AĞRI İBRAHİM ÇEÇEN ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÖN MALİ KONTROL ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam
T.C.
AĞRI XXXXXXX XXXXX ÜNİVERSİTESİ
STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖN MALİ KONTROL ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Amaç ve kapsam
Madde 1- Bu Yönergenin amacı, Üniversite harcama birimleri ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yürütülecek ön mali kontrol faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektedir.
Dayanak:
Madde 2- Bu Yönerge, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ nun 58. ve 60. maddelerine ve 31.12.2005 tarihli ve 26040 (3. Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar:
Madde 3- Bu Yönergede geçen;
a)-Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
b)-Üst Yönetici: Rektörü,
c)- Başkanlık: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığını,
ç)- Başkan: Strateji Geliştirme Daire Başkanını,
d)- Kanun: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
e)- Harcama Birimi: Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Üniversite Harcama birimini,
f)- Harcama Yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,
g)- Gerçekleştirme Görevlisi: Harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütenleri,
h)- Yönerge: Ağrı Xxxxxxx Xxxxx Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Uygulama Yönergesini,
ı)- Ön Mali Kontrol: İdarenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerinin; Üniversite bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü,
i)- Görüş Yazısı: Ön mali kontrol sonucunda mali karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde verilen yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi, ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Ön Mali Kontrolün Kapsamı:
Madde 4- Ön mali kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde, harcama birimleri ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından yerine getirilir. Daire Başkanlığı tarafından yapılacak ön mali kontrol, bu Yönergede belirtilen kontroller ile harcama birimlerinin talebi veya Başkanlığın risk değerlendirmesi sonucunda ön mali kontrol işlemine tabi tutulmasında yarar görülen mali karar ve işlemlerden Üst Yönetici tarafından uygun görülen kontrollerden meydana gelir. Harcama birimleri ve Daire Başkanlığı tarafından yapılacak ön mali kontrol idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden yerine getirilir. Ayrıca, mali karar ve işlemler harcama birimleri tarafından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir.
Ön Mali Kontrolün Niteliği:
Madde 5- Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, mali karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir. Mali karar ve işlemlerin ön mali kontrole tabi tutulması ve ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu da ortadan kaldırmaz.
Ön Mali Kontrolün Süreci ve Usulü:
Madde 6- Daire Başkanlığının ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilecektir. Yapılan kontrol sonucunda durumuna göre görüş yazısı düzenlenecek veya dayanak belgenin üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür.” şerhi düşülerek ilgili birime gönderilecektir. Ön mali kontrol sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli olacaktır. Başkanlığın görüş yazısı harcama birimince ilgili işlem dosyasında saklanacak ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenecektir. Daire Başkanlığınca mali karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise nedenleri açıkça belirtilen bir görüş yazısı yazılarak kontrole tabi karar ve işlem belgeleri eklenmek suretiyle ilgili birime gönderilecektir. Daire başkanlığınca, Yönergenin 10, 13, 14, 15, 16 ve 18. maddeleri uyarınca yapılan kontrollerde yazılı görüş düzenlenmesi zorunludur. Bu yazıda, yapılan kontrol sonucunda mali karar ve işlemin uygun görülüp görülmediği, uygun görülmemişse nedenleri açıkça belirtilecektir. Mevzuatına uygun olarak giderilebilecek nitelikte eksiklikleri bulunan mali karar ve işlemlerde, bu eksiklikler ve eksiklikleri nasıl düzeltilebileceği hususları belirtmek ve bunların düzeltilmesi kaydıyla işlemin uygun görüldüğü şeklinde yazılı görüş düzenlenebilecektir. Harcama birimlerince yerine getirilecek ön mali kontrol işlemi ise süreç kontrolü olarak yapılacaktır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanacak ve uygulanacaktır. Mali işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol edeceklerdir. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla harcama birimlerince mali işlemlerin süreç akış şeması hazırlanacak ve Başkanlığın da görüşü alındıktan sonra Üst Yöneticinin Onayı ile yürürlüğe konulacaktır.
Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşi olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendireceklerdir. Yapılan bu görevlendirmeler Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına bildirilecektir. Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde mevzuata uygunluk ve belgelerin tamam olup olmadığı hususları ile daha önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön mali kontrol yapacaklar; yapılan bu kontrol sonucunda işlemlerin uygun görülmesi halinde ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür.” şerhini düşerek imzalayacaklardır.
Kontrol Yetkisi:
Madde 7- Strateji Geliştirme Daire Başkanlığında ön mali kontrol yetkisi Daire Başkanına aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüşler Daire Başkanı tarafından imzalanacaktır. Daire Başkanı, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak Başkanlık İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol alt birim yetkilisine devredebilir. Başkanın harcama yetkilisi olması durumunda ön mali kontrol görevi Başkanlık İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol alt birimi tarafından yerine getirilir. Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemlerin kontrolü, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Şube alt birimi tarafından yerine getirilecektir. Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir.
Görevler Ayrılığı İlkesi:
Madde 8- Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığında ön mali kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, mali karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi mali karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI’NIN ÖN MALİ KONTROLÜNE TABİ MALİ KARAR VE İŞLEMLER
Taahhüt Xxxxxx ve Sözleşme Tasarıları:
Madde 10- Harcama birimlerinin, ihale kanunlarına tabi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından mal ve hizmet alımları için 1.000.000,00 (bir milyon Türk Lirasını), yapım işleri için 2.000.000,00 (iki milyon Türk Lirasını) aşanlar ön mali kontrole tabidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dâhil değildir. Kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri içerecek şekilde oluşturulan iki nüsha işlem dosyası harcama yetkilisi tarafından sözleşme imzalanmadan ve idare taahhüt altına girmeden önce kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin bilgi ve belgeleri içerecek şekilde ve dizi pusulası ( EK-1 ) oluşturularak ihale işlem dosyası, içerisinde ön mali kontrole tabi tutulmak üzere harcama yetkilisi tarafından Daire Başkanlığına bir yazı ekinde gönderilir. Başkanlığa gelen ihale işlem dosyasının 10 iş günü içerisinde ön mali kontrolü yapılır ve görüş yazısı yazılarak harcama birimine bildirilir.
ÖNEMLİ: Ön mali kontrol limitlerinin altında kalmak için, düzenlemelere aykırı olarak işlemlerin kısımlara bölünerek ihale edilmemesi gerekmektedir.
Başkanlığa gönderilecek ön mali kontrol talep yazılarında belirtilmesi zorunlu hususlar;
- Harcama biriminin adı,
- Yüklenicinin ismi veya unvanı,
- Taahhüdün konusu,
- Taahhüdün tutarı,
- Varsa işin Cumhurbaşkanlığı ( KaYa ) yatırım proje numarası,
- Ön mali kontrol için gönderildiği hususunun belirtilmelidir.
