LRQS-2021-9169317 – Audit

1. OBIECTUL SI DURATA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE

LRQS-2021-9169317 – Audit

1.1 Denumirea contractului de achiziție: ACHIZITIE DE SERVICII DE AUDIT

1.2. Descrierea produselor/serviciilor ce vor fi achiziționate:

Reprezentanța UNICEF în România dorește achiziționarea unor servicii de audit al proiectului “Asigurarea incluziunii sociale – ruperea cercului vicios al excluziunii în cazul copiilor celor mai vulnerabili din România, proiect cofinanțat prin Mecanismul Financiar SEE/norvegian 2014-2021.

Obiectivul Contractului este achiziționarea de servicii de audit – constând în 5 rapoarte de audit – 4 rapoarte intermediare și 1 raport final - aferente proiectului “Asigurarea incluziunii sociale – ruperea cercului vicios al excluziunii în cazul copiilor celor mai vulnerabili din România, proiect cofinanțat prin Mecanismul Financiar SEE/norvegian 2014-2021. Vor fi auditate doar cheltuielile partenerilor de implementare. Bugetul total al proiectului (estimat) este de 25.680.576 RON.

Modelul Raportului de Audit se găsește în Anexa 1.

1.3 Durata contractului de achiziție:

30 luni de la data semnării contractului de ambele părți.

2. CRITERII DE CALIFICARE

Ofertantul va trebui să prezinte documente care să ateste următoarele:

- Calitatea ofertantului de a presta serviciile de contabilitate conform prezentei documentații – cerinta eliminatorie

- Dispune de resursele umane si materiale pentru prestarea serviciilor de contabilitate conform prezentei documentații – cerinta eliminatorie

- Experiență similara in emiterea de rapoarte de audit pentru proiecte finantate prin mechanism SEE sau fonduri structurale – (30p)

- Minim 1 an de experienta de lucru cu autoritatile publice din Romania (30p)

- Capacitatea de a emite rapoarte in limba engleza (10p)

- Abilitati analitice si inter-personale bine dezvoltate, abilitati de raportare si prezentare bine dezvoltate (10p)

- Certificarea ACCA prezinta un avantaj. Experienta de lucru anterioara cu organizatii internationale, inclusiv ONU constituie un avantaj (20p)

Pentru a se putea califica, operatorul economic va trebui să îndeplinească următoarele criterii:

• Auditorul financiar independent, persoană fizică sau juridică înscrisă în Registrul auditorilor financiari activi întocmit de Camera Auditorilor Financiari din România înregistrată fiscal în România şi care deţine viza de membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR) pe anul respectiv,

• Auditorul financiar independent să nu fi fost sancţionat în ultimii 3 ani de către Departamentul de monitorizare şi competenţă profesională al CAFR.

Calificările de mai sus vor fi dovedite prin copii conform cu originalul sau prin declarații pe propria răspundere.

3. PREZENTAREA OFERTEI

3.1. Limba de redactare a ofertei - Limba română

Se vor prezenta:

- actele doveditoare de mai sus

- o prezentare a ofertantului si a experientei relevante anterioare

- oferta financiara, cu pret per raport intermediar si final. Xxxxxx in care este exprimat pretul contractului – XXX

3.2 Perioada minima de valabilitate a ofertei - 30 zile

4. PROCEDURA DE APLICARE

4.1 Oferta trebuie sa fie trimisa pe adresa de email:

XXX-XXXXXXXXXXX@XXXXXX.XXX, cu cc: XXXXXXXX@XXXXXX.XXX

4.2 La trimiterea ofertei, va rog sa completati “Quotation Form” (fisierul este atasat separat) si sa-l includeti in aplicatia dvs.

4.3 Termenul limita pentru primirea ofertei este: 07 Septembrie 2021, ora 15h00

4.4 Orice contract care rezultă din acceptarea ofertei de către UNICEF va fi guvernat de termeni și condiții generale UNICEF pentru servicii anexat la această cerere ca anexa A.

