UMOWA

194

UMOWA

w formie wymiany listów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności i o jej tymczasowym stosowaniu między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich, podpisana w Warszawie dnia 7 lipca 2004 r. oraz w Hadze dnia 27 sierpnia 2004 r.

W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

podaje do powszechnej wiadomości:

W dniu 7 lipca 2004 r. w Warszawie oraz w dniu 27 sierpnia 2004 r. w Hadze została podpisana Umowa w formie wymiany listów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności i o jej tymczasowym stosowaniu między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich, w następującym brzmieniu:

Przek∏ad

UMOWA

w formie wymiany listów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności i o jej tymczasowym stosowaniu między Rzecząpospolitą Polską

a Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich

A. List Rzeczypospolitej Polskiej

Szanowny Panie,

Mam zaszczyt odnieść się odpowiednio do tekstów

„Konwencji między Królestwem Niderlandów w od- niesieniu do Antyli Niderlandzkich a (Belgią, Austrią i Luksemburgiem) w sprawie automatycznej wymiany informacji w zakresie dochodów z oszczędności w for- mie wypłacanych odsetek”, „Konwencji między Króle- stwem Niderlandów w odniesieniu do Antyli Nider- landzkich a (państwem członkowskim Unii Europej- skiej, innym niż Belgia, Austria i Luskemburg) w spra- wie automatycznej wymiany informacji w zakresie do- chodów z oszczędności w formie wypłacanych odse-

AGREEMENT

in the form of an exchange of letters on the taxation of savings income and the provisional application thereof

A. Letter from the Republic of Poland

Madam/Sir,

I have the honour to refer to the texts of respectively the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in

tek”, „Konwencji między Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Aruby a (państwem członkowskim Unii Europejskiej, innym niż Belgia, Austria i Luksem- burg) w sprawie automatycznej wymiany informacji w zakresie dochodów z oszczędności w formie wypła- canych odsetek” i „Konwencji między Królestwem Ni- derlandów w odniesieniu do Aruby a (Belgią, Austrią i Luksemburgiem) w sprawie automatycznej wymiany informacji w zakresie dochodów z oszczędności w for- mie wypłacanych odsetek”, które są wynikiem nego- cjacji z Antylami Niderlandzkimi oraz Arubą w sprawie umów o opodatkowaniu oszczędności i które zostały załączone odpowiednio jako załączniki I, II, III i IV do Protokołu o wynikach Posiedzenia Grupy Roboczej Wysokiego Szczebla Rady Ministrów Unii Europejskiej z dnia 12 marca (doc. 7660/04 FISC. 68).

W związku z wyżej wymienionymi tekstami mam zaszczyt zaproponować Panu „Konwencję w sprawie automatycznej wymiany informacji w zakresie docho- dów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek” jako załącznik 1 do niniejszego listu oraz nasze wza- jemne zobowiązanie do dochowania w możliwie naj- krótszym terminie naszych wewnętrznych procedur konstytucyjnych do wejścia w życie niniejszej kon- wencji i do wzajemnego poinformowania się bez zbędnej zwłoki o wypełnieniu tych procedur.

Do czasu dokonania wewnętrznych procedur i wejścia w życie niniejszej „Konwencji w sprawie au- tomatycznej wymiany informacji w zakresie docho- dów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek” mam zaszczyt zaproponować Panu, aby Rzeczpospoli- ta Polska i Królestwo Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich stosowały niniejszą konwencję tymczasowo, w ramach naszych odnośnych we- wnętrznych wymogów konstytucyjnych, od dnia 1 stycznia 2005 r. lub daty stosowania Dyrektywy Ra- dy 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek, w zależności od tego, która z tych dat okaże się późniejsza.

Mam zaszczyt zaproponować, aby, jeżeli powyższe jest do przyjęcia, niniejszy list oraz Pańskie potwier- dzenie stanowiły łącznie Konwencję między Rzeczą- pospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w odnie- sieniu do Antyli Niderlandzkich.

Proszę przyjąć, Szanowny Panie, zapewnienia o naszym najwyższym szacunku,

W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej Minister Finansów: X. Xxxxxx

SPORZĄDZONO w Warszawie dnia 7 lipca 2004 r. w języku angielskim w trzech egzemplarzach.

B. List Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx

Szanowny Panie,

Mam zaszczyt potwierdzić odbiór Pańskiego listu z dzisiejszą datą, który brzmi, jak następuje:

the form of interest payments”, the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments” and the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, that resulted from the negotiations with the Netherlands Antilles and Aruba on a Savings Tax Agreement, and that were annexed, respectively as Xxxxx X, II, III and IV, to the Outcome of Proceedings of the High Level Working Party of the Council of Ministers of the European Union of 12 March (doc. 7660/04 FISC 68).

In view of the above mentioned texts I have the honour to propose to you the ”Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments” as contained in Appendix 1 to this letter, and our mutual undertaking to comply at the earliest possible date with our internal constitutional formalities for the entry into force of this Convention and to notify each other without delay when such formalities are completed.

