Beslut
2000-12-14
Beslut
Styrelsen för FI Dnr 4859- och 0000-00-000
1. Folksam ömsesidig sakförsäkring
2. Folksam ömsesidig livförsäkring 106 60 STOCKHOLM
Erinran
Finansinspektionens beslut
Finansinspektionen meddelar erinringar enligt följande:
1. Styrelsen för Folksam ömsesidig livförsäkring erinras för att bolaget utan stöd i vare sig avtal eller bestämmelse i försäkringsrörelselagen (1982:713) betalat ut 186,8 miljoner kronor till Folksam ömsesidig sakförsäkring.
2. Styrelsen för Folksam ömsesidig sakförsäkring erinras för att bolaget med vetskap om att utbetalningen enligt 1. varit felaktig medverkat till utbetalningen.
Erinringarna meddelas med stöd av 19 kap. 11 § första stycket försäkrings- rörelselagen (1982:713).
Ärendet
Folksam ömsesidig livförsäkring (Folksam Liv) lämnade i samband med halvårsbokslutet 1999 en ersättning på 186,8 miljoner kronor till Folksam ömsesidig sakförsäkring (Folksam Sak). Ersättningen avsåg att täcka förluster i ett bestånd av individuella sjuk- och olycksfallsförsäkringar som per den
1 oktober 1993 överlåtits från Folksam Liv till Xxxxxxx Xxx. Ersättningen avsåg skador som uppkommit före den 30 september 1993. Enligt ett bestånds- överlåtelseavtal mellan bolagen skulle från Folksam Liv till Xxxxxxx Xxx genom överlåtelsen överföras tillgångar motsvarande de försäkringstekniska skulderna som belastade försäkringarna. Vidare skulle enligt avtalet från överlåtelsen undantas de olika försäkringarnas dödsfallsmoment vilka skulle ligga kvar i Folksam Liv. Enligt den av styrelsen i Folksam Liv till bolags- stämman gjorda redogörelsen - mot vilken revisorerna i Folksam Liv för- klarade sig inte ha något att erinra - skedde överlåtelsen av administrativa skäl. Individuella sjuk- och olycksfallsförsäkringar utan grunder fanns redan i
betydande omfattning hos Xxxxxxx Xxx, och man räknade med betydande samordningsfördelar genom överlåtelsen.
Den av Finansinspektionen förordnade revisorn, Xxxxxx Xxxxxxxx, har i sin rapport avseende revisionen för år 1999 uppmärksammat Finansinspektionen på den aktuella utbetalningen. Han har uppgivit att han inte under det löpande året 1999 har informerats om utbetalningen. Redovisningen av beloppet berör- des översiktligt först under senare delen av slutrevisionen. Av handlingarna i ärendet framgår att korrigeringen på 186,8 miljoner kronor har gjorts direkt mot återbäringsmedel i Folksam Liv. Redovisningen i Folksam Liv har skett över balansräkningen genom att tidigare uppsamlade medel i återbäringsfonden minskats med det aktuella beloppet. Ersättningsbeloppet har påverkat åter- bäringsmedel för bl.a. grundbunden livförsäkring i Folksam Liv. Den aktuella försäkringsgrenen grundfri sjuk- och olycksfallsförsäkring finns inte kvar i Folksam Liv.
Finansinspektionen har anmodat Folksam Liv och Xxxxxxx Xxx (i det följande endast Folksam) att redogöra för skälen till att ersättning utbetalats från Folk- sam Liv till Folksam Sak samt redovisa det avtalsrättsliga stöd som kan anses finnas för beslutet att utbetala ersättningen och orsaken till att Folksam Livs reserveringar för det aktuella beståndet var otillräckliga.
Folksam har inkommit med svar till Finansinspektionen. Av dessa framgår i huvudsak följande.
