tarnybos bei EBPO (OECD) metodinius nurodymus, tiesiogine užsienio investicija yra laikoma tokia investicija, kurios pagrindu susiformuoja ilgalaikiai ekonominiai santykiai ir interesai tarp tiesioginio užsienio investuotojo ir tiesioginio investavimo ḭmonės. EBPO rekomendacijose 10 ir daugiau procentų paprastųjų akcijų arba balsavimo teisių pripažḭstama kaip žemutinė riba, nuo kurios tiesioginis užsienio investuotojas turi galimybę dalyvauti tiesioginio investavimo ḭmonės valdyme, t.y daryti nemažą ḭtaką ḭmonės valdymui.
Investitoriaus ir bendrovės 1999-10-29 pasirašytame AB „Mažeikių nafta“ Verslo plane pažymima, kad tobulindama rinkos efektyvumą, siekdama visų ḭrengimų aukštų veiklos rezultatų bei imdamasi aktyvaus vaidmens regiono energetikos infrastruktūros plėtojime, AB „Mažeikių nafta“ pasieks aukštesnḭ akcininkų pelno lygḭ. Xxxxxxxxx komanda drauge su Investuotoju pasinaudos egzistuojančiu turtu ir žmonėmis kaip turima stiprybe ir, pasinaudodama „Williams“ veiklos ir rinkos lyderio pozicija, pagerins veiklos kokybę bei rezultatus. „Xxxxxxxx“ vadovaujamas valdymas pakeis organizaciją ir xxxxxxxx vietinḭ valdymo bei techninḭ potencialą. Bus sukurta tokia organizacija, kuri sudarys galimybes būti lyderiu visuose lygmenyse ir sukurs komandos atmosferą, atitinkančią pagrindinius strateginius tikslus.
Remiantis išdėstyta informacija, audito objektu pasirinktas „Williams International Company“, AB „Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės Investicijų sutarties kaip pagrindinio dokumento, turėjusio tiesioginę ḭtaką bendrovės veiklos sąlygų pasikeitimui ir jos veiklos rezultatams, vykdymas.
Audito tikslas: Įvertinti „Williams International Company“, AB „Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybė Investicijų sutarties ir ją lydinčių sutarčių (Akcininkų sutarties, Valdymo sutarties, Paskolos sutarties, Verslo plano, sutarties dėl pervežimo geležinkeliu tarifų, sutarties dėl terminalo) vykdymo ekonomines pasekmes.
AUDITO PROCESAS
Audito apimtis
Audituojamas laikotarpis – 1999 – 2002 metai. Audito tikslams pasiekti numatėme šios užduotis:
1. Nustatyti, ar AB „Mažeikių nafta“ per strateginio investuotojo „Williams International Company“ valdymo laikotarpḭ pasiekė Investicijų sutartyje numatytus tikslus ir veiklos rezultatus.
Vykdant šią užduotḭ, mes vertinome:
• valstybės kaip AB „Mažeikių nafta“ akcininkės teisių realizavimą;
• apmokėjimą už AB „Mažeikių nafta“ akcijas;
• valdymo sutarties tarp AB „Mažeikių nafta“, „Williams International Services Company“ ir UAB „Williams Lietuva“ vykdymą;
• valstybės vardu ir su valstybės garantija gautų paskolų panaudojimą;
• AB „Mažeikių nafta“ finansinę būklę bei veiklos rezultatus;
• 1999-10-29 verslo plane numatytų veiklos rezultatų faktinḭ ḭvykdymą;
• AB „Mažeikių nafta“ sumokėtus mokesčius ḭ valstybės ir vietinḭ biudžetus.
2. Įvertinti, kaip sutarčių su AB „Mažeikių nafta“ vykdymas paveikė kitų Lietuvos ūkio subjektų veiklos rezultatus.
Vykdant šią užduotḭ, mes vertinome:
• AB „Mažeikių nafta“ ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ sutarties dėl pervežimo geležinkeliu tarifų ekonomines pasekmes bendrovei „Lietuvos geležinkeliai“;
• AB „Mažeikių nafta“ ir AB „Klaipėdos nafta“ sutarties dėl terminalo ekonomines pasekmes bendrovei „Klaipėdos nafta“;
• rinkliavų nuolaidų, taikytų laivams plaukiantiems ḭ/iš Būtingės naftos terminalo plūduro, ekonomines pasekmes.
Audito metu mes atlikome šias audito ḭrodymų rinkimo procedūras:
- analitines, t.y. lyginome atskirų laikotarpių duomenis, planus bei prognozes, atlikome santykines bei regresines analizes;
- apklausas raštu ir žodžiu;
- dokumentų nagrinėjimą ir peržiūrą;
- informacijos gavimą iš trečiųjų šalių.
Audito metu informacijos tikslais naudojomės šiais Valstybės kontrolės ir Revizijų departamento prie Finansų ministerijos tikrinimų dokumentais:
– Valstybės kontrolės 2001-05-22 bendrovėje „Mažeikių nafta“ atlikto valstybės vardu ir su valstybės garantija skirtų paskolų panaudojimo efektyvumo bei teisėtumo vertinimo ataskaita Nr.210-6;
– Valstybės kontrolės 2002-11-14 ataskaita Nr.2020-14 „Dėl investicinių uosto infrastruktūros plėtros projektų ḭgyvendinimo VĮ „Klaipėdos valstybinio jūrų uosto direkcija“ vertinimo rezultatų“;
– Revizijų departamento prie Finansų ministerijos Šiaulių revizijų skyriaus 2002-06-11 aktu „Dėl valstybės vardu ir su valstybės garantija skirtų paskolų panaudojimo efektyvumo bei teisėtumo vertinimo akcinėje bendrovėje „Mažeikių nafta“ dokumentinės revizijos“;
– Revizijų departamento prie Finansų ministerijos Klaipėdos skyriaus 2002-10-21 aktu
„Dėl Lietuvos ir JAV akcinės bendrovės „Klaipėdos nafta“ dokumentinės revizijos“;
– Revizijų departamento prie Finansų ministerijos 2002-11-15 dokumentinės revizijos aktu „Dėl AB „Lietuvos geležinkeliai“ veiklos, susijusios su 1999-10-29 pasirašyta sutartimi su AB „Mažeikių nafta“;
Audito išvadoms pagrḭsti reikalingą informaciją gavome iš:
– AB „Mažeikių nafta“ 2003-03-24 rašto Nr.21010107/5482 „Dėl informacijos pateikimo“;
– AB „Lietuvos geležinkeliai“ 2003-02-12 rašto Nr.2-569(VKK) „Dėl informacijos pateikimo“;
– AB „Klaipėdos nafta“ 2003-02-05 rašto Nr.A6-4.2.199 „Dėl informacijos pateikimo“;
– Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos 2003-02-18 rašto Nr.(18-09)-R-1789 „Dėl informacijos pateikimo“;
– Finansų ministerijos 2003-03-12 rašto Nr.(13.25.01)-5K-0303750-0302752 “Dėl informacijos pateikimo“.
AB „Mažeikių nafta“ veiklos ekonominiai finansiniai rezultatai vertinti pagal 1999, 2000, 2001, 2002 m. audituotos metų finansinės atskaitomybės, sudarytos pagal Lietuvos apskaitos principus, duomenis bei audito metu Valstybės kontrolės prašymu papildomai pateiktą informaciją.
Atliekant šḭ auditą nagrinėjome Investicijų sutarties variantą lietuvių kalba ir laikėmės prielaidų, kad visi auditui pateikti dokumentai yra išsamūs ir galutiniai, o dokumentų kopijos tiksliai atitinka originalus.
AUDITO REZULTATAI
1. VALSTYBĖS, KAIP AB „MAŽEIKI NAFTA“ AKCININKĖS TEISI , REALIZAVIMAS
Reorganizuotos AB „Mažeikių nafta“ ḭstatinis kapitalas 1998-12-31 buvo 693 443, 2 tūkst. Lt, jis padalintas ḭ 693 443 200 vieno Lt nominalios vertės paprastųjų vardinių akcijų, kurių 88,5% nuosavybės teise priklausė valstybei, 11,5% – smulkiesiems akcininkams. Bendrovės nuosavas kapitalas tuo metu sudarė 521 547,8 tūkst. Lt.
AB „Mažeikių nafta“ 1998–2002 m. laikotarpio ḭstatinio ir nuosavo kapitalo pokyčiai:
1034
1035
1035
693
990
777
521
508
624
707
1500
1000
500
0
1998 m. 1999 m. 2000 m. 2001 m. 2002 m.
Nuosavas kapitalas, mln. Lt &statinis kapitalas, mln. Lt
Įstatinio kapitalo padidėjimą 1999 m. iki 1 034 989,5 tūkst. Lt sąlygojo Lietuvos Respublikos Seimo 1998-09-29 nutarimu Nr.VIII-869 „Dėl strateginio investuotojo pripažinimo“ numatytų sąlygų kompanijai „Williams International Company“ ḭsigyti bendrovės akcijų vykdymas. Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1998-11-19 nutarimu Nr.1343 „Dėl AB „Mažeikių nafta“ ḭstatinio kapitalo didinimo“ ḭgaliojo Ūkio ministerijos, atstovavusios valstybės interesams bendrovėje „Mažeikių nafta“, ḭgaliotinḭ po reorganizavimo tęsiančios veiklą bendrovės visuotiniame akcininkų susirinkime balsuoti už ḭstatinio kapitalo didinimą papildomais ḭnašais, išleidžiant 341 546 650 paprastųjų vardinių vieno lito nominalios vertės akcijų. Vyriausybė taip pat ḭgaliojo valstybei atstovaujantḭ ḭgaliotinḭ balsuoti už tai, kad bendrovės akcininkams nebūtų suteikta pirmumo teisė ḭsigyti naujųjų AB „Mažeikių nafta“ akcijų, bei už tai, kad teisė ḭsigyti visas naująsias akcijas būtų suteikta strateginiam investuotojui – kompanijai „Williams International Company“. Vyriausybė ḭgaliojo balsuoti už bendrą naujųjų akcijų emisijos kainą – 600 mln. Lt (150 mln. JAV dolerių) ir jų apmokėjimo tvarką: strateginis investuotojas už akcijas turi sumokėti
75 mln. JAV dolerių pinigais, o kitą sumą – turtiniu ḭnašu – 75 mln. JAV dolerių vertės beprocentiniu vekseliu, kuris turi būti apmokėtas ne vėliau, kaip iki 2002 m. gegužės 31 d.
Bendrovės visuotinis akcininkų susirinkimas, ḭvykęs 1998-12-09, priėmė nutarimus, numatytus minėtame Vyriausybės nutarime Nr.1343.
„Williams International Company“, AB „Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės Investicijų sutartyje bendrovė ḭsipareigojo išleisti, o Investitorius – pasirašyti ir pirkti 341 546 650 paprastųjų vardinių akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė 1 Lt. Šios akcijos po perkamų akcijų išleidimo sudarys 33% visų bendrovės akcijų. Pagal Investicijų sutarties 2.2 punktą perkamų akcijų kaina – 150 mln. JAV dolerių (600 mln. Lt). Ši kaina atitiko Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-10-27 nutarimu Nr.1192 nustatytą minimalią akcijų pardavimo kainą.
Strateginiam investuotojui „Williams International Company“ ḭsigijus 33 proc. akcijų, valstybei nuosavybės teise liko 59,3%, smulkiesiems akcininkams – 7,7% bendrovės akcijų.
Akcininkų teisės ir apribojimai dėl bendrovės valdymo, balsavimo, bendrovės akcijų perleidimo ar pardavimo nustatyti Investicijų sutarties priedėlyje 2.4 (g) „Akcininkų sutartis“. Šios sutarties 5.4 punkte numatyta, kad LRV ir Investitorius visuotiniame akcininkų susirinkime nebalsuos už nutarimo priėmimą, jei kita šalis nebalsuos už tokio nutarimo priėmimą. Tokiu būdu, iki bendrovės akcijų perleidimo „Yukos Finance B.V.“, Vyriausybė, turėdama kontrolinḭ akcijų paketą, neteko teisės ir galimybės savarankiškai priimti sprendimus.
Be to, akcininkai susitarė, kad stebėtojų tarybos, valdybos nariai ar bet kurie bendrovės ar
„Williams International Company“ darbuotojai ar Valdytojas nebus atsakingi už jokius nuostolius bendrovei ar jos akcininkams už savo pareigų netinkamą vykdymą arba nevykdymą (Akcininkų sutarties 5.16 (i) punktas), t.y. valdymo organų nariai neturės jokios atsakomybės už savo veikimu ar neveikimu padarytus nuostolius bendrovei.
Bendrovės nuosavas kapitalas 2001 m. dėl išaugusio nuostolio tapo mažesnis kaip U (75%) ḭstatuose nurodyto kapitalo. Tačiau 1998-09-29 Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių „Būtingės nafta“, „Mažeikių nafta“ ir „Naftotiekis“ reorganizavimo ḭstatymas Nr.VIII-886 numatė, kad AB
„Mažeikių naftai“ netaikomos Akcinių bendrovių ḭstatymo 30 str. 2 ir 3 d. nuostatos, teigiančios, kad nuosavas kapitalas negali būti mažesnis kaip U ḭstatuose nurodyto ḭstatinio kapitalo.
Dėl susidariusių nuostolių bendrovės 2001-08-21 visuotiniame akcininkų susirinkime buvo priimtas sprendimas 463 494,9 tūkst. Lt sumažinti bendrovės ḭstatinḭ kapitalą. Likęs po sumažinimo 517 494, 9 tūkst. Lt dydžio Lt ḭstatinis kapitalas buvo ḭregistruotas 2002-02-04.
2002-04-30 ḭvykusiame bendrovės visuotiniame akcininkų susirinkime buvo nutarta padidinti bendrovės ḭstatinḭ kapitalą papildomais ḭnašais, išleidžiant dvi (58 139 029 Lt ir 131 820 176 Lt) akcijų emisijas.
Tokiam bendrovės akcininkų nutarimui pritarė Lietuvos Respublikos Vyriausybė 2002-06-13 nutarimu Nr.888 „Dėl pritarimo sutarčių su Jungtinių Amerikos Valstijų bendrove
„Williams International Company“, Rusijos Federacijos atvirąja akcine bendrove „Yukos Oil
Corporation“, Nyderlandų ribotos atsakomybės bendrove „Yukos Finance B.V.“ ir akcine bendrove
„Mažeikių nafta“ bei atsiskaitymų sutarties su Jungtinių Amerikos Valstijų bendrove „Williams International Company“ ir bendrove „Mažeikių nafta“ projektams ir atitinkamų ḭgaliojimų suteikimo“.
Lietuvos Respublikos Vyriausybė nutarė ḭregistravus AB „Mažeikių nafta“ ḭstatinio kapitalo padidinimą, neatlygintinai perleisti „Williams International Company“ nuosavybėn 19 185 880 paprastųjų vardinių vieno Lt nominalios vertės bendrovės akcijų, kaip ir numatyta 1999-10-29 tarp
„Williams International Company“, AB „Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės sudarytoje Investicijų sutartyje.
Tokiu būdu, valstybei priklausančių akcijų dalis bendrovės ḭstatiniame kapitale sumažėjo nuo 59,3% iki 40,66%.
2002-06-18 buvo pasirašyta investicijų sutartis tarp Lietuvos Respublikos Vyriausybės,
„Williams International Company“, „Yukos Oil Corporation“, „Yukos Finance B.V.“ (xxx xxxxxxxxx kartu – „Yukos“) ir AB „Mažeikių nafta“.
Vykdant šią sutartḭ, „Yukos Finance B.V.“ už 75 mln. JAV dolerių nupirko AB „Mažeikių nafta“ 2002-04-30 ḭvykusiame bendrovės visuotiniame akcininkų susirinkime nutartas išleisti dvi (58 139 029 Lt ir131 820 176 Lt, iš viso 189 959 205 Lt) akcijų emisijas, kurių minimali emisijos kaina yra lygi jų nominaliai vertei.
Bendrovės 707 454 130 Lt ḭstatinis kapitalas buvo ḭregistruotas 2002-06-19.
2002-08-14 buvo pasirašyta sutartis tarp „Williams International Company“ ir „Yukos Finance B.V.“, dėl AB „Mažeikių nafta“ akcijų ir susijusių interesų pardavimo ir pirkimo. Remiantis šia sutartimi „Williams International Company“ pardavė , o kompanija „Yukos Finance B.V“ nupirko 189 959 206 AB „Mažeikių nafta“ paprastąsias vardines akcijas su visomis joms priskirtomis ir iš jų kylančiomis teisėmis ir pareigomis, kurių kiekvienos nominali vertė buvo 1 Lt ir kurios sudarė apie 26,85% bendrovės išleisto kapitalo.
