CAIET DE SARCINI pentru achiziționarea serviciilor de audit financiar și juridic aferent activității partenerului privat în cadrul Contractului pentru realizarea unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic.

CAIET DE SARCINI
pentru achiziționarea serviciilor de audit financiar și juridic aferent activității partenerului privat în cadrul Contractului pentru realizarea unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic.

1. Autoritatea contractantă

Denumire: IMSP Spitalul Clinic Repuclican „Xxxxxxx Xxxxxxxx”
Adresa: MD 2025, mun. Chișinău, str. Xxxxxxx Xxxxxxxxxxx, 29 7 5 > 5 5 ~
Persoana de contact:	Telefon: 000 000 000
Fax: 000-000-000
Email: xxxxxxxxxxxxx@xxx.xx

2. Obiectul achiziției

– Servicii de audit financiar și juridic aferent activității partenerului privat în cadrul Contractului pentru realizarea unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic (în continuare Contract).

Obiectivul principal al auditului, anunțat de IMSP Spitalul Clinic Republican „Xxxxxxx Xxxxxxxx”, în calitate de autoritate publică, este estimarea oportunității de a restitui obiectul parteneriatului public-privat liber de orice sarcini/ obligații/ datorii în stare funcțională bună.

Locul, adresa prestării serviciului

MD-2025, mun. Chișinău, str. Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxx, 29.

3. Termenul de prestare a serviciului:

În termen de 90 de zile de la semnarea contractului va fi prezentat Raportul preliminar, iar în termen de 100 de zile Raportul final.

4. Condiții de plată: Suma estimativă prevăzută pentru acoperirea cheltuielilor în cadrul acestui Contract de prestare servicii de audit financiar și juridic va fi de 72.000 mii lei (fără TVA).

Plata serviciilor de audit se face în termen de 45 zile, urmare a prezentării următoarelor acte în original:

- Factură emisă de prestatorul serviciilor de audit;

- Raport întocmit de prestatorul serviciilor de audit;

- Aprobarea concluziilor Rapoartelor de audit financiar și juridic de către autoritatea contractantă prin intermediul procesului verbal de recepţie a serviciilor.

5. Scurtă explicație a contextului achiziției

Urmare a executării HG 1116/2010 Ministerul Sănătății a RM, IMSP Spitalul Clinic Republican, SRL „Magnific” și „Euromed Diagnostic” SRL au semnat la data de 24 noiembrie 2011 Contractul pentru realizarea unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic.

Termenul contractului: 12 ani de la data efectivă de dare în folosință (martie 2013).

Ministerul Sănătății și IMSP SCR „Xxxxxxx Xxxxxxxx” - sunt autorități publice;

Magnific SRL – este investitor;

Euromed Diagnostic SRL – partener privat.

Veniruri din vânzări contabilizate de partenerul privat Euromed Diagnostic SRL:

Perioada Contractului de PPP	Suma (lei)
aprilie 2013	4.198.878
2014	7.275.848
2015	7.004.648
2016	5.867.400
2017	5.800.329
2018	5.748.338
2019	5.770.029
2020	5.270.995
2021	7.726.270
2022
August 2023
Total în perioadă

Totalul activelor la situația 01.01.2023:

Potrivit pct. 19 din Contractul pentru realizarea unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic semnat la 24.11.2011 autoritățile publice dispun de dreptul de a audita activitatea partenerului privat. Astfel, având în vedere că termenul de realizare a parteneriatului public privat se apropie de scadență, în cadrul ședinței Comisiei de mediere din 10.05.2023, părțile au convenit asupra inițierii de către spital a misiunii de audit financiar a „Euromed Diagnostic” SRL, fapt consemnat în procesul-verbal nr. 1 din 10.05.2023 (se anexează).

