UMOWA nr
Załącznik nr 4 do Zaproszenia do składania ofert
(dotyczy części nr 1-9)
UMOWA nr
- projekt
zawarta w dniu ………………………… r. w , zwana dalej „Umową”, pomiędzy:
……………………………………………………………………............................., z siedzibą w …………………………………………, NIP ……………………………, zwanym dalej „Zleceniodawcą”, którego reprezentuje:
…………………………………………….…. – ……………………………………………………………, a
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……. z siedzibą w ………………………………………………………………………………………………………………………………………………
wpisanym do …………………………………, NIP: ……………………, zwanym dalej „Zleceniobiorcą” którego reprezentuje:
…………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………
…….,
zwanymi w dalszej treści Umowy łącznie „Stronami”, a oddzielnie „Stroną”.
Umowa zawarta została w wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na „Badanie rocznych sprawozdań finansowych samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej”, część nr …………. Badanie sprawozdania finansowego za rok 2017 i 2018/ 2017 …………………………………………………………………………..1, z wyłączeniem stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz. U z 2017 r. poz. 1579), na podstawie art. 4 pkt 8 tej ustawy.
§ 1.
Przedmiot Umowy – Cel i zakres badania
1. Mocą niniejszej Umowy Zleceniobiorca zobowiązuje się do przeprowadzenia zleconego przez Zleceniodawcę badania sprawozdania finansowego Zleceniodawcy, sporządzonego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.), zwanej dalej „Ustawą o rachunkowości” za następujące okresy:
1) za rok obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2017 roku;
2) za rok obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2018 roku,2
w celu przedłożenia Zleceniodawcy odnośnie każdego ze sprawozdań finansowych sprawozdania z badania w formie pisemnej, zawierającego opinię biegłegorewidenta o zbadanym sprawozdaniu finansowym lub odmowę wydania opinii, zgodnie z art. 83 ust. 5 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. 2017 r. poz. 1089), zwanej dalej „Ustawą o biegłych rewidentach”.
2. Strony zgodnie ustalają, że badanie zostanie przeprowadzone zgodnie z:
1 należy wstawić nazwę części postępowania
2 do usunięcia w przypadku umowy na część nr 6-9
1) mającymi zastosowanie do badania sprawozdań finansowych przepisami Ustawy o rachunkowości,
2) przepisami Ustawy o biegłych rewidentach,
3) Krajowymi Standardami Badania w rozumieniu Ustawy o biegłych rewidentach,
4) Xxxxxxxx etyki zawodowej biegłych rewidentów.
3. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone przez Zleceniobiorcę w siedzibie badanego podmiotuprzez co najmniej 5 dni roboczych (tzn. 40 godzin) i na tak dobranych próbach ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, aby dokumentacja z badania stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania opinii o badanym sprawozdaniu finansowym.
§ 2.
Formalne podstawy przeprowadzenia badania
1. Zleceniodawca oświadcza, że do zawarcia niniejszej Umowy przystępuje w następstwie wyboru Zleceniobiorcy jako podmiotu uprawnionego do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego, dokonanego w trybie przewidzianym w art. 66 ust. 4 Ustawy o rachunkowości przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji.
2. Zleceniobiorca oświadcza, że jest firmą audytorską w rozumieniu Ustawy o biegłych rewidentach, wpisaną na listę firm audytorskich prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem .
3. Zleceniobiorca oświadcza, że spełnia przewidziane przepisami powszechnie obowiązującymi wymagania w przedmiocie bezstronności i niezależności.
4. Zleceniodawca oświadcza, że nie są mu znane okoliczności, które miałyby wpływ na niezależność Zleceniobiorcy.
5. Zleceniobiorca oświadcza, że przez okresy, w których będzie wykonywane badanie sprawozdania finansowego w poszczególnych latach, będzie posiadać stosowne ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej stosownie do wymagań art. 53 Ustawy o biegłych rewidentach. W dniu zawarcia Umowy Zleceniobiorca posiada ubezpieczenie, o którym mowa w zdaniu pierwszym w ……………………………………………………………………… nr polisy ……………………………………………………………….. Jeżeli okres ubezpieczenia wygasa w trakcie obowiązywania Umowy, Zleceniobiorca przedstawi Zleceniodawcy nowe ubezpieczenie w terminie nie później niż na 7 dni przed wygaśnięciem dotychczasowego ubezpieczenia.
6. W przypadku braku stosownego ubezpieczenia, potwierdzonego polisą lub innym dokumentem, Zleceniodawca może wstrzymać badanie sprawozdania finansowegodo czasu jego przedstawienia, bez możliwości przedłużenia terminuwykonania prac, określonego w § 3 ust. 1 Umowy lub odstąpić od Umowy lub rozwiązać Umowę. Odstąpienie od Umowy z przyczyn, o których mowa w niniejszym ustępie, stanowi rozwiązanie Umowy z przyczyn leżących po stronie Zleceniobiorcy.
§ 3.
