FINANS-

INSPEKTIONEN

FINANSINSPEKTIONENS FÖRFATTNINGSSAMLING

Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration;

beslutade den 14 mars 1997.

Finansinspektionen föreskriver med stöd av 49 § försäkringsrörelseförordningen (1982:790) följande.

1 § Svenska försäkringsbolag skall lämna en deklaration av bolagets solvens per balansdagen. Deklarationen skall omfatta uppgifter om kapitalbas, solvensmarginal och garantibelopp enligt 7 kap. 22-28 §§ försäkringsrörelselagen (1982:713).

Ett bolag som under räkenskapsåret varit mottagande eller avgivande part vid överlåtelse av ett försäkringsbestånd skall lämna upplysning härom i samband med deklarationen.

Ett lokalt ömsesidigt skadeförsäkringsbolag kan få dispens från kravet på att lämna solvensdeklaration om

1. bolagets balansomslutning enligt balansräkningarna för de två senaste räkenskapsåren inte överstiger 1000 basbelopp enligt lagen (1962:381) om allmän försäkring för respektive räkenskapsår,

2. bolagets verksamhet inte omfattar kredit- eller borgensförsäkring eller annan ansvarsförsäkring än sådan som enligt 2 kap. 3 a § tredje stycket försäkringsrörelselagen behandlas som underordnad samt

3. minst 50 procent av den årliga premieinkomsten härrör från bolagets delägare.

Ansökan om dispens görs på den i 2 § angivna blanketten för skadeförsäkrings- bolag.

2 § Uppgifterna skall redovisas enligt xxxxxxxxxx och anvisningar som framgår av bilagor till denna författning, nämligen

för livförsäkringsbolag som meddelar enbart livförsäkring bilaga 1,

för livförsäkringsbolag som förutom livförsäkring också meddelar skadeförsäkring bilaga 2 samt

för skadeförsäkringsbolag bilaga 3.

3 § Deklarationen skall ha inkommit till inspektionen senast den dag som infaller först av dagen för ordinarie bolagsstämma och den 15 maj året efter räkenskapsårets utgång.

4 § Om en uppgift i deklarationen bygger på en skattning och det senare visar sig att skattningen behöver nämnvärt korrigeras skall inspektionen skyndsamt meddelas om det nya värdet.

5 § Om det sedan räkenskapsårets utgång fram till tidpunkten för deklarationens avlämnande bedöms ha inträffat väsentliga förändringar av solvensen skall en skriftlig kommentar härom bifogas deklarationen. Om det därefter inträffat förändringar som bedöms kunna leda till att kapitalbasen under löpande

FFFS 1997:8

sida 2

FFFS 1997:8

räkenskapsår inte kommer att överstiga erforderlig solvensmarginal skall inspektionen omedelbart underrättas om förhållandet.

6 § Inspektionen kan medge avvikelser från denna författning om särskilda skäl föreligger.

Ikraftträdande

Denna författning träder i kraft den 14 mars 1997 och skall tillämpas för uppgifter som avser räkenskapsåret 1996 och senare. Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration (FFFS 1996:5) upphör samtidigt att gälla.

Xxxxx Xxxxxxx

Xxxxxxx Xxxxxxxxx (Försäkringsmarknadsavdelningen)

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för Bilaga 1 svenska livföräkringsbolag som endast bedriver Sida 1(7) livförsäkringsrörelse

.........................................................................................

(Bolagets firma)

..........................................................................

(Datum för ordinarie bolagsstämma avseende nedan angivet räkenskapsår)

Härmed intygas följande avseende räkenskapsåret ......................

(Ange räkenskapsår)

Belopp i kkr

Vid räkenskapsårets slut uppgick kapitalbasen till och den erforderliga solvensmarginalen till

Över-/underskott (kapitalbasen minus erforderlig solvensmarginal)

Beräkningarna av kapitalbas och solvensmarginal redovisade i Bilaga 1 står i överensstämmelse dels med Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration, dels med lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag samt dels med Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen.

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Verkställande direktör)

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Ansvarig aktuarie)

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Ansvarig handläggare)

Blankettutgivare	Postadress	Telefon	Telefax
	Box 7831
Finansinspektionen	103 98 STOCKHOLM	08-787 80 00	08-24 13 35

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som endast bedriver livförsäkringsrörelse

sida 2(7)

per 96-12-31

I - Kapitalbasen. Belopp i kkr.

A - Poster Belopp i kkr.

(1) Inbetalt aktiekapital eller garantikapital (2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25% av sådant kapital inbetalts (3) Reserver som ej motsvarar försäkringstekniska skulder (a) Reserver som krävs enligt lag (b) Reserver med allokerade medel, andra än de som redovisas vid (a) (4) Ej fördelad vinst och förlust (a) Balanserat resultat (b) Årets resultat efter dispositioner (5) Förlagslån upp till maximalt 25 procent (fast löptid) eller 50 procent av kapitalbasen (6) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar Summan av (1) t o m (6) Avdragspost: (7) Immateriella poster i balansräkningen









Summa A = [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6) - (7)]

B - Poster

(8) Reserver med vinstmedel som ej allokerats till försäkringstagarna

Kapitalbasen

Kapitalbasen =Summa A + B

F 64304 1997-03

Justerad kapitalbas = summa poster för vilka medgivande ej behövs

Kapitalbasen minskad med posterna A(5) och A(6)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som endast bedriver livförsäkringsrörelse

sida 3(7)

per 96-12-31

I - Kapitalbasen (forts.). Belopp i kkr

(Sidan 3(7) ifylles av Finansinspektionen efter ansökan från försäkringsbolaget)

Ifylles av

C - Poster (övervärdering av försäkringstekniska skulder för livförsäkring m.m.) Finansinspektionen

(9) Andel av bolagets framtida vinster från livförsäkring (a) Uppskattad årlig vinst (b) Försäkringarnas genomsnittliga återstående avtalstid, dock högst 10 år Andel latent framtida vinst (9) = (a) x (b) x 0,5 (10) Framtida vinster till följd av att zillmering ej utnyttjas fullt ut (a) Differensen mellan redovisad premiereserv och motsvarande reserv vid full zillmering (b) Aktiverade anskaffningskostnader (not 1) Latent framtida vinst (10) = (a) - (b) S1 = Latent framtida vinst från premiereserven = andel latent vinst (9) + latent vinst (10) (11) Ej öppet redovisade övervärden som härrör från undervärdering av tillgångar (12) Latent framtida vinst från en övervärdering av försäkringstekniska skulder, andra än premiereserven för livförsäkring S2 = Summa övrig latent vinst =övervärden (11) + latent vinst (12) Summa C (dvs. summa latent framtida vinst) = S1 + S2


	-

Ifylles av

Uppjusterad kapitalbas Finansinspektionen

Kapitalbasen (enl. sid. 1) + Summa C (enl. sid. 2)

F 64304 1997-03

1 Här avses alla på balansräkningens tillgångssida aktiverade anskaffningskostnader oavsett om de är upptagna som en särskild post eller finns inkluderade i exempelvis posten Fordran på återförsäkrare

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmargina för svenska livförsäkringsbolag som endast bedriver livförsäkringsrörelse

sida 4(7)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal. Belopp i kkr.

Grupp I. Försäkringsklasserna 1 och 2, exklusive tilläggsförsäkring

(Traditionell livförsäkring inkl. giftermåls- och födelseförsäkring)

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring (b) Självbehållskvot: (1) Premiereserv för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Premiereserv brutto, enligt (a) Självbehållskvoten (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av (b) och 0,85




Första resultatet (premiereserv-index) = (a) x (c ) x 0,04

Första resultatet

Andra resultatet

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket

Belopp i kkr.

(a) Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående försäkringstid ( t ), (not 1) (a1) Dödsfallsförsäkring, t > 5 år (a2) Temporär dödsfallsförsäkring, 3 < t <= 5 år (a3) Temporär dödsfallsförsäkring, t <= 3 år (b) Självbehållskvot: (1) Total positiv risksumma för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Total positiv risksumma brutto, dvs. (a1) + (a2) + (a3) Självbehållskvoten (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,50 (d) (a1) x (c) x 0,003 (e) (a2) x (c) x 0,0015 (f) (a3) x (c) x 0,001









Andra resultatet (risksumme-index) = (d) + (e) + (f)

F 64304 1997-03

1 Bolag med liten premievolym behöver inte fördela risksumman på de tre klasserna, utan får redovisa den totala risksumman vid (a1).

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som endast bedriver livförsäkringsrörelse

sida 5(7)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal (forts.). Belopp i kkr

Grupp II. Försäkringsklass 1b: Tilläggsförsäkring (tex. premiebefrielseförsäkring)

i traditionella bolag och i fondförsäkringsbolag

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns.

Belopp i kkr.

(1) Direkt premieinkomst (brutto) (2) Premieinkomst (brutto) för mottagen återförsäkring (3) Premier i (1) ovan som annullerats (samt skatter och avgifter) Summa premieinkomst [dvs. (1)+(2)-(3)], utgör underlag för beräkning av (4) och (5) nedan (4) den del som ej överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,18 (5) den del som överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,16





(a) = (4) + (5)
(6) Försäkringsersättningar för egen räkning (f e r) (7) Försäkringsersättningar brutto (b) Kvoten mellan försäkringsersättningar f e r och försäkringsersättningar brutto [(6) / (7)]


(c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,50 Resultat (premieindex) = (a) x (c)

Grupp III. Försäkringsklass 3: Försäkring med anknytning till värdepappersfonder.

Första resultatet

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns.

Belopp i kkr.

(a) Premiereserv (brutto), för direkt och indirekt affär, för följande två slag av försäkringskontrakt:
(a1) Med placeringsrisk för försäkringsbolaget (a2) Utan placeringsrisk, om avtalstiden överstiger 5 år och om driftskostnadsuttaget ligger fast för mer än 5 år framåt (not 1) (b) Självbehållskvot: (1) Bolagets totala premiereserv för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Bolagets totala premiereserv brutto Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av (b) och 0,85 (d) (a1) x (c) x 0,04 (e) (a2) x (c) x 0,01







Första resultatet (premiereserv-index) = (d) + (e)

F 64304 1997-03

1 Oavsett vilken avtalstid som gäller är sådana försäkringar exkluderade som inte är förenade med någon placeringsrisk för bolaget och där driftskostnadsuttaget inte ligger fast för mer än fem år framåt i tiden - sett från balansdagen senaste räkenskapsår.

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

sida 6(7)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal (forts.). Belopp i kkr.

Andra resultatet (avser dödsfallsförsäkringar i fondförsäkringsbolag)

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns

Belopp i kkr

(a) Positiv risksumma (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring (b) Självbehållskvot: (1) Försäkringsbolagets andel av risksumman enligt (a), (dvs. positiv risksumma för egen räkning) (2) Positiv risksumma brutto, enligt (a) Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,50




Andra resultatet (risksumme-index) = (a) x (c) x 0,003

Grupp IV. Lång olycksfalls- och sjukförsäkring.

(Ifylles ej av fondförsäkringsbolag )

F 64304 1997-03

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns.

Belopp i kkr

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring (b) Självbehållskvot: (1) Premiereserv för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Premiereserv brutto, enligt (a) Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,85




Resultat (premiereserv-index) = (a) x (c) x 0,04

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

sida 7(7)

per 96-12-31

Sammanfattning. Belopp i kkr.

Grupp I Belopp i kkr

Första resultatet (premiereserv-index) Andra resultatet (risksumme-index) Summa resultat för grupp I

Grupp II Belopp i kkr

Resultat för grupp II (premieindex)

Grupp III Belopp i kkr

Första resultatet (premiereserv-index) Andra resultatet (risksumme-index) Summa resultat för grupp III

Grupp IV Belopp i kkr

Resultat för grupp IV (premiereserv-index)

F 64304 1997-03

Belopp i kkr

Krav på kapitalbasens storlek (a) Solvensmarginal = summa resultat för grupperna I t.o.m. IV (b) En sjättedel av solvensmarginalen, dvs. (a) / 6 (c) Garantibelopp



(d) Erforderlig solvensmarginal = det största av (a) och (c)
(e) Minimikravet på den justerade kapitalbasen = det största av (b) och (c)
Kapitalbaser
	Kapitalbasen = Summa A + B (hämtas från sid 2)
Den justerade kapitalbasen Posten C (ifylles av Finansinspektionen) Uppjusterad kapitalbas (ifylles av Finansinspektionen)

Datum

Ansvarig aktuarie (textas)

Telefon (även riktnr)

Datum

Ansvarig handläggare (textas)

Telefon (även riktnr)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

ANVISNINGAR TILL DEKLARATION AV KAPITALBAS OCH SOLVENSMARGINAL FÖR SVENSKA LIVFÖRSÄKRINGSBOLAG SOM ENDAST BEDRIVER LIVFÖRSÄKRINGSRÖRELSE

Allmänt

Ändringar jämfört med senast gällande anvisningar (FFFS 1996:5) har markerats med streck i kanten.

Blanketten har givits en utformning som står i överensstämmelse med den mall som lagts fast i ett för samtliga EU-länder gemensamt tillsynsprotokoll.

