Contract
ПОСЛЕРЕВИЗИОНИ ИЗВЕШТАЈ О МЕРАМА ИСПРАВЉАЊА ЈАВНОГ КОМУНАЛНОГ ПРЕДУЗЕЋА
„НОВОСАДСКА ТОПЛАНА“, НОВИ САД
по ревизији правилности пословања у делу који се односи на јавне набавке за 2020. и 2021. годину и трошкове зарада, накнада зарада и остале личне расходе за 2021. годину
Број: 400-72/2022-04/28
Београд, 14. фебруар 2023. године
САДРЖАЈ:
2. НЕПРАВИЛНОСТИ И МЕРЕ ИСПРАВЉАЊА 4
2.1. Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи 4
2.1.1 Сачињавање налога за службени пут у иностранство 4
2.1.1.2. Исказане мере исправљања 4
2.1.1.3 Оцена мера исправљања 5
2.2.1 Спровођење одредаба Закона о јавним набавкама 5
2.2.1.2 Исказане мере исправљања и њихово вредновање 6
2.3.1 Успостављање интерне ревизије 11
2.1.3.2 Исказане мере исправљања и њихово вредновање 11
3. МИШЉЕЊЕ О ИСКАЗАНИМ МЕРАМА ИСПРАВЉАЊА 12
1. УВОД
У Извештају о ревизији правилности пословања Јавног комуналног предузећа
„Новосадска топлана“, Нови Сад у делу који се односи на јавне набавке за 2020. и 2021. годину и трошкове зарада, накнада зарада и остале личне расходе за 2021. годину, број: 400-72/2022- 04/24 од 3. новембра 2022. године, Државна ревизорска институција (у даљем тексту: Институција) је издала закључке у вези са пословањем Предузећа у делу који се односи на јавне набавке за 2020. и 2021. годину и трошкове зарада, накнада зарада и остале личне расходе за 2021. годину.
С обзиром да све откривене неправилности нису биле отклоњене у току ревизије, Институција је од субјекта ревизије захтевала достављање одазивног извештаја.
Субјект ревизије је у остављеном року од 90 дана доставио Oдазивни извештај број 01- 1300/2 од 30. јануара 2023. године, који је потписало и печатом оверило одговорно лице.
У одазивном извештају су приказане мере исправљања утврђених неправилности. У послеревизионом поступку смо прегледали одазивни извештај и оценили његову веродостојност и оценили да ли су мере исправљања задовољавајуће.
У овом извештају:
• приказујемо неправилности које су обелодањене у извештају о ревизији за које је захтевано предузимање мера исправљања,
• резимирамо предузете мере исправљања и
• дајемо мишљење о томе да ли су мере за исправљање стања, исказане у одазивном извештају, задовољавајуће.
2. НЕПРАВИЛНОСТИ И МЕРЕ ИСПРАВЉАЊА
ПРИОРИТЕТ 1-неправилности које је могуће отклонити у року од 90 дана
2.1. Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи
2.1.1 Сачињавање налога за службени пут у иностранство
2.1.1.1 Опис неправилности
Поједини налози за службени пут запослених у иностранству, не садрже потпуне извештаје са службеног пута, што није у складу са одредбама Колективног уговора и Уредбе о накнади трошкова и отпремнини државних службеника и намештеника, због чега није било могуће потврдити време одласка и повратка запослених са службеног пута и уверити се у основаност исплате дневница за службено путовање у износу 47 хиљада динара.
2.1.1.2 Исказане мере исправљања
Прегледом Одазивног извештаја број 01-1300/2 од 30. јануара 2023. године, а у вези са наведеном неправилношћу, утврђено је да Предузеће, кроз Интегрисани менаџмент систем, донело следећа упутства:
1. Упутство за девизна плаћања за службена путовања у иностранство број Q3.ЕФ.02 усвојено 16. новебра 2021. године;
2. Упутство за исплату дневница за службена путовања у земљи број Q3.ЕФ.05 усвојено
16. новебра 2021. године;
3. Упутство за сачињавање путних налога број Q3.ЕФ.07.
Такође, у оквиру система финансијског управљања и контроле, донете су:
- Мапа пословних процеса и процедура – девизна плаћања за службена путовња у иностранство број 03-5;
- Мапа пословних процеса и процедура – исплата дневница за службена путовања у земљи број 03-6;
Наведена упутства, мапе и процедуре се налазе на радном порталу ЈКП „Новосадска топлана“, Нови Сад, на основу којих је Предузеће вршило обрачун и исплату девизних и динарских дневница у 2022. години, о чему су као докази достављени путни налози са пратећом документацијом.
