KNIPPERLICHTEN BIJ DE JAARREKENINGEN
KNIPPERLICHTEN BIJ DE JAARREKENINGEN
PROBLEEMLOOS AAN DE SLAG MET
BALANS, RESULTATENREKENING, LIQUIDITEIT, SOLVABILITEIT, CASHFLOW, WINST EN VERLIES IN HET COLLECTIEF OVERLEG
XXXXX.xx FOVIG vzw | Federatie collectief overleg — personen met een handicap
Zorg, ondersteuning en ontplooiing door collectief overleg
Ieder jaar komt er het moment waarop de voorziening de jaarrekening voorstelt aan het collectief overleg. Dit is een verplichting die door het VAPH wordt opgelegd. Voor veel leden in de collectieve overlegorganen is dit een opdracht die ze niet zo boeiend vinden: cijfers, subsidies, uitgaven, inkomsten … Toch is de jaarrekening een heel belangrijk instrument dat aangeeft of een organisatie het financieel goed doet, of de organisatie financieel in de problemen komt.
Vanuit FOVIG vinden we het noodzakelijk om daar bij stil te staan. In dit artikel willen we toelichting geven vanuit de optiek dat de leden van het collectief overleg geen financiële experts hoeven te zijn om vast te stellen wat de financiële situatie is. Het artikel geeft ons een kijk op de onderdelen van de jaarrekening en we reiken een aantal eenvoudige hulpmiddelen aan die kunnen gebruikt worden om de financies van de organisatie te beoordelen.
Xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx stafmedewerker
COLOFON
Dit is een uitgave van FOVIG vzw Juni 2022
tekst: Xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxxxxxxx 000, 0000 Xxxxxxx xxxx@xxxxx.xx
|2
3|
DE JAARREKENING
We nemen hier als voorbeeld de universele jaarrekening die elk jaar neergelegd wordt bij de Nationale Bank van België. Op de website van de Nationale Bank kan je de jaarrekeningen consulteren van alle grotere organisaties in België, ook die van jouw zorgaanbieder. (xxx.xxx.xx > Balanscentrale > Raadplegen- CONSULT > Toegang tot CONSULT).
De jaarrekening heeft vier onderdelen: de balans, de resultatenrekening, de sociale balans en verschillende bijlagen en de toelichting.
1 De balans
De balans bestaat uit twee delen.
> Het actief (activa) geeft weer wat de organisatie in zijn bezit heeft op 31 december van het boekhoudkundig jaar (= gebouwen, machines, meubilair, voorraden aan grondstoffen, tegoeden die er nog zijn aan bv. subsidies, de stand van de banken en de kas met liquide geld).
> Het passief (passiva) drukt uit hoe die organisatie het actief heeft gefinancierd. We kunnen dit opdelen in het eigen vermogen (het startkapitaal, subsidies die de organisatie gekregen heeft om gebouwen te realiseren, gelden die de organisatie zelf heeft verwezenlijkt in jaarlijkse winst of verlies) of het zijn schulden, de organisatie heeft geleend op korte of op lange termijn om het actief te betalen.
2 De resultatenrekening
De resultatenrekening bestaat eveneens uit twee delen: er zijn uitgaven (de codes hierover beginnen allemaal met een 6) en er zijn inkomsten (de codes hierover beginnen allemaal met een 7). Deze uitgaven en inkomsten zijn er geweest in het voorbije jaar van 1 januari tot 31 december. Op het einde van de resultatenrekening hebben we een resultaat: winst of verlies.
Enkele belangrijke codenummers:
> Code 70: hierin zit alles vervat wat door de gebruikers betaald wordt aan de zorgaanbieder (de woon- en xxxxxxxxx)
> Code 62: alle personeelskosten. Wat heeft het personeel dit jaar gekost? In onze sector kan die kost oplopen tot 85% van het totaal van de uitgaven.
> Code 63: de afschrijvingen. Bivoorbeeld:een auto kost bij aankoop 15.000 Euro. Gedurende 5 jaar wordt er per jaar
3.000 Euro als afschrijving in de kosten geboekt. Die auto vermindert elk jaar 3.000 Euro in waarde.
3 De sociale balans
De sociale balans geeft weer hoeveel personeelsleden er in de voorziening zijn en hoe groot het verloop van het personeel is. Hoeveel uren werden er gepresteerd? Hoeveel uren vorming werden er gevolgd?
4 De toelichtingen
De toelichtingen: een detail van de gebouwen, machines en meubilair, het verplichte financieel verslag, het verslag van de revisor commissaris (verplicht in grote vzw’s), de waarderingsregels, de afschrijvingsregels …
|4
5|
FINANCIËLE GEZONDHEID VAN EEN ORGANISATIE - KNIPPERLICHTEN
We kunnen niet afleiden uit de jaarrekening alleen of een organisatie financieel gezond is of niet. De jaarrekening past in een groter geheel. We moeten dit bekijken samen met de meerjarenplanning op financieel gebied, de begroting op korte en lange termijn, de inhoudelijke keuzes die er gemaakt worden (beleidsplanning), de regelgeving, subsidies, economische consequenties (bv. de stijgende energieprijzen), mee- of tegenvallers … De winst of het verlies die we boeken op het einde van de resultatenrekening moeten we met de bovenstaande criteria in verband brengen.
Hoe kunnen we een aantal zaken detecteren die bij de voorstelling van de jaarrekening wat toelichting moeten krijgen? Enkele eenvoudige voorbeelden. De voorbeelden worden telkens getoetst aan de jaarrekeningen van twee anonieme zorgaanbieders (zie bijlagen ‘voorbeeld 1’ en ‘voorbeeld 2’).
