SUN INVESTMENT GROUP

Dokumentą elektroniniu parašu pasirašė DEIVIDAS,XXXXXXXXXXX Data: 2024-08-02 16:07:40

Dokumentą elektroniniu parašu pasirašė SIGITA,XXXXXXXXXXXX Data: 2024-08-02 16:16:05

SUN INVESTMENT GROUP

(Uždaroji akcinė bendrovė) NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS IŠVADA, KONSOLIDUOTASIS METINIS PRANEŠIMAS

IR KONSOLIDUOTOSIOS FINANSINĖS ATASKAITOS už metus,

pasibaigusius 2023 m. gruodžio 31 d.,

parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje

Turinys

	Puslapis
Nepriklausomo auditoriaus išvada	3 – 5
Konsoliduotasis metinis pranešimas	6 – 8
Konsoliduotosios finansinės ataskaitos:
Konsoliduotoji finansinės būklės ataskaita	9 – 10
Konsoliduotoji pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaita	11
Konsoliduotoji nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita	12
Konsoliduotoji pinigų srautų ataskaita	13 – 14
Aiškinamasis raštas	15 – 58

NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS IŠVADA

SUN INVESTMENT GROUP UAB akcininkui

Nuomonė

Mes atlikome SUN INVESTMENT GROUP UAB įmonės ir jos patronuojamųjų įmonių (toliau – Grupė) konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, kurias sudaro 2023 m. gruodžio 31 d. konsoliduotoji finansinės būklės ataskaita ir tą dieną pasibaigusių metų konsoliduotoji bendrųjų pajamų ataskaita, konsoliduotoji pinigų srautų ataskaita, konsoliduotoji nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, konsoliduotųjų finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas, įskaitant reikšmingų apskaitos metodų santrauką, auditą.

Mūsų nuomone, pridėtos konsoliduotosios finansinės ataskaitos visais reikšmingais atžvilgiais teisingai pateikia Grupės 2023 m. gruodžio 31 d. konsoliduotą finansinę padėtį ir tą dieną pasibaigusių metų konsoliduotus finansinius veiklos rezultatus ir konsoliduotus pinigų srautus pagal tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje.

Pagrindas nuomonei pareikšti

Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus (toliau – TAS). Mūsų atsakomybė pagal šiuos standartus išsamiai apibūdinta šios išvados skyriuje „Auditoriaus atsakomybė už finansinių ataskaitų auditą“. Mes esame nepriklausomi nuo Įmonės pagal Tarptautinių apskaitos specialistų etikos standartų valdybos išleistą Tarptautinį apskaitos profesionalų etikos kodeksą (įskaitant tarptautinius nepriklausomumo standartus) (toliau – TASESV kodeksas) ir Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymo reikalavimus, susijusius su auditu Lietuvos Respublikoje. Mes taip pat laikomės kitų etikos reikalavimų, susijusių su Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu ir TASESV kodeksu. Mes tikime, kad mūsų surinkti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami mūsų nuomonei pagrįsti.

Kiti dalykai

Grupės 2022 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų finansines ataskaitas auditavo kitas auditorius, kuris 2023 m.

spalio 23 d. apie minimas finansines ataskaitas pareiškė besąlyginę nuomonę su dalyko pabrėžimo pastraipa.

Kita informacija

Kitą informaciją sudaro informacija, pateikta Grupės metiniame pranešime, tačiau ji neapima konsoliduotųjų finansinių ataskaitų ir mūsų auditoriaus išvados apie jas. Vadovybė yra atsakinga už kitos informacijos pateikimą.

Mūsų nuomonė apie konsoliduotąsias finansines ataskaitas neapima kitos informacijos ir mes nepateikiame jokios formos užtikrinimo išvados apie ją, išskyrus kaip nurodyta toliau.

Atliekant konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą, mūsų atsakomybė yra perskaityti kitą informaciją ir apsvarstyti, ar yra reikšmingų neatitikimų informacijai, pateiktai konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose, arba mūsų žinioms, pagrįstoms atliktu auditu, ir ar ji yra kitaip reikšmingai iškraipyta. Jeigu remdamiesi atliktu darbu pastebime reikšmingą kitos informacijos iškraipymą, mes turime atskleisti šį faktą. Mes neturime su tuo susijusių pastebėjimų.

Mes taip pat privalome įvertinti, ar Grupės metiniame pranešime pateikta finansinė informacija atitinka tų pačių finansinių metų konsoliduotąsias finansines ataskaitas bei ar Grupės metinis pranešimas buvo parengtas laikantis taikomų teisinių reikalavimų. Mūsų nuomone, pagrįsta konsoliduotųjų finansinių ataskaitų audito metu atlikti darbu, visais reikšmingais atžvilgiais:

• Grupės metiniame pranešime pateikti finansiniai duomenys atitinka tų pačių finansinių metų konsoliduotųjų finansinių ataskaitų duomenis; ir

• Grupės metinis pranešimas buvo parengtas laikantis LR įmonių grupių konsoliduotosios finansinės atskaitomybės įstatymo reikalavimų.

Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė už konsoliduotąsias finansines ataskaitas

Vadovybė yra atsakinga už konsoliduotųjų finansinių ataskaitų parengimą ir teisingą pateikimą pagal tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje, ir tokią vidaus kontrolę, kokia, vadovybės nuomone, yra būtina konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms parengti be reikšmingų iškraipymų dėl apgaulės ar klaidos.

kontrolę, kokia, vadovybės nuomone, yra būtina konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms parengti be reikšmingų iškraipymų dėl apgaulės ar klaidos.

Rengdama konsoliduotąsias finansines ataskaitas, vadovybė privalo įvertinti Grupės gebėjimą tęsti veiklą ir atskleisti (jei būtina) dalykus, susijusius su veiklos tęstinumu ir veiklos tęstinumo apskaitos principo taikymu, išskyrus tuos atvejus, kai vadovybė ketina likviduoti Grupę ar nutraukti veiklą arba neturi kitų realių alternatyvų, tik taip pasielgti.

Už valdymą atsakingi asmenys privalo prižiūrėti Grupės konsoliduotųjų finansinių ataskaitų rengimo procesą.

Auditoriaus atsakomybė už konsoliduotųjų finansinių ataskaitų auditą

Mūsų tikslas yra gauti pakankamą užtikrinimą dėl to, ar konsoliduotosios finansinės ataskaitos kaip visuma nėra reikšmingai iškraipytos dėl apgaulės ar klaidos, ir išleisti auditoriaus išvadą, kurioje pateikiama mūsų nuomonė. Pakankamas užtikrinimas – tai aukšto lygio užtikrinimas, o ne garantija, kad reikšmingą iškraipymą, jeigu jis yra, visada galima nustatyti per auditą, kuris atliekamas pagal TAS. Iškraipymai, kurie gali atsirasti dėl apgaulės ar klaidos, laikomi reikšmingais, jeigu galima pagrįstai numatyti, kad atskirai ar kartu jie gali turėti didelės įtakos vartotojų ekonominiams sprendimams, priimamiems remiantis konsoliduotosiomis finansinėmis ataskaitomis.

Atlikdami auditą pagal TAS, viso audito metu priėmėme profesinius sprendimus ir laikėmės profesinio skepticizmo principo. Mes taip pat:

• Nustatėme ir įvertinome konsoliduotųjų finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės arba klaidų riziką, suplanavome ir atlikome procedūras kaip atsaką į tokią riziką ir surinkome pakankamų tinkamų audito įrodymų mūsų nuomonei pagrįsti. Reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės neaptikimo rizika yra didesnė nei reikšmingo iškraipymo dėl klaidų neaptikimo rizika, nes apgaule gali būti sukčiavimas, klastojimas, tyčinis praleidimas, klaidingas aiškinimas arba vidaus kontrolių nepaisymas.

• Supratome su auditu susijusias vidaus kontroles, kad galėtume suplanuoti konkrečiomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, o ne tam, kad galėtume pareikšti nuomonę apie Grupės vidaus kontrolės veiksmingumą.

• Įvertinome taikomų apskaitos metodų tinkamumą ir vadovybės apskaitinių vertinimų bei su jais susijusių atskleidimų pagrįstumą.

• Padarėme išvadą dėl taikomo veiklos tęstinumo apskaitos principo tinkamumo ir dėl to, ar, remiantis surinktais įrodymais, egzistuoja su įvykiais ar sąlygomis susijęs reikšmingas neapibrėžtumas, dėl kurio gali kilti reikšmingų abejonių dėl Grupės gebėjimo tęsti veiklą. Jeigu padarome išvadą, kad toks reikšmingas neapibrėžtumas egzistuoja, auditoriaus išvadoje privalome atkreipti dėmesį į susijusius atskleidimus konsoliduotose finansinėse ataskaitose arba, jeigu tokių atskleidimų nepakanka, turime modifikuoti savo nuomonę. Mūsų išvados pagrįstos audito įrodymais, kuriuos surinkome iki auditoriaus išvados datos. Tačiau, būsimi įvykiai ar sąlygos gali lemti, kad Grupė negalės toliau tęsti savo veiklos.

• Įvertinome bendrą konsoliduotųjų finansinių ataskaitų pateikimą, struktūrą ir turinį, įskaitant atskleidimus, ir tai, ar konsoliduotose finansinėse ataskaitose pateikti pagrindžiantys sandoriai ir įvykiai taip, kad atitiktų teisingo pateikimo koncepciją.

• Surinkome pakankamų tinkamų audito įrodymų apie įmonių finansinę informaciją ar verslo veiklą Grupėje, kad galėtume pareikšti nuomonę apie Grupės konsoliduotas finansines ataskaitas. Atsakome už vadovavimą grupės auditui, jo priežiūrą ir atlikimą. Tik mes atsakome už pareikštą mūsų audito nuomonę.

Mes, be visų kitų dalykų, privalome informuoti už valdymą atsakingus asmenis apie audito apimtį ir atlikimo laiką bei reikšmingus audito pastebėjimus, įskaitant svarbius vidaus kontrolės trūkumus, kuriuos nustatėme audito metu.

Išvada dėl kitų teisinių ir priežiūros reikalavimų

Grupė nesilaikė Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 40 straipsnio 2 dalies ir Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 15 straipsnio 2 dalies įgyvendinimo taisyklų reikalavimų, pagal kuriuos Patronuojanti bendrovė turėjo sudaryti tarptautinių santykių kainodaros dokumentaciją už 2022 m. ir 2023 m. finansinius metus. Patronuojančios bendrovės pajamos 2022 m. ir 2023 m. viršijo 15 mln. Eur ribą, o sandoriai su susijusiomis įmonėmis viršijo 90 tūkst. Eur per metus.

Xxxxx Xxxxxxxx, UAB

Įmonės audito pažymėjimo Nr. 001495

Xxxxxx Xxxxxxxxxxxx Atestuotoji auditorė

Auditoriaus pažymėjimo Nr. 00627

2024 m. rugpjūčio 2 d.

Vilnius, Lietuvos Respublika

Elektroniniu auditoriaus parašu pasirašoma tik nepriklausomo auditoriaus išvada

KONSOLIDUOTASIS METINIS PRANEŠIMAS

Bendra informacija apie Grupę:

Pavadinimas	Sun Investment Group, UAB
Teisinė forma	Uždaroji akcinė bendrovė
Kodas	302662621
PVM mokėtojo kodas	LT100006408511
Įstatinis kapitalas	100.686 EUR, padalintas į 10.063.600 paprastąsias vardines 0,01 EUR vertės akcijas
Akcininkai	100% Sun Investment Group Sarl
Buveinės adresas	Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius
Telefonas	x000 000 00 000
Elektroninis paštas	xxxxxxx@xxxxxxxxxxxxxxxxxx.xxx
Interneto tinklalapis	xxxxx://xxxxxxxxxxxxxxxxxx.xxx/
Įregistravimo data ir vieta	2011 m. rugsėjo 1 d. VĮ Registrų centro Vilniaus filialas
Registras, kuriame kaupiami ir saugomi duomenys apie bendrovę	Juridinių asmenų registras
Pagrindinės veiklos pobūdis	Saulės elektrinių projektavimas ir įrengimas

I. Objektyvi įmonių grupės būklės, veiklos ir plėtros apžvalga, pagrindinių rizikos rūšių ir neapibrėžtumų, su kuriais susiduriama, apibūdinimas

Prioritetinės įmonių grupės veiklos kryptys

Grupę sudaro Bendrovė ir jai priklausančios 28 patronuojamosios įmonės (2022 m. gruodžio 31 d. – 23), 64 antrinės patronuojamosios įmonės (2022 m. gruodžio 31 d. – 64).

„Sun Investment Group” – tarptautinė įmonių grupė, daugiausiai veikianti atsinaujinančios energetikos,

srityje.

Pagrindinės rizikos, su kuriomis grupės įmonės susiduria

• Naujų mokesčių, susijusių su įmonių vykdoma veikla, įvedimas, arba esamų mokesčių tarifų padidinimas.

• Kvalifikuotos darbo jėgos trūkumas.

• Atsinaujinančios energetikos reguliavimo nepalankūs pasikeitimai.

• Staigi infliacija ar bendras šalies ekonominės situacijos pablogėjimas.

II. Įmonių grupės finansinių ir nefinansinių veiklos rezultatų analizė, su aplinkosaugos, išskiriant veiksmus dėl klimato, personalo, kovos su korupcija ir kyšininkavimu, atskirai išskiriant užsienio pareigūnų papirkimą sudarant tarptautinius verslo sandorius, klausimais susijusi informacija

Per 2023 m. konsoliduotosios veiklos pardavimo pajamos siekė 12.946 tūkst. Eur ir buvo 55% mažesnės nei 2022 m. (2022 m. 23.554 tūkst. Eur). Pardavimo savikaina 2023 m. buvo 10.340 tūkst. Eur (2022 m.: 22.970 tūkst. Eur).

Konsoliduotasis bendrasis veiklos pelnas 2023 m. siekė 2.605 tūkst. Eur 2022 m. 2.082 tūkst. Eur.

Konsoliduotas Grupės turtas 2023 m. gruodžio 31 d. sudarė 58.253 tūkst. Eur (2022 m. gruodžio 31 d. –

45.070 tūkst. Eur).

Reikšmingiausi 2023 m. įvykiai

2023 m. spalio 11 d. Sun Investment Group, UAB įsteigė naujas įmones Ispanijoje: Sun Investment ES Financial Services 1 SA, Sun Investment ES Financial Services 2 SA, Sun Investment ES Financial Services 3 SA.

2023 m. lapkričio 30 d. Sun Investment Group, UAB įsteigė naujas įmones Ispanijoje: SUN INVESTMENT ES ASSETCO 3, SL; SUN INVESTMENT ES ASSETCO 4, SL; SUN INVESTMENT ES ASSETCO 5, SL.

Grupės veiklą apibūdinantys rodikliai
Rodiklis	2023 m.	2022 m.
Bendrasis pelningumas = bendrasis pelnas/pardavimai	20,1%	2,5%
Grynasis pelningumas = grynasis pelnas/pardavimai	20,6 %	(9,9)%
Skolos koeficientas = įsipareigojimai/visas turtas	0,80	0,81
Turto apyvartumas = pardavimai/visas turtas	0,22	0,52

Darbuotojai

2023 m. Grupėje vidutinis darbuotojų skaičius buvo 151 darbuotojai (2022 m. – 209 darbuotojai).

Informacija apie vadovą

Sun Investment Group1, UAB direktoriaus Deivido Varabausko užimamos vadovaujamos pareigos:

Asmuo

Teisinė forma

Pavadinimas

Kodas

Adresas

Pareigos

Deividas

Varabauskas

UAB

SIG Lux HoldCo

S.a.r.l.

B273000

0 Xxx Xxxxx, X-0000

Xxxxxxxxxx, Xxxxx-Duché de Luxembourg

Valdybos

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

Sun Investment Group S.a.r.l.

B273924

0, xxx Xxxxx, X-0000 Xxxxxxxxxx, Grand-Duché de Luxembourg

Valdybos

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

SIG Project Italy 1 S.r.l.

2607654

Xxx Xxxxxxxx 00 XXX 00000 Xxxxx

Valdybos

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

SIG Project Italy 2 S.r.l.

05396770280

Xxx Xxxxxxxx 0 - Xxxxx (XX)

– 00000

Xxxxxxxx

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

Sun Investment Group B.V.

80506577

Xxxxxxxxxxxxx 000 Xxxxxxxxx, 0000XX Xxxxxxxxxxx

Valdybos

narys

Xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx

UAB

Galway Investment sp. z o.o.

0000689590

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

UAB „Nogridas"

304287390

Kauno g. 16-307, LT-03212

Vilnius

Akcininkas

Deividas

Varabauskas

UAB

UAB ,,Spektro spindis“

303403073

J. Xxxxxxxx x. 4-7, LT- 01108 Vilnius

Direktorius

Deividas

Varabauskas

UAB

DAD 3 Limited

HE423030

Michalakopoulou, 27

Flat/Office SF03 1075, Xxxxxxxx, Xxxxxx

Xxxxxxxx

narys

Deividas

Varabauskas

UAB

Eternia solar,

UAB

305697524

Gedimino pr. 44A-501, LT- 01110 Vilnius

Direktorius

Įmonių grupės įmonių vykdomai veiklai nekeliami specifiniai aplinkosauginiai reikalavimai.

1 Pagrindinė darbovietė.

III. Konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose pateiktų duomenų nuorodos ir papildomi paaiškinimai

Konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose ir aiškinamajame rašte pateikti duomenys yra pakankami, išsamūs ir papildomai neaiškinami.

IV. Informacija apie svarbius įvykius po finansinių metų pabaigos

Po ataskaitinio laikotarpio pabaigos iki šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų patvirtinimo neįvyko jokių poataskaitinių įvykių, kurie turėtų įtakos šioms finansinėms ataskaitoms ar turėtų būti papildomai atskleisti, išskyrus tuos, kurie nurodyti šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų aiškinamojo rašto 29-oje pastaboje.

V. Įmonių grupės veiklos planai ir prognozės

Pagrindines investicijas planuojama nukreipti į atsinaujinančios energetikos plėtrą Lietuvoje, Lenkijoje, Ispanijoje ir Italijoje. Šios investicijos atspindi ilgalaikius Grupės strateginius prioritetus.

VI. Informacija apie įmonių grupės tyrimų ir plėtros veiklą

Įmonių grupės vykdomų projektų pagrindimui užsakomi rinkos tyrimai. Metinis tyrimų biudžetas nėra nustatomas, tyrimai vykdomi pagal poreikį.

VII. Patronuojančiosios įmonės akcijų, priklausančių pačiai įmonei, jos patronuojamosioms įmonėms arba jų pavedimu, bet savo vardu veikiantiems asmenims, skaičius ir nominalioji vertė

Įmonė savų akcijų neturi.

VIII. Informacija apie finansinės rizikos valdymo tikslus, naudojamas apsidraudimo priemones, kurioms taikoma apsidraudimo sandorių apskaita, ir įmonių grupės kainų rizikos, kredito rizikos, likvidumo rizikos ir pinigų srautų rizikos mastą, kai įmonių grupė naudoja finansines priemones ir tai yra svarbu vertinant įmonių grupės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas

Grupė reikšmingų finansinių priemonių, kurios yra svarbios vertinant Grupės turtą, įsipareigojimus, finansinę būklę ir veiklos rezultatus, nenaudojo.

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx

Direktorius

Sun Investment Group, UAB

Vilnius, Lietuvos Respublika

2024 m. rugpjūčio 2 d.

