Informationsbroschyr FondNavigator 0-100

Informationsbroschyr FondNavigator 0-100

1. ALLMÄN INFORMATION

Fonden är en värdepappersfond enligt lagen (2004:46) om värdepappersfonder (LVF). Informationsbroschyren är upprättad enligt LVF och Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2013:9) om värdepappersfonder. Denna broschyr och fondens fondbestämmelser utgör tillsammans fondens s.k. informationsbroschyr.

Fondbolag

Fonden förvaltas av FCG Fonder AB (Bolaget) som har organisationsnummer 556939-1617, bildades den 14 augusti 2013, har ett aktiekapital om 50 000 SEK och säte i Stockholm.

Fonder

Bolaget förvaltar följande fonder:

Värdepappersfonder: Exceed Select FondNavigator 0-100 Jämställda Bolag Europa Jämställda Bolag Global Jämställda Bolag Sverige SFM Blandfond Sverige Quesada Global

Specialfonder:

Archipelago Multi-Strategy Chelonia Market Neutral Consensus Lighthouse Asset Consensus Småbolag Consensus Sverige Select Consensus Global Select

iA Pappers

Quesada Balanserad Quesada Bond Opportunity Quesada Försiktig

Quesada Offensiv Quesada Ränta Quesada Sverigefond Shepherd Fund Energy SP Aktiv - Defensiv VAPP 60

VAPP 100

Alternativa investeringsfonder: Coeli Private Equity 2014 AB Coeli Private Equity 2015 AB Coeli Private Equity 2016 AB Coeli Private Equity XI AB

Styrelseledamöter och ledande befattningshavare

Xxxx-Xxxxx Xxxxxxx (Styrelseordförande) Xxxxxx Xxxxxxxx (Ledamot)

Xxxxx Xxxxxxxxx (Ledamot) Xxxxx Xxxxx (Ledamot)

Verkställande direktör

Xxxxxx Xxxxxxx

Revisor

Xxxxxx Xxxxxxxxx, auktoriserad revisor, Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB, 113 97 Stockholm.

Förvaringsinstitut

Danske Bank A/X, Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxx, xxx 0000, 000 00 Xxxxxxxxx. Förvaringsinstitutets säte ligger i Köpenhamn och den huvudsakliga verksamheten är bankrörelse.

Uppdragsavtal

Bolaget har uppdragit åt tredje part att utföra följande delar av verksamheten:

• Förvaltning och marknadsföring av fonderna som informationsbroschyren avser: Strandberg & Partners Kapitalförvaltning AB (556797-5080)

• Funktionen för internrevision: BDO i Mälardalen AB (556291–8473)

• IT-drift: Proact IT Sweden AB (556328-2754)

• Ekonomi: FCG Holding Sverige AB (556753–0273)

Andelsägaregister

Bolaget ansvarar för registret över samtliga andelsägare och deras innehav. Andelsägarnas innehav redovisas i årsberättelser och halvårsbesked, i vilka även deklarationsuppgifter finns. Registrering av andel är avgörande för rätten till andel i fonderna och därigenom följande rättigheter.

Teckning och inlösen m.m.

Teckning (andelsägares köp) och inlösen (andelsägares försäljning) av fondandelar kan ske varje bankdag. Begäran om teckning görs genom att likvid inbetalas till Bolagets bankkonto eller bankgirokonto. Begäran om inlösen ska vara skriftlig och, förutom vid användning av datamedia, egenhändigt undertecknad av andelsägaren. Begäran om teckning och inlösen som kommit Bolaget tillhanda senast klockan 14.00 hela bankdagar, eller klockan 10.00 halvdagar, verkställs samma dag. Skulle begäran komma Bolaget tillhanda efter klockan 14.00 hela bankdagar, eller klockan 10.00 halvdagar, ska Bolaget verkställa begäran nästkommande bankdag.

Måste likvida medel för inlösen anskaffas för fonderna genom försäljning av finansiella instrument, ska sådan försäljning ske och inlösen verkställas så snart som möjligt. Skulle en försäljning väsentligt kunna missgynna övriga andelsägares intresse, får Bolaget efter anmälan till Finansinspektionen avvakta med försäljningen.