Anexa A

ANEXA - Termenii si Conditii Generale UNI

Anexa 1 –

MODEL

(trebuie adaptat de fiecare auditor în funcție de specificul fiecărui PP, partener și proiect )

RAPORTUL CONSTATARILOR DE FACTO

AL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT PRIVIND VERIFICAREA CHELTUIELILOR PROIECTULUI

AFERENT CONTRACTULUI DE FINANŢARE NR.…………/…………….

finanțat prin ………………………………..

Derulat de ………………………………………………………

MANAGER DE PROIECT,

…………………..

RAPORTUL

CONSTATĂRILOR DE FACTO PRIVIND VERIFICAREA CHELTUIELILOR PROIECTULUI AFERENT CONTRACTULUI DE FINANŢARE

…………………..

Finanțat prin ……………………….

Beneficiar:

Adresa:

Stimată doamnă/ Stimate domn,

În concordanţă cu contractul nostru nr. …..din data de ………… încheiat cu

………………….., în calitate de Beneficiar”, vă prezentăm Raportul Constatărilor de Facto („Raportul”), referitor la Raportul financiar nr….. , ataşat, pe care l-am primit pentru perioada de referință (Anexa 2 a Raportului).

Aţi solicitat realizarea anumitor proceduri în legătură cu contractul de finanţare având

număr de înregistrare ……………….şi numărul de identificare………………………..

Raportul constă în această scrisoare şi detaliile Raportului prevăzute în capitolele 1 şi 2.

RAPORT DE AUDIT

OBIECTIV

Angajamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate în cadrul contractului de finanţare semnat între dumneavoastră şi ……………………

Acest fapt a implicat realizarea anumitor proceduri specifice, ale căror rezultate vor folosi Operatorului de Program pentru a putea formula concluzii proprii pe baza procedurilor executate de noi.

Obiectivul acestui angajament este verificarea de către auditor a faptului că sumele (cheltuielile) conform Raportului financiar nr……. pentru acţiunea finanţată prin contractul de finanţare pentru implementarea şi derularea proiectului…………….. au fost efectuate („realitatea desfăşurării”), sunt exacte („exactitate”) şi eligibile şi transmiterea către Beneficiar a Raportului auditorului cu privire la realizarea procedurilor agreate.

Eligibilitate înseamnă faptul că finanţarea nerambursabilă furnizată a fost cheltuită în

conformitate cu temenii şi condiţiile contractului de finanţare.

SCOPUL LUCRĂRII:

Auditul Raportului financiar nr……….

Angajamentul nostru s-a realizat în conformitate cu:

• Prevederile contractului de finanţare nerambursabilă nr şi clauzele de

executare ale acestuia şi în special Anexa …… la contract, respectiv Bugetul proiectului;

• Standardul Internaţional privind serviciile conexe („ISRS”) 4400 “Angajamente pentru realizarea procedurilor convenite privind informaţiile financiare” emis de către Federaţia Internaţională a Contabililor („IFAC”) şi adoptat de către CAFR;

• Codul etic emis de către IFAC.

Aşa cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite în contractul pentru acest angajament şi am raportat constatările noastre factuale cu privire la aceste proceduri în capitolul 2 al acestui Raport.

Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit exclusiv, de către

………………………….. şi procedurile au fost realizate exclusiv, pentru a sprijini în a evalua dacă cheltuielile decontate de către Beneficiar în Raportul finaciar nr….., ataşat, au fost realizate („realitatea desfăşurării”), sunt exacte („exactitate”) şi eligibile.

Deoarece procedurile întreprinse de noi nu reprezintă un audit sau o revizuire, realizată în conformitate cu Standardele internaţionale de audit sau Standardele internaţionale privind angajamentele de revizuire, noi nu exprimăm nici o asigurare cu privire la Raportul financiar nr……… ataşat.

Dacă am fi întreprins proceduri adiţionale sau dacă am fi realizat un audit sau o revizuire a declaraţiilor financiare ale Beneficiarului în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit, alte elemente ar fi putut fi supuse atenţiei noastre, care v–ar fi fost raportate.

