Productvoorstel Loyalis Collectief Extra Pensioen

Productvoorstel Loyalis Collectief Extra Pensioen

Loyalis Leven N.V. Ambulance Xxxxxxx 0000

0000 XX Xxxxxxx

Op 1 januari 2022 eindigt de Levensloopregeling. Daarnaast is de fiscale ruimte voor de inkoop van ABP Extra Pensioen verminderd. De sector Ambulance is daarom op zoek naar een alternatief product. Wij ontwikkelen in opdracht van de cao-tafel ambulancezorg hiervoor het Loyalis Collectief Extra Pensioen. Daarbij is aangegeven waaraan dit alternatieve product moet voldoen:

- Er moet sprake zijn van een collectieve regeling met vrijwillige instap;

- De bruto inleg van de werkgever ligt op totaalniveau gelijk aan de levensloopregeling en de VOP storting;

- Er mag geen sprake zijn van een RVU eindheffing.

In samenspraak met Ambulancezorg Nederland heeft Loyalis een concept productoplossing ontwikkeld, die onderstaand beschreven wordt.

Onderdeel van de pensioentoezegging

Alhoewel de regeling in een separate administratie geadministreerd zal worden, maakt de regeling onderdeel uit van de pensioentoezegging van de werkgever. Er is sprake van een unit-linked pensioenverzekering op basis van beschikbare premie. Er wordt gespaard voor een netto kapitaal dat op de einddatum moet worden omgezet in een uitkering. Dit product is bedoeld om voorafgaand aan de (vervroegde) pensioendatum al te kunnen stoppen met werken.

Er is sprake van een door de werkgever zuiver collectief gesloten uitvoeringsovereenkomst voor een regeling op basis van beschikbare premie (voortvloeiende uit een cao). De regeling voorziet in de opbouw van een kapitaal voor een periodieke uitkering, met eventueel een dekking bij overlijden voor de einddatum van 90% van het opgebouwde kapitaal voor deelnemers met een partner.

De beschikbare premieregeling is een premieovereenkomst in de zin van artikel 10 van de Pensioenwet (PW).

Voldoen aan de Pensioenwet

Het Netto opbouwproduct valt onder de Pensioenwet. Alleen op deze manier kan de werkgever een collectieve regeling aanbieden. Alle werknemers die nu vallen onder het FLO- overgangsrecht Ambulance krijgen de mogelijkheid deel te nemen aan de regeling. Bij een dergelijke regeling conform de cao ambulancezorg is er geen sprake van een RVU- heffing. Er geldt voor netto pensioen geen afkoopverbod. De werknemer kan ieder moment zijn of haar vermogen opnemen, de garantie conform het FLO-overgangsrecht Ambuance vervalt echter op dat moment. De mogelijkheid om deel te nemen wordt dus op dezelfde manier vormgegeven worden als binnen de huidige levensloopregeling Ambulance.

Medische waarborgen

Op grond van de “Wet Medische Keuringen” bij pensioenregeling zijn er geen medische waarborgen vereist, tenzij er sprake is van een spijtoptant. Er geldt geen minimum leeftijd en er is geen sprake van een wachttijd of drempelperiode.

Premie-inleg

De werkgever berekent jaarlijks de netto premie die ingelegd wordt in de regeling. De basis voor de premieberekening is vastgelegd in het FLO overgangsrecht Ambulance. Daarnaast wordt op 53-jarige

leeftijd een eenmalige extra inleg gedaan door de werkgever ter vervanging van de VOP storting binnen de FLO regeling Ambulance. De deelnemer spaart voor een netto kapitaal dat op de einddatum moet worden omgezet in een tijdelijke uitkering. De deelnemer heeft de mogelijkheid om zijn uitkering later in te laten gaan dan de eindleeftijd van 59 jaar. De uitkering moet wel aansluiten op de ingangsdatum van het pensioen van ABP, de einddatum van de nettto uitkering is dus de ingang van het ouderdomspensioen van ABP. In geval van overlijden is uw werknemer verzekerd van 90% restitutie van het opgebouwde saldo voor de aankoop van een netto partnerpensioen.

Beleggingsstrategie

Tijdens de opbouwfase wordt belegd in een illiquide beleggingsfonds van Loyalis. Dit fonds kent geen garantievorm maar beoogt een stabiel rendement te realiseren. Het opgebouwde kapitaal wordt op de pensioendatum omgezet in een kortlopende uitkering zonder beleggingsrisico. Voor Ambulance zal een separate portefeuille worden ingeregeld met een geheel nieuwe beleggingsstrategie. Hierbij kan er gebruik worden gemaakt van de bestaande infrastructuur en beleggingsmogelijkheden van Loyalis Verzekeringen. De ingelegde premies worden door Xxxxxxx belegd in een dynamische portefeuille bestaande uit een kern van alternatieve vastrentende en zakelijke waarden aangevuld met een schil van liquide beleggingsfondsen.

Geen fiscaal regime

De regeling is een fiscaal onzuiver onderdeel van de pensioenregeling van de werkgever. Er wordt immers niet voldaan aan de fiscale voorwaarden voor pensioen (hoogte inleg en leeftijd). Zowel de inleg als de uitkering zijn netto.