Akcininkų ir jų turimų akcijų skaičiaus pokyčiai Investicijų sutarties vykdymo laikotarpiu parodyti diagramoje:
88,50%
59,30%
59,30%
53,70%
40,66%
40,66%
33,00%
33%
26,85%
26,85%
11,50%
0%
7,70%
7,70%
0,00% 0%
0%
5,64%
5,64%
0%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
1998.12.31 1999.10.30 2002.02.04 2002.06.18 2002.09.19
Valstybė Smulkieji akcininkai Williams International Yukos
Kaip bendrovė sugebėjo naudoti akcininkų nuosavybę, parodo ḭstatinio ir nuosavo kapitalo pelningumo rodikliai:
Metai | Nuosavas kapitalas, Lt | statinis kapitalas, Lt | Grynasis pelnas (nuostolis), Lt | Nuosavo kapitalo santykis su ¿statiniu, % | statinio kapitalo pelningumas (grynasis pelnas/¿statinis kapitalas*100), % | Nuosavo kapitalo pelningumas (grynasis pelnas/nuosavas kapitalas*100), % |
1998 m. | 521 547 757 | 693 443 200 | (93 171 419) | 75,21 | - 13,44 | - 17,86 |
1999 m. | 990 684 519 | 1 034 989 850 | (130 863 237) | 95,72 | - 12,64 | - 13,21 |
2000 m. | 776 956 306 | 1 034 989 850 | (213 728 213) | 75,07 | - 20,65 | - 27,51 |
2001 m. | 508 294 215 | 1 034 989 850 | (268 662 091) | 49,11 | - 25,96 | - 52,86 |
2002 m. | 624 230 551 | 707 454 130 | (158 053 664) | 88,24 | - 22,34 | - 25,32 |
Įstatinio ir nuosavo kapitalo pelningumo rodiklių dinamika rodo, kad bendrovė ne tik nesugebėjo išlaikyti esamos akcininkų nuosavybės arba jos didinti uždirbamo pelno pavidalu, bet, didėjant bendrovės nuostoliams, dalḭ jos prarado.
Įvertinus tai, kad tik labai nedidele bendrovės akcijų dalimi buvo prekiaujama vertybinių popierių biržoje, mes analizavome akcijos buhalterinę (balansinę) kainą, kuri yra akcijos rinkos kainos indikatorius.
AB „Mažeikių nafta“ vienos paprastosios akcijos buhalterinės kainos kitimo dinamika 1998
– 2002 metais:
1998 m. | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | |
VISO TURTO VERTĖ | 2.166.628.118 | 3.221.766.723 | 2.957.059.889 | 2.801.956.685 | 2.966.235.171 |
TURTO, TENKANČIO PAPRAST J AKCIJ SAVININKAMS, VERTĖ Esančių apyvartoje paprastųjų akcijų skaičius | 715.786.110 693.443.200 | 1.055.563.491 1.034.989.850 | 838.514.693 1.034.989.850 | 546.464.916 1.034.989.850 | 665.287.231 707.454.130 |
XXXXX, TENKANČIO VIENAI PAPRASTAJAI AKCIJAI, BUHALTERINĖ VERTĖ (balansinė kaina) | 1,03 | 1,02 | 0,81 | 0,53 | 0,94 |
Iš lentelėje pateiktų duomenų matyti, kad bendrovės 1 paprastoji vardinė akcija nuo 1,02 Lt 1999 m. nuvertėjo iki 0,53 Lt 2001 metais, t.y. beveik du kartus. Valstybei nuosavybės teise priklausančių akcijų (59,3% arba 306 851 821 paprastųjų vardinių akcijų) buhalterinė vertė 2001 m. sudarė 162,6 mln. Lt, kai tuo tarpu to paties akcijų kiekio vertė, skaičiuojant pagal 1999 m. akcijos buhalterinę kainą, būtų 313 mln. Lt. Tai reiškia, kad valstybė dėl bendrovės akcijų nuvertėjimo 2001 m. jau buvo praradusi 150,4 mln. Lt jai priklausiusio turto.
2002 x. xxxxxxxxx akcijos vertė, padidėjus turtui ir sumažėjus bendram apyvartoje esančiam paprastųjų akcijų skaičiui, padidėjo iki 0,94 Lt, tačiau vis tiek nepasiekė vertės, buvusios prieš sudarant Investicijų sutartḭ.
2. APMOKĖJIMO UŽ AB „MAŽEIKI NAFTA“ AKCIJAS VERTINIMAS
Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1999-10-27 nutarimu Nr.1192 patvirtino AB „Mažeikių nafta“ akcijų pardavimo tvarką. Pagal šią tvarką strateginis investuotojas „Williams International Company“ turi teisę pirkti iš valstybės jai nuosavybės teise priklausančių akcijų, kurių bendra nominali vertė neviršija 16,5% tuo metu ḭregistruoto bendrovės akcinio kapitalo (Akcijų pardavimo tvarkos 6 p.). Šioje tvarkoje patvirtinta parduodamų akcijų kainos nustatymo formulė bei sąlyga, kad bet kuriuo atveju valstybei nuosavybės teise priklausančių akcijų, kurios sudaro 1% tuo metu ḭregistruoto bendrovės ḭstatinio kapitalo, kaina negali būti mažesnė kaip 4 545 455 JAV doleriai.
Investicijų sutartyje bendrovė ḭsipareigojo išleisti, o Investuotojas – pasirašyti ir pirkti 341 546 650 paprastųjų vardinių akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė 1 Lt. Šios akcijos po perkamų akcijų išleidimo sudarys 33% visų bendrovės akcijų. Pagal Investicijų sutarties 2.2 paragrafą, perkamų akcijų kaina – 150 mln. JAV dolerių (600 mln. Lt). Ši kaina atitiko Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-10-27 nutarime Nr.1192 nustatytą minimalią akcijų pardavimo kainą.
Xxxxxxxx ir Investuotojas 1999-10-29 sudarė Akcijų pasirašymo sutartḭ, atsižvelgiant ḭ susitarimus, numatytus Investicijų sutartyje.
Akcijų pasirašymo sutartyje numatyta, kad Investuotojas ḭsipareigoja pirkti vieno lito vertės 341 546 650 paprastųjų vardinių bendrovės akcijų už 150 mln. JAV dolerių (0,43 JAV doleriai arba 1,72 Lt už akciją).
Taip pat numatyta, kad Investuotojas už perkamas akcijas sumokės:
– 75 mln. JAV dolerių ḭ Bendrovės sąskaitą;
– 75 mln. JAV dolerių vekseliu, kuris bus perduotas bendrovei kaip nepiniginis (turtinis) ḭnašas.
Visas naujai išleistas akcijas pasirašė „Williams International Company“.
Už ḭsigyjamas bendrovės akcijas 1999-10-29 Investuotojas sumokėjo 75 mln. Lt piniginḭ ḭnašą, o 75 mln. JAV dolerių vekselḭ pasirašė ir perdavė bendrovei.
Pažymėtina, kad Investicijų sutarties 10.3 paragrafe buvo nustatyta sąlyga – jeigu pasibaigus 2001 finansiniams metams AB „Mažeikių nafta“ faktinis kumuliacinis EBITDA (pajamos prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją (PPPMNA)) pagal Auditoriaus ataskaitą yra mažesnis negu 421 486 tūkst. JAV dolerių, tai AB „Mažeikių nafta“ turės nedelsiant sumokėti
EBITDA trūkumą „Williams International Company“, tačiau šis mokestis neturi neviršyti 75 mln. JAV dolerių.
Pastaba
1999-10-29 AB „Mažeikių nafta“ verslo plane buvo numatyti planuojami EBITDA – 2000
m. – 41 033 tūkst. JAV dolerių, 2001 m. – 109 222 tūkst. JAV dolerių, 2002 m. – 265 143 tūkst. JAV dolerių, 2003 m. – 343 160 tūkst. JAV dolerių, 2004 m. – 351 883 tūkst. JAV dolerių.
Taigi, jau Investicijų sutarties pasirašymo dieną (1999-10-29) nebuvo planuojama 2001 metais pasiekti 421 486 tūkst. JAV dolerių EBITDA.
Faktiškai bendrovė verslo plane numatytų planuojamų EBITDA nevykdė:
1201060
1231591
957376,5
436888
164132
87958,4
140638,4
31930,4
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
2000 2001 2002 2003 2004
EBITDA pagal 1999-10-29 verslo planą, tūkst. Lt. Faktiškai pasiektas EBITDA, tūkst. Lt
Jau 2000 metais audito ḭmonės Xxxxxx Xxxxxxxx pateiktoje audito išvadoje dėl bendrovės 1999-12-31 finansinės atskaitomybės buvo pateikta išvada, kad, atsižvelgiant ḭ 1999 metų bendrovės veiklos rezultatus, visa vekselio vertė gali būti užskaityta EBITDA trūkumui padengti.
Vykdydama Investicijų sutarties 10.3 paragrafe nustatytą sąlygą, bendrovė 2002-06-18 banko pavedimu sumokėjo Investuotojui 75 mln. JAV dolerių vertės EBITDA trūkumą. Tą pačią dieną Investuotojas banko pavedimu sumokėjo bendrovei 75 mln. JAV dolerių pagal atitinkamą vekselḭ, kuris buvo pasirašytas ir Investuotojo perduotas bendrovei 1999-10-29.
Tokiu būdu, „Williams International Company“ už 341 546 650 paprastąsias vardines bendrovės akcijas realiai sumokėjo 75 mln. JAV dolerių arba 300 mln. Lt (0,22 JAV doleriai arba 0,88 Lt už akciją).
Williams International Company ḭsipareigoja pirkti AB „Mažeikių nafta“ 341'546'650 akcijų emisiją mokėdama 150 mln. JAV dolerių arba 600 mln. Lt (t.y. po 1.76 Lt/akciją): 1) 1999-10-29 sumokėti AB
„Mažeikių nafta“ 75 mln. JAV dolerių arba 300 mln. Lt; 2) 75 mln. JAV dolerių arba 300 mln. Lt sumokėti Xxxxxxxx.
1999-10-29
Williams International Company apmokėjo 75 mln. JAV dolerių arba 300 mln. Lt
2002-06-18 Williams International Company sumokėjo 75 mln. JAV dolerių pagal Vekselḭ, kuris pasirašytas ir perduotas AB
„Mažeikių nafta“ 1999-10-29
2001-12-31 esant EBITDA mažesniam nei nustatyta Investicijų sutarties 10.3 paragrafe, AB „Mažeikių nafta“ 2002-06-18 pervedė 75 mln. JAV dolerių vertės EBITDA trūkumą
Sąlyga pagal Investicijų sutarties 10.3 paragrafą - jeigu pasibaigus 2001 finansiniams metams AB „Mažeikių nafta“ faktinis kumuliacinis EBITDA pagal Auditoriaus ataskaitą yra mažesnis negu 421'486'000 JAV
xxxxxxx, tada AB "Mažeikių nafta" turės nedelsiant sumokėti EBITDA trūkumą Williams International Company, tačiau nustatoma, kad šis mokestis neviršys 75 mln. JAV dolerių
1998-12-09 Visuotinis AB „Mažeikių nafta“ akcininky susirinkimas nutarė padidinti AB „Mažeikiy nafta“ jstatinj kapitalą 341'546'650 Lt ir išleisti 341'546'650 paprastyjy vardiniy akcijy, kuriy kiekvienos nominali vertė 1 Lt. Nustatyta bendra 150 mln. JAV doleriη (600 mln. Lt) xxxxxxx xxxxxx emisijos kaina
3. VALDYMO SUTARTIES TARP AB „MAŽEIKI NAFTA“, „WILLIAMS INTERNATIONAL SERVICES COMPANY“ IR UAB „WILLIAMS LIETUVA“
VYKDYMO VERTINIMAS
Lietuvos Respublikos Seimas 1998-09-29 nutarimu Nr.VIII-869 „Dėl strateginio investuotojo pripažinimo“ pripažino kompaniją „Williams International Company“ strateginiu investuotoju ir pasiūlė Vyriausybei galutinėse investicijų sutartyse numatyti, kad užmokesčio strateginiam Investuotojui už AB „Mažeikių nafta“ valdymą pagrindinė dalis būtų susieta su bendrovės veiklos rezultatų gerėjimu (nutarimo 2 straipsnio 5 punktas).
AB „Mažeikių nafta“ 1999-10-29 sudarė Valdymo sutartḭ su „Williams International Services Company“ ir UAB „Williams Lietuva“, kurios tiek kartu, tiek ir/arba atskirai vadinamos
„Valdytojas“. Šia sutartimi naftos komplekso operatyvinis valdymas atiduotas ne pagrindinei bendrovei – strateginiam Investuotojui, bet jos ḭkurtai bendrovei UAB “Williams Lietuva“ (šios bendrovės ḭstatinis kapitalas – 10 tūkst. Lt, mažiausias galimas pagal Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių ḭstatymą) ir paslaugų bendrovei “Williams International Services Company”. Valdymo sutarties galiojimo terminas – 15 metų nuo 1999-10-29, vėliau ji gali būti pratęsta šalių susitarimu.
Sutartyje Valdytojas ḭsipareigojo užtikrinti, „jog kiekvienas nuolatinio valdymo personalo narys turės reikalingą patirtį bei techninį “know-how”, kad galėtų vykdyti kiekvienam nariui pagal šią sutartį paskirtas pareigas ir prievoles, laikydamasis pripažintos pramoninės praktikos, dės visas pastangas, kad būtų užtikrinta efektyvi , saugi, ekonomiška ir patikima bendrovės veikla, atitinkanti taikomus Xxxxxxxxx reikalavimus ir Kontraktus, kurių bendrovė privalo laikytis, bei atitinkanti pripažintą pramoninę praktiką, ir veiks, vadovaudamasis geriausiais Xxxxxxxxx interesais“. (Sutarties 4.1 punktas).
Šia sutartimi bendrovė ḭsipareigojo Valdytojui kiekvieną mėnesḭ mokėti valdymo mokestḭ, kurḭ sudaro: 1) suma, lygi visoms faktinėms valdytojo sąnaudoms ir išlaidoms, atsiradusioms vykdant jo prievoles pagal Valdymo sutartḭ per mėnesḭ; 2) 15% minėtos sumos priedas.
Tokia mokesčio apskaičiavimo tvarka neḭpareigoja Valdytojo ieškoti būdų riboti ar mažinti valdymo išlaidas ir nedraudžia valdymui išleisti kuo daugiau, nes tokiu atveju absoliučiu dydžiu didėja ir 15% priedo suma. Valdytojo pajamos už valdymą nesiejamos su bendrovės veiklos rezultatais, jos ḭskaičiuojamos ḭ bendrovės sąnaudas ir mažina likusiems akcininkams tenkančią pelno dalḭ, kai tuo tarpu vienas akcininkas – „Williams International Company“ turi garantuotas pajamas.
Be to, valdymo mokestis Valdytojui mokamas neišskaičiuojant iš jo jokių teisės aktais nustatytų taikytinų mokesčių, kuriuos už jḭ sumoka Bendrovė. Atsižvelgiant ḭ ḭstatymų nustatyta tvarka privalomus mokesčius valstybės biudžetui, valdymo išlaidų suma dar padidėja.
Valdymo sutarties 10.2 paragrafe numatyta, kad Valdytojas neatsakys už jokius bendrovės nuostolius, susijusius su:
– nuolatinio valdymo personalo netinkamu vykdymu ar nesugebėjimu vykdyti savo ḭsipareigojimų;
– bendrovės veikla ar pelningumu bet kuriuo laikotarpiu, kuriuo galioja valdymo sutartis;
– bendrovės negalėjimu pasiekti ar atitikti tam tikrus standartus, veiklos tikslus, finansinius ar gamybinius tikslus ar užduotis, pelningumo planus ar kitus tikslus, ḭskaitant tikslus, numatytus bet kuriuose valdymo pagrinduose ar veiklos plane;
– bet kokioms kitoms pretenzijoms, kylančioms dėl bendrovės veiklos, ar su šios veiklos padariniais.
Pagal Valdymo sutartḭ UAB „Williams Lietuva“ per 1999-10-29 – 2002-12-31 laikotarpḭ bendrovei suteikė valdymo paslaugų už 140 853 tūkst. Lt plius PVM – 25 354 tūkst. Lt.
Bendrovės veiklos rezultato – nuostolio ir UAB „Williams Lietuva“ suteiktų valdymo paslaugų dinamika:
74998
23389
42454
12
1999 m. 11-12
mėn.
2000 m.
2001 m.
2002 m.
-130863
-158054
-213728
-268662
100000
50000
0
-50000
-100000
-150000
-200000
-250000
Valdymo paslaugos, tūkst. Lt be PVM Veiklos rezultatas - Nuostolis, tūkst. Lt
Iš diagramos matyti, kad 2000 – 2001 m. didėjant AB „Mažeikių nafta“ veiklos rezultatui – nuostoliui, atitinkamai didėjo ir UAB „Williams Lietuva“ valdymo paslaugų mokesčiai. 2002 m. sumažėjus bendrovės nuostoliui, sumažėjo ir valdymo mokesčiai.
