UAB „TEZAURUS AUDITAS“


UAB „TEZAURUS AUDITAS“


ATASKAITA APIE FAKTINIUS PASTEBĖJIMUS


AB „Panevėžio energija“ vadovybei (toliau– Įmonė) ir Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai (toliau –Taryba))


Mes atlikome su jumis sutartas procedūras (pagal 2019.09.27 d. sutartį Nr. K091, AB „Panevėžio energija“ ir UAB „Tezaurus auditas“), kurios išvardytos žemiau, dėl Įmonės reguliuojamosios veiklos ataskaitų už 2019 metus. Šią užduotį mes atlikome vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu, Tarptautiniais susijusių paslaugų standartais, taikomais sutartų procedūrų užduotims ir Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros technine užduotimi. Užduoties tikslas - atlikti sutartas procedūras, kurių rezultatus Taryba naudotų vertinant ar Įmonės reguliuojamosios veiklos ataskaitose teikiami duomenys atitinka Tarybos nustatytus reikalavimus.


Mes patvirtiname, kad esame nepriklausomi nuo Įmonės vadovaujantis Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos Buhalterių profesionalų etikos kodeksu (toliau – TBESV kodeksas) ir LR finansinių ataskaitų audito įstatymo reikalavimais, taikomais atliekant reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros sutartas procedūras. Taip pat laikomės kitų TBESV kodekse bei LR finansinių ataskaitų audito įstatyme nustatytų etikos reikalavimų.


Mes atlikome procedūras, kurios pateikiamos toliau, ir teikiame savo pastebėjimus:


1. Pirminė ataskaitinio laikotarpio duomenų peržiūra (TU 9.1 p.p.)


1.1.1 Ataskaitinio ir praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenų palyginimas


Kiekvienos paslaugos ir verslo vieneto lygmeniu buvo palygintos ataskaitinio laikotarpio pajamos ir sąnaudos (pagal sąnaudų grupes) su atitinkamais praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenimis. Visiems reikšmingiems (>20 proc.) pajamų ir sąnaudų pokyčiams buvo gauti Įmonės paaiškinimai, detalizuojantys pokyčių priežastis:


Valstybinės energetikos reguliavimo tarybai (toliau – VERT) 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr.O3E-470 patvirtinus Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašą (toliau – Aprašas) ir įsigaliojus Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų aprašo pakeitimams, nuo 2019 m. paskirstant turtą, sąnaudas ir pajamas, lyginant su 2018 m., pasikeitė apskaitos atskyrimo principai:

− Nuo 2019 m. šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) verslo vienete keitėsi katilų (įskaitant dūmų ekonomaizerius) paskirstymas paslaugoms: šilumos (produkto) gamybos ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms (2019 m. -pagal Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų aprašo pakeitimus, šilumos (produkto) gamybos paslaugai priskiriama 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio; 80 proc. šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugai bei priskiriamos šioms paslaugoms kintamos ir pastovios sąnaudos ); (2018 m. šilumos (produkto) gamybos paslaugai priskiriama 100 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio kintamų ir pastovių sąnaudų; šilumos rezervo paslaugai buvo priskiriama 30 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir vertinamos tik nusidėvėjimo sąnaudos ir dalis bendrųjų sąnaudų);

− 2018 x. xxxxxx savoms reikmėms buvo paskirstoma paslaugoms pagal kiekvieną sąnaudų grupę ir pogrupį.(2019 m. – neliko tokio skirstymo).

− 2018 m. sąnaudos elektros energijai pagaminti buvo atvaizduojamos paslaugoms pagal kiekvieną sąnaudų grupę ir pogrupį.(2019 m.–Elektros sąnaudos technologinėms reikmėms paskirstymo eigoje atvaizduojamos elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudų grupėje, o elektros savoms (administracinėms) reikmėms sąnaudos atvaizduojamos administracinių sąnaudų grupėje .

2

− Dėl bendrųjų sąnaudų priskyrimo paslaugoms. Bendrosios sąnaudos nuo 2019 m., išskyrus nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas, paskirstomos verslo vieneto paslaugoms (produktams) proporcingai atitinkamo verslo vieneto konkrečiai paslaugai (produktui) priskirtai pastoviųjų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumos daliai. (2018 m. – proporcingai atitinkamo verslo vieneto konkrečiai paslaugai (produktui) tiesioginių ir netiesioginių kintamųjų ir pastoviųjų sąnaudų sumos daliai).

− Nuo 2019 x. xxxxxxx gamybos (įskaitant perkamą šilumą) verslo vienete išskiriant šilumos (produkto) gamybos ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugas, keitėsi netiesioginių sąnaudų paskirstymo kriterijai paslaugoms.

Kintamų sąnaudų kitimą lėmė:

− Kuro sąnaudos technologijai, lyginant su 2018 m. sumažėjo, sumažėjus šilumos poreikiui esant aukštesnei 2019 m. vidutinei lauko oro temperatūrai, pasikeitus kuro struktūrai ir sumažėjus bendrai sąlyginio kuro vienos tonos kainai 6,9%, kuri 2019 m. sudarė 258 Eur/t n.e (2018 m. – 277 Eur/t n.e.).

− Gamtinių dujų sunaudojimas sąlyginio kuro struktūroje mažėjo ir sudarė 15 % (2018 m. – 38,0 %), biokuro – 82 % (2018 m. – 60,0 %).

− Gamtinių dujų kaina per 2019 m. išaugo 36 % ir sudarė 44,2 Eur/MWh (2018 m. – 32,4 Eur/MWh).

− Bendra biokuro kaina sumažėjo 5 % ir sudarė 170 Eur/tn.e.(2018 m. – 179 Eur/t n.e.).

− Pirktos šilumos sąnaudos padidėjo 1 079 tūkst. Eur. Nuo 2018 m. šildymo sezono pradžios šilumą Panevėžio miesto centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje šilumos veiklą pradėjo vykdyti nepriklausomas šilumos gamintojas UAB „Biokuro energija“ ir per 2019

x. xxxxxxx 84,1 tūkst. MWh šilumos (2018 m. – 27 tūkst. MWh). Išaugus iš NŠG perkamam šilumos kiekiui 38,4 tūkst. MWh (arba 20,3 %), sąnaudos padidėjo 921 tūkst. Eur, o vidutinei perkamos šilumos kainai išaugus 3,6 %, sąnaudos padidėjo 158 tūkst. Eur. 2019 m. perkamos šilumos pasiskirstymas pagal NŠG: Bendrovė iš AB „Lifosa“ pirko 42 % šilumos, iš AB „Simega“ – 14 %, iš UAB „Biokuro energija“ – 36,9 %, iš UAB „KURANA“ – 2,7 %, iš UAB „EKO TERMO“ – 4,4 %.

Pastovių šilumos tiekimo sąnaudų pasikeitimą lėmė:

− išaugusios remontų ir valdomo turto priežiūros sąnaudos;

− išaugusios nusidėvėjimo sąnaudos dėl vykdomų investicinių projektų;

− išaugusios darbo užmokesčio su soc. draudimu sąnaudos, padidėjus vidutiniam darbo užmokesčiui;

− išaugusios mokesčių sąnaudos, iš jų 56 tūkst. Eur išaugęs mokestis Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai pagal Energetikos įstatymą,


2. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto (IMNT) tikrinimas (TU 9.2 p.p.)


2.1.1. RAS turto sąrašo pilnumo ir tikslumo patikrinimas


a) Atliktas RVA 2 priedo ir RAS turto sąrašo įsigijimo savikainos, sukaupto ir metinio nusidėvėjimo informacijos sulyginimas. Skirtumų nenustatyta.

b) Atliktas RAS turto sąraše ir Įmonės didžiojoje knygoje pateiktų įsigijimo savikainų sulyginimas. Skirtumų nenustatyta.


2.2.1. Turto vertės, finansuotos dotacijomis (subsidijomis) ir vartotojų lėšomis, patikrinimas


a) RAS turto sąraše pateikta informacija apie dotacijas ir subsidijas sutikrinta su didžiosios knygos įrašais. Skirtumų nenustatyta.

b) Per 2019 m. metus įsigyto turto, finansuoto ES lėšomis, buhalterinės apskaitos duomenys sutikrinti su RAS turto sąrašu. Kiekvienas turto sąrašas tikrinamas atskirai. Skirtumų nenustatyta.

c) Per 2019 m. įsigytų turto vienetų, finansuotų vartotojų lėšomis, nebuvo.



2.2.2. Turto vertės, finansuotos ATL lėšomis, patikrinimas

Peržiūrėti gauti tarybos nutarimai. Jie sutikrinti su RAS turto sąraše pateikiama informacija bei buhalterinės apskaitos informacija. Skirtumų nenustatyta.


2

3


2.2.3. Perkainotos turto vertės patikrinimas

Perkainoto turto Įmonėje nebuvo.


2.2.4. Nenaudojamo turto vertės patikrinimas

Įmonėje nenaudojamas turtas apskaitomas kaip nepaskirstomas. Neatitikimų nenustatyta.


2.2.5. Nesuderinto turto vertės patikrinimas

Peržiūrėti ataskaitiniu laikotarpiu suderinto turto tarybos nutarimai nurodyti RAS sąraše, RAS pateikta informacija palyginta su tarybos nutarimais. Neatitikimų nenustatyta.


2.2.6. Akcininkų turtinių įnašų (IMNT) apskaitos patikrinimas

Per ataskaitinį laikotarpį nebuvo akcininkų turtinių įnašų.


2.2.7. Kito nepaskirstomo turto vertės patikrinimas

Peržiūrėti RAS aprašo punktai, kuriuose nurodyti turto vienetai priskiriami nepaskirstomam turtui. Tuomet peržiūrėtas reguliuojamai veiklai priskiriamo turto sąrašas, patikrinant ar jame nėra įterptų turto vienetų, kurie turėtų būti nepaskirstomi. Nepaskirstoma turtas atskirtas teisingai. Neatitikimų nenustatyta.


2.2.8. LRAIC koregavimo patikrinimas

Procedūra netaikoma šilumos sektoriaus įmonėms.


2.3.1. Nusidėvėjimo apskaitos patikrinimas (1)

Procedūra atlikta peržiūrint RAS aprašo 30 punktą ir RVA 4 priedą. Naudojami normatyvai ir nusidėvėjimo pradžios momentas atitinka aprašo nuostatas bei RVA 4 priedą.


2.3.2. Nusidėvėjimo apskaitos patikrinimas (2)


a) RAS turto sąraše nurodyti nusidėvėjimo normatyvai atitinka apraše nurodytus.

b) – c) Procedūrai atlikti atsirinkta po 5 kiekvienos turto grupės vienetus, kurių reguliuojama įsigijimo vertė didžiausia bei po 5 kiekvienos turto grupės vienetus atsitiktine tvarka.. Procedūra atlikta per 2019 m, įsigytiems turto vienetams ir per ankstesnius laikotarpius įsigytiems turto vienetams atskirai. Perskaičiuojant transporto priemonių turto grupės nusidėvėjimą gauti skirtumai, tad atliktas visos grupės nusidėvėjimo perskaičiavimas. Rasti skirtumai atsiradę dėl skaičiavime naudoto ne 10 metų nusidėvėjimo normatyvo, o 7 metų. Nusidėvėjimo normatyvas turėjo būti pakeistas nuo 2019 m, tačiau Įmonėje pradėjo naudoti tik 2020 m. Įmonė planuoja išlyginti nusidėvėjimo sąnaudų skirtumą per 2020 metus.


2.4.1. Pirminės turto paskirties priskyrimo patikrinimas

Iš tiesiogiai paslaugoms priskiriamo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkta po 5 turto vienetus kiekvienam verslo vienetui kiekvienoje sistemoj. Iš netiesiogiai paslaugoms paskirstomo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkta po 5 turto vienetus kiekvienam sąnaudų centrui. Iš bendram veiklos palaikymui naudojamo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkti 5 turto vienetai. Atlikus atranką, paprašyta Įmonės pateikti atrinktų turto vienetų priskyrimo pagrindimą. Priskyrimas atliktas tinkamai. Atsakymai pateikti lentelėje kitame puslapyje:


3

4



Turto pavadinimas

Inventorinis Nr.

Kaštų centras

Paslauga

Gautas Įmonės paaiškinimas priskyrimui

Programinė įranga "Šilumos ir

karšto vandens pardavimų apskaita"


NT10155


220


00BENDR


Nešiklio Nr. 12

Apskaitos sistema "Labbis4"

NT10187

220

00BENDR

Nešiklio Nr. 12

Katilinės pastatas

T00000990

71196

1GAMS

Kur nėra NŠG, tai gamybai priskirtas turtas yra 1GAMS tiesiogiai, 5 CŠT

Katilinės pastatas melioratorių

T1000413

7402

1GAMS

Kur nėra NŠG, tai gamybai priskirtas turtas yra 1GAMS tiesiogiai, 5 CŠT

Vandens pastatas

šildymo

katilinės

T1719

7121

0GAM

Nešiklio Nr. 13

Metalinis kaminas

X00000000

7311

1GAMKS

Priedas RK-1

Kondensacinio ekonomaizerio termofikacinio vandens tinklai

X00000000

7311

1GAMKS

Priedas RK-1

ŠT nuo PT-11-7 Kęstučio g. iki

PT-11-7-6 Liepų al.

