DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2024 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN
DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2024 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN
1. DERDE PIJLER
Duaal Pensioensparen | 1 020 euro (30%) 1 310 euro (25%) |
Langetermijnsparen | 2 450 euro/jaar Beperkt tot 15% op belastbaar beroepsinkomen tot 2 040 euro + 6% op inkomen boven deze grens. |
2. ZELFSTANDIGEN
1. Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen
De herwaarderingscoëfficient bedraagt voor 2024: 1,186782596
Dit betekent dat u de belastbare beroepsinkomsten van de zelfstandige van 2021 moet vermenigvuldigen met deze coëfficiënt, waarna u de maximale VAPZ–premie kan bepalen.
Het maximumbedrag dat als premie VAPZ mag gestort worden, bedraagt 8,17% van het beroepsinkomen, zonder dat de premie hoger kan zijn dan 3.965,77 euro.
Voor een Sociaal VAPZ bedraagt de premie maximaal 9,40% van het beroepsinkomen, met een absoluut maximum van 4.562,82 euro.
De minimumpremie voor een VAPZ is vastgesteld op 100 euro.
2. 80%-regel
Minimumpensioen | 20 862,51 euro |
Maximumpensioen zelfstandige jaren vóór 2021 Inkomensplafond voor de berekening van het maximumpensioen voor de zelfstandige jaren vanaf 2021 + de niet zelfstandige jaren (loontrekkende/ ambtenaar) vóór of vanaf 2021 | 22.042,31 euro 88.169,23 euro |
3. Sociale bijdragen
Zelfstandige in hoofdberoep::
Minimumbedrag = 16 861,46 euro
Inkomensschijven in euro | Tarief |
16,861,46 - 72 810,95 | 20,50% |
72 810,95 - 107 300,30 | 14,16% |
107 300,30 - … | 0,00% |
Meewerkende echtgenoot met maxi-statuut:
Minimumbedrag = 7 407,24 euro
Inkomensschijven in euro | Tarief |
7 407,24 - 72 810,95 | 20,50% |
72 810,95 - 107 300,30 | 14,16% |
107 300,30 - … | 0,00% |
Opmerking: De toepassing van de regeling van de meewerkende echtgenoten geldt eveneens voor de persoon verbonden met een contract van wettelijke samenwoning.
Bijkomende activiteit als zelfstandige:
De bijdragen worden als volgt berekend:
a) Er is geen enkele bijdrage verschuldigd wanneer de geherwaardeerde beroepsinkomsten lager zijn dan 1 865,45 euro.
b) Indien de geherwaardeerde inkomsten 1 865,45 euro bereiken, is de bijdrage gelijk aan:
Inkomensschijven in euro | Tarief |
1 865,45 - 72 810,95 | 20,50% |
72 810,95 - 107 300,30 | 14,16% |
107 300,30 - … | 0,00% |
Beginnende zelfstandige:
De jaarlijkse bijdragen worden berekend als volgt:
Basis voor berekening | % bijdrage | |||
Hoofdberoep | Bijberoep | Meewerkende echtgeno(o)t(e) | ||
Tot het einde van het eerste volledige kalenderjaar verzekeringsplicht | 16 861,46 | 1 865,45 | 7 407,24 | 20,5% |
Voor het tweede volledige kalenderjaar verzekeringsplicht | 16 861,46 | 1 865,45 | 7 407,24 | 20,5% |
Voor het derde volledige Kalenderjaar verzekeringsplicht | 16 861,46 | 1 865,45 | 7 407,24 | 20,5% |
4. Andere kerncijfers
Minimumpensioenen:
Gezinspensioen | 26 069,93 euro |
Alleenstaandenpensioen | 20 862,51 euro |
Overlevingspensioen | 20 583,71 euro |
Uitkeringen ziekte en invaliditeit vanaf dag 1:
Met gezinslast | 76,42 euro/dag | (23 843,04 euro/jaar) (*) |
Alleenstaande | 60,56 euro/dag | (18 894,72 euro/jaar) (*) |
Samenwonend | 46,45 euro/dag | (14 492,40 euro/jaar) (*) |
(*) Per jaar = per dag x 26 x 12 | ||
Cijfers RIZIV per 01/11/2023
3. LOONTREKKENDEN
1. Pensioenplafond loontrekkenden