SURSE DE INFORMARE

Raportul conţine informaţiile furnizate de managementul Promotorului de Program în legătură cu întrebările specifice sau care au fost obţinute sau extrase din sistemele informatic şi de contabilitate ale PP. Suplimentar am obţinut informaţii verbale din partea managementului PP, care nu au fost documentate.

CONSTATĂRI DE FACTO

Cheltuielile totale care reprezintă subiectul acestei verificări se ridică la suma de

………………….lei.

Suma menţionată anterior este egală cu suma totală a cheltuielilor raportate de Promotorul de

Proiect (PP) în Raportul financiar nr……. (Anexa 2) distribuită astfel:

• Valoare rambursabilă din …………………….lei (85%)

• Valoare rambursabilă din bugetul naţional lei (15%)

• Cofinanţarea privată a beneficiarului în valoare de lei ( după caz).

Auditorul a verificat toate categoriile şi tipurile de cheltuieli. Gradul de acoperire a cheltuielilor este de 100%. Această raţie reprezintă suma totală de cheltuieli verificate de noi exprimată ca procentaj din totalul cheltuielilor care au fost subiectul acestei verificări.

Detaliile constatărilor noastre factuale incluzând un tabel rezumat al cheltuielilor totale sunt prezentate în capitolul 2 al acestui Raport. Informaţiile din acest tabel au fost verificate de către auditor:

Categorii de cheltuieli eligibile[1]	1. Bugetul aprobat (valoare)[2]	2. Cheltuieli cuprinse in Raportul financiar nr…..(3)	3. Cheltuieli certificate până la	4. Total (3+4)	5. Diferenţa de cheltuit (2-4)
			data prezentului Raport financiar(4]

UTILIZAREA ACESTUI RAPORT

Acest Raport este exclusiv pentru scopul stabilit în obiectivul de mai sus.

Acest Raport este elaborat exclusiv pentru utilizarea confidenţială a Promotorului de Proiect şi exclusiv pentru scopul transmiterii către Operatorul de Program (OP) Fondul Român de Dezvoltare Socială , în conformitate cu cerinţele prevăzute în articolul …… din Contractul de finanțare.

Acest Raport nu poate fi invocat de către Promotorul de Proiect sau de Fondul Român de Dezvoltare Socială pentru alt scop şi nici nu poate fi distribuit altor părţi. Fondul Român de Dezvoltare Socială poate face cunoscut acest Raport altor părţi care au drepturi reglementate de a îl accesa, în special Comisia Europeană, Oficiul European de Luptă Antifraudă şi Curtea Europeană a Auditorilor.

Acest Raport se bazează doar pe Raportul financiar nr…. specificat mai sus şi nu se extinde asupra altor declaraţii financiare ale Beneficiarului.

Aşteptăm cu interes discutarea acestui Raport cu dumneavoastră şi vom fi bucuroşi să vă furnizăm orice altă informaţie suplimentară sau asistenţă.

În numele:

(Nume prenume auditor sau nume societate de audit)

Locul Data

DETALIILE RAPORTULUI

Capitolul I

Informaţii privind contractul de finanţare şi acţiunea

Valoarea totală estimată şi eligibilă a proiectului intitulat este de

………lei, finanţatori fiind Mecanismul Financiar SEE/norvegian 2014-2021- după caz

,Guvernul României

şi contribuţie proprie a beneficiarului/partenerilor după cum urmează:

• contribuţie financiară nerambursabilă acordată, maxim …….lei, echivalent cu ….% din costurile totale,

• contribuţia publică naţională la finanţarea solicitată, xxxxx xxx, reprezentând …%

• contribuţie proprie a beneficiarului/partenerilor în valoare de lei,

echivalent cu … % din total cheltuieli.

şi a fot semnat în data de 1.06.2021, având o perioadă de execuţie de 31 luni.

Contractul de finanţare are ca scop acordarea unei finanţări nerambursabile privind implementarea proiectului –………………………….