T00004428

7111

2PER

Šilumos trasos - paslauga 2PER, perdavimui iš karto įvedant į eksploataciją

akte nurodoma

ŠT nuo ŠK-63 iki ŠK-73

T0022

7101

2PER

Šilumos trasos - paslauga 2PER, perdavimui iš karto įvedant į eksploataciją akte nurodoma

ŠT nuo ŠK-4 iki ŠK-29

T0124

7101

2PER

Šilumos trasos - paslauga 2PER, perdavimui iš karto įvedant į eksploataciją

akte nurodoma

Katilinės vamzdynai

T1731

7121

0GAM

Nešiklio Nr. 13

ŠT nuo ŠK-401 iki ŠK-410

T2092

7101

2PER

Šilumos trasos - paslauga 2PER, perdavimui iš karto įvedant į eksploataciją akte nurodoma

ŠT nuo RK iki Gėlių g.7

T30118

7361

2PER

Šilumos trasos - paslauga 2PER, perdavimui iš karto įvedant į eksploataciją akte nurodoma

3 aukštų pastatas

T0516

273B

00BENDR

Nešiklio Nr. 12

Administracinis pastatas

T1548

7121N

0NETAIKOMA

Nešiklio Nr. 2

5 aukštų administracijos pastatas

T1902

273B

00BENDR

Nešiklio Nr. 12

Garažas

T00000490

7111N

0NETAIKOMA

Nešiklis Nr.3

Gamybinis- buitinis pastatas Xxxxx

x. 7

T10001

7361

2PER

8NUOM

ir

Pastatas tiesiogiai priskirtas 2PER, dalis pastato išnuomota

Sporto salė

T1903

273

273B

ir

00BENDR

8NUOM

ir

Nešiklio Nr. 12 ir pastato dalis išnuomota, tiesiogiai priskirta 8NUOM

Valgyklos pastatas

T1904

273

00BENDR

8NUOM

ir

Nešiklio Nr. 12 ir pastato dalis išnuomota, tiesiogiai priskirta 8NUOM

Mechaninės remonto dirbtuvės

T4390

273N

0NETAIKOMA

Nešiklis Nr.11

Mašinų aptarnavimo pastatas

T4391

273N

0NETAIKOMA

Nešiklis Nr.11

Garažas

T7936

7111N

0NETAIKOMA

Nešiklis Nr.11

Kuro sandėlis Nr. 1

T8297

7121

0GAM

Nešiklio Nr. 13

Garo katilas Nr.6 su pakura

T00003590

7311

1GAMKS

Priedas RK-1

Turboagregatas Nr.1

T8241

7311

8ELE

Priedas RK-1

Automatizuotas šilumos punktas

Kranto 24, Panevėžys

T00003022

273

8SP

Šilumos punktai pas vartotojus - paslauga 8SP, iš karto priskiriama (Verslo vieneto paslaugų sąrašas"

Automatizuotas šilumos punktas Nr.2 Ramygalos g. 149

T00005425

273

8SP

Šilumos punktai pas vartotojus - paslauga 8SP, iš karto priskiriama (Verslo vieneto paslaugų sąrašas"

Automatizuotas šilumos punktas Katedros a. 1

T00005697

273

8SP

Šilumos punktai pas vartotojus - paslauga 8SP, iš karto priskiriama (Verslo vieneto paslaugų sąrašas"

Šilumos punktas J. Basanavičiaus

g. 67, Panevėžys

X00000000

273

8SP

Šilumos punktai pas vartotojus - paslauga 8SP, iš karto priskiriama (Verslo vieneto paslaugų sąrašas"

Automatizuotas šilumos punktas Xxxxxxx x. 25, Panevėžyje

X00000000

273

8SP

Šilumos punktai pas vartotojus - paslauga 8SP, iš karto priskiriama (Verslo vieneto paslaugų sąrašas"

110/10 kV transformatorius Nr.1

T00000922

7302

7ELE

Priedas TE

110/10 kV transformatorius Nr.2

T00000923

7302

7ELE

Priedas TE

110/10kv transformatorinės pastotės įrenginiai

T00000924

7302

7ELE

Priedas TE

Dujų turbinos generatorius

T00001121

7302

7ELE

Priedas TE

0,4 kV skirstykla

X00000000

7302

7ELE

Priedas TE

Priešgaisrinė signalizacija

T00004518

7121N

0NETAIKOMA

Nešiklis Nr.2

Vandens šildymo katilo Nr.5 suspausto oro sistema

T00005186

7311

1REZ

Priedas RK-1

Monitorius S223C450B"


"Samsung

T00005474

220

00BENDR

Nešiklio Nr. 12


4

5



2.5.1. Turto paskirstymo kriterijų patikrinimas

Procedūra atlikta palyginant RVA ir RAS aprašo informaciją. Turtas paskirstomas pagal naudojimą tam tikroje veikloje, kaip ir numatyta apraše. Neatitikimų nenustatyta.


2.5.2. Turto vertės paskirstymo paslaugoms patikrinimas

Visiems 2.4.1 punkte atrinktiems turto vienetams buvo atliktas paskirstymo patikrinimas lyginant RVA 2 priedo ir RAS turto sąrašo informaciją bei atsižvelgiant į RAS apraše nurodytą paskirstymą.


2.5.3. Kogeneracinio turto paskirstymo patikrinimas

Įmonės kogeneracinio turto paskirstymo paskaičiavimas palygintas su Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikoje (toliau - KOG metodika) nurodytais rodikliais. Kogeneracinio turto dalis neviršija KOG metodikoje nurodytų rodiklių. Neatitikimų nenustatyta.


2.5.4. Turto priskyrimo kitai reguliuojamajai ir nereguliuojamajai veikloms patikrinimas

Procedūra atlikta peržiūrint aprašo 22-23 punktus ir RVA 1 ir 2 priedus. Patikrinus išsiaiškinta, kad visoms paslaugoms, kurioms priskirtos pajamos, buvo priskirtas ir turtas. Neatitikimų nenustatyta.


2.6.1. Nusidėvėjimo sąnaudų perkėlimo į RVA patikrinimas

Palyginome RAS turto sąraše nurodytą metinio nusidėvėjimo informaciją su RVA priedais. Lyginant su RVA 5 priedu informacijos tikslumas tikrintas kiekvienos turto grupės lygiu. Neatitikimų nenustatyta.


3. Pajamų tikrinimas (TU 9.3 p.p.)


3.1.1. Pajamų perkėlimo iš apskaitos registrų patikrinimas

Palyginome, ar bendra pajamų suma RVA 1 priede atitinka pajamų DK įrašus ir finansinėse ataskaitose pateiktą informaciją.

Į RVA perkelti visi bei teisingi duomenys.


3.2.1. Pajamų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

Palyginome, ar bendra pajamų suma RVA 1 priede (paslaugų ir sistemų lygmeniu) sutampa su pirminiais registravimo šaltiniais. Neatitikimų nenustatyta.


3.2.2. Reguliuojamosios veiklos turto nuomos pajamų patikrinimas

Įmonėje pajamų už reguliuojamoje veikloje naudojamo turto nuomą nebuvo.


4. Darbo užmokesčio sąnaudų tikrinimas (TU 9.4 p.p.)


4.1.1. DU sąnaudų suvestinės duomenų patikrinimas (1)


a) Patikrinome, ar Įmonės užpildytos DU suvestinės stulpelio E suma atitinka DK įrašus, finansines ataskaitas, o stulpelio G suma atitinka RVA duomenis. Neatitikimų nenustatyta. Pateikiame Įmonės užpildyta TU 3.1 priedą.

b) Visiems, F stulpelyje atskleistiems , DU sąnaudų koregavimams buvo pateikti Įmonės paaiškinimai, kurie taip pat yra pateikti TU 3.1. priede.


5

6



4.1.2. DU sąnaudų suvestinės duomenų patikrinimas (2)

Palyginome Įmonės užpildytos DU suvestinės stulpelio E bendrą sumą „Iš viso“ su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis. Po patikrinimo gavome skirtumą, kurį Įmonė paaiškino, jog į E stulpelio bendrą sumą, neįeina papildomos atostogos už stažą, atostoginiai (atostoginiai pagal kolektyvinės sutarties p.36.1., 36.2, į darbo užmokesčio fondą neįeina), papildomos poilsio dienos bei liga, nelaimingi atsitikimai buityje.


4.2.1. Pirminio DU sąnaudų priskyrimo patikrinimas

a) TU 3.1. priede iš tiesiogiai paslaugoms priskiriamų DU vienetų atsitiktine tvarka buvo atrinkti 2 DU vienetai: Rokiškio RK bei Zarasų RK. Buvo patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su buhalterinės apskaitos duomenimis. Lyginant Zarasų RK duomenis nebuvo gauta jokių skirtumų, tačiau dėl Rokiškio RK skirtumo gavome Įmonės paaiškinimus, jog Rokiškio RK darbuotojų (0GAM) detalizavimą, parodant pirminį priskyrimą (0GAM), pateiktas sąrašinis darbuotojų skaičiuos 2019 m. gruodžio mėnesiui. Įmonės naudojamoje buhalterinėje programoje sąrašinis darbuotojų skaičius (su pirminiu priskyrimu) pateiktas periodais (pagal pasirinktą mėnesį). Už 2019 m. sąrašinis darbuotojų skaičius (su pirminiu priskyrimu) pateiktas gruodžio mėnesiui. Parodytas DUF priskaitymo skirtumas susidaro dėl per 2019 m. atleistų Rokiškio RK darbuotojų (2019 m. sausio mėnesiui sąrašinis darbuotojų skaičius sudarė 49 darbuotojus, o 2019 m. gruodžio mėnesiui – 45 darbuotojus).

b) TU 3.1. priede iš netiesiogiai paslaugoms paskirstomų DU vienetų atsitiktine tvarka buvo atrinkti 5 DU vienetai: dispečerinė tarnyba, klientų aptarnavimo tarnyba, elektrotechnikos tarnyba, paslaugų tarnyba, Panevėžio elektrinė. Buvo patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su buhalterinės apskaitos duomenimis. Dėl gautų skirtumų gavome Įmonės paaiškinimą, jog neatitikimai galėjo susidaryti, kai darbuotojas buvo perkeliamas mėnesio eigoje iš vienos tarnybos į kitą laikinam darbui (keitėsi kaštų centrai).

c) TU 3.1. priede iš bendram veiklos palaikymui priskiriamų DU vienetų sąrašo buvo atrinkti 5 DU vienetai: administracijos vadovybė, buhalterija, informatikos ir ryšių tarnyba, investicijų valdymo skyrius ir paslaugų tarnyba. Buvo patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su buhalterinės apskaitos duomenimis. Po patikrinimo dėl susidariusių skirtumų buvo gauti Įmonės paaiškinimai, jog dalį informatikos ir ryšių tarnybos DU priskaitymų sumos kompensavo užimtumo tarnyba, bei likę neatitikimai galėjo susidaryti, kai darbuotojas mėnesio eigoje buvo perkeliamas iš vienos tarnybos į kitą laikinam darbui (keitėsi kaštų centrai).


4.2.2. DU sąnaudų priskyrimo kitai reguliuojamajai ir nereguliuojamajai veikloms patikrinimas

Patikrinome, ar nėra kitos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios veiklos paslaugų, kurioms priskirtos pajamos, bet nėra priskirta DU sąnaudų. Po patikrinimo nebuvo nustatyta tokių atvejų. Visos DU sąnaudos priskiriamos šilumos sektoriui.


4.3.1. DU sąnaudų perkėlimo į RVA patikrinimas

Palyginome DU suvestinės G stulpelio informaciją su atitinkamais RVA duomenimis. Po patikrinimo neatitikimų neradome.


5. Sąnaudų tikrinimas (TU 9.5 p.p.)


5.1.1. Sąnaudų perkėlimo iš apskaitos registrų patikrinimas

a) Patikrinome ar TU 3.2 priedo F stulpelio bendra suma sutampa su RVA ataskaitų 1 ir 5 prieduose nurodytomis sumomis. Neatitikimų nenustatyta.. Pateikiame Įmonės užpildytą TU 3.2 priedą.

b) Patikrinome ar TU 3.2 priedo D stulpelio bendra suma atitinka buhalterinės apskaitos duomenis. Neatitikimų nenustatyta.


