Bijlage 5 Accountantsprotocol Openbaar Vervoer
Bijlage Controleprotocol | IJssel-Vecht
Copro 19008E2
Bijlage 5 Accountantsprotocol Openbaar Vervoer
Titel |
Bezoekadres Xxxxxxxxxxxxxxxx 0 0000 XX Xxxxxx |
Postadres Postbus 10078 8000 GB Zwolle |
Telefoon 038 499 88 99 |
Titel | Accountantsprotocol concessie IJssel-Vecht | ||
Versie | 24-April-2019 | ||
Vastgesteld op | 16-April-2019 | Vastgesteld door | NBA |
Geldig van | n.v.t. | Geldig tot | n.v.t. |
Eigenaar | Provincie Overijssel | ||
Bijlage Controleprotocol | IJssel-Vecht
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave 3
1. Uitgangspunten 4
Doelstellingen en inkadering protocol 4
Procedures en termijnen 4
2. Onderzoeksaanpak 5
Relevante wet- en regelgeving 5
Reikwijdte onderzoek 5
Betrouwbaarheid en materialiteit 6
3. Rapportering 6
Bijlage I Normenkader concessie IJssel-Vecht 7
Bijlage II Model financiële verantwoording 19
Bijlage III Goedkeuringstoleranties per tabel 22
1. Uitgangspunten
Doelstellingen en inkadering protocol
1.1. Dit accountantsprotocol is bestemd voor de accountant van vervoerders die verantwoording afleggen over subsidies die Provincie Overijssel, Gelderland en Flevoland (hierna: Concessieverleners) verstrekken aan vervoersbedrijven (hierna: Concessiehouders). Deze subsidies zijn bedoeld voor de financiering van het regionale openbaar vervoer binnen de in de concessiebeschikking genoemde concessiegebieden. Het protocol is afgestemd met de Werkgroep Controleprotocollen (COPRO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA).
1.2. Dit protocol heeft, voor de Concessieverleners, als doel:
a. het geven van aanwijzingen omtrent de reikwijdte en de diepgang van het onderzoek van de accountant;
b. het verkrijgen van zekerheden omtrent de geleverde prestaties (bestedingen
/ reizigersopbrengsten en aantallen) van de Concessiehouder in het kader van de Concessie.
Procedures en termijnen
1.3. Concessieverleners gunnen een concessie voor het uitvoeren van het openbaar vervoer over een vooraf bepaalde periode op basis van een Europese aanbesteding door het afgeven van een Concessiebeschikking aan één van de inschrijvers (de Concessiehouder).
1.4. De Concessieverlener verstrekt gedurende de looptijd van de concessie voorafgaand aan ieder kalenderjaar een subsidie aan de Concessiehouder op basis van de meest recente Dienstregeling (Dienstregelingjaar) over het betreffende kalenderjaar. Voor de subsidieverlening maakt de Concessieverlener gebruik van opgaven die door de Concessiehouder worden verstrekt.
1.5. De Concessiehouder stuurt gedurende de looptijd van de concessie jaarlijks, in het jaar dat volgt op het jaar waarover de subsidie is verleend, de financiële verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar inclusief het daarop betrekking hebbende assurancerapport van de accountant naar de Concessieverleners.
1.6. Vaststelling van de subsidie door de Concessieverleners vindt na afloop van ieder kalenderjaar plaats op basis van daadwerkelijk geleverde kwantiteiten in het betreffende kalenderjaar en de door de Concessiehouder (geïndexeerde) geoffreerde tarieven. De Concessieverleners maken bij de vaststelling van de subsidie gebruik van de door de accountant onderzochte verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar.
2. Onderzoeksaanpak
Relevante wet- en regelgeving
2.1. De volgende wet- en regelgeving vormt de basis voor het normenkader:
a. Aanbestedingsdocumenten, het bestek en de nota(‘s) van inlichtingen behorende bij de te controleren concessie;
b. De door de Concessiehouder ingediende offerte behorende bij de te controleren concessie;
c. De door concessieverlener verstrekte Concessiebeschikking;
d. Overige schriftelijke gemaakte afspraken behorende bij de te controleren concessie;
e. De jaarlijks door de concessieverlener verstrekte subsidiebeschikking en eventuele aanvullingen daarop behorende bij de te controleren concessie.
Van de accountant wordt niet verwacht dat hij de verantwoording toetst aan alle bepalingen die in de bovenstaande wet- en regelgeving zijn opgenomen.
