CONTROLEPROTOCOL
CONTROLEPROTOCOL
VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE BRUMMEN
1 Inleiding
Bij besluit van 28 mei 2009 heeft de gemeenteraad aan Ernst&Young Accountants opdracht verstrekt de accountantscontrole als bedoeld in art 213 Gemeentewet (GW) voor de gemeente Brummen uit te voeren voor de jaren 2009 tot en met 2012. Bij besluit van 24 januari 2013 heeft de gemeenteraad besloten het lopende contract met 2 jaar te verlengen tot en met het jaar 2014.
Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeen- teraad echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.
Object van controle is de jaarrekening 2014 van de gemeente Brummen.
Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2014 van de ge- meente Brummen.
De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een controleverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.
In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzin- gen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. De accountant mag verwach- ten dat de gemeente inzichtelijk maakt welke wet- en regelgeving van toepassing is.
De gemeenteraad heeft op 18 december 2003 de verordening ex art 213 GW voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Brummen vast- gesteld. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2014.
2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Zoals in art 213 GW is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:
ZK14.02888 - INT14.2670 -
- de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de acti- va en passiva;
- het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstem- ming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen;
- de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of de- ze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 1 van 14
- het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeen- tewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten - BBV);
- de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening;
- de verantwoordingsinformatie over de specifieke uitkeringen in het kader van de Single in- formation Single audit (SiSa).
Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Provincies en Ge- meenten) alsmede de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NIVRA) bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.
Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtma- tig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen ”.
3 Te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties
De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties. De goedkeu- ringtolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft (die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen) zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. De goedkeuringto- lerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven controleverklaring.
Naast de goedkeuringtolerantie wordt de rapporteringtolerantie onderkend. Deze kan als volgt wor- den gedefinieerd: “De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de be- dragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie.”
Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen.
Hierna zijn opgenomen de goedkeuringtolerantie en de rapporteringtolerantie zoals door de gemeen- teraad zijn vastgesteld voor het controlejaar 2014. Deze komen overeen met het wettelijk minimum.
Strekking controleverklaring: | ||||
Goedkeuringtolerantie | Goedkeurend | Beperking | Oordeelonthouding | Afkeurend |
Fouten in de jaar- rekening (% lasten) | ≤ 1% | >1%<3% | - | ≥ 3% |
Onzekerheden in de controle (% lasten) | ≤ 3% | >3%<10% | ≥ 10% | - |
Op basis van de begroting 2014 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 400.000 en een totaal van onzekerheden van circa € 1.200.000 de goedkeurende strekking van de controleverklaring niet zullen aantasten.
Voor de rapporteringtolerantie stelt de raad als maatstaf dat de accountant elke fout of onzekerheid
≥ € 100.000 rapporteert.
Voor de rapporteringtolerantie voor de specifieke uitkeringen in het kader van de SiSa geldt (conform art. 5 lid 4 Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten):
• € 10.000 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk aan € 100.000 is;
• 10% indien de omvangsbasis groter dan € 100.000 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000 is;
• € 100.000 indien de omvangsbasis groter dan € 1.000.000 is.
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 2 van 14
4 Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing
De accountantscontrole op rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2014 is limitatief gericht op:
4.1 de naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Wetgeving extern” van de inventari- satie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten is opge- nomen (bijlage 1 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheers- handelingen betreffen of kunnen betreffen;
4.2 De naleving van de volgende kaders:
- de begroting
- de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet
- de controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet
en de overige kaders zoals opgenomen in de kolom “Regelgeving intern” van de het normen- kader voor de rechtmatigheidscontrole (bijlage 1 van dit protocol). Dit laatste voor zover van toepassing en uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Ten aanzien van de gemeentelijke verordeningen worden uitsluitend financi- ele consequenties verbonden aan die bepalingen, die hoogte, duur en object/doelgroep (recht) van financiële beheershandelingen betreffen. In verband hiermee vindt voor de interne regel- geving uitsluitend een toets plaats naar de hoogte, duur en object/doelgroep van financiële be- heershandelingen.