Ön mali kontrol için gönderilecek ihale işlem dosyasında bulunması gereken bilgi ve belgeler:
a- Onay belgesi,
b- Yaklaşık maliyet ve dayanağını oluşturan hesap cetvelleri,
c- İhale komisyonlarının kurulmasına ilişkin (asıl ve yedek üyelerin belirtildiği) ihale yetkili listesi,
ç- Kamu Xxxxx Xxxxxx tarafından ihale kayıt numarası verilen ihale kayıt formu,
d- İlanın yapıldığına ilişkin belgeler,
e- İlan zorunluluğu bulunmayan ihalelerde, isteklilerin davet edildiğine dair davet yazıları,
f- Yıllık yatırım programında yer alacak işlerle bu programdaki ek veya değişikliklere göre yapılacak işlerde, Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun bu konudaki hükümlerinin ve her yıl Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığınca yürürlüğe konulan Yatırım Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve İzlenmesine Dair Karar’ın öngördüğü işlemlerin yapıldığını kanıtlayan belgeler;
- Ödeneği toplu olarak verilmiş projelerin detay programlarına ait bilgiler ile toplulaştırılmış projelerin alt kalemlerine ilişkin bilgiler,
- Gelecek yıllara yaygın yüklenmelerde izin alınması gereken hallerde üst yönetici onayı,
- Yıl içinde projelerin, yer, karakteristik, süre, maliyet ve ödenek değişikliklerine ilişkin belgeler,
g- Sözleşme tasarısı,
ğ- Yapılan ihalenin usul ve türüne uygun olarak, 4734 ve 4735 sayılı Kanun’ lara ilişkin yayımlanan yönetmelikler ve diğer düzenleyici mevzuat hükümleri uyarınca düzenlenmesi gereken standart form ve diğer belgeler,
h- 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ile 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’ na ilişkin yayımlanan yönetmelikte ve diğer düzenleyici mevzuat hükümleri uyarınca düzenlenmesi gereken standart formlar ve belgeler,
ı- İhaleye ilişkin tüm şartnameler,
i- İlgili mevzuatı gereğince ÇED raporu gerekli olan işlerde ÇED olumlu belgesi ve işle ilgili olarak alınması gereken özel komisyon izin veya kararları (Örneğin tıbbi cihazlar için Sağlık Bakanlığı’ndan alınması gereken izin gibi),
j- Yapım işlerinde (4734 sayılı Kanun’ un 62. maddesinin (c) bendinde istisna sayılanlar hariç), arsa temini, mülkiyet, kamulaştırma ve imar işlemlerinin tamamlandığına dair belgeler,
k- Düzenlenmiş ise zeyilnameler, açıklamalar ve bunların isteklilere gönderildiğine dair belgeler,
l- İhalelere Karşı Yapılacak İdari Başvurulara Ait Yönetmelik hükümlerine göre İdareye ve Kamu İhale Kurumuna başvuru bulunulduğu takdirde, buna ilişkin yazışmalar,
m- İhale üzerine yapılan isteklinin, şartname hükümleri gereğince ihale komisyonuna ibraz ettiği belgelerin tamamı,
n- İhaleye katılan bütün isteklilere ait teklif mektupları ile tüm bilgi ve belgeler,
o- Üzerine ihale yapılan isteklinin geçici teminatına ait alındı belgesi,
ö- Ön yeterlik ve/veya ihale komisyonu değerlendirmelerinde elenen isteklilere ait eleme nedeni olan bütün belgeler,
p- İhale üzerinde kalan isteklinin, 4734 sayılı Kanun’ un 58’ inci maddesine göre yasaklı olup olmadığına dair Kamu İhale Kurumundan alınan teyit belgesi,
r- İhale kararının onaylandığına dair ihale yetkilisi onayı ( Onay tarihinin belirtilmiş olması gerekmektedir),
s- İhale kararlarına ait damga vergisinin (Karar pulu) tahsil edildiğine ilişkin belge,
ş- Kesinleşen ihale kararının tüm isteklilere bildirildiğine dair yazı örnekleri,
t- Bakanlığın iznine tabi alımlarda izin yazısı,
u- Xxxxxxxx suretiyle temin edilecek makine-teçhizat ile taşıt kiralama işleri için Hazine ve Maliye Bakanlığının uygun görüş yazısı, üst yönetici onayı,
ü- Cumhurbaşkanlığı veya Hazine ve Maliye Bakanlığının iznine tabi alımlarda izin yazısı,
v- Ön mali kontrol için gönderilecek ihale işlem dosyasında bütün belgeleri gösteren onaylı dizi pusulası.
Ayrıca söz konusu işe ait sözleşme imzalandıktan sonra 5 iş günü (Beş) içerisinde; aşağıda belirtilen belgelerden
a) Sözleşme,
b) Teminata ilişkin alındı örneği,
c) Yapım işlerinde sözleşmede ön görülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın müteahhidine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve yaklaşık maliyet hesap cetveli ile ek kesin teminata ilişkin belge,
d) Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi,
e) İhale üzerinde kalan isteklinin 4734 sayılı Kanun’ un 10’ uncu maddesinin a, b, c, d, e, g bentleri kapsamında olmadığına dair kanıtlayıcı belgelerin Onaylı birer nüshası Daire Başkanlığına gönderilecektir.