Vanwege de verschillen tussen verschillende Concessies is de bovenstaande wet- en regelgeving, als bedoeld onder sub a. tot en met d. per Concessie uitgewerkt in een normenkader (bijlage I) voor de accountant. De accountant hoeft bij zijn onderzoek uitsluitend het normenkader van bijlage I te hanteren, indien relevant aangevuld met bepalingen uit de subsidiebeschikking en eventuele aanvullingen daarop.
2.2. De controle heeft betrekking op de financiële verantwoording (bijlage II) van uitgevoerde activiteiten gebaseerd op het hierboven genoemde normenkader. Dit controleprotocol geeft aan op welke wijze de controle- en assurancewerkzaamheden dienen te worden uitgevoerd en hoe de uitkomsten van deze controle dienen te worden gerapporteerd.
2.3. De verantwoording bestaat uit financiële en niet-financiële cijfers die betrekking hebben op een specifiek kalenderjaar. De jaarlijkse verantwoording van de Concessiehouder (bijlage II) dient daarom te worden voorzien van een assurance- rapport volgens XXX Xxxxxxxxx 0000X.
2.4. In beginsel kan door de accountant van de Concessieverleners of een door haar aangewezen accountant een review worden uitgevoerd bij de accountant van de Concessiehouder. De accountant van de Concessiehouder en de Concessiehouder zelf dienen aan deze beoordeling desgevraagd alle medewerking te verlenen.
Reikwijdte onderzoek
2.5. Van de accountant wordt verwacht dat hij de door de Concessiehouder verrichte dienstverleningen en volledigheid van de Reizigersopbrengsten in het betreffende kalenderjaar onderzoekt zoals deze zijn opgenomen in tabel A t/m K van de verantwoording (bijlage II).
2.6. De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een assurance- rapport met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 3000A Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot het controle of beoordeling van historische financiële informatie (attestopdrachten).
2.7. De accountant hanteert het accountantsprotocol als basis voor zijn werkzaamheden. Daarnaast laat hij zich leiden door de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder de Verordening gedrags- en Beroepscode accountants (VGBA), de verordening inzake onafhankelijkheid van de accountant bij assuranceopdrachten (ViO) en de Nadere voorschriften controle- en overige Standaarden (NV COS).
Betrouwbaarheid en materialiteit
2.8. De werkzaamheden in het kader van de assurance-opdracht van de accountant moeten zodanig worden ingepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de verantwoording (bijlage II) geen afwijkingen (fouten) en onzekerheden van materieel belang bevat.
De accountant gebruikt ten behoeve van de oordeelsvorming over de verantwoording (bijlage II) de goedkeuringstoleranties voor fouten en onzekerheden per tabel zoals opgenomen in bijlage III.
Indien de accountant zowel fouten in de informatie van de financiële verantwoording als onzekerheden in de controle aantreft, dan weegt hij deze bij zijn oordeelsvorming altijd in onderlinge samenhang.
3. Rapportering
3.1. De Concessiehouder legt verantwoording af door het overleggen van een financiële verantwoording (bijlage II) die is voorzien van een assurance rapport van de accountant.
3.2. Voor de tekst van het assurance-rapport hanteert de accountant de meest recente voorbeeldtekst op de website van de NBA (HRA III model Nederlands assurance-rapport ra). Uit het assurance-rapport dient te blijken dat dit accountantsprotocol is gevolgd en dat de verantwoording van bijlage IV voldoet aan de in paragraaf 2.1 van dit protocol genoemde wet- en regelgeving, zoals uitgewerkt in bijlage I.
Bijlagen
Bijlage I Normenkader concessie IJssel-Vecht
In het kader van de financiële verantwoording (bijlage II) dient de Concessiehouder van de Concessie IJssel-Vecht de tabellen A, C, D, E, G (I en II), H en K te vullen. De tabellen B, F, I en J zijn niet van toepassing op de concessie IJssel-Vecht.