Obiectivul proiectului:

( se completează)

Obiectivele specifice proiectului sunt:

( se completează)

Capitolul 2

Procedurile efectuate şi constatările de facto

Am efectuat procedurile agreate, aşa cum s-a convenit asupra lor în contract pentru verificarea cheltuielilor din Contractul de finanţare nr. …….derulat de către …….. , privind proiectul………………………………………………..

Constatările de Facto ale acestei proceduri sunt specificate în capitolele de mai jos.

1. Obţinerea unei înţelegeri suficiente a Proiectului şi a termenilor şi condiţiilor Contractului de finanţare.

Auditorul a obţinut şi analizat o copie a Contractului de finanţare precum şi a anexelor acestuia şi a revizuit Cererea de finanţare.

A obţinut, de asemenea si o copie a Acordului de parteneriat nr înregistrat

la Promotorul de Proiect.

Auditorul a verificat organizarea sistemului de control intern, a obținut suficiente probe privind funcționarea acestuia.

Scurt istoric al actelor adiţionale la Contractul de finanţare

( se completrează)

Raportul tehnic financiar

S-a obţinut şi analizat o copie a Raportului tehnico-financiar nr. …….

În urma analizelor efectuate am constatat următoarele aspecte:

Proiectul nu este finanţat prin alte instrumente ale Mecanismului financiar SEE 2014-2021 çi Mecanismul financiar norvegian 2014-2021 şi nici prin alte instrumente naţionale decât cele precizate în Contractul de finanţare. Nu au existat venituri generate în cadrul proiectului.

Comentraii privind aspecte de neeligibilitate a cheltuielilor. Alte aspecte după caz.

2. Procedurile de verificare a Eligibilităţii Cheltuielilor solicitate de către Beneficiar în

Raportul Financiar al Proiectului

2.1 Proceduri Generale efectuate de către auditor:

2.1.1. S-a verificat concordanţa dintre Raportul financiar şi condiţiile Contractului de finanţare.

2.1.2. S-a examinat conformarea PP la normele şi regulile pentru contabilitate din Legea nr. 82/1991 actualizată, cu cele din Manualul de implementare a proiectelor şi contractul de finanţare

Atât Promotorul de Proiect, cât şi partenerii au deschis un cont special al proiectului astfel:

.....

....

De asemenea în contabilitatea PP cât şi a partenerilor implicaţi în proiect există o evidenţă contabilă analitică a proiectului ce presupune utilizarea unor conturi analitice, s-au efectuat înregistrări distincte pentru reflectarea tuturor operaţiunilor referitoare la implementarea proiectului în conformitate cu dispoziţiile legale.

Organizarea şi conducerea contabilităţii proiectului s-a făcut în conformitate cu prevederile

…………………. (reglementările legale).

Au fost respectate prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor publice nr. 3512/2008 actualizat privind registrele şi formularele financiar contabile.

Contabilitatea a fost condusă, astfel încât să se asigure cerinţele privind evidenţierea distinctă

a sumelor alocate ca finanţare şi a cheltuielilor efectuate pe liniile bugetare ale proiectului. Nu sunt indicii care să ne facă să credem că există excepţii sau slăbiciuni importante cu privire la contabilitate şi cerinţele de documentaţie.

Nu au fost cazuri de bunuri înstrăinate, pierdute sau avariate, care să fie raportate la cheltuieli.

Raportul financiar nr. …. al proiectului , pentru perioada derulat de

către ………………, nu are documente eronate, cauzate de fraudă,

alte neregularităţi sau greşeli.

2.1.3. S-au reconciliat informaţiile din Raportul financiar nr……. cu cele din evidenţa contabilă şi extracontabilă a Beneficiarului (ex. Balanţa de verificare la……, registrul jurnal, centralizatoarele cu evidenţa cheltuielilor etc.).

S-au examinat registrul jurnal, balanţele de verificare, pe perioada… ,

ca susţinere a informaţiilor menţionate mai sus.

