INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA ROK 2021
<.. image(Obraz zawierający tekst, clipart Opis wygenerowany automatycznie) removed ..>
Orbis S.A.
INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA ROK 2021
WYKAZ SKRÓTÓW | |
Orbis, Spółka | Orbis S.A. z siedzibą w Warszawie przy xx. Xxxxxx 00, 00-000 Xxxxxxxx, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000022622, NIP: 5260250469, REGON: 006239529 |
Rok Podatkowy | Rok podatkowy Spółki trwający od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku |
Ustawa o CIT | Ustawa z dnia z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych |
VAT | ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług |
Ordynacja Podatkowa | ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa |
Ustawa o podatku akcyzowym | ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym |
I. Informacje ogólne o Orbis S.A.
Orbis jest spółką dominującą Grupy Kapitałowej Orbis. Jest to największa w Polsce i w Europie Wschodniej grupa inwestująca w nieruchomości hotelowe w tym regionie. Należą do niej 72 hotele, w tym 63 hotele własne oraz 9 hoteli w dzierżawie, łącznie około 14 000 pokoi w 6 krajach regionu: w Czechach (6 hoteli), na Litwie (2 hotele), w Polsce (45 hoteli), Rumunii (2 hotele), Słowacji (2 hotele) i na Węgrzech (15 hoteli).
Orbis jest największą w Polsce spółką hotelarską, zatrudniającą 1,7 tys. osób (zatrudnienie przeciętne w etatach). Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka prowadziła działalność w 45 hotelach (9 117 pokoi), zlokalizowanych w 11 miastach i miejscowościach wypoczynkowych w Polsce.
Hotele spółki Orbis działają pod markami Accor na podstawie zawartych w 2020 roku długoterminowych umów o zarządzanie, na podstawie których, wieloletni partner strategiczny Spółki - Accor S.A. - zarządza wszystkimi hotelami Orbisu. Partnerstwo z Accorem daje możliwość korzystania przez Orbis ze wszystkich, ponad 40 marek hotelowych z portfolio Accoru.
Hotele działają pod markami należącymi do Accor tj.: Sofitel, MGallery, Novotel, Mercure, ibis, ibis Styles i ibis budget. Rozpoznawalne na świecie marki gwarantują jakość usług o zróżnicowanym standardzie od luksusowych hoteli 5-gwiazdkowych po ekonomiczne 1-gwiazdkowe.
Właścicielem Orbis, posiadającym 100% udziału w kapitale zakładowym Spółki, jest spółka AccorInvest Group S.A. z siedzibą w Luksemburgu.
Spółka prowadzi działalność w sposób etyczny, transparenty oraz rzetelny, włączając w to kwestie związane z wywiązywaniem się przez Spółkę z obowiązków publiczno-prawnych.
Kluczowe znaczenie dla Spółki mają klienci korzystający z usług hotelowych, wobec których Spółka dąży do bycia postrzeganą jako uczciwa i wiarygodna organizacja.
Ze względu na profil działalności Spółki 2021 był nadal trudny z powodu globalnej pandemii COVID-
19. W związku ze stanem epidemii wprowadzono szereg ograniczeń x.xx. w zakresie przemieszczania się osób oraz działalności hoteli, które bezpośrednio dotknęły Spółkę. Ograniczenie dopuszczalnej liczby gości w hotelach, a nawet czasowe wyłączenie możliwości działania hoteli oraz konieczność poniesienia kosztów dostosowania do obowiązujących reżimów sanitarnych dla zapewnienia bezpieczeństwa gości wymusiły również na Spółce pewne dostosowania w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej.
Można było jednakże zaobserwować wyraźny pozytywny trend między pierwszym a drugim półroczem 2021 roku, co jest w szczególności efektem kampanii szczepień, a co za tym idzie luzowania restrykcji, rozpowszechniania się paszportu covidowego oraz silnego popytu wewnętrznego gości krajowych na usługi hotelowe.
II. Podstawa prawna publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej
Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2021 r. brzmieniem ustawy o CIT, na wybranych podatnikach CIT ciąży obowiązek publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej. Obowiązek powstaje x.xx. w sytuacji, w której dochodzi do spełnienia kryterium przychodowego, o którym mowa w art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.
Z uwagi na spełnienie przez Spółkę kryterium przychodowego za Rok Podatkowy, Spółka realizuje niniejszym obowiązek nałożony przez ustawę o CIT i publikuje informację o realizowanej strategii podatkowej za Rok Podatkowy z uwzględnieniem zakresu danych wymaganych na podstawie art. 27c ust. 2 ustawy o CIT.
III. Informacja o strategii podatkowej realizowanej w Roku Podatkowym
1) Procedury i procesy dotyczące zarządzania obowiązkami wynikającymi z przepisów prawa podatkowego i zapewniające ich prawidłowe wykonanie
Głównym założeniem Orbis w zakresie kwestii podatkowych jest przestrzeganie krajowych i międzynarodowych przepisów prawa podatkowego oraz dążenie do prawidłowego wypełniania obowiązków wynikających z tych przepisów.
Obowiązek ten realizowany był w Roku Podatkowym w oparciu o dostosowaną do wielkości / rodzaju prowadzonej działalności (w tym dla poszczególnych hoteli) strukturę organizacyjną jak również wdrożone procesy / procedury służące zabezpieczeniu kluczowych obszarów wykonywania funkcji podatkowej. Stopień sformalizowania dokumentów jest dostosowany do potrzeb Spółki – część procesów spisana została w formie dokumentu, natomiast część wynika z wypracowanej przez Spółkę praktyki.