Termin realizacji badania
1. Strony zgodnie ustalają, że badanie sprawozdania finansowego za rok wskazany w § 1 ust. 1 pkt 1 rozpocznie się z dniem roku i zostanie ukończone do dnia 2018
roku (wydanie sprawozdania z badania). Termin rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego za rok wskazany w § 1 ust. 1 pkt 2 Strony ustalają od dnia 1 października 2018 roku, zaś termin zakończenia obowiązuje do dnia ……………………………….. 2019 roku. 3
3 zdanie drugie do usunięcia w przypadku umowy na część nr 6-9
2. Przedstawienie Zleceniobiorcy sprawozdania finansowego do badania za dany rok obrotowy wskazany w § 1 ust. 1 pkt. 1 nastąpi nie później niż w terminie 5 dni kalendarzowych licząc od daty zamknięcia ksiąg rachunkowych.
3. Strony odnośnie przeprowadzenia badań sprawozdań finansowych ustalą szczegółowy harmonogram przeprowadzenia badania, w tym:
1) w 2017 roku w terminie 7 dni od dnia zawarcia niniejszej Umowy,
2) w 2018 roku do dnia 1 września 2018 roku.4
§ 4.
Zespół Zleceniobiorcy i podwykonawstwo
1. Zleceniobiorca zobowiązuje się przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego przy pomocy biegłych rewidentów oraz innych członków zespołu, wykonujących badanie, będących pracownikami Zleceniobiorcy lubosobami współpracującymi ze Zleceniobiorcą na podstawie umów cywilnoprawnych / z udziałem podwykonawców5.
2. Do wykonania przedmiotu Umowy Zleceniobiorca zapewni osoby, które będą bezstronne i niezależne w stosunku do Zleceniodawcy.
3. Funkcję kluczowego biegłego rewidenta pełnić będzie …………………………....................................
nr …………………………………….
4. Zgodnie ze złożoną ofertą podwykonawcą, na którego zasoby Zleceniobiorca powoływał się w celu wykazania spełniania warunków udziału w postępowaniu jest 6
5. Jeżeli zmiana alborezygnacja z podwykonawcy dotyczypodmiotu, na którego zasoby Zleceniobiorca powoływał sięw celu wykazania spełniania warunkówudziału w postępowaniu, Zleceniobiorca jest obowiązany wykazać Zleceniodawcy, że proponowany inny podwykonawca lub Zleceniodawca samodzielnie spełnia je w stopniu nie mniejszym niż podwykonawca, na którego zasoby Zleceniobiorca powoływał się w trakcie postępowania o udzielenie zamówienia.7
6. Jeżeli z powodów niezależnych od Zleceniobiorcy będzie konieczna zmiana osoby, o której mowa w ust. 3, Zleceniobiorca za pisemną zgodą Zleceniodawcy może zastąpić daną osobę inną, o równych bądź wyższych kwalifikacjach i doświadczeniu wymaganym w zaproszeniu do składania ofert oraz wskazanym w formularzu ofertowym, stanowiącym załącznik nr 1 do Umowy.
7. W przypadku realizacji Umowy z udziałem podwykonawców:
1) Zleceniobiorca zobowiązuje się do koordynowania prac realizowanych przez podwykonawców i odpowiada za wszelkie działania lub zaniechania tych osób jak za własne;
2) podwykonawcy będą realizować następujące części zamówienia:
a) Część zamówienia: …………………………………., podwykonawca ,
b) Część zamówienia: …………………………………., podwykonawca ,
c) Część zamówienia: …………………………….………., podwykonawca ;
3) Zleceniobiorca zawiadomi Zleceniodawcę o wszelkich zmianach nazw lub imion i nazwisk oraz danych kontaktowych podwykonawców zaangażowanych w realizację przedmiotu Umowy;
4 zdanie drugie do usunięcia w przypadku umowy na część nr 6-9
5 do odpowiedniego zastosowania w zależności od treści złożonej oferty
6do odpowiedniego zastosowania w przypadku wskazania w ofercie podwykonawcy, na którego zasoby Wykonawca powoływał się w celu wykazania spełniania warunków udziału w postępowaniu.
7 j.w.
4) Zleceniobiorca, zlecając część lub całość prac związanych z realizacją zamówienia podwykonawcom, zobowiązany jest do przestrzegania przepisów wynikających z Kodeksu cywilnego, w zakresie prawidłowej realizacji zamówienia.
Zapisy ust. 7 mają zastosowanie w przypadku realizacji części zamówienia z udziałem podwykonawcy/ów.
§ 5.
Sprawozdanie z badania
1. Wynikiem każdego przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego będzie sporządzone przez Zleceniobiorcę sprawozdanie z badania.
2. Sprawozdanie z badania zostanie sporządzone zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach i Krajowymi Standardami Badania w rozumieniu Ustawy o biegłych rewidentach.
3. Forma i treść wydanego sprawozdania z badania może ulec zmianie w świetle ustaleń poczynionych w toku realizacji prac.
4. Sprawozdanie z badania zostanie sporządzone w
egzemplarzach w języku polskim.
Zleceniodawca na życzenie Zleceniobiorcy zobowiązany jest pisemnie potwierdzić Zleceniobiorcy otrzymanie egzemplarzy sprawozdania z badania.
