เงินลงทุน ข้อกำหนดตัวอย่าง

เงินลงทุน. เงินลงทุนที่ถือไวจนครบกําหนด คือ เงินลงทุนท่ีมีกําหนดเวลาและผูบริหารตั้งใจแนวแนและมีความสามารถ ถือไวจนครบกําหนดไดแสดงรวมไวในสินทรัพยไมหมุนเวียน เวนแตจะครบกําหนดภายใน 12 เดือนนับแต วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานก็จะแสดงไวในสินทรัพยหมุนเวียน เงินลงทุนที่ถือไวจนครบกําหนดรับรูมูลคาเริ่มแรกดวยราคาทุน ซึ่งหมายถึงมูลคายุติธรรมของสิ่งตอบแทนที่ ใหไปเพื่อใหไดมาซึ่งเงินลงทุนนั้นรวมทั้งคาใชจายในการทํารายการ เงินลงทุนที่จะถือไวจนครบกําหนดวัดมูลคาภายหลังการไดมาดวยวิธีราคาทุนตัดจําหนายตามอัตราดอกเบี้ย ที่แทจริง หักดวยคาเผื่อการดอยคา บริษัทจะทดสอบคาเผื่อการดอยคาของเงินลงทุนเมื่อมีขอบงชี้วาเงินลงทุนนั้นอาจมีคาเผื่อการดอยคาเกิดขึ้น หากราคาตามบัญชีของเงินลงทุนสูงกวามูลคาที่คาดวาจะไดรับคืน บริษัทจะบันทึกรายการขาดทุนจากคาเผื่อ การดอยคารวมไวในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ ในการจําหนายเงินลงทุน ผลตางระหวางมูลคายุติธรรมของผลตอบแทนสุทธิที่ไดรับจากการจําหนาย เมื่อเปรียบเทียบกับราคาตามบัญชีของเงินลงทุนนั้นจะบันทึกรวมอยูในกําไรหรือขาดทุน กรณีที่จําหนาย เงินลงทุนที่ถือไวในตราสารหนี้หรือตราสารทุนชนิดเดียวกันออกไปบางสวน ราคาตามบัญชีของเงินลงทุน ท่ีจําหนายจะกําหนดโดยใชวิธีถัวเฉลี่ยถวงนาํ หนักดวยราคาตามบัญชีจากจํานวนทั้งหมดที่ถือไว ลูกหนี้ ไดแก ลูกหน้ีบริษัทหลักทรัพยและบริษัทท่ัวไป สวนรายไดคางรับ ไดแก รายไดคาธรรมเนียมและ คาบริการท่ียังมิไดออกใบแจงหน้ี ลูกหนี้และรายไดคางรับแสดงในราคาตามใบแจงหนี้หักดวยคาเผื่อหน้ีสงสัย จะสูญซึ่งประมาณจากการสอบทานยอดคงเหลือ ณ วันสินงวด คาเผื่อหน้ีสงสยจะสูญหมายถึงผลตางระหวางราคาตามบัญชีของลูกหนี้เปรียบเทียบกับมูลคาที่คาดวาจะไดรับ จากลูกหนี้ คาเผื่อหนี้สงสัยจะสูญประเมินโดยการวิเคราะหประวัติการชําระหนี้ และการคาดการณเกี่ยวกับ การชําระหนี้ในอนาคตของลูกคา ประเมินกระแสเงินสดไหลเขาในอนาคต สถานการณที่อาจทําใหทราบและ ระบุไดถึงการผิดนัดชําระหนี้ และการพิจารณาแนวโนมของตลาด ลูกหนี้และรายไดคางรับจะถูกจําหนายออก จากบัญชีเมื่อทราบวาเปนหนี้สูญ และจะรับรูไวในกําไรหรือขาดทุนโดยถือเปนสวนหนึ่งของคาใชจายในการ บริหารในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