DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Adresa:b-dul Dunărea, nr. 21,oraş Galaţi, judeţul Galaţi CIF: 34630736; E-mail xxxxxxxxxx@xxxxx.xxx;
Fax: 0000 000000 Tel. birou: 0000 000000 Mobil: 0000000000 BANCA:B.R.D.-G.S.G. SUC. GALAŢI
CONT IBAN: XX00XXXX000XX00000000000
Membru Camera Auditorilor din România cu licenţă nr. 1262
Beneficiar: Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX”
cu sediul în București, sector 2, xxxxxx Xxx Xxxxxx, xx. 5-7, Cod 020475
RAPORT DE AUDIT
Privind constatările factuale cu privire la verificarea cheltuielilor aferente perioadei 21.06.2022-31.12.2023 contractului de finanţare nr. 627PED/2022
Titlul proiectului: “Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”
Cod proiect: PN-III-P2-2.1-PED-2021-2243
06 DECEMBRIE 2023
AUDITOR FINANCIAR:
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
CUPRINS PAGINA
Raport privind constatarile factuale 3
Informatii cu privire la contractul de finantare si
activitatea Beneficiarului 6
Proceduri realizate si constatari factuale 7
Anexe 12
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Adresa:b-dul Dunărea, nr. 21,oraş Galaţi, judeţul Galaţi CIF: 34630736; E-mail xxxxxxxxxx@xxxxx.xxx;
Fax: 0000 000000 Tel. birou: 0000 000000 Mobil: 0000000000 BANCA:B.R.D.-G.S.G. SUC. GALAŢI
CONT IBAN: XX00XXXX000XX00000000000
Membru Camera Auditorilor din România cu licenţă nr. 1262
Data: 06.12.2023
Persoana de contact: XXXXXXXXX XXXXXX Functia: Auditor financiar
RAPORT DE AUDIT
Privind constatările factuale cu privire la verificarea cheltuielilor aferente perioadei 21.06.2022-31.12.2023
contractului de finanţare nr. 627PED/2022
Cod proiect: PN-III-P2-2.1-PED-2021-2243
Denumire proiect : „ Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”
Beneficiar: Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX”
cu sediul în București, sector 2, xxxxxx Xxx Xxxxxx, xx. 5-7, Cod 020475
Stimate D-le CS II Xx. Xxxxx Xxxxxxxx Xxxx - Responsabil de proiect
În conformitate cu contractul de servicii nr. 809/28.11.2023 încheiat cu Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX” denumită în continuare “Beneficiarul” și Specificatiile Tehnice atașate (Anexa 1 a acestui Raport), vă furnizăm Raportul Constatărilor Factuale („Raportul de audit”), cu privire la Fișele de Evidență a Cheltuielilor, pe care ni le-ati furnizat pentru perioada 21.06.2022-31.12.2022, respectiv pentru perioada 01.01.2023-31.12.2023 și a Devizelor Postcalcul. (Anexa 3, 4 și 5 a Raportului).
Aţi solicitat ca anumite proceduri sa fie efectuate în legătură cu Contractul de Finanţare nr. 627PED/2022, numit in continuare “Contract de Finanţare” aferent proiectului de cercetare cu titlul ”Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”, Cod proiect PN-III-P2-2.1- PED-2021-2243.
Raportul constă în această scrisoare şi detaliile Raportului specificate în Capitolele 1 şi 2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate in cadrul contractului de finanţare semnat între dumneavoastră şi UEFISCDI. Acest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri specifice, ale căror rezultate vor folosi UEFISCDI pentru a putea formula concluzii proprii pe baza procedurilor executate de noi.
Obiectivul acestui angajament este verificarea de către auditor a faptului că sumele (cheltuielile) solicitate de Beneficiar în Fisa de Evidenta a Cheltuielilor pentru acţiunea finanţată de contractul de finanţare au fost efectuate („realitatea desfăşurării”), sunt exacte („exactitate”) şi eligibile şi transmiterea către Beneficiar a Raportului cu privire la realizarea procedurilor agreate. Eligibilitate înseamnă că finanţarea nerambursabila furnizată a fost cheltuită în conformitate cu termenii şi condiţiile contractului de finanţare.
Scopul lucrării
Angajamentul nostru a fost efectuat în concordanţă cu:
- Specificatiile Tehnice din Anexa 1 a acestui Raport si:
- Standardul Internaţional pentru Servicii Conexe (ISRS) 4400 Misiuni pe baza Procedurilor Convenite privind Informaţiile Financiare emis de către Federaţia Internaţională a Contabililor (IFAC) si adoptat de catre C.A.F.R.;
- Codul etic al Profesioniştilor Contabili emis de IFAC.
Deşi ISRS 4400 prevede că independenţa nu e o cerinţă pentru angajamentele privind procedurile agreate, UEFISCDI solicită ca auditorul să respecte cerinţele de independenţă ale Codului etic;
Aşa cum s-a cerut, am efectuat doar procedurile stabilite în Specificatiile tehnice pentru acest angajament şi am raportat constatările noastre efective asupra acelor proceduri din Capitolul 2 al acestui Raport.
Scopul acestor proceduri convenite a fost stabilit exclusiv de către UEFISCDI şi procedurile au fost efectuate exclusiv pentru a sprijini UEFISCDI, în a evalua daca cheltuielile solicitate de Beneficiar în Fisa de Evidenta a Cheltuielilor au fost realizate (“realitatea desfăşurării”), sunt exacte (“exactitatea”) şi eligibile.
Prin raportul de verificare a cheltuielilor intocmit, auditorul certifică faptul că datele din situaţia financiară depusă sunt exacte, reale si justificate cu documente justificative adecvate și identifică cheltuielile eligibile angajate în conformitate cu contractul de finanţare.
Deoarece procedurile efectuate de către noi nu au constituit un audit sau o revizie executată în conformitate cu Standardele de Audit sau Standardele Internaţionale de Angajamente de Revizuire, noi nu oferim nicio asigurare asupra Fisei de Evidenta a Cheltuielilor atașată.
Dacă am fi efectuat proceduri adiționale sau dacă am fi efectuat un audit sau o reexaminare a declaraţiilor financiare ale Beneficiarului potrivit Standardelor Internaționale de Auditare, alte aspecte ar fi putut fi supuse atenţiei noastre, care v-ar fi fost raportate.