На основу Одлуке директора о упућивању запослених на службени пут у иностранство број 01-6607/1 од 31. маја 2022. године, два запослена лица су упућена на службени пут у Словенију, ради присуствовања конференцији представника регионалних топлана и по том основу су сачињени појединачни путни налози број 27 од 2. јуна 2022. године и 28 од 2. јуна 2022. године, који садрже све прописане елементе (број, датум путног налога, име и презиме и радно место запосленог који се упућује на службени пут, датум упућивања на службени пут, превозно средство). Запослени су сачинили извештаје са службеног пута, у којима су детаљно образложене све спроведене активности и исти су достављени одсеку финансијске оперативе ради обрачуна и исплате припадајућих дневница за службени пут.
Такође, за једног запосленог сачињен је путни налог за службени пут у земљи број 6 од 26. априла 2022. године, за упућивање на службени пут у Ниш, ради присуствовања састанку Управног одбора Пословног удружења „Топлана Србије“, који је попуњен са свим прописаним
елементима, а након завршеног службеног пута, запослени је доставио извештај са службеног пута са описом свих активности.
Докази: Упутство за девизна плаћања за службена путовања у иностранство број Q3.ЕФ.02 од 16. новембра 2021. године, Упутство за исплату дневница за службена путовања у земљи број Q3.ЕФ.05 од 16. новембра 2021. године, Упутство за сачињавање путних налога број Q3.ЕФ.07, Мапа пословних процеса 03-5 - девизна плаћања за службена путовања у иностранство, Мапа пословних процеса 03-6 - исплата дневница за службена путовања у земљи, Одлука директора о упућивању запослених на службени пут у иностранство број 01- 6607/1 од 31. маја 2022. године, попуњени појединачни путни налози за запослене број 27/2. јуни 2022. године и број 28/2. јуни 2022. године, са приложеним детаљним извештајима са службеног пута, попуњен налог за службено путовање у земљи број 6/26. априла 2022. године са извештајем са службеног пута.
2.1.1.3 Оцена мера исправљања
Описану меру исправљања оцењујемо као задовољавајућу.
ПРИОРИТЕТ 2-неправилности које је могуће отклонити у року до годину дана
2.2. Јавне набавке
2.2.1 Спровођење одредаба Закона о јавним набавкама
2.2.1.1 Опис неправилности
У поступцима јавних набавки добара/услуга/радова за потребе Предузећа, уговорене вредности од 289,70 милиона динара у 2020. години (ЈН број 1-3/20, 1-6/20, 1-10/20, 1-19/20, 1- 20/20, 1-22/20, 8-19/20, 8-25/20, 8-31/20, 8-32/20) и 292,50 милиона динара у 2021. години (ЈН број 1-6/21, 1-10/21, 1-25/21, 1-49/21, 1-53/21 и 1-90/21), Предузеће није конкурсну документацију саставило на објективан начин и у складу са реалним потребама, јер је одредило артикле са оквирним количинама које се набављају и тиме онемогућило понуђаче да припреме прихватљиву понуду и ограничило конкуренцију, док је током периода реализације појединих уговора утврђено да постоје значајна одступања у количинама прибављених добара/услуга/радова. Наведено није у складу са чланом 10., чланом 61. став 4. тачка 5), у вези става 1, Закона о јавним набавкама који је у био примени до 30. јуна 2020. године, као ни са чланом 7., чланом 93. и садржином огласа о јавној набавци из садржином огласа о јавној набавци из Прилога 4 - део V – II Јавни позив (секторски наручилац), тачка 6) и тачка 7) Закона о јавним набавкама, који је у примени од 1. јула 2020. године. Осим тога, у два поступка јавних набавки (ЈН број 1-55/21 и 1-77/21), укупне уговорене вредности 32,5 милиона динара, Предузеће је конкурсном документацијом, у делу техничких спецификација, затражило поједина добра, уз позивање на одређене стандарде, при чему позивање на ове стандарде није праћено речима "или одговарајуће", што није у складу са чланом 99. став 1. тачка 2) Закона о јавним набавкама, који је у примени од 1. јула 2020. године.