Nuo 1999-10-29 iki 2002-12-31 valdymo paslaugas bendrovei dar teikė 9 juridiniai asmenys, iš viso už 38 445 tūkst. Lt be PVM, tarp jų – UAB „British and Baltic“ Vilnius, kuri suteikė valdymo paslaugų už 5 418 tūkst. Lt, „Williams International Company“ už 31 206 tūkst. Lt, „Yukos Oil Corporation“ už 1 792 tūkst. Lt ir kiti juridiniai asmenys už 28 tūkst. Lt.
4. VALSTYBĖS VARDU IR SU VALSTYBĖS GARANTIJA GAUT PASKOL VERTINIMAS
Akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ Mažeikių naftos perdirbimo gamyklos rekonstrukcijos bei Būtingės naftos terminalo statybos projektui finansuoti ir bendrovės „Mažeikių nafta“ apyvartinėms lėšoms papildyti valstybės vardu imamų paskolų, iš valstybės lėšų teikiamų paskolų ir (ar) paskolų su valstybės garantija bendra suma (gautos paskolos, atėmus grąžintas) neturėjo viršyti 650 mln. JAV dolerių (2 600 mln. Lt) (Lietuvos Respublikos 1999-10-05 ḭstatymas Nr.VIII-1347).
Pasirašytos Investicijų sutarties 2.6 paragrafe buvo numatyta, kad Investuotojas suteiks bendrovei subordinuotą (antraeilę) paskolą su valstybės garantija, o 2.7 paragrafe – kad Vyriausybė ir bendrovė konvertuos ir pakeis visas bendrovės iš Finansų ministerijos gautas paskolas bei papildomai suteiks bendrovei paskolas valstybės vardu. Vykdant šiuos ḭsipareigojimus, 1999-10-29 AB „Mažeikių nafta“ sudarė Paskolos sutartḭ su Investuotoju dėl 75 000 000 JAV dolerių
subordinuotos paskolos (Priedėlis 2.4.(n)) ir Xxxxxxxx sutartḭ su Vyriausybe dėl 323 927 500 JAV dolerių paskolos (Priedėlis 2.4.(i)), ḭ kurią buvo konvertuota ir perkelta likusi neapmokėta 177 435 146 JAV dolerių (709 740 584 Lt) paskolų suma bei papildomai suteikta 146 492 235 JAV dolerių
(585 969 416 Lt) paskolų.
Pasirašius Investicijų sutartḭ, akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ valstybės vardu ir su valstybės garantija buvo suteikta 221 492 354 JAV dolerių (885 969 416 Lt) paskolų, o ḭvertinus iki
Investicijų sutarties pasirašymo valstybei negrąžintą bendrą 177 435 146 JAV dolerių (709 740 584
Investuotojo suteikta paskola pagal Paskolos sutartḭ 75 000 000 JAV dolerių arba 300 000 000 Lt su
valstybės garantija
Negrąžinta bendra paskolų suma 1999-10-29
perkelta ḭ Paskolos sutartḭ 177 435 146 JAV
doleriai arba
709 740 584 Lt
Valstybės vardu suteiktos paskolos po Investicijų ir Xxxxxxxx sutarties sudarymo 146
492 235 JAV
dolerių arba
585 969 416 Lt
Iš viso suteikta paskolų 398 927
500 JAV
dolerių arba 1 595
710 000 Lt
Lt) paskolų sumą, iš viso buvo suteikta 398 927 500 JAV dolerių (1 000 000 000 Lt) paskolų.
Lietuvos Respublikos 1999-10-05 ḭstatymu Nr. VIII-1347 nustatyta 650 mln. JAV dolerių (2 600 mln. Lt) skolinimosi suma neviršyta.
4.1. IKI INVESTICIJ SUTARTIES SUDARYMO GAUTOS PASKOLOS IR J PANAUDOJIMAS
Paskoly gavimas
Pagal Investicijų sutartḭ, 1999-10-29 sudarytą tarp „Williams International Company“, AB
„Mažeikių nafta“ ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės, visos iki 1999-10-29 akcinėms bendrovėms
„Mažeikių nafta“ ir „Būtingės terminalas“ suteiktos ir negrąžintos valstybės vardu gautos paskolos buvo konvertuotos ḭ vieną paskolą, kurios bendra suma sudarė 177 435 146 JAV dolerius (709 740
584 Lt):
Paskolos pasirašymo data | Grąžintina paskolos suma 1999-10-29 | |
JAV doleriais | Lt | |
1995-07-31 | 5 310 000 | 21 240 000 |
1996-04-29 | 10 000 000 | 40 000 000 |
1998-09-10 | 60 000 000 | 240 000 000 |
1999-04-23 | 75 000 000 | 300 000 000 |
1999-09-24 | 23 200 000 | 92 800 000 |
1999-10-05 | 3 925 146 | 15 700 504 |
IŠ VISO | 177 435 146 | 709 740 584 |
Paskoly panaudojimas:
Visos paskolos, kurių konvertuota suma sudarė 177 435 146 JAV dolerius (709 740 584 Lt) iki 1999-10-29 buvo panaudotos taip:
• 108 521 699 JAV doleriai (434 086 796 Lt) investicijoms, iš jų – 101 000 000 JAV dolerių (404 000 000 Lt) Būtingės naftos terminalo statybai;
• 68 913 447 JAV doleriai (000 000 000 Lt) apyvartinėms lėšoms, iš jų – 67 766 183 JAV doleriai (271 064 732 Lt) žaliavų ḭsigijimui; 1 147 264 JAV doleriai (4 589 056 Lt) palūkanų mokėjimui.
Bendros paskolos paskirstymas pagal jos panaudojimo paskirtḭ:
275654
434087
Investicijoms, tūkst. Lt Apyvartinėms lėšoms, tūkst. Lt
4.2. PO INVESTICIJ SUTARTIES PASIRAŠYMO VALSTYBĖS VARDU GAUTOS PASKOLOS IR J PANAUDOJIMAS
Paskoly gavimas:
Lietuvos Respublikos Vyriausybė pagal Investicijų sutarties sąlygas ḭsipareigojo suteikti bendrovei valstybės vardu papildomą paskolą apyvartinio kapitalo trūkumui dengti, kurios dydis buvo apskaičiuotas pagal formulę, nurodytą minėtoje sutartyje.
Vyriausybė, vykdydama Investicijų ir Paskolos sutartis, 7 metams už 10% metinių palūkanų suteikė AB „Mažeikių nafta“ iš valstybės vardu gaunamų paskolų lėšų 146 492 235 JAV dolerių (585 969 416 Lt) paskolas, iš jų:
• 1999-10-29 suteikė 75 000 000 JAV dolerių (300 000 000 Lt) paskolą bendrovės apyvartinėms lėšoms papildyti, iš kurių 35 000 000 JAV dolerių (140 000 000 Lt) suma turėjo būti ḭtraukta ḭ Rezervinę sąskaitą pagal Investicijų sutarties 2.7 paragrafą ir Paskolos sutarties 2.2 paragrafą (LRV 1999-10-27 nutarimas Nr. 1200);
• 1999-12-31 suteikė 50 000 000 JAV dolerių (200 000 000 Lt) paskolą bendrovės apyvartinėms lėšoms papildyti bei investicijoms ḭ ilgalaikḭ turtą finansuoti (LRV 1999-12-15 nutarimas Nr. 1404);
• 2000-02-29 suteikė 21 492 354 JAV dolerių (85 969 416 Lt) paskolą iš lėšų, gautų pardavus išleistas euroobligacijas, bendrovės apyvartinėms lėšoms papildyti bei investicijoms ḭ ilgalaikḭ turtą finansuoti (LRV 2000-02-28 nutarimas Nr. 227).
Paskoly panaudojimas:
Valstybės vardu suteikta 146 492 354 JAV dolerių (585 969 416 Lt) paskola panaudota taip:
• 17 020 993,81 JAV dolerių (68 083 975,25 Lt) suma investicijoms;
• 129 471 360,20 JAV dolerių (517 885 440,80 Lt) suma apyvartinėms lėšoms, iš jų – 86 045 714,25 JAV doleriai (344 182 857 Lt) žaliavų ḭsigijimui; 8 291 645,94 JAV doleriai (33 166 583,76 Lt) paskolų grąžinimui, palūkanų mokėjimui; 134 000,00 JAV dolerių (536 000,00 Lt) išankstiniam mokėjimui už rinkos ir technines studijas (Purvin & Gertz Inc.); 35 000 000 JAV dolerių (140 000 000 Lt) rezervo fondo suformavimui.
Bendros paskolos paskirstymas pagal jos panaudojimo paskirtḭ:
68084
517885
Investicijoms, tūkst. Lt Apyvartinėms lėšoms, tūkst. Lt
Vykdant Investicijų sutarties 2.7 paragrafo ir Paskolos sutarties 2.2 paragrafo nuostatas, iš valstybės vardu gautos 75 000 000 JAV dolerių (300 000 000 Lt) paskolos apyvartinėms lėšoms
papildyti, AB “Mažeikių nafta” 35 000 000 JAV dolerių (140 000 000 Lt) sumą ḭtraukė ḭ Rezervų sąskaitą. Investicijų sutarties 11.18 (c) paragrafe buvo numatyta, kad visos palūkanos, gautos iš Rezervų sąskaitoje esančių lėšų, liks toje sąskaitoje, išskyrus mokėjimus, išimtus dėl žalios naftos tiekimų pertraukimo. Įvykus žalios naftos pertraukimui, jei bendrovė negaus pakankamai pajamų iš veiklos tokio laikotarpio metu, lėšos iš rezervinės sąskaitos bus naudojamos ir išimamos, siekiant, kad bendrovė turėtų pakankamai pajamų. Žalios naftos tiekimo pertraukimas atsiranda tuo atveju, kai bendrovė yra nepajėgi gauti žalios naftos iš Rusijos arba buvusios Sovietų Sąjungos šalių komerciškai priimtomis sąlygomis, ḭskaitant neribotą sustabdymą arba žymų žalios naftos tiekimo iš Rusijos arba buvusios Sovietų Sąjungos šaltinių sumažėjimą dėl bet kokių priežasčių, kurių bendrovė negali racionaliai kontroliuoti.
Reikia pažymėti, kad Investicijų sutarties sąlygos dėl lėšų iš rezervinės sąskaitos naudojimo esant žalios naftos tiekimo pertraukimams leido kompanijai „Williams International Company“, laisvai disponuoti šiuo lėšų šaltiniu, nesvarbu, ar bendrovės administracija ir pats strateginis
investuotojas panaudojo visas galimybes, derantis su naftos tiekėjais, kad būtų išvengta žalios naftos tiekimo pertraukimų.
AB „Mažeikių nafta“ 2000-06-13 raštu Nr.5524 informavo Ūkio ministeriją, kad, vadovaujantis Investicijų sutarties 11.18 paragrafu, paskaičiuota bendra audituota žalios naftos tiekimo pertraukimo suma per 1999-11-10 – 2000-03-01 laikotarpḭ sudarė 229 492 tūkst. litų
(57 373 tūkst. JAV dolerių).
Kadangi paskaičiuota bendra žalios naftos tiekimo pertraukimo metu patirtų išlaidų suma viršijo rezervinę 35 mln. JAV dolerių (140 mln. Lt) sumą, AB „Mažeikių nafta“ 2000 m. gegužės 31 dieną sumažino ḭsiskolinimą Lietuvos Respublikos Vyriausybei 35 mln. JAV dolerių (140 mln. Lt), kaip numatyta Investicijų sutarties 11.18 (e) paragrafe.
Sumokėtos palūkanos ir delspinigiai:
Bendrovei suteiktos 323 927 500 JAV dolerių paskolos grąžinimo terminas – 2006 m. lapkričio mėn., tačiau Finansų ministerijos teigimu yra numatyta galimybė pratęsti paskolos grąžinimą iki 2012 metų. Bendrovei dirbant nuostolingai ir 2000 m. išnaudojus suformuotą 35 mln. JAV dol. (140 mln. Lt) rezervą sumažinti ḭsiskolinimą Lietuvos Respublikos Vyriausybei, likusi grąžinama paskolos dalis – 288 927 500 JAV dolerių. Bendrovė už gautą paskolą per 1999 – 2002
m. laikotarpḭ priskaičiavo 91 308 343,06 JAV dol. (354 925 891,71 Lt) palūkanų, Finansų ministerijai per minėtą laikotarpḭ sumokėjo 91 409 281,38 JAV dol. (352 923 488,86 Lt) palūkanų ir 21 723,07 JAV dol. (86 892,28 Lt) delspinigių, kurie priskaičiuoti už laiku nesumokėtas palūkanas dėl banko kaltės.
Xxxxxxxx atliko tokius palūkanų mokėjimus:
• 1999 m. – 3 805 115,06 JAV dol. (15 220 460,20 Lt);
• 2000 m. – 28 855 574,66 JAV dol. (115 422 298,72 Lt);
• 2001 m. – 24 420 045,31 JAV dol. (97 680 181,24 Lt, iš jų 86 892,28 Lt delspinigiai);
• 2002 m. – 34 350 269,44 JAV dol. (106 820 921 Lt). Šioje sumoje, kaip sumokėtos palūkanos už 2001 m. spalio ir lapkričio mėnesius, ḭskaityti 5 056 231,25 JAV dol. pagal 2002-06-18 Atsiskaitymo sutartḭ.
4.3. PO INVESTICIJ SUTARTIES PASIRAŠYMO SU VALSTYBĖS GARANTIJA GAUTOS PASKOLOS IR J PANAUDOJIMAS
Paskoly gavimas:
Lietuvos Respublikos Vyriausybė patvirtino kreditoriumi, t.y. suteikė valstybės garantijas
„Williams Internatyional Company“, teikiančiai AB „Mažeikių nafta“ 7 metams 75 000 000 JAV
dolerių (300 000 000 Lt) subordinuotą paskolą (už 10% metinę palūkanų normą) bendrovės apyvartinėms lėšoms papildyti (LRV 1999-10-27 nutarimas Nr.1198). Investuotojas – „Williams International Company“ – 75 000 000 JAV dolerių (300 000 000 Lt) paskolą su valstybės garantija
suteikė bendrovei 1999-10-29.
Paskoly panaudojimas:
Investuotojo – „Williams International Company“ – suteikta paskola 75 000 000 JAV dolerių (300 000 000 Lt), iki 1999-11-30 buvo panaudota taip:
• 60 250 702,10 JAV doleriai (000 000 000,40 Lt) žaliavų ḭsigijimui;
• 4 513 432,78 JAV doleriai (18 053 731,12 Lt) paskolų grąžinimui, palūkanų mokėjimui;
• 10 000 000,00 JAV dolerių (40 000 000,00 Lt) pretenzijos dėl Būtingės terminalo tenkinimui (Preussag Wasser & Rohrtechnik GmbH);
• 235 865,12 JAV dolerių (943 460,48 Lt) xxxxxxxx xxxxxx organizaciniam mokesčiui (Finansų ministerija).
Paskolos paskirstymas pagal jos panaudojimo paskirtḭ:
0
300000
Investicijoms, tūkst. Lt Apyvartinėms lėšoms, tūkst. Lt
Sumokėtos palūkanos ir delspinigiai:
Gautos iš „Williams International Company“ 75 mln. JAV dol. paskolos, kuri 2002 m. buvo perleista Nyderlandų ribotos atsakomybės bendrovei „Yukos Finanse B.V.“, grąžinimo terminas – 2006-10-29. Xxxxxxxx per 19992002 m. laikotarpḭ priskaičiavo 24 104 166,67 JAV dol.
(93 741 043,75 Lt) palūkanų, sumokėjo – 24 145 833,33 JAV dol. (93 857 181,23 Lt).
Rusijos Federacijos atviroji akcinė bendrovė „Yukos Oil Corporation“ pagal 2002-06-11 pasirašytą paskolos sutartḭ suteikė AB „Mažeikių nafta“ ilgalaikę (iki 11 metų) 75 mln. JAV dolerių paskolą už 10% metinių palūkanų normą, skirtą ḭgyvendinti investicijų programai (Valstybės garantija šiai paskolai suteikta 2002-06-13 Vyriausybės nutarimu Nr.888). Iki 2002-12-31 už gautą paskolą buvo priskaičiuota 4 104 166,67 JAV dol. (14 263 204,17 Lt) palūkanų, sumokėta –
4 083 333,33 JAV dol. (14 227 006, 25 Lt).
Po Investicijų sutarties pasirašymo AB „Mažeikių nafta“ už valstybės vardu ir su valstybės garantija gautas paskolas per 1999-10-29 – 2002-12-31 laikotarpḭ sumokėjo 119 638 448,04 JAV
xxxxxxx (461 007 676,34 Lt) palūkanų ir 21 723,07 JAV dolerio (86 892,28 Lt) delspinigių.
