Cuprins:

NStandarde - Numărul standardelor aplicabile la nivelul companiei (cu referire la standardele definite prin Ordinul nr. 600/2018 al SGG), stabilit conform prevederilor paragrafului 15.1.1

ΣStandarde - Sumă de la 1 la NStandarde

impl

Ri - Rata de implementare a standardului respectiv, care se determină în raport de gradul (stadiul) de implementare a standardului şi calculează cu formula:

100% , pentru standard complet implementat (I)

impl

Ri = 75% , pentru standard parţial implementat (PI) (ii)

0% , pentru standard neimplementat (NI)

Gradul (stadiul) de implementare al standardului, respectiv I, PI sau NI, se determină conform prevederilor paragrafului 15.1.2.

Pentru aplicarea formulei (i) se utilizează tabelul centralizator prezentat mai jos.

Tabelul A15. 1 - Tabel centralizator pentru determinarea ratei de implementare a sistemului de control intern managerial la nivelul companiei

Standardele de control intern managerial		Stadiul implementării standardelor la nivelul companiei			Rata de implementare a standardelor la nivelul companiei [%]
Nr. crt	Denumire	I	PI	NI
0	1	2	3	4	5
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea				(R1impl)
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini				(R2impl)
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa				(R3impl)
4	Standardul 4 - Structura organizatorică				(R4impl)
5	Standardul 5 - Obiective				(R5impl)
6	Standardul 6 - Planificarea				(R6impl)
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor				(R7impl)
8	Standardul 8 - Managementul riscului				(R8impl)
9	Standardul 9 - Proceduri				(R9impl)
10	Standardul 10 - Supravegherea				(R10 impl)
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii				(R11 impl)
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea				(R12 impl)
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor				(R13 impl)
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară				(R14 impl)
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial				(R15 impl)
16	Standardul 16 - Auditul intern				(R16 impl)
TOTAL		(NI )	(NPI )	(NNI )	(RSCIM)

În paranteze sunt menţionate semnificaţiile valorilor din tabel.

Acest tabel se utilizează astfel:

• În coloanele 2, 3 şi 4, în dreptul fiecărui standard se înscrie menţiunea “DA” în coloana aferentă stadiului (gradului) de implementare al standardului respectiv, determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.2 (se preiau valorile aferente standardului respectiv din Tabelul A15. 3, coloanele 10, 11, respectiv 12)

• Pe linia TOTAL, în fiecare dintre coloanele 2, 3 şi 4 se înscrie numărul total de linii în care este înscrisă menţiunea “DA” pe coloana respectivă. Aceasta semnifică numărul total de standarde încadrate la categoria I (complet implementat), PI (parţial implementat), respectiv NI (neimplementat). În continuare, aceste valori vor fi notate NI , NPI , respectiv NNI .

• În coloana 5, în dreptul fiecărui standard se înscrie valoarea ratei de implementare a standardului respectiv la nivel de companie, respectiv 100%, 75% sau 0%, determinată conform formulei (ii) de mai sus

• Pe linia TOTAL, în coloana 5, se calculează rata de implementare a sistemului de control intern managerial la nivelul companiei, RSCIM , fie cu ajutorul formulei

RSCIM = (100* NI + 75* NPI + 0* NNI ) / (NStandarde - 1) [%] (i’)

care este echivalentă cu formula (i) de mai sus, fie prin aplicarea directă a formulei (i).

15.1.1 Numărul standardelor de control intern managerial aplicabile la nivelul companiei‌

În tabelul următor sunt prezentate standardele de control intern managerial, definite prin Ordinul nr. 600/2018 al SGG şi aplicabilitatea lor la nivelul companiei.

Tabelul A15. 2 - Aplicabilitatea la nivelul companiei a standardelor de control intern managerial

Standardele de control intern managerial		Aplicabilitate la nivelul companiei (DA/NU)
Nr. crt	Denumire	Aplicabilitate la nivelul companiei (DA/NU)
I. MEDIUL DE CONTROL
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea	DA
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini	DA
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa	DA
4	Standardul 4 - Structura organizatorică	DA
II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
5	Standardul 5 - Obiective	DA
6	Standardul 6 - Planificarea	DA
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor	DA
8	Standardul 8 - Managementul riscului	DA
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
9	Standardul 9 - Proceduri	DA
10	Standardul 10 - Supravegherea	DA
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii	DA
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea	DA
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor	DA
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară	DA
V. EVALUARE ŞI AUDIT
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial	DA
16	Standardul 16 - Auditul intern	DA
TOTAL		16