Blanketten (Bilaga 1) skall fyllas i dels av traditionella livförsäkringsbolag som ej bedriver skadeförsäkring och dels av fondförsäkringsbolag.

Definitioner

Med traditionella livförsäkringsbolag avses i det följande sådana livförsäkringsbolag som omfattas av Försäkringsrörelselagen (1982:713; FRL).

Med fondförsäkringsbolag avses sådana bolag som omfattas av lagen (1989:1079) om livförsäkringar med anknytning till värdepappersfonder (i det följande benämnd Fondförsäkringslagen).

Med årsredovisning avses i det följande redovisning upprättad i enlighet med lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag. Beteckningar använda på blanketter eller i anvisningar har - om inte annat uttryckligen anges - samma definition och innebörd som framgår av nyssnämnda lag och föreskrifter. Koncernuppgifter skall inte användas vid ifyllandet av blanketterna.

Med ansvarig aktuarie avses aktuarie enligt 8 kap. 18 § FRL.

Sidan 1. Sidan 1 ifylles först efter det att blankettens övriga sidor är ifyllda.

I det fall kapitalbasen är större än erforderlig solvensmarginal (dvs. det finns ett kapitalöverskott) innebär det att bolaget uppfyller lagstadgade solvenskriterier. När däremot fråga är om underskott skall Finansinspektionen enligt 19 kap. 11 § FRL förelägga bolaget att vidta rättelse.

Deklarationen skall skrivas under av verkställande direktör, av ansvarig aktuarie och av ansvarig handläggare.

Sidan 2.

I - Kapitalbasen. Belopp i kkr.

Posterna i kapitalbasen skall anges efter dispositioner enligt det förslag till stämmo- dispositioner som framgår av årsredovisningen.

A - Poster

I-A(1) Inbetalt aktiekapital eller garantikapital

Observera att det startkapital, och eventuella kapitaltillskott, som här skall redovisas måste vara inbetalt.

I-A(2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25 procent av sådant kapital inbetalts

- För aktiebolag gäller att "ej inbetalt aktiekapital" endast kan förekomma vid en nyemission.

- För ömsesidiga bolag gäller att "ej inbetalt garantikapital" kan finnas i högst två år från den dag det ömsesidiga bolaget bildades.

Observera följande i fråga om att hämta uppgifterna till A(1) och A(2) direkt från balansräkningen: Eftersom de bestämmelser som gäller i fråga om årsredovisning i princip innebär en bruttoredovisning skall garantikapital, liksom också aktietillskott till följd av en nyemission, på balansräkningens skuldsida alltid redovisas som om det vore till fullo inbetalt. Samtidigt skall, i förekommande fall, fordringar på ej fullgjorda inbetalningar redovisas som en särskild huvudpost på balansräkningens tillgångssida. Det är halva denna sistnämnda post som skall redovisas vid A (2) på blanketten. Dock får så ske endast om 25% av kapitalet redan inbetalts.

Kontrollera

En förutsättning för att hälften av ej inbetalt aktie- eller garantikapital skall få tas upp är, som ovan nämnts, att minst 25 procent av kapitalet blivit inbetalt. Detta innebär att posten A (2) tekniskt sett ej kan anta ett högre värde än som svarar mot 37,5 % av hela garantikapitalet eller av det nyemitterade och tecknade aktiekapitalet. (37,5%=0.5x75%.)

I-A(3) Reserver som ej motsvarar försäkringstekniska avsättningar

Traditionella livförsäkringsbolag

(a) I posten ingår hela det belopp som avsatts i återbäringsfonden för livförsäkring och eventuell uppskrivningsfond. Bolag som tillämpar verkligt värde som värderingsprincip i årsredovisningen skall redovisa återbäringsfonden inklusive orealiserade vinster. I gengäld skall denna post minskas med den justering som gjorts av årsredovisningens post ”Övriga medel” till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip. (Justeringen är i normalfallet lika stor som fonden för orealiserade vinster). Fonden för orealiserade vinster jämställs i detta sammanhang med övervärden och skall redovisas under I-A(6).

(b) Ange här hela det belopp som avsatts i sådana fonder och reserver som inte krävs enligt lag, men där uppsamlade medel (helt eller delvis) allokerats till försäkringstagarna. (I förekommande fall t.ex. "återbäringsfonden för annan försäkring än livförsäkring" eller "andra till framtida förfogande avsatta medel" - i de fall medlen däri till någon del allokerats till försäkringstagarna.)

Fondförsäkringsbolag

(a) Ange här återbäringsfond, uppskrivningsfond, överkursfond och reservfond. Bolag som tillämpar verkligt värde som värderingsprincip i årsredovisningen för andra tillgångar än för vilka försäkringstagaren bär placeringsrisken skall redovisa återbäringsfonden inklusive orealiserade vinster. Den justering som gjorts av årsredovisningens post ”Balanserad vinst eller förlust” till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip skall redovisas under I-A(4). (Justeringen är i normalfallet lika stor som fonden för orealiserade vinster). Fonden för orealiserade vinster jämställs i detta sammanhang med övervärden och skall redovisas under I-A(6).

(b) Ange här i förekommande fall sådana fonder och reserver som inte krävs enligt lag, men där medlen allokerats till försäkringstagarna.

I-A(4) Ej fördelad vinst och förlust

Traditionella livförsäkringsbolag

(a) Balanserat resultat uppgår i normalfallet till värdet 0 (noll). (I vissa fall kan dock ett negativt belopp kvarstå från föregående år - nämligen om förlust tidigare uppkommit på rörelsen som ej har kunnat täckas genom uttag från återbäringsfonden eller andra reserver.)

(b) Ange den del av årets resultat som balanseras i ny räkning. I normalfallet skall här värdet 0 (noll) anges då årets resultat vanligtvis förs till posterna A (3) eller B (8). (I vissa fall kan dock ett negativt belopp kvarstå om årets förlust inte kan täckas av återbäringsfond eller andra reserver.)

Fondförsäkringsbolag

(a) I posten ingår balanserat resultat efter årets stämmodispositioner. Den del av årets resultat som balanseras i ny räkning skall dock anges vid årets resultat (post A(4)(b)). Posten skall minskas med den justering som gjorts av årsredovisningens post ”Balanserad vinst eller förlust” till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip. (Justeringen är i normalfallet lika stor som fonden för orealiserade vinster)

(b) Ange den del av årets resultat som balanseras i ny räkning. Avdrag skall således ha skett för aktieutdelning och andra dispositioner av årets resultat.

I-A(5) och I-A(6)

Då posten A(6) av beräkningstekniska skäl bör redovisas före posten A(5) följer här nedan anvisningarna till A(6) före dem till A(5).

I-A(6) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar

Enligt 7 kap. 24 § andra stycket FRL får Finansinspektionen medge att också andra poster än de i lagen uppräknade får ingå i ett försäkringsbolags kapitalbas. Inspektionen kan med stöd av denna bestämmelse medge att ett bolag som ansöker härom får medräkna övervärden (netto) i tillgångar, under förutsättning att de här ingående övervärdena finns upptagna i bolagets årsredovisning. I detta sammanhang jämställs fond för orealiserade vinster med övervärden. Andra övervärden än fond för orealiserade vinster skall framgå av förvaltningsberättelsen. Något formellt ansökningsförfarande kommer dock inte att krävas. I stället anses varje bolag, som på blanketten redovisar dylika tillgångar, därigenom ha ansökt om att få medräkna dem i sin kapitalbas. I det fall inspektionen inte skulle finna skäl att lämna sitt medgivande erhåller bolaget ett beslut i särskild ordning om detta.

I fråga om posten A(6) gäller att det är nettot av övervärden och undervärden i tillgångar som i förekommande fall skall tas upp. I posten ingår fond för orealiserade vinster,

inklusive den latenta skatteskuld som redovisas till följd av att värdering sker till verkligt värde.

I-A(5) Förlagslån, upp till maximalt 25 procent (50 procent) av kapitalbasen

Bolag som ej emitterat förlagslån för ut värdet 0 (noll) vid posten A(5). Övriga bolag bör uppmärksamma att endast sådana förlagslån för vilka inspektionens medgivande finns här kan komma ifråga. (Ett sådant medgivande söks i särskild ordning.) Detta innebär att förlagslånen måste vara förenade med vissa villkor, vilka finns redovisade i Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen. Av de allmänna råden framgår att kapitalbasen får inkludera såväl förlagslån utan fast löptid (s.k. eviga förlagslån) som vissa förlagslån med fast löptid - dock gäller därvid följande två begränsningar: Av kapitalbasen får

1) högst 50 % utgöras av förlagslån, samt

2) högst 25 % utgöras av förlagslån med fast löptid.

Innan bolaget för ut ett värde på blanketten måste således en kontroll göras av att de i nyssnämnda föreskrifter uppställda villkoren är uppfyllda.

I-A(7) Avdrag för immateriella poster i balansräkningen

Från och med räkenskapsåret 1996 får immateriella tillgångar redovisas i balansräkningen. Vid beräkningen av kapitalbasen skall avdrag ske för sådana poster.

Summa A: Beräkna summan av samtliga A-poster.

B-Poster

I-B(8) Reserver med vinstmedel som ej allokerats till försäkringstagarna

Här anges sådana eventuella avsättningar (reserver eller fonder) med uppsamlade och ej allokerade vinstmedel som ej redovisats under A ovan. Avsättningen skall finnas upptagen i årsredovisningen.

Kapitalbasen

Bolagets kapitalbas erhålles genom summering av A- och B-posterna, dvs som Summa A plus B(8). Om det skulle visa sig att den sålunda framräknade kapitalbasen är mindre än solvensmarginalen eller än garantibeloppet enligt 7 kap. 26 § andra stycket FRL kan bolaget hos Finansinspektionen ansöka om att i kapitalbasen få medräkna även C-poster (se blankettens sida 3).

Justerad kapitalbas = summa poster för vilka medgivande ej behövs.

Den justerade kapitalbasen kan exempelvis räknas fram genom att kapitalbasen enligt föregående stycke minskas med posterna A(5) och A(6). För de två sistnämnda posterna krävs nämligen, som tidigare framgått, inspektionens medgivande.

Det kan här anmärkas att begreppet Justerad kapitalbas inte är något vedertaget begrepp i solvenssammanhang. Det används här som en sammanfattande benämning på de poster i kapitalbasen som enligt 7 kap. 26 § tredje stycket FRL skall uppfylla minimikravet att svara mot en sjättedel av solvensmarginalen samt mot garantibeloppet.

Sida 3. (Ifylles av Finansinspektionen)

Uppgifterna på sid 3 behandlas i särskild ordning. En förutsättning är här att försäkringsbolaget ansökt om att få medräkna en eller flera av här upptagna poster i sin kapitalbas. En sådan ansökan skall åtföljas av en utredning som klart styrker att detta slag av övervärden existerar. I de fall Finansinspektionen lämnar sitt medgivande till att posterna får räknas med i kapitalbasen fyller inspektionen också i uppgifterna på blanketten och meddelar bolaget storleken på den uppjusterade kapitalbasen.

C-Poster (övervärdering av försäkringstekniska avsättningar för livförsäkring m.m.)

I-C(9) Andel av bolagets framtida vinster netto från livförsäkring

(a) Här avses framtida ränte-, dödlighets- och driftskostnadsvinster - sedan avdrag i förekommande fall gjorts för befarade framtida förluster. Hänsyn måste vid beräkningarna tas till bolagets faktiska försäkringsbestånd, och därvid till sådana eventuellt förekommande sneda urval som är ogynnsamma för bolaget. Hänsyn måste också tas till framtida kostnader till följd av att försäkringstagare återköper sina försäkringar.

(b) Det är här fråga om tiden fram till dess kontraktet upphör. Med den genomsnittliga återstående avtalstiden avses ett vanligt aritmetiskt medelvärde baserat på den återstående avtalstiden för var och en av försäkringarna i beståndet. Observera att den genomsnittliga tiden maximerats till 10 år.

Andel latent framtida vinst (9) = (a) x (b) x 0.5

Om det finns skäl att anta dels att andelen dödsfallsförsäkringar i beståndet förändras över perioden (maximerad till 10 år), dels att framtida vinster på dödsfallsförsäkringarna skiljer sig från dem på livsfallsförsäkringar måste latent vinst beräknas separat för grupperna.

I-C(10) Framtida vinster till följd av att zillmering ej utnyttjats fullt ut

Posten är endast tillämplig för traditionella livförsäkringsbolag. Här får ej medräknas vinster som redovisats under C (9a) ovan. Det bör vidare beträffande latenta övervärden

(10) observeras att på balansräkningens aktivsida eventuellt upptagna aktiverade anskaffningskostnader skall vara fråndragna. Detta oavsett om de har särredovisats eller finns inbakade i någon annan post - som t.ex. fordran på återförsäkrare.

I-C(11) Ej öppet redovisade övervärden i tillgångar

Posten är av ringa intresse för svenska försäkringsbolag eftersom samtliga övervärden definitionsmässigt är öppet redovisade i balansräkningen och/eller i förvaltningsberättelsen. Ett svenskt försäkringsbolag äger således i princip inga Ej öppet redovisade övervärden i tillgångar.