Konsoliduotoji finansinės būklės ataskaita

	Pastabos	2023m. gruodžio 31 d.	2022m. gruodžio 31 d.
TURTAS
Ilgalaikis turtas
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai	4	6.870	2.724
Investicinis turtas		–	–
Nematerialusis turtas	5	36.562	30.458
Naudojimo teise valdomas turtas	4	181	–
Suteiktos ilgalaikės paskolos	6	2.279	514
Kitos investicijos	9	–	–
Atidėtojo pelno mokesčio turtas		–	5
Ilgalaikis turtas iš viso		45.892	33.702
Trumpalaikis turtas
Suteiktos paskolos	6	1.017	60
Atsargos	8	1.363	1.499
Prekybos ir kitos gautinos sumos	7	2.831	1.859
Sutartinis turtas	18	–	2.261
Išankstiniai apmokėjimai, ateinančių laikotarpių sąnaudos ir sukauptos pajamos	10, 18	5.926	2.508
Iš anksto sumokėtas pelno mokestis		9	8
Pinigai ir pinigų ekvivalentai	11	1.215	3.173
Trumpalaikis turtas iš viso		12.361	11.368
TURTAS IŠ VISO		58.253	45.070

(tęsinys kitame puslapyje)

Konsoliduotoji finansinės būklės ataskaita (tęsinys)

	Pastabo s	2023 m. gruodžio 31 d.	2022 m. gruodžio 31 d.
NUOSAVAS KAPITALAS IR ĮSIPAREIGOJIMAI
Įstatinis kapitalas	12	101	101
Akcijų priedai		–	–
Privalomasis rezervas		20	10
Perkainojimo rezervas		–	–
Valiutos kurso perskaičiavimo rezervas		(41)	(51)
Nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai)	12	11.113	8.524
Nuosavas kapitalas iš viso		11.193	8.584
Ilgalaikiai įsipareigojimai
Bankų paskolos ir nuomos įsipareigojimai	13	3.485	96
Kitos finansinės skolos	14	29.515	24.466
Pelno mokesčio įsipareigojimai	25	–	–
Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimai		205	576
Ilgalaikiai įsipareigojimai iš viso		33.205	25.138
Trumpalaikiai įsipareigojimai
Bankų paskolos ir nuomos įsipareigojimai	13	822	3.955
Obligacijų emisija	14	5.000	–
Kitos finansinės skolos	14	1.679	3.621
Pelno mokesčio įsipareigojimai		6	–
Gauti avansai, sukaupti įsipareigojimai ir ateinančio laikotarpio pajamos	15	3.214	1.538
Sutartiniai įsipareigojimai		–	161
Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai	16	620	677
Prekybos, kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai	17	2.514	1.396
Trumpalaikiai įsipareigojimai iš viso		13.855	11.348
Įsipareigojimai iš viso		47.060	36.486
NUOSAVAS KAPITALAS IR ĮSIPAREIGOJIMAI IŠ VISO		58.253	45.070

Toliau pateikiamas aiškinamasis raštas yra neatskiriama šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų dalis. Konsoliduotosios finansinės ataskaitos parengtos ir pasirašytos 2024 m. rugpjūčio 2 d.:

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx		Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx
Direktorius		Finansų direktorius

Konsoliduotoji pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaita

	Pastabos	2023	2022
Pajamos	18	12.946	23.554
Pardavimo savikaina	19	(10.340)	(22.970)
Bendrasis pelnas		2.606	584
Kitos veiklos pajamos	20	326	170
Kitos veiklos sąnaudos	20	(86)	(186)
Pardavimo sąnaudos	21	–	(71)
Administracinės sąnaudos	22	(1.714)	(2.816)
Pagrindinės veiklos pelnas (nuostoliai)		1.132	(2.320)
Pelnas (nuostoliai) iš investicijų į patronuojamąsias įmones perleidimo	23	–	642
Finansinės pajamos	24	1.443	209
Finansinės sąnaudos	24	(708)	(613)
Finansinės veiklos rezultatas		734	(403)
Veiklos pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą		1.866	(2.082)
Pelno mokestis	25	724	(210)
Grynasis pelnas (nuostoliai)		2.590	(2.292)
Kitos bendrosios pajamos
Kitos bendrosios pajamos, kurios bus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje:
Valiutos kurso įtaka		11	(37)
Kitos bendrosios pajamos, kurios bus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje		11	(37)
Kitos bendrosios pajamos, kurios nebus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje:
Išmokų darbuotojams sukaupimas		–	–
Kitos bendrosios pajamos, kurios nebus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje
Bendrųjų pajamų iš viso		2.601	(2.329)
Grynasis pelnas (nuostoliai) priskirtinas:
Patronuojančios bendrovės akcininkams		2.590	(2.292)
Mažumos daliai		–	–
Xxxxxxxxxx pajamos iš viso priskirtinos:
Patronuojančios bendrovės akcininkams		2.601	(2.329)
Mažumos daliai		-	-
Nusidevėjimas ir amortizacija	22	111	224
EBITDA		2.712	(2.096)

% Grynasis pelningumas		20%	-10%
% EBITDA		21%	-9%

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx		Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx
Direktorius		Finansų direktorius

Sun Investment Group UAB

Įmonės kodas: 302662621, adresas: Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius Konsoliduotosios finansinės ataskaitos už metus,

pasibaigusius 2023 m. gruodžio 31 d. (tūkstančiais eurų, jei nenurodyta kitaip)

Konsoliduotoji nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

	Įstatinis kapitalas	Privalomasis rezervas	Valiutos kurso perskaičiavi- mo rezervas	Kiti rezervai	Nepaskir- stytasis pelnas (nuostoliai)	Priskirtinas patronuojančios bendrovės akcininkams	Nekontro- liuojančioji dalis	Iš viso
	101	-	(15)	-	10.772	10.913	(54)
2022 m. sausio 1 d.	101	-	(15)		10.772	10.913	(54)	10.859
Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)	-	-	-	-	(2.292)	(2.292)	–
Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)	-	-	-		(2.292)	(2.292)	–	(2. 292)
Ataskaitinio laikotarpio kitos bendrosios pajamos, kurios bus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje	–	–	(37)	_		(37)	–	(37)
Pervedimai į rezervus	–	10	–	-	(10)	-	–	-
Įstatinio kapitalo didinimas	–	–	–	–	–	–	–	–
Mažumos dalies įsigyjimas	–	–	–	-	54	–	54	54
Išmokėti dividendai	-	-	-	-	-	-	-	-
2022 m. gruodžio 31 d.	101	10	(51)		8.524	8.584	-	8.584
Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)	-	-	-	-	2.590	2.590	-	2.590
Ataskaitinio laikotarpio kitos bendrosios pajamos, kurios bus perkeltos į pelno (nuostolių) ataskaitą ateityje	–	–	11	-	11	11	–	11
Pervedimai į rezervus	–	10	–	–	-10	-10	–	-10
Mažumos dalies įsigyjimas	–	–	–	–	–	–	–	–
Išmokėti dividendai	–	–	–	–	–	–	–	–
2023 m. gruodžio 31 d.	101	20	(41)		11.113	11.193	-	11.193

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx		Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx
Direktorius		Finansų direktorius

Konsoliduotoji pinigų srautų ataskaita

	Pastabos	2023 m.	2022 m.
I. Pagrindinės veiklos pinigų srautai
Grynasis pelnas (nuostoliai)		2.590	(2 292)
Nepiniginių sandorių eliminavimai:
Nusidėvėjimo sąnaudos	4	63	204
Amortizacijos sąnaudos	5	48	20
Asocijuotų ir bendrai valdomų įmonių pelno dalis		-	54
Prekybos ir kitų gautinų sumų vertės sumažėjimas (atstatymas)	7	-	-
Atsargų nukainojimas (nukainojimo atstatymas) iki grynosios realizacinės vertės	8	-	-
Suteiktų paskolų vertės sumažėjimas (atstatymas)	6	-	-
Kitų investicijų vertės sumažėjimas	9	-	-
Išvestinių finansinių instrumentų tikrosios vertės pasikeitimas		-	-
Išmokų darbuotojams įsipareigojimo pasikeitimas			576
Atidėjinių pasikeitimas		(372)	-
Finansinės (pajamos) sąnaudos	24	(734)	403
Valiutos kurso perskaičiavimo įtaka		681	(37)
Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų bei nematerialiojo turto perleidimo (pelnas) nuostoliai	20		-
Investicijų į patronuojamąsias įmones perleidimo (pelnas) nuostoliai	23	-	642
Nutrauktos veiklos perleidimo (pelnas) nuostoliai		-	-
Pelno mokesčio sąnaudos (pajamos)	25		210
Dotacijų amortizacija		-	-
Kitų nepiniginių straipsnių eliminavimas		2.775	404
Apyvartinio kapitalo pasikeitimų įtaka:
Atsargų (padidėjimas) sumažėjimas	8	136	7.317
Prekybos ir kitų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas	7	(972)	529
Sutartinio turto (padidėjimas) sumažėjimas		2.261	393
Išankstinių apmokėjimų, ateinančių laikotarpių sąnaudų ir sukauptų pajamų (padidėjimas) sumažėjimas	10	(3.418)	231
Turto, skirto parduoti, padidėjimas (sumažėjimas)		-	-
Prekybos, kitų mokėtinų sumų ir trumpalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)	17	1.118	(2.968)
Gautų avansų, sukauptų įsipareigojimų ir ateinančių laikotarpių
pajamų padidėjimas (sumažėjimas)	1.676		35
Sutartinių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)	(161)		(85)
Su darbo santykiais susijusių įsipareigojimų padidėjimas	16		(20)
(sumažėjimas)	(57)
Sumokėtas pelno mokestis			(411)
Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai	5.634		5.204

(tęsinys kitame puslapyje)

Konsoliduotoji pinigų srautų ataskaita (tęsinys)
	Pastabos	2023 m.	2022 m.
II. Investicinės veiklos pinigų srautai
Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų bei nematerialiojo turto įsigijimas		(17.207)	(19.128)
Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų bei nematerialiojo turto perleidimas			-
		3.219
Gauti dividendai		-	-
Veiklos nutraukimo perleidimas		-	-
Nekontroliuojančios dalies akcijų išpirkimas		-	-
Obligacijų įsigijimas		-	-
Kitų ilgalaikių investicijų įsigijimas		-	-
Asocijuotųjų įmonių įsigijimas		-	-
Patronuojamųjų įmonių įsigijimas		-	-
Patronuojamųjų įmonių perleidimas	23	-	11
Terminuotųjų indėlių mokėjimai		-	-
Terminuotųjų indėlių išpirkimas		-	-
Paskolų suteikimas	6	(3.351)	(1.098)
Paskolų susigrąžinimas	6	629	844
Gautos palūkanos	6	80	-
Kitas investicinės veiklos pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)			-
Grynieji investicinės veiklos pinigų srautai		(16.629)	(19.371)
III. Finansinės veiklos pinigų srautai
Paskolų gavimas	13; 14	13.488	51.636
Paskolų grąžinimas	13; 14	(9.874)	(33.127)
Obligacijų emisija		5.000	-
Obligacijų supirkimas
Sumokėtos palūkanos ir sandorių išlaidos	13; 14	(474)	(1.573)
Nuomos mokėjimai	14	(231)	(264)
Sumokėti dividendai		-	-
Nekontroliuojančios dalies pasikeitimas		-	-
Kitas finansinės veiklos pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)		(128)	-
Grynieji finansinės veiklos pinigų srautai		7.780	16.672
Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų likučiui		1.256	-
Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)		(1.958)	2.506
Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje		3.173	667
Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje		1.215	3.173

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx		Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx
Direktorius		Finansų Direktorius

Aiškinamasis raštas

1. Bendroji informacija

Sun Investment Group, UAB (toliau – Bendrovė) yra akcinė bendrovė, įregistruota Juridinių asmenų registre 2011 m. rugsėjo 1 d. pagal Lietuvos įmonių rejestro įstatymą, įmonės kodas: 302662621, buveinės adresas, Gedimino pr. 44A-501, LT-01110, Vilnius. Bendrovės veikla – konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla.

100% Bendrovės akcijų priklauso vadovaujančiajai patronuojančiajai įmonei Sun Investment Group S.a.r.l., kurios buveinė yra 0 Xxx Xxxxx, X-0000 Xxxxxxxxxx, Xxxxx-Xxxxx xx Xxxxxxxxxx, įmonės kodas: B273000. Įmonės veikla – konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla.

Grupę sudaro Bendrovė ir jai priklausančios 28 patronuojamosios įmonės (2022 m. gruodžio 31 d. – 23), 64 antrinės patronuojamosios įmonės (2022 m.

gruodžio 31 d. – 64).

Bendrovės tiesiogiai valdomos patronuojamosios įmonės, kurių valdoma dalis – 100 proc. (nuosavo kapitalo dydis ir grynasis pelnas (nuostoliai) iš konsoliduotųjų finansinių ataskaitų):

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SIG POLSKA PORTFOLIO 7 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

812492

Lenkija

(16)

(4)

(2)

(12)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 parduota)

SIG POLSKA PORTFOLIO 8 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

812514

Lenkija

(35)

(16)

(39)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 parduota)

SIG PV 32 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

913314

Lenkija

(5)

(4)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 parduota)

SIG Development Italy S.r.l.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx 00/0 – 00000 Xxxxxxxxxxx (XX)

PD - 461562

Italija

972

199

Saulės PV projektų plėtra Italijoje (2021

m. įsteigta)

Sun Investment

Services, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

(51)

(6)

(45)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

(2021 m. įsteigta)

Eternia Solar, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

4.982

10.921

171

4.758

10.201

(2)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

(2021 m. įsteigta)

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

UAB „Saulės elektrinių ranga“

Kauno g. 16-307, LT-

03212 Vilnius

3,05E+08

Lietuva

152

128

135

117

Elektros sistemų įrengimas

SIG AssetCo 1, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

12.709

(26)

(17)

(8)

(7)

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2021 m. įsteigta)

Sun Investment

Services PL sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(13)

(2)

(3)

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2021 m. įsteigta)

UAB "Astroinvesticijos PL"

Kryžiokų g. 456, LT- 08422 Vilnius

3,05E+08

Lietuva

2.657

320

(150)

2.337

Holdinginė įmonė

UAB "SIG Italy 1"

Kryžiokų g. 456, LT- 08422 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

539

564

Elektros gamyba

UAB "SIG Poland 3"

Kryžiokų g. 456, LT- 08422 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

4.735

(252)

(151)

5.928

(109)

(100)

Elektros gamyba

SIG Poland 4, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

20.484

(258)

(36)

15.611

(215)

(222)

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2021 m. įsteigta)

SIG AssetCo, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

23.395

8.094

(1.028)

26.235

(280)

9.123

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2021 m. įsteigta)

SIG PL Holding 6, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

(14)

(10)

325

(6)

(3)

Elektros gamyba (2022 įsteigta)

SIG PL Holding 7, UAB

Gedimino pr. 44A-501, LT-01110 Vilnius

3,06E+08

Lietuva

(14)

(10)

611

(6)

(3)

Elektros gamyba (2022 įsteigta)

SIG Project Italy 1 S.r.l.

Via Borgogna 8 - Milan

(MI) - 20122

2607654

Italija

(43)

(7)

31.996

(44)

(36)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG Project Italy 2 S.r.l.

Via Borgogna 8 - Milan

(MI) - 20122

5,4E+09

Italija

4.360

(3)

(5)

(2)

Saulės energetikos

projektinė įmonė (2021 m. įsteigta)

Sun Investment Group B.V.

Xxxxxxxxxxxxx 000

Xxxxxxxxx, 0000XX

Xxxxxxxxxxx

80506577

Olandija

(97)

(222)

(240)

(1.588)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

SIG PV 40 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

949394

Lenkija

(5)

(4)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

(2022 įsteigta)

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SUN INVESTMENT

PV PROJECTS DEVELOPMENT ES S.L.U.

Avda. Xxxxxxxx 000, 0x Xxxxxx, 00000 Xxxxxxxxx

B-10672376

Ispanija

(573)

(521)

(55)

(52)

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2022 įsteigta)

Sun Investment ES

Financial Services 1 SA

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx

000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

A-56525942

Ispanija

1.039

(0)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

(2023 įsteigta)

Sun Investment ES

Financial Services 2 SA

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx

000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

A-56526213

Ispanija

14.572

(1)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

(2023 įsteigta)

Sun Investment ES Financial Services 3

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx

000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

A-56777493

Ispanija

(0)

Konsultacinė verslo

ir kito valdymo veikla

(2023 įsteigta)

SUN INVESTMENT

ES ASSETCO 3, SL

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx

000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

B-56752322

Ispanija

Saulės energetikos projektinė įmonė

(2023 m. įsteigta)

SUN INVESTMENT

ES ASSETCO 4, SL

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx

000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

B-56752330

Ispanija

Saulės energetikos projektinė įmonė

(2023 m. įsteigta)

SUN INVESTMENT

ES ASSETCO 5, SL

Xxxxx xx xx Xxxxxxxxxx 000, 0xx xxxxx, 00000 - Xxxxxx

B-56752348

Ispanija

Saulės energetikos projektinė įmonė (2023 m. įsteigta)

SIG PV 10 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-

000 Xxxxxxxx

0000837194

Lenkija

(7)

(2)

Nupirkta 2023 m

Bendrovės tiesiogiai valdomos patronuojamosios įmonės, kurių valdoma dalis – 50 proc. ir daugiau:

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

UAB “Solinvesticijos PL”

Kryžiokų g. 456, LT- 08422 Vilnius

305300403

Lietuva

7.648

399

3.351

7.249

Holdinginė įmonė

Bendrovės netiesiogiai valdomos patronuojamosios įmonės, kurių valdoma dalis – 100 proc.:

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Investicijų apskaitinė vertė

Nuosavo kapitalo dydis

Grynasis pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

Sun Investment Development PL sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

646954

Lenkija

6.395

(746)

6.395

(4.185)

(3.983)

Saulės PV projektų plėtra Lenkijoje ( 2020m.

Bendrovės tiesiogiai valdoma)

Eternia Solar LT,

UAB

Kauno g. 16-307, LT-03212 Vilnius

304521263

Lietuva

10.208

5.366

1.255

10.208

1.367

4.111

Saulės elektrinių įrengimas, B2B segmentas ( 2020m. Bendrovės tiesiogiai

valdoma)

Sun Investment Development DE

GmbH

Xxxxxxxxxxxxxxxxxx 00, 00000

Xxxxxxx

XXX 000000

Vokietija

(662)

(114)

(598)

(1.065)

Saulės elektrinių įrengimas

Eternia Solar PL

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

907851

Lenkija

(248)

(215)

(248)

Saulės elektrinių įrengimas (2021 m. įsteigta)

Eternia Services

LT, UAB

Gedimino pr. 44A-

501, LT-01110

Vilnius

305925789

Lietuva

(223)

(126)

(100)

(97)

Elektros įrangos remontas (2021 m. įsteigta)

Eternia Services

PL sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

907846

Lenkija

Elektros įrangos remontas (2021 m. įsteigta)

UAB

"Siginvesticijos PL"

Kryžiokų g. 456, LT-08422 Vilnius

305300428

Lietuva

17.500

490

17.500

(2)

414

Holdinginė įmonė

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SIG POLSKA PORTFOLIO 1

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

798072

Lenkija

(22)

(2)

(18)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 2

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

745534

Lenkija

(103)

(3)

(2)

(93)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 3

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(25)

(3)

(48)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 4

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(94)

(106)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 5

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

798073

Lenkija

(27)

(12)

(37)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 6

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

812474

Lenkija

(2)

(9)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 7

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

812492

Lenkija

(16)

(4)

(2)

(12)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG POLSKA PORTFOLIO 8

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

812514

Lenkija

(35)

(16)

(39)

Saulės energetikos projektinė įmonė

ELEKTROWNIA PV ROGOŹNIK

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

812594

Lenkija

(12)

(3)

(2)

(8)

Saulės energetikos projektinė įmonė

Elektrownia PV

Bobrowniki sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

826862

Lenkija

(9)

(4)

(3)

(5)

Saulės energetikos projektinė įmonė

Elektrownia PV

Pławnica sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(9)

(4)

(2)

(5)

Saulės energetikos projektinė įmonė

Elektrownia Słoneczna PV Kozodrza sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(8)

(3)

(2)

(5)

Saulės energetikos projektinė įmonė

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

Elektrownie Słoneczne PV Południe sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

826761

Lenkija

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG Fotowoltaika 1 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

832944

Lenkija

(30)

(3)

(8)

(25)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG Fotowoltaika 2 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

832937

Lenkija

(8)

(3)

(2)

(5)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV Centrum sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

832932

Lenkija

(9)

(7)

(12)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 1 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 2 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 3 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(8)

(3)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 4 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 5 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 6 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854316

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 8 sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 10 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

Saulės energetikos projektinė įmonė

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SIG PV 12 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854221

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 11 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(7)

(2)

(4)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 13 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854154

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 14 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 15 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854440

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 16 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854274

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 17 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 19 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854319

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 20 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854887

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 21 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854093

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 23 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

854268

Lenkija

(6)

(2)

(3)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 24 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

870874

Lenkija

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SIG PV 25 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

870880

Lenkija

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 27 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

870924

Lenkija

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 28 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 29 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

870892

Lenkija

(3)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SIG PV 32 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

913314

Lenkija

(5)

(4)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m. įsteigta)

SIG PV 41 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(5)

(3)

(2)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m. įsteigta)

SIG PV 44 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(4)

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m. įsteigta)

SIG PV 45 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

948954

Lenkija

(1)

(2)

(1)

Saulės energetikos

projektinė įmonė (2022 m. įsteigta)

SIG PV 46 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(4)

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos

projektinė įmonė (2022 m. įsteigta)

SIG PV 47 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(5)

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m.

įsteigta)

SIG PV 48 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

949105

Lenkija

(5)

(3)

(2)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m.

įsteigta)

SIG PV 42 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

000000

Xxxxxxx

(3)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m.

įsteigta)

2023 m. gruodžio 31 d.

2022 m. gruodžio 31 d.

Patronuojamoji įmonė

Adresas

Įmonės kodas

Šalis

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Investicijų

apskaitinė vertė

Nuosavo

kapitalo dydis

Grynasis

pelnas (nuostoliai)

Trumpas veiklos apibūdinimas

SIG PV 43 sp. z

o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

952728

Lenkija

(3)

(1)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2022 m.

įsteigta)

ELEKTROWNIA PV NIEGOSŁAWICE

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

756677

Lenkija

Saulės energetikos projektinė įmonė

ELEKTROWNIA PV MŁODZIKOWO

sp. z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

812542

Lenkija

(8)

(12)

(5)

Saulės energetikos projektinė įmonė

ELEKTROWNIA PV KŁODZKO sp.

z o.o.

