Inschrijfformulier rechtspersonen
Inschrijfformulier rechtspersonen
Juno Selection Fund
Participant
Naam: |
|
Adres: |
|
Postcode/woonplaats: |
|
Telefoonnummer: |
|
E-mail: |
|
KvK nummer: |
|
Vertegenwoordigd door: |
|
IBAN/BICI |
I) De inschrijving dient te geschieden vanaf dit refieningnummer. Het refieningnummer dient op gelijfie naam te staan als de naam van de participant. Dit is tevens het rekeningnummer waarop eventuele uitkeringen van het fonds zullen worden overgemaakt. Indien de participant woonachtig is buiten Nederland, dient ook de BIC code te worden vermeld.
Participatiebedrag
De rechtspersoon schrijft in voor een bedrag van: | EUR |
Minimale inschrijving bedraagt EUR 150.000,-II |
Het bankrekeningnummer en verdere aanwijzingen voor het overmaken van het inschrijfbedrag, vindt u op pagina 3.
II) In het kader van lokale wet- en regelgeving geldt voor Belgische rechtspersonen een minimum participatiebedrag van C250.000,-
Herkomst Middelen
De herkomst van het door de rechtspersoon in het fonds te beleggen geld is:
☐ inkomsten uit actieve ondernemingsactiviteiten te weten: |
☐ inkomsten uit voormalige ondernemingsactiviteiten te weten: |
☐ opbrengsten uit beleggingen |
☐ opbrengsten uit investeringen te weten: |
☐ Inbreng op aandelen door UBO. Herkomst van het ingebrachte vermogen: |
Inkomen uit werk in loondienst Spaargeld Ontvangen erfenis Opbrengsten uit investeringen Verkoopopbrengst vastgoed Familievermogen Xxxxxx, te weten: |
☐ anders, te weten: |
Er kunnen meerdere antwoorden worden aangekruist. Mogelijk hebben wij additionele informatie nodig ter onderbouwing van bovenstaand. Zo nodig zullen wij u hier om vragen. |
Ondertekening
Door ondertekening van dit vervolginschrijfformulier verklaar/bevestig ik, als wettelijk bevoegde vertegenwoordiger van de participant, het volgende:
De participant wil voor het bovenstaande bedrag participeren in het Juno Selection Fund (het “fonds”);
Ik ben bekend en akkoord met de inhoud van het prospectus (inclusief bijlagen) en het essentiële- informatiedocument van het Juno Selection Fund;
Ik kies ervoor om het essentiële-informatiedocument en eventuele toekomstige aanpassingen op het document te verkrijgen via de website en geef er de voorkeur aan geen gebruik te maken van de optie dit document op papier te ontvangen;
Ik heb dit formulier naar waarheid ingevuld en zal eventuele wijzigingen in bovenstaande gegevens binnen 30 dagen doorgeven aan Juno Investment Partners te Den Haag (“Juno”), de beheerder van het fonds;
Ik heb kennis genomen van de privacyverklaring op de website van Xxxx en ben er mee akkoord dat de door mij verstrekte gegevens gebruikt worden in verband met de administratie en bewaking van de uit mijn deelname aan het fonds voortvloeiende rechten en plichten en ter voldoening aan wettelijke verplichtingen;
Ik verplicht mij om Xxxx, op eerste verzoek, die informatie te verschaffen die Xxxx naar haar redelijk oordeel nodig heeft om te kunnen voldoen aan de verplichtingen in verband met de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Common Reporting Standards (CRS) en de Wwft.
