HAZİNE ve MALİYE BAKANLIĞI
T.C.
HAZİNE ve MALİYE BAKANLIĞI
Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı
ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM REHBERİ (Diğer
Yükümlüler)
1
Sürüm 1.4
SÜRÜM TABLOSU | ||
Sürüm | Tarih | Değişiklikler |
1.0 | 25.08.2014 | İlk sürüm |
1.1 | 20.11.2014 | • Suça ilişkin süphe kategorilerinde yer alan “Yaşadışı Fon Toplama” ifadesi “Yasadışı Fon Toplama/Sağlama” olarak güncellenmiştir. • Şüphe kategorilerinde yer alan “Kumar” ifadesi, “Xxxxx / yasadışı bahis” olarak güncellenmiştir. • Suça ilişkin şüphe kategorilerine “Akaryakıt kaçakçılığı” eklenmiştir. • Faktoring şirketlerine ilişkin şüpheli işlem tipleri eklenmiştir. • Şüphe kategorilerine dair açıklayıcı bilgiler içeren “Şüphe Kategorileri Referans Tablosu” eklenmiştir. • Bildirim kategorisine dair açıklama alanı; terörün finansmanı suçu için yeterli düzeyde şüphenin olmadığı hâllerde sadece “suç gelirlerinin aklanması” seçeneğinin işaretlenmesi gerektiğini belirtecek şekilde güncellenmiştir. |
1.2 | 10.05.2016 | • Yetkili müesselere ilişkin şüpheli işlem tipleri çıkarılmıştır. • Merkez Bankası’nın şüpheli işlem bildirimlerini işbu rehbere göre düzenleyeceği eklenmiştir. • Şüphe kategorilerinde bulunan suçlardan Rüşvet / irtikâp / zimmet / kamu görevlisinin haksız mal edinmesi suçu ile ilgili yasal düzenleme maddelerine TCK 257. maddede tanımlanan “görevi kötüye kullanma suçu” da eklenmiştir. • Şüphe kategorilerinde bulunan suçlardan yasadışı fon toplama suçu ile ilgili yasal düzenleme maddelerine 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanunun 4. Maddesinde tanımlanan “terörizmin finansmanı suçu” da eklenmiştir. • Şüphe kategorilerinde bulunan suçlardan bilişim suçları ile ilgili yasal düzenleme maddelerine TCK 243 ve 245/A maddeleri de eklenmiştir. |
1.3 | 03.08.2016 | • Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Kapsamında İşlemlerin Ertelenmesine Dair Yönetmelik uyarınca “Erteleme Talepli Şüpheli İşlem Bildirimleri” bölümü eklenmiştir. • Bildirimin aciliyeti bölümüne “İşlemin Ertelenmesi Talepli” seçeneği eklenmiştir. |
1.4 | 27.09.2020 | • Şüphe kategorilerinde bulunan suçlara finansal sektöre ilişkin suçlar eklenmiş, dolandırıcılık suçu nitelikli dolandırıcılık ve basit dolandırıcılık şeklinde değiştirilmiş, ilgili suçların hukuki dayanakları değiştirilmiştir. Ayrıca şüphe kategorilerinde bulunan suçlar kapsamında sigorta dolandırıcılığı suçu, bir nitelikli dolandırıcılık türü olup mükerrerlik yaratılmasın diye şüphe kategorilerinde bulunan suçlardan çıkarılmış, vergi kaçırma diye ifade edilen suç vergi mevzuatı ve bu rehbere uygun bir şekilde vergi kaçakçılığı şeklinde değiştirilmiştir. Ayrıca bu kapsamda terörün finansmanı diye tabir edilen suç 6415 sayılı Kanun’un 3 ve 4’üncü maddesiyle uyumlu olacak şekilde terörizmin finansmanı suçu olarak değiştirilmiştir. |
• Suç kategorilerinde bulunan suçların değiştirilmesi sebebiyle Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu güncellenmiştir. • ŞİB rehberinde bulunan mülga olmuş Maliye Bakanlığı ve Maliye Bakanı gibi ifadeler yerine Hazine ve Maliye Bakanlığı ve Hazine ve Maliye Bakanı ibareler kullanılıp rehberdeki ifadeler güncellenmiştir. |
İÇİNDEKİLER | ||||
4.2.4.(D) Xxxxxxx Xxxxx ile İlgili Tüzel Kişiler ve Tüzel Kişiliği Xxxxxxx | ||||
TABLO LİSTESİ
Tablo 1 - Formu Düzenleyen Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 7
Tablo 2 - Bildirime İlişkin Bilgiler Bilgi Alanları Tablosu 8
Tablo 3 - Gerçek Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 10
Tablo 4 - Tüzel Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 11
Tablo 5 - Şüpheli İşlemler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 12
Tablo 6 - Hesap Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 13
Tablo 7 - Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu 15
Tablo 8 - Şüpheli İşlem Tipleri 21
Tablo 9 - Şüphe Kategorileri Referans Tablosu 25
1. Giriş
1.1 Amaç
Bu rehber, Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik’in 4’üncü maddesinin 1’inci fıkrasında tek tek belirtilen ve aşağıda yer alan yükümlü grupları haricindeki yükümlüler (diğer yükümlüler) için şüpheli işlemlerin bildirimine ilişkin usul ve esasların düzenlenmesi amacı ile hazırlanmıştır.
- Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, kalkınma ve yatırım bankaları,
- Bankacılık faaliyetleri ile sınırlı olmak üzere Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.1,
- Sermaye piyasası aracı kurumları,
- Sigorta ve emeklilik şirketleri,
- Faktoring, finansman ve finansal kiralama şirketleri,
- Kambiyo mevzuatında belirtilen yetkili müesseseler.
1.2 Kapsam
İşbu rehber içerisinde yükümlüler tarafından şüpheli işlem bildirimlerinin nasıl yapılacağına dair esas ve usullere yer verilmiştir.
Rehber içerisinde şüpheli işlem bildirimlerinin gönderimine dair süreçler anlatılmış ve şüpheli işlem bildirim formlarının nasıl düzenleneceğine dair detaylı bilgilere yer verilmiştir.
1.3 Tanım ve Kısaltmalar
Kanun 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun
Yönetmelik Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik (Tedbirler Yönetmeliği)
Tebliğ MASAK 13 Sıra Numaralı Genel Tebliği
2. Genel Açıklama
5549 sayılı Kanun’un “Şüpheli işlem bildirimi” başlıklı 4’üncü maddesi gereğince, yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılan veya yapılmaya teşebbüs edilen işlemlere konu malvarlığının yasa dışı yollardan elde edildiğine veya yasa dışı amaçlarla kullanıldığına dair herhangi bir bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek bir hususun bulunması hâlinde bu işlemlerin, yükümlüler tarafından Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK) Başkanlığına bildirilmesi zorunludur.
Tedbirler Yönetmeliği’nin 28’inci maddesinin 4’üncü fıkrasında; Hazine ve Maliye Bakanlığının, şüpheli işlem bildirim formlarının düzenlenmesine ilişkin usul ve esasları yükümlüler bazında ayrı ayrı belirlemeye yetkili olduğu belirtilmiştir.
MASAK 13 sıra Xx.xx Genel Tebliği’nin 6’ncı maddesinin 1’inci fıkrasında; “Başkanlık, elektronik ve kâğıt ortamındaki şüpheli işlemlerin bildirimlerine ilişkin usul ve esasları belirlemek üzere yükümlüler için genel ve sektörel mahiyette şüpheli işlem bildirim rehberleri yayımlayabilir.” hükmü yer almaktadır. Maddenin ikinci fıkrasında ise “Rehberler
1 2013 yılında Posta Hizmetleri Kanunu’nun yürürlüğe girmesi ile Posta ve Telgraf Teşkilatı Genel Müdürlüğünün adı Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Bu kapsamda yükümlüler şüpheli işlem bildirimlerini bu Rehberde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde gönderecektir.
2.1 Erteleme Talepli Şüpheli İşlem Bildirimleri
5549 sayılı Kanun’un “İşlemlerin ertelenmesi” başlıklı 19/A maddesine dayanılarak hazırlanan Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Kapsamında İşlemlerin Ertelenmesine Dair Yönetmeliğin 4’üncü maddesinde şüpheli işlem bildirimlerine istinaden işlemin ertelenmesine yönelik düzenlemelere yer verilmiştir.
Şüpheli işlem bildiriminde bulunulmasına ilişkin usul ve esaslar iş bu Rehberin konusunu teşkil etmekle birlikte, işlemin ertelenmesi talebiyle şüpheli işlem bildiriminde bulunulması ayrıca söz konusu Yönetmelikte belirlenen unsurları da kapsamaktadır.