Både Folksam Liv och Xxxxxxx Xxx utgick vid tidpunkten för överlåtelsen från att reserveringen för oreglerade skador var tillräcklig för att möta de framtida utbetalningar som skulle ske för skador uppkomna före överlåtelsen. Reserv- erna visade sig senare emellertid vara otillräckliga. En felbedömning av skade- utveckling och skadekostnader liksom kvaliteten på överförda tillgångar visade att en underreservering skett redan vid tidpunkten för överlåtelsen. Vidare har en kraftigt ökad frekvens av neuropsykiatriska sjukdomar, för vilka faststäl- landet av diagnos och invaliditetsgrad sker med lång eftersläpning, och avsak- nad i försäkringsvillkoren av preskriptionstid för begäran om ersättning för- stärkt underskotten i reserveringarna. Därutöver har underreserveringen till viss del orsakats av att aktuarierna vid sin beräkning iakttog en extra försiktighet för att överföra så korrekta summor som möjligt så att det inte skulle uppfattas som att Folksam medvetet försökte omfördela tillgångar mellan bolagen i syfte att gynna Xxxxxxx Xxx.
Vidare har Folksam uppgivit att den koncerninterna överlåtelsen inte genom- fördes av några kommersiella skäl eller i något vinstsyfte, utan skälen till över- låtelsen var uteslutande förmodade kommande lagändringar och att man inom Folksamgruppen genom transaktionen kunde uppnå administrativa fördelar.
Vid tidpunkten för beståndsöverlåtelsen var syftet att Folksam Liv - och inte
Folksam Sak - skulle ansvara ekonomiskt för skador hänförliga till tiden före beståndsöverlåtelsen. I enlighet med denna, av Folksam anförda, andemening i överlåtelseavtalet, dvs. att avtalsparternas avsikt var att överlåtelsen skulle vara kostnadsneutral, har Folksam Liv kompenserat Folksam Sak med 186,8 miljoner kronor avseende den för lågt beräknade reserveringen. Denna korrigering måste enligt Folksam ses som en konsekvent tillämpning av beståndsöverlåtelseavtalet, dvs. att avtalets innehåll utgör grund för den ersät- tning som betalats ut.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Enligt Folksam rapporterades den aktuella överföringen från Folksam Liv till Xxxxxxx Xxx redan i augusti 1999 till revisorerna. Vidare sammanträdde det
s.k. revisorskollegiet den 20 och den 21 december 1999, varvid bl.a. över- föringen behandlades. Vid sammanträdet var 15 personer närvarande, däribland samtliga revisorer i bolagen inklusive Xxxxxx Xxxxxxxx och därutöver ytter- ligare fyra revisorer. Revisionen av Folksam Liv och Xxxxxxx Xxx
avslutades med två revisionsdagar, den 10 och den 13 mars 2000. I slutrevi- sionen deltog ett drygt tjugotal personer, däribland samtliga revisorer inklusive Xxxxxx Xxxxxxxx. Revisorerna hade då möjlighet att begära rättelse i årsredo- visningen. Inga sådana önskemål framfördes rörande den aktuella årsredovis- ningen. Vidare redogjordes för den aktuella överföringen vid Finansinspek- tionens platsbesök hos Xxxxxxx Xxx och Xxxxxxx Xxx den 13 april 2000. För inspektionens företrädare presenterades bl.a. en redogörelse för under- reserveringen.
Sedan yttranden avgivits har chefen för Folksamgruppen inkommit till Finans- inspektionen med en förklaring rörande frågan om återbetalning av det aktuella beloppet och har anfört bl.a. följande. Folksam har konstaterat att överföringen av beloppet från Folksam Liv till Xxxxxxx Xxx saknar, enligt Finansinspek- tionens uppfattning, rättslig grund. Ett beslut från Finansinspektionen om ett föreläggande för Folksam om återbetalning skulle enligt Folksams uppfattning kunna medföra negativa marknadseffekter. Folksam har därför beslutat att Folksam sak omgående skall återbetala till Folksam Liv 186,8 miljoner kronor med ränta enligt 5 § räntelagen (1975:635). För att i framtiden undvika beslut vilka kan ifrågasättas på juridisk grund har chefen för Folksamgruppen för- klarat att vissa förändringar kommer att ske i organisationen av Folksam- gruppen, innebärande att bl.a. juristernas ställning förstärks.