1 Liquiditeit
Liquiditeit is de term die aangeeft of een bedrijf alle kortlopende schulden (tot maximaal een jaar) kan betalen. De belangrijkste reden om de liquiditeit te berekenen, is dus om te weten of een bedrijf over voldoende liquide middelen beschikt om aan alle kortlopende betalingsverplichtingen te voldoen.
Is er voldoende geld aanwezig in de organisatie?
We hebben drie bruikbare hulpmiddelen om de liquiditeit te checken.
> Hulpmiddel 1
We vergelijken de vlottende activa (uit de balans) met de schulden op korte termijn (uit de balans). Daartoe tellen we de codes die te maken hebben met vlottende activa (40/41, 50/53, 54/58 en 490/1) samen en delen dit door de som van de codes die te maken hebben met schulden op korte termijn (42/48 en 492/3). Als het resultaat van die deling meer is dan 1, dan hebben we een gezonde liquiditeit. M.a.w. we hebben geld genoeg, om hetgeen er op korte termijn moet betaald worden, te betalen.
We toetsen aan voorbeeld 1 (pag. 12-17)
Som van vlottende activa (40/41, 50/53, 54/58 en 490/1) delen met de som van de schulden op korte termijn (42/48 en 492/3).
40/41 | vorderingen < 1 jaar | 4.375.022 | |||
50/53 | geldbeleggingen | 0 | |||
54/58 | liquide middelen | 11.964.173 | 42/48 | schulden < 1 jaar | 5.584.399 |
409/1 | overlopende rekeningen | 46.973 | 492/3 | rekeningen | 51.882 |
totaal | 16.386.168 | totaal | 5.636.221 | ||
We delen 16.386.168 door 5.636.221 met een resultaat van bijna 3 (hier is > 1 vereist). BESLUIT: De liquide middelen van deze zorgaanbieder zijn ruim toereikend.
We toetsen aan voorbeeld 2 (pag. 18-22)
Som van vlottende activa (40/41, 50/53, 54/58 en 490/1) delen met de som van de schulden op korte termijn (42/48 en 492/3).
40/41 | vorderingen < 1 jaar | 398.015 | |||
50/53 | geldbeleggingen | 0 | |||
54/58 | liquide middelen | 10.894 | 42/48 | schulden < 1 jaar | 1.056.179 |
409/1 | overlopende rekeningen | 20.839 | 492/3 | rekeningen | 0 |
totaal | 429.748 | totaal | 1.056.179 | ||
We delen 429.748 door 1.056.179 met een resultaat van bijna 0,4 (hier is > 1 vereist). BESLUIT: De liquide middelen van deze zorgaanbieder zijn ontoereikend.
|6
7|
> Hulpmiddel 2
We kunnen dit nog wat verengen door enkel te kijken wat er op de bank staat (50/53, 54/58 en 490/1) en te delen met hetgeen we nog moeten betalen op korte termijn (42/48 en 492/3). Ook dit resultaat moet meer dan 1 zijn.
We toetsen aan voorbeeld 1 (12-17)
Som van vlottende activa (50/53, 54/58 en 490/1) delen met de som van de schulden op korte termijn (42/48 en 492/3).
54/58 | liquide middelen | 11.964.173 | 42/48 | schulden < 1 jaar | 5.584.399 | We toetsen aan voorbeeld 1 (pag. 12-17) |
409/1 | overlopende rekeningen | 46.973 | 492/3 | overlopende rekeningen | 51.882 | Som van kosten (60/66A + 65/66B) delen door 12 (kosten per maand). Som van de middelen (50/53, 54/58 en 490/1). |
totaal | 12.011.146 | totaal | 5.636.221 |
50/53 geldbeleggingen 0
> Hulpmiddel 3
Geld ten opzichte van kosten. Hoeveel geld moet er altijd zijn om de uitgaven gedurende een bepaalde periode te dekken? Je bepaalt hoeveel kosten je hebt per maand: je telt de codes 60/66A en 65/66B uit de resultatenrekening samen en dat bedrag deel je door 12. Zo heb je de kosten per maand. Je kijkt hoeveel middelen er op de bank zijn door de codes 50/53, 54/58 en 490/1 samen te tellen. Als je dat bedrag deelt door de kosten per maand, dan weet je hoeveel maanden je de kosten kunt betalen met het geld dat beschikbaar is op de bank. Hoe meer maanden je zo kan dekken hoe beter de financiële situatie. Je kan voor een organisatie een streefdoel hierin stellen, bv. we willen steeds voor 4 maanden geld ter beschikking hebben.
60/66A | bedrijfskosten | 24.091.085 | 40/41 | vorderingen < 1 jaar | 4.375.022 | |
We delen 12.011.146 door 5.636.221 met een resultaat van meer dan 2 (hier is > 1 vereist). | 65/66B | financiële kosten | 40.802 | 50/53 | geldbeleggingen | 0 |
BESLUIT: De liquide middelen van deze zorgaanbieder zijn ruim toereikend. | 54/58 | liquide middelen | 11.964.173 | |||
409/1 | overlopende rekeningen | 46.973 |
We toetsen aan voorbeeld 2 (pag. 18-22)
Som van vlottende activa (50/53, 54/58 en 490/1) delen met de som van de schulden op korte termijn (42/48 en 492/3).
totaal 24.131.887
totaal per maand (/12) 2.010.991 totaal 16.386.16
50/53 | geldbeleggingen | 0 | |||
54/58 | liquide middelen | 10.894 | 42/48 | schulden < 1 jaar | 1.056.179 |
409/1 | overlopende rekeningen | 20.839 | 492/3 | overlopende rekeningen | 0 |
totaal | 31.733 | totaal | 1.056.179 | ||
We delen 16.386.168 door 2.010.991 met een resultaat van 8 maanden.