Buna göre;
• Erteleme talepli şüpheli işlem bildirimlerinin, yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılmaya teşebbüs edilen ya da hâlihazırda devam eden işleme konu malvarlığının aklama veya terörizmin finansmanı suçu ile ilişkili olduğuna dair salt şüpheden öte şüpheyi destekleyen belge veya ciddi emare bulunması durumunda gerekçeleri ile birlikte gönderilmesi,
• İşleme konu malvarlığının aklama veya terörizmin finansmanı suçu ile ilişkili olduğuna dair şüpheyi destekleyen belge veya ciddi emare kapsamında;
- Erteleme talepli şüpheli işlem bildirimine konu işlemin, olağandışı nitelikli olması,
- Çeşitli veri tabanlarından ya da diğer kaynaklardan yapılan kontroller sonucunda işlemi yapan kişi ya da kişilerin suçla ilgili olduğunun veya olabileceğinin anlaşılması,
- İşlemin tamamlanmasının terörizmin finansmanı ile ilgili olduğu düşünülen fonlara ya da suçtan elde edilen gelirlere el koymayı engelleyeceğine veya zorlaştıracağına ilişkin tehlikeli bir hâlin bulunması,
gibi göstergelere haiz olması,
• Erteleme talepli şüpheli işlem bildirimlerinin, yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılmaya teşebbüs edilen ya da hâlihazırda devam eden işlemlere ilişkin olarak gönderilmesi, bu kapsamda örneğin stok hâlde bulunan malvarlığı değerlerine ilişkin şüpheli işlem bildirimlerinin “işlemin ertelenmesi” talebi ile gönderilmemesi,
• Şüpheli işlem bildirimini işlemin ertelenmesi talebi ile Başkanlığa gönderen yükümlülerin, işlem hakkında Hazine ve Maliye Bakanı tarafından verilecek karar Başkanlıkça kendilerine tebliğ edilinceye kadar işlemi gerçekleştirmekten imtina etmeleri,
gerekmektedir.
İşlemlerin ertelenmesi, yükümlü tarafından şüpheli işlem bildiriminde bulunulan tarihten itibaren yedi iş gününü geçemez. İşlem hakkındaki kararın söz konusu süre içerisinde tebliğ edilmemesi durumunda erteleme talebine konu işlem gerçekleştirilebilir.
Bu kapsamdaki şüpheli işlem bildirimleri, Rehberin “4.2.2 (B) Bildirime İlişkin Bilgiler” bölümünde de açıklandığı üzere bildirimin aciliyeti kısmında “İşlemin Ertelenmesi Talepli” seçeneği işaretlenerek gönderilir. Ayrıca erteleme talepli bildirimin konusunu teşkil eden işlemlere ilişkin olarak, başta şüpheli işlem bildirim formunun ilgili bölümlerinde yer alan; işlemi yapmak isteyen yahut adına işlem yapılan kişi ve kişilere, işleme ve varsa hesaba ilişkin bilgiler olmak üzere, bildirim formunda yer alan tüm detaylar eksiksiz şekilde doldurulur ve gerekçesine açık ve ayrıntılı şekilde yer verilir.
Bu kapsamda, erteleme talebiyle gönderilecek şüpheli işlem bildiriminde, belirtilen hususların dikkate alınması uygulamanın sağlıklı işleyişi ve etkinliği bakımından önem arz etmektedir.
3. Şüpheli İşlem Bildirimine Dair Esas ve Usuller
Diğer yükümlüler tarafından iletilmesi gereken şüpheli işlem bildirimleri, zorunlu hâller dışında elektronik yolla gönderilecektir. Mücbir sebepler dolayısıyla elektronik ortamda gönderimin mümkün olmadığı zorunlu hâllerde şüpheli işlem bildirimleri kâğıt ortamında hazırlanarak Başkanlığa iletilebilir.
Hem kâğıt ortamında hem de elektronik ortamda bildirim yapılırken şüpheli işlem bildirim formu işbu rehberin “Şüpheli İşlem Bildirim Formunun Düzenlenmesi” başlıklı bölümünde belirtilen esaslar çerçevesinde düzenlenecektir.
3.1 Kâğıt Ortamında Gönderim
Şüpheli işlem bildirimlerinin kâğıt ortamında gönderilmesi için işbu rehber ekinde yer alan “Diğer yükümlüler için Şüpheli İşlem Bildirim Formu (MSK-FRM-ŞİB-009-1.0)” kullanılacaktır.
Formun nasıl doldurulacağına ilişkin esas ve usuller, bu belge içerisinde açıklanmıştır. Düzenlenen form ilgili mevzuat hükümleri uyarınca formu düzenleyen kişi tarafından ıslak imza ile imzalanacaktır.
Form kullanılarak yapılan bildirimler Başkanlığa elden, posta veya faks yolu ile gönderilebilecektir. Faks ile yapılan bildirimlerde, form aslının posta ile de gönderilmesi gerekmektedir.
3.2 Elektronik Ortamda Gönderim
Şüpheli işlem bildirimlerinin elektronik ortamda gönderimi Başkanlık tarafından bankaların erişimine sunulan XXXX.XXXXXX sistemi kullanılarak (xxxxx://xxxxxx.xxxxx.xxx.xx) yapılacaktır. XXXX.XXXXXX sisteminin kullanımına dair bilgiler “XXXX.XXXXXX Kullanım Kılavuzu” içerisinde yer almaktadır.
3.2.1 XXXX.XXXXXX Erişimi
XXXX.XXXXXX sistemine erişim yapılabilmesi için bankaların uyum görevlileri2 tarafından işbu rehberin ekinde yer alan “Elektronik Ortamda Şüpheli İşlem Bildirimi Taahhüt Formu (MSK-FRM-THT-001-1.0)” düzenlenerek ıslak imzalı olarak Başkanlığa iletilecektir. Taahhüt formunun Başkanlığa iletilmesini müteakip Başkanlık tarafından başvuruda bulunan banka ve ilgili uyum görevlisi için XXXX.XXXXXX sistemi içerisinde bir kullanıcı hesabı açılacak ve bu hesaba ilk defa erişim için gerekli şifre kapalı zarf içerisinde uyum görevlisine iletilecektir. Uyum görevlisi kendisine iletilen şifre ile XXXX.XXXXXX sistemine ilk erişiminde şifresini zorunlu olarak değiştirecektir.
Bankaların uyum görevlisinin değişmesi hâlinde yeni atanan uyum görevlisi tarafından
“Elektronik Ortamda Şüpheli İşlem Bildirimi Taahhüt Formu (MSK-FRM-THT-001-1.0)” yeniden düzenlenerek ıslak imzalı olarak Başkanlığa gönderilecektir.
4. Şüpheli İşlem Bildirim Formunun Düzenlenmesi
Şüpheli işlem bildirim formu içerisinde yer alan alanlar bu başlık altında belirtilmiş olan açıklamalar dikkate alınarak düzenlenecektir.
4.1 Formun Düzenlenmesine Dair Genel Hususlar
Aynı konuyla ilgili birden çok gerçek ve/veya tüzel kişi hakkında tek bir ŞİB Formu düzenlenir. Burada dikkat edilecek husus aynı şüpheli eylem ile ilgili olduğundan şüphe duyulan her bir şahıs veya firma için ayrı ayrı bildirim yapılmaması; her bir şahıs ve firma için formun ilgili bölümlerinin doldurulması ve hepsinin aynı formda gönderilmesidir.
Bir şüpheli eylem ile ilgili, daha önce gönderilen şüpheli işlem bildiriminin devamı veya şüpheyi destekleyici mahiyette yeni işlemlerin tespit edilmesi hâlinde yeni bir şüpheli işlem
2 Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik’in (Uyum Yönetmeliği) 4’üncü maddesine göre bankalar (TCMB, kalkınma ve yatırım bankaları hariç) uyum programı oluşturmakla yükümlü olup bahsi geçen yönetmeliğin 5’inci maddesi uyarınca uyum programı kapsamında uyum görevlisi atamak zorundadır.
bildirimi düzenlenerek bu rehberde belirtilen usuller çerçevesinde önceki bildirime ek olarak gönderilir.