Surse de Informare
Raportul prevede informaţiile furnizate de managementul Beneficiarului ca răspuns la întrebări specifice sau care au fost obtinute sau extrase din sistemele informatice, precum si informatii din contabilitatea Beneficiarului.
Constatări factuale
Cheltuielile totale care reprezintă subiectul acestei verificări se ridică la suma de 130.849,30 lei
prezentate în tabelul alăturat:
Tip cheltuiala | Suma totala etapa 1/2022 -lei- | Suma totala etapa 2/2023 -lei- | Suma totala proiect -lei- |
- cheltuieli de personal | 17.332,00 | 60.849,00 | 78.181,00 |
- cheltuieli cu logistica | 18.531,49 | 7.966,81 | 26.498,30 |
- cheltuieli de deplasare | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
- cheltuieli indirecte (regie) | 8.966,00 | 17.204,00 | 26.170,00 |
Total | 44.829,49 | 86.019,81 | 130.849,30 |
Suma menționată anterior este egală cu suma totală a cheltuielilor raportate de Beneficiar in Fișa de Evidență a Cheltuielilor și Devizul Postcalcul aferent etapei 1/2022 pentru perioada 21.06.2022- 31.12.2022, respectiv aferent etapei 2/2023 pentru perioada 01.01.2023-31.12.2023.
Rata de acoperire a cheltuielilor este 100%. Această rata reprezintă suma totală de cheltuieli verificate de noi, exprimată ca procentaj din totalul cheltuielilor care au fost subiectul acestei verificări.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-am realizat, nu am descoperit cheltuieli care să nu fie eligibile. Detaliile constatarilor noastre factuale sunt prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.
Utilizarea acestui Raport
Acest Raport este doar pentru scopul descris în obiectivul de mai sus.
Acest raport este întocmit exclusiv pentru utilizarea confidenţială al Beneficiarului şi a UEFISCDI şi exclusiv pentru scopul transmiterii către UEFISCDI în conformitate cu cerinţele prevăzute în articolul
6.1.12 din Contractul de Finanţare. Acest raport nu poate fi invocat de Beneficiar sau de UEFISCDI pentru alt scop, nici nu poate fi distribuit la părţi. UEFISCDI poate face cunoscut acest Raport altor părţi care au drepturi reglementate de acces, în special Comisia Europeană, Oficiul European de Luptă Antifraudă şi Curtea Europeana a Auditorilor.
Acest raport se bazează doar pe Fisele de Evidenta a Cheltuielilor specificate mai sus şi nu se extinde asupra altor declaraţii financiare ale Beneficiarului.
Aşteptăm cu interes discutarea acestui Raport cu dumneavoastră şi vă stăm la dispoziţie cu orice alte informaţii suplimentare sau sprijin pe care îl solicitaţi.
Cu consideraţie,
06 DECEMBRIE 2023 În numele
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 1262
Auditor financiar: Ec. XXXXXXXXX XXXXXX
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 4536
Detaliile Raportului
Capitolul 1 Informaţii cu privire la Contractul de finanțare şi acțiunea
1.1 Detalii privind Contractul de finanțare
Contractul de finantare nr. 627PED/2022 intitulat: ”Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”, având Cod PN-III-P2-2.1-PED-2021-2243 selectat în cadrul Programului din PN III "Programul 2- Creșterea competitivității economiei românești prin cercetare, dezvoltare și inovare“, Subprogramul 2.1 -"Competitivitate prin cercetare, dezvoltare și inovare", Tip proiect -"Proiect experimental demonstrativ" a intervenit între Unitatea Executivă pentru Finanțarea Învățământului Superior, a Cercetării, Dezvoltării și Inovării (UEFISCDI) - denumit Autoritate Contractactanta și Universitatea de Medicină şi Farmacie "Xxxxx Xxxxxx" din Bucureşti (Contractor) .
Beneficiarii direcți ai proiectului sunt:
Coordonator (CO)
Universitatea de Medicină şi Farmacie "Xxxxx Xxxxxx" din Bucureşti (UMFCD)
cu sediul în Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxx 00, xxxxxx 0, Xxx 000000, tel: 000 0000000, fax: 000 0000000, e-mail: xxxxxxxx@xxxxx.xx, cont bancar IBAN: XX00XXXX00000X000000XXXX, Trezoreria Sector 1, cod fiscal 4192910
Reprezentat de: RECTOR Prof. Univ. Xx. Xxxxxx XXXXX, Director economic Ec. Xxxxx Xxxxxx XXXXX și Director de proiect Prof. Xx. Xxxxxxxxxx Xxxxxxx
Partener 1 (P1)
Partener 2 (P2)
Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX" (INDNBM)
cu sediul în București, sector 2, xxxxxx Xxx Xxxxxx, xx. 5-7, Cod 020475, tel: 0000000000, fax: 0000000000, e-mail: xxxxxxxxxxx@xxxxxxxx.xx, înregistrata la Registrul Comerțului nr. cod fiscal 4204151, cont bancar IBAN: XX00 XXXX00000X000000XXXX, Trezoreria Sector 2
Reprezentat de: DIRECTOR Conf. Xx. Xxxxxxxx Xxxxxxxxx, Contabil sef/Director economic Ec. Xxxxxxxxxx Xxxxxx și Responsabil de proiect CS II Xx. Xxxxx Xxxxxxxx Xxxx
Institutul Național de Cercetare-Dezvoltare în Domeniul Patologiei și Științelor Biomedicale "XXXXXX XXXXX" (IVB)
cu sediul în București, Sector 5, Str. Splaiul Independentei, nr. 99-101, Cod 050096, tel: 0000000000, fax: 0000000000, e-mail: xxxx@xxx.xx, înregistrata la Registrul Comerțului nr. J/3139/2000, cod fiscal 13828251, cont bancar IBAN: XX00XXXX0000000XXX000000, Trezoreria Municipiului București
Reprezentat de: Director Prof. Xx. Xxxxxx Xxxxxxx, Director economic Xxxxxxx Xxxx și Responsabil de proiect CSI Xx. Xxxxxx Xxxxx
Obiectul acestui contract îl constituie finantarea de către Autoritatea Contractantă și execuția de către partenerul 1 al proiectului intitulat: ”Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”, având COD-ul PN-III-P2-2.1-PED-2021-2243, pentru realizarea proiectului in conditiile si termenii stipulati in Contractul de finantare, acesta fiind detaliat in Raportul narativ la realizarea Proiectului.