Xxxx Xxxxxxxxxxxx 0, 00-000

Xxxxxxxx

.0000812752

Lenkija

100

(2)

(9)

Saulės energetikos projektinė įmonė

SUN INVESTMENT

ES ASSETCO 1, SL

Xxxxx xx xx

Xxxxxxxxxx 000, 0xx

xxxxx, 00000 - Xxxxxx

B-56526056

Ispanija

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2023 įsteigta)

SUN INVESTMENT

ES ASSETCO 2, SL

Xxxxx xx xx

Xxxxxxxxxx 000, 0xx

xxxxx, 00000 - Xxxxxx

B-56526387

Ispanija

Konsultacinė verslo ir kito valdymo veikla (2023 įsteigta)

SIG Project Italy 3 S.r.l.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx x.00/0, xxxxx, Albignasego

5555130284

Ispanija

(0)

Saulės energetikos projektinė įmonė (2023 m. įsteigta)

SIG Project Italy 4 S.r.l.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx

x.00/0, xxxxx, Xxxxxxxxxxx

0000000000

Ispanija

(0)

Saulės energetikos

projektinė įmonė (2023 m. įsteigta)

SIG Project Italy 5 S.r.l.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx

x.00/0, xxxxx, Xxxxxxxxxxx

5555230282

Ispanija

(0)

Saulės energetikos

projektinė įmonė (2023 m. įsteigta)

1. Bendroji informacija (tęsinys)

Grupės įmonių pardavimai

2023 m. Grupė įmonių trečiosioms šalims pardavimų nevykdė.

Grupės įmonių įsigijimai/steigimai

2023 m. spalio 11 d. Sun Investment ES Financial Services 1 SA įsteigė naujas įmones Ispanijoje: SUN

INVESTMENT ES ASSETCO 1, SL; SUN INVESTMENT ES ASSETCO 2.

2023 m. lapkričio 30 d. Sun Investment Group, UAB įsteigė naujas įmones Ispanijoje: SUN INVESTMENT ES ASSETCO 3, SL; SUN INVESTMENT ES ASSETCO 4, SL; SUN INVESTMENT ES ASSETCO 5, SL.

2023 m. birželio 26 d. SIG AssetCo 1, UAB įsteigė naujas įmones Italijoje: SIG Project Italy 3 S.r.l., SIG Project

Italy 4 S.r.l., SIG Project Italy 5 S.r.l..

Kita bendroji informacija

2023 m. Grupėje vidutinis darbuotojų skaičius buvo 151 darbuotojai (2022 m. – 209 darbuotojai).

2. Nauji standartai, pataisos ir išaiškinimai

Naujų ir/ar pakeistų TFAS ir Tarptautinės finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (TFAAK) išaiškinimų taikymas

Grupės taikomi nauji standartai, pataisos ir aiškinimai

Įplaukos iki naudojimo pagal numatytą paskirtį“, „Nuostolingos sutartys – sutarties įvykdymo išlaidos“, „Nuoroda į Konceptualiuosius pagrindus“ – siauros apimties 16-ojo TAS, 37-ojo TAS ir 2018–2020 m. ciklo Tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų metiniai patobulinimai – 9-ojo TFAS.

• Pagal 16-ojo TAS pataisą ūkio subjektui draudžiama iš ilgalaikio materialiojo turto savikainos atimti įplaukas, gautas pardavus pagamintą produkciją tol, kol ūkio subjektas rengia turtą jo naudojimui pagal numatytą paskirtį. Tokios produkcijos pardavimo įplaukos, taip pat jos pagaminimo išlaidos, dabar pripažįstamos pelne arba nuostoliuose. Ūkio subjektas taikys 2-ąjį TAS tokios produkcijos savikainai nustatyti. Savikaina neapims testuojamo turto nusidėvėjimo, nes jis dar nėra parengtas naudojimui pagal numatytą paskirtį. 16-ojo TAS pataisa taip pat patikslinama, kad ūkio subjektas „testuoja, ar turtas tinkamai veikia“, kai jis vertina turto techninius ir fizinius rodiklius. Su turtu susiję finansiniai rodikliai nėra svarbūs šiam vertinimui. Todėl turtas gali veikti pagal vadovybės numatytą paskirtį ir jam skaičiuojamas nusidėvėjimas dar jam nepasiekus vadovybės numatytų veiklos rodiklių.

Prie 16-ojo TFAS pateiktas 13 pavyzdys buvo pakeistas, kad būtų panaikintas pavyzdys dėl nuomotojo atliekamų mokėjimų, susijusių su nuomojamo turto pagerinimais. Pataisos tikslas – panaikinti bet kokį galimą neaiškumą, susijusį su nuomos paskatų apskaita.

Šios pataisos neturėjo įtakos Grupės konsoliduotosioms ataskaitoms, nes anksčiausio pateikto laikotarpio pradžioje arba vėliau nebuvo parduota jokia produkcija, pagaminta ilgalaikio materialiojo turto, rengiamo naudoti pagal numatytą paskirtį.

• 37-ąja pataisa patikslinama „sutarties vykdymo išlaidų“ reikšmė. Pataisa paaiškinama, kad tiesiogiai su sutarties vykdymu susijusios išlaidos apima tiesiogines sutarties vykdymo išlaidas bei priskiriamas kitas išlaidas, tiesiogiai susijusias su sutarties vykdymu. Pataisa taip pat patikslinama, kad prieš suformuodamas atskirą atidėjinį nuostolingai sutarčiai, ūkio subjektas pripažįsta bet kokį vykdant sutartį panaudoto turto, o ne tai sutarčiai priskirto turto, vertės sumažėjimo nuostolį.

Šios pataisos neturėjo įtakos Grupės konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms, nes 2022 m. sausio 1 d. Grupė neturėjo nuostolingų sutarčių, pagal kurias dar nebūtų įvykdžiusi visų savo įsipareigojimų.

• 9-ojo TFAS pataisa nustatoma, kokie mokesčiai turėtų būti įtraukti į 10 % testą dėl finansinių įsipareigojimų pripažinimo nutraukimo. Išlaidos arba mokesčiai galėtų būti mokami trečiosioms šalims arba skolintojui. Remiantis pataisa išlaidos arba mokesčiai trečiosioms šalims nebus įtraukiami į 10 % testą.

Šios pataisos neturėjo įtakos Grupės konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms, nes per laikotarpį nebuvo jokių Grupės finansinių priemonių sąlygų pakeitimų.

Yra keletas kitų pataisų, pirmą kartą taikytinų 2022 m., tačiau jos neturi įtakos Grupės konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms už metus, pasibaigusius 2023 m. gruodžio 31 d.

Paskelbti, bet dar neįsigalioję TFAS

Toliau pateikti kiti nauji standartai, jų pataisos ir aiškinimai, taikytini metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau, tačiau kurie nebuvo taikyti rengiant šias konsoliduotąsias finansines ataskaitas. Naujai paskelbti standartai buvo patvirtinti Europos Sąjungos, nebent nurodyta kitaip. Nenumatoma, kad šie standartai, pataisos ir aiškinimai turės reikšmingos įtakos Grupei einamuoju ar būsimais ataskaitiniais laikotarpiais ir artimiausioje ateityje įvyksiantiems sandoriams.

• „Įsipareigojimų priskyrimas trumpalaikiams arba ilgalaikiams“ – 1-ojo TAS pataisos (taikomos metiniams

laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d. arba vėliau)

Šiomis siauros apimties pataisomis patikslinama, kad įsipareigojimai skirstomi į trumpalaikius arba ilgalaikius, atsižvelgiant į teises, kurios egzistuoja ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Įsipareigojimai yra ilgalaikiai, jeigu ūkio subjektas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje turi esminę teisę atidėti įsipareigojimo įvykdymą ne mažiau nei 12 mėnesių. Gairėse nebereikalaujama, kad ši teisė būtų besąlyginė. Vadovybės lūkesčiai, susiję su tuo, ar ji vėliau pasinaudos teise atidėti įsipareigojimo įvykdymą, neturi įtakos įsipareigojimų klasifikavimui. Teisė atidėti įsipareigojimo įvykdymą egzistuoja tik tuomet, jeigu ūkio subjektas atitinka visas atitinkamas sąlygas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Įsipareigojimas priskiriamas trumpalaikiam, jeigu sąlyga pažeidžiama finansinių ataskaitų parengimo datą arba iki šios datos, net jeigu iš paskolos davėjo po ataskaitinio laikotarpio pabaigos gaunamas tokios sąlygos atsisakymas. Priešingu atveju, paskola klasifikuojama kaip ilgalaikė, jeigu paskolos sąlyga pažeidžiama tik po ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Be to, pataisomis patikslinami skolos, kurią bendrovė gali apmokėti konvertuodama ją į nuosavą kapitalą, klasifikavimo reikalavimai. „Apmokėjimas“ apibrėžiamas kaip įsipareigojimo išnykimas atsiskaičius pinigais, kitais ekonominę naudą teikiančiais ištekliais arba ūkio subjektui priklausančiomis nuosavybės priemonėmis. Numatyta išimtis konvertuojamoms priemonėms, kurios gali būti konvertuojamos į nuosavą kapitalą, tačiau tik toms priemonėms, kuomet konvertavimo pasirinkimo sandoris klasifikuojamas kaip nuosavybės priemonė kaip atskiras sudėtinės finansinės priemonės komponentas.

Šios pataisos dar nėra patvirtintos Europos Sąjungos. Grupė dar nėra įvertinusi šių pataisų įgyvendinimo įtakos

• 1-ojo TAS ir 2-osios TFAS taikymo praktikoje rekomendacijos pataisos – „Apskaitos politikos atskleidimas“ (taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau)

1-ojo TAS pataisomis reikalaujama, kad įmonės atskleistų reikšmingą apskaitos politikos informaciją, o ne svarbius apskaitos politikos principus. Pataisoje pateikta reikšmingos apskaitos politikos informacijos apibrėžtis. Pataisoje taip pat išaiškinta, kad apskaitos politikos informacija laikoma reikšminga, jeigu be jos finansinių ataskaitų naudotojai negalėtų suprasti kitos finansinėse ataskaitose atskleistos reikšmingos informacijos. Pataisoje pateikti apskaitos politikos informacijos, kuri tikėtina, kad bus laikoma reikšminga ūkio subjekto finansinėms ataskaitoms, pavyzdžiai. Be to, 1-ojo TAS pataisose išaiškinta, kad nebūtina atskleisti nereikšmingos apskaitos politikos informacijos. Tačiau, jeigu ji atskleidžiama, ji neturėtų užgožti reikšmingos apskaitos politikos informacijos. Kartu su šia pataisa buvo atlikta 2-osios TFAS taikymo praktikoje rekomendacijos „Priimami sprendimai dėl reikšmingumo“ pataisa, kurioje pateiktos gairės, kaip taikyti reikšmingumo koncepciją apskaitos politikos atskleidimams.

Grupė dar nėra įvertinusi šių pataisų įgyvendinimo įtakos.

• 8-ojo TAS pataisos – „Apskaitinių įverčių apibrėžimas“ (taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023

m. sausio 1 d. arba vėliau).

8-ojo TAS pataisose išaiškinta, kaip įmonės turėtų atskirti apskaitos politikos pakeitimus nuo apskaitinių įverčių pakeitimų.

Grupė dar nėra įvertinusi šių pataisų įgyvendinimo įtakos.

• Atidėtasis pelno mokestis, susijęs su iš vieno sandorio kylančiu turtu ir įsipareigojimais – 12-ojo TAS pataisos

(taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau).

12-ojo TAS pataisose nurodyta, kaip apskaityti atidėtąjį pelno mokestį nuo tokių sandorių kaip nuoma ir eksploatavimo nutraukimo įsipareigojimai. Esant nurodytoms aplinkybėms, ūkio subjektams leidžiama nepripažinti atidėtojo pelno mokesčio tuomet, kai jie pripažįsta turtą ar įsipareigojimus pirmą kartą. Anksčiau egzistavo tam tikras neaiškumas dėl to, ar išimtis taikoma tokiems sandoriams kaip nuoma ir eksploatavimo nutraukimo įsipareigojimai, t. y. sandoriams, kuriems pripažįstamas tiek turtas, tiek įsipareigojimai. Pataisomis patikslinama, kad išimtis nėra taikoma ir kad ūkio subjektai privalo pripažinti atidėtąjį pelno mokestį nuo tokių sandorių. Pataisomis reikalaujama, kad įmonės pripažintų atidėtąjį pelno mokestį nuo sandorių, iš kurių pirminio pripažinimo metu atsiranda vienodos apmokestinamųjų ir įskaitomųjų laikinųjų skirtumų sumos.

Šios pataisos neturės įtakos Grupės konsoliduotosioms finansinėms ataskaitoms, nes Grupė šiuo metu pripažįsta atidėtąjį pelno mokestį nuo sandorių, iš kurių pirminio pripažinimo metu atsiranda lygios apmokestinamųjų ir įskaitomųjų laikinųjų skirtumų sumos.

Tikėtina, kad nė viena iš šių pataisų neturės reikšmingos įtakos Įmonės finansinėms ataskaitoms. Toliau pateikiami nauji standartai ir standartų pataisos, galiojančios nuo 2023 m. sausio 1 d.

Naujų ir peržiūrėtų Tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų taikymas

Nauji ir pakeisti standartai, taikomi laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau

17-asis TFAS – „Xxxxxxxx xxxxxxxx.

17-asis TFAS "Draudimo sutartys" pakeičia 4-ąjį TFAS "Draudimo sutartys" ir nustato išsamų visų rūšių draudimo sutarčių apskaitos modelį.

17-ajame TFAS pateikiami išleistų draudimo sutarčių pripažinimo, vertinimo, pateikimo ir atskleidimo principai. Jame taip pat reikalaujama, kad panašūs principai būtų taikomi turimoms perdraudimo sutartims ir išleistoms investicinėms sutartims su diskrecinio dalyvavimo požymiais. Tikslas - užtikrinti, kad ūkio subjektai pateiktų atitinkamą informaciją taip, kad ji teisingai atspindėtų šias sutartis. Ši informacija suteikia pagrindą finansinių ataskaitų vartotojams įvertinti draudimo sutarčių poveikį organizacijos finansinei būklei ir veiklos rezultatams.

Be visiško vertinimo modelio, standarte taip pat taikomas supaprastintas metodas, taikomas draudimo sutartims, kurių terminas yra trumpesnis nei 12 mėnesių nuo išleidimo datos.

17-ojo TFAS ir 9-ojo TFAS pirminis taikymas - lyginamoji informacija.

Šia pataisa atnaujinamas 17-asis TFAS ir ji taikoma, kai Įmonė pirmą kartą taiko 17-ąjį TFAS ir 9-ąjį TFAS tą pačią dieną. Jame pridedama pereinamojo laikotarpio pasirinkimo galimybė, vadinama "klasifikavimo perdanga", susijusi su finansinio turto lyginamąja informacija. Tai aktualu, kai organizacija nusprendė nepertvarkyti lyginamosios informacijos dėl perėjimo prie 9-ojo TFAS.

Taikydamos šią pereinamojo laikotarpio pasirinkimo galimybę, Įmonės gali pateikti lyginamąją informaciją apie tokį finansinį turtą taip, tarsi būtų taikomi 9-ojo TFAS klasifikavimo ir vertinimo reikalavimai. Tai leidžia draudikams sumažinti galimus reikšmingus finansinio turto ir draudimo sutarčių įsipareigojimų apskaitos neatitikimus lyginamuoju laikotarpiu.

1-ojo TAS ir 2-osios TFAS taikymo praktikoje rekomendacijos pataisos – „Apskaitos politikos atskleidimas“ (paskelbtos 2021 m. vasario 12 d. ir taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau).

8-ojo TAS pataisos – „Apskaitinių įverčių apibrėžimas“ (paskelbtos 2021 m. vasario 12 d. ir taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau).

8-ojo TAS pataisose išaiškinta, kaip įmonės turėtų atskirti apskaitos politikos pakeitimus nuo apskaitinių įverčių pakeitimų.

Atidėtasis pelno mokestis, susijęs su iš vieno sandorio kylančiu turtu ir įsipareigojimais – 12-ojo TAS pataisos (paskelbtos 2021 m. gegužės 7 d. ir taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau).

t. y. sandoriams, kuriems pripažįstamas tiek turtas, tiek įsipareigojimai. Pataisomis patikslinama, kad išimtis nėra taikoma ir kad ūkio subjektai privalo pripažinti atidėtąjį pelno mokestį nuo tokių sandorių. Pataisomis reikalaujama, kad įmonės pripažintų atidėtąjį pelno mokestį nuo sandorių, iš kurių pirminio pripažinimo metu atsiranda vienodos apmokestinamųjų ir įskaitomųjų laikinųjų skirtumų sumos.

12-ojo TAS pataisos – „Pelno mokestis: Tarptautinė mokesčių reforma – Antrojo ramsčio pavyzdinės taisyklės (paskelbtos 2023 m. gegužės 23 d.)

2023 m. gegužės mėn. TASV paskelbė 12-ojo TAS „Pelno mokestis“ siauros apimties pataisas. Šios pataisos buvo parengtos reaguojant į artėjantį Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) paskelbtų Antrojo ramsčio pavyzdinių taisyklių įgyvendinimą vykdant tarptautinę mokesčių reformą. Pataisomis numatyta laikina išimtis, leidžianti nesilaikyti reikalavimo pripažinti ir atskleisti atidėtąjį pelno mokestį, susidariusį dėl priimto ar iš esmės priimto mokesčio įstatymo, įgyvendinančio Antrojo ramsčio pavyzdines taisykles. Vadovaujantis TASV įsigaliojimo data, įmonės gali taikyti išimtį nedelsiant, tačiau atskleidimo reikalavimai yra taikomi metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2023 m. sausio 1 d. arba vėliau.

Šiuo metu Xxxxxxxx vertina, kokios įtakos naujieji standartai turės jos finansinėms ataskaitoms.

Šie standartai ir pakeitimai įsigalios metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d. arba vėliau.

„Įsipareigojimų priskyrimas trumpalaikiams arba ilgalaikiams“ – 1-ojo TAS pataisos (pirmą kartą paskelbtos 2020 m. sausio 23 d., vėliau pakeistos 2020 m. liepos 15 d. ir 2022 m. spalio 31 d., galiausiai taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d. arba vėliau)

Šiose pataisose paaiškinama, kad įsipareigojimai priskiriami trumpalaikiams arba ilgalaikiams, priklausomai nuo teisių, kurios egzistuoja ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, Įsipareigojimai yra ilgalaikiai, jeigu ūkio subjektas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje turi esminę teisę atidėti įsipareigojimo įvykdymą ne mažiau nei 12 mėnesių. Gairėse nebereikalaujama, kad ši teisė būtų besąlyginė. 2022 m. spalio mėn. pataisoje numatyta, kad skolos priskyrimui trumpalaikei arba ilgalaikei finansinių ataskaitų parengimo datą neturi įtakos paskolos sąlygos, kurios turi būti įvykdytos po finansinių ataskaitų parengimo datos. Vadovybės lūkesčiai, susiję su tuo, ar ji vėliau pasinaudos teise atidėti įsipareigojimo įvykdymą, neturi įtakos įsipareigojimų klasifikavimui. Įsipareigojimas priskiriamas trumpalaikiam, jeigu sąlyga pažeidžiama finansinių ataskaitų parengimo datą arba iki šios datos, net jeigu iš paskolos davėjo po ataskaitinio laikotarpio pabaigos gaunamas tokios sąlygos atsisakymas. Priešingu atveju, paskola klasifikuojama kaip ilgalaikė, jeigu paskolos sąlyga pažeidžiama tik po finansinių ataskaitų parengimo datos. Be to, pataisomis patikslinami skolos, kurią bendrovė gali apmokėti konvertuodama ją į nuosavą kapitalą, klasifikavimo reikalavimai.

„Apmokėjimas“ apibrėžiamas kaip įsipareigojimo išnykimas atsiskaičius pinigais, kitais ekonominę naudą teikiančiais ištekliais arba ūkio subjektui priklausančiomis nuosavybės priemonėmis. Numatyta išimtis konvertuojamoms priemonėms, kurios gali būti konvertuojamos į nuosavą kapitalą, tačiau tik toms priemonėms, kuomet konvertavimo pasirinkimo sandoris klasifikuojamas kaip nuosavybės priemonė kaip atskiras sudėtinės finansinės priemonės komponentas.

7-ojo TAS „Pinigų srautų ataskaita“ ir 7-ojo TFAS „Finansinės priemonės: Atskleidimas: Tiekėjo finansavimo susitarimai“ pataisos (paskelbtos 2023 m. gegužės 25 d.)

Reaguodama į finansinių ataskaitų naudotojų nuogąstavimus dėl finansavimo susitarimų nepakankamo ar klaidinančio atskleidimo, 2023 m. gegužės mėn. TASV paskelbė 7-ojo TAS ir 7-ojo TFAS pataisas, kuriomis

reikalaujama atskleisti informaciją apie ūkio subjekto tiekėjo finansavimo susitarimus. Pagal šias pataisas reikalaujama atskleisti informaciją apie ūkio subjekto tiekėjo finansavimo susitarimus, kuri leis finansinių ataskaitų naudotojams įvertinti tokių susitarimų poveikį ūkio subjekto įsipareigojimams ir pinigų srautams, taip pat ūkio subjekto likvidumo rizikai. Papildomo atskleidimo reikalavimų tikslas – pagerinti tiekėjo finansavimo susitarimų skaidrumą. Šios pataisos neturi įtakos pripažinimo ar vertinimo principams, o tik atskleidžiamos informacijos reikalavimams. Nauji atskleidimo reikalavimai bus taikomi metiniams ataskaitiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d. arba vėliau.