Fonderna kan stängas för försäljning och inlösen om sådana extraordinära förhållanden har inträffat som innebär att en värdering av fondernas tillgångar inte kan göras på ett sätt som säkerställer fondandelsägarnas lika rätt.

Uppgift om tecknings- och inlösenkurser tillhandahålls av Bolaget. Vid tecknings- respektive inlösentillfället är priset för fondandelarna okänt för andelsägaren.

Det är inte möjligt att limitera försäljnings- respektive inlösenorder avseende fondandelar. Det finns ingen max- eller minimigräns för köp.

Bolaget medger inte att fondandelar utfärdas innan betalning har tillförts fonderna.

Tillåtna investerare

Varken fonderna eller Bolaget är eller avses bli registrerade i enighet med vid var tid gällande United States Securities Act 1933, United States Investment Advisers Act 1940 eller annan motsvarande lagstiftning i USA, Kanada, Japan, Australien eller annat land.

Fondbestämmelserna innehåller därför vissa inskränkningar när det gäller vilka fysiska och juridiska personer som kan vara andelsägare i fonderna. För att Bolaget ska kunna följa begränsningarna ska den som vill teckna andelar i fonderna lämna uppgift om nationell hemvist och andra förhållanden som Bolaget bedömer vara relevanta från tid till annan.

Andelsägare ska i förekommande fall meddela förändringar av sådana förhållanden. Fondandelarna samt rättigheterna till dessa får endast vidareöverlåtas till en non-U.S. Person (som det definieras i Regulation S till United States Securities Act 1933) och måste ske genom en transaktion utanför USA som undantas i Regulation S till United States Securities Act 1933.

Om Bolaget bedömer att en investerare inte har rätt att teckna eller inneha andelar i fonderna enligt begränsningarna ovan har Bolaget rätt att dels vägra teckning av andelar, dels utan föregående samtycke lösa in andelar för dennes räkning.

Fondens upphörande eller överlåtelse av fondverksamheten

Om Bolaget beslutar att fonderna ska upphöra eller att fondernas förvaltning, efter medgivande av Finansinspektionen, ska överlåtas till annan, kommer samtliga andelsägare att informeras härom. Förvaltningen av fonderna ska omedelbart tas över av förvaringsinstitutet om Finansinspektionen återkallar Bolagets tillstånd eller Bolaget trätt i likvidation eller försatts i konkurs.

Likabehandling

Ingen enskild andelsägare ges förmånligare villkor än övriga andelsägare.

Ändring av fondbestämmelserna

Bolaget har möjlighet att ändra fondernas fondbestämmelser. En sådan ändring ska underställas Finansinspektionen för godkännande. Ändringarna kan påverka fondernas egenskaper såsom t.ex. placeringsinriktning, avgifter och riskprofil. Sedan ändring godkänts ska fondbestämmelser hållas tillgängligt hos Bolaget och förvaringsinstitutet samt tillkännages på det sätt Finansinspektionen anvisar.

Principer och rutiner för värdering av fondtillgångar

Egendom som ingår i fonderna värderas med ledning av gällande marknadsvärde. Fondbestämmelserna för fonderna anger närmare hur tillgångarna värderas och hur fondens värde fastställs.

De viktigaste rättsliga följderna av en investering i fonden

Fondförmögenheten ägs av fondandelsägarna gemensamt. Fonderna kan inte förvärva rättigheter eller ta på sig skyldigheter. Bolaget företräder andelsägarna i alla frågor som rör fonderna, beslutar om den egendom som ingår i fonderna samt utövar de rättigheter som härrör ur egendomen. Fondandelsägarna svarar inte för förpliktelser som avser fonderna.