Naam | : |
Datum/plaats | : |
Handtekening(en) | : |
Verzenden
Dit formulier inclusief bijlagen (zie ‘vereiste informatie’ hieronder) versturen of mailen naar:
Juno Investment Partners | Tel: | x00 (0)00 000 0000 |
Xxxxx Xxxxxxxx 00 | X-xxxx: | |
0000 XX Xxx Xxxx | ||
Xxxxxxxxx |
Bankgegevens
Het bedrag dient uiterlijk drie werkdagen voor Transactiedatum (zoals gedefinieerd in het prospectus) bijgeschreven te zijn op:
Bank: | ABN AMRO Bank N.V. te Amsterdam |
IBAN: | NL 90 XXXX 0000 0000 50 |
BIC/SWIFT: | XXXXXX0X |
Rekening luidt op naam van: | Stichting Juridisch Eigenaar Juno Selection Fund |
Onder vermelding van: | Juno Selection Fund |
Uitgifteprijs Participaties
LET OP: De participant gaat ermee akkoord dat toekenning van het aantal participaties zal geschieden tegen de nettovermogenswaarde (zoals gedefinieerd in het prospectus) van een participatie op de eerste transactiedag volgend op ontvangst door Stichting Juridisch Eigenaar Juno Selection Fund van het bedrag vermeld op het inschrijfformulier inzake het Juno Selection Fund. Toetreding geschiedt tegen toetredingskosten van 1,0% waarbij 0,5% te allen tijde ten goede komt aan het Fonds.
Vereiste Informatie
Rechtspersonen
Bij de inschrijving ontvangen wij graag:
Een recent uittrefisel uit het handelsregister van de Kamer van Koophandel (niet ouder dan 3 maanden);
Een fiopie van een geldig legitimatiebewijs van de bestuurder(s) die het formulier ondertefient/ondertefienen; en
Een ingevuld Self Certification formulier voor rechtspersonen (te vinden op de website van Juno Investment Partners).
Uiteindelijfi belanghebbenden
In het kader van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft), dienen wij van
xxxxx uiteindelijk belanghebbende de volgende informatie te ontvangen:
Een fiopie van een geldig paspoort;
een van adresgegevens voorziene, recente (niet ouder dan 3 maanden) fiopie van een banfiafschrift of refiening van een energie- of nutsbedrijf ter verificatie van het adres; en
een apart ingevuld formulier “fiscale woonplaats”, (te vinden op de website van Juno Investment Partners).
Een uiteindelijk belanghebbende is kortgezegd elke natuurlijke persoon met een belang van 25% of meer in het kapitaal van de rechtspersoon, of de persoon die 25% of meer van de stemrechten kan uitoefenen in de algemene vergadering of de persoon die begunstigde is van 25% of meer van het vermogen van de rechtspersoon.
Bepalen fiscaal inwonerschap
Gebaseerd op de CRS en de Nederlandse IGA, die de invoering van de FATCA regelt, vereist de Nederlandse wet dat financiële instellingen nagaan waar u fiscaal inwoner bent. Financiële instellingen zijn tevens wettelijk verplicht de gegevens van fiscale inwoners van CRS-landen en/of U.S. persons te rapporteren aan de Nederlandse belastingdienst. Die geeft de gegevens door aan de belastingdienst van het betrokken land. Voor meer informatie, bijvoorbeeld over de aangesloten CRS-landen, kunt u terecht op xxx.xxxxxxxxxxxxxxx.xx. Het beleggingsfonds waarin u investeert kwalificeert als financiële instelling en heeft het uitvoeren van de verplichtingen onder de FATCA en CRS regelgeving uitbesteed aan Bolder Group.
In dit formulier staan verschillende onderstreepte begrippen. De uitleg hiervan vindt u in de begrippenlijst op de volgende pagina’s van dit formulier.
Gegevens rechtspersoon | ||||||
_ | ||||||
Geregistreerde naam | Datum van oprichting | Land van oprichting | ||||
Straat en huisnummer | Plaats | |||||
Staat/Provincie (indien van toepassing) | Postcode | Land | ||||
Fiscale vestigingsplaats
Geef in de onderstaande tabel aan wat de fiscale vestigingsplaats en het identificatienummer is van de entiteit. Indien de entiteit in meer dan één land fiscaal gevestigd is, ontvangen wij graag de details van elk van deze vestigingsplaatsen.
Land(en) waarin de fiscale vestigingsplaats ligt | Fiscaal identificatienummer |
FATCA & CRS Status
Invulinstructie: kruis één van de hokjes aan onder onderdeel 1, 2, 3 of 4. Vul onderdeel 5 alleen in indien van toepassing.
Onderdeel 1 | Financiële instelling
🞏 Financiële instelling uit de Verenigde Staten. In dit geval graag een document W9 bijvoegen.
