Regler för dig som vill arbeta som anställd
Xxxxxx för dig som vill arbeta som anställd
i Sverige
Innehåll
Arbetstillstånd och uppehållsrätt 3
Anställningsavtal och anställningsvillkor 3
Medborgare från ett land utanför EU/EES 5
Arbetstillstånd och uppehållstillstånd 5
Anställningsavtal och anställningsvillkor 5
Sammanfattning av vad som är viktigt att tänka på vid arbete i Sverige 7
Information till dig som vill arbeta i Sverige
Om du är EU-/EES-medborgare
Identitetshandling
Vid inresan till Sverige behöver du ett giltigt pass eller ett identitetskort där ditt medborgarskap framgår.
Arbetstillstånd och uppehållsrätt
Du som är medborgare i ett EU-/EES-land har rätt att arbeta i Sverige utan arbetstillstånd eller uppe- hållsrätt. Om du kan försörja dig själv har du automa- tiskt uppehållsrätt i Sverige och behöver inte kontakta Migrationsverket.
Du har rätt att börja arbeta direkt efter inresan till Sverige. Du har också rätt att komma till Sverige för att söka arbete.
Mer information hittar du på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxx.xx.
Anställningsavtal och anställningsvillkor Du som är medborgare i ett EU-/EES-land behandlas enligt EU:s likabehandlingsprincip på samma sätt
som svenska arbetstagare. Principen förbjuder diskri-
minering på grund av nationalitet vad gäller anställ- ning, lön och övriga arbets- och anställningsvillkor.
De svenska lagarna för till exempel semester, arbetstid och minimilön gäller för alla som är anställda i, eller utstationerade till Sverige, med vissa undantag. Du räknas som utstationerad arbetstagare om du skickas till Sverige av din arbetsgivare för att arbeta i Sverige under en begränsad tid. Även den svenska arbetsmiljö- lagen och svenska föreskrifter gäller för dig. Läs mer på Arbetsmiljöverkets webbplats: xxx.xx.xx.
I Sverige finns ingen lag om minimilön. I stället beslutas om minimilön i olika kollektivavtal, vilket innebär att olika branscher kan ha olika minimilön. Därför finns ingen särskild lönenivå som automatiskt gäller för dig som utstationerad arbetstagare. Om du har frågor om vilka kollektivavtal och vilken minimi- lön som gäller för en viss bransch, kontakta arbetsgivar- och arbetstagarorganisationerna som finns uppräk- nade på Arbetsmiljöverkets webbplats, xxx.xx.xx.
Ett anställningsförhållande uppstår så snart du och din arbetsgivare har tecknat ett avtal om arbete.
Anställningsavtalet ska innehålla information om bland annat anställningsform, tillträdesdag, arbets- uppgifter, befattning, lön, arbetstid, semester och eventuell kollektivavtalstillhörighet. Ett skriftligt anställningsavtal bör upprättas så snart du är anställd. Om anställningen pågår mer än tre veckor är arbets- givaren alltid skyldig att lämna skriftlig information om anställningsvillkoren.
Arbetsmarknadsförsäkringar
Företag som är bundna av kollektivavtal mellan en arbetsgivarorganisation inom Svenskt näringsliv och fackliga organisationer ska teckna en kollektivavtalad försäkring för alla sina anställda. Det medför att de försäkringar som gäller enligt kollektivavtalet även gäller dig. Fråga din arbetsgivare om du behöver mer information eller gå in på xxx.xxxxx.xx.
Beskattning
Bedömningen av om du ska betala inkomstskatt i Sverige eller i ditt hemland grundas bland annat på hur länge du vistas i Sverige samt på hur skatteavtalet mellan Sverige och ditt hemland är utformat. Nor- malt betalar du skatt i det land där du arbetar. Vissa undantag finns dock, på grund av att Sverige har skatteavtal med vissa länder eller särskilda överens- kommelser inom EU.
Om du bor och arbetar stadigvarande i Sverige i minst sex månader är du obegränsat skattskyldig här. Det innebär att du betalar skatt enligt inkomstskatte- lagen på dina inkomster på samma sätt som om du bodde här permanent. Du ska skatteregistrera dig hos Skatteverket. Du ska också lämna Inkomstdeklara- tion 1 för dina inkomster. Din arbetsgivare lämnar uppgift om din inkomst till Skatteverket och förifyller dessa i din inkomstdeklaration. Om du inte har fått någon kontrolluppgift från din arbetsgivare är du ändå skyldig att ta upp storleken på dina inkomster (bruttolön, skattepliktiga förmåner och andra ersätt- ningar) i din inkomstdeklaration och ange vem som är din arbetsgivare under ”Övriga upplysningar”.
Om du enligt bestämmelser i ett skatteavtal inte ska beskattas i Sverige, ska du uppge det i din inkomst- deklaration under ”Övriga upplysningar”.
Du ansöker om preliminär skatt hos Skatteverket (blankett SKV 4314 eller 4402). Om du vistas i Sverige längre tid än ett år ska du folkbokföra dig här. Vid frågor ska du kontakta Skatteverket på 0000-000 000. Från utlandet ringer du x00 0 000 000 00 eller går in på xxx.xxxxxxxxxxxx.xx.
I samband med skatteregistreringen får du ett s.k. samordningsnummer. Samordningsnumret ersätter i dessa fall personnumret tills du har rätt till ett svenskt personnummer. Samordningsnumret ska användas vid alla kontakter med Skatteverket.
Om du vistas i Sverige kortare tid än sex månader ska du betala skatt enligt lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, så kallad SINK. Det är en statlig schablonskatt på 25 procent, vilket innebär att arbetsgivaren drar av för skatt på din lön. Du behöver då inte lämna någon inkomstdeklaration för arbets- inkomsten i Sverige. Tänk på att återkommande
vistelser i Sverige kan innebära att du betalar skatt på samma sätt som de som är bosatta i Sverige.
Arbetsgivaren kan ansöka om SINK för din räkning. Ansökan ska göras av dig eller arbetsgivaren på blan- kett SKV 4350 hos Skatteverket i den region där din arbetsgivare är registrerad eller bosatt. Om du vistas i Sverige kortare tid än sex månader kan du välja att, i stället för att beskattas enligt SINK, beskattas på
samma sätt som dem som är bosatta i Sverige. Tills du kan visa ett beslut från Skatteverket om att du ska bli beskattad enligt SINK eller inkomstskattelagen ska din arbetsgivare dra skatt enligt skattetabellen (där arbetsgivaren har sitt säte) plus ytterligare tio procent. Du kan sedan i efterhand, inom fem år, begära omprövning av ärendet för att bli beskattad enligt SINK eller inkomstskattelagen. Skatten justeras då retroaktivt.
Enligt reglerna för SINK kan din inkomst undantas från beskattning i Sverige om du arbetar i Sverige kortare tid än 183 dagar under en tolvmånadersperiod. Inkomsten ska också komma från en anställning och ersättningen får inte betalas av en arbetsgivare som har hemvist i Sverige eller belasta ett fast driftställe som finns här.
Mer information om beskattning och blanketter finns på xxx.xxxxxxxxxxxx.xx. Informationen finns till- gänglig på flera språk.
Socialavgifter
När du arbetar i Sverige ska din arbetsgivare betala arbetsgivaravgifter på ersättning för arbete som du utför här. Skyldigheten att betala arbetsgivaravgifter omfattar både svenska och utländska företag (oavsett om arbetsgivaren bedriver verksamhet från ett fast driftställe i Sverige eller inte). Det innebär att du ska omfattas av det svenska socialförsäkringssystemet, som ger dig rätt till förmåner vid t.ex. sjukdom. Mer information om detta, på flera språk, hittar du på
Huvudregeln i EU-rätten är att socialavgifter ska betalas i det land där arbetet utförts, d.v.s. enligt arbetslandets lag. Det finns undantag, t.ex. om du är anställd av ett utländskt företag och utsänd till Sverige för arbete här för din utländska arbetsgivares räkning kortare tid än 24 månader eller om du arbe- tar i flera länder. I dessa fall kan du kvarstå i bosätt- ningslandets socialförsäkringssystem.
Om du anser att det finns någon orsak till att arbets- landets lag inte ska gälla måste du styrka det med ett intyg om vilken lag som är aktuell. Det gör du på ett så kallat A1-intyg. Ett sådant visar att du tillhör social- försäkringssystemet i ett annat land än Sverige, även om du arbetar i Sverige. I så fall ska din arbetsgivare betala arbetsgivaravgifter i det land där du är social- försäkrad. Intyget ska utfärdas av en behörig institu- tion (i Sverige är det Försäkringskassan). Mer infor- mation hittar du på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxxx.xx och xxx.xx.xxxxxx.xx.
Om du har en utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige kan du komma överens med din arbetsgivare om att du ska överta arbetsgivarens skyl- dighet att betala arbetsgivaravgifter. Om du och din arbetsgivare har ingått, eller kommer att ingå, ett socialavgiftsavtal ska du registrera dig som arbets- givare och fullgöra din arbetsgivares skyldighet vad gäller arbetsgivaravgifter. Avgifterna betalas varje månad. Mer information hittar du på
Tänk på att beskattning och socialförsäkringstill- hörighet omfattas av två olika regelsystem. Det kan innebära att du ska beskattas i ett land men tillhöra ett annat lands socialförsäkringssystem.
Kontrolluppgifter
Din arbetsgivare lämnar en kontrolluppgift på din utbetalda lön och avdragna skatt till Skatteverket om du ska beskattas här eller tillhöra svensk socialförsäk- ring. Arbetsgivaren är skyldig att lämna en kontroll- uppgift även om ni har slutit ett socialavgiftsavtal.
I vissa fall lämnar också Skatteverket information om utbetalda ersättningar till andra länder.
Mer information hittar du hos ditt lokala skattekontor eller genom att gå in på xxx.xxxxxxxxxxxx.xx.
Medborgare från ett land utanför EU/EES
Identitetshandling
Vid inresan till Sverige behöver du ett giltigt pass eller ett identitetskort där ditt medborgarskap framgår.
Arbetstillstånd och uppehållstillstånd
Om du är medborgare i ett land utanför EU och vill arbeta i Sverige behöver du i de flesta fall ha ett arbets- tillstånd. Huvudregeln är att du ska ansöka om arbets- tillstånd och ha fått tillståndet beviljat innan du reser in i Sverige. Du behöver arbetstillstånd oavsett om du är anställd i Sverige eller utomlands, om du är anställd vid ett bemanningsföretag som hyr ut arbets- kraft till ett företag i Sverige eller om du har förflyttas inom en koncern.
Tänk på att särskilda regler och undantag gäller för vissa yrken och grupper och för dig som redan är i Sverige. I de flesta fall behöver du även ett visum för att få vistas i Sverige. För arbete som varar kortare tid än tre månader måste medborgare i vissa länder ha både arbetstillstånd och visum. Visumet ska vara klart och infört i passet före inresan. En ansökan om visum görs på den svenska ambassaden eller konsulatet i det land där du bor. Anmälningsavgiften är cirka
550 SEK. Läs mer på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxx.xx.
För att få arbetstillstånd måste du ha blivit erbjuden ett arbete. Arbetstillståndet ska vara klart när du reser till Sverige. Du kan inte få arbetstillstånd för att komma till Sverige för att söka arbete.
För att få arbetstillstånd ska du ha
• ett giltigt pass
• erbjudits ett arbete med arbetsvillkor som är i nivå med svenska kollektivavtal eller vad som är brukligt inom yrket eller branschen
• blivit erbjuden ett arbete i sådan omfattning att lönen är minst 13 000 kronor i månaden före skatt.
För vissa yrkesgrupper och vissa medborgare finns särskilda regler när det gäller arbete i Sverige. På dem ställs fler eller andra krav.
Så ansöker du om arbetstillstånd:
• Din arbetsgivare fyller i ett anställningserbjudande. I det finns information om försäkringar, anställningstid och vilken lön du erbjuds. Din arbetsgivare ska låta berörd facklig organisation yttra sig över arbetsvillkor och lön.
• När du har fått anställningserbjudandet kan du ansöka om arbetstillstånd. Du kan göra en ansökan på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxx.xx. Om du inte kan eller vill ansöka på webben fyller du i blanketten Ansö- kan om tillstånd att arbeta i Sverige – för dig som inte är i Sverige (nr 148011) och lämnar in den till en svensk ambassad eller generalkonsulat i det land där du bor.
• Följande handlingar ska lämnas/skickas in:
– kopia av ditt pass och om du har tillstånd att bo i andra länder än ditt hemland
– anställningserbjudandet
– det fackliga yttrandet och andra eventuella dokument som du fått från din arbetsgivare.
• Du måste betala ansökan, ca 2 000 kronor. Ansö- ker du på webben betalar du med ett Visa- eller Mastercardkort.
• Du får ett beslut. Om du har ansökt på webben får du ett mejl om att beslutet är fattat. Om du har lämnat in en ansökan på en ambassad eller ett gene- ralkonsulat kontaktar de dig när beslutet är fattat. När du ska hämta ditt beslut ska du ta med ditt pass.
Om du ansöker om tillstånd för mer än tre månader får du ett uppehållstillståndskort. Kortet är ett bevis på att du har tillstånd att vara i Sverige och innehåller bland annat dina fingeravtryck och foto på dig. Du som inte behöver visum för att resa till Sverige lämnar underlag för uppehållstillståndskort till Migrations- verket efter att du kommit till Sverige. Du som behö- ver visum ska besöka den svenska ambassaden eller generalkonsulatet för att bli fotograferad och lämna dina fingeravtryck.
Du bör söka tillstånd för den tid anställningen omfat- tar. Om du har fått en tidsbegränsad anställning i Sverige gäller uppehålls- och arbetstillståndet lika länge som din anställning, men som mest två år åt gången. Efter fyra år är det möjligt att få permanent uppehållstillstånd. Beslutande myndighet är Migra- tionsverket.
Arbetstillståndet gäller bara det yrke och den arbets- givare ansökan gäller. Ett arbetstillstånd är alltid begränsat till ett visst yrke. Du måste därför söka nytt arbetstillstånd om du erbjuds en ny anställning inom ett annat yrke. Ett nytt anställningserbjudande måste också upprättas. Läs mer på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxx.xx.
Anställningsavtal och anställningsvillkor De svenska lagarna för till exempel semester, arbetstid och minimilön gäller alla som är anställda i, eller
utstationerade till Sverige, med vissa undantag. Du
räknas som utstationerad arbetstagare om du skickats till Sverige av din arbetsgivare för att arbeta i Sverige under en begränsad tid. Även den svenska arbetsmiljö- lagen och svenska föreskrifter gäller för dig. Läs mer på Arbetsmiljöverkets webbplats: xxx.xx.xx.
I Sverige finns ingen lag om minimilön. I stället beslutas om minimilön i olika kollektivavtal, vilket innebär att olika branscher kan ha olika minimilön. Det innebär i sin tur att det inte finns någon särskild lönenivå som automatiskt gäller för dig som utstatio- nerad arbetstagare. Om du har frågor om vilka kollek- tivavtal och vilken minimilön som gäller för en viss bransch, kontakta arbetsgivar- och arbetstagar- organisationerna som finns uppräknade på Arbets- miljöverkets webbplats: xxx.xx.xx.
Ett anställningsförhållande uppstår så snart du och din arbetsgivare har tecknat ett avtal om arbete.
Anställningsavtalet ska innehålla information om bland annat anställningsform, tillträdesdag, arbets- uppgifter, befattning, lön, arbetstid, semester samt eventuell kollektivavtalstillhörighet. Ett skriftligt anställningsavtal bör upprättas så snart du är anställd. Om anställningen pågår mer än tre veckor är arbets- givaren skyldig att alltid lämna skriftlig information om anställningsvillkoren.