Ersättningspolicy

Samtliga anställda i Bolaget erhåller endast fast ersättning och Bolaget ska inte tillämpa utbetalning av rörlig ersättning till anställda. Uppdragstagare andra än förvaltare erhåller av Bolaget antingen en fast ersättning, eller en ersättning som är baserad på nedlagd tid. Förvaltare erhåller av Bolaget en fast ersättning baserad på storleken av det förvaltade kapitalet, samt i vissa fall rörlig ersättning i form av prestationsbaserat arvode. Mot bakgrund av den typ av verksamhet som Bolaget ska bedriva har Bolaget bedömt risken för att Bolagets ersättningssystem skulle kunna påverka risknivån i Bolaget negativt som låg. Ytterligare information om Bolagets ersättningspolicy finns på xxx.xxxxxxxxx.xx och en papperskopia av policyn kan på begäran fås kostnadsfritt av Bolaget.

Utdelning

Fonderna lämnar ingen utdelning utan återinvesterar vinster i fonderna.

Hantering av intressekonflikter

Eventuella intressekonflikter som kan uppstå vid delegering av förvaltningsfunktioner hanteras enligt Bolagets Policy för hantering av intressekonflikter. Vidare innehåller förvaltningsavtalet med Strandberg & Partners

Kapitalförvaltning AB bestämmelser som syftar till att minimera intressekonflikter vid delegeringen.

Förvaringsinstitutet

Förvaringsinstitutets ska verkställa Bolagets instruktioner som avser fonden/fonderna om de inte strider mot LVF eller fondbestämmelserna samt se till att

1. försäljning, inlösen och makulering av andelar i fonden genomförs enligt denna lag och fondbestämmelserna,

2. värdet av andelarna i fonden beräknas enligt denna lag och fondbestämmelserna,

3. ersättningar för transaktioner som berör en fonds tillgångar betalas in till fonden utan dröjsmål, och

4. fondens intäkter används enligt bestämmelserna i denna lag och fondbestämmelserna.

Förvaringsinstitutet ska också övervaka fondens/fondernas penningflöden, depåförvara fondens/fondernas tillgångar och föra förteckning över dessa. Eventuella intressekonflikter som kan uppstå för förvaringsinstitutet hanteras enligt Bolagets Policy för hantering av intressekonflikter. Förvaringsinstitutet har ingått avtal med utländska finansiella institut avseende depåförvaring av Bolagets fonders utländska finansiella instrument. Det finns en översikt över dessa utländska finansiella institut på följande länk xxxxx://xxx.xxxxxxxxxx.xxx/xx- uk/ci/Products-Services/Client-Services/Pages/Depository-Services.aspx Om du vill ha mer information om förvaringsinstitutets uppgifter, intressekonflikter som kan uppstå i dess verksamhet eller den delegering som skett kan du kontakta Bolaget.

2. FONDERNAS PLACERINGSINRIKTNING OCH RISKPROFIL

FondNavigator 0-100

Fondens placeringsinriktning

Fonden är en allokeringsfond som investerar i tillgångsslagen aktier, räntor samt fonder med absolutavkastande mål. Allokeringen till de olika tillgångsslagen kan variera över tid, och ska under normala marknadsförhållanden vara 100 % exponerad mot tillgångsslaget aktier. Fonden har dock möjlighet att byta ut hela eller delar av tillgångsslaget aktier mot tillgångsslagen räntor och fonder med absolutavkastande mål i syfte att sänka fondens risk när synen på marknaden är negativ eller det råder osäkerhet eller turbulens.

Fondens medel får placeras i överlåtbara värdepapper, penningmarknadsinstrument, derivatinstrument, fondandelar och på konto hos kreditinstitut.

Fondens allokering till respektive tillgångsslag ska i huvudsak ske genom investeringar i andra fonder, inklusive ETF:er. Fonden har dock möjlighet att ta exponering mot respektive tillgångsslag genom investeringar i överlåtbara värdepapper i form av noterade aktier och obligationer, penningmarknadsinstrument samt derivatinstrument.

Fonden har inga placeringsbegränsningar avseende vissa branscher eller geografiska områden utan ska som helhet betraktas som en global fond. Eftersom fonden har ett globalt mandat har fonden möjlighet att placera i tillgångar i annan valuta än svenska kronor vilket innebär att valutarisk är en naturlig del av fonden totala risk.