🞏 Rapporterende financiële instelling. In dit geval graag het GIIN nummer invullen: GIIN
🞏 Vrijgestelde entiteit overeenkomstig IGA
🞏 Gecertificeerde financiële instelling met ‘deemed-compliant’-status. In dit geval graag een document W-8BEN-E bij voegen.
🞏 Gesponsorde financiële instelling. In dit geval graag een document W-8BEN-E bijvoegen.
🞏 Niet-deelnemende financiële instelling. In dit geval voor iedere controlerende persoon van de entiteit graag onderdeel 5 invullen.
🞏 Beleggingsentiteit die beheerd wordt door een andere financiële instelling die zich bevindt in een niet-deelnemend rechtsgebied (zie lijst CRS - landen). In dit geval wordt de entiteit beschouwd als een passieve niet-financiële entiteit en moet onderdeel 5 worden ingevuld.
Onderdeel 2 | Entiteiten vrijgesteld van FATCA en CRS rapportering
🞏 Beursgenoteerde instelling of een filiaal van een beursgenoteerde onderneming. Hierna graag een van de aandelenbeurzen opgeven waarop regelmatig in deze aandelen wordt gehandeld:
🞏 Overheidsinstelling (of entiteiten die geheel in eigendom zijn hiervan)
🞏 Centrale bank (of entiteiten die geheel in eigendom zijn hiervan)
🞏 Internationale organisatie (of entiteiten die geheel in eigendom zijn hiervan)
Onderdeel 3 | Actieve niet-financiële entiteit
🞏 Actieve niet-financiële entiteit op basis van inkomsten en activa
🞏 Non-profit organisatie
🞏 Niet-financiële entiteit die een holdingmaatschappij is en lid is van een niet-financiële groep
Onderdeel 4 | Passieve niet-financiële entiteit
🞏 Passieve niet-financiële entiteit op basis van inkomsten en activa. In dit geval voor iedere controlerende persoon van de entiteit graag onderdeel 5 invullen.
🞏 Passieve niet-financiële entiteit met directe rapporteringsplicht en GIIN
🞏 Passieve niet-financiële entiteit met directe rapporteringsplicht zonder GIIN. In dit geval graag ook een document W-8BEN-E invullen.
Onderdeel 5 | Controlerende personen
Vul de onderstaande tabel in met de gevraagde gegevens van de controlerende personen indien de entiteit classificeert als een passieve niet-financiële entiteit of indien de entiteit een beleggingsentiteit is die voldoet aan alle onderstaande criteria:
▪ De entiteit is een beleggingsentiteit waarvan de bruto-opbrengsten hoofdzakelijk afkomstig zijn van investering, herinvestering of handel in financiële activa;
▪ De entiteit wordt beheerd door een financiële Instelling; en
▪ Minstens één van de opgegeven fiscale vestigingsplaatsen is een niet CRS-land.
Volledige naam | Geboortedatum | Belang | Land waarin de fiscale vestigingsplaats ligt | Fiscaal identificatienummer |
* De natuurlijke personen die kwalificeren als Controlerende personen, dienen ook het ‘Bepalen Fiscaal inwonerschap’ formulier in te vullen
Verklaring en ondertekening
Ik verklaar, als tekenbevoegde van de entiteit, dat alle informatie die via dit formulier wordt verstrekt, op waarheid berust en, naar mijn beste weten, accuraat en volledig is. Ik zeg hierbij toe de ontvanger onmiddellijk te informeren en te voorzien van gewijzigde informatie binnen 30 dagen nadat een dergelijke wijziging heeft plaatsgevonden en die ertoe leidt dat de eerder ontvangen informatie inaccuraat of onvolledig wordt. Indien er een wettelijke verplichting bestaat, verklaar ik hierbij dat de ontvanger mijn toestemming heeft om de informatie te delen met de relevante fiscale autoriteiten.
Handtekening: | _ | Handtekening: |
|
Naam: | _ | Naam: | _ |
Titel: | _ | Titel: | _ |
Datum: |
| Datum: | _ |
Begrippenlijst
Actieve niet-financiële entiteit
A. Entiteit die haar omzet haalt uit actieve werkzaamheden, handel of zakelijke activiteit (productie, industrie, niet-financiële diensten enz.) en waarvan minder dan 50% van het inkomen van het voorgaande kalenderjaar passief is. In dit verband is een financiële instelling géén actieve werkmaatschappij.