1.2 Informatii privind subiectul verificarii cheltuielilor
Numărul şi data contractului de finanţare | 627PED/2022 |
Titlul contractului de finanţare | ” Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)” |
Ţara/Regiunea | Romȃnia/ București |
Partener 1 proiect (P1) | Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX” |
Baza legală pentru Contractul de finantare | HG nr. 583/2015 pentru aprobarea Planului Naţional de Cercetare - Dezvoltare şi Inovare pentru perioada 2015 - 2020 (PNCDI III) |
Data de început a acţiunii | 21.06.2022 |
Data de sfârşit a acţiunii | 20.06.2024 |
Costul total al acţiunii P1 | 132.545,00 lei din care: 45.045,00 lei-etapa 1/2022 87.500,00 lei-etapa 2/2023 |
Suma maximă a finanţării nerambursabile P1 | 132.545,00 lei din care: 45.045,00 lei-etapa 1/2022 87.500,00 lei-etapa 2/2023 |
Suma totală a Fișei de evidență a Cheltuielilor realizate P1 | 130.849,30 lei din care: 44.829,49 lei-etapa 1/2022 86.019,81 lei-etapa 2/2023 |
Autoritatea Contractantă | Unitatea Executivă pentru Finanțarea Învățământului Superior, a Cercetării, Dezvoltării și Inovării (UEFISCDI) Str. Mendeleev, nr. 21-25, sector 1, Bucuresti, cod postal 010362 |
Auditor financiar | DBF EXPERT AUDIT S.R.L. Galati, B-dul Dunarea, nr. 00, Xxx xxxxxx 000000, Xxxxxxxxxxx XXXX xx. 1262 Auditor:Xxxxxxxxx Xxxxxx, Nr. certificatului din Registrul auditorilor activi ai CAFR: 4536 |
Capitolul 2 Proceduri realizate şi constatări factuale
Am realizat procedurile agreate in Specificatiile tehnice pentru verificarea cheltuielilor Contractului de finantare nr. 627PED/2022.
Constatările factuale ale acestor proceduri sunt stabilite în categoriile de mai jos.
Procedurile sunt rezumate dupa cum urmeaza:
1 Obţinerea unei înţelegeri suficiente a Proiectului şi a termenilor şi condiţiilor Contractului de finantare
Am obtinut o copie conform cu originalul a Contractului de finantare nr. 627PED/2022 pentru Proiectul Cod PN-III-P2-2.1-PED-2021-2243 intitulat: ”Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”, semnat de beneficiar si UEFISCDI, precum si anexele acestui contract.
Scopul acestui contract este acordarea unei finantari nerambursabile de catre UEFISCDI in valoare totala de 45.045,00 lei pentru implementarea etapei 1/2022, respectiv in valoare totala de 87.500,00 lei pentru implementarea etapei 2/2023 de catre partenerul 1 al Proiectului COD PN-III-P2-2.1- PED-2021-2243 intitulat: ”Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”.
Valoarea totală a Proiectului corespunzătoare etapei 1/2022 si etapei 2/2023 este prezentată în tabelul de mai jos:
Tip beneficiar | etapa 1/2022 | etapa 2/2023 | Total proiect | ||||||
Bugetul de stat (lei) | Cofinantare (lei) | Total etapa | Bugetul de stat (lei) | Cofinantare (lei) | Total etapa | Bugetul de stat (lei) | Cofinantare (lei) | Total buget | |
CO | 56.668,00 | 0,00 | 56.668,00 | 127.502,00 | 0,00 | 127.502,00 | 184.170,00 | 0,00 | 184.170,00 |
P1 | 45.045,00 | 0,00 | 45.045,00 | 87.500,00 | 0,00 | 87.500,00 | 132.545,00 | 0,00 | 132.545,00 |
P2 | 45.046,00 | 0,00 | 45.046,00 | 80.225,00 | 0,00 | 80.225,00 | 125.271,00 | 0,00 | 125.271,00 |
TOTAL | 146.759,00 | 0,00 | 146.759,00 | 295.227,00 | 0,00 | 295.227,00 | 441.986,00 | 0,00 | 441.986,00 |
Am obținut o înțelegere suficientă a termenilor si conditiilor Contractului de Finantare prin studierea Contractului de Finantare si a anexelor sale si alte informatii relevante, si prin ancheta la Beneficiar.
2 Procedurile de verificare a eligibilităţii cheltuielilor menţionate de Beneficiar
2.1 Proceduri generale
2.1.1. Am verificat dacă, Fisa de evidenta a cheltuielilor pe perioada 21.06.2022-31.12.2022, respectiv pe perioada 01.01.2023-31.12.2023, sunt conforme cu condițiile Contractului de finantare;
2.1.2. Am obtinut evidentele contabile ale proiectului si am verificat respectarea regulilor contabile si a celor privind respectarea inregistrarilor. In urma acestei verificari, s-a constatat ca Beneficiarul a mentinut inregistrari periodice si exacte in contabilitate, referitoare la implementarea acestei etape, folosind un sistem de evidenta contabila in partida dubla, ca parte a contabilitatii proprii. In contabilitate sunt inregistrate documente justificative ale proiectului: facturi de achizitie, note de intrare-receptie, si bonuri de consum pentru materiale, ordinele de plata catre furnizori, a obligatiilor de plata catre bugetul consolidat, state de plata pentru salariati, extrase de cont. In cadrul inspectiei pe care am efectuat-o in luna decembrie 2023, am verificat documentele primare intocmite, acestea fiind semnate, parafate pentru realitate, legalitate si conformitate cu bugetul proiectului Beneficiarului. S-au identificat toate simbolurile conturilor utilizate si cheltuielile raportate.
2.1.3. Am verificat modul de calcul al manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului, dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul, si anume: foi de prezenta, state de plata. Am verificat corecta intocmire a statelor de plata pe baza contractelor de munca si a prezentei (pontajelor), dar si incadrarea sumelor in costurile aprobate ale proiectului.
2.1.4. S-au verificat in documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de finantare. Am verificat informatiile din Devizul cadru general, Raportul financiar, acestea fiind compatibile cu sistemul de contabilitate al Institutului Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX" din București, având la baza ca probe documente originale raportate.
