Echtscheiding en aanvullend pensioen: Verdeling bij uittreding
Echtscheiding en aanvullend pensioen: Verdeling bij uittreding
Praktische gevallen
1
Verdeling bij uittreding
Concrete situatie
huwelijk
echtscheiding
25 30
40
50
65
Aansluiting A
Uittreding A
15 jaar aansluiting
10 jaar huwelijk
2
Verdeling bij uittreding
Voorbeeld 1 : DC = x% van salaris met
x = 3% (van 25 tot 34);
x = 4% (van 35 tot 44);
x = 5% (van 45 tot 54);
x = 7% (van 55 tot 64).
4.000
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
0
25 30 35 40 45 50 55 60 65
pensioenbijdrage
3
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
140.000
Situatie bij echtscheiding
120.000
100.000
opgebouwde reserve
80.000
60.000
15.367€
40.000
20.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
4
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
Situatie bij echtscheiding
Opgebouwde reserve tijdens
huwelijk (10jaar/15 jaar)
Reserve voor X =
50% van dit bedrag
15.367€
10.288€
5.122€
Reserve op 40
Reserve m.b.t.
huwelijk
5
Deel reserve
voor X
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
140.000
120.000
Opgebouwde reserve
100.000
80.000
60.000
5.122€
15.367€
40.000
20.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
6
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
Situatie bij uittreding
45.000
39.642€
40.000
35.000
30.000
25.000
15.367€
20.000
A :
32.589€
15.000
10.000
5.000
0
X :
7.053€
25 30 35 40 45 50
7
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
Situatie bij uittreding
❑ Uitbetaling reservedeel X? ⬄pensioengedachte
❑ Split op moment van uittreding?
o X heeft zelfde keuzemogelijkheden als A?
o X heeft niet zelfde keuzemogelijkheden?
• Verplichte overdracht naar onthaalstructuur?
• Eindleeftijd X of A?
• Quid fiscaliteit?
❑ Geen split tussen A en X bij uittreding (reserve X volgt keuze A)?
8
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
A overlijdt na echtscheiding
45.000
40.000
35.000
30.000 15.367€
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
25 30 35 40 45 50
==> Heeft X ergens recht op en zo ja waarop?
9
A overlijdt
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 1
X overlijdt na echtscheiding (en voor uittreding A)
45.000
40.000
X overlijdt
35.000
15.367€
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
25
30
35
40
45
50
==> Valt deel in successie van X of blijft alles bij A?
10
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Voorbeeld 2 : DB met pensioenkapitaal
= n / 40 x 2 x St
n = aantal jaren aansluiting St = salaris op tijdstip t
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
25
30
35
40
45 50
55
60
65
Pensioenbijdrage
12
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Voorbeeld 2 : DB met pensioenkapitaal
= n / 40 x 2 x St
n = aantal jaren aansluiting St = salaris op tijdstip t
Financiering :
St
1
2
3
4
…
11
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij echtscheiding
140.000
120.000
Opgebouwde reserve
100.000
80.000
60.000
10.199€
40.000
20.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
13
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij echtscheiding
Opgebouwde reserve tijdens huwelijk (10jaar/15 jaar)
Reserve voor X =
50% van dit bedrag
10.199€
6.799€
3.400€
Reserve op 40
Reserve m.b.t.
huwelijk
14
Deel reserve X
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
140.000
120.000
Opgebouwde reserve
100.000
80.000
60.000
10.199€
3.400€
40.000
20.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
15
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij echtscheiding : alternatieve methode
140.000
120.000
Opgebouwde reserve
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
15/40 x 2 x S40
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
16
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij echtscheiding : alternatieve methode
Opgebouwde prestatie tijdens huwelijk (10jaar/15
jaar) Prestatie voor X =
50% van dit bedrag
24.927€
Verworven prestatie op 40
16.618€
8.309€
Verworven prestatie
m.b.t. huwelijk
17
Prestatie X
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
140.000
120.000
100.000
Opgebouwde reserve
80.000
60.000
40.000
20.000
15/40 x S40
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65 50% x 10/15
18
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij uittreding
31.454€
35.000
30.000
10.199€
25.000
A :
20.000
26.773€
15.000
10.000
5.000
X :
0 4.681€
25 30 35 40 45 50
19
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 2
Situatie bij uittreding
❑ Uitbetaling reservedeel X? ⬄pensioengedachte
❑ Split op moment van uittreding?
o X heeft zelfde keuzemogelijkheden als A?
o X heeft niet zelfde keuzemogelijkheden?
• Verplichte overdracht naar onthaalstructuur?
• Eindleeftijd X of A?
• Quid fiscaliteit?
❑ Geen split tussen A en X bij uittreding (reserve X volgt keuze A)?
20
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
Voorbeeld 3 : DB met pensioenrente
= n / 45 x (75% x St – PL)
n = aantal jaren aansluiting St = salaris op tijdstip t
PL = wettelijk pensioen
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
25
30
35
40
45 50 55
60
65
Pensioenbijdrage
21
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
Situatie bij echtscheiding
300.000
250.000
Opgebouwde reserve
200.000
150.000
17.587€
100.000
50.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
22
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
300.000
250.000
Opgebouwde reserve
200.000
150.000
100.000
50% x 10/15
17.587€
50.000
5.862€
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
23
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
300.000
250.000
Opgebouwde reserve
200.000
150.000
100.000
15/45 x (75% S40- PL40)
50.000
0
25
30
35
40
45
50
55
60
65
50% x 10/15
24
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
Situatie bij uittreding
54.241€
60.000
50.000
17.587€
40.000
30.000
A :
46.169€
20.000
10.000
0
X :
8.072€
25 30 35 40 45 50
25
Verdeling bij uittreding : voorbeeld 3
Situatie bij uittreding
• Wat indien formule pensioenrente een overdraagbaarheid op de overlevende echtgenote voorziet?
• Bij split 🡺 herrekening rente voor X (want andere leeftijd)
• …
26
Verdeling bij uittreding
Enkele aandachtspunten
•
•
•
•
•
•
•
Evenwicht tussen rechten aangeslotene, rechten ex-partner en impact op
beheer ervan door pensioeninstelling
Contract aangeslotene blijft na echtscheiding in zijn geheel verder beheerd. Creatie van een « fictief » recht voor ex-partner vanaf echtscheiding Belang van eenvoudige berekeningsregel voor dit fictief recht
- uitgaan van gekende WAP- en WAPZ elementen zoals verworven reserve/prestatie;
- geen impact van eventuele keuzes aangeslotene na echtscheiding;
- impact op beheer door pensioeninstelling;
- eenvoudig toepasbaar door aangeslotene/notaris/advocaat. Rol voor databank SIGeDIS?
Split bij uittreding : zie aandachtspunten bij onmiddelijke split bij echtscheiding
…
27