Bu belgelerden yabancı dilde düzenlenmiş olanların harcama birimlerince onaylı Türkçe tercümelerinin ayrıca işlem dosyasına eklenmesi gerekmekte olup, belgelerin yabancı dildeki asılları ile taahhütlere ilişkin diğer belgeler harcama birimlerinde muhafaza edilir.
Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca en geç 10 (On) iş günü içinde kontrol edilir. Yapılan kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyasının bir nüshası ile birlikte aynı süre içinde harcama yetkilisine gönderilir.
Ödenek Gönderme Belgeleri:
MADDE 11 – Ayrıntılı finansman programında yer alan ödenekler ile yıl içinde yetkili makamlarca uygun görüş verilerek aktarılan veya eklenen ödeneklerin harcama birimlerinin kullanımına tahsis edilmesi, ödenek gönderme belgesi düzenlemek suretiyle yapılır. Ayrıntılı finansman programında yer alan ödeneklerin ödenek gönderme işlemi serbest bırakıldıkları tarihten itibaren, yıl içinde aktarılan veya eklenen ödeneklerin ödenek gönderme işlemi ise işleminin yapıldığı tarihten itibaren 3 (Üç) iş günü içinde Başkanlık Bütçe ve Performans Alt Birimi tarafından tamamlanır.
Bütçe ödeneklerinin muhasebe yetkilisine gönderilmesi ödenek gönderme belgesi ile yapılır. Daire Başkanlığı Bütçe ve Performans Programı Alt Birimince program bütçe sistemi üzerinden ödenek kayıt ve dağıtım işlemlerine onay verilmesi, ödeneklerin ön kontrol işleminin yapıldığı ve uygun görüş verildiği anlamına gelecektir.
Ödenek Aktarma ve Ekleme İşlemleri:
MADDE 12 – Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu uyarınca Üniversite bütçesi içinde yapılacak aktarmalar ile ilave eklemeler, harcama birimlerinin talebi üzerine Daire Başkanlığı Bütçe ve Performans Alt Birimince hazırlanır. Bu şekilde yapılacak aktarma ve eklemeler Üst yöneticinin onayına sunulmadan önce Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Bütçe ve Performans Alt Birimince Kanun, yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ve bütçe işlemlerine ilişkin düzenlemeler çerçevesinde en geç 2 (iki) iş günü içinde kontrol edilir. Limiti aşan ödenek aktarma ve ekleme talepleri, Daire Başkanlığı tarafından Rektörlük Makamının Onayı alınarak Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığına yazılı olarak bildirilir ve takibi yapılır. Daire Başkanlığınca mevzuatına aykırı bulunan aktarma ve ekleme taleplerinin, aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili harcama yetkilisine iadesi sağlanır.
Kadro Dağılım Cetvelleri:
MADDE 13 – 190 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun Hükmünde Kararnameye ait kadro dağılım cetvelleri, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile uygunluk sağlandıktan sonra, Personel Daire Başkanlığınca kayıt ve kontrol amacıyla Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilir. 78 sayılı Yükseköğretim Kurumları Öğretim Elemanlarının Kadroları Hakkında Kanun Hükmünde Kararnameye ait kadro dağılım cetvelleri ise Yükseköğretim Kurulunun onayını müteakip kontrole tâbidir Kadro dağılım cetvelleri ilgisine göre Devlet Personel Başkanlığı, Yükseköğretim Kurumu ve Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı ile uygunluk sağlandıktan sonra Rektörlük Personel Daire Başkanlığı tarafından gönderilen gerekli tüm bilgi ve belgeler dikkate alınarak ilgili mevzuata göre en geç 5 (beş) iş günü içinde daire başkanlığınca kontrol edilir.
