Contract
1 Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu
İntegral Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket” veya “İntegral Menkul”) 30.03.2010 tarihinde Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuştur. Şirket merkezi Büyükdere Caddesi Meydan Sokak Spring Giz Plaza Kat: 19 No:57 Maslak-Şişli-İstanbul’da bulunmaktadır.
Şirket’in kuruluş amacı 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden ve ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket’in Sermaye Piyasası Kurulu’ndan almış oldukları yetki belgeleri aşağıdaki gibidir:
• Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 02.09.2010 – ARK/ASA-387),
• Türev Araçlarının Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 02.06.2011 – ARK/TAASA-187),
• Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi (Alım Tarihi : 03.09.2010)
• Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No:30.03.2012- ARK/KAS-6)
Şirket 04.01.2012 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası Yönetmeliğinde belirtilen şartları sağlamış olup Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası Üyesi olmaya hak kazanmıştır . Şirket Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası Üyelik belgesini 12.01.2012 tarihinde İstanbul Ticaret Odası’na tescil ettirmiştir.
Şirket’in sermayesi 10.500.000 (Onmilyonbeşyüzbin) TL olup , yönetim hakimiyeti Ulukartal ailesine aittir. (Not 27). Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket, konsolidasyona tabi değildir.
Şirketin 2013 yılı ortalama çalışan sayısı 73’tür. (2012 yılı: 61)
30.06.2013 | 31.12.2012 | |||
Pay | Pay | Pay | Pay | |
Ortakların Adı | Oranı (%) | Tutarı | Oranı (%) | Tutarı |
Ulukartal Holding A.Ş. | % 4,04 | 424.038,46 | % 4,04 | 424.038,46 |
Ulukartal Kapital Vad.İşlem A.Ş | <% 0,01 | 4,04 | <% 0,01 | 4,04 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxx | <% 0,01 | 4,04 | <% 0,01 | 4,04 |
Aslı Usul Sever | <% 0,01 | 4,04 | <% 0,01 | 4,04 |
Xxxxxx Xxxxxxxxx | <% 0,01 | 4,04 | <% 0,01 | 4,04 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | % 47,98 | 5.037.972,69 | % 47,98 | 5.037.972,69 |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | % 47,98 | 5.037.972,69 | % 47,98 | 5.037.972,69 |
Toplam | 100,00% | 10.500.000 | 100,00% | 10.500.000 |
Finansal Tabloların Onaylanması | ||||
İlişikteki finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 13.08.2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi Kadir Xxxx Xxxxxxxxx ve Mali İşlerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Aslı Usul SEVER tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2 Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
Şirket’ in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.01 Xxxxxx Xxxxxxx Temel Esaslar
Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13.06.2013 tarihli ve 28676 sayılı resmi gazete yayımlanan II-
14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile yürürlülükten kaldırılmıştır.
Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu (KGMDSK) tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ leri esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu’ nun 14. Maddesi kapsamında Kurul’ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler.
İlişikteki konsolide mali tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK’nın ilgili tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set konsolide finansal tablolarını KGK’ nun finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Xxxx 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, şirketin finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30.06.2013 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosunu, 31.12.2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.2013-30.06.2013 hesap dönemine ait gelir, kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise 01.01.2012- 30.06.2012 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Grup’un karşılaştırma amacıyla sunmuş olduğu finansal tablolarda Dipnot 2.01’ de bahsedilen tebliğ değişikliği nedeniyle bazı sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Söz konusu değişiklikleri şirketin faaliyet sonuçlarına etkisi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 Finansal Tablolarda Yapılan Sınıflamalar
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli Finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
-Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 4.486.918 TL Finansal Durum Tablosunda ayrı bi hesap grubu olarak gösterilen Peşin Ödenmiş Giderler hesabında,
-Kısa vadeli borçlanmalar’da gösterilen 391.597 TL uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları’na
-Diğer borçlarda gösterilen 2.039.830 TL tutarındaki Ücret, maaş ve sosyal güvenlik katkıları Finansal Durum Tablosunda ayrı bir hesap grubu olarak gösterilen Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesabında yeniden sınıflandırılmıştır.
Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren Gelir Tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
- 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Finansal Gelirlerde gösterilen 601.128 TL tutarındaki işletme faaliyetlerine ilişkin kur farkı geliri, 10.975 TL faiz geliri, Gelir Tablsounda Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesabında yeniden sınıflandırılmıştır.
- 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Finansal Giderlerde gösterilen 172 TL Kredi Faiz Gideri, Yatırım Faliyetlerinden Giderler hesabında yeniden sınıflandırılmıştır.
- 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Finansal Giderlerde gösterilen 30.914 TL komisyon gideri, 50.922 TL Reeskont gideri, 1.288 TL kur farkı ve 4.432 TL faiz gideri, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesabında yeniden sınıflandırılmıştır.
Grup Yönetimi nakit akış tablolarının daha iyi analiz edilebilir olması amacıyla cari dönem nakit akım tablosunda Ticari borçlar, Finansal borç ödemesi, Finansal borç alımından elde edilen nakitler ile ilgili olarak yeniden sınıflama yapmıştır. Karşılaştırmaya imkan vermek amacıyla önceki dönem nakit akış tablosuda yeniden gözden geçirilmiş ve benzer sınıflamalar önceki dönem nakit akış tablosuna da uygulanmıştır. Yapılan bu sınıflama işlemlerinin önceki dönem finansal sonuçlarına bir etkisi olmamıştır.
2.04 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Xxxxxx yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.03)
c) Şirket ertelenmiş vergi hesabını, TMS ve UFRS’ ye uygun olarak yapmış ve mali tablolara yansıtmıştır. (Not :35)
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
e) Şirket ekli mali tablolarda Yatırım Amaçlı Garimenkulleri için Maliyet modelini kullanmayı tercih etmiştir.
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Revize TMS 19, aktüeryal kayıp ve kazançların dönem kar/zararı yerine doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmesini öngörmekte ve ilk uygulamada geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Şirket, 31.12.2012 tarihinde aktüeryal kayıp hesaplamış olup, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır.
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.07 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Hasılat Şirket’in kendine ait menkul kıymetlerin satışından ve müşterilerinin alım satım işlemlerine aracılık hizmetinden elde ettiği komisyon gelirlerinden ve kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır. Komisyon gelirlerinden müşterilere yapılan komisyon iadesinin indirilmesi ile net komisyon gelirine ulaşılır. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Satışlardan elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satışlar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.08.02 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle taşınır. Amortisman, normal amortisman metodu ile, herbir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
Amortisman Uygulanan Varlıklar | Oranları (%) |
Xxxxx, Xxxxxx ve Cihazlar | 7-10-13-17-20-25-33 |
Demirbaşlar | 7-20 |
Taşıtlar | 20 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 7-10-20 |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | 14 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
2.08.03 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve özel maliyet giderlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%)
Haklar 10-33
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10-33
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.08.04 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.08.05 Xxxxxxxx İşlemleri
Xxxxxxxx Xxxxxxxx: Şirket’in finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır. Operasyonel Xxxxxxxx (Kiracı Olarak Şirket)
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirket’in 2013 yılının ilk 6 aylık dönemine ilişkin işyeri kira gideri 237.657 TL’dir. (30.06.2012: 125.841 TL) (Not: 30)
Bir operasyonel kiralama için tahsil edilen kiralar süresi boyunca normal yönteme göre kira geliri olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirket 30.06.2013 tarihi itibariyle toplam 39.102 TL, (30.06.2012:
16.102 ) kira geliri elde etmiş olup kira gelirinin tamamı Yatırım Amaçlı Gayrimenkulden elde edilen kira gelirlerinden oluşmaktadır. Kira gelirleri Diğer Faaliyet Gelirleri içinde muhasebeleştirmektedir. (Not:31)
2.08.06 Araştırma Geliştirme Giderleri
Dönem sonları itibariyle araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.08.07 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
2.08.08 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Şirket’in mali tablolarda Alım – Satım Amaçlı Finansal Yatırım olarak değerlendirilen devlet tahvili ve hisse senetleri, makul değer ile değerlemeye ilişkin hükümlere göre bilanço tarihi itibariyle İMKB tarafından açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış emri ile değerlenmiş ve değerleme farkı kar veya zarara yansıtılmıştır.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (Not:6)
(ii) Finansal Yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
iii) Diğer Finansal Yükümlülükler:
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
iv) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
2.08.9 Kur Değişiminin Etkileri
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ‘TL’ cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
2.08.10 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar / zarar, net karın /zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar / zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. (Not:36)
2.08.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.(Not:40)
2.08.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık ayrılan tutar yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yolu ile hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklara ilişkin açıklamalar. (Not:22)
2.08.13 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmektedir. İlişkili Taraflara ilişkin açıklamalar.(Not:37)
2.08.14 Devlet Teşvik ve Yardımları
Bulunmamaktadır.