I-C(12) Latenta övervärden härrörande från en övervärdering av försäkringstekniska avsättningar, andra än premiereserven för livförsäkring

Här avses främst premiereserv för annan försäkring än livförsäkring samt avsättning för oreglerade skador dels för livförsäkring, dels för annan försäkring.

Uppjusterad kapitalbas

När inspektionen medger att ett bolag får medräkna (en eller flera) C-poster i sin kapitalbas utgör den, här benämnda, uppjusterade kapitalbasen bolagets kapitalbas i

lagens mening. Det är denna uppjusterade kapitalbas som då skall uppfylla kraven i 1 kap. 8 a § FRL (gäller traditionella livförsäkringsbolag) resp. 12 § Fondförsäkringslagen (gäller fondförsäkringsbolag).

Sidan 4.

II - Erforderlig solvensmarginal. Belopp i kkr.

Grupp I. Försäkringsklasserna 1 och 2, exklusive tilläggsförsäkring.

Försäkringsklasserna för livförsäkring framgår av 2 kap. 3 b § FRL. Klasserna har följande indelning:

1 a) försäkring där utbetalning av försäkringsbelopp (engångsbelopp eller periodiska utbetalningar) är beroende av en persons eller fler personers liv, dock inte försäkringar enligt klass 3,

b) försäkring som meddelas som tillägg till försäkring enligt a, 2 a) försäkring som utfaller vid giftermål,

b) försäkring som utfaller vid födelse,

3. försäkring som avses i klasserna 1 a och 2 som är anknuten till värdepappersfonder,

4. sjukförsäkring och olycksfallsförsäkring som gäller för längre tid än fem år, under obestämd tid eller till dess den försäkrade uppnått en viss ålder och som inte får sägas upp av försäkringsbolaget eller får sägas upp endast under särskilda förhållanden som anges i försäkringsavtalet.

Det bör beträffande Grupp I särskilt observeras att

a) livränta eller sjukränta som härrör från en tilläggsförsäkring till livförsäkring (t.ex. premiebefrielseförsäkring) ingår i Grupp I (och ej i Grupp II),

b) alla slag av livräntor eller sjukräntor som inköpts i ett livförsäkringsbolag är att betrakta som livförsäkring (1 kap. 5 § andra stycket FRL). Även dessa slag av räntor ingår således i Grupp I. Om livförsäkringsbolaget meddelar lång sjuk- och olycksfallsförsäkring (klass 4 ovan) och ersättning utges i form av livränta eller sjukränta tillhör denna ränta dock sjuk- och olycksfallsförsäkringen (dvs. Gruppen IV enligt blankettens indelning).

II - Första resultatet

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring

Det är här fråga om premiereserv brutto, dvs. utan avdrag för återförsäkrares andel, för försäkringar eller risker hänförbara till klasserna 1 a, 2 a samt 2 b ovan (avser såväl individuell försäkring som gruppförsäkring).

Som ovan nämnts skall i reserven (a) också ingå dels premiereserv för räntor härrörande från premiebefrielseförsäkring (och annan tilläggsförsäkring), dels premiereserv för skadelivräntor och premiereserv för sjukräntor som inköpts i bolaget.

II - Andra resultatet

(a) Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående försäkringstid ( t )

Med positiv risksumma avses här skillnaden mellan kapitalvärdet av utfästa och utfallande belopp vid dödsfall och för försäkringen avsatt premiereserv, när skillnaden är icke-negativ. Med återstående försäkringstid avses den tid under vilken xxxxxxxxxx är positiv - sedd från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.

Dödsfallsförsäkringar med positiva risksummor indelas i tre grupper, nämligen

grupp 1: sådana där återstående tid under vilken risksumman kommer att vara positiv är längre än fem år, (a1) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen,

grupp 2: sådana där risksumman är positiv i mer än ytterligare tre år, dock högst 5 år, (a2) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen,

grupp 3: sådana där risksumman är positiv i ytterligare högst tre år. (a3) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen.

Som framgår av not 1 behöver inte bolag med liten premievolym fördela risksumman på de tre grupperna, utan de får redovisa den totala risksumman vid (a1). Vad som här skall anses vara liten premievolym får avgöras av bolagen själva. Även i de fall det uppstår svårigheter att bedöma för hur lång tid risksumman för en försäkring kommer att vara positiv kan försäkringen föras till grupp 1.

Sidan 5.

Grupp II. Försäkringsklass 1 b: Tilläggsförsäkring (t.ex. premiebefrielseförsäkring) i traditionella bolag och i fondförsäkringsbolag.

Här redovisas sådan försäkring som inte naturligen kan hänföras till någon annan av grupperna. Gruppen omfattar därmed i stort sett endast premiebefrielseförsäkring samt förtidskapital i grupplivförsäkring. Ett bolag som här vill inkludera också annan försäkring än de nyss nämnda måste först ta kontakt med Finansinspektionen.

Premieinkomsten skall ej inkludera premier till följd av att i bolaget inköpts liv- eller sjukräntor härrörande från en premiebefrielseförsäkring, eftersom sådana räntor är att betrakta som livförsäkring och därmed tillhör Grupp I.

Grupp III. Försäkringsklass 3: Försäkring med anknytning till värdepappersfonder

(Ifylles ej av traditionella livförsäkringsbolag.)

Första resultatet

Första resultatet bygger på premiereserven för var och en av följande två slag av försäkringar

(a1) sådana med placeringsrisk för bolaget (exempelvis i fall då bolaget utlovat en minimiavkastning på försäkringarna),

(a2) sådana utan placeringsrisk, men där bolaget löper en risk att inte få täckning för sina driftskostnader - beroende på att driftskostnadsuttaget ligger fast för längre tid än fem år framåt i tiden - sett från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.

Sidan 6.

Andra resultatet

Andra resultatet bygger på den positiva xxxxxxxxxx för dödsfallsmoment. Med positiv risksumma avses här skillnaden mellan kapitalvärdet av utfästa och utfallande belopp vid dödsfall och för försäkringen avsatt premiereserv, när skillnaden är icke-negativ. Med återstående försäkringstid avses den tid under vilken xxxxxxxxxx är positiv - sedd från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.

Grupp IV. Lång olycksfalls- och sjukförsäkring

Ifylles endast av traditionella livförsäkringsbolag som meddelar s.k. lång sjuk- och olycksfallsförsäkring. Förutom kravet att försäkringen endast under särskilda förhållanden får sägas upp av bolaget är det endast längden på avtalet som avgör om försäkringen är lång (och därmed livförsäkring) eller kort (och därmed skadeförsäkring). Det har således vid denna klassificering ingen som helst betydelse om det för försäkringen måste finnas premiegrunder eller inte. För att försäkringen skall vara lång skall den gälla för längre tid än fem år

(2 kap.3 b § första stycket fyra FRL).

Ersättning som bolaget utger i form av liv- eller sjukränta på försäkringarna tillhör klassen 4. Premiereserven för dessa räntor (som i balansräkningen ingår bland delposterna i ersättningsreserven) skall således vara inkluderade i premiereserven enl. (a)

- (till skillnad från sådana liv- eller sjukräntor som visserligen härrör från lång olycksfalls- och sjukförsäkring, men som inköpts i bolaget, och som redovisas vid Grupp 1).

Sidan 7.

Samtliga uppgifter i sammanfattningen hämtas från sidorna 2 t.o.m. 6 - med undantag för garantibeloppet (uppgiften (c) under rubriken Krav på kapitalbasens storlek) som framgår av FRL. Garantibeloppet för ett livförsäkringsbolag (såväl ett traditionellt som ett fondförsäkringsbolag) skall i enlighet därmed uppgå till 800 000 ecu. Den ecu-kurs som skall användas vid omräkningen till svenska kronor vid solvensberäkningarna för 1996 är 1 ecu = 8,32 kr.

De två skuggade uppgifterna, dels uppgiften (d) Erforderlig solvensmarginal, under "Krav på kapitalbasens storlek", samt dels kapitalbasen = Summa A + B, är de två uppgifter som skall kopieras över till blankettens första sida.

Med ansvarig handläggare avses den som ansvarar för att blanketten fylls i på ett korrekt sätt. Personen i fråga kan vara annan än bolagets ansvarige aktuarie. Om flera personer har ansvarat för uppgifternas ifyllande bör detta särskilt anges, med tillägg om vilka uppgifter var och en har svarat för.

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för Bilaga 2 svenska livförsäkringsbolag som bedriver både Sida 1(10) liv- och skadeförsäkringsrörelse

.........................................................................................

(Bolagets firma)

..........................................................................

(Datum för ordinarie bolagsstämma avseende nedan angivet räkenskapsår)

Härmed intygas följande avseende räkenskapsåret ......................

(Ange räkenskapsår)

Skadeförsäkringsrörelsen Belopp i kkr

Vid räkenskapsårets slut uppgick kapitalbasen till och den erforderliga solvensmarginalen till

Över-/underskott (kapitalbasen minus erforderlig solvensmarginal)

Livförsäkringsrörelsen Belopp i kkr

Vid räkenskapsårets slut uppgick kapitalbasen till och den erforderliga solvensmarginalen till

Över-/underskott (kapitalbasen minus erforderlig solvensmarginal)

Beräkningarna av kapitalbas och solvensmarginal redovisade i Bilaga 2 står i överensstämmelse dels med Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration, dels med lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag samt dels med Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen.

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Verkställande direktör)

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Ansvarig aktuarie)

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Ansvarig handläggare)

Blankettutgivare	Postadress	Telefon	Telefax
	Box 7831
Finansinspektionen	103 98 STOCKHOLM	08-787 80 00	08-24 13 35

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 2(10)

per 96-12-31

I - Kapitalbasen för liv- resp. skadeförsäkring i blandade bolag. Belopp i kkr.

A - Poster fördelade på resp. rörelse efter tillhörighet	Skadeförsäkring	Livförsäkring
(1) Inbetalt aktiekapital eller garantikapital (2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25% av sådant kapital inbetalts (3) Reserver som ej motsvarar försäkringstekniska skulder (a) Reserver som krävs enligt lag (b) Reserver med allokerade medel, andra än de som redovisas vid (a) (4) Ej fördelad vinst och förlust (a) Balanserat resultat (b) Årets resultat efter dispositioner (5) Hälften av ej utnyttjad uttaxeringsrätt; upp till halva kapitalbasen (6) Förlagslån upp till maximalt 25 proc. (fast löptid) el 50 proc. av kapitalbasen (7) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar Summan av (1) t o m (7) Avdragspost: (8) Immateriella poster i balansräkningen





	0	0




Summa A = [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7) - (8)]

B - Poster

(9) Reserver med vinstmedel som ej allokerats till försäkringstagarna

Kapitalbasen

Kapitalbasen =Summa A + B

F 64404 1997-03

Justerad kapitalbas för livförsäkring = summa poster för vilka medgivande ej behövs

Kapitalbasen minskad med posterna A(6) och A(7)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 3(10)

per 96-12-31

I - Kapitalbasen (forts.). Belopp i kkr

(Sidan 3(10) ifylles av Finansinspektionen efter ansökan från försäkringsbolaget)

Ifylles av Finansinspektionen

C - Poster (övervärdering av försäkringstekniska skulder m.m.)	Skadeförsäkring	Livförsäkring
(10) Andel av bolagets framtida vinster från livförsäkring (a) Uppskattad årlig vinst (b) Försäkringarnas genomsnittliga återstående avtalstid, dock högst 10 år Andel latent framtida vinst (10) = (a) x (b) x 0,5 (11) Framtida vinster till följd av att zillmering ej utnyttjas fullt ut (a) Differensen mellan redovisad premiereserv och motsvarande reserv vid full zillmering (b) Aktiverade anskaffningskostnader (not 1) Latent framtida vinst (11) = (a) - (b) S1 = Latent framtida vinst från premiereserven = andel latent vinst (10) + latent vinst (11) (12) Ej öppet redovisade övervärden som härrör från undervärdering av tillgångar (13) Latent framtida vinst från en övervärdering av försäkringstekniska skulder, andra än premiereserven för livförsäkring S2 = Summa övrig latent vinst =övervärden (12) + latent vinst (13) Summa C (dvs. summa latent framtida vinst) = S1 + S2

		-

	0

Ifylles av Finansinspektionen

Uppjusterad kapitalbas	Skadeförsäkring	Livförsäkring
Kapitalbasen (enl. sid. 2) + Summa C (enl. sid. 3)

F 64404 1997-03

1 Här avses alla på balansräkningens tillgångssida aktiverade anskaffnings- kostnader oavsett om de är upptagna som en särskild post eller finns inkluderade i exempelvis posten Fordran på återförsäkrare

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 4(10)

per 96-12-31

F 64404 1997-03

II - Erforderlig solvensmarginal för skadeförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr.

