deze invult of uitprint.

OvereenkomstBelangrijk

xxx xxxxxxxxx voor eigen

Download eerst het bestand naar je computer voordat je

huis

deze invult of uitprint.

Let op: dit is een standaardovereenkoDmastt vvaonoereknosmchtednakitndg evoor de eigen woning. Heb je vragen of is er maatwerk nodig? Neeimnfdoarnmcaotniteatcet kosptmeentoeeonknotaris. Bij voorkeur één die gespecialiseerd is in personen- en famuiliitegreecphtr.inLetews voorodreonnd. ertekening de hele overeenkomst en de toelichting.

Schenker 1

Klik om te sluiten

Naam Geboortedatum Straat + huisnummer

Postcode + plaats

i

Schenker 2

Naam Geboortedatum Straat + huisnummer

Postcode + plaats

i

Hierna te noemen schenker(s). en

Ontvanger Naam Geboortedatum

Straat + huisnummer

Postcode + plaats

Versie: 20102022

Hierna te noemen ‘ontvanger’

Definities

Eigen woning De in de wet op de Inkomstenbelasting opgenomen definitie van een eigen woning. Het is een voorwaarde dat deze woning het hoofdverblijf is van de ontvanger. Dit kan een koopwoning in het buitenland zijn als dat het hoofdverblijf is. Let op: dit geldt niet altijd. Het hangt er vanaf in welk land het huis staat. Vraag dit na bij een belastingadviseur.

Xxxxxxxxxxxxxxx De in de Successiewet opgenomen belasting die mogelijk verschuldigd is

over een schenking.

De schenker(s) en de ontvanger spreken het volgende af

1 Schenking eigen woning

i

1.1 De schenker(s) schenken aan de ontvanger een bedrag van

€ / bedrag in letters

1.2 Het schenkingsbedrag wordt door de schenker(s) daadwerkelijk gestort op een bankrekening van de ontvanger.

i

1.3 Het schenkingsbedrag wordt in 1 keer gestort óf wordt verdeeld over 2022 en 2023.

i

1.4 De ontvanger doet een beroep op de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning in de aangifte schenkbelasting.

2 Voorwaarden besteding schenking

2.1 Besteding van de schenking

Kies welke optie van toepassing is

Optie 1:

Volledig te gebruiken voor de eigen woning:

• De aankoop/verwerving van een eigen woning.

• De aflossing van (een deel van) een schuld voor de eigen woning.

• Het kwijtschelden (van een deel) van een familielening voor de eigen woning.

• De verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

• De afkoop van het recht van erfpacht, opstal of beklemming.

• De aflossing van een restschuld na verkoop van de eigen woning. of

Optie 2:

Gedeeltelijk te gebruiken voor de eigen woning en gedeeltelijk vrij te besteden. De ontvanger mag het volgende bedrag vrij besteden:

€ / bedrag in letters

i

• Als de ontvanger de schenking van zijn of haar ouder(s) krijgt dan mag daarvan maximaal €27.231 (2022) vrij besteed worden.

i

• Bij een schenking aan een ander dan een kind, kan de ontvanger maximaal een bedrag van €2274 (2022) vrij besteden.

i

2.2 De ontvanger moet het schenkingsbedrag uiterlijk 31 december 2024 voor de eigen woning besteden. Dit geldt niet voor het gedeelte dat onder 2.1 vrij besteedbaar is.

2.3 De ontvanger moet met schriftelijke stukken kunnen aantonen dat de schenking op de juiste wijze is besteed.

3 Ontbindende voorwaarde

3.1 In artikel 2 maken de xxxxxxxx(s) de keuze of de schenking volledig besteed moet worden aan de eigen woning (optie 1) of dat de schenking tot het genoemde maximum vrij besteed mag worden (optie 2).

i

3.2 Het deel van de schenking dat niet volgens de voorwaarden in artikel 2 besteed wordt, moet de ontvanger teruggeven aan de schenker(s). Bij een schenking in 2022 meldt de ontvanger uiterlijk vóór 1 juni 2025 aan de Belastingdienst dat het niet voldoet aan de gestelde voorwaarde.

4 Inbreng schenking

4.1 De schenking komt

Kies welke optie van toepassing is

Optie 1:

wel in mindering op de erfenis van de ontvanger. Dit heet het ‘inbrengen van de schenking’. De schenking is dan een voorschot op de erfenis. Hierdoor worden erfgenamen die geen of minder schenkingen kregen via de erfenis gecompenseerd. Zij erven dan meer.

of

Optie 2:

niet in mindering op de erfenis van de ontvanger. De andere erfgenamen die geen of minder schenking hebben gekregen worden nu niet via de erfenis gecompenseerd.