a. Aanbestedingsdocumenten, het bestek en de nota(‘s) van inlichten
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Algemeen | |||
Alle vereiste tabellen | Programma van eisen: 2.1 | In paragraaf 2.1 van het programma van eisen is de begin- en einddatum van de Concessie IJssel-Vecht opgenomen incl. de in- en uitstroom van de verschillende Concessiedelen. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Concessie IJssel-Vecht • Concessiedeel | • Het verantwoorde binnen de begin- en einddatum van de Concessie valt. • Het verantwoorde behoort tot de Concessiedelen van Concessie IJssel- Vecht. |
Alle vereiste tabellen | Financiële bepalingen: Art 14.1 | De Concessiehouder voert een afzonderlijke en duidelijke boekhouding per Concessieverlener. | • Een afzonderlijke en duidelijke boekhouding voert per Concessieverlener. Met een duidelijke boekhouding wordt bedoeld dat de Concessiehouder de administratie zo inricht dat en de daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op zodanige worden bewaard, dat te allen tijde zijn rechten en verplichtingen die voortvloeien uit dit normenkader kunnen worden gekend. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Dienstregelingsuren (DRU) - Bus | |||
A | Financiële bepalingen: Art 8 Art 11.1 Art 12.1a Art 14.3a Art 15.1a Art 20.1 | De Concessiehouder ontvangt een Exploitatiesubsidie lijnbussen, die wordt gebaseerd op het tarief per Dienstregelinguur voor de exploitatie van lijnbussen. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Concessieverlener • Openbaar Vervoer • Dienstregelingsjaar • Dienstregelinguur • Dienstregeling • Geldende Dienstregeling • Auto • Bus • Lijn • Rit | • De verantwoorde Dienstregelingsuren overeenkomen met de Dienstregeling waarop schriftelijke goedkeuring is ontvangen van de betreffende Concessieverlener. • Dat wijzigingen in het aantal Dienstregelingsuren ten opzichte van de inschrijving zijn verwerkt overeenkomstig artikel 20 lid 1 van de financiële bepalingen. • Het totaal van de in tabel A verantwoorde aantal Dienstregelingsuren aansluit met het totaal van het verantwoorde aantal Dienstregelingsuren in tabel D. Met overeenkomen met de Dienstregeling wordt bedoeld dat: de som van het aantal DRU per rit sluit met het totaal aantal DRU per Concessie. Met andere woorden dat er geen DRU zijn opgenomen van ritten die geen onderdeel uitmaken van de Dienstregeling. |
Rituitval en stiptheid | |||
C | Programma van eisen 5.2.2 6.2.1a 13.1.8 Financiële bepalingen: Art 14.3e | De Concessiehouder toont in de verantwoording over de subsidie aan wat de rituitval is geweest in het betreffende kalenderjaar. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Rit • Rituitval | • de in de verantwoording opgenomen rituitval overeenkomstig de daarvoor gestelde norm rituitval is verwerkt. Een Rit is uitgevallen indien die volgens de Geldende Dienstregeling door de Concessiehouder aangeboden moest worden maar die, op basis van het voertuigvolgsysteem, niet aankomt op het eindpunt (of niet volledig uitgevoerd is). Een niet geregistreerde rit telt in dit kader als uitgevallen. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
C | Programma van eisen 5.3.2 5.3.3 6.2.1a 13.1.8 Financiële bepalingen: Art 14.4f | De Concessiehouder toont in de verantwoording over de subsidie aan wat de aankomst- en vertrek- punctualiteit is geweest in het betreffende kalenderjaar. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Rit • Tijdhalte | • de in de verantwoording opgenomen aankomst- en vertrekpunctualiteit overeenkomstig de daarvoor gestelde normen is verwerkt. Volgens het Programma van Eisen is een rit is punctueel indien deze, volgens het voertuigvolgsysteem, maximaal 30 seconden vóór tot maximaal 120 seconden ná de geplande tijd in de Dienstregeling halteert op een Tijdhalte of deze passeert. Een niet geregistreerde rit telt in dit kader als niet punctueel. |
Specificatie materieelinzet | |||
D | Programma van eisen 6.2.1a 13.1.8 Financiële bepalingen: Art 8 Art 11.1 Art 12.1a Art 14.3a Art 15.1a Art 20.1 | De Concessiehouder ontvangt een Exploitatiesubsidie lijnbussen, die wordt gebaseerd op het tarief per Dienstregelinguur voor de exploitatie van lijnbussen. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Concessieverlener • Openbaar Vervoer • Dienstregelingsjaar • Dienstregelinguur • Dienstregeling • Geldende Dienstregeling • Auto • Bus • Lijn • Rit | • De verantwoorde Dienstregelingsuren overeenkomen met de Dienstregeling waarop schriftelijke goedkeuring is ontvangen van de betreffende Concessieverlener. • Dat wijzigingen in het aantal Dienstregelingsuren ten opzichte van de inschrijving zijn verwerkt overeenkomstig artikel 20 lid 1 van de financiële bepalingen. • Het totaal van de in tabel A verantwoorde aantal Dienstregelingsuren aansluit met het totaal van het verantwoorde aantal Dienstregelingsuren in tabel D. • Dat onderverdeling naar materieeltype, spits- dalperiode overeenkomstig de daartoe behorende begrippen is toegewezen. Met overeenkomen met de Dienstregeling wordt bedoeld dat: de som van het aantal DRU per rit sluit met het totaal aantal DRU per Concessie. Met andere woorden dat er geen DRU zijn opgenomen van ritten die geen onderdeel uitmaken van de Dienstregeling. Voor de beoordeling baseert de accountant zich op de data zoals deze door de Concessiehouder is verzameld en vastgelegd op grond van het voertuigvolgsysteem. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Aantal buurtbusprojecten | |||