2.2. Conformitatea cheltuielilor Bugetul şi Revizia Analitică
In urma revizuirii analitice a liniilor de cheltuieli din Fisa de Evidenta a Cheltuielilor, întocmită de către Beneficiarul proiectului pentru perioada 21.06.2022-31.12.2022, respectiv pentru perioada 01.01.2023-31.12.2023, am verificat si am constatat următoarele :
• Concordanta dintre Bugetul prevăzut din Fisa de Evidenta a Cheltuielilor cu Bugetul prevăzut în Contractul de Finanţare;
• Cheltuielile efectuate si raportate au fost prevăzute în Bugetul Contractului de Finanţare;
• Concordanta dintre cheltuielile efectuate si încadrarea analitica a lor in capitolele si subcapitolele Bugetului aprobat prin Contractul de Finanţare al Proiectului; suma totală solicitată la plată de Beneficiar nu depăşeşte finanţarea nerambursabilă maximă prevăzută în contractului de finanţare;
Referitor la etapa 1/2022, nu s-au constatat neconformitati relativ la aceste aspecte. Bugetul proiectului a fost modificat prin Acordul de realocare a cheltuielilor la contractul de finantare nr. 627PED/2022, astfel:
Nr. crt. | Denumire articol | 2022 | ||
Buget initial | Buget realizat | Diferente +/- | ||
1. | Cheltuieli de personal | 17.500,00 | 17.332,00 | -168,00 |
2. | Cheltuieli cu logistica | 18.536,00 | 18.531,49 | -4,51 |
3. | Cheltuieli de deplasare | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
4. | Cheltuieli indirecte | 9.009,00 | 8.966,00 | -43,00 |
x | Total cheltuieli (valoare contract/an) 1+2+3+4 | 45.045,00 | 44.829,49 | -215,51 |
Referitor la etapa 2/2023, nu s-au constatat neconformitati relativ la aceste aspecte. Bugetul proiectului a fost modificat prin Acordul de realocare a cheltuielilor la contractul de finantare nr. 627PED/2022, astfel:
Nr. crt. | Denumire articol | 2023 | ||
Buget initial | Buget realizat | Diferente +/- | ||
1. | Cheltuieli de personal | 35.000,00 | 60.849,00 | 25.849,00 |
2. | Cheltuieli cu logistica | 30.000,00 | 7.966,81 | -22.033,19 |
3. | Cheltuieli de deplasare | 5.000,00 | 0,00 | -5.000,00 |
4. | Cheltuieli indirecte | 17.500,00 | 17.204,00 | -296,00 |
x | Total cheltuieli (valoare contract/an) 1+2+3+4 | 87.500,00 | 86.019,81 | -1.480,19 |
2.3. Selectarea cheltuielilor pentru verificare
2.3.1 Categoriile si tipurile de cheltuieli
Cheltuiele solicitate de Beneficiar in Fisa de Evidenta a Cheltuielilor sunt prezentate în următoarele categorii:
⮚ 1. Cheltuieli de personal;
⮚ 2. Cheltuieli cu logistica;
⮚ 4. Cheltuieli indirecte (regie).
2.3.2 Selectarea tipurilor de cheltuieli
Am verificat toate categoriile și tipurile de cheltuieli prezentate în Fișa de Evidență a Cheltuielilor. Cheltuielile verificate sunt prezentate în tabelul următor:
Nr. Crt. | Denumire subcapitol | Cheltuieli realizate etapa 1/2022 (lei) | Cheltuieli realizate etapa 2/2023 (lei) | Cheltuieli realizate total proiect (lei) |
1. | Cheltuieli de personal | 17.332,00 | 60.849,00 | 78.181,00 |
2. | Cheltuieli cu logistica | 18.531,49 | 7.966,81 | 26.498,30 |
3. | Cheltuieli de deplasare | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
4. | Cheltuieli indirecte | 8.966,00 | 17.204,00 | 26.170,00 |
5. | Total cheltuieli | 44.829,49 | 86.019,81 | 130.849,30 |
6. | Suma cerută la rambursare | 44.829,49 | 86.019,81 | 130.849,30 |
7. | Avans acordat | 42.671,00 | 78.750,00 | 121.421,00 |
Factorul primar utilizat de către auditor în verificarea articolelor de cheltuieli l-a constituit valoarea contabila a acestora, auditorul pornind verificarea cheltuielilor de la nivelul cel mai ridicat.
Toate cheltuielile legate de implementarea Proiectului au fost verificate, având la baza următoarele documente: balanţe de verificare, registru jurnal, state de salarii, contracte de munca, ordine de plata pentru viramente contribuţii la salarii, facturi si documente de plată a furnizorilor, oferte pentru achiziţii, contracte încheiate cu furnizorii, extrase de cont, decont de cheltuieli etc.
2.4. Verificarea cheltuielilor
Am verificat toate categoriile si tipurile de tranzacţii care generează cheltuielile declarate in Fișa de Evidență a Cheltuielilor prin testarea următoarelor criterii:
2.4.1 Eligibilitatea costurilor directe
In urma verificării eligibilităţii costurilor directe în termenii si condiţiile Contractului de Finanţare, am constatat următoarele:
✓ cheltuielile efectuate si raportate prin Fisa de Evidenta a Cheltuielilor sunt necesare pentru derularea Proiectului, sunt prevăzute în Contractul de Finanţare și respectă principiile unui management financiar sănătos în privinţa eficientei economice și a raportului cost/beneficii;
✓ au fost angajate de către Beneficiar în perioada de implementare a proiectului;
✓ sunt înregistrate în totalitate în contabilitatea și documentele fiscale ale Beneficiarului și sunt identificabile, verificabile și susţinute de documente justificative originale corespunzătoare;
✓ costurile cu salariile corespund salariilor propriu-zise plus taxele pentru asigurările sociale si alte costuri aferente remunerării;
✓ costurile pentru achiziţiile de bunuri pentru realizarea activitatilor Proiectului si costurile pentru servicii corespund cu contractele încheiate.
2.4.2 Acurateţea şi înregistrarea
Toate cheltuielile efectuate în cadrul Proiectului si raportate Fisa de Evidenta a Cheltuielilor au la baza documente justificative, au fost corect si exact înregistrate în Evidenta contabila a Beneficiarului.
2.4.3 Clasificarea
Toate cheltuielile efectuate în cadrul proiectului au fost corect clasificate în capitole si subcapitole si încadrate corect în Fisa de Evidenta a Cheltuielilor.