5 Communicatie en periodiek overleg
In de verordening ex artikel 213 Gemeentewet is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen: Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (af- stemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, (een verte- genwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder Financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller en het hoofd financiën.
In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomen- ten benoemd tussen de raad en de accountant. In artikel 2 betreft het de communicatie voorafgaand aan de accountantscontrole van een boekjaar en in artikel 7 de communicatie tussen de accountant en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole. In bijlage 2 is het communicatietraject nader uit- gewerkt.
6 Rapportering accountant
Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant als volgt:
Interim-controles
In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitge- voerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag (managementletter) uitge- bracht aan het college van burgemeester en wethouders.
Verslag van bevindingen
In overeenstemming met de gemeentewet wordt over de controle een verslag van bevindingen uitge- bracht aan de raad en in afschrift aan het college van burgemeester en wethouders.
ZK14.02888 - INT14.2670 -
In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen.
Uitgangspunten voor de rapportagevorm
Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).
Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controlepro- tocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen.
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 3 van 14
Controleverklaring
In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het college van burgemeester en wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.
In bijlage 3 zijn de rapportagemomenten nader vastgelegd
Bijlagen:
1. Inventarisatie (geoperationaliseerde) wet- en regelgeving 2014 in het kader van de rechtmatig- heidscontrole bij de gemeente Brummen
2. Communicatie en periodiek overleg
3. Xxxxxxxxxxxxxxxxxx
XX00.00000 - XXX00.0000 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 4 van 14
Bijlage 1: Inventarisatie (geoperationaliseerde) wet- en regelgeving 2014 in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Brummen
In het navolgende overzicht is de inventarisatie gegeven van de in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij ge- meenten relevante algemene wet- en regelgeving. Dit overzicht moet als volgt worden gelezen.
In de eerste kolom is het betrokken programma weergegeven. In de tweede kolom wordt e.e.a. nader uitgewerkt naar de specifieke activiteiten welke onder zo´n programma/product kunnen vallen. In de kolom wetgeving extern wordt de te toetsen algemene wet- en regelgeving aangegeven die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de in- richting van de financiële organisatie van de gemeente. Het feitelijke toetsingkader voor een specifieke geldstroom moet echter veelal nog nader worden uitgewerkt. Voor subsidies van en voor derden worden bijvoorbeeld nadere sub- sidieregels opgesteld. Ook voor belastingen/heffingen moeten zaken nader worden geregeld en moet een juridische ti- tel worden verkregen via een verordening. De randvoorwaarden waarbinnen uitgaven (lasten) mogen worden gedaan, worden onder meer ontleend aan de begroting en de beheersverordening.
Veelal zal de gemeenteraad dus ter verdere implementatie van de uitvoering van deze algemene wet- en regelgeving eigen verordeningen en/of beleidsregels opstellen waarmee een nadere invulling wordt gegeven voor de lokale uitvoe- ring van het daaraan verbonden financiële beheer. De voor de gemeente Brummen geldende regelgeving is in de ko- lom “regelgeving intern” opgenomen en is tevens te vinden op de website xxx.xxxxxxxx.xx.
Daarnaast worden door de Rijksoverheid dan wel andere instanties op grond van deze algemene wet- en regelgeving specifieke geldstromen geïnitieerd, bijvoorbeeld in de vorm van subsidies en/of specifieke uitkeringen. Deze specifie- ke (subsidie) regelgeving is niet in dit overzicht opgenomen. Ter zake wordt verwezen naar het Overzicht Specifieke Uitkeringen (OSU) dat op de website van het ministerie van BZK is te vinden (xxx.xxxxxx.xx). Deze specifieke geld- stromen vallen ook onder de rechtmatigheidscontrole.