W Roku Podatkowym obowiązywała w Spółce ogólna procedura podatkowa, w ramach której uregulowano podstawowe procesy związane z realizacją funkcji podatkowej:
⎯ strukturę organizacyjną,
⎯ obowiązki przypisane do poszczególnych stanowisk w celu zapewnienia prawidłowego i terminowego wywiązywania się z obowiązków podatkowych,
⎯ matrycę decyzyjną w zakresie rozstrzygania wątpliwości,
⎯ zasady przeprowadzania szkoleń z zakresu podatków i księgowości.
Spółka posiadała i stosowała także spisane procedury zarządzania ryzykiem podatkowym zawierające postanowienia dotyczące rozliczeń w zakresie WHT, VAT, CIT oraz MDR.
Dodatkowo, Spółka w 2021 roku stosowała szereg innych mechanizmów i zasad niezwiązanych bezpośrednio z wyliczeniem podatku do zapłaty, ale wpływających na zarządzenie sposobem wykonywania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Przedmiotowe mechanizmy związane były w szczególności ze śledzeniem zmian w prawie podatkowym i zarządzaniem wiedzą podatkową w organizacji, w tym korzystaniem z pomocy zewnętrznych doradców podatkowych.
2) Dobrowolne formy współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
W trakcie roku podatkowego Spółka nie podejmowała dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, w tym:
• nie zawarła ani nie wystąpiła z wnioskiem o zawarcie umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;
• nie zawarła ani nie wystąpiła z wnioskiem o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego o którym mowa w art. 83 ustawy z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych.
3) Informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych
W 2021 r. Spółka dążyła do rzetelnej realizacji obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, w tym realizacji wszelkich obowiązków sprawozdawczych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
Spółka wskazuje, że w Roku Podatkowym nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a Ordynacji podatkowej:
4) Transakcje z podmiotami powiązanymi
Spółka wypełniła wszystkie ciążące na niej obowiązki związane ze zrealizowanymi transakcjami wynikające z przepisów o cenach transferowych. Poniżej w tabeli Spółka przedstawia informacje na temat transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekraczała 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów
o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego.
Rodzaj transakcji | Podmiot | Siedziba |
Transakcja związana z udzieleniem finansowania – pożyczka udzielona | ACCORINVEST GROUP S.A. | 00X, XXXXXXXXX XXXXX X-0000 XXXXXXXXXX |
Transakcja zarządzania płynnością (cash pooling w PLN) - pozycje dodatnie | ACCORINVEST GROUP S.A. | 00X, XXXXXXXXX XXXXX X-0000 XXXXXXXXXX |
Xxxxxxxxx – wykazane w zależność od zaleceń doradców odnośnie wartości transakcji (TP) | ACCORINVEST GROUP S.A | 00X, XXXXXXXXX XXXXX X-0000 XXXXXXXXXX |
5) Działania restrukturyzacyjne
Spółka informuje, że w Roku Podatkowym nie planowała ani nie podejmowała działań restrukturyzacyjnych, mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.
6) Dane dotyczące złożonych wniosków o wydanie interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego, interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, WIS oraz WIA.
Spółka przedstawia poniżej informacje o ww. wnioskach złożonych w Roku Podatkowym:
Lp. | Rodzaj wniosku | Ilość złożonych wniosków | Podatek, którego dotyczył wniosek |
1. | o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej | 1 | Podatek cukrowy - w zakresie sprzedaży napojów wytwarzanych i przygotowywanych w hotelach w ramach świadczonych usług gastronomicznych klasyfikowanych do działu 56 PKWiU. |
2. | o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej | 1 | VAT - w zakresie prawa do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w związku z wystawieniem faktury korygującej w |
oparciu o posiadaną przez Spółkę dokumentację. | |||
3. | o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej | 1 | CIT – w zakresie wyłączenia ponoszonych opłat za znaki towarowe na rzecz podmiotów powiązanych na podstawie zawartych umów licencyjnych z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15e ust. 11 pkt 1. ustawy o CIT. |
4. | o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej | 1 | CIT – w zakresie wyłączenia wydatków ponoszonych na nabycie usługi call center na rzecz podmiotów powiązanych na podstawie zawartych umów licencyjnych z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15e ust. 1 pkt 1. ustawy o CIT. |
5. | o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej | 1 | CIT – w zakresie wyłączenia wydatków na nabycie usługi Accortel na rzecz podmiotu powiązanego na podstawie zawartych umów licencyjnych z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15e ust. 1 pkt 1. ustawy o CIT. |
Spółka nie składała w roku podatkowym wniosków o wydanie:
• ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej;
• wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a VAT;
• wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.
7) Dane o rozliczeniach podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Spółka informuje, że w Roku Podatkowym nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.
***
W imieniu Orbis S.A.
Signature Not Verified
Digitally signed by Xxxxx Xxxxxxxxx
Date: 2022.12.23 15:06:37 CET
Signature Not Verified
Dokument podpisany przez Xxxxxx Xxxxxxxx
Data: 2022.12.23 13:16:24 CET
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx
Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu