Finansinspektionens författningssamling
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, xxx.xx.xx ISSN 1102-7460
Finansinspektionens föreskrifter
om rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal inom en försäkringsgrupp;
beslutade den 17 mars 2011.
Finansinspektionen föreskriver följande med stöd av 7 kap. 2 § försäkringsrörelse- förordningen (2011:257).
1 § Dessa föreskrifter gäller för svenska försäkringsföretag som enligt 9 kap. 6 § försäkringsrörelselagen (2010:2043) ska lämna uppgifter om väsentliga affärs- händelser och avtal inom en försäkringsgrupp.
2 § Ett försäkringsföretag enligt 1 § ska årligen senast den 15 maj lämna uppgifter om affärshändelser och avtal till Finansinspektionen. Uppgifterna ska avse sådana affärshändelser och avtal som anges i 3 och 4 §§.
Uppgifterna lämnas på blankett Rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal inom en försäkringsgrupp enligt bilaga 1. Anvisningar om hur blanketten fylls i finns i bilaga 2.
3 § Sammanställda uppgifter ska för kalenderåret lämnas för väsentliga affärs- händelser och avtal som uppkommit under året, påverkat resultaträkningen eller ingår i balansräkningen per årsskiftet mellan det rapporterande försäkringsföretaget och övriga företag inom en försäkringsgrupp.
Affärshändelser och avtal som ska rapporteras är
a) garantier och transaktioner utanför balansräkningen,
b) poster som påverkat kapitalbasen,
c) investeringar,
d) lån,
e) återförsäkring,
f) avtal om delade kostnader, och
g) övriga väsentliga affärshändelser och avtal.
4 § För poster som anges i 3 § a–c ska uppgifter lämnas för samtliga affärs- händelser och avtal. För poster enligt 3 § d ska uppgifter lämnas för affärshändelser och avtal vars värde överstiger tio procent av det rapporterande försäkringsföre- tagets kapitalbas vid föregående räkenskapsårs utgång. För poster enligt 3 § e ska uppgifter lämnas om gällande principer för återförsäkring mellan det rapporterande försäkringsföretaget och övriga företag i försäkringsgruppen samt väsentliga änd- ringar under året i dessa principer och återförsäkrarens andel av försäkringsteknisk avsättning och övriga fordringar i avgiven återförsäkring per bokslutsdagen. För poster enligt 3 § f ska uppgifter lämnas om de avtalade kostnadernas värde över- stiger tio procent av de totala driftskostnaderna för det rapporterande försäkrings- företaget. Övriga väsentliga affärshändelser och avtal enligt 3 § g, ska rapporteras om dess värde överstiger tio procent av det rapporterande försäkringsföretagets
FFFS 2011:11
Utkom från trycket den 30 mars 2011
1
FFFS 2011:11
kapitalbas vid föregående räkenskapsårs utgång. Vid bedömningen av värdet ska transaktioner av samma eller liknande slag räknas samman.
1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 maj 2011, då Finansinspektionens före- skrifter och allmänna råd (FFFS 2002:10) om rapportering av väsentliga affärshän- delser och avtal inom en försäkringsgrupp ska upphöra att gälla.
2. I fråga om understödsföreningar som med stöd av 7 § lagen (2010:2044) om in- förande av försäkringsrörelselagen (2010:2043) får fortsätta att utöva verksamheten eller är under likvidation, gäller den gamla författningen.
XXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxxxx Xxxxxx
2
Bilaga 1
FFFS 2011:11
VÄSENTLIGA AFFÄRSHÄNDELSER OCH AVTAL INOM EN FÖRSÄKRINGSGRUPP
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
PERIOD
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A. GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
B. POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN
C. PLACERINGAR / INVESTERINGAR
D. LÅN
E. ÅTERFÖRSÄKRING
G. ÖVRIGA VÄSENTLIGA AFFÄRSHÄNDELSER OCH AVTAL
Väsentliga affärshändelser och avtal enligt punkt A-G finns inte för kalenderåret
Om institutet är rapporteringsansvarig för fler än en grupp med exakt samma omfattning av företag ange här för vilka grupper rapporten avser:
Försäkringsrörelselagen 9 kap, 1§ punkt1a Försäkringsrörelselagen 9 kap, 1§ punkt1b Försäkringsrörelselagen 9 kap 1 § punkt 2 a
Försäkringsrörelselagen 9 kap 1 § punkt 2 b
Försäkringsrörelselagen 9 kap 1 § punkt 3
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas
Verkställande direktörs namnteckning | Datum | Handläggande tjänstemans namnteckning | Datum |
Finansinspektionen
Box 7821
SE-103 97 Stockholm
Tel x00 0 000 00 00
Fax x00 0 00 00 00
3
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
FFFS 2011:11
4
Belopp anges i tkr utan decimaler
A. GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec | Högsta belopp under året |
A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
Belopp anges i tkr utan decimaler
B. POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec Ökat kapitalbasen | Värde per 31 dec Minskat kapitalbasen |
B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7
FFFS 2011:11
5
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
FFFS 2011:11
6
Belopp anges i tkr utan decimaler
C. PLACERINGAR / INVESTERINGAR
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec | Förändring under året |
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
RAPPORTERING AV VÄSENTLIGA AFFÄRSHÄNDELSER OCH AVTAL INOM EN FÖRSÄKRINGSGRUPP
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
Belopp anges i tkr utan decimaler
D. LÅN
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec Fodran + | Värde per 31 dec Skuld - | Förändring under året |
D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7
FFFS 2011:11
7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
PERIOD | INSTITUTNUMMER |
ORG.NUMMER |
FFFS 2011:11
8
Belopp anges i tkr utan decimaler
E. ÅTERFÖRSÄKRING
Kortfattad beskrivning av gällande principer för återförsäkring inom försäkringsgruppen samt väsentliga ändringar under året i dessa principer
E1
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec ÅF-andel i FTA | Värde per 31 dec Övriga fodringar i avgiven ÅF |
E2 E3 E4 E5 E6 E7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
Belopp anges i tkr utan decimaler
F1 Rapporterande bolags totala driftskostnader under året
Beskrivning delade kostnader | Motpart | Årligt belopp i rapporterande bolag |
F2 F3 F4 F5 F6 F7
FFFS 2011:11
9
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
ORG.NUMMER
INSTITUTNUMMER
PERIOD
INSTITUT | |
HANDLÄGGARE | TELEFONNUMMER |
FFFS 2011:11
10
Belopp anges i tkr utan decimaler
G. ÖVRIGA VÄSENTLIGA AFFÄRSHÄNDELSER OCH AVTAL
Beskrivning | Motpart | Värde per 31 dec Fodran + | Värde per 31 dec Skuld - | Förändring under året |
G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av väsentliga affärshändelser och avtal kan ytterligare rader användas.