Passief inkomen is het deel van het bruto-inkomen dat bijvoorbeeld bestaat uit:
• dividenden en dividendvervangende betalingen;
• rente en inkomsten die vergelijkbaar zijn met rente;
• bepaalde royalty’s;
• annuïteiten;
• inkomsten uit swap-contracten;
• huuropbrengsten van onroerend goed waar weinig tot geen activiteiten voor nodig zijn om deze opbrengsten te verkrijgen.
Bovenstaande opsomming is niet volledig. U vindt het volledige overzicht van passief inkomen op xxx.xxx.xxx. Twijfelt u of het inkomen van uw organisatie passief is? Vraag dan uw belastingadviseur hiernaar.
B. Een entiteit waarvan de aandelen regelmatig op een erkende effectenbeurs worden verhandeld of een entiteit die gelieerd is aan een dergelijke beursgenoteerde vennootschap.
C. Een niet-financiële entiteit die wordt gehouden door een overheidsinstantie, een internationale organisatie of een centrale bank.
D. Een entiteit met een houdster- of financieringsfunctie binnen een niet-financiële groep
E. Een entiteit die in de afgelopen vijf jaren niet als financiële instelling kwalificeerde en die zich nu in het proces van liquidatie bevindt.
F. Een niet-financiële entiteit die voornamelijk betrokken is bij financierings- en hedgingtransacties met of voor gelieerde entiteiten die geen financiële instellingen zijn en die geen financiering verschaft aan of hedgingdiensten verricht voor een entiteit die geen gelieerde entiteit is, mits de groep van dergelijke gelieerde entiteiten voornamelijk betrokken is bij bedrijfsactiviteiten anders dan die van een financiële instelling.
G. Een entiteit die religieuze, charitatieve, wetenschappelijke, artistieke, culturele, sportieve of educatieve activiteiten uitoefent en aan bepaalde speciale vereisten voldoet.
Controlerende personen
De natuurlijke personen die controle uitoefenen op een entiteit. De term controlerende personen wordt geïnterpreteerd volgens de aanbevelingen van de financiële actiegroep Financial Action Task Force:
(i) natuurlijke personen die uiteindelijk een meerderheidsbelang (uiteindelijke begunstigde) hebben in een rechtspersoon, en aandeelhouders met een belang van 25% of meer;
(ii) voor zover er twijfel is onder (i), de (eventuele) natuurlijke personen die controle uitoefenen op de rechtspersoon (bestuurders) of juridische constructie via andere middelen;
(iii) indien er geen natuurlijke persoon is geïdentificeerd onder (i) of (ii) hierboven, de relevante natuurlijke persoon die als hogere leidinggevende optreedt.
Meerderheidsbelang:
• hangt af van de eigendomsstructuur van de vennootschap;
• het is doorgaans gebaseerd op een drempel, bv. een persoon die meer dan een bepaald percentage van de vennootschap bezit (25% of meer);
• in de wetgeving met betrekking tot witwassen en terrorismebestrijding wordt er gewoonlijk een risico gebaseerde’ benadering gebruikt
CRS
CRS is de afkorting van Common Reporting Standard. De CRS is een systeem op grond waarvan CRS-landen gegevens over financiële rekeningen uitwisselen.
CRS-land
Een CRS-land is een lidstaat van de Europese Unie en ieder land buiten de Europese Unie dat met een of meer andere landen een overeenkomst heeft gesloten om gegevens over financiële rekeningen uit te wisselen.
