In verhouding (bij benadering)
LOONKOST bron: xxxxxxxx.xxx
In verhouding |
(bij benadering) |
De babushka van de loonkost |
Je nettoloon is een deel van je brutoloon en je brutoloon is een deel van alle kosten die je werkgever betaalt. |
WERKGEVER Wat je werkgever betaalt bovenop je brutoloon. (25 - 40%) |
BRUTO werknemer (15 - 30%) |
NETTO werknemer (30 - 50%) |
KOSTEN WERKGEVER / INTERIMBUREAU |
Bovenop je brutoloon en bruto vakantiegeld en bruto eindejaarspremie, betaalt je werkgever: |
* een bijdrage aan de sociale zekerheid (RSZ werkgever), ongeveer 30% bovenop je brutoloon; |
* de wettelijke terugbetaling onkosten (woon-werkverkeer, andere verplaatsingen, per diems); |
* het sociaal secretariaat dat je inschrijving regelt of het interimbureau dat je inschrijving regelt; |
* andere medewerkers die instaan voor contracten, loonverwerking en boekhouding; |
* verplichte verzekeringen (arbeidsongevallen, burgerlijke aansprakelijkheid); |
* externe dienst voor bescherming en preventie op het werk; |
* eerste maandloon bij ziekte werknemer; |
oranje = wat je werkgever betaalt bovenop je brutoloon BRUTOLOON werknemer Van je brutoloon worden volgende uitgaven afgetrokken: * je bijdrage aan de sociale zekerheid (RSZ werknemer), 13,07% van het brutoloon; * je inkomstenbelasting (bedrijfsvoorheffing), meestal tussen 18-35%; Het verschil tussen bruto en netto = wat je als werknemer betaalt voor sociale zekerheid en voor de goede werking van de gemeenschap. NETTO werknemer * nettoloon; * netto vakantiegeld; * netto eindejaarspremie; * wettelijke terugbetaling onkosten. Wat je op je rekening krijgt. Je brutoloon vind je terug op je contract, op je loonfiche en je C4. |
EVENTUEEL
EVENTUEEL BIJKOMEND |
* extra-legale voordelen (bv. drank, catering, maaltijd- of ecocheques, bijdrage in gsm-kosten, bedrijfswagen); |
* werkmateriaal (bv. computer, telefoon, werkkledij); |
* extra verzekeringen (bv. hospitalisatie, groepsverzekering); |
Wat een werkgever nog extra kan doen. |
Soms wordt je hierop belast en gaat er weer wat af van je brutoloon (bv. voor je eigen gebruik van een bedrijfswagen). |
Wat je als werknemer in loondienst ontvangt, komt op verschillende momenten op je rekening: |
1/ je loon op het einde van de maand (bij interimbureau's gebeurt de uitbetaling wekelijks); |
2/ je vakantiegeld in het volgende jaar (zowel gewoon loon als een extra bedrag per vakantiedag); |
3/ je eindejaarspremie op het einde van het jaar (bij interimbureau's enkel als je 65 dagen/jaar werkt als uitzendkracht); |
4/ daarnaast krijg je wellicht onkosten terugbetaald, hetzij op basis van reële uitgaven, hetzij forfaitair (bv. per diem, kilometervergoeding). |
Dat laatste is uiteraard geen loon maar een terugbetaling van werkelijke of ingeschatte kosten eigen aan de werkgever. |
NETTO
Zowel de werknemer als de werkgever betalen een bijdrage voor de sociale zekerheid. |
Dat geld wordt o.a. gebruikt voor werkloosheidsuitkeringen, uitkeringen bij ziekte en voor de pensioenen. |
Maak je gebruik van je recht op werkeloosheidsuitkering, dan draag je daar zelf ook aan bij. |
En omgekeerd zouden er geen werkeloosheidsuitkeringen zijn zonder jouw bijdragen aan de sociale zekerheid. |
SOCIALE BIJDRAGE
Jje bijdrage als werknemer is 13,07% van je brutoloon en wordt automatisch ingehouden (verschil tussen bruto en netto). |
De bijdrage van je werkgever aan de sociale zekerheid is ongeveer 30% bovenop je brutoloon. |
Het juiste percentage dat je werkgever afdraagt is afhankelijk van de hoogte van het loon, van het aantal werknemers |
in de organisatie, van bepaalde kortingen (bv. voor kunstenaars) en van de taxshift (het percentage daalt langzaam). |
De sociale bijdrage van de werkgever verklaart voor het grootste deel het verschil tussen het brutoloon en de loonkost. |
De bedrijfsvoorheffing die automatisch wordt ingehouden op je brutoloon is een voorafbetaling van je inkomstenbelasting. |
Samen met je eigen bijdrage voor de sociale zekerheid verklaart dit het verschil tussen je brutoloon en je nettoloon. |
Inkomstenbelasting wordt o.a. gebruikt voor onderwijs, openbaar vervoer, defensie, ambtenaren… en cultuur. |
Werk je met (project)subsidies van de Vlaamse gemeenschap of stad, dan draag je daar zelf ook aan bij. |
En omgekeerd zouden er (helemaal) geen subsidies voor cultuur zijn zonder (jouw) inkomstenbelastingen. |
BEDRIJFSVOORHEFFING
Stel dat je inkomstenbelasting niet automatisch zou worden ingehouden bij de uitbetaling van je loon, |
dan zou je zelf (veel) geld opzij moeten zetten om deze belasting in schijven of op het einde van het jaar aan de staat te betalen. |
In sommige landen gebeurt dat zo, in België is dat enkel voor zelfstandigen het geval.