E | Financiële bepalingen: Art 9 Art 11.3 Art 12.1b Art 14.3b Art 15.1b | De Concessiehouder ontvangt een Exploitatiesubsidie Buurtbuslijnen, die wordt gebaseerd op het tarief per Buurtbuslijn en –bus voor de exploitatie van Buurtbuslijnen. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Concessieverlener • Buurtbuslijn • Buurtbus • Versterkingsrit | • Het verantwoorde aantal buurtbuslijnen en -bussen schriftelijke goedkeuring hebben van de betreffende Concessieverlener. |
Reizigersopbrengsten | |||
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 KPI Opbrengsten Openbaar Vervoer Oost- Nederland | Algemeen De Concessiehouder toont in de verantwoording over de subsidie (artikel 14) aan hoe hoog de totale Reizigersopbrengsten per Lijn in het betreffende kalenderjaar zijn geweest. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Reizigersopbrengsten • Gerealiseerde Reizigersopbrengsten • Productdrager • Propositie • Reisproducten • Concessie IJssel-Vecht • Concessiedeel | • wat de omvang is van de Reizigersopbrengsten per Concessie, Concessiedeel en Lijn over het betreffende kalenderjaar. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
• Lijn • Tarief • Tarievenplan • Saldo | |||
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 KPI Opbrengsten Openbaar Vervoer Oost- Nederland | SOV opbrengsten Het SOV contract is een contract tussen de Concessiehouders (vertegenwoordigd via VSS) en het ministerie van OCW ter compensatie van het ‘gratis reizen’ met de studenten OV-chipkaart. Studenten kunnen kiezen uit een week- of weekendabonnement waarbinnen studenten ‘gratis’ reizen. De Concessiehouders maken in de Vereniging Stad en Streekvervoerders (VSS) afspraken over de verdeling van de SOV middelen. Buiten de gekozen periode reizen studenten met korting. Deze opbrengsten worden door TLS verdeeld (zie TLS opbrengsten). | De in de verantwoorde SOV opbrengsten: • aansluiten op de verdeling van de commissie Studenten Openbaar Vervoerkaart (SOV) en Vereniging Stad en Streekvervoerders (VSS) waaruit het aandeel van de Concessie en/of Concessiedeel valt te herleiden. • De verantwoorde SOV opbrengsten binnen de Concessie en/of Concessiedeel met aanvaardbare en met een consistent gedragslijn is onderverdeeld naar lijnen. Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling na rato van gebruik heeft plaatsgevonden op basis van niet-financiële parameters (OV-Chipkaart data) en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. |
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | TLS opbrengsten Met reizen op saldo betaald de reiziger de werkelijke gereisde kilometers. De ritprijs bestaat dan uit een opstaptarief plus een tarief per kilometer. In bepaalde gevallen wordt hierover een korting berekend, afhankelijke van de Propositie. | De in de verantwoording opgenomen opbrengsten uit de OV-chipkaart (TLS opbrengsten): • aansluiten met de geregistreerde verkoopopbrengsten in het registratiesysteem van de concessiehouder (level-4-data, OV chipkaart transacties); • de Reizigersopbrengsten over de Concessieverleners zijn verdeeld op grond van check-in en check-out gegevens van het OV- chipkaartsysteem. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
KPI Opbrengsten Openbaar Vervoer Oost- Nederland | Translink (TLS) verdeelt de inkomsten van het reizen op saldo met de OV- chipkaart over de Concessiehouders zodat ze dat deel van de inkomsten ontvangen waar zij recht op hebben. | • De Reizigersopbrengsten van provinciegrens-overschrijdende Ritten worden door de Concessiehouder gesplitst op basis van de Propositie en de afgelegde reizigerskilometers van de betreffende Rit binnen de betreffende provinciegrens. • Het verschuldigde opstaptarieftarief toe komt aan het Concessiegebied waar de Check-in heeft plaatsgevonden. • Aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld naar concessies, concessiedelen en buslijnen. Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling na rato van gebruik heeft plaatsgevonden op basis van niet-financiële parameters (OV Chipkaart data) en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. TLS berekent het landelijke aandeel van incomplete transacties en restituties wat op grond van het Landelijk Tarieven Kader toebehoort aan de Concessiehouder (op bedrijfsniveau). • de TLS opbrengsten zijn vermeerderd met een bedrag voor incomplete transacties die door de Concessiehouder zijn verdeeld van bedrijfsniveau naar Concessies, Concessiedelen en lijnen op basis van omzet. • de TLS opbrengsten zijn verminderd met een bedrag voor restituties die door de Concessiehouder zijn verdeeld van bedrijfsniveau naar Concessies, Concessiedelen en lijnen op basis van omzet. Met omzet wordt de reizigersopbrengst op bedrijfsniveau van de Concessiehouder bedoelt welke is gerealiseerd op grond van OV-chipkaart producten. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | EOS opbrengsten Een deel van de door Spoorvervoerders verkochte kaartjes en abonnementen zijn eveneens geldig bij andere (spoor)vervoerders. Via de werkgroep Eindbeeld Opbrengstverdeling Spoorvervoerders (EOS) hebben de spoorvervoerders hierover afspraken vastgelegd. | De opbrengsten in het kader van Eindbeeld Opbrengstverdeling Spoorvervoerders (EOS) zoals opgenomen in de verantwoording aansluit met de afspraken in het kader van Eindbeeld Opbrengstverdeling Spoorvervoerders (EOS). |
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | ROR opbrengsten Bij Reizen op Rekening (ROR), Account Based Ticketing (ABT) betaalt de Reiziger de ritprijs achteraf op basis van Check-in en Check-uit informatie. De gemaakte reizen worden niet direct afgeschreven maar per maand achteraf gefactureerd. | De in de verantwoording opgenomen opbrengsten Reizen op rekening (ROR) die achteraf verrekend worden met consument of externe partijen in verband met het Reizen op rekening (ROR): • aansluiten met de geregistreerde verkoopopbrengsten in het registratiesysteem van de concessiehouder (level-4-data, OV chipkaart transacties); • de Reizigersopbrengsten over de Concessieverleners zijn verdeeld op grond van check-in en check-out gegevens van het OV- chipkaartsysteem. • De Reizigersopbrengsten van provinciegrens-overschrijdende Ritten worden door de Concessiehouder gesplitst op basis van de Propositie en de afgelegde reizigerskilometers van de betreffende Rit binnen de betreffende provinciegrens. • Het verschuldigde opstaptarieftarief toe komt aan het Concessiegebied waar de Check-in heeft plaatsgevonden. • aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld naar concessies, concessiedelen en buslijnen. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling na rato van gebruik heeft plaatsgevonden op basis van niet-financiële parameters (OV Chipkaart data) en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. | |||
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | Opbrengsten landelijke abonnementen Niet-OV Chipkaart (niet OVCK) Denk bijvoorbeeld aan landelijke actiekaarten zoals van Hema, Kruidvat en E-tickets. | De in de verantwoording opgenomen Opbrengsten landelijke abonnementen Niet-OV Chipkaart (niet OVCK) die verdeeld worden door externe commissies: • aansluiten met de door de Uitvoerings-commissie Landelijk TarievenKader (UCLTK) bepaalde verdeling van deze opbrengsten. • aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld naar concessies, concessiedelen en buslijnen. Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling na rato van gebruik (bv. lijnonderzoek) heeft plaatsgevonden en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. |
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | Overige opbrengsten Niet OVCK en wagenverkoop Voorbeelden van overige opbrengsten en niet chipkaart wagenverkoop zijn: • Wagenverkoop incl. papieren buurtbuskaartjes • Alle overige niet-chip-producten zoals Kidstickets, 1 eurokaartjes, 65+ kaartjes, meermanskaarten e.d. • Vouchers • Walibi en Eemhof kaartje (vaste bijdrage door organisatie + inkomsten uit kaarten) | De in de verantwoording opgenomen Overige opbrengsten Niet OVCK en wagenverkoop die van vervoerbewijzen die geldig zijn binnen- en buiten de verleende Concessie • aansluiten op de kaartadministratie van het vervoersbedrijf. • aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld naar concessies, concessiedelen en buslijnen. Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling evenredig na rato van gebruik (bv. lijnonderzoek) heeft plaatsgevonden en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
• Evenementenkaartjes (bijv. Zwarte Cross) • Vitessekaartjes, Twentekaartjes e.d. • Ervaar het OV • Uitrijkaarten en boetes • Goedkoop en gratis Openbaar Vervoer (GOV) • Etc. | |||
