Contract

1. Genel Bilgiler

1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi

Turkland Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”), ana ortağı Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.’dir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)

Şirket, 1989 yılında Gothaer Alman Sigorta A.Ş. ünvanı ile kurulmuştur. Şirket’in unvanı 1993 yılında Xxxxx Xxxxxxx A.Ş olarak değişmiş ve değişiklik 3 Şubat 1993 tescil edilmiş olup, 8 Şubat 1993 Tarihli ve 3216 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. 2007 yılında Şirket’in en büyük ortağı olan; Demir Finansal Kiralama A.Ş.’nin unvanı Demir Finans Holding A.Ş. olarak değişmiş değişiklik 24 Ağustos 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Ağustos 2007 tarih ve 6885 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.

Demir Finans Holding A.Ş.; Demir Finansal Grup Holding A.Ş. bünyesinde Türk Ticaret Kanunu’nun 146-151 ve 451 maddeleri ile Kurumlar Vergisi Xxxxxx’xxx 00/0 xx 00/0 xxxxxxxxx xxxxxxxx tüm aktif ve pasifleriyle “Tasfiyesiz infisah” yöntemiyle birleştirilmesi 31 Aralık 2007 tarihinde tescil edilmiş olup, Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nin 7 Ağustos 2008 tarih ve 6971 sayılı nüshasında ilan edilmiştir.

Şirket, 2003 yılında sözleşme yapma yetkisini tüm branşlar itibariyle, T.C. Başbakanlık Hazine ve Maliye Bakanlığı’na yaptığı müracaatla durdurmuştur. Şirket’in yeniden faaliyete başlama yönündeki talebi, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 8 Şubat 2008 tarihli onay yazısıyla uygun görülmüş ve Şirket’in daha önce ruhsatının bulunduğu branşlarda sözleşme yapma yetkisinin tekrar verilmesi suretiyle Şirket yeniden faaliyete geçmiştir.

2013 yılında Şirket’in tek ortağı olan Demir Finansal Grup Holding A.Ş. 12 Kasım 2013

tarihinde hisselerinin 7.150.000 TL’lık kısmını Cynvest S.A.L. Holding’e, 4.550.000 TL’lik kısmını ise GroupMed İnternational Management Holding Limited’e satmıştır.

Demir Finansal Grup Holding A.Ş. 19 Şubat 2014 tarihinde kalan hisselerini GroupMed International Management Holding Limited’e satmıştır.

Şirket’in ticari ünvanının 2016/2 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Turkland Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmesi kararı alınmış ve 3 Ağustos 2016 tarihinde İstanbul Sicil Müdürlüğü’ne yeni unvan tescil edilmiştir.

2018 yılında Şirket’in ortakları olan Cynvest S.A.L. Holding ve Groupmed International Management Holding Limited 19 Kasım 2018 tarihli ve 6 sayılı yönetim kurulu kararı ile hisselerinin tamamını Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.’ye devretmiştir.

Şirket’in tescil edilmiş adresi Büyükdere Caddesi Özsezen İş Merkezi No.124/B 34394 Esentepe İstanbul’dur. Ayrıca Ankara, Kayseri ve İzmir olmak üzere üç bölge müdürlüğü ile 322 adet acentesi ve 40 broker (31 Aralık 2017 - 234 adet acente, 34 adet broker) bulunmaktadır.

Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir.

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu

Şirket’in fiili faaliyet konusu hayat dışı branşlarda sigortacılık faaliyeti yürütmektir.

1. Genel Bilgiler (devamı)

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması:

Şirket, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabi olarak faaliyet göstermektedir. Faaliyet konularının esasları, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.

1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

Şirket’te 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 17 üst ve orta düzey yönetici ve 24 personel olmak üzere toplam 41 kişi (31 Aralık 2017 – 16 üst ve orta düzey yönetici ve 28 personel olmak üzere toplam 44 kişi) çalışmaktadır.

1.6 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler:

Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 790.985 TL’dir (31 Aralık 2017 - 999.768 TL).

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar:

Teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan yatırım gelirleri

Şirket finansal varlıkların yatırıma yönlendirmesinden elde ettiği gelirlerin tamamını, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarmış, diğer yatırım gelirlerini ise teknik olmayan bölüm içerisinde bırakmıştır. Bu şekilde teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan gelirler 12.809.837 TL’dir (31 Aralık 2017 - 4.452.946 TL).

Hayat dışı branşlarda teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet

giderlerinin alt branşlara dağıtımı

Teknik bölüm faaliyet giderleri her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin; toplam üretilen poliçe sayısına, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre

dağıtılmaktadır.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği

Ekli finansal tablolar yalnızca Turkland Sigorta A.Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.

1. Genel Bilgiler (devamı)

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler

Adı / Xxxxxx Xxxxxx	: Turkland Sigorta A.Ş
Yönetim Merkezi Adresi	: Xxxxxxxxx Xxx. Xxxxxxx Xx Xxxxxxx Xx: 000/X 00000 Xxxxxxxx / Xxxxxxxx
Telefon	: 0000 000 00 00
Faks	: 0212 217 23 00
İnternet Sayfası Adresi	: xxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxxxx.xxx.xx
Elektronik Posta Adresi	: xxxx@xxxxxxxx.xxx.xx

1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hazırlan finansal tablolar 8 Mart 2019 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Şirketin ticari unvanının 2018/9 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Corpus Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmesi kararı alınmış ve 10 Xxxx 2019 tarihinde İstanbul Sicil Müdürlüğü’ne yeni unvan tescil edilmiştir.

Şirketin yönetim merkez adresi, 2019 yılında “Xxxxxx Xxxxxxxxx, Xxxx Xxx Xxxxx, Xxxxxx Xxxxx, Xx. 00, 00000, Xxxxxxx / Xxxxxxxx” olarak değiştirilmiştir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.1 Hazırlık Esasları

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler

Şirket, kayıtlarını Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Xxxx 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan

Sigortacılık Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal tablolarını Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre

hazırlamaktadır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Şirket 1 Xxxx 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Xxxx 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama

Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4- Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır.

2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu

TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları

itibariyle düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.

13 Xxxx 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygularlar.

19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin

hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder.

Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.2 Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Şirket ayrıca 1 Xxxx 2008 tarihinden başlayarak sigortacılık teknik karşılıklarını bu tarihte yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarını ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (Teknik Karşılıklar Yönetmeliği) ve Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından bu konuda yapılan çeşitli açıklamalar çerçevesinde hesaplayarak 31 Aralık 2018 tarihli finansal tablolarına yansıtmıştır.

Finansal tablolar; sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine uygun olarak hazırlanır.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003

tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın aynı yazısına

istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi

Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu, 31 Aralık 2017 tarihli bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı sunulmuştur.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.2 Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil

edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Xxxx 2018 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Xxxx 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı 23 Ekim 2018 tarihli, 2018/4 sayılı “Sigorta ve Emeklilik Şirketlerinin TFRS 15’e Geçiş Tarihine İlişkin Genelge” uyarınca TFRS 15’e geçişi 1 Xxxx 2021 tarihine ertelemiştir. Şirket, Hazine ve Maliye Bakalanlığı’nın yayınladığı 23 Ekim 2018 tarihli, 2018/4 sayılı “Sigorta ve Emeklilik Şirketleri’nin TFRS 15’e Geçiş Tarihine İlişkin Genelge” uyarınca TFRS 15’e geçişi 1 Xxxx 2021 tarihine ertelemiştir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.2. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Xxxx 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Xxxx 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.

Şirket, UFRS 17’nin geçerli olacağı tarihe kadar TFRS 4’te yer alan TFRS 9 için geçici muafiyet maddelerinden yararlanacaktır.

TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);

KGK Aralık 2017’de, TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. TFRS 4’te yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:

a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve

b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere TFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan TMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

Değişiklikler, 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.2. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri

KGK’nın 19 Aralık 2017’de yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.

Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.

Yorum, 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,

c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.2. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

- TFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

- TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Xxxx 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.2. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS 16 Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlamıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir.

Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibariyle ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.

Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusu olacaktır (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydedecektir.

Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.

Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.2. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler

Xxxxx, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.

Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:

(a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;

(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;

(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve

(d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.

Xxxxx, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

KGK Xxxx 2019’da aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları’nın 2015-2017 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

- TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — TFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.

- TMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.

- TMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.1. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, genel olarak bilanço ve özkaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (TMS 19 Değişiklikler)

KGK Xxxx 2019’de TMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu değişiklikleri erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (TFRS 9 Değişiklik)

Bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için TFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır.

TFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile, belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebileceklerdir.

Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, genel olarak bilanço ve özkaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.1. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır. UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. UFRS 17, 1 Xxxx 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

İşletmenin tanımlanması (UFRS 3 Değişiklikleri)

UMSK Ekim 2018’de UFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’inde yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki gibidir:

- İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;

- Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;

- İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi;

- İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve

- İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak.

Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.1. Hazırlık Esasları (devamı)

2.2.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Önemliliğin Tanımı (UMS 1 ve UMS 8 Değişiklikleri)

Ekim 2018'de UMSK, “UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.

Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları

2.1 ila 2.24. dipnotunda tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir.

2.1.3 Kullanılan para birimi

Şirket’in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi

Finansal Tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, tam sayı TL olarak gösterilmiştir.

2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)

Finansal tablolar, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanan muhasebe politikaları ve değerleme esaslarına göre hazırlanmıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1.6 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Şirket, 1 Xxxx 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Xxxx 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)

tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.

2.2 Konsolidasyon

Ekli finansal tablolar yalnızca Turkland Sigorta Anonim Şirketi hakkındaki mali bilgileri içermektedir.

2.3 Bölüm Raporlaması

Şirket 31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket tek bir faaliyet alanı ve tek bir coğrafyada olduğu için “TFRS-8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.

2.4 Yabancı Para Karşılıkları

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsiden ifade edilmiştir.

Finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle fonksiyonel para birimine çevrilir. Bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu işlemlerden xxxxx xxx farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir.

Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.

Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.5 Maddi Duran Varlıklar

Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:

	Ekonomik Ömrü
Demirbaşlar ve tesisatlar	4 - 15 yıl
Xxxx Xxxxxxxxxx	5 yıl
Binalar	50 yıl

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp, satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme

yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir (6 no’lu dipnot).

2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tuttuğu arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. TMS “40 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardı, başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer veya maliyet değeri ile değerleme konusunda şirketlere seçimlik hak tanımıştır. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki gerçeğe uygun değer değişiklikleri, gelir tablosunda yatırım gelirlerinin

altında muhasebeleştirilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir

yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde gelir tablosuna yansıtılır (7 no‘lu dipnot).