FFFS 2011:11
Bilaga 2
Anvisningar till blankett Rapportering av väsentliga händelser och avtal inom en försäkringsgrupp
Rapportering för flera försäkringsgrupper
Om ett institut är rapporterande bolag för flera försäkringsgrupper med olika om- fattning av företag, så ska institutet ha ett institutsnummer för respektive grupp. Kontakta Finansinspektionen för att få sådant nummer.
I de fall ett institut är rapporteringsansvarigt för flera grupper med exakt samma omfattning av företag, så får dock redovisning ske på ordinarie institutsnummer genom att institutet kryssar i vilka grupper rapporteringen avser.
Tidsperiod för uppgifter som rapporteras
Uppgifterna ska gälla för ett kalenderår, dvs. 1 januari–31 december. Följande ska rapporteras:
1. Affärshändelser/ Avtal ska gälla rapporterande bolag.
2. Affärshändelser/ Avtal ska vara internt till bolag inom försäkringsgruppen
3. Affärshändelser/ Avtal ska ha uppkommit under året, påverkat resultaträkningen eller ingå i balansräkningen per årsskiftet.
Väsentliga händelser och avtal saknas
Rapporten ska alltid lämnas till Finansinspektionen även om det inte finns väsen- tliga affärshändelser och avtal att rapportera. I dessa fall ska rutan på sid. 1 bilaga 1 kryssas i.
Exempel på vad som kan ingå i rapporteringen
A. Garantier och transaktioner utanför balansräkningen (samtliga poster ska redovisas)
Exempel på poster:
– Ställda panter: bokfört värde av aktier.
– Ansvarsförbindelser: belopp som kan förloras om en ansvarsförbindelse måste fullgöras.
B. Poster som har påverkat kapitalbasen (samtliga poster ska redovisas)
Samtliga interna transaktioner som ökat eller minskat kapitalbasen ska tas med.
11
FFFS 2011:11
Exempel på poster:
Poster som ökat kapitalbasen
– Förlagslån
– Koncernbidrag
– Utdelning från dotterbolag Poster som minskat kapitalbasen:
– Koncernbidrag
– Utdelning till moderbolag
En beslutad utdelning till moderbolaget på bolagsstämman påverkar kapitalbasen (denna ska dras av från resultatet vid beräkning av kapitalbas i solvensdeklara- tionen) och ska därmed tas med i rapporten även om utdelningsbeslutet är efter årsskiftet.
C. Placeringar/Investeringar (Samtliga poster ska redovisas)
Exempel på poster:
– aktier dotterbolag
– övriga aktier i bolag inom försäkringsgruppen
– placeringar i utgivna värdepapper från bolag i försäkringsgruppen
D. Lån (poster över 10 procent av rapporterande bolags kapitalbas vid föregående räkenskapsårs utgång)
Exempel: 10 procent av kapitalbasen per den 31 december används som gräns för rapporterade poster den 15 maj året därpå.
Exempel på poster:
– Lånefordringar till andra bolag i gruppen
– Låneskulder till andra bolag i gruppen
– Koncernkonton som äganderättsligt utgör ett lån eller en skuld
E. Återförsäkring
Beskriv kortfattat gällande principer för återförsäkring inom försäkringsgruppen samt väsentliga ändringar under året i dessa principer.
För avgiven återförsäkring till andra bolag inom försäkringsgruppen, ange per bolag:
– Fordran för återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar
– Övriga fordringar i avgiven återförsäkring.
12
FFFS 2011:11
F. Avtal om delade kostnader (kostnader som överstiger 10 procent av de totala driftskostnaderna för rapporterande bolag för kalenderåret)
Exempel på poster:
– Delade lokalkostnader
– Delade it-kostnader
– Delade personalkostnader
G. Övriga Väsentliga affärshändelser och avtal (poster över 10 procent av rapporterande bolags kapitalbas vid föregående räkenskapsårs utgång)
Exempel: 10 procent av kapitalbasen per den 31 december används som gräns för rapporterade poster den 15 maj året därpå.
Vid beräkning av värdet ska transaktioner av samma eller liknande slag samman- räknas.
Poster som inte passar in under A–F tas upp här.
13