Document W-8BEN-E
Een W-8BEN-E document is een document van de fiscus van de Verenigde Staten van Amerika, de IRS. Op de website van de IRS vindt u meer detailinformatie rond het invullen van een W-8BEN-E. xxx.xxx.xxx
Document W9
Een W9 document is een document van de fiscus van de Verenigde Staten van Amerika, de IRS. Op de website van de IRS vindt u meer detailinformatie rond het invullen van een W9 document. xxx.xxx.xxx
FATCA
FATCA is een Amerikaanse belastingwetgeving die staat voor ‘Foreign Account Tax Compliance Act’. Deze richt zich op het identificeren van U.S. persons die een rekening ofwel financiële waarden aanhouden buiten de Verenigde Staten. In het verlengde van FATCA sluit de Nederlandse overheid een overeenkomst met de Verenigde Staten voor uitwisseling van de informatie over:
• U.S. persons die financiële rekeningen aanhouden in Nederland, en
• Inwoners van Nederland die financiële rekeningen aanhouden in de Verenigde Staten
Financiële instelling
Er zijn 4 typen financiële instelling:
1. Bewaarinstelling: een instelling die voor rekening van derden financiële bezittingen in bewaring houdt als een wezenlijk deel van haar bedrijfsactiviteiten.
2. Instelling die deposito’s neemt: een instelling die opvorderbare gelden verkrijgt in het kader van de normale uitoefening van het bankbedrijf of een daarmee vergelijkbaar bedrijf.
3. Beleggingsentiteit:
a. een entiteit met als bedrijfsactiviteit voornamelijk het voor of namens een klant verrichten van een of meer van de volgende activiteiten of transacties:
− handel in instrumenten van de geldmarkt (cheques, wissels, depositobewijzen, derivaten, etc.), vreemde valuta’s, wisselkoers-, rentepercentage- en indexinstrumenten, overdraagbare effecten; of goederentermijnhandel;
− beheren van een individueel vermogen en collectief portefeuillebeheer; of
− andere vormen van beleggen, administreren of beheren van financiële bezittingen of geld ten behoeve van derden.
b. een entiteit waarvan het bruto-inkomen hoofdzakelijk is toe te rekenen aan beleggen, herbeleggen of handel in financiële bezittingen, indien de entiteit wordt beheerd door een financiële instelling van het type 1, 2, 3a of 4 zoals hier beschreven.
Belangrijk: Een entiteit die functioneert als een investeringsfonds (of zich als zodanig presenteert), zoals een private equity-fonds, een durfkapitaalfonds, een overnamefonds dat met schulden wordt gefinancierd, of ieder ander investeringsfonds dat het doen van acquisities of het financieren van organisaties als doel heeft en vervolgens de belangen houdt voor investeringsdoeleinden, is een beleggingsentiteit en dus een financiële instelling.
4. Specifieke verzekeringsmaatschappij: een entiteit die een verzekeringsmaatschappij is (of de houdstermaatschappij van een verzekeringsmaatschappij) die een kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering aanbiedt of verplicht is tot het betalen van uitkeringen uit hoofde van een kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering.
Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt u of uw organisatie een financiële instelling is volgens CRS en/of FATCA.
Fiscaal inwoner
Iedere natuurlijk persoon heeft een fiscaal woonland voor de toepassing van de CRS en de FATCA. De wet van een land bepaalt onder welke omstandigheden een natuurlijk persoon fiscaal inwoner is van dat land.
Wanneer is een natuurlijk persoon fiscaal inwoner van Nederland?
Volgens de Nederlandse wet is een natuurlijk persoon fiscaal inwoner van Nederland indien zijn permanente woon- of verblijfplaats zich in Nederland bevindt. De voornaamste feiten en omstandigheden die bepalen of een natuurlijk persoon zijn permanente woon- of verblijfplaats in Nederland heeft, zijn de volgende:
• de persoon brengt de meeste tijd door op een Nederlands adres;
• de partner en het gezin van de persoon wonen in Nederland;
• de persoon werkt in Nederland;
• de persoon is verzekerd in Nederland;
• de persoon heeft een Nederlandse huisarts;
• de persoon is lid van een of meer Nederlandse verenigingen;
• de kinderen van de persoon volgen een opleiding in Nederland.
Deze omstandigheden moeten in onderlinge samenhang worden bekeken. In de regel heeft een natuurlijk persoon maar één fiscaal woonland.
Wanneer is een natuurlijk persoon fiscaal inwoner van een ander land?