4.2 Şüpheli İşlem Bildirim Formu
4.2.1. (A) Formu Düzenleyen Yükümlü Bilgileri
Xxxx Xxx | Açıklama | |
Ad/Unvan | Formu düzenleyen yükümlünün adı/unvanı herhangi bir kısaltma | |
yapılmaksızın açık bir şekilde belirtilecektir. | ||
Gerçek kişi yükümlüler bu alanda ad ve soyad bilgisini verecektir. | ||
Tüzel kişi yükümlülerde bu alanda firmanın ticari unvanı firma nev’ini | ||
(anonim, ltd. şirket vs.) içerecek şekilde belirtilecektir. | ||
Vergi | Kimlik | Formu düzenleyen yükümlünün vergi kimlik numarası belirtilecektir. |
Numarası | ||
T.C. | Kimlik | Gerçek kişi yükümlülerde formu düzenleyen yükümlünün X.X. xxxxxx |
Numarası | numarası belirtilecektir. | |
Tüzel kişi yükümlülerde, formu düzenleyen ve tüzel kişi adına imzalayan | ||
gerçek kişinin X.X. xxxxxx numarası belirtilecektir. | ||
Tablo 1 - Formu Düzenleyen Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu
4.2.2. (B) Bildirime İlişkin Bilgiler
Xxxx Xxx | Açıklama |
Referans No. | Bildirimlerin takibi için gönderilen her bir bildirime yükümlü tarafından |
tekrarlamayacak şekilde bir referans numarası verilecektir. Bildirimler bu | |
numara ile takip edilebilir ve sorgulanabilir. | |
İki ayrı şüpheli işlem bildirimine aynı referans numarası verilmemelidir. | |
Referans numarasına ilişkin özel bir format Başkanlıkça tanımlanmamış | |
olup yükümlünün kendi işleyişine göre belirlenecek bir numara | |
verilebilecektir. | |
Yeni veya Ek | Şüpheli işlem bildirimi yeni bir bildirim olabileceği gibi daha önceden |
gönderilmiş bir bildirimin eki mahiyetinde olabilir. Girilen bildirim daha | |
önceki bir bildirimin eki ise “Ek” seçeneği işaretlenecektir. Ek seçeneğinin | |
işaretlenmesi hâlinde önceki bildirime ilişkin yükümlü tarafından verilmiş | |
olan referans numarası belirtilecektir. |
Bu alanda ek bildirimler için önceki bildirime yükümlü tarafından verilmiş | ||
referans numarası belirtilecektir. | ||
Ek bildirimler için önceki bildirimin referans numarasının belirtilmesi | ||
zorunludur. | ||
Ek İse Önceki | Aynı şüpheli eyleme ilişkin olarak birden fazla sayıda ek bildirim | |
Bildirim | gönderilecek ise her bir bildirimde ilk gönderilen şüpheli işlem bildirimine | |
Referans No. | ait referans numarası belirtilmelidir. | |
(Örnek: Farklı tarihlerde düzenlenen 2 ve 3 referans numaralı bildirimler 1 | ||
numaralı bildirimin eki ise; her iki bildirimde önceki referans numarası “1” | ||
olarak belirtilmelidir. Bir diğer deyişle her bildirimin bir önceki bildirime | ||
ek yapılması sureti ile zincirleme bir referans ağı oluşturulmamalıdır.) | ||
Bildirimin mahiyetine göre aciliyet durumu belirtilecektir. | ||
Yükümlüler tarafından Başkanlığa gönderilen tüm şüpheli işlem | ||
bildirimleri doğrulama süreçlerine tabi tutularak Başkanlık bilgi | ||
sistemlerine kaydedilmekte ve her bir şüpheli işlem bildirimi bir risk skoru | ||
belirlenmektedir. Başkanlığa intikal eden tüm şüpheli işlem bildirimleri | ||
değerlendirmeye tabi tutulmakta olmasına karşın yüksek risk arz eden | ||
bildirimlere öncelik verilmektedir. Bu kapsamda “ivedi”, “çok ivedi” ve | ||
“işlemin ertelenmesi talepli” olarak işaretlenmiş olan şüpheli işlem | ||
bildirimleri daha yüksek riskli olarak değerlendirilmektedir. | ||
Bildirimin | Bu bilgiler ışığında bir bildirimin aciliyet kodunu belirtirken, bildirimde yer | |
Aciliyeti | alan eylemin Başkanlık tarafından ivedi olarak değerlendirilmesi gerektiği | |
kanaati oluşmuşsa, gerçekleştirilen/teşebbüs edilen eylemin risk durumuna | ||
göre “Çok İvedi” veya “İvedi” kodlarından birisi, işleme konu | ||
malvarlığının aklama veya terörizmin finansmanı suçu ile ilişkili olduğuna | ||
dair şüpheyi destekleyen belge veya ciddi emare bulunması durumunda ise | ||
“İşlemin Ertelenmesi Talepli” seçeneği işaretlenmelidir. Aksi durumlarda | ||
aciliyet kodunun “Normal” olarak belirtilmesi gerekmektedir. | ||
Gerekmediği hâlde ivedi olarak gönderilen bildirimler, gerçekte daha | ||
yüksek risk arz eden başka | bir vakanın değerlendirilmesi sürecinin | |
ertelenmesine yol açabileceği için sadece gerekli hâllerde “İvedi”, “Çok | ||
İvedi” ve “İşlemin Ertelenmesi Talepli” kodları kullanılmalıdır. | ||
Şüpheli işlem bildiriminde belirtilen eylem veya eylemlerin doğrudan suç | ||
gelirinin aklanması ve/veya terörün finansmanı şüphesini oluşturduğu | ||
Bildirim | değerlendiriliyorsa bu alandaki seçenekler işaretlenmelidir. | |
Kategorisi | Bu alanda “suç gelirlerinin aklanması” ya da “terörün finansmanı” | |
seçeneklerinden en az bir tanesinin işaretlenmesi zorunludur. Terörün | ||
finansmanı suçu için yeterli düzeyde şüphenin olmadığı hâllerde sadece | ||
“suç gelirlerinin aklanması” | işaretlenmelidir. | |
Tablo 2 - Bildirime İlişkin Bilgiler Bilgi Alanları Tablosu
4.2.3. (C) Şüpheli İşlem ile İlgili Gerçek Kişi Bilgileri
Bu bölümde şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişilere ilişkin bilgilere yer verilecektir. Şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişiler birden fazla ise formun bu kısmı her bir farklı kişi için yinelenecektir.
Şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişileri belirtirken, temsilci veya vekil aracılığı ile gerçekleştirilen işlemlerde hem işlemi yapanın hem de adına işlemi yapılan kişinin bilgilerine ayrı ayrı yer verilmelidir. Ancak sadece şüpheli işlemi gerçekleştiren veya adına işlem gerçekleştirilen kişilerin verilmesi yeterli değildir. Bu alanda şüpheli eylem veya şüpheli eylemi gerçekleştiren kişiler ile dolaylı olarak ilişkili olan diğer gerçek kişilere dair bilgilere de yer verilmelidir. Şüpheli işlem bildirim formunun açıklama alanında adı geçen (şüpheli işlemi yapan ve adına işlem yapılan kişi olmasa dahi) tüm gerçek kişilere dair sahip olunan bilgiler bu alanda belirtilecektir.