§ 6.
Zobowiązania Zleceniobiorcy
1. Zleceniobiorca zobowiązuje się do:
1) zachowania uczciwości, obiektywizmu, zawodowego sceptycyzmu, należytej staranności zawodowej i rzetelności w wypełnianiu zobowiązań Zleceniobiorcy wynikających z niniejszej Umowy,
2) zachowania w tajemnicy wszelkich faktów, informacji i dokumentów uzyskanych w związku z wykonywaniem niniejszej Umowy, również przez członków zespołu wykonującego badanie, chyba że obowiązek ich ujawnienia wynika z powszechnie obowiązujących przepisów prawa, przy czym obowiązek zachowania tajemnicy nie jest ograniczony w czasie,
3) niezwłocznego informowania Zleceniodawcy o ewentualnych problemach lub nowych okolicznościach, mogących mieć wpływ na postęp prac i ich efekt końcowy.
2. Zleceniobiorca oświadcza, że do przestrzegania tajemnicy zawodowej zobowiązane są również inne osoby, którym udostępniono informacje, objęte tą tajemnicą, chyba że do ich ujawnienia zobowiązują odrębne przepisy.
3. Zleceniobiorca, zgodnie ze złożoną ofertą, zobowiązany jest do:
1) zatrudnienia ….. osoby/-ób niepełnosprawnej/-ch przy wykonywaniu przedmiotu Umowy, co oznacza osobę spełniającą przesłanki statusu niepełnosprawności określone ustawą z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2046, z późn. zm.), zgodnie z wymaganiami wskazanymi poniżej - w terminie nie dłuższym niż 21 dni kalendarzowych od dnia zawarcia Umowy;
2) przedłożenia Zleceniodawcy do wglądu dokumentów związanych z procedurą zatrudnienia, w szczególności umowy oraz dokumentu potwierdzającego posiadanie statusu osoby niepełnosprawnej - w terminie nie dłuższym niż 30 dni kalendarzowych od dnia zawarcia Umowy. Zleceniobiorca przedstawiając dokumenty powinien przekazać je w sposób nienaruszający przepisów dotyczących ochrony danych osobowych (tj. dokumenty powinny mieć odpowiednio zakryte, wymazane dane, które nie są niezbędne do potwierdzenia zatrudnienia np. w zakresie adresu osoby fizycznej, jej wynagrodzenia itp. – pozostawiając imię
i nazwisko, datę zawarcia umowy/rozpoczęcia pracy/wymiar etatu w przypadku umowy o pracę).
4. Zatrudnienie osoby/ób, o której/ych mowa w ust. 3, powinno trwać przez okresy, w których będzie dokonywane badanie sprawozdania finansowego za poszczególny rok obrotowy. W przypadku rozwiązania stosunku pracy, w trakcie badania sprawozdania finansowego, przez osobę niepełnosprawną lub przez pracodawcę lub wygaśnięcia stosunku pracy, Zleceniobiorca będzie obowiązany do zatrudnienia na to miejsce innej osoby niepełnosprawnej w terminie nie dłuższym niż 21 dni kalendarzowych od dnia ustania stosunku pracy. W takim przypadku, Zleceniobiorca przedłoży Zleceniodawcy do wglądu dokumenty, o których mowa w ust. 3 pkt 2, w terminie nie dłuższym niż 30 dni kalendarzowych od dnia rozwiązania poprzedniego stosunku pracy przez osobę niepełnosprawną lub przez pracodawcę lub jego wygaśnięcia, przy czym w okresie zatrudniania na to miejsce innej osoby niepełnosprawnej nie nalicza się kary umownej określonej w § 13 ust. 1 pkt 2 Umowy.
5. Zleceniodawca uprawniony będzie do kontroli spełniania przez Zleceniobiorcę wymagań dotyczących zatrudniania osoby/-ób, o których mowa w ust. 3, na każdym etapie realizacji Umowy. Na każde żądanie Zleceniodawcy, Zleceniobiorca obowiązany będzie niezwłocznie udokumentować fakt zatrudniania w/w osobyi przedłożyć niezwłocznie do wglądu dokumenty wymienione w ust. 3 pkt 2, o które wnioskuje Zleceniodawca.
6. W przypadku niezatrudniania na zasadach wskazanych powyżej, w sposób nieprzerwany, z zastrzeżeniem ust. 4, przy realizacji przedmiotu Umowy osoby/-ób niepełnosprawnej/-ych lub nieprzedstawienia Zleceniodawcy dokumentów związanych z procedurą zatrudnienia, Zleceniobiorca będzie zobowiązany do zapłacenia Zleceniodawcy kary umownej na zasadach określonych w § 13 ust. 1 pkt 2 lub 3 Umowy, chyba że Zleceniobiorca wykaże, że niezatrudnienie osoby/-ób niepełnosprawnej/-ych nastąpiło z przyczyn nieleżących po jego stronie. Za przyczynę nieleżącą po stronie Zleceniobiorcy będzie w szczególności uznany brak osób nie pełnosprawnych zdolnych do wykonania przedmiotu Umowy na obszarze, w którym jest on realizowany i w okresie jego realizacji lub odmowa przyjęcia pracy przez skierowane osoby z powiatowego urzędu pracy.