Därefter har Folksam inkommit med en skrivelse och anfört bl.a. följande. Ändamålet med ett föreläggande är att förmå part att vidta en rättställande åtgärd. Under ärendets handläggning har Folksam förklarat sig villigt att omgående föra tillbaka 186,8 miljoner kronor jämte ränta från Folksam Sak till Folksam Liv under förutsättning att Finansinspektionen alltjämt vidhåller sin inställning att beloppet skall återbetalas. Vid sådant förhållande saknas enligt Folksam skäl att meddela ett föreläggande. Mot bakgrund av sakens natur och till vad som sålunda anförts finns enligt bolagen inte heller skäl för inspek-
tionen att meddela annan sanktion. Här bör enligt Folksam också vägas in att Folksam ändrat sina rutiner på ett sådant sätt att risken för att liknande frågor inte hanteras på ett formellt korrekt sätt minimerats. Enligt Folksam utgör revisorn Xxxxxx Xxxxxxxxx passivitet en förmildrande omständighet som bör beaktas i sammanhanget.
Finansinspektionen konstaterar, mot bakgrund av vad Folksam anfört, bl.a. följande.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- I årsredovisningen för 1999 för Folksam Liv har under rubriken ”Not 25. Återbäringsfond” angivits ”Beståndsöverlåtelse” utan ett förtydligande att man avsåg en år 1993 genomförd och avslutad beståndsöverlåtelse.
- Vad gäller Folksams ekonomiska ställning uppvisade Folksam Liv ett mycket bra resultat 1999, medan Xxxxxxx Xxx visade ett sämre resultat. Enligt årsredo- visningen för 1999 hade Folksam Sak en förlust på 308 miljoner kronor före bokslutsdispositioner och skatt. Vidare har Folksam Liv redan stora en- gagemang i Folksam Sak. Av sakförsäkringsbolagets konsolideringskapital, på ca fem miljarder kronor, utgör tre miljarder kronor förlagslån,
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- När det gäller inspektionens platsbesök hos Folksam Liv och Xxxxxxx Xxx den 13 april 2000 avslutades inspektionsärendet visserligen den 29 juni 2000, men redan dessförinnan inledde inspektionen de nu aktuella ärendena (Fi Dnr 0000-00-000 och Fi Dnr 4861-00-303). Dessa ärenden inleddes den 5 juni 2000 genom förfrågningar bl. a. om den nu aktuella utbetalningen från Folksam Liv till Folksam Sak.
Finansinspektionen gör följande bedömning
I 15 kap. försäkringsrörelselagen (1982:713), FRL, finns regler om frivillig överlåtelse av försäkringsbestånd. Enligt 15 kap. 1 § FRL skall ett överlåtelse- avtal läggas fram för beslutande bolagsstämma i det överlåtande bolaget. Detta innebär att detta avtal bör reglera de förutsebara rättsliga frågor som över- låtelsen ger upphov till och som inte är lösta i lagen. De delar av ett över- låtelseavtal som avser försäkringsbeståndet och berör försäkringstagarnas rätt och som inte omfattas av bolagsstämmans godkännande blir inte giltiga.
Utöver bolagsstämmans beslut fordras Finansinspektionens tillstånd att verk- ställa överlåtelseavtalet. Har flera avtal träffats, är det avtalet om själva över- låtelsen av försäkringsbeståndet och de frågor som rör försäkringstagarna som är utgångspunkten för Finansinspektionens prövning. I denna prövning, av om beståndsöverlåtelsen kan ske utan att försäkringstagarnas rätt försämras, skall i första hand de försäkringstagare skyddas vilkas försäkringar omfattas av över-
låtelseavtalet. Allmänt kan sägas att försäkringstagarnas rätt anses tillgodo- sedda genom att bolagets tillgångar och skulder som motsvarar beståndet överlåts.