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
1. Bestuur en veiligheid | Algemeen financieel middelen beheer | - Grondwet - Burgerlijk wetboek - Gemeentewet - Besluit Begro- ting en Verantwoording - Wet gemeenschappelijke regelingen - Algemene Wet Bestuursrecht - Besluit accountantscontrole - Wet openbaarheid van bestuur - Wetgeving omzetbelasting | Financiële verordening gemeente Xxxxxxx 0000 |
Controleverordening gemeente Brummen | |||
De verordening onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid | |||
Protocol auditcommissie | |||
Register Mandaat-, Machtigings- en Vol- machtbesluiten 2013 gemeente Brummen | |||
Organisatieregeling gemeente Xxxxxxx | |||
Xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxx 0000 | |||
Mandaatbesluit griffiepersoneel | |||
Mandaatbesluit Omgevingsdienst Xxxxxx XXxxxx Xxxxxxx 0000 | |||
Verordening op de elektronische bekendma- king gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
Notitie reserves en voorzieningen 2011 | |||
Nota investerings- en afschrijvingsbeleid |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 5 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
Verordening rekenkamercommissie 2005 | |||
Nota weerstandsvermogen 2013 | |||
Legesverordening 2005 | |||
Reglement burgerlijke stand | |||
Verordening gegevensverstrekking basisre- gistratie personen Xxxxxxx 0000 | |||
1. Bestuur en veiligheid | Overig | - Herziene Wet op Ruimtelijke Ordening - Wet op de stads- en dorpsvernieuwing - Gemeente- wet – Archiefwet | Inspraakverordening gemeente Brummen |
Delegatiebesluit werkgeverschap Raad | |||
In een glazen huis, gedragscode politiek ambtsdragers gemeente Brummen | |||
Klachtenregeling gemeente Brummen | |||
Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Brummen | |||
Verordening Inrichting Antidiscriminatievoor- ziening | |||
Verordening ambtelijke bijstand en fractie- vergoeding gemeente Brummen | |||
Verordening rechtspositie wethouders en raadsleden 2010 | |||
Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden | |||
Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2014 | |||
Verordening vertrouwenscommissie herbe- noeming burgemeester 2010 | |||
Verordening binnentreden ter uitvoering van noodverordeningen | |||
Verordening commissie bezwaarschriften | |||
Archiefverordening gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
Verordening burgerinitiatief gemeente Brummen | |||
Beleidsmaatregel Wet maatregelen bestrij- ding voetbalvandalisme en ernstige overlast | |||
Nota Evenementenbeleid gemeente Brum- men 2013 | |||
Nota reclamebeleid gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
1. Bestuur en veiligheid | Handhaving | - Gemeentewet - Drank- en ho- recawet | Algemene plaatselijke verordening gemeente Xxxxxxx 0000 |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 6 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
Nota Drank- en Horecabeleid gemeente Brummen | |||
1. Bestuur en veiligheid | Brandweer en ram- penbestrijding | Brandweerwet 1995 | - |
1. Bestuur en veiligheid | Brandbeveili- gingsvergunningen | Gemeentewet | Brandbeveiligingsverordening 2013 |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Grondexploitatie | - Gemeentewet - Wet op Ruim- telijke Ordening - Woningwet - Handelsregister | Exploitatieverordening gemeente Xxxxxxx 0000 |
Bouwverordening | |||
Procedureverordening voor advisering tege- moetkoming in planschade 2008 | |||
Nota grondbeleid | |||
Welstandsnota | |||
Beleidsregels voor het bepalen van de bouwkosten bij aanvragen om een omge- vingsvergunning | |||
Nota Ruimtelijke Kwaliteit | |||
Bibob beleidslijn betreffende aanvraag om- gevingsvergunningen, activiteit bouwen | |||