4.4. PASKOL PANAUDOJIMAS INVESTICIJOMS
Vyriausybė, suteikdama paskolas bendrovei, nenurodė konkrečių sumų, kurias bendrovė galės panaudoti apyvartinėms lėšoms, o kurias – investicijoms ḭ ilgalaikḭ turtą finansuoti. Investicijų sutarties 2.7 paragrafe nurodyta, kad bendrovei valstybės vardu ir su valstybės garantija suteiktų paskolų paskirtis – padengti dvigubo apyvartinio kapitalo trūkumą. Paskolos sutarties tarp Vyriausybės ir bendrovės bei Paskolos sutarties tarp Investuotojo ir bendrovės preambulėje nurodyta, kad paskolos bus suteiktos, siekiant gauti apyvartinḭ kapitalą bendrovės dabartinei veiklai. Lietuvos Respublikos Vyriausybė, pasirašydama Investicijų ir Paskolos sutartis bei suteikdama paskolas pagal 1999-12-15 nutarimą Nr.1404 ir 2000-02-28 nutarimą Nr.227,
xxxxxxxx, kokią paskolų dalḭ AB „Mažeikių nafta“ turėtų panaudoti investicijoms.
Xxxxxxxxx Xxxxxxxx sutarties tarp AB „Mažeikių nafta“ ir Vyriausybės 2.3 paragrafe bei Paskolos sutarties tarp bendrovės ir „Williams International Company“ 2.2 paragrafe numatyta, kad paskolos suma pervedama paskolos gavėjo – AB „Mažeikių nafta“ – vardu ḭ sąskaitą Nr.8370877, kurią bendrovė turi Citibank N.A. banko Londono skyriuje arba ḭ kitą, paskolos gavėjo raštu finansuojančiai šaliai nurodytą sąskaitą. AB „Mažeikių nafta“ kitos sąskaitos finansuojančioms šalims nenurodė.
Teisės aktais nustatyto reikalavimo, kad paskolos būtų laikomos atskiroje sąskaitoje nėra, tačiau tam, kad būtų užtikrinta valstybės vardu ir su valstybės garantija suteiktų paskolų panaudojimo kontrolė, Vyriausybė, sudarydama Paskolos sutartis, galėjo numatyti, kad paskolos būtų pervestos ḭ atskirą bendrovės paskolos sąskaitą.
Sąskaita Nr.8370877, esanti Citibank N.A. banko Londono skyriuje, yra AB „Mažeikių nafta“ valiutinė atsiskaitomoji sąskaita, kurioje apskaitomos ir bendrovės apyvartinės lėšos ir banko paskolos.
Lietuvos Respublikos finansų ministerija ḭ AB „Mažeikių nafta“ sąskaitą Nr.8370877 per 1999-10-29 – 2000-02-29 laikotarpḭ valstybės vardu ir su valstybės garantija pervedė 221 492 354
JAV dolerių (885 969 416 Lt) paskolų.
Po Investicijų sutarties pasirašymo AB „Mažeikių nafta“ valstybės vardu ir su valstybės garantija gautas 221 492 354 (146 492 354+75 000 000) JAV dolerių (885 969 416 Lt) paskolas
panaudojo taip: 204 471 360,19 JAV dolerio (817 885 440,76 Lt) arba 92% – apyvartinėms lėšoms
ir 17 020 993,81 JAV dolerio (68 083 975,25 Lt) arba 8% – investicijoms.
68084
Investicijoms, tūkst. Lt Apyvartinėms, xxxxx.Xx
817885
Tai rodo, kad investicijoms ḭ ilgalaikḭ turtą (bendrovės techniniam modernizavimui ir naujų technologijų diegimui) panaudota tik nežymi Lietuvos Respublikos Vyriausybės valstybės vardu ir su valstybės garantija suteiktų paskolų dalis. Pagrindinė bendrovei suteiktų ilgalaikių paskolų dalis buvo skirta jos trumpalaikiams ḭsipareigojimams padengti.
4.5. AB „MAŽEIKI NAFTA“ VALSTYBĖS VARDU IR SU VALSTYBĖS GARANTIJA SUTEIKT PASKOL GRĄŽINIMO GALIMYBI VERTINIMAS
AB „Mažeikių nafta“ valstybės vardu ir su valstybės garantija bendra paskolų suma 2002-12-31 buvo 1 629 585 506 Lt, ḭskaitant tai, kad ilgalaikių skolų einamųjų metų dalis
35 641 190 Lt priskirta trumpalaikiams ḭsipareigojimams, ilgalaikiai ḭsipareigojimai sudaro 1 594 139 119 Lt.
Bendrovės sugebėjimą atsiskaityti už ilgalaikius ḭsipareigojimus numatytais terminais parodo ilgalaikio mokumo rodikliai, kurie dar vadinami finansinio stabilumo rodikliais.
Pagal AB „Mažeikių nafta“ 1999–2002 metinės finansinės atskaitomybės duomenis atlikti bendrojo skolos rodiklio, ilgalaikio ḭsiskolinimo rodiklio ir skolos-nuosavybės koeficiento paskaičiavimai.
Bendrovės viso turto ir turto dalies, priklausančios kreditoriams, dinamika pateikta diagramoje:
100%
50%
0%
1999 m. 2000 m. 2001 m. 2002 m.
Ilgalaikės skolos Turto dalis, priklausanti kreditoriam s Visas turtas
AB „Mažeikių nafta“ bendrasis skolos rodiklis (visų ḭsipareigojimų ir viso turto santykis), kuris 1999 m. buvo 68,62%, 2000 m. – 73,05%, 2001 m. – 81,15%, 2002 m. – 78,28%, parodo,
kiek bendrovės turto priklausė kreditoriams. Per 1999–2001 m. laikotarpḭ augęs bendrasis skolos rodiklis atspindėjo labai aukšto rizikos laipsnio kapitalo struktūrą bei didėjančią bankroto riziką. Bendrasis skolos rodiklis, viršijantis 70% ribą, vertinamas nepatenkinamai ir bendrovės galimybės rasti tolesnius finansavimo šaltinius yra labai ribotos.
Ilgalaikio ḭsiskolinimo rodiklio (ilgalaikių ḭsipareigojimų ir nuosavo kapitalo santykis) kitimo dinamika buvo tokia: 1999 m. – 1,92, 2000 m. – 2,30, 2001 m. – 3,38, 2002 m. –2,55. Šis rodiklis vadinamas ir finansinės rizikos rodikliu. Kai ilgalaikio ḭsiskolinimo rodiklio dydis neviršija 0,5, laikoma, kad ḭmonėje yra pusiausvyra (finansinis svertas) tarp skolinto ir nuosavo kapitalo. Bendrovėje ilgalaikio ḭsiskolinimo rodiklio reikšmė per visą analizuojamą laikotarpḭ kelis kartus viršijo optimalią ribą: vienam nuosavo kapitalo litui teko atitinkamai 1,92 iki 3,38 Lt ilgalaikių skolų.
Skolos-nuosavybės koeficientas (visų ḭsipareigojimų ir savininkų nuosavybės santykis) parodo, kiek vienam nuosavybės litui tenka skolintų lėšų. Bendrovės ḭsipareigojimai žymiai viršija savininkų nuosavybę, o paskaičiuotas jų santykis parodė, kad vienam nuosavybės litui 1999 m. teko 2,23 lito, 2000 m. – 2,78 lito, 2001 m. – 4,47 lito ir 2002 m. – 3,72 lito skolintų lėšų. Bendrovės būklė, kai skolos-nuosavybės koeficientas viršija 1-ą, rodo, kad bendrovei gali būti sudėtinga padengti savo palūkanų ir skolų grąžinimo mokėjimus bei gauti pakankamai lėšų tolesniam finansavimui.
Kadangi pagrindinis ḭmonės kreditorius yra Lietuvos Respublikos Vyriausybė, pasirašiusi su bendrove valstybės vardu ir su valstybės garantija suteiktų paskolų sutartis, yra tikimybė, kad ḭmonės bankroto atveju, bendrovei suteiktas paskolas reikės grąžinti iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto.
4.6. AB „MAŽEIKI NAFTA“ FINANSAVIMO PLANAS IR JO GYVENDINIMAS
Valstybės vardu ir su valstybės garantija gautų paskolų panaudojimas buvo numatytas AB
„Mažeikių nafta“ Verslo plane, kurḭ „Williams International Company“ ir bendrovė pasirašė 1999-10-29. Šḭ Verslo planą, kurḭ sudaro valdymo pagrindo, veiklos, finansavimo ir kapitalo panaudojimo biudžeto planai, bendrovės valdyba patvirtino 1999-10-30 ḭvykusiame posėdyje.
Finansavimo planas – tai bendrovės patarėjo finansų klausimais „Chase Manhattan plc“ (toliau – „Chase“) 1999-10-18 parengtas preliminarus AB „Mažeikių nafta“ finansavimo planas (6.1 Priedėlis prie Investicijų sutarties). „Chase“ vaidmuo – padėti bendrovei gauti finansavimą, kad ji galėtų užbaigti vamzdyno/terminalo statybą ir naftos perdirbimo gamyklos modernizacijos
projektą (toliau – Projektas) po to, kai „Williams International Company“ investuos ḭ bendrovę (ne vėliau kaip iki 1999 m. spalio pabaigos) ir ḭsigis 33% akcinio kapitalo, bei pagal valdymo sutartḭ taps operatoriumi.
Remdamasis prognozuojamų bendrovės šaltinių ir pinigų srautų analize, „Chase“ finansavimo plane rekomenduoja, kad „tikslinis kapitalas“, kurḭ bendrovė turi gauti iš išorinių šaltinių, būtų maždaug 570 mln. JAV dolerių. Tam, kad būtų išspręsta bendrovės finansinė situacija ir patenkinti Projekto finansavimo poreikiai, „Chase“ parengė trijų etapų programą.
I etapo įgyvendinimas
po to, kai „Williams International Company“ investuos ḭ bendrovę ir bendrovė gaus 75 mln. JAV dolerių už parduotas akcijas, Vyriausybė suteiks ilgalaikę subordinuotą 75 mln. JAV dolerių paskolą apyvartinio kapitalo trūkumui padengti ir subordinuos esamas ilgalaikes Vyriausybės paskolas, kurios iš viso sudaro apie 179 mln. JAV dolerių (faktiškai sudarė 177,4 mln. JAV dolerių). I etape numatyta, kad Vyriausybė iki 1999- 12-31 papildomai suteiks bendrovei 50 mln. JAV dolerių ilgalaikę subordinuotą paskolą.
II etapo įgyvendinimas
po to, xxx „Williams International Company“ investuos ḭ bendrovę, per 3–4 mėnesių laikotarpḭ „Chase“ susitars dėl 150 mln. JAV dolerių trumpalaikės paskolos bendrovei. Šią paskolą sindikuos keletas komercinių bankų, tarp jų ir „Chase“, ir tikimasi, kad nereikės jokių papildomų finansinių Vyriausybės garantijų. Šios lėšos bus skirtos bendram apyvartiniam kapitalui ir Projekto pirmųjų metų kapitalo išlaidoms.
III etapo įgyvendinimas
po to, xxx „Williams International Company“ investuos ḭ bendrovę, per 12 mėn. „Chase“ padės bendrovei gauti 525 mln. JAV dolerių ilgalaikę paskolą, kuri bus naudojama grąžinti trumpalaikę paskolą ir Projekto kapitalo išlaidoms, bei bus nupirkta bendrovės akcinio kapitalo už 45 mln. JAV dolerių. Be to, iki 2000-03-31 Vyriausybė papildomai paskolins bendrovei 49 mln. JAV dolerių kaip ilgalaikę subordinuotą paskolą. Šio etapo pabaigoje, o tai planuojama 2000 m. lapkričio mėn., bus pakankamai lėšų, kad būtų galima užbaigti Projektą ir numatytą bendrovės kapitalo struktūrą.
Pagal „Chase“ paruoštą finansavimo planą buvo numatyta, kad Vyriausybė valstybės vardu suteiks AB „Mažeikių nafta“ 174 mln. JAV dolerių paskolų. Vykdydama Paskolų ir Investicijų sutartis, Vyriausybė valstybės vardu suteikė bendrovei 146,5 mln. JAV dolerių paskolų bei valstybės garantiją 75 mln. JAV dolerių Investuotojo suteiktai paskolai. Iš viso valstybės vardu ir su valstybės garantija AB “Mažeikių nafta” buvo suteikta 221,5 mln. JAV dolerių paskolų.
Tam, kad būtų pasiekti Verslo plane išdėstyti tikslai, bendrovė pagal finansavimo planą iš išorinių šaltinių turėjo gauti maždaug 570 mln. JAV dolerių ilgalaikḭ finansavimą, tačiau šis finansavimas nebuvo gautas. AB „Mažeikių nafta“ generalinis direktorius Xxxxx X.Xxxxx 2001-05-17 pateiktame paaiškinime Lietuvos Respublikos Vyriausybei nurodė, kad „išorinis 570
mln. JAV dolerių finansavimas nebuvo gautas dėl dviejų priežasčių, pirma, po bendrovės privatizavimo ekspertai ḭvertino techninę ḭrenginių būklę ir nustatė, kad ji yra geresnė, todėl investicijų poreikis sumažėjo, ir antra, ḭprastiniai kreditoriai reikalavo stabilaus, normalia kaina naftos tiekimo bei pozityvaus bendradarbiavimo tarp bendrovės savininkų, o bendrovė tik visai neseniai galėjo pademonstruoti stabilų normalios kainos naftos tiekimą“.
AB “Mažeikių nafta” finansavimo plane numatytas išorinis 570 mln. JAV dolerių finansavimas nebuvo gautas.
5. AB „MAŽEIKI NAFTA“ FINANSINĖS BŪKLĖS BEI VEIKLOS XXXXXXXX VERTINIMAS
Atliekant AB „Mažeikių nafta“ finansinių rezultatų vertinimo auditą, vadovavomės veiklos tęstinumo principu, darydami prielaidą, kad ḭmonės veikla yra nenutrūkstama, pateiktos 1999–2002 metų finansinės atskaitomybės, sudarytos pagal Lietuvos apskaitos principus, yra tikslios ir teisingos, o gautos atskaitomybės kopijos atitinka originalus. Siekiant ḭvertinti ḭmonės finansinę būklę ir veiklos rezultatus bei supažindinti su AB „Mažeikių nafta“ apskaitos ir veiklos politika, mes pasirinkome duomenų (rodiklių) palyginamumo metodą. Finansinę būklę apibūdina šie rodikliai: turtas, įsipareigojimai, nuosavybė. Veiklos rezultatus apibūdina pajamų ir sąnaudų elementai.
Horizontalioji balanso analizė parodė, kad bendrovės bendra turto suma nuo 1999-12-31 iki 2002-12-31 sumažėjo 255 531,5 tūkst. Lt arba 8%, o iki 2001-12-31 turtas buvo sumažėjęs 13% :
TURTAS (TŪKST. LT) | 1999-12-31 | 2000-12-31 | 2001-12-31 | 2002-12-31 |
Ilgalaikis turtas | 2137 964,1 | 2 088 199,8 | 2 008 578,5 | 1 796 876,3 |
Trumpalaikis turtas | 1 077 080,8 | 864 335,2 | 776 605,9 | 1 146 512,5 |
Sukauptos pajamos ir atei- nančių laikotarpių sąnaudos | 6 721,8 | 4 524,9 | 16 772,3 | 22 846,5 |
Turtas iš viso: | 3 221 766,7 | 2 957 059,9 | 2 801 956,7 | 2 966 235,3 |
Šiam turto sumažėjimui didžiausią ḭtaką padarė per 2002 metus 284 735,5 tūkst. Lt sumažėjusi ilgalaikio finansinio turto dalis dėl šio turto nurašymo bei jo ḭvertinimo tikrąja verte. Taip pat, 346 082,4 tūkst. Lt arba 97% sumažėjo trumpalaikio turto dalis – grynieji pinigai sąskaitose ir kasoje, lyginant 1999-12-31 ir 2002-12-31 laikotarpius. Grynieji pinigai yra greito apyvartumo turtas, todėl toks žymus jo sumažėjimas didina atsiskaitymų, apyvartinių lėšų trūkumo riziką. Apskaičiuotas grynųjų pinigų ir visų ḭsipareigojimų santykis (koeficientas), kuris parodo, kuri skolos dalis yra dengiama grynaisiais pinigais 2002-12-31 yra labai žemas – tik 0,005.
Pinigų srautai iš bendrovės pagrindinės veiklos, kuri yra pagrindinis finansavimo šaltinis, 2002 metais buvo neigiami – 203 920,6 tūkst. Lt.