2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır (8 no’lu dipnot).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal Varlıklar

Şirketin finansal varlıkları sadece “krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)”dan oluşmaktadır. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır.

Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)

Kredi ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınır ve izleyen dönemlerde iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride

sınıflandırılır. Sigortacılık faaliyetinden kaynaklanan alacaklar da bu grupta sınıflanmıştır. Şirket, esas faaliyetlerinden alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda almakta ve kayıtlı değerleri ile izlemektedir. Bu alacakların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.

Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” ayrılmaktadır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 20 Eylül 2010 ve 14 Xxxx 2011 tarihli ve 2010/16 ve 2011/1 sayılı genelgelerinde belirtilen esaslara göre rücu alacağına dayanak oluşturan hasarın ödeme tarihinden itibaren üzerinden 6 ay (sigorta şirketlerinden alacaklar) ve 4 ay (gerçek ve diğer

tüzel kişilerden alacaklar) geçen rücu alacakları için de alacak karşılığı ayırmış, bu tutarlara ek olarak ise ilk defa 20 Eylül 2010 tarihli ve 2010/16 sayılı genelge ile aktiflere alınan

şahıslardan mutabakata bağlanmamış rücu alacaklarının bahsedilen yöntemle karşılık ayrılmayan tutarları için ihtiyari ek alacak karşılığı ayrılmamıştır.

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle şüpheli alacaklar için 1.214.789 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2017 - 854.598 TL).

Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Xxxxxx ile Gider ve Zararlar” hesap grubu altındaki

“karşılıklar” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir.

Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı

Alacaklar ve borçlar mali tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almakta olup reeskonta tabi tutulmamıştır (31 Aralık 2017 - Reeskonta tabi tutulmamıştır).

Alacakların değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler ayrıca değerlendirilmektedir. Alacakların değer düşüklüğüne ilişkin bilgiler Not 2.9’da açıklanmıştır.

İştirakler

Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek

tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Bir finansal varlığın ya da finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler aşağıdakileri içerir:

a) İhraç edenin ya da taahhüt edenin önemli finansal sıkıntı içinde olması,

b) Sözleşmenin ihlal edilmesi,

c) Borçlunun içinde bulunduğu finansal sıkıntıya ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden dolayı, alacaklının, borçluya, başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması,

d) Borçlunun, iflası veya başka tür bir finansal yeniden yapılanmaya gireceği ihtimalinin yüksek olması,

e) Finansal zorluklar nedeniyle söz konusu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.

Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Şirket, esas faaliyeti ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır (12 no’lu dipnot).

2.10 Türev Finansal Araçlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

31 Aralık 2018 tarihinde sona eren döneme ait nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 14 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

2.13 Sermaye

2.13.1 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi 20.550.000 olup, tamamı ödenmiş her biri 1 TL değerinde 20.550.000 adet paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2018			31 Aralık 2017
	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL

Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.	100%	20.550.000	-	-
Cynvest S.A.L Holding	-	-	55%	11.302.500
GroupMed International Management Holding Limited	-	-	45%	9.247.500
Toplam	100%	20.550.000	100%	20.550.000

Şirket Yönetim Kurulu’nun 13 Aralık 2018 tarihli ve 2018/11 sayılı yönetim kurulu kararı ile, 25 Aralık 2018 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar doğrultusunda, Şirketin 20.550.000 TL değerindeki bir önceki sermayesi, toplam 18.450.000 TL artırım ile 39.000.000 TL’ye ulaşmıştır. Arttırılan sermaye Şirketin hissedarı tarafından nakden ödenmiştir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.13 Sermaye (devamı)

2.13.2 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır.).

2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma

Sigorta Sözleşmeleri

Sigorta riski, bir sigorta sözleşmesini elinde tutan tarafın sigorta edene, finansal risk dışında, devrettiği risk olarak tanımlanır. Bir sözleşme, eğer önemli bir sigorta riskini devrediyorsa, sigorta sözleşmesi olarak kabul edilir. Gelecekte beklenen, ancak kesin olmayan sigorta konusu olayın, sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Sigorta sözleşmesi sınıfına, Şirketin yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri de girmektedir.

Reasürans Sözleşmeleri

Şirket, (sedan işletme olarak) sigorta risklerini reasürans sözleşmeleri yaparak, diğer bir sigortacıya (reasürör işletme) devretmektedir.

Reasürans varlıkları, reasürans şirketlerinden olan alacak rakamlarını, reasürans borçları ise reasürör sıfatıyla riskin devredildiği sigorta ve reasürans şirketlerine olan borçları ifade

etmektedir. Reasürans varlıklarındaki değer düşüklüğü rapor tarihi itibariyle değerlendirilmiştir.

Reasürans anlaşmaları, Şirket'in sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz, finansal tablolarda mevcut olan sigorta riskini transfer etmez.

Yatırım Sözleşmeleri

Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017- Bulunmamaktadır).

Sosyal Güvenlik Kurumu’na Aktarılan Primler

25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)

59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin de SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)

Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”) ve 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge”de (“2011/18 sayılı Genelge”) 16 Mart 2013 tarih ve 2013/3 sayılı “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik

Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” ve 30 Nisan 2013 tarih ve 2013/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’te Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu’nda açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Xxxxxx Xxxxxxxxx” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik ve (15 Mayıs 2013 tarih ve 2013/4 sayılı Genelge ile 2. maddesinin 3 üncü fıkrası değiştirilen) 2011/17 sayılı Genelge ve 2013/3 sayılı Genelge ve 2013/6 sayılı Sektör Duyurusu ile 2 Mayıs 2013 tarihli ve 28280 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir.

Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Xxxx – 31 Aralık 2018 hesap döneminde 7.585.837 TL (1 Xxxx – 31 Aralık 2017: 3.740.093 TL) tutarında devredilecek prim ve 1 Xxxx -

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 2.553.385 TL (1 Xxxx -31 Aralık 2017: 1.919.645 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı” hesapları altında muhasebeleştirmiştir.

Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül 2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki süreç finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir.

2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri

Şirket’in isteğe bağlı katılım özelliği bulunan sigorta ve yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Bulunmamaktadır).

2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri

Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

2.17 Borçlar

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle alınan kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.18 Vergiler

Kurumlar Vergisi

Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 00’xxx xxxxx xxxxxxxx %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar

dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarı değişebilir.

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, kar dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı %15’dir (2017 -

%15). Dağıtılmayan veya sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin TMS’ye göre

hazırlanmış mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici zamanlama farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre

hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.18 Vergiler (devamı)

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2017

- %20).

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

taşınan vergi zararı olup bu mali zararın bir kısmından veya tamamından öngörülebilir vadede istifade edememe ihtimali sebebiyle ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.

2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Tanımlanmış fayda planı

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, en az bir yıl süreyle çalışmış personelin istifalar ve haklı nedenler dışındaki işten çıkarılma veya emeklilik halinde personele ödenmektedir. Güncellenmiş olan “TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı” uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler, “TMS-19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı” hükümleri çerçevesinde belirli aktüeryal tahminler kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.

Tanımlanan katkı planı

Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.20 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi

Yazılan Primler

Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış primler karşılığı

ayrılmak suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı şekilde hesaplanmaktadır.

Hasarlar (Tazminatlar)

Hasarlar (tazminatlar) ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.

Reasürans Komisyonları

Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlardır. Reasürörlerden alınan komisyonların, gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleştirilirken, alınan primler ile ilgili olarak ödenen komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş üretim giderleri olarak muhasebeleştirilmektedir.

Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 20 Eylül 2010 tarihli 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge” uyarınca;

tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda (dosya muallaklarında) tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilememekte, ancak tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabı altında ve gelir

tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Sigorta şirketlerinden ibraname temin edilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılardan ibraname (ödemenin yapıldığına dair banka dekont mektubu) almış olmaları ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacakları tahakkuk ettirilebilecektir. 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle ayrılan tahakkuk ettirilebilecek rücu alacakları reasürans payı düşülmüş olarak 2.618.105 TL dır (31 Aralık 2017

- net 1.450.988 TL).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (devamı)

Ancak, söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya 4 ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumunda alacak karşılığı ayrılmaktadır. 14 Xxxx 2011 tarih ve 2011-1 sayılı Genelge’nin C bölümünde yapılan

açıklamalara göre; yukarıda belirtilen 6 ve 4 aylık süreler içinde borçlu sigorta şirketi veya 3. şahıslar ile rücu alacaklarını toplamda 12 ayı aşmayacak şekilde ödeme planına bağlayan bir protokol imzalanması ya da ödeme için çek, senet vb alınması halinde, bu alacaklardan

sigorta şirketleri için vadesi 6 ayı, 3. şahıslar için ise 4 ayı aşan ve kabul ve tahsil süreci içinde olan taksitler için karşılık ayrılmasına gerek bulunmamaktadır. 12 ayı aşan taksitler için karşılık ayrılacaktır.

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilen rücu karşılığı 1.491.364 TL dir (31 Aralık 2017

–172.146 TL).

Rücu talebinin dava/icra yoluyla yapılması halinde ise bu işlemlere başlandığı tarih itibariyle

tahakkuk işlemi yapılır ve aynı tarih itibariyle bu tutar için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Dava sonucunun beklenmesine gerek olmaksızın rücu alacakları için faizli bakiyeleri ile birlikte gelir olarak kaydedilir.

Sovtaj gelirinin tahakkuk ettirilebilmesi için, kısmi zarar görmüş malların sigorta bedelinin tamamının tazmin edilmesi ve sonra bu malların sigorta şirketinin mülkiyetine veya feri zilliyetine geçmesi (sovtaj) halinde bunların satışından elde edilebilecek gelirlerin rücu

alacakları gibi ilgili dönemlerde tahakkunun yapılması gerekmektedir. Bu durumda, şirketin feri zilliyeti altında bulunan malların üçüncü bir kişi (gerçek/tüzel) aracılığı ile satışının yapılması veya sigortalıya bırakılması ya da doğrudan şirket tarafında satışının yapıldığı durumlarında da sovtaj gelirlerinin tahakkuk ettirilmesi ve ödenen tazminatlardan ya da muallak tazminatlardan tenzil edilmemesi gerekmektedir.

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilen sovtaj geliri karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

Faiz gelirleri ve gideri

Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.

2.22 Kiralama işlemleri

Operasyonel kiralama

Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak gider kaydedilmektedir.