Xxxx Xxx | Açıklama | ||
Bilgileri verilen gerçek kişinin şüpheli eylem ile olan bağlantısı | |||
bu alanda belirtilecektir. | |||
• Bilgileri verilen gerçek kişi şüpheli işlemi fiilen | |||
gerçekleştiren kişi ise “İşlemi Yapan” seçeneği | |||
İşlem | İle | Olan | işaretlenecektir. |
Bağlantısı | • Temsil veya vekâlet ilişkileri kapsamında gerçekleştirilen | ||
işlemlerde adına işlem yapılan kişinin bilgileri belirtilirken | |||
“Adına İşlem Yapılan” kişi seçeneği işaretlenecektir. | |||
• Şüpheli işlemdeki eylem ve/veya kişiler ile dolaylı olarak | |||
ilgili olan diğer kişiler için “Dolaylı Olarak İlgili” | |||
seçeneğini belirtiniz ve ilişkinin mahiyetini açıklayınız. | |||
Kimliği Sahte mi? | Bilgileri sağlanan gerçek kişinin ibraz etmiş olduğu kimlik | ||
belgesinin veya beyan ettiği bilgilerin sahte olduğu tespit | |||
edilmişse bu seçenek işaretlenecektir. | |||
Cinsiyet | Biliniyorsa gerçek kişinin cinsiyeti belirtilecektir. Kişinin | ||
cinsiyeti bilinmiyorsa “Bilinmiyor” seçeneği işaretlenecektir. | |||
Adı | Gerçek kişinin adı herhangi bir kısaltma olmadan yazılacaktır. | ||
Birden fazla isimli kişiler için her iki isim kısaltmadan bu alanda | |||
belirtilecektir. | |||
Soyadı | Gerçek kişinin soyadı herhangi bir kısaltma olmadan yazılacaktır. | ||
T.C. Kimlik No. | Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olan gerçek kişiler için 11 haneli | ||
T.C. Kimlik Numarası (TCKN), Türkiye’de ikamet iznine sahip | |||
yabanı uyruklu kişiler için Yabancı Kimlik Numarası (YKN) | |||
belirtilecektir. | |||
Vergi Kimlik No. | Türkiye’de vergi mükellefi olan gerçek kişiler için 10 haneli vergi | ||
kimlik numarası belirtilecektir. | |||
Xxxx Xxx | Xxxx adı herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. Birden | ||
fazla isim olması hâlinde tüm isimler açık olarak belirtilecektir. | |||
Baba Adı | Baba adı herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. Birden | ||
fazla isim olması hâlinde tüm isimler açık olarak belirtilecektir. | |||
Doğum Tarihi | Doğum tarihi gün-ay-yıl (Örnek : “01.01.1970”) şeklinde | ||
belirtilecektir. Doğum tarihinin gün ve ayı bilinmiyorsa 1 Xxxx | |||
olarak belirtilmesi yeterlidir. | |||
Doğum Yeri | Doğum yeri bilgisi herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. | ||
Doğum yeri bilgisi belirtilirken sadece köy, belge veya ilçe | |||
isimleri ile yetinilmemeli, il bilgisi mutlaka verilmelidir. | |||
biliniyorsa ülkenin de belirtilmesi gerekmektedir. | |
Uyruğu | Yabancı uyruklu gerçek kişiler için biliniyorsa kişinin uyruğu |
(herhangi bir kısaltma yapılmaksızın) belirtilecektir. | |
Kimlik Belge No | Gerçek kişiye dair sahip olunan kimlik belgesinin (nüfus cüzdanı, |
ehliyet, pasaport, ikamet tezkeresi) seri ve numarası | |
belirtilecektir. | |
Adres | Gerçek kişinin adresi bilgisi belirtilecektir. Adres belirtirken sahip |
olunan tüm bilgilerin (ilçe-il-posta kodu) açıkça belirtilmesi | |
gerekmektedir. Gerçek kişinin hem ev hem iş adresi biliniyorsa | |
bu alanda ev adresi belirtilmelidir. | |
Telefon Numaraları | Kişinin telefon numarası/numaraları belirtilecektir. |
Birden fazla telefon numarası varsa virgülle ayrılarak yazılacaktır. | |
E-Posta Adresi | Kişinin elektronik posta adresi belirtilecektir. |
İş ve Meslek | Gerçek kişinin iştigal ettiği faaliyet alanı veya mesleği |
belirtilecektir. | |
Kişinin bilinen birden fazla mesleği/faaliyet alanı varsa her bir | |
meslek/faaliyet bilgisi virgül ile ayrılarak ayrı ayrı belirtilecektir. | |
Biliniyorsa gerçek kişinin çalıştığı işyerinin/kurumun adı da bu | |
alanda belirtilmelidir. (Örnek: XXX Kuruluşunda Mühendis gibi) | |
Ek Bilgi | Bilgileri verilen gerçek kişiye ve kişinin şüpheli eylem ile |
alakasına dair bilinen ek bilgiler (lakabı, mahlas isimleri, aile ve | |
soy bilgileri, nam ve şöhret durumu, ekonomik durumu vs.) | |
biliniyorsa bu alanda belirtilecektir. |
Tablo 3 - Gerçek Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu
4.2.4. (D) Şüpheli İşlem ile İlgili Tüzel Kişiler ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllere Dair Bilgiler
Şüpheli işlemi gerçekleştiren gerçek kişi işlemi bir veya birden fazla tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan teşekkül adına gerçekleştirmişse; adına işlem yapılan tüzel kişi ve tüzel kişiliği olmayan teşekküllere dair bilgiler bu alanda belirtilecektir.
Bu alanda sadece adına işlem yapılan kuruluşlar değil, şüpheli işlemdeki eylem ile dolaylı olarak ilgili olduğu değerlendirilen tüm kuruluşların bilgisine yer verilmelidir. Şüpheli işlem bildirim formunun açıklama alanında adı geçen tüm tüzel kişiler ile tüzel kişiliği olmayan teşekküllere dair bilgiler ayrı ayrı belirtilmelidir.
Birden fazla tüzel kişiye dair bilginin belirtilmesi için formun D Bölümü bilgisi verilecek tüzel kişi adedince tekrarlanacaktır.
Xxxx Xxx | Açıklama | |||
Bilgisi verilen tüzel kişinin şüpheli eylem ile olan bağlantısı bu | ||||
alanda verilecektir. | ||||
İşlem | İle | Olan | • | Bilgileri verilen tüzel kişi temsil veya vekâlet ilişkisi |
Bağlantısı | kapsamında adına işlem yapılan kişi ise “Adına İşlem | |||
Yapılıyor” seçeneği belirtilmelidir. | ||||
• | İşlem veya işlemlerle doğrudan bağlantısı olmamakla | |||
birlikte karşılaşılan şüpheli durumla dolaylı olarak alakalı | ||||
seçeneği belirtilmelidir. | ||
Kimliğe esas | belge | Bilgileri sağlanan tüzel kişiye dair beyan edilen bilgilerin sahte |
sahte mi? | olduğu tespit edilmişse bu seçenek işaretlenecektir. | |
Kuruluş Nev’i | Bilgileri belirtilen tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan teşekkülün | |
nevi belirtilecektir. | ||
Unvan | Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için firmanın ticaret unvanı; | |
dernek, vakıf, sendika, konfederasyon gibi tüzel kişiliği olmayan | ||
teşekküller için bunların adı belirtilecektir. | ||
Tüzel kişiliklerin unvanı belirtilirken tüm ticari unvan, firma | ||
nev’ini de içerecek şekilde açık olarak belirtilmelidir (Örnek: | ||
Öztürkler Gıda İthalat İhracat Sanayi Ltd. Şti.). | ||
İşletme Adı | Firmanın ticari unvanı haricinde piyasada yaygın olarak bilinen bir | |
işletme adı, marka adı vs. varsa bu alanda belirtilecektir. | ||
Örnek: XXX Gıda İthalat İhracat Sanayi Ltd. Şti.’ne ait | ||
Taksim’deki restoranın adının “ABC” olması gibi. | ||
Vergi Kimlik No. | Türkiye’de vergi mükellefi olan kuruluşlar için 10 haneli vergi | |
kimlik numarası belirtilecektir. | ||
Sicil Numarası | Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için | bu alanda ticaret sicil |
numarası belirtilecektir. | ||
Bulunduğu Ülke | Tüzel kişiliğin bulunduğu/faaliyet gösterdiği/kurulduğu ülke | |
bilgisi belirtilecektir. | ||
Birden fazla ülkede faaliyet gösteren kuruluşlar için merkezinin | ||
yer aldığı veya firmanın kurulduğu ülke verilecektir. | ||
Bulunduğu Yer | Tüzel kişiliğin bulunduğu yer (il - ilçe) bilgisi yazılacaktır. | |
Birden yerde faaliyet gösteren/şubeleri | bulunan kuruluşlar için | |
merkezinin yer aldığı veya firmanın kurulduğu il ve ilçe bilgisi | ||
verilecektir. | ||
Adresi | Tüzel kişiliğin adresi belirtilecektir. | |
Hem merkez hem şube adresleri bilinen tüzel kişiler için merkez | ||
adresinin belirtilmesi yeterlidir. | ||
Faaliyet konusu | Tüzel kişiliğin faaliyet konusu bu alanda belirtilecektir. | |
Bilinen birden fazla faaliyet alanı varsa her bir faaliyet bilgisi ayrı | ||
ayrı belirtilecektir. | ||
Telefon Numarası | Tüzel kişiliğin telefon numarası belirtilecektir. | |
Tüzel kişiliğe ait birden fazla telefon numarası biliniyorsa tüm | ||
numaralar bu alanda virgülle ayrılarak belirtilmelidir. | ||
Faks Numarası | Tüzel kişiliğin faks numarası belirtilecektir. | |
Elektronik | Posta | Tüzel kişiliğe ait elektronik posta adresi belirtilecektir. |
Adresi | ||
Web Sitesi | Tüzel kişiliğe ait web sitesi adresi biliniyorsa belirtilecektir. | |
Ek Bilgi | Tüzel kişiliğe dair sahip olunan diğer bilgiler belirtilecektir. | |
Tablo 4 - Tüzel Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu | ||
4.2.5. (E) Şüpheli İşlem Bilgileri
Bu başlık altında şüpheli işlem bildirimine konu olan ve parasal değer içeren şüpheli işlem veya işlemlere dair bilgiler verilecektir. Parasal değer içermeyen ve şüpheli işlem bildirimine gerekçe olan hususlar formun açıklama (H) bölümünde belirtilmeli ve bu durumda şüpheli işlem bilgileri alanı boş bırakılmalıdır.
Bir şüpheli işlem bildirimi kapsamında şüphe duyulan işlemlerin farklı mahiyette olması nedeni ile (örneğin işlemlerin farklı kanallarda, şubelerde, türlerde yoğunlaşması durumunun ayrı ayrı belirtilmek istenmesi) ayrı ayrı bildirilmesi gerekiyorsa, her bir tekli veya çoklu şüpheli işlem için formun “E” bölümü tekrarlanabilir.