21-ojoTAS pataisa „Valiutos nekeičiamumas“ (paskelbta 2023 m. rugpjūčio 15 d.)

2023 m. rugpjūčio mėn. TASV paskelbė 21-ojo TAS pataisas, padedančias ūkio subjektui įvertinti dviejų valiutų keičiamumą ir nustatyti dabartinį valiutos keitimo kursą (angl. spot exchange rate) tuo atveju, kai valiuta yra nekeičiama. Pataisos turi įtakos ūkio subjektui tais atvejais, kai jis vykdo sandorį ar operaciją užsienio valiuta, kuri yra nekeičiama į kitą valiutą vertinimo dieną numatytam tikslui. 21-ojo TAS pataisos nenumato detalių reikalavimų, kaip apskaičiuoti dabartinį valiutos keitimo kursą, o tik pagrindinius principus, kuriais vadovaujantis ūkio subjektas gali nustatyti dabartinį valiutos keitimo kursą vertinimo dieną. Taikant naujus reikalavimus, neleidžiama tikslinti ankstesnių ataskaitinių laikotarpių lyginamosios informacijos. Reikalaujama perskaičiuoti paveiktas sumas pagal dabartinį valiutos keitimo kursą taikymo pirmą kartą dieną, koreguojant nepaskirstytąjį pelną arba rezervą sukauptiems skirtumams dėl valiutos kursų pokyčių.

„Turto pardavimas ar įnašai tarp investuotojo ir jo asocijuotosios įmonės ar bendrosios įmonės“ – 10-ojo TFAS ir 28-ojo TAS pataisos (paskelbtos 2014 m. rugsėjo 11 d. ir taikomos metiniams laikotarpiams, prasidedantiems datą, kurią nustatys Tarptautinių apskaitos standartų valdyba (TASV), arba vėliau)

Šiose pataisose aptariamas neatitikimas tarp 10-ojo TFAS ir 28-ojo TAS reikalavimų, susijusių su turto pardavimu ar įnašais tarp investuotojo ir jo asocijuotosios įmonės arba bendrosios įmonės. Pagrindinė šių pataisų pasekmė yra ta, kad visa pelno ar nuostolio suma pripažįstama tuomet, kai sandoris apima verslą. Pelnas ar nuostolis pripažįstami iš dalies tuomet, kai sandoris apima turtą, kuris nėra verslas, net jei šis turtas priklauso patronuojamajai įmonei.

Bendrovės vadovybė nemano, kad kiti nauji ir pakeisti standartai ir jų aiškinimai, kuriuos Bendrovė privalo taikyti ataskaitiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2024 m. sausio 1 d. ir vėliau, turės reikšmingos įtakos Bendrovės finansinėms ataskaitoms.

Šiuo metu Xxxxxxxx vertina, kokios įtakos naujieji standartai turės jos finansinėms ataskaitoms

Kiti standartai

Nėra jokių kitų TFAS, TAS pataisų ar TFAAK aiškinimų, kurie dar nėra įsigalioję ir kurie, manoma, turėtų įtakos

Grupei.

Grupė ketina pradėti taikyti pirmiau išvardytus standartus ir aiškinimus nuo jų įsigaliojimo dienos, jeigu jie bus

patvirtinti ES.

3. Apskaitos politika

a. Atitikimas standartams

Šios konsoliduotosios finansinės ataskaitos (toliau – „finansinės ataskaitos“) yra parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS), priimtus taikyti Europos Sąjungoje, kaip nustatyta LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatyme.

Grupės vadovybė paruošė ir pasirašė šias finansines ataskaitas 2022 m. liepos 19 d. Grupės akcininkai turi

įstatyminę

teisę patvirtinti šias finansines ataskaitas arba nepatvirtinti jų ir reikalauti vadovybės parengti naujas finansines

atskaitas. Finansinės ataskaitos parengtos remiantis prielaida, kad Grupė artimiausioje ateityje tęs savo veiklą.

b. Finansinių ataskaitų parengimo pagrindas

Atitikties pareiškimas

Šios finansinės ataskaitos parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (toliau – TFAS),

priimtus taikyti Europos Sąjungoje (toliau – ES).

Vertinimo pagrindas

Finansinės ataskaitos parengtos įsigijimo vertės pagrindu.

Šios finansinės ataskaitos yra pateikiamos Lietuvos teisėta atsiskaitymų ir mokėjimo priemone – euru Eur). Žemiau pateikiamos pagrindinės naudojamos apskaitos politikos.

c. Valiuta

Šiose finansinėse ataskaitose visos sumos yra pateiktos bendra Europos Sąjungos valiuta, priimta atsiskaitymams Lietuvoje – euru (Eur), kuri yra Grupės įmonių, veikiančių Lietuvoje bei kitose Europos Sąjungos šalyse, funkcinė valiuta. Europos Sąjungos šalyse, nepriėmusiose euro atsiskaitymams, veikiančių bendrovių funkcinės valiutos yra jų vietinės valiutos.

d. Konsolidavimo principai ir investicijos į patronuojamąsias ir asocijuotąsias įmones

Konsoliduotosios Grupės finansinės ataskaitos apima Bendrovę ir jos patronuojamąsias bei asocijuotąsias įmones. Patronuojamųjų įmonių finansinės ataskaitos yra parengtos tiems patiems ataskaitiniams metams bei naudojant vienodus apskaitos principus.

Patronuojamosios įmonės yra konsoliduojamos nuo tos datos, kai jų kontrolė pereina Grupei, ir nebėra konsoliduojamos nuo tos datos, kai kontrolė perleidžiama už Grupės ribų. Visi tarpusavio sandoriai, likučiai ir nerealizuotas sandorių pelnas ar nuostoliai tarp Grupės įmonių yra eliminuojami. Nuosavas kapitalas ir grynasis rezultatas, priskirtinas nekontroliuojančiai daliai, finansinės būklės ir pelno (nuostolių) ataskaitose yra parodomas atskirai.

Investicijos į asocijuotąsias įmones, t. y. tas, kurioms Grupė daro reikšmingą įtaką, yra apskaitomos taikant nuosavybės metodą konsoliduotosiose Grupės finansinėse ataskaitose. Investicijų į asocijuotąsias įmones vertinimas yra atliekamas tuomet, kai atsiranda vertės sumažėjimo požymių arba kai ankstesniais metais pripažintas vertės sumažėjimas nebeegzistuoja.

Prestižas, įgytas verslo susijungimo metu, yra pripažįstamas įsigijimo verte ir yra įsigijimo savikainos perviršis, lyginant visą pervestą atlygį, įskaitant pripažintą nekontroliuojančios dalies sumą, su grynąja įsigyjamo turto, įsipareigojimų ir neapibrėžtų įsipareigojimų tikrąja verte, proporcingai tenkančia įsigytoms akcijoms. Po pirminio pripažinimo prestižas yra apskaitomas įsigijimo verte, atėmus bet kokius sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius. Prestižo vertė yra peržiūrima kasmet arba dažniau, jei įvykiai ar aplinkybių pasikeitimai rodo, jog apskaitinė vertė yra sumažėjusi.

Suma, kuria įsigyto pripažinto turto, įsipareigojimų ir neapibrėžtų įsipareigojimų tikroji vertė vis dar viršija investicijos įsigijimo kainą po pakartotinai atlikto pripažinto turto, įsipareigojimų ir neapibrėžtų įsipareigojimų įvertinimo bei įsigijimo kainos nustatymo, yra iš karto pripažįstama pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Vertės sumažėjimo vertinimo tikslais verslo susijungimų metu įsigytas prestižas įsigijimo dieną yra priskiriamas pinigus generuojantiems vienetams arba pinigus generuojančių vienetų grupėms, kurios, kaip tikimasi, turės naudos iš susijungimo, nepriklausomai nuo to, ar kitas Grupės turtas ir įsipareigojimai yra priskirti šiems vienetams ar vienetų grupėms.

Vertės sumažėjimas yra nustatomas įvertinant pinigus generuojančio vieneto, su kuriuo susijęs prestižas, atgautiną sumą. Kai įplaukas kuriančio vieneto atgautina suma yra mažesnė už likutinę vertę, pripažįstami vertės sumažėjimo nuostoliai. Kai prestižas sudaro įplaukas kuriančio vieneto dalį, ir to vieneto sudėtyje esančios veiklos dalis yra parduodama, prestižas, susijęs su parduota veikla, yra įtraukiamas į parduodamos veiklos likutinę vertę, nustatant pelną arba nuostolius iš veiklos pardavimo. Tokiu atveju parduotas prestižas yra įvertinamas atsižvelgiant į parduotos veiklos santykinę vertę lyginant su likusia įplaukas kuriančio vieneto dalimi.

Patronuojamųjų įmonių nuostoliai yra priskiriami nekontroliuojančiai daliai, net jei tai lemia neigiamą nekontroliuojančios dalies likutį. Nuosavybės dalies patronuojamojoje įmonėje pasikeitimas, neprarandant kontrolės, yra apskaitomas kaip nuosavybės sandoris. Jei Grupė praranda patronuojamosios įmonės kontrolę, ji:

• Nutraukia patronuojamosios įmonės turto (įskaitant prestižą) ir įsipareigojimų pripažinimą;

• Nutraukia nekontroliuojančios dalies, jei tokia yra, apskaitinės vertės pripažinimą;

• Nutraukia sukauptų valiutos kursų skirtumų, apskaitytų nuosavybėje, pripažinimą;

• Apskaito gautą atlygį tikrąja verte;

• Apskaito tebeturimą investiciją tikrąja verte;

• Atsiradusį perviršį ar deficitą apskaito bendrųjų pajamų ataskaitoje;

• Komponentų, anksčiau pripažintų kitose bendrose pajamose, patronuojančiosios įmonės dalį perklasifikuoja atitinkamai į bendrųjų pajamų ataskaitą ar nepaskirstytąjį pelną.

Investicijos į patronuojamąsias ir asocijuotąsias įmones atskirose Grupės įmonių finansinėse ataskaitose yra apskaitomos įsigijimo savikaina, atėmus vertės sumažėjimą. Tiesiogiai su patronuojamųjų ir asocijuotųjų įmonių įsigijimu susijusios sąnaudos yra pripažįstamos pelno (nuostolių) ataskaitoje tuo laikotarpiu, kai jos patiriamos. Vertės sumažėjimo vertinimas yra atliekamas, kai atsiranda požymių, kad turto vertė gali būti sumažėjusi arba kad ankstesniais metais pripažintas vertės sumažėjimas nebeegzistuoja.

Specialiosios paskirties patronuojamųjų įmonių kartu su išvystytu saulės elektrinės projektu pardavimai apskaitomi prie

pagrindinės veiklos.

e. Verslo jungimai ir prestižas

Verslo jungimai apskaitomi naudojant įsigijimo metodą. Įsigijimo savikaina yra nustatoma sudedant pervesto atlygio tikrąją vertę įsigijimo dieną ir nekontroliuojančios dalies įsigytame subjekte, jei tokia yra, sumą. Kiekvieno verslo įsigijimo atveju pirkėjas įvertina nekontroliuojančią dalį įsigytame subjekte arba tikrąja verte, arba proporcinga įgyjamo subjekto identifikuojamo grynojo turto dalimi. Patirtos įsigijimo išlaidos yra nurašomos, įtraukiant jas į administracines sąnaudas.

Jei verslo jungimas vykdomas etapais, pirkėjo iš anksčiau valdoma nuosavybės dalis įgyjamoje įmonėje yra įvertinama tikrąja verte įsigijimo dieną pelne (nuostoliuose). Neapibrėžta atlygio dalis, kurią pirkėjas turės mokėti, pripažįstama tikrąja verte įsigijimo dieną. Neapibrėžtojo atlygio, kuris laikomas turtu ar įsipareigojimu, tolimesni įvertinimai tikrąja verte bus pripažinti pagal 9-ąjį TFAS: arba per pelną (nuostolius), arba kaip pokytis kitose bendrosiose pajamose. Jei neapibrėžtasis atlygis yra klasifikuojamas kaip nuosavybė, jis nėra pakartotinai vertinamas, o jo vėlesnis mokėjimas yra apskaitomas nuosavybės dalyje.

Prestižas yra pripažįstamas įsigijimo verte ir yra perviršis, lyginant visą pervestą atlygį, įskaitant pripažintą nekontroliuojančios dalies sumą, su grynąja įsigyjamo turto ir įvertintų įsipareigojimų suma.

Jei šis atlygis yra mažesnis nei tikroji įsigytos patronuojamosios įmonės grynojo turto vertė, skirtumas yra pripažįstamas pelne (nuostoliuose).

Po pirminio pripažinimo prestižas yra apskaitomas įsigijimo verte, atėmus bet kokius sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius. Vertės sumažėjimo įvertinimo tikslais verslo jungimo metu įgytas prestižas nuo įsigijimo datos yra priskiriamas tiems Grupės įplaukas kuriantiems vienetams, kurie, kaip tikimasi, turės naudos iš susijungimo, nepriklausomai nuo to, ar įgyjamos įmonės kitas turtas ar įsipareigojimai yra priskiriami šiems vienetams.

Kai prestižas sudaro įplaukas kuriančio vieneto dalį, ir to vieneto sudėtyje esančios veiklos dalis yra parduodama, prestižas, susijęs su parduota veikla, yra įtraukiamas į parduodamos veiklos apskaitinę vertę, nustatant pelną arba nuostolius iš veiklos pardavimo. Tokiu atveju parduotas prestižas yra įvertinamas atsižvelgiant į parduotos veiklos santykinę vertę lyginant su likusia įplaukas kuriančio vieneto dalimi.

f. Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita atspindi Grupės pinigines įplaukas ir pinigų panaudojimą per metus, taip pat finansinę būklę metų pabaigoje. Vadovaujantis standartų reikalavimais yra privaloma pinigų srautus skirstyti į tris grupes: pagrindinės veiklos pinigų srautai, investicinės veiklos srautai ir finansiniai pinigų srautai.

Grynųjų pinigų srautai iš pagrindinės veiklos yra pateikiami netiesiogiai, t. y. kaip grynasis pelnas, pakoreguotas negrynųjų pinigų iš veiklos sumomis, apyvartinio kapitalo pokyčiais, išvestinių finansinių instrumentų tikrosios vertės pasikeitimu, sumokėtomis palūkanomis nuo Grupės paskolų, skirtų apyvartinei veiklai finansuoti, nebūdingomis veiklos sumomis ir sumokėtu pelno mokesčiu.

Grynųjų pinigų srautus iš investicinės veiklos sudaro mokėjimai, kurie susiję su ilgalaikio turto bei investicijų įsigijimu / pardavimu, dividendų ir palūkanų gavimu.

Grynųjų pinigų srautus iš finansinės veiklos sudaro gautos ir sumokėtos sumos, susijusios su akcininkais, skolų gavimas

bei skolų grąžinimas, palūkanų mokėjimai nesusiję su Grupės paskolomis, skirtomis apyvartinių lėšų finansavimui, taip pat ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsiskolinimai, kurie nesusiję su pagrindine veikla.

g. Tikrosios vertės įvertinimas

Tikroji vertė – tai kaina, kuri būtų gauta pardavus turtą arba kuri būtų sumokėta perdavus įsipareigojimą įprasto tarp rinkos dalyvių įvykusio sandorio metu nustatymo dieną. Tikrosios vertės nustatymas paremtas prielaida, kad turto pardavimo ar įsipareigojimų perdavimo sandoris vyksta arba:

• pagrindinėje turto ar įsipareigojimų rinkoje, ar

• jei nėra pagrindinės rinkos – turtui ar įsipareigojimams pačioje palankiausioje rinkoje.

Pagrindinė ar pati palankiausia rinka turi būti Grupei prieinama.

Turto ar įsipareigojimų tikroji vertė nustatoma naudojant tas prielaidas, kurias naudotų rinkos dalyviai norėdami nustatyti turto ar įsipareigojimų kainą, darant prielaidą, kad rinkos dalyviai turi geriausių ekonominių interesų.

Nefinansinio turto tikroji vertė nustatoma atsižvelgiant į rinkos dalyvio gebėjimą generuoti ekonominę naudą, naudojant turtą efektyviausiai ir geriausiai arba parduodant jį kitam rinkos dalyviui, kuris turtą naudotų efektyviausiai ir geriausiai.

Grupė naudoja vertinimo metodikas, kurios esamomis aplinkybėmis yra tinkamos ir apie kurias turima pakankamai duomenų tikrajai vertei nustatyti, naudodama kuo daugiau svarbių stebimų duomenų ir kuo mažiau nestebimų duomenų.

Visas turtas ir įsipareigojimai, kurių tikroji vertė yra nustatoma ar atskleidžiama finansinėse ataskaitose, yra suskirstomi pagal toliau aprašomą tikrosios vertės hierarchiją, kuri paremta tikrajai vertei nustatyti reikšmingais žemiausio lygio duomenimis:

• 1 lygis – tokių pačių turto vienetų arba įsipareigojimų kotiruojamos (nekoreguotos) kainos aktyviosiose rinkose;

• 2 lygis – vertinimo metodikos, kuriose tiesiogiai ar netiesiogiai stebimi žemiausio lygio duomenys, kurie yra reikšmingi nustatant tikrąją vertę;

• 3 lygis – vertinimo metodikos, kuriose nestebimi žemiausio lygio duomenys, kurie yra reikšmingi nustatant tikrąją vertę.

Turtą ir įsipareigojimus, kurie finansinėse ataskaitose pripažįstami pakartotinai, Grupė pakartotinai vertindama skirstymą nusprendžia, ar perkeliamos sumos vyko tarp hierarchijos lygių (pagal žemiausio lygio duomenis, kurie yra reikšmingi nustatant tikrąją vertę apskritai) kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Vertinimus atlieka Grupės vadovybė kiekvieną ataskaitinę dieną. Siekdama atskleisti informaciją apie tikrąją vertę, Grupė nustatė turto ir įsipareigojimų klases pagal turto ir įsipareigojimų pobūdį, ypatybes bei riziką ir pirmiau apibūdintą tikrosios vertės hierarchijos lygį (27 pastaba).

h. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

Nekilnojamuoju turtu, įranga ir įrengimais laikomas turtas, kurį Grupė valdo ir kontroliuoja, iš kurio tikisi gauti ekonominės naudos būsimaisiais laikotarpiais ir kurio naudingo tarnavimo laikotarpis yra ilgesnis nei vieneri metai. Nekilnojamasis turtas apskaitomas įsigijimo verte, sumažinus vėliau sukauptu nusidėvėjimu ir vėlesniais vertės sumažėjimo nuostoliais.

Pradinę nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų vertę sudaro įsigijimo kaina, įskaitant negrąžinamus įsigijimo mokesčius ir visas tiesiogiai priskirtinas išlaidas, susijusias su turto parengimu eksploatuoti arba perkėlimu į jo naudojimo vietą. Išlaidos, tokios kaip remonto ir eksploatacijos, patirtos nekilnojamajam turtui, įrangai ir įrengimams pradėjus veikti, paprastai yra apskaitomos to laikotarpio, kai jos buvo patirtos, pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Vėliau patirtos išlaidos pridedamos prie apskaitinės nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų vertės arba pripažįstamos atskiru turtu tik tuo atveju, jeigu yra tikėtina, kad Grupė gaus ateityje ekonominę naudą iš šio turto, ir turto savikainą galima patikimai įvertinti. Pakeistos dalies apskaitinė vertė yra nurašoma. Visos kitos remonto ir priežiūros išlaidos yra pripažįstamos sąnaudomis pelno (nuostolių) ataskaitoje tuo metu, kai jos yra patiriamos.

Pelnas arba nuostoliai, susidarę perleidus turtą, apskaičiuojami iš gautų pajamų atimant perleisto turto apskaitinę vertę, ir apskaitomi pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Nusidėvėjimas skaičiuojamas taikant tiesiogiai proporcingą metodą per tokius naudingo tarnavimo laikotarpius:

Ilgalaikio materialiojo turto grupė	Naudingo tarnavimo laikas, metais	Minimali kapitalizacinė vertė, Eur
Statiniai	15	1.000
Mašinos ir įranga	5	1.000
Transporto priemonės	6 - 10	1.000
Kiti įrenginiai, prietaisai ir įrankiai	4	1.000

Naudingo tarnavimo laikas, nusidėvėjimo metodas ir likutinė vertė yra kasmet peržiūrimi, užtikrinant, kad jie atitinka numatomą nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų naudojimo pobūdį.

Nebaigta statyba apskaitoma įsigijimo verte, atėmus sukauptą vertės sumažėjimą. Ją sudaro statybos, statinių ir įrenginių vertė bei kitos tiesiogiai priskirtinos išlaidos. Nebaigtos statybos nusidėvėjimas neskaičiuojamas tol, kol statyba nėra baigta ir turtas nepradėtas naudoti.