S-au reconciliat clasele de cheltuieli, din balanțele de verificare a PP/partenerului de proiect cu Raportul financiar nr…..

Totodată s-au examinat documentele justificative, inclusiv aplicaţiile, corespondenţa şi raportările periodice efectuate.

S-au examinat plăţile financiare aferente achiziţiilor, în baza facturilor fiscale, prin ordine de plată, dispoziţii de plată, chitanţe/bonuri fiscale, s-a examinat extrasul de cont bancar în lei, aferent proiectului.

S-a verificat aplicarea sintagmei “…………………..” pe documentele justificative originale conform contractului de finanțare.

Aspecte identificate

Toate sumele decontate în Raportul financiar nr au fost evidenţiate corespunzător în

documente contabile şi achitate în perioada de raportare.

2.2 Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul şi Revizia Analitică

• s-a efectuat revizia analitică a liniilor de cheltuieli din Raportul financiar nr….., dacă corespund cu bugetul contractului de finanţare (autenticitatea şi autorizarea bugetului iniţial) şi dacă cheltuielile realizate au fost prevăzute în bugetul contractului de finanţare.

• s-a verificat dacă suma totală decontată se încadrează în finanţarea nerambursabilă maximă prevăzută în articolul …..din contractul de finanţare, precum şi sumele totale prevăzute pe categorii de cheltuieli.

• s-a verificat dacă orice amendament la bugetul contractului de finanţare este în conformitate cu condiţiile pentru astfel de amendamente (inclusiv dacă se aplică necesitatea unui act adițional la contractul de finanţare), aşa cum se prevede în contractul de finanţare.

Aspecte identificate

De prezentat concluzia pentru fiecare aspect mai sus menționat çi altele identificate, după caz.

2.3 Selectarea Cheltuielilor Verificate

Auditorul a selecţionat integral articolele de cheltuieli indiferent de valoare pentru a asigura o acoperire integrală a cheltuielilor. Acestea sunt centralizate sub formă de capitole bugetare. Forma şi natura dovezilor de sprijin (de exemplu o plată, un contract, o factură, etc.) şi modul în care cheltuielile sunt înregistrate (de exemplu intrări într-un registru) variază în funcţie de tipul şi natura cheltuielilor şi a acţiunilor şi tranzacţiilor ce le urmează.

În toate situaţiile, articolele de cheltuieli reflectă valoarea contabilă a tranzacţiilor ce le

urmează, indiferent de natură şi tipul acţiunii sau tranzacţiei în cauză.

Structura de bază, pe cheltuieli este următoarea:

Categorii de cheltuieli eligibile ale grantului	Valoare cheltuieli (lei)
X.Xxxxxxxxxx Eligibile Directe
1. Resurse umane
2. Costuri de deplasare personal si voluntari
3. Costuri pentru investiţii
4. Costuri cu materiale consumabile
5. Alte costuri legate de furnizarea serviciilor către beneficiari
6. Alte costuri ale proiectului
B. Costuri indirecte
Categorii de cheltuieli eligibile ale cofinanțării private
Cofinanţarea în BANI
Cofinanţarea în NATURA
TOTAL COSTURI PROIECT (grant+cofinanțare privată)

2.4 Verificarea Cheltuielilor

S-a procedat la:

• verificarea cheltuielilor şi a excepţiilor ce rezultă din această verificare.

Aspecte identificate:

Nu au fost semnalate cazuri de excepţii şi implicit, de cheltuieli neeligibile.

2.4.1. Eligibilitatea Costurilor Directe, procedurile au constat în:

Am verificat eligibilitatea costurilor directe în termenii şi condiţiile Contractului de finanţare.