2.23 Kar Payı Dağıtımı

Kar payı (temettü) borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. Şirketin, bilanço tarihinden sonra ödeneceği ilan edilen kar payları bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar

Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı, Devam Eden Riskler Karşılığı, Dengeleme Karşılığı, Matematik Karşılık, Muallak Tazminat Karşılığı, İkramiyeler ve İndirimler Karşılığı ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile bazı maddeleri 18 Ekim 2007

tarih ve 26674 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”, 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve 17 Temmuz 2013 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile değiştirilen, 7

Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.

Kazanılmamış Primler Karşılığı

Kazanılmamış Primler Karşılığı, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sigorta sözleşmeleri ve yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için ayrılır. Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır.

Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre kazanılmamış primler karşılığı ayrılması gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerin

% 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılır. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen

tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki edilir (17 no’lu dipnot).

Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle brüt kazanılmamış primler karşılığı 87.284.299 TL (31

Aralık 2017 – 55.327.684 TL) ve reasürans payı 14.119.105 TL (31 Aralık 2017 –10.071.112 TL) olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.

Ertelenmiş Üretim Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri

Üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemeler gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider hesaplamalarında dikkate alınmaz.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Şirket, 31 Aralık 2018 dönemi için 11.050.466 TL ertelenmiş üretim gideri ve 1.712.800 TL ertelenmiş komisyon geliri hesaplamıştır (31 Aralık 2017 - Ertelenmiş üretim gideri: 8.112.793 TL, ertelenmiş komisyon geliri - 1.729.263 TL).

Devam Eden Riskler Karşılığı

Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik uyarınca; sigorta sözleşmesinin süresi boyunca

üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması halinde ayrılması gerekmektedir. Şirketler yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler

karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibariyle, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadırlar. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatların (net)); kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim

oranının % 95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler

karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen

tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat

karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli olmak üzere 2013/15 sayılı genelgesine göre; devam eden riskler karşılığının Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana branşlar için hesaplanması gerekmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2016/37 sayılı Genelgesi ile şirketlere, Devam Eden Riskler Karşılığı hesaplamasını, Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet (Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Mesuliyet ayrı ayrı olmak üzere) ve Genel Sorumluluk branşlarında, son dört kaza çeyreğine ilişkin hasar prim oranları üzerinden hesaplama yapabilmeleri imkanı tanınmıştır. Bu hesaplamaya göre hasar prim oranının 2016 yılı için %95’i, 2017 yılı için %90’ı ve sonraki yıllarda ise %85’i aşması durumunda, aşan kısmın KPK ile çarpılması suretiyle hesaplama yapılacaktır.

Şirket’in, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması sonucunda karşılık yükümlülüğü çıkmamıştır (31 Aralık 2017 – Bulunmamaktadır.) (17 no’lu dipnot).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Muallak Tazminat Karşılığı

Sigorta şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmak zorundadır.

Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması

sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Hazine ve Maliye

Bakanlığınca belirlenecek olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Xxxx 2015 tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim

faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Genelge uyarınca Hayat Dışı branşlarda IBNR hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya BornhuetterFerguson) kullanılarak yapılabilmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 27 Temmuz 2015 tarih ve 2015/28 sayılı Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de (2014/16, 2016/11) değişiklik yapılmasına İlişkin Genelgeler ile de, muallak tazminat Karşılığına İlişkin 2016/11 sayılı Genelge’nin uygulanması sonrası IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın bir önceki üç aylık dönemki tutardan fazla olması halinde;

• 2015 yılı için %2,5, %5, %10

• 2016 yılı için %7,5, %7,5, %10, %10

• 2017 yılı için %12,5, %12,5, %15, %15

• 2018 yılı için %20, %20, %25, %25

• 2019 yılı için %40, %60, %80, %100

Oranlarının, üçer aylık dönemler itibari ile sırasıyla esas alınarak IBNR hesabı yapılabileceğini belirtmiştir. Şirket yine 31 Aralık 2018 tarihi itibari ile Şirket, söz konusu kademeli geçiş uygulamasını kullanarak önceki 3 aylık dönemde yapılan IBNR hesabına göre ortaya çıkan artışın %25’ini mali tablolarına yansıtmıştır.

Şirket, 31 Aralık 2018 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 23.571.599 TL (Net IBNR: 22.685.438 TL) daha fazla olacaktı (31 Aralık 2017 brüt IBNR tutarı 12.469.233 TL (Net IBNR: 11.633.738 TL) daha fazla olacaktı.).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Şirketin 31 Aralık 2018 tarihindeki IBNR tutarının belirlenmesinde, Trafik sigortası (Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk sigortası) branşında aktüer görüşü doğrultusunda, şirket kendi içsel modelini oluşturmuştur. Bu model, her metodun geçerli sonuçlar verebilmesi için arkasında yatan varsayım setinin şirket tecrübesiyle en yakın şekilde gözlemlenebildiği farklı segmentlere uygun, homojenlik-kredibilite optimizasyonu düşünülerek seçilmiş yöntemler kombinasyonu olarak tanımlanabilir. Bu modelde öncelikle portföy Riskli Sigortalilar Havuz’una devredilmeyen, (diğer bir deyişle şirketin yazdığı ve risklerini üstlendiği portföy), ve havuzdan gelen portföy, (diğer bir deyişle şirketin direkt olarak yazmadığı ancak risklerini üstlendiği

portföy), olarak ayrılmıştır. Daha sonra da havuza devredilmeyen portföy için bu portföydeki yapısal değişiklilği göz önünde bulunduracak şekilde motosiklet ve diğer araç tipleri, kaza yılına göre ayrılarak analiz edilmiştir. Ek olarak büyük hasar elemesi yapılarak homojenlik sağlanmaya çalışılmış, ve büyük hasarlar ile normal hasarlar ayrı ayrı incelenerek analiz edillmiştir.

Trafik sigortası portföyü içsel modeline ilişkin IBNR tutarının belirlenmesinde kullanılan yöntemler aşağıda yer almaktadır;

Şirket

Portföyü/Havuzdan devreden

Kaza yılı

Standart Hasarlar

Büyük Hasarlar

Şirket portföyü

2017 ve öncesi

Standart Zincir (Yıllık bakış)

Frekans/Şiddet

Havuzdan devreden

2017

Beklenen Hasar/Prim

Şirket portföyü

2018

Bornhuetter-Ferguson (Yıllık bakış) -

Beklenen Hasar / Prim

Frekans/Şiddet

Havuzdan devreden

2018

Beklenen Hasar/Prim

*IBNR tutarı tüm dönemler için motorsiklet ve motorsiklet-dışı ayrımı yapılarak belirlenmiştir.

** Şirket, Riskli Sigortalılar Havuzunadan aktarılan riskler için IBNR hesaplamasını %115,7 hasar/prim oranı kullanarak gerçekleştirmiştir.

Trafik sigortası dışındaki diğer bütün branşlar için IBNR tutarı “Standart Zincir” yöntemi kullanılarak belirlenmiştir.

Elementer branşlardaki geleneksel aktüeryal rezerv yöntemlerinde, büyük hasarlar genellikle daha standart ("normal") diğer hasarlardan ayrı tutulur. Buradaki amaç, verisetinin tipik verilerinden uzakta kalan olağandışı ve analizi bozabilecek büyük hasarları ayırarak analize konu verisetinin daha homojen olmasını sağlamaktır. Bu sebeple, IBNR analizine dahil edilecek veriseti belirlenirken tüm hasarlar branşlar bazında çeşitli grafikler vasıtasıyla görsel olarak incelenmiş, aynı zamanda yüzdebirlik değerlerine bakılarak, manuel olarak büyük hasarlar ile nispeten daha standart olan normal hasarlar gerekli görüldüğü yerlerde ayrılmıştır. Bu bağlamda büyük hasar limiti 175 bin TL olarak belirlenmiştir. Bu limitin efektif kullanılması Trafik branşı için önem kazanmakta, diğer branşlardaki IBNR hesaplamaları üzerinde ise büyük bir etkisi bulunmamaktadır. Trafik branşında, büyük hasarlar nihai gelişimlerine kadar

tahmin edilip ayrıca incelendikten sonra analize eklenmiştir. Kaza branşında ise sistematik bir yöntemle büyük hasar ayrımı yapılmamıştır. Bunun sebebi ise bu branşa özeldir. Kaza

branşının doğası gereği büyük hasarların normalden çok uzak olduğu düşünülmez ve nispeten oldukça sık gerçekleşebilir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2018 ve 2017 tarihinde branşlar itibariyle kullanılan IBNR hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave olarak ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda

açıklanmıştır:

31 Aralık 2018

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Brüt İlave Karşılık	Reasürör Payı	Net İlave Karşılık
Kara Araçları	Standart Zincir	(738.216)	-	(738.216)
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	39.130.398	(1.721.818)	37.408.580
Yangın ve Doğal Afetler	Standart Zincir	163.507	(134.051)	29.456
Kaza	Standart Zincir	590.751	(525.569)	65.182
Genel Zararlar	Standart Zincir	22.671	(16.303)	6.368
Sağlık	Standart Zincir	45.831	(1.949)	43.882
Genel Sorumluluk	Standart Zincir	326.609	(490.861)	(164.252)
Toplam*		39.541.551	(2.890.551)	36.651.000

(*)Şirket, 31 Aralık 2018 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 23.571.599 TL (Net IBNR:22.685.438 TL) daha fazla olacaktı.

31 Aralık 2017

	Kullanılan Yöntem	Brüt İlave Karşılık	Reasürör Payı	Net İlave Karşılık
Branşlar	Kullanılan Yöntem	Brüt İlave Karşılık		Net İlave Karşılık
Kara Araçları	Standart Zincir	(984.201)	-	(984.201)
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	14.950.809	(587.389)	14.363.420
Yangın ve Doğal Afetler	Standart Zincir	87.061	(72.452)	14.609
Kaza	Standart Zincir	991.009	(912.116)	78.893
Genel Zararlar	Standart Zincir	7.319	(5.876)	1.443
Nakliyat	Standart Zincir	11.475	(706)	10.769
Genel Sorumluluk	Standart Zincir	386.313	(312.325)	73.988
Toplam*		15.449.785	(1.890.864)	13.558.921

(*)Şirket, 31 Aralık 2017 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 12.469.233 TL (Net IBNR: 11.633.738 TL) daha fazla olacaktı.

Ödenen hasar tutarının ayrılan karşılıktan fazla veya eksik olması durumunda aradaki fark ödemenin yapıldığı tarihte kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır.