BESLUIT: De zorgaanbieders kan 8 maanden betalen met de middelen die voorhanden zijn.
We toetsen aan voorbeeld 2 (pag. 18-22)
Som van kosten (60/66A + 65/66B) delen door 12 (kosten per maand). Som van de middelen (50/53, 54/58 en 490/1).
We delen 31.733 door 1.056.179 met een resultaat van bijna 0,0 (hier is > 1 vereist). | |||||
BESLUIT: Ook hier blijkt de problematische toestand van de organisatie, de liquide middelen zijn helemaal niet toereikend | 60/66A bedrijfskosten | 3.979.237 | 40/41 | vorderingen < 1 jaar | 398.015 |
65/66B financiële kosten | 23.673 | 50/53 | geldbeleggingen | 0 | |
54/58 | liquide middelen | 10.894 | |||
409/1 | overlopende rekeningen | 20.839 | |||
totaal 4.002.910
totaal per maand (/12) 333.575 totaal 429.748
We delen 429.748 door 333.575 met een resultaat van 1,3 maand of 5 à 6 weken.
BESLUIT: De zorgaanbieders kan slecht 6 weken betalen met de middelen die voorhanden zijn.
|8
9|
2 Solvabiliteit
Solvabiliteit of solvabiliteitsratio is de verhouding van je eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen. Het is een getal dat aangeeft of je onderneming de schulden op lange termijn kan voldoen. Het heet ook wel buffervermogen.
Het eigen vermogen is het verschil tussen de bezittingen en schulden van je bedrijf. Het totale vermogen bestaat uit eigen vermogen en vreemd vermogen. Vreemd vermogen is geld dat je bedrijf geleend heeft.
Hoe financieel onafhankelijk ben ik? Ik heb niemand nodig, ik ben financieel sterk. Hoeveel heb ik geleend? Hoeveel van de organisatie is gefinancierd met schulden?
We kijken in de balans (passiva) naar de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen (schulden). Hoe meer eigen vermogen ik heb en hoe minder schulden ik heb, hoe onafhankelijker ik ben.
> Voorbeeld 1: de organisatie heeft een eigen vermogen van
20.337.341 Euro en daar tegenover 8.750.048 Euro schulden.
> Voorbeeld 2: de organisatie heeft een negatief vermogen van -1.493.248 Euro en heeft dan ook nog eens 2.127.122 Euro schulden. Het is duidelijk dat deze organisatie een ernstig financieel probleem heeft.
3 Personele werking
Hoe evolueert de personeelskost ten opzichte van de middelen?
> De verhouding tussen werkingsmiddelen (code 61 in de resultatenrekening) ten opzichte van de personeelskost (code 62 in de resultatenrekening). Blijft die verhouding gedurende jaren gelijk of verandert die in de ene of in de andere zin? Blijven er voldoende middelen over om de werking te kunnen continueren?
> In de sociale balans (terug te vinden bij de toelichtingen) kun je zien hoeveel medewerkers er in de organisatie blijven en hoeveel er weggegaan zijn of bijgekomen. Als dit heel veel wisselt dan vraagt dit wat uitleg van de organisatie.
4 Cash flow
De cash flow is het verschil tussen inkomsten en uitgaven over een bepaalde periode (een maand, een jaar).
Hoeveel geld komt er op mijn rekening en hoeveel geld gaat er van mijn rekening tijdens het jaar? Dit is een heel nuttig hulpmiddel maar is zeer moeilijk om zelf te bepalen. Het zou een jaarlijkse vraag kunnen zijn aan de boekhouder van de voorziening om dit al op voorhand te berekenen. Als er meer geld binnen komt dan er buiten gaat, dan is dat financieel gezond.
5 Winst/verlies
Dit vind je op het einde van de resultatenrekening. Je kan daar de uitzonderlijke kosten en inkomsten buiten laten. Dat stelt het resultaat correcter. Als dit altijd met verlies is dan moet er een knipperlicht branden. Dit kun je niet lang volhouden.
> Voorbeeld 1: de organisatie heeft in 2020 een winst van 1.829.738 Euro
> Voorbeeld 2: de organisatie heeft in 2020 een winst van
152.364 Euro. Maar in de voorbije jaren meestal een jaarlijks verlies.
We hopen dat we met dit korte overzicht wat ondersteuning geboden hebben bij de jaarlijkse opdracht om de jaarrekening van de voorziening te bekijken.
|10
11|
VOL-vzw 3.1
Nr.
VOL-vzw 3.2
Nr.