De hoogte van je inkomstenbelasting wordt berekend op het totaal van al je brutolonen op 1 jaar tijd. |
Daarbij wordt o.a. rekening gehouden met kinderen of andere personen ten laste, beroepsonkosten en wat je partner verdient, |
maar grofweg kan je stellen dat hoe meer je bruto verdient, hoe hoger het percentage is dat je betaalt aan inkomstenbelasting. |
Heb je heel lage inkomsten, dan betaal je 0%, heb je heel hoge inkomsten kan je tot 50% inkomstenbelasting betalen. |
De verhouding tussen bruto en netto varieert daarom per persoon/jaar, zie de gemarkeerde zone in de balk links (de stippeltjes). |
Heb je een laag of doorsnee loon, dan is wat je netto overhoudt meer dan de helft van je brutoloon, |
heb je een hoog loon, dan is wat je netto overhoudt minder dan de helft van je brutoloon. |
De bedrijfsvoorheffing die automatisch wordt ingehouden van je brutoloon is een INSCHATTING van je inkomstenbelasting. |
Bij deze inschatting gaat het sociaal secretariaat / interimbureau ervan uit dat je maandloon x 12 je volledig jaarinkomen is. |
* voor werknemers in vaste loondienst met maandelijks hetzelfde brutoloon en geen bijkomende inkomsten is dat vrij accuraat; |
* voor kunstenaars die niet in vaste dienst zijn maar geen recht hebben op een uitkering, ligt de bedrijfsvoorheffing meestal te hoog; |
* voor kunstenaars die deels werken en deels werkloosheidsuitkering ontvangen, ligt de bedrijfsvoorheffing meestal te laag. |
Op uitkeringen wordt namelijk geen of heel weinig bedrijfsvoorheffing ingehouden, terwijl het percentage aan inkomstenbelasting |
voor het hele jaar wel hoger komt te liggen door de inkomsten van je freelance jobs. |
Daardoor kan het gebeuren dat je - zodra de finale berekening is gemaakt - nog heel wat belastingen moet bijbetalen. |
Als je wil vermijden dat je belastingen moet bijbetalen vanwege de combinatie werk-uitkering, doe je dat door: |
* te vragen dat op je werkloosheidsuitkering in elk geval 10,09% wordt ingehouden (dat is wat de RVA maximaal doet); |
* je werkgever of interimbureau te vragen méér bedrijfsvoorheffing dan nodig af te houden van je brutoloon (bv 30 tot 35%). |
Je houdt in dat geval netto weliswaar minder over van je freelance werk, maar je krijgt ook geen nare verrassing een jaar later. |
Als op het einde van het jaar blijkt dat je te veel vooraf betaalde, dan krijg je dat bedrag uiteraard terug (teruggave belastingen). |
Laat je in elk geval niet vangen door interimbureau's die de bedrijfsvoorheffing bewust te laag zetten, waardoor je als freelance |
kunstenaar denkt dat je bij een sympathiek bureau zit waar je netto meer overhoudt dan elders - #boerenbedrog. |
Via deze link kan je je nettoloon bij benadering berekenen (je gewoon loon zonder vakantiegeld en eindejaarspremie): |
Is wat je netto ontvangt hoger, dan mag je ervan uitgaan dat je belastingen zal moeten bijbetalen. |
Je werkgever is verplicht bepaalde onkosten die je maakt terug te betalen: |
* een deel van je woon-werkverkeer wanneer je bij je werkgever ter plaatse werkt (berekend op basis van een treinabonnement); |
* het volledige bedrag voor verplaatsingen wanneer je elders dan op de locatie van je werkgever moet zijn; |
* maaltijden bij verplaatsingen (tenzij er een maaltijd wordt voorzien); |
* onkosten die je heel specifiek voor dat werk maakt (je koopt bv. bepaalde rekwisieten voor de voorstelling). |
De terugbetaling van onkosten gebeurt meestal op basis van de originele facturen, bonnetjes of (trein)tickets die je declareert. |
sommige onkosten mogen ook 'forfaitair' vergoed worden = met een afgesproken bedrag zonder dat er een bewijs voor nodig is. |
Voorziet je werkgever bijvoorbeeld geen maaltijd en heb je geen bon voor een maaltijd, dan heb je recht op een per diem. |
Rijd je naar een presentatieplek met je eigen wagen, dan heb je recht op een forfaitaire vergoeding per kilometer (0,346 euro/km). |
Je kan onkosten niet tweemaal vergoed krijgen, bv. door een bon voor een maaltijd te declareren én een per diem te krijgen. |
Twee maal vergoeden mag ook niet als er meerdere partijen bij betrokken zijn (presentatieplek, opdrachtgever, interimbureau). |
Worden je onkosten al terugbetaald door je opdrachtgever of krijg je een maaltijd aangeboden op de presentatieplek, |
laat dan duidelijk weten aan je interimbureau dat je je onkosten al terugbetaald krijgt. |
Doe je dit niet, dan riskeren zowel jij als je opdrachtgever boetes want de dubbele terugbetaling wordt als verdoken loon beschouwd, |
en op loon moeten sociale bijdragen en inkomstenbelastingen betaald worden. |
Opnieuw: laat je niet vangen door interimbureau's die standaard voorstellen je inkomsten te 'optimaliseren' door een deel van |
het factuurbedrag om te zetten in onkosten, het kan zowel jou als je opdrachtgever in problemen brengen. |
Als je met taakloon werkt, is het helemaal een domme zet: de extra dagen die werken met taakloon kunnen betekenen voor je |
recht op uitkering of kunstenaarstatuut zijn gebaseerd op je brutoloon en dat daalt als er onkosten van worden afgehouden. |
ONKOSTEN