Personellere yapılacak ödemeler, bu onaylı kadro dağılım cetvellerine göre yapılır. Bu cetvellerde yapılacak değişiklikler de aynı şekilde daire başkanlığınca kontrole tabidir.
Yan Ödeme Cetvelleri:
MADDE 14 – 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile bu Kanunun ek geçici 9’ uncu maddesi kapsamına giren idarelerde istihdam edilen Devlet memurlarından, hangi işi yapanlara ve hangi görevde bulunanlara zam ve tazminat ödeneceği, ödenecek zam ve tazminatın miktarları ile ödeme usul ve esaslarına ilişkin olarak anılan Kanun’ un 152’ nci maddesine dayanılarak yürürlüğe konulan 2006/10344 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, zam ve tazminat ödemesi yapılacak personelin kadro veya görev unvanları, sınıfları, dereceleri, sayıları, hizmet yılı, hizmet yerleri ve gerekli görülen diğer bilgiler (Büyük proje için ek özel hizmet tazminatından yararlanacaklar, Kazanılmış hak aylık dereceleri kadro derecelerinin üzerinde bulunanlar, şahsa bağlı hak ve kadrosu bulunanlar vb.) ile bunlara uygun olarak ödenecek zam ve tazminatın miktarlarını gösteren ve serbest kadro üzerinden Personel Daire Başkanlığı tarafından hazırlanan cetvel ile bunların birimler itibarıyla dağılımını gösteren listeler Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından kontrol edilir.
Gönderilen bilgi ve belgeler kapsamında yapılan kontrol sonucunda uygun görülen söz konusu listeler, onaylanmak üzere Daire Başkanlığınca Üst Yöneticiye sunulur. Üst Yönetici onaylama işlemini, anılan Bakanlar Kurulu Kararında belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yerine getirir.
Kontrol işlemi serbest kadro üzerinden ve yılda bir defa yapılır. Serbest bırakılan ve yeni ihdas edilen kadrolar hariç, yıl içindeki değişiklikler kontrole tabi değildir. Onaylanan cetveller ilk ödemeden itibaren uygulamaya konulur.
Sürekli İşçi ve Sözleşmeli Personel Sayı ve Sözleşmeleri:
MADDE 15 – Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yıllık olarak her İdare bazında vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye uygun olarak yapılacak sözleşmeler ile ilgili mevzuatı gereğince Bakanlık vizesi alınmaksızın çalıştırılabilecek sürekli işçi ve sözleşmeli personelle yapılacak sözleşmeliler; üst yöneticinin imzasından önce ön mali kontrol için Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilecektir.
Bu sözleşmeler, anılan Başkanlıkça, Bakanlık tarafından vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye, ilgili kanunlara, diğer mevzuata ve Merkezi Yönetim Bütçesinde öngörülen düzenlemelere uygunluk yönünden incelenir ve en geç 5 (beş) işgünü içinde sonuçlandırılır. Uygun görülmeyen sözleşmeler gerekçeli bir yazıyla ilgili Başkanlığa gönderilecektir.
Taşınır ve Taşınmaz Satışı, Mülkiyetin Gayri Ayni Hak Tesisi, Trampa ve Kira İşlemlerinin Kontrolü:
MADDE 16- Tutarı ne olursa olsun, her türlü taşınır ve taşınmazların devri (Devirler Kurumlar arası olmalı ), satışı, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi, trampa ve kira işlemlerine ilişkin işlem dosyaları kontrole tabidir.
Kontrole tabi taşınır ve taşınmaz satışı, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi, trampa, satış ve kira işlemlerine ait işlem ve kararlar ile sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir işlem dosyası olarak harcama yetkilisi tarafından Daire Başkanlığına gönderilir.
İşlem dosyası, en geç 10 (on) iş günü içinde kontrol edilir. Kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyası ile birlikte ilgili harcama yetkilisine gönderilir.