Xxxx Xxx | Açıklama | |
İşlem Durumu | İşlemin teşebbüs aşamasında veya gerçekleşmiş bir işlem olup olmadığı | |
belirtilecektir. | ||
İşlem Tarihi | Bu alanda şüphe duyulan işlem tek bir işlem ise işlemin gerçekleştirildiği | |
tarih, çoklu işlemler belirtiliyorsa şüpheli işlemlerin başladığı tarih ile | ||
bittiği tarih belirtilecektir. | ||
İşlem Tutarı | Bu alanda işlemin parasal tutarı belirtilecektir. | |
Şüphe duyulan işlem/işlemler emtia cinsinden işlemler ise (kıymetli | ||
maden, gayrimenkul ve menkul kıymetlerin alım satımı gibi) işleme konu | ||
olan emtianın parasal karşılığı belirtilmelidir. Bu tür durumlarda işleme | ||
konu olan emtiaya ilişkin bilgiler formun açıklama alanında ayrıca | ||
belirtilmelidir. | ||
İşlem tutarının Türk Lirası cinsinden değeri bu alanda belirtilecektir. | ||
İşlem | Tutarı | Şüphe duyulan işlem/işlemler yabancı para cinsinden işlemler ise, toplam |
tutar şüpheli işlem bildiriminin düzenlendiği gün için T.C. Merkez | ||
(TP) | ||
Bankası tarafından ilan edilen gişe alış kuru üzerinden Türk Parasına | ||
çevrilerek belirtilecektir. | ||
İşlem Türü | Bu alanda raporlanan işlemin türü belirtilecektir. | |
Para Xxxxxx | Xxxxx edilen tutara ilişkin para birimi bu alanda belirtilecektir. | |
Bu alanda şüpheli işlemin/işlemlerin gerçekleştirildiği coğrafi yer bilgisi | ||
belirtilecektir. | ||
İşlemin yeri belirtilirken işlemin fiziksel olarak gerçekleştirildiği coğrafi | ||
konum (ülke, il, ilçe, belde, köy) bilgisine yer verilmelidir. | ||
İşlemin | Bu alanda sadece işlemlerin gerçekleştirildiği alt yerleşim birimine yer | |
Yapıldığı Yer | verilmesi (örnek : “Haznedar köyü”) uygun değildir. Muhakkak surette | |
işlemin gerçekleştiği coğrafi konum bilgisine (gerekiyorsa) ülke, il ve ilçe | ||
bilgilerini içerecek şekilde tam olarak yer verilmelidir. | ||
Yabanı ülke menşeli işlemlerde sadece il adının verilmesi uygun değildir, | ||
mutlaka ülke ismine de yer verilmelidir. | ||
Tablo 5 - Şüpheli İşlemler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu | ||
4.2.6. (F) Hesap Bilgileri
Şüpheli işlem bildirimine konu olan işlemler bir veya daha fazla banka hesabı aracılığı ile gerçekleştirilmiş ise, bu alanda bu banka hesaplarına dair bilgiler verilecektir. Şüpheli işleme konu olan birden fazla hesap olması durumunda bu bölüm her bir hesap için tekrarlanacaktır.
Xxxx Xxx | Açıklama |
Hesabın | Hesabın yer aldığı banka adı belirtilecektir. |
Bulunduğu | PTT A.Ş. nezdindeki bir hesaptan işlem yapılmışsa bu alanda “PTT” |
Kuruluş | ifadesi yer alacaktır. |
Hesabın | Hesabın bulunduğu şubenin adı belirtilecektir. |
Şube adı belirtilirken şubenin bulunduğu coğrafi yer (il/ilçe) bilgisi de | |
Bulunduğu Şube | |
belirtilmelidir. | |
Hesap No. | Hesap numarası belirtilecektir. |
XXXX | Xxxxxx dair IBAN belirtilecektir. |
Tablo 6 - Hesap Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu | |
4.2.7. (G) Suça İlişkin Şüphe Kategorisi
Şüpheli işlem bildirimine konu olan mali unsurların elde edilişinde ve şüpheli işlem ile doğrudan veya dolaylı olarak ilgili olan kişilerin faaliyetlerinde yasadışı unsurlar olduğu veya olabileceğine dair herhangi bir bilgi, bulgu veya şüpheye sahip olunması hâlinde ilgili yasadışı faaliyetler bu alanda belirtilecektir.
Bu alanda bir seçim yapılması şüpheli işlemde belirtilen kişilerin kesin olarak bir suçu işlediği noktasında bir hüküm verilmesi anlamını taşımamaktadır. Suça ilişkin şüphe kategorisi bilgisinin amacı kişilerin veya grupların herhangi bir yasadışı eylem ile ilişkili olabileceğine dair yükümlü tarafından herhangi bir şekilde vakıf olunan ve çoğu zaman açıklama alanında ifade edilmekte olan bilgilerin yapısal olarak elde edilmesidir.
Suça ilişkin şüphe kategorileri “Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu (5.1)“ içerisinde yer alan değerlerden seçilerek belirtilmelidir. Herhangi bir şüphe kategorisinin varlığına dair bir bilgi yoksa bu alan boş bırakılacaktır.
Şüphe kategorilerinin belirlenmesine dair (hangi durumlarda hangi şüphe kategorilerinin belirtilebileceğine dair) kılavuz mahiyetindeki açıklayıcı bilgilere “7 Şüphe Kategorileri Referans Tablosu” içerisinde yer verilmiştir.
4.2.8. (H) Açıklama
Bu alanda şüpheli işlem bildirimi kapsamında şüphe duyulan eylem veya eylemlere ilişkin detaylı açıklama yapılacaktır. Başkanlık bünyesinde şüpheli işlemlerin analiz ve değerlendirme süreçlerinin etkin olarak yürütülebilmesi için açıklama alanının tüm detayları içerecek şekilde açık olarak ifade edilmesi yüksek önem taşımaktadır. Şüpheli işleme dair yükümlü nezdinde yapılan araştırma ve incelemeler sonucunda elde edilen tüm bulguların bu alan içerisinde belirtilmesi gerekmektedir.
Şüpheli işleme dair açıklamalar ayrıca oluşturulacak ek bir doküman içerisinde raporlanmamalı; doğrudan formun açıklama alanında gönderilmelidir. Aksi durumda şüpheli
işlem bildirimlerinin BT destekli olarak analiz ve değerlendirmesine dair süreçler olumsuz olarak etkilenmektedir.
Açıklama alanını raporlarken dikkat edilmesi gereken bir diğer husus, formun açıklama alanında şüpheli işlemdeki eylemler ile doğrudan veya dolaylı olarak ilgisi nedeni ile bilgilerine yer verilen gerçek kişiler, tüzel kişiler, banka hesapları ile parasal tutar içeren
işlemlere dair bilgilerin formun ilgili bölümlerinde yapısal olarak belirtilmesidir. Açıklama alanında serbest metin olarak ifade edilerek formun ilgili bölümlerinde yer verilmeyen bilgiler (örneğin şüpheli eylem ile ilgili bir şahsa dair bilgilerin sadece açıklama alanında verilerek “Gerçek Kişiler” bölümünde yer verilmemesi) şüpheli işlem bildirimlerinin niteliğini olumsuz olarak etkilemektedir.
Şüpheli işlemdeki eylemler ile ilgili olan gerçek ve tüzel kişilerin bilgilerini sadece açıklama alanında belirtmek yerine ilgili bilgileri formun ilgili bölümlerinde yapısal olarak belirtiniz.
5. Referans Değer Tabloları
5.1 Suça İlişkin Şüphe Kategorileri
Kod | Açıklama |
SK-01 | Tefecilik |
SK-02 | POS tefeciliği |
SK-03 | Fuhuş |
SK-04 | Göçmen kaçakçılığı / insan ticareti |
SK-05 | Uyuşturucu kaçakçılığı |
SK-06 | Silah kaçakçılığı |
SK-07 | Tarihi eser kaçakçılığı |
SK-08 | Gümrük kaçakçılığı / hayali ihracat |
SK-09 | Kıymetli maden kaçakçılığı |
SK-10 | Bilişim suçları |
SK-11 | Vergi kaçakçılığı |
SK-12 | Sermaye piyasalarına ilişkin suçlar |
SK-13 | Yolsuzluk (rüşvet, irtikâp, zimmet, kamu görevlisinin haksız mal edinmesi |
ve diğer yolsuzluk türleri) | |
SK-14 | Resmî / özel evrakta sahtecilik |
SK-15 | Para ve kıymetli evrak dolandırıcılığı / sahteciliği |
SK-16 | Basit dolandırıcılık |
SK-17 | Nitelikli dolandırıcılık |
SK-18 | Organ / doku ticareti |
SK-19 | Tehdit / şantaj / cebir ve adam kaçırma |
SK-20 | Mal varlığına karşı suçlar (hırsızlık, yağma vs.) |
SK-21 | Hileli iflas |
SK-22 | Xxxxx / yasa dışı bahis |
SK-23 | Terörizmin finansmanı |
SK-24 | İhaleye fesat karıştırma |
SK-25 | Sosyal güvenlik mevzuatına aykırılık |
SK-26 | Bankacılık mevzuatına ilişkin suçlar |
SK-27 | Akaryakıt kaçakçılığı |
SK-28 | Yasa dışı fatura ödeme merkezi |
SK-29 | Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan edilmemesi |
SK-30 | Sigara, alkol ve tütün kaçakçılığı |
SK-31 | Piramit satış sistemleri (saadet zincirleri) |
SK-32 | Sivil toplum kuruluşlarının suiistimali |
SK-33 | Finansal sektöre ilişkin suçlar (bankacılık, sermaye piyasası kuruluşları sektörleri hariç) |
Tablo 7- Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu
6. Şüpheli İşlem Tipleri
Yükümlülerin suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanında araç olarak kullanılmaları riskine karşı ortak bir tutum, anlayış ve işbirliği içinde olmalarının sağlanması ve şüpheli işlemlerin tespitinde yükümlülere yardımcı olunması amacıyla şüpheli işlem tipleri belirlenmiştir.