2.4.4 Realitatea cheltuielilor
Am obtinuţ suficiente elemente probante, pe baza documentelor justificative si a judecaţii profesionale, că toate cheltuielile efectuate, in perioada 21.06.2022-31.12.2023, în cadrul Proiectului sunt reale, bunurile/serviciile sunt trecute în documente (facturi și contracte) există faptic și au fost recepţionate de către Beneficiar prin note de intrare recepţie, iar cheltuielile cu serviciile prestate sunt la prețuri rezonabile.
Pentru toate cheltuielile solicitate de Beneficiar în Fisa de Evidenta a Cheltuielilor, exista documente justificative care intrunesc condiţiile legale.
2.4.5 Conformitatea cu regulile de achiziţii
Din verificarea efectuata prin examinarea, regulilor de achiziţie, am constatat că pentru fiecare articol de cheltuieli Beneficiarul a respectat regulile de achiziţie publica.
S-au respectat regulile privind achiziţiile si cheltuielile in cauza sunt eligibile.
2.4.6 Costuri administrative (indirecte)
Cheltuielile administrative (indirecte) declarate de Beneficiar, sunt rambursate în mod automat de către UEFISCDI în baza cheltuielilor directe declarate de Beneficiar şi verificate de auditor, prin aplicarea ratei forfetare stabilite in Contractul de Finanţare.
Totuşi, am verificat încadrarea acestor cheltuieli în procentele ratelor forfetare stabilite de UEFISCDI prin Contractul de Finanţare.
2.5. Verificarea veniturilor Proiectului
Nu este cazul obţinerii de venituri.
Anexa 1 Specificații Tehnice pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanțare Nerambursabilă pentru execuție proiecte de cercetare (ST)
Anexa 2 Scopul Lucrării – Proceduri de realizat
Anexa 3 Fișă de evidență a cheltuielilor pe capitole realizate în etapa 1/2022 Anexa 4 Deviz postcalcul etapa 1/2022
Anexa 5 Fișă de evidență a cheltuielilor pe capitole realizate în etapa 2/2023 Anexa 6 Deviz postcalcul etapa 2/2023
Anexa 1
Glosar de abrevieri
Pe parcursul prezentului document, se vor folosi următoarele prescurtări: Specificații tehnice = ST
Raportări financiare = RT
Raportul de audit cu privire la verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanțare pentru execuție Proiecte de Cercetare tip CDI = RCF
1. Specificații Tehnice pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanțare Nerambursabilă pentru execuție proiecte de cercetare (ST)
Prezentul document reprezintă ST pe care "Beneficiarul” Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX” consimte a îi încredinţa „auditorului” DBF EXPERT AUDIT
S.R.L. Galati activitatea de verificare a cheltuielilor şi raportarea privind proiectul COD PN-III-P2- 2.1-PED-2021-2243 intitulat: „ Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND)”, în baza contractului de finantare nr. 627PED/2022, finantat de Unitatea Executivă pentru Finanțarea Învățământului Superior, a Cercetării, Dezvoltării și Inovării (UEFISCDI) în calitate de Autoritate Contractantă.
În cazul în care UEFISCDI este menţionată în ST, aceasta se referă la autoritatea care a semnat Contractul de Finantare cu Beneficiarul şi furnizează finanţarea nerambursabilă. Autoritatea Contractantă nu este parte a acestui angajament.
1.1 Responsabilităţile părţilor cu privire la angajament
"Beneficiarul" se referă la Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX” în calitate de partener 1 al proiectului (P1) care primeşte finanţare nerambursabilă şi care a semnat Contractul de finanţare cu Autoritatea Contractantă.
Beneficiarul este responsabil pentru predarea Raportului Financiar (constând în Fișa de Evidență a Cheltuielilor pe fiecare capitol pentru faza de decontare 2022, respectiv pentru faza de decontare 2023 și Raportul tehnico-financiar) pentru activităţile finanţate prin Contractul de finanţare şi pentru asigurarea faptului că această Fișa de Evidență a Cheltuielilor poate fi reconciliată adecvat cu sistemul de contabilitate şi înregistrare al Beneficiarului, cu înregistrările de bază şi conturile contabile.
Beneficiarul acceptă ca abilitatea Auditorului de a executa procedurile cerute de acest angajament depinde de Beneficiar, furnizând acces liber şi total la personalul Beneficiarului, la toate informaţiile şi înregistrările pe care auditorul le consideră necesare, în vederea emiterii raportului său.
„Auditorul” este persoana fizică autorizată sau firma de audit autorizată înscrisă în Registrul auditorilor financiari activi întocmit de Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR), înregistrată fiscal în România şi care deţine viza de membru activ CAFR pe anul respectiv, potrivit legislaţiei în vigoare de către autoritatea competentă, respectiv Camera Auditorilor Financiari din România, să desfăşoare activităţi de audit financiar în conformitate cu reglementările adoptate de aceasta.
"Auditorul” nu trebuie să fi fost sancţionat în ultimii 3 ani de către departamentul de monitorizare şi competenţă profesională al CAFR.
Auditorul este responsabil pentru executarea procedurilor agreate aşa cum sunt specificate în aceste ST şi pentru transmiterea către Beneficiar a unui Raport privind Constatările Factuale (RCF).
Auditorul este membru al CAMEREI AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA care la rândul său este membră a Federaţiei Internaţionale a Contabililor (IFAC).
1.2 Subiectul angajamentului
Subiectul acestui angajament este reprezentat de RT în componența precizată cu privire la contractul de finanţare pentru perioada 21.06.2022-31.12.2023. Informaţiile, atât financiare cât şi non- financiare, care sunt supuse verificării de către auditor, reprezintă toate informaţiile care fac posibilă verificarea cheltuielilor pretinse de către Beneficiar în RT , respectiv dacă acestea s-au efectuat, sunt legale, exacte şi eligibile. Anexa nr.1 a acestor ST conţine o prezentare generală a informaţiilor cheie a contractului de finanţare şi a acţiunilor în cauză.
