Additionele voorwaarden en informatie
Additionele voorwaarden en informatie
Netto Lijfrenterekening
Additionele voorwaarden en informatie Netto Lijfrenterekening
1. Inleiding
In aanvulling op de Overeenkomst Beleggingsdiensten gebruikt DEGIRO dit document Additionele voorwaarden en informatie Netto Lijfrenterekening om met Cliënt afspraken te maken die het mogelijk maken om op de Persoonlijke Pagina te beleggen conform de vereisten die gelden voor een Netto Lijfrenterekening en om Cliënt te informeren over de Netto Lijfrenterekening.
Xxxx het navolgende goed. Voor de fiscale behandeling van Netto Lijfrenterekeningen gelden complexe wettelijke regels. Het is bij een Netto Lijfrenterekening belangrijk dat u die regels goed kent en dat u zich daar ook goed aan houdt.
2. Definities
"Inkomensgrens": de grens waarboven de kosten voor de aankoop van pensioenrecht of de opbouw van een pensioenproduct niet van het inkomen mag worden afgetrokken voor de inkomstenbelasting.
"Netto Lijfrenterekening": een spaar- of beleggingsrekening waarbij doordat daarop door het Nederlandse fiscale recht voorgeschreven eisen en beperkingen in acht zijn genomen, fiscaal voordeel kan worden behaald.
"Persoonlijke Pagina Netto Lijfrente" een Persoonlijke Pagina bij DEGIRO, waarop naast de Voorwaarden Beleggingsdiensten ook de Additionele voorwaarden en informatie Netto Lijfrenterekening van toepassing zijn.
3. Contractuele relatie
3.1 Overeenkomst Beleggingsdiensten
Tussen Cliënt en DEGIRO is ten aanzien van de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening de Overeenkomst Beleggingsdiensten van toepassing. Daarnaast en waar van toepassing in afwijking daarvan gelden voor de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening de afspraken in dit document Additionele voorwaarden en informatie Netto Lijfrenterekening. De Overeenkomst Beleggingsdiensten en de Additionele voorwaarden en informatie Netto Lijfrenterekening zijn samen onderdeel van de Cliëntovereenkomst tussen Partijen.
3.2 Wetten en Regels
Aan de Netto Lijfrenterekening zijn wettelijke eisen en beperkingen verbonden die regelmatig veranderen. XXXXXX zal zich inspannen om haar klanten via de Website of anderszins steeds zo goed mogelijk op de hoogte te brengen van algemene wijzigingen. XXXXXX heeft daarbij het recht om de afspraken tussen Partijen en de wijze waarop zij haar diensten verleent, aan te passen zodra DEGIRO dit nodig acht in verband met (de uitleg van) de regels die van toepassing zijn op een Netto Lijfrenterekening. XXXXXX is geen fiscaal adviseur en staat er niet voor in dat zij steeds tijdig op de hoogte is van alle informatie die voor haar klanten van belang kan zijn. Het is daarom uw eigen verantwoordelijkheid om steeds de ontwikkelingen omtrent de Netto Lijfrenterekening goed te volgen.
3.3 Fiscaal advies
De Netto Lijfrenterekening is een fiscaal gefaciliteerde mogelijkheid om kapitaal op te bouwen voor later. Aan de Netto Lijfrenterekening zijn wettelijke eisen en beperkingen verbonden. U dient goed uit te zoeken wat op u, in uw situatie, van toepassing is. DEGIRO verleent geen fiscaal advies. Indien u over uw fiscale positie vragen heeft, wendt u dan tot uw fiscaal adviseur.
4. Netto Lijfrenterekening
4.1 Algemeen
De DEGIRO Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening is een Persoonlijke Pagina waarbinnen u op fiscaal vriendelijke wijze kunt beleggen binnen de wettelijke regels die gelden voor Netto Lijfrenterekeningen. Geld dat u stort op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening is vanaf dat moment geblokkeerd voor opname. Het opgebouwde vermogen dient u later te gebruiken voor de aankoop van een 'oudedagslijfrente' of 'nabestaandenlijfrente' of in termijnen aan uzelf uit te laten keren.