Conform acestui tabel, numărul standardelor aplicabile la nivelul companiei este

NStandarde = 16

15.1.2 Determinarea stadiului (gradului) de implementare la nivelul companiei a standardelor de control intern managerial aplicabile‌

În acest scop se utilizează tabelul centralizator la nivel de companie prezentat mai jos. Acest tabel reprezintă o adaptare a tabelului prevăzut în Anexa nr. 4.2 a Ordinului SGG nr. 600/2018 în raport de specificul CFR SA şi în raport de cerinţele prevăzute în Anexa nr. 8.4 a prezentului contract privind determinarea ratei de implementare a sistemului de control intern managerial (SCIM) la nivelul companiei, RSCIM .

Tabelul A15. 3 - Tabel centralizator pentru determinarea stadiului (gradului) de implementare la nivelul companiei a standardelor de control intern managerial

Standardele

de control intern managerial

Compartimente în care standardul este aplicabil [nr]

Stadiul

implementării standardelor

la nivel de compartimente

Stadiul

implementării standardelor la nivelul companiei

Structura centrală

Regionale CF

Nr. crt

Denumire

[nr]

[da/nu]

Etica şi integritatea

(N1tot )

(N1I )

(N1PI )

(N1NI )

(R1I )

(R1PI )

(R1NI )

(P1impl)

Atribuţii, funcţii, sarcini

(N2tot )

(N2I )

(N2PI )

(N2NI )

(R2I )

(R2PI )

(R2NI )

(P2impl)

Competenţa, performanţa

(N3tot )

(N3I )

(N3PI )

(N3NI )

(R3I )

(R3PI )

(R3NI )

(P3impl)

Structura organizatorică

(N4tot )

(N4I )

(N4PI )

(N4NI )

(R4I )

(R4PI )

(R4NI )

(P4impl)

Obiective

(N5tot )

(N5I )

(N5PI )

(N5NI )

(R5I )

(R5PI )

(R5NI )

(P5impl)

Planificarea

(N6tot )

(N6I )

(N6PI )

(N6NI )

(R6I )

(R6PI )

(R6NI )

(P6impl)

Monitorizarea performanţelor

(N7tot )

(N7I )

(N7PI )

(N7NI )

(R7I )

(R7PI )

(R7NI )

(P7impl)

Managementul riscului

(N8tot )

(N8I )

(N8PI )

(N8NI )

(R8I )

(R8PI )

(R8NI )

(P8impl)

Proceduri

(N9tot )

(N9I )

(N9PI )

(N9NI )

(R9I )

(R9PI )

(R9NI )

(P9impl)

Supravegherea

(N10

tot )

(N10

I )

(N10

PI )

(N10NI )

(R10

I )

(R10

PI )

(R10NI )

(P10

impl)

Continuitatea activităţii

(N11

tot )

(N11

I )

(N11

PI )

(N11NI )

(R11

I )

(R11

PI )

(R11NI )

(P11

impl)

Informarea şi comunicarea

(N12

tot )

(N12

I )

(N12

PI )

(N12NI )

(R12

I )

(R12

PI )

(R12NI )

(P12

impl)

Gestionarea documentelor

(N13

tot )

(N13

I )

(N13

PI )

(N13NI )

(R13

I )

(R13

PI )

(R13NI )

(P13

impl)

Raportarea contabilă şi financiară

(N14tot )

(N14

I )

(N14

PI )

(N14NI )

(R14

I )

(R14

PI )

(R14NI )

(P14

impl)

Evaluarea sistemului de control intern managerial

(N15 t )

(N15 )

(N15 I )

(N15NI )

(R15 )

(R15 I )

(R15NI )

(P15 pl)

Auditul intern

(N16

tot )

(N16

I )

(N16

PI )

(N16NI )

(R16

I )

(R16

PI )

(R16NI )

(P16

impl)

În paranteze sunt menţionate semnificaţiile valorilor din tabel. Acest tabel se utilizează astfel:

• În coloana 2, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul companiei pentru care standardul respectiv este aplicabil, N itot .

Compartimentele luate în consideraţie la nivel de companie, pentru întocmirea acestui tabel şi calcularea ratei de implementare a sistemului de control intern managerial (SCIM) la nivelul companiei, RSCIM , sunt:

- direcţiile de specialitate din structura centrală a companiei,

- compartimentele din structura centrală a companiei, indiferent de forma de organizare, care funcţionează în subordinea directă a directorului general (ex: Revizoratul General de Siguranţa Circulaţiei, Serviciul Audit Public Intern etc),

- regionalele de căi ferate.