Pending the completion of these internal procedures and the entry into force of this ”Convention concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, I have the honour to propose to you that the Republic of Poland and the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles apply this Convention provisionally, within the framework of our respective domestic constitutional requirements, as from 1 January 2005, or the date of application of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, whichever is later.

I have the honour to propose that, if the above is acceptable, this letter and your confirmation shall together constitute an Agreement between the Republic of Poland and the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles.

Please accept, Madam/Sir, the assurance of our highest consideration,

For the Republic of Poland Minister of Finance: X. Xxxxxx

DONE at Warsaw, on 7 July 2004, in the English language in three copies.

B. Letter from the Netherlands Antilles

Sir,

I have the honour to acknowledge receipt of your letter of today’s date, which reads as follows:

„Szanowny Panie,

Mam zaszczyt odnieść się odpowiednio do tek- stów „Konwencji między Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich a (Belgią, Au- strią i Luksemburgiem) w sprawie automatycznej wy- miany informacji w zakresie dochodów z oszczędno- ści w formie wypłacanych odsetek”, „Konwencji mię- dzy Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Anty- li Niderlandzkich a (państwem członkowskim Unii Eu- ropejskiej, innym niż Belgia, Austria i Luksemburg) w sprawie automatycznej wymiany informacji w za- kresie dochodów z oszczędności w formie wypłaca- nych odsetek”, „Konwencji między Królestwem Ni- derlandów w odniesieniu do Aruby a (państwem członkowskim Unii Europejskiej, innym niż Belgia, Au- stria i Luksemburg) w sprawie automatycznej wymia- ny informacji w zakresie dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek” i „Konwencji między Królestwem Niderlandów w odniesieniu do Aruby a (Belgią, Austrią i Luksemburgiem) w sprawie auto- matycznej wymiany informacji w zakresie dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek”, które są wynikiem negocjacji z Antylami Niderlandzkimi oraz Arubą w sprawie umów o opodatkowaniu oszczędności i które zostały załączone odpowiednio jako załączniki I, II, III i IV do Protokołu o wynikach Po- siedzenia Grupy Roboczej Wysokiego Szczebla Rady Ministrów Unii Europejskiej z dnia 12 marca (doc. 7660/04 FISC. 68).

Proszę przyjąć, Szanowny Panie, zapewnienie o naszym najwyższym szacunku,”

”Sir,

I Have the honour to refer to the texts of respectively the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (the EU Member State, other than Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments” and the ”Convention between the Kingdom of the Netherlands in respect of Aruba and (Belgium, Austria and Luxembourg) concerning the automatic exchange of information regarding savings income in the form of interest payments”, that resulted from the negotiations with the Netherlands Antilles and Aruba on a Savings Tax Agreement, and that were annexed, respectively as Xxxxx X, II, III and IV, to the Outcome of Proceedings of the High Level Working Party of the Council of Ministers of the European Union of 12 March (doc. 7660/04 FISC 68).

Please accept, Sir, the assurance of our highest consideration,”

Jestem upoważniony do potwierdzenia, że Antyle Niderlandzkie zgadzają się na treść Pańskiego listu.

Proszę przyjąć, Szanowny Panie, zapewnienia o moim najwyższym szacunku,

W imieniu Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx

[X. X. X. xx Xxxxxxx]

SPORZĄDZONO w Hadze dnia 27 sierpnia 2004 r. w języku angielskim w trzech egzemplarzach.

Załącznik 1

KONWENCJA MI¢DZY RZECZĄPOSPOLITĄ POLSKĄ A KRÓLESTWEM NIDERLANDÓW W ODNIESIENIU DO ANTYLI NIDERLANDZKICH W SPRAWIE AUTOMATYCZNEJ WYMIANY INFORMACJI

W ZAKRESIE DOCHODÓW Z OSZCZ¢DNOŚCI W FORMIE WYPŁACANYCH ODSETEK

Zważywszy na to, że:

1. Artykuł 17(2) Dyrektywy 2003/48/WE (zwanej da- lej „Dyrektywą”) Rady Unii Europejskiej (zwanej dalej

„Radą”) w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności stanowi, że państwa członkowskie przyjmą i opublikują przepisy ustawowe, wykonawcze i administracyjne niezbędne do stosowania Dyrekty- wy z dniem 1 stycznia 2005 r., pod warunkiem że:

— Konfederacja Szwajcarska, Księstwo Liechten- steinu, Republika San Xxxxxx, Księstwo Monako i Księstwo Andory będą stosować od tego same- go dnia środki równoznaczne środkom przewi- dzianym w Dyrektywie, zgodnie z umowami za- wartymi przez nie ze Wspólnotą Europejską, w wyniku jednomyślnych decyzji Rady;

— wszystkie stosowne umowy lub inne ustalenia bę- dą gotowe do zastosowania, co oznacza, że wszystkie odpowiednie terytoria zależne lub sto- warzyszone będą stosować od tego samego dnia automatyczną wymianę informacji w taki sam sposób, jaki przewidziano w rozdziale II Dyrekty- wy, lub w okresie przejściowym, określonym w ar- tykule 10, będą pobierać podatek u źródła na ta- kich samych zasadach, jakie są zawarte w artyku- łach 11 i 12.