5.2.1. Sąnaudų grupavimo patikrinimas


a) Patikrinome, ar TU 3.2 priede F stulpelio duomenys (detaliai pagal eilutes) atitinka RVA 5 priedo pateiktą informaciją. Neatitikimų nenustatyta.

6

7

b) Patikrinome ar TU 3.2 priedo B ir C sąsaja detaliai atitinka RAS aprašo sąskaitų plano sąnaudų sąskaitų grupavimą pagal apraše numatytas sąnaudų grupes. Patikrinimo metu pastebėta, jog RAS aprašo 2 priede, kai kurių buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitų numeriai nurodyti sutrumpinti, o ne detalizuoti pagal DK. Tačiau TU 3.2. priede DK sąskaitos priskirtos ir įvardintos tinkamai pagal DK sąnaudų sąskaitų numerius, todėl jokios įtakos rezultatui neturi. Neatitikimai pateikti lentelėje:



NR.


SĄNAUDŲ GRUPĖS IR POGRUPIAI


TU 3.2. C stulpelyje nurodytas DK sąskaita

Pagal RAS aprašo 2 priedą nurodyta DK sąskaita

XI.2.

Palūkanų sąnaudos

6300; 6301; 6302; 6303

630

XI.4.-...

Kitos finansinės sąnaudos

6370; 6371; 6372

637


XII.8.

Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.)

614110; 614111; 614112; 614113; 614114;

62700; 62701; 62702; 62703; 62704; 62710; 62711; 62712; 62713; 62714

61411

627


XV.11.


Beviltiškos skolos

61910; 61911; 61912; 61913; 61914; 61915;

62900; 62901; 62902; 62903; 62904

619

629

Taip pat nustatyta, jog TU 3.2. priedo „VIII.21- Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (metrologinės patikros ir kt sąn.)“ C stulpelyje nebuvo nurodyta DK sąskaita 6061090, tačiau į sumą įtraukta teisingai pagal RAS aprašo 2 priede nurodytas DK sąskaitas. Įmonė buvo informuota, ir koregavimas atliktas tinkamai.


c) Patikrinome ar remiantis TU 3.2. priedo C stulpelyje nurodytomis DK sąskaitomis D stulpelio sumos atitinka DK sąnaudų sąskaitų įrašus. Neatitikimų nenustatyta.

d) Patikrinome E stulpeliuose atskleistų koreguojamųjų įrašų reikšmingumą (reikšmingas koregavimas >10 proc. koreguojamos sumos vertės). Nustatyta, jog eilutėje „XV.8. Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos“ atliktas koregavimas yra reikšmingas. Gautas Įmonės paaiškinimas, jog atliktas koregavimas yra INMT perskaičiuoto nusidėvėjimo sąnaudų įkėlimas. Perskaičiavimo priežastis, jog nuo 2019 m. transporto priemonėms turėjo būti pakeistas normatyvas vietoje 7 metų į 10 metų. Tačiau Įmonė pastebėjo tik 2020 m. Įmonė planuoja išlyginti nusidėvėjimo sąnaudų skirtumą per 2020 metus.


5.3.1. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (1)

Patikrinome, ar TU 3.3 priede nurodytos sumos pagal eilutes atitinka RVA 5 priede nurodytas sumas. Patikrinimo metu, nustatyta, jog TU 3.3. priede eilutėje „25. Kitos nepaskirstomos sąnaudos“ įtrauktos sąnaudos ( 509 035,32 tūkst. Eur), kurios pagal turinį turėtų būti priskirtos kitiems nepaskirstomų sąnaudų pogrupiams. Įmonė atliko koregavimus, perkeldama aukščiau nurodytą sumą iš eilutės „25. Kitos nepaskirstomos sąnaudos“ detaliai į atitinkamas eilutes . Perskirstymo įrašai pateikti lentelėje:



NR.


NEPASKIRSTOMŲ SĄNAUDŲ POGRUPIS


DK SĄSKAITOS


NEPASKIRSTOMŲ SĄNAUDŲ SUMA

RVA SĄNAUDŲ POGRUPIS

9

8. Atidėjinių sąnaudos

61941; 61942

195 785,31

1514

10

9.1. Sąnaudos įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms

619216; 619220

19 797,96

1514

11

9.2. Pašalpos gimus vaikui, pašalpos mirties atveju, pašalpos už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius

619202; 619203;

619204; 619209

32 695,00

1514

12

9.3. Mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudos

619200; 619201;

619215

11 380,82

1514


14

9.5. Kitos išmokos darbuotojams, viršijančios LR darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudas, viršijančias darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės atveju Darbo kodekse

numatytas privalomas išmokas)

619207; 619208;

619210; 619211;

619212; 619213;

619214


248 901,05


1514

17

10.3. Dovanų pirkimo sąnaudos

619219

475,38

1514

Iš viso:

509 035,52



Įmonei atlikus koregavimas, patikrinimas atliktas dar kartą. Neatitikimų nenustatyta. Pateikiame Įmonės užpildytą TU 3.3 priedą.



7

8


5.3.2. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (2)

Remiantis TU 3.3. priede nurodytais duomenimis atitinkamai iš DK sąnaudų sąskaitų atrinktos tos sąskaitos, kurios Įmonės buvo priskirtos Nepaskirstytųjų sąnaudų pogrupiams. Sąnaudos įvertintos pagal nustatytus apribojimus Aprašo 41 punkte. Tuomet, peržiūrėtos likusios sąnaudų sąskaitos, kurios nebuvo priskirtos Nepaskirstomųjų sąnaudų pogrupiams. Iš jų atrinktos kelios sąnaudų sąskaitos, kurios savo turiniu galėtų atitikti apribojimus pagal Aprašo 41 punktą. Atrinktos šios sąnaudų sąskaitos: 606210 ir 61326 Kitos paslaugos; 60634 Kitos sąnaudos; 6072 Išeitinės pašalpos; 6076 ir 6106 Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, seminarų, studijų sąnaudos; 61401 Teisinės paslaugos. Tuomet peržiūrėtos šios sąskaitos pagal detaliuosius DK įrašus. Neatitikimų nenustatyta ir papildomai priskirti sąnaudų nepaskirstytosioms nereikia.


5.3.3. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (3)

Gauti DK sąskaitų, priskirtų RVA 5 priede pateiktoms atrinktoms eilutėms ( pagal techninės užduoties nurodymus: IX.3-5, IX.7-8,XI.4, XII.1-2,10., XIII.7-9, XV.14), išrašai už ataskaitinį laikotarpį. Iš jų identifikuoti apskaitos įrašai, nepriskirti nepaskirstomosioms sąnaudoms.

a) Patikrinti individualiai reikšmingi įrašai, kurių dalis viršija 5 proc. atitinkamos DK sąskaitos bendros sumos už laikotarpį, ir nustatyta, jog sąnaudos priskirtos tinkamai.

b) Iš individualiai nereikšmingų kiekvienos atrinktos DK sąnaudų sąskaitos įrašų atsitiktine tvarka atrinkta po 5 vnt. Patikrinus įrašus, neatitikimų nenustatyta.



5.4.1. Pirminio sąnaudų priskyrimo patikrinimas (1)


a) Patikrinome, ar TU 3.4 priedo stulpelio F eilutėse nurodytos sumos atitinka RVA 5 priede nurodytas sumas. Neatitikimų nenustatyta.

b) Patikrinome, ar TU 3.4 priedo stulpelio D informacija atitinka didžiosios knygos sumas. Neatitikimų nenustatyta.

c) Patikrinome E stulpeliuose atskleistų pirminio sąnaudų priskyrimo koregavimų reikšmingumą (reikšmingas koregavimas

>10 proc. koreguojamos sumos vertės). Visiems koregavimams gauti Įmonės paaiškinimai, kurie yra pateikti ir TU 3.4 priede. Galutiniame rezultate sąnaudos RVA yra tinkamai priskirtos sąnaudų kategorijoms. Pateikiame Įmonės užpildytą TU 3.4 priedą.


5.4.2. Pirminio sąnaudų priskyrimo patikrinimas (2)

Remiantis TU 3.4 priedo D stulpelio informacija, patikrinome:

a) Tiesiogines sąnaudas. Atrinkome tris reguliuojamos veiklos paslaugas: šilumos (produkto) gamyba, šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais ir elektros energijos veikla (produktas). Gavome šių paslaugų DK sąskaitų išrašus už ataskaitinį laikotarpį. Iš kiekvienai paslaugai priskirtų DK įrašų atsitiktine tvarka atrinkta po 10 įrašų. Patikrinome įrašus patvirtinančius pirminius dokumentus (sąskaitas faktūras, nurašymo aktus,). Neatitikimų dėl pirminio priskyrimo nenustatyta.

b) Netiesiogines sąnaudas. Atrinkome tris sąnaudų centrus: gedimų šalinimo veiklų grupė, materialinio aprūpinimo veiklų grupė ir klientų aptarnavimo veiklų grupė. Gavome šių sąnaudų centrų DK sąskaitų išrašus už ataskaitinį laikotarpį. Iš kiekvienam sąnaudų centrui priskirtų DK įrašų atsitiktine tvarka atrinkome po 10 įrašų. Patikrinome įrašus patvirtinančius pirminius dokumentus (sąskaitas faktūras, buhalterines pažymas, nurašymo aktus, įsakymus). Neatitikimų nenustatyta, sąnaudų centrai yra susieti su atitinkamų paslaugų sąnaudomis.

c) Bendrąsias sąnaudas. Gavome bendrųjų sąnaudų DK sąskaitų išrašus už ataskaitinį laikotarpį ir atsitiktine tvarka atrinkome 10 įrašų. Patikrinome įrašus patvirtinančius pirminius dokumentus (sąskaitas faktūras, nurašymo aktus, atliktų darbų aktus, polisus). Neatitikimų nenustatyta, sąnaudos buvo patirtos bendram veiklos palaikymui užtikrinti.


8

9


5.5.1. Sąnaudų paskirstymo kriterijų patikrinimas

a) Patikrinome, ar RAS apraše nurodyti sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai atitinka Aprašo nuostatas. Neatitikimų nenustatyta.

b) Patikrinome, ar sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai nurodyti sąraše, pateikiamame su RVA, atitinka RAS aprašo informaciją. Neatitikimų nenustatyta.

c) Patikrinome, ar visos naudojamos sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijų reikšmės yra apskaičiuotos pagal RAS aprašo nuostatas. Neatitikimų nenustatyta.



5.5.2. Sąnaudų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

a) Patikrinome, ar TU 3.5 priedo A dalies duomenys atitinka RAS apraše pateikiamų sąnaudų paskirstymo kriterijų sąrašo informaciją. Neatitikimų nenustatyta. Pateikiame Įmonės užpildytą TU 3.5 priedą.

b) Patikrinome, ar TU 3.5 priedo B dalies duomenys atitinka RVA 7 ir 8 prieduose esančia informaciją. Neatitikimų nenustatyta.



5.5.3. Kogeneracinių sąnaudų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

Patikrinome ir įvertinome, jog šilumos gamybai priskirtų kogeneracinių sąnaudų dalis neviršija kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikoje nurodytų rodiklių. Pastebėjimų nėra.


6. Ataskaitų duomenų tikrinimas (TU 9.6 p.p.)


6.1.1. Patikrinti ar turto duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Patikrinome, ar tarp RVA 1 ir 2 priedų nurodyti turto duomenys sutampa. Neatitikimų nenustatyta.


6.1.2. Patikrinti ar pajamų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Procedūra netaikoma šilumos sektoriaus įmonėms.


6.1.3. Patikrinti ar sąnaudų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Patikrinome, ar RVA 1, 5-12 prieduose nurodytos sąnaudų sumos sutampa. Neatitikimų nenustatyta.


6.2.1. Patikrinti ar RVA parengtos be matematinių klaidų

Patikrinome ir nustatėme, jog RVA 1,2,5-12 priedai yra parengti be matematinių klaidų.


6.3.1. Patikrinti, ar duomenys RVA ir DSAIS formose sutampa


Patikrinome ir nustatėme, jog duomenys nurodyti RVA 1 priede detaliai pagal produktų eilutes atitinka DSAIS ataskaitoje nurodytus „Konsoliduotos pelno (nuostolių) ataskaitos“ duomenis.

Patikrinome ir nustatėme, jog duomenys nurodyti RVA 12 priede detaliai pagal produktų sąnaudų eilutes atitinka DSAIS ataskaitoje nurodytus „Sąnaudų paskirstymo ataskaitos“ duomenis


9

10


––––––––––––––––––––––––––––––––––––


Kadangi aukščiau išvardytos procedūros nėra nei auditas, nei peržvalga, atliekami pagal Tarptautinius audito standartus ar Tarptautinius peržvalgos standartus (ar atitinkamus nacionalinius standartus ar tvarkas), jokio užtikrinimo dėl Įmonės reguliuojamosios veiklos ataskaitų (nurodytos datos duomenimis) mes nepareiškiame.