BE 0861.275.173
JAARREKENING
PASSIVA
Codes | Boekjaar | Vorig boekjaar |
20 | ||
21/00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
21 | 16.878 | 45.441 |
22/00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
00 | 0.000.000 | 0.000.000 |
23 | 644.312 | 397.870 |
24 | 383.458 | 433.819 |
25 | 7.267.878 | 7.566.354 |
26 | ||
27 | 2.217.141 | 240.439 |
28 | 8.097 | 8.256 |
280/1 | ||
280 | ||
281 | ||
282/3 | ||
282 | ||
283 | ||
284/8 | 8.097 | 8.256 |
284 | 5.000 | 5.000 |
285/8 | 3.097 | 3.256 |
29/00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
29 | ||
290 | ||
291 | ||
3 | 87.868 | 86.145 |
30/36 | 87.868 | 86.145 |
30/31 | 87.868 | 86.145 |
32 | ||
33 | ||
34 | ||
35 | ||
36 | ||
37 | ||
40/41 | 4.375.022 | 4.038.393 |
40 | 541.935 | 349.025 |
41 | 3.833.087 | 3.689.368 |
50/53 | 9.300.562 | |
54/00 | 00.000.000 | 0.000.000 |
490/1 | 46.973 | 58.189 |
20/00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
EIGEN VERMOGEN
Toel.
BALANS NA WINSTVERDELING
ACTIVA
BE 0861.275.173
Toel.
Fondsen van de vereniging of stichting 6.7
Herwaarderingsmeerwaarden
Bestemde fondsen en andere reserves 6.7
�VOORBEELD 1�
Overgedragen winst (verlies) (+)/(-) Kapitaalsubsidies
5/41 6/41
|12
Oprichtingskosten 6.1
VASTE ACTIVA
Immateriële vaste activa 6.2
Materiële vaste activa 6.3
Terreinen en gebouwen Installaties, machines en uitrusting Meubilair en rollend materieel Leasing en soortgelijke rechten Overige materiële vaste activa
Activa in aanbouw en vooruitbetalingen
Financiële vaste activa 6.4/6.5.1
Verbonden entiteiten 6.14
Deelnemingen in verbonden vennootschappen Vorderingen
Vennootschappen waarmee een
deelnemingsverhouding bestaat 6.14
Deelnemingen Vorderingen
Andere financiële vaste activa Aandelen
Vorderingen en borgtochten in contanten
VLOTTENDE ACTIVA
Vorderingen op meer dan é é n jaar
Handelsvorderingen Overige vorderingen
Voorraden en bestellingen in uitvoering
Voorraden
Grond- en hulpstoffen Goederen in bewerking Gereed product Handelsgoederen
Onroerende goederen bestemd voor verkoop Vooruitbetalingen
Bestellingen in uitvoering
Vorderingen op ten hoogste é é n jaar
Handelsvorderingen Overige vorderingen
Geldbeleggingen 6 5.1/6.6
Liquide middelen
Overlopende rekeningen 6.6
TOTAAL VAN DE ACTIVA
VOORZIENINGEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN
Voorzieningen voor risico's en kosten Pensioenen en soortgelijke verplichtingen Belastingen
Grote herstellings- en onderhoudswerken Milieuverplichtingen
Overige risico's en kosten 6.7
Voorzieningen voor terug te betalen subsidies en
legaten en voor schenkingen met terugnemingsrecht 6.7
Uitgestelde belastingen
SCHULDEN
Schulden op meer dan é é n jaar 6.8
Financiële schulden Achtergestelde leningen
�VOORBEELD 1�
Niet-achtergestelde obligatieleningen Leasingschulden en soortgelijke schulden Kredietinstellingen
Overige leningen Handelsschulden
Leveranciers
Te betalen wissels Vooruitbetalingen op bestellingen Overige schulden
Schulden op ten hoogste é é n jaar
Schulden op meer dan é é n jaar die binnen het jaar
vervallen 6.8
Financiële schulden Kredietinstellingen Overige leningen
Handelsschulden Leveranciers
Te betalen wissels Vooruitbetalingen op bestellingen
Schulden met betrekking tot belastingen,
bezoldigingen en sociale lasten 6.8
Belastingen
Bezoldigingen en sociale lasten Overige schulden
Overlopende rekeningen 6.8
TOTAAL VAN DE PASSIVA
Codes | Boekjaar | Vorig boekjaar |
10/15 | 20.337.341 | 18.735.517 |
10 | 649.981 | 649.981 |
12 | ||
13 | 6.579.345 | 6.000.000 |
00 | 00.000.000 | 0.000.000 |
00 | 0.000.000 | 0.000.000 |
16 | 123.960 | 231.779 |
160/5 | 123.960 | 231.779 |
160 | 123.960 | 231.779 |
161 | ||
162 | ||
163 | ||
164/5 | ||
167 | ||
168 | ||
17/49 | 8.750.048 | 6.778.988 |
17 | 3.113.827 | 2.559.545 |
170/4 | 2.691.043 | 2.102.061 |
170 | ||
171 | ||
172 | ||
173 | 2.691.043 | 2.102.061 |
174 | ||
175 | ||
1750 | ||
1751 | ||
176 | ||
178/9 | 422.784 | 457.484 |
42/48 | 5.584.399 | 4.171.160 |
42 | 359.619 | 168.294 |
43 | ||
430/8 | ||
439 | ||
44 | 1.388.501 | 529.009 |
440/4 | 1.388.501 | 529.009 |
441 | ||
46 | ||
45 | 3.527.398 | 3.196.752 |
450/3 | 602.180 | 599.704 |
454/9 | 2.925.218 | 2.597.048 |
48 | 308.881 | 277.104 |
492/3 | 51.822 | 48.284 |
10/00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
13|
XXX-xxx 0
Xx.
XXX-xxx 0.00
Xx.