4.2 Netto Lijfrenterekening
Om de kosten voor de overheid te beperken, is pensioenopbouw voor inkomen boven de Inkomensgrens sinds een paar jaar niet langer aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De Inkomensgrens wordt jaarlijks geïndexeerd en verandert dus. Voor opbouw in het jaar 2015 was de Inkomensgrens EUR 100.000, voor opbouw in het jaar 2016 is deze EUR 101.519 en voor opbouw in het jaar 2017 bedraagt de Inkomensgrens EUR 103.317. Om volledige pensioenopbouw voor de hogere inkomens wel mogelijk te maken, is de Netto Lijfrenterekening in het leven geroepen. Een Netto Lijfrenterekening is een lijfrenterekening, waarop u vermogen kunt opbouwen voor later, zonder dat u de inleg nu voor de inkomstenbelasting van uw inkomen mag aftrekken, maar ook zonder dat u later over het inkomen dat u uit uw beleggingen geniet, inkomstenbelasting hoeft te betalen. Dat is het grote verschil met een 'gewone' lijfrenterekening.
Let op: over het algemeen is de DEGIRO Lijfrenterekening fiscaal gunstiger dan de DEGIRO Netto Lijfrenterekening en kunt u beter eerst uw jaar- en reserveringsruimte onder de DEGIRO Lijfrenterekening gebruiken, voordat u belegt op de DEGIRO Netto Lijfrenterekening.
4.3 Jaarlijkse storting
Indien u inkomen heeft boven de Inkomensgrens en u daarvoor niet via uw werkgever pensioen opbouwt, dan kunt u zelf voor dit deel van uw inkomen vermogen opbouwen op de Netto Lijfrenterekening. Het bedrag dat u jaarlijks mag storten is een percentage van het bedrag van uw inkomen boven de Inkomensgrens. De percentages zijn leeftijdsafhankelijk.
Leeftijd | Percentage |
15-19 | 2,3% |
20-24 | 2,7% |
25-29 | 3,3% |
30-34 | 3,9% |
35-39 | 4,7% |
40-44 | 5,7% |
45-49 | 6,9% |
50-54 | 8,3% |
55-59 | 10% |
60-64 | 12% |
65+ | 13,6% |
Het inkomen dat u dient te gebruiken voor de berekening van de jaarlijkse storting bestaat uit: - belastbaar loon + resultaat uit overige werkzaamheid + periodieke uitkeringen en verstrekkingen;
- winst uit onderneming (vóór mutaties oudedagsreserve en ondernemingsaftrek).
Van de uitkomst van deze berekening dient u de inleg in het betreffende jaar in een netto pensioen af te trekken.
4.4 Reserveringsruimte
Indien u in de zeven jaar voorafgaand aan het jaar waarin u een storting wilt doen, minder op een Netto Lijfrenterekening, netto lijfrentebeleggingsrecht of netto lijfrentespaarrekening heeft gestort dan op basis van de berekening in het voorgaande artikel was toegestaan, dan mag u die storting inhalen. Het bedrag dat u in één jaar op deze wijze extra mag storten is begrensd op het laagste bedrag van hetzij 8,16% van het verzamelinkomen boven de inkomensgrens, dan wel EUR
3.412,80 indien u meer dan tien jaar jonger bent dan de op dat moment geldende AOWgerechtigde leeftijd of EUR 6.738,72 indien dat laatste voor u niet het geval is.
Let op: wanneer u meer op uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening stort (of op uw andere netto lijfrente producten tezamen wanneer u er meer dan één heeft) dan is toegestaan, dan kan dit kostbare gevolgen voor u hebben. Toets de bedragen daarom steeds goed en bewaar ieder jaar een kopie van de berekening om daarmee te kunnen aantonen hoe u tot het door u gestorte bedrag bent gekomen. Twijfelt u, raadpleeg dan een fiscaal adviseur.
4.5 Uitgezonderd van box 3
De bedragen die u stort op een Netto Lijfrenterekening en het daarop behaalde rendement, worden niet meegeteld voor de berekening van uw vermogen in box 3.
4.6 Arbeidsongeschiktheid
Onder voorwaarden is het toegestaan om het saldo van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrente op te nemen in geval van arbeidsongeschiktheid. Neemt u in dat geval contact op met een fiscaal adviseur.
4.7 Overlijden
Indien u overlijdt dan komt het saldo van uw Netto Lijfrenterekening toe aan uw erfgenamen. Het saldo van de Netto Lijfrenterekening is vrijgesteld van successieheffing. Door uw overlijden stopt de opbouwfase van de Netto Lijfrenterekening (indien die dan nog loopt) en begint voor uw erfgenamen de uitkeringsfase. Voor uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening betekent dit dat uw erfgenamen dan binnen zes maanden aan DEGIRO moeten melden op wiens naam de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening moet worden gesteld en naar welke dienstverlener het Giraal Tegoed voor de uitkeringsfase moet worden overgeboekt. Let op: indien uw erfgenamen nalaten dit te doen, dan ontstaat voor DEGIRO de wettelijke plicht het Giraal Tegoed in één keer tot uitkering te laten komen. Daarbij komt dat uw erfgenamen over een forfaitair vastgesteld verhoogd vermogen belasting moeten betalen.
