BAĞIMSIZ DENETİM SÖZLEŞMESİ
� Xxxxx
HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Member Xxxxx Global
2021/30
BAĞIMSIZ DENETİM SÖZLEŞMESİ
Sözleşmenin tarafları olan AKDENİZ FAKTORİNG AŞ. sözleşmenin bundan sonraki bölümlerinde "Müşteri" olarak ifade edilecektir) ve HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM AŞ. (sözleşmenin bundan sonraki bölümlerinde "Denetim Şirketi" olarak ifade edilecektir) müşterinin bağımsız denetimini yapmak üzere aşağıdaki şekilde anlaşmaya varmışlardır.
Denetimin Amacı
Madde 1- (1) Denetimin amacı; müşterinin04bb'.2olıarihli genel kurul kararına istinaden hazırlanan iş bu denetim sözleşmesi uyarınca denetim şirketi tarafından 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK), 660 sayılı Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumunun Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname (KHK) ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde bağımsız denetim yapılmasıdır.
Denetimin Konuşu ve Kapsamı
Madde 2- (1) İş bu denetim sözleşmesi uyarınca 6102 sayılı TTK, 660 sayılı KHK ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde yapılacak denetim,
a) Müşterinin 30.06.2021 - 31.12.2021 döneminin UFRS finansal durum tablosu (bilanço), aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notların denetimini ve finansal tablolar hakkında görüş verilmesini;
b) Yönetim kurulu faaliyet raporunda yer alan finansal bilgilerin denetimini ve raporlanmasını ve
c) Riskin erken saptanması ve yönetimi sistemi ve buna yetkili komitenin gerekliliğinin (ve kurulmuş olması halinde bu komitenin uygulamalarının) değerlendirilmesini ve raporlanmasını kapsar.
A Xxxxx
HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Member Xxxxx Global
Denetim Şirketinin Sorumlıılukları
Madde 3- (1) Denetim şirketi 2 nci maddede sayılan denetimi, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'ler), 6102 sayılı TTK, 660 sayılı KHK ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütecektir.
(2) a) Denetim şirketi, BDS'ler çerçevesinde etik hükümlere uygunluk sağlayarak denetimi, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediği konusunda makul güvence elde edecek şekilde planlayacak ve yürütecektir.
b) Denetim şirketi, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla çeşitli prosedürler uygulayacaktır.
Seçilen prosedürler, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır.
c) Denetim şirketi ayrıca işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunu, yapılan önemli muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığını ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunu değerlendirecektir.
d) Bağımsız denetimin ve iç kontrolün yapısal kısıtlamaları sebebiyle, bağımsız denetim BDS'lere uygun olarak planlanmış ve yürütülmüş olsa bile bazı önemli yanlışlıkların tespit edilemeyebileceğine ilişkin kaçınılmaz bir riskin mevcut olduğunu taraflar göz önünde bulunduracaktır.
e) Denetim şirketi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla müşterinin fınansal tablolarının hazırlanmasına ilişkin iç kontrolü de değerlendirecektir.
Ancak bu değerlendirme, müşterinin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirme amacı taşımaz. Bununla birlikte bağımsız denetim sırasında tespit edilen, finansal tabloların denetimiyle ilgili her türlü önemli iç kontrol eksikliği, denetim şirketi tarafından yazılı olarak müşteriye bildirilecektir.
(3) Denetim şirketi, yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu içinde yer alan finansal bilgilerin, denetlenen finansal tablolarla tutarlı olup olmadığının ve gerçeği yansıtıp yansıtmadığının denetimini yapacak ve yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için riskin erken saptanması ve yönetimi sistemini ve buna yetkili komiteyi kurup kurmadığını {böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını) değerlendirecektir.
2
A Xxxxx
HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Member Xxxxx Global
(4) Denetim şirketi üstlendiği denetim kapsamında gerçekleştirdiği çalışmalarını mevzuata ve BDS'lere uygun olarak belgelendirecek ve muhafaza edecektir.
(5) Denetim şirketinin iş bu sözleşmede belirtilen sorumlulukları dışında diğer mevzuattan kaynaklanan sorumlulukları hakkında ilgili yasa hükümleri ayrıca geçerlidir.
Mesleki Sorumluluk Sigortası
Madde 4- (1) Denetim şirketi, üstlendiği denetimle ilgili olarak mesleki sorumluluk sigortası yaptırmakla yükümlüdür.
Müsterinin Sorumlulukları
Madde 5- (1) Bağımsız denetim, müşterinin aşağıdaki sorumluluklarını anladığı ve üstlendiği ön kabulüne dayalı olarak yürütülecektir:
a) Finansal tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmasına ve gerçeğe uygun sunumuna ilişkin sorumluluk,
b) Hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için müşteri yönetiminin gerekli gördüğü iç kontrollere ilişkin sorumluluk,
c) Denetim şirketine;
i) Kayıtlar, dokümanlar ve diğer hususlar gibi finansal tabloların hazırlanmasıyla ilgili tüm bilgilere erişim imkanı sağlarıması sorumluluğu,
ii) Yürütülen denetimle ilgili olarak [yönetimden] talep edilebilecek ilave bilgilerin sağlanması sorumluluğu,
iii)Denetim kanıtlarının toplarıması için işletme içinde gerekli görülen kişilerle kısıtlama olmaksızın görüşme imkanı sağlarıması sorumluluğu.