5 Uitsluiting van de partner van de ontvanger

5.1 Uitsluiting betekent dat de partner van de ontvanger nu en in de toekomst geen recht heeft op (een deel van) de schenking. Dit wordt ook wel het uitsluiten van de ‘koude kant’ genoemd. Deze schenking, de opbrengsten daarvan en alles wat hiervoor in de plaats komt, valt buiten elke huwelijksvermogensgemeenschap. De schenking zal ook niet betrokken worden in een verrekenbeding uit huwelijkse voorwaarden. Hetzelfde geldt als geen sprake is van een huwelijk maar van een geregistreerd partnerschap of een notarieel samenlevingscontract.

Let op: lees ook de toelichting op bladzijde 7.

Kies welke optie van toepassing is

Optie 1:

Ja, deze bepaling is wel van toepassing.

of

Optie 2:

Onder voorwaarden niet. Deze bepaling is niet van toepassing als het huwelijk of de relatie wordt beëindigd door overlijden van de ontvanger. De uitsluiting van de partner geldt alleen als het huwelijk eindigt door scheiding.

of

Optie 3:

Nee, deze bepaling is niet van toepassing.

6 Toepasselijk recht

6.1 Op deze overeenkomst is Nederlands recht van toepassing.

7 Toestemmingsverklaring

7.1 Zijn er 2 schenkers? Deze schenkers hebben elkaar toestemming gegeven voor deze schenking. Voor zover dat vereist is op grond van artikel 1.88 van het Burgerlijk Wetboek.

De schenker(s) en de ontvanger ontvangen ieder een getekend exemplaar van deze overeenkomst.

Plaats

Handtekening

Schenker 1

Datum

Plaats

Datum

Handtekening

i

Schenker 2

Plaats

Handtekening

Ontvanger

Datum

Is er 1 schenker? Als de schenker gehuwd is of een geregistreerd partnerschap heeft dan moet de partner toestemming geven voor de schenking die in deze akte wordt genoemd. Dat kan door deze akte mede te ondertekenen.

Geb. datum

Plaats

Handtekening

i

Partner schenker

Naam

Datum

Toelichting overeenkomst van schenking voor de eigen woning

Dit is een voorbeeldovereenkomst. Het is geen maatwerk. Xxx je er niet zeker van of bepaalde zaken passen bij jouw situatie? Of wil je het anders regelen dan hoe het in dit model staat? Dan adviseren wij een bezoek aan de notaris.

Geen persoonlijk advies

De Consumentenbond adviseert niet over individuele gevallen. De overeenkomst en de toelichting zijn met zorg samengesteld. Ze zijn geen vervanging van individueel advies.

Samenwerking met notaris

Deze overeenkomst is gemaakt door de Consumentenbond in samenwerking met notaris Xxxxx Xxxxxxxxxxxx.

Administratie

• Zowel de schenker(s) als de ontvanger moeten de ondertekende overeenkomst en de bijbehorende toelichting goed bewaren.

• Bij een schenking eigen woning in 2022 moet de ontvanger vóór 1 maart 2023 aangifte schenkbelasting doen. De ontvanger hoeft geen schenkbelasting te betalen als hij of zij aan alle voorwaarden voldoet. Maar moet wel de aangifte schenkbelasting doen.

Uitleg bij de overeenkomst

Deze overeenkomst is alleen bedoeld voor schenkingen in 2022. De hierin genoemde bedragen van de vrijstellingen gelden ook alleen in 2022. Bij een aantal onderdelen uit de overeenkomst geven we nog wat extra toelichting

Namen xxxxxxxx(s) en ontvanger

Noteer steeds de volledige namen, zoals die in je paspoort staan.

Samen met je partner schenken?

Sta jij en je partner in deze overeenkomst allebei als schenker vermeld? Dan schenken jullie samen, ieder voor de helft. Dit is mogelijk voor gehuwden, voor geregistreerde partners maar ook voor ongehuwd samenwonende stellen.

Partners met verschillend vermogen

Het is fiscaal niet altijd het meest optimaal om samen met je partner te schenken. Alleen schenken is vaak aantrekkelijker als één van jullie veel meer vermogen heeft dan de ander. Bijvoorbeeld als jullie niet getrouwd zijn. Of als jullie gehuwd zijn met huwelijkse voorwaarden. Ook als je getrouwd bent in gemeenschap van goederen, bezit de één soms meer dan de ander. Bijvoorbeeld als diegene een erfenis of schenking kreeg met een uitsluitingsclausule. In dit geval is er meer erfbelasting te besparen als diegene met het meeste vermogen schenkt.

1 x de vrijstelling bij partners

Zijn jullie getrouwd of geregistreerd partner? Jullie kunnen ieder voor zich een bedrag schenken. Maar de waarde van de 2 schenkingen wordt bij elkaar opgeteld. De eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning van maximaal € 106.671 (2022) geldt voor het totaal van de 2 schenkingen.