Arbetsmarknadsförsäkringar
Företag som är bundna av kollektivavtal mellan en arbetsgivarorganisation inom Svenskt näringsliv och fackliga organisationer ska teckna en kollektivavtalad försäkring för alla sina anställda. Det medför att de försäkringar som gäller enligt kollektivavtalet även gäller dig. Fråga din arbetsgivare om du behöver mer information eller gå in på xxx.xxxxx.xx.
Beskattning
Samma regler gäller som för EU-/EES-medborgare (se sidan 3). Om du ska beskattas enligt SINK ska du även betala skatt för kostnadsersättning du har fått.
Socialavgifter
När du arbetar i Sverige ska din arbetsgivare betala arbetsgivaravgifter på ersättning för arbete som du utför här. Skyldigheten att betala arbetsgivaravgifter gäller både svenska och utländska företag (oavsett om arbetsgivaren bedriver verksamhet från ett fast drift- ställe i Sverige eller inte). Det innebär att du ska omfattas av det svenska socialförsäkringssystemet.
Om du arbetar i Sverige med ett giltigt arbetstillstånd och uppehållstillstånd har du rätt till så kallade arbetsbaserade sociala förmåner. Det innebär bland annat att du har rätt till sjukpenning, föräldraförsäk- ring, pension och arbetsskadeersättning. Du anses arbeta i Sverige om arbetsplatsen i Sverige är din primära arbetsplats. Det är Försäkringskassan som bedömer om den är det.
Om din anställning varar kortare tid än ett år, och ett arbetstillstånd är utfärdat, har du inte rätt till ersätt- ning för sjukvård m.m. Det är därför viktigt att du har tecknat en sjukförsäkring i ditt hemland när du ska uppsöka ett sjukhus eller en tandläkare. Om din anställning varar längre tid än ett år, och du har arbets- tillstånd, anses du bosatt i Sverige. Du omfattas då av samma sociala förmåner som andra i Sverige. Det innebär att du har rätt till ersättning för sjukvård, tandvård, föräldrapenning, bostadsbidrag med mera.
För mer information om vilka förmåner du har rätt till, kontakta Försäkringskassan eller gå in på
xxx.xxxxxxxxxxxxxxxxx.xx. Informationen finns tillgänglig på flera språk.
Huvudregeln i svensk intern rätt är att socialavgifter ska betalas i det land där arbetet utförts, d.v.s. enligt arbetslandets lag. Det finns undantag, t.ex. om du är anställd av ett utländskt företag och utsänd till Sverige för arbete här för din utländska arbetsgivares räkning under kortare tid än 12 månader. I så fall kan du vara kvar i bosättningslandets socialförsäkrings- system.
Om du anser att det finns någon orsak till att arbets- landets lag inte ska gälla måste du styrka det med t.ex. ett anställningskontrakt som visar att du är utsänd för arbete i Sverige och att du tillhör socialförsäkringssys- temet i ett annat land än Sverige även om du arbetar här. I så fall ska din arbetsgivare betala arbetsgivar- avgifter i det land där du är socialförsäkrad. Mer information hittar du på xxx.xxxxxxxxxxxxxxxxx.xx och xxx.xx.xxxxxx.xx.
Om du har en utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe kan du komma överens med din arbetsgivare om att du ska överta arbetsgivarens skyldighet att betala arbetsgivaravgifter. Om du och din arbets- givare har ingått, eller kommer att ingå, ett social- avgiftsavtal ska du registrera dig som arbetsgivare och fullgöra din arbetsgivares skyldighet vad gäller arbets- givaravgifter. Avgifterna betalas varje månad. Mer information hittar du på xxx.xxxxxxxxxxxx.xx.
Tänk på att beskattning och socialförsäkringstill- hörighet omfattas av två olika regelsystem. Det kan innebära att du ska beskattas i ett land men tillhöra ett annat lands socialförsäkringssystem.
Kontrolluppgifter
Samma regler gäller som för EU-/EES-medborgare (se sidan 4).