7. Jeżeli niezatrudnienie osoby niepełnosprawnej w terminie określonym w ust. 3 pkt 1 lub w ust. 4 nastąpiło z przyczyn nieleżących po stronie Zleceniobiorcy, w rozumieniu ust. 6, Zleceniodawca może określić inne warunki jej zatrudnienia, w tym wyznaczyć Zleceniobiorcy dodatkowy termin zatrudnienia osoby niepełnosprawnej.
8. W trakcie realizacji niniejszej Umowy, na żądanie Zleceniodawcy, Zleceniobiorca zobowiązany będzie niezwłocznie udokumentować fakt zatrudniania ww. osób i przedłożyć niezwłocznie do wglądu kopie umów cywilnoprawnych/umów o pracę, kopie druku ZUS RCA, kopie/wydruk ewidencji obecności pracowników lub inne dowody, o które zawnioskuje Zleceniodawca. Zleceniobiorca przedstawiając dokumenty powinien przekazać je w sposób nienaruszający przepisów dotyczących ochrony danych osobowych (tj. dokumenty powi nny mieć odpowiednio zakryte, wymazane dane, które nie są niezbędne do potwierdzenia formy zatrudnienia np. w zakresie adresu osoby fizycznej, jej wynagrodzenia itp. – pozostawiając imię i nazwisko, datę zawarcia umowy/rozpoczęcia pracy/ wymiar etatu w przypadku umowy o pracę).
Zapisy ust. 3 – 8 mają zastosowanie w przypadku wskazania w ofercie zatrudnienia osób niepełnosprawnych przy realizacji Umowy.
§ 7.
Oświadczenia i zobowiązania Zleceniodawcy
1. Zleceniodawca oświadcza, iż dane w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniach finansowych przedstawionych do badania, będą ujęte w sposób kompletny, uwzględniający:
1) wszelkie operacje dotyczące okresu, za który sporządzone jest dane sprawozdanie finansowe,
2) zobowiązania warunkowe oraz
3) wszelkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu wchodzącego w skład danego sprawozdania finansowego, a także inne ważne informacje, których drogą badania nie da się ustalić, a które rzutują na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych.
2. Zleceniodawca oświadcza, iż zostanie dokonana właściwa wycena majątku, a także, że zostaną utworzone wszelkie odpisy aktualizujące niezbędne do prawidłowej wyceny aktywów oraz zostaną wprowadzone do ewidencji wszystkie zobowiązania i rezerwy na przyszłe koszty i straty.
3. Zleceniodawca zobowiązuje się:
1) niezwłocznie udostępnić Zleceniobiorcy księgi rachunkowe, analizy oraz wszelkie inne informacje lub dokumenty wymagane przez Zleceniobiorcę, w tym w szczególności, dokumenty założycielskie i organizacyjne, dokumentację dotyczącą regulaminów pracy i wynagradzania, dokumentację dotyczącą zasad funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej, dokumentację przyjętych zasad (polityki) rachunkowości wraz z zakładowym planem kont,
2) zapewnić Zleceniobiorcy dostęp do wszystkich informacji, takichjak zapisy, dokumenty, co do których Zleceniodawca ma wiedzę, że mają znaczenie dla sporządzania sprawozdań finansowych,
3) udostępnić Zleceniobiorcy rzetelne sprawozdanie finansowe najpóźnie j w terminie określonym w § 3 ust. 2 niniejszej Umowy,
4) podać Zleceniobiorcy daty przeprowadzania spisu z natury w celu umożliwienia ich obserwacji,
5) na żądanie Zleceniobiorcy umożliwić mu przeprowadzenie wyrywkowych spisów z natury określonych składników majątkowych,
6) udzielić informacji o sprawach, objętych postępowaniem sądowym,
7) złożyć oświadczenie kierownictwa Zleceniodawcy, dotyczące prawdziwości danych zawartych w ustępie 1 i 2,
8) przechowywać sprawozdanie finansowe wraz ze sprawozdaniem z badania w sposób określony przez przepisy prawa.
4. Zleceniodawca zobowiązuje się do współdziałania ze Zleceniobiorcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonywania Umowy, a w szczególności do:
1) udzielania wyczerpujących wyjaśnień i ustosunkowywania się do zastrzeżeń i wątpliwości Zleceniobiorcy, dotyczących prawidłowości i rzetelności przedstawionej do badania dokumentacji, ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowegolub innych kwestii związanych z przeprowadzanym badaniem,
2) korygowania ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego w zakresie, w którym Zleceniodawca i Zleceniobiorca będą przekonani o celowości i konieczności wprowadzania zmian,
3) zapewnienia Zleceniobiorcy bieżącej współpracy głównego księgowego i pozostałych osób z organizacji Zleceniodawcy w kwestii wyjaśnień w sprawach objętych badaniem oraz zapewnienia nieograniczonego kontaktu z osobami wewnątrz organizacji Zleceniodawcy, od których uzyskanie dowodów lub informacji na potrzeby badania jest, zdaniem Zleceniobiorcy, konieczne,
4) udzielenia upoważnienia do uzyskania informacji, związanych z przebiegiem badania od kontrahentów Zleceniodawcy oraz banków go obsługujących,
5) wydawania dyspozycji na wniosek osób upoważnionych przez Zleceniobiorcę, wykonywania przez pracowników Zleceniodawcy wymaganych czynności (kopiowania dokumentów, dokonywania wizji i inwentaryzacji, przygotowywania i wysyłania korespondencji, itp.),
6) umożliwienia skontaktowania się z poprzednim biegłym rewidentem badającym sprawozdanie finansowe Zleceniodawcy,
7) zapewnienia Zleceniobiorcy dodatkowych informacji, dotyczących prowadzonego badania, będących w posiadaniu Zleceniodawcy, o które Zleceniobiorca może na potrzeby badania poprosić Zleceniodawcę.