In het algemeen is de fiscale woonplaats daar waar de natuurlijk persoon zijn permanente woon- of verblijfplaats heeft. Er zijn echter landen die afwijkende regels kennen. U kunt dit controleren bij de lokale overheid of vinden op de website xxx.xxxx.xxx onder de zoekterm ‘tax residency rules’.
Bij twijfel of u fiscaal inwoner bent van een land kunt u het beste een belastingadviseur raadplegen.
Fiscale vestigingsplaats
Iedere organisatie heeft een fiscaal vestigingsland voor de toepassing van de CRS en de FATCA. De wet van een land bepaalt onder welke omstandigheden een organisatie fiscaal gevestigd is in dat land.
Wanneer is een organisatie fiscaal gevestigd in Nederland?
Een organisatie is fiscaal gevestigd in Nederland indien haar plaats van feitelijke leiding zich in Nederland bevindt. Bovendien wordt een organisatie die is opgericht naar Nederlands recht geacht fiscaal gevestigd te zijn in Nederland, tenzij haar plaats van feitelijke leiding zich bevindt in een land waarmee Nederland een belastingverdrag gesloten heeft.
De voornaamste feiten en omstandigheden die de plaats van feitelijke leiding bepalen, zijn de volgende:
• de plaats waar de belangrijkste beleidsbeslissingen worden genomen;
• de plaats waar de directieleden werken en vergaderen; en
• de plaats waar de administratie wordt bijgehouden en de jaarstukken worden opgemaakt.
De volgende feiten en omstandigheden kunnen ook een indicatie zijn voor de plaats van feitelijke leiding:
• de plaats waar de aandeelhouders wonen en vergaderen;
• de plaats waar de organisatie is geregistreerd;
• de plaats waar de organisatie is opgericht.
Wanneer is een organisatie fiscaal gevestigd in een ander land?
Welke criteria een land voor de beoordeling van de fiscale vestigingsplaats hanteert, kunt u in de wet van dat land vinden. Er bestaan uiteenlopende feiten en omstandigheden op grond waarvan een land vindt dat een organisatie voldoende met dat land verbonden is om voor haar totale winst belastingplichtig te zijn. Op de website xxx.xxxx.xxx met de zoekterm ‘tax residency rules’ vindt u welke feiten en omstandigheden dat zijn.
Waar zijn transparante entiteiten fiscaal gevestigd voor de toepassing van de CRS en de FATCA?
Een transparante entiteit, zoals een vennootschap onder firma of een besloten commanditaire vennootschap, heeft zelf geen fiscale vestigingsplaats. Echter voor de toepassing van de CRS en de FATCA wordt de fiscale vestigingsplaats geacht daar te zijn waar feitelijk leiding gegeven wordt aan de activiteiten van de transparante entiteit. Indien niet precies te bepalen valt waar de feitelijke leiding zich bevindt, kan het adres van het belangrijkste kantoor van de transparante entiteit de doorslag geven. NB De fiscale vestigingsplaats voor de toepassing van de CRS en de FATCA kan anders zijn dan die voor de toepassing van de winstbelasting.
Filialen van organisaties
Een filiaal is fiscaal gevestigd in het land waar de organisatie waar het filiaal deel van uitmaakt fiscaal gevestigd is. Dus niet in het land waar het filiaal gevestigd is.
Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt waar uw organisatie fiscaal gevestigd is.
Gecertificeerde financiële instelling met ‘deemed-compliant’-status
Een gecertificeerde financiële instelling met ‘deemed-compliant’-status is een financiële instelling die moet voldoen aan de wet- en regelgeving onder FATCA. Deze financiële instelling hoeft zich niet te registreren bij de Amerikaanse belastingdienst voor een GIIN. Deze financiële instelling kan aan andere financiële instellingen verklaren dat zij voldoet aan de vereisten van een gecertificeerde financiële instelling met ‘deemed-compliant’-status volgens FATCA. Voorgaande geldt ook voor de instellingen die in Xxxxx XX van de overeenkomst tussen Nederland en de Verenigde Staten zijn opgenomen als deemed compliant financiële instellingen.
Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt u of uw organisatie in aanmerking komt voor de status certified deemed compliant financial institution.
Gesponsorde financiële instelling
Een financiële instelling gesponsord door een andere organisatie die geregistreerd is als sponsoring entiteit en een GIIN heeft.