Muallak tazminat karşılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Muallak hasarların reasürör payları muallak hasarlar karşılığı içerisinde netleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir. Sözleşmede ayrıca bir kur belirtilmemişse, tazminatlar finansal tabloların düzenlendiği tarih itibariyle T.C. Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre değerlenir.

2011/23 sayılı Genelge uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için

tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları

tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır.

Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Muallak tazminat karşılığından indirilecek

toplam tutar her durumda dava sürecindeki dosyalar için ayrılan muallak tazminat karşılığının tutarının %25’inden fazla olamaz. İlgili alt branşta beş yıllık verisi bulunmayan şirketler ise

%15’den fazla olmamak şartıyla çalıştıkları yılları esas alarak kazanma oranı hesaplayabilir ve indirim yapabilirler. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir.

Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile

tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 2.849.371 TL’dir (31 Aralık 2017 - net 2.400.905 TL). Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır. Kazanma oranlarına ait detaylar Not 17.15’te açıklanmıştır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanan “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge ’de (2016/22) açıklandığı üzere, muallak tazminat karşılığının ödemeye dönüşümüne (rücu, sovtaj ve benzeri gelirler de ters nakit akışı olarak dikkate alınır) ilişkin olarak dönemler itibari ile gerçekleşecek net nakit akışlarının en iyi tahmini şirket aktüeri tarafından yapılır. Net nakit akışları Tablo 57-AZMM dosyasında belirlenen xxx xxxxx temelinde tahmin edilir. Net nakit akışları sigortanın yasal teminat süreleri de dikkate alınarak en fazla on yıllık süre için tahmin edilir. Bununla birlikte, nakit akışları süresinin her halükarda IBNR hesaplamasının kapsadığı süreyi aşmaması esastır. Net nakit akışları çeyreklik bazda tahmin edilmekle

birlikte, reasürans şirketlerinin yıllık periyotları aşmamak şekilde daha uzun periyotlar için

tahmin yapması da mümkündür. Net nakit akışları finansal raporlama dönemi tarihi itibarıyla Resmi Gazetede yayımlanan en son yasal faiz oranı kullanılarak peşin değere iskonto edilir. İskonto tutarı alt branşlara muallak tazminat karşılığı tutarı ile orantılı olarak dağıtılır. İskonto işlemi; tahakkuk eden, raporlanmayan ve yeterlilik farkı dahil tüm tutarlar belirlendikten ve uygulanması halinde Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) 5/A maddesine göre yapılacak kademeli geçiş sonrasında gerçekleştirilir.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibari ile net nakit akışlarının tahmin edilmesine ilişkin uygulanan yöntemler ile her bir xxx xxxxx içi tahmin edilen nakit akışların tutarları aşağıda açıklanmıştır:

31 Aralık 2018

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Net muallak hasar tutarı*	Iskonto Oranları	Iskonto tutarı	Iskonto sonrası muallak hasar
Kara Araçları	Standart	1.043.670	4,81%	50.246	993.424
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)
	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	69.208.343	13,53%	9.365.349	59.842.994
Yangın Ve Doğal Afetler	Standart	213.927	5,50%	11.772	202.155
Kaza	Standart	176.898	9,17%	16.221	160.677
Genel Zararlar	Standart	325.809	7,66%	24.962	300.847
Sağlık	Standart	187.354	5,22%	9.772	177.582
Nakliyat	Standart	15.842	6,62%	1.048	14.794
Genel Sorumluluk	Standart	3.458.443	8,05%	278.440	3.180.003
Toplam		74.630.286		9.757.810	64.872.476

*Dosya muallakları, Dava indirimi ve IBNR tutarından oluşmaktadır.

31 Aralık 2017

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Net muallak hasar tutarı*	Iskonto Oranları	Iskonto tutarı	Iskonto sonrası muallak hasar
Kara Araçları	Standart	1.405.774	5,84%	82.072	1.323.702
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)
	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	35.609.275	15,62%	5.563.598	30.045.677
Yangın Ve Doğal Afetler	Standart	126.734	5,78%	7.330	119.404
Kaza	Standart	213.330	9,73%	20.761	192.569
Genel Zararlar	Standart	160.935	8,37%	13.468	147.467
Sağlık	Standart	138.780	4,32%	5.993	132.787
Nakliyat	Standart	-	0,00%	-	-
Genel Sorumluluk	Standart	907.783	6,37%	57.816	849.967
Toplam		38.562.611		5.751.038	32.811.573

(*)Dosya muallakları, Dava indirimi ve IBNR tutarından oluşmaktadır.

Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik’in muallak tazminat karşılığını düzenleyen 7/20. maddesinde sigorta şirketlerinin tutarı belirsiz alacak davalarında, yeterli belge bulunmadığı için şirket açısından tutarın bilinebilir olmaması halinde, bahse konu belge ve raporlar

hazırlanana kadar, şirketin en az üç yıllık geçmiş istatistiklerine göre yapacağı en iyi tahmine göre muallak tazminat karşılığı ayrılacakları belirtilmiştir.

11 Temmuz 2017 tarihli ve 30121 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmeliğin Geçici 12. Maddesi uyarınca hasar frekansı yüksek basamak ve/veya araç grupları için 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere “Riskli Sigortalılar Havuzu” kurulduğu duyurulmuştur.

Bu kapsamda, 12 Nisan 2017 tarihinden başlamak üzere havuz kapsamında tanzim edilen trafik sigorta poliçelerine ilişkin prim ve hasar tutarları Türkiye Motorlu Taşıt Bürosunca Müsteşarlıkça belirlenen esaslar çerçevesinde sigorta şirketleri arasında paylaştırılmaya başlanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Şirket, mevzuatta meydana gelen değişiklik sonrası Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu (TMTB) tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontlar kapsamında havuza devredilen ve payı kapsamında havuzdan devir alınan prim, hasar ve komisyon tutarları üzerinden muhasebe kayıtlarını oluşturmuş, ayrıca dekontu TMTB tarafından henüz iletilmemiş döneme ait tutarlar için de mevcut verilerle çalışma yaparak mali tablolara yansımasını sağlamıştır.

7 Ekim 2017 tarihli ve 30203 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Kurum Katkısına İlişkin Usul Ve Esaslara Dair Tebliğ (2010/1)’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Tebliğ uyarınca Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasına ilişkin prim ve hasar paylaşımına dair kurallar belirlenmiştir. Söz konusu paylaşıma ilişkin işlemlerin Genel Sorumluluk Sigortası branşında ruhsatı olan Güneş Sigorta X.X. tarafından yürütülmesine karar verilmiştir.

Bu kapsamda, 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerine ilişkin prim ve hasar tutarları Müsteşarlıkça belirlenen esaslar çerçevesinde sigorta şirketleri arasında

paylaştırılmaya başlanmıştır.

Şirket, mevzuatta meydana gelen değişiklik sonrası Güneş Sigorta A.Ş. tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontlar kapsamında havuza devredilen ve payı kapsamında havuzdan devir alınan prim, hasar ve komisyon tutarları üzerinden muhasebe kayıtları oluşturulmuş, ayrıca dekontu henüz iletilmemiş döneme ait tutarlar için de çalışma yaparak mali tablolara yansımasını sağlamıştır.

Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 64.872.476 TL (31 Aralık 2017: 32.811.573 TL) tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır.

Dengeleme Karşılığı

Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlarda dahil olmak üzere tüm branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır.

Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanmaktadır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının % 150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilmektedir.

Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir.

Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda, kredi ve deprem

teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez.

Şirket, 31 Aralık 2018 itibariyle 602.963 TL dengeleme karşılığı hesaplayarak finansal tablolara yansıtmıştır (31 Aralık 2017 - 464.322 TL).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.25 İlişkili taraflar

Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarını, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

31 Aralık 2018 tarihli konsolide olmayan finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar dışındaki GroupMed International Management Holding Limited Grubu şirketleri, diğer ortakların ilişkili tarafları ve Şirket yönetimi ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.26 İşletmenin sürekliliği

Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan özsermayesi 13.490.607 TL olup, asgari olarak gerekli olan özsermayeden 13.360.676 TL eksik durumdadır. Ayrıca, cari dönem ve geçmiş yıllar zararları toplamı 26.514.090 TL dikkate alındığında, Türk Ticaret Kanunu’nun 376. Maddesinde

belirtildiği şekilde, Şirket sermayesi ile kanuni yedek akçeler toplamının üçte ikisinden fazlası zarar nedeniyle karşılıksız kalmıştır. Bu durum, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüpheler oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğunu göstermektedir. Şirketin Ana hissedarı Xxxxx Holding A.Ş. 27 Şubat 2018 tarihinde yasal düzenlemelere tam ve zamanında uyum çerçevesinde gerekli desteğin sağlanacağını yazılı olarak beyan etmiştir.

3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri

Finansal tabloların hazırlanmasında, Xxxxxx yönetiminin raporlanan varlık ve yükümlülük

tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle olması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayım ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler sürekli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kullanılan başlıca tahminler muallak hasar ve tazminat karşılıkları (Not 17.15) ve diğer teknik karşılıklar (Not 17.15) ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu

varsayım ve tahminler ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar; kıdem tazminatı karşılıkları (Not 22), yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi (Not 7), şüpheli alacak karşılıkları (Not 12.1) ve ertelenmiş vergi (Not 35) ile ilgilidir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi

4.1 Sigorta Riski

Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşme ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Ödenen hasar ve tazminatların, ayrılan sigortacılık teknik karşılıklarının üstünde kalması, riskin temelini oluşturur. Sigortacılık işleminin doğası gereği risk tesadüfi olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirketin katlandığı maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır. Şirket, poliçe yazma stratejisini sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.

Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar

Şirket esas faaliyetinden kaynaklanan riskleri reasürans anlaşmaları yoluyla reasürans şirketlerine devretmektedir. Bu amaçla reasürans tekniklerine göre farklı yöntemler uygulanır. Şirket’in kabul ettiği rizikolarda meydana gelecek hasarlara ait tazminat tutarının, Şirket’in saklama payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın hasar ve Şirket tarafından kabul edilen rizikolar için üst sınırı önceden belirtilmiş olan saklama payının aşılması halinde uygulanan ve reasürörün anlaşmaya katılma payına göre Şirket’in saklama payının belli bir katına kadar rizikonun otomatik kabulüne dayanan bir reasürans türü olan eksedan anlaşmaları bulunmaktadır.