• În coloana 3, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul structurii centrale a companiei pentru care standardul respectiv este complet implementat, N i I , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.3 de mai jos.

• În coloana 4, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul structurii centrale a companiei pentru care standardul respectiv este parţial implementat, N i PI , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.3 de mai jos.

• În coloana 5, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul structurii centrale a companiei pentru care standardul respectiv este neimplementat, N i NI , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.3 de mai jos.

• În coloana 6, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de regionale pentru care standardul respectiv este

complet implementat, R i I , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.4 de mai jos.

• În coloana 7, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de regionale pentru care standardul respectiv este

parţial implementat, R i PI , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.4 de mai jos.

• În coloana 8, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de regionale pentru care standardul respectiv este

neimplementat, R i NI , determinat conform prevederilor paragrafului 15.1.4 de mai jos.

• În coloana 9, în dreptul fiecărui standard se înscrie cota procentuală de implementare a standardului respectiv

impl

la nivel de companie, P i , care se calculează cu formula:

impl I I tot

P i = 100 * (N i + R i ) / N i [%]

unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv.

impl

• În coloana 10, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є [90, 100] , unde i reprezintă numărul

de ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 11, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є (40, 90) , unde i reprezintă numărul

de ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 12, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є [0, 40] , unde i reprezintă numărul de

ordine al standardului respectiv

15.1.3 Determinarea stadiului (gradului) de implementare la nivelul compartimentelor companiei a standardelor de control intern managerial aplicabile‌

Se efectuează pe baza chestionarelor de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial, al căror model este prezentat în tabelul următor.

Tabelul A15. 4 - Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial (model)

Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului	Răspuns şi explicaţii		La nivelul compartimentului, standardul este: ( I / PI / NI )
	Da / Nu	Explicaţii asociate răspunsului
1	2	3	4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 – Etica şi integritatea
A fost comunicat salariaţilor un cod de conduită care stabileşte reguli de comportament etic în realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil atât salariaţilor din conducere, cât şi celor de execuţie?
Există un sistem de monitorizare a respectării normelor de conduită?
În cazul semnalării unor nereguli, conducătorul compartimentului a întreprins cercetările adecvate în scopul elucidării acestora?
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini
Salariaţilor le sunt aduse la cunoştinţă documentele specifice privind misiunea, funcţiile, atribuţiile CNCF ,,CFR”-SA, regulamentele interne şi fişele posturilor?
Au fost identificate şi inventariate funcţiile sensibile?

Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului	Răspuns şi explicaţii		La nivelul compartimentului, standardul este: ( I / PI / NI )
	Da / Nu	Explicaţii asociate răspunsului
1	2	3	4
Au fost luate măsuri de control pentru asigurarea diminuării riscurilor asociate funcţiilor sensibile? (ex: actualizare ROF şi fişe de post; prelucrare norme, proceduri şi noi prevederi legislative; instruire profesională; control inopinat, planificat; comunicare interstructuri; testare cunoştinţe profesionale; elaborare proceduri de sistem/proces/operaţionale, etc.).
Standardul 3 - Competenţă, performanţă
Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
Sunt identificate nevoile de perfecţionare a pregătirii profesionale ale salariaţilor şi concretizate printr-un raport privind necesarul acestora?
Cursurile de perfecţionare profesională sunt realizate conform planului anual de perfecţionare profesională aprobat?
Standardul 4 – Structura organizatorică
Structura organizatorică asigură funcţionarea circuitelor şi fluxurilor informaţionale necesare supravegherii şi realizării activităţilor proprii?
Sunt efectuate evaluări/analize privind gradul de adecvare a organigramei CNCF ,,CFR”-SA în raport cu obiectivele şi modificările intervenite în interiorul şi/sau exteriorul Companiei?
Actele de delegare respectă prevederile legale sau cerinţele procedurale aprobate?
II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 - Obiective
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?
Obiectivele sunt astfel stabilite încât să răspundă pachetului de cerinţe SMART? (specifice; măsurabile; acceptate; realiste; cu termen de realizare)
Sunt reevaluate/actualizate obiectivele specifice atunci când se constată modificări ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixării acestora?
Standardul 6 – Planificarea
Există o planificare a activităţilor în concordanţă cu obiectivele specifice?
Xxxx repartizate resurse astfel încât să se realizeze activităţile corespunzătoare obiectivelor specifice compartimentului?
Sunt adoptate măsuri de coordonare a deciziilor şi activităţilor compartimentului cu cele ale altor compartimente, în scopul asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
Standardul 7 – Monitorizarea performanţelor
Este stabilit un sistem de monitorizare şi raportare a performanţelor, pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
Există o evaluare a performanţelor pe baza indicatorilor de performanţă stabiliţi?
În cazul în care se constată o eventuală abatere de la obiective, se iau măsurile corective ce se impun?
Standardul 8 – Managementul riscului
Xxxx identificate şi evaluate riscurile aferente obiectivelor/activităţilor?
Sunt stabilite şi monitorizate măsurile de control aferente riscurilor semnificative?
Există o analiză a riscurilor identificate şi gestionate, concretizate printr-o raportare anuală cu privire la procesul de management al riscurilor?
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 9 – Proceduri
Pentru activităţile procedurale au fost elaborate şi/sau actualizate proceduri documentate?
Procedurile elaborate respectă cerinţele minimale prevăzute de standard, pentru a fi un instrument eficace de control?
Procedurile elaborate respectă structura unitară stabilită la nivelul CNCF ,,CFR”-SA?

Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului	Răspuns şi explicaţii		La nivelul compartimentului, standardul este: ( I / PI / NI )
	Da / Nu	Explicaţii asociate răspunsului
1	2	3	4
Standardul 10 – Supravegherea
Conducătorul compartimentului monitorizează şi supervizează activităţile care intră în responsabilitatea sa directă?
Conducătorul compartimentului acordă salariaţilor asistenţă necesară pentru realizarea sarcinilor trasate? Conducătorul compartimentului verifică activitatea salariaţilor cu privire la realizarea sarcinilor trasate?
Sunt instituite controale suficiente şi adecvate de supraveghere pentru activităţile care implică un grad ridicat de expunere la risc?
Standardul 11 – Continuitatea activităţii
Sunt inventariate situaţiile generatoare de întreruperi în derularea principalelor activităţi?
Sunt stabilite măsuri (corective, după caz) pentru asigurarea continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor situaţii generatoare de întreruperi?
Sunt monitorizate şi aduse la cunoştinţa salariaţilor implicaţi, măsurile propuse?
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA
Standardul 12 – Informarea şi comunicarea
Au fost stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât salariaţii din conducere şi cei de execuţie, prin primirea şi transmiterea informaţiilor, să îşi poată îndeplini sarcinile de serviciu?
Sunt stabilite fluxurile informaţionale şi căile de comunicare specifice compartimentului?
Sunt stabilite canale adecvate de comunicare între compartimentele CNCF ,,CFR”-SA cât şi cu partea externă?
Standardul 13 – Gestionarea documentelor
Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea, îndosarierea, protejarea şi arhivarea documentelor interne şi externe, după caz?
Sunt implementate măsuri de securitate pentru protejarea documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului, etc.?
Reglementările legale în vigoare cu privire la manipularea şi depozitarea informaţiilor clasificate sunt cunoscute şi aplicate în practică?
Standardul 14 – Raportarea contabilă şi financiară
Procedurile financiar-contabile sunt elaborate/actualizate în concordanţă cu prevederile normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
Există controale pentru a asigura corecta aplicare a politicilor, normelor şi procedurilor financiar-contabile, precum şi a prevederilor normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
Este monitorizată remedierea deficienţelor constatate de organele cu competenţă în domeniu?
V. EVALUARE ŞI AUDIT
Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern
Conducătorul compartimentului realizează, anual, operaţiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial?
Răspunsurile din chestionarul de autoevaluare sunt probate cu documente justificative corespunzătoare?
Conducătorul compartimentului propune măsuri pentru îmbunătăţirea sistemului de control intern managerial în cadrul chestionarului de autoevaluare?
Standardul 16 – Audit intern
Serviciul Audit Public Intern desfăşoară, în afara activităţilor de asigurare şi activităţi de consiliere în scopul dezvoltării sistemului de control intern?
Serviciul Audit Public Intern este dimensionat, ca număr de auditori, pe baza volumului de activitate şi a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să asigure auditarea activităţilor cuprinse în sfera auditului public intern?
Serviciul Audit Public Intern întocmeşte rapoarte periodice cu privire la acţiunile/activităţile desfăşurate?

Modelul de mai sus este adaptat pentru specificul CFR SA, astfel încât să răspundă cerințelor prevăzute în Anexa nr.