§ 8.
Odpowiedzialność Zleceniodawcy
Zleceniodawca przyjmuje do wiadomości, że ponosi pełną odpowiedzialność za:
1) prawidłowość, rzetelność i prawidłową prezentację przedstawionego do badania sprawozdania finansowego oraz stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych,
2) prawidłowość i terminowość obliczenia, zadeklarowania i odprowadzenia podatków i innych należności publicznoprawnych,
3) kompletne ujęcie danych w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniu finansowym, w tym zobowiązań i aktywów warunkowych oraz zdarzeń, które wystąpiły po dacie bilansu wchodzącego w skład sprawozdania finansowego,
4) wykazanie operacji pozabilansowych,
5) prawdziwość i poprawność danych zawartych w oświadczeniach kierownictwa Zleceniodawcy składanych Zleceniobiorcy w związku z badaniem sprawozdania finansowego,
6) dobór właściwych zasad rachunkowości oraz odpowiednie zaprojektowanie, wdrożenie i działanie systemu kontroli wewnętrznej w takim zakresie, jaki kierownictwo Zleceniodawcy uzna za stosowne w celu umożliwienia sporządzenia sprawozdania finansowego, niezawierającego istotnego zniekształcenia, w tym powstałego na skutek oszustwa lub błędów,
7) prawidłowość danych ujętych w oświadczeniu zawartym w § 7 ust. 1 i 2.
§ 9.
Dalsze postanowienia dotyczące badania
1. Zleceniobiorca przeprowadzi badanie sprawozdań finansowych, zgodnie z regulacjami ujętymi w
§ 1 ust. 2. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem.
2. Strony oświadczają, że są świadome i akceptują fakt, iż uzyskanie całkowitej pewności w powyższym zakresie nie jest możliwe ze względuna wpisany w charakter badania sprawozdania finansowego czynnik zawodowego osądu oraz czynnik próby polegający x.xx. na sprawdzeniu w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają dane zawarte w sprawozdaniu finansowym. Zleceniobiorca projektuje swoje badanie w taki sposób, by wykryć zniekształcenia, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe. Zleceniobiorca nie jest w stanie zbadać wszystkich transakcji, które miały miejsce w ciągu roku obrotowego objętego sprawozdaniem finansowym. Mając powyższe na względzie, Zleceniodawca przyjmuje do wiadomości i akceptuje, że istnieje ryzyko, iż niektóre istotne zniekształcenia sprawozdań finansowych w tym spowodowane błędem, oszustwem lub uchybienia w księgach rachunkowych
Zleceniodawcy nie zostaną wykryte, mimo iż badanie zostało poprawnie zaplanowane i przeprowadzone, zgodnie z obowiązującymi standardami badania. Strony są zgodne, że powyższe czynniki wykluczają możliwość udzielenia przez Zleceniobiorcę jakiejkolwiek gwarancji, co do dokładności i kompletności poszczególnych sprawozdań finansowych.
3. Strony są zgodne, że badanie sprawozdania finansowego polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego, spowodowanego oszustwem lub błędem. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownictwo Zleceniodawcy wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
4. Dokonując oceny ryzyka, Zleceniobiorca bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania przez Zleceniodawcę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Jednakże Zleceniobiorca poinformuje na piśmie o wszelkich znaczących, mających znaczenie dla badania sprawozdania finansowego, słabościach kontroli wewnętrznej, które zostaną wykryte podczas badania.
5. Strony są zgodne, że badanie sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone w celu sporządzenia przez Zleceniobiorcę na piśmie sprawozdania z badania, zawierającego elementy wskazane w Ustawie o biegłychrewidentach, w tym stwierdzającego, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami dotyczącymi rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej, a także z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
6. Zleceniobiorca poinformuje Zleceniodawcę o zauważonych w trakcie badania naruszeniach prawa i przepisów.
§ 10.