G (I & II) | Programma van eisen 8.3.16 Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | Tarieven De Concessiehouder stelt jaarlijks een Tarievenplan op met voorstellen voor in het volgende kalenderjaar te hanteren Tarieven en Reisproducten. De Concessieverleners nemen een besluit over het voorstel van de Concessiehouder. Relevante begrippen uit begrippenlijst Concessie IJssel-Vecht: • Propositie • Reisproducten • Tarievenplan • Tarief | • de bij reizigers in rekening gebrachte tarieven overeenkomen met provinciale besluitvorming voor dat jaar en de landelijke vastgestelde tarieven of tariefsverhogingen (LTI); • BTW op vervoersopbrengsten op basis van het van toepassing zijnde BTW tarief in mindering zijn gebracht op de gepresenteerde reizigersopbrengsten. • reizigers bij een overstap binnen 35 minuten tussen twee Ritten van regionale treinen, Bussen of Auto’s één keer het opstaptarief betalen. |
G (I & II) | Programma van eisen 8.1.3 | Restituties Ook indien er niet op saldo met de OV- chipkaart is gereisd hebben reizigers de mogelijkheid om geld terug te vragen voor niet geleverde vervoersprestaties. | • De Concessiehouder beschikt over een restitutieregeling waarmee Xxxxxxxxx te veel geïncasseerde gelden terug kunnen krijgen. • De restitutie van reizigersopbrengsten, zoals opgenomen in de verantwoording overeen komt met de kaartadministratie van het vervoersbedrijf en is volgens een aanvaardbare wijze verdeeld over concessie, concessiedeel en lijn. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | Bijvoorbeeld indien de reiziger niet heeft kunnen uitchecken omdat de kaartlezer stuk was en er een te hoog bedrag is afgeschreven of bij uitzonderlijke vertragingen. | Met “aanvaardbaar en met een consistent gedragslijn is verdeeld” wordt bedoeld dat de opbrengstverdeling na rato van gebruik heeft plaatsgevonden op basis van (OV-Chipkaart data en/of lijnonderzoek) en dat de gebruikte methodiek qua opzet en werking het zelfde is als in voorgaande jaren. | |
G (I & II) | Financiële bepalingen: Art 14.3c Art 19 | Verrekeningen Naijleffecten Verrekeningen (Naijleffecten) van opbrengsten over voorgaande jaren worden door de Concessiehouder apart inzichtelijk gemaakt en niet gespecificeerd naar de hiervoor genoemde hoofdgroepen. De Concessiehouder boekt verrekeningen (Naijleffecten) in het jaar dat deze bedragen worden ontvangen | • Verrekeningen over voorgaande kalenderjaren (naijleffecten), zoals opgenomen in de verantwoording voorzien zijn van een deugdelijke onderbouwing. Met een “deugdelijke onderbouwing” wordt bedoeld dat transacties in de administratie van de Concessiehouder onderbouwd zijn met van derden ontvangen afrekeningen/documenten. |
Besteding marketing- en ontwikkelbudget | |||
H | Financiële bepalingen: Art 10 Art 11.4 Art 12.1c Art 14.3d Art 15.1c | De Concessieverleners passen een aftrek toe voor niet besteed marketingbudget | • de bedragen onder ‘beschikking ’aansluiten op de laatste verleningsbeschikking. • de bedragen onder ‘realisatie’ aansluiten op de financiële administratie. • de verantwoorde kosten voor marketingactiviteiten betrekking hebben op de door de Concessieverleners goedgekeurde begroting voor marketingactiviteiten. • Van de verantwoorde kosten onder ‘realisatie’ onderliggende facturen en betaalbewijzen aanwezig zijn. • De levering of dienst waarvoor kosten zijn opgenomen hebben plaatsgevonden binnen het kalenderjaar waarover verantwoording wordt afgelegd. |
Bijlagen
Tabel Bijlage IV | GRONDSLAG | OMSCHRIJVING | BESCHRIJVING UIT TE VOEREN WERKZAAMHEDEN ACCOUNTANT Van de accountant wordt verwacht dat hij ten aanzien van de verantwoording (bijlage II) over het betreffende kalenderjaar vaststelt dat: |
Inspanningswaarde Social Return on Investment | |||
K | Programma van eisen 9.3.2 9.3.7 Bijlage 8 | De Concessiehouder toont in de verantwoording over de subsidie welke waarde de SROI-maatregelen vertegenwoordigen zoals berekend volgens de bouwblokkenmethode (zie bijlage 8 Programma van eisen). | • Het onder ‘beschikking’ genoemde bedrag komt overeen met de verplichte inspanningswaarde zoals opgenomen onder 9.3.2 is verminderd met eventuele korting of vrijstelling cf. bijlage 8 gestelde criteria. • de in de verantwoording onder ‘realisatie’ verantwoorde SROI is berekend overeenkomstig bouwblok methode zoals opgenomen in bijlage 8 bij het programma van eisen. • de tarieven per fte ter bepaling van de ‘realisatie’ SROI zijn vermenigvuldigd met de fte’s die toebehoren aan de Concessie zoals deze over het kalenderjaar zijn vastgelegd in de salarisadministratie van de Concessiehouder. • de tarieven per stageplaats zijn vermenigvuldigd met het aantal stageplaatsen dat op grond van een stageovereenkomst toebehoord aan de Concessie. • van de verantwoorde kosten onder ‘realisatie’ voor maatschappelijke activiteiten/detachering/sociale inkoop de onderliggende facturen en betaalbewijzen aanwezig zijn. • de eenmalige bedragen onder ‘realisatie’ op grond van de daarvoor in bijlage 8 gestelde criteria zijn onderbouwd. |
b. De door de Concessiehouder ingediende offerte
Op grond van de door de Concessiehouder ingediende offerte kunnen aanvullende werkzaamheden voortvloeien voor de Accountant in het kader van dit normenkader. Dit is vooralsnog niet van toepassing.