2.08.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.(Not:35)
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
2.08.17 Nakit Akım Tablosu
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Xxx xxxxxxxx, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.09.01 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar.
Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili Yatırım Amaçlı Gayrimenkulun mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı kabul edilir.
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini Maliyet bedeli üzerinden finansal tablolarda göstermektedir. Bu nedenle Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerini % 2 oranı üzerinden amortismana tabi tutmaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin bilgiler Dipnot 17’de bulunmaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri bulunmamaktadır.
2.10 İşletmenin Sürekliliği
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.11 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
1 Xxxx 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
• TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Sözkonusu değişiklik diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan kalemlerin gruplama farklarını içermektedir. Değişiklik sadece diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sonraki dönemlerde gelir tablosunda yeniden sınıflandırılıp sınıflandırılamayacağı ile ilgili sumumunu etkilemiş olup, Grup’un/Şirket’in ara dönem finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
• TFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemekte olup, Grup’un/Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
• TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolar
TFRS 10’ un ve TFRS 12’ nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’ de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un / Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
• TMS 28 (Değişiklikler) İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TMS 27 Konsolide ve Bireysel Tablolar Standardı’nın konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Bu standart hangi şirketlerin konsolidasyon kapsamına gireceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapmıştır. Söz konusu standardın Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart kapsamında İş Ortaklıkları’nın oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmesi uygulamasına son verilmiş, bunun yerine özkaynaktan pay alma yönteminin uygulanması getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır ve gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili rehber niteliğindedir. Standart ile getirilen ek açıklama zorunlulukları bulunmaktadır. Söz konusu standardın Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri
Söz konusu yorum Grup/Şirket ile ilgili değildir ve Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Sözkonusu değişiklik tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kayıp/kazançların diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesini kapsamaktadır.
Grup/Şirket TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı'nda meydana gelen ve 1 Xxxx 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Grup/Şirket, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır.
• Uygulama Rehberi “TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik”
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Grup’un/Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
• TMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) (1 Xxxx 2014) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
• TFRS 9 Sınıflandırma ve Açıklama (1 Xxxx 2015) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
TFRS’deki iyileştirmeler
TMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık TFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır.
• TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu
• TMS 16 Maddi Duran Varlıklar
• TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
3 İşletme Birleşmeleri
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
4 Diğer İşletmelerdeki Paylar
Şirket’in iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5 Bölümlere Göre Raporlama
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır.
6 Nakit Ve Nakit Benzerleri
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Kasa | 196.206 | 160.506 |
Bankalar | 17.085.867 | 7.864.554 |
-Vadeli mevduat | 9.269.139 | 4.403.084 |
-Vadesiz mevduat | 7.816.728 | 3.461.470 |
Para Piyasalarından Alacaklar (*) | 3.374.000 | 1.962.000 |
Toplam | 20.656.073 | 9.987.060 |
(*) Para Piyasasından Alacaklar hesabı Şirket’in gecelik dahil orjinal vadesi 3 aydan kısa olan Vob teminat hesabında tuttuğu nakit paradır. 30.06.2013 tarihi itibariyle Borsa Para Piyasası faiz oranı % 7 ‘dir. (31.12.2012: %5,35)
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. Vadeli Mevduatlara ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
1-30 gün | 9.269.139 | 4.403.084 |
Toplam | 9.269.139 | 4.403.084 |
Vadeli mevduatların (veya diğer plasmanların) para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir.