6. Obiectivele generale ale Contractului de realizare a unui parteneriat public-privat pentru servicii de radiologie și diagnostic imagistic sunt:

• modernizarea instituției prin atragerea  investițiilor private;

• alinierea asistenței medicale spitaliceşti la cerinţele europene;

• asigurarea funcţionării unei instituţii moderne şi eficiente din punctul de vedere al costului;

• dotarea adecvată a instituţiei cu dispozitive medicale performante;

• acoperirea necesităţii populaţiei în servicii de imagistică medicală de performanţă înaltă;

• îmbunătăţirea calităţii şi sporirea accesului la serviciile de diagnosticare imagistică performante;

• reducerea costurilor generale pentru modernizarea Spitalului Clinic Republican din contul bugetului de stat.

7. Obiectivul specific constă în renovarea şi/sau construirea, echiparea, finanţarea şi operarea serviciului de radiologie şi diagnosticare imagistică. În particular acest obiectiv presupune:

• finanţarea şi furnizarea dispozitivelor medicale de radiologie şi diagnosticare imagistică;

• finanţarea proiectării/construirii şi/sau modernizării spaţiilor din cadrul Spitalului Clinic Republican unde vor fi amplasate dispozitivele medicale pentru prestarea serviciilor de radiologie şi diagnosticare imagistică cu utilizarea unui sistem de arhivare şi comunicare a imaginilor, oferind scanări digitale;

• dotarea cu personalul tehnic necesar pentru prestarea tuturor serviciilor de radiologie şi diagnosticare imagistică;

• încadrarea personalului medical corespunzător; raportarea privind toate procedurile de diagnosticare aplicate. 

9. Contractul de parteneriat public-privat prevede, că:

- IMSP SCR „Xxxxxxx Xxxxxxxx” are dreptul să auditeze situațiile financiare și activitatea partenerului privat în orice moment pe durata Contractului. Partenerul privat va asigura acces complet la situațiile sale financiare și va acorda asistență rezonabilă pentru efectuarea auditului.

10. Condiţii de recepţionare a serviciilor de audit: Prestatorul serviciilor de audit va obţine, pe baza verificărilor, dovezi suficiente în vederea exprimării unei opinii asupra realităţii, legalităţii şi conformităţii tuturor activităților efectuate de partenerul privat în realizarea Contractului. În acest scop, prestatorul de servicii de audit va menţiona în cuprinsul Raportului, constatările la care s-a ajuns.

Principalele etape ale activităţii de audit sunt:

• Discuţii preliminare cu autoritatea contractantă, după caz cu comisia de mediere, în mod deosebit, cu cei implicaţi în administrarea Centrului și ţinerea evidenţei contabile şi întocmirea situaţiilor financiare;

• Cunoaşterea şi evaluarea procedurilor contabile şi a celor de raportare utilizate de către Centru în derularea Contractului;

• Verificarea conformităţii cu procedurile şi cerinţele Contractului;

• Verificarea în detaliu a cifrei de afaceri înregistrată în situațiile financiare ca rezultat al executării Contractului de parteneriat public-privat, cu scopul de a obţine probe de audit suficiente şi corespunzătoare pentru a permite emiterea opiniei de audit asupra rapoartelor/situaţiilor financiare întocmite în conformitate cu actele normative:

a) verificarea exactităţii şi realităţii sumelor incluse în rapoartele financiare;

b) existenţa documentelor suport ce însoţesc rapoartele financiare;

În timpul revizuirii documentelor suport, o atenţie specială va fi acordată următoarelor activităţi:

-finanțarea și utilizarea investițiilor în conformitate cu clauzele Contractului;

-bunurile/lucrările/serviciile au fost achiziţionate în concordanţă cu procedurile legale de achiziţii şi cu prevederile Contractului;

-există o legătură clară între documentele primare/justificative şi Rapoartele financiare;

-dacă există documente justificative asupra încasărilor şi plăţilor în concordanţă cu clauzele Contractului.

Prestatorul serviciilor de audit va elabora metodele proprii de lucru şi va desfășură activităţile asumate prin Contract privind verificarea activităţilor, înregistrărilor şi conturilor Centrului, în conformitate cu obiectivele şi scopul Contractului şi cu procedurile specifice conforme cu legislaţia în vigoare.