Ayrıca Şirket’in bölüşmeli kot-par anlaşmaları da bulunmaktadır. Kot-par reasürans anlaşmalarında her bir sigorta sözleşmesinden reasüröre belli bir pay vermek ve reasürör de kabul etmek zorundadır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.1 Sigorta Riski (devamı)

Yukarıda belirtilen reasürans anlaşmalarına ilaveten Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır.

Sigorta riskine karşı duyarlılık

Sigorta riskleri genel olarak, deprem ve sair katastrofik riskler dışında normal bir faaliyet döneminde telafi edilemeyecek büyüklükte zararlara yol açabilecek nitelik taşımamaktadır. Bu itibarla, sigorta riski açısından yüksek derecede duyarlılık deprem ve sair katastrofik riskler için söz konusudur.

Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.

Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.

Sigorta riski yoğunlaşmaları

Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı 17.3 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

4.2 Finansal Risk

4.2.1 İşletmenin amaçlarına, politikalarına ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı teknikler hakkında bilgi

Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:

- Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,

- Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermayesini yönetirken; Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliklerini yerine getirmektedir. Sermaye yeterlilik bilgileri 4.2.2 no’lu dipnotta verilmiştir.

4.2.2 Sermaye gereksinimine ilişkin bilgiler

Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2018 tarihli asgari gerekli özsermayesi 26.851.283 TL’dır (31 Aralık 2017 - 18.619.771 TL). 19 Xxxx 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 13.360.676 TL eksik (31 Aralık 2017 - 18.094.554 TL eksik) durumdadır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.2 Finansal Risk (devamı)

4.2.3 Finansal Risk Faktörleri

Şirket, belli bir andaki varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski), kredi riski, likidite riski ve operasyonel risklere maruz kalmaktadır.

Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır.

Piyasa riski

Piyasa riski, Şirket’in finansal pozisyonunda finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan ve faiz, kur ve tahvil-bono, hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler olarak tanımlanmaktadır. Piyasa riskini asgariye indirecek şekilde Şirket, finansal yatırımlarını vadeli banka mevduatlarına yöneltmiştir. Ayrıca risk yönetimi politikaları çerçevesinde piyasa koşulları günlük olarak ve yatırımların vadelerine göre izlenmekte ve gözden geçirilmektedir.

Faiz oranı riski

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin değerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanmaktadır. Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri bulunmadığından faiz oranlarının değişiminin etkisinden xxxxx xxxx oranı riskine maruz kalmamaktadır.

Kur riski

31 Aralık 2018		31 Aralık 2017
A. Döviz cinsinden varlıklar (Dipnot 12.4)	6.487.492	3.895.039
B. Döviz cinsinden yükümlülükler (Dipnot 12.4)	237.581	325.043
Net döviz pozisyonu (A-B)	6.249.911	3.569.996

Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan, farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi suretiyle yönetilmektedir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.2 Finansal Risk (devamı)

4.2.3 Finansal Risk Faktörleri (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

31 Aralık 2018			31 Aralık 2017
	ABD Doları Etkisi	Avro Etkisi	ABD Doları Etkisi	Avro Etkisi
Kar / zarar artış	538.954	86.037	213.525	143.678
Kar / zarar (azalış)	(538.954)	(86.037)	(213.525)	(143.678)

Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır.

Yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

Fiyat riski

Fiyat riskleri Şirket’in finansal varlıklarının pozisyonlarının değerinde, fiyat dalgalanmaları nedeniyle meydana gelebilecek zarar riskidir.

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Şirket’in fiyat riskine maruz kalan finansal varlığı yoktur.

Kredi riski

Kredi riski, Şirket’e borçlu olan tarafların yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine getirememesi sonucunda Şirketin finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı) Kredi riski (devamı)

Şirket, kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.

Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı

temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.

Likidite riski

Likidite riski, Şirket’in vadesi gelen yükümlülüklerini karşılayamaması olasılığını ifade

etmektedir. Söz konusu risk, piyasalarda oluşan bazı engeller ya da istikrarsızlıklar nedeniyle Şirket’in pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak nakde çevirememesi, nakit giriş-çıkışlarındaki düzensizlikler ve vadeye bağlı nakit akımı uyumsuzlukları nedeniyle fonlama yükümlülüğünü makul bir maliyet ile potansiyel olarak yerine getirememesi durumlarında oluşabilecek zararları kapsamaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar, iskonto edilmemiş nakit akışlardır:

Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
31 Aralık 2018	0-3 ay	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Diğer Çeşitli Borçlar	2.215.796	-	-	-	2.215.796
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar	2.994.378	4.318.093	-	-	7.312.471
Sigortacılık faaliyetinden borçlar	51.350	-	-	-	51.350
Toplam	5.261.524	4.318.093	-	-	9.579.617
Beklenen nakit akışları
				5 yıldan
31 Aralık 2018	0-3 ay	3 ay-1 yıl	1 yıl-5 yıl	Xxxx	Xxxxxx
Muallak tazminat karşılığı - net ()(*)	27.236.185	10.743.103	36.650.998	-	74.630.286
Kazanılmamış primler karşılığı - net	2.636.001	70.529.193	-	-	73.165.194
Dengeleme karşılığı - net (***)	-	-	-	602.963	602.963
Toplam	29.872.186	81.272.296	36.650.998	602.963	148.398.443

(*) Xxxxxx XXXX xxxxxlaması sonucu muallak tazminat tutarına eklediği tutarı bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Muallak tazminat karşılığının tamamı bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır.

(**) Nakit akışların iskonto etkisi dahil edilmemiştir (net 9.757.810 TL). (***) Bilançoda uzun vadeli diğer teknik karşılıklar altında gösterilmiştir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
31 Aralık 2017	0-3 ay	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar	2.163.974	-	-	-	2.163.974
Diğer çeşitli borçlar	1.499.919	3.397.739	-	-	4.897.658
Personele borçlar	31.431	-	-	-	31.431
Sigortacılık faaliyetinden borçlar	4.682	-	-	-	4.682
Toplam	1.536.032	3.397.739	-	-	4.933.771
Beklenen nakit akışları
				5 yıldan
31 Aralık 2017	0-3 ay	3 ay-1 yıl	1 yıl-5 yıl	Xxxx	Xxxxxx
Kazanılmamış primler karşılığı - net	24.813.456	190.235	13.558.920	-	38.562.611
Muallak tazminat karşılığı - net (),(*)	1.630.507	43.626.065	-	-	45.256.572
Devam eden riskler karşılığı – net	-	-	-	-	-
Dengeleme karşılığı - net (***)	-	-	-	279.738	279.738
Toplam	26.443.963	43.816.300	13.558.920	464.322	84.283.505

(**) Nakit akışların iskonto etkisi dahil edilmemiştir (net 5.751.038 TL). (***) Bilançoda uzun vadeli diğer teknik karşılıklar altında gösterilmiştir.

Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, varlıklarında yer alan esas faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklardan yaptığı tahsilatlar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.

Şirket, finansal araçlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.

Şirket’in gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki şekildeki gibidir:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.

Seviye 2: 1 inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar

açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler.

Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun varsayımlar değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı) Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra gerçeğe uygun değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.

Finansal yükümlülükler

Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtmıştır (Not 2.6). Sözkonusu yatırım amaçlı gayrimenkulleri, 2. seviye olarak değerlendirilmektedir.

31 Aralık 2018 tarihinde sona eren dönem içerisinde Şirket, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.

5 Bölüm Bilgileri

2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

6 Maddi Duran Varlıklar

6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 428.894 TL (31 Aralık 2017 - 809.544TL).

6.1.1 Amortisman giderleri: 331.879 TL (31 Aralık 2017 - 338.780 TL).

6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 97.015 TL (31 Aralık 2017 - 470.764 TL).

6.2 Arsa, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmaktadır.

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömrü
Binalar	50 yıl
Demirbaşlar	4 - 15 yıl
Xxxx Xxxxxxxxxx	5 yıl

6 Maddi Duran Varlıklar (devamı)

6.3. Cari dönemde duran varlık hareketleri

6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 355.734 TL (31 Aralık 2017 - 25.382 TL)

6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 7.600 TL (31 Aralık 2017 - 2.706 TL).

6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları/azalışları:

6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde(+): Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (+): Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi, ve tamamlanma derecesi: Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

3

1 A

r

l

ı

k

2

0

1

7

Maddi duran varlık hareket tablosu (Yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç):

31 Aralık 2018
	1 Xxxx 2018	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2018
Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx ve tesisatlar	1.222.625	351.917	(7.600)	1.566.942
Özel maliyet bedelleri	729.554	3.817	-	733.371
Taoplam	1.952.179	355.734	(7.600)	2.300.313
Birikmiş Amortismanlar Demirbaş ve tesisatlar	(823.883)	(191.312)	3.352	(1.011.843)
Özel maliyet bedelleri	(482.024)	(140.567)	-	(622.591)
Toplam	(1.305.907)	(331.879)	3.352	(1.634.434)

Net kayıtlı değer	646.272	23.855	(4.248)	665.879

	1 Xxxx 2017	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2017
Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx ve tesisatlar	1.199.949	25.382	(2.706)	1.222.625
Özel maliyet bedelleri	729.554	-	-	729.554
Toplam	1.929.503	25.382	(2.706)	1.952.179
Birikmiş Amortismanlar Demirbaş ve tesisatlar	(628.709)	(197.880)	2.706	(823.883)
Özel maliyet bedelleri	(341.124)	(140.900)	-	(482.024)
Toplam	(969.833)	(338.780)	2.706	(1.305.907)

Net kayıtlı değer	959.670	(313.398)	-	646.272

6 Maddi Duran Varlıklar (devamı)

6.4. Borçlar için teminat olarak gösterilen maddi duran varlıklar ve maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

6.5. Dönem içinde faaliyet kiralaması işlemine ilişkin olarak kira ödemeleri toplamı

Cari dönemde faaliyet kirası kapsamında ödenen kira tutarı 565.575 TL’dir (31 Aralık 2017

- 538.916 TL).

7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31 Aralık 2018

	1 Xxxx 2018	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2018
Maliyet Değeri
Haklar	3.505.559	54.711	-	3.560.270
Toplam	3.505.559	54.711	-	3.560.270
Birikmiş Amortismanlar
Haklar	(3.361.958)	(97.015)	-	(3.458.973)
Toplam	(3.361.958)	(97.015)	-	(3.458.973)

Net kayıtlı değer	143.601	(42.304)	-	101.297

31 Aralık 2017

	1 Xxxx 2017	Girişler	Çıkışlar	31 Aralık 2017
Maliyet Değeri
Haklar	3.314.796	190.763	-	3.505.559
Toplam	3.314.796	190.763	-	3.505.559
Birikmiş Amortismanlar
Haklar	(2.891.194)	(470.764)	-	(3.361.958)
Toplam	(2.891.194)	(470.764)	-	(3.361.958)

Net kayıtlı değer	423.602	(280.001)	-	143.601

9. İştiraklerdeki Yatırımlar

Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı ya da maliyetten

kayıtlarda tuttuğu herhangi bir iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

10. Reasürans Varlıkları

Satın alınan muhtelif reasürans anlaşmalar nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarlar 17.16 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleştirilerken (Not 2.24), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar üzerinden amortisman ayırmamaktadır.