Costurile directe se compun din cheltuielile cu:

A. Resurse Umane

A.1. Cheltuieli cu personalul:

Pentru a atesta eligibilitatea cheltuielilor cu personalul am obţinut copii după următoarele

documente, atât pentru beneficiar, cât şi pentru parteneri:

• contractele individuale de muncă și/sau act adițional la contractul individual de muncă/decizie a ordonatorului de credite și/sau alt act administrativ al ordonatorului de credite prin care se menționează explicit legătura cu proiectul (numele proiectului, cod de identificare, finanțare) și condițiile de muncă aplicabile proiectului (normă de timp, poziție în proiect, durata, locația, etc.) și fișa de post anexată pentru membrii din echipa de implementare a proiectului (auditorul va particulariza situatia existentă);

• statul de plată separat, la nivelul proiectului pentru cheltuielile aferente capitolului bugetar „Resurse Umane” și distinct pentru cheltuielile aferente capitolului bugetar “Costuri indirecte” în conformitate cu norma de lucru aprobată în cadrul proiectului, precum și cu legislația existentă;

• rapoartele de activitate ale membrilor echipei proiectului cu detalierea activităţilor şi a numarului de ore lucrate;

• declaraţii privind obligaţiile salariale depuse la Administrația finanţelor publice

(Declaraţia 112);

• documente de plată ce justifică achitarea salariilor nete, contribuţiilor, impozitelor,

datorate.

Aspecte identificate:

Nu au fost semnalate cazuri de excepţii şi implicit, de cheltuieli neeligibile.

A.2. Costuri de deplasare personal și voluntari

Auditorul va particulariza metoda aprobată de OP, conform contractului de finanțare.

Pentru justificarea acestor cheltuieli în cazul metodei forfetare, am obţinut și verificat următoarele documente atât pentru beneficiar cât şi pentru parteneri:

• Raportul de deplasare semnat de participanți și aprobat de organizație

• Tichete de îmbarcare/călătorie (bilete de avion, tren autocar etc...) pentru a proba

efectuarea deplasării

În cazul decontării cheltuielilor de transport prin utilizarea metodei costurilor reale am obţinut și verificat următoarele documente atât pentru beneficiar cât şi pentru parteneri:

• Ordinul de deplasare care cuprinde calculația cheltuielilor cu deplasarea (ruta, nr.

km parcurşi, etc.), semnat de reprezentantul legal al entității

• Documentele justificative: facturi, chitanțe, biletul de tren/autobuz/orice alt mijloc de transport în comun, factura pentru cazare, bonul fiscal pentru combustibil, în cazul utilizării autoturismului.

Aspecte identificate:

Toate documentele menţionate mai sus au proiecţie în raportul tehnic la derularea activităţilor, precum şi în juridic, respective sunt însoţite de rapoarte.

Nu au fost semnalate cazuri de excepţii şi implicit, de cheltuieli neeligibile.

A. 3. Costuri pentru investiții

Pentru a testa eligibilitatea acestor cheltuieli s-au obţinut următoarele documente:

• contractul de achiziţie;

• factură fiscală;

• proces verbal de recepţie;

• extras de cont respectiv chitanţa/bon fiscal pentru achitare numerar.

Aspecte identificate:

Nu au fost semnalate cazuri de excepţii şi implicit, de cheltuieli neeligibile.

Cheltuielile sunt susţinute de documente justificative.

Se vor detalia și celelalte capitolele de buget la care s-au declarat cheltuieli în Raportul financiar auditat, respectiv Costuri cu materiale consumabile, Alte costuri legate de furnizarea serviciilor către beneficiari, Alte costuri ale proiectului, Costuri indirecte.

2.4.2 Exactitate şi înregistrare

A fost verificată acurateţea înregistrării cheltuielilor pentru o tranzacţie sau acţiune în sistemul contabil al Promotorului de Proiect/partenerului de proiect şi în Raportul Financiar şi dacă aceasta este susţinută de evidenţe adecvate şi prin documente suport justificative originale. Am verificat detalierea în contabilitatea Promotorului de Proiectrului de proiect a sumelor din cadrul proiectului și extrasele de cont ale încasării sumelor şi ale plăţilor către fiecare membru al echipei de proiect și către ceilalți furnizori.