4.1 a Ordinului SGG nr. 600/2018. Chestionarele se completează anual, de către membrii comisiilor centrale și regionale de monitorizare a sistemului de control intern managerial.

Chestionarul conține:

• criterii generale de evaluare a stadiului implementării fiecărui standard, în coloana 1;

• răspunsuri pentru criteriile stabilite, respectiv Da, Nu sau N.A. (neaplicabil), după caz, în coloana 2;

• explicații asociate răspunsului, în coloana 3;

• (auto)evaluarea stadiului implementării, în coloana 4, aplicând regula potrivit căreia un standard aplicabil la

nivelul compartimentului se consideră a fi:

- implementat (I), atunci când se răspunde cu „Da" pentru fiecare dintre criteriile generale de evaluare ale standardului respectiv;

- parţial implementat (PI), atunci când se răspunde cu „Nu" la cel puţin unul dintre criteriile generale de

evaluare ale standardului respectiv;

- neimplementat (NI), atunci când se răspunde cu „Nu pentru fiecare dintre criteriile generale de evaluare ale standardului respectiv.

După completarea chestionarelor de autoevaluare pentru toate compartimentele din cadrul structurii centrale a companiei, se determină pentru fiecare standard:

• numărul de compartimente pentru care standardul respectiv este complet implementat, N i I (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 3 din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv);

• numărul de compartimente pentru care standardul respectiv este parţial implementat, N i PI (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 4 din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv);

• numărul de compartimente pentru care standardul respectiv este neimplementat, N i NI (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 5 din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv).

15.1.4 Determinarea stadiului (gradului) de implementare la nivelul regionalelor a standardelor de control intern managerial aplicabile‌

La nivelul fiecărei regionale CF, după completarea chestionarelor de autoevaluare pentru toate compartimentele din cadrul regionalei respective, se utilizează tabelul centralizator la nivel de regională prezentat mai jos. Acest tabel reprezintă o adaptare la specificul regionalelor CF a tabelului prevăzut în Anexa nr. 4.2 a Ordinului SGG nr. 600/2018.

Tabelul A15. 5 - Tabel centralizator pentru determinarea stadiului (gradului) de implementare la nivelul unei regionale CF a standardelor de control intern managerial

Standardele de control intern managerial		Compartimente din regională în care standardul este aplicabil [nr]	Stadiul implementării standardelor la nivel de compartimente ale regionalei			Stadiul implementării standardelor la nivelul regionalei
Nr. crt	Denumire		I [nr]	PI [nr]	NI [nr]	%	I [da/nu]	PI [da/nu]	NI [da/nu]
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea	(n1tot )	(n1I )	(n1PI )	(n1NI )	(p1impl)
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini	(n2tot )	(n2I )	(n2PI )	(n2NI )	(p2impl)
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa	(n3tot )	(n3I )	(n3PI )	(n3NI )	(p3impl)
4	Standardul 4 - Structura organizatorică	(n4tot )	(n4I )	(n4PI )	(n4NI )	(p4impl)
5	Standardul 5 - Obiective	(n5tot )	(n5I )	(n5PI )	(n5NI )	(p5impl)
6	Standardul 6 - Planificarea	(n6tot )	(n6I )	(n6PI )	(n6NI )	(p6impl)
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor	(n7tot )	(n7I )	(n7PI )	(n7NI )	(p7impl)
8	Standardul 8 - Managementul riscului	(n8tot )	(n8I )	(n8PI )	(n8NI )	(p8impl)
9	Standardul 9 - Proceduri	(n9tot )	(n9I )	(n9PI )	(n9NI )	(p9impl)
10	Standardul 10 - Supravegherea	(n10 tot )	(n10 I )	(n10 PI )	(n10 NI )	(p10 impl)
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii	(n11 tot )	(n11 I )	(n11 PI )	(n11 NI )	(p11 impl)
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea	(n12 tot )	(n12 I )	(n12 PI )	(n12 NI )	(p12 impl)
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor	(n13 tot )	(n13 I )	(n13 PI )	(n13 NI )	(p13 impl)
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară	(n14 t ) to	(n14 ) I	(n14 ) PI	(n14 ) NI	(p14 pl) im
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial	(n15 t ) to	(n15 ) I	(n15 ) PI	(n15 ) NI	(p15 pl) im
16	Standardul 16 - Auditul intern	(n16 tot )	(n16 I )	(n16 PI )	(n16 NI )	(p16 impl)

În paranteze sunt menţionate semnificaţiile valorilor din tabel. Acest tabel se utilizează astfel:

• În coloana 2, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul regionalei pentru care standardul respectiv este aplicabil, n itot .