XX 0000.000.000
XX 0861.275.173
Codes | Boekjaar | Vorig boekjaar |
70/76A | 25.985.779 | 25.554.020 |
70 | 2.527.181 | 2.572.014 |
71 | 0 | 0 |
72 | 0 | 0 |
00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
74 | 890.771 | 1.004.752 |
76A | 1.550 | 275.873 |
60/66A | 24.091.085 | 23.564.207 |
60 | 1.186.519 | 1.200.005 |
600/8 | 1.188.242 | 1.201.694 |
609 | -1.723 | -1.689 |
61 | 1.447.940 | 1.501.075 |
00 | 00.000.000 | 00.000.000 |
630 | 899.435 | 914.695 |
631/4 | ||
635/9 | -107.819 | -151.948 |
640/8 | 126.085 | 156.911 |
649 | ||
66A | 9.583 | 7.064 |
9901 | 1.894.694 | 1.989.814 |
75/76B | 4.949 | 12.945 |
75 | 4.949 | 12.945 |
750 | ||
751 | 4.245 | 11.604 |
752/9 | 703 | 1.340 |
76B | ||
65/66B | 40.802 | 41.546 |
65 | 40.802 | 41.546 |
650 | ||
651 | ||
652/9 | 40.802 | 41.546 |
66B | ||
9903 | 1.858.841 | 1.961.212 |
780 | ||
680 | ||
67/77 | 29.103 | 13.568 |
670/3 | 29.103 | 13.568 |
77 | ||
9904 | 1.829.738 | 1.947.644 |
789 | ||
689 | ||
9905 | 1.829.738 | 1.947.644 |
RESULTATENREKENING Sociale balans
Bedrijfsopbrengsten
Toel.
Nummers van de paritaire comité s die voor de vereniging of stichting bevoegd
|14
Omzet 6.9
Voorraad goederen in bewerking en gereed product en bestellingen in uitvoering: toename (afname) (+)/(-) Geproduceerde vaste activa
Xxxxxxx, schenkingen, legaten en subsidies 6.9
Andere bedrijfsopbrengsten
Niet-recurrente bedrijfsopbrengsten 6.11
Bedrijfskosten
Voorraad: afname (toename) | (+)/(-) | |
Diensten en diverse goederen | ||
Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen | (+)/(-) | 6.9 |
Afschrijvingen en waardeverminderingen op |
Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen Aankopen
oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa
Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in uitvoering en op handelsvorderingen: toevoegingen
(terugnemingen) (+)/(-) 6.9
�VOORBEELD 1�
Voorzieningen voor risico's en kosten: toevoegingen
(bestedingen en terugnemingen) | (+)/(-) | 6.9 |
Andere bedrijfskosten | 6.9 | |
Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten | (-) | |
Niet-recurrente bedrijfskosten | 6.11 |
Bedrijfswinst (Bedrijfsverlies) (+)/(-) Financiële opbrengsten
Recurrente financiële opbrengsten Opbrengsten uit financiële vaste activa Opbrengsten uit vlottende activa
Andere financiële opbrengsten 6.10
Niet-recurrente financiële opbrengsten 6.11
Financiële kosten
Recurrente financiële kosten 6.10
Kosten van schulden Waardeverminderingen op vlottende activa andere dan voorraden, bestellingen in
uitvoering en handelsvorderingen: toevoegingen
(terugnemingen) (+)/(-)
Andere financiële kosten
Niet-recurrente financiële kosten 6.11
Winst (Verlies) van het boekjaar vóór belasting (+)/(-) Onttrekking aan de uitgestelde belastingen Overboeking naar de uitgestelde belastingen
Belastingen op het resultaat (+)/(-) 6.12
Belastingen
Regularisering van belastingen en terugneming van voorzieningen voor belastingen
Winst (Verlies) van het boekjaar (+)/(-) Onttrekking aan de belastingvrije reserves Overboeking naar de belastingvrije reserves
Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar (+)/(-)
zijn: 31901
STAAT VAN DE TEWERKGESTELDE PERSONEN
WERKNEMERS WAARVOOR DE VERENIGING OF STICHTING EEN DIMONA-VERKLARING HEEFT INGEDIEND OF DIE ZIJN INGESCHREVEN IN HET ALGEMEEN PERSONEELSREGISTER
Codes | Totaal | 1. Mannen | 2. Vrouwen |
1001 | 73,3 | 30,9 | 42,4 |
1002 | 461,2 | 49,8 | 411,4 |
1003 | 353,6 | 62,7 | 290,9 |
1011 | 109.137 | 49.796 | 59.341 |
1012 | 394.931 | 48.221 | 346.710 |
1013 | 504.068 | 98.017 | 406.051 |
1021 | 4.265.997 | 778.118 | 3.487.879 |
1022 | 16.263.345 | 2.966.434 | 13.296.911 |
1023 | 20.529.342 | 3.744.552 | 16.784.790 |
1033 | 24.741 | 4.513 | 20.228 |
Tijdens het boekjaar Gemiddeld aantal werknemers
Voltijds Deeltijds
�VOORBEELD 1�
Totaal in voltijdse equivalenten (VTE)
Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren
Voltijds Deeltijds Totaal
Personeelskosten Voltijds Deeltijds Totaal
Bedrag van de voordelen bovenop het loon
Codes | P. Totaal | 1P. Mannen | 2P. Vrouwen |
1003 | 347,3 | 62,6 | 284,7 |
1013 | 497.698 | 97.194 | 400.504 |
1023 | 19.936.405 | 3.769.974 | 16.166.431 |
1033 | 20.869 | 3.946 | 16.923 |
Tijdens het vorige boekjaar
Gemiddeld aantal werknemers in VTE Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren Personeelskosten
Bedrag van de voordelen bovenop het loon
7/41 28/41
15|
VOL-vzw 6.17
Nr.
VOL-vzw 6.17
Nr.