11. Finansal Varlıklar

11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

11 Finansal Varlıklar (devamı)

11.7 i) Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından finansal araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

iii) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile karşılaştırılması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

iv) Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır.

11.8 Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.

11.9 Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.

12 Borçlar ve Alacaklar

12.1 Şirket alacaklarının dökümü

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar	23.801.051	9.546.259
Sigortalılardan alacaklar	17.810	109.043
Aracılardan alacaklar	7.269.847	4.222.339
Banka garantili 3 aydan uzun vadeli kredi kartı alacakları	10.140.767	1.741.436
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar	4.041.207	2.619.956
Rücu ve sovtaj alacakları (net)	2.331.420	853.485
Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (-)	(1.491.364)	(172.146)
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar	1.214.789	854.598
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(1.214.789)	(854.598)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan alacaklar	22.309.687	9.374.113
Diğer alacaklar (Cari)	98.102	5.297.232
Diğer alacaklar (Cari olmayan)	6.205	6.205
Toplam alacaklar	22.413.994	14.677.550

12 Borçlar ve Alacaklar (devamı)

Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Vadesini geçen	581.660	410.794
3 aya kadar	3.529.482	2.981.451
3-6 ay arası	12.040.709	2.866.671
6 ay-1 yıl arası	2.116.629	495.241
Toplam	18.268.480	6.754.157
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar	4.041.207	2.619.956
Esas faaliyetlerden şüpheli alacaklar	1.214.789	854.598
Esas faaliyetlerden şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(1.214.789)	(854.598)
Toplam	22.309.687	9.374.113

Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2018	2017
Dönem başı - 1 Xxxx	854.598	243.705
Dönem içindeki girişler	360.191	694.287
Dönem içinde yapılan tahsilatlar	-	(83.394)
Dönem sonu – 31 Aralık	1.214.789	854.598

Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan, acentelerden, sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar:

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
1 aya kadar vadesi geçmiş	534.308	156.579
1-3 ay arası	47.063	93.567
3 ay ve üzeri	289	160.648
Toplam	581.660	410.794

Vadesi geçen alacaklar için tahsilat riski bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Bulunmamaktadır).

Kanuni ve idari takipteki rücu alacakları (vadesi gelmiş): 1.491.364 TL (31 Aralık 2017: 172.146 TL).

12 Borçlar ve Alacaklar (devamı)

12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:

İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların ayrıntısı aşağıdadır.

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Çek	1.457.305	1.720.110
Nakit	1.057.405	778.221
Teminat mektupları	754.000	653.500
Banka blokajı	21.080	23.200
Toplam	3.289.790	3.175.031

12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların tutarları

Bankalarda bulunan yabancı para cinsinden mevduat ile yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar aşağıda gösterilmiştir. Kasada yabancı para cinsinden nakit bulunmamaktadır.

31 Aralık 2018:

Yabancı para mevduatlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	964.899	5,2609	5.076.237
Avro	53.466	6,0280	322.293
Toplam			5.398.530

Yabancı para alacaklar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	91.126	5,2609	479.405
Avro	101.121	6,0280	609.557
Toplam			1.088.962

Yabancı para borçlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	31.572	5,2609	166.098
Avro	11.858	6,0280	71.483
Toplam			237.581

12 Borçlar ve Alacaklar (devamı) 31 Aralık 2017:

Yabancı para mevduatlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	559.504	3,7719	2.110.393
Avro	291.043	4,5155	1.314.205
Toplam			3.424.598

Yabancı para alacaklar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	74.109	3,7719	279.532
Avro	42.278	4,5155	190.906
Toplam			470.438

Yabancı para borçlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	67.520	3,7719	254.678
Avro	15.133	4,5155	68.333
İngiliz Sterlini	400	5,0803	2.032
Toplam			325.043

13 Türev Finansal Araçlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır.).

14 Nakit ve Nakit Benzerleri

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Bankadaki nakit	104.531.235	54.645.148
Vadesiz mevduatlar	512.267	822.878
Vadeli mevduatlar	104.018.968	53.822.270
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları	29.453.137	12.526.993
Toplam	133.984.372	67.172.141
Bloke banka mevduatları (faiz geliri dahil) (-)	(8.648.341)	(5.372.958)
Nakit ve nakit benzeri bakiyeler üzerinde faiz gelir tahakkuku (-)	(971.356)	(282.790)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı	124.364.675	61.516.393

15. Sermaye

15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları

Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması

Özsermaye Değişim Tablosunda verilmiştir.

15.3 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;

15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama

Şirketin 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle sermayesi 20.550.000 adet hisseden oluşmaktadır.

15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama

Şirket, hisse senetlerinin tamamı ödenmiştir.

15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama

Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dır.

15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
	Hisse senedi (adet)	Hisse senedi (adet)
Dönem başı, 1 Xxxx	20.550.000	20.550.000
Dönem içinde çıkarılan	-	-
Dönem içinde iptal edilen	-	-
Dönem sonu	20.550.000	20.550.000

15. Sermaye (devamı)

15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama

Xxxxxx’xx elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama.

Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

15.4 Hisse Bazlı Ödemeler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

15.5 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

16 Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Xxxxxxx Xxxxxxxx

16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı

Şirketin, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle özsermaye altında muhasebeleştirilen aktüeryal kayıp kazanç tutarının detayı 22. notta açıklanmıştır.

16.1.1 Kur Değişiminin Etkileri

Özsermaye bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

16.2 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

16.3 Finansal Riskten Korunma İşlemleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

16 Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni (devamı)

16.4 İştiraklere ilişkin dönem içinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

16.5 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları

Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

16.6 Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili dönem ve ertelenmiş gelir vergisi

Özsermaye altındaki özel fonlar içerisinde aktüeryal kayıp için hesaplanan ertelenmiş vergi tutarı 35. notta açıklanmıştır.

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları

17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)	8.950.428	5.504.919
Tesis edilen teminat tutarı	9.270.370	6.206.590

(*) Sigortacılık Kanunu’na dayanılarak çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı

sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde (haziran ve aralık) teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, minimum garanti fonu asgari kuruluş sermaye

miktarları toplamının üçte birinden az olamaz.

17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Kara araçları sorumluluk	596.904.420.000	264.883.551.060
Yangın ve doğal afetler	00.000.000.000	00.000.000.000
Genel zararlar	00.000.000.000	00.000.000.000
Kaza	0.000.000.000	8.087.164.156
Kara araçları	1.570.018.253	1.231.800.113
Genel sorumluluk	865.438.616	734.760.831
Hastalık / sağlık	243.290.058	274.528.257
Nakliyat	162.538.509	134.484.357
Emniyeti suistimal	113.123.384	52.677.384
Finansal kayıplar	34.175.936	31.619.490
Su araçları	11.648.208	9.835.060
Hukuksal Koruma	-	6.764.745
Toplam	652.549.557.410	330.246.005.076

17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması

Muallak tazminat karşılığı

			31 Aralık 2018
	Brüt	Reasürör Payı	Net
Dönem başı muallak tazminat karşılığı	38.093.291	(5.281.718)	32.811.573
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler	102.833.801	(11.319.809)	91.513.992
Dönem içinde ödenen hasarlar	(68.006.175)	8.553.086	(59.453.089)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı	72.261.694	(7.389.218)	64.872.476

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Muallak tazminat karşılığı (devamı)

31 Aralık 2017
	Brüt	Reasürör Payı	Brüt
Dönem başı muallak tazminat karşılığı	28.531.790	(4.095.889)	24.435.901
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler	49.753.426	(10.803.545)	38.949.881
Dönem içinde ödenen hasarlar	(40.191.925)	9.617.716	(30.574.209)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı	38.093.291	(5.281.718)	32.811.573

31 Aralık 2018
	Brüt	Reasürör Payı	Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar	43.350.661	(5.371.375)	37.979.286
Nakit akışların iskonto etkisi	(10.630.518)	872.708	(9.757.810)
Gerçekleşmiş ve rapor edilmemiş hasarlar	39.541.551	(2.890.551)	36.651.000
Toplam	72.261.694	(7.389.218)	64.872.476

31 Aralık 2017
	Brüt	Reasürör Payı	Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar	28.995.556	(3.991.866)	25.003.690
Nakit akışların iskonto etkisi	(6.352.050)	601.012	(5.751.038)
Gerçekleşmiş ve rapor edilmemiş hasarlar	15.449.785	(1.890.864)	13.558.921
Toplam	38.093.291	(5.281.718)	32.811.573

Kazanılmamış primler karşılığı

			2018
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	55.327.684	(10.071.112)	45.256.572
Net değişim	31.956.615	(4.047.993)	27.908.622
Dönem sonu – 31 Aralık	87.284.299	(14.119.105)	73.165.194

			2017
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	16.101.766	(5.635.420)	10.466.346
Net değişim	39.225.918	(4.435.692)	34.790.226
Dönem sonu - 31 Aralık	55.327.684	(10.071.112)	45.256.572

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Dengeleme Karşılığı

			2018
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	2.052.657	(1.588.335)	464.322
Net değişim	940.974	(802.333)	138.641
Dönem sonu - 31 Aralık	2.993.631	(2.390.668)	602.963

			2017
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	1.184.303	(904.565)	279.738
Net değişim	868.354	(683.770)	184.584
Dönem sonu - 31 Aralık	2.052.657	(1.588.335)	464.322

Devam Eden Riskler Karşılığı

İlgili test sonucunda, 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla devam eden riskler karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 : Bulunmamaktadır.).