Belirlenen şüpheli işlem tipleri rehber mahiyetinde olup form üzerinde beyan edilmeyecektir. Şüphe veya şüpheyi gerektirecek makul bir sebebin olup olmadığının değerlendirilmesinde yükümlülere yardımcı olması amacı ile yayınlanmaktadır. Bu nedenle yükümlülerin, şüpheli işlemlerin tespitinde kendilerini bu Rehber ile belirlenen şüpheli işlem tipleri ile sınırlandırmamaları; şüphe doğuran işlem, sayılan tiplerden herhangi birine uymasa dahi şüpheli işlem bildiriminde bulunmaları gerekmektedir.
KOD | AÇIKLAMA | |
MÜŞTERİ PROFİLİNE İLİŞKİN TİPLER | ||
Müşterilerin yükümlülere başvurularında; ibrazı ya da tevdii gereken belgelerin T-009- 1.1 yetersiz bilgiler içermesi, verdikleri bilgilerin birbiriyle çelişkili olması veya
bilgilerin verilmesinde isteksiz davranılması.
T-009-1.2
İşlem yapılması için para veya çeşitli hediyeler teklif edilmesi ya da müşteri hakkında suç gelirlerinin aklanması veya terörün finanse edilmesiyle ilgili olarak
medyada menfi haberler çıkmış olması gibi şüphe duyulmasını gerektiren somut bir durumun varlığı.
Müşterinin, genel müşteri davranış modellerinin dışına çıkması örneğin hakkında T- 009-1.3 şüpheli işlem bildiriminde bulunulmasını engellemek amacıyla bazen çok yakın,
bazen tehditkar tavır takınmaları.
Müşterilerin işi/mesleği, mali durumu ile işlemleri arasında makul bir orantı
T-009-1.4
T-009-1.5
bulunmaması.
Müşterilerin, riskli kişi veya kuruluşlar ile ticari ya da başkaca bir ilişkisinin bulunması.
Şirketlerin, faaliyet gösterilen sektördeki diğer kuruluşlara veya genel olarak T- 009-1.6 şirket yapılanmalarına nazaran mutad olmayan sermaye, ortaklık, yönetim ve
istihdam yapısına sahip olması.
GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLERE İLİŞKİN TİPLER
Ticari faaliyet gösteren kişi veya kuruluşların faaliyetleri kapsamında olağan T- 009-2.1 olarak tekrarı gereken işlemlerin münferit işlem olarak kalması ya da aksine
olağan ticari hayatta sık yapılmayan işlemlerin sürekli olarak tekrarlanması.
Mutad uygulamalardatoplu yapılması gereken mali işlemlerin, tespit ve
T-009-2.2
T-009-2.3
bildirimlerden kaçınmak amacıyla, mantıklı bir gerekçesi olmaksızın bölünmesi. Yapılan ya da yapılmak istenen işlemin mutad ve makul hukuki veya ekonomik bir gerekçesi ya da mantığının olmaması.
009-2.4
Müşterinin küçük kupürler ile yüksek tutarda nakit ödeme yapması veya sık T- kullanılmayan bir döviz ile ödeme yapmak istemesi gibi ödeme araçlarının
alışılmışın dışında kullanılması.
İŞLEMLER İLE İLGİLİ GENEL TİPLER
Müşterinin işlem yapmadan önce, kimlik tespiti ve şüpheli işlem bildirim
T-009- 3.1 zorunluluğu, işlem limitleri, yükümlünün aklama ile mücadelede kontrol
yöntemleri hakkında bilgi edinmeye çalışması ve bu yönde sorular sorması.
T-009-3.2 | Müşteriden faaliyeti, mesleği ya da kimlik, adres | ve telefon gibi kişisel |
bilgilerinin alınmasında zorluklarla karşılaşılması. |
T-009-3.3 | Müşterinin işlemin amacı ya da işleme konu fonun kaynağı hakkında açıklama |
yapmakta zorlanması veya bilgi vermekten kaçınması. | |
Müşterinin yasal veya idari olarak ibrazı veya doldurulması gereken bir belgeyi | |
T-009-3.4 | ibraz etmemek veya doldurmamak için yükümlü görevlisini ikna etmeye |
çalışması. | |
T-009-3.5 | Müşterinin sahip olduğu ve alımı/satımı şüpheli görülen mar varlığı ile ilgili |
yeterli derecede bilgiye sahip olmaması | |
Görünürde birbirinden bağımsız hareket eden müşterilerin dikkat çekici | |
T-009-3.6 | düzeyde; aynı adres, telefon ve benzeri iletişim bilgilerini vermesi, aynı kişiler |
ile alım satım ilişkisi içerisinde olması veya aynı kişilere kefalet/vekalet ilişkisi | |
içerisinde olması | |
Tüzel kişi müşterilerin ortakları veya yöneticileri olarak görünen gerçek veya | |
tüzel kişilerin, firmanın gerçek ortak veya yöneticisi olmadığının anlaşılması; | |
T-009-3.7 | firmanın sermayesi ve idaresinin, kötü bir ünü olan ya da resmî makamlarca |
haklarında dava açılmışveya soruşturma yapıldığı bilinen üçüncü şahısların | |
kontrolünde olduğuna dair bilgi veya şüpheyi gerektirecek bir durum bulunması. | |
Tüzel kişi müşterilerin, hakim yeni ortak ve/veya ortaklarının; kişisel ve ticari | |
T-009-3.8 | geçmişleri hakkında bilgi vermekten kaçınmaları, daha önce firmanın faaliyet |
gösterdiği alanda herhangi bir ilgisi, eğitimi ve iş tecrübesine sahip | |
olmadıklarına dair emareler olması. | |
Müşterinin kimlik ibraz etmeksizin veya geçerli kimlik belgesi olmaksızın sahte- | |
T-009-3.9 | hayali olduğundan şüphe duyulan isimle işlem yapmaya veya başkaları adına |
işlem yaptırmaya teşebbüs etmesi. | |
Müşteri tarafından şüpheli işlem bildiriminde bulunulmaması konusunda | |
T-009-3.10 | yükümlü çalışanlarına teklif, baskı veya tehditte bulunulması. |
POSTA VE TAŞIMACILIK HİZMETLERİ İLE KARGO ŞİRKETLERİNE İLİŞKİN TİPLER
Posta ya da kargoyla gönderilen eşyanın, göndericinin beyanından farklı bir eşya
T-009-8.1
T-009-8.2
T-009-8.3
olduğunun açık bir şekilde anlaşılması.
İlgili sektörde ticaret ya da imalat faaliyetinde bulunanlar dışındaki belli adreslere, sürekli olarak kıymetli taş, maden vb. kıymetli değerler gönderilmesi. Şahsın herhangi bir ticari faaliyeti olmadığı hâlde belli aralıklarla belli yerlere
/bölgelere kargo göndermesi.