30.06.2013 31.12.2012
Döviz
Etkin Faiz
Döviz
Etkin Faiz
Para Cinsi Tutarı TL Tutar Oranı (%) Tutarı TL Tutar Oranı (%)
TL | 985.257 | 985.257 | 4,86% | - | - | - | |
USD | 4.303.762 | 8.283.882 | 0,10-0,60% | 2.470.035 | 4.403.084 | %0,2-%1 | |
Toplam | 9.269.139 | 4.403.084 |
7 Finansal Yatırımlar
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
8 Finansal Borçlar
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri açıklanmıştır. | itibariyle | Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda | |
Kısa Vadeli Finansal Borçlar | |||
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 | |
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vad. Kısımları (*) | 346.832 | 391.597 | |
Kredi Kartları Borçları | 25.062 | 58.763 | |
Toplam | 371.894 | 450.360 | |
(*) Şirket’in 30.06.2013 itibariyle banka kredilerinin tamamı taşıt alımı için kullanılan kredi tutarından oluşmaktadır.
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Banka Kredileri (*) | 301.000 | 199.467 |
Toplam | 301.000 | 199.467 |
(*) Şirket’in uzun vadeli banka kredileri de taşıt alımı için kullanılan kredilerden oluşmaktadır.
Şirket’in taşıt kredilerinin etkin faiz oranları %10 olup krediler mali tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır.
9 Diğer Finansal Yükümlülükler
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
10 Ticari Alacak Ve Borçlar
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 | |
Müşteriler | 540.000 | 521.576 | |
Kredili Müşterilerden Alacaklar | 319.325 | 395.641 | |
Takas ve Saklama Merkezi Alacakları | 14.033 | 634.237 | |
Vob Alacakları | 677.266 | 482.296 | |
Diğer Xxxxxx Xxxxxxxxx (*) | 6.824.588 | 5.906.538 | |
Şüpheli Ticari Alacaklar | 159.127 | 267.910 | |
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı(-) | (159.127) | (267.910) | |
Ödünç Alınan Menkul Kıymetler için Verilen Teminatlar | - | 7.500 | |
Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas Merkezi (Pörtföy) | 546.003 | 217.110 | |
Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas Merkezi (Depo Hesabı) | 14.084.124 | 16.636.443 | |
İlişkili Taraflardan Alacaklar(Not:37) | 450.472 | 38.736 | |
Toplam | 23.455.811 | 24.840.077 |
(*) Diğer Ticari Alacaklar hesabının 6.746.948 TL’ lik (31.12.2012: 5.899.055 TL) kısmı hedge amaçlı yurtdışı firmalarda yapılan Kaldıraçlı Alım Satım işlemlerinden kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket, tahsil imkanı kalmadığına dair objektif bir bulgu olan tüm alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Cari dönemde ayrılan şüpheli alacak karşılığı yoktur. ( Not : 31)
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: | |||
Hesap Adı | 01.01.2013 | 01.06.2012 | |
30.06.2013 | 30.06.2012 | ||
Dönem Başı Bakiyesi | 267.910 | 397.468 | |
Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-) | (108.783) | - | |
Kur Farkı Dönem Gideri | - - | (17.384) - | |
Dönem Sonu Bakiyesi | 159.127 | 380.084 | |
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 bulunmamaktadır. | tarihleri itibariyle | Uzun Vadeli | Ticari Alacakları |
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Satıcılar | 1.443.512 | 998.880 |
Borsa Para Piyasasına Borçlar | 3.288.754 | 1.961.564 |
Vob Borçlar | 677.266 | 482.296 |
Ters Bakiye Veren Müşteriler | 642.565 | 1.054.050 |
Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas | ||
Merkezi-Portföy/(Müşteri) | 14.084.124 | 16.636.443 |
İlişkili Taraflara Borçlar (Not:37) | 549.118 | 231.190 |
Toplam | 20.685.339 | 21.364.423 |
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11 Diğer Alacak Ve Borçlar
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 30.06.2013 31.12.2012
Personelden Alacaklar | 48.504 | 39.722 | ||
Vergi Dairesinden Alacaklar | - | 7.781 | ||
İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar (Not.37) | 1.466.194 | 7.477.943 | ||
Toplam | 1.514.698 | 7.525.446 | ||
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri | itibariyle | Uzun | Vadeli Diğer | Alacakları aşağıda |
açıklanmıştır. | ||||
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 | ||
Verilen Depozito ve Teminatlar (*) | 336.352 | 147.601 | ||
Verilen Depozito ve Teminatlar (**) | 333.625 | 311.321 | ||
Verilen Depozito ve Teminatlar (***) | 31.667 | 22.278 | ||
Verilen Depozito ve Teminatlar (****) | 10.000 | 10.000 | ||
Verilen Depozito ve Teminatlar (*****) | 155.865 | - | ||
Diğer | 536 | - | ||
Toplam | 868.045 | 491.200 |
(*) SPK ve VOB’ a verilen nakit teminatlardır, günlük faiz geliri elde edilmektedir.