Prestatorul serviciilor de audit va verifica dacă evidenţa contabilă a Centrului este în conformitate regulile contabile din Contract.

Prestatorul serviciilor de audit va verifica toate categoriile şi tipurile de tranzacţii care generează cheltuielile înregistrate situațiile financiare ale Centrului. Va verifica investițiile și eligibilitatea cheltuielilor cu termenele şi condiţiile HG 1116/2010, Contractului de realizare a parteneriatului public-privat din 24.11.2011 şi a documentelor relevante emise de autorităţile competente.

Acesta verifică dacă aceste cheltuieli:

- sunt necesare pentru realizarea Contractului.

- au fost asumate în perioada de implementare a parteneriatului public-privat

- sunt înregistrate în conturile Centrului şi sunt identificabile, verificabile şi întocmai cu originalele documentelor suport.

Prestatorul serviciilor de audit verifică dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau activitate au fost înregistrate corespunzător în sistemul contabil al Centrului şi dacă sunt sprijinite de documente justificative; dacă aceasta utilizează rate de schimb corecte, atunci când este cazul.

Auditorul verifică dacă:

- bunurile furnizate au fost livrate și recepționate conform specificațiilor tehnice, cu indicarea datei şi a locului de înregistrate în gestiune şi în contabilitate, cu specificarea notei contabile de înregistrare;

- lucrările au fost executate şi serviciile au fost prestate;

- obligațiunile financiare au fost achitate conform termenelor de plată și condițiilor prevăzute în documentația de atribuire și în perioada de realizare a Contractului de parteneriat public-privat;

- deținerea actelor permisive de funcționare;

- toate bunurile, echipamentele, utilajele, mobilierul, etc sunt înregistrate în evidența contabilă a Centrului (inventarierea activelor) și sunt în stare bună de funcționare (uzura normală pentru perioada în care a fost folosit este acceptată);

- a fost asigurată verificarea periodică și eficientă a dispozitivelor/utilajelor medicale, prevăzută conform HG 966/2017.

Prestatorul serviciilor de audit realizează o revizuire analitică şi expune opinii dacă pe perioada auditului, parteneriatul public-privat:

1. Obiectivele Contractului au fost atinse/realizate, termenele de efectuare a investiţiilor şi de plată a redevenţei au fost respectate, alte informaţii ce ţin de realizarea parteneriatului public-privat.

2. Bunurile realizate în baza Contractului de parteneriat public-privat sunt în stare bună și libere de orice sarcini sau obligații pentru a se transfera cu titlu gratuit partenerului public.

3. Partenerul privat este liber de a transfera în mod gratuit și liber de orice gajuri toate și oricare dintre drepturile, titlurile și interesele sale (inclusiv software și drepturile de proprietate intelectuală) .

4. Bunurile constituite, dobândite și/sau procurate din sursele alocate de investitor/partenerul privat, precum și îmbunătățirile aduse obiectului contractului de partenerul privat, reprezentând obiectul contractului de parteneriat public-privat, precum și cele necesare prestării serviciului public pot fi transmise de drept partenerului public, libere de sarcini, într-o stare bună de funcționare și exploatabile conform standardelor aplicabile  serviciului public și/sau bunurilor similare.

5. Partenerul privat va achita toate datoriile și pretențiile operaționale ale terților care au legătură cu Contractul, inclusiv salariile către salariați și plata utilităților, etc.

6. Partenerul privat dispune de înregistrări, rapoarte, dosare și informații computerizate și non-computerizate, desene și rezultate la teste, documente (inclusiv documente de design pentru spații), garanțiile pentru echipamente/dispozitive, materiale și lucrări, etc. pentru transmiterea prin act

drepturile din contractele cu comercianții, furnizorii contractați și subcontractați, drepturile cu privire la orice venituri din polițele de asigurare etc pentru transferarea în proprietatea spitalului.