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Intensivering Stede- lijke Vernieuwing | Wet ISV | n.v.t. |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Wegenbeheer | Wegenverkeerswet 1994 | n.v.t. |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Besluit administratieve bepalin- gen wegverkeer | n.v.t. | |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Wet personenvervoer | n.v.t. | |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Taxiwet | n.v.t. | |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Rioolbeheer en rei- niging | - Gemeentewet -Wet op de wa- terhuishouding - Waterleiding- wet | Verordening rioolheffing 2009 |
Verordening afvalstoffen 2010 | |||
Rioolverordening gemeente Brummen | |||
Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2013 | |||
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Woonwagens | Gemeentewet | n.v.t. |
2. Ruimtelijke ontwikkeling | Wonen, economie en beheer gemeen- telijke panden en accommodaties | - Leegstandswet -Woningwet - Huurprijzenwet woonruimte - Huisvestingswet - Huurwet - Huursubsidiewet - Besluit wo- ninggebonden subsidies - Wet- geving basisadministratie ge- bouwen - Monumentenwet | Nadere regels subsidie voor monumenten 2010 |
Erfgoedverordening Gemeente Brummen 2013 | |||
Verordening op de beleidscommissie monu- menten 2013 | |||
Verordening naamgeving, nummering en be- grenzing 2010 | |||
Verordening Startersregeling 2013 |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 7 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
3. Ruimtelijk beheer | Ongedierte bestrij- ding | Gemeentewet | n.v.t. |
3. Ruimtelijk beheer | Groenbeheer | - Boswet - Kaderwet LNV- subsidies | n.v.t. |
3. Ruimtelijk beheer | Afvalstoffen beheer | Gemeentewet | Verordening afvalstoffenheffing 2005 |
3. Ruimtelijk beheer | Milieubeheer | Wet belastingen op milieu grondslag | n.v.t. |
3. Ruimtelijk beheer | Milieu, groen en wa- ter | Nadere regels klimaataanpak eigen wonin- gen 2013 – 2014 | |
Nadere regels stimulering energiebesparen- de maatregelen huuiseigenaren 2010- 2013 | |||
Nadere regels klimaataanpak eigen wonin- gen 2013 - 2014 | |||
Nadere regels subsidie duurzame energie particulieren | |||
Subsidieregels Sociale leefomgeving 0000 Xxxxxxx | |||
Algemene subsidieverordening gemeente Brummen | |||
3. Ruimtelijk beheer | Telecommunicatie | Telecommunicatiewet | Telecommunicatieverordening gemeente Xxxxxxx 0000 |
3. Ruimtelijk beheer | Grafrechten | - Gemeentewet - Wet op de lijkbezorging | Verordening lijkbezorgingsrechten 2005 |
Verordening op het beheer en gebruik van de gemeentelijke begraafplaatsen van de ge- meente Xxxxxxx 0000 | |||
4. Werk en in- komen | Sociale inkomens voorzieningen | Wet Werk en Bijstand, WIJ en WSW, Wetgeving IOAW en IOAZ, Sociale en Fiscale wet- geving | Verandering verhoging of verlaging van de bijstandsnorm gemeente Brummen |
Verordening langdurigheidstoeslag 2009 gemeente Brummen | |||
Beleidsregels Langdurigheidstoeslag | |||
Maatregelenverordening Wet Werk en Bij- stand gemeente Brummen | |||
Beleidsregels terugvordering Wwb, Wij, IOAZ, IOAW van de gemeente Brummen | |||
Beleidsregels Bijzondere Xxxxxxxx 0000 Xxxxxxx | |||
Inwoonregeling gemeente Brummen (2014) | |||
Xxxxxxxxx scholingsplicht jongeren Wet werk en bijstand | |||
Verordening Maatschappelijke Adviesraad Brummen | |||
Verordening maatregelen WWB, IOAW, IO- AZ en verrekening bestuurlijke boeten 0000 Xxxxxxx |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 8 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
Beleidsregels terugvordering Wwb, IOAW en IOAZ 0000 Xxxxxxx | |||
Verordening Persoonsgebonden budget be- geleid werken Wet Sociale Werkvoorziening | |||
Verordening Plaatsingsbeleid Wet sociale werkvoorziening | |||
Verordening werkleeraanbod Wet Investeren in Jongeren | |||
Maatregelenverordening Wet Investeren in jongeren | |||
Toeslagenverordening Wet Investeren in Jongeren | |||
Beleidsregels bestuurlijke boete WWB, IOAW, XXXX, 0000 Xxxxxxx | |||
Verordening Maatschappelijke Participatie Schoolgaande Kinderen gemeente Brummen | |||
Verordening bestuursrechtelijke geldschul- den sociale zekerheid 0000 Xxxxxxx | |||
Maatregelenverordening IOAW en IOAZ | |||
4. Werk en in- komen | Schuldhulp verle- ning | Wet op kredietbeheer | Beleidsregels integrale schuldhulpverlening gemeente Brummen |