Compartimentele luate în consideraţie la nivel de regională, pentru întocmirea acestui tabel, sunt:

- diviziile de specialitate din structura regionalei,

- compartimentele din structura regionalei, indiferent de forma de organizare, care funcţionează în subordinea directă a directorului regional (ex: Revizoratul Regional de Siguranţa Circulaţiei, Serviciul Resurse Umane etc).

• În coloana 3, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul regionalei pentru care standardul respectiv este complet implementat, n i I , determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

• În coloana 4, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul regionalei pentru care standardul respectiv este parţial implementat, n i PI , determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

• În coloana 5, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din cadrul regionalei pentru care standardul respectiv este neimplementat, n i NI , determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

• În coloana 6, în dreptul fiecărui standard se înscrie cota procentuală de implementare a standardului respectiv

impl

la nivel de regională, p i , care se calculează cu formula:

impl I tot

p i = 100 * n i / n i [%]

unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv.

impl

• În coloana 7, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă p i Є [90, 100] , unde i reprezintă numărul

de ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 8, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă p i Є (40, 90) , unde i reprezintă numărul de

ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 9, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă p i Є [0, 40] , unde i reprezintă numărul de

ordine al standardului respectiv

După completarea chestionarelor de autoevaluare pentru toate compartimentele din cadrul regionalei1, se

determină pentru fiecare standard:

- numărul de compartimente din regională pentru care standardul respectiv este complet implementat, n i I (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 3 din Tabelul A15. 5 (în dreptul standardului respectiv);

- numărul de compartimente pentru care standardul respectiv este parţial implementat, n i PI (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 4 din Tabelul A15. 5 (în dreptul standardului respectiv);

- numărul de compartimente pentru care standardul respectiv este neimplementat, n i NI (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 5 din Tabelul A15. 5 (în dreptul standardului respectiv).

După completarea de către toate regionalele a tabelelor centralizatoare al căror model este prezentat în Tabelul A15. 5, secretariatul comisiei centrale de monitorizare a sistemului de control intern managerial determină, pentru fiecare standard, următoarele valori:

• Numărul de regionale pentru care standardul respectiv este complet implementat, R i I , care se înscrie în

coloana 6 din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv).

• Numărul de regionale pentru care standardul respectiv este parţial implementat, R i PI , care se înscrie în

coloana 7 din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv).

• Numărul de regionale pentru care standardul respectiv este neimplementat, R i NI , care se înscrie în coloana 8

din Tabelul A15. 3 (în dreptul standardului respectiv).

1 Regulile de completare a chestionarelor de autoevaluare sunt cele menţionate sintetic la paragraful 15.1.3 de mai sus

15.2 Metodologia de evaluare a implementării sistemului de control intern‌

managerial în domeniul achiziţiilor publice

Rata de implementare a sistemului de control intern managerial în domeniul achiziţiilor publice, RSCIMAP , se exprimă ca procent şi se calculează cu formula

impl Standarde

RSCIMAP = [ΣStandardeRi AP] / (N AP - 1) [%] (iii)

unde:

Standarde

N AP - Numărul standardelor aplicabile în domeniul achiziţiilor publice (cu referire la standardele definite prin Ordinul nr. 600/2018 al SGG), stabilit conform prevederilor paragrafului 15.2.1

Standarde

ΣStandarde - Sumă de la 1 la N AP

impl

Ri AP - Rata de implementare a standardului respectiv, care se determină în raport de gradul (stadiul) de

implementare a standardului şi calculează cu formula:

100% , pentru standard complet implementat (I)

impl

Ri AP = 75% , pentru standard parţial implementat (PI) (iv)

0% , pentru standard neimplementat (NI)

Gradul (stadiul) de implementare al standardului, respectiv I, PI sau NI, se determină conform

prevederilor paragrafului 15.2.2.

Pentru aplicarea formulei (iii) se utilizează tabelul centralizator prezentat mai jos.

