Obowiązek podatkowy właściciela rachunku IKZE Przykładowe klauzule

Obowiązek podatkowy właściciela rachunku IKZE. Zgodnie z ustawą z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (dalej Ustawa IKZE) oszczędzający na IKZE ma prawo do odliczenia od dochodu wpłat na IKZE na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na podstawie umowy o prowadzenie IKZE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKZE (z wyjątkami opisanymi w art. 14 i 23 Ustawy IKZE). W razie wycofania środków zgromadzonych na IKZE w formie zwrotu Inwestor zobowiązany jest do doliczenia kwoty zwrotu do rozliczenia podatkowego za rok, w którym nastąpił zwrot. Wypłata z IKZE podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od całości wypłaconych środków w stawce 10%, może nastąpić jednorazowo albo w ratach - wyłącznie na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wpłat na IKZE co najmniej 5 lat kalendarzowych lub w przypadku śmierci oszczędzającego – na wniosek osoby uprawnionej.

Related to Obowiązek podatkowy właściciela rachunku IKZE