Gemiddeld plafond 2024 | 76 395,98 euro | (index 127,90) |
Dit is het maximum loon dat in rekening wordt gebracht bij de berekening van het wettelijk pensioen, corresponderend met de gemiddelde index 2023. | ||
2. Minimumpensioenen loontrekkenden
Gezinspensioen | 26 069,93 euro |
Alleenstaandenpensioen | 20 862,51 euro |
Overlevingspensioen | 20 583,71 euro |
3. Forfaitair wettelijk overlevingspensioen loontrekkenden
Geschat gemiddeld overlevingspensioen | 24 406,33 euro |
4. Plafond voor de berekening van de 80%-regel
Loontrekkenden | 38 197,99 | = 50% van 76 395,98 |
5. Andere plafonds voor loontrekkenden
Ziekte en invaliditeit | 54 918,36 euro |
Arbeidsongevallen | 54 743,48 euro |
6. Aanpassingen fiscale bedragen vanaf 01/ 01/ 2024
Individuele pensioentoezegging | 2 970,00 euro |
De werkgeversbijdrage in het kader van een individuele pensioentoezegging voor werknemers is aftrekbaar tot dit bedrag. | |
Schijf omzettingsrente (voorschot/inpandgave) | 97 420,00 euro |
Percentage bedrijfsvoorheffing (bij uitkeringen) | Geen wijzigingen tegenover vorig jaar |
4. OVERIGE KERNCIJFERS
1. Indexen
Gemiddelde gezondheidsindex 2023 | 127,90 | (basis 2013) |
Spilindex 01/11/2023 | 125,60 | (basis 2013) |
Index december 2023 | 129,53 | (basis 2013) |
2. Personenbelasting
Xxxxxx’x belastingschijven:
Tarief personenbelasting | Inkomensschijven - basisbedrag in euro | Inkomensschijven - bedragen Aj. 2025 ink. 2024 |
25% | 0 - 8 120,00 | 0 - 15 820,00 |
40% | 8 120,00 – 14.330,00 | 15 820,00 - 27 920,00 |
45% | 14.330,00 - 24 800,00 | 27 920,00 - 48 320,00 |
50% | Vanaf 24 800,00 | Vanaf 48 320,00 |
Art. 130 WIB 92
Belastingvrije sommen:
Omschrijving | Basisbedrag in euro | Aj. 2025 ink. 2024 in euro |
Belastingvrije som: | 4 785,00 | 10 570,00 |
Verhoging van de belastingvrije som: - 1 kind - 2 kinderen - 3 kinderen - 4 kinderen Supplement per kind boven het 4de: Bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderopvang worden afgetrokken: Iedere andere persoon ten laste: | 870,00 2 240,00 5 020,00 8 120,00 3 100,00 325,00 870,00 | 1 920,00 4 950,00 11 090,00 17 940,00 6 850,00 720,00 1 920,00 |
Art. 131, 1°, 2° en Art. 132, 1ste lid, 1° - 7° WIB 92
Beroepskosten (forfaitair - loontrekkenden!):
Percentage | Vast bedrag | Inkomensschijven - bedragen Aj. 2025 ink. 2024 |
30% | 0 - 19 166,64 | |
5 750,00 | 19 166,64 - …. | |
Maximum bedrag forfaitaire beroepskosten | 5 750,00 | |
Art. 51, lid 2, 1° en Art. 51, lid 3 WIB 92
Huwelijksquotiënt:
Omschrijving | Basisbedrag in euro | Aj. 2025 ink. 2024 in euro |
Xxxxxxxx toerekenbaar beroepsinkomen | 6 700,00 | 13 050,00 |
Art. 87, lid 2 en Art. 88 WIB 92
Toekenning meewerkende echtgenoot:
Omschrijving | Basisbedrag in euro | Aj. 2025 ink. 2024 in euro |
Xxxxxxxxxxx persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot | 8 700,00 | 16 950,00 |
Art. 86, 1ste lid WIB 92
3. Aftrek hypothecair krediet
Hypotheekaftrek leningen woning vanaf 01/01/2015 tot en met 0000 Xxxxxxxxxx:
Omschrijving | Basisbedrag in euro | Aj. 2025 in euro |
Basisaftrek | 1 520,00 | |
Verhoogde aftrek eerste 10 jaar | 760,00 | |
Verhoging 3 of meer kinderen ten laste | 80,00 |
Grensbedragen lening - Kapitaalsaflossingen (hypotheekaftrek niet eigen woning): Federaal (opgeheven voor leningen 2024; AJ 2025)
Basisbedrag in euro | Len | ing 2023 | in | euro | |
Maximum schijf | 50 000,00 | 78 | 440,00 | ||