Kadernota schuldhulpverlening | |||
4. Werk en in- komen | Marktgelden | Gemeentewet | Verordening Marktgelden 2008 |
Marktverordening gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
Nota standplaatsenbeleid gemeente Brum- men 2013 | |||
4. Werk en in- komen | Winkeltijdenwet | Verordening winkeltijden 2014 | |
4. Werk en in- komen | Vreemdelingen za- ken | Vreemdelingenwet | n.v.t. |
4. Werk en in- komen | Integratie | Wet inburgering nieuwkomers | Boeteverordening Wet inburgering nieuwko- mers gemeente Brummen |
Verordening Wet Inburgering gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
5. Maatschap- pelijke onder- steuning | Wet Maatschappelijke Onder- steuning | Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Xxxxxxx 0000 | |
Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
Beleidsregels maatschappelijke ondersteu- ning | |||
Besluit maatschappelijke ondersteuning ge- meente Xxxxxxx 0000 | |||
Verordening Maatschappelijke Adviesraad Xxxxxxx |
XX00.00000 - XXX00.0000 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 9 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
Besluit maatschappelijke ondersteuning ge- meente Xxxxxxx 0000 | |||
5. Maatschap- pelijke onder- steuning | Algemene Wet Bijzondere Ziek- tekosten | n.v.t. | |
6. Samenle- ving | Cultuur en lokale media | - Mediawet - Wet op het speci- fiek cultuurbeleid | Algemene subsidieverordening gemeente Brummen |
Subsidieregels Sociale leefomgeving 0000 Xxxxxxx | |||
Subsidieregels Samenleving 0000 Xxxxxxx | |||
6. Samenle- ving | Verzorgen basis- en speciaal onderwijs | - Wet op het primair onderwijs - Wet op de basiseducatie - GOA - Leerplichtwet- Wet op de ex- pertisecentra | Verordening leerlingenvervoer gemeente Brummen |
Verordening voorzieningen huisvesting on- derwijs gemeente Brummen | |||
Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid | |||
Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs gemeente Brummen | |||
Instructie voor de leerplichtambtenaar en RMC-functionaris gemeente Xxxxxxx 0000 | |||
Subsidieregeling schoolbegeleiding | |||
6. Samenle- ving | Verzorgen voortge- zet onderwijs | - Wet op het voortgezet onder- wijs - Wet op het hoger onder- wijs en wetenschappelijk on- derzoek - Wet educatie- en be- roepsonderwijs | n.v.t. |
6. Samenle- ving | Algemeen welzijn en sport | Welzijnswet | Algemene subsidieverordening gemeente Brummen |
Tarievennota sportaccommodaties | |||
Subsidieregels Sociale leefomgeving 0000 Xxxxxxx | |||
Subsidieregels Samenleving 0000 Xxxxxxx | |||
6. Samenle- ving | Kinderopvang | Wet OKE (Ontwikkelingskan- sen door kwaliteit en educatie | Verordening wet kinderopvang gemeente Brummen |
Verordening ruimte en inrichtingseisen peu- terspeelzalen gemeente Brummen | |||
Afwegingsmodel handhaving kinderopvang Brummen | |||
Overgangsregeling peuterspeelgroep | |||
Regeling bekostiging VVE in de kinderop- vang | |||
6. Samenle- ving | Gezondheidszorg | Wet Publieke Gezondheid |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 10 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
6. Samenle- ving | Jeugd | Wet op de Jeugdzorg | |
6. Samenle- ving | Ambulance-vervoer | Wet ambulancevervoer | n.v.t. |
D. Financiering | Treasurybeheer | Wet financiering decentrale overheden | Treasurystatuut |
D. Financiering | Onroerendezaak- belasting | - Gemeentewet - Wet waarde- ring Onroerende Zaken | Beleidsregels voor het aanwijzen van een belastingplichtige en/of WOZ- belanghebbende |
Verordening onroerende-zaakbelastingen 2005 | |||
D. Financiering | Toeristen belasting | Gemeentewet | Verordening toeristenbelasting 2005 |
D. Financiering | Forensen belasting | Gemeentewet | Verordening forensenbelasting 2005 |
E. Bedrijfsvoe- ring | Arbeidsvoorwaarden en personeelsbeleid | - Ambtenarenwet - Fiscale Wetgeving - Sociale verzeke- ringswetten - CAR/UWO | Bezoldigingsregeling |
Cafeteriaregeling ambtsjubileum | |||
CAR-UWO | |||
Vaststelling arbeidsvoorwaardenregeling grif- fie gemeente Brummen | |||