2.2.1.2 Исказане мере исправљања и њихово вредновање
Прегледом Одазивног извештаја број 01-1300/2 од 30. јануара 2023. године, а у вези са наведеном неправилношћу, утврђено је да је Предузеће, предузело одређене мере исправљања и активности које се односе на поједине поступке јавних набавки, који су спроведени на основу донетог Плана јавних набавки за 2022. годину, и то:
- ЈН 1-55/22 – услуга агенцијског запошљавања у вези са којом је предузета мера исправљања на начин да је извршено усклађивање конкурсне документације у којој није предвиђена исплата других примања за уступљене запослене јер не остварују право на иста сходно одредбама Закона о агенцијском запошљавању (солидарна помоћ за ублажавање неповољног материјалног положаја запослених и поклони деци лица ангажованих посредством агенције за привремено запошљавање) и закључен је уговор о јавној набавци број 1-55/22 од 5. августа 2022. године; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавних набавки – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Доказ: Уговор о јавној набавци број 1-55/22 од 5. августа 2022. године;
- ЈН 1-88/22-1 – ручни алат, алат на електрични погон, припадајући прибор за алат и средства и опрема за заваривање у вези са којом је предузета мера исправљања и закључен је оквирни споразум као одговарајућа техника и инструмент у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибцију топлотне енергије и сектор за комерцијалне послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-88/22-1 од 25. октобра 2022. године, Одлука о закључења оквирног споразума по партијама број 1- 88/22-5-П1 од 6. јануара 2023. године, и број 1-88/22-5-П2 од 29. децембра 2022. године;
- ЈН 1-103/22-1 – набавка циркулационих пумпи у вези са којом је предузета мера исправљања и закључен је оквирни споразум као одговарајућа техника и инструмент у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије и сектор за комерцијалне послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-103/22-1, Јавни позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана 28. децембра 2022. године;
- ЈН 1-54/21 – услуга осигурања – добровољно пензијско осигурање у вези са којом је закључен уговор са периодом важења до 31. августа 2024. године; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавних набавки – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Доказ: Уговор о јавној набавци број 1-54/21 од 31. августа 2021. године са периодом важења до 31. августа 2024. године;
- ЈН 1-100/22 – контролисање и сервисирање система за аутоматско гашење пожара, против-паничне расвете и врата отпорних према пожару са отклањањем уочених недостатака у вези са којом је предузета мера исправљања и закључен је оквирни
споразум као одговарајућа техника и инструмент у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-100/22- 1 од 5. децембра 2022. године, Јавни позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана 28. децембра 2022. године;
- ЈН 1-91/22-1 – проширење система за контролу уласка у топлотне подстанице у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-91/22-1 од 7. новембра 2022. године, Јавни позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана 28. децембра 2022. године;
- ЈН 1-98/22 – занатски радови на одржавању објеката у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-98/22-1 од 29. новембра 2022. године, Јавни позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана 26. децембра 2022. године;
- ЈН 1-104/22 – средства за заптивање, гумени производи у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије и сектор за комерцијалне послове, чланови комисије за предметну јавну набавку, у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-104/22-1 од 29. новембра 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-104/22-5 од 20. јануара 2023. године;
- ЈН 1-93/22 – услуга обезбеђивања хотелског смештаја и превоза за службена путовања и организација учешћа на семинарима, конгресима, сајмовима и осталим догађајима у земљи и иностранству у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – одељење за односе са јавношћу, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-93/22-1 од 6. децембра 2022. године, Јавни
позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана 19. децембра 2022. године;
- ЈН 1-99/22 – уклањање отпада који спада у категорију опасног у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-99/22- 1 од 6. децембра 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-99/22-5 од
12. јануара 2023. године;
- ЈН 1-101/22 – набавка електроматеријала која је подељена у пет партија у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-101/22-1 од 2. децембра 2022. године, Јавни позив послат на објављивање на Портал јавних набавки са подацима о оквирном споразуму у одељку IV – поступак, дана
8. децембра 2022. године;
- ЈН 1-97/22 – црне и поцинковане цеви, предизоловане цеви и прибор и фитинзи у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-97/22-1 од 22. новембар 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-97/22-5 од 12. јануара 2023. године;
- ЈН 1-92/22 – контролисање и сервисирање система за аутоматску дојаву пожара и детекцију цурења природног гаса са отклањањем уочених недостатака у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-92/22-1 од 15. новембар 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-92/22-5 од 12. јануара 2023. године;
- ЈН 1-82/22 – одржавање система за дозирање средства за третман воде и набавка средства за третман воде у системима даљинског грејања у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу
са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-82/22-1-П1 од
18. октобар 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-82/22-5-П2 од
15. децембра 2022. године;
- ЈН 1-84/22 – одржавање возила „Škoda“, „Renаult“ и „Fiat“ у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-84/22- 1 од 30. септембар 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-82/22-5 од 21. октобар 2022. године;
- ЈН 1-83/22 – набавка запорне арматуре у вези са којом је предузета мера исправљања и спроведен је поступак јавне набавке ради закључења оквирног споразума као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки; одговорна лица за предузимање мера исправљања су покретачи јавне набавке – сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; Докази: Одлука о спровођењу поступка јавне набавке број 1-83/22-1 од 27. септембар 2022. године, Одлука о закључењу оквирног споразума број 1-83/22-5 од 21. октобар 2022. године.