Skolinimosi išlaidos, tiesiogiai priskiriamos įsigijimui turto, kuriam reikia laiko paruošti numatomam naudojimui ar pardavimui, statybai ar gamybai yra kapitalizuojamos kaip dalis atitinkamo turto savikainos. Visos kitos skolinimosi išlaidos pripažįstamos sąnaudomis, kai patiriamos.

i. Nematerialusis turtas, išskyrus prestižą

Nematerialusis turtas iš pradžių yra pripažįstamas įsigijimo verte. Verslo jungimo metu įsigyto nematerialiojo turto įsigijimo vertė yra lygi tikrajai jo vertei verslo jungimo dieną. Nematerialusis turtas yra pripažįstamas, jei yra tikėtina, kad Grupė gaus su šiuo turtu susijusią ekonominę naudą ateityje ir jei turto vertė gali būti patikimai įvertinta. Po pradinio pripažinimo nematerialusis turtas yra apskaitomas įsigijimo verte, atėmus sukauptą amortizaciją ir sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius, jei tokių yra.

Nematerialusis turtas su apibrėžtu naudingo tarnavimo laiku yra amortizuojamas per jo naudingo tarnavimo laikotarpį ir yra įvertinamas jo vertės sumažėjimas, kai tik atsiranda požymių, kad jis gali būti nuvertėjęs. Amortizacijos laikotarpiai ir metodai nematerialiajam turtui su apibrėžtu naudingo tarnavimo laiku yra peržiūrimi kiekvienų finansinių metų pabaigoje.

Įvertintas naudingo tarnavimo laikotarpis nematerialiajam turtui su apibrėžtu naudingo tarnavimo laikotarpiu yra pateikiamas žemiau:

Ilgalaikio nematerialiojo turto grupė	Naudingo tarnavimo laikas, metais	Minimali kapitalizacinė vertė, Eur
Programinė įranga	3	1.000
Koncesijos, patentai, licencijos, prekių ženklai ir panašios teisės	3	1.000
Kitas nematerialusis turtas	4	1.000

Nematerialusis turtas su neapibrėžtu naudingo tarnavimo laiku nėra amortizuojamas, tačiau kiekvieno

ataskaitinio laikotarpio pabaigoje toks turtas yra tikrinamas dėl galimo nuvertėjimo.

Naudingo tarnavimo laikas, likvidacinė vertė bei amortizacijos metodas yra peržiūrimi kasmet, užtikrinant, kad jie atitinka numatomą nematerialiojo turto (išskyrus prestižą) naudojimo pobūdį.

j. Finansinės priemonės

• Pripažinimas ir pradinis vertinimas

Xxxxxxxx prekybos sumos pirmą kartą pripažįstamos tada, kai atsiranda. Visas kitas finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai pirmą kartą pripažįstami tada, kai Grupė tampa susitarimo dėl finansinės priemonės šalimi.

Finansinis turtas (išskyrus atvejus, kai tai yra gautina prekybos suma be reikšmingos finansavimo dalies) arba

finansinis įsipareigojimas pirminio pripažinimo metu yra vertinamas tikrąja verte, pridedant, jei tai nėra per pelną (nuostolius) vertinamas turtas, su sandoriu susijusias sąnaudas, kurios tiesiogiai priskiriamos to turto įsigijimui ar pardavimui. Gautina prekybos suma be reikšmingos finansavimo dalies iš pradžių yra vertinama pagal sandorio kainą.

• Klasifikacija ir vėlesnis vertinimas

Finansinis turtas. Apskaitos politika.

Pirminio pripažinimo metu finansinis turtas yra klasifikuojamas kaip turtas vertinamas amortizuota savikaina;

skolos investicijos – kaip turtas, vertinamas tikrąja verte per kitas bendrąsias pajamas; nuosavybės investicijos

– kaip turtas vertinamas tikrąja verte kitose bendrosiose pajamose; arba tikrąja verte per pelną (nuostolius).

Po pirminio pripažinimo finansinis turtas nėra perklasifikuojamas, nebent Grupė keistų verslo modelį finansiniam turtui valdyti, ir tokiu atveju visas finansinis turtas, kuriam buvo padaryta įtaka, būtų perklasifikuojamas ataskaitinio laikotarpio pirmąją dieną po verslo modelio pasikeitimo.

Finansinis turtas yra vertinamas amortizuota savikaina, jeigu jis atitinka abi šias sąlygas ir nėra priskirtas tikrąja verte per pelną (nuostolius) vertinamam turtui:

• jis yra laikomas pagal verslo modelį, kurio tikslas yra laikyti turtą sutartiniams pinigų srautams rinkti;

• pagal sutarties sąlygas, nustatytomis datomis pinigų srautai naudojami tik nesumokėtų pagrindinių sumų ir susijusių palūkanų apmokėjimui.

Pirmą kartą pripažindama nuosavybės investicijas, kurios nėra laikomos prekybai, Grupė gali neatšaukiamai pasirinkti teikti vėlesnius investicijų tikrosios vertės pokyčius kitose bendrosiose pajamose. Toks pasirinkimas atliekamas investicijų pagrindu.

Visas finansinis turtas, kuris nėra vertinamas amortizuota savikaina arba tikrąja verte per kitas bendrąsias pajamas kaip pateikta aukščiau, yra vertinamas tikrąja verte per pelną (nuostolius). Pirminio pripažinimo metu Grupė gali neatšaukiamai nurodyti finansinį turtą, kuris kitaip atitinka reikalavimus, kurie turi būti vertinami amortizuota savikaina, arba tikrąja verte per kitas bendrąsias pajamas, kaip ir tikrąja verte per pelną (nuostolius), jei tai pašalina arba gerokai sumažina apskaitos neatitikimą, kuris kitu atveju atsirastų.

Finansinis turtas. Verslo modelio vertinimas.

Grupė vertina verslo modelio, kuriame finansinis turtas yra portfelio lygmenyje, tikslą, nes tai geriausiai atspindi verslo valdymą ir informacijos teikimą vadovybei. Aptariama informacija apima:

• nustatytus portfelio sudarymo principus ir tikslus bei jų praktinį įgyvendinimą. Juose numatyta, ar vadovybės strategijoje daugiausia dėmesio skiriama sutartinėms palūkanų pajamoms uždirbti, išlaikyti tam tikrą palūkanų normos profilį, suderinti finansinio turto trukmę su susijusių įsipareigojimų trukme arba tikėtinomis pinigų išmokomis arba realizuoti pinigų srautus parduodant turtą;

• kaip portfelio vykdymas yra vertinamas ir raportuojamas Grupės vadovybei;

• riziką, kuri turi įtakos verslo modelio veikimui (ir finansiniam turtui, kuris laikomas pagal šį verslo modelį) ir

kaip valdoma ši rizika;

• kaip kompensuojama įmonės vadovams – pvz., ar kompensacija pagrįsta valdomo turto ar surinktų sutartinių pinigų srautų tikrąja verte; ir

• finansinio turto pardavimo ankstesniais laikotarpiais dažnumas, apimtis ir laikas, tokio pardavimo priežastis ir lūkesčius dėl būsimos pardavimo veiklos.

Finansinio turto perleidimas trečiosioms šalims per sandorius, kurie neatitinka pripažinimo nutraukimo, šiam tikslui nėra laikomas pardavimu, kuris atitinka Grupės tęstinį turto pripažinimą.

Finansinis turtas, kuris laikomas prekybai arba yra valdomas ir kurio veiklos rezultatai vertinami tikrosios vertės pagrindu, yra vertinami tikrąja verte per pelną (nuostolius).

Finansinis turtas. Vertinimas, ar sutartiniai pinigų srautai yra tik pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimai.

Šio vertinimo tikslais „pagrindinė suma“ apibrėžiama kaip finansinio turto tikroji vertė pirminio pripažinimo metu.

„Palūkanos“ apibrėžiamos kaip atlygis už pinigų laiko vertę ir kredito riziką, susijusią su pagrindine neišmokėtąja suma konkrečiu laikotarpiu, ir dėl kitų pagrindinių skolinimo rizikų ir išlaidų (pvz., likvidumo rizikos ir administracinių išlaidų), taip pat pelno marža.

Vertindama, ar sutartiniai pinigų srautai yra tik pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimai, Grupė atsižvelgia į sutarties sąlygas. Tai apima vertinimą, ar finansiniame turte yra sutartinis terminas, galintis pakeisti sutartinių pinigų srautų laiką ar sumą taip, kad ji neatitiktų šios sąlygos. Atliekant šį vertinimą Grupė atsižvelgia į tokius veiksnius:

• nenumatyti įvykiai, kurie pakeistų pinigų srautų kiekį ar laiką;

• terminai, galintys koreguoti sutartinio kupono normą, įskaitant kintamųjų palūkanų normas;

• išankstinio apmokėjimo ir pratęsimo funkcijos; ir

• sąlygos, ribojančios grupės pareikalavimą gauti pinigų srautus iš konkretaus turto (pvz., neatšaukiamos

funkcijos).

Išankstinio apmokėjimo funkcija atitinka tik pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimo kriterijų, jei išankstinio apmokėjimo suma iš esmės yra nesumokėtų pagrindinės sumos ir palūkanų už nesumokėtą pagrindinę sumą dalis, kuri gali apimti pagrįstą papildomą kompensaciją už sutarties išankstinį nutraukimą. Be to, finansiniam turtui, įsigyjamam su nuolaida ar priemokomis pagal jo sutartinę sumą, funkcija, leidžianti arba reikalaujanti iš anksto sumokėti sumą, kuri iš esmės atitinka sutartinę sumą ir sukauptas (bet neapmokėtas) sutartines palūkanas (kurios taip pat gali apimti pagrįstą papildomą kompensaciją už išankstinį nutraukimą) laikomos atitinkančiomis šį kriterijų, jei tikroji išankstinio apmokėjimo funkcija pirminio pripažinimo metu yra nereikšminga.

Finansinis turtas. Vėlesnis vertinimas ir pelnas bei nuostoliai.

Finansinis turtas vertinamas tikrąja verte per pelną (nuostolius) vėliau yra vertinamas tikrąja verte. Grynasis pelnas ir nuostoliai, įskaitant palūkanas ar dividendų pajamas, pripažįstami pelnu arba nuostoliais.

Vėliau amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas yra apskaitomas amortizuota savikaina, naudojant efektyvios palūkanų normos metodą. Amortizuota savikaina sumažinama dėl vertės sumažėjimo nuostolių. Palūkanų pajamos, valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai bei vertės sumažėjimas yra pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. Bet koks pripažinimo nutraukimo metu gautas pelnas ar nuostolis pripažįstamas pelnu ar nuostoliu.

Nuosavybės investicijos vertinamos tikrąja verte per kitas bendrąsias pajamas vėliau yra vertinamos tikrąja verte. Dividendai pripažįstami pajamomis pelno (nuostolių) ataskaitoje, nebent dividendai aiškiai atspindi susigrąžintą investicijos savikainos dalį. Likę grynasis pelnas ir nuostoliai yra pripažįstami kitose bendrosiose pajamose ir niekada nėra perklasifikuojami į pelną arba nuostolį.

Finansinis turtas. Vėlesnis vertinimas ir pelnas bei nuostoliai.

Finansinis turtas tikrąja verte pelne. Įvertinamas tikrąja verte ir jo pokyčiai, įskaitant visas palūkanų ir dividendų pajamas, buvo pripažintas pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Iki išpirkimo laikomas finansinis turtas įvertinamas amortizuota savikaina, taikant apskaičiuotųjų palūkanų metodą. Paskolos ir gautinos sumos įvertinamos amortizuota savikaina, taikant apskaičiuotųjų palūkanų metodą. Finansinis turtas, skirtas parduoti, įvertinamas tikrąja verte, o jo pokyčiai, išskyrus vertės sumažėjimo nuostolius, palūkanų pajamas ir skolos priemonių užsienio valiutos skirtumus, buvo pripažinti kitose bendrosiose pajamose ir sukaupti tikrosios vertės rezerve. Nutraukus šio turto pripažinimą, sukauptas nuosavo kapitalo pelnas ar nuostolis buvo perklasifikuotas į pelną (nuostolius).

Finansiniai įsipareigojimai. Klasifikavimas, tolesnis vertinimas ir pelnas bei nuostoliai.

Finansiniai įsipareigojimai klasifikuojami kaip vertinami amortizuota savikaina arba tikrąja verte per pelną (nuostolius). Finansinis įsipareigojimas klasifikuojamas kaip vertinamas tikrąja verte per pelną (nuostolius), jei jis yra laikomas prekybai, yra išvestinė finansinė priemonė arba laikoma tokia pirminio pripažinimo metu. Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte per pelną (nuostolius), o grynasis pelnas ir nuostoliai, įskaitant visas palūkanų išlaidas, pripažįstami pelnu arba nuostoliu. Kiti finansiniai įsipareigojimai vėliau yra vertinami amortizuota savikaina, naudojant efektyvios palūkanų normos metodą. Palūkanų sąnaudos ir valiutos keitimo pelnas ar nuostoliai yra pripažįstami pelne arba nuostoliuose. Bet koks pripažinimo nutraukimo pripažinimas pelnu ar nuostoliu taip pat pripažįstamas pelnu arba nuostoliu.

• Pripažinimo nutraukimas

Finansinis turtas

Grupė nutraukia finansinio turto pripažinimą, kai baigiasi sutartinės teisės į to turto generuojamus pinigų srautus, arba kai Grupė perduoda šias teises sandorio metu, kai iš esmės yra perduodama visa su finansiniu turtu susijusi rizika ir nuosavybės teikiama nauda, arba kai Grupė nei perduoda, nei pasilieka su finansiniu turtu susijusią riziką ir nuosavybės teikiamą naudą ir nepasilieka teisės kontroliuoti minėtą turtą.

Grupė sudaro sandorius, pagal kuriuos perduoda finansinės būklės ataskaitoje pripažintą turtą, tačiau pasilieka visą ar iš esmės visą riziką ir perduoto turto teikiamą naudą. Šiais atvejais perduoto turto pripažinimas nėra nutraukiamas.

Finansiniai įsipareigojimai

Grupė nutraukia finansinio įsipareigojimo pripažinimą, kai Grupės įsipareigojimai yra įvykdyti, atšaukti arba baigiasi jų galiojimo laikas. Grupė taip pat nutraukia finansinio įsipareigojimo pripažinimą, kai pakeičiamos jo sąlygos, o pinigų srautai iš pakeisto įsipareigojimo yra visiškai kitokie. Tokiu atveju pakeistomis sąlygomis paremtas naujas finansinis įsipareigojimas pripažįstamas tikrąja verte.

Nutraukus finansinio įsipareigojimo pripažinimą skirtumas tarp panaikintos apskaitinės vertės ir sumokėto atlygio

(įskaitant visa perleistą nepiniginį turtą ar prisiimtus įsipareigojimus) pripažįstamas pelne (nuostoliuose).

• Tarpusavio užskaitos

Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai užskaitomi tarpusavyje ir grynoji vertė parodoma finansinės būklės ataskaitoje tada ir tik tada, kai Grupė turi teisinę galimybę užskaityti pripažintas sumas ir ketina atsiskaityti sudengta suma arba realizuoti turtą ir įvykdyti įsipareigojimus vienu metu.

k. Atsargos

Atsargos apskaitomos įsigijimo savikaina arba grynąja galimo realizavimo verte, priklausomai nuo to, kuri iš jų yra mažesnė. Grynoji realizacinė vertė yra pardavimo kaina, esant įprastinėms verslo sąlygoms, atėmus užbaigimo, rinkodaros ir paskirstymo išlaidas. Savikaina apskaičiuojama FIFO metodu. Į pagamintos produkcijos ir nebaigtos gamybos savikainą įtraukiamos pastovios (žaliavos, pakuotė, tiesioginis darbo užmokestis ir pan.) ir kintamos pridėtinės (nusidėvėjimas, netiesioginis darbo užmokestis, komunaliniai ir pan.) išlaidos, esant normalioms gamybos apimtims. Atsargos, kurios nebegali būti realizuotos, yra nurašomos.

l. Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Pinigus sudaro pinigai kasoje ir banko sąskaitose. Pinigų ekvivalentai yra trumpalaikės, labai likvidžios investicijos, lengvai konvertuojamos į žinomą pinigų sumą. Tokių investicijų terminas neviršija trijų mėnesių, o vertės pokyčių rizika yra labai nežymi.

Pinigų srautų ataskaitoje pinigus ir jų ekvivalentus sudaro pinigai kasoje, indėliai einamosiose sąskaitose, kitos trumpalaikės labai likvidžios investicijos bei banko sąskaitų perviršiai.

m. Nuoma

Nuoma

16-asis TFAS „Nuoma“ buvo pradėtas taikyti nuo 2019 m. sausio 1 d. ir pakeitė 17-ąjį TAS „Nuoma“ TFAAK 4- ąjį aiškinimą

„Sutarties patikrinimas, ar ji yra nuomos sutartis“, NAK 15-ąjį aiškinimą „Veiklos nuoma. Skatinimas“ ir NAK 27- ąjį aiškinimą

„Sandorių, susijusių su juridinės formos nuoma, esmės įvertinimas“. Grupė taiko 16-ojo TFAS reikalavimus nuo 2019 m. sausio 1 d. pagal modifikuotą retrospektyvinį būdą, netikslinant palyginamosios informacijos. 16-ojo TFAS įtaka yra pripažinta kaip nepaskirstyto pelno pradinio likučio koregavimas 2018 m. sausio 1 d. Vadovaujantis retrospektyviniu būdu, kai nėra tikslinama palyginamoji informacija, 2018 m. duomenys yra parengti pagal 17-ajį TAS. Atskleidimo reikalavimai pagal 16-ąjį TFAS nėra taikomi palyginamiesiems metams. 16-asis TFAS „Nuoma“ aiškinimai ir pataisos, kurie yra aktualūs Grupei, yra nurodyti toliau.

Perėjimo laikotarpiu Grupė pritaikė 16-ajį TFAS sutartims, kurios anksčiau buvo identifikuotos kaip nuoma, taikant 17-ąjį TAS „Nuoma“ ir TKAAK 4-ąjį aiškinimą „Sutarties patikrinimas, ar ji yra nuomos sutartis“.

Sutartims, kurioms nebuvo taikytas 17–asis TAS ir 4-asis FAAK ataskaitiniu laikotarpiu nebuvo pritaikytas 16- asis TFAS. 16-asis TFAS buvo pritaikytas tik sutartims, kurios galiojo ar pasikeitė per arba po 2019 m. sausio 1 d.

Nuoma, kai Grupė yra nuomininkė

Grupė vertina kiekvieną sutartį dėl galimų nuomos elementų. Jeigu sutartis yra nuomos sutartis arba apima nuomą, Grupė kiekvieną sutarties nuomos komponentą apskaito kaip nuomą atskirai nuo sutarties ne nuomos (paslaugos) komponentų.

Grupė netaiko nuomos pripažinimo nuostatų trumpalaikei nuomai (nuomos sutartims iki vienerių metų), ir nuomai, kurios nuomojamo turto vertė yra maža (kompiuteriai, telefonai, spausdintuvai, baldai ir pan.). Sprendžiant ar turto vertė yra maža, Grupė vertina kiekvieną turto vienetą atskirai. Sprendžiant ar turto vertė yra maža, nuomos mokesčiai per visą nuomos laikotarpį nėra vertinami. Mažos vertės turtu yra laikomas turtas, kurio vertė yra iki 5 tūkst. eurų. Su trumpalaike nuoma ir mažos vertės turto nuoma susijusios įmokos tiesiogiai pripažįstamos išlaidomis pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje. Visam nematerialiajam turtui nuomos pripažinimo nuostatų Grupė netaiko. Tokiam turtui Grupė taiko 38-ojo TAS „Nematerialusis turtas“ nuostatas.

Grupė nuomos pradžios datą pripažįsta naudojimo teise valdomą turtą ir nuomos įsipareigojimą Finansinės būklės ataskaitoje.

Pradžios datą Grupė naudojimo teise valdomą turtą įvertina savikaina. Po pradžios datos naudojimo teise valdomas turtas yra vertinamas savikaina, atėmus sukauptą nusidėvėjimą ir sukauptus vertės sumažėjimo nuostolius, ir koregavimą dėl bet kokio įsipareigojimo pakartotinio vertinimo.