Şartlı Bağış ve Yardım için Gelir ve Ödenek Kaydı İzni:
MADDE 17- Kamu idarelerine yapılan her türlü bağış ve yardımlar gelir kaydedilir. Nakdi olmayan bağış ve yardımlar, ilgili mevzuatına göre değerlemeye tâbi tutularak kayıtlara alınır.
Kamu yararına kullanılmak üzere kamu idarelerine yapılan şartlı bağış ve yardımlar, hizmeti yapacak idarenin üst yöneticisi tarafından uygun görülmesi halinde bütçede açılacak bir tertibe gelir ve şart kılındığı amaca harcanmak üzere açılacak bir tertibe ödenek kaydedilir. Bu ödenekten amaç dışında başka bir tertibe aktarma yapılamaz.
Bu ödeneklerden mali yılsonuna kadar harcanmamış olan tutarlar bağış ve yardımın amacı gerçekleşinceye kadar ertesi yıl bütçesine devir olunarak ödenek kaydedilir. Ancak, bu ödeneklerden tahsis amacı gerçekleştirilmiş olanlardan kalan tutarlar, tahsis amacının gerçekleştirilmesi bakımından yetersiz olanlar ile yılı bütçesinde belirlenen tutarı aşmayan ve iki yıl devrettiği halde harcanmayan ödenekleri iptal etmeye üst yönetici yetkilidir.
Bağış ve yardımlar, kullanılmadığı veya amaç dışı kullanıldığı için geri istenildiği takdirde, bütçeye gider kaydıyla ilgilisine geri verilir. Şartlı bağış ve yardımın zamanında kullanılmaması nedeniyle doğacak zararlar ile amaç dışı kullanım nedeniyle yapılan harcamalar sorumluluğu tespit edilenlere ödettirilir
Bilimsel Araştırma Geliştirme Projeleri:
MADDE 18- 4734 sayılı Kanun’ un 3’ üncü maddesinin (f) bendi uyarınca yürütülen ve desteklenen araştırma-geliştirme projeleri için gerekli mal hizmet alımlarında ve yapım işlerinde; 2021 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’ nun (E) cetvelinin 65’ inci maddesi uyarınca düzenlenen usul ve esaslar dikkate alınacaktır.
Bu esaslara göre yapılacak mal hizmet alımlarında ve yapım işlerinde bu yönergede yer alan limitler dahilinde ön mali kontrol işlemi yapılacaktır.
Dap, Serka, Xxxxxxx, Tübitak ve Cumhurbaşkanlığı Strateji Bütçe Başkanlığı tarafından desteklenen araştırma ve geliştirme projeleri ile Avrupa Birliği ve Uluslararası kuruluşların kaynaklarından İdaremize proje karşılığı aktarılan hibe tutarların harcanmasına ilişkin hususlar ilgili mevzuatları çerçevesinde yapılır.
Diğer:
MADDE 19- Yönergenin kontrole tabi hükümleri dışında kalan ve mali hüküm içeren, Üniversitemiz birimleri tarafından imzalanması planlanan limitler dahilinde tüm sözleşme tasarıları, Malî işlemlerde uygulama birliğinin sağlanması ve risk unsurları dikkate alınarak, kontrol edilmek üzere Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına ve Hukuk Müşavirliğine gönderilir. Sözleşme tasarıları, en geç 5 (beş) iş günü içinde kontrol edilir. Kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, ilgili Harcama Birime gönderilir.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının Ön Mali Kontrolüne Tabi Olmayan İşlemler
MADDE 20 – Aşağıdaki işlemler ön mali kontrole tabi değildir:
a) Personel giderleri,
b) Yolluklar,
c) Görev giderleri ( Mahkeme harç ve giderleri, vergi, resim, harç ve benzeri giderler),
d) Tarifeye bağlı ödemeler (İlan giderleri, sigorta giderleri vb.),
e) Kurs ve toplantılara katılma giderleri,
f) Telif ve tercüme ücretleri,
g) Avukatlık hizmet bedelleri,
ğ) Öğrenci bursları ve harçlıkları,
h) Kısmi zamanlı öğrenci ücretleri,
ı) Cari transfer ödemeleri,
i) Ulaştırma ve haberleşme giderleri (İhale mevzuatına göre temin edxxxxxxxxxx),
j) İhale mevzuatına göre temin edilenler hariç, elektrik, su, doğalgaz vb. tüketim giderleri,
k) İlama bağlı borçlar,
l) 1.000.000,00 (bir milyon) TL’sini (dâhil) aşmayan mal ve hizmet alımları ile 2.000.000,00 (iki milyon) TL’sini (dâhil) aşmayan yapım işleri,
m) Yukarıda sayılan harcamalara ilişkin avans veya kredi suretiyle yapılacak ön ödemeler,
Ancak, bu harcamalar ödeme aşamasında mali yönden Başkanlık Muhasebe, Kesin Hesap Şube Müdürlüğünce 5018 sayılı Kanun’ un 61 ‘ nci maddesinde sayılan kontrollere tabi tutulacaktır.