1.3 Tipul şi obiectivul angajamentului
Prezentul document constituie un angajament de a executa proceduri specifice agreate cu privire la verificarea cheltuielilor unui contract de finanţare nerambursabilă selectat în cadrul Programului din PN III "Programul 2- Creșterea competitivității economiei românești prin cercetare, dezvoltare și inovare“, Subprogramul 2.1 -"Competitivitate prin cercetare, dezvoltare și inovare", Tip proiect - "Proiect experimental demonstrativ". Obiectivul angajamentului este verificarea de către auditorul financiar a faptului că sumele solicitate spre rambursare de către Beneficiar în Raportul Financiar pentru acţiunea finanţată în cadrul contractului de finanţare, s-au efectuat („realitatea desfăşurării”), sunt legale („legalitatea”), exacte („exactitate”) şi eligibile/neeligibile, precum şi transmiterea către Beneficiar a raportului de audit cu privire la procedurile agreate executate.
Eligibilitate înseamnă că fondurile furnizate în cadrul finanţarii nerambursabile au fost cheltuite în conformitate cu termenii şi condiţiile contractului de finanţare.
Cum acest angajament nu este unul asigurător, Auditorul nu oferă o opinie de audit și nu exprimă niciun fel de asigurare asupra situațiilor financiare ale beneficiarului. Autoritatea Contractantă își formulează propria opinie pornind de la concluziile din raportul de constatare al auditorului asupra Raportului Financiar.
1.4 Scopul activităţii
1.4.1 Auditorul va îndeplini acest angajament atât în conformitate cu aceste ST, cât şi:
- în conformitate cu Standardul Internaţional privind Serviciile Conexe 4400 („ISRS”) Angajamente pentru realizarea procedurilor agreate privind informaţiile financiare emis de către IFAC şi adoptat de către CAFR;
- în conformitate cu Codul etic emis de către IFAC şi adoptat de către CAFR. Deşi ISRS 4400 prevede că independenţa nu este o cerinţă pentru angajamentele procedurilor agreate, Autoritatea Contractantă solicită ca auditorul să respecte de asemenea cerinţele de independenţă prevăzute de Codul etic.
1.4.2 Planificare, proceduri, documentaţie şi probe. Auditorul financiar trebuie să-şi planifice activitatea de comun acord cu Beneficiarul, astfel încât să poată realiza o verificare eficientă a cheltuielilor. Auditorul trebuie să utilizeze documente care sunt importante în furnizarea probelor pentru sprijinirea Raportului de audit şi probe care să ateste că lucrarea a fost realizată în conformitate cu ISRS 4400 şi aceste ST.
1.5 Raportarea
RCF trebuie să descrie scopul şi procedurile agreate ale acestui angajament în detalii suficiente, astfel încât să permită Beneficiarului şi Autorităţii Contractante să înteleagă natura şi măsura procedurilor realizate de către auditor.
1.6 Alţi Termeni
Pretul pentru realizarea auditului se va stabili prin contractul de prestari servicii, agreat de ambele parti.
Agreat de:
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 1262
Auditor financiar: Ec. XXXXXXXXX XXXXXX
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 4536
Anexa 2
Scopul lucrării – Proceduri de realizat
Auditorul elaborează şi îndeplineşte programul de lucru privind verificarea în conformitate cu obiectivul şi scopul acestui angajament şi procedurile care trebuie realizate aşa cum sunt specificate mai jos. Pe parcursul realizării acestor proceduri, auditorul poate aplica tehnici precum ancheta şi analiza, (re)calcularea, comparaţia, alte verificări de precizie, observaţii, inspectarea înregistrărilor şi a documentelor, inspectarea activelor şi obţinerea confirmărilor.
Auditorul financiar obţine probe adecvate şi suficiente din aceste proceduri pentru a putea elabora un raport de audit . În acest scop, auditorul poate utiliza orientarea furnizată de Standardul Internaţional de Audit 500 “Probe de audit” şi în special paragrafele care fac referire la “probe de audit adecvate şi suficiente”. Auditorul exercită o judecată profesională cu privire la ce înseamnă probe adecvate şi suficiente dacă se consideră că orientarea furnizată de ISA 500, termenii şi condiţiile contractului de finanţare şi ST pentru acest angajament nu sunt suficiente.
Lista indicativă a tipurilor şi naturii probelor pe care auditorul le poate găsi adesea la verificarea cheltuielilor include:
• Registrele contabile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările şi completările ulterioare (în format electronic şi/sau hârtie);
• Bugetul propriu al beneficiarului pe capitole, subcapitole, paragrafe, titluri de cheltuieli, articole şi alineate;
• Balanţe de verificare analitice şi sintetice (în format electronic şi/sau hârtie);
• Fişe de cont pentru operaţiuni diverse (în format electronic şi/sau hârtie);
• Note de contabilitate (în format electronic şi/sau hârtie);
• Dosarele achiziţiilor publice constituite conform prevederilor Legii nr. 98/2016, în funcţie de tipul procedurilor de achiziţie publică derulate de către Beneficiar;
• Contracte şi formulare de comandă;
• Facturi;
• Procese verbale de recepţie finale şi parţiale;
• Note de recepţie şi constatare de diferenţe;
• Extrase de cont şi ordine de plată;
• Decizia prin care angajatul este desemnat să facă parte din echipa de implementare şi atribuţiile ce ii revin în cadrul proiectului;
• Decizia internă prin care se desemnează un alt angajat al Beneficiarului să efectueze munca anterior efectuată de angajatul în proiect;
Aceasta poate varia în funcţie de natura cheltuielilor şi practicile din ţara în cauză.
1. Obţinerea unei suficiente înţelegeri a proiectului şi a termenilor şi condiţiilor contractului de finanţare
Auditorul are obligaţia să dobândească o înţelegere suficientă a termenilor şi condiţiilor Contractului de Finanţare prin analiza acestuia şi a anexelor sale, precum şi a celorlalte informaţii relevante şi prin verificări la Beneficiar.
Auditorul se va asigura că va obţine o copie completa a Contractului de Finanţare, a anexelor sale si a actelor adiţionale (semnate de către Contractor şi de către Autoritatea Contractantă).
Auditorul va obţine Anexa 1 din Contractul de finantare, care contine descrierea detaliata a proiectului.Nerespectarea acestor reguli determină neeligibilitatea cheltuielilor pentru finanțare.
2 Procedura de verificare a eligibilităţii cheltuielilor solicitate de Beneficiar.
2.1 Procedura generală
2.1.1 Auditorul verifică dacă Raportul Financiar este în concordanță cu condiţiile contractului de finanţare.
2.1.2 Auditorul verifică dacă evidentele contabile ale Beneficiarului sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor şi cu regulile contabile din contractul de finanţare. Scopul este de:
- a evalua dacă o verificare eficientă şi efectivă a cheltuielilor este fezabilă; şi
-a raporta excepţii importante şi puncte slabe cu privire la contabilitate, păstrarea înregistrărilor, cerinţele documentaţiei, astfel încât Beneficiarul să poată întreprinde măsuri ulterioare pentru corectarea şi îmbunătăţirea acestora pe perioada de implementare rămasă a acţiunii.