Bolaget eftersträvar att fondens genomsnittliga risknivå, mätt som årlig standardavvikelse över en rullande tolvmånadersperiod, ska uppgå till 5 till 25 procent. Det bör särskilt uppmärksammas att den eftersträvade genomsnittliga risknivån kan komma att över- eller underskridas vid ovanliga marknadsförhållanden eller extraordinära händelser.

Fonden får placera upp till 100 procent av fondens värde i fondandelar.

Fonden passar den investerare som har en placeringshorisont på minst fem år och som eftersträvar något lägre risk än traditionella aktiefonder.

Fondens riskprofil

Den risk som är förenad med att placera i fonden påverkas av i första hand av fördelningen av fondens tillgångar mellan tillgångsslagen med låg respektive hög risk. Placering i fonder med exponering mot aktier är generellt förenat med en hög risk, då aktiekurser kan svänga kraftigt. Den risk som är förenad med att placera i fonder

som placerar i obligationer och andra räntebärande värdepapper är normalt sett lägre och påverkas av vilken duration fondens innehav. Längre duration medför en högre risk och ökad känslighet mot förändringar i marknadsräntor. Vidare påverkas risken av hur emittenterna kreditvärdighet förändras. Risken förenad med investeringar i fonder med absolutavkastande mål påverkas i första hand av de enskilda förvaltarnas skicklighet i genomförandet av sina placeringsstrategier och inte nödvändigtvis av generella upp- eller nedgångar på marknaden. Dessa fonder generellt sett också utsatt för likviditetsrisk i en högre grad än fonder som investerar i traditionella tillgångsslag.

Fonden är även utsatt för bl.a. följande risker:

• Kreditrisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av förändrad kreditvärdighet hos utgivare av instrument som fonden har exponering mot.

• Kredit/-motpartsrisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av att fondens motparter i form av exempelvis transaktionsmotparter eller motparter vid placering på konto hos kreditinstitut inte kan fullfölja sina åtaganden.

• Valutarisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av förändringar i de valutakurser som fonden är exponerade mot.

Derivatinstrument

I förvaltningen får derivatinstrument användas endast i syfte att effektivisera förvaltningen och att skydda värdet på tillgångarna i fonderna. Fondens riskprofil kan påverkas i begränsad omfattning.

OTC-derivat

I förvaltningen får det inte ingå sådana derivatinstrument som anges i 5 kap. 12 § andra stycket LVF (så kallade

OTC‐derivat).

Riskbedömningsmetod

Bolaget mäter dagligen den sammanlagda exponeringen för fonden genom åtagandemetoden. Vid beräkning konverteras derivatexponeringar till motsvarande underliggande tillgångar. Den sammanlagda exponeringen via derivatinstrument får max uppgå till 100 % av fondens värde.

Riskklassificering

Bolaget har klassificerat fonden enligt EU-standarden för riskklassificering. Fondens riskklassificering illustreras av en s.k. risk- och avkastningsindikator som visar sambandet mellan risk och möjlig avkastning vid en investering i fonden. Indikatorn baseras på det värde som är högst av den maximala risknivå fonden har möjlighet att uppnå och den risk som de senaste fem årens kursrörelser påvisar. Kategori 1 innebär inte att fonden är riskfri. Fondens riskklass kan med tiden komma att förändras. Fondens riskklass framgår av fondens faktablad.

Hållbarhetsinformation

Hållbarhetsaspekter beaktas inte i förvaltningen av fonden.

FondNavigator 0-100 Aktieallokering Fondens placeringsinriktning

Fonden investerar i tillgångsslagen aktier, räntor samt fonder med absolutavkastande mål. Allokeringen till de olika tillgångsslagen kan variera över tid, men fonden ska under normala marknadsförhållanden vara 100 % exponerad mot tillgångsslaget aktier. Fonden har dock möjlighet att byta ut hela eller delar av tillgångsslaget aktier mot tillgångsslagen räntor och fonder med absolutavkastande mål i syfte att sänka fondens risk när förvaltarens syn på marknaden är negativ eller det enligt förvaltarens bedömning råder osäkerhet eller turbulens. Exponeringen mot de olika tillgångsslagen sker främst genom direktinvesteringar, men kan även i viss utsträckning ske via investeringar i andra fondandelar (inklusive ETF:er).