Jei būtume atlikę papildomas procedūras arba reguliuojamosios veiklos ataskaitų auditą ar peržvalgą vadovaudamiesi Tarptautiniais audito standartais ar Tarptautiniais peržvalgos standartais (ar atitinkamais nacionaliniais standartais ar tvarkomis), apie kitus dalykus, kuriuos mes būtume pastebėję, būtume jums pranešę.


Mūsų ataskaita yra vienareikšmiškai skirta pirmoje šios ataskaitos pastraipoje išdėstytam tikslui ir skirta jums informuoti, todėl negali būti panaudota kitu tikslu ar perduota kitoms šalims, išskyrus Lietuvos Respublikos teisės aktuose numatytus atvejus. Ši ataskaita yra susijusi tik su procedūrose aukščiau nurodytais reguliuojamosios veiklos ataskaitų straipsniais ir Įmonės reguliuojamosios veiklos ataskaitų, kaip visumos, neapima.


Auditorė Xxxxx Xxxxxxxxxx 2020 m. birželio 1 d., Vilnius

Auditoriaus pažymėjimo Nr. 000592


UAB „Tezaurus auditas“

J. Jasinskio g. 4-15, Vilnius

Audito įmonės pažymėjimo Nr. 001211 Xxxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx

2020 m. birželio 1 d.


10

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 3.1 priedas


ŠILUMOS SEKTORIUS

DARBO UŽMOKESČIO SĄNAUDŲ SUVESTINĖ


NR.

PAREIGYBĖ / SKYRIUS / PADALINYS

DARBUOTOJŲ

SKAIČIUS

PIRMINIS PRISKYRIMAS

DU SUMA

K1

REMONTA

K2 BUDĖJIMAS

NAMUOSE

K3 NEDARBINGUMAS IŠ

DARBDAVIO

K4 SUBSIDIJOS IŠ

DARBO BIRŽOS

Kn

RVA SUMA

RVA PRIEDAS

A

B

C

D

E

F

G

H

1

Administracijos vadovybė

3,87

TS - 00BENDR

199 922,64


370,99

1143,20



201 436,83


RVA 5 PR.

2

Kanceliarija

4,92

TS - 00BENDR

78 665,38



201,98



78 867,36

3

Teisės skyrius

0,98

TS - 00BENDR

18 836,90



112,87



18 949,77

4

Ekonomikos skyrius

3,91

TS - 00BENDR

80 378,71



375,35



80 754,06

5

Buhalterija

6,82

TS - 00BENDR

135 707,03



55,99



135 763,02

6

Personalo skyrius

2,00

TS - 00BENDR

40 341,83






40 341,83

7

Sqaugos darbe ir inspekcijos skyrius

2,97

TS - 00BENDR

58 126,99



59,12



58 186,11

8

Informatikos ir ryšių tarnyba

7,86

TS - 00BENDR

136 588,49

-919,80


824,39

-2115,00


134 378,08

9

Investicijų valdymo skyrius

5,64

TS - 00BENDR

107 951,37



734,35



108 685,72

10

Paslaugų tarnyba

4,82

TS - 00BENDR

40 337,84



222,09



40 559,93

11

Klientų aptarnavimo tarnyba

6,30

TS - 3MAŽ

107 554,34



321,07



107 875,41

12

Klientų aptarnavimo tarnyba

0,00

TS - 2PER

0,00

-25,20





-25,20

13

Klientų aptarnavimo tarnyba

1,98

TS - 4KV

32 540,72






32 540,72

14

Klientų aptarnavimo tarnyba

3,79

TS - 4KVA

52 235,41



371,9



52 607,31

15

Paslaugų tarnyba

4,08

TS - 5SISP

56 104,69



537,36



56 642,05

16

Panvežio šilumos tinklų rajonas

16,52

TS - 2PER

228 946,12

-24161,25

149,05

699,19



205 633,11

17

Kėdainių RK

19,99

TS - 1GAM

292 502,01

-5928,05

309,86

167,52



287 051,34

18

Kėdainių RK

11,69

TS - 2PER

171 079,08

-8263,97

130,66

391,44



163 337,21

19

Kėdainių RK

0,92

TS - 4KVA

10 980,58






10 980,58

20

Gudžiūnų katilinė

1,98

TS - 1GAM

22 935,85






22 935,85

21

Tiskūnų katilinė

1,94

TS - 1GAM

21 936,95



69,10



22 006,05

22

Akademijos katilinė

5,86

TS - 1GAM

62 638,19



77,14



62 715,33

23

Šlapaberžės katilinė

1,01

TS - 1GAM

10 567,99






10 567,99

24

Kaplių katilinė

1,00

TS - 1GAM

10 411,89






10 411,89

25

Rokiškio RK

32,54

TS - 0GAM

453 205,33

-2791,48

306,94

1020,81



451 741,60

26

Rokiškio RK

5,36

TS - 2PER

66 356,20

-1876,14


371,53



64 851,59

27

Rokiškio RK

0,46

TS - 4KVA

5 787,61






5 787,61

28

Bajorų katilinė

3,74

TS - 1GAM

48 013,57



389,91



48 403,48

29

Panevėžio elektrinė

5,68

TS - 1GAMK

102 040,51

-12,60


527,73



102 555,64

30

Panevėžio elektrinės katilinė

4,00

TS - 1GAM

54 445,81



334,34



54 780,15

31

Panevėžio rajoninė katilinė Nr. 1

6,10

TS - 1GAM

101 887,88

-1702,90


113,09



100 298,07

32

Panevėžio rajoninė katilinė Nr. 1

16,66

TS - 1GAMK

295 822,72



441,12



296 263,84

33

Pasvalio RK

13,09

TS - 1GAM

183 512,31

-4638,80


346,89



179 220,40

34

Pasvalio RK

3,39

TS - 2PER

42 127,31

-812,70


69,32



41 383,93

35

Pasvalio RK

1,04

TS - 4KVA

11 965,09






11 965,09

36

Pasvalio RK

1,97

TS - 5SISP

25 262,79



83,73



25 346,52

37

Narteikių katilinė

2,76

TS - 1GAM

36 528,39



117,81



36 646,20

38

Kupiškio RK


TS - 1GAM

11,89






11,89

39

Kupiškio RK

3,82

TS - 2PER

47 921,12

-453,60


104,2



47 571,72

40

Kupiškio RK

0,84

TS - 4KVA

10 612,97



156,85



10 769,82

41

Noriūnų katilinė

3,94

TS - 1GAM

49 322,91



122,99



49 445,90

42

Subačiaus katilinė

2,41

TS - 1GAM

32 091,04






32 091,04

43

Šepetos katilinė

1,68

TS - 1GAM

20 141,78






20 141,78

44

Zarasų RK

20,22

TS - 1GAM

260 151,84

-5449,50

146,94

859,17



255 708,45

45

Zarasų RK

4,98

TS - 2PER

63 787,33

-3578,40

48,23

81,88



60 339,04

46

Zarasų RK

1,00

TS - 4KVA

11 973,03


28,97




12 002,00

47

Zarasų RK

2,93

TS - 5SISP

36 837,57


61,67

225,14



37 124,38

48

Dusetų katilinė

5,70

TS - 1GAM

67 820,77



75,17



67 895,94























1

Technikos skyrius

6,88

NS - 0NETAIKOMA

115 776,00



114,08



115 890,08

2

Pirkimų tarnyba

5,89

NS - 0NETAIKOMA

105 856,45



226,34



106 082,79

3

Dispečerinė tarnyba

15,34

NS - 0NETAIKOMA

260 091,49



219,84



260 311,33

4

Klientų aptarnavimo tarnyba

23,77

NS - 0NETAIKOMA

393 066,10



1036,89



394 102,99

5

Gamybos ir ekologijos tarnyba

10,89

NS - 0NETAIKOMA

179 493,78



266,87



179 760,65

6

Elektrotechnikos tarnyba

18,87

NS - 0NETAIKOMA

324 229,27

-2451,30


1310,65



323 088,62

7

Paslaugų tarnyba

30,70

NS - 0NETAIKOMA

382 665,24

-2913,02

135,6

2003,71



381 891,53

8

Kėdainių RK

11,66

NS - 0NETAIKOMA

185 188,55


156,02

486,52



185 831,09

9

Rokiškio RK

6,27

NS - 0NETAIKOMA

89 354,34



174,3



89 528,64

10

Panevėžio elektrinė

11,27

NS - 0NETAIKOMA

243 675,34



255,21



243 930,55

11

Panevėžio rajoninė katilinė Nr. 1

6,59

NS - 0NETAIKOMA

136 941,61


299,42

376,79



137 617,82

12

Pasvalio RK

10,80

NS - 0NETAIKOMA

171 470,04

-151,20

177,01

357,59



171 853,44

13

Kupiškio RK

4,64

NS - 0NETAIKOMA

73 733,16

-973,35


268,85



73 028,66

14

Zarasų RK

6,93

NS - 0NETAIKOMA

102 726,40


137,32

219,53



103 083,25























...










0


IŠ VISO:

435,66

X

6 769 186,54

-67 103,26

2 458,68

19 122,91

-2 115,00

0

6 721 549,87

X

NR.

KOREGAVIMO APRAŠYMAS

I

J

K1

Atliekami remontai

K2

Budėjimas namuose

K3

Nedarbingumas iš darbdavio

K4

Subsidijos iš darbo biržos

Kn



Stulpeli Aprašymas

A Eilės numeris

B Ataskaitinio laikotarpio personalo duomenys tokiu detalumu, kuriuo vykdomas darbo užmokesčio sąnaudų pirminis priskyrimas: pareigybė, skyrius, padalinys, DK dimensija, kt. (toliau - DU vienetas).

1 pvz., jei priskyrimas vykdomas padalinių lygmeniu (pvz., visas padalinys priskiriamas vienai konkrečiai paslaugai konkrečioje sistemoje), vieno padalinio informacija pateikiama vienoje eilutėje. 2 pvz., jei priskyrimas vykdomas pareigybių lygmeniu, pateikiamas pareigybių sąrašas.

3 pvz., jei priskyrimas vykdomas ir padalinių, ir pareigybių lygmeniu, dalyje eilučių pateikiama padalinių informacija, kitoje dalyje - pareigybių informacija.

4 pvz., jei atlyginimo kintama dalis kaupiama kaip bendras fondas, o konkretiems DU vienetams (paslaugoms) paskirstoma naudojant paskirstymo kriterijus, B stulpelyje fondo suma nurodoma vienoje eilutėje kaip atskiras DU vienetas. Svarbu: Atskiroje eilutėje atskleidžiamam DU vienetui neturi būti pritaikytas joks paskirstymo kriterijus.

C Vidutinis sąlyginis ataskaitinio laikotarpio darbuotojų skaičius B stulpelyje nurodytam DU vienetui (pareigybei, skyriui, padaliniui, DK dimensijai, kt.).

D B stulpelyje nurodyto DU vieneto (pareigybės, skyriaus, padalinio, DK dimensijos, kt.) pirminis priskyrimas: konkreti paslauga konkrečioje sistemoje arba Sąnaudų centras (netiesiogiai paslaugoms priskiriama grupė) arba Bendras veiklos užtikrinimas.

Baigtinis pirminio priskyrimo reikšmių sąrašas atitinka 3.4 priedo B stulpelio informaciją.

E DK darbo užmokesčio sąnaudų, atitinkančių B stulpelį nurodytą DU vienetą, ataskaitinio laikotarpio sąnaudų suma. Stulpelio duomenys turi sutapti su DK ir FA sąnaudų duomenimis. F Darbuotojų priskyrimo ir/arba darbo užmokesčio sąnaudų koregavimai. Įterpiama tiek koregavimų stulpelių, kiek reikalinga koregavimams atskleisti.

G Stulpelių E ir F suma. Stulpelio duomenys turi sutapti su RVA duomenimis H RVA priedai, su kurių duomenimis turi sutapti G stulpelio duomenys.

I F stulpelyje atskleistų koregavimų numeriai

J F stulpelyje atskleistų koregavimų turinio ir tikslo aprašymas

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 3.2 priedas


ŠILUMOS SEKTORIUS

SĄNAUDŲ GRUPAVIMO SUVESTINĖ



NR.


SĄNAUDŲ GRUPĖS IR POGRUPIAI


DK SĄSKAITOS (DIMENSIJOS)


DK SUMA


K1


K2


K3


…


Kn


RVA SUMA


RVA PRIEDAS

A

B

C

D

E

F

G

I.

ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS


5481984






5481984


RVA 5 PR.

I.1.