T-009-8.4 | Şahsın sürekli olarak belli kişilere kargo göndermesi. |
T-009-8.5 | Şahsın sigara alanında ticari faaliyeti olmakla birlikte kargo muhteviyatını |
“sigara” olarak bildirmesi ve bu kargo gönderimini sık aralıklarla yapması. | |
T-009-8.6 | Şahsın kargo içeriğini sigara olarak beyan etmemesi ancak, kargonun hacim |
olarak büyük fakat ağırlık olarak hafif olması veya kargo içeriğinin sigara | |
olduğu yönünde şüphe oluşması. | |
T-009-8.7 | Kişinin gönderi konusu eşyanın içeriğini beyan etmekten kaçınması ya da |
tutarsız açıklamalarda bulunması. | |
T-009-8.8 | Şahsın ticari faaliyet alanı dışında sürekli kargo göndermesi. |
T-009-8.9 | Şahsın beyan ettiği gönderi konusu eşyanın kıymetinin kargonun taşıma ücretine |
nazaran çok düşük olması | |
T-009-8.10 | Kargo şirketine gelen şahsın alıcı ve/veya gönderici ismini tam olarak beyan |
etmekte çekince göstermesi. | |
T-009-8.11 | Bir terör örgütü ile bağlantılı olduğu bilinen gerçek ve tüzel kişilerin alıcı ve/ |
veya gönderici açıklama kısmında isimlerinin bulunması. | |
T-009-8.12 | Riskli ülkelerden veya riskli ülkelere yapılan kargo işlemlerinde gönderi sıklığı |
veya gönderi içeriği hususunda şüphe çekici davranışlarda bulunulması. | |
T-009-8.13 | Kargo şirketine gelen şahsın, ticari açıklaması olmaksızın farklı tarihlerde aynı |
alıcıya gönderdiği mallara ilişkin sürekli farklı içerik beyan etmesi. | |
T-009-8.14 | Kargo şirketine aynı anda gelen farklı kişiler tarafından aynı alıcıya farklı içerik |
beyanlarıyla gönderide bulunulması. | |
T-009-8.15 | Bir kargo şirketinin farklı şubelerine gelen farklı göndericilerin aynı alıcıya aynı |
veya farklı içerik beyanı ile gönderide bulunması. | |
GAYRİMENKUL SEKTÖRÜNE İLİŞKİN TİPLER | |
T-009-9.1 | Müşterinin, iş veya aile ilişkisi gibi makul bir nedene dayanmaksızın üçüncü |
kişiler adına gayrimenkul satın alması. | |
T-009-9.2 | Müşterinin, mali durumuyla uyumlu olmayan yüksek değerli gayrimenkul satın alması ya da çoğu kez herhangi bir araştırma yapmaksızın veya bulunduğu mahal ve koşulları itibariyle hesaplı olmayan ve büyük onarım masrafları gerektiren çok sayıda gayrimenkulü kısa bir zaman süreci içerisinde satın alması. |
T-009-9.3 | Gayrimenkul satmak isteyen müşterinin, kayıtlarda, satış bedelini daha yüksek |
göstermek istemesi. | |
Müşterinin gayrimenkulü, ilk ödemeyi nakitle yaptıktan sonra, kalan kısmını sıra T-009-9.4 dışı bir ödeme yöntemiyle karşılayarak veya yüksek miktarlı nakit kullanarak
peşin bedelle kiralaması.
TERÖR ÖRGÜTLERİ İLE BAĞLANTISINDAN ŞÜPHELENİLEN KİŞİLER VEYA RİSKLİ ÜLKELERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLERE İLİŞKİN TİPLER
Bir terör örgütü ile bağlantılı olduğu bilinen gerçek ve tüzel kişiler adına T-009-10.1 yükümlü nezdinde işlem gerçekleştirilmesi yahut hesap açılması, hesapla
bağlantılı elektronik fon transferleri yapılması.
Riskli ülkelerde açılan ticari bir hesaba, hiçbir ticari açıklaması ve ekonomik T- 009-10.2 amacı olmayan tutarlarda paranın elektronik olarak transfer edilmesi ve/veya bu
paraların hesaptan çekilmesi.
Riskli ülkelere ve/veya bu ülkelerden fonların gönderilmesi ya da alınması, bu T-009-10.3 ülkelerde bulunan mali kurumlarda hesap açılması veya bu ülkelerdeki
bankaların çıkardığı kredi kartlarının kullanılması.
Üçüncü kişilerce döviz değişimi yapılarak, terörizm ve kaçakçılığın yoğun T- 009-10.4 olarak görüldüğü veya vergi cenneti olarak bilinen ve müşteriyle açık iş
bağlantısı olmayan ülkelere müşteri adına fon transfer edilmesi.
Riskli ülkelerden veya riskli ülkeler üzerinden yapılan transfer işlemleri T-009-10.5 neticesinde kısa süre içerisinde oluşan mevduatların üçüncü şahıslara
aktarılması.
Özellikle riskli ülkelerden veya bu ülkelere, bireysel ve ticari çok sayıda hesap T-009-10.6 kullanılarak fonların toplanması ve bu fonların az sayıda lehdara
yönlendirilmesi.
Riskli ülkelerden ya da riskli ülkelere yapılan fon transferlerinde, işlemi makul T-009-10.7 kılacak ticari bir amaç olmaksızın, ticari nitelikli finansal işlemlerin
kullanılması.
KAR AMACI GÜTMEYEN KURULUŞLARA İLİŞKİN TİPLER
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların beyan edilen amacı, faaliyetleri ve görünen
T-009-11.1 kaynakları ile mali işlemlerin niteliği, büyüklüğü ve toplanan ya da aktarılan fon tutarları arasında uyumsuzluklar olması.
T-009-11.2
Kuruluşun banka hesabı ile ilgili mali işlemlerin sıklığı ve tutarlarında ani artışlar ortaya çıkması.
T-009-11.3 Kuruluşun hesabında fonların çok uzun süre bekletilmesi.
T-009-11.4 Kuruluşun sadece yurt dışından bağış alması veya bağışların önemli bir kısmının
Kuruluşun | yöneticilerinin yabancı uyruklu | olması, | özellikle | yabancı |
T-009-11.5 yöneticilerin | ülkeleriyle yapılan büyük tutarlı | işlemlerin | varlığı ve | paranın |
gönderildiği yerin de riskli ülke olması. | ||||
Kuruluşun izah edilemeyen bağlantılarının bulunması; örneğin birkaç kuruluşun T-009-11.6 birbirlerine para transferi yapması ya da aynı adresi, aynı idareciyi veya
personeli paylaşması.
Yeterli personeli, uygun bir işyeri ya da telefon numaraları T-009-11.7 bulunmayan kuruluşların, yoğun faaliyette bulundukları izlenimi yaratan hesap
hareketleri bulunması.
Çok sayıda bireysel ve ticari hesabın ya da kuruluş hesaplarının kullanılmasıyla T-009-11.8 fonların teslim alınması ve bu fonların kısa sürede yabancı lehdarlara transfer
edilmesi.
Tablo 8 - Şüpheli İşlem Tipleri
7. Şüphe Kategorileri Referans Tablosu
KOD | AD | AÇIKLAMA | İLGİLİ YASAL | |
DÜZENLEME(LER) | ||||
SK-01 | Tefecilik | Kazanç elde etmek amacıyla başkasına ödünç para veren kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 241 | |
SK-02 | POS tefeciliği | Tefecilik suçunun POS vasıtasıyla işlenmesi ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 241 | |
SK-03 | Fuhuş | Bir kimseye fuhuş için aracılık eden veya yer temin eden kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 227 | |
SK-04 | Göçmen kaçakçılığı / insan ticareti | Maddi menfaat elde etmek maksadıyla yasal olmayan yollardan bir yabancıyı ülkeye sokan veya ülkede kalmasına imkan sağlayan, Türk vatandaşı ya da yabancının yurt dışına çıkmasına imkân sağlayan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 79,80 | |
SK-05 | Uyuşturucu kaçakçılığı | Uyuşturucu ve psikotrop maddenin yasal olmayan yollardan üretimi, dağıtımı, sevkiyle uğraşan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 188 | |
SK-06 | Silah kaçakçılığı | Ateşli silahlar ve bunların mermilerinin yasal olmayan yollardan üretimi, dağıtımı ve sevkiyle uğraşan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 6136 sayılı Kanun, Madde 12 | |
SK-07 | Tarihi eser kaçakçılığı | Yurt içinde korunması gereken taşınır kültür ve tabiat varlıklarının yurt dışına | 2863 sayılı | Kanun |
çıkarılmasıyla uğraşan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | Madde 32 | |||
SK-08 | Gümrük kaçakçılığı / hayali ihracat | - Tütün mamulleri, elektronik cihazlar vb. ticari emtianın vergi, resim ve harçları ödemekten kaçınmak veya buna teşebbüs etmek amacıyla kayıt dışı ticareti veya taşınması faaliyeti - Eşyanın gümrük işlemlerine tabi tutulmaksızın ithal edilmesi - Eşyanın sahte belge kullanılarak ithal edilmesi - Geçici ithalat ve dâhilde işleme rejimi çerçevesinde getirilen eşyanın sahte belge ile yurt dışına çıkarılmış gibi işlem yapılması suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5607 sayılı Kanun, Madde 3 | |
SK-09 | Kıymetli maden kaçakçılığı | Standart işlenmemiş kıymetli madenlerin yetkili kişi/kurum/kuruluşlarca yapılmaması ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5607 sayılı Kanun Madde 3 |
SK-10 | Bilişim suçları | Bilişim sistemine girme, Sistemi engelleme, bozma, verileri yok etme veya değiştirme, Banka veya kredi kartlarının kötüye kullanılması, Yasak cihaz veya programlar ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 243, 244, 245, 245/A |