Gescheiden ouders

Als ouders na hun scheiding ieder geld aan hun kind schenken, worden de beide schenkingen ook bij elkaar opgeteld. Om gebruik te maken van de vrijstelling mag het totaal van de 2 schenkingen aan hun kind maximaal €106.671 zijn. Dit geldt alleen voor gescheiden ouders, dus niet voor gescheiden grootouders of ooms/tantes.

De ontvanger

Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling eigen woning moet de ontvanger voldoen aan de volgende voorwaarden:

• De ontvanger is tussen de 18 en 40 jaar oud. Je mag ook nog schenken op de dag van de 40ste verjaardag.

• Is een ontvanger 40 jaar of ouder, maar heeft de ontvanger een jongere partner? Dan kan de schenking soms toch onder de eenmalige verhoogde vrijstelling vallen. Dat kan als de partner op dat moment wel tussen de 18 en 40 jaar oud is. Huwelijkspartners zijn in ieder geval partner van elkaar voor de schenkbelasting.

Ongehuwd samenwonenden moeten aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• Ze zijn beiden meerderjarig en staan minimaal 2 jaar ingeschreven op hetzelfde adres.

• Ze hebben minimaal 2 jaar een notarieel samenlevingsovereenkomst met wederzijdse zorgverplichting.

Let op: Is je (klein)kind te oud en de partner jong genoeg?

In de schenkingsovereenkomst moet je de naam van je (klein)kind vermelden als ontvanger van de schenking.

Dan schenk je aan je (klein)kind. Xxx je moet NIET aan de partner schenken.

Ondertekening

• Het is belangrijk dat iedereen weet wat hij doet, voor hij de overeenkomst ondertekent. Vraag daarom ook de ontvanger de overeenkomst en de toelichting echt te lezen.

• Het is handig als de schenker(s) en de ontvanger op dezelfde dag ondertekenen. Maar dat is niet verplicht. De schenkingen komen tot stand op de dag waarop de laatste partij (schenker of ontvanger) ondertekent. Dit is dus meteen ook de officiële datum van de schenking. De ontvanger moet deze datum invullen in zijn of haar aangifte schenkbelasting.

1 Schenking eigen woning

1.3 Schenking verdelen over meerdere jaren

De ontvanger moet op elk moment dat hij of zij een deel van de schenking ontvangt tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Of anders de partner.

1.4 Vrijstellingen

Een ontvanger kan maar één keer een beroep doen op de eenmalige verhoogde vrijstelling bij een schenking door de dezelfde schenker(s).

i

i

Bij een schenking van ouder(s) aan kind vallen hieronder ook de schenking die vrij te besteden is en de schenking voor een dure studie.

Er geldt een uitzondering voor een kind dat vóór 2010 gebruik heeft gemaakt van de toen geldende verhoogde vrijstelling. En daarna niet meer. Voldoet het kind in 2022 nog aan de voorwaarden dan heeft het nog een vrijstelling voor de eigen woning van maximaal €29.493.

i

In het (eerste) jaar dat een schenking voor de eigen woning wordt gedaan, kan de ontvanger geen gebruik maken van het jaarlijks vrijgestelde bedrag.

5 Uitsluiting van de partner van de ontvanger

5.1 Uitsluiting van de partner van de ontvanger

• Optie 1, uitsluiting is van toepassing. Dit is de ‘harde uitsluiting’. Dat betekent dat de partner geen recht heeft op de helft van de schenking. Niet bij een echtscheiding, maar ook niet als de ontvanger overlijdt.

Bij overlijden van de ontvanger behoort de hele schenking (en niet slechts de helft) tot de erfenis van de ontvanger. Maar als de weduwe/weduwnaar erfgenaam is, dan ontvangt die normaal gesproken toch de schenking.

Met een uitsluitingsclausule kun je dus niet altijd voorkomen dat de schenking na overlijden vererft naar de partner. Wil je dat echt niet? Gebruik dan niet deze voorbeeldovereenkomst maar bespreek met de notaris de mogelijkheden.

• Optie 2, uitsluiting is niet van toepassing na overlijden van de ontvanger. Het komt regelmatig voor dat mensen kiezen voor deze ‘zachte uitsluiting’. Als de relatie eindigt door overlijden, dan is de helft van de schenking al van de partner van de ontvanger. Daarover hoeft de partner dan geen erfbelasting te betalen.

7 Toestemmingsverklaring

7.1 Meerdere schenkers

Het vereiste van toestemming is in de wet opgenomen om echtgenoten of geregistreerd partners te beschermen. In het belang van het gezin. Zodat echtgenoten of geregistreerd partners niet zonder elkaar daarbij te betrekken handelingen kunnen verrichten met een groot financieel belang.

Xxxxxxxxxxxxx 0, Xxx Xxxx Xxxxxxx 0000, 0000 XX Xxx Xxxx 070 445 45 45 xxxxxxxxxxxxxxx.xx