Fondens medel får placeras i överlåtbara värdepapper, penningmarknadsinstrument, derivatinstrument, fondandelar och på konto hos kreditinstitut.

Fonden har inga placeringsbegränsningar avseende vissa branscher eller geografiska områden utan ska som helhet betraktas som en global fond. Eftersom fonden har ett globalt mandat har fonden möjlighet att placera

i tillgångar i annan valuta än svenska kronor vilket innebär att valutarisk är en naturlig del av fondens totala risk.

En investerare kan förvänta sig att fonden under normala marknadsförhållande består av en portfölj av direktinvesteringar i noterade aktier. Fonden får högst investera upp till 10 % av fondens värde i andra fondandelar.

Fondbolaget eftersträvar att fondens genomsnittliga risknivå, mätt som årlig standardavvikelse över en rullande tolvmånadersperiod, ska uppgå till 5 % till 25 %. Det bör särskilt uppmärksammas att den eftersträvade genomsnittliga risknivån kan komma att över- eller underskridas vid ovanliga marknadsförhållanden eller extraordinära händelser.

Fonden passar den investerare som har en placeringshorisont på minst fem år och som eftersträvar något lägre risk än traditionella aktiefonder.

Fondens riskprofil

Den risk som är förenad med att placera i fonden påverkas av i första hand av fördelningen av fondens tillgångar mellan tillgångsslagen med låg respektive hög risk. Placering i fonder med exponering mot aktier är generellt förenat med en hög risk, då aktiekurser kan svänga kraftigt. Den risk som är förenad med att placera i fonder som placerar i obligationer och andra räntebärande värdepapper är normalt sett lägre och påverkas av vilken duration fondens innehav. Längre duration medför en högre risk och ökad känslighet mot förändringar i marknadsräntor. Vidare påverkas risken av hur emittenterna kreditvärdighet förändras. Risken förenad med investeringar i fonder med absolutavkastande mål påverkas i första hand av de enskilda förvaltarnas skicklighet i genomförandet av sina placeringsstrategier och inte nödvändigtvis av generella upp- eller nedgångar på marknaden. Dessa fonder generellt sett också utsatt för likviditetsrisk i en högre grad än fonder som investerar i traditionella tillgångsslag.

Fonden är även utsatt för bl.a. följande risker:

• Kreditrisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av förändrad kreditvärdighet hos utgivare av instrument som fonden har exponering mot.

• Kredit/-motpartsrisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av att fondens motparter i form av exempelvis transaktionsmotparter eller motparter vid placering på konto hos kreditinstitut inte kan fullfölja sina åtaganden.

• Valutarisk – risken för minskat fondandelsvärde till följd av förändringar i de valutakurser som fonden är exponerade mot.

Derivatinstrument

I förvaltningen får derivatinstrument användas endast i syfte att effektivisera förvaltningen och att skydda värdet på tillgångarna i fonden. Fondens riskprofil kan påverkas i begränsad omfattning.

OTC-derivat

I förvaltningen får det inte ingå sådana derivatinstrument som anges i 5 kap. 12 § andra stycket LVF (så kallade

OTC‐derivat).

Riskbedömningsmetod

Bolaget mäter dagligen den sammanlagda exponeringen för fonden genom åtagandemetoden. Vid beräkning konverteras derivatexponeringar till motsvarande underliggande tillgångar. Den sammanlagda exponeringen via derivatinstrument får max uppgå till 100 % av fondens värde.

Riskklassificering

Bolaget har klassificerat fonden enligt EU-standarden för riskklassificering. Fondens riskklassificering illustreras av en s.k. risk- och avkastningsindikator som visar sambandet mellan risk och möjlig avkastning vid en investering i fonden. Indikatorn baseras på det värde som är högst av den maximala risknivå fonden har möjlighet att uppnå och den risk som de senaste fem årens kursrörelser påvisar. Kategori 1 innebär inte att fonden är riskfri. Fondens riskklass kan med tiden komma att förändras. Fondens riskklass framgår av fondens faktablad.