7. Partenerul privat nu a înstrăinat, nu a gajat, nu a semnat contracte de fidejusiune, nu a acordat împrumuturi unor persoane terțe, fizice și juridice, indiferent de tipul de proprietate și de forma juridică de organizare.

8. Valabilitatea garanţiei de bună execuție pe durata integrală a realizării Contractului de parteneriat public-privat.

9. Altele

11. Raportare.

Rapoartele de audit trebuie să descrie scopul şi procedurile agreate în detalii suficiente astfel, încât să permită a înţelege natura şi măsura procedurilor realizate de către prestatorul serviciilor de audit.

11.1. Cerinţele de raportare sunt:

- Un Raport intermediar și un Raport final de verificare a activităților, investițiilor, cheltuielilor aferente realizării Contractului de parteneriat public-privat.

- Rapoartele vor fi predate autorității contractante pe suport de hârtie (două exemplare) şi în format electronic.

11.2. Detaliile raportului:

Capitolul I: Informaţii cu privire la Contractul de parteneriat public-privat şi activitatea partenerului privat pe durata realizării Contractului. Acesta va include o descriere sumară a Contractului şi a activităţilor derulate de investitor și partenerul privat pe durata realizării acestuia. Auditorul va prezenta, de asemenea, un tabel sintetic cu privire la obiectul verificărilor.

Capitolul II: Proceduri realizate şi constatări factuale. Acest punct va include o scurtă descriere a verificărilor efectuate, a procedurilor urmate şi a informaţiilor utilizate în acest scop. De asemenea, va cuprinde descrierea detaliată a rezultatelor acestor verificări, cu utilizarea de tabele/grafice/dovezi de audit ca anexă la raport, dacă sunt necesare/utile, precum şi descrierea, dacă este cazul, a oricăror excepţii/neconformităţi, potrivit următoarelor secţiuni:

Auditul proiectului va fi efectuat în conformitate cu: Standardele Internaţionale de Audit (“ISA”) - 4400 ENGAGEMENTS TO PERFORM AGREED-UPON PROCEDURES REGARDING FINANCIAL INFORMATION

HG/2012 „Privind aplicarea Standardelor de audit şi Codului etic pe teritoriul RM”

12. Cerinţe obligatorii faţă de ofertanţi

Oferta va conține următoarele documente:

Nr. d/o	Denumirea documentului/cerinței	Cerințe suplimentare față de document	Obligati-vitatea
1.	Certificat de înregistrare a întreprinderii/ Extras din Registrul de stat al persoanelor juridice.	Copia documentului, emis de IP Agenția Servicii Publice, confirmată prin semnătura electronică.	Da
2.	Licența sau certificat de calificare al auditorului, eliberat de organul competent.	Copia documentului, confirmată prin semnătura electronică.	Da
3	Înregistrarea auditorului în Registrul de Stat al auditorilor al Ministerului de finanțe al RM	Copia Listei confirmată prin semnătura electronică.	Da
4.	Oferta financiară și specificația tehnică.	Conform modelului anexat - confirmată prin semnătura electronică.	Da
5.	Certificatul de calificare a auditorilor, care vor constitui echipa de audit.	Copia - confirmată prin semnătura electronică.	Da
6.	Declaraţie pe proprie răspundere din care să rezulte, că prestatorul serviciilor de audit nu a fost sancţionat de către organul de monitorizare.	Confirmată prin semnătura electronică.	Da
7.	Experiența similară a misiunii de audit într-o instituție publică în ultimii 3 ani.	Copia a minim 3 contracte - confirmate prin semnătura electronică.	Da

13. Criteriul aplicat pentru adjudecarea contractului va fi: „Cel mai mic preț”, cu corespunderea cerințelor.

14 Mențiuni finale: Neregăsirea cerințelor minime prezentate în Caietul de xxxxxxx va atrage după sine declararea ofertei ca fiind neconformă. Prezentul Caiet de sarcini constituie anexă la Contractul ce va fi încheiat cu Prestatorul serviciilor de audit financiar și juridic