Common use of Aktīvu un saistību novērtēšanas pamatprincipi Clause in Contracts

Aktīvu un saistību novērtēšanas pamatprincipi. Aktīvu pirkšana un pārdošana tiek uzskaitīta darījuma dienā. Izvēlētā metode tiek izmantota konsekventi visiem Ieguldījumu plāna aktīviem un saistībām. Visi Ieguldījumu plānā iekļautie finanšu aktīvi un saistības klasificējas sekojošās kategorijās: 1) pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā novērtētie aktīvi; 2) pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos novērtētie aktīvi; 3) amortizētajā iegādes vērtībā novērtēti aktīvi. Klasifikācija tiek veikta pamatojoties uz komercdarbības modeli finanšu aktīvu pārvaldības jomā un finanšu aktīva līgumiskajām naudas plūsmu iezīmēm. Līdzekļu pārvaldītājs veic finanšu aktīvu klasificēšanu aktīvu un saistību iegādes brīdī. Darījuma izmaksas, kas tieši attiecināmas uz katru konkrētu darījumu, piemēram, finanšu aktīvu iegādi vai finanšu saistību izpildi, tiek uzskatītas par darījuma neatņemamu sastāvdaļu un tiek iekļautas Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķinā. 6.2.1. Pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā novērtētie finanšu instrumenti a) pēc aktīvā publiskā vērtspapīru tirgū publicētās vērtspapīru pirkšanas cenas (BID) tirdzniecības sesijas slēgšanas brīdī, bet ne vēlāk kā līdz Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienas plkst. 17.00; b) gadījumā, ja parāda vērtspapīru, kuru ienākums tiek izmaksāts kupona veidā, tirdzniecības organizētāja cena neiekļauj uzkrātos procentus jeb kupona daļu, tā tiek uzkrāta un pieskaitīta tādā apmērā, kas atbilst laika periodam no kupona aprēķina sākuma datuma līdz Ieguldījumu plāna aktīvu aprēķina dienai; c) gadījumā, ja Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienā pie tirdzniecības organizētāja nav attiecīgo vērtspapīru kotēto tirgus cenu, tad tiek izmantota pēdējā kotētā vērtspapīru pirkšanas cena (BID); d) gadījumā, ja finanšu instrumenta tirgus nav aktīvs un pie tirdzniecības organizētāja vairāk kā trīs dienas nav attiecīgo vērtspapīru kotēto tirgus cenu, tad Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķinā tiek izmantota šī finanšu instrumenta tirgus veidotāja publicētā cena.

Aktīvu un saistību novērtēšanas pamatprincipi. Aktīvu pirkšana un pārdošana tiek uzskaitīta darījuma dienā. Izvēlētā metode tiek izmantota konsekventi visiem Ieguldījumu plāna aktīviem un saistībām. Visi Ieguldījumu plānā iekļautie finanšu aktīvi un saistības klasificējas sekojošās kategorijās: 1) pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā novērtētie aktīvi; 2) pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos novērtētie aktīvi; 3) amortizētajā iegādes vērtībā novērtēti aktīvi. Klasifikācija tiek veikta pamatojoties uz komercdarbības modeli finanšu aktīvu pārvaldības jomā un finanšu aktīva līgumiskajām naudas plūsmu iezīmēm. Līdzekļu pārvaldītājs veic finanšu aktīvu klasificēšanu aktīvu un saistību iegādes brīdī. Darījuma izmaksas, kas tieši attiecināmas uz katru konkrētu darījumu, piemēram, finanšu aktīvu iegādi vai finanšu saistību izpildi, tiek uzskatītas par darījuma neatņemamu sastāvdaļu un tiek iekļautas Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķinā. 6.2.1. Pēc patiesās vērtības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā novērtētie finanšu instrumenti a) pēc aktīvā publiskā vērtspapīru tirgū publicētās vērtspapīru pirkšanas cenas (BID) tirdzniecības sesijas slēgšanas brīdī, bet ne vēlāk kā līdz Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienas plkst. 17.00; b) gadījumā, ja parāda vērtspapīru, kuru ienākums tiek izmaksāts kupona veidā, tirdzniecības organizētāja cena neiekļauj uzkrātos procentus jeb kupona daļu, tā tiek uzkrāta un pieskaitīta tādā apmērā, kas atbilst laika periodam no kupona aprēķina sākuma datuma līdz Ieguldījumu plāna aktīvu aprēķina dienai; c) gadījumā, ja Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienā pie tirdzniecības organizētāja nav attiecīgo vērtspapīru kotēto tirgus cenu, tad tiek izmantota pēdējā kotētā darījuma cena (LAST) tirdzniecības sesijas slēgšanas brīdī 6.2.2. Amortizētajā iegādes vērtībā novērtētie finanšu instrumenti 6.2.3. Ieguldījumi atvasinātajos finanšu instrumentos 6.2.4. Ieguldījumi termiņnoguldījumos 6.2.5. Ieguldījumu fondu apliecību novērtēšana. a) pēc aktīvā publiskā vērtspapīru tirgū publicētās vērtspapīru pirkšanas cena cenas (BID)) tirdzniecības sesijas slēgšanas brīdī, bet ne vēlāk kā līdz Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienas plkst. 17.00; db) gadījumā, ja finanšu instrumenta tirgus nav aktīvs un Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķina dienā pie tirdzniecības organizētāja vairāk kā trīs dienas nav attiecīgo vērtspapīru kotēto tirgus cenu, tad Ieguldījumu plāna līdzekļu vērtības aprēķinā tiek izmantota šī finanšu instrumenta tirgus veidotāja publicētā cenapēdējā darījuma cena (LAST) tirdzniecības sesijas slēgšanas brīdī.