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları:

2011/23 sayılı Genelge uyarınca, Şirket, 31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamış ve Genelge’nin 6. maddesi uyarınca muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Dava kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için Xxxxxxx’xxx 0. xxxxxxx xxxxxxxx %25 oranını kullanılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır:

	Kazanma oranı (%)		Kazanma oranı (%)
Alt brans	31 Aralık 2018	Net Tutar	31 Aralık 2017	Net Tutar
Kara Araçları Genel Sorunluluk	11,25%	2.473.695	11,55	2.208.298
Üçüncü Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk	25,00%	323.353	25,00	139.689
Xxxxx Xxxx	23,95%	11.114	14,66	6.760
Yangın	20,52%	3.163	16,82	2.421
Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza	25,00%	19.689	25,00	23.889
Tıbbi Sorumluluk	25,00%	18.357	-	-
İşveren Mali Sorumluluk	0%	-	25,00	19.848
Toplam		2.849.371		2.400.905

17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri (sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda)

Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 12.1 no’lu dipnotta, sigortacılık faaliyetlerinden borçlar

19.1 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

Teknik karşılıklara ilişkin reasürör payları 17.15 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

Satın alınan (hasar riskinden korunma amaçlı) muhtelif reasürans anlaşmaları nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarların detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Reasürans Anlaşmaları Gelirleri ve Giderleri:

	1 Xxxx –	1 Xxxx –
	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Reasüröre devredilen primler (-)	(20.878.122)	(18.237.715)
Alınan reasürans komisyonları (Brüt)	6.554.622	2.989.142
Ertelenen reasürörlerden alınan komisyonlar	16.463	(497.276)
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı	4.047.993	4.435.692
Ödenen tazminatlarda reasürör payı	8.553.086	9.617.716
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı	2.766.723	1.185.829
Dengeleme karşığı reasürör payı	(802.333)	(683.770)
Toplam	258.432	(1.190.382)

Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleştirilirken (Not 2.24), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar üzerinden amortisman ayırmamaktadır.

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.1 7 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci)

Şirket, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan IBNR hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tablosu aşağıdadır: 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:

Kaza yılı	1 Xxxx 2012 - 31 Aralık 2012	1 Xxxx 2013 - 31 Aralık 2013	1 Xxxx 2014 - 31 Aralık 2014	1 Xxxx 2015 - 31 Aralık 2015	1 Xxxx 2016 - 31 Aralık 2016	1 Xxxx 2017 - 31 Aralık 2017	1 Xxxx 2018 - 31 Aralık 2018	Toplam Gerçekleşen Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar	12.821.117	5.410.468	4.807.722	8.023.352	8.736.690	20.973.103	29.053.741	89.826.193
1 yıl sonra	6.655.138	7.295.221	7.048.093	5.341.240	4.407.078	8.631.335	-	39.378.105
2 yıl sonra	2.398.411	5.802.765	3.957.769	3.204.527	2.546.652	-	-	17.910.124
3 yıl sonra	2.738.277	3.044.604	2.411.444	3.481.114	-	-	-	11.675.439
4 yıl sonra	679.649	3.878.446	3.719.966	-	-	-	-	8.278.061
5 yıl sonra	1.773.098	2.533.911	-	-	-	-	-	4.307.009
6 yıl sonra	1.267.436	-	-	-	-	-	-	1.267.436
Toplam ödenen hasar	28.333.126	27.965.415	21.944.994	20.050.233	15.690.420	29.604.438	29.053.741	172.642.367

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

31 Aralık 2017 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:

Kaza yılı	1 Xxxx 2011 - 31 Aralık 2011	1 Xxxx 2012 - 31 Aralık 2012	1 Xxxx 2013 - 31 Aralık 2013	1 Xxxx 2014 - 31 Aralık 2014	1 Xxxx 2015 - 31 Aralık 2015	1 Xxxx 2016 - 31 Aralık 2016	1 Xxxx 2017 - 31 Aralık 2017	Toplam Gerçekleşen Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar	5.733.642	12.805.035	5.382.542	4.807.722	8.023.352	8.736.690	20.973.103	66.462.086
1 yıl sonra	4.085.539	6.695.414	7.295.221	7.048.093	5.341.240	4.376.788	-	34.842.295
2 yıl sonra	772.610	2.398.411	5.802.765	3.957.769	3.203.117	-	-	16.134.672
3 yıl sonra	575.225	2.738.277	3.044.604	2.411.444	-	-	-	8.769.550
4 yıl sonra	827.034	679.649	3.878.446	-	-	-	-	5.385.129
5 yıl sonra	1.335.420	1.773.098	-	-	-	-	-	3.108.518
6 yıl sonra	358.678	-	-	-	-	-	-	358.678
Toplam ödenen hasar	13.688.148	27.089.884	25.403.578	18.225.028	16.567.709	13.113.478	20.973.103	135.060.928

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.18 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki

değişikliklerin etkileri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

18 Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri

Şirketin yatırım anlaşması bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

19 Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler

19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları

31 Aralık 2018		31 Aralık 2017
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar	4.318.093	3.397.739
Diğer esas faaliyetlerden borçlar	51.350	31.431
Esas faaliyetlerden borçlar	4.369.443	3.429.170
Ödenecek vergi ve fonlar	3.435.133	1.350.937
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya kısa vadeli borçlar (*)	2.979.278	1.484.819
Diğer çeşitli borçlar (Not 47.1)	2.215.796	2.163.974
Alınan depozito ve teminatlar	1.060.317	778.221
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	99.841	103.077
Personele borçlar	-	4.682
Diğer borçlar	9.790.365	5.885.710
Gelecek aylara ait gelirler (Ertelenmiş komisyon gelirleri)	1.712.800	1.729.263
Toplam kısa vadeli borçlar	15.872.608	11.044.143
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya uzun vadeli borçlar (*)	15.100	15.100
Toplam uzun vadeli borçlar	15.100	15.100
Toplam	15.887.708	11.059.243

(*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin olarak 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 7.585.837 TL’lik

tutarı (31 Aralık 2017 - 3.740.093 TL) SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belirtilen esaslara göre, SGK’ya aktarılan prim

tutarının 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 2.979.278 TL’lik kısmı (31 Aralık 2017 - 1.484.819 TL) “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - kısa vadeli” hesabına kaydedilmiştir.

Ayrıca, Şirket, 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belirtilen esaslara göre SGK’ya aktarılan prim tutarının 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 15.100 TL’lik kısmını (31 Aralık 2017

- 15.100 TL) “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - uzun vadeli” hesabında sınıflandırmıştır.

19.2 İlişkili Taraf Açıklamaları

Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

20 Krediler

Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

21. Ertelenmiş Gelir Vergisi

35 no'lu dipnotta açıklanmıştır.

22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığı

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 5.434,42 TL (31 Aralık 2017 - 4.732,48 TL) ile

sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki

muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen gerçek (reel) oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %8,25 enflasyon ve %15,00 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %6,24 (31 Aralık 2017: %4,67) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.

Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 5.434,42 TL (31 Aralık 2017 - 4.732,48 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2018	2017
Dönem başı - 1 Xxxx	302.567	373.644
Cari dönemde ayrılan karşılık	146.623	165.010
Dönem içinde ödenen kıdem tazminatları	(54.389)	(217.496)
Aktüeryal (kazanç)/kayıplar	(55.369)	(18.591)
Dönem sonu – 31 Aralık	339.432	302.567

23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları

23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri

Diğer uzun vadeli yükümlülükler:

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Kullanılmayan izin karşılığı	127.247	201.276
Gider karşılığı	155.612	379.168
Toplam	282.859	580.444

Personel Sosyal Güvencesiyle İlgili Yükümlülükler:

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	99.841	103.077
Toplam	99.841	103.077

23.2 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı

Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Bilanço tarihi itibariyle, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı 27.444.994 TL, Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 854.598 TL’dır (31 Aralık 2017: Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı: 22.024.382 TL, Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 854.598 TL).

Bilanço tarihi itibariyle koşullu varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır.).

23.3 Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

24. Net Sigorta Prim Geliri

Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 Xxxx - 31 Aralık 2018
	Brüt	Reasürans payı	Net
Kara Araçları Sorumluluk (*)	127.112.848	12.660.184	114.452.664
Kara Araçları	9.602.451	417.137	9.185.314
Yangın ve Doğal Afetler	9.145.035	7.737.267	1.407.768
Genel Zararlar	4.575.011	3.904.569	670.442
Kaza (*)	2.001.082	1.220.778	780.304
Genel Sorumluluk	2.608.448	1.504.457	1.103.991
Hastalık/sağlık	1.397.169	205.399	1.191.770
Emniyeti Suistimal	416.347	476.102	(59.755)
Nakliyat	363.645	213.459	150.186
Su Araçları	115.439	111.323	4.116
Finansal Kayıplar	14.432	13.284	1.148
Toplam yazılan primler	157.351.907	28.463.959	128.887.948

(*) Kara araçları sorumluluk ve kaza branşları reasürans payı, SGK’ya aktarılan primleri de içermektedir.

1 Xxxx - 31 Aralık 2017
	Brüt	Reasürans payı	Net
Kara Araçları Sorumluluk (*)	64.290.394	8.061.197	56.229.197
Yangın ve Doğal Afetler	12.312.058	240.633	12.071.425
Kara Araçları	7.307.592	6.125.210	1.182.382
Emniyeti Suistimal	5.001.797	4.074.986	926.811
Genel Zararlar	4.524.743	1.452.741	3.072.002
Xxxx (*)	1.896.144	1.137.704	758.440
Genel Sorumluluk	1.306.423	159.058	1.147.365
Hastalık/sağlık	494.069	424.216	69.853
Nakliyat	288.318	202.991	85.327
Finansal Kayıplar	281.176	-	281.176
Su Araçları	88.522	84.890	3.632
Finansal Kayıplar	16.212	14.182	2.030
Toplam yazılan primler	97.807.448	21.977.808	75.829.640

(*) Kara araçları sorumluluk ve kaza branşları reasürans payı, SGK’ya aktarılan primleri de içermektedir.

25. Aidat (Ücret) Gelirleri

Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

26. Yatırım Gelirleri

1 Xxxx –

31 Aralık 2018

1 Xxxx –

31 Aralık 2017

Nakit ve nakit benzerleri faiz geliri

12.809.837

4.452.946

Toplam

12.809.837

4.452.946

27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri

Dönem içinde finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.

28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 –Bulunmamaktadır).