GIIN
Het GIIN nummer (Global Intermediary Identification Number) is een wereldwijd referentienummer van de Amerikaanse belastingdienst (IRS). De IRS kent dit nummer voor identificatie toe aan financiële instellingen en bepaalde andere organisaties. U kunt dit nummer aanvragen via xxx.xxx.xxx.
IGA
Een IGA (intergovernmental agreement) is een overeenkomst die een aantal landen gesloten heeft met de Verenigde Staten om invoering van FATCA en vergelijkbare regelgeving te vergemakkelijken
Niet-deelnemende financiële instelling
Een niet-deelnemende een financiële instelling die anders is dan een:
• financiële instelling die participeert onder XXXXX;
• vrijgestelde entiteit, of
• gecertificeerde financiële instelling met ‘deemed-compliant’-status
Passieve niet-financiële entiteit
Een niet-financiële entiteit die zich niet classificeert als actieve niet-financieel entiteit.
Rapporterende financiële instelling
Een financiële instelling geregistreerd met de IRS en de Belastingdienst als rapporterende financiële instelling.
U.S. person
Een U.S. person is:
• een organisatie die aan de onderstaande voorwaarden voldoet;
• een natuurlijk persoon die aan de onderstaande voorwaarden voldoet; en
• een nalatenschap van een erflater die staatsburger of inwoner is van de Verenigde Staten.
Wanneer is een organisatie een U.S. person?
Een organisatie is een U.S. person indien een van de volgende situaties van toepassing is:
• de activiteiten van de organisatie worden verricht in de Verenigde Staten (met uitzondering van de U.S. Territories);
• de organisatie is opgericht naar het recht van de Verenigde Staten of een van de federale Staten (met uitzondering van de U.S. Territories);
• de organisatie is een trust en voldoet aan de volgende vereisten:
− een rechter in de Verenigde Staten is volgens de van toepassing zijnde wet bevoegd tot bevelen of uitspraken over nagenoeg alle kwesties omtrent het beheer van de trust; en
− een of meer U.S. persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust.
Wanneer is een natuurlijk persoon een U.S. person?
Een natuurlijk persoon is een U.S. person als hij of zij volgens de onderstaande definities een Amerikaanse staatsburger of een Amerikaanse inwoner is.
Amerikaanse staatsburger
Een natuurlijk persoon is een Amerikaanse staatsburger indien hij of zij:
• geboren is in de Verenigde Staten;
• geboren is in de Gemenebest van Puerto Rico, Guam of Amerikaanse Maagdeneilanden;
• geboren is in de Gemenebest van Noordelijke Marianen na 3 november 1986;
• genaturaliseerd is tot Amerikaanse staatsburger; of
• ten minste één ouder heeft die een Amerikaanse staatsburger is; in dit geval moet ook nog aan andere voorwaarden worden voldaan; welke dat zijn, kunt u vinden op xxx.xxx.xxx.
Amerikaanse inwoner
Een natuurlijk persoon wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd indien hij of zij:
• een bepaald soort U.S. Green Card bezit of bezeten heeft. Om welk soort U.S. Green Card het gaat, kunt u aan een belastingadviseur vragen. U kunt informatie over U.S. Green Cards ook vinden op xxx.xxx.xxx.
• voldoet aan de zogenoemde substantial presence test, zoals hierna gedefinieerd.
Substantial presence test
Om aan de substantial presence test te voldoen, moet een natuurlijk persoon fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste:
• 31 dagen in het lopende jaar, en
• 183 dagen in de drie jaarsperiode die bestaat uit het lopende jaar en de twee direct voorafgaande jaren. Voor de 183 dagen-test geldt de som van:
– alle dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het lopende jaar;
– een derde van de dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het eerste jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar; en
– een zesde van de dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het tweede jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar.
Is Amerikaanse belasting verschuldigd?
Indien een organisatie of een natuurlijk persoon moet worden aangemerkt als een U.S. person, kan de organisatie of de natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan een organisatie of een natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd is of een vrijstelling daarvan geniet.
Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt of een organisatie of een natuurlijk persoon een U.S. person is.