4.8 Voor wie is een Lijfrenterekening voordelig?
Of - en hoe - het voor u voordelig is om vermogen op te bouwen op een Netto Lijfrenterekening, hangt af van uw persoonlijke situatie en van toekomstige ontwikkelingen. U dient goed te toetsen of de Netto Lijfrenterekening voor u fiscaal voldoende voordelig is. Daarnaast dient u goed te overwegen of u het geld voor de door de wetgever vastgestelde termijn kunt missen en of u het geld later harder nodig heeft dan nu.
Heel in het algemeen geldt (wanneer u aan de geldende eisen voldoet) het volgende: Voordelen:
- Het vermogen dat u binnen de grenzen van de wet aanhoudt op een Netto
Lijfrenterekening is uitgezonderd van de box 3 belasting en telt ook niet mee voor de vaststelling van het recht op sommige toeslagen en heffingen.
- Het vermogen op een Netto Lijfrenterekening is geblokkeerd. Dat maakt het wellicht voor u makkelijker om vermogen op te bouwen dan wanneer dat niet het geval zou zijn.
Nadelen:
- Het vermogen dat u opbouwt op een Netto Lijfrenterekening (zowel uw stortingen als het rendement) is geblokkeerd. U kunt er niet zonder kosten (een belasting in box 3 ) aankomen (er gelden uitzonderingen in geval van arbeidsongeschiktheid). Houdt u hiermee rekening bij uw afweging vermogen op te bouwen op een Netto Lijfrenterekening.
- Fiscale regelingen veranderen doorlopend; met een (geblokkeerde) Netto Lijfrenterekening bent u gebonden aan veranderende regelgeving.
5. Opbouwfase en uitkeringsfase
5.1 Opbouwfase
Op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening kunt u vermogen opbouwen (de opbouwfase) voor later. Wanneer u het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening wilt
gebruiken, dan geldt in alle gevallen dat u het Giraal Tegoed dient over te boeken naar een bank, beleggingsonderneming of verzekeraar die de uitkeringsfase faciliteert. DEGIRO biedt deze dienst vooralsnog niet.
5.2 Uitkeringsfase
Uiterlijk zes maanden voor 31 december van het vijfde jaar nadat u de AOW-leeftijd heeft bereikt, moet u aan DEGIRO berichten naar welke dienstverlener DEGIRO het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening moet overboeken voor de uitkeringsfase.
5.3 Verzuim
Indien u nalaat om uw Giraal Tegoed tijdig naar een uitkerende dienstverlener over te laten boeken dan is DEGIRO verplicht het Giraal Tegoed in één keer tot uitkering te laten komen. Daarbij zult u over een forfaitair vastgesteld verhoogd vermogen belasting moeten betalen Voor deze additionele administratieve dienstverlening brengt DEGIRO kosten in rekening. Deze zijn gespecificeerd in het document Tarieven in de Nadere Informatie Beleggingsdiensten.
Let op: Om kosten en een fiscale boete te voorkomen, dient u er tijdig voor te zorgen dat het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening naar een uitkerende dienstverlener wordt overgeboekt.
6. Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening
6.1 Beleggen
Er zijn Netto Lijfrenterekeningen om te sparen en Netto Lijfrenterekeningen om te beleggen. De DEGIRO Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening is een Netto Lijfrenterekening waarop u op basis van Execution Only kunt beleggen in de Effecten en op de markten waar DEGIRO toegang toe biedt.
6.2 Profiel Custody
Omdat het Giraal Tegoed op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening in de regel voor een langere termijn zal worden belegd, is op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening standaard Profiel Custody van toepassing en is het kiezen van een ander Profiel voor deze Persoonlijke Pagina niet mogelijk. Voor de betekenis en consequenties hiervan verwijzen wij u naar het document Nadere Informatie Beleggingsdiensten Profielen.