29. Sigorta Hak ve Talepleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

30. Yatırım Anlaşması Hakları

18 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

31. Zaruri Diğer Giderler

	1 Xxxx – 31 Aralık 2018	1 Xxxx – 31 Aralık 2017
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri (Hayat dışı)	27.714.123	18.225.436
Teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılan giderler	428.894	809.544
Toplam	28.143.017	19.034.980

32 Giderler

32.1 Gider Çeşitleri

	1 Xxxx – 31 Aralık 2018	1 Xxxx – 31 Aralık 2017
Asistans primleri	9.405.855	5.379.876
Personel giderleri	5.665.438	6.099.373
Net komisyon giderleri	6.675.372	1.096.187
İdari giderler	1.901.845	1.362.647
Bilgi işlem giderleri	1.164.349	885.246
Bina giderleri	817.578	758.848
Denetim ve danışmanlık giderleri	749.155	812.649
Vergi giderleri	633.490	301.867
Yakıt ve araç bakım giderleri	361.533	384.816
Ofis giderleri	182.590	206.388
Seyahat ve yol giderleri	135.807	98.766
İlan ve reklam tanıtım giderleri	120.571	326.772
Diğer giderler	126.996	512.001
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri	27.940.579	18.225.436
Amortisman giderleri	428.894	809.544
Teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılan giderler	428.894	809.544

Toplam	28.369.473	19.034.980

32.2 Xxxxxxxx İşlemleri

Finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır.).

32.3 Dönem içinde gider olarak muhasebeleştirilen araştırma ve geliştirme harcaması

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır.).

33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri

	1 Xxxx – 30 Haziran 2018	1 Xxxx – 30 Haziran 2017
Ücretler	4.206.596	4.490.671
Sosyal güvenlik kesintileri	825.287	865.352
Yemek ve yol giderleri	345.021	329.337
Kıdem tazminatı	54.389	217.496
İhbar tazminatı	32.510	87.107
Diğer	201.635	109.410
Toplam	5.665.438	6.099.373

Cari dönemde hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

34 Finansal Maliyetler

34.1 Dönemin tüm finansman giderleri

Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı

Yoktur (31 Aralık 2017 - Yoktur).

34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar

Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri

45.2 no’lu dipnotta belirtilmiştir.

35. Gelir Vergisi

	1 Xxxx –	1 Xxxx –
	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Cari dönem kurumlar vergisi	-	-
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(789.108)	(206.706)
Toplam vergi geliri / (gideri)	(789.108)	(206.706)

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Cari dönem kurumlar vergisi	-	-
Peşin ödenen vergiler	(1.383.345)	(756.080)
Toplam vergi yükümlülüğü/(varlığı)	(1.383.345)	(756.080)

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Dengeleme karşılığı	5.882	10.115
Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılıkları	93.336	100.769
Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik ömür farkları	(16.958)	(29.797)
Muallak tazminat karşılığı iskonto	(1.951.563)	(1.150.208)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net	(1.869.303)	(1.069.121)

	2018	2017
Dönem başı - 1 Xxxx (gideri)	(1.069.121)	(858.697)
Ertelenen vergi geliri/(gideri), net	(789.108)	(206.706)
Özsermaye altında muhasebeleşen	(11.074)	(3.718)
Dönem sonu	(1.869.303)	(1.069.121)

35. Gelir Vergisi (devamı)

Zararın oluştuğu yıl	1 Xxxx –	1 Xxxx –
Zararın oluştuğu yıl	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
2013 yılı	-	1.884.328
2014 yılı	2.129.566	2.129.566
2015 yılı	14.117.043	14.117.043
2016 yılı	15.368.622	15.368.622
2017 yılı	6.694.591	6.694.591
2018 yılı	4.152.102	-
Toplam	42.441.607	40.194.150

Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 42.441.607 TL (31 Aralık 2017 – 40.194.150TL) vergi zararı olup bu mali zararın bir kısmından veya tamamından öngörülebilir vadede istifade edememe ihtimali sebebiyle ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.

Gerçekleşen vergi geliri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Vergi öncesi kar/zarar	(4.881.562)	(13.043.263)
Vergi oranı	22%	22%
Hesaplanan vergi	1.073.944	2.869.518
İndirim ve istisnaların etkisi	(676.722)	(1.595.144)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi	(272.868)	(8.270)
Ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi	(913.462)	(1.472.810)
Toplam vergi geliri / (gideri)	(789.108)	(206.706)

36 Net Kur Değişim Gelirleri

	1 Xxxx - 31 Aralık 2018	1 Xxxx - 31 Aralık 2017
Kambiyo karları	3.580.475	955.243
Kambiyo zararları	(2.063.793)	(659.778)
Net kur değişim geliri/(gideri)	1.516.682	295.465

37 Hisse Başına Kazanç / (Kayıp)

Şirket’in halka açık olmaması sebebiyle hisse başı kayıp / (kazanç) tablosu verilmemiştir.

38 Hisse Başı Kar Payı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

39 Faaliyetlerden Yaratılan Nakit

Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.

40 Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

41 Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

42 Riskler

Mali tablolarda ayrılan karşılıklar hakkında 2.24 no’lu dipnotta bilgilendirme yapılmıştır.

T.C. Maliye Bakanlığı, sigortacılık sektörü genelinde sovtaj işlemlerindeki sigorta muamele vergisi kapsamlı vergi incelemeleri yapmaktadır. Konuyla ilgili Şirket’in 2009 kayıtları da inceleme altına alınmış ancak bahse konu işlemlerin düşük olması sebebiyle 396 TL tutarında ceza kesilmiştir. Şirket, 2009 sonrasındaki yıllar açısından da aynı nedenden ötürü önemli bir risk beklememekte, dolayısıyla bununla ilgili finansal tablolarında herhangi bir karşılık

ayırmamaktadır.

43 Taahhütler

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları TL	6.807.500	4.251.8005
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Bankalar (*)	8.648.341	5.372.958
Toplam	8.648.341	5.372.958

(*) 31 Aralık 2018 tarihi itibari ile 8.648.341 TL tutarında mevduat Hazine ve Maliye Bakanlığı lehine blokeli durumda bulunmaktadır (31 Aralık 2017 - 5.372.958 TL).

Şirketin alım için taahhütte bulunduğu maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.

44 İşletme Birleşmeleri

Dönem içersinde işletme birleşmesi olmamıştır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45. İlişkili Taraf Açıklamaları

45.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi

Şirket’in sermayedarları, sermayedarlarının ortakları, üst düzey yöneticileri ile GroupMed International Management Holding Limited ve Xxxxx Holding A.Ş.şirketleri ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

45.2 Şirket’in faaliyetlerine uygun alt sınıflamaları

Şirket’in ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ile arasındaki borç ve alacakları ile yapılan işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

a) İlişkili taraflara borçlar

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
GroupMed Insurance Brokers	-	16.039
Toplam	-	16.039

b) İlişkili taraflardan alacaklar

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Turkland Bank	-	292.373
GroupMed Insurance Brokers	-	348.484
Groupmed Sigorta Acenteliği	-	-
Toplam	-	640.857

c) Yazılan primler

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Turkland Bank	1.280.972	1.281.519
Innova Health	574.800	482.032
Quick Sigorta	16.178	-
Group Med	15.068	19.867
Turk Telekom	-	557.979
Toplam	1.887.018	2.341.397

d) Bankadaki mevduatlar

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Turkland Bank	27.299.417	21.303.684
Toplam	27.299.417	21.303.684

e) Alınan komisyonlar

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
GroupMed Insurance Brokers	15.068	33.983
Turk Telekom	90.529	139.451
Toplam	105.597	173.434

f) Verilen komisyonlar

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Turkland Bank	363.694	375.202
	363.694	375.202

45.3 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)

45.4 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurul standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı

olmak üzere hangi türde düzenlendiği

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45.5 İştirakler ve bağlı ortaklıklarında içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senetleri tutarı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45.6 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri

Taşınmazlar üzerinde bilanço tarihi itibariyle herhangi bir ayni hak mevcut değildir (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45.7 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

45.8 İlişkili taraf açıklamaları

Yıl içinde üst düzey personele ödenen sağlanan faydalar 1.6 no’lu dipnotta, ortaklar, iştirakler ve bağlı ortalıklarla ilişkiler ve cari hesap bakiyeleri ve yapılan işlemler 45.2 no’lu dipnotta

açıklanmıştır.

45.9 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

İlişkili taraflarla ilgili olarak karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar

31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar 8 Mart 2019 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Şirketin yönetim merkez adresi, 2019 yılında “Xxxxxx Xxxxxxxxx, Xxxx Xxx Xxxxx, Xxxxxx Xxxxx, Xx. 00, 00000, Xxxxxxx / Xxxxxxxx” olarak değiştirilmiştir.

47. Diğer

47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları

	31 Aralık 2018	31 Aralık 2017
Diğer çeşitli alacaklar
Riskli Sigortalılar Havuzu	-	4.782.907
DASK acenteleri prim alacakları	42.669	76.725
Toplam	42.669	4.859.632
Verilen depozito ve teminatlar
İcra Dairesine verilen teminatlar	-	387.000
Yeşil Kart Bürosuna verilen teminatlar	55.433	50.600
	55.433	437.600
Diğer çeşitli borçlar
Anlaşmalı kurumlara borçlar	1.037.939	1.426.244
Riskli Sigortalılar Havuzu	802.691	-
Satıcılara borçlar	228.999	104.585
DASK’a borçlar	145.628	148.104
Asistans firmalarına borçlar	538	483.733
Diğer	-	1.308
Toplam	2.215.796	2.163.974
Gelecek aylara ait diğer giderler
Peşin ödenmiş giderler	306.476	96.300
Toplam	306.476	96.300

47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar

Xxxxxx’xx nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

47.5 Diğer notlar

	1 Xxxx – 31 Aralık 2018	1 Xxxx – 31 Aralık 2017
Karşılıklar
Şüpheli alacak karşılığı	(363.091)	-
Kıdem tazminatı karşılığı	(92.234)	52.486
İzin karşılığı	74.029	(80.087)
Gider karşılığı	-	(276.676)
Defterden silinen alacaklar	-	(131.861)
Toplam	(381.296)	(1.232.038)

	1 Xxxx – 31 Aralık 2018	1 Xxxx – 31 Aralık 2017
Diğer Gelir ve Karlar
Şüpheli alacak tahsilatları	(2.899)	185.007
Diğer gelirler	69.725	68.424
Hizmet gelirleri		-
Toplam	66.826	253.431

	1 Xxxx – 31 Aralık 2018	1 Xxxx – 31 Aralık 2017
Diğer Gider ve Zararlar
Diğer giderler	12.544	(3.321)
Önceki yıl gider ve zararları	(1.314)	(4.094)
Özel iletişim vergisi	(2.885)	(5.509)
Gecikme faizleri	-	-
Toplam	8.345	(12.924)

47.6 Kar Dağıtım Tablosu

Şirket’in 31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibari ile zararda olması sebebiyle kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.

Document Metadata

Table of Contents

Contract

Document Metadata