Bilaga 1
Sammanfattning av vad som är viktigt att tänka på vid arbete i Sverige
Om du är medborgare i ett EU-/EES-land:
Identitetshandling | Krävs |
Arbetstillstånd | Krävs inte |
Uppehållsrätt | Krävs inte |
Skriftligt anställningsavtal | Krävs |
Arbetsmarknadsförsäkringar | Finns om din arbetsgivare omfattas av kollektivavtal |
Beskattning | • Du betalar skatt enligt SINK eller inkomstskatte lagen, om inte ett skatteavtal med aktuellt land begränsar svensk beskattningsrätt. • Om du arbetar i Sverige längre tid än sex månader måste du skatteregistrera dig och lämna en inkomst deklaration. |
Socialavgifter | Betalas i Sverige och du omfattas av svensk social försäkring. Vid undantag från detta måste du lämna ett A1intyg till Skatteverket. |
Om du är medborgare i ett land utanför EU/EES:
Identitetshandling och eventuellt visum | Krävs |
Behov av arbetskraft som inte finns i Sverige eller övriga EU/EES | Krävs |
Arbets och eventuellt uppehållstillstånd | Krävs |
Anställningsvillkor enligt gällande kollektivav tal och att du kan försörja dig på lönen (minst 13 000 kr per månad) | Krävs |
Skriftliga anställningsvillkor i anställningsavtal | Krävs |
Arbetsmarknadsförsäkringar | Finns om din arbetsgivare omfattas av kollektivavtal |
Beskattning | • Du betalar skatt enligt SINK eller inkomstskatte lagen, om inte ett skatteavtal med aktuellt land begränsar svensk beskattningsrätt. • Om du arbetar i Sverige längre tid än sex månader måste du skatteregistrera dig och lämna en inkomstdeklaration. |
Socialavgifter | Betalas i Sverige och du omfattas av svensk social försäkring. Vid undantag från detta måste du lämna ett utsändningsintyg eller anställningsavtal till Skatteverket. |
Skaffa e-legitimation
En e-legitimation kallas ibland bank-id och är en elektronisk identitetshandling. Den fungerar ungefär som ett körkort eller ett vanligt id-kort. Skillnaden är att du använder den när du ska göra ärenden elektroniskt, t.ex. betala räkningar eller använda tjänster hos myndigheter och kommuner. På xxx.xxxxxxxxxxxx.xx kan du bland annat göra följande om du skaffar en e-legitimation:
• anmäla flyttning
• anmäla bankkonto för skatteåterbäring
• ansöka om skattejämkning (ändrad beräkning av preliminär xxxxx)
• lämna din inkomstdeklaration inklusive de flesta bilagor
• lägga till eller ändra uppgifter i inkomstdeklarationen
• låta ett deklarationsombud lämna de flesta av dina deklarationer*
• lämna kontrolluppgifter
• lämna moms- eller arbetsgivardeklarationer
• lämna din preliminära inkomstdeklaration
• se saldot på ditt skattekonto
• se hur mycket rot- eller rutavdrag du utnyttjat (s.k. köparintyg)
• skriva ut personbevis.
Du kan också använda din e-legitimation för att skaffa dig en säker elektronisk brev- låda via xxx.xxxxxxxxxxxxxxx.xx. Då kan du få din myndighetspost den vägen
i stället för på papper. För närvarande skickas bara några få meddelanden elektro- niskt via Mina meddelanden, men fler är på gång.
På xxx.xxxxxxxx.xx kan du med din e-legitimation bland annat registrera ditt företag, ansöka om godkännande av F-skatt och skapa en affärsplan.
Läs mer om e-legitimation och hur du gör för att skaffa en på
xxx.xxxxxxxxxxxx.xx/x-xxxxxxxxxxxx.
* Använd e-tjänsten ”Anmäla behörig person” om du vill att ett ombud ska få tillgång till dina deklarationer och ditt skattekonto.
Självbetjäning dygnet runt:
Webbplats: xxxxxxxxxxxx.xx,
Personlig service:
Ring Skatteupplysningen, inom Sverige: 0000-000 000,
från utlandet: x00 0 000 000 00
SKV 345 utgåva 2. Utgiven i september 2014.