FINANCIERING VAN HET PENSIOENKAPITAAL VAN UW WERKNEMERS
FINANCIERING VAN HET PENSIOENKAPITAAL VAN UW WERKNEMERS
Onderlinge verzekeringsvereniging
CONTEXT
Als u als werkgever een extra voordeel wil toekennen aan een werknemer, wordt u geconfronteerd met de kost die dit met zich meebrengt, in vergelijking met het net- to voordeel dat de werknemer overhoudt. Het verschil wordt veroorzaakt door de sociale bijdragen (werkgever 30% en werknemer 13%) en de hoge bedrijfsvoor- heffing die van toepassing zijn op deze verloning.
De verhouding tussen de loonkost en het nettosalaris bedraagt al snel 3 tegen 1, wat aanzet tot het zoeken van meer voordelige oplossingen.
OPLOSSING
Het pensioen is een aandachtspunt geworden voor veel Belgen en het opnemen van een extralegaal pensioen- voordeel in het salarispakket wordt tegenwoordig door veel (kandidaat) werknemers als positief ervaren.
De groepsverzekering is traditioneel het gebruikte systeem om een uitgestelde verloning toe te kennen. Jammer genoeg is de wetgeving voor groepsverze- keringen voor bedienden zeer complex, waardoor dit type contract zeer moeilijk te gebruiken is in de (zeer) kleine ondernemingen die de apotheken zijn, onge- acht of ze worden uitgebaat door een fysiek persoon of een vennootschap.
Curalia stelt reeds gedurende meer dan 10 jaar een eenvoudig en flexibel systeem voor dat zeer voordelig is voor zowel de werkgever als de werknemer. Het bestaat uit twee luiken:
- Financiering door de werkgever op het contract Aan- vullend pensioen (apotheker-bediende);
- Financiering door de werkgever op het contract Pen- sioensparen (al het personeel).
FINANCIERING VAN HET CONTRACT AANVULLEND PENSIOEN
Een apotheker-bediende die de RIZIV-conventie onder- tekend heeft, heeft de mogelijkheid tot 3666,85 EUR (2018), gestort op een Curalia-contract Aanvullend pensioen met solidariteit, af te trekken van zijn inkom- sten, ongeacht zijn werkgever of zijn beroepsactiviteit. Het aftrekbare bedrag is beperkt tot 9,40% van het belastbaar beroepsinkomen.
Deze storting kan uitgevoerd worden door de werkgever, ofwel als onderdeel van de vaste verloning, of als beta- lingswijze van een bonus of eindejaarspremie.
Wat zijn de voordelen van dit systeem voor de werkgever?
1. De sociale bijdragen zijn beperkt tot 8,86 % van het gestorte bedrag.
2. Het gestorte bedrag en de bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar.
3. Er is geen premietaks verschuldigd (4,40% voor een groepsverzekering).
4. De werkgever is vrij elk jaar een verschillende bij- drage voor elke werknemer te bepalen. Dit kan zowel gebeuren op basis van kwantitatieve (pres- taties,…) of kwalitatieve criteria (persoonlijke evalu- atie, …).
5. Tenzij de storting deel uitmaakt van de maandelijkse verloning, is er geen verplichting voor de werkgever, die elk jaar het bedrag kan bepalen dat hij wenst te storten.
6. De administratieve formaliteiten zijn duidelijk minder omslachtig dan deze voor een groepsverzekering.
Onderlinge verzekeringsvereniging
VERGELIJKING VAN WAT GEBEURT MET EEN BUDGET VAN 100 EURO, BETAALD DOOR DE WERKGEVER TEN VOORDELE VAN EEN WERKNEMER MOGELIJKHEDEN: 1. Verhoging van het brutosalaris 2. Storting op een contract voor pensioen- opbouw bij Curalia | |
LOONSVERHOGING | |
Verhoging Patronale bijdrage | 100 - 25 , 926 |
Brutoloon RSZ werknemer (13,07%) | 74 , 074 - 9 , 681 |
Belastbare basis Belastingen (50%) | 64 , 393 - 32 , 197 |
NETTOLOON | 32 , 197 |
AANVULLEND PENSIOENCONTRACT MET SOLIDARITEIT | |
Storting Patronale bijdrage (8,86%) | 100 - 8 , 139 |
NETTOPREMIE | 91 , 861 |
BESLUIT: Voor dezelfde kost voor de werkgever houdt de werknemer ongeveer 3 maal meer over bij een storting op zijn pensioencontract. Voor alle duidelijkheid: in het eerste geval krijgt de werknemer liquide geld in handen, in het tweede geval wordt de som geplaatst op een pensioencontract bij Curalia. Maar de gespaarde som zal duidelijk veel hoger zijn dan als hij dit zelf had moeten opbouwen. | |
FINANCIERING VAN HET CONTRACT PENSIOENSPAREN
Elke belastingplichtige Belg kan 960 EUR (2018), gestort op een Curalia-verzekeringscontract Pensioensparen, aftrekken van zijn inkomsten.
De werkgever kan deze storting uitvoeren in de plaats van de werknemer, bijvoorbeeld onder de vorm van een eindejaarspremie, zoals dit nu voorzien is in de collectieve arbeidsovereenkomst.
Wat zijn de voordelen van dit systeem voor de werkgever?
1. De sociale bijdragen zijn beperkt tot 8,86% van het gestorte bedrag.
2. Het gestorte bedrag en de bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar.
3. Er is geen premietaks verschuldigd (4,40% voor een groepsverzekering).
4. Het systeem is zeer flexibel:
+ De werkgever kan de storting laten variëren van persoon tot persoon en van jaar tot jaar.
+ De werkgever en de werknemer kunnen bijvoor- beeld overeenkomen de premie gedeeltelijk als loon en gedeeltelijk als storting op een contract pensioensparen uit te betalen.
5. Dit systeem is toepasbaar op alle personeelsleden: farmaceutisch-technische assistenten, administratieve assistenten en zelfs apothekers.
6. De administratieve formaliteiten zijn duidelijk minder omslachtig dan deze voor een groepsverzekering.
ADMINISTRATIEVE BEHANDELING VAN DE STORTING
Dit dossier is een uitgave van CURALIA - Onderlinge verzekeringsvereniging erkend onder nr 0809 - RPR Brussel BTW BE 0406 290 141
T : 02/735.80.55 • F : 02/735.13.06 • E : xxxx@xxxxxxx.xx • W : xxx.xxxxxxx.xx
Verantwoordelijke uitgever: Xxxx Xxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxxx 00, 0000 Xxxxxxx.
Gedrukt op recycleerde papier. De in dit dossier voorkomende gegevens worden alleen versterkt bij wijze van inlichting.