WERKNEMERS WAARVOOR DE VERENIGING OF STICHTING EEN DIMONA-VERKLARING HEEFT INGEDIEND OF DIE ZIJN INGESCHREVEN IN HET ALGEMEEN PERSONEELSREGISTER (VERVOLG)
Codes | 1. Voltijds | 2. Deeltijds | 3. Totaal in voltijdse equivalenten |
105 | 79 | 455 | 356,8 |
110 | 61 | 352 | 280,3 |
111 | 13 | 73 | 54,7 |
112 | |||
113 | 5 | 30 | 21,8 |
120 | 32 | 51 | 64 |
1200 | 5 | 8 | 9,2 |
1201 | 18 | 21 | 30,1 |
1202 | 7 | 13 | 17,8 |
1203 | 2 | 9 | 6,9 |
121 | 47 | 404 | 292,8 |
1210 | 2 | 43 | 28,8 |
1211 | 11 | 151 | 98,7 |
1212 | 28 | 176 | 138,9 |
1213 | 6 | 34 | 26,4 |
130 | 1 | 1 | 1,8 |
134 | 78 | 454 | 355 |
132 | |||
133 |
Op de afsluitingsdatum van het boekjaar Aantal werknemers
Volgens de aard van de arbeidsovereenkomst Overeenkomst voor een onbepaalde tijd Overeenkomst voor een bepaalde tijd Overeenkomst voor een duidelijk omschreven werk Vervangingsovereenkomst
Volgens het geslacht en het studieniveau
Mannen
lager onderwijs secundair onderwijs
�VOORBEELD 1�
hoger niet-universitair onderwijs universitair onderwijs
Vrouwen
lager onderwijs secundair onderwijs
hoger niet-universitair onderwijs universitair onderwijs
Volgens de beroepscategorie Directiepersoneel Bedienden
Arbeiders Andere
UITZENDKRACHTEN EN TER BESCHIKKING VAN DE VERENIGING OF STICHTING GESTELDE PERSONEN
Codes | 1. Uitzendkrachten | 2. Ter beschikking van de vereniging of stichting gestelde personen |
000 000 000 | ||
Tijdens het boekjaar
Gemiddeld aantal tewerkgestelde personen Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren Kosten voor de vereniging of stichting
29/41 30/41
|16
BE 0861.275.173
BE 0861.275.173
TABEL VAN HET PERSONEELSVERLOOP TIJDENS HET BOEKJAAR
Codes | 1. Voltijds | 2. Deeltijds | 3. Totaal in voltijdse equivalenten |
205 | 22 | 164 | 115,9 |
210 | 2 | 26 | 17,1 |
211 | 18 | 122 | 87,8 |
212 | |||
213 | 2 | 16 | 11 |
INGETREDEN
Aantal werknemers waarvoor de vereniging of stichting tijdens het boekjaar een DIMONA-verklaring heeft ingediend of die tijdens het boekjaar werden ingeschreven in het algemeen personeelsregister
Volgens de aard van de arbeidsovereenkomst Overeenkomst voor een onbepaalde tijd Overeenkomst voor een bepaalde tijd Overeenkomst voor een duidelijk omschreven werk Vervangingsovereenkomst
�VOORBEELD 1�
Codes | 1. Voltijds | 2. Deeltijds | 3. Totaal in voltijdse equivalenten |
305 | 20 | 186 | 120,6 |
310 | 5 | 47 | 29 |
311 | 14 | 128 | 85,5 |
312 | |||
313 | 1 | 11 | 6,1 |
340 | 1 | 10 | 5,9 |
341 | 1 | 0,8 | |
342 | 1 | 2 | 2,5 |
343 | 18 | 173 | 111,4 |
350 |
UITGETREDEN
Aantal werknemers met een in de DIMONA-verklaring aangegeven of een in het algemeen personeelsregister opgetekende datum waarop hun overeenkomst tijdens het boekjaar een einde nam
Volgens de aard van de arbeidsovereenkomst Overeenkomst voor een onbepaalde tijd Overeenkomst voor een bepaalde tijd Overeenkomst voor een duidelijk omschreven werk Vervangingsovereenkomst
Volgens de reden van beëindiging van de overeenkomst
Pensioen
Werkloosheid met bedrijfstoeslag Afdanking
Andere reden
Waarvan: het aantal werknemers dat als zelfstandige ten minste op halftijdse basis diensten blijft verlenen aan de vereniging of stichting
17|
VKT-vzw 3.1
Nr.
VKT-vzw 3.2
Nr.
BE 0421.896.748
JAARREKENING
PASSIVA
Codes | Boekjaar | Vorig boekjaar |
20 | 0 | |
21/28 | 147.879 | 125.800 |
21 | 0 | 0 |
22/27 | 123.622 | 106.200 |
22 | 64.005 | 55.585 |
23 | 45.272 | 38.770 |
24 | 14.345 | 11.845 |
25 | ||
26 | ||
27 | ||
28 | 24.257 | 19.600 |
29/58 | 485.996 | 612.935 |
29 | 56.248 | 234.916 |
290 | ||
291 | 56.248 | 234.916 |
3 | ||
30/36 | ||
37 | ||
40/41 | 398.015 | 361.440 |
40 | 190.029 | 179.310 |
41 | 207.986 | 182.130 |
50/53 | ||
54/58 | 10.894 | 8.594 |
490/1 | 20.839 | 7.986 |
20/58 | 633.875 | 738.735 |
EIGEN VERMOGEN
Toel.