A - Första resultatet Referensperiod är det senaste räkenskapsåret	Belopp i kkr
(1) Premieinkomst (brutto) för all direkt försäkring (2) Premieinkomst (brutto) för all mottagen återförsäkring (3) Premier i (1) ovan som annullerats (samt skatter och avgifter) Summa premieinkomst [dvs (1)+(2) - (3)], utgör underlag för beräkning av (4) och (5) nedan (4) den del som ej överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,18 (5) den del som överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,16





(a) = (4) + (5)
(6) Försäkringsersättningar för egen räkning (f e r) (7) Försäkringsersättningar brutto (b) Kvoten mellan försäkringsersättningar f e r och försäkringsersättningar brutto, dvs (6) / (7)


(c) Det största av (b) och 0,50 Första resultatet (premieindex) = (a) x (c)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 5(10)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal för skadeförsäkringsrörelsen (forts). Belopp i kkr.

B - Andra resultatet Referensperiod (not 1)	Belopp i kkr
(1) Utbetalda försäkringsersättningar avseende direkt affär under referensperioden (2) Utbetalda försäkringsersättningar inom mottagen återförsäkring under referensperiode n (3) Avsättning för oreglerade skador avseende såväl direkt affär som mottagen återförsäkring vid referensperiodens utgång (4) Realiserade regresser och återvinningar (5) Avsättning för oreglerade skador avseende såväl direkt affär som mottagen återförsäkring vid referensperiodens början Summa försäkringsersättningar under referensperioden = (1)+(2)+(3) - (4) - (5)





(a) Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i referensperioden, (not 2)
(6) den del av (a) som ej överstiger 58 240 kkr multiplicerad med 0,26 (7) den del av (a) som överstiger 58 240 kkr multiplicerad med 0,23

(b) Total = (6) + (7)
(8) Försäkringsersättningar f e r, [se sid 4(10), II A (6)] (9) Försäkringsersättningar brutto, [se sid 4(10), II A (7)] (c) Kvoten mellan (8) och (9), [se sid 4(10), II A (b)]


(d) Det största av (c) och 0,50, [se sid 4(10), II A (c)] Andra resultatet (skadeindex) = (b) x (d)

1 Referensperioden utgör i allmänhet de tre senaste åren, dock de senaste sju åren för bolag som huvudsakligen tecknar kreditförsäkring eller försäkring för en eller flera av riskerna storm, hagel eller frost.

F 64404 1997-03

2 Använd det tal, 3 alt 7, som motsvarar referensperiodens längd.

Blankettutgivare Postadress Telefon Telefax

Box 7831

Finansinspektionen 103 98 STOCKHOLM 08-787 80 0008-24 13 35

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 6(10)

per 96-12-31

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr.

Grupp I. Försäkringsklasserna 1 och 2, exklusive tilläggsförsäkring

(Traditionell livförsäkring inkl. giftermåls- och födelseförsäkring)

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring (b) Självbehållskvot: (1) Premiereserv för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Premiereserv brutto, enligt (a) Självbehållskvoten (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av (b) och 0,85




Första resultatet (premiereserv-index) = (a) x (c ) x 0,04

Första resultatet

Andra resultatet

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns.

Belopp i kkr.

(a) Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående försäkringstid ( t ), (not 1) (a1) Dödsfallsförsäkring, t > 5 år (a2) Temporär dödsfallsförsäkring, 3 < t <= 5 år (a3) Temporär dödsfallsförsäkring, t <= 3 år (b) Självbehållskvot: (1) Total positiv risksumma för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Total positiv risksumma brutto, dvs. (a1) + (a2) + (a3) Självbehållskvoten (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,50 (d) (a1) x (c) x 0,003 (e) (a2) x (c) x 0,0015 (f) (a3) x (c) x 0,001









Andra resultatet (risksumme-index) = (d) + (e) + (f)

F 64404 1997-03

1 Bolag med liten premievolym behöver inte fördela risksumman på de tre klasserna, utan får redovisa den totala risksumman vid (a1).

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 7(10)

per 96-12-31

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen (forts.). Belopp i kkr

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns.

Försäkringsklass 1b: Tilläggsförsäkring

Grupp II.

(premiebefrielseförsäkring)

Belopp i kkr.

(1) Premieinkomst (brutto) för direkt affär (2) Premieinkomst (brutto) för mottagen återförsäkring retrocession) (3) Premier i (1) ovan som annullerats (samt skatter och avgifter) Summa premieinkomst [dvs. (1)+(2) - (3)], utgör underlag för beräkning av (4) och (5) nedan (4) den del som ej överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,18 (5) den del som överstiger 83 200 kkr multiplicerasd med 0,16





(a) = (4) + (5)
(6) Försäkringsersättningar för egen räkning (f e r) (7) Försäkringsersättningar brutto (b) Kvoten mellan försäkringsersättningar f e r och försäkringsersättningar b rutto [(6) / (7)]


(c) Det största av (b) och 0,50 Resultat (premieindex) = (a) x (c)

OBS! Grupp III nedan är ej tillämplig när fråga är om blandade bolag

Grupp III. Försäkringsklass 3: Försäkring med anknytning till värdepappersfonder

Första resultatet Belopp i kkr.

(a) Premiereserv (brutto) för följande två slag av försäkringskontrakt: (a1) Med placeringsrisk för försäkringsbolaget

(a2) Utan placeringsrisk, om avtalstiden överstiger 5 år och om driftskostnadsuttaget ligger fast för mer än 5 år framåt (not 1)

(b) Självbehållskvot:

(1) Bolagets totala premiereserv för egen räkning, , dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel

(2) Bolagets totala premiereserv brutto Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)]

(e) (a2) x (c) x 0,01

Första resultatet (premiereserv-index) = (d) + (e)

F 64404 1997-03

1 Sådana avtal som inte är förenade med någon p laceringsrisk för bolaget och där driftskostnadsuttaget inte ligger fast

för mer än fem år framåt är exkluderade - detta oavsett vilken avtalstid s som gäller.

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 8(10)

per 96-12-31

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen (forts.). Belopp i kkr.

(a) Positiv risksumma (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring

(b) Självbehållskvot:

(1) Försäkringsbolagets andel av risksumman enligt (a), (dvs. positiv risksumma för egen räkning)

(2) Positiv risksumma brutto, enligt (a) Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)]

Andra resultatet (risksumme-index) = (a) x (c) x 0,003

Anm.: Grupp III, andra resultatet, nedan är ej tillämplig när fråga är om blandade bolag Andra resultatet (avser dödsfallsförsäkringar i fondförsäkringsbolag) Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns

Belopp i kkr

Grupp IV. Lång olycksfalls- och sjukförsäkring.

F 64404 1997-03

Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning

Belopp i kkr

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring (b) Självbehållskvot: (1) Premiereserv för egen räkning, dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel (2) Premiereserv brutto, enligt (a) Självbehållskvot (b) = [(1) / (2)] (c) Det största av självbehållskvoten (b) och 0,85




Resultat (premiereserv-index) = (a) x (c) x 0,04

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 9(10)

per 96-12-31

Garantibelopp för skadeförsäkringsrörelsen

Det för bolaget lagstadgade garantibeloppet, enl 7 kap 27 § FRL, uttryckt i ecu

Garantibeloppet omräknat till kkr.

Sammanfattning för skadeförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr.

II Erforderlig solvensmarginal A) Det första resultatet (premieindex) B) Det andra resultatet (skadeindex) C) Garantibeloppet


Erforderlig solvensmarginal = det största av (A), (B) och (C)

I Kapitalbasen för skadeförsäkring

Kapitalbasen = Summa A + B (hämtas från sid 2)

F64404 1997-03

Ifylles av Finansinspektionen

Uppjusterad kapitalbas Kapitalbasen (enl. I)

Summa C

Uppjusterad kapitalbas för skadeförsäkring = Kapitalbasen + Summa C

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för svenska livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse

sida 10(10)

per 96-12-31

Sammanfattning för livförsäkring. Belopp i kkr.

Grupp I Belopp i kkr

Första resultatet (premiereserv-index) Andra resultatet (risksumme-index)

Summa resultat för grupp I

Grupp II Belopp i kkr

Resultat för grupp II (premieindex)

Grupp III Belopp i kkr

Summa resultat för grupp III (Ej tillämpligt i fråga om blandade bolag)

Grupp IV Belopp i kkr

Resultat för grupp IV (premiereserv-index)

F 64404 1997-03

Datum

Ansvarig handläggare (textas)

Telefon (även riktnr)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Belopp i kkr

Krav på kapitalbasens storlek (a) Solvensmarginal = summa resultat för grupperna I t.o.m. IV (b) En sjättedel av solvensmarginalen, dvs. (a) / 6 (c) Garantibelopp



(d) Erforderlig solvensmarginal = det största av (a) och (c)
(e) Minimikravet på den justerade kapitalbasen = det största av (b) och (c)
Kapitalbaser
	Kapitalbasen = Summa A + B (hämtas från sid 2)
Den justerade kapitalbasen Posten C (ifylles av Finansinspektionen) Uppjusterad kapitalbas (Ifylles av Finansinspektionen)

Datum

Ansvarig aktuarie (textas)

Telefon (även riktnr)

ANVISNINGAR TILL DEKLARATION AV KAPITALBAS OCH SOLVENSMARGINAL FÖR SVENSKA LIVFÖRSÄKRINGSBOLAG SOM BEDRIVER BÅDE LIV- OCH SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSE

Allmänt

Ändringar jämfört med senast gällande anvisningar (FFFS 1996:5) har markerats med streck i kanten.

Blanketten har givits en utformning som står i överensstämmelse med den mall som lagts fast i ett för samtliga EU-länder gemensamt tillsynsprotokoll.

Blanketten (bilaga 2) är tillämplig endast i fråga om traditionella livförsäkringsbolag och ej i fråga om fondförsäkringsbolag, eftersom de sistnämnda bolagen ej får bedriva skadeförsäkringsrörelse (jfr. 2 § lagen (1989:1079) om livförsäkringar med anknytning till värdepappersfonder, i det följande benämnd Fondförsäkringslagen).

Definitioner

Med traditionella livförsäkringsbolag avses i det följande sådana livförsäkringsbolag som omfattas av Försäkringsrörelselagen (1982:713; FRL).

Med blandade bolag avses här livförsäkringsbolag som bedriver både liv- och skadeförsäkringsrörelse.

Med skadeförsäkring avses här främst s.k. kort sjuk- och olycksfallsförsäkring, dvs. sådan där avtalstiden är högst fem år eller där avtalstiden är längre än fem år, men där avtalet kan sägas upp av försäkringsbolaget (2 kap. 3 a § första stycket 1 och 2). Det bör observeras att det för sådan lång sjukförsäkring, som enligt 2 kap. 3 b § FRL är att betrakta som livförsäkring, inte gäller krav på premiegrunder. (Vid bedömningen av om en sjuk- eller olycksfallsförsäkring verkligen är livförsäkring eller ej har man således ingen hjälp av huruvida premiegrunder finns upprättade eller inte.) Till skadeförsäkring räknas också sådan avgångsbidragsförsäkring som bolaget har bedrivit alltsedan tiden före den 2 maj 1992 (1 kap. 3 § FRL).

Alla slag av livräntor eller sjukräntor som inköpts i ett livförsäkringsbolag är att betrakta som livförsäkring (1 kap. 5 § andra stycket FRL).

Med ansvarig aktuarie avses aktuarie enligt 8 kap. 18 § FRL.

Sidan 1. Sidan 1 ifylles först efter det att blankettens övriga sidor är ifyllda.

I det fall kapitalbasen är större än erforderlig solvensmarginal (dvs. det finns ett kapitalöverskott) innebär det att bolaget uppfyller lagstadgade solvenskriterier. När däremot fråga är om underskott skall Finansinspektionen enligt 19 kap. 11 § FRL förelägga bolaget att vidta rättelse.

Deklarationen skall skrivas under av verkställande direktör, av ansvarig aktuarie och av ansvarig handläggare.

Sidan 2.

I - Kapitalbasen. Belopp i kkr.

Posterna i kapitalbasen skall anges efter dispositioner enligt det förslag till stämmo- dispositioner som framgår av årsredovisningen.

Kapitalbas för skadeförsäkring och livförsäkring skall beräknas var för sig. Vid fördelningen av aktiekapital resp. garantikapital får bolaget göra en egen rimlighetsbedömning av vad som bör hänföras till livförsäkring och vad som bör hänföras till skadeförsäkring.

A - Poster fördelade på resp. rörelse efter tillhörighet.

De regler som gäller för olika poster i kapitalbasen skall tillämpas vid beräkning av kapitalbaserna var för sig.

I-A(1) Inbetalt aktiekapital eller garantikapital:

Observera att det startkapital, och eventuella kapitaltillskott, som här skall redovisas måste vara inbetalt.

I-A(2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25 procent av sådant kapital inbetalts:

- För aktiebolag gäller att "ej inbetalt aktiekapital" endast kan förekomma vid en nyemission.

- För ömsesidiga bolag gäller att "ej inbetalt garantikapital" kan finnas i högst två år från den dag det ömsesidiga bolaget bildades.