1999-12-31 2002-12-31
6722
Atsargos ir nebaigtos vykdyti sutartys, tūkst. Lt
11355
358809
347543
22846
357438
399542
Per vienerius metus gautinos sumos, tūkst. Lt
Investicijos ir terminuoti indėliai, tūkst. Lt
Gryni pinigai sąskaitose ir kasoje, tūkst. Lt
141453
178648
Sukauptos pajamos ir ateinančiη laikotarpiη sąnaudos, tūkst. Lt
428805
Trumpalaikio turto dalis – Investicijos ir terminuoti indėliai – per minėtą laikotarpḭ padidėjo 146% arba 206 090,4 tūkst. Lt. Tam turėjo ḭtakos 2002 x. xxxxx iš OAO „Yukos Oil Corporation“ 199 301 tūkst. Lt, kurie gali būti naudojami tik Naftos perdirbimo gamyklos modernizavimui finansuoti, taip pat 1 931 tūkst. Lt akredityvas, išleistas „Nuovo Pignone“ Inc. ḭmonei, garantuojantis modernizacijos ḭrangos apmokėjimą. Taip pat, AB „Mažeikių nafta“ pasirašė depozito ḭkeitimo sutartḭ, pagal kurią ḭkeitė 25 000 tūkst. JAV dolerių depozitą.
Trumpalaikio turto dalis – Per vienerius metus gautinos sumos – padidėjo 140% arba 250 156,6 tūkst. Lt ir tam didžiausią ḭtaką turėjo kasmetinis pirkėjų ḭsiskolinimo augimas. Tai rodo, kad didėja debitorinis ḭsiskolinimas ḭmonei už pirkėjams parduotą produkciją bei užsakovams suteiktas paslaugas. Tokios AB „Mažeikių nafta“ turto kitimo tendencijos darė ḭtaką turto apyvartumo rodikliams:
Rodikliai | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | Pokyčiai(+/-), lyginant 2002 ir 1999 m. |
Viso turto apyvartumas (kartais) | 0,71 | 1,43 | 1,91 | 1,57 | +0,86 |
Ilgalaikio turto apyvartumas (kartais) | 1,07 | 2,02 | 2,66 | 2,60 | +1,53 |
Trumpalaikio turto apyvartumas (kartais) | 2,12 | 4,88 | 6,88 | 4,07 | +1,95 |
Debitorinio ḭsiskolinimo apyvartumas (kart.) | 12,78 | 22,02 | 21,98 | 10,89 | -1,89 |
Investuoto kapitalo apyvartumas (kartais) | 0,78 | 1,63 | 2,38 | 2,09 | +1,31 |
Apskaičiuoti rodikliai parodė, kad ḭmonės turto apyvartumas kasmet augo, išskyrus 2002 metus, kuriais visi turto apyvartumo rodikliai sumažėjo, lyginant juos su 2001 metais. Geras turto apyvartumo rodiklis (daugiau kaip 1,6), pasiektas 2001 metais, rodo, kiek kiekvienam turto (investuoto kapitalo) litui tenka pajamų iš pardavimų ir, kad AB „Mažeikių nafta“ efektyviai panaudoja turimą turtą realizacijos procesui garantuoti. Tam ḭtakos turi ir ḭmonės veiklos specifika. Tokḭ šių rodiklių kitimą nulėmė ilgalaikio turto vertės mažėjimas ir pardavimų vertės padidėjimas.
Tačiau 2002 metais stipriai sumažėjo debitorinio ḭsiskolinimo apyvartumo rodiklis, tai yra ḭmonė 2002 metais 2 kartus rečiau surinko savas lėšas, reikalingas atsiskaitymams, negu 2001 metais. Pažymime, kad debitorinio ḭsiskolinimo apyvartumas dienomis 2002 metais buvo 33 dienos ir tai yra normalus ḭsiskolinimo terminas.
Trumpalaikio turto ir trumpalaikių ḭsipareigojimų skirtumas parodo ḭmonės mokumą (grynąjḭ apyvartinḭ kapitalą). Nuo apyvartinio kapitalo priklauso ḭmonės galimybės plėsti gamybą bei vykdyti savo ḭsipareigojimus.
Apyvartinio kapitalo dinamika per 1999–2002 metus (tūkst. Lt)
900000
771755,7
236097,3
441466,8
497641,7.
600000
300000
0
1999 m. 2000 m. 2001 m. 2002 m.
Mažėjantis apyvartinis kapitalas per 1999–2001 metus parodė, kad mažėjo bendrovės turtas apmokėjus ḭsipareigojimus, o tai mažino finansinḭ bendrovės saugumą. Apyvartinio kapitalo padidėjimas 2002 m. buvo susijęs su ḭsiskolinimo padidėjimu, o tai mažina bendrovės finansinę nepriklausomybę.
Bendrovės trumpalaikis turtas finansinėje atskaitomybėje ḭkainojamas jo ḭsigijimo arba gamybos savikaina. Pardavimų savikainos rodiklis atspindi išlaidų dalḭ, kuri buvo patirta per ataskaitinḭ laikotarpḭ produkcijai pagaminti ir paslaugoms suteikti. Mes palyginome, kokią dalḭ per 1999–2002 metų laikotarpḭ pardavimų savikainoje sudarė žaliavos vertė ir kokią parduotos produkcijos dalḭ sudarė produkcijos savikaina. Šie rodikliai apskaičiuoti pagal bendrovės pateiktus analitinius duomenis:
Rodikliai | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | Pokyčiai, lyginant 2002 su 1999 m. | |
(+/-) | % | |||||
Naftos importo vidutinė kaina (Lt/t) | 422,80 | 776,02 | 639,11 | 600,48 | +177,68 | 42 |
Vidutinė pardavimų savikaina (Lt/t) | 549,84 | 912,39 | 771,73 | 698,90 | +149,06 | 27 |
Žaliavų dalis savikainoje (%) | 76,9 | 85,1 | 82,8 | 85,9 | +9,0 | 12 |
Vidutinė pardavimų kaina (Lt/t) | 519,74 | 936,20 | 774,45 | 710,12 | +190,38 | 37 |
Skirtumas tarp naftos pardavimo ir pirkimo kainų | 96,94 | 160,18 | 135,34 | 109,64 | +12,7 | 13 |
Savikainos dalis pardavimo kainoje (%) | 105,8 | 97,5 | 99,6 | 98,4 | -7,4 | 7 |
Parduotų prekių savikainos rodiklis (savikainos dalis pardavimo kainoje) atspindi bendrovės vadovybės bei valdymo tarnybų ūkininkavimo efektyvumą ir sugebėjimą kontroliuoti išlaidų formavimąsi. Rinkos šalių efektyvią veiklą nurodo šio rodiklio kitimo ribos nuo 50% iki
90%. AB „Mažeikių nafta“ parduotų prekių savikainos rodiklis – 105,8 1999 metais nulėmė nuostolingą bendrovės veiklą. Ir sekančiais metais minėtas rodiklis siekė nuo 97,5% iki 99,6%. Pagal buhalterinės apskaitos duomenis, parduotų prekių savikaina padidėjo nuo 90% 1999 metais iki 92% 2002 metais.
Vidutinė naftos ḭsigijimo kaina per minėtą laikotarpḭ išaugo 42%, pardavimo kaina – 37%, o produkcijos savikaina – 27%, žaliavų vertė kito 12–13% tolygiai tiek savikainos, tiek pardavimų lygiu. Šie rodikliai rodo, kad sąnaudos didėjo sparčiau, nei pajamos. Bendrovėje, didėjant pajamoms, didėjo ir veiklos rezultatas – nuostolis.
AB “Mažeikių nafta” veiklos rezultatai 1999–2002 metais (tūkst. Lt)
5341482,5
4215863,2
4668430,8
2283923,8
(130863,2)
(213728,2)
(268662,1)
(158053,7)
1999m
2000m
2001m
2002m
6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
-1000000
pardavimη ir paslaugη pajamos pelnas (nuostolis)
Produkcijos savikainos ir kainų pasikeitimai turėjo ḭtakos bendrajam pardavimų pelningumui, kuris laikomas pagrindiniu pelningumo rodikliu. JAV ekonomistų teigimu, jeigu ḭmonės bendrasis pardavimų pelningumas sudaro mažiau kaip 20%, tokia ḭmonė turi sunkumų išsilaikyti rinkoje. Šḭ rodiklḭ mes paskaičiavome dviem būdais, kad galėtume tiksliau apibūdinti sąnaudų ḭtaką bendrajam pelningumui:
Bendrasis pardavimų pelningumas (%) | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. |
1. Bendrojo pelno ir savikainos santykis | 11,1 | 6,2 | 7,5 | 8,4 |
2. Bendrojo pelno ir pardavimų santykis | 10,0 | 5,9 | 7,0 | 7,7 |
Pirmasis rodiklis atspindi bendrovės savikainos mažinimo politiką, antrasis rodiklis – kaip pelningumas siejamas su sąnaudų vienam pardavimų litui rodikliu. Šių rodiklių skirtumų dinamika (atitinkamais metais: 1,1 – 0,3 – 0,5 – 0,7) parodė, kad bendrąjḭ pardavimų pelningumo sumažėjimą veikė sąnaudų kitimas.
Sąnaudų rodikliai (tūkst. Lt)
Rodikliai | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | Pokyčiai, lyginant 2002 su 1999 m. | |
(+/-) | % | |||||
Pagrindinės veiklos sąnaudos | 2055688,0 | 3968910,9 | 4969942,5 | 4307585,3 | +2251897,3 | 109 |
Veiklos sąnaudos | 284103,2 | 379462,8 | 459148,3 | 412746,9 | +128643,7 | 45 |
Kitos veiklos sąnaudos | 10479,0 | 8116,8 | 4063,2 | 1449,3 | -9029,7 | 86 |
Finansin. investicinės veiklos | 160147,1 | 203608,5 | 206874,8 | 324809,3 | +164662,2 | 103 |
Netekimai | 7447,7 | 41413,3 | 21377,6 | 317952,7 | +310505,0 | 4169 |
Iš viso: | 2517865,0 | 4601512,3 | 5661406,4 | 5364543,5 | +2846678,5 | 113 |
Veiklos sąnaudos vienam pardavimų litui (%) | 12,4 | 9,0 | 8,6 | 8,8 | -3,6 | 29 |
Didžiausią ḭtaką sąnaudoms turėjo Netekimų (ypatingųjų praradimų) sumų žymus padidėjimas. Taip atsitiko todėl, kad dalis naujos akcijų emisijos pasirašymo kainos 1999 metais buvo sumokėta „Wiliams International Company“, išleidžiant 75 000 tūkst. Lt vertės garantuotą vekselḭ, už kurḭ nemokamos palūkanos ir kuris turėjo būti apmokėtas bendrovei „Mažeikių nafta“ 2002 metais. Tačiau pagal Investicijų sutartḭ, pasibaigus 2001 metams, „Wiliams International Company“ turėjo būti kompensuotas skirtumas tarp faktinių sukauptų bendrovės pajamų prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją (EBITDA arba PPPMNA) ir 421486 tūkst. JAV dolerių sumos, kurią numatė Investicijų sutartis (EBITDA arba PPPMNA trūkumas), bet ne daugiau, kaip 75 000 tūkst. JAV dolerių. Kadangi EBITDA kompensacija buvo lygi akcininko vekselio sumai, visa vekselio suma 273 990 tūkst. Lt buvo nurašyta ḭ netekimus.
Apskaičiuotas veiklos (administracijos) sąnaudų rodiklis atskirais laikotarpiais parodė, kad AB „Mažeikių nafta“ veiklos (administracinių) išlaidų dalis realizaciniame procese mažėja. Šis rodiklis vertinamas teigiamai, kadangi minėtos išlaidos nesudaro 15% pardavimų vertės.
6. 1999-10-29 VERSLO PLANE NUMATYT VEIKLOS REZULTAT FAKTINIO
VYKDYMO ANALIZĖ
Verslo planą, kuris apima 1999–2004 metų laikotarpḭ, „Williams International Company“ ir AB „Mažeikių nafta“ pasirašė 1999-10-29, o bendrovės valdyba jḭ patvirtino 1999-10-30.
Verslo plane numatyta, kad:
• gamykla bus transformuota ḭ pasaulinio lygio, pasaulinės klasės gamyklą;
• bendrovė ḭvykdys veiklos planą;
• iki 2003 m. gamykloje žalios naftos perdirbimo apimtys išaugs iki 16 mln. tonų per metus;
• bus pilnai panaudojami žaliavos vamzdyno pajėgumai;
• Būtingė dirbs visu pajėgumu;
• bus ḭgyvendinta apie 700 mln. JAV dolerių kapitalo programa;
• iki 2004 m. bendros pajamos išaugs iki 2,3 mlrd. JAV dolerių;
• iki 2004 m. pajamos prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją (EBITDA) išaugs iki 350 mln. JAV dolerių.
Šiame verslo plane, apimančiame optimistinę veiklos strategiją, nebuvo numatytas galutinis bendrovės veiklos rezultatas – pelnas (nuostolis).
Toliau lentelėje pateikiame 1999-10-29 bendrovės veiklos plane numatytų ir faktiškai 1999– 2002 m. pasiektų rezultatų (pagal analitinius paskaičiavimus) palyginimus :
Apimtys (gamykla perdirba žalios naftos), tūkst. tonų | Pajamos, tūkst. Lt | Veiklos sąnaudos, tūkst. Lt | Kapitalo išlaidos, tūkst. Lt | Gamyklos produkcija, tūkst. t | ||
1999 m. | Planas | 1 250 | 168 000 | |||
10-12 | Faktas | 677,6 | 12 879,3 | |||
mėn. | Skirtumas | - 572,4 | - 155 120,7 | |||
Įvykdymas | 54,21% | 7,67% | ||||
2000 m. | Planas | 6 000 | 3 685 500 | 647 236 | 868 000 | 5 462 |
Faktas | 4 897,2 | 4 133 004 | 500 622,4 | 85 382,2 | 4 446,5 | |
Skirtumas | - 1102,8 | + 447 504 | - 146 613,0 | - 000 000,8 | - 1 015,5 | |
Įvykdymas | 81,62% | 112,14% | 77,35% | 9,84% | 81,41% | |
2001 m. | Planas | 6 858 | 4 103 840 | 727 092 | 972 000 | 6 255 |
Faktas | 6 790 | 5 154 821 | 545 542,8 | 16 851,9 | 6 206,7 | |
Skirtumas | - 68 | + 1 050 981 | - 181 549,0 | - 000 000,1 | - 48,3 | |
Įvykdymas | 99% | 125,61% | 75,03% | 1,73% | 99,23% | |
2002 m. | Planas | 12 000 | 6 109 901 | 780 710,6 | 448 167 | 11 112 |
Faktas | 6 571,1 | 4 503 885,7 | 539 160,5 | 104 432 | 6 026,8 | |
Skirtumas | - 5 428,9 | - 1 606 015,0 | - 000 000,0 | - 000 000 | - 5 085,2 | |
Įvykdymas | 54,76% | 73,71% | 69,06% | 23,3% | 54,24% | |
Šioje lentelėje pateikti duomenys rodo, kad gamykla 1999–2002 m. nepasiekė planuotų perdirbtos žalios naftos apimčių, t.y. 1999 m. 11–12 mėn. perdirbo 54,21%, 2000 m. – 81,62%,
2001 m. 99% ir 2002 m. – 54,76% planuotų perdirbti žalios naftos kiekių.
Taip pat nebuvo ḭvykdyti ir kapitalo išlaidų (investicijų arba modernizacijos) planai. Per 1999–2002 m. investicijoms buvo numatyta panaudoti 618 mln. JAV dolerių arba 2 456 167 tūkst.
Lt. Faktiškai panaudota 8,94% arba 219 545 tūkst. Lt, o tai yra 2 236 622 tūkst. Lt arba 91,06% mažiau negu numatyta verslo plane.
868000
972000
448167
168000
85382
12879
16852
104432
1000000
800000
600000
400000
200000
0
1999 m.
2000 m.
Planuota investicijη, tūkst. Lt
Faktiškai skirta investicijoms, tūkst. Lt
2001 m. 2002 m.
2000–2002 m. nebuvo ḭvykdyti ir numatytos pagaminti produkcijos planai. Per šiuos metus gamykla turėjo pagaminti 22 829 tūkst. t produkcijos, faktiškai pagaminta 16 680 tūkst. t arba 26,93% mažiau nei planuota.
Tačiau bendrovė ḭvykdė veiklos sąnaudų mažinimo bei pajamų augimo planus, išskyrus 2002 metų pajamų vykdymo planą, kuris ḭvykdytas 73,71%.
Xxxxxxxx per 1999–2002 metus importavo 21 403 620 tonų naftos, vidutiniškai mokant 614,08 Lt už toną, iš to skaičiaus:
1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | ||||
Vidutinė kaina, Lt | Importuojamos naftos kiekis neto, t | Vidutinė kaina, Lt | Importuojamos naftos kiekis neto, t | Vidutinė kaina, Lt | Importuojamos naftos kiekis neto, t | Vidutinė kaina, Lt | Importuojamos naftos kiekis neto, t |
422,80 | 4 345 650 | 776,02 | 4 659 901 | 639,11 | 6 345 617 | 600,48 | 6 052 452 |
Naftos importas 2002 m., lyginant su 1999 m., išaugo 39,3%.
1999–2002 m. iš visos importuotos naftos 98,06% sudarė nafta iš Rusijos, 1,86% iš Didžiosios Britanijos ir 0,08% – iš Kazachstano.