Cafetariaregeling woon-werkverkeer | |||
Fietsregeling | |||
Fietsvergoeding bij dienstvervoer | |||
Functieboek | |||
Functiewaardering | |||
Jubilea e.a. | |||
Opvang en klachtenprocedure ongewenst gedrag | |||
Protocol agressie en geweld | |||
Reis- en verblijfkosten | |||
Sociaal Statuut | |||
Spaarloonregeling | |||
Stagevergoeding | |||
Telefoon- en internetfaciliteiten | |||
Vakbondscontributie | |||
Verzuimprotocol | |||
Werktijden en verlof | |||
Bezwarenregeling personele aangelegenhe- den Algemene Wet Bestuursrecht |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 11 van 14
Programma’s/ paragrafen | Specifieke activiteit | Wetgeving extern | Wetgeving intern |
Rechtspositieregeling voor de buitengewoon ambtenaar burgerlijke stand | |||
Klokkenluiders | |||
Ambtseed en –belofte | |||
Bedrijfsfitness | |||
E. Bedrijfsvoe- ring | inkopen en con- tractbeheer | EU-aanbestedingsregels – Aanbestedingswet 2012 - Aan- bestedingsbesluit – Gids pro- portionaliteit | Verordening alleenrecht Delta schoonmaak- werkzaamheden |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 12 van 14
Bijlage 2: Communicatie en periodiek overleg
Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2014. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de ac- countant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn.
Aantal per jaar | Toelichting | |
Raad | De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Een afvaardi- ging vanuit de raad (auditcommissie) is het aanspreekpunt voor de ac- countant, zoals vastgelegd in het protocol auditcommissie. | |
Auditcommissie | Periodiek | Tussen de auditcommissie en accountant vindt naar behoefte overleg plaats. Dit overleg kan plaatsvinden voorafgaand aan de controle en naar aanleiding van de bevindingen van de accountant. Daarnaast vindt, indien nodig, overleg plaats. |
Griffier | Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking en in- formeel voortgangsoverleg naar behoefte. | |
Gemeentesecretaris/ concerncontroller | Periodiek | De gemeentesecretaris en concerncontroller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie. Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindingen van interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindin- gen). |
Afdelingen | PM | Binnen de afdelingen zal, in het kader van de accountantscontrole, na- der overleg van toepassing kunnen zijn met de managers en verant- woordelijken voor de relevante primaire processen. |
Portefeuillehouder Financiën | Drie | Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en einde- jaarscontrole. |
College van burge- meester en wethou- ders en gemeente- raad | PM | Op verzoek zal de accountant aanwezig zijn in de vergaderingen van college en gemeenteraad. |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 13 van 14
Bijlage 3: Rapportage
De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:
Rapportage | Tijdstip | Inhoud | Gericht aan |
Managementlet- ter interim- controle | Na afronding van de interim-controle. | Mogelijke risico’s, verbeter- en aan- dachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde on- derwerpen. Voortgang groeiproces invoe- ring rechtmatigheid. De auditcommissie ontvangt een afschrift van de managementletter. | College |
Verslag van be- vindingen/ ac- countantsrapport | Na afronding van de controle van de jaarrekening. | Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daar- naast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van ver- slaglegging rekening houdend met afge- sproken rapporteringtoleranties. Relatie tussen de controletolerantie als gevolg van controleverordening en de feitelijke bevindingen. | Raad, in af- schrift aan Col- lege |
Controleverkla- ring | Na afronding van de controle van de jaarrekening. | Het oordeel van de accountant over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft in overeenstemming met verslaggevingvoorschriften en vol- doet aan de eisen van rechtmatigheid. | Raad |
ZK14.02888 - INT14.2670 -
Controleprotocol Bijlage 3 pag. 14 van 14