(2) Müşteri, denetim şirketine denetimle ilgili olarak yapılan tüm açıklamaları içeren yazılı bir teyit mektubunun verilmesinden sorumludur.
(3) Müşteri, denetçi raporu tarihinden sonra ancak finansal tabloların veya yıllık faaliyet raporunun ilan tarihinden 3 gün önce gerçekleşen ve bunları etkileyecek olaylardan denetim şirketini haberdar etmekle sorumludur.
(4) Denetim sırasında müşteri personeli, tam bir iş birliği içinde denetçiye yardımcı olmakla yükümlüdür.
(5) Yukarıda belirtilen hususlara ilave olarak müşterinin sorumluluğu, bu sözleşme kapsamında denetim şirketinin üstlendiği denetimi mevzuata ve BDS'lere uygun olarak yerine getirmesi için gerekli olan ve 6102 sayılı TTK' nın 401 inci maddesi ve ilgili diğer hükümlerinde belirtilen hususların sağlarımasını da kapsar.
"Xxxxx
HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Member Xxxxx Global
Ücret, Faturalandırma ve Diğer Özel Şartlar
Madde 6- Denetim ücreti, denetim için gerekli olan zaman ve diğer masraflar esas alınarak hesaplanacak ve faturalandırılacaktır.
Toplam denetim ücreti 49.650 TL + KDV olup, bu ücret aşağıdaki veriler çerçevesinde hesaplanmıştır. Ücretin ödemesi %50'si denetim çalışmalarınn başlamasına müteakip kalan
%50'si ise taslak rapor tesliminde olacaktır.
Bağımsız Denetim Ekibi:
Adı Soyadı BuDenetimdeki Çalışma Süresi Ücret
So rum luluğu (Saat) (Saat Başı) Denetim Ücreti
Xxxxx Xxxxxxxx | Sorumlu Denetçi | 20 saat | 982,50 TL | 19.650 TL |
Eda Meriç Sefer | Denetçi | 40 saat | 375 TL | 15.000 TL |
Xxxxxxx Xxxx Ermumcu | Denetçi Toplam: | 40 saat 100 saat | 375 TL | 15.000 TL 49.650 TL |
Yedek Bağımsız Denetçiler:
Adı Soyadı | Unvan | Ücret (Saat Başı) |
Xxxxx Xxxxx Yurteri | Sorumlu Denetçi | 982,50 TL |
Xxxxxx Xxxxx | Denetçi | 375 TL |
Xxxxxxx Xxxx Raporlama | Denetçi | 375 TL |
Madde 7- (1) Sözleşme imza tarihinde başlayan bağımsız denetim çalışması denetim şirketi tarafından 31.07.2022 tarihi itibarıyla tamamlanacak olup,
a) Finansal tabloların denetimine ilişkin denetçi raporu 31.07.2022 tarihinde,
b) Yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunda yer alan fınansal bilgilerin denetimine ilişkin rapor 31.07.2022 tarihinde,
c) Riskin erken saptanması ve yönetimi sistemi ve buna yetkili komitenin gerekliliğinin değerlendirilmesine ilişkin rapor 31.07.2022 tarihinde müşteriye sunulacaktır.
d) Sözleşmeye ilişkin Damga Vergisi Xxxxxxx tarafından ödenecektir.
e) Denetim işlemleri sonucu raporlar ıslak imzalı ve elektronik imzalı olarak pdf ortamında teslim edilecektir.
Madde 8- İş bu denetim sözleşmesinde düzenlenmeyen hususlarda ilgili mevzuattaki genel hükümler geçerlidir.
� Xxxxx
HSY DANIŞMANLIK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Member Xxxxx Global
Madde 9- İş bu denetim sözleşmesi mevzuat hükümleri gereğince zorunlu ara dönem denetim ve incelemelerini de kapsar.
Madde 10- Sorumlu denetçiler ve yedek sorumlu denetçiler, bağımsız denetim raporunu yetkili bağımsız denetim firması adına imzalamaya yetkilidir.
Madde 11- İş bu denetim sözleşmesi mevzuat hükümleri uyarınca feshedilebilir.
Müşteri
r'."ıın-ır
o· . - ,·
Taraflar
Denetim Şirketi
HSY DANIŞMANLIK VE BAĞIMSIZ DENETİM AŞ.
ı
.ı 1 " 1 IJ-(J,,
ı. tor
J..o.2/-j"f
<tt.4..J9c.���L. D�a Vergisi tarafımızdan ödenectktir.
Defter Sıra No:
5