c. De door concessieverlener verstrekte Concessiebeschikking
Niet van toepassing.
Bijlagen
d. Overige schriftelijk gemaakte afspraken
Gedurende de looptijd van de Concessie IJssel-Vecht kunnen op grond van verdere uitwerkingen en aanvullende schriftelijke afspraken tussen Concessiehouder en Concessieverleners aanvullende werkzaamheden voortvloeien voor de Accountant in het kader van dit normenkader.
Bijlage controleprotocol | IJssel-Vecht
Bijlagen
Bijlage II Model financiële verantwoording
Concessieverlener | <naam> | ||
Datum periode van | <dd.mm.jjjj> | ||
Datum periode tot | <dd.mm.jjjj> | Kenmerk | <nummer verantwoording> |
A. Aantal dienstregelingsuren (DRU) - Bus
B eschikking | R ealisatie | |||||||
D agso o rt | D agen | R it ten | DRU | D agen | R it ten | DRU | ||
M a-Vr | - | - | - | - | - | - | ||
Za | - | - | - | - | - | - | ||
Zo | - | - | - | - | - | - | ||
M a-Vr - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
Za - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
Zo - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
T o taal | - | - | - | - | - | - | ||
Indien van toepassing dagsoorten toevoegen.
B. Aantal dienstregelingskilometers (DRK) - Trein
B eschikking | R ealisatie | |||||||
D agso o rt | D agen | R it ten | DRK | D agen | R it ten | DRK | ||
M a-Vr | - | - | - | - | - | - | ||
Za | - | - | - | - | - | - | ||
Zo | - | - | - | - | - | - | ||
M a-Vr - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
Za - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
Zo - vakantie | - | - | - | - | - | - | ||
T o taal | - | - | - | - | - | - | ||
Indien van toepassing dagsoorten toevoegen.
C. Aantallen rituitval en stiptheid (punctualiteit)
R ealisatie | ||||||||
M aand | R it ten vo lgens planning | A antal uitgevallen ritten | A antal ritten te vro eg vertro kken | A antal ritten te laat aan- geko men | ||||
Januari | - | - | - | - | ||||
Februari | - | - | - | - | ||||
M aart | - | - | - | - | ||||
A pril | - | - | - | - | ||||
M ei | - | - | - | - | ||||
Juni | - | - | - | - | ||||
Juli | - | - | - | - | ||||
A ugustus | - | - | - | - | ||||
September | - | - | - | - | ||||
Okto ber | - | - | - | - | ||||
November | - | - | - | - | ||||
December | - | - | - | - | ||||
Totaal | - | - | - | - | ||||
In geval van een multimodale concessie bus en trein uitsplitsen in afzonderlijke tabellen.
Bijlage controleprotocol | IJssel-Vecht
Bijlagen
D. Specificatie Materieelinzet
B eschikking ² | R ealisatie ² | |||||||
T ype | A andrijving | Spits / dal | DRK 2 | DRU 2 | DRK 2 | DRU 2 | ||
… | Spits | - | - | |||||
Dal | - | - | ||||||
… | Spits | - | - | |||||
Dal | - | - | ||||||
… | Spits | - | - | |||||
Dal | - | - | ||||||
T o taal | - | - | ||||||
Spitsdefinitie: DRU op werkdagen tussen 06:30 tot en met 09:30 en 15:00 tot en met 18:30, overige DRU is dal.