Wynagrodzenie
1. Za wykonanie przedmiotu Umowy, w tym za odmowę wydania opinii, o której mowa w
§ 1 ust. 1, Strony ustalają, że łączne wynagrodzenie Zleceniobiorcy z tytułu przeprowadzenia badań sprawozdań finansowych wynosi netto złotych (słownie: złotych), co wraz z należnym ………. % podatkiem VAT stanowi wartość brutto w wysokości ……………………………………zł (słownie: złotych,
00/100), zwane dalej „Wynagrodzeniem”, w tym:
1) złotych brutto (słownie: złotych) z tytułu badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy wskazany w § 1 ust. 1 pkt 1;
2) złotych brutto (słownie: złotych) z tytułu badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy wskazany w § 1 ust. 1 pkt 2.8
2. Wynagrodzenie, określone w ust. 1, zawiera wszelkie koszty związane z realizacją przedmiotu Umowy.
3. Podstawą do wystawienia faktury za realizację przedmiotu Umowy jest protokół odbioru stanowiący załącznik nr 2 do Umowy, podpisany przez obie Strony. W przypadku stwierdzenia wad przedmiotu Umowy, Zleceniodawca wyznaczy termin na ich usunięcie.
4. Wynagrodzenie będzie płatne na podstawie faktur/y9 VAT wystawionych/ej przez Zleceniobiorcę i doręczonych Zleceniodawcy, na rachunek Zleceniobiorcy nr w Banku
.
8 pkt 2 w ust.1 do usunięcia w przypadku umowy na część nr 6-9
9 w zależności, na jaki okres będzie zawarta umowa - przewidziana jest jedna faktura za dany rok obrotowy.
5. Faktura będzie płatna w terminie 21 dni kalendarzowych od dnia otrzymania przez Zleceniodawcę prawidłowo wystawionej faktury.
6. Za termin zapłaty Wynagrodzenia uważany będzie dzień obciążenia rachunku bankowego Zleceniodawcy.
7. Zleceniodawca oświadcza, że posiada pełne pokrycie finansowe na prace, objęte niniejszą Umową.
8. W przypadku uchybienia przez Zleceniodawcę terminu płatności Wynagrodzenia, Zleceniobiorcy przysługuje prawo do odsetek ustawowych za zwłokę.
9. Zleceniobiorca nie może bez zgody Zleceniodawcy dokonać cesji wierzytelności wynikającej z Umowy na rzecz osób trzecich.
10. Uregulowanie przez Zleceniodawcę wynagrodzenia w poszczególnych latach nie zwalnia Zleceniobiorcy z obowiązku:
1) udzielania Zleceniodawcy oraz podmiotowi zatwierdzającemu sprawozdanie finansowe pisemnych wyjaśnień, związanych z ustaleniami dokonywanymi w toku przeprowadzania sprawozdania finansowego,
2) usunięcia ewentualnych wad w sprawozdaniu z przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego oraz wykonania w związku z tym niezbędnych czynności w zakresie przewidzianym niniejszą Umową, do czasu zatwierdzenia badanego sprawozdania finansowego.
§ 11.
Odstąpienie od Umowy
1. W razie wystąpienia istotnej zmiany okoliczności powodującej, że wykonanie Umowy nie leży w interesie publicznym, czego nie można było przewidzieć w chwili zawarcia Umowy, lub dalsze wykonywanie Umowy może zagrozić istotnemu interesowi bezpieczeństwa państwa lub bezpieczeństwu publicznemu, Zleceniodawca może odstąpić od Umowy w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia powzięcia wiadomości o powyższych okolicznościach. W takim przypadku Zleceniobiorca może żądać jedynie wynagrodzenia za wykonany przedmiot Umowy.
2. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo odstąpienia, od całości lub części Umowy, bez skutków finansowych, w terminie 7 dni kalendarzowych od dnia wezwania Zleceniobiorcy do rozpoczęcia realizacji zamówienia lub jego kontynuacji, jeżeli Zleceniobiorca opóźnia się z rozpoczęciem lub realizacją Umowy tak dalece, że nie gwarantuje to zakończenia realizacji zamówienia w umownym terminie.
3. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo odstąpienia, od całości lub części Umowy, w przypadku niemożności zapewnienia przez Zleceniobiorcę pełnienia funkcji kluczowego biegłego rewidenta przez osobę, która nie posiada wymaganych kwalifikacji i doświadczenia wskazanego w formularzu ofertowym, w terminie 10 dni kalendarzowych od dnia powzięcia informacji o tej niemożności.
4. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo odstąpienia od Umowy, w trybie natychmiastowym, w przypadku rażącego naruszenia przez Zleceniobiorcę warunków Umowy, w terminie 7 dni kalendarzowych od dnia wystąpienia przesłanki, uzasadniającej odstąpienie.
5. Oświadczenie o odstąpieniu od Umowy należy złożyć drugiej Stronie w formie pisemnej, pod rygorem nieważności.
§ 12.
Rozwiązanie Umowy
1. Strony są świadome, że zgodnie z postanowieniami art. 66 ust. 7 Ustawy o rachunkowości niniejsza Umowa może być rozwiązana jedynie w sytuacji zaistnienia uzasadnionej podstawy. Różnice
poglądów w sprawie stosowania zasad rachunkowości lub standardów badania nie stanowią uzasadnionej podstawy rozwiązania Umowy.