6.3 Execution Only
Door te gaan beleggen bij DEGIRO kiest u nadrukkelijk voor Execution Only. U bedenkt zelf waar u in wilt beleggen en u toetst zelf regelmatig of uw beleggingen - nog steeds - passen bij uw voorkeuren en doeleinden. Bij een Execution Only beleggingsonderneming als DEGIRO worden orders van klanten 'automatisch' getoetst aan limieten en vervolgens zonder dat er menselijk handelen bij komt kijken door de systemen verstuurd naar de gekozen plaats van uitvoering van de order. De systemen van XXXXXX verwerken op deze wijze vele miljoenen orders voor vele tienduizenden klanten per jaar. Beseft u zich dan ook goed dat er bij DEGIRO geen beleggingsexperts aanwezig zijn die meekijken bij wat u doet.
Door te beleggen bij DEGIRO kunt u handelen tegen zeer scherpe tarieven. Dat is - zeker op de lange termijn - voor u een belangrijk voordeel. XXXXXX kan u echter niet helpen bij het maken van uw beleggingskeuzes. Indien u bij het beleggen ondersteuning wenst, dan adviseren wij u contact op te nemen met een adviseur of vermogensbeheerder.
6.4 Zorgplicht
Doordat u kiest voor Execution Only, bent u zelf verantwoordelijk voor de beleggingskeuzes die u maakt. Als Execution Only dienstverlener kent DEGIRO uw persoonlijke situatie en voorkeuren niet en heeft XXXXXX ook geen specialisten in huis die u zouden kunnen adviseren. Waar de ene klant vermogen opbouwt op een Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening om op latere leeftijd de huur te kunnen betalen, belegt een andere klant wellicht voor een 'nog luxere vakantie' of gewoon omdat het fiscaal aantrekkelijk is. U kent zelf uw eigen situatie en het is dan ook uw eigen verantwoordelijkheid, dat u bij het kiezen van uw beleggingen steeds zorgvuldig zult handelen in lijn met uw beleggingsdoelen en uw risicoprofiel.
U zegt bij deze toe aan DEGIRO dat u steeds op prudente en verstandige wijze gebruik zult maken van de diensten van DEGIRO, dat u de ontwikkeling van uw Giraal Tegoed nauwlettend zult volgen en dat u geen transacties zult verrichten in Financiële Instrumenten die u niet voldoende goed begrijpt.
6.5 Coach (nog niet beschikbaar)
Het is algemeen erkend, dat een goede spreiding bij het beleggen, zeker op de lange termijn, heel belangrijk is. Als onderdeel van haar dienstverlening heeft DEGIRO daarom de Coach ontwikkeld. In de Coach kunt u aan de hand van door u aangegeven factoren zoals beleggingshorizon en risico-acceptatie bepalen welke spreiding het best bij u past. De Coach kan vervolgens de verdeling van uw Giraal Tegoed over verschillende soorten Financiële Instrumenten en verschillende sectoren en markten toetsen aan de voor u vastgestelde optimale spreiding. U kunt op deze manier steeds zien of uw Giraal Tegoed, of een door u bedachte transactie, past bij de door u gekozen spreiding.
Omdat voor veel klanten zal gelden dat het Giraal Tegoed op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening voor een langere termijn zal worden belegd, is de Coach bij de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening standaard onderdeel van de dienstverlening van DEGIRO. Voor het gebruik van de Coach brengt XXXXXX kosten in rekening. Zie daarvoor het document Tarieven in de Nadere Informatie Beleggingsdiensten. Op uw verzoek kan de Coach voor uw Persoonlijke Pagina worden uitgezet (let op: in dat geval beëindigd u ook de diensten corporate actions en dividendbelasting; zie hieronder). Neemt u daarvoor contact op met de Servicedesk van DEGIRO.
Let op: De Coach kent niet uw persoonlijke situatie en voorkeuren. De Coach kan u ook niet helpen bij het kiezen van individuele beleggingen. De Coach is een 'rekentool' die op basis van door u ingevulde gegevens een passende spreiding berekent en die beoogde transacties daar vervolgens op 'mechanische wijze' aan toetst.
6.6 Corporate actions (nog niet beschikbaar)
Het is de verwachting van DEGIRO dat veel klanten op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening niet zeer actief zullen handelen. Klanten zullen daardoor wellicht minder vaak inloggen. Dat zou kunnen betekenen dat klanten corporate actions waarvoor een Instructie nodig is, zouden kunnen missen met mogelijke schade tot gevolg. Standaard zal DEGIRO daarom op 'omnibus-niveau' de corporate actions met betrekking tot alle bij DEGIRO aangehouden Netto Lijfrenterekeningen afwikkelen op de wijze zoals die naar de mening van XXXXXX in het algemeen het meest in het belang zal zijn van haar klanten. De kosten voor deze dienst zijn inbegrepen in de kosten voor de Coach.