BALANS NA WINSTVERDELING
ACTIVA
Oprichtingskosten
VASTE ACTIVA
BE 0421.896.748
Toel.
Fondsen van de vereniging of stichting 6.2
Herwaarderingsmeerwaarden
Bestemde fondsen en andere reserves 6.2
Overgedragen winst (verlies) (+)/(-) Kapitaalsubsidies
VOORZIENINGEN EN UITGESTELDE
BELASTINGEN 6.2
4/16 5/16
|18
Immateriële vaste activa 6.1.1
Materiële vaste activa 6.1.2
Terreinen en gebouwen Installaties, machines en uitrusting Meubilair en rollend materieel Leasing en soortgelijke rechten Overige materiële vaste activa
Activa in aanbouw en vooruitbetalingen
Financiële vaste activa 6.1.3
VLOTTENDE ACTIVA
Vorderingen op meer dan é é n jaar
Handelsvorderingen Overige vorderingen
�VOORBEELD 2�
Voorraden en bestellingen in uitvoering
Voorraden
Bestellingen in uitvoering
Vorderingen op ten hoogste é é n jaar
Handelsvorderingen Overige vorderingen
Geldbeleggingen Liquide middelen Overlopende rekeningen
TOTAAL VAN DE ACTIVA
Voorzieningen voor risico's en kosten Pensioenen en soortgelijke verplichtingen Belastingen
Grote herstellings- en onderhoudswerken Milieuverplichtingen
Overige risico's en kosten
Voorzieningen voor terug te betalen subsidies en legaten en voor schenkingen met terugnemingsrecht Uitgestelde belastingen
SCHULDEN
Schulden op meer dan é é n jaar 6.3
Financiële schulden
Kredietinstellingen, leasingschulden en soortgelijke schulden
�VOORBEELD 2�
Overige leningen Handelsschulden Vooruitbetalingen op bestellingen Overige schulden
Schulden op ten hoogste é é n jaar 6.3
Schulden op meer dan é é n jaar die binnen het jaar vervallen
Financiële schulden Kredietinstellingen Overige leningen
Handelsschulden Leveranciers
Te betalen wissels Vooruitbetalingen op bestellingen
Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten
Belastingen
Bezoldigingen en sociale lasten Overige schulden
Overlopende rekeningen
TOTAAL VAN DE PASSIVA
Codes | Boekjaar | Vorig boekjaar |
10/15 | -1.493.248 | -1.645.014 |
10 | 6.197 | 6.197 |
12 | ||
13 | 25.000 | 25.000 |
14 | -1.527.435 | -1.679.799 |
15 | 2.990 | 3.588 |
16 | ||
160/5 | ||
160 | ||
161 | ||
162 | ||
163 | ||
164/5 | ||
167 | ||
168 | ||
17/49 | 2.127.122 | 2.383.749 |
17 | 1.070.943 | 1.070.943 |
170/4 | 25.000 | 25.000 |
172/3 | ||
174/0 | 25.000 | 25.000 |
175 | ||
176 | ||
178/9 | 1.045.943 | 1.045.943 |
42/48 | 1.056.179 | 1.305.825 |
42 | ||
43 | ||
430/8 | ||
439 | ||
44 | 142.959 | 88.493 |
440/4 | 142.959 | 88.493 |
441 | ||
46 | ||
45 | 850.738 | 1.144.073 |
450/3 | 74.437 | 82.402 |
454/9 | 776.301 | 1.061.672 |
48 | 62.482 | 73.259 |
492/3 | 6.981 | |
10/49 | 633.875 | 738.735 |
00x
XXX-xxx 0
Xx.
XXX-xxx 0.0
Xx.
XX 0421.896.748
BE 0421.896.748
Codes | Xxxxxxxx | Xxxxx boekjaar |
9900 | 2.943.403 | 3.489.547 |
76A | ||
70 | 980.313 | 552.337 |
73 | 3.092.649 | 3.895.971 |
60/61 | 1.191.652 | 1.046.165 |
62 | 2.736.382 | 3.087.508 |
630 | 32.863 | 35.027 |
631/4 | 61 | 453 |
635/9 | ||
640/8 | 18.279 | 26.323 |
649 | ||
66A | 1.366.538 | |
9901 | 155.818 | -1.026.302 |
75/76B | 20.219 | 6.967 |
75 | 5.135 | 5.796 |
76B | 15.084 | 1.172 |
65/66B | 23.673 | 21.423 |
65 | 23.673 | 21.423 |
66B | ||
9903 | 152.364 | -1.040.758 |
780 | ||
680 | ||
67/77 | ||
9904 | 152.364 | -1.040.758 |
789 | ||
689 | ||
9905 | 152.364 | -1.040.758 |
RESULTATENREKENING Sociale balans
Bedrijfsopbrengsten en bedrijfskosten
Brutomarge (+)/(-)
Waarvan: niet-recurrente bedrijfsopbrengsten Omzet
Lidgeld, schenkingen, legaten en subsidies Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen, diensten en diverse goederen
Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen (+)/(-) Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa
Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in uitvoering en op handelsvorderingen: toevoegingen (terugnemingen) (+)/(-)
Voorzieningen voor risico's en kosten: toevoegingen (bestedingen en terugnemingen) (+)/(-) Andere bedrijfskosten
Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten (-)
Niet-recurrente bedrijfskosten
�VOORBEELD 2�
Bedrijfswinst (Bedrijfsverlies) (+)/(-)
Toel.