2. W przypadku rozwiązania niniejszej Umowy, w toku jej realizacji, Xxxxxx zobowiązują się w dobrej wierze dokonać jej rozliczenia, co oznacza, że Zleceniobiorca uprawniony jest do otrzymania części wynagrodzenia proporcjonalnej do zakresu zrealizowanych prac.
§ 13.
Kary umowne
1. Zleceniobiorca zapłaci Zleceniodawcy następujące kary umowne:
1) w przypadku opóźnienia w oddaniu Zleceniodawcy przedmiotu Umowy, o którym mowa w § 1 ust. 1 - w wysokości 3% wynagrodzenia brutto określonego odpowiednio w § 10 ust.1 pkt 1 lub 2, za każdy dzień opóźnienia ponad terminy wskazane w § 3 ust.1 Umowy,
2) w przypadku niezatrudnienia przy realizacji przedmiotu Umowy przez Zleceniobiorcę …. osoby/ób niepełnosprawnej/ych, Zleceniobiorca będzie zobowiązany do zapłacenia Zleceniodawcy kary umownej w wysokości 1 000,00 zł (słownie: jeden tysiąc złotych 00/100), chyba że wykaże, iż przedstawił zgłoszenie ofert pracy urzędowi pracy albo odpowiedniemu organowi zajmującemu się realizacją zadań z zakresu rynku pracy w państwie, w którym ten Zleceniobiorca ma siedzibę lub miejsce zamieszkania, a niezatrudnienie osoby niepełnosprawnej nastąpiło z przyczyn nieleżących po jego stronie,10
3) w przypadku nieprzekazania do wglądu dokumentów umożliwiających kontrolę zatrudnienia, o której mowa w § 6 ust. 4 lub 8 Umowy (jeżeli dotyczy), w terminie wskazanym przez Zleceniodawcę, Zleceniobiorca będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Zleceniodawcy kary umownej w wysokości 500,00 zł (słownie: pięćset złotych 00/100) za każdy taki przypadek,11
4) z tytułu odstąpienia od Umowy lub rozwiązania Umowy z przyczyn, leżących po stronie Zleceniobiorcy, w wysokości 30% łącznego wynagrodzenia brutto, określonego w § 10 ust.1.
2. Zastrzeżenie kar umownych, o których mowa w ust. 1, nie wyłącza uprawnienia Zleceniodawcy do żądania odszkodowania z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy, przekraczającego wysokość zastrzeżonych kar umownych.
3. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo potrącenia naliczonej kary umownej i odszkodowania z przysługującego Zleceniobiorcy wynagrodzenia, na co Zleceniobiorca wyraża zgodę.
4. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo dochodzenia odszkodowania przewyższającego zastrzeżone kary umowne na zasadach ogólnych określonych w ustawie z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2017 r. poz. 459, z późn. zm.), zwanej dalej „Kodeksem cywilnym”.
5. Kary umowne są należne bez względu na wysokość poniesionej szkody.
6. Zleceniobiorca nie odpowiada za opóźnienia powstałe z winy Zleceniodawcy.
§ 14.
Zmiany Umowy
1. Wszelkie zmiany postanowień Umowy mogą nastąpić jedynie za zgodą obu Stron wyrażoną w formie pisemnej, pod rygorem nieważności.
2. Dopuszczalne są zmiany Umowy, które nie są istotne.
3. Dopuszczalna jest zmiana Umowy w zakresie i na warunkach przewidzianych poniżej:
10 do usunięcia w przypadku nie wskazania w ofercie zatrudnienia osoby niepełnosprawnej
11 j. w.
1) zmiany wysokości wynagrodzenia należnego Zleceniobiorcy w przypadku 12:
a) zmiany stawki podatku od towarów i usług (podatek VAT),
b) zmiany wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę albo wysokości minimalnej stawki godzinowej, ustalonych na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2017 r. poz. 847, z późn. zm.),
c) zmiany zasad podlegania ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu lub wysokości stawki składki na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne
– jeżeli zmiany te będą miały wpływ na koszty wykonania zamówienia przez Zleceniobiorcę,
2) możliwość powierzenia realizacji części zamówienia podwykonawcy niewskazanemu w ofercie.
4. Zmiany określone w:
1) ust. 3 pkt 1 lit. a - zostaną wprowadzone na wniosek Strony Umowy zawierający informacje o ustawowej zmianie stawki podatku VAT;
2) ust. 3 pkt 1 lit. b-c - zostaną wprowadzone na umotywowany wniosek Zleceniobiorcy zawierający kalkulację udowadniającą, że zmiana minimalnego wynagrodzenia za pracę albo wysokości minimalnej stawki godzinowej, zmiana zasad podlegania ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu lub zmiana wysokości stawki składki na ubezpieczenia społeczne lubzdrowotne mają wpływ na cenę lub koszt wykonania zamówienia przez Zleceniobiorcę;
3) ust. 3 pkt 2 - zostaną wprowadzone na wniosek Zleceniobiorcy zawierający nazwę lub imię i nazwisko podwykonawcy, dane kontaktowe podwykonawcy oraz zakres przedmiotu zamówienia przewidzianego do realizacji z udziałem podwykonawcy. Na żądanie Zleceniodawcy Zleceniobiorca będzie obowiązany przedstawić dokumenty potwierdzające brak podstaw do wykluczenia wskazanego podwykonawcy. Jeżeli Zleceniodawca stwierdzi, że wobec podwykonawcy, o którym mowa powyżej, zachodzą podstawy do wykluczenia, Zleceniobiorca zobowiązuje się zastąpić tego podwykonawcę lub zrezygnować z powierzenia części zamówienia podwykonawcy.