Kontrollera

I-A(3) Reserver som ej motsvarar försäkringstekniska avsättningar

(a) Livförsäkring: I posten ingår hela det belopp som avsatts i återbäringsfonden för livförsäkring och eventuell andel i uppskrivningsfond. Bolag som tillämpar verkligt värde

som värderingsprincip i årsredovisningen skall redovisa återbäringsfonden inklusive orealiserade vinster. I gengäld skall denna post minskas med livförsäkringsrörelsens andel av den justering som gjorts av årsredovisningens post ”Övriga medel” till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip. (Justeringen är i normalfallet lika stor som livförsäkringsrörelsens andel av fonden för orealiserade vinster). Fonden för orealiserade vinster jämställs i detta sammanhang med övervärden och skall redovisas under I-A(6). Skadeförsäkring: Ange skadeförsäkringsrörelsens andel av eventuell uppskrivningsfond och dra av andelen av justeringen av “Övriga medel“ till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip.

(b) Skadeförsäkring: Ange här hela det belopp som finns avsatt i sådana fonder och reserver som inte krävs enligt lag, men där uppsamlade medel (helt eller delvis) allokerats till försäkringstagarna. (I förekommande fall t.ex. "återbäringsfonden för annan försäkring än livförsäkring" eller "andra till framtida förfogande avsatta medel" - i de fall medel däri till någon del allokerats till försäkringstagarna.)

I-A(4) Ej fördelad vinst och förlust

(a) Balanserat resultat uppgår i normalfallet till värdet 0 (noll). (I vissa fall kan dock ett negativt belopp kvarstå från föregående år - nämligen om förlust tidigare uppkommit på rörelsen som ej har kunnat täckas genom uttag från återbäringsfonden eller andra reserver.)

(b) Ange den del av årets resultat som balanseras i ny räkning. I normalfallet skall här värdet 0 (noll) anges då årets resultat vanligtvis förs till posterna A (3) eller B (9). (I vissa fall kan dock ett negativt belopp kvarstå om årets förlust inte kan täckas av återbäringsfond eller andra reserver.)

I-A(5).

Då uttaxering ej får ske för sådan rörelse som bedrivs i ett livförsäkringsbolag har uppgiften 0 (noll) förtryckts på blanketten.

I-A(6) t.o.m. I-A(7)

Då posten A(7) av beräkningstekniska skäl bör redovisas före posten A(6) följer här nedan anvisningarna till A(7) före dem till A(6).

I-A(7) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar

I fråga om posten A(6) gäller att det är nettot av övervärden och undervärden i tillgångar som i förekommande fall skall tas upp. I posten ingår fond för orealiserade vinster, inklusive den latenta skatteskuld som redovisas till följd av att värdering sker till verkligt värde.

I-A(6) Förlagslån, upp till maximalt 25 procent (50 procent) av kapitalbasen

Bolag som ej emitterat förlagslån för ut värdet 0 (noll) vid posten A(6). Övriga bolag bör uppmärksamma att endast förlagslån för vilka inspektionens medgivande finns här kan komma ifråga. (Ett sådant medgivande söks i särskild ordning.) Detta innebär att förlagslånen måste vara förenade med vissa villkor, vilka finns redovisade i Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen. Av de allmänna råden framgår att kapitalbasen får inkludera såväl förlagslån utan fast löptid (s.k. eviga förlagslån) som vissa förlagslån med fast löptid - dock gäller därvid följande två begränsningar: Av kapitalbasen (för livförsäkring resp. för skadeförsäkring) får

1) högst 50 % utgöras av förlagslån, samt

2) högst 25 % utgöras av förlagslån med fast löptid.

Innan bolaget för ut ett värde på blanketten måste således en kontroll göras av att de i nyssnämnda föreskrifter uppställda villkoren är uppfyllda för var och en av de två kapitalbaserna.

Avdragspost:I-A(8) Immateriella poster i balansräkningen

Från och med räkenskapsåret 1996 får immateriella tillgångar redovisas i balansräkningen. Vid beräkningen av kapitalbasen skall avdrag ske för sådana poster.

Summa A: Beräkna summan av A-posterna (1) t o m (7) och drag ifrån det erhållna resultatet bort posten (8).

B-Poster

I-B(9) Reserver med vinstmedel som ej allokerats till försäkringstagarna

Kapitalbasen

Kapitalbasen för respektive försäkring erhålles genom summering av A- och B-posterna, dvs som Summa A plus B(9). Om det skulle visa sig att en eller båda av de sålunda framräknade kapitalbaserna är mindre än den för försäkringen gällande solvensmarginalen, eller än garantibeloppet enligt 7 kap. 26 och 27 §§ FRL, kan bolaget hos Finansinspektionen ansöka om att i nämnda kapitalbas få medräkna även C-poster (se blankettens sida 3).

Justerad kapitalbas för livförsäkring = summa poster för vilka medgivande ej behövs.

För skadeförsäkring saknas legal anledning att räkna fram en justerad kapitalbas. På blanketten har detta markerats genom att berört fält svärtats.

Den justerade kapitalbasen för livförsäkring kan exempelvis räknas fram genom att kapitalbasen för livförsäkring enligt föregående stycke minskas med posterna A(6) och A(7). För de två sistnämnda posterna krävs nämligen, som tidigare framgått, inspektionens medgivande.

Det kan här anmärkas att begreppet Justerad kapitalbas inte är något vedertaget begrepp i solvenssammanhang. Det används här som en sammanfattande benämning på de poster i kapitalbasen för livförsäkring som enligt 7 kap. 26 § tredje stycket FRL skall uppfylla minimikravet att svara mot en sjättedel av solvensmarginalen samt mot garantibeloppet.

Sidan 3. (Ifylles av Finansinspektionen)

C-Poster (övervärdering av försäkringstekniska avsättningar för livförsäkring m.m.)

I-C(10) Andel av bolagets framtida vinster netto från livförsäkring

Andel latent framtida vinst för livförsäkring (10) = (a) x (b) x 0.5

I-C(11) Framtida vinster till följd av att zillmering ej utnyttjats fullt ut

Posten är endast tillämplig för traditionella livförsäkringsbolag. Här får ej medräknas vinster som redovisats under C (10 a) ovan. Det bör vidare beträffande latenta övervärden C (11) observeras att på balansräkningens aktivsida eventuellt upptagna aktiverade anskaffningskostnader skall vara fråndragna. Detta oavsett om de har särredovisats eller finns inbakade i någon annan post - som tex. fordran på återförsäkrare.

I-C(12) Ej öppet redovisade övervärden i tillgångar

I-C(13) Latenta övervärden härrörande från en övervärdering av försäkringstekniska avsättningar, andra än premiereserven för livförsäkring

Här avses främst premiereserv för annan försäkring än livförsäkring samt avsättning för oreglerade skador dels för livförsäkring, dels för annan försäkring.

Uppjusterad kapitalbas

När inspektionen medger att ett bolag får medräkna (en eller flera) C-poster i sin kapitalbas utgör den, här benämnda, uppjusterade kapitalbasen bolagets kapitalbas i lagens mening. Det är denna uppjusterade kapitalbas som då skall uppfylla kraven i 1 kap. 8 a § FRL.

Sidan 4.

II - Erforderlig solvensmarginal för skadeförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr.

Med skadeförsäkring avses här all sjuk- och olycksfallsförsäkring som inte är att betrakta som livförsäkring (jfr. avsnittet "Definitioner" samt beskrivningen av Grupp I) samt vissa avgångsbidragsförsäkringar, jfr.1 kap. 3 § andra och tredje stycket FRL.)

A - Första resultatet

II-A(1) Ange premieinkomst brutto för all direkt skadeförsäkring. Det är här således fråga om inkomster som ej är periodiserade varför engångspremier för flerårsförsäkringar skall medtas i sin helhet. Det bör observeras att, för det fall ett skadeförsäkringsbolag inköpt en skadelivränta eller sjukränta i bolaget, premieinkomsten för denna ränta ej skall inkluderas i posten A(1), eftersom räntan är att betrakta som livförsäkring.

II-A(2) Ange premieinkomst brutto för all mottagen skadeåterförsäkring.

Anm: Summan av (1) och (2) är normalt lika med bolagets totala premieinkomst brutto för skadeförsäkring (jfr. dock det specialfall då II-A(3) nedan är större än noll).

II-A(3) Annullerade premier m.m.

Syftet med posten (3), som är en avdragspost, är att en justering här skall komma till stånd i det fall posten (1) ovan redovisats utan avdrag för annullerade premier. Posten kan dock åsättas värdet noll om dess storlek är av mindre vikt och det är förenat med betydande svårigheter och kostnader att få fram uppgift om annullerade premier.

II- A(4) och A(5)

Det är uppgift om den totala premieinkomsten (Summa premieinkomst) som utgör underlag för beräkning av posterna A(4) och A(5). Bolag som under det senaste räkenskapsåret haft en premieinkomst som uppgick till högst 10 miljoner ecu, d.v.s 83 200 kkr för 1996, behöver ej fylla i posten A(5).

II-A(4) Summa premieinkomst som är mindre än eller lika med 10 miljoner ecu, d.v.s 83 200 kkr, multipliceras med 0,18 och förs ut.

II-A(5) När Summa premieinkomst är större än 83 200 kkr så minskas den med 83 200 kkr. Det erhållna resultatet multipliceras med 0,16 och förs ut.

(a) Ange summan av (4) och (5).

II-A(6) Den uppgift som här avses är den del av "på det senaste räkenskapsåret belöpande skadekostnaderna för all direkt skadeförsäkringsaffär och mottagen skadeåterförsäkring" som inte faller på bolagets återförsäkrare. (Observera att det här är fråga om en periodiserad uppgift.)

II-A(7) Här avses "på det senaste räkenskapsåret belöpande skadekostnader brutto för all direktaffär och mottagen återförsäkring".

(b) Beräkna kvoten (6)/(7) och för ut. Om (7) är 0 sätts kvoten till 1.OBS!

(c) Om (b) ovan är större än 0,50 förs (b) ut - i annat fall åsätts (c) värdet 0,50.

Första resultatet (premieindex) erhålls genom en multiplikation av de två värdena redovisade vid (a) resp. (c).

Sidan 5.

Eftersom livförsäkring i Sverige sedan lång tid tillbaka endast kunnat förenas med annan personförsäkring, är referensperioden här tre år (och inte sju år som för viss annan skadeförsäkring - vilken enligt EU:s regler får bedrivas endast av de livförsäkringsbolag som bedrev sådan vid tidpunkten för reglernas införande).

II - Erforderlig solvensmarginal för skadeförsäkringsrörelsen (forts). Belopp i kkr. B-Andra resultatet

Det "första resultatet" härleds som framgått med hjälp av premieinkomsten för senaste räkenskapsår, medan det "andra resultatet" bygger på försäkringsersättningar - som till skillnad från premieinkomsten är ett periodiserat mått. Uppgifterna (1) t.o.m. (5) syftar således endast till att få fram ett underlag som gör det möjligt att i (a) beräkna medelvärdet under referensperioden av försäkringsersättningar (brutto) för all direkt och indirekt skadeförsäkring. (Genom att använda glidande medelvärden, och inte enskilda års försäkringsersättningar, uppnås en viss större stabilitet i "erforderlig solvensmarginal".)

II-B(1)

Ange utbetalda försäkringsersättningar, förutom för återförsäkringsaffär, under de tre senaste räkenskapsåren. Det är här fråga om en bruttoredovisning. Något avdrag för den del som faller på eventuella återförsäkrare får således ej göras.

II-B(2)

Ange utbetalda försäkringsersättningar för återförsäkringsaffär under de tre senaste räkenskapsåren. Det är även här fråga om en bruttoredovisning, varför avdrag för återförsäkrares ansvarighet ej får göras.

II-B(3)

Ange avsättning för oreglerade skador per utgången av det senaste räkenskapsåret.

II-B(4)

Ange endast sådana eventuella realiserade regresser och återvinningar som inte redan blivit beaktade vid beräkningen B(1) och B(2).

II-B(5)

Ange ingående avsättning för oreglerade skador det år som inleder referensperioden.

Summa försäkringsersättningar under referensperioden

Från summan av de tre B-posterna (1), (2) och (3) dras B(4) och B(5) bort. Resultatet förs ut på blanketten.

(a) Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i referensperioden (här gäller 3 år)

Resultatet av operationen blir medelvärdet (per år) av försäkringsersättningar under referensperioden.

II-B(6)

(a) skall till den del den är mindre än eller lika med 7 miljoner ecu, d.v.s 58 240 kkr, multipliceras med 0,26 och förs ut.

II-B(7)

Om (a) är större än 58 240 kkr så minskas (a) med 58 240 kkr och resultatet multipliceras med 0,23 och förs ut.

(b) Ange summan av (6) och (7).

II-B(8)

Posten är identisk med posten II-A(6). (OBS! Uppgiften beräknas med utgångspunkt i det senaste räkenskapsåret. Det är, till skillnad från de närmast föregående uppgifterna, här således inte fråga om något genomsnitt över de tre senaste åren.)

II-B(9) Posten är identisk med posten II-A(7). (OBS! Uppgiften beräknas med utgångspunkt i det senaste räkenskapsåret. Det är, till skillnad från de närmast föregående uppgifterna, här således inte fråga om något genomsnitt över de tre senaste åren.)

(c) Kvoten är identisk med kvoten framräknad vid II-A(b).