Šilumos įsigijimo sąnaudos

6010

5481984






5481984

I.2.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti)

6011

0






0

II.

KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI


11138668






11138668

II.1.

Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos

60200

4809565






4809565

II.2.

Mazuto įsigijimo sąnaudos

60201

324244






324244

II.3.

Medienos įsigijimo sąnaudos

60205; 60206

5576029






5576029

II.4.-...

Kitos kuro rūšies (malkų,šiaudų, dizelino,medžio granulių,akmens anglies ir kt.) įsigijimo sąn.

60203; 60204; 60207; 60213; 60208; 60211; 60209; 60212; 60214

422309






422309

II...-...

Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (nurodyti)

60210

6519






6519

III.

ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS


679527






679527

III.1.

Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos

6030; 6031

410287






410287

III.2.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu (nurodyti)

6032

269240






269240

IV.

VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO SĄNAUDOS

1817306






1817306

IV.1.

Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos

6040; 6042

805967






805967

IV.2.

Nuotekų tvarkymo sąnaudos

6041; 6043

955017






955017

IV.3.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti)

6044; 6045; 6046

56322






56322

V.

APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS


0






0

V.1.

Apyvartinių taršos leidimų įsigjimo sąnaudos

6080







0

V.2.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti)

6081







0

VI.

KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS


212666






212666

VI.1.

Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos

606211

152561






152561

VI.2.

Energijos išteklių, gamtinių dujų biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos

606216; 606217

24999






24999

VI.3.

Laboratoriniai tyrimai

606218







0

VI.4.-...

Kitos kintamosios sąnaudos (cheminės medžiagos)

606213

35105






35105

VII.

NUSIDĖVĖJIMO SĄNAUDOS

6053;6122;6241;6050;6051;6052;6121;6240

4485327

-279771





4205556

VIII.

EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS


1530008






1530008

VIII.1.

Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

60601; 606201

521552






521552

VIII.2.

Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

60602; 606202

138634






138634

VIII.3.

Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

60603; 606203

12747






12747

VIII.4.

IT aptarnavimo sąnaudos

606206; 61302; 61322

3060






3060

VIII.5.

Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

60604; 60606; 606212; 61301; 61303; 62501

53925






53925

VIII.6.

Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams

606101

58458






58458

VIII.7.

Medžiagos, žaliavų sąnaudos tinklams

606102

6537






6537

VIII.8.

Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams

606103

1085






1085

VIII.9.

Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT

606106; 61313

4078






4078

VIII.10.

Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti)

606110; 606112; 61317; 6210; 62512; 62513; 62514; 62515

29343






29343

VIII.11.

Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos

60605; 606108; 606205

37630






37630

VIII.12.

Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros sąnaudos

60607; 606111; 606214

3091






3091

VIII.13.

Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos

60600; 606100; 606200

42720






42720

VII.14.

Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos

606215

0






0

VIII.15.

Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos

606107; 61314; 62511

19780






19780

VIII.16.

Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos

606208; 61324

53531






53531

VIII.17.

Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne administracinių

60630; 60631;60632; 60633; 60634

49339






49339

VIII.18.

Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos

606104; 606204; 61311; 61321

37991






37991

VIII.19.

Transporto priemonių kuro sąnaudos

606105; 61312

114318






114318

VIII.20.

Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos

606209; 61325







0

VIII.21.-...

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (metrologinės patikros ir kt sąn.)

6061090; 606219; 606207; 606210; 606213; 61323; 61326; 6261; 6262; 6263

342189






342189

IX.

PERSONALO SĄNAUDOS


7016063






7016063

IX.1.

Darbo užmokesčio sąnaudos

6070;60700; 60701; 6071;6100;61000;61001;6101;6220;62201;6221

6721550






6721550

IX.2.

Darbdavio įmokų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai sąnaudos

6074;60741;6104;61041;6224;62241

124113






124113

IX.3.

Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos

60771; 61010

0






0

IX.4.

Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos

6076; 6106; 6226

9859






9859

IX.5.

Išeitinės pašalpos, kompensacijos

6072; 6073; 6102; 6103; 6222; 6223

116522






116522

IX.6.

Apsauginiai ir darbo drabužiai

6077;6107; 6227

26909






26909

IX.7.

Kelionės sąnaudos

60781;61081; 62281

1200






1200

IX.8.-…

Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti)

60780; 60782; 6079; 61011; 61080; 61082; 6109; 62280; 62282; 6229

15911






15911

X.

MOKESČIŲ SĄNAUDOS


886435






886435

X.1.

Žemės mokesčio sąnaudos

6111;6230

18672






18672

X.2.

Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos

6112;6231

625990






625990

X.3.

Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos

6114

7807






7807

X.4.

Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos

6115

0






0

X.5.

Žyminio mokesčio sąnaudos

6116

0






0

X.6.

Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos

6117

170027






170027

X.7. - ...

Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nurodyti)

61130; 61131; 61132; 6118; 6119; 6232

63939






63939

XI.

FINANSINĖS SĄNAUDOS


52360






52360

XI.1.

Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos

61413

12987






12987

XI.2.

Palūkanų sąnaudos

6300; 6301; 6302; 6303

39373






39373

XI.3.

Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos sąnaudos

634







0

XI.4.-...

Kitos finansinės sąnaudos (nurodyti)

631; 633; 635; 636; 6370; 6371; 6372







0

XII.

ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS


185717






185717

XII.1.

Teisinės paslaugos

61401

15563






15563

XII.2.

Konsultacinės paslaugos

61402

0






0

XII.3.

Ryšių paslaugos

61404

18206






18206

XII.4.

Pašto, pasiuntinių paslaugos

61405

2786






2786

XII.5.

Kanceliarinės sąnaudos

61315; 61316; 61406

13306






13306

XII.6.

Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas

61407; 61408

61344






61344

XII.7.

Profesinė literatūra, spauda

61409; 61410

1831






1831

XII.8.

Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.)

614110; 614111; 614112; 614113; 614114; 62700; 62701; 62702; 62703; 62704; 62710; 62711; 62712; 62713; 62714

61623






61623

XII.9.

Patalpų priežiūros sąnaudos

61300; 61310; 61320; 61412; 62500; 62510; 6260

11058






11058

XII.10. - ...

Kitos administravimo sąnaudos (nurodyti)

61414

0






0

XIII.

RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS


194801






194801

XIII.1.

Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos

6151

6690






6690

XIII.2.

Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos

6150

5068






5068

XIII.3.

Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos

6152

0






0

XIII.4.

Rinkos tyrimų sąnaudos

6153

0






0

XIII.5.

Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos

6154

25561






25561

XIII.6.

Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos

6155

151430






151430

XIII.7.

Reprezentacijos sąnaudos

6156

1917






1917

XIII.8.

Xxxxxxxx ir konsultavimo sąnaudos**

6159

2948






2948

XIII.8.1.

Infomacijos skelbimo spaudoje, radijuje, televizijoje sąnaudos








0


NR.


KOREGAVIMO APRAŠYMAS

H

J

K1

INMT buhalterinio nusidėvėjimo eliminavimas

K2

INMT perskaičiuoto nusidėvėjimo sąnaudų įkėlimas

K3


...


Kn


XIII.8.2.

Informacijos skelbimo interneto svetainėse sąnaudos








0


XIII.8.3.

Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos








0

XIII.8.4.

Konsultacinių paslaugų sąnaudos








0

XIII.8.5.

Mokymų, renginių, seminarų sąnaudos








0

XIII.8.6.

Susitikimo su vartotojais (patalpų nuomos, inventoriaus nuomos) sąnaudos








0

XIII.8.7.

Rinkos tyrimų sąnaudos








0

XIII.8.8.-...

Kitos švietimo ir konsultavimo sąnaudos (nurodyti)








0

XIII.9.-...

Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (nurodyti)

6158

1188






1188

XIV.

ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS


0






0

XIV.1.

Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos

6160







0

XIV.2.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija (nurodyti)

6161







0

XV.

KITOS PASTOVIOSIOS SĄNAUDOS


1063440

4771





1068211

XV.1.

Turto draudimo sąnaudos

61700

29308






29308

XV.2.

Veiklos rizikos draudimo sąnaudos

61701; 61708

29686






29686

XV.3.

Audito (finansinių ataskaitų) sąnaudos

61702

7000






7000

XV.4.

Audito (Reguliuojamosios veiklos ataskaitų) sąnaudos

617021

2900






2900

XV.5.

Audito (kito) sąnaudos

61703







0

XV.6.

Skolų išieškojimo sąnaudos

61704; 61705

2280






2280

XV.7.

Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos

61706; 61707

34069






34069

XV.8.

Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos

6200; 6201; 6202

44723

4771





49493

XV.9.

Nurašytų karšto vandens apskaitos prietaisų sąnaudos

606109

29403






29403

XV.10.

Labdara, parama, švietimas

6190

35000






35000

XV.11.

Beviltiškos skolos

61910; 61911; 61912; 61913; 61914; 61915; 62900; 62901; 62902; 62903; 62904

-15062






-15062

XV.12.

Priskaitytos baudos ir delspinigiai

632

7260






7260

XV.13.

Tantjemos

61950

0






0

XV.14.-...

Kitos pastoviosios sąnaudos (nurodyti)

60900; 60901; 60902; 60910; 61709; 61710; 6180; 6181;6182; 619200; 619201; 619202; 619203; 619204; 619205; 61

856873






856873


IŠ VISO:

X

34744302

-275000

0

0

0

0

00000000

X


Stulpelis Aprašymas

A Sąnaudų grupės ir pogrupio numeris pagal RVA 5 priedą

B Sąnaudų grupės ir pogrupio pavadinimas pagal RVA 5 priedą

C DK sąnaudų sąskaitų ir/arba dimensijų (arba jų kombinacijų) kuriose ataskaitiniu laikotarpiu apskaitytos B stulpelyje nurodyto sąnaudų pogrupio sąnaudos, numeriai ir/arba pavadinimai ARBA nuoroda į RAS aprašo dalį, kurioje pateikiama tokia informacija.

Jeigu vieno sąnaudų pogrupio sąnaudos apskaitomis keliose DK sąskaitose (dimensijose), jos nurodomos keliose eilutėse, t.y. ta pati DK sąskaita (dimensija) gali kartotis tiek kartų kiek reikia.

D DK sąnaudų sąskaitų ir/arba dimensijų (arba jų kombinacijų), nurodytų C stulpelyje ir atitinkančių B stulpelio sąnaudų pogrupį, ataskaitinio laikotarpio sąnaudų suma. Stulpelio duomenys turi sutapti su DK ir FA sąnaudų duomenimis. E Sąnaudų grupavimo koregavimai, skirti atskleisti:

1) DK ir RVA sąnaudų grupių sąsajų, nurodytų RAS apraše korekcijas (jei tokios atliktos ruošiant ataskaitinio laikotarpio RVA). Jei sąsajos atitinka RAS aprašą, koregavimai neatliekami.

2) sąnaudų sumos pasikeitimą dėl specifinių sąnaudų apskaitos skirtumų, pvz., turto nusidėvėjimo skaičiavimo, dalies ilgalaikio turto pripažinimo sąnaudomis reguliavimo apskaitoje ir pan. Koregavimų kiekis nėra ribojamas, tačiau koregavimų logika turi būti atskleista. K1 ir K2 koregavimuose atskleidžiamas turto nusidėvėjimo sąnaudų koregavimas, t.y. (K1) buhalterinių nusidėvėjimo sąnaudų eliminavimas ir (K2) perskaičiuotų RAS nusidėvėjimo sąnaudų įkėlimas.

Bendru atveju, kitų koregavimų stulpelių (išskyrus K1 ir K2) suma turi būti lygi nuliui. Įterpiama tiek koregavimų stulpelių, kiek reikalinga koregavimams atskleisti.

F Stulpelių D ir E suma. Stulpelio duomenys turi sutapti su RVA duomenimis. G RVA priedai, su kurių duomenimis turi sutapti F stulpelio duomenys.

H E stulpelyje atskleistų koregavimų numeriai.

J E stulpelyje atskleistų koregavimų turinio ir tikslo aprašymas.

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 3.3 priedas


ŠILUMOS SEKTORIUS

NEPASKIRSTOMŲ SĄNAUDŲ SUVESTINĖ


NR.

NEPASKIRSTOMŲ SĄNAUDŲ POGRUPIS

DK SĄSKAITOS

NEPASKIRSTOMŲ

SĄNAUDŲ SUMA

RVA SĄNAUDŲ

POGRUPIS

RVA PRIEDAS

A

B

C

D

E

F

1

1. Beviltiškų skolų sąnaudos

61910; 61911; 61912; 61913; 61914; 61915; 62900;

62901; 62902; 62903; 62904

-15062

1511


RVA 5 PR.