5. Niezależnie od postanowień ust. 3, Zleceniodawca jest uprawniony do rezygnacji z wykonania części przedmiotu Umowy z powodu ustania ustawowego obowiązku badania sprawozdania finansowego. W takim przypadku Zleceniobiorcy nie przysługują żadne roszczenia (w tym odszkodowawcze), z tytułu rezygnacji z wykonywania tej części Umowy. Wynagrodzenie w tym przypadku zostanie odpowiednio zmniejszone, stosując ceny, określone w formularzu oferty złożonym wraz z ofertą. Rezygnacja, o której mowa w zdaniu pierwszym, nie stanowi zmiany Umowy, lecz wymaga dla swej skuteczności pisemnego powiadomienia drugiej Strony o takiej zmianie.
§ 15.
Klauzula poufności
1. Zleceniobiorca zobowiązuje się do zachowania w tajemnicy wszystkich informacji uzyskanych w związku z realizacją przedmiotu Umowy, niezależnie od formy ich utrwalenia, w tym: pisemnej, elektronicznej, ustnej. Informacje te mogą być udostępnione osobom trzecim jedynie za wyraźną, pisemną zgodą Zleceniodawcy. Obowiązek do zachowania tajemnicy trwa nadal po ustaniu (zakończeniu) obowiązywania Umowy.
12 do usunięcia w przypadku umowy na część nr 6-9
2. Zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność za naruszenie obowiązku określonego w ust. 1 przez osoby trzecie, o których mowa w § 4 Umowy, a także inne osoby, przy pomocy których wykonywał będzie przedmiot Umowy.
§ 16.
Postanowienia końcowe
1. W sprawach nieuregulowanych niniejszą Umową odpowiednie zastosowanie mają przepisy Kodeksu cywilnego, Ustawy o rachunkowości i Ustawy o biegłych rewidentach.
2. Gdyby którekolwiek z postanowień Umowy zostało uznane za nieważne lub niewyw ierające skutków prawnych, nie wpłynie to na wiążący charakter pozostałych postanowień Umowy. Niezależnie od powyższego – w takim przypadku obie Strony niniejszej Umowy zobowiązane są uzgodnić zastąpienie postanowienia, które zostało uznane za nieważne lub niewywierające skutków prawnych, postanowieniem nowym o treści najbardziej zbliżonej do poprzedniego.
3. W sprawach spornych wynikających z realizacji Umowy, w przypadku nieosiągnięcia porozumienia w drodze bezpośrednich negocjacji, Strony poddadzą się jurysdykcji sądu powszechnego właściwego miejscowo dla siedziby Zleceniodawcy.
4. Umowę sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach, w tym trzy dla Zleceniodawcy, jeden dla Zleceniobiorcy.
5. Integralną część Umowy stanowią załączniki:
1) Załącznik nr 1 – Kopia formularza oferty w zakresie części zamówienia, której Umowa dotyczy (dokument złożony w ofercie)
2) Załącznik nr 2 – Wzór protokołu odbioru
ZLECENIOBIORCA ZLECENIODAWCA
Załącznik nr 1 do Umowy
FORMULARZ OFERTY ZLECENIOBIORCY
(kopia dokumentu złożonego w ofercie)
Załącznik nr 2 do Umowy
Protokół odbioru
sporządzony dnia................................. w …........................................
dotyczący wydania - odbioru sprawozdania z badania sprawozdania finansowego SP ZOZ ……………..
w …….………………… na podstawie umowy nr ..................... z dnia ................................
Część I
Strony uczestniczące w odbiorze:
1….................................................. 2….......................................................
(dane zleceniobiorcy) (dane zleceniodawcy)
.…................................................... .…................ ........................................
.…................................................... .…........................................................
Zleceniodawca postanawia: *)
A. przyjąć rezultaty umowy bez zastrzeżeń
B. nie przyjąć rezultatów umowy ze względu na:.......................................................................................................................................................
......
.…........................................................................................... ................................................................
(opis zastrzeżeń, uwag z jednoczesnym zobowiązaniem Zleceniobiorcy do ich uwzględnienia w określonym terminie)
Zleceniodawca Zleceniobiorca
....................................... .......................................
(podpis) (podpis)
Część II Należy wypełnić w przypadku zaznaczenia pkt B w części I
Zleceniodawca postanawia: *)
A. przyjąć rezultaty umowy bez zastrzeżeń
B. nie przyjąć rezultatów umowy ze względu na:*) ................................................................................
....................................................................................................................................... .....................
............................................................................................................................................................
(powód odmowy odebrania przedmiotu Umowy)
Zleceniodawca Zleceniobiorca
....................................... .......................................
(podpis) (podpis)
*) właściwe zaznaczyć