У претходно ревидираном периоду, Предузеће је закључило уговоре о јавној набавци са понуђачима након спроведеног поступка јавне набавке и поред тога што је у конкурсној документацији планирало оквирне количине предмета јавне набавке (добара, услуга или радова), што није у складу са Законом о јавним набавкама.
Након тога, на основу Плана јавних набавки за 2022. годину, Предузеће је закључило оквирне споразуме са понуђачима, након више спроведених поступака јавних набавки, када није било у могућности да планира тачне количине предмета јавне набавке (добара, услуга и радовa) што је у складу са Законом о јавним набавкама.
Предузеће је донело План јавних набавки за 2023. годину, који је усвојио Надзорни одбор, Одлуком број 01-815/2 од 23. јануара 2023. године и који је објављен на Порталу јавних набавки, дана 23. јануара 2023. године.
У достављеном Акционом плану број 01-1300/3 од 23. јануара 2023. године, образложено је да ће Предузеће, у складу са донетим Планом јавних набавки за 2023. годину, спровести одређене поступке јавних набавки у циљу закључења оквирног споразума са једним привредним субјектом као одговарајуће технике и инструмента у поступцима јавних набавки и то за:
- јавну набавка услуга - услуга одржавања система за надзор и управљање (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0084); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавка услуга - сервисирање пумпних агрегата (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0080); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавка радова - радови на довођењу саобраћајних површина у технички исправно стање (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0218); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за развој, енергетско планирање и инвестиције, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавка услуга - ревизија трансформаторских станица (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0081); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за производњу и дистрибуцију топлотне енергије, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавку добара - канцеларијски материјал (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0028); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке
– сектор за правне, кадровске и опште послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је први квартал 2023. године;
- јавну набавку услуга – геодетске услуге (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0097); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за развој, енергетско планирање и инвестиције, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавку услуга – консултатске услуге у области јавних набавки (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0047); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за комерцијалне послове, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
- јавну набавку услуга – услуга израде пројеката техничке регулације саобраћаја (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0095); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за развој, енергетско планирање и инвестиције, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је први квартал 2023. године;
- јавна набавка услуга – набавка и монтажа система за детекцију цурења - (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0044); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за развој, енергетско планирање и инвестиције, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу
поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је први квартал 2023. године;
- јавна набавка радова – радови на довођењу саобраћајних површина у технички исправно стање (број позиције у Плану јавних набавки за 2023. годину: 0218); лица одговорна за предузимање мера су покретачи јавне набавке – сектор за развој, енергетско планирање и инвестиције, чланови комисије за предметну јавну набавку у складу са Правилником о ближем уређењу поступака јавних набавки у Предузећу и директор Предузећа; период у којем се планира предузимање мера је други квартал 2023. године;
У Акционом плану је наведено да ће за све наведене јавне набавке, Предузеће донети појединачне Одлуке о спровођењу поступка које ће, сходно одредбама Закона о јавним набавкама, садржати и именоване чланове Комисије за јавну набавку.
Докази: Акциони план број 01-1300/3 од 23. јануара 2023. године, План јавних набавки за 2023. годину, Одлука Надзорног одбора Предузећа о усвајању Плана јавних набавки за 2023. годину број 01-815/2 од 23. јануара 2023. године.