Aspecte identificate:

Nu au fost identificate cheltuieli neeligibile în ceea ce priveşte acurateţea şi înregistrarea cheltuielilor în urma aplicării procedurilor 2.4.2.

2.4.3 Clasificare

A fost verificată corectitudinea clasificării cheltuielilor pentru o tranzacţie sau acţiune, în

capitolele şi subcapitolele din Raportul financiar şi nu s-au constatat neconcordanţe.

Aspecte identificate:

Nu au fost identificate cheltuieli neeligibile în ceea ce priveşte acurateţea şi înregistrarea cheltuielilor în urma aplicării procedurilor 2.4.3.

2.4.4 Realitatea (incidenţa/existenţa)

Prin exercitarea judecăţii profesionale:

• au fost obţinute dovezi suficiente pentru a stabili dacă cheltuielile au fost făcute

(realitatea şi calitatea cheltuielilor) şi bunurile există;

• s-a verificat realitatea şi calitatea cheltuielilor aferente tranzacţiilor, prin examinarea dovezilor muncii efectuate, bunurilor primite sau serviciilor prestate, din timp în timp, ele având o calitate acceptabilă şi convenită şi la preţuri rezonabile.

Aspecte identificate:

Nu au fost identificate, cheltuieli neeligibile în ceea ce priveşte realitatea şi calitatea cheltuielilor efectuate.

2.4.5 Conformitatea cu Regulile de Achiziţii

În perioada auditată s-au finalizat următoarele achizitii:

Achiziţiile s-au făcut prin procedura ……..

Aspecte identificate:

Auditorul nu a descoperit cazuri de neconformitate cu regulile de achiziţii.

2.4.6 Costuri administrative (indirecte)

S-a solicitat şi obţinut decizia Promotorului de Proiect de a-şi desfăşura activitatea legată de proiect, în spaţiile pentru care se solicită contravaloarea utilităţilor, cea privind numirea personalului administrativ care este implicat în proiect, precum şi cea prin care s-au stabilit numărul de ore alocate proiectului de către personalul administrativ (după caz).

Valoarea costurilor administrative decontate este de lei din care:

-PP

-Partener 1 (etc)

Aspecte identificate:

Nu au fost semnalate cazuri de excepţii şi implicit, de cheltuieli neeligibile.

2.4.7 Contribuție privată (după caz)

Cheltuielile aferente contribuției private respectă toate condițiile cheltuielilor

aferente finanțarii nerambursabile și sunt în sumă de .... reprezentând un procent de din cheltuielile cu Resursele Umane conform prevederilor Contractului de finanțare.

2.5 Verificarea Acoperirii Cheltuielilor

Auditorul a efectuat o verificare completă a tuturor articolelor de cheltuieli, care sunt incluse în capitole sau subcapitole de cheltuieli sau liinile acestora.

2.5.1 Raţia de Acoperire a Cheltuielilor (‘ECR’)

Raţia de acoperire a Cheltuielilor (‘ECR’), adică suma totală a cheltuielilor verificate de către Auditor exprimate ca procentaj din suma totală de cheltuieli raportată de către Promotorul de Proiect a fost de 100%.

2.6 Verificarea veniturilor acţiunii

Auditorul a verificat dacă Promotorul de Proiect/partenerul/ii au realizat venituri prin

implementarea proiectului......

Având în vedere faptul că acest angajament nu reprezintă un audit, auditorului nu i se cere să

evalueze totalitatea veniturilor.

În concluzie: cheltuielile eligibile raportate ale proiectului, în sumă totală de lei sunt

reale, exacte şi exigibile, sunt în conformitate cu înregistrările contabile ale Proiectului

cu condiţiile contractului de finanţare şi aferente perioadei ………………….

Cheltuielile raporatate și verificate de auditor respectă cerintele de eligibilitate ale art. 8.2 ale Regulamentului SEE/Norvegian

Prezentul Raport de audit emis în data de ..... este însoțit de Procesul Verbal de recepţie servicii ..... nr…………….

În numele:

(nume și prenume auditor sau denumire societate)