Nummers van de paritaire comité s die voor de vereniging of stichting bevoegd
zijn: 31901
WERKNEMERS WAARVOOR DE VERENIGING OF STICHTING EEN DIMONA-VERKLARING HEEFT INGEDIEND OF DIE ZIJN INGESCHREVEN IN HET ALGEMEEN PERSONEELSREGISTER
Codes | 1. Voltijds (boekjaar) | 2. Deeltijds (boekjaar) | 3. Totaal (T) of totaal in voltijdse equivalenten (VTE) (boekjaar) | 3P. Totaal (T) of totaal in voltijdse equivalenten (VTE) | ||
(vorig boekjaar) | ||||||
100 | 15,3 | 78,7 | 60,8 | VTE | 72,4 | VTE |
101 102 | 19.269 840.890 | 43.431 1.895.492 | 62.700 2.736.382 | T T | 81.056 3.087.508 | T |
T | ||||||
Tijdens het boekjaar en het vorige boekjaar
Gemiddeld aantal werknemers
Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren
Personeelskosten
6/16 14/16
|20
Financiële opbrengsten 6.4
Recurrente financiële opbrengsten Niet-recurrente financiële opbrengsten
Financiële kosten 6.4
Recurrente financiële kosten Niet-recurrente financiële kosten
Winst (Verlies) van het boekjaar vóór belasting (+)/(-) Onttrekking aan de uitgestelde belastingen Overboeking naar de uitgestelde belastingen Belastingen op het resultaat (+)/(-)
Winst (Verlies) van het boekjaar (+)/(-) Onttrekking aan de belastingvrije reserves Overboeking naar de belastingvrije reserves
Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar (+)/(-)
Op de afsluitingsdatum van het boekjaar Aantal werknemers
�VOORBEELD 2�
Volgens de aard van de arbeidsovereenkomst Overeenkomst voor een onbepaalde tijd Overeenkomst voor een bepaalde tijd Overeenkomst voor een duidelijk omschreven werk Vervangingsovereenkomst
Volgens het geslacht en het studieniveau
Mannen
lager onderwijs secundair onderwijs
hoger niet-universitair onderwijs universitair onderwijs
Vrouwen
lager onderwijs secundair onderwijs
hoger niet-universitair onderwijs universitair onderwijs
Volgens de beroepscategorie Directiepersoneel Bedienden
Arbeiders Andere
Codes | 1. Voltijds | 2. Deeltijds | 3. Totaal in voltijdse equivalenten |
105 | 16 | 82 | 58 |
110 | 15 | 67 | 51,2 |
111 | 1 | 15 | 6,8 |
112 | |||
113 | |||
120 | 7 | 13 | 13,4 |
1200 | 1 | 1 | 1,8 |
1201 | 2 | 9 | 6,1 |
1202 | 4 | 3 | 5,5 |
1203 | |||
121 | 9 | 69 | 44,6 |
1210 | 13 | 6,6 | |
1211 | 4 | 41 | 24,8 |
1212 | 3 | 14 | 10,4 |
1213 | 2 | 1 | 2,8 |
130 | |||
134 | 16 | 82 | 58 |
132 | |||
133 |
21|
VKT-vzw 6.7
Nr.
Codes | 1. Voltijds | 2. Deeltijds | 3. Totaal in voltijdse equivalenten |
205 305 | 4 5 | 118 127 | 50,8 62,8 |
Codes | Mannen | Codes | Vrouwen | |
Totaal van de formele voortgezette beroepsopleidingsinitiatieven ten laste van de werkgever | ||||
Aantal betrokken werknemers | 5801 | 5811 | ||
Aantal gevolgde opleidingsuren | 5802 | 5812 | ||
Nettokosten voor de vereniging of stichting | 5803 | 5813 | ||
waarvan xxxxxxxxxxx rechtstreeks verbonden met de opleiding | 58031 | 58131 | ||
waarvan betaalde bijdragen en stortingen aan collectieve fondsen | 58032 | 58132 | ||
waarvan ontvangen tegemoetkomingen (in mindering) | 58033 | 58133 | ||
Totaal van de minder formele en informele voortgezette beroepsopleidingsinitiatieven ten laste van de werkgever | ||||
Aantal betrokken werknemers | 5821 | 5831 | ||
Aantal gevolgde opleidingsuren | 5822 | 5832 | ||
Nettokosten voor de vereniging of stichting | 5823 | 5833 | ||
Aantal betrokken werknemers | 5841 | 5851 |
Aantal gevolgde opleidingsuren | 5842 | 5852 |
Nettokosten voor de vereniging of stichting | 5843 | 5853 |
15/16
BE 0421.896.748
|22
23|
TABEL VAN HET PERSONEELSVERLOOP TIJDENS HET BOEKJAAR
INGETREDEN
Aantal werknemers waarvoor de vereniging of stichting tijdens het boekjaar een DIMONA-verklaring heeft ingediend of die tijdens het boekjaar werden ingeschreven in het algemeen personeelsregister
UITGETREDEN
Aantal werknemers met een in de DIMONA-verklaring aangegeven of een in het algemeen personeelsregister opgetekende datum waarop hun overeenkomst tijdens het boekjaar een einde nam
INLICHTINGEN OVER DE OPLEIDINGEN VOOR DE WERKNEMERS TIJDENS HET BOEKJAAR
Totaal van de initiële beroepsopleidingsinitiatieven ten laste van de werkgever
�VOORBEELD 2�
FOVIG vzw | Federatie collectief overleg — personen met een handicap Xxxxxxxxxxxxxxxxx 000, 0000 Xxxxxxx | xxxx@xxxxx.xx | xxx.xxxxx.xx