Pradžios data Grupė vertina nuomos įsipareigojimą tai datai nesumokėtų nuomos mokesčių dabartine verte. Nuomos mokesčiai turi būti diskontuojami naudojant nuomos sutartyje numatytą palūkanų normą, jei tą normą galima lengvai nustatyti. Jeigu tos normos negalima lengvai nustatyti, Grupė naudoja nuomininko priskaitytiną skolinimosi palūkanų normą. Nuomininko priskaitytiną skolinimosi palūkanų normą Grupė užfiksuoja kiekvienų metų pradžioje ir naudoja ją visoms tais metais naujai pasirašytoms sutartims ir sutartims, kurių sąlygos (ne visos, o tik dėl kurių turi būti atliktas nuomos įsipareigojimo pakartotinis vertinimas) per tuos metus keitėsi. Nuomos įsipareigojimo pakartotinis įvertinimas vyksta, jei pinigų srautai keičiasi pagal nuomos pradines sąlygas, pavyzdžiui, jei nuomos laikotarpio pasikeitimai ar nuomos mokėjimai keičiasi remiantis indeksu ar palūkanų norma. Pakeitimai, kurie nebuvo pradinės nuomos sutarties sąlygos, yra nuomos pakeitimai.

n. Atidėjiniai

Atidėjinys apskaitomas tada ir tik tada, kai dėl įvykio praeityje Grupė turi teisinį įsipareigojimą ar neatšaukiamą pasižadėjimą, ir tikėtina, kad jam įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą teikiantys ištekliai, ir įsipareigojimo suma gali būti patikimai įvertinta. Atidėjiniai yra peržiūrimi kiekvienos finansinės būklės ataskaitos sudarymo dieną ir koreguojami, kad atspindėtų tiksliausią dabartinį įvertinimą. Tais atvejais, kai pinigų laiko vertės poveikis yra reikšmingas, atidėjinio suma yra išlaidų, kurių, tikėtina, reikės įsipareigojimui padengti, dabartinė vertė. Kai naudojamas diskontavimas, atidėjinio padidėjimas, atspindintis praėjusį laiko tarpą, yra apskaitomas kaip palūkanų sąnaudos.

o. Pelno mokestis

Ataskaitinių ir praėjusių metų pelno mokesčio turtas ir įsipareigojimai yra apskaityti suma, kuri, tikimasi, bus atgauta iš arba sumokėta mokesčius administruojančiai institucijai. Skaičiuojant pelno mokestį yra naudojami tokie mokesčio tarifai, kurie galioja paskutinę ataskaitinio laikotarpio datą. Pelno mokesčio apskaičiavimas remiasi metiniu pelnu, įvertinus atidėtąjį pelno mokestį. Grupės pelno mokestis skaičiuojamas pagal Lietuvos Respublikos mokesčių įstatymų reikalavimus.

2023 m. bei 2022 m. Lietuvos Respublikos įmonėms taikomas pelno mokesčio tarifas buvo 15 proc.

LR mokestiniai nuostoliai gali būti keliami neribotą laikotarpį, išskyrus nuostolius, kurie susidarė dėl vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo. Toks perkėlimas nutraukiamas, jeigu Grupė nebetęsia veiklos, dėl kurios šie nuostoliai susidarė, išskyrus atvejus, kai Grupė veiklos nebetęsia dėl nuo jos nepriklausančių priežasčių. Nuostoliai iš vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo gali būti keliami 5 metus ir padengiami tik iš tokio paties pobūdžio sandorių pelno. Nuo 2014 m. sausio 1 d. perkeliamais mokestiniais nuostoliais galima padengti ne daugiau kaip 70 proc. einamųjų mokestinių metų apmokestinamojo pelno.

Užsienio patronuojamųjų įmonių pelno mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į tose šalyse galiojančius mokesčių įstatymų reikalavimus. Standartiniai pelno mokesčio tarifai užsienio šalyse, kuriose veikia Grupės įmonės 2023 m. ir 2022 m., yra:

Šalis	Tarifas
Lenkija	19
Italija	24
Vokietija	15,825
Ispanija	19
Nyderlandai	25,8

Atidėtieji mokesčiai apskaičiuojami balansinių įsipareigojimų metodu. Atidėtasis mokestis atspindi laikinųjų skirtumų tarp turto ir įsipareigojimų apskaitinės vertės ir jų mokesčių bazės grynąją mokestinę įtaką. Atidėtųjų mokesčių turtas ir įsipareigojimai yra vertinami mokesčių tarifu, kuris, kaip tikimasi, bus taikomas laikotarpiui, kuriame bus realizuojamas turtas ar padengiamas įsipareigojimas, atsižvelgiant į mokesčių tarifus, kurie buvo priimti ar iš esmės priimti finansinės būklės ataskaitos datą.

Atidėtojo mokesčio turtas finansinės būklės ataskaitoje yra pripažįstamas tiek, kiek Grupės vadovybė tikisi, kad jis bus realizuotas artimiausioje ateityje atsižvelgiant į apmokestinamojo pelno prognozes. Jei tikėtina, kad dalis atidėtojo mokesčio nebus realizuota, ši atidėtojo mokesčio dalis nėra pripažįstama finansinėse ataskaitose.

LR mokestinis pelnas ir nuostoliai Lietuvoje gali būti perduodami tarp Grupės įmonių. Pelno mokesčio įstatymas leidžia nuostolius perduoti tiek atlygintinai, tiek ir neatlygintinai. Grupės įmonės, siekiančios perduoti mokestinį pelną ar nuostolius, turi tenkinant tam tikras sąlygas:

• Grupėje patronuojantis vienetas mokestinių nuostolių perdavimo dieną tiesiogiai arba netiesiogiai valdo ne mažiau kaip 2/3 kiekvieno mokestinių nuostolių perdavime dalyvaujančios patronuojamosios įmonės akcijų;

• mokestiniai nuostoliai perduodami tarp Grupės vienetų, kurie Grupėje be pertraukų yra ne trumpiau kaip dvejus metus skaičiuojant iki mokestinių nuostolių perdavimo dienos;

• mokestinius nuostolius perduoda ar perima Grupės vienetas (vienetai), kuris (kurie) toje Grupėje yra nuo jo (jų) įregistravimo dienos ir bus Grupėje be pertraukų ne trumpiau kaip dvejus metus skaičiuojant nuo jo (jų) įregistravimo dienos.

p. Pajamų pripažinimas

Grupės pajamos pripažįstamos vadovaujantis 15-ojo TFAS nuostatomis, t. y. Grupė pripažįsta pajamas tuo laiku ir tokia apimtimi, kad prekių ar paslaugų perdavimas klientams parodytų sumą, kuri atitinka atlygį, kurį Grupė tikisi gauti mainais už tas prekes ar paslaugas. Taikant šį standartą, Grupė atsižvelgia į sutarties sąlygas ir į visus svarbius faktus bei aplinkybes. Pajamos Grupėje pripažįstamos naudojantis 5 žingsnių modeliu. Informacija apie Grupės apskaitos politiką, susijusią su sutartimis su klientais, pateikta 18 pastaboje.

1 žingsnis – sutarčių su klientu identifikavimas

Sutartimi pripažįstamas susitarimas tarp dviejų ir (arba) daugiau šalių (priklauso nuo pirkimo/pardavimo sąlygų),

kuriuo sukuriamos

įgyvendintinos teisės ir įsipareigojimai. Sutartis, kuriai taikomas 15 TFAS, pripažįstama tik tuo atveju, kai yra tenkinami šie kriterijai:

• šalys sutartį patvirtino (raštu, žodžiu ar pagal kitą įprastą verslo praktiką) ir yra įsipareigojusios vykdyti sutartimi numatytas prievoles,

• yra galimybė identifikuoti kiekvienos šalies teises dėl perduotinų prekių ir (arba) paslaugų,

• yra galimybė identifikuoti mokėjimo sąlygas, numatytas už perduotinas prekes ir (arba) paslaugas,

• sutartis yra komercinio pobūdžio,

• yra tikimybė gauti atlygį mainais už prekes ir/ar paslaugas, kurios bus perduotos klientui.

Sutartys su klientu gali būti sujungiamos ar atskiriamos į kelias sutartis, išlaikant buvusių sutarčių kriterijus. Toks sujungimas arba atskyrimas laikomas sutarties keitimu.

2 žingsnis – sandorių kainos nustatymas

Pagal naujai taikomą 15-ąjį TFAS sandorio kaina gali būti: fiksuota, kintama arba abiejų tipų kartu.

Grupės sudarytuose sandoriuose taikomos fiksuotos kainos tiek tęstinio pobūdžio paslaugoms, tiek paslaugoms, atliekamoms tam tikru momentu. Bendrovė taiko šiuos pardavimo kainos skaičiavimo metodus: pakoreguotas rinkos vertinimo metodas ir tikėtinų sąnaudų ir pelno maržos metodas. Panašūs sandoriai vertinami vienodai.

3 žingsnis - sandorių kainos priskyrimas veiklos įsipareigojimams

Įprastai Grupė priskiria sandorio kainą kiekvienam veiklos įsipareigojimui, remdamasi kiekvienos pagal sutartį įsipareigotos perduoti prekės ar paslaugos santykinėmis atskiromis pardavimo kainomis. Jei duomenys apie atskiras pardavimo kainas nėra stebimi rinkoje, ūkio subjektas atlieka jos įvertinimą.

4 žingsnis – pajamų pripažinimas, kai Grupė (į)vykdo veiklos įsipareigojimus

Grupė pripažįsta pajamas tada, kai ji įvykdo veiklos įsipareigojimą perduodama įsipareigotas prekes ar paslaugas pirkėjui (t. y. tada, kai pirkėjas įgyja minėtų prekių ar paslaugų kontrolę). Pripažįstama pajamų suma yra lygi sumai, kuri priskirta įvykdytam veiklos įsipareigojimui. Veiklos įsipareigojimas gali būti įvykdomas tam tikru momentu arba per tam tikrą laiką.

Pajamos iš jėgainių subrangos pripažįstamos laikui bėgant pagal užbaigtumo procento metodą. Susijusios sąnaudos pripažįstamos pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje, kai jos patiriamos. Gauti avansai yra įtraukti į sutarties įsipareigojimus. Pajamos pardavus prekes pripažįstamos pagal INCOTERMS sąlygas.

Pajamos pripažįstamos, kai galima patikimai įvertinti pajamų sumą, ir kai tikėtina, jog Grupė gaus su sandoriu susijusią ekonominę naudą ir kiekvienam pajamų tipui, kaip aprašyta žemiau, buvo įvykdyti konkretūs kriterijai. Bendrovė remiasi istoriniais rezultatais, atsižvelgdama į kliento tipą, sandorio tipą ir kiekvieno susitarimo ypatybes.

Pajamos pripažįstamos gauto arba gautino atlygio tikrąja verte. Pajamos mažinamos įvertintomis klientų grąžinimų, nuolaidų ir kitų panašių atidėjinių sumomis. Pajamos pripažįstamos, kai yra tikėtina, kad įmonė gaus su sandoriu susijusią ekonominę naudą ir pajamų suma gali būti patikimai įvertinta. Pardavimo pajamos pripažįstamos atėmus PVM ir nuolaidas, įskaitant sukauptas tikėtinas ataskaitinių metų nuolaidas.

q. Sąnaudų pripažinimas

Sąnaudos apskaitoje pripažįstamos vadovaujantis kaupimo ir palyginimo principais tuo ataskaitiniu laikotarpiu, kai uždirbamos su jomis susijusios pajamos, neatsižvelgiant į pinigų išleidimo laiką. Tais atvejais, kai per ataskaitinį laikotarpį padarytų išlaidų neįmanoma tiesiogiai susieti su konkrečių pajamų uždirbimu ir jos ateinančiais laikotarpiais neduos pajamų, šios išlaidos pripažįstamos sąnaudomis tą patį laikotarpį, kada buvo patirtos.

Sąnaudų dydis paprastai įvertinamas sumokėta arba mokėtina pinigų suma, neįskaitant PVM. Tais atvejais, kai numatytas ilgas atsiskaitymo laikotarpis ir palūkanos nėra išskirtos, sąnaudų dydis įvertinamas diskontuojant atsiskaitymo sumą rinkos palūkanų norma.

r. Užsienio valiutos

Užsienio valiuta išreikšti sandoriai apskaitomi pagal sandorio dieną galiojusį oficialų valiutų keitimo kursą. Pelnas ir nuostoliai iš tokių sandorių bei iš užsienio valiuta išreikšto turto ir įsipareigojimų likučių perkainojimo finansinės būklės ataskaitos dieną yra apskaitomi pelno (nuostolių) ataskaitoje. Tokie likučiai perkainojami pagal ataskaitinio laikotarpio pabaigos valiutų keitimo kursą.

Patronuojamųjų įmonių apskaita yra tvarkoma atitinkama vietine valiuta, kuri yra jų funkcinė valiuta. Konsoliduojamų užsienio patronuojamųjų įmonių finansinių ataskaitų balanso straipsniai yra perskaičiuojami į eurus naudojant metų pabaigos valiutų kursus, o pelno (nuostolių) ataskaitos straipsniai perskaičiuojami pagal vidutinį laikotarpio valiutos kursą. Perskaičiavimo metu susidarę valiutų kursų skirtumai yra tiesiogiai įtraukiami į kitų bendrųjų pajamų ataskaitą. Realizavus atitinkamą investiciją, sukauptas valiutos perskaičiavimo rezervas perkeliamas į laikotarpio pelną (nuostolius) tuo pačiu laikotarpiu, kai pripažįstamas šios investicijos realizavimo pelnas ar nuostoliai.

Prestižas ir tikrosios vertės koregavimai, atsiradę dėl patronuojamosios įmonės įsigijimo užsienyje, yra pripažįstami

įsigytosios bendrovės grynuoju turtu ir yra apskaitomi pagal valiutų keitimo kursą paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną.

Gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaitos sudarymui buvo taikyti šie pagrindiniai valiutos kursai:

2023 m. 2022 m.

1 EUR = 4.3395 PLN 1 EUR = 4.6808 PLN

s. Turto vertės sumažėjimas

• Neišvestinis finansinis turtas

Finansinės priemonės ir sutarties turtas

Grupė pripažįsta TKN (tikėtinų kredito nuostolių) atidėjinius nuostoliams tokiam turtui:

• amortizuota savikaina vertinamam finansiniam turtui;

• sutartiniam turtui.

Grupė apskaičiuoja atidėjinius nuostoliams tokia suma, kuri atitinka TKN trukmę, išskyrus žemiau išvardintus, kurių TKN sudaro 12 mėnesių:

• skolos vertybiniai popieriai, kuriems nustatoma maža kredito rizika atskaitomybės datą;

• Ir kiti skolos vertybiniai popieriai ir banko sąskaitų likučiai, kurių kredito rizika (t. y. įsipareigojimų nevykdymo rizika, kylanti per numatomą finansinės priemonės gyvavimo laikotarpį) po pradinio pripažinimo reikšmingai nepadidėjo.

Atidėjiniai prekybos gautinų sumų ir sutartinių turto vienetų nuostoliams visada yra įvertinami suma, lygia visai TKN

trukmei.

Nustatydama, ar finansinio turto kredito rizika nuo pradinio pripažinimo labai padidėjo ir įvertinant TKN, Grupė apsvarsto pagrįstą ir pagrindžiančią informaciją, kuri yra tinkama ir prieinama be nepagrįstų sąnaudų ar pastangų. Tai apima tiek kiekybinę, tiek kokybinę informaciją ir analizę, remiantis Grupės istorine patirtimi ir informuotu kredito vertinimu bei į ateitį orientuota informacija.

Grupė daro prielaidą, kad finansinio turto kredito rizika ženkliai išauga, jei jos terminas yra daugiau kaip 90 dienų.

Grupė mano, kad finansinis turtas yra įsipareigojimų neįvykdymo atvejis, kai finansinis turtas yra pradelstas daugiau nei 180 dienų.

TKN trukmė – tai TKN, gaunamas iš visų galimų nevykdymo atvejų per numatomą finansinės priemonės gyvavimo laikotarpį.

12 mėnesių trukmės TKN yra TKN dalis, kuri atsiranda dėl nevykdymo atvejų, kurie yra įmanomi per 12 mėnesių nuo atskaitomybės datos (arba trumpesnio laikotarpio, jei numatomas priemonės terminas yra mažesnis nei 12 mėnesių).

Maksimalus TKN laikotarpis, apskaičiuojant TKN, yra didžiausias sutartinis laikotarpis, per kurį Grupė susiduria

su kredito rizika.

TKN vertinimas

TKN yra kredito nuostoliai, apskaičiuoti remiantis tikimybės svertiniu įvertinimu. Kredito nuostoliai yra vertinami kaip visų grynųjų pinigų trūkumų dabartinė vertė (t. y. skirtumas tarp ūkio subjekto pinigų srautų pagal sutartį ir pinigų srautų, kuriuos Grupė tikisi gauti). TKN yra diskontuojami taikant faktinę finansinio turto palūkanų normą.

Finansinis turtas su sumažėjusia kredito verte

Kiekvieną ataskaitų pateikimo dieną Grupė įvertina, ar finansinio turto, apskaitomo amortizuota savikaina, ir skolos vertybinių popierių, pateiktų tikrąja verte per kitas bendrąsias pajamas, kredito vertė yra sumažėjusi. Finansinis turtas laikomas „sumažėjusios kredito vertės turtu“, įvykus vienam ar keliems įvykiams, kurie turi neigiamos įtakos būsimiems finansinio turto pinigų srautams.

Įrodymai, kad finansinis turtas yra sumažėjusios vertės kreditas, apima šiuos stebimus duomenis:

• didelius skolintojo ar emitento finansinius sunkumus

• sutarties pažeidimas, pvz., įsipareigojimų neįvykdymas arba atsiskaitymas pradelstas daugiau nei 90 dienų;

• Grupės paskolos ar išankstinio grąžinimo restruktūrizavimas pagal sąlygas, kurių Grupė kitu atveju nesvarstytų

• tikėtina, kad skolininkas patirs bankrotą ar kitokį finansinį restruktūrizavimą; arba

• vertybinių popierių aktyvios rinkos išnykimas dėl finansinių sunkumų.

Atidėjinio TKN pateikimas finansinės būklės ataskaitoje

Amortizuota savikaina vertinamo finansinio turto vertės sumažėjimo nuostoliai yra atimami iš to turto bendrosios balansinės vertės.

Nurašymai

Finansinio turto bendroji balansinė vertė nurašoma tada, kai Grupė pagrįstai nebesitiki susigrąžinti visą finansinį turtą arba jo dalį. Individualiems ir verslo klientams Grupė individualiai atlieka laiko ir sumos nurašymo įvertinimą pagal tai, ar yra pagrįstų lūkesčių dėl susigrąžinimo. Grupė nesitiki reikšmingai susigrąžinti nurašytas sumas, tačiau nurašytas finansinis turtas vis dar gali būti išieškomas, atliekant pradelstų sumų susigrąžinimo procedūras.

• Neišvestinis finansinis turtas.

Grupė pripažįstama nuostolį dėl vertės sumažėjimo, kuris apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp turto balansinės vertės ir dabartinės būsimųjų pinigų srautų, diskontuotų taikant apskaičiuotąją palūkanų normą, vertės, jei tikėtina, kad Grupė negalės atgauti gautinų sumų.

• Nefinansinis turtas

Įmonė peržiūri nefinansinio turto (išskyrus atsargas ir atidėtojo mokesčio turtą) balansines vertes kiekvieną finansinės būklės ataskaitos datą siekdama nustatyti, ar yra turto vertės sumažėjimą rodančių požymių. Jei tokių požymių yra, apskaičiuojama to turto atsiperkamoji vertė. Turto vertės sumažėjimo testavimo tikslais turtas, kuris nepertraukiamo naudojimo procese uždirba grynuosius pinigus ir didžiąja dalimi nepriklauso nuo kito turto ar turto grupių (grynuosius pinigus generuojančių vienetų) generuojamų grynųjų pinigų įplaukų, yra sugrupuojamas į mažiausią grupę.

Atsiperkamoji vertė apskaičiuojama kaip didesnė viena iš dviejų verčių: tikroji vertė, atėmus pardavimo sąnaudas, ir turto naudojimo vertė. Turto naudojimo vertė apskaičiuojama diskontuojant būsimus pinigų srautus iki jų dabartinės vertės, taikant priešmokestinę diskonto normą, atspindinčią realias rinkos prielaidas dėl pinigų vertės laike ir riziką, susijusią su tuo turtu. Vertės sumažėjimas apskaitomas tada, kai turto ar grynuosius pinigus generuojančio vieneto likutinė vertė viršija jo apskaičiuotą atsiperkamąją vertę.

t. Įvertinimų naudojimas rengiant finansines ataskaitas

Rengiant finansines ataskaitas pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, vadovybei reikia padaryti tam tikras prielaidas ir įvertinimus, kurie turi įtakos pateiktoms turto, įsipareigojimų, pajamų bei sąnaudų sumoms bei neapibrėžtumų atskleidimui. Šių finansinių ataskaitų reikšmingos sritys, kuriose naudojami įvertinimai, apima nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų (4 pastaba); nematerialiojo turto (5 pastaba); suteiktų ilgalaikių ir trumpalaikių paskolų (6 pastaba); prekybos ir kitų gautinų sumų (7 pastaba) vertės sumažėjimą, atsargų (8 pastaba) nukainojimą; nusidėvėjimą ir amortizaciją (4, 5 pastabos); sutartinio turto vertinimą. Būsimi įvykiai gali pakeisti prielaidas, naudotas atliekant įvertinimus. Tokių įvertinimų pasikeitimų rezultatas bus apskaitomas finansinėse ataskaitose, kai bus nustatytas.

Vadovybės manymu, šių finansinių ataskaitų rengimo dieną nebuvo reikšmingos rizikos, kad apskaitinė turto ir įsipareigojimų vertė turės būti reikšmingai pakoreguota ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais dėl vadovybės padarytų prielaidų ir apskaitinių įvertinimų pasikeitimo.

u. Neapibrėžtumai

Neapibrėžti įsipareigojimai nėra pripažįstami finansinėse ataskaitose. Jie yra aprašomi finansinėse ataskaitose, išskyrus tuos atvejus, kai tikimybė, kad ekonominę naudą duodantys ištekliai bus prarasti, yra labai maža.