2. Antyle Niderlandzkie nie należą do terytorium podatkowego Wspólnoty Europejskiej, lecz stanowią dla potrzeb Dyrektywy terytorium powiązane ze Wspólnotą Europejską i jako takie nie są związane po- stanowieniami Dyrektywy. Jednakże Królestwo Nider- landów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich na podstawie umowy zawartej pomiędzy Antylami Ni- derlandzkimi a Niderlandami pragnie zawrzeć umowy z państwami członkowskimi Unii Europejskiej i stoso- wać od dnia 1 stycznia 2005 r. podatek pobierany u źródła na takich samych zasadach, jakie są zawarte w artykułach 11 i 12 Dyrektywy, a w okresie przejścio- wym — w artykule 10 Dyrektywy, a po upływie okre-

I am able to confirm that the Netherlands Antilles is in agreement with the contents of your letter.

Please accept, Sir, the assurance of my highest consideration,

For the Netherlands Antilles [E. T. M. de Lannooy]

DONE at the Hague, on 27.8.2004, in the English language in three copies.

Appendix 1

CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS IN RESPECT OF THE NETHERLANDS ANTILLES AND THE REPUBLIC OF POLAND CONCERNING THE AUTOMATIC EXCHANGE

OF INFORMATION REGARDING SAVINGS INCOME IN THE FORM OF INTEREST PAYMENTS

Whereas:

1. Article 17(2) of Directive 2003/48/EEC (”the Directive”) of the Council of the European Union (”the Council”) on taxation of savings income provides that Member States shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with the Directive from January 1, 2005, provided that:

— the Swiss Confederation, the Principality of Liechtenstein, the Republic of San Xxxxxx, the Principality of Monaco and the Principality of Andorra from that same date apply measures equivalent to those contained in the Directive, in accordance with agreements entered into by them with the European Community, following unanimous decisions of the Council;

— all agreements or other arrangements are in place, which provide that all the relevant dependent or associated territories apply from that date automatic exchange of information in the same manner as is provided for in Chapter II of the Directive, or, during the transitional period defined in Article 10, apply a withholding tax on the same terms as are contained in Articles 11 and 12.

2. The Netherlands Antilles are not within the EU fiscal territory but are, for purposes of the Directive, an EU associated territory and as such are not bound by the terms of the Directive. However, the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles, on the basis of an agreement between the Netherlands Antilles and the Netherlands, is willing to enter into agreements with the Member States of the EU to apply from January 1, 2005, a withholding tax on the same terms as are contained in Articles 11 and

12 of the Directive during the transitional period defined in Article 10 thereof, and, after expiration of the transitional period, to apply automatic exchange

su przejściowego — stosować automatyczną wymia- nę informacji w taki sam sposób, jaki jest określony w rozdziale II Dyrektywy.

3. Umowa między Antylami Niderlandzkimi a Ni- derlandami, jak stwierdza się w poprzednim ustępie, jest uzależniona od przyjęcia przez wszystkie państwa członkowskie przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych niezbędnych do stosowania Dy- rektywy oraz od spełnienia warunków określonych w artykule 17 Dyrektywy.

4. Na podstawie niniejszej konwencji Xxxxxx Xx- xxxxxxxxxxx zgadzają się stosować postanowienia Dy- rektywy, o ile w konwencji nie uzgodniono inaczej, w stosunku do właścicieli odsetek posiadających miejsce zamieszkania w Rzeczypospolitej Polskiej, a Rzeczpospolita Polska zgadza się stosować Dyrekty- wę w stosunku do właścicieli odsetek, którzy posiada- ją miejsce zamieszkania na Antylach Niderlandzkich.

Rzeczpospolita Polska i Królestwo Niderlandów w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich, pragnąc za- wrzeć konwencję umożliwiającą skuteczne opodatko- wanie dochodu z oszczędności w formie odsetek wy- płacanych w jednym z Umawiających się Państw na rzecz właścicieli odsetek będących osobami fizyczny- mi posiadającymi miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, zgodnie z prawem dru- giego Umawiającego się Państwa, zgodnie z Dyrekty- wą oraz intencjami Umawiających się Państw wyłożo- nymi powyżej, uzgodniły, co następuje:

Artykuł 1

Ogólny zakres

1. Niniejsza konwencja ma zastosowanie do odse- tek wypłacanych przez podmiot wypłacający mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym z Uma- wiających się Państw w celu umożliwienia skuteczne- go opodatkowania dochodów z oszczędności w for- mie odsetek wypłacanych w jednym Umawiającym się Państwie właścicielom odsetek, którzy posiadają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w dru- gim Umawiającym się Państwie, zgodnie z prawem drugiego Umawiającego się Państwa.

2. Zakres stosowania niniejszej konwencji ograni- cza się do opodatkowania dochodu z oszczędności w formie wypłacanych odsetek, odnoszących się do wierzytelności, z wyłączeniem, między innymi, kwestii związanych z opodatkowaniem emerytur oraz świad- czeń ubezpieczeniowych.