Hållbarhetsinformation

Hållbarhetsaspekter beaktas inte i förvaltningen av fonden.

3. HISTORISKT RESULTAT

FondNavigator 0–100

Diagrammet visar fondens avkastning (resultat) efter avdrag för årlig avgift. Hänsyn har inte tagits till eventuella insättnings- och uttagsavgifter. Värdet för samtliga år är beräknat i svenska kronor och med utdelningar återinvesterade i fonden.

Fonden startade 2016.

Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning.

FondNavigator 0–100 Aktieallokering

Diagrammet visar fondens avkastning (resultat) efter avdrag för årlig avgift. Hänsyn har inte tagits till eventuella insättnings- och uttagsavgifter. Värdet för samtliga år är beräknat i svenska kronor och med

utdelningar återinvesterade i fonden. Fonden startade 2016.

Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning.

4. AVGIFTER OCH KOSTNADER

Gällande förvaltningsavgift

Gällande förvaltningsavgift är den fasta förvaltningsavgift som Bolaget faktiskt tar ut ur fonderna löpande med en 365-del per dag. I förvaltningsavgiften ingår ersättning för kostnader för förvaringen av fondernas tillgångar samt för tillsyn och revisorer.

Fondernas gällande fasta förvaltningsavgift är:

• FondNavigator 0-100: 2,30 %

• FondNavigator 0-100 Aktieallokering: 1,5 %

Högsta förvaltningsavgift

Högsta förvaltningsavgift är den högsta fasta förvaltningsavgift som Bolaget, enligt fondbestämmelserna, löpande får ta ut ur fonderna med en 365-del per dag. I förvaltningsavgiften ingår ersättning för kostnader för förvaringen av fondernas tillgångar samt för tillsyn och revisorer.

Fondernas högsta fasta förvaltningsavgift är:

• FondNavigator 0-100: 2,30 %

• FondNavigator 0-100 Aktieallokering: 2,25 %

Avgifter i underliggande fonder

Fonderna investerar i andra fonder och drabbas därmed av de förvaltningsavgifter som tas ut i underliggande fonder. Den högsta fasta förvaltningsavgiften som får utgå i underliggande fonder är 3,10 procent.

Övriga kostnader

Fonderna betalar courtage och andra kostnader för fondernas värdepappershandel som till exempel transaktions-, leverans-, räntekostnader och skatt. Dessa övriga kostnader belastas fonderna vid den tidpunkt de uppstår.

5. RAPPORTER OCH INFORMATION

Halvårsredogörelse och årsberättelse

Fonderna har kalenderår som räkenskapsår. Bolaget ska lämna en halvårsredogörelse för räkenskapsårets sex första månader inom två månader från halvårets utgång samt en årsberättelse om fonderna inom fyra månader från räkenskapsårets utgång. Handlingarna ska kostnadsfritt sändas till andelsägare som begär det samt finnas tillgängliga hos Bolaget och förvaringsinstitutet. Dessa kan också hämtas på xxx.xxxxxxxxx.xx där det även finns uppgift om fondernas senaste NAV-kurs.

6. SKATTEREGLER

Den som äger fondandelar beskattas för utdelningar och kapitalvinster vid avyttring av andelarna. Dessutom ska en schablonintäkt beräknad på andelsinnehavet tas upp som en kapitalinkomst.

Schablonintäkt

Värdepappersfonder och specialfonder är inte skattskyldiga för inkomst av tillgångar som ingår i fonderna. Den som vid ingången av ett kalenderår har ägt andelar i sådana fonder ska ta upp en schablonintäkt. Schablonbeskattningen omfattar andelar i både värdepappersfonder och specialfonder. Schablonintäkten ska beräknas till 0,4 procent av ett kapitalunderlag. Kapitalunderlaget utgörs av värdet vid ingången av kalenderåret på de fondandelar som vid den tidpunkten ägs av den skattskyldige.