Neapibrėžtas turtas finansinėse ataskaitose nėra pripažįstamas, tačiau jis yra aprašomas finansinėse ataskaitose tuomet, kai yra tikėtina, kad bus gautos pajamos arba ekonominė nauda.

v. Įvykiai po ataskaitinio laikotarpio

Įvykiai po finansinių ataskaitų sudarymo dienos, kurie suteikia papildomos informacijos apie Grupės padėtį paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną (koreguojantys įvykiai), finansinėse ataskaitose yra atspindimi. Įvykiai po finansinių ataskaitų sudarymo dienos, kurie nėra koreguojantys įvykiai, yra aprašomi pastabose, kai tai yra reikšminga.

w. Susijusios šalys

Susijęs asmuo – juridinis ir (ar) fizinis asmuo, kuris atitinka bent vieną iš žemiau nurodytų sąlygų:

a) tiesiogiai ar netiesiogiai daro lemiamą poveikį įmonei;

b) gali daryti įmonei reikšmingą poveikį;

c) bendrai kontroliuoja jungtinės veiklos sutarties objektą;

d) yra įmonė, kuriai daro lemiamą poveikį ta pati patronuojančioji įmonė arba tas pats fizinis asmuo (jų grupė);

e) yra asocijuotoji arba patronuojamoji įmonė;

f) yra pagal jungtinės veiklos sutartį kontroliuojama įmonė;

g) yra vienas iš įmonės arba patronuojančiosios įmonės vadovų;

h) yra vieno iš a), b), c) arba g) punktuose nurodytų asmenų artimas šeimos narys;

i) yra įmonė, kuriai daro lemiamą poveikį, ją bendrai kontroliuoja ar jai reikšmingą poveikį gali daryti bet kuris iš g) arba h) punktuose nurodytų asmenų;

j) yra įmonė, kaupianti ir, pasibaigus darbo santykiams, mokanti pensijas ir kitas išmokas įmonės arba su ja susijusio juridinio asmens darbuotojams.

x. Tarpusavio užskaitos

Sudarant finansines ataskaitas turtas ir įsipareigojimai bei pajamos ir sąnaudos nėra užskaitomi tarpusavyje, išskyrus atvejus, kai atskiras Tarptautinis finansinės atskaitomybės standartas reikalauja arba leidžia tokio tipo užskaitymus.

4. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai bei investicinis turtas

Grupės nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus sudarė:

	Žemė	Statiniai	Mašinos ir įranga	Transporto priemonės	Kiti įrenginiai, prietaisai ir įrankiai	Sumokėti avansai ir nebaigta statyba	Iš viso
Įsigijimo savikaina
2022 m. sausio 1 d.	92	738	13	220	133	1.275	2.471
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	–	–	–	–	–	–	–
Turto įsigijimai (+)	–	–	4	–	31	1.017	1.052
		–	–	–	–
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	(92)					(138)	(230)
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–	–	212	212
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	–	–	–	(70)	(70)
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	–	–	–	–	–
2022 m. gruodžio 31 d.	–	738	17	220	164	2.296	3.435
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	–	–	–	–	–	–	–
Turto įsigijimai (+)	53	12	3	109	5	8.114	8.296
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	–	–	–	–	–	–
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	0	0	0	0	0	(671)	(671)
Perleidimai ir nurašymai (-)	-7	0	0	0	0	(3.213)	(3.219)
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	0	0	0	0	0	0	0
Perklasifikavimai (+ / -)	0	-196	-13	0	0	0	-209
2023 m. gruodžio 31 d.	46	554	7	329	169	6.526	7.631
Sukauptas nusidėvėjimas
2022 m. sausio 1 d.	–	336	13	50	69	–	468
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	–	–	–	–	–	–	–
Nusidėvėjimas per laikotarpį (+)	–	147	1	56	39	–	243
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	–	–	–	–	–	–
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	–	–	–	–	–
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	–	–	–	–	–
2022 m. gruodžio 31 d.	–	483	14	106	108	–	711
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)
Nusidėvėjimas per laikotarpį (+)	0	10	2	51	-0	0	63
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	0	0	0	0	1	0	1
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	0	0	-13	0	0	0	(13)
2023 m. gruodžio 31 d.	-	493	3	157	109	-	762

Likutinė vertė:
2022 m. sausio 1 d.	92	402	–	170	64	1 275	2 003
2022 m. gruodžio 31 d.	–	255	3	114	56	2 296	2 724
2023 m. gruodžio 31 d.	46	60	4	172	61	6.526	6.870

2023 m. gruodžio 31 d. pagal 16 TFAS priskaityta teisė naudotis turtu suma 181 tūkst. Eur, kuri dar nepradėta

amortizuoti.

Grupės nematerialiojo turto amortizacija ir nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų nusidėvėjimas buvo apskaitytas pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje, administracinių sąnaudų (22 pastaba) – 63 tūkst. Eur (2022 m.: 243 tūkst. Eur), straipsnyje.

Visiškai nusidėvėjusio, tačiau vis dar naudojamo Grupės veikloje nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų įsigijimo savikaina:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Statiniai	–	–
Mašinos ir įranga	–	12
Transporto priemonės	–	–
Kiti įrenginiai, prietaisai ir įrankiai	–	–
Iš viso	–	12

Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų, įsigytų nuomos būdu, likutinė vertė buvo (13 pastaba):

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Statiniai	181	177
Mašinos ir įranga	–	–
Transporto priemonės	172	96
Kiti įrenginiai, prietaisai ir įrankiai	–	–
Iš viso	353	273

2023 m. ir 2022 m. nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų, nuomojamo trečiosioms šalims (veiklos nuoma) nebuvo.

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų vertės sumažėjimo nebuvo nustatyta.

5. Nematerialusis turtas

Grupės nematerialųjį turtą sudarė:

	Prestižas	Programi- nė įranga	Kitas nemate- rialusis turtas	Iš viso
Įsigijimo savikaina
2022 m. sausio 1 d.	–	507	11.705	12.212
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	7.652	–	–	7.652
Turto įsigijimai (+)	–	–	11.129	11.129
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	(500)	–	(500)
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	–	–
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	–	–
2022 m. gruodžio 31 d.	7.652	7	22.834	30.493
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	–	–	–	–
Turto įsigijimai (+)	–	–	8.911	8.911
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	–	–	–
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	(2)	(2)
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	(2.759)	(2.759)
2023 m. gruodžio 31 d.	7.652	7	28.984	36.643
Sukauptas nusidėvėjimas
2022 m. sausio 1 d.	–	3	13	16
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)	–	–	–	–
Nusidėvėjimas per laikotarpį (+)	–	2	16	18
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	–	–	–
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	–	–
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	–	–
2022 m. gruodžio 31 d.	–	5	29	34
Patronuojamųjų įmonių įsigijimai (+)
Nusidėvėjimas per laikotarpį (+)	–	2	46	48
Patronuojamųjų įmonių pardavimai (-)	–	–	–	–
Valiutų kursų įtaka (+ / -)	–	–	–	–
Perleidimai ir nurašymai (-)	–	–	(1)	(1)
Perrašymai į turtą, skirtą parduoti (-)	–	–	–	–
Perklasifikavimai (+ / -)	–	–	–	–
2023 m. gruodžio 31 d.	0	7	74	81

Likutinė vertė:
2022 m. sausio 1 d.	–	504	11.692	12.196
2022 m. gruodžio 31 d.	7.652	–	22.806	30.458
2023 m. gruodžio 31 d.	7.652	–	28.910	36.562

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. Grupė neturėjo nematerialiojo turto, kurio kontrolę riboja teisės aktai ar tam tikros

xxxxxxxx, ar įkeisto nematerialiojo turto.

Visiškai amortizuoto, tačiau vis dar naudojamo Grupės veikloje ilgalaikio nematerialiojo turto 2023 m. ir 2022 m.

nebuvo.

Grupės ilgalaikio nematerialiojo turto amortizacija buvo apskaityta pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje, administracinių sąnaudų (22 pastaba) straipsnyje.

Kiekvienais finansiniais metais arba dažniau, jeigu yra vertės sumažėjimo požymių, prestižas yra peržiūrimas, ar nereikia jam apskaityti vertės sumažėjimo. Verslo jungimo metu įgytas prestižas priskiriamas pinigus kuriančių vienetų grupėms tokiame lygyje, kuriame vadovybė stebi tą prestižą. 2023 m. atlikus vertės sumažėjimo testus prestižo vertės sumažėjimo pripažinta nebuvo.

6. Suteiktos paskolos

Grupės ilgalaikes suteiktas paskolas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Paskolos susijusioms šalims (28 pastaba)	2.266	495
Sukauptos gautinos palūkanos iš susijusių šalių (28 pastaba)	13	19
Iš viso	2.279	514

Grupės trumpalaikes suteiktas paskolas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Paskolos susijusioms šalims (28 pastaba)	102	60
Sukauptos gautinos palūkanos iš susijusių šalių (28 pastaba)	8	–
Atimti: vertės sumažėjimas	-2	–
Sukauptos gautinos palūkanos	909	–
Iš viso	1.017	60

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. Grupės paskolos buvo suteiktos tiesiogiai ir netiesiogiai kontroliuojamoms patronuojamosioms įmonėms bei su akcininkais susijusioms šalims.

Grupės suteiktų paskolų pokyčiai per metus buvo tokie:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Suteiktų paskolų likutis laikotarpio pradžioje	574	191
Suteiktos paskolos	3.291	1 099
Apmokėtos paskolos	(629)	(845)
Priskaičiuotos paskolų palūkanos	83	129
Gautos palūkanos	(23)	–
Suteiktų paskolų likutis laikotarpio pabaigoje	3.296	574

Suteiktos paskolos denominuotos eurais.

Paskoloms taikomos fiksuotos rinkos sąlygas atitinkančios palūkanų normos nuo 1,8 proc. iki 21,0 proc.

7. Prekybos ir kitos gautinos sumos

Grupės prekybos ir kitas gautinas sumas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Prekybos gautinos sumos	439	192
Gautinos sumos iš susijusių šalių (28 pastaba)	1.215	697
	1.654	889
Atimti: vertės sumažėjimas gautinoms sumoms	–	–
Prekybos gautinos sumos (grynąja verte)	1.654	889
Gautinas PVM	866	620
Kitų mokesčių permokos ir iš anksto sumokėti mokesčiai	5	–
Užstatai ir kitos gautinos sumos	306	350
	1.177	970
Atimti: ilgalaikės kitos gautinos sumos	–	–
Kitos gautinos sumos (grynąja verte)	1.177	970
Iš viso	2.831	1 859

Grupės prekybos gautinų sumų vertės sumažėjimo per metus nebuvo.

Grupės prekybos gautinų sumų iš trečiųjų šalių, neatskaičius vertės sumažėjimo, įsisenėjimą sudarė:

Gruodžio 31 d.

	2023 m.	2022 m.
Nepradelstos sumos	225	30
Pradelsta iki 1 mėn.	42	5
Pradelsta nuo 1 iki 3 mėn.	9	127
Pradelsta nuo 3 iki 6 mėn.	51	3
Pradelsta nuo 6 iki 12 mėn.	27	26
Pradelsta virš 12 mėn.	85	1
Iš viso	439	192

Grupės prekybos gautinų sumų iš susijusių šalių, neatskaičius vertės sumažėjimo, įsisenėjimą sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Nepradelstos sumos	92	296
Pradelsta iki 1 mėn.	137	90
Pradelsta nuo 1 iki 3 mėn.	31	196
Pradelsta nuo 3 iki 6 mėn.	214	–
Pradelsta nuo 6 iki 12 mėn.	120	104
Pradelsta virš 12 mėn.	620	11
Iš viso	1.214	697

Prekybos ir kitoms gautinoms sumoms, kurių laikotarpis nėra praėjęs ir kurioms nebuvo apskaitytas vertės sumažėjimas, finansinės būklės ataskaitų sudarymo dieną, vadovybės manymu, nebuvo jokių požymių, kad skolininkai negalės įvykdyti savo mokėjimų įsipareigojimų.

Vertės sumažėjimas virš 12 mėn. pradelstoms gautinoms prekybos skoloms neformuojamas, jei iki šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų pasirašymo datos skola buvo atgauta.

8. Atsargos

Grupės atsargas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Pirktos prekės, skirtos perparduoti	1.363	1.499
Žaliavos, medžiagos ir komplektavimo detalės	–	–
Nebaigta produkcija ir vykdomi darbai	–	–
	1.363	1.499
Atimti: nukainojimas iki grynosios realizacinės vertės	–	–
Iš viso	1.363	1.499

2023 m. ir 2022 m. gruodžio 31 d. atsargų kelyje nebuvo.

2023 m. gruodžio 31 d. ir 2022 m. gruodžio 31 d. visos prekės skirtos perparduoti buvo laikomos trečiosioms šalims priklausančiuose sandėliuose.

9. Kitos investicijos

Grupės investicijų į asocijuotąsias įmones, apskaitomų nuosavybės metodu, pokyčiai per metus buvo tokie:

	2023 m.	2022 m.
Grupės investicijos į asocijuotąsias įmones laikotarpio pradžioje	–	3
Padidėjimas (sumažėjimas) dėl grynojo pelno (nuostolių) dalies	–	(3)
Grupės investicijos į asocijuotąsias įmones laikotarpio pabaigoje	–	–

10. Išankstiniai apmokėjimai, ateinančių laikotarpių sąnaudos ir sukauptos pajamos

Grupės išankstinius apmokėjimus, ateinančių laikotarpių sąnaudas ir sukauptas pajamas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Išankstiniai apmokėjimai	533	1.883
Išankstiniai apmokėjimai susijusioms šalims (28 pastaba)	–	524
Sukauptos pajamos	5.393	–
Ateinančio laikotarpio sąnaudos	–	101
Iš viso	5.926	2.508

11. Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Grupės pinigus ir pinigų ekvivalentus sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Pinigai banke	1.215	3.170
Pinigai kasoje	–	2
Pinigai kelyje	–	1
Iš viso	1.215	3.173

Pinigai ir pinigų ekvivalentai denominuoti žemiau nurodytomis valiutomis:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
EUR	1.099	2.154
PLN	116	1.019
Iš viso	1.215	3.173

Grupė, kaip to reikalaujama pagal 9-ąjį TFAS, įvertino pinigus ir pinigų ekvivalentus 2023 m. gruodžio 31 d. ir 2022

m. gruodžio 31 d. ir reikšmingas vertės sumažėjimas nebuvo nustatytas – Grupės pinigų ir pinigų ekvivalentų apskaitinė vertė yra artima jų tikrajai vertei.

12. Nuosavas kapitalas

Įstatinis kapitalas

2023 m. ir 2022 m. gruodžio 31 d. Bendrovės įstatinį kapitalą sudarė 10.063.600 paprastųjų akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė yra 0,01 Eur.

Visos akcijos yra pilnai apmokėtos.

2023 ir 2022 m. Grupė savų akcijų neįsigijo ir neperleido.

Privalomas rezervas

Privalomas rezervas – tai Lietuvos Respublikos įstatymų numatytas privalomas rezervas. Į jį kasmet pervedami ne mažiau kaip 5 proc. grynojo paskirstytinojo pelno, kol privalomasis rezervas pasiekia 10 proc. įstatinio kapitalo. Jis gali būti naudojamas vien tik būsimiems nuostoliams dengti. 2022 m gruodžio 31 d. Privalomojo rezervo suma sudarė 10 tūkst. Eur, akcininko sprendimu dėl pelno paskirstymo rezervo suma buvo padidinta 10 tūkst. Eur ir 2023 m. gruodžio 31 d. Sudarė 20 tūkst. Eur.

Pelno paskirstymo projektas

Pelno paskirstymo projektas iki šių konsoliduotųjų finansinių ataskaitų tvirtinimo datos nebuvo parengtas.

13. Bankų paskolos ir nuomos įsipareigojimai

Grupės bankų paskolas ir nuomos įsipareigojimus sudarė:

2023 m. Gruodžio 31
Skolininkas	Skolintojas	Trumpalaikė dalis	Ilgalaikė dalis	Iš viso	Palūkanų norma
Eternia Solar LT, UAB	UAB „SME Bank“, UAB „SME Capital 3“	750	2.750	3.500	6 mėn. EURIBOR + marža
Eternia Solar LT, UAB	Noviti Finance	-	121	121	marža
Sun Investment Group, UAB	Noviti Finance	-	45	45	marža
Sun Investment Group, UAB	SV	-	200	200	marža
Eternia Solar LT, UAB	Luminor Lizingas	-	16	16	3 mėn. EURIBOR + marža
Sun Investment Development PL sp. z o.o.	Volkswagen Financial Services	-	236	236	1 mėn. WIBOR
Nuomos įsipareigojimai	n.a.	72	117	189	n.a.
Iš viso		822	3.485	4.307

2022 m. Gruodžio 31

Skolininkas

Skolintojas

Trumpalaikė

dalis

Ilgalaikė

dalis

Iš viso

Palūkanų norma

Eternia Solar LT,

UAB

AS "Citadele banka" Lietuvos filialas

3.724

–

3.724

6 mėn.

EURIBOR +marža

Nuomos

įsipareigojimai

n.a.

231

327

n.a.

Iš viso

3.995

4.051

Grupės ilgalaikių bankų paskolų ir nuomos įsipareigojimų grąžinimo terminai buvo tokie:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Per antrus – penktus metus	3.485	96
Po penkių metų	–	–
Iš viso	3.485	96

Grupės ilgalaikės ir trumpalaikės bankų paskolos ir nuomos įsipareigojimai denominuoti EUR. Grupės banko paskolų ir nuomos įsipareigojimų pokyčiai per metus buvo tokie:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Banko paskolų ir nuomos įsipareigojimų likutis laikotarpio pradžioje	4.051	2.727
Gautos paskolos	3.700	12.306
Nuomos įsipareigojimų padidėjimas	188	80
Grąžintos paskolos	(3.401)	(10.810)
Nuomos mokėjimai	(231)	(264)
Priskaičiuotos palūkanos	462	261
Sumokėtos palūkanos	(462)	(249)
Banko paskolų ir nuomos įsipareigojimų likutis laikotarpio pabaigoje	4.307	4.051

14. Kitos finansinės skolos ir obligacijų emisija

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Ilgalaikės paskolos ir sukauptos mokėtinos palūkanos susijusioms šalims (28 pastaba)	555	–
Skolos pagal ne nuosavybės vertybinius popierius ir sukauptos mokėtinos palūkanos susijusioms šalims (28 pastaba)	–	–
Ilgalaikės paskolos ir sukauptos mokėtinos palūkanos	28.960	24.466
Iš viso ilgalaikė dalis	29.515	24.466
Obligacijų emisija	5.000	–
Trumpalaikės paskolos ir sukauptos mokėtinos palūkanos susijusioms šalims (28 pastaba)	–	–
Trumpalaikės paskolos ir sukauptos mokėtinos palūkanos	1.679	3.621
Iš viso trumpalaikė dalis	6.679	3.621

Iš viso	36.194	28.087

Grupės kitų finansinių skolų pokyčiai per metus buvo tokie:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Kitų finansinių skolų ir obligacijų emisijos likutis laikotarpio pradžioje	28.087	11.075
Gautos paskolos	5.573	39.328
Išleistos obligacijos	5.000	–
Grąžintos paskolos	(3.328)	(22.317)
Priskaičiuotos palūkanos	3.563	1.324
Sumokėtos palūkanos	(2.369)	(1.324)
Kitų finansinų skolų pokytis	(332)	–
Kitų finansinių skolų ir obligacijų emisijos likutis laikotarpio pabaigoje	36.194	28.087

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. Grupės kitos finansinės skolos denominuotos eurais. Gautoms paskoloms iš

susijusių šalių taikomos fiksuotos rinkos sąlygas atitinkančios palūkanų normos.

2023 m lapkričio mėnesį bendrovė išleido trumpalaikių obligacijų emisiją su 12% metinių palūkanų norma. Bendrovė išplatino obligacijų už 5 mln. Eur. Obligacijos bus išpirktos ir palūkanos sumokėtos per vienerius metus.

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. paskolos buvo su kintamomis palūkanų normomis, priklausančiomis nuo įvairaus termino EURIBOR, pridedant rinkos sąlygas atitinkančias maržas.

2023 m. gruodžio 31 d. prekybos ir kitos gautinos sumos, kurių vertė buvo 311 tūkst. Eur (2022 m. gruodžio 31 d.

1.242 tūkst. Eur), yra įkeista kredito institucijoms kaip paskolų grąžinimo garantas. Turto įkeitimo pabaiga 2026 m.

balandžio mėn. (7 pastaba).

2023 m. gruodžio 31 d. atsargos, kurių balansinė vertė buvo 1.332 tūkst. Eur (2022 m. gruodžio 31 d. 1.468 tūkst. Eur), yra įkeistos kredito institucijoms kaip paskolų grąžinimo garantas. Turto įkeitimo pabaiga 2026 m. balandžio mėn. (8 pastaba).

2023 m. gruodžio 31 d. pinigai ir pinigų ekvivalentai, kurių balansinė vertė buvo 589 tūkst. Eur (2022 m. gruodžio 31

d. 1.880 tūkst. Eur), yra įkeisti kredito institucijoms kaip paskolų grąžinimo garantas. Turto įkeitimo pabaiga 2024 m.

balandžio mėn. (11 pastaba).