Tabelul A15. 6 - Tabel centralizator pentru determinarea ratei de implementare a sistemului de control intern managerial în domeniul achiziţiilor publice

Standardele de control intern managerial		Stadiul implementării standardelor în domeniul achiziţiilor publice			Rata de implementare a standardelor în domeniul achiziţiilor publice [%]
Nr. crt	Denumire	I	PI	NI
0	1	2	3	4	5
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea				AP (R1impl )
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini				AP (R2 impl )
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa				AP (R3 impl )
4	Standardul 4 - Structura organizatorică				AP (R4 impl )
5	Standardul 5 - Obiective				AP (R5 impl )
6	Standardul 6 - Planificarea				AP (R6 impl )
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor				AP (R7 impl )
8	Standardul 8 - Managementul riscului				AP (R8 impl )
9	Standardul 9 - Proceduri				AP (R9 impl )
10	Standardul 10 - Supravegherea				AP (R10 impl )
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii				AP (R11 impl )
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea				AP (R12 impl )
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor				AP (R13 impl )
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară				AP (R14 impl )
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial				AP (R15 impl )
16	Standardul 16 - Auditul intern				AP (R16 impl )
TOTAL		(NI AP)	(NPI AP)	(NNI AP)	(RSCIMAP)

În paranteze sunt menţionate semnificaţiile valorilor din tabel.

Acest tabel se utilizează astfel:

• În coloanele 2, 3 şi 4, în dreptul fiecărui standard se înscrie menţiunea “DA” în coloana aferentă stadiului (gradului) de implementare al standardului respectiv, determinat conform prevederilor paragrafului 15.2.2 (se preiau valorile aferente standardului respectiv din Tabelul A15. 8, coloanele 7, 8, respectiv 9)

I PI NI

• În coloana 5, în dreptul fiecărui standard se înscrie valoarea ratei de implementare a standardului respectiv în domeniul achiziţiilor publice, respectiv 100%, 75% sau 0%, determinată conform formulei (iv) de mai sus

• Pe linia TOTAL, în coloana 5, se calculează rata de implementare a sistemului de control intern managerial în domeniul achiziţiilor publice, RSCIMAP , fie cu ajutorul formulei

I PI NI Standarde

RSCIMAP = (100* N AP + 75* N AP + 0* N AP ) / (N AP - 1) [%] (iii’)

care este echivalentă cu formula (iii) de mai sus, fie prin aplicarea directă a formulei (iii).

15.2.1 Numărul standardelor de control intern managerial aplicabile în domeniul achiziţiilor publice‌

În tabelul următor sunt prezentate standardele de control intern managerial, definite prin Ordinul nr. 600/2018 al SGG, şi aplicabilitatea lor în domeniul achiziţiilor publice.

Tabelul A15. 7 - Aplicabilitatea în domeniul achiziţiilor publice a standardelor de control intern managerial

Standardele de control intern managerial		Aplicabilitate la nivelul companiei (DA/NU)
Nr. crt	Denumire	Aplicabilitate la nivelul companiei (DA/NU)
I. MEDIUL DE CONTROL
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea	DA
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini	DA
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa	DA
4	Standardul 4 - Structura organizatorică	DA
II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
5	Standardul 5 - Obiective	DA
6	Standardul 6 - Planificarea	DA
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor	DA
8	Standardul 8 - Managementul riscului	DA
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
9	Standardul 9 - Proceduri	DA
10	Standardul 10 - Supravegherea	DA
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii	DA
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea	DA
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor	DA
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară	NU
V. EVALUARE ŞI AUDIT
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial	DA
16	Standardul 16 - Auditul intern	NU
TOTAL		14

Conform acestui tabel, numărul standardelor aplicabile în domeniul achiziţiilor publice este

NStandardeAP = 14

15.2.2 Determinarea stadiului (gradului) de implementare a standardelor de control intern managerial aplicabile în domeniul achiziţiilor publice‌

Tabelul A15. 8 - Tabel centralizator pentru determinarea stadiului (gradului) de implementare a standardelor de control intern managerial în domeniul achiziţiilor publice