3. W przypadku Królestwa Niderlandów niniejsza konwencja ma zastosowanie tylko do Antyli Nider- landzkich.

Artykuł 2

Definicje

1. W rozumieniu niniejszej konwencji, jeżeli z kon- tekstu nie wynika inaczej:

of information in the same manner as is provided for in Chapter II of the Directive.

3. The agreement between the Netherlands Antilles and the Netherlands, as stated in the previous paragraph, is contingent on the adoption by all the Member States of the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with the Directive, and on the requirements of Article 17 of the Directive being met.

4. Through this Convention, the Netherlands Antilles agrees to apply the provisions of the Directive, subject to what is otherwise agreed herein, in regard of Beneficial Owners that are residents of the Republic of Poland and the Republic of Poland agrees to apply the Directive in regard to Beneficial Owners that are residents of the Netherlands Antilles.

The Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles and the Republic of Poland, desiring to conclude a Convention which enables savings income in the form of Interest Payments made in one of the Contracting States to Beneficial Owners who are individuals resident in the other Contracting State, to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting State, in conformity with the Directive and with the intentions of the Contracting States as laid down herein above, have agreed as follows:

Article 1

General Scope

1. This Convention shall apply to interest paid by a Paying Agent established within the territory of one of the Contracting States with a view to enable savings income in the form of Interest Payments made in one Contracting State to Beneficial Owners who are individuals resident for tax purposes in the other Contracting State to be made subject to effective taxation in accordance with the laws of the latter Contracting State.

2. The scope of this Convention shall be limited to taxation of savings income in the form of Interest Payments on debt claims, to the exclusion, inter alia, of the issues relating to the taxation of pension and insurance benefits.

3. As regards the Kingdom of the Netherlands, this Agreement shall apply only to the Netherlands Antilles.

Article 2

Definitions

1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires:

a) określenia „Umawiające się Państwo” i „drugie Umawiające się Państwo” oznaczają, w zależności od kontekstu, Rzeczpospolitą Polską lub Króle- stwo Niderlandów w odniesieniu do Antyli Nider- landzkich;

b) określenie „Antyle Niderlandzkie” oznacza tę część Królestwa Niderlandów, która jest położona w rejonie Karaibów i składa się z Wysp Xxxxxxx, Xxxxxxx, Xxxx, Xx. Eustatius i holenderskiej części St. Xxxxxxx;

c) określenie „umawiająca się strona” będąca pań- stwem członkowskim Unii Europejskiej oznacza Rzeczpospolitą Polską;

d) określenie „Dyrektywa” oznacza Dyrektywę 2003/48/WE Rady Unii Europejskiej z dnia 3 czerw- ca 2003 r. w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek, obowiązującą w dniu podpisania niniejszej kon- wencji;

e) określenie „właściciel odsetek” oznacza właścicie- la odsetek zgodnie z artykułem 2 Dyrektywy;

f) określenie „podmiot wypłacający” oznacza pod- miot wypłacający zgodnie z artykułem 4 Dyrektywy;

g) określenie „właściwy organ” oznacza:

i) w przypadku Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx — Ministra Finansów lub jego upoważnionego przedstawi- ciela,

ii) w przypadku Rzeczypospolitej Polskiej — wła- ściwy organ tego państwa, zgodnie z artyku- łem 5 Dyrektywy;

h) określenie „wypłata odsetek” oznacza wypłatę od- setek zgodnie z artykułem 6 Dyrektywy, z uwzględ- nieniem artykułu 15 Dyrektywy;

i) każde określenie niezdefiniowane inaczej ma zna- czenie, jakie nadaje mu Dyrektywa.

2. W rozumieniu niniejszej konwencji w przepi- sach Dyrektywy, do których odnosi się niniejsza kon- wencja, zamiast „Państwa Członkowskie” należy sto- sować określenie „Umawiające się Państwa”.

Artykuł 3

Tożsamość

i miejsce zamieszkania właścicieli odsetek

Każde Umawiające się Państwo w ramach swojego terytorium przyjmuje i zapewnia stosowanie procedur niezbędnych do umożliwienia podmiotowi wypłacają- cemu identyfikację właścicieli odsetek oraz ich miejsca zamieszkania do celów określonych w artykułach od 4 do 6. Procedury te są zgodne z minimalnymi standar- dami ustanowionymi w artykule 3 ust. 2 i 3 Dyrektywy, z zastrzeżeniem że w przypadku Antyli Niderlandzkich, stosownie do ustępów 2. a) i 3. a) tego artykułu Dyrek- tywy, tożsamość i miejsce zamieszkania właściciela od-

a) The terms ”a Contracting State” and ”the other Contracting State” mean the Kingdom of the Netherlands in respect of the Netherlands Antilles or the Republic of Poland as the context requires;

b) The Netherlands Antilles mean that part of the Kingdom of the Netherlands that is situated in the Caribbean area and consists of the Island territories of Bonaire, Cura˜ao, Saba, St. Eustatius and the Dutch part of St. Xxxxxxx;

c) The ”contracting party” being a Member State of the European Union means: the Republic of Poland;

d) The term ”Directive” means Directive 2003/48/EC of the Council of the European Union of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments, as applicable at the date of signing this Convention;

e) the term ”Beneficial Owner(s)” means the beneficial owner(s) according to Article 2 of the Directive;

f) the term ”Paying Agent(s)” means the paying agent(s) according to Article 4 of the Directive;

g) the term ”Competent Authority” means:

i) In the case of the Netherlands Antilles: the Minister of Finance or his authorised representative.

ii) In the case of the Republic of Poland: the competent authority of that State according to Article 5 of the Directive.

h) the term ”Interest Payment(s)” means the interest payment(s) according to Article 6, due account being taken of Article 15, of the Directive;

i) Any term not otherwise defined herein shall have the meaning given to it in the Directive.