Bendrovėje 1999 m. ḭrenginių pajėgumai buvo panaudojami 44,89%, nors iki 2002 m. jie padidėjo 52,11%, vis tiek buvo gana žemi – 68,28%. Labiausiai išaugo žibalo hidrovalymo, dujų frakcionavimo, sieros gamybos, katalizacijos krekingo ir vandenilio gamybos pajėgumai, atitinkamai 113,59%, 105,81%, 69,93%, 60,11% ir 49,22%.
Toliau lentelėje pateikiame naftos produktų pardavimų dinamiką 1999–2002 metais:
Naftos produktų pardavimai | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. |
Kiekis, tūkst. t | 3 995 | 4 233 | 6 334 | 6 015 |
Pajamos, tūkst. Lt | 2 076 632 | 3 962 851 | 4 905 552 | 4 271 535 |
Xxxxxxxx xxxxx, Lt/t | 519,74 | 936,20 | 774,45 | 710,12 |
Tame tarpe pardavimai, tūkst. t: Lietuvoje V.Europa Lenkija Latvija | 1 711 | 1 488 | 1 788 | 1 655 |
1 397 | 1 676 | 3 082 | 2 779 | |
267 | 362 | 518 | 383 | |
260 | 269 | 393 | 582 |
Iš viso 1999–2002 m. bendrovė naftos produktų pardavė 20 577 tūkst. tonų ir gavo 15 216 570 tūkst. Lt pajamų. Šḭ laikotarpḭ vidutinė parduodamų naftos produktų kaina buvo 735,13 Lt/t.
90,44% arba 18 610 tūkst. tonų visos minėtą laikotarpḭ parduotos produkcijos buvo parduota Lietuvoje, V. Europoje, Lenkijoje ir Latvijoje.
1530
1967
1504
6642
8942
Lietuvoje, tūkst. t. V.Europoje, tūkst. t. Lenkijoje, tūkst. t. Latvijoje, tūkst. t.
Kitose šalyse, tūkst. t.
Bendrovė per 1999–2002 metus eksportavo jūra 8 928,8 tūkst. tonų produkcijos, iš to skaičiaus:
1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. |
1392,3 | 1674,9 | 3082,3 | 2779,2 |
Eksportas jūra 2002 m., lyginant su 1999 m., išaugo 99,61%.
Iš visos 1999–2002 m. eksportuotos jūra produkcijos gazolis/dyzelinas sudarė 37,82%, benzinas – 25,62%, mazutas – 19,93%.
7. AB „MAŽEIKI NAFTA“ SUMOKĖT MOKESČI VALSTYBĖS IR VIETIN BIUDŽETUS VERTINIMAS
AB „Mažeikių nafta“ priklauso stambiajai (kai metinė apyvarta viršija 50 mln. Lt) mokesčių mokėtojų grupei Lietuvoje. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos pateiktus duomenis, bendrovė sumokėjo ḭvairių mokesčių ḭ valstybinḭ bei vietinḭ biudžetus per 1999 metus 1 034 701 tūkst. Lt, o 2002 metais – 1 108 935 tūkst. Lt, tai yra sumokėtų mokesčių apimtis padidėjo 74 234 tūkst. Lt arba 7 %.
Tokią mokesčių dinamiką sąlygojo Akcizų ḭstatymo pakeitimas ir akcizų tarifų padidėjimas 2002 metais. Akcizo mokesčio 1999 m. sumokėta 757 125,5 tūkst. Lt, o 2002 m. – 849 465,1 tūkst. Lt, tai yra 92 339,6 tūkst. Lt arba 12% daugiau.
Nuo 2002-08-29, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002-08-22 nutarimu Nr.1330 panaikintas Vyriausybės 1995-04-25 nutarimas Nr.585 „Dėl mokesčių už naftos produktus, pagamintus akcinėje bendrovėje „Mažeikių nafta“, surinkimo tvarkos“, kuris „Mažeikių naftą“ ḭpareigojo naftos produktus apmokestinti akcizais ir pridėtinės vertės mokesčiu (PVM) jų pagaminimo vietoje bei iš anksto surinktus akcizus ir PVM sumokėti ḭ biudžetą. Dėl šios priežasties mes negalime ḭvertinti PVM mokėjimo pasikeitimo per 2000-2002 metų laikotarpḭ. Taip pat norime atkreipti dėmesḭ ḭ tai, kad pajamos už pagrindinės veiklos parduotą produkciją bei suteiktas
paslaugas išaugo 2 kartus, nuo 2 283 923,8 tūkst. Lt 1999 metais iki 4 668 430,8 tūkst. Lt 2002 metais.
Trečiasis pagal bendrovės mokamų mokesčių dydḭ buvo fizinių asmenų pajamų mokestis, kurio per 2002 metus sumokėta 30 654,5 tūkst. Lt. Šio mokesčio dinamiką iš esmės nulėmė išeitinių kompensacijų išmokėjimai. Daugiausiai išeitinių kompensacijų išmokėta 2000 metais – 8 340 tūkst. Lt bei 2002 metais – 3 999 tūkst. Lt. Per 1999–2002 metų laikotarpḭ darbo apmokėjimo fondas padidėjo 10%, tačiau vidutinis darbuotojų skaičius sumažėjo apie 15%:
Rodikliai | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | Pokyčiai (%) lyginant 2002 m. su 1999 m. |
Darbo apmokėjimo fondas (tūkst. Lt) | 111 220 | 122 515 | 109 032 | 122 888 | +10,5 |
Fizinių asmenų pajamų mokestis (tūkst. Lt) | 28 840,9 | 36 751,2 | 28 435,9 | 30 654,5 | +6,3 |
Vidutinis dirbuotojų skaičius | 3619 | 3678 | 3407 | 3483 | -3,8 |
Vidutinis mėnesinis atlyginimas (ḭskaitant išeitines kompensacijas) Lt | 2561 | 2776 | 2667 | 2940 | +14,8 |
Vadovų skaičius (admin. vadovas, jo pavad., tarybų ir valdybų nariai, vyr.finansininkai) | 14 | 10 | 9 | 10 | -28,6 |
Vadovams per metus apskaičiuotos sumos, susijusios su darbo santykiais (tūkst. Lt) | 2 991,1 | 990,8 | 507,7 | 527,9 | -82,4 |
Vidutinis vadovų mėnesio atlyginimas, Lt | 17 800 | 8257 | 4700 | 4400 | -75,3 |
Iš lentelės duomenų matyti, kad vadovų darbo užmokesčio fondas sumažėjo 5,6 karto, nors vadovų skaičius per tą patḭ laikotarpḭ sumažėjo 1,4 karto, o vidutinis mėnesio vadovų atlyginimas sumažėjo 75,3%.
Nuo 1999 iki 2002 m. bendrovėje sumažėjo darbininkų ir vadovų skaičius, o išaugo specialistų ir tarnautojų skaičius:
1999 m. 2002 m.
10,66% 9,63%
14,24%
0,89
74,21%
17,92%
2,79%
69,66%
%
Vadovai Specialistai Tarnautojai Darbininkai
Kitų mokesčių sumokėjimo ḭ valstybės bei vietinḭ biudžetus rodikliai (tūkst. Lt):
Sumokėtų mokesčių pavadinimas | 1999 m. | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. | Pokyčiai (%) lyginant 2002 m. su 1999 m. |
Atskaitymai ḭ kelių fondą | 12166,3 | 8661,0 | 5399,0 | 4903,3 | -60 |
Nekilnojamojo turto mokestis | 8095,4 | 12320,0 | 18334,4 | 16458,0 | +103 |
Juridinių asmenų pelno mokestis | 4935,0 | 7242,5 | 7147,1 | 815,8 | -84 |
Mokestis už aplinkos teršimą | 2974,1 | 2187,4 | 4540,2 | 4455,6 | +50 |
Žemės nuomos mokestis | 212,9 | 174,5 | 195,1 | 170,6 | -20 |
Gamtos išteklių | 36,6 | 23,2 | 25,3 | 37,5 | +2 |
Įmokos SoDrai | 28161,0 | 34430,7 | 35645,8 | 38559,4 | +37 |
8. SUTARTIES DĖL PERVEŽIMO GELEŽINKELIU TARIF EKONOMINI PASEKMI VERTINIMAS
Lietuvos Respublikos Vyriausybė derybų su strateginiu investuotoju ”Williams International Company“ metu aptarė AB „Mažeikių nafta“ siunčiamų ir gaunamų krovinių tarifų nustatymo principus (1999 m. balandžio mėn. Supratimo Memorandumas).
Investicijų sutarties 7.16 paragrafe nurodyta, kad Investicijų sutarties pasirašymo dieną bendrovė ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ privalo sudaryti sutartḭ, numatančią geležinkelio pervežimo tarifus AB „Mažeikių nafta“ siunčiamiems ir gaunamiems kroviniams. Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1999-10-13 posėdyje pritarė Susiekimo ministerijos pateiktam tokios sutarties projektui, kuriam prieš tai pritarė ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ valdyba (SPAB
„Lietuvos geležinkeliai“ visos akcijos nuosavybės teise priklausė valstybei, jas atstovauti ḭgaliota Susisiekimo ministerija).
Bendrovės valdybai priimant nutarimus (1999-10-12 protokolas Nr.38, 1999-10-26 protokolas Nr. 40, 2 punktas) dėl lengvatinių tarifų taikymo AB „Mažeikių nafta“ kroviniams buvo žinomos šios sutarties neigiamos pasekmės bendrovei „Lietuvos geležinkeliai“. Tokiu būdu, SPAB
„Lietuvos geležinkeliai“ valdyba turėjo priimti sprendimą, neatitinkantḭ Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių ḭstatymo 18 str. 6 dalies nuostatos, draudžiančios bendrovės valdymo organams priimti akivaizdžiai nuostolingus ar akivaizdžiai ekonomiškai nenaudingus sprendimus, priešingus jos ḭstatuose nurodytiems veiklos tikslams.
AB „Mažeikių nafta“ ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ (nuo 2001-06-29 reorganizuota ḭ AB
„Lietuvos geležinkeliai“) 1999-10-28 pasirašė Investicijų sutarties priedėlḭ 7.16 „Sutartis dėl pervežimo geležinkeliu tarifų“ ir numatė, kad:
1. AB „Mažeikių nafta“ geležinkeliu gabens žaliavinę naftą ir naftos produktus iš naftos perdirbimo ḭmonės „Mažeikių nafta“ ir ḭ ją;
2. SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ priims, perveš, pristatys ir tvarkys visus AB „Mažeikių nafta“ siunčiamus ir gaunamus produktus;
3. AB „Mažeikių nafta“ ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ taikys pervežimo geležinkeliu tarifus AB “Mažeikių nafta” siunčiamiems ir gaunamiems importuojamiems, eksportuojamiems ir vietoje pervežamiems produktų kroviniams.
Sutartyje numatyta, kad ji galios ir bus taikoma iki 2024-12-31.
Ši sutartis turėjo ir turi neigiamų ekonominių pasekmių AB „Lietuvos geležinkeliai“ veiklai. Viena iš jų yra tai, kad AB „Mažeikių nafta“ taikyti krovinių pervežimo tarifai skiriasi nuo
1998-12-23 SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ valdybos patvirtintų Krovinių vežimo geležinkelio transportu tarifų (Tarifų knyga), kurie taip pat patvirtinti Lietuvos Respublikos susisiekimo ministro 1999-12-17 ḭsakymu Nr.442 „Dėl 2000 metų krovinių vežimo geležinkeliu tarifų“.
Bendrovei „Mažeikių nafta“ krovinių pervežimo tarifai, nurodyti minėtos sutarties 4.1. str., nustatomi pagal formules, kurioms apskaičiuoti patvirtintas pagrindinis tarifas. Sutartyje nustatyti tarifų dydžiai atitinka 1997 m. vietiniais maršrutais vežamų krovinių tarifus, kurie, palyginus su šiuo metu galiojančiais, yra apie 17,5% mažesni.
Sutarties dėl pervežimo geležinkeliu tarifų 4.2. str. nustatyta, kad „jokie Tarifų knygos papildymai ir/ar pakeitimai AB „Mažeikių nafta“ netaikomi, nebent ši bendrovė savo vienasmeniška nuožiūra nuspręstų akceptuoti ir taikyti bet kokius SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ padarytus papildymus ir/ar pakeitimus (ar bet kurią jų dalḭ)“.
Vykdant sutartḭ dėl pervežimo geležinkeliu tarifų, AB “Lietuvos geležinkeliai” per 1999 –
2002 metų laikotarpḭ pervežė 15 512 tūkst. tonų AB „Mažeikių nafta“ krovinių. Pervežtų krovinių dinamika atskirais metais, pavaizduota 1 diagramoje. Už pervežtus AB „Mažeikių nafta“ krovinius nuo 1999-11-01 iki 2002-12-31, AB
„Lietuvos geležinkeliai“ gavo 272 040,7 tūkst. Lt pajamų.
Kita sutarties vykdymo ekonominė pasekmė, buvo tai, kad dalinai arba visai nebuvo apmokestinamos AB „Lietuvos geležinkeliai“
1 diagrama Pervežtų geležinkeliu AB „Mažeikių nafta“ krovinių kiekiai per 1999–2002 m. laikotarp¿
(tūkst. tonų)
5556
5648
4087
221
1999 m. 11-
12 mėn.
2000m.
2001m.
2002m.
teikiamos papildomos paslaugos, susijusios su naftos ir jos produktų vežimu:
• papildoma riedmenų naudojimo paslauga, kuri pagal 1998-05-08 sudarytą tarp minėtų bendrovių sutartḭ Nr.Š-100-427JD-19/KR-13, liko dalinai apmokama, kadangi išliko neapmokestinamas riedmenų naudojimo laikas. Tokios paslaugos, t.y. kai neapmokestinamas riedmenų naudojimo laikas, AB „Lietuvos geležinkeliai“ kitiems klientams nebeteikia;
• nuo 2000 metų bendrovė Mažeikių nafta nemokėjo AB „Lietuvos geležinkeliai“ už cisternų paruošimą Bugenių geležinkelio stotyje bei cisternų techninḭ aptarnavimą.
Įvertinus šias sutartyje patvirtintas krovinių pervežimo tarifų nuostatas, paskaičiuota, kiek esant toms pačioms pervežimų apimtims AB „Lietuvos geležinkeliai“ galėjo gauti pajamų, jeigu už suteiktas paslaugas akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ būtų buvę taikomi patvirtinti baziniai tarifai bei apmokestintos papildomos paslaugos pagal Lietuvos geležinkelių nustatytą tvarką.
Gautų ir gautinų pajamų už akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ teikiamas paslaugas, palyginimas
120075
119146
99292,3 100277,8
80419
68594,4
3876,2
4414
1999 m. 11,12 mėn. 2000 m. 2001 m. 2002 m.
Gautos pajamos, taikant sutartyje su AB "Mažeikiη nafta" nustatytus tarifus, tūkst. Lt Gautinos pajamos, taikant bazinius tarifus bei už suteiktas papildomas paslaugas, tūkst. Lt
Palyginus gautas pajamas už suteiktas paslaugas pagal 1999-10-28 pasirašytą sutartḭ su AB
„Mažeikių nafta“ bei pajamas, kurias galėjo gauti AB „Lietuvos geležinkeliai“, jei šias paslaugas būtų teikę kitiems klientams pagal nustatytą tvarką, gautas skirtumas per 1999 m. 11–12 mėn. – 2002 m. laikotarpḭ sudarė apie 52 mln. Lt. Xxxx xxxxx AB „Lietuvos geležinkeliai“ galėjo panaudoti investicijoms.