Vrijgestelde entiteit overeenkomstig IGA
Een entiteit die vrijgesteld is van rapportage en registratie plicht overeenkomst de IGA.
Het is mogelijk dat er ook een W-8BEN formulier vereist is. De administrateur zal u hierover informeren.
Juno Selection Fund
Inventarisatie van de persoonlijke gegevens van de uiteindelijk belanghebbende
Als gevolg van belastingwetgeving* moeten wij bepaalde informatie verzamelen over de plaats waar de uiteindelijk belanghebbende(n)** van een rechtspersoon die in ons fonds participeert, belastingplichtig is (zijn). Wij moeten u daarom vragen om onderstaande vragen te beantwoorden. Elfie belanghebbende dient een apart formulier in te vullen.
In bepaalde gevallen zijn wij verplicht om deze informatie te delen met de belastingdienst en/of de relevante fiscale autoriteiten.
Indien de verstrekte informatie over uw fiscale woonplaats wijzigt in de toekomst, dient u ons hier direct over in te lichten. Als u vragen heeft over het invullen van dit formulier, adviseren wij u contact op te nemen met uw belastingadviseur.
**Kort samengevat is de uiteindelijk belanghebbende die natuurlijke persoon die: een belang heeft van meer dan 25% in het kapitaal van de rechtspersoon, of
meer dan 25% van de stemrechten kan uitoefenen in de algemene vergadering, of begunstigde is van meer dan 25% van het vermogen van de rechtspersoon
1. Gegevens van de uiteindelijk belanghebbende (UBO)
NaamI: |
Adres: |
Postcode/woonplaats: |
Geboortedatum: |
Geboorteplaats: |
UBO van: |
Belang (direct/indirect)%: |
2. Belastingplicht in Nederland
Xxxx u belastingplichtig in Nederland? | 🞏 Ja | 🞏 Nee |
3. Belastingplicht in de Verenigde Staten of verklaring van Amerikaans Staatsburgerschap
Kruis het vakje aan dat op u van toepassing is en vul aan waar nodig. | |
🞏 | Ik verklaar dat ik geen Amerikaans staatsburger ben of woonachtig ben in de Verenigde Staten voor fiscale doeleinden. |
🞏 | Ik verklaar dat ik een Amerikaans staatsburger ben en/of woonachtig ben in de Verenigde Staten voor fiscale doeleinden (groene kaarthouder of inwoner onder de substantiële aanwezigheidstest). Mijn ‘US federal taxpayer identification number’ (US TIN) is: |
🞏 | Ik bevestig hierbij dat ik geboren ben in de Verenigde Staten (of geboren ben op Amerikaans grondgebied) maar dat ik niet langer een Amerikaans staatsburger ben en dat ik vrijwillig mijn Amerikaans staatsburgerschap heb opgegeven, zoals blijkt uit bijgevoegde documenten. |
4. Belastingplicht in een ander land dan Nederland of de Verenigde Staten
🞏 | Ik verklaar dat ik in geen ander land dan Nederland of de Verenigde Staten belastingplichtig ben. | |
🞏 | Ik verklaar dat ik (tevens) belastingplichtig ben in het (de) volgende land(en): | |
Land(en): | Persoonlijk fiscaal identificatienummer: | |
5. Verklaring en Ondertekening
Ifi vєrfilaar dat xxx (als UBO of als tєfiєnbєvoєgdє vєrtєgєnwoordigєr van dє rєchtspєrsoon):
dit formulier naar waarheid heb ingevuld; en
eventuele wijzigingen in bovenstaande gegevens binnen 30 dagen doorgeef aan Juno Investment Partners; en
de in dit formulier vermelde uiteindelijk belanghebbende mij toestemming heeft gegeven om zijn/haar persoonlijke informatie te verstrekken met als doel deze door te laten geven aan de Belastingdienst.
Datum | : |
Plaats | : |
Naam | : |
Handtekening(en) | : |
Verzenden
Dit formulier gaarne versturen of mailen naar:
Juno Investment Partners | Tel: | x00 (0)00 000 0000 |
Xxxxx Xxxxxxxx 00 | E-mail: | |
0000 XX Xxx Xxxx | ||
Xxxxxxxxx |