2. For the purposes of this Convention, in the provisions of the Directive to which this Convention refers, instead of ”Member States” has to be read: Contracting States.

Article 3

Identity

and residence of beneficial owners

Each Contracting State shall, within its territory, adopt and ensure the application of the procedures necessary to allow the Paying Agent to identify the Beneficial Owners and their residence for the purpose of the Articles 4 to 6. These procedures shall comply with the minimum standards established in Article 3, paragraph 2 and 3 of the Directive, with the provision, that, in regard to the Netherlands Antilles, in relation to subparagraphs 2.a) and 3.a) of that Article, the identity and residence of the Beneficial Owner shall

setek będą ustalane na podstawie informacji dostęp- nych podmiotowi wypłacającemu w wyniku stosowa- nia odpowiednich przepisów prawa i zarządzeń Antyli Niderlandzkich. Jednakże obowiązujące zwolnienia lub specjalne pozwolenia, jeżeli takie istnieją, udzielone na prośbę właścicieli odsetek posiadających miejsce za- mieszkania w Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie tych przepisów przestaną mieć zastosowanie i nie bę- dą udzielane żadne dalsze zwolnienia lub specjalne po- zwolenia tego rodzaju takim właścicielom odsetek.

Artykuł 4

Automatyczna wymiana informacji

1. Właściwy organ Umawiającego się Państwa, w którym podmiot wypłacający ma miejsce zamiesz- kania lub siedzibę, przekazuje informacje, o których mowa w artykule 8 Dyrektywy, właściwemu organowi Umawiającego się Państwa, w którym znajduje się miejsce zamieszkania właściciela odsetek.

2. Przekazywanie informacji dokonywane jest automa- tycznie i odbywa się, co najmniej raz w roku, w ciągu sze- ściu miesięcy od końca roku podatkowego Umawiającego się Państwa, w którym podmiot wypłacający ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, w odniesieniu do wszystkich wypłat odsetek dokonanych w ciągu tego roku.

3. Wymiana informacji na podstawie niniejszej konwencji będzie dokonywana przez Umawiające się Państwa zgodnie z postanowieniami artykułu 7 Dyrek- tywy 77/799/EWG.

Artykuł 5

Przepisy przejściowe

1. W okresie przejściowym, o którym mowa w arty- kule 10 Dyrektywy, w przypadku gdy właściciel odsetek ma miejsce zamieszkania w Rzeczypospolitej Polskiej, a podmiot wypłacający odsetki ma miejsce zamieszka- nia lub siedzibę na Antylach Niderlandzkich, to Antyle Niderlandzkie będą pobierały od wypłaty odsetek po- datek u źródła w wysokości 15 % przez pierwsze trzy lata okresu przejściowego, 20 % przez następne trzy la- ta, a następnie 35 %. W tym czasie Xxxxxx Xxxxxxxxxx- kie nie będą zobowiązane do stosowania postanowień artykułu 4. Będą jednak zgodnie z tym artykułem otrzy- mywać informacje z Rzeczypospolitej Polskiej.

2. Podmiot wypłacający odsetki pobiera podatek u źródła w sposób opisany w artykule 11 ustępy 2 i 3 Dyrektywy.

3. Nałożenie podatku pobieranego u źródła przez Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx nie wyklucza opodatkowania do- chodu w Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z jej pra- wem krajowym.

4. W okresie przejściowym Antyle Niderlandzkie mogą uznać, że podmiot gospodarczy wypłacający odsetki lub zabezpieczający wypłatę odsetek, na rzecz podmiotu, o którym mowa w artykule 4 ustęp 2 Dyrek- tywy, mającego miejsce zamieszkania lub siedzibę

be established on the basis of the information which is available to the Paying Agent by virtue of the application of the relevant provisions of Netherlands Antilles law and regulations. However, existing exemptions or dispensations, if any, provided on request to Beneficial Owners resident in the Republic of Poland under these provisions shall cease to apply and no further exemptions or dispensations of this nature shall be provided to such Beneficial Owners.

Article 4

Automatic exchange of information

1. The Competent Authority of the Contracting State where the Paying Agent is established, shall communicate the information referred to in Article 8 of the Directive to the Competent Authority of the other Contracting State of residence of the Beneficial Owner.

2. The communication of information shall be automatic and shall take place at least once a year, within six months following the end of the tax year of the Contracting State of the Paying Agent, for all Interest Payments made during that year.

3. Information exchange under this Convention shall be treated by the Contracting States in a manner consistent with the provisions of Article 7 of Directive 77/799/EEC.