(d) Upprepa kvoten i (c) om den är större än 0,50. För annars ut 0,50.

Andra resultatet (skadeindex) erhålls genom en multiplikation av de två värderna redovisade vid (b) resp. (d).

Sidan 6.

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr. Grupp I. Försäkringsklasserna 1 och 2, exklusive tilläggsförsäkring.

Försäkringsklasserna för livförsäkring framgår av 2 kap. 3 b § FRL. Klasserna har där följande indelning:

1 a) försäkring där utbetalning av försäkringsbelopp (engångsbelopp eller periodiska utbetalningar) är beroende av en persons eller fler personers liv, dock inte försäkringar enligt klass 3,

b) försäkring som meddelas som tillägg till försäkring enligt a, 2 a) försäkring som utfaller vid giftermål,

b) försäkring som utfaller vid födelse,

3. försäkring som avses i klasserna 1 a och 2 som är anknuten till värdepappersfonder,

Det bör beträffande Grupp I (enligt blankettens indelning) särskilt observeras att

a) livränta eller sjukränta som härrör från en tilläggsförsäkring till livförsäkring (t.ex. premiebefrielseförsäkring) ingår i Grupp I (och ej i Grupp II),

b) alla slag av livräntor eller sjukräntor som inköpts i ett livförsäkringsbolag är att betrakta som livförsäkring (1 kap. 5 § andra stycket FRL). Om livförsäkringsbolaget meddelar lång sjuk- och olycksfallsförsäkring (klass 4 ovan) och ersättning utges i form av livränta eller sjukränta tillhör denna ränta dock sjuk- och olycksfallsförsäkringen (dvs. Grupp IV enligt blankettens indelning).

II - Första resultatet

(a) Premiereserv (brutto) för direkt affär och mottagen återförsäkring

Som ovan nämnts skall i reserven (a) också ingå dels premiereserv för räntor härrörande från premiebefrielseförsäkringen (och andra tilläggsförsäkringar), dels premiereserv för skadelivräntor och premiereserv för sjukräntor som inköpts i bolaget.

II - Andra resultatet

(a) Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående försäkringstid ( t )

Med positiv risksumma avses här skillnaden mellan kapitalvärdet av utfästa och utfallande belopp vid dödsfall och för försäkringen avsatt premiereserv, när skillnaden är icke-negativ. Med återstående försäkringstid avses den tid under vilken xxxxxxxxxx är positiv - sedd från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.

Dödsfallsförsäkringar med positiva risksummor indelas i tre grupper, nämligen

grupp 1: sådana där återstående tid under vilken risksumman kommer att vara positiv är längre än fem år, (a1) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen,

grupp 2: sådana där risksumman är positiv i mer än ytterligare tre år, dock högst 5 år, (a2) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen,

grupp 3: sådana där risksumman är positiv i ytterligare högst tre år. (a3) = summan av de positiva risksummorna för försäkringarna tillhörande gruppen.

Sidan 7.

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen (forts.). Belopp i kkr. Grupp II. Försäkringsklass 1 b: Tilläggsförsäkring (t.ex. premiebefrielseförsäkring).

Premieinkomsten skall ej inkludera premier till följd av att i bolaget inköpts liv- eller sjukräntor härrörande från en tilläggsförsäkring, eftersom sådana räntor är att betrakta som livförsäkring och därmed tillhör Grupp I.

(Grupp III. Försäkringsklass 3: Försäkring med anknytning till värdepappersfonder

Ifylles ej av blandade livförsäkringsbolag.)

Sidan 8.

III - Erforderlig solvensmarginal för livförsäkringsrörelsen (forts.). Belopp i kkr. (Grupp III forts.

Ifylles ej av blandade livförsäkringsbolag)

Grupp IV. Lång olycksfalls- och sjukförsäkring

(2 kap.3 b § första stycket fyra FRL).

- (till skillnad från sådana liv- eller sjukräntor som visserligen härrör från lång

olycksfalls- eller sjukförsäkring, men som inköpts i bolaget, och som redovisas vid Grupp 1).

Sidan 9.(Uppgifterna, med undantag för garantibeloppet, hämtas från blankettens sidor 2

- 5.)

Garantibelopp för skadeförsäkringsrörelsen Garantibeloppet i ecu

Av 7 kap. 27 § FRL framgår vilket garantibelopp uttryckt i ecu som gäller för bolaget. (Beloppets storlek varierar i grova drag med hänsyn till riskerna i försäkringsrörelsen.) För bolag som bedriver avgångsbidragsförsäkring eller sådan sjuk- och olycksfallsförsäkring som inte är att betrakta som livförsäkring är garantibeloppet 300 000 ecu. Det är således detta belopp som skall föras ut på blanketten.

Garantibeloppet i tusental kronor

Bolagets kapitalbas måste alltid vara minst lika stor som garantibeloppet. För att det skall vara möjligt att jämföra de två storheterna måste garantibeloppet räknas om i svenska kronor. Den ecu-kurs som skall användas vid omräkningen för 1996 är 1 ecu = 8,32 kr. För att få fram ett garantibelopp uttryckt i kkr skall således garantibeloppet i ecu multipliceras med 0,00832 kr (= antalet ecu * 8,32 / 1000).

Det bör observeras att, för bolag med liten skadeförsäkringsaffär, garantibeloppet kan vara mycket större än den erforderliga solvensmarginal som vid en viss tidpunkt gäller för skadeförsäkringsrörelsen (och som räknas fram med hjälp av blanketten). Bolagets kapitalbas för skadeförsäkring måste trots detta dock vara minst lika stor som det för skadeförsäkring gällande garantibeloppet.

Sammanfattning för skadeförsäkringsrörelsen. Belopp i kkr.

II Erforderlig solvensmarginal

A) Ange premieindex, från sista raden på sidan 4.

B) Ange skadeindex, från sista raden på sidan 5.

C) Ange garantibeloppet i kkr, enligt ovan.

Erforderlig solvensmarginal är det största av de tre beloppen premieindex, skadeindex och garantibeloppet [dvs. av A), B) och C)]. Detta belopp skall också föras ut på blankettens första sida.

I Kapitalbasen för skadeförsäkring.

Ange Summa A + B; uppgiften hämtas från blankettens sida 2. Denna uppgift skall också föras ut på blankettens första sida.

Uppjusterad kapitalbas

Uppgiften ifylles av Finansinspektionen efter medgivande av att ett bolag som ansökt därom får medräkna en eller flera C-poster i sin kapitalbas.

Sidan 10.

Sammanfattning för livförsäkring. Belopp i kkr.

Samtliga uppgifter i sammanfattningen hämtas från de föregående sidorna - med undantag för garantibeloppet (uppgiften (c) under rubriken Krav på kapitalbasens storlek), som enligt 7 kap. 26 § andra stycket FRL uppgår till 800 000 ecu. Den ecu-kurs som skall användas vid omräkningen till svenska kronor vid solvensberäkningarna för 1996 är 1 ecu = 8,32 kr.

Summa resultat för Grupp III skall ej fyllas i. Uppgiftsrutan har därför svärtats.

De två skuggade uppgifterna, dels uppgiften (d) Erforderlig solvensmarginal under Krav på kapitalbasens storlek samt dels kapitalbasen = Summa A + B, är de som skall föras ut på blankettens första sida.

Med ansvarig handläggare avses den som ansvarar för att blanketten fylls i på ett korrekt. Personen i fråga kan vara annan än bolagets ansvarige aktuarie. Om flera personer har ansvarat för uppgifternas ifyllande bör detta särskilt anges, med tillägg om vilka uppgifter var och en har svarat för.

Deklaration av kapitalbas och solvensmarginal för Bilaga 3

svenska skadeförsäkringsbolag Sida 1(5)

..........................................................................................

(Bolagets firma)

..........................................................................

(Datum för ordinarie bolagsstämma avseende nedan angivet räkenskapsår)

Härmed ansökes om dispens från kravet på att lämna solvensdeklaration (sätt X i rutan)

Försäkringsbolag som ansöker om dispens enligt ovan uppfyller förutsättningarna enligt 1 § andra stycket Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration. För övriga försäkringsbolag lämnas uppgifter enligt följande.

Härmed intygas följande avseende räkenskapsåret ......................

(Ange räkenskapsår)

Belopp i kkr

Vid räkenskapsårets slut uppgick kapitalbasen till och den erforderliga solvensmarginalen till

Över-/underskott (kapitalbasen minus erforderlig solvensmarginal)

Beräkningarna av kapitalbas och solvensmarginal redovisade i Bilaga 3 står i överensstämmelse dels med Finansinspektionens föreskrifter om svenska försäkringsbolags skyldighet att lämna solvensdeklaration, dels med lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag samt dels med Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen.

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Verkställande direktör / ledamot)

.................................................... .................................................................................................

(Datum) (Ansvarig handläggare)

Blankettutgivare	Postadress	Telefon	Telefax
	Box 7831
Finansinspektionen	103 98 STOCKHOLM	08-787 80 00	08-24 13 35

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvens- marginal för svenska skadeförsäkrings- bolag

sida 2(5)

per 96-12-31

(1) Inbetalt aktiekapital eller garantikapital (2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25 procent av sådant kapital inbetalts (3) Reserver som ej motsvarar förpliktelser (a) reserver som krävs enligt lag (b) fria reserver (4) Ej fördelad vinst och förlust (a) Balanserat resultat (b) Årets resultat efter dispositioner (5) Hälften av ej utnyttjad uttaxeringsrätt; upp till 50 procent av kapitalbasen (6) Förlagslån, upp till maximalt 25 procent (50 procent) av kapitalbasen (7) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar








Summa (1) till och med (7)
Avdragspost: (8) Immateriella poster i balansräkningen
Total A = [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7) - (8)]

I - Kapitalbasen. Belopp i kkr. A - Poster

Ifylles av

B - Poster Finansinspektionen

(9) Ej öppet redovisade övervärden som härrör från undervärdering av tillgångar

F 64504 1997-03

Ifylles av Finansinspektionen

Uppjusterad kapitalbas =Total A + B
(varav posterna B i procent utgör)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvens- marginal för svenska skadeförsäkrings- bolag

sida 3(5)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal. Belopp i kkr.

F 64504 1997-03

A - Första resultatet

Referensperiod är det senaste r äkenskapsåret

Belopp i kkr

(1) Premieinkomst (brutto) för all direkt försäkring (2) Premieinkomst (brutto) för all mottagen återförsäkring (3) Premier i (1) ovan som annullerats (samt skatter och avgifter) Summa premieinkomst [dvs (1)+(2) - (3)], utgör underlag för beräkning av (4) och (5) nedan 1 (4) den del som ej överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,18 (5) den del som överstiger 83 200 kkr multiplicerad med 0,16





(a) = (4) + (5)
(6) Försäkringsersättningar för egen räkning (f e r) (7) Försäkringsersättningar brutto (b) Kvoten mellan försäkringsersättningar f e r och försäkringsersättningar brutto, dvs (6) / (7)


(c) Det största av (b) och 0,50 Första resultatet (premieindex) = (a) x (c)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvens- marginal för svenska skadeförsäkrings- bolag

sida 4(5)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal (forts). Belopp i kkr.

B - Andra resultatet

Referensperiod (not 1)

(1) Utbetalda försäkringsersättningar avseende direkt affär under referensperioden (2) Utbetalda försäkringsersättningar inom mottagen återförsäkring under referensperioden (3) Ersättningsreserv avseende såväl direkt affär som mottagen återförsäkring vid referensperiodens utgång (4) Realiserade regresser och återvinningar (5) Ersättningsreserv avseende såväl direkt affär som mottagen återförsäkring vid referensperiodens början Summa försäkringsersättningar under referensperioden = (1)+(2)+(3) - (4) - (5)





(a) Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i referensperioden, (not 2)
(6) den del av (a) som ej överstiger 58 240 kkr multiplicerad med 0,26 (7) den del av (a) som överstiger 58 240 kkr multiplicerad med 0,23

(b) Total = (6) + (7)
(8) Försäkringsersättningar f e r, [se sid 3(5), II A (6)] (9) Försäkringsersättningar brutto, [se sid 3(5), II A (7)] (c) Kvoten mellan (8) och (9), [se sid 3(5), II A (b)]


(d) Det största av (c) och 0,50, [se sid 3(5), II A (c)] Andra resultatet (skadeindex) = (b) x (d)

1 Referensperioden utgör i allmänhet de tre senaste åren, dock de senaste sju åren för bolag som huvudsakligen te cknar kreditförsäkring eller försäkring för en eller flera av riskerna storm, hagel eller fr ost.

F 64504 1997-03

2 Använd det tal, 3 alt 7, som motsvarar referensperiodens längd .

Blankettutgivare

Postadress

Telefon

Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

00-000 00 00

00-00 00 00

Org nr

Bolagets firma

Deklaration av kapitalbas och solvens- marginal för svenska skadeförsäkrings- bolag

sida 5(5)

per 96-12-31

II - Erforderlig solvensmarginal (forts).

Garantibelopp

Det för bolaget lagstadgade garantibeloppet, enl 7 kap 27 § FRL, uttryckt i ecu

Garantibeloppet omräknat till kkr.

Sammanfattning. Belopp i kkr.

II Erforderlig solvensmarginal A) Det första resultatet (premieindex) B) Det andra resultatet (skadeindex) C) Garantibeloppet


Erforderlig solvensmarginal = det största av (A), (B) och (C)

I Kapitalbasen

Kapitalbasen =Total (A) från sid 2

F64504 1997-03

Datum

Ansvarig handläggare (textas)

Telefon (även riktnr)

Blankettutgivare

Postadress

Telefon Telefax

Finansinspektionen

Box 7831

103 98 STOCKHOLM

08-787 80 00 08-24 13 35

Ifylles av Finansinspektionen

Uppjusterad kapitalbas

B-Poster, enligt särskilt medgivande

Uppjusterad kapitalbas =kapitalbasen + B(9)

ANVISNINGAR TILL DEKLARATION AV KAPITALBAS OCH SOLVENSMARGINAL FÖR SVENSKA SKADEFÖRSÄKRINGSBOLAG

Allmänt

Ändringar jämfört med senast gällande anvisningar (FFFS 1996:5) har markerats med streck i kanten.

Blanketten har givits en utformning som står i överensstämmelse med den mall som lagts fast i ett för samtliga EU-länder gemensamt tillsynsprotokoll.

Ett lokalt ömsesidigt skadeförsäkringsbolag kan under vissa förutsättningar ansöka om dispens från skyldigheten att lämna solvensdeklaration genom en kryssmarkering på blankettens första sida (se anvisningarna till sidan 1 nedan).

Det underlag som ett skadeförsäkringsbolag behöver för att kunna fylla i blanketten är följande. (För nystartade bolag gäller nedanstående i tillämpliga delar.)

1. Om bolaget är ömsesidigt och

a) huvudsakligen meddelar kreditförsäkring eller försäkring som täcker en eller flera av riskerna storm, hagel eller frost behövs dels bolagets årsredovisningar för de senaste sju åren, dels bolagsordningen. (Dessa bolags "referensperiod" - se blankettens sida 3 - är sju år.)

b) huvudsakligen meddelar annan försäkring än som nämns under a) behövs dels bolagets årsredovisningar för de senaste tre åren, dels bolagsordningen. (Dessa bolags "referensperiod" - se blankettens sida 3 - är tre år.)

2. Om bolaget är aktiebolag och

a) huvudsakligen meddelar kreditförsäkring eller försäkring som täcker en eller flera av riskerna storm, hagel eller frost behövs bolagets årsredovisningar för de senaste sju åren ("referensperioden" - se blankettens sida 3 - är sju år).

b) meddelar annan försäkring än som nämns under a) behövs bolagets årsredovisningar för de senaste tre åren ("referensperioden" - se blankettens sida 3 - är tre år).

Bolag som bedrivit verksamhet under kortare tid än tre (sju) år har motsvarande kortare referensperiod. I det fall ett bolag har ett förkortat eller förlängt räkenskapsår bör kontakt tas med Finansinspektionen innan blanketterna fylls i.

Observera: För samtliga poster gäller att belopp redovisas i tusental kronor.

Definitioner

Sidan 1.

Ett lokalt ömsesidigt skadeförsäkringsbolag kan ansöka om dispens från skyldigheten att lämna solvensdeklaration genom att sätta ett kryss i därför avsedd ruta på blankettens första sida om följande förutsättningar är uppfyllda:

1. Bolagets årliga premieinkomst har under de två senaste räkenskapsåren understigit 100 basbelopp enligt lagen (1962:381) om allmän försäkring,

2. bolagets verksamhet omfattar inte kredit- eller borgensförsäkring eller annan ansvarsförsäkring än sådan som enligt 2 kap. 3 a § tredje stycket FRL behandlas som underordnad och

3. minst 50 procent av den årliga premieinkomsten härrör från bolagets delägare.

De första två belopp som skall redovisas på sidan 1 (om inte bolaget ansöker om dispens enligt ovan) hämtas från blankettens sida 5. Det tredje beloppet beräknas med hjälp av dessa första två. I det fall beräkningarna visar på ett överskott (dvs. kapitalbasen är större än erforderlig solvensmarginal) innebär det att bolaget uppfyller lagstadgade solvenskriterier. När däremot fråga är om underskott skall Finansinspektionen enligt 19 kap. 11 § förelägga bolaget eller styrelsen att vidta rättelse.

Deklarationen skall (även vid dispensansökan) skrivas under av verkställande direktör/verkställande ledamot samt av ansvarig handläggare.

Sidan 2.

Uppgifter hämtas från balansräkningen i den senaste årsredovisningen samt, vad gäller ömsesidiga bolag, från bolagsordningen.

I - Kapitalbasen. Belopp i kkr.

Posterna i kapitalbasen skall anges efter dispositioner enligt det förslag till stämmo- dispositioner som framgår av årsredovisningen.

I-A(1) Till fullo inbetalt aktiekapital eller garantikapital:

Observera att det startkapital, och eventuella kapitaltillskott, som får redovisas här måste vara inbetalt.

I-A(2) Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital, om minst 25 procent av sådant kapital inbetalts:

- För aktiebolag gäller att "ej inbetalt aktiekapital" endast kan förekomma vid en nyemission.

- För ömsesidiga bolag gäller att "ej inbetalt garantikapital" kan finnas i högst två år från den dag det ömsesidiga bolaget bildades.

Kontrollera

I-A(3) Reserver som ej motsvarar förpliktelser

(a) Ange här överkursfond, reservfond och uppskrivningsfond, dvs. summan av posterna AA II, III och IV (1) på balansräkningens skuldsida. Fonden för orealiserade vinster jämställs i detta sammanhang med övervärden och skall redovisas under I-A(7).

(b) Ange säkerhetsreserv och andra obeskattade reserver (dock ej överavsättningar för kreditförsäkring). Uppgiften skall överensstämma med posten BB på balansräkningens skuldsida - såvida inte bolaget där redovisar överavsättningar för kreditförsäkring, för vilken post i så fall avdrag måste göras innan uppgiften förs ut på blanketten. (Eventuella överavsättningar för kreditförsäkring skall i stället ingå bland posterna redovisade vid A(4)(a) nedan.)

I-A(4) Ej fördelad vinst och förlust

(a) Balanserat resultat: Ange summan av posterna Xxxxxx fonder och balanserad vinst eller förlust efter dispositioner, (posterna AA IV(3) och V på balansräkningens skuldsida ökade eller minskade för årets stämmodispositioner som rör dessa poster). Posten skall inkludera den justering som gjorts av årsredovisningens post ”Balanserad vinst eller förlust” till följd av att verkligt värde tillämpas som värderingsprincip. Den del av årets resultat som balanseras i ny räkning skall dock anges vid årets resultat (post A(4)(b)). Observera att den eventuella del av utjämningsreserven för kreditförsäkring som överstiger det lagstadgade beloppet [enligt 12 kap. 9 a § försäkringsrörelselagen (FRL)] får medräknas här.

(b) Årets resultat (vinst eller förlust) efter dispositioner. Utgå från årets resultat, inklusive orealiserad vinst eller förlust, (posten AA VI på balansräkningens skuldsida) och dra från detta belopp bort eventuella dispositioner (som t.ex. utdelning till aktieägare).

I-A(5) t.o.m. I- A(7); Ömsesidiga bolag

För att bolaget lättare skall kunna kontrollera att ingen av de uppgifter som redovisas vid A (5) och, i förekommande fall, vid A (6) överstiger det maximalt tillåtna (dvs. 50% resp. 25% (50%) av kapitalbasen) bör bolaget tills vidare hoppa över uppgifterna A(5) och A(6) och först fylla i uppgiften A(7). Anvisningar till uppgifterna A(5) och A(6) lämnas efter A(7) nedan. Bolag som ej emitterat förlagslån kan dock redan här föra ut 0 (noll) vid posten A(6).

I-A(5) t.o.m. I-A(7); Aktiebolag

Då aktiebolag saknar uttaxeringsrätt förs värdet 0 (noll) ut på blanketten. Aktiebolag som ej har emitterat förlagslån hoppar till uppgiften A(7) efter att först ha fört ut värdet 0 (noll) vid A(6). I det fall bolaget har emitterat förlagslån bör uppgiften A(7) fyllas i före A(6). Därigenom underlättas bolagets kontroll av att förlagslånen inte redovisats till ett för högt värde. Anvisningar till uppgiften A(6) lämnas efter A(7) nedan.

I-A(7) Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar

I fråga om posten A(7) gäller att det är nettot av övervärden och undervärden i tillgångar som i förekommande fall skall tas upp. I posten ingår fond för orealiserade vinster, inklusive den latenta skatteskuld som redovisas till följd av att värdering sker till verkligt värde.

I-A(5) "Uttaxering"; Ömsesidiga bolag

Uppgiften är endast tillämplig för ett ömsesidigt skadeförsäkringsbolag. Skadeförsäkringsbolags uttaxeringsrätt regleras i 13 kap. 1 § FRL. Av bolagsordningen framgår om uttaxeringsrätten är begränsad och i så fall till vilket belopp.

a) Bolag som saknar begränsningsregel

Finns ingen begränsningsregel i bolagsordningen är uttaxeringsrätten i princip obegränsad. Något avdrag för den uttaxering som eventuellt skett avseende räkenskapsåret behöver då inte göras. Eftersom det emellertid gäller en speciell begränsningsregel för denna post (den får högst utgöra hälften av kapitalbasen) måste posten A(5) beräknas på ett av de tre alternativa sätt som här följer. Observera att endast ett av alternativen kan föreligga.

Alt.1 Bolag som i kapitalbasen inte inkluderar förlagslån

Posten A(5) sätts lika med summan av A-posterna (1)+(2)+(3)+(4)+(7). Uttaxeringsbeloppet kommer därmed att uppgå till 50% av kapitalbasen.

Alt.2 Bolag som i kapitalbasen inkluderar förlagslån, men där högst hälften av förlagslånen har fast löptid

Posten A(5) sätts lika med summan av A-posterna (1)+(2)+(3)+(4)+(6)+(7). För att kunna beräkna A(5) måste bolaget således först ha beräknat också den efterföljande posten A(6), se anvisningarna till denna post på sid 5. Observera att i detta fall behöver ingen särskild storlekskontroll göras av att de uppgifter som redovisas vid A(5) och A(6) håller sig inom de angivna maximigränserna (50% resp. 25% av kapitalbasen) - dessa gränser blir nämligen, som lätt kan kontrolleras, automatiskt uppfyllda.

Alt.3 Övriga bolag, dvs. bolag som i kapitalbasen inkluderar förlagslån, men där mer än hälften av förlagslånen har fast löptid

Vid A(5) får bolaget redovisa ett belopp som erhålls genom summering av samtliga övriga A-poster, dvs. (1)+(2)+(3)+(4)+(6)+(7), dock med nedan angivna restriktion vad gäller posten A(6). (En förutsättning för att posten A(6) över huvud taget skall få medräknas är att förlagslånen varit föremål för Finansinspektionens tillståndsgivning - se anvisningarna till denna post.)

Den restriktion som gäller beträffande posten A(6) är att däri inräknade förlagslån med fast löptid inte får vara större än summan av dels de fem A-posterna (1)+(2)+(3)+(4)+(7) och dels eventuellt existerande s.k. eviga förlagslån. Förlagslånen med fast löptid får nämligen aldrig utgöra mer än 25 procent av kapitalbasen. [Detta innebär bl.a. att sådana ömsesidiga bolag som endast har förlagslån med fast löptid aldrig kan redovisa ett värde på A(5) som är större än 2 gånger summan av A-posterna (1)+(2)+(3)+(4)+(7).]

Bolaget börjar således med att beräkna posten A(6), se anvisningarna till denna punkt på sid 5, och räknar därefter ut A(5) som summan av A-posterna enligt ovannämnda instruktion, [dvs. A(5)=(1)+(2)+(3)+(4)+(6)+(7)]. Observera att i detta fall behöver ingen annan storlekskontroll göras av de uppgifter som redovisas vid A(5) och A(6) än den beträffande förlagslån med fast löptid som beskrivits i närmast föregående stycke. De övriga maximivärdena (50% resp. 25% av kapitalbasen) uppfylls nämligen med automatik.

b) Bolag som har en begränsningsregel

Om en begränsningsregel finns, skall bolaget med hjälp av denna först räkna fram med vilket högsta sammanlagda belopp medlemmarna under räkenskapsåret, teoretiskt sett, hade kunnat uttaxeras. Från detta värde dras det belopp bort med vilket uttaxering - i förekommande fall - faktiskt skett för räkenskapsåret ifråga. Det belopp som kvarstår efter verkställt avdrag skall halveras (dvs. divideras med 2). Storleken av det sålunda erhållna värdet (nedan benämnt U) måste kontrolleras innan det kan föras ut på blanketten. Kontrollen kan lämpligen starta med att värdet på U antecknas nedan.

U=. kkr

Därefter beräknas en storhet V, där V=summan av de fem A-posterna (1)+(2)+(3)+(4)+(7).

V=. kkr

Jämför nu de två värdena U och V med varandra och se efter vilket av följande tre fall som är för handen. Observera att endast ett av alternativen kan föreligga.