Standardele de control intern managerial		Compartimente din domeniul achiziţiilor publice în care standardul este aplicabil [nr]	Stadiul implementării standardelor la nivel de compartimente			Stadiul implementării standardelor în domeniul achiziţiilor publice la nivel de companie
Nr. crt	Denumire		I [nr]	PI [nr]	NI [nr]	%	I [da/nu]	PI [da/nu]	NI [da/nu]
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Standardul 1 - Etica şi integritatea	(N1totAP )	(N1I AP)	(N1PI AP)	(N1NI AP)	AP (P1impl )
2	Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini	(N2totAP )	(N2I AP)	(N2PI AP)	(N2NI AP)	AP (P2impl )
3	Standardul 3 - Competenţa, performanţa	(N3totAP )	(N3I AP)	(N3PI AP)	(N3NI AP)	AP (P3impl )
4	Standardul 4 - Structura organizatorică	(N4totAP )	(N4I AP)	(N4PI AP)	(N4NI AP)	AP (P4impl )
5	Standardul 5 - Obiective	(N5totAP )	(N5I AP)	(N5PI AP)	(N5NI AP)	AP (P5impl )
6	Standardul 6 - Planificarea	(N6totAP )	(N6I AP)	(N6PI AP)	(N6NI AP)	AP (P6impl )
7	Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor	(N7totAP )	(N7I AP)	(N7PI AP)	(N7NI AP)	AP (P7impl )
8	Standardul 8 - Managementul riscului	(N8totAP )	(N8I AP)	(N8PI AP)	(N8NI AP)	AP (P8impl )
9	Standardul 9 - Proceduri	(N9totAP )	(N9I AP)	(N9PI AP)	(N9NI AP)	AP (P9impl )
10	Standardul 10 - Supravegherea	(N10 AP tot )	(N10 AP I )	(N10 AP PI )	(N10 AP NI )	(P10 AP impl )
11	Standardul 11 - Continuitatea activităţii	(N11 AP tot )	(N11 AP I )	(N11 AP PI )	(N11 AP NI )	(P11 AP impl )
12	Standardul 12 - Informarea şi comunicarea	(N12 AP tot )	(N12 AP I )	(N12 AP PI )	(N12 AP NI )	(P12 AP impl )
13	Standardul 13 - Gestionarea documentelor	(N13 AP tot )	(N13 AP I )	(N13 AP PI )	(N13 AP NI )	(P13 AP impl )
14	Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară	(N14 AP ) tot	(N14 AP) I	(N14 AP) PI	(N14 AP) NI	(P14 AP) impl
15	Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial	(N15 AP ) tot	(N15 AP) I	(N15 AP) PI	(N15 AP) NI	(P15 AP) impl
16	Standardul 16 - Auditul intern	(N16 AP tot )	(N16 AP I )	(N16 AP PI )	(N16 AP NI )	(P16 AP impl )

În paranteze sunt menţionate semnificaţiile valorilor din tabel.

Acest tabel se utilizează astfel:

• În coloana 2, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor

publice pentru care standardul respectiv este aplicabil, N itotAP .

Compartimentele luate în consideraţie la nivel de companie, pentru întocmirea acestui tabel şi calcularea ratei de implementare a sistemului de control intern managerial în domeniul achiziţiilor publice, RSCIMAP , sunt:

- structuri de specialitate din centralul companiei,

- compartimentele de specialitate din cadrul regionalelor.

• În coloana 3, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este complet implementat, N i IAP, determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

• În coloana 4, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este parţial implementat, N i PIAP, determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

• În coloana 5, în dreptul fiecărui standard se înscrie numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este neimplementat, N i NIAP, determinat pe baza chestionarelor de autoevaluare.

impl

• În coloana 6, în dreptul fiecărui standard se înscrie cota procentuală de implementare a standardului respectiv în domeniul achiziţiilor publice, P i AP, care se calculează cu formula:

impl I tot

P i AP = 100 * N i AP / N i AP [%]

unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv.

impl

• În coloana 7, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є [90, 100] , unde i reprezintă numărul

de ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 8, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є (40, 90) , unde i reprezintă numărul de

ordine al standardului respectiv

impl

• În coloana 9, în dreptul fiecărui standard se înscrie “DA” dacă P i Є [0, 40] , unde i reprezintă numărul de

ordine al standardului respectiv

După completarea chestionarelor de autoevaluare pentru toate compartimentele din domeniul achiziţiilor publice 2,

se determină pentru fiecare standard:

- numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este complet implementat, N i IAP (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 3 din Tabelul A15. 8 (în dreptul standardului respectiv);

- numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este parţial implementat, N i PIAP (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 4 din Tabelul A15. 8 (în dreptul standardului respectiv);

- numărul de compartimente din domeniul achiziţiilor publice pentru care standardul respectiv este neimplementat, N i PIAP (unde i reprezintă numărul de ordine al standardului respectiv), care se înscrie în coloana 5 din Tabelul A15. 8 (în dreptul standardului respectiv).

2 Regulile de completare a chestionarelor de autoevaluare sunt cele menţionate sintetic la paragraful 15.1.3 de mai sus

Document Metadata

Table of Contents

Cuprins:

Document Metadata