Article 5

Transitional provisions

1. During the transitional period referred to in Article 10 of the Directive, where the Beneficial Owner is resident in the Republic of Poland and the Paying Agent is resident in the Netherlands Antilles, the Netherlands Antilles shall levy a withholding tax on Interest Payments at a rate of 15 % during the first three years of the transitional period, 20 % for the subsequent three years and 35 % thereafter. During this period, the Netherlands Antilles shall not be required to apply the provisions of Article 4. It shall, however, receive information from the Republic of Poland in accordance with that Article.

2. The Paying Agent shall levy the withholding tax in the manner as described in Article 11, paragraphs 2 and 3 of the Directive.

3. The imposition of withholding tax by the Netherlands Antilles shall not preclude the Republic of Poland from taxing the income in accordance with its national law.

4. During the transitional period, the Netherlands Antilles may provide that an economic operator paying interest to, or securing interest for, an entity referred to in Article 4, paragraph 2, of the Directive, established in the Republic of Poland shall be

w Rzeczypospolitej Polskiej będzie traktowany jak podmiot wypłacający zamiast tego podmiotu i będą pobierać od odsetek podatek u źródła, o ile podmiot ten nie zgodzi się na przekazanie jego imienia i nazwi- ska albo nazwy, adresu i całkowitej kwoty odsetek wy- płaconych lub zabezpieczonych na jego rzecz stosow- nie do ostatniego akapitu wspomnianego ustępu.

5. Po zakończeniu okresu przejściowego Antyle Ni- derlandzkie są zobowiązane do stosowania artykułu 4 i zaniechają pobierania podatku u źródła oraz podziału przychodu, o których mowa w artykułach 5 i 6. Jeżeli w okresie przejściowym Antyle Niderlandzkie wybiorą stosowanie przepisów artykułu 4, to nie będą pobiera- ły podatku pobieranego u źródła oraz nie będą stoso- wały podziału przychodu, o których mowa w artyku- łach 5 i 6.

Artykuł 6

Podział przychodu

1. Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx będą zatrzymywać 25 % przychodu z tytułu podatku potrącanego u źródła, o którym mowa w artykule 5 ustęp 1, a 75 % przycho- du będą przekazywać Rzeczypospolitej Polskiej.

2. Jeżeli Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx pobiorą podatek u źródła zgodnie z artykułem 5 ustęp 4, to zatrzymają 25 % przychodu, a Rzeczypospolitej Polskiej przekażą 75 % przychodu z podatku pobieranego u źródła z ty- tułu wypłaty odsetek dokonanej na rzecz podmiotów, o których mowa w artykule 4 ustęp 2 Dyrektywy, ma- jących miejsce zamieszkania lub siedzibę w Rzeczypo- spolitej Polskiej.

3. Przekazy takie będą dokonywane w okresie nie- przekraczającym sześciu miesięcy od końca roku po- datkowego Antyli Niderlandzkich.

4. Antyle Niderlandzkie podejmą środki niezbędne do zapewnienia prawidłowego funkcjonowania syste- mu podziału przychodu.

Artykuł 7

Wyjątki w procedurze potrącania podatku u źródła

1. Antyle Niderlandzkie stosują jedną lub obie pro- cedury artykułu 13 ustępu 1 Dyrektywy w celu zapew- nienia właścicielom odsetek możliwości wystąpienia o niepobieranie podatku u źródła.

2. Na wniosek właściciela odsetek właściwy organ Umawiającego się Państwa, w którym posiada on miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, wyda- je zaświadczenie zgodnie z artykułem 13 ustęp 2 Dy- rektywy.

Artykuł 8

Unikanie podwójnego opodatkowania

Rzeczpospolita Polska zapewni unikanie jakiego- kolwiek podwójnego opodatkowania, które może wy- nikać z nałożenia podatku u źródła, o którym mowa

considered the Paying Agent in place of the entity and shall levy the withholding tax on that interest, unless the entity has formally agreed to its name, address and the total amount of interest paid to it or secured for it being communicated in accordance with the last subparagraph of that paragraph.

5. At the end transitional period, the Netherlands Antilles shall be required to apply the provisions of Article 4 and shall cease to apply the withholding tax and the revenue sharing provided for in Article 5 and Article 6. If, during the transitional period, the Netherlands Antilles elects to apply the provisions of Article 4, it shall no longer apply the withholding tax and the revenue sharing provided for in Article 5 and Article 6.

Article 6

Revenue sharing

1. The Netherlands Antilles shall retain 25 % of the revenue of the withholding tax mentioned in Article 5, paragraph 1, and transfer 75 % of the revenue to the Republic of Poland.

2. If the Netherlands Antilles levies withholding tax in accordance with Article 5, paragraph 4, the Netherlands Antilles shall retain 25 % of the revenue and transfer 75 % to the Republic of Poland of the revenue of the withholding tax levied in interest payments made to entities referred to in Article 4, paragraph 2, of the Directive, established in the Republic of Poland.

3. Such transfers shall take place at the latest within a period of six months following the end of the tax year of the Netherlands Antilles.

4. The Netherlands Antilles shall take the necessary measures to ensure the proper functioning of this revenue-sharing system.