(**) Garanti Fonu ve VOB işlemleri için verilen nakit teminatlardır, günlük faiz geliri elde edilmektedir.
(***) Şirket’in kullanmış olduğu binaya ait kira depozitosundan oluşmaktadır.
(****) Takasbank’a Vob üyeliği için yatırılan nakit teminattır.
(*****) İMKB borsa üyelik nakdi teminatı
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
İlişkili Taraflara Borçlar (Not:37) | - | 211.218 |
Diğer Borçlar(*) | 206.860 | 1.927.820 |
Toplam | 206.860 | 2.139.038 |
(*) Diğer Borçlar hesap bakiyesinnin tamamı 30.06.2013 tarihi itibariyle Müşterilerin günsonunda hesaplarında kalan bakiyedir. Bakiye, şirket tarafından Takasbank da tutulmaktadır.(31.12.2012: 1.782.600 TL)
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 30.06.2013 31.12.2012
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:37) - 261.977
Toplam - 261.977
12 Türev Alacaklar
Bulunmamaktadır.
13 Stoklar
Bulunmamaktadır.
14 Canlı Varlıklar
Bulunmamaktadır.
15 Peşin Ödenmiş Giderler Ve Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli
Şirket ‘in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Gelecek Aylara Ait Giderler | 247.052 | 210.805 |
Toplam | 247.052 | 210.805 |
Uzun Vadeli
Şirket ‘in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Xxxxxxx Yıllara Ait Giderler | 58.843 | 44.116 |
Verilen Duran Varlık Avansları (*) | 5.999.725 | 4.486.918 |
Toplam | 6.058.568 | 4.531.034 |
(*) Şirket, 28.03.2012 tarihinde Tilaga Madencilik ve Sınai Yatırım A.Ş. ile İstanbul ili Şişli ilçesi, Ayazağa Büyükdere Asfaltı mevkiinde kain yaklaşık 495,74 m2 brüt inşaat alanlı, tapuda 2 pafta 11 ada 80 parsel sayısında kayıtlı gayrimenkul (SPINE KULE) ile ilgili olarak KDV hariç 3.750.000 USD karşılığında Satış Vaadi ve İnşaat Yapım Sözleşmesi imzalamıştır. Şirket, 30.06.2013 itibariyle
3.117.064 USD (5.999.725TL) ödeme yapmıştır.
16 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Bulunmamaktadır.
17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket, mal ve hizmet üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
Şirket Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini Maliyet bedeli üzerinden mali tablolarda izlemektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri bulunmamaktadır. Şirket’in Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. Aktif değerler üzerindeki sigorta teminat bilgilerine Not:22’de yer verilmiştir.
Amortisman giderlerinin tamamı Genel Yönetim Giderleri içinde muhasebeleştirilmiştir.