Det kan konstateras att vid tiden för verkställigheten av överlåtelseavtalet gjorde Finansinspektionen den bedömningen att försäkringstagarnas rätt inte försämrades av överlåtelsen. Fråga är nu vilket legalt eller avtalsmässigt stöd som finns för den aktuella utbetalningen på 186,8 miljoner kronor från livför- säkringsbolaget till skadeförsäkringsbolaget. En utgångspunkt för Finans- inspektionens tillsyn är därvid att bevaka att livförsäkringstagarnas tillgångar inte används på ett sätt som strider mot bestämmelserna i försäkrings- rörelselagen.
Till en början kan konstateras att det skriftliga avtalet om överlåtelse av försäkringsbeståndet inte uttryckligen reglerar ansvaret för en eventuell underreservering. Finansinspektionen har kungjort och lämnat tillstånd att verkställa överlåtelseavtalet i vilket sägs att genom ”överlåtelsen överförs från Folksam ömsesidig livförsäkring till Folksam ömsesidig sakförsäkring till- gångar motsvarande de försäkringstekniska skulder som belastar för- säkringarna. Från överlåtelsen undantas de olika försäkringarnas dödsfalls- moment vilka skall ligga kvar i Folksam ömsesidig livförsäkring.”
Något tillstånd att verkställa ett överlåtelseavtal av annat innehåll än detta har inte givits. Inte heller framgår av handlingarna i ärendet eller av de uppgifter som lämnats att något annat avtalats. För att den av Folksam åberopade av- sikten skall kunna göras gällande, krävs att den tydligt är reglerad i avtal eller att den är entydigt uttryckt på annat sätt. Så är ej fallet. Den omständigheten att man i avtalet uttryckligen undantagit försäkringarnas dödsfallmoment från överlåtelsen talar snarare emot att något avtalsmässigt stöd föreligger för den aktuella utbetalningen. I den redogörelse från bl.a. revisor Xxx Xxxxxxx som ingivits till inspektionen, konstateras också att revisorerna vid granskningen av transaktionen fann att den var rimlig även om det avtalsmässiga underlaget för transaktionen var svagt. Därmed återstår frågan om utbetalningen från liv- försäkringsbolaget till skadeförsäkringsbolaget ändå kan ha något stöd i be- stämmelserna i försäkringsrörelselagen.
En grundläggande princip i försäkringsrörelselagen är den s.k. separations- principen som innebär att direkt livförsäkringsrörelse skall bedrivas skild från direkt skadeförsäkringsrörelse (Jfr. 1 kap. 3 § FRL). Det finns annars risk för att livförsäkringstagarnas intressen äventyras av skadeförsäkringsrörelsen.
För den livförsäkringsrörelse som nu är aktuell gäller vidare att vinstutdelning inte får ske. Enligt 12 kap. 5 § FRL i dess lydelse vid utgången av år 1999, skall livförsäkringsbolag sätta av årsvinsten på livförsäkringsrörelsen till en återbäringsfond i den mån inte vinsten tas i anspråk för betalning av ränta
enligt garantiavtal eller annat följer av försäkringsrörelselagen. Exempel på det senare är gåvor till allmännyttiga ändamål enligt 12 kap. 11 § FRL.
Återbäringsfonden tillhör försäkringstagarna och redovisas i balansräkningen som försäkringstagarnas vinstmedel (återbäringsmedel). Enligt 12 kap. 6 § FRL i dess lydelse vid utgången av år 1999 får återbäringsfonden i liv- försäkringsbolag användas i princip endast för återbäring och för förlust- täckning (dåvarande 12 kap.7 § FRL). Undantag från denna regel kan medges när särskilda skäl finns. Om det uppstår förlust på livförsäkringsrörelsen skall förlusten täckas genom att återbäringsfonden tas i anspråk.
Den sjuk- och olycksfallsförsäkring som 1993 överläts till Folksam Sak är grundfri och den livförsäkringsrörelse som bedrivs i Folksam Liv är dels grundbunden, dels grundfri. Förlusten i den överlåtna grundfria sjuk- och olycksfallsförsäkringen i Folksam Sak täcktes år 1999 med återbäringsmedel ur livförsäkringsrörelsen i Folksam Liv.