Article 7

Exceptions to the withholding procedure

1. The Netherlands Antilles shall provide for one or both of the procedures of Article 13, paragraph 1, of the Directive in order to ensure that the Beneficial Owners may request that no tax be withheld.

2. At the request of the Beneficial Owner, the Competent Authority of this Contracting State of residence for tax purposes shall issue a certificate in accordance with Article 13, paragraph 2, of the Directive.

Article 8

Elimination of double taxation

The Republic of Poland shall ensure the elimination of any double taxation which might result from the imposition of the withholding tax referred to

w artykule 5, zgodnie z postanowieniami artykułu 14 ustępy 2 i 3 Dyrektywy lub zapewni zwrot podatku po- branego u źródła.

Artykuł 9

Inne podatki u źródła

Niniejsza konwencja nie umożliwia Umawiającym się Państwom nakładania innych rodzajów podatków u źródła, odmiennych niż te, o których mowa w arty- kule 5, zgodnie z ich prawem krajowym lub umowami w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Artykuł 10

Transpozycja

Do dnia 1 stycznia 2005 r. Umawiające się Państwa przyjmą i opublikują przepisy ustawowe, wykonawcze i administracyjne niezbędne do wykonania niniejszej konwencji.

Artykuł 11

Aneks

Teksty Dyrektywy oraz artykułu 7 Dyrektywy 77/799/EWG Rady Unii Europejskiej z dnia 19 grudnia 1977 r. w sprawie wzajemnej pomocy właściwych or- ganów Państw Członkowskich w zakresie podatków bezpośrednich i pośrednich, znajdujące zastosowanie z dniem podpisania niniejszej konwencji i do których niniejsza konwencja się odnosi, dołącza się w formie aneksu i stanowią integralną część niniejszej konwen- cji. Tekst artykułu 7 Dyrektywy 77/799/EWG w niniej- szym aneksie zostanie zastąpiony tekstem zmienionej Dyrektywy 77/799/EWG, jeśli zmieniona Dyrektywa wejdzie w życie przed dniem, od którego przepisy ni- niejszej konwencji będą stosowane.

Artykuł 12

Wejście w życie

Niniejsza konwencja wejdzie w życie trzydziestego dnia po dniu przekazania późniejszej noty przez odno- śne Rządy, powiadamiającej że zostały spełnione pro- cedury konstytucyjne wymagane do wejścia w życie niniejszej konwencji w ich państwach, a jej postano- wienia będą stosowane od dnia, w którym znajdą za- stosowanie przepisy Dyrektywy, zgodnie z jej artyku- łem 17 ust. 2 i 3.

Artykuł 13

Wypowiedzenie

Niniejsza konwencja pozostanie w mocy dopóki nie zostanie wypowiedziana przez jedno z Umawiają- cych się Państw. Każde państwo może wypowiedzieć konwencję w drodze dyplomatycznej, przysyłając no- tę o wypowiedzeniu co najmniej sześć miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie

in Article 5, in accordance with the provisions of Article 14, paragraphs 2 and 3, of the Directive or will provide a refund of the withholding tax.

Article 9

Other withholding taxes

The Convention shall not preclude the Contracting States from levying other types of withholding tax than that referred to in Article 5 in accordance with their national laws or double-taxation conventions.

Article 10

Transposition

Before 1 January 2005 the Contracting States shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Convention.

Article 11

Annex

The texts of the Directive and of Article 7 of Directive 77/799/EEC of the Council of the European Union of 19 December, 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation, as applicable at the date of signing this Convention and to which this Convention refers, are appended as an Annex to, and form an integral part of, this Convention. The text of Article 7 of Directive 77/799/EEC in this Annex shall be replaced by the text of the said Article in the revised Directive 77/799/EEC if this revised Directive enters into force before the date from which the provisions of this Convention shall take effect.

Article 12

Entry Into Force

This Convention shall enter into force on the thirtieth day after the latter of the dates on which the respective Governments have notified each other in writing that the formalities constitutionally required in their respective States have been complied with, and its provisions shall have effect from the date from which the Directive is applicable according to Artic- le 17, paragraph 2 and 3, of the Directive.

Article 13

Termination

This Convention shall remain in force until terminated by one the Contracting States. Either State may terminate the Convention, through diplomatic channels, by giving notice of termination at least six months before the end of any calendar year after the expiration of a period of three years from the date of

okresu trzech lat od dnia jej wejścia w życie. W takim przypadku konwencja przestanie mieć zastosowanie do okresów zaczynających się po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym przekazana została nota o wypowiedzeniu.

Sporządzono w języku angielskim.

W imieniu W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej Królestwa Niderlandów

w odniesieniu do Antyli Niderlandzkich

[X. Xxxxxxxx] [X. X. X. xx Xxxxxxx]

Aneks

Artykuł 7

Postanowienia w sprawie poufności

1. Wszystkie informacje, które otrzymuje Państwo Członkowskie na mocy niniejszej dyrektywy, muszą być w tym państwie zachowane w tajemnicy w taki sam sposób, jak informacje otrzymane na mocy usta- wodawstwa krajowego.