2

2. Baudų, delspinigių sąnaudos

632

7260

1512

3

3. Paramos, labdaros sąnaudos

0000

00000

0000

4

3. Tantjemų išmokų, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų sąnaudos

61950; 61131; 61132

61499

1513; 1007

5

4. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos, išskyrus sąnaudas dėl teisės aktuose

numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu


61706; 61707


34069


1507

6

5. Palūkanų sąnaudos ir kitos finansinės-investicinės veiklos sąnaudos

6300; 6301; 6302; 6303; 631; 633; 635; 636; 6370;

6371; 6372

39373

1102; 1104

7

6. Reprezentacinės sąnaudos, sudarančios daugiau kaip 0,1 proc. atskiro

reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų, nurodytų Aprašo 28.8–28.15 papunkčiuose




8

7. Reklamos, rinkodaros sąnaudos ir sąnaudos, susijusios su įmonės įvaizdžio kūrimo tikslais, išskyrus vadovaujantis teisės aktais privalomas informavimo veiklos

sąnaudas bei Įmonės tinklalapio palaikymą


6151; 6152; 6157; 6158


7878


1301; 1303; 1309

9

8. Atidėjinių sąnaudos

61941; 61942

195785,310

1514

10

9.1. Sąnaudos įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms

619216; 619220

19797,960

1514

11

9.2. Pašalpos gimus vaikui, pašalpos mirties atveju, pašalpos už nepilnamečius ir

neįgalius šeimos narius

619202; 619203; 619204; 619209

32695,000

1514

12

9.3. Mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudos

619200; 619201; 619215

11380,820

1514

13

9.4. Parama profsąjungoms



1514

14

9.5. Kitos išmokos darbuotojams, viršijančios LR darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudas, viršijančias darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės

atveju Darbo kodekse numatytas privalomas išmokas)


619207; 619208; 619210; 619211; 619212; 619213;

619214


248901,050


1514

15

10.1. Mokymų dalyvių ir svečių maitinimo, salių nuomos, konkursų, parodų, įvairių renginių, nesusijusių su reguliuojamosios veiklos vykdymu, organizavimo sąnaudos




16

10.2. Žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimo, kitas panašaus pobūdžio sąnaudos




17

10.3. Dovanų pirkimo sąnaudos

619219

475,380

1514

18

10.4. Sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio

paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudos




23

15. Nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudos




24

23. Nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertė




25

Kitos nepaskirstomos sąnaudos (privalomas soc.draudimas nuo kolektyvinėje sutartyje numatytų išmokų; premijos darbuotojams; privalomas soc.draudimas nuo premijų darbuotojams; atlygis stebėtojų tarybos nariams; kitos sąnaudos pagal laisvos formos aktus; neatskaitomas PVM iš pelno 100% ir kt.)


619205; 619206; 619217;619218; 619220; 61930;

61931; 61932; 61933; 61934; 61940; 61951; 61952;

61953; 61954; 62910; 651; 652;


364945,580


1514





















IŠ VISO:

X

1213815,4300

X

X



Stulpelis Aprašymas

A Eilės numeris

B Nepaskirstomų sąnaudų pogrupis pagal Aprašo 41 punkto papunktį.

C DK sąnaudų sąskaitų, kuriose apskaitomos konkrečios nepaskirstomos sąnaudos, numeriai (nurodoma ir tais atvejais, kai D stulpelio reikšmė lygi 0) D Ataskaitinio laikotarpio nepaskirstomų sąnaudų suma, atitinkanti DK ir RVA priedų duomenis.

E RVA sąnaudų pogrupis (-iai), kur ataskaitiniu laikotarpiu apskaitytos nepaskirstomos sąnaudos. F RVA priedai, su kurių duomenimis turi sutapti D stulpelio duomenys.


ŠILUMOS SEKTORIUS

PIRMINIO PRISKYRIMO SUVESTINĖ

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 3.4 priedas


SĄNAUDŲ KATEGORIJA


SĄNAUDŲ PIRMINIS PRISKYRIMAS


DK (DIMENSIJOS) SĄSAJA (KAŠTŲ CENTRAI)


DK SUMA


K1


K2


K3


...


Kn


RVA SUMA


RVA PRIEDAS

A

B

C

D

E

F

G


Šilumos gamybos verslo vienetas (Panevėžio m.)


Šilumos (produkto) gamyba (1GAMS,1GAMKS)

1200,7101,7301,7302,7311

,217,000

0000000



549896

Šios sumos piskiriamos


8617104


Šilumos gamybos verslo vienetas (Kėdainių m.)

Šilumos (produkto) gamyba (1GAMS)

7111,7118

1665143



11607

iš tarpinės paslaugos


1676750

Šilumos gamybos verslo vienetas (Kupiškio m.)

Šilumos (produkto) gamyba (1GAMS)

7371

1068039



2602

šilumos (produkto)


1070641

Šilumos gamybos verslo vienetas (Pasvalio m.)

Šilumos (produkto) gamyba (1GAMS)

7361

625329



102550

gamyba (1GAM)


727879

Šilumos gamybos verslo vienetas (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122





Ši suma priskiriama iš

tarpinės paslaugos šilumos (produkto) gamyba Rokiškio RK (0GAM) ir iš tarpinės paslaugos šilumos(produkto) gamyba (1GAM), naudojamų apskaitos atskyrimo proceso metu





,7303,7312,7313,7314,740






1,7402,7403,7112,7113,71






17,71181,71182,71183,711





Šilumos (produkto) gamyba (1GAMS)

84,71185,71186,71193,711

374630

3305767

3680397



94,71195,71196,71197,711






98,71199,7363,7364,7365,






7366,7367,7368,7373,7375






,7376,7377




Šilumos gamybos verslo vienetas (Panevėžio m.)

Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (1REZ,1REZK)

1200,7101,7301,7302,7311

,217,273

1524046



529588

Šios sumos piskiriamos


2053634

Šilumos gamybos verslo vienetas (Kėdainių m.)

Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (1REZ)

7111,7118

245779



364121

iš tarpinės paslaugos


609900

Šilumos gamybos verslo vienetas (Kupiškio m.)

Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (REZ)

7371

0



0

šilumos (produkto)


0

Šilumos gamybos verslo vienetas (Pasvalio m.)

Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (REZ)

7361

84936



181255

gamyba (1GAM)


266191

Šilumos gamybos verslo vienetas (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122

,7303,7312,7313,7314,740










1,7402,7403,7112,7113,71






17,71181,71182,71183,711





Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimas (1REZ)

84,71185,71186,71193,711

3375

0

3375



94,71195,71196,71197,711






98,71199,7363,7364,7365,






7366,7367,7368,7373,7375






,7376,7377




Tarpins sąnaudų centras.Šilumos gamybos verslo vienetas (Panevėžio m.)


Šilumos (produkto) gamyba (1GAM)

1200,7101,7301,7302,7311

,217,273


1074308




-1074308

šilumos(podukto) gamyba (1GAM),

naudojama apskaitos



Tarpinis sąnaudų centras. Šilumos gamybos verslo vienetas (Kėdainių m.)


Šilumos (produkto) gamyba (1GAM)

7111,7118

375728



-375728

naudojama apskaitos



Tarpinis sąnaudų centras. Šilumos gamybos verslo vienetas (Kupiškio m.)


Šilumos (produkto) gamyba (1GAM)

7371

2602



-2602

atskyrimo proceso metu



Tarpinis sąnaudų centras. Šilumos gamybos verslo vienetas (Pasvalio m.)

Šilumos (produkto) gamyba (1GAM)

7361

283805



-283805




Tarpinis sąnaudų centras.Šilumos gamybos verslo vienetas (Likusios PE


7102,7105,7107,7121,7122








valdomos sistemos)


,7303,7312,7313,7314,740






1,7402,7403,7112,7113,71






17,71181,71182,71183,711





Šilumos (produkto) gamyba (1GAM)

84,71185,71186,71193,000

0000000

-2055720




94,71195,71196,71197,711






98,71199,7363,7364,7365,






7366,7367,7368,7373,7375






,7376,7377




Tarpinis sąnaudų centras.Šilumos gamybos verslo vienetas ir nereguliuojamos










veiklos verslo vienetas ( garo gamyba) (Likusios PE valdomos sistemos)





Tarpinė paslauga






(0GAM), naudojama






apskaitos atskyrimo






proceso metu


Šilumos (produkto) gamyba Rokiškio RK (0GAM)

7121

2588241

-2588241

nereguliuojamai garo






technologijai veiklai






apskaityti (paskirstoma






1GAMS ir 8 GAR






paslaugoms)

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Panevėžio m.)


1200,7101,7301,7302,7311

1466640



0



1466640


,217,273

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Kėdainių m.)

Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais (2PER)

7111,7118

716492



0



716492

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Kupiškio m.)

Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais (2PER)

7371

180228



0



180228

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Pasvalio m.)

Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais (2PER)

7361

185856



0



185856

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Likusios PE Valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122










,7303,7312,7313,7314,740






1,7402,7403,7112,7113,71






17,71181,71182,71183,711





Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais (2PER)

84,71185,71186,71193,711

538995

0

538995



94,71195,71196,71197,711






98,71199,7363,7364,7365,






7366,7367,7368,7373,7375






,7376,7377





NR.


KOREGAVIMO APRAŠYMAS

H

I


K1


INMT buhalterinio nusidėvėjimo eliminavimas










K2


INMT perskaičiuoto nusidėvėjimo sąnaudų įkėlimas






















K3


Tarpnių paslaugų šilumos(produkto)


gamyba (1GAM) ir šilumos(produkto)


gamyba Rokiškio RK (0GAM)


perskirstymas





...











Kn


Tiesioginės sąnaudos

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Panevėžio m.)

Balansavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje (2BAL)

1200,7101,7301,7302,7311




0






,217,273

RVA 6 PRIEDAS

Šilumos perdavimo verslo vienetas (Kėdainių m.)

Balansavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje (2BAL)

7111,7118




0





Šilumos perdavimo verslo vienetas (Kupiškio m.)

Balansavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje (2BAL)

7371




0





Šilumos perdavimo verslo vienetas (Pasvalio m.)

Balansavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje (2BAL)

7361




0





Šilumos perdavimo verslo vienetas (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122











,7303,7312,7313,7314,740





1,7402,7403,7112,7113,71





17,71181,71182,71183,711




Balansavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemoje (2BAL)

84,71185,71186,71193,711

0




94,71195,71196,71197,711





98,71199,7363,7364,7365,





7366,7367,7368,7373,7375





,7376,7377



Mažmeninio aptarnavimo verslo vienetas (Panevėžio m.)

Mažmeninis aptarnavimas (3MAZ)

1200,7101,7301,7302,7311

112874



0



112874



,217,273


Mažmeninio aptarnavimo verslo vienetas (Kėdainių m.)

Mažmeninis aptarnavimas (3MAZ)

7111,7118

365



0



365


Mažmeninio aptarnavimo verslo vienetas (Kupiškio m.)

Mažmeninis aptarnavimas (3MAZ)

7371

0



0



0


Mažmeninio aptarnavimo verslo vienetas (Pasvalio m.)

Mažmeninis aptarnavimas (3MAZ)

7361

447



0



447


Mažmeninio aptarnavimo verslo vienetas (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122

,7303,7312,7313,7314,740











1,7402,7403,7112,7113,71







17,71181,71182,71183,711






Mažmeninis aptarnavimas (3MAZ)

84,71185,71186,71193,711

318

0

318




94,71195,71196,71197,711







98,71199,7363,7364,7365,







7366,7367,7368,7373,7375







,7376,7377





Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Panevėžio m.)

Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) (4KV)

1200,7101,7301,7302,7311

936532



0



936532


,217,273


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Kėdainių m.)

Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) (4KV)

7111,7118

383756



0



383756


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Kupiškio m.)

Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) (4KV)

7371

100910



0



100910


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Pasvalio m.)

Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) (4KV)

7361

45311



0



45311


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Likusios PE valdomos sitemos)


7102,7105,7107,7121,7122

,7303,7312,7313,7314,740











1,7402,7403,7112,7113,71







17,71181,71182,71183,711






Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) (4KV)

84,71185,71186,71193,711

231012

0

231012




94,71195,71196,71197,711







98,71199,7363,7364,7365,







7366,7367,7368,7373,7375







,7376,7377





Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (1 sistema)

Karšto vandens temperatūros palaikymas





0





Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Panevėžio m.)

Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas (4KVA)

1200,7101,7301,7302,7311

164951



0



164951


,217,273


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Kėdainių m.)

Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas (4KVA)

7111,7118

37794



0



37794


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Kupiškio m.)

Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas (4KVA)

7371

21247



0



21247


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Pasvalio m.)

Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas (4KVA)

7361

18492



0



18492


Karšto vandens tiekimo verslo vienetas (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122

,7303,7312,7313,7314,740











1,7402,7403,7112,7113,71







17,71181,71182,71183,711






Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas (4KVA)

84,71185,71186,71193,711

33207

0

33207




94,71195,71196,71197,711







98,71199,7363,7364,7365,







7366,7367,7368,7373,7375







,7376,7377





Neatsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų aptarnavimo veiklos verslo vienet

... paslauga (produktas)





0





Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas (Panevėžio

Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (5SISP)

1200,7101,7301,7302,7311

65892



0



65892


,217,273


Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas (Kėdainių

Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (5SISP)

7111,7118

0



0



0


Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas (Kupiškio

Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (5SISP)

7371

0



0



0


Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas (Pasvalio m

Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (5SISP)

7361

26289



0



26289


Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas (Likusios P


7102,7105,7107,7121,7122











,7303,7312,7313,7314,740







1,7402,7403,7112,7113,71







17,71181,71182,71183,711






Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (5SISP)

84,71185,71186,71193,711

39748

0

39748




94,71195,71196,71197,711







98,71199,7363,7364,7365,







7366,7367,7368,7373,7375







,7376,7377





Prekybos apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusios veiklos verslo vienetas

... paslauga (produktas)





0





Kitos reguliuojamosios veiklos verslo vienetas (Panevėžio m.)

elektros energijos veikla (produktas) (7ELE)

7302

969557



0



969557


Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas** (Panevėžio m.)

Garo g-ba,kondensatas, atsargų pardavimas,nuoma ir kt. paslaugos

1200,7101,7301,7302,7311

384767



0



384767



(8ELE,8DUJ,8FIN,8GAR,8KIT,8KTV,8NUOM,8PARD,8SP)

,217,273


Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas** (Kėdainių m.)

Garo g-ba,kondensatas, atsargų pardavimas,nuoma ir kt. paslaugos

(8ELE,8DUJ,8FIN,8GAR,8KIT,8KTV,8NUOM,8PARD,8SP)

7111,7118

10654



0



10654


Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas** (Kupiškio m.)

Garo g-ba,kondensatas, atsargų pardavimas,nuoma ir kt. paslaugos

(8ELE,8DUJ,8FIN,8GAR,8KIT,8KTV,8NUOM,8PARD,8SP)

7371

5259



0



5259


Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas** (Pasvalio m.)

Garo g-ba,kondensatas, atsargų pardavimas,nuoma ir kt. paslaugos

(8ELE,8DUJ,8FIN,8GAR,8KIT,8KTV,8NUOM,8PARD,8SP)

7361

29488



0



29488



Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas** (Likusios PE valdomos sistemos)


7102,7105,7107,7121,7122

,7303,7312,7313,7314,740





Ši suma priskiriama iš tarpinės paslaugos (0GAM), naudojamos apskaitos atskyrimo proceso metu nereguliuojamai garo technologijai veiklai apskaiyti






1,7402,7403,7112,7113,71






Garo g-ba,kondensatas, atsargų pardavimas,nuoma ir kt. paslaugos (8ELE,8 DUJ,8FIN,8GAR,8KIT,8KTV,8NUOM,8PARD,8SP)

17,71181,71182,71183,711

84,71185,71186,71193,711

94,71195,71196,71197,711


255398


1333018


1588416



98,71199,7363,7364,7365,






7366,7367,7368,7373,7375






,7376,7377




Tiesioginės sąnaudos (viso)



27001372



0



27001372



Netiesioginės sąnaudos*

Tarpinis sąnaudų centras

Pavadinimas 1








X


(netaikoma)

Pavadinimas 2








X

Pavadinimas 3








X

Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė

Gamybos ir ekologijos tarnyba

218

199584



0



199584


RVA 7-8 PRIEDAS

Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė

Elektrotechnikos tarnyba

240

347168



0



347168

Infrastruktūros plėtros veiklų grupė

Technikos skyrius

102

118676



0



118676

Paslaugų (produktų) teikimo veiklų grupė

Paslaugų tarnyba

273N

484335



0



484335

Klientų aptarnavimo veiklų grupė

Klientų aptarnavimo tarnyba

217N

446856



0



446856

Gedimų šalinimo veiklų grupė

Dispečerinė tarnyba

201

276601



0



276601

Atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė










Transporto valdymo veiklų grupė










Materialinio aprūpinimo veiklų grupė

Pirkimo tarnyba

110

108235



0



108235

Personalo valdymo veiklų grupė










Kitų veiklų grupė

Panevėžio m. ir raj. (netiesioginės)

1200N

105850



0



105850

Kitų veiklų grupė

Kėdainių RK (netiesioginės)

7111N

249026



0



249026

Kitų veiklų grupė

Rokiškio RK (netisioginės)

7112N

130132



0



130132

Kitų veiklų grupė

Panevėžio elektrinė (netiesioginės)

730N

1547383



0



1547383

Kitų veiklų grupė

Panevėžio rajoninė katilinė Nr.1 (netiesioginės)

7311N

516850



0



516850

Kitų veiklų grupė

Pasvalio RK (netiesioginės)

7361N

205126



0



205126

Kitų veiklų grupė

Kupiškio RK (netiesioginės)

7371N

106175



0



106175

Kitų veiklų grupė

Zarasų RK (netiesioginės)

7401N

120964



0



120964


Netiesioginės sąnaudos paskirstomos paslaugoms nenaudojant sąnaudų centrų

Netiesiogininių sąnaudų grupė 1










RVA 8 PRIEDAS

Netiesiogininių sąnaudų grupė 2









Netiesiogininių sąnaudų grupė "n"









Bendrosios sąnaudos

Bendrosios sąnaudos

-


1291153



0



1291153

RVA 11 PRIEDAS

Nepaskirstomos sąnaudos

Nepaskirstomos sąnaudos

-


1213815



0



1213815

RVA 5 PRIEDAS

X

Nepriskirta*

-








X

(netaikoma)

IŠ VISO D.K. finansinės apskaitos sistemoje (BUH):

34744302

-275000

0

0

0

0

34469302



Stulpelis

A B


C


D E


F


G H J

Aprašymas

Sąnaudų kategorija

Pirminis priskyrimas: Įmonės teikiamų paslaugų ir sistemų sąrašas (tiesioginės sąnaudos), sąnaudų centrų ir kitų netiesiogiai skirstomų grupių sąrašas (netiesioginės sąnaudos), bendro veiklos palaikymo sąnaudos (bendrosios sąnaudos), nepaskirstomos sąnaudos. Tiesioginėms sąnaudoms: paslaugų sąrašas nurodomas kiekvienos Centralizuoto šilumos tiekimo (CŠT) sistemos lygmeniu.

Netiesioginėms sąnaudoms: sąnaudos, kurių paskirstymui naudojami skirtingi paskirstymo kriterijai, turi būti atskleidžiamos atskirose eilutėse. Įmonė gali įsiterpti papildomų eilučių, kiek tai reikalinga pirminio priskyrimo informacijai atskleisti.

Bendru atveju turi atitikti RAS aprašo informaciją.

DK sąnaudų sąskaitų ir/arba dimensijų (arba jų kombinacijų) numeriai, naudojami Įmonės apskaitoje pirminiam sąnaudų priskyrimui ARBA nuoroda į RAS aprašo dalį, kurioje pateikiama tokia informacija. 1 pvz., Įmonės, naudojančios DK dimensijas, pateikia DK ir/ arba DK dimensijų (pvz., kaštų centrų, vidinių padalinių) numerius

2 pvz., Įmonės, nenaudojančios DK dimensijų, pateikia DK sąskaitų numerius Bendru atveju turi atitikti RAS aprašo informaciją.

DK sąnaudų sąskaitų ir/arba dimensijų (arba jų kombinacijų) , nurodytų C stulpelyje, ataskaitinio laikotarpio sąnaudų suma. Stulpelio duomenys turi sutapti su DK ir FA sąnaudų duomenimis. Turi būti galimybė Įmonės apskaitos sistemoje aiškiai identifikuoti ir, esant poreikiui, detalizuoti kiekvieną, D stulpelyje nurodytą, sumą, pvz., formuojant DK sąskaitų (dimensijų) ataskaitą Sąnaudų priskyrimo koregavimai, skirti atskleisti:

1) sąnaudų pirminio priskyrimo korekcijas (jei tokios atliktos ruošiant ataskaitinio laikotarpio RVA). Jei pirminis priskyrimas atitinka RAS aprašą, koregavimai neatliekami.

2) sąnaudų sumos pasikeitimą dėl specifinių sąnaudų apskaitos skirtumų, pvz., turto nusidėvėjimo skaičiavimo, dalies ilgalaikio turto pripažinimo sąnaudomis reguliavimo apskaitoje ir pan. Koregavimų kiekis nėra ribojamas, tačiau koregavimų logika turi būti atskleista. K1, K2 koregavimuose atskleidžiamas turto nusivėbėjimo sąnaudų koregavimas, t.y. (K1) buhalterinių turto nusidėvėjimo sąnaudų eliminavimas ir (K2) perskaičiuotų RAS turto nusidėvėjimo sąnaudų įkėlimas

Bendru atveju koregavimų stulpelių (išskyrus K1 ir K2) suma turi būti lygi nuliui. Įterpiama tiek koregavimų stulpelių, kiek reikalinga koregavimams atskleisti.

Koregavimai nėra skirti netiesioginių sąnaudų galutiniam paskirstymui paslaugoms (tam skirtas 3.5 priedas). Stulpelių D ir E suma

Stulpelio duomenys turi sutapti su RVA duomenimis.

RVA priedai, su kurių duomenimis turi sutapti F stulpelio duomenys. E stulpelyje atskleistų koregavimų numeriai.

E stulpelyje atskleistų koregavimų turinio ir tikslo aprašymas.

* - Tarpiniai sąnaudų centrai skirti atskleisti sąnaudų paskirstymą naudojant paskirstymo kriterijus ne galutinėms paslaugoms, bet kitiems sąnaudų centrams ir kitoms netiesiogiai skirstomų sąnaudų grupėms.

** - eilutėje "Nepriskirta" pateikiama sąnaudų suma, kuriai ataskaitinio laikotarpio metu nebuvo priskirtas DK (dimensijos) sąsajos požymis. Ši suma priskiriama ir atskleidžiama per koregavimus E stulpelyje.


Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 3.5 priedas


ŠILUMOS SEKTORIUS PASKIRSTYMO KRITERIJŲ PATIKRA


A DALIS. PASKIRSTYMO KRITERIJŲ SĄRAŠAS


SĄNAUDŲ CENTRAS


SĄNAUDŲ CENTRO VIDINĖ VEIKLA


PASKIRSTYMO KRITERIJUS IR MATO VNT.


PASKIRSTYMO KRITERIJAUS REIKŠMĖ, IŠ VISO

PASKIRSTYMO KRITERIJAUS REIKŠMĖ KONKREČIAI PASLAUGAI


ŠILUMOS GAMYBOS VERSLO VIENETAS


ŠILUMOS PERDAVIMO VERSLO VIENETAS

MAŽMENINIO APTARNAVIMO VERSLO

VIENETAS


KARŠTO VANDENS TIEKIMO VERSLO VIENETAS

NEATSISKAITOMŲJŲ ŠILUMOS APSKAITOS PRIETAISŲ APTARNAVIMO VEIKLOS VERSLO VIENETAS


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ PRIEŽIŪROS VERSLO VIENETAS

PREKYBOS APYVARTINIAIS TARŠOS LEIDIMAIS IR SU JA SUSIJUSIOS VEIKLOS VERSLO

VIENETAS


KITOS REGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS VERSLO VIENETAS**

NEREGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS VERSLO VIENETAS**


ŠILUMOS (PRODUKTO) GAMYBA


ŠILUMOS POREIKIO PIKO PAJĖGUMŲ IR REZERVINĖS GALIOS UŽTIKRINIMAS


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


ŠILUMOS PERDAVIMAS CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMOS TINKLAIS


BALANSAVIMAS CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMOJE


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


KARŠTO VANDENS TIEKIMAS (RUOŠIMAS IR VARTOTOJŲ MAŽMENINIS APTARNAVIMAS)


KARŠTO VANDENS TEMPERATŪROS PALAIKYMAS


KARŠTO VANDENS APSKAITOS PRIETAISŲ APTARNAVIMAS


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ EINAMOJI PRIEŽIŪRA


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ REKONSTRUKCIJA


...