n) Muhasebe yetkililerinin 5018 sayılı Kanun’a göre yapacakları kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlı bulunmaktadır.
o ) Mali yönden sorumluluk esas itibari ile gerçekleştirme görevlileri ve harcama yetkililerine aittir.
BEŞİNCİ BÖLÜM
Çeşitli Hükümler
Yapılacak Düzenlemeler:
MADDE 21 – Yönergede belirlenen mali karar ve işlemlerin dışında kalan mali karar ve işlemlerinde de aynı şekilde Başkanlık tarafından kontrol edilmesine yönelik düzenleme yapılabilir. Bu konuda yapılacak düzenlemeler, ilgili birimin Başkanlığa önerisi veya Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının talebi üzerine üst yöneticinin onayıyla yürürlüğe konulur.
Yönergede belirlenen parasal limitlerde yapılacak artırım ve eksiltmeler ile Ön Mali Kontrole Tabi Tutulmayacak İşlemler maddesinde yapılacak değişiklikler Başkanlığın talebi üzerine üst yöneticinin onayıyla yürürlüğe konulur.
Ön mali kontrole ilişkin olarak yapılan düzenlemeler üst yöneticinin onayını izleyen 10 (On) işgünü içinde Hazine ve Maliye Bakanlığa bildirilir.
Harcama Birimlerince Uyulması Gereken Diğer Kurallar:
Madde 22- 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’ nun 21 ve 22’ nci maddelerindeki parasal limitler dâhilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10’unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz, hükmü uyarınca Harcama Birimleri yıl içerisinde yapılması planlanan harcamalarını Daire Başkanlığı tarafından belirlenen limitler dahilinde gerçekleştirmeleri gerekmektedir.
Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’ nun (E) cetveline istinaden aşağıda yer alan her bir alım için ihtiyacın nereden ve hangi usulle temin edileceğine bakılmaksızın vergiler dahil olmak üzere;
a) Menkul mal alımlarında 25.000 Türk Lirasını,
b) Gayrimaddi hak alımlarında 20.000 Türk Lirasını,
c) Menkul malların bakım ve onarımlarında 25.000 Türk Lirasını,
d) Gayrimenkullerin bakım ve onarımlarında 55.000 Türk Lirasını, aşan tutarlar “(03) Mal ve Hizmet Alım Giderleri” tertiplerinden ödenemez. “ (06) Sermaye Giderleri ”ne ilişkin olarak yukarıdaki limitlerin uygulanmasında toplam proje ödeneği esas alınır.
Harcama Birimleri yapılacak alımlarda; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludur. Aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı ve yapım işleri bir arada ihale edilemez. Eşik değerler, parasal sınırlar ve (E) cetvelinde belirtilen limitlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım işleri kısımlara bölünemez.