W każdym przypadku informacje takie:

— mogą być udostępniane tylko tym osobom, które zajmują się bezpośrednio naliczaniem podatku lub kontrolą administracyjną naliczania podatku,

— mogą być podane do wiadomości tylko w związku z postępowaniem sądowym lub postępowaniem w związku z wymierzeniem sankcji administracyj- nych, jeżeli te postępowania pozostają w związku z naliczeniem podatków lub kontrolą naliczania podatków, i tylko takim osobom, które są bezpo- średnio zaangażowane w takie postępowanie; jed- nakże informacje takie mogą być ujawnione pod- czas publicznych rozpraw sądowych lub w orze- czeniach sądowych, jeżeli właściwy organ Pań- stwa Członkowskiego udzielający takich informa- cji nie wniesie żadnych zastrzeżeń w momencie ich przekazania,

— w żadnym wypadku informacje te nie mogą być wykorzystywane w celach innych niż podatkowe lub w związku z postępowaniem sądowym lub ad- ministracyjnym związanym z podejmowanymi sankcjami administracyjnymi, pozostającymi w związku z wymiarem lub rewizją wymiaru po- datków.

Dodatkowo Państwa Członkowskie mogą zezwolić, aby informacje określone w pierwszym ustępie były wykorzystywane do określania innych obciążeń, ceł i podatków uwzględnionych w artykule 2 dyrektywy 76/308/EWG.

2. Ustęp 1 nie zobowiązuje Państwa Członkowskie- go, którego ustawodawstwo lub praktyka administra- cyjna ustanawiają dla potrzeb krajowych ściślejsze ograniczenia niż zawarte w przepisach wspomniane-

its entry into force. In such event the Convention shall cease to have effect for periods beginning aftter the end of the calendar year in which the notice of termination has been given.

Done in the English language.

For the Republic For the Kingdom of Poland of the Netherlands

in respect of the Netherlands Antilles

[X. Xxxxxxxx] [X. X. X. xx Xxxxxxx]

Annex

Article 7

Provisions relating to secrecy

1. All information made known to a Member State under this Directive shall be kept secret in that State in the same manner as information received under its national legislation.

In any case, such information:

— may be made available only to the persons directly involved in the assessment of the tax or in the administrative control of this assessment,

— may be made known only in connection with judicial proceedings or administrative proceedings involving sanctions undertaken with a view to, or relating to, the making or reviewing the tax assessment and only to persons who are directly involved in such proceedings; such information may, however, be disclosed during public hearings or in judgements if the competent authority of the Member State supplying the information raises no objection at the time when it first supplies the information,

— shall in no circumstances be used other than for taxation purposes or in connection with judicial proceedings or administrative proceedings involving sanctions undertaken with a view to, or in relation to, the making or reviewing of the tax assessment.

In addition, Member States may provide for the information referred to in the first subparagraph to be used for assessment of other levies, duties and taxes covered by Article 2 of Directive 76/308/EEC.

2. Paragraph 1 shall not oblige a Member State whose legislation or administrative practice lays down, for domestic purposes, narrower limits than those contained in the provisions of that paragraph,

go ustępu, do udzielania informacji, jeżeli zaintereso- wane państwo nie zobowiąże się do przestrzegania tych ściślejszych ograniczeń.

3. Bez względu na postanowienia ustępu 1 wła- ściwy organ Państwa Członkowskiego udzielającego informacji może zezwolić na wykorzystanie tych in- formacji do innych celów w państwie wnioskującym, jeżeli te informacje, zgodnie z prawem państwa udzielającego informacji, mogłyby być w nim wyko- rzystane w podobnych okolicznościach i do podob- nych celów.

4. W przypadku gdy właściwy organ Państwa Członkowskiego uważa, że informacje, które otrzymał od właściwego organu drugiego Państwa Członkow- skiego, mogą być użyteczne dla właściwego organu trzeciego Państwa Członkowskiego, to może on prze- kazać te ostatnie informacje za zgodą właściwego or- ganu, który udzielił informacji.

to provide information if the State concerned does not undertake to respect those narrower limits.

3. Notwithstanding paragraph 1, the competent authorities of the Member State providing the information may permit it to be used for other purposes in the requesting State, if, under the legislation of the informing State, the information could, in similar circumstances, be used in the informing State for similar purposes.

4. Where a competent authority of a Member State considers that information which it has received from the competent authority of another Member State is likely to be useful to the competent authority of a third Member State, it may transmit it to the latter competent authority with the agreement of the competent authority which supplied the information.

Po zaznajomieniu się z powyższą Umową, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oświadczam, że:

— została ona uznana za słuszną zarówno w całości, jak i każde z postanowień w niej zawartych,

— jest przyjęta, ratyfikowana i potwierdzona,

— będzie niezmiennie zachowywana.

Na dowód czego wydany został akt niniejszy, opatrzony pieczęcią Rzeczypospolitej Polskiej.

Dano w Warszawie dnia 26 września 2005 r.

Prezes Rady Ministrów: M. Belka

L.S.

Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: X. Xxxxxxxxxxx

Document Metadata

Table of Contents

UMOWA

Document Metadata