SK-11 | Vergi kaçakçılığı | Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapılmak suretiyle ve Vergi | 213 sayılı Vergi Usul Kanunu Madde 359 |
(VUK) 359’uncu maddesinde belirtilen diğer eylemlerin | |||
yapılması suretiyle vergi kaçakçılığı suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | |||
SK-12 | Sermaye piyasalarına ilişkin Suçlar | Sermaye piyasalarında gerçekleştirilen işlemlerde; - Bilgi suiistimali - Piyasa dolandırıcılığı - Usulsüz halka arz ve izinsiz sermaye piyasası faaliyetleri - Güveni kötüye kullanma ve sahtecilik - Bilgi ve belge vermeme, denetimin engellenmesi – Yasal raporlarda, muhasebe kayıtlarında sahtecilik - Sır saklama yükümlülüğünü ihlal suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun ilgili maddeleri |
SK-13 | Yolsuzluk (rüşvet, irtikâp, zimmet, kamu görevlisinin haksız mal edinmesi ve diğer yolsuzluk türleri) | Görevinin ifasıyla ilgili bir işi yapması veya yapmaması için, doğrudan veya aracılar vasıtasıyla, bir kamu görevlisine veya göstereceği bir başka kişiye menfaat sağlayan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 157, 158, 204, 205, 206, 235, 236, 239, 247, 250, 251, 252, 255, 257, 258, 259 3628 sayılı Kanun, Madde 4, 13 |
SK-14 | Resmî / özel evrakta sahtecilik | Bir resmî belgeyi sahte olarak düzenleyen, gerçek bir resmî belgeyi başkalarını aldatacak şekilde değiştiren veya sahte resmî belgeyi kullanan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 204, 207 |
SK-15 | Para ve kıymetli evrak dolandırıcılığı / sahteciliği | Kanunen tedavülde bulunan parayı veya paraya eşit olan değerleri, sahte olarak üreten, ülkeye sokan, nakleden, muhafaza eden veya tedavüle koyan | 5237 sayılı Kanun, Madde 197, |
kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 198 | ||
SK-16 | Basit dolandırıcılık | Hileli davranışlarla bir kimseyi aldatıp, onun veya başkasının zararına olarak, kendisine veya başkasına bir yarar sağlanmasıyla ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun Madde 157 |
SK-17 | Nitelikli dolandırıcılık | Dinî inanç ve duyguların istismar edilmesi, bilişim sistemlerinin, banka veya kredi kurumlarının araç olarak kullanılması gibi tahdidi olarak sayılmış dolandırıcılık suçunun ağırlaştırılmış hâliyle ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun Madde 158 |
SK-18 | Organ / doku ticareti | Hukuken geçerli rızaya dayalı olmaksızın kişiden organ alan kimseler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 91 |
SK-19 | Tehdit / şantaj / cebir ve adam kaçırma | Tehdit / şantaj / cebir ve adam kaçırma gibi eylemlerde bulunan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 106, 107, 108, 109 |
SK-20 | Mal varlığına karşı suçlar (hırsızlık, yağma vs.) | Hırsızlık, yağma, hakkı olmayan yere tecavüz, güveni kötüye kullanma, gibi suçlar ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 141, 142, 148, 149 |
SK-21 | Hileli iflas | Mal varlığını eksiltmeye yönelik hileli tasarruflarda bulunan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 161 |
SK-22 | Xxxxx / yasa dışı bahis | - Kumar oynanması için yer ve imkan sağlama eylemini gerçekleştiren, - 7258 sayılı Kanun’un verdiği yetkiye dayalı olmaksızın bahis oynatan, kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 228, 7258 Sayılı Kanun, Madde 5 |
SK-23 | Terörizmin finansmanı | a) Bir halkı korkutmak veya sindirmek ya da bir hükûmeti veya uluslararası kuruluşu herhangi bir eylemi gerçekleştirmeye veya gerçekleştirmekten kaçınmaya zorlamak amacıyla kasten öldürme veya ağır yaralama fiilleri, b) 12.04.1991 tarih ve 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanunu kapsamında terör suçu olarak kabul edilen fiiller, c) Türkiye’nin taraf olduğu terörizme dair 9 adet uluslararası sözleşmenin, gerçekleştirilmesinde tümüyle veya kısmen kullanılması amacıyla veya kullanılacağını bilerek ve isteyerek belli bir fiille ilişkilendirilmeden dahi bir teröriste veya terör örgütlerine fon sağlanması veya toplanmasıyla ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 6415 sayılı Kanun, Madde 3, 4 |
SK-24 | İhaleye fesat karıştırma | Kamu kurumu veya kuruluşları adına yapılan mal veya hizmet alım veya satımlarına ya da kiralamalara ilişkin ihaleler ile yapım ihalelerine fesat karıştıran kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 235 4734 sayılı Kanun Madde 59, 60 2886 sayılı Kanun Madde 85, 86 |
SK-25 | Sosyal güvenlik mevzuatına Aykırılık | Sosyal Güvenlik Kurumundan haksız menfaat elde etme, sahte sigortalı bildirme ve durum değişikliği bildirmeme suçunu işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5237 sayılı Kanun, Madde 204, 206, 207 |
SK-26 | Bankacılık mevzuatına ilişkin suçlar | İzinsiz faaliyette bulunmak, Mevduat ve katılım fonu sahiplerinin haklarını engellemek, Düzeltici, iyileştirici ve kısıtlayıcı önlemleri almamak, Yetkili merciler ile denetim görevlilerince istenen bilgi ve belgeleri vermemek ve görevlerini yapmalarını engellemek, Belgelerin saklanması yükümlülüğüne aykırı davranmak, Gerçeğe aykırı beyanda bulunmak, İşlemlerin kayıt dışı bırakılması ve gerçeğe aykırı muhasebeleştirme, itibarın zedelenmesi, Sırların açıklanması, zimmet suçlarını işleyen kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5411 sayılı Kanun Madde 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, 159, 160 |
SK-27 | Akaryakıt kaçakçılığı | Akaryakıt ürünlerinin gümrük işlemlerine tabi kılınmaksızın ülke içine intikalini sağlayan kişi/kişiler ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5607 sayılı Kanun, Madde 3 |
SK-28 | Yasa dışı fatura ödeme Merkezleri | Bankaların kendileri ile herhangi bir anlaşma olmadan fatura tahsili işlemlerini meslek edinen kuruluşlar ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | Bankalar Birliği 1016 sayılı Tebliği |
SK-29 | Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan edilmemesi | Yükümlüler nezdinde veya aracılığıyla yapılacak kimlik tespitini gerektiren işlemlerde kendi adına ve fakat başkası hesabına hareket eden kimse, bu işlemleri yapmadan önce kimin hesabına hareket ettiğini yükümlülere yazılı olarak bildirmemesi ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5549 sayılı Kanun, Madde 15 |
SK-30 | Sigara, alkol ve tütün kaçakçılığı | Gümrük işlemlerine tabi tutulmaksızın sigara, alkol ve tütün mamullerinin ülke içine sokulması ve ülkeden çıkarılması ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5607 sayılı Kanun, Madde 3, 4 |
SK-31 | Piramit satış sistemleri (saadet zincirleri) | Katılımcılara bir miktar para veya mal varlığı ortaya koymak karşılığında sisteme aynı şartlar altında başka katılıcılar bulma koşuluyla bir para veya mal varlığı kazancı olanağı ümidi veren ve mal varlığı kazancının elde edilmesini bağlı kılan, gerçekçi olmayan veya gerçekleşmesi güç olan kazanç beklentisine dayanan piramit satış sistemi ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 6502 sayılı Kanun, Madde 77, 80 5237 sayılı Kanun Madde 157, 158, 159 |
SK-32 | Sivil toplum kuruluşlarının suiistimali | Hukukun emredici hükümlerine aykırı olarak faaliyetlerde bulunan ya da bulundurulan sivil toplum kuruluşları ile ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 5253 sayılı Kanun Madde 30,32 5737 sayılı Kanun Madde 10 |
SK-33 | Finansal sektöre ilişkin suçlar (bankacılık, sermaye piyasası kuruluşları sektörleri hariç) | Tedbirler Yönetmeliği’nin 3/1 maddesinin (f) bendinde belirtilmiş finansal kuruluşlartanımı kapsamında söz konusu yönetmeliğin 4/1 maddesinin (a) ila (h) bentleri ile bankacılık faaliyetleriyle sınırlı olmak üzere PTT A.Ş. nezdinde işlenen suçlarla ilgili şüpheli işlem bildirimlerinde | 6493 sayılı Kanun Madde 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36 5684 sayılı Kanun Madde 35 6361 sayılı Kanun Madde 46, 47, 48 6102 sayılı Kanun Madde 62, 562 |
Tablo 9 - Şüphe Kategorileri Referans Tablosu