E. Aantal buurtbuslijnen en -bussen
B eschikking | R ealisat ie | |||||||
Omschrijving | B ussen | B ussen | ||||||
<buurtbuslijn 1> | - | - | ||||||
<buurtbuslijn 2> | - | - | ||||||
etc. | ||||||||
T o t aal | - | - | ||||||
F. Aantal en kosten gebruiksvergoeding Prorail
Oms c hrijv ing | B e s c hik k ing | R e a lis a t ie | ||||||||
A a nt a lle n | Ko s t e n | A a nt a lle n | Ko s t e n | |||||||
Treinpad | - | € | - | - | € | - | ||||
Tractie-energievo o rziening | - | € | - | - | € | - | ||||
Haltefaciliteiten | - | € | - | - | € | - | ||||
Opstel- en rangeerterreinen | - | € | - | - | € | - | ||||
T o t a a l | € | - | € | - | ||||||
G. Reizigersopbrengsten
I. Reizigersopbrengsten per hoofdcategorie
B e s c hik k ing | R e a lis a t ie | |||||||||
O m s c hrijv ing | O pbre ngs t E xc l. B T W | O pbre ngs t e xc l. B T W | ||||||||
Opbrengsten SOV | € | - | € | - | ||||||
Opbrenst Translink systems (TLS) | € | - | € | - | ||||||
Eindbeeld Opbrengstverdeling Spo o rvervo erders (EOS) | € | - | € | - | ||||||
Reizen o p rekening (ROR) | € | - | € | - | ||||||
Landelijke abo nnementen niet OVCK | € | - | € | - | ||||||
Overige niet OVCK wagenverko o p | € | - | € | - | ||||||
€ | - | € | - | |||||||
€ | - | |||||||||
T o t a a l | € | - | € | - | ||||||
II. Reizigersopbrengsten per lijn
Bijlage controleprotocol | IJssel-Vecht
Bijlagen
R ealisatie | ||||||||||||||||
OVC K | N iet OVC K | |||||||||||||||
Omschrijving | SOV | T LS | EOS | R OR | Landelijke abo nn. | Overig | ||||||||||
<lijn 1> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 2> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 3> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 4> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 5> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 6> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
<lijn 7> | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | ||||
€ | - | |||||||||||||||
T o taal | - | 0 | € | - | - | 0 | € | - | ||||||||
H. Besteding marketing- en/of ontwikkelbudget
Omschrijving | B eschikking | R ealisatie | ||||||||
<pro ject 1> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 2> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 3> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 4> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 5> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 6> | € | - | € | - | ||||||
<pro ject 7> | € | - | € | - | ||||||
€ | - | |||||||||
T o taal | € | - | € | - | ||||||
I. Besteding sociale veiligheid
Omschrijving | B eschikking | R ealisatie | ||||||
Bestedingen sociale veiligheid | € - | € - | ||||||
€ - | ||||||||
T o taal | € - | € - | ||||||
J. Besteding verkoopkosten
Omschrijving | B eschikking | R ealisatie | ||||||
Verkoopkosten | € - | € - | ||||||
€ - | ||||||||
T o taal | € - | € - | ||||||
K. Inspanningswaarde Social return on investment
Omschrijving | B eschikking | R ealisatie | ||||||
Social Return on Investment | € - | € - | ||||||
€ - | ||||||||
T o taal | € - | € - | ||||||
Dubbelklik op de tabellen om te openen!
Bijlage controleprotocol | IJssel-Vecht
Bijlagen
Bijlage III Goedkeuringstoleranties per tabel
Tabel uit bijlage II | Omvangbasis betreffen totalen zoals opgenomen in de subsidieverlening over het betreffende jaar | Goed- keurend | Met beperking | Oordeel- onthoudin g | Afkeuren d |
A. Aantal dienstregelingsuren (DRU) - Bus | Totaalaantal DRU | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
B. Aantal dienstregelingskilometers (DRK) - Trein | Totaalaantal DRK | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
C. Aantallen rituitval en stiptheid (punctualiteit) | Totaalaantal Ritten | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
D. Specificatie Materieelinzet | Totaalaantal DRU | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
E. Aantal buurtbusprojecten | Totaalaantal buurtbusprojecten | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
F. Gebruiksvergoeding Prorail | |||||
I. Aantallen gebruiksvergoeding | Totaal aantal treinkilometers, KwH, halteringen en opstelkilometers | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
II. Kosten gebruiksvergoeding | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
G. Reizigersopbrengsten | |||||
I. Reizigersopbrengsten per hoofdcategorie | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
II. Reizigersopbrengsten per lijn | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 2% | > 2% < 5% | n.v.t. | ≥ 5% |
H. Besteding marketing- en/of ontwikkelbudget | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
I. Besteding sociale veiligheid | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
J. Besteding verkoopkosten | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |
K. Inspanningswaarde Social return on investment | Totaalbedrag van de verleende subsidie | ≤ 1% | > 1% < 3% | n.v.t. | ≥ 3% |