2.1.3 Auditorul verifică dacă informaţiile din Raportul Financiar se reconciliază cu sistemul de contabilitate şi înregistrările Beneficiarului (ex: balanţa de verificare, înregistrări din conturile analitice şi sintetice).
2.1.4 Auditorul verifică dacă au fost aplicate rate de schimb corecte pentru conversiile monedei, unde este cazul şi în conformitate cu legislatia nationala aplicabila.
2.2 Conformitatea cheltuielilor cu bugetul proiectului
Auditorul efectuează o verificare analitică a categoriilor de cheltuieli cuprinse în Raportul Financiar şi va analiza dacă:
▪ categoriile de cheltuieli din Raportul Financiar corespund cu categoriile de cheltuieli din bugetul contractului de finanţare;
▪ cheltuielile efectuate au fost prevăzute în bugetul proiectului;
▪ cheltuielile au fost efectuate în conformitate prevederile Contractului de finanţare;
▪ cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislaţia naţională şi comunitară;
▪ suma totală solicitată la plată de către Beneficiar nu depăşeşte finanţarea nerambursabilă prevăzută în Contractul de finanţare;
▪ au fost efectuate modificări ale Bugetul proiectului prin transferuri între liniile din cadrul aceluiaşi capitol bugetar de cheltuieli eligibile, şi dacă acestea au afectat scopul principal al proiectului/au modificat valoarea totală eligibilă a Proiectului;
▪ realocările între categoriile de cheltuieli:cheltuieli cu personalul, cheltuieli de logistică și cheltuieli de deplasare s-au efectuat în limita unui procent de 15% din bugetul total al proiectului prevăzut la momentul contractării;
▪ beneficiarul a efectuat modificări asupra liniilor bugetare care au limite maxime impuse de prevederile regulamentelor comunitare sau naţionale sau de regulile de eligibilitate stabilite de UEFISCDI.
2.3 Selectarea cheltuielilor pentru verificare
2.3.1. Categorii şi tipuri de cheltuieli
Categoriile de cheltuieli solicitate de beneficiar în Raportul Financiar trebuie să corespundă cu cele din bugetul proiectului.
Categoriile de cheltuieli pot fi, în principiu, defalcate în tipuri de cheltuieli indivCoduale sau tipuri pe clase de cheltuieli cu aceleaşi caracteristici sau caracteristici asemănătoare. Forma şi natura probei suport (de ex. O plată, un contract, o factură, etc.) şi modul în care cheltuiala este înregistrată (nota contabilă, registrele de contabilitate) variază în funcţie de tipul şi natura cheltuielilor şi acţiunilor sau tranzacţiilor de bază. în toate cazurile, tipurile de cheltuieli reflectă valoarea contabilă (sau financiară) a acţiunilor sau tranzacţiilor de bază, indiferent de tipul şi natura acţiunii sau tranzacţiei în cauză.
2.3.2. Selectarea cheltuielilor
Auditorul va verifica toate categoriile şi tipurile de cheltuieli prezentate în Raportul Financiar , iar în cadrul acestora vor fi selectate numai acele cheltuieli care prezintă un nivel ridicat al riscului, determinat pe baza metodei proprii de analiza de risc a auditorului independent, excepţie făcând verificarea achiziţiilor publice care se va realiza în procent de 100%.
2.4 Verificarea cheltuielilor
Auditorul verifică cheltuielile şi prezintă în Raport toate excepţiile care rezultă din această verificare. Excepţiile verificării reprezintă toate abaterile de la reglementările cuprinse în termenii de referinţă descoperite pe parcursul realizării procedurilor prevăzute în prezenta anexă. In toate cazurile, auditorul va evalua impactul financiar (estimat) al excepţiilor în termeni de cheltuieli neeligibile.
2.4.1 Eligibilitatea cheltuielilor – condiţii generale
Auditorul financiar verifică eligibilitatea costurilor directe cu termenele şi condiţiile contractului de finanţare.
Acesta verifică dacă aceste costuri:
- sunt necesare pentru desfăşurarea acţiunii. In acest sens, auditorul verifică dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost asumate pentru scopul propus al acţiunii şi dacă au fost necesare pentru activităţile şi obiectivele acţiunii. Auditorul verifică mai departe dacă costurile directe sunt cuprinse în bugetul contractului de grant şi dacă sunt în conformitate cu principiile managementului financiar riguros, în special cu privire la cost-eficienţă şi cea mai bună utilizare a banilor.
- au fost asumate de Beneficiar pe perioada de implementare a acţiunii.
- sunt înregistrate în conturile Beneficiarului şi sunt identificabile, verificabile şi dovedite cu originalele evidenţelor suport.
Auditorul va tine cont de prevederile HG nr. 583/2015 pentru aprobarea Planului Naţional de Cercetare - Dezvoltare şi Inovare pentru perioada 2015 - 2020 (PNCDI III) şi de Normele Metodologice privind stabilirea categoriilor de cheltuieli pentru activitati de cercetare-dezvoltare si de stimulare a inovarii, finantate de la bugetul de stat, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 134/2011.
2.4.2 Exactitate şi înregistrare
Auditorul verifică dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost înregistrate corespunzător în sistemul contabil al Beneficiarului şi în Raportul Financiar şi dacă sunt sprijinite de evidenţe adecvate şi documente suport justificative. Aceasta include o evaluare adecvată şi utilizarea unor rate de schimb corecte, atunci când este cazul.
2.4.3 Clasificare
Auditorul verifică dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost corecte pe categorii în Raportul Financiar.
2.4.4 Realitatea cheltuielilor (desfasurare/existenţă)
Auditorul caută în mod profesional să obţină probe adecvate şi suficiente privind verificarea cheltuielilor efectuate şi – dacă este cazul – şi pentru existenţa activelor. Auditorul verifică realitatea şi oportunitatea cheltuielilor pentru o tranzacţie sau acţiune prin examinarea dovezilor într-un cadru de timp (21.06.2022-31.12.2023), la o calitate acceptabilă şi agreată şi la preţuri sau costuri rezonabile.