Ertesi Yıla Geçen Yüklenmeler:
Madde 23- 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ nun 27’ nci maddesi çerçevesinde, niteliğinden dolayı malî yılla sınırlı tutulamayan ve sürekliliği bulunan aşağıdaki iş ve hizmetler için her iş itibarıyla, bütçelerinde öngörülen ödeneklerin yüzde ellisini, izleyen yılın Haziran ayını geçmemek ve yüklenme süresi on iki ayı aşmamak üzere, ilgili üst yöneticinin onayıyla ertesi yıla geçen yüklenmelere girişilebilir. Niteliğinden dolayı mali yılla sınırlı tutulamayan ve sürekliliği bulunan iş ve hizmetler;
- Yiyecek, yakacak, akaryakıt ve madeni yağ ihtiyaçları,
- Süreli yayın alımı, taşıma, koruma ve güvenlik, temizlik ve yemek hizmetleri,
- Taşıtların malî sorumluluk sigortası,
- Makine-teçhizat, bilgisayar ve haberleşme sistemlerinin bakım işleri; her türlü onarım işleri ile elektronik bilgi erişim hizmetleri.
4734 sayılı Kanun’ un 62’ nci maddesinin (b) bendinde belirtildiği üzere, ertesi mali yılda gerçekleştirilecek süreklilik arz eden mal ve hizmet alımları için bir önceki mali yıl sona ermeden ihaleye çıkılabilir.
Gelecek Yıllara Yaygın Yüklenmeler:
MADDE 24- Gelecek Yıllara Yaygın Yüklenme 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ nun 28’ inci maddesinde Harcama Birimlerinin yılı bütçesinde ödeneği bulunması ve Cumhurbaşkanlığının uygun görüşünün alınması kaydıyla ve süresi üç yılı geçmemek üzere Üst Yöneticinin onayı ile aşağıda belirtilen iş ve hizmetler için gelecek yıllara yaygın yüklenmeye girişilebilir;
- Merkezî yönetim kapsamındaki kamu idareleri, bir malî yıl içinde tamamlanması mümkün olmayan yatırım projeleri,
- Satın alma suretiyle edinilmesi ekonomik olmayan her türlü makine-teçhizat, cihazlar ve taşıtların kiralanması veya finansal kiralama suretiyle temini,
- Yemek (4734 sayılı Kamu ihale Kanunu’ nun 62’ nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamındaki yemek hizmetleri hariç) ve personel taşıma hizmetleri,
- 5369 sayılı Kanuna göre sağlanan sabit ve ankesörlü telefon hizmetleri ile acil yardım çağrıları hizmetleri ve okullara sağlanan internet erişim hizmetleri,
- 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu kapsamındaki elektronik haberleşme hizmetleri,
- Elektrik ve doğalgaz alımları,
- Harita, plan, proje, etüt ve müşavirlik hizmetleri,
- Yukarıda sayılanlar dışında, birden fazla yıla yaygın olması zorunluluğu bulunan veya ekonomik olan diğer mal ve hizmet alımları.
Uygun Görüş Verilmeyen Mali Karar ve İşlemler:
MADDE 25 – Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemlerin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibariyle üst yöneticiye bildirilir. Söz konusu kayıtlar iç ve dış denetim sırasında denetçilere de sunulur.
Kontrol Süresi:
MADDE 26 – Başkanlık, kontrol ve uygun görüş işlemlerini yönergede belirlenen süreler içinde sonuçlandırmak zorundadır. Yönergede belirtilen sürelerin başlangıç tarihinin belirlenmesinde, evrak giriş kayıt tarihini izleyen iş günü esas alınır. Başkanlığın talebi ve üst yöneticinin onayı üzerine bu süreler bir katına kadar artırılabilir.
Tereddütlerin Giderilmesi:
MADDE 27- Bu Yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı yetkilidir.
Yürürlük:
MADDE 28 – Bu Yönerge Üst Yöneticinin onayına müteakip yürürlüğe girer ve yeni bir düzenleme yapılıncaya kadar yürürlükte kalır.
Yürütme:
MADDE 29- Bu Yönerge hükümlerini Ağrı Xxxxxxx Xxxxx Üniversitesi Rektörü yürütür.