Om det i ett livförsäkringsbolag uppkommer förlust inom annan försäkring än grundbunden försäkring (t.ex. sjuk- och olycksfallsförsäkring med premie för längst 5 år) skall för förlusttäckning i första hand användas disponibla medel, först från den förlustbringande rörelsen och därefter eventuellt återstående disponibla medel avseende livförsäkringsrörelsen. Sedan samtliga försäkrings- grenars disponibla medel använts får återbäringsfonden för livförsäkrings- rörelsen användas. Den nu beskrivna förlusttäckningsregeln tar sikte på förlusttäckning inom ett livförsäkringsbolag. I det aktuella fallet är det emellertid fråga om förlusttäckning mellan ett livförsäkringsbolag och ett skadeförsäkringsbolag. Vid en analog tillämpning av 12 kap. 7 § andra stycket FRL i dess lydelse vid utgången av år 1999 på Folksamgruppen och utifrån den tidigare angivna separationsprincipen, är därför utbetalningen till Folksam Sak av återbäringsmedel i Folksam Liv än mer främmande och felaktig. En sådan korrigering som Folksam sedermera har föreslagit, medför ingen annan be- dömning.
Ett försäkringsbolags medel får enligt 12 kap 1 § FRL betalas ut endast på i lagen angivet sätt. Förbudet gäller gentemot aktieägare och garanter. Skulle någon kringgå utbetalningsförbudet genom en mer eller mindre benefik överföring kan bestämmelserna om olaga utbetalning i 12 kap.10 § FRL bli tillämpliga, dvs. mottagaren skall betala tillbaka vad han erhållit med ränta (Jfr NJA 1997 s. 418). En utbetalning mellan bolaget och tredje man som strider mot bolagsverksamheten, t.ex. en gåva eller en benefik rättshandling i något annat fall än som anges i 12 kap.11 §, är ogiltig enligt 8 kap. 16 § FRL. I ett försäkringsbolag torde – till skillnad mot ett aktiebolag – samtliga röst- berättigades samtycke inte göra gåvan giltig, främst med hänsyn till skälighetsprincipen.
Enligt 12 kap. 11 § FRL får bolagsstämman besluta om gåvor till allmännyttiga ändamål, om det med hänsyn till ändamålens beskaffenhet, bolagets ställning och omständigheterna i övrigt kan anses skäligt. Styrelsen får till sådana ända- mål endast använda tillgångar som med hänsyn till bolagets ställning är av ringa betydelse. För det fall den aktuella utbetalningen skulle anses som en kompensation eller gåva från Folksam Liv till Folksam Sak kan den likväl inte anses som ringa. Utbetalningen har således inte heller i detta fall stöd i försäkringsrörelselagen.
Sammanfattningsvis finner Finansinspektionen att utbetalningen på 186,8 miljoner kronor från Folksam Liv till Folksam Sak inte har stöd i avtalet om överlåtelse av det aktuella försäkringsbeståndet och inte heller har stöd i någon bestämmelse i försäkringsrörelselagen. Eftersom den aktuella utbetalningen är koncernintern måste Folksam Sak ha medverkat till utbetalningen med vetskap om att den var felaktig. Grund för att förelägga båda bolagen att rätta till den felaktiga utbetalningen föreligger därför. Folksam har dock förklarat att man omgående betalar tillbaka 186, 8 miljoner kronor jämte ränta till Folksam Liv, under förutsättning att Finansinspektionen finner att beloppet skall återbetalas. Med hänsyn härtill erfordras inget föreläggande, men de båda bolagens ageran- de är av den karaktären att det finns skäl för Finansinspektionen att meddela erinringar.
Beslut i detta ärende har fattats av Finansinspektionens styrelse. I den slutliga handläggningen har chefsjuristen Xxxx Xxxxxxx, t.f. avdelningschefen
Xx Xxxxxxxx, enhetschefen Xxx Xxxxxxx, analytikern Xxxxx Xxxxxxxxxx och inspektören Xxxxx Xxxxxxx deltagit. Föredragande har varit juristen Xxxxxx Xxxxxxx Xxxxxx.
Hur man överklagar, se bilaga. Xxxxx Xxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxx Xxxxxx