Common use of Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit Clause in Contracts

Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit. De accountant moet zijn onderzoek naar de bedragen in de tabellen zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Dit is een in de accountantscontrole gebruikelijk percentage. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert, dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheid, in de bedragen geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages in de hieronder opgenomen materialiteitstabel (tabel 2). Hierbij geldt als omvangsbasis het totaalbedrag van alle regionaal ingekochte voorzieningen die ook regionaal worden gedeclareerd. De omvang van de productiebedragen zoals deze worden ingevuld door de aanbieder zijn dus leidend. Materialiteitstabel Fouten in de verantwoording ≤ 1% > 1% < 3% n.v.t. ≥ 3% Onzekerheden in de controle ≤ 3% > 3% < 10% ≥ 10% n.v.t. Voor de uit te voeren werkzaamheden geldt tevens een rapportagetolerantie. Deze geeft aan vanaf welke omvang de door de opdrachtnemer niet-gecorrigeerde afwijkingen gemeld moeten worden. Het protocol hanteert hierbij als uitgangspunt dat geconstateerde fouten zoveel mogelijk door de opdrachtnemer gecorrigeerd moeten worden. De rapportage door de accountant heeft daarom het karakter van een uitzonderingsrapportage. De accountant hoeft de rapportage over geconstateerde afwijkingen (paragraaf 3.3) alleen uit te brengen als daadwerkelijk sprake is van niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie. De opdrachtnemer is verplicht om deze rapportage naar de opdrachtgever te zenden. De rapportagetolerantie bedraagt 10% van de materialiteit. Bij een niet-goedkeurend oordeel kan de accountant een uitzonderingsrapportage toevoegen. Dit is niet verplicht. Reden hiervoor is dat in de controleverklaring de feiten en omstandigheden met betrekking tot de geconstateerde tekortkomingen moeten worden vermeld. Slechts in specifieke omstandigheden is een aanvullende toelichting dan nog noodzakelijk. De uitzonderingsrapportage is vormvrij.

Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit. De accountant moet zijn onderzoek naar de bedragen en aantallen in Onderdeel 1 van de tabellen Modelverantwoording Wmo Regio Midden- en Zuid-Kennemerland zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het 2 Waar mogelijk zijn deze protocollen gevolgd, waar noodzakelijk (bijvoorbeeld i.v.m. andersoortige contracten) is afgeweken. gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Dit is een in de accountantscontrole gebruikelijk percentage. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert, impliceert dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheidbetrouw- baarheid, in de bedragen en aantallen van Onderdeel 1 geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages in de hieronder hierna opgenomen materialiteitstabel. Bij het toepassen van de materialiteitstabel (tabel 2). Hierbij geldt als omvangsbasis het totaal bedrag voor de Regio dat volgens tabel 1g van Bijlage A – Modelverantwoording Wmo Regio Midden- en Zuid- Kennemerland is verantwoord. De accountant geeft een oordeel over het totaalbedrag van alle regionaal ingekochte voorzieningen die ook regionaal worden gedeclareerdde gehele Regio, van hem wordt geen afzonderlijk oordeel verwacht over de totalen per individuele Regio- gemeente. De omvang van de productiebedragen zoals deze worden ingevuld door de aanbieder zijn dus leidend. Materialiteitstabel Fouten in de verantwoording ≤ 10,5% > 10,5% - < 3% n.v.t. n.v.t ≥ 3% Onzekerheden in de controle ≤ 3≤3% > 3% - < 10% ≥ 10% n.v.t. In deel 4 bijlage B van dit protocol is een model voor een goedkeurende controleverklaring opgenomen. De situatie kan zich voordoen dat de accountant geen goedkeurende controleverklaring bij de Modelverantwoording Wmo Regio Midden- en Zuid-Kennemerland kan afgeven, dan wel via één of meer toelichtende paragrafen bepaalde aangelegenheden zal moeten / willen benadrukken. Het is aan de accountant om zijn controleverklaring dienovereenkomstig aan te passen, met inachtneming van de voorbeeldteksten van HRA deel III van de NBA. Voor de uit te voeren werkzaamheden geldt tevens een rapportagetolerantierapporteringstolerantie. Deze geeft aan vanaf welke omvang de door de opdrachtnemer niet-gecorrigeerde afwijkingen gemeld moeten worden. Het protocol hanteert hierbij als uitgangspunt dat geconstateerde fouten zoveel mogelijk door de opdrachtnemer gecorrigeerd moeten worden. De rapportage door de accountant heeft daarom het karakter van een uitzonderingsrapportage, waarin de afwijkingen per individuele Regio-gemeente zijn opgenomen. De accountant hoeft de rapportage over geconstateerde afwijkingen (paragraaf 3.3zie bijlage C) alleen uit te brengen als daadwerkelijk sprake is van niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagetolerantierapporteringstolerantie. In dat geval verwijst hij hiernaar in zijn controleverklaring. De opdrachtnemer is dan verplicht om ook deze rapportage naar de opdrachtgever Regio-gemeenten te zendensturen. • Voor het eerste en derde toetspunt (juistheid en rechtmatigheid bij overgangscliënten percelen 1,2,4 en 5) geldt een rapporteringstolerantie die gelijk is aan de percentages in de materialiteitstabel (fouten > 0,5 % en/of onzekerheden > 3% van het totaalbedrag voor de Regio). Indien de rapporteringstolerantie op basis van bovenstaande percentages groter is dan € 50.000 dient € 50.000 als minimumgrens te worden gehanteerd. Niet-gecorrigeerde verschillen beneden de rapporteringstolerantie hoeven niet gerapporteerd te worden. • Voor het tweede toetspunt (levering) geldt een rapportagetolerantie van 0%. Dit betekent dat de accountant alle niet-gecorrigeerde afwijkingen moet rapporteren, ook al hebben ze geen effect op zijn oordeel. De rapportagetolerantie bedraagt 10% van accountant dient medewerking te verlenen aan een mogelijke review uitgevoerd door of namens de materialiteitRegio-gemeenten. Bij een niet-goedkeurend oordeel kan De review vindt plaats bij de accountant een uitzonderingsrapportage toevoegen. Dit is niet verplicht. Reden hiervoor is dat in aan de controleverklaring hand van het door de feiten en omstandigheden met betrekking tot de geconstateerde tekortkomingen moeten worden vermeld. Slechts in specifieke omstandigheden is een aanvullende toelichting dan nog noodzakelijkaccountant opgebouwde dossier. De uitzonderingsrapportage is vormvrijRegio-gemeenten stellen de opdrachtnemer en de accountant vooraf schriftelijk op de hoogte.