PASLAUGA (PRODUKTA S)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


ELEKTROS ENERGIJOS (PRODUKTO) GAMYBA


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


GARO GAMYBA,KONDENSATAS,N UOMA,ATSARGŲ PARDAVIMAI,ŠILUMOS PUNKTAI,KITOS PASLAUGOS


KATILINIŲ IR ELEKTRODINIŲ KATILINIŲ KOLEKTORIUOSE


KOGENERACINĖSE JĖGAINĖSE


KATILINIŲ IR ELEKTRODINIŲ KATILINIŲ KOLEKTORIUOSE


KOGENERACINĖSE JĖGAINĖSE

A

B

C

D


Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė

Gamybos ir ekologijos tarnybos vidinė veikla (procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų skaičių, %

100

44

1

39

3

















13

Elektrotechnikos tarnybos vidinė veikla

(procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų

skaičių, %

100

30

3

27

7


29















6


Infrastruktūros plėtros veiklų grupė

Technikos skyriaus vidinė veikla (procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų skaičių, %

100

17


15



57















10

... vidinė veikla (procesas)

























Paslaugų (produktų) teikimo veiklų grupė

Paslaudų tarnybos vidinė veikla (procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų skaičių, %

100

25

1

22

2


36









6






8

... vidinė veikla (procesas)

























Klientų aptarnavimo veiklų grupė

Klientų aptarnavimo tarnybos vidinė

veikla (procesas) netiesioginės

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų

skaičių, %

100






79



6



13









2

Klientų aptarnavimo tarnybos vidinė veikla (procesas) netiesioginės (klientų mokėjimo ir administravimosurinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


priskiriama 100%


100










100














Gedimų šalinimo veiklų grupė

Dispečerinė tarnybos vidinė veikla (procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų skaičių, %

100

24


21



50















5

... vidinė veikla (procesas)
























Atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)
























... vidinė veikla (procesas)
























Transporto valdymo veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)
























... vidinė veikla (procesas)

























Materialinio aprūpinimo veiklų grupė

Pirkimų tarnybos vidinė veikla (procesas)

Pagal paslaugai priskirtų darbuotojų skaičių, %

100

28


25



43















5

... vidinė veikla (procesas)
























Personalo valdymo veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)
























... vidinė veikla (procesas)

























Kitų veiklų grupė

Panevėžio m. ir raj.vidinė veikla (procesas) netiesiogines

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

27


36



33



1



2



1






1

Panevėžio m. ir raj.vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










83


15



2




0







Kėdainių RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

10


53



33



1



2










Kėdainių RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų

parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










84


15



2










Rokiškio RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

36





19



1



1









43

Rokiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










84


15



2










Panevėžio elektrinės vidinė veikla

(procesas) (paslauga 0Netaikoma)

Paskirstoma proporcingai instaliuotai

galiai,MWh

159

45


45

69


















Panevėžio elektrinės vidinė veikla

(procesas) (paslauga 1GAMK)

priskiriama 100%

100




100


















Panevėžio raj. kat. Nr.1 vidinė veikla (procesas)(paslauga 0Netaikoma)

Paskirstoma proporcingai instaliuotai galiai,MWh


88


25


20


43



















Panevėžio raj. kat. Nr.1 vidinė veikla

(procesas)(paslauga 1GAMK)

priskiriama 100%

100


100




















Pasvalio RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

34


28



32



1



1



3







Pasvalio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų

parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










81


14



1




3







Kupiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

11





86



1



2










Kupiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










84


15



1










Zarasų RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės

Pagal praėjusių metų gautas pajamas,%

100

61





32



1



2



4







Zarasų RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


Pagal praėjusių metų gautas pajamas, įvertinus realizuotą šilumos kiekį, %


100










80


14



1




4








Netiesioginės sąnaudos paskirstomos paslaugoms nenaudojant sąnaudų centrų

Netiesiogininių sąnaudų grupė 1
























Netiesiogininių sąnaudų grupė 2
























Netiesiogininių sąnaudų grupė "n"

























Bendrosios sąnaudos

























B DALIS. PASKIRSTYMO PATIKRINIMAS


SĄNAUDŲ CENTRAS


SĄNAUDŲ CENTRO VIDINĖ VEIKLA


SĄNAUDŲ SUMA IŠ VISO

SĄNAUDŲ SUMA KONKREČIAI PASLAUGAI


RVA PRIEDAS


ŠILUMOS GAMYBOS VERSLO VIENETAS


ŠILUMOS PERDAVIMO VERSLO VIENETAS

MAŽMENINIO APTARNAVIMO VERSLO VIENETAS


KARŠTO VANDENS TIEKIMO VERSLO VIENETAS


NEATSISKAITOMŲJŲ ŠILUMOS APSKAITOS PRIETAISŲ APTARNAVIMO VEIKLOS VERSLO VIENETAS


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ PRIEŽIŪROS VERSLO VIENETAS

PREKYBOS APYVARTINIAIS TARŠOS LEIDIMAIS IR SU JA SUSIJUSIOS VEIKLOS VERSLO VIENETAS


KITOS REGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS VERSLO VIENETAS**


NEREGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS VERSLO VIENETAS**


ŠILUMOS (PRODUKTO) GAMYBA


ŠILUMOS POREIKIO PIKO PAJĖGUMŲ IR REZERVINĖS GALIOS UŽTIKRINIMAS


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


ŠILUMOS PERDAVIMAS CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMOS TINKLAIS


BALANSAVIMAS CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMOJE


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


KARŠTO VANDENS TIEKIMAS (RUOŠIMAS IR VARTOTOJŲ MAŽMENINIS APTARNAVIMAS)


KARŠTO VANDENS TEMPERATŪROS PALAIKYMAS


KARŠTO VANDENS APSKAITOS PRIETAISŲ APTARNAVIMAS


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ EINAMOJI PRIEŽIŪRA


PASTATŲ ŠILDYMO IR KARŠTO VANDENS SISTEMŲ REKONSTRUKCIJA


...

PASLAUGA (PRODUKTA S)


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


ELEKTROS ENERGIJOS (PRODUKTO) GAMYBA


... PASLAUGA (PRODUKTAS)


GARO GAMYBA,KONDENSATAS,N UOMA,ATSARGŲ PARDAVIMAI,ŠILUMOS PUNKTAI,KITOS PASLAUGOS

KATILINIŲ IR ELEKTRODINIŲ KATILINIŲ KOLEKTORIUOSE


KOGENERACINĖSE JĖGAINĖSE

KATILINIŲ IR ELEKTRODINIŲ KATILINIŲ KOLEKTORIUOSE


KOGENERACINĖSE JĖGAINĖSE

A

E

F

G

Infrastruktūros valdymo ir eksploatacijos veiklų grupė

Gamybos ir ekologijos tarnybos vidinė veikla (procesas)

199 584

87 218

2 595

77 838

6 586

















25 347


RVA 7-8 PR.

Elektrotechnikos tarnybos vidinė veikla (procesas)

347 168

103 456

9 374

92 000

23 607


99 290















19 441

Infrastruktūros plėtros veiklų grupė

Technikos skyriaus vidinė veikla (procesas)

118 676

20 412


18 276



67 764















12 224

... vidinė veikla (procesas)























Paslaugų (produktų) teikimo veiklų grupė

Paslaudų tarnybos vidinė veikla (procesas)

484 335

120 115

4 000

000 000

10 655


175 814









29 544






37 294

... vidinė veikla (procesas)
























Klientų aptarnavimo veiklų grupė

Klientų aptarnavimo tarnybos vidinė veikla (procesas)

423 199






334 751



26 662



52 900









8 887

Klientų aptarnavimo tarnybos vidinė veikla (procesas) netiesioginės (klientų

mokėjimo ir administravimo, surnkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)

23 657









23 657













Gedimų šalinimo veiklų grupė

Dispečerinė tarnybos vidinė veikla (procesas)

276 601

66 661


59 193



138 301















12 447

... vidinė veikla (procesas)























Atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)























... vidinė veikla (procesas)























Transporto valdymo veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)























... vidinė veikla (procesas)























Materialinio aprūpinimo veiklų grupė

Pirkimų tarnybos vidinė veikla (procesas)

108 235

29 765


26 518



46 325















5 628

... vidinė veikla (procesas)























Personalo valdymo veiklų grupė

... vidinė veikla (procesas)























... vidinė veikla (procesas)
























Kitų veiklų grupė

Panevėžio m. ir raj.vidinė veikla (procesas) netiesioginės

6 117

1 621


2 202



2 000



61



116



31






86

Panevėžio m. ir raj.vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


99 733










82 978


14 661



1 795




299







Kėdainių RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

224 442

23 118


119 852



74 739



2 693



4 040










Kėdainių RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų

parengimo sąnaudos)


24 584







-




20 552


3 638



393










Rokiškio RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

121 479

44 218





23 081



729



1 093









52 358

Rokiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


8 652







-




7 233


1 281



138










Panevėžio elektrinės vidinė veikla

(procesas) (paslauga 0Netaikoma)

252 964

71 594


71 594

109 777


















Panevėžio elektrinės vidinė veikla

(procesas) (paslauga 1GAMK)

1 294 419




1 294 419


















Panevėžio raj. kat. Nr.1 vidinė veikla (procesas)(paslauga 0Netaikoma)


149 246


42 156


33 997


73 093



















Panevėžio raj. kat. Nr.1 vidinė veikla

(procesas)(paslauga 1GAMK)

367 604


367 604




















Pasvalio RK vidinė veikla (procesas)

netiesioginės

197 703

66 824


55 752



63 858



2 175



2 768



6 327







Pasvalio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų

parengimo sąnaudos)


7 423







-




6 027


1 061



104




230







Kupiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės

98 824

11 167





84 989



1 186



1 482










Kupiškio RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


7 351







-




6 160


1 088



103










Zarasų RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės

115 372

70 608





36 804



1 384



1 731



4 846







Zarasų RK vidinė veikla (procesas) netiesioginės(klientų mokėjimo ir administravimo,surinkimo, sąskaitų parengimo sąnaudos)


5 592







-




4 496


794



78




224








Netiesioginės sąnaudos paskirstomos paslaugoms nenaudojant sąnaudų centrų

Netiesiogininių sąnaudų grupė 1
























RVA 8 PR.

Netiesiogininių sąnaudų grupė 2























Netiesiogininių sąnaudų grupė "n"























Netiesioginės sąnaudos (iš viso)

4 962 961

758 932

417 928

702 871

1 445 045

-

1 147 715

-

-

185 993

22 523

-

66 742

-

-

41 500

-

-

-

-

-

173 712

RVA 8 PR.


Bendrosios sąnaudos (iš viso)

1 291 153

290 268

53 000

000 000

35 760


397 568



29 590

5 363


34 116



17 089




150 529


88 060

RVA 11 PR.


Stulpelis

A


B


C D E F


G

Aprašymas

Įmonės naudojamas sąnaudų centrų (netiesiogiai skirstomų sąnaudų grupių) sąrašas. Papildomai atskira eilute xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx sąnaudos. Netiesioginių sąnaudų atveju, sąnaudos, kurių paskirstymui naudojami skirtingi paskirstymo kriterijai, turi būti atskleidžiamos atskirose eilutėse. Turi atitikti RAS aprašo informaciją.

Įmonės ataskaitiniu laikotarpiu naudotų paskirstymo kriterijų sąrašas: pavadinimas ir mato vienetas. Turi atitikti RAS aprašo informaciją.

Turi atitikti kartu su RVA teikiamo Paskirstymo kriterijų sąrašo informaciją. Įmonės ataskaitiniu laikotarpiu naudotų paskirstymo kriterijų suminės reikšmės. Turi sutapti su D stulpelių suma.

Įmonės ataskaitiniu laikotarpiu naudotų paskirstymo kriterijų reikšmės kiekvienai paslaugai konkrečioje sistemoje. Paslaugų sąrašas detalizuojamas kiekvienos Centralizuoto šilumos tiekimo (CŠT) sistemos lygmeniu.

Sąnaudų centrui (netiesiogiai skirstomų sąnaudų grupėms) priskirta sąnaudų suma, kuri skirstoma naudojant paskirstymo kriterijus. Kiekvieno sąnaudų centro (netiesiogiai skirstomų sąnaudų grupės) suma turi sutapti su RVA informacija.

Kiekvieno sąnaudų centro (netiesiogiai skirstomų sąnaudų grupės) sąnaudų suma, paskirstyta konkrečiai paslaugai konkrečioje sistemoje, naudojant paskirstymo kriterijus Turi atitikti E stulpelio dalį, lygią D stulelyje nurodytai paskirstymo kriterijaus reikšmei (F = E ÷ C × D)

Paslaugų sąrašas detalizuojamas kiekvienos Centralizuoto šilumos tiekimo (CŠT) sistemos lygmeniu. F stulpelio duomenys paslaugų ir sistemų lygmeniu turi sutapti su RVA duomenimis.

RVA priedai, su kurių duomenimis turi sutapti F stulpelio duomenys.


Dokumentą elektroniniu parašu pasirašė XXXXXX XXXXXXXXXXX

Data: 2020-06-01 15:41:08

Dokumentą elektroniniu parašu pasirašė AISTĖ,PERMINAITĖ

Data: 2020-06-01 12:16:37

Document Metadata

Filed: June 1st, 2020