2023 m. gruodžio 31 d. buvo įkeista patronuojamųjų įmonių akcijų, kurių vertė buvo 17.500 tūkst. Eur (2022 m. gruodžio 31 d. 17.693 tūkst. Eur), yra įkeista kredito institucijoms kaip paskolų grąžinimo garantas. Turto įkeitimo pabaiga 2025 m. gegužės mėn.

15. Gauti avansai, sukaupti įsipareigojimai ir ateinančio laikotarpio pajamos

Grupės gautus avansus, sukauptus įsipareigojimus ir ateinančio laikotarpio pajamas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Sukauptos sąnaudos	212	143
Gauti avansai	3.002	826
Gauti avansai iš susijusių šalių (28 pastaba)	–	569
Ateinančių laikotarpių pajamos	–	–
Iš viso	3.214	1.538

16. Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Atostogų rezervas	185	153
Sukauptos metinės premijos	-	-
Mokėtinas darbo užmokestis	184	160
Mokėtini su darbo užmokesčiu susiję mokesčiai	149	200
Kiti su darbo santykiais susiję įsipareigojimai	102	164
Iš viso	620	677

17. Prekybos, kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Prekybos mokėtinos sumos	2.336	1.299
Mokėtinas PVM	80	–
Prekybos mokėtinos kitoms susijusioms šalims (28 pastaba)	–	–
Kiti mokėtini mokesčiai (išskyrus pelno mokestį)	30	97
Kitos mokėtinos sumos	68	10
Iš viso	2.514	1.396

Aukščiau minėtos prekybos, kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai yra beprocenčiai ir paprastai jiems yra nustatomas iki 60 dienų apmokėjimo laikotarpis.

18. Pajamos

Toliau pateiktoje lentelėje pajamos pagal sutartis su klientais yra suskirstytos pagal pirminę geografinę rinką, pagrindines produktų ir paslaugų linijas bei pajamų pripažinimo laiką.

Už metus, pasibaigusius gruodžio 31 d., Grupės pajamas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Pirminės geografinės rinkos
Lietuva	12.185	11.670
Lenkija	316	11.605
Kipras	15	274
Kitos šalys	430	5
Iš viso	12.946	23.554

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Pagrindinės produktų ir paslaugų linijos
Jėgainių rangos pajamos	12.021	21.482
Įrangos pardavimo pajamos	494	1.755
Kita	431	317
Iš viso	12.946	23.554

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Pajamų pripažinimo laikas
Rizika ir nauda perduodama konkrečiu laiko momentu	3.144	10.141
Rizika ir nauda perduodama per laikotarpį	9.802	13.413
Iš viso	12.946	23.554

Sutartinis turtas ir sutartiniai įsipareigojimai

Toliau pateiktoje lentelėje pateikiama informacija apie gautinas sumas, sutarčių turtą ir sutartinius įsipareigojimus

pagal sutartis su klientais.

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Sutartinis turtas	–	2.261
Sutartiniai įsipareigojimai	–	161
Iš viso	–	2.422

Veiklos įsipareigojimai ir pajamų pripažinimo politika

Pajamos vertinamos pagal atlygį, nurodytą sutartyje su klientu. Grupė pripažįsta pajamas, kai klientui perduoda kontrolę dėl prekės ar paslaugos.

Toliau pateiktoje lentelėje pateikiama informacija apie veiklos įsipareigojimų įvykdymo pobūdį ir laiką pagal sutartis su klientais, įskaitant reikšmingas mokėjimo sąlygas ir pajamų pripažinimo politiką.

Produkto / paslaugos tipas

Veiklos prievolių, įskaitant reikšmingas mokėjimo sąlygas, įvykdymo pobūdis ir laikas

Pajamų pripažinimas pagal 15- ąjį TFAS

Jėgainių subrangos

pajamos

Grupė stato saulės jėgaines klientams. Kiekvienas projektas prasideda pasirašius sutartį ir pagal sutartyje numatytus statybų etapų terminus. Projekto trukmė priklauso nuo projekto sudėtingumo, tačiau dažniausiai neužtrunka ilgiau nei vienerių metų.

Statybų metu pirkėjas kontroliuoja visą vykdomą darbą, tad jei klientas nutraukia sutartį, Grupė turi teisę į iki nutraukimo momento patirtų išlaidų kompensavimą, įskaitant sutartą maržą. Sąskaitos

faktūros yra išrašomos pagal sutartines sąlygas ir dažniausiai yra mokėtinos per 30 dienų nuo išrašymo.

Pajamos pripažįstamos per laikotarpį, remiantis sąnaudų metodu. Susijusios išlaidos pripažįstamos tada, kai jos patiriamos. Gauti avansai yra įtraukiami į sutartinius įsipareigojimus. Grupės teisės į atlygį už gruodžio 31 d. atliktus, bet neapmokestintus subrangos darbus, t. y. sąskaitos faktūros

neišrašytos, yra įtraukiamos į sutartinį turtą.

Kitos pajamos

Grupė teikia kitas paslaugas (valdymo ir pan.) bei

parduoda kitas

prekes (žaliavos ir pan.). Sąskaitos faktūros yra išrašomos pagal sutartines sąlygas ir dažniausiai yra mokėtinos iškart arba per 30 dienų

Pajamos yra pripažįstamos po faktinio paslaugos suteikimo arba, parduodant prekes, kai

klientas prisiima visą riziką ir naudą.

19. Pardavimo savikaina

Už metus, pasibaigusius gruodžio 31 d., Grupės pardavimo savikainą sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Statybų rangos sąnaudos	23	851
Instaliavmo darbai	–	1.006
Logistikos ir sandėliavimo paslaugos	–	352
Saulės moduliai, inverteriai ir kitos saulės jėgainės komplektavimo dalys	9.955	19.979
Kitos statybų sąnaudos	362	782
Iš viso	10.340	22.970

20. Kitos veiklos rezultatas

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
KITOS VEIKLOS PAJAMOS		–
Pelnas iš ilgalaikio turto pardavimo	155
Perparduotų paslaugų pajamos	–	14
Kitos pajamos	171	156
	326	170
KITOS VEIKLOS SĄNAUDOS
Perparduotų paslaugų sąnaudos		(64)
Kitos sąnaudos	(86)	(122)
		(186)
Kitos veiklos rezultatai	240	(17)

21. Pardavimo sąnaudos

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Reklamos ir marketingo sąnaudos	–	71
Kitos pardavimų sąnaudos	–	–
Iš viso	–	71

22. Administracinės sąnaudos

Už metus, pasibaigusius gruodžio 31 d., administracines sąnaudas sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
Darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos	1.055	1.499
Audito paslaugos	73	15
Apskaitos paslaugos	38	90
Teisinės ir konsultacinės sąnaudos	66	183
Trumpalaikė patalpų nuoma	60	52
Patalpų eksploatacija, įrangos remontas ir priežiūra	-	48
Mokymai ir kitos su darbuotojais susijusios sąnaudos	4	46
Automobilių nuoma ir ekploatacija	89	158

Komandiruočių sąnaudos	25	60
IS nuomos ir palaikymo sąnaudos	8	211
Veiklos mokesčiai	13	34
Reklamos ir reprezentacinės sąnaudos	13	22
Nusidėvėjimas ir amortizacija	111	224
Bankų paslaugos	7	42
Ryšių paslaugos	1	13
Parama	-	14
Draudimas	78	15
Kitos administracinės sąnaudos	73	90
Iš viso	1.714	2.816

23. Pelnas iš investicijų į patronuojamąsias įmones perleidimo

Pelnas iš investicijų į patronuojamąsias įmones perleidimo

2023 m. Grupė įmonių trečiosioms šalims pardavimų nevykdė.

24. Finansinės pajamos ir sąnaudos

Už metus, pasibaigusius gruodžio 31 d., kitos veiklos pajamas (sąnaudas) sudarė:

Gruodžio 31 d.
	2023 m.	2022 m.
FINANSINĖS PAJAMOS
Teigiama valiutų kursų įtaka	1.257	–
Palūkanų ir kitos susijusios pajamos	80	129
Baudos ir delspinigiai	4	2
Gauti dividendai	–	–
Kitos finansinės ir investicinės veiklos pajamos	101	78
	1.442	209
FINANSINĖS SĄNAUDOS
Neigiama valiutų kursų įtaka	–	(75)
Palūkanų ir kitos susijusios sąnaudos	(474)	(540)
Baudos ir delspinigiai	(96)	3
Kitos finansinės ir investicinės veiklos sąnaudos	(138)	–
	(708)	(612)
Kitos veiklos rezultatai	735	(403)

25. Pelno mokestis

2023 m. ir 2022 m. pelno mokestis Grupėje ir Lietuvoje veikiančiose patronuojamosiose įmonėse apskaičiuojamas taikant 15 proc. xxxxx mokesčio tarifą įvertintam laikotarpio apmokestinamajam pelnui. Kitose šalyse pelno mokestis apskaičiuojamas naudojant tose šalyse galiojančius pelno mokesčio tarifus.

Gruodžio 31 d. Grupės pelno mokesčio sąnaudas (naudą), pripažintą pelno (nuostolių) ataskaitoje, sudarė:

	2023 m.	2022 m.
Ataskaitinių metų pelno mokesčio sąnaudos	–	210
Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos (pajamos)	724	–
Pelno mokesčio sąnaudos (pajamos), apskaitytos pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitoje	724	210

26. Neapibrėžtieji įsipareigojimai

2023 m. ir 2022 m. Grupė nedalyvavo jokiose reikšmingose teisminėse procedūrose, kurios, vadovybės nuomone, galėtų turėti reikšmingos įtakos Grupės konsoliduotajai finansinei būklei.

Mokesčių administratorius Grupėje nėra atlikęs pilnos apimties mokesčių patikrinimų. Mokesčių administratorius gali bet kuriuo metu patikrinti apskaitos, sandorių ir kitus dokumentus, apskaitos įrašus bei mokesčių deklaracijas už einamuosius ir 3 praėjusius kalendorinius metus, o tam tikrais atvejais už einamuosius ir 5 arba 10 praėjusių kalendorinių metų bei apskaičiuoti papildomus mokesčius ir baudas. Grupės vadovybei nežinomos jokios aplinkybės, dėl kurių galėtų iškilti potencialus reikšmingas įsipareigojimas dėl nesumokėtų mokesčių.

Grupė neturi išleidusi garantijų / laidavimų.

27. Finansinės priemonės – tikroji vertė bei rizikų valdymas

Pagrindinius Grupės finansinius įsipareigojimus sudaro paskolos, finansinė nuoma, kitos finansinės skolos, prekybos ir kitos mokėtinos sumos. Pagrindinis šių finansinių įsipareigojimų tikslas yra padidinti Grupės veiklos finansavimą bei užtikrinti likvidumą.

Grupė visus finansinius įsipareigojimus skirsto į tris klases:

• bankų paskolos ir nuomos įsipareigojimai (13 pastaba);

• kitos finansinės skolos (14 pastaba);

• prekybos, kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai (17 pastaba).

Grupė turi įvairaus finansinio turto: prekybos ir kitos gautinos sumos, suteiktos paskolos, trumpalaikės investicijos

bei pinigai. Grupė finansinį turtą skirsto į tris klases:

• pinigai ir pinigų ekvivalentai (11 pastaba);

• kitos investicijos (9 pastaba);

• prekybos, kitos gautinos sumos bei suteiktos paskolos, apskaitomos amortizuota savikaina (7 ir 6 pastabos atitinkamai).

Tikroji vertė

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 Grupė neturėjo reikšmingų finansinių priemonių, kurios finansinės būklės ataskaitoje pateikiamos tikrąja verte, išskyrus investicijas į akcijas (9 pastaba).

Pagrindinis Grupės finansinis turtas ir įsipareigojimai, neatspindėti tikrąja verte, yra prekybos ir kitos gautinos sumos (įskaitant suteiktas paskolas), ilgalaikės ir trumpalaikės prekybos ir kitos skolos.

Metodai ir prielaidos, taikyti nustatant tikrąsias vertes, aprašyti žemiau:

• Trumpalaikių prekybos ir kitų gautinų sumų, trumpalaikių prekybos ir kitų skolų ir trumpalaikių skolų apskaitinė vertė dėl priemonių trumpalaikio termino yra artima jų tikrajai vertei.

• Ilgalaikių skolų ir ilgalaikių gautinų sumų tikroji vertė nustatoma vadovaujantis tokios pat ar panašios paskolos rinkos kaina arba palūkanų norma, kuri yra taikoma tuo metu tokio pat termino skoloms. Ilgalaikių skolų ir gautinų sumų, už kurias mokamos kintamos palūkanos, tikroji vertė yra artima jų apskaitinei vertei;

• Investicijų į akcijas ir investicinius vienetus tikroji vertė yra nustatyta, remiantis nepriklausomų išorinių vertintojų vertinimais arba grupės vidiniais vertinimais.

• Pagrindinės iš finansinių priemonių kylančios rizikos yra kredito rizika, palūkanų normos rizika, likvidumo rizika, užsienio valiutos rizika. Taip pat Grupė patiria kapitalo valdymo bei atsargų rizikas. Rizikos yra įvardintos ir aprašytos žemiau.

Kredito rizika

Grupės kredito rizika iš esmės susijusi su gautinomis sumomis (įskaitant suteiktas paskolas) ir kyla dėl galimo kitų sandorio šalių įsipareigojimų nesilaikymo. Finansinės būklės ataskaitoje gautinos sumos yra pateiktos atėmus abejotinas gautinas sumas, kurias įvertina Grupė, remiantis ankstesne patirtimi ir dabartine ekonomine aplinka. Kredito rizika, susijusi su piniginėmis lėšomis, yra ribota, nes Grupė atlieka operacijas su bankais, turinčiais aukštus užsienio agentūrų suteiktus kredito reitingus.

Maksimali kredito rizikos suma lygi apskaitinei gautinų sumų, sutartinio turto, suteiktų paskolų ir pinigų bei pinigų ekvivalentų vertei.

Grupės kredito rizika yra vertinama atskirai pagal Grupės įmones. Grupės įmonių gautinų sumų likučiai bei pradelstos

gautinos sumos yra kontroliuojamos kas mėnesį.

Grupės kredito rizikos koncentracija, susijusi su prekybos gautinomis sumomis, nėra didelė. Reikšmingų sandorių, kurie vykdomi ne toje šalyje, kurioje veikia atitinkama Grupės įmonė, Grupė neturi.

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. nepradelstų bei pradelstų gautinų sumų ir suteiktų paskolų bei pripažinto vertės sumažėjimo analizė pateikta 7 ir 6 pastabose.

Tikėtinų kredito nuostolių įvertinimas.

Prekybos ir kitos gautinos sumos

Prekybos gautinos sumos neturi reikšmingo finansavimo komponento. Grupės kreditavimo sąlygos pardavimams yra 30 dienų nuo sąskaitos faktūros gavimo.

Atlikus vertės sumažėjimo nuostolių analizę 2023 m. ir 2022 m. gruodžio 31 d., Grupė nustatė, kad reikšmingų vertės sumažėjimo nuostolių, išskyrus tuos, kurie apskaityti, nėra.

Suteiktos paskolos

Grupė naudoja individualaus vertinimo modelį tikėtiniems suteiktų paskolų nuostoliams nustatyti. Atlikus analizę, reikšmingų tikėtinų kredito nuostolių nebuvo nustatyta.

2023 m., 2022 m. gruodžio 31 d. nebuvo požymių, jog gautinos sumos, kurioms nebuvo apskaitytas vertės sumažėjimas, gali būti neatgautos.

Palūkanų normos rizika

Grupė patiria palūkanų normos kitimo riziką dėl bankų paskolų bei kitų finansinių skolų, kurioms nustatytos kintamos palūkanų normos.

Likvidumo rizika

Trumpalaikio likvidumo rizikos valdymo tikslas yra reguliuoti kasdienį lėšų poreikį. Kiekviena Grupės įmonė savarankiškai planuoja savo vidinius pinigų srautus. Grupės trumpalaikis likvidumas yra kontroliuojamas kiekvieną dieną tikrinant pinigų ir pinigų ekvivalentų likučius ir poreikį.

Ilgalaikio likvidumo rizika yra kontroliuojama analizuojant tikėtinus būsimus piniginius srautus atsižvelgiant į galimus finansavimo šaltinius. Prieš patvirtinant naują Grupės investavimo projektą įvertinamos galimybės pritraukti reikiamas lėšas bei atliekamų investicijų poveikis Grupės likvidumui.

Užsienio valiutos rizika

Dėl veiklos Grupės finansinę būklę gali paveikti valiutų kursų pokyčiai.

Grupė susiduria su užsienio valiutos kurso kitimo rizika tuo atveju, kai pardavimai, pirkimai ir finansinės skolos

denominuojami kitomis valiutomis nei eurais.

Kapitalo valdymas

Grupė valdo savo kapitalą, siekdama, kad kapitalas būtų pakankamas užtikrinti Grupės veiklą. Įmonių vadovybė kontroliuoja, kad įmonės atitiktų teisės aktuose ir paskolų sutartyse nustatytus kapitalo reikalavimus bei teiktų informaciją Grupės vadovybei. 2023 m. ir 2022 m. nebuvo jokių kapitalo valdymo politikos ar proceso pakeitimų.

Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių įstatymas reikalauja, kad atskiros bendrovės nuosavas kapitalas sudarytų ne mažiau negu 50 proc. xxx xxxxxxx kapitalo. 2023 m. ir 2022 m. Grupės nuosavas kapitalas atitiko teisės aktų reikalavimus.

Žaliavų kainų rizika

Kai kurios Grupės įmonės susiduria su žaliavų kainų svyravimų rizika, kurios priklauso nuo kainų tarptautinėse rinkose. Grupės vadovybės manymu, ši rizika yra valdoma sudarant ilgalaikes ir trumpalaikes sutartis su žaliavų tiekėjais.

28. Sandoriai su susijusiomis šalimis

Grupės pagrindinių vadovaujančių darbuotojų atlyginimai ir susiję mokesčiai:

Gruodžio 31 d.
2023 m.		2022 m.
Per metus priskaitytos sumos, susijusios su darbo santykiais:
Pagrindinis darbo užmokestis ir su juo susiję mokesčiai	806	717
Pagrindinių vadovaujančių darbuotojų skaičius	9	8

Per 2023 m. ir 2022 m. Grupės įmonių pagrindiniai vykdomi sandoriai su susijusiomis šalimis buvo paskolų iš susijusių šalių gavimas, paskolų grupės įmonėms suteikimas ir prekių tiekimas.

Grupės susijusiais asmenimis laikomi:

a. Gautinis naudos gavėjas (akcininkas) – X. Xxxxxxxxxxx

b. Patronuojančioji įmonė – Sun Investment Group S.a.r.l.

c. Įmonių grupės įmonės – Sun Investment Group S.a.r.l.grupės įmonės;

d. Asocijuotosios įmonės – įmonių sąrašas pateiktas aiškinamojo rašto bendrojoje informacijoje;

e. Kitos susijusios įmonės – Sun Investment Group S.a.r.l. akcininko, jo šeimos narių ir Grupės vadovybės valdomos kitos įmonės.

Žemiau pateikta lentelė atspindi operacijas su susijusiomis įmonėmis per laikotarpį, pasibaigusį 2023 m. gruodžio 31 d.:

	Gautinos	Mokėtinos	Prekių ir	Prekių ir
	sumos	sumos	paslaugų	paslaugų
Xxxxxxxx xxxxx	(įskaitant	(įskaitant	pardavimai	pirkimai
	suteiktas	gautas	(įskaitant	(įskaitant
	paskolas)	paskolas)	palūkanas)	palūkanas)
Galutinis naudos gavėjas	70	–	70	–
Patronuojanti įmonė	4	–	4	–
Įmonių grupės įmonės	2.659	(3.431)	2.659	(3.431)
Kitos susijusios įmonės	765	(509)	765	(509)
Iš viso	3.498	(3.940)	3.498	(3.940)

Žemiau pateikta lentelė atspindi operacijas su susijusiomis įmonėmis per laikotarpį, pasibaigusį 2022 m. gruodžio 31 d.:

Xxxxxxxx xxxxx	Xxxxxxxx sumos (įskaitant suteiktas paskolas)	Mokėtinos sumos (įskaitant gautas paskolas)	Prekių ir paslaugų pardavimai (įskaitant palūkanas)	Prekių ir paslaugų pirkimai (įskaitant palūkanas)
Galutinis naudos gavėjas	60	108	4	–
Patronuojanti įmonė	–	–	–	–
Įmonių grupės įmonės	1 030	(567)	102	(2)
Kitos susijusios įmonės	674	(7)	2 066	(1 764)
Iš viso	1 764	(466)	2 172	(1 766)

29. Įvykiai po ataskaitinio laikotarpio

Po finansinių metų pabaigos iki šių finansinių ataskaitų patvirtinimo neįvyko jokių kitų poataskaitinių įvykių.

Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx		Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx
Direktorius		Finansų direktorius

Dokumentą elektroniniu parašu

pasirašė XXXXXXXXX,XXXXXXXXXXXXX Data: 2024-08-02 16:13:29

Document Metadata

Table of Contents

SUN INVESTMENT GROUP

Document Metadata