Fysiska personer och svenska dödsbon ska ta upp schablonintäkten som inkomst av kapital och den beskattas med 30 procent. Juridiska personer ska ta upp schablonintäkten som inkomst av näringsverksamhet.

Utdelning

Fonderna lämnar för närvarande inte någon utdelning. Utdelning från en fond som lämnas i form av kontanter eller nya andelar i fonderna beskattas när utdelningen kan disponeras. Utdelning av nya andelar tas upp till marknadsvärdet av andelarna på utdelningsdagen.

Kapitalvinstbeskattning

De allmänna kapitalvinstreglerna för delägarrätter gäller också för fondandelar. En avyttring av andelarna utlöser kapitalvinstbeskattning. Med avyttring avses försäljning, byte och liknande överlåtelser av tillgångar. Avyttring av fondandelar sker normalt genom att andelsägaren löser in andelarna hos Bolaget. Om en andelsägare t.ex. flyttar sitt andelsinnehav från en aktiefond till en annan fond genom att lösa in andelarna i aktiefonden har andelsägaren avyttrat andelarna.

Skattepliktig och avdragsgill del

Kapitalvinsten på andelar i värdepappersfonder och specialfonder är skattepliktig i sin helhet medan 70 procent av en kapitalförlust är avdragsgill. Kapitalförluster på andra marknadsnoterade andelar än svenska räntefonder ska dras av fullt ut från vinster enligt samma kvittningsregler som gäller för andra delägarrätter. Kapitalförlust som inte kan kvittas bort är avdragsgill med 70 procent.

Förluster på marknadsnoterade svenska räntefonder d.v.s. fonder som bara innehåller fordringar i svenska kronor är avdragsgilla till 100 procent. Motsvarande regel finns inte för förluster på marknadsnoterade utländska räntefonder d.v.s. fonder som bara innehåller fordringar i utländsk valuta eller innehåller fordringar i både svensk och utländsk valuta. Skatteverket anser att det strider mot EUF-fördraget att ha olika regler för hur en förlust på en marknadsnoterad andel i en svensk respektive en utländsk räntefond ska beskattas. Även förluster på marknadsnoterade utländska räntefonder får därför, på andelsägarens begäran, dras av fullt ut.

En kapitalförlust på en fondandel som inte är marknadsnoterad är avdragsgill endast till 70 procent.

Övrigt

Om en fond är knuten till investeringssparkonto, fondförsäkring, IPS eller premiepension gäller särskilda skatteregler.

För utländska fondandelsägare gäller andra regler. Beskattningen kan påverkas av individuella omständigheter. Den som är osäker på eventuella skattekonsekvenser bör söka experthjälp.

7. ANSVAR

Bolaget och förvaringsinstitutet är inte ansvariga för skada som beror av svensk eller utländsk lag eller myndighetsåtgärd, krigshändelse, strejk, blockad, bojkott, lockout eller annan liknande omständighet. Förbehållet i fråga om strejk, blockad, bojkott och lockout gäller även om Bolaget eller förvaringsinstitutet själva är föremål för eller vidtar sådan åtgärd. Skada som uppkommit i andra fall än som avses i första stycket ovan ska inte ersättas av Bolaget eller förvaringsinstitutet, om de varit normalt aktsamma.

Bolaget och förvaringsinstitutet ansvarar inte i något fall för indirekt skada och ansvarar inte heller för skada som förorsakats av depåbank eller annan uppdragstagare som Bolaget eller förvaringsinstitutet med tillbörlig omsorg anlitat eller för skada som kan uppkomma i anledning av förfogandeinskränkning som kan komma att tillämpas mot Bolaget eller förvaringsinstitutet. Föreligger hinder för Bolaget eller förvaringsinstitutet att vidta åtgärd på grund av nyss nämnda omständighet får åtgärden skjutas upp till dess hindret upphört.

Vad som nämns ovan i denna paragraf begränsar inte andelsägares rätt till skadestånd enligt 8 kap. 28 § respektive 9 kap. 22 § lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa investeringsfonder såvitt avser specialfonder eller 2 kap. 21 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder såvitt avser värdepappersfonder.

Bolaget har ansvarsförsäkring.