2.4.5 Conformitatea cu regulile de achiziţii publice
Regulile de achiziţii publice aplicabile tuturor contractelor de finanţare sunt cele nationale.
Auditorul financiar examinează ce reguli de achiziţii publice se aplică pentru fiecare categorie de cheltuieli, tipuri de cheltuieli. Auditorul verifică dacă Beneficiarul este în conformitate cu astfel de reguli şi dacă cheltuielile în cauză sunt eligibile. Când auditorul descoperă aspecte de neconformitate cu regulile de achiziţii publice, prezinta în RCF natura şi impactul lor financiar în termeni de cheltuieli neeligibile.
2.4.6 Costuri administrative (indirecte)
Auditorul va verifica în ce măsură aceste cheltuieli se încadrează în procentele ratelor forfetare stabilite de UEFISCDI prin Contractul de finanţare.
Agreat de:
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 1262
Auditor financiar: Ec. XXXXXXXXX XXXXXX
Înregistrat la C.A.F.R. cu nr. 4536
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Adresa:b-dul Dunărea, nr. 21,oraş Galaţi, judeţul Galaţi CIF: 34630736; E-mail xxxxxxxxxx@xxxxx.xxx;
Fax: 0000 000000 Tel. birou: 0000 000000 Mobil: 0000000000 BANCA:B.R.D.-G.S.G. SUC. GALAŢI
CONT IBAN: XX00XXXX000XX00000000000
Membru Camera Auditorilor din România cu licenţă nr. 1262
Declaratie
Subsemnatul Xxxxxxxxx Xxxxxx auditor financiar membru al C.A.F.R. reprezentant legal al firmei DBF EXPERT AUDIT S.R.L. cu număr de certificat 1262 avand sediul in loc. Galati, B-dul Dunarea, nr. 21, cod unic de inregistrare: 34630736, in calitate de membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), declar pe propria raspundere, sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, ca nu am fost sanctionat in ultimii 3 (trei) ani de catre Departamentul de monitorizare si competenta profesionala al CAFR.
Dau prezenta declaratie pentru a servi beneficiarului serviciilor de audit, Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX" din Bucuresti , in cadrul contractului de finantare nr. 627PED/2022 la UEFISCDI.
Data: 06.12.2023
auditor financiar ec. Xxxxxxxxx Xxxxxx
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Adresa:b-dul Dunărea, nr. 21,oraş Galaţi, judeţul Galaţi CIF: 34630736; E-mail xxxxxxxxxx@xxxxx.xxx;
Fax: 0000 000000 Tel. birou: 0000 000000 Mobil: 0000000000 BANCA:B.R.D.-G.S.G. SUC. GALAŢI
CONT IBAN: XX00XXXX000XX00000000000
Membru Camera Auditorilor din România cu licenţă nr. 1262
CERTIFICAT DE AUDIT
Subsemnatul ec. Xxxxxxxxx Xxxxxx, reprezentant al DBF EXPERT AUDIT S.R.L. Galaţi, certific următoarele:
Am efectuat un audit cu privire la costurile declarate în raportările financiare ale proiectului cu titlul: ” Protocol polifactonal de diagnostic în neuropatia diabetică (REMIND) ”, cod proiect: PN- III-P2-2.1-PED-2021-2243, finanţat prin contractul nr. 627PED/2022 încheiat încheiat între Unitatea Executivă pentru Finanțarea Învățământului Superior, a Cercetării, Dezvoltării și Inovării (UEFISCDI) și următorii beneficiari ai proiectului:
Coordonator (CO) | Universitatea de Medicină şi Farmacie "Xxxxx Xxxxxx" din Bucureşti (UMFCD) |
Partener 1 (P1) | Institutul Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX" (INDNBM) |
Partener 2 (P2) | Institutul Național de Cercetare-Dezvoltare în Domeniul Patologiei și Științelor Biomedicale "XXXXXX XXXXX" (IVB) |
Auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit general acceptate, respectând normele etice şi pe baza reglementărilor specifice activităţii de cercetare şi a contractului de finanţare menţionat mai sus.
Totalul cheltuielilor eligibile realizate şi înregistrate în contabilitate pentru realizarea obiectivelor proiectului în anul 2022 (etapa 1) și în anul 2023 (etapa 2) pentru partenerul 1 al proiectului (P1) este de 130.849,30 lei conform tabelului prezentat mai jos:
Tip cheltuiala | Suma totala etapa 1/2022 -lei- | Suma totala etapa 2/2023 -lei- | Suma totala proiect -lei- |
- cheltuieli de personal | 17.332,00 | 60.849,00 | 78.181,00 |
- cheltuieli cu logistica | 18.531,49 | 7.966,81 | 26.498,30 |
- cheltuieli de deplasare | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
- cheltuieli indirecte (regie) | 8.966,00 | 17.204,00 | 26.170,00 |
Total | 44.829,49 | 86.019,81 | 130.849,30 |
Toate cheltuielile au fost realizate în concordanţă cu prevederile contractului de finanţare nr.
627PED/2022, şi au fost respectate prevederile legale.
Beneficiarul a întocmit și păstrează o evidență clară și detaliată, din punct de vedere economico-financiar, a activităților derulate în cadrul perioadei corespunzătoare etapei.
În cheltuielile propuse spre decontare au fost incluse cheltuieli suportate din bugetul de stat în vederea realizării proiectelor cuprinse în cadrul Programului din PN III "Programul 2- Creșterea competitivității economiei românești prin cercetare, dezvoltare și inovare“, Subprogramul 2.1 - "Competitivitate prin cercetare, dezvoltare și inovare", Tip proiect -"Proiect experimental demonstrativ" prevăzute în Normele metodologice privind stabilirea categoriilor de cheltuieli pentru activităţi de cercetare-dezvoltare şi de stimulare a inovării, finanţate de la bugetul de stat, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 134/2011.
Prezentul certificat de audit oferă o imagine clară şi fidelă asupra cheltuielilor înregistrate în contabilitatea beneficiarului şi decontate UEFISCDI pentru perioada 21.06.2022-31.12.2023 şi a fost emis în baza raportului de audit din 06.12.2023.
AUDITOR EXTERN,
ec. Xxxxxx XXXXXXXXX
DBF EXPERT AUDIT S.R.L.
Raport audit acronim: REMIND 20