Er is geen fiscaal regime van toepassing aangezien het om een netto voorziening gaat. De hoogte van de in te leggen premie is fiscaal niet begrensd. Het opgebouwde kapitaal valt onder de heffing van vermogensrendementsheffing (Box 3). Is het kapitaal hoger dan het vrijgestelde vermogen, dan dient de werknemer hier belasting over te betalen. Wij sturen de werknemer jaarlijks een waarde-opgave.

Hiermee kan hij zelf het opgebouwde kapitaal doorgeven aan de Belastingdienst in de aangifte IB.

Uitkering

De uitkeringen zijn fiscaal onbelast. De uitkering wordt opgenomen voorafgaand aan de (vervroegde) ingangsdatum van het ouderdomspensioen ABP en dient aan te sluiten op de ingangsdatum van dit pensioen. De uitkeringsduur is conform de FLO-overgangsregeling Ambulance. De werknemer bouwt tijdens de uitkering van het Collectief Extra Pensioen maximaal 3 jaar op in het fiscaal zuiver deel van de pensioenregeling (de ABP-regeling). Daartoe moet hij gebruik maken van de pensioenregeling. De kosten komen, zoals nu in de levensloopregeling Ambulance, voor rekening van de werkgever.

RVU-heffing

Het productconcept is begin juli 2016 besproken met de voorzitter van het CAP (Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst), de xxxx Xxxxxxxxxx. Uitgesproken is dat een netto pensioenregeling die aansluit op het fiscaal zuivere deel van de pensioenregeling geen RVU is. Er is geen RVU eindheffing van toepassing.

Vergelijking Levensloopregeling met Collectief Extra Pensioen

Aspect	Levensloop LOGA Ambulance	Loyalis Collectief Extra Pensioen
Doel	Een kapitaal van 210% van het bruto salaris waarmee de werknemer een uitkering kan aankopen.	Een netto kapitaal van 210% van het bruto salaris waarmee de werknemer een netto uitkering kan aankopen. Daarbij wordt rekening gehouden met één vast (fictief) percentage belastingen.
Productvorm	Verzekering van een kapitaal bij leven waarbij werknemer de keuze maakt voor 90% restitutie bij overlijden aan nabestaande.	Verzekering van een kapitaal bij leven met standaard 90% restitutie aan partner bij overlijden.
Premie inleg	Werkgeversbijdrage wordt op verzoek van werknemer gestort in Levensloopregeling via afdracht brutosalaris.	Werkgeversbijdrage wordt door werkgever gestort in netto pensioenregeling via afdracht netto salaris (na afdracht van belasting en loonheffing).
Fiscale behandeling	Bruto inleg van maximaal 12% van het bruto maandsalaris. Uitkering belast in Box 1.	Netto inleg na afdracht belasting en loonheffing, vergelijkbaar met 12% van bruto maandsalaris. De waarde van de polis is belast in Box 3.
Rendement	Rendement afhankelijk van het fonds waarin wordt belegd. Mogelijk is hier nog sprake van een garantie van 3%.	Rendement afhankelijk van opbrengst beleggingen.
Dienstverband	Deelnemer gaat met onbetaald verlof en blijft in dienst gedurende levensloopperiode.	Deelnemer gaat met (vervroegd) pensioen, het dienstverband wordt beëindigd. De pensioenopbouw bij ABP wordt 3 jaar lang voortgezet.
Hoogte uitkering	Beoogd 210% bruto uitkering gebaseerd op het brutosalaris, behaald via rendement in fonds of via garantiepercentage van 3%. Eventuele bijstorting werkgever per jaar.	Beoogd netto uitkering na verrekening belasting en loonheffing, gebaseerd op 210% van het brutosalaris te behalen op leeftijd 58 jaar. Eventuele bijstorting werkgever op 58 jaar.
Vorm uitkering	Saldo wordt via de werkgever uitgekeerd. Werkgever keert ofwel uit in periodieke termijnen ofwel ineens met een bedrag voor de volledige verlofduur.	Werknemer heeft de keuze: - Netto uitkering ineens; - Periodieke netto uitkering via Loyalis.
Afkoopmogelijkheid	Ja, met verlies van de garantie op het doelkapitaal van 210%.	Ja, met verlies van de garantie op het doelkapitaal van 210%.
Medische keuring bij acceptatie	Niet van toepassing.	Niet van toepassing.
Eindwaarde	Door jaarlijkse toetsing door Loyalis wordt premieinleg bijgesteld waardoor doelkapitaal wordt bereikt.	Toetsing op 58-jarige leeftijd van verwachte doelkapitaal over één jaar. Eindkapitaal kan hoger dan 210% uitvallen door sterk positief rendement.
Berekening inleg	Elk jaar wordt de inleg door Xxxxxxx bepaald aan de hand van het verwachte te bereiken doelkapitaal.	De inleg wordt bij overgang van Levensloop bepaald en op 58-jarige leeftijd

VOP (Vervroegd Ouderdoms Pensioen) Storting van 57% in ABP Extra Pensioen van het gemiddelde bruto inkomen voor een extra pensioenuitkering gedurende 9 maanden. Storting van netto equivalent van 57% in ABP Extra Pensioen van het gemiddelde bruto inkomen voor een extra pensioenuitkering gedurende 9 maanden.