Након истека рокова по датим приоритетима и достављања доказа оценићемо да ли су неправилности отклоњене. Отклањање утврђене неправилности је у току. Вредновање је извршено имајући у виду приоритет дате препоруке, односно период у коме је објективно могуће предузети мере исправљања.
ПРИОРИТЕТ 3-неправилности које је могуће отклонити у року до три године
2.3. Интерна ревизија
2.3.1 Успостављање интерне ревизије
2.1.3.1 Опис неправилности
Интерна ревизија није успостављена као посебна функционално независна организациона јединица за интерну ревизију, иако Предузеће има више од 250 запослених, што није у складу са одредбама Правилника о заједничким критеријумима за организовање и стандардима и методолошким упутствима за поступање и извештавање интерне ревизије у јавном сектору.
2.1.3.2 Исказане мере исправљања и њихово вредновање
Прегледом Одазивног извештаја број 01-1300/2 од 30. јануара 2023. године, а у вези са наведеном неправилношћу, утврђено је да је Предузеће доставило Акциони план у којем је наведено да ће:
- по истеку рока на који је закључен постојећи Колективни уговор број 352-1/2022-222-II од 30. јула 2022. године, уговорне стране (оснивач, синдикат запослених у комунално- стамбеној делатности Јавног комуналног предузећа „Новосадска топлана“, Нови Сад и Предузеће), најкасније у јулу 2025. године, закључити нови Колективни уговор, који ће бити усклађен са одредбама Закона о раду и Посебним колективним уговором за јавна
предузећа у комунално-стамбеној делатности. Новим Колективним уговором биће предвиђена нова радна места за обављање послова интерне ревизије у Предузећу, односно радна места посебне независне организационе јединице у Предузећу, коју ће чинити руководилац интерне ревизије са одређеним бројем извршилачких радних места у складу са одредбама закона;
- након ступања на снагу новог Колективног уговора, директор Предузећа ће у року од 30 дана, донети нови Правилник о организацији и систематизацији послова у Јавном комуналном предузећу „Новосадска топлана“, Нови Сад којим ће бити формирана нова посебна независна оргаизациона јединица, са одређеним бројем извршилаца за обављање послова интерне ревизије у Предузећу;
- након ступања на снагу Правилника о организацији и систематизацији послова у Предузећу, радна места у наведеној организационој јединици ће се, у току септембра месеца 2025. године, попунити од постојећих стручних кадрова, а уколико у Предузећу не постоје запослени који испуњавају услове за обављање послова интерне ревизије, директор Јавног комуналног предузећа „Новосадска топлана“ Нови Сад, као послодавац, ће закључити уговор о раду са новим лицима која испуњавају услове у складу са условима за обављање наведених послова прописаних Правиликом о организацији и систематизацији послова у Предузећу.
Након истека рокова по датим приоритетима и достављања доказа оценићемо да ли су неправилности отклоњене. Отклањање утврђене неправилности је у току. Вредновање је извршено имајући у виду приоритет дате препоруке, односно период у коме је објективно могуће предузети мере исправљања.
3. МИШЉЕЊЕ О ИСКАЗАНИМ МЕРАМА ИСПРАВЉАЊА
Прегледали смо одазивни извештај, који је поднео субјект ревизије. Оценили смо да је одазивни извештај, који је потписало и печатом оверило одговорно лице субјекта ревизије, веродостојан.
Вредновање мера исправљања смо оценили на основу њиховог описа и достављене документације (доказа за отклоњене неправилности првог приоритета и акта субјекта ревизије којим су планиране активности на отклањању откривених неправилности). Сматрамо да смо добили довољне и одговарајуће доказе да можемо изрећи мишљење да ли су мере исправљања задовољавајуће.
Оцењујемо, да су мере исправљања, описане у одазивном извештају који је сачинио субјект ревизије задовољавајуће.
Напомена:
У складу са одредбама члана 37. Закона о Државној ревизорској институцији, а након истека рокова исказаним у одазивном извештају, потребно је да обавештавате Државну ревизорску институцију о предузетим мерама и активностима о отклањању откривених неправилности према роковима из одазивног извештаја и доставите одговарајуће доказе.
По истеку три године Државна ревизорска институција ће утврђивати ефекте остварене након спровођења препорука и отклањања откривених неправилности.
У ове ефекте укључиће се и ефекти које будете ви исказали предузетим мерама и активностима из одазивног извештаја.