Alt.1) I det fall V är större än, eller lika med U skall U föras ut vid A(5) på blanketten. (Uttaxeringsrätten kommer därmed inte att utgöra mer än 50 % av kapitalbasen.)

Alt.2) I det fall U är större än V och bolaget inte har några förlagslån att redovisa vid A(6) skall V föras ut vid A(5) på blanketten. (Uttaxeringsrätten kommer därmed att utgöra exakt 50 % av kapitalbasen.)

Alt.3) I det fall U är större än V och bolaget har förlagslån att redovisa vid posten A(6) skall posten A(5) tills vidare hoppas över. Först sedan A(6), se följande anvisningar, har tilldelats ett värde kan nämligen en beräkning av A(5) ske.

I-A(6) Förlagslån, upp till maximalt 25 procent (50 procent) av kapitalbasen

Bolag som ej emitterat förlagslån för ut värdet 0 (noll) vid posten A(6). Övriga bolag bör uppmärksamma att endast sådana förlagslån för vilka inspektionens medgivande finns här kan komma ifråga. Detta innebär att förlagslånen måste vara förenade med vissa villkor, vilka finns redovisade i Finansinspektionens allmänna råd (FFFS 1995:1) om möjligheten för försäkringsbolag att räkna in förlagslån i kapitalbasen. Av de allmänna råden framgår att kapitalbasen får inkludera såväl förlagslån utan fast löptid (s.k. eviga förlagslån) som vissa förlagslån med fast löptid - dock gäller därvid bl.a. följande två begränsningar: Av kapitalbasen får

1) högst 50 % utgöras av förlagslån, samt

2) högst 25 % utgöras av förlagslån med fast löptid.

Innan ett värde förs ut på blanketten måste således i vissa fall en särskild storleksgranskning (se nästa stycke: Kontroll) av detta värde göras. Observera dock att kontrollen enligt nedan inte skall göras av ömsesidiga bolag med obegränsad uttaxeringsrätt [eftersom en sådan kontroll funnits inbyggd i själva anvisningarna till beräkning av posten A(5)]. Inte heller behöver den göras av ömsesidiga bolag med begränsad uttaxeringsrätt som redan har kunnat föra ut ett värde vid A(5).

Kontroll (gäller endast aktiebolag samt vissa ömsesidiga bolag med begränsad uttaxeringsrätt, nämligen de som tillhör Alt. 3 enligt ovan)

1. Bolaget skall först kontrollera att det värde som förs ut vid A(6) inte överstiger summan av de övriga A-posterna [dvs. A(6) att inte är större än (S), där S=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(7)]. Ett ömsesidigt bolag som vid A(5) ännu inte kunnat redovisa något värde på "uttaxeringen" sätter (5) i ovannämnda summa lika med det vid A(5b) framräknade värdet på U. (Observera att detta värde ej nödvändigtvis är det som skall föras ut på blanketten vid A(5), se nedan.)

2. Bolaget skall därefter kontrollera att de i A(6) ingående förlagslånen med fast löptid inte upptagits till ett värde som överstiger 25 procent av kapitalbasen. För det fall bolaget endast emitterat förlagslån med fast löptid innebär detta att förlagslånen inte får tas upp till ett högre värde än en tredjedel av S (för en definition av S se föregående stycke). I annat fall måste de i kapitalbasen inräknade förlagslånen med fast löptid skrivas ned. Detta innebär att posten A(6) måste reduceras i motsvarande mån. Först efter denna kontroll kan ett värde föras ut på blanketten.

Beräkning av A(5) - när detta värde inte tidigare kunnat redovisas

I det fall uppgiften A(5) tidigare inte kunnat beräknas - beroende på att uppgiften A(6) ännu ej blivit redovisad - kan detta nu åtgärdas. A(5) sätts lika med summan av de övriga A-posterna, dvs. A(5)=(1)+(2)+(3)+(4)+(6)+(7).

I-A(8) Avdrag för immateriella poster i balansräkningen

Från och med räkenskapsåret 1996 får immateriella tillgångar redovisas i balansräkningen. Vid beräkningen av kapitalbasen skall avdrag ske för sådana poster.

Total A: Beräkna summan av samtliga A-poster

I-B(9), Ej öppet redovisade övervärden i tillgångar

Ifylles av Finansinspektionen och ej av bolaget.

Posten får om särskilda skäl finns medräknas i kapitalbasen. Så får dock inte ske med mindre än att Finansinspektionen i det enskilda fallet givit sitt tillstånd därtill. Ett bolags ansökan om att få medräkna detta slag av övervärden i tillgångar skall åtföljas av en utredning som klart styrker att sådana övervärden existerar.

Sidan 3.

Uppgifter hämtas från resultaträkningen, med tillhörande notapparat, i den senast

upprättade årsredovisningen.

II - Erforderlig solvensmarginal. Belopp i kkr. A - Första resultatet

II-A(1) Ange premieinkomst brutto för all direkt försäkring. (Värdet skall överensstämma med det som redovisas i not till resultaträkningen.) Det är här således fråga om inkomster som ej är periodiserade varför engångspremier för flerårsförsäkringar skall medtas i sin helhet. Det bör observeras att, för det fall ett annat försäkringsbolag i bolaget inköpt en skadesjukränta, transaktionen skall framgå av resultaträkningen. Den ersättning som bolaget erhållit för sjukräntan skall således betraktas som premieinkomst och ingå i posten II-A(1).

II-A(2) Ange premieinkomst brutto för all mottagen återförsäkring. (Värdet skall överensstämma med det som redovisas i not till resultaträkningen.)

Anm: Summan av (1) och (2) är lika med bolagets totala premieinkomst brutto.

II-A(3) Annullerade premier m.m.

Syftet med posten (3), som är en avdragspost, är att en justering här skall komma till stånd i det fall posten (1) ovan redovisats utan avdrag för annullerade premier (t.ex.

trafikförsäkringspremier för bilar som skrotas eller försäljs). Posten kan dock åsättas värdet noll om dess storlek är av mindre vikt och det är förenat med betydande svårigheter och kostnader att få fram uppgift om annullerade premier.

II-A(4) och A(5)

II-A(4) Summa premieinkomst som är mindre än eller lika med 10 miljoner ecu, d.v.s 83 200 kkr, multipliceras med 0,18 och förs ut.

II-A(5) När Summa premieinkomst är större än 83 200 kkr så minskas den med 83 200 kkr. Det erhållna resultatet multipliceras med 0,16 och förs ut.

(a) Ange summan av (4) och (5).

II-A(6) Ange försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring) för räkenskapsåret enligt den senaste årsredovisningen. Den uppgift som här avses är således den del som inte faller på bolagets återförsäkrare.

II-A(7) Beräkna försäkringsersättningar (brutto) för räkenskapsåret. Här avses således försäkringsersättningar brutto för all direktaffär och all mottagen återförsäkring", dvs. samma uppgift som i A(6) men utan avdrag för återförsäkrares andel.

(b) Beräkna kvoten (6)/(7) och för ut. Om (7) är 0 sätts kvoten till 1.OBS!

(c) Om (b) ovan är större än 0,50 förs (b) ut - i annat fall åsätts (c) värdet 0,50.

Första resultatet (premieindex) erhålls genom en multiplikation av de två värdena redovisade vid (a) resp. (c).

Sidan 4. "Längden på "referensperioden" avgör om uppgifter skall hämtas från de tre eller sju senaste årens årsredovisningar.

II - Erforderlig solvensmarginal (forts). Belopp i kkr. B-Andra resultatet

Det "första resultatet" härleds som framgått med hjälp av premieinkomsten för senaste räkenskapsår, medan det "andra resultatet" bygger på försäkringsersättningar - som till skillnad från premieinkomsten är ett periodiserat mått. Uppgifterna (1) t.o.m. (5) syftar således endast till att få fram ett underlag som gör det möjligt att i (a) beräkna medelvärdet under referensperioden av försäkringsersättningar (brutto) för all direkt och indirekt försäkring. (Genom att använda glidande medelvärden, och inte enskilda års försäkringsersättningar, uppnås en större stabilitet i "erforderlig solvensmarginal".)

Den period (referensperioden) som medelvärdet avser är för de flesta skadeförsäkringsbolag tre år. Bolag som huvudsakligen tecknar kreditförsäkring, eller försäkring för en eller flera av riskerna storm, hagel eller frost, har dock en referensperiod på sju år. Medelvärdet skall således i detta fall, där så är möjligt, beräknas på de senaste sju årens uppgifter om försäkringsersättningar.

Observera att posten (a) på blankettens tredje sida i princip kan beräknas genom att bolaget från var och en av de senaste tre (sju) årens resultaträkningar hämtar uppgift om försäkringsersättningar. En summering av de tre (sju) uppgifterna samt därefter division med tre (sju) leder till den uppgift som efterfrågas i (a). Denna metod fungerar dock inte när sådan beståndsöverlåtelse skett under referensperioden som skall föras direkt på balanskontona. Detta beror på att den utgående ersättningsreserven ett år då inte är exakt lika stor som den ingående reserven året därpå. Metoden får således inte användas av ett försäkringsbolag som genomfört en beståndsöverlåtelse. Något problem uppstår däremot inte i det fall ett annat försäkringsbolag inköpt en skadesjukränta i bolaget, eftersom en sådan transaktion skall redovisas över resultaträkningen. Härigenom ökar storleken på de två posterna premieinkomt och försäkringsersättningar, vilka här är ett mått på riskerna i ett skadeförsäkringsbolag.

II-B(1) Ange utbetalda försäkringsersättningar (brutto) för direkt affär, d.v.s utan avdrag för återförsäkrares andel, under de tre (alt. sju) senaste räkenskapsåren.

II-B(2) Ange utbetalda försäkringsersättningar (brutto) för mottagen återförsäkringsaffär under de tre (alt. sju) senaste räkenskapsåren. Det är även här fråga om en bruttoredovisning, varför avdrag för återförsäkrares andel ej får göras.

II-B(3) Ange avsättning för oreglerade skador (posten EE 3 på balansräkningens skuldsida) per utgången av det senaste räkenskapsåret. (Har ett annat försäkringsbolag under året inköpt en skadesjukränta i bolaget skall avsättningen till premiereserv för denna redovisas över resultaträkningen och således ingå i posten utgående avsättning för oreglerade skador.)

II-B(4) Ange endast sådana eventuella realiserade regresser och återvinningar som inte redan blivit beaktade vid beräkningen B(1) och B(2).

II-B(5) Ange ingående avsättning för oreglerade skador det år som inleder referensperioden. (Avsättningen för oreglerade skador skall således här i förekommande fall inkludera avsättning för bestånd som vid ingången av referensperioden överlåtits till bolaget.)

Summa försäkringsersättningar under referensperioden: från summan av de tre B- posterna (1), (2) och (3) dras B(4) och B(5) bort. Resultatet förs ut.

(a) Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i referensperioden (3, eller alt. 7 år): Resultatet av operationen blir medelvärdet (per år) av försäkringsersättningar under referensperioden.

II-B(6) (a) skall till den del den är mindre än eller lika med 7 miljoner ecu, d.v.s 58 240 kkr, multipliceras med 0,26 och förs ut.

II-B(7) Om (a) är större än 58 240 kkr så minskas (a) med 58 240 kkr och resultatet multipliceras med 0,23 och förs ut.

(b) Ange summan av (6) och (7).

II-B(8) Posten är identisk med posten II-A(6).

II-B(9) Posten är identisk med posten II-A(7).

(c) Kvoten är identisk med kvoten framräknad vid II-A(b).

(d) Upprepa kvoten i (c) om den är större än 0,50. För annars ut 0,50.

Andra resultatet (skadeindex) erhålls genom en multiplikation av de två värderna redovisade vid (b) resp. (d).

Sidan 5

(Uppgifterna, med undantag för garantibeloppet, hämtas från blankettens sidor 2 - 4.)

Garantibelopp Garantibeloppet i ecu

Garantibeloppet i tusental kronor

Det bör observeras att i vissa fall är garantibeloppet vad gäller ett mindre bolag mycket större än den erforderliga solvensmarginal som vid en viss tidpunkt gäller för bolaget (och som räknas fram med hjälp av blanketten). Bolagets kapitalbas (i kkr) måste trots detta dock vara minst lika stor som garantibeloppet (i kkr).

Sammanfattning. Belopp i kkr.

II Erforderlig solvensmarginal

A) Ange slutresultatet från sidan 3.

B) Ange slutresultatet från sidan 4.

C) Ange garantibeloppet i kkr.

Erforderlig solvensmarginal: För ut det största av talen A), B) och C) enligt ovan.

I Kapitalbasen. Ange totalen A från sidan 2.

Uppjusterad kapitalbas. Ifylles i förekommande fall av Finansinspektionen.

Med ansvarig handläggare avses den som ansvarar för att blanketten fylls i på ett korrekt sätt. Om flera personer har ansvarat för uppgifternas ifyllande bör detta särskilt anges, med tillägg om vilka uppgifter var och en har svarat för.

Document Metadata

Table of Contents

FINANS-

Document Metadata