Įvertinus šias negautas pajamas, paskaičiuota, kad AB „Lietuvos geležinkeliai“ nuo 1999- 11-01 iki 2002-12-31 galėjo priskaičiuoti ir sumokėti 4,8 mln. Lt mokesčių ḭ valstybės biudžetą. Iš jų:
tūkst. Lt
Pavadinimas | 1999m. 11-12 mėn. | 2000m | 2001m. | 2002m. | Iš viso |
PVM už naftos produktų vežimą | 56,1 | 851,3 | 444,3 | 1 198,1 | 2 549,8 |
PVM už privačių bei jiems prilygintų vagonų vežimą | 0 | 31,8 | 696,0 | 1 212,1 | 1 939,9 |
PVM už papildomas paslaugas | 0 | 38,8 | 46,1 | 1,1 | 86,0 |
Atskaitymai kelių priežiūros ir plėtros programai finansuoti (kelių fondą) | 2,7 | 59,1 | 103,9 | 90,6 | 256,3 |
Iš viso: | 4 832,0 |
Sutarties dėl pervežimo geležinkeliu tarifų 3.3. ir 6.3. str. nuostatos apriboja AB „Lietuvos geležinkeliai“ komercinius-ūkinius santykius su kitais ūkio subjektais ir jos, kaip paslaugų teikėjos, galimybę objektyviai reaguoti ḭ rinkos pokyčius, pakitus ekonominei padėčiai (pvz., padidėjus
paslaugų kainoms – atitinkamai pakelti paslaugų kainas). Sutarties 6.3. str. numatoma, kad AB
„Lietuvos geležinkeliai“ teiks bendrovei „Mažeikių nafta“ bet kokias ir visas paslaugas, reikalingas produktų, išsiunčiamų ir gaunamų importo, eksporto ir vietiniams pervežimams, kartu su bet kokiomis kitomis AB „Lietuvos geležinkeliai“ paslaugomis, kurios visiškai užtikrintų tokḭ pervežimą pagal geriausią ankstesnę praktiką. O sutarties 3.3. str. teigiama, kad „ tarifai neturi būti didesni, nei bet koks šiuo metu taikomas pervežimo geležinkeliu tarifas (ḭkainis) už toną kilometrui (t.y. žemiausias geležinkelio tarifas (ḭkainis), ḭskaitant bet kokią nuolaidą)…“
9. AB „MAŽEIKI NAFTA“ IR AB „KLAIPĖDOS NAFTA“ SUTARTIES DĖL TERMINALO EKONOMINI PASEKMI VERTINIMAS
Investicijų sutarties 11.9 paragrafe, nustatyta, kokią sutartḭ ir kokiomis sąlygomis turi sudaryti bendrovė „Mažeikių nafta“ ir akcinė bendrovė „Klaipėdos nafta“. Vyriausybė ḭsipareigojo atlyginti Investuotojui nuostolius tuo atveju, jei AB „Klaipėdos nafta“ akcininkai nepatvirtins ar pakeis šios sutarties sąlygas, nurodytas minėtame Investicijų sutarties paragrafe (10.2 (j)). Jeigu iki 2000 m. sausio mėn. 1 d. bendrovė ir AB „Klaipėdos nafta“ būtų nesudariusi 11.9 (a) priedėlyje numatytos formos sutarties ar AB „Klaipėdos nafta“ akcininkai jos būtų nepatvirtinę visos apimties ir be jokių išlygų, Vyriausybė būtų privalėjusi bendrovei jau pirmą 2000 m. darbo dieną sumokėti 1 tūkst. JAV dol. ir dar mokėti bendrovei papildomas 1 mln. JAV dol. sumas kiekvieno mėnesio pirmą darbo dieną, kol nebus gauti visi AB „Klaipėdos nafta“ patvirtinimai (Investicijų sutarties
11.9 (b) paragrafas).
AB „Mažeikių nafta“ ir AB „Klaipėdos nafta“ 1999-12-29 pasirašė Investicijų sutarties priedėlḭ 11.9 (a) „Sutartis dėl terminalo“ ir numatė, kad:
1. AB „Mažeikių nafta“ geležinkeliu ir/ar vamzdynu gabens perdirbtus produktus ḭ Klaipėdos naftos terminalo (toliau tekste – terminalas) kompleksą;
2. AB „Klaipėdos nafta“ pagal šios sudarytos sutarties sąlygas priims, saugos ir transportuos visą AB „Mažeikių nafta“ patiektą perdirbtų produktų kiekḭ;
3. perdirbtus produktus vamzdynu transportuos ḭ terminalą, o AB „Mažeikių nafta“ nuties vamzdyną ir pastatys pagalbinius ḭrenginius perdirbtiems produktams iš esančio AB
„Mažeikių nafta“ vamzdyno.
Pradinis šios sutarties terminas baigiasi 2009-12-31.
Pagal minėtos sutarties 5a str., už AB „Mažeikių nafta“ naftos bei jos produktų gabenimą akcinei bendrovei „Klaipėdos nafta“ nustatytas atlygis – 10,40 Lt už kiekvieną perdirbtų produktų metrinę toną.
Lietuvos banko valdybai nuo 2002-01-02 paskelbus eurą bazine valiuta ir 2002-02-01 nustačius oficialų lito kursą euro atžvilgiu, AB „Mažeikių nafta“ ir AB „Klaipėdos nafta“ 2002-06-18 sudarė sutarties dėl terminalo Pakeistą ir naują redakciją, kurioje apmokėjimo atlygis (mokestis) padidintas iki 14,40 Lt už metrinę toną. Apmokėjimo atlygis nustatytas vienodas tiek šviesiems, tiek tamsiems naftos produktams.
Kitiems klientams 2000 ir 2001 metais AB „Klaipėdos nafta“ gabeno naftą bei jos produktus vidutiniškai 77% didesniu tarifu (atlygiu) negu AB „Mažeikių naftos“ produktus, o 2002 m. – 60%. Be to, vienos tonos krovos savikaina 2000 m. 57% viršijo minėtoje sutartyje (ḭvertinant ir pakeistą sutarties redakciją) nustatytus krovos tarifus, 2001m. – 85%, o 2002m. – 47%.
Šios priežastys neigiamai ḭtakojo AB “Klaipėdos nafta” veiklos rezultatus.
2000–2002 metų rodikliai, apibūdinantys Sutarties dėl terminalo sudarymo padarinius:
Eil. Nr. | Rodikliai | 2000 m. | 2001 m. | 2002 m. I pusmetis | 2002 m.II pusmetis | Viso 2002 m. |
1. | Sutartyje nustatytas minimalus metinis kiekis (m. tonomis) | 800 000 | 3 500 000 | - | - | 3 000 000 |
2. | Perkrautos naftos (produktų) kiekis (m. tonomis) iš to sk. : šviesių, tamsių | 540 690 | 2 265 759 | 1 615 602 | 1 092 336 | 2 707 938 |
326 330 214 360 | 1 691 073 574 686 | 1 219 674 395 928 | 750 510 341 826 | 1 970 184 737 754 | ||
3. | Krovos tarifas (atlygis) AB „Mažeikių naftai“ (Lt) | 10,40 | 10,40 | 10,02* | 14,40 | 11,78 |
4. | Vienos tonos krovos savikaina (Lt/t) | 16,35 | 19,22 | 14,19 | 21,89 | 17,28 |
5. | Krovos tarifas (atlygis), taikytas kitiems klientams ( vidutinis ) Lt: šviesiems naftos produktams, tamsiems naftos produktams | |||||
16,00 | 16,80 | 17,47 | - | 17,47 | ||
20,80 | 20,00 | 19,46 | 17,15 | 18,54 | ||
6. | Gauta pajamų už AB „Mažeikių nafta“ perkrautus prod. (tūkst. Lt) | 5 623,2 | 23 563,9 | 16 175,7 | 15 729,6 | 31 905,3 |
7. | Gautinos pajamos iš AB „Mažeikių nafta“,taikant bazinius (kitiems klientams) krovos tarifus (xxxxx.Xx) | 9 737,4 | 39 903,8 | 27 336,8 | 18 973,7 | 46 310,5 |
8. | Negautos pajamos dėl tarifų skirtumo | 4 114,2 | 16 339,9 | 11 161,2 | 3 244,1 | 14 405,3 |
9. | Nepriskaičiuota PVM nuo negautų pajamų (tūkst. Lt) | 740,6 | 397,5 | 12,4 | 0 | 12,4 |
10. | Nepriskaičiuota atskaitymų ¿ kelių fondą nuo negautų pajamų (tūkst. Lt) | 20,6 | 81,7 | - | - | 72,0 |
* paskaičiuotas vidutinis tarifas
Paskaičiuota, kad dėl šioje sutartyje patvirtinto tarifo (atlygio) dydžio AB „Klaipėdos nafta“ per 2000–2002 metų laikotarpḭ galėjo gauti 34 859,4 tūkst. Lt papildomų pajamų. Dėl šios priežasties AB „Klaipėdos nafta“ negalėjo priskaičiuoti ir sumokėti 150,5 tūkst. Lt pridėtinės vertės mokesčio bei 172,3 tūkst. Lt atskaitymų kelių priežiūros ir plėtros programai finansuoti (kelių fondas).
Sutarties dėl terminalo 6 str. b dalyje nustatyta, kad AB „Mažeikių nafta“ ḭsipareigoja kiekvienais metais transportuoti terminalu tiems konkretiems metams nustatytą atitinkamą minimalų metinḭ produktų kiekḭ. Pajėgumai rezervuojami, jei būtina sudaryti galimybes AB
„Mažeikių nafta“ išsiųsti perdirbtus produktus pagal šios bendrovės išsiuntimų grafiką.
Įvertinus aukščiau pateiktos lentelės duomenis matyti, kad AB „Mažeikių nafta“ kiekvienais metais nesilaikė ḭsipareigojimų transportuoti nustatytą minimalų naftos produktų metinḭ kiekḭ.
10. RINKLIAV , TAIKYT LAIVAMS, ATPLAUKIANTIEMS PRIE BŪTINGĖS NAFTOS TERMINALO PLŪDURO, EKONOMINI PASEKMI VERTINIMAS
Būtingės terminalas (toliau tekste – Terminalas) neḭeina ḭ jokio Lietuvos Respublikos uosto teritoriją ir turi savarankišką statusą. Terminalą valdo ir naudoja AB „Mažeikių nafta“ (Būtingės naftos terminalo nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-10-27 nutarimu Nr.1197 4 ir 5 punktai).
Lietuvos Respublikos Vyriausybė 1999-07-30 nutarimu Nr.871 „Dėl valstybės funkcijų vykdymo Lietuvos Respublikos teritoriniuose vandenyse, akcinės bendrovės „Mažeikių nafta“ Būtingės filialo rajone, užtikrinimo“ pavedė Susisiekimo ministerijai organizuoti saugios laivybos šiame rajone valstybinę priežiūrą, žmonių ir laivų paieškos bei gelbėjimo darbus, vykdyti uosto valstybinę kontrolę bei užtikrinti (kartu su Aplinkos ministerija) nacionalinio avarinio naftos išsiliejimo likvidavimo plano reikalavimų vykdymą. Vyriausybė patvirtino rinkliavų už teritorinių vandenų naudojimą ūkinei veiklai Būtingės naftos terminalo rajone dydžius 1999–2000 metams ir pavedė Susiekimo ministerijai organizuoti rinkliavų surinkimą. Minėtu nutarimu, laivams, atplaukiantiems/išplaukiantiems ḭ/iš Terminalo, nustatytos Laivo, Krovinio bei Locmano rinkliavos, kurias turėjo rinkti Susisiekimo ministerijos ḭgaliota institucija. Susisiekimo ministerija šią funkciją pavedė vykdyti valstybės ḭmonei „Klaipėdos valstybinio jūrų uosto direkcija“.
Investicijų sutarties 11.25 paragrafe nurodyta, kad jokios laivo, krovininio locmano ar panašios rinkliavos mokesčiai ar apmokestinimai nebus nustatomi ir bet kokios taikytinos 100 proc. nuolaidos nei bendrovei, nei bet kuriems laivams, plaukiantiems ḭ Būtingės terminalą ir iš jo ne mažiau kaip 20 metų po užbaigimo datos, nebus panaikintos.
Dėl šios priežasties iki Investicijų sutarties pasirašymo Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-10-27 nutarimu Nr.1197 „Dėl Būtingės naftos terminalo nuostatų patvirtinimo“ rinkliavos, nustatytos Vyriausybės 1999-07-30 nutarimu Nr.871, buvo panaikintos. Susisiekimo ministro 1999-10-20 ḭsakymu Nr.384 „Dėl atleidimo nuo rinkliavų už teritorinių vandenų naudojimą ūkinei veiklai Būtingės naftos terminalo rajone“ buvo nustatytos 100 procentų rinkliavų nuolaidos visiems laivams, atplaukiantiems prie Būtingės naftos terminalo plūduro.
Susisiekimo ministerija 1999-10-28 ḭsakymu Nr.391 „Dėl saugios laivybos užtikrinimo Būtingės naftos terminalo akvatorijoje“ pavedė Klaipėdos valstybinio jūrų uosto direkcijai organizuoti saugaus tanklaivių ir kitų laivų plaukiojimo Būtingės naftos terminalo akvatorijoje ar plaukiančių nuo tanklaivių inkaravimo rajono ḭ Būtingės naftos terminalą ir atgal valstybinę priežiūrą, vykdyti laivų, esančių Būtingės naftos terminalo akvatorijoje ar plaukiančių nuo tanklaivių inkaravimo rajono ḭ Būtingės naftos terminalą ir atgal, uosto valstybės kontrolę bei kitas funkcijas, susijusias su Būtingės naftos terminalo akvatorijos aptarnavimu.
VĮ „Klaipėdos valstybinio jūrų uosto direkcija“, vykdydama šias jai pavestas funkcijas, patiria išlaidas (nuo 1999 m. gruodžio mėn. iki 2002 rugpjūčio mėn. tokios išlaidos sudarė 1 616 tūkst. Lt), o pajamų iš šios veiklos negauna.
Laivai, kurie naudojasi Terminalo paslaugomis, nemoka mokesčių už Lietuvos Respublikos teritorinių vandenų naudojimą ūkinei veiklai. Atlikus skaičiavimus pagal Terminale perkrautus naftos produktų kiekius, dėl taikytų rinkliavų nuolaidų (100%) ir vėlesnio jų panaikinimo, valstybė negavo 47,4 mln. Lt pajamų: 1999 m. – apie 2,5 mln. Lt, 2000 m. – apie 12,6 mln. Lt, 2001 m. – apie 18,3 mln. Lt, 2002 m. – apie 14 mln. Lt.
Lietuvos Respublikos Transporto veiklos pagrindų ḭstatymo 9 str. nustatyta, kad visi transporto infrastruktūros naudotojai už naudojimąsi transporto infrastruktūra privalo mokėti transporto infrastruktūros objekto valdytojui (savininkui) rinkliavas.
IŠVADOS
Kompanijai „Williams International Company“ galimybė ¿sigyti AB „Mažeikių nafta“ akcijų suteikta ne pagal Lietuvos Respublikos valstybės ar savivaldybių turto privatizavimo
¿statymą, reglamentuojant¿ valstybės turto perdavimą potencialių pirkėjų nuosavybėn, o specialiu ¿statymu, suteikusiu strateginiam investuotojui išskirtines teises, ir Lietuvos Respublikos Seimo nutarimu. Valstybė, nutarusi parduoti bendrovės akcijas strateginiam investuotojui, negavo jokių lėšų, o tik ¿sipareigojo suteikti paskolas.
1. Dėl valstybės kaip AB „Mažeikiy naftos“ akcininkės teisiy realizavimo.
1.1. Lietuvos Respublikos Vyriausybė pagal Investicijų sutarties ir Akcininkų sąlygas, turėdama jai nuosavybės teise priklausantḭ bendrovės kontrolinḭ akcijų paketą, neturėjo teisės ir galimybės savarankiškai priimti sprendimus. Be to, stebėtojų tarybos, valdybos nariai ar bet kurie Bendrovės ar „Williams International Company“ darbuotojai ar Valdytojas pagal sutarčių sąlygas
už padarytus nuostolius Bendrovei ar jos akcininkams dėl netinkamo savo pareigų vykdymo arba jų nevykdymo, nėra atsakingi.
1.2. Bendrovės nuostoliai „Williams International Company“ valdymo laikotarpiu didėjo – 1999 m. buvo 130,9 mln. Lt, 2000 m. – 213,7 mln. Lt, 2001 m. – 268,7 mln. Lt. Tik 2002 m. bendrovės veiklos rezultatas ḭgavo kitą tendenciją: lyginant su 2001 m. nuostoliai sumažėjo 110,7 mln. Lt ir sudarė 158 mln. Lt. Įstatinio ir nuosavo kapitalo pelningumo rodiklių dinamika rodo, kad bendrovė ne tik nesugebėjo išlaikyti esamos akcininkų nuosavybės arba jos didinti uždirbamo pelno pavidalu, bet didėjant bendrovės nuostoliams, dalḭ jos prarado. Ypač žemi ḭstatinio ir nuosavo kapitalo pelningumo rodikliai buvo 2001 m.
1.3. Bendrovės viena paprastoji vardinė akcija nuo 1,02 Lt 1999-12-31 nuvertėjo iki 0,53 Lt 2001-12-31, t.y. beveik du kartus. Valstybei nuosavybės teise priklausančių akcijų (59,3 proc. arba 306 851 821 paprastųjų vardinių akcijų) buhalterinė vertė 2001 m. sudarė 162,6 mln. Lt, kai tuo tarpu to paties akcijų kiekio vertė, skaičiuojant pagal 1999 m. akcijos buhalterinę kainą, būtų 313 mln. Lt. Tai reiškia, kad valstybė dėl bendrovės akcijų nuvertėjimo 2001 m. jau buvo praradusi 150,4 mln. Lt. jai priklausiusio turto.
2. Dėl „Williams International Company“ apmokėjimo už AB „Mažeikiy nafta“ akcijas.
2.1. Investicijų sutartyje bendrovė ḭsipareigojo išleisti, o Investuotojas – pasirašyti ir pirkti 341 546 650 paprastųjų vardinių akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė 1 Lt. Pagal Investicijų sutarties 2.2 paragrafą, perkamų akcijų kaina – 150 mln. JAV dolerių (600 mln. Lt). Ši kaina atitiko Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999-10-27 nutarime Nr.1192 nustatytą minimalią akcijų pardavimo kainą.