6.7 Dividendbelasting (nog niet beschikbaar)
Over de beleggingen op uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening ontvangt u wellicht dividend. Op dividend wordt in vrijwel alle landen, dividendbelasting ingehouden. Vaak is het mogelijk een deel van deze ingehouden dividendbelasting terug te krijgen. Voor het tegoed op uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening geldt dat u dit niet zelf mag doen. Als aanvullende dienst bij de Persoonlijke Pagina Lijfrenterekening, zal DEGIRO standaard voor u proberen dividendbelasting waar dit op voldoende rendabele wijze mogelijk is, te beperken of terug te ontvangen. U stemt er bij deze mee in dat DEGIRO daarbij waar nodig in uw naam mag handelen en informatie met betrekking tot u en uw beleggingen mag delen met derden en u zegt toe om steeds op eerste verzoek van XXXXXX de door XXXXXX gevraagde documentatie en informatie aan DEGIRO te verstrekken. De kosten voor deze dienst zijn inbegrepen in de kosten voor de Coach.
7. Giraal Tegoed
7.1 Geblokkeerd
Het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening is geblokkeerd. Dat geldt dus zowel voor de bedragen die u heeft gestort als voor behaald rendement en ontvangen inkomsten zoals dividend.
7.2 Pandrecht
Het is niet toegestaan om het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening weg te boeken, te schenken, te verpanden of om er op een andere manier gebruik van te maken anders dan in de in dit artikel 7 beschreven gevallen. U kunt (in de zin van artikel 3:83 lid 2 BW) over het Giraal Tegoed niet beschikken door dit over te dragen of te bezwaren met een beperkt recht. In lijn met dit vereiste ziet XXXXXX, mede handelend namens Beleggersgiro, ten aanzien van het Giraal Tegoed op de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening bij deze af van het pandrecht dat zij onder de Voorwaarden Beleggingsdiensten van haar klanten ontvangt.
7.3 Overboeken van het saldo van een ander lijfrenteproduct
Wanneer u bij een andere dienstverlener al een netto lijfrenteproduct heeft (een netto lijfrenteverzekering, een netto lijfrentespaarrekening, een Netto Lijfrenterekening of een netto lijfrentebeleggingsrecht), dan is het in principe mogelijk het saldo daarvan te laten overboeken naar de Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening. Neem hiervoor contact op met de Servicedesk van DEGIRO.
7.4 Overboeken van uw Giraal Tegoed tijdens de opbouwfase
Tijdens de opbouwfase is het mogelijk om het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening over te laten boeken naar een andere dienstverlener. Neemt u hiervoor contact op met de Servicedesk van DEGIRO. XXXXXX rekent hiervoor een vergoeding. De hoogte daarvan kunt u vinden in het document Tarieven in de Nadere Informatie Beleggingsdiensten.
7.5 Wegboeken van uw Giraal Tegoed bij het ingaan van de uitkeringsfase
Uiterlijk op 31 december van het vijfde jaar nadat u de AOW-leeftijd heeft bereikt moet het Giraal Tegoed van uw Persoonlijke Pagina Netto Lijfrenterekening zijn overgeboekt naar de door u voor de uitkeringsfase gekozen dienstverlener. XXXXXX rekent voor het overboeken een vergoeding. De hoogte daarvan kunt u vinden in het document Tarieven in de Nadere Informatie Beleggingsdiensten.
7.6 Teveel gestort
Het saldo van uw Persoonlijke Pagina Lijfrenterekening is geblokkeerd. Zowel voor u als voor DEGIRO. Er kan niet zomaar saldo van worden weg geboekt. Wanneer u onverhoopt teveel geld naar de Persoonlijke Pagina Lijfrenterekening heeft geboekt, dan kan XXXXXX het teveel gestorte bedrag op uw verzoek binnen drie maanden van uw Persoonlijke Pagina Lijfrenterekening wegboeken zonder fiscale consequenties. Na die periode kan dat uitsluitend met schriftelijke toestemming van de Belastingdienst.
8. Termijn
De Additionele voorwaarden en informatie Lijfrenterekening worden tussen Partijen aangegaan voor onbepaalde duur en eindigen automatisch bij het eindigen van de Overeenkomst Beleggingsdiensten.