2.2. Strateginis investuotojas „Williams International Company“ už perkamas akcijas ḭsipareigojo 75 mln. JAV dolerių (300 mln. Lt) sumokėti bendrovei pavedimu, likusią 75 mln. JAV dolerių (300 mln. Lt) akcijų pasirašymo kainos dalḭ – nepiniginiu turtiniu ḭnašu vekseliu, kurḭ turėjo apmokėti po to, kai gaus bendrovės audituotas finansines ataskaitas už finansinius metus, kurie baigiasi 2001 m. gruodžio 31 (iki 2002-05-01). Investicijų sutartyje buvo nustatyta sąlyga – jeigu pasibaigus 2001 finansiniams metams AB „Mažeikių nafta“ faktinis kumuliacinis EBITDA (pajamos prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją) pagal Auditoriaus ataskaitą bus mažesnis negu 421 486 tūkst. JAV dolerių, tai AB „Mažeikių nafta“ turės nedelsiant sumokėti EBITDA trūkumą „Williams International Company“, tačiau šis mokestis neturi neviršyti 75 mln. JAV dolerių.
2.3. 1999-10-29 AB „Mažeikių nafta“ verslo plane buvo numatyti planuojami EBITDA – 2000 m. – 41 033 tūkst. JAV dolerių, 2001 m. – 109 222 tūkst. JAV dolerių, 2002 m. – 265 143 tūkst. JAV dolerių. Taigi, jau Investicijų sutarties pasirašymo dieną (1999-10-29) buvo aišku, kad
2001 metais nebus pasiekta 421 486 tūkst. JAV dolerių EBITDA ir visa vekselio vertė bus užskaityta EBITDA trūkumui padengti. Audito ḭmonė „Xxxxxx Xxxxxxxx“ audito išvadoje dėl bendrovės 1999-12-31 finansinės atskaitomybės, atsižvelgiant ḭ 1999 metų bendrovės veiklos rezultatus, nurodė, kad visa vekselio vertė gali būti užskaityta EBITDA trūkumui padengti.
2.4. „Williams International Company“ už 341 546 650 paprastąsias vardines AB „Mažeikių nafta“ akcijas realiai užmokėjo 75 mln. JAV dolerių (300 xxx.Xx) arba 0,22 JAV dolerių (0,88 Lt) už 1 Lt nominalios vertės akciją. Faktiškai bendrovė verslo plane numatytų planuojamų EBITDA nevykdė. Vekselio vertė 75 mln. JAV dolerių (300 mln. Lt) 2002 metais užskaityta EBITDA trūkumui padengti. Tokiu būdu bendrovė negavo 75 mln. JAV dolerių apyvartinių lėšų.
3. Dėl valdymo sutarties vykdymo.
3.1. Lietuvos Respublikos Seimas 1998-09-29 nutarimu Nr.VIII-869 „Dėl strateginio investuotojo pripažinimo“ pasiūlė Vyriausybei galutinėse investicijų sutartyse numatyti, kad užmokesčio strateginiam Investuotojui už AB „Mažeikių nafta“ valdymą pagrindinė dalis būtų susieta su bendrovės veiklos rezultatų gerėjimu, tačiau sudarytoje Investicijų sutartyje tokia sąlyga nenumatyta.
3.2. Pagal valdymo sutarties sąlygas valdytojas neatsakys bendrovei už jokius nuostolius, susijusius su šia sutartimi, tai yra: neatsakys už nuolatinio valdymo personalo netinkamą savo ḭsipareigojimų vykdymą ar nesugebėjimą jų vykdyti; bendrovės veiklą ar pelningumą per bet kurḭ laikotarpḭ, per kurḭ galioja valdymo sutartis; bendrovės negalėjimą pasiekti ar atitikti kokius nors standartus, veiklos tikslus, finansinius ar gamybinius tikslus ar užduotis, pelningumo planus ar kitus tikslus, ḭskaitant tikslus, numatytus bet kuriuose valdymo pagrinduose ar veiklos plane.
3.3. Valdymo mokesčio apskaičiavimo tvarka neḭpareigoja Valdytojo ieškoti būdų riboti ar mažinti valdymo išlaidas ir nedraudžia valdymui išleisti kuo daugiau, nes tokiu atveju absoliučiu dydžiu didėja ir 15% priedo suma. Valdytojo pajamos už valdymą nesiejamos su bendrovės veiklos rezultatais, jos ḭskaitomos ḭ bendrovės sąnaudas ir mažina likusiems akcininkams tenkančią pelno dalḭ, kai tuo tarpu vienas akcininkas – „Williams International Company“ turi garantuotas pajamas.
3.4. Pagal Valdymo sutartḭ AB „Mažeikių nafta“ bendrovės valdytojui UAB „Williams Lietuva“ per 1999-10-29 – 2002-12-31 laikotarpḭ už suteiktas valdymo paslaugas sumokėjo 140 853 tūkst. Lt (be PVM). 2000–2001 m. didėjant AB „Mažeikių nafta“ veiklos rezultatui – nuostoliui – atitinkamai didėjo ir UAB „Williams Lietuva“ valdymo paslaugų mokesčiai.
4. Dėl valstybės vardu ir su valstybės garantija gauty paskoly panaudojimo.
4.1. Pasirašius Investicijų sutartḭ, akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ valstybės vardu ir su valstybės garantija buvo suteikta 221 492 354 JAV dolerių (885 969 416 Lt) paskolų, o ḭvertinus iki
Investicijų sutarties pasirašymo valstybei negrąžintą bendrą 177 435 146 JAV dolerių (709 740 584 Lt) paskolų sumą, kuri buvo perkelta ḭ 1999-10-29 Paskolos sutartḭ, iš viso buvo suteikta 398 927 500 JAV dolerių (1 000 000 000 Lt) paskolų. AB „Mažeikių nafta“ bendros leistinos skolinimosi sumos (2 600 mln. Lt) xxxxxxxxx.
4.2. Lietuvos Respublikos Vyriausybė, pasirašydama Investicijų ir Paskolos sutartis bei suteikdama paskolas, nenumatė, kokią paskolų dalḭ AB „Mažeikių nafta“ turėtų panaudoti investicijoms. Vyriausybė, sudarydama Paskolos sutartis, nepasinaudojo galimybe numatyti papildomą priemonę suteiktų paskolų panaudojimo kontrolei – sąlygos, kad paskolų lėšos būtų pervestos ḭ atskirą bendrovės paskolos sąskaitą.
4.3. Po Investicijų sutarties pasirašymo AB “Mažeikių nafta” valstybės vardu ir su valstybės garantija gautas 221 492 354 JAV dolerių (885 969 416 Lt) paskolas panaudojo taip:
• 204 471 360,19 JAV dolerio (817 885 440,76 Lt) arba 92% – apyvartinėms lėšoms;
• 17 020 993,81 JAV dolerio (68 083 975,25 Lt) arba 8% – investicijoms.
4.4. Bendrovė „Mažeikių nafta“ 570 mln. JAV dolerių išorinio finansavimo, numatyto Investicijų sutarties verslo plane, negavo.
4.5. Įvykus žalios naftos tiekimo pertraukimui ir patirtų išlaidų sumai viršijus 35 mln. JAV dolerių (140 mln. Lt) rezervą, AB „Mažeikių nafta“ 2000-12-31 sumažino ḭsiskolinimą Lietuvos Respublikos Vyriausybei 35 mln. JAV dolerių (140 mln. Lt), kaip numatyta Investicijų sutarties
11.18 (e) paragrafe. Investicijų sutarties sąlygos dėl lėšų iš rezervinės sąskaitos naudojimo, esant žalios naftos tiekimo pertraukimams, leido kompanijai „Williams International Company“ laisvai disponuoti šiuo lėšų šaltiniu, nepriklausomai nuo to, ar bendrovės administracija ir pats strateginis investuotojas panaudojo visas galimybes, derantis su naftos tiekėjais, kad būtų išvengta žalios naftos tiekimo pertraukimų.
4.6. Po Investicijų sutarties pasirašymo AB „Mažeikių nafta“ už valstybės vardu ir su valstybės garantija gautas paskolas per 1999-10-29 – 2002-12-31 laikotarpḭ sumokėjo 119 638 448,04 JAV dolerius (461 007 676,34 Lt) palūkanų ir 21 723,07 JAV dolerius (86 892,28 Lt) delspinigių.
4.7. AB „Mažeikių nafta“ ilgalaikio mokumo rodikliai po Investicijų sutarties sudarymo žymiai pablogėjo: jei 1999 m. kreditoriams priklausė 68,6% bendrovės turto, tai 2001 m. – jau 81,1%. Bendrasis skolos rodiklis, viršijantis 70% ribą, vertinamas nepatenkinamai ir bendrovės galimybės rasti tolesnius finansavimo šaltinius yra labai ribotos. Bendrovės ḭsipareigojimai žymiai viršija savininkų nuosavybę. Vienam nuosavybės litui 1999 m. teko 2,23 lito, 2000 m. – 2,78 lito, 2001 m. – 4,47 lito ir 2002 m. – 3,72 lito skolintų lėšų. Tokia situacija rodo, kad bendrovei gali būti sudėtinga padengti savo palūkanų ir skolų grąžinimo mokėjimus bei gauti pakankamai lėšų tolesniam finansavimui. Kadangi pagrindinis ḭmonės kreditorius yra Lietuvos Respublikos
Vyriausybė, pasirašiusi su bendrove valstybės vardu ir su valstybės garantija suteiktų paskolų sutartis, yra tikimybė, kad ḭmonės bankroto atveju bendrovei suteiktas paskolas reikės grąžinti iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto.
5. Dėl 1999-10-29 AB „Mažeikiy nafta“ verslo plano vykdymo.
5.1. Verslo plane numatyti bendrovės veiklos tikslai „Williams International Company“ valdymo metu nebuvo pasiekti:
– gamykla 1999–2002 x. xxxxxxxxx planuotų perdirbtos žalios naftos apimčių, t.y. 1999 m. 11–12 mėn. perdirbo 54,21%, 2000 m. – 81,62%, 2001 m. – 99% ir 2002 m. – 54,76% planuotų perdirbti žalios naftos kiekių;
– nebuvo ḭvykdyti kapitalo išlaidų (investicijų arba modernizacijos) planai. Per 1999–2002
m. investicijoms buvo numatyta panaudoti 618 mln. JAV dolerių arba 2 456 167 tūkst. Lt. Faktiškai panaudota 8,94% arba 219 545 tūkst. Lt;
– 2000–2002 m. nebuvo ḭvykdyti ir numatytos pagaminti produkcijos planai. Gamykla turėjo pagaminti 22 829 tūkst. t produkcijos, faktiškai pagaminta 16 680 tūkst. t arba 26,93% mažiau.
5.2. Bendrovė ḭvykdė veiklos sąnaudų mažinimo bei pajamų augimo planus, išskyrus 2002 metų pajamų vykdymo planą, kuris ḭvykdytas 73,71%.
6. Dėl AB „Mažeikiy nafta“ finansinės būklės ir veiklos rezultaty.
6.1. AB “Mažeikių nafta” 2002 metais lyginant su 2001 metais dėl “Wiliams International Company” vekselio (75 000 tūkst. JAV dolerių ) nurašymo 91% sumažėjo ilgalaikio finansinio turto vertė. Šia suma, tai yra 273 990 tūkst. Lt, bendrovė padidino 2002 m. sąnaudas (Netekimus) dėl susidariusio EBITDA trūkumo (sumokėta kompensacija Investuotojui).
6.2. Per 1999-12-31–2002-12-31 laikotarpḭ žymiai sumažėjusios grynųjų pinigų sumos rodo, kad bendrovėje gali būti padidėjusi apyvartinių lėšų trūkumo bei atsiskaitymų rizika. Pinigų srautai iš bendrovės pagrindinės veiklos, kuri yra pagrindinis finansavimo šaltinis, 2002 metais buvo neigiami – 203 920,6 tūkst. Lt.
6.3. Mažėjantis apyvartinis kapitalas per 1999–2001 metus parodė, kad mažėjo bendrovės turtas, apmokėjus ḭsipareigojimus, o tai mažino finansinḭ bendrovės saugumą. Apyvartinio kapitalo padidėjimas 2002 m. buvo susijęs su ḭsiskolinimo padidėjimu, o tai mažina bendrovės finansinę nepriklausomybę.
6.4. 2001 metais AB „Mažeikių nafta“ pasiekė gerą turto apyvartumo lygḭ, kuris nulemia efektyvų turimo turto panaudojimą realizacijos procesui garantuoti.
6.5. Per 1999–2002 metų laikotarpḭ vidutinė naftos ḭsigijimo kaina išaugo 42%, pardavimo kaina – 37%, tačiau žaliavos vertė savikainos bei pardavimų atžvilgiu padidėjo atitinkamai 12– 13%., tai yra sąnaudos didėjo sparčiau, negu pajamos. Įmonės veikla per minėtą laikotarpḭ buvo nuostolinga.
7. Dėl AB „Mažeikiy nafta“ sumokėty mokesčiy ¡ valstybės ir vietin¡ biudžetus.
7.1. Sumokėtų mokesčių apimtis 2002 metais, lyginant su 1999 m., padidėjo 74 234 tūkst. Lt arba 7%. Didžiausią ḭtaką turėjo Akcizo ḭstatymo pakeitimas ir akcizų tarifų padidėjimas 2002 metais. Fizinių asmenų pajamų mokesčio pasikeitimą sąlygojo išeitinių kompensacijų išmokėjimai 2000 ir 2002 metais, taip pat vadovų mėnesio atlyginimo sumažėjimas.
8. Dėl AB „Mažeikiy nafta“ ir SPAB „Lietuvos geležinkeliai“ sutarties.
8.1. AB „Mažeikių nafta“ taikyti krovinių pervežimo tarifai skiriasi nuo 1998-12-23 SPAB
„Lietuvos geležinkeliai“ valdybos patvirtintų Krovinių vežimo geležinkelio transportu tarifų, jų dydžiai atitinka 1997 m. vietiniais maršrutais vežamų krovinių tarifus, kurie, palyginus su šiuo metu galiojančiais, yra apie 17,5% mažesni.
8.2. Bendrovei „Mažeikių nafta“ teikiant papildomas paslaugas, neapmokestinamas riedmenų naudojimo laikas bei dalinai apmokestinamos paslaugos už cisternų paruošimą bei techninḭ aptarnavimą.
8.3. Esant toms pačioms pervežimo apimtims, AB „Lietuvos geležinkeliai“ galėjo gauti apie 52 mln. Lt papildomų pajamų, jeigu už suteiktas paslaugas akcinei bendrovei „Mažeikių nafta“ būtų taikyti patvirtinti baziniai tarifai bei apmokestintos papildomos paslaugos pagal Lietuvos geležinkelių nustatytą tvarką. Nuo šių pajamų AB „Lietuvos geležinkeliai“ galėjo priskaičiuoti ir sumokėti apie 4,8 mln. Lt mokesčių ḭ valstybės biudžetą.
9. Dėl AB „Mažeikiy nafta“ ir AB „Klaipėdos nafta“ sutarties.
9.1. AB „Mažeikių nafta“ pagal sutartḭ dėl terminalo taikytas ir taikomas krovos atlygis (tarifas) žymiai mažesnis už atlygḭ, taikomą kitiems klientams. Kitiems klientams 2000 ir 2001 metais AB „Klaipėdos nafta“ gabeno naftą bei jos produktus vidutiniškai 77% didesniu tarifu (atlygiu) negu AB „Mažeikių naftos“ produktus. 2002 m. sudarius sutarties naują redakciją ir padidinus taikomą krovos atlygḭ (tarifą), skirtumas tarp kitiems klientams ir AB „Mažeikių nafta“ taikomų tarifų sumažėjo iki 60%.
9.2. AB „Klaipėdos nafta“ per 2000–2002 metų laikotarpḭ galėjo gauti 34,9 mln. Lt pajamų ir galėjo priskaičiuoti bei sumokėti 1,2 mln. Lt pridėtinės vertės mokesčio bei 0,172 mln. Lt atskaitymų kelių priežiūros ir plėtros programai finansuoti (kelių fondas).
10. Dėl nuolaidy taikymo rinkliavoms.
10.1. Laivai, kurie naudojasi Terminalo paslaugomis, nemoka mokesčių už Lietuvos Respublikos teritorinių vandenų naudojimą ūkinei veiklai. Dėl Terminale perkrautiems naftos produktams taikytų rinkliavų nuolaidų (100 proc.) ir vėlesnio jų panaikinimo valstybė per 1999– 2002 metus negavo iš viso apie 47,4 mln. Lt pajamų.
Veiklos audito 2-ojo departamento
direktorė Xxxx Xxxxxxxxxx
vyresnieji valstybiniai audotoriai Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx
Susipažinau
Ūkio ministras Xxxxxx Xxxxx