Birikmiş Amortisman | ||||
Hesap İsmi | 01.01.2012 | Amortisman Xxxxxx | Xxxxx (-) | 30.06.2012 |
Binalar | - | (7.500) | - | (7.500) |
Toplam | - | (7.500) | - | (7.500) |
Net Defter Değeri | - | 4.492.500 | ||
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
30.06.2013 Maliyet Bedeli | ||||
Hesap İsmi | 01.01.2013 | Alış | Çıkış (-) | 30.06.2013 |
Binalar | 4.500.000 | - | (4.500.000) | - |
Toplam | 4.500.000 | - | 4.500.000 | - |
Birikmiş Amortisman | ||||
Hesap İsmi | 01.01.2013 Amortisman Xxxxxx Xxxxx (-) 30.06.2013 | |||
Binalar | (52.500) - (52.500) - | |||
Toplam | (52.500) - (52.500) - | |||
Net Defter Değeri | 4.447.500 - | |||
30.06.2012 | ||||
Maliyet Bedeli Hesap İsmi | 01.01.2012 Alış Çıkış (-) 30.06.2012 | |||
Binalar | - 4.500.000 - 4.500.000 | |||
Toplam | - 4.500.000 - 4.500.000 | |||
30.06.2012 tarihi itibariyle Şirket’in Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinin listesi aşağıda gösterilmiştir:
İli | İlçesi | Mevki | Tapu (m2) | Alış Tarih | Aktif Değeri |
İstanbul | Şişli | Ayazağa | 7.130 | 23.05.2012 | 4.500.000 |
Toplam | 4.500.000 |
18 Maddi Duran Varlıklar
Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
30.06.2013 Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxx Xxxx | 01.01.2013 Xxxxx Xxxxx (-) | 30.06.2013 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | 1.179.165 81.719 - | 1.260.884 |
Demirbaşlar | 169.828 44.117 - | 213.945 |
Taşıtlar | 1.350.792 154.646 - | 1.505.438 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 91.448 3.245 - | 94.693 |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2.921 4.602 - | 7.523 |
Toplam | 2.794.154 | 3.082.483 |
Birikmiş Amortisman | ||
Amortisman | ||
Hesap İsmi | 01.01.2013 Xxxxxx Xxxxx (-) | 30.06.2013 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | (203.088) (114.030) - | (317.118) |
Demirbaşlar | (21.693) (16.425) - | (38.118) |
Taşıtlar | (246.708) (147.966) - | (394.674) |
Xxxx Xxxxxxxxxx | (6.933) (8.577) - | (15.510) |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | (35) (378) - | (413) |
Toplam | (478.457) (287.376) - | (765.833) |
Net Defter Değeri | 2.315.697 | 2.316.650 |
30.06.2012 | ||
Maliyet Bedeli | ||
Hesap İsmi | 01.01.2012 Xxxxx Xxxxx (-) | 30.06.2012 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | 305.626 699.614 - | 1.005.240 |
Demirbaşlar | 18.190 133.206 - | 151.396 |
Taşıtlar | 814.000 220.950 - | 1.034.950 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 5.168 48.492 - | 53.660 |
Toplam | 1.142.984 1.102.262 - | 2.245.246 |
Birikmiş Amortisman | ||
Hesap İsmi | 01.01.2012 Amortisman Xxxxxx Xxxxx (-) | 30.06.2012 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | (40.827) (58.437) - | (99.264) |
Demirbaşlar | (853) (5.712) - | (6.565) |
Taşıtlar | (40.700) (94.293) - | (134.993) |
Xxxx Xxxxxxxxxx | (85) (1.855) - | (1.940) |
Toplam | (82.465) (160.297) - | (242.762) |
Net Defter Değeri | 1.060.519 | 2.002.484 |
Şirket’in maddi duran varlıkları | üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. | Aktif değerler |
üzerindeki sigorta teminat bilgilerine Not:22’de yer verilmiştir.
Amortisman ve giderlerinin tamamı Genel Yönetim Giderleri içinde muhasebeleştirilmiştir. Maddi Duran Varlıkları üzerinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri yoktur.
19 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
30.06.2013 Maliyet Bedeli | ||||
Hesap İsmi | 01.01.2013 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 30.06.2013 |
Haklar | 12.237 | - | - | 12.237 |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 176.570 | 60.322 | - | 236.892 |
Toplam | 188.807 | 60.322 | - | 249.129 |
Birikmiş Amortisman | ||||
Hesap İsmi 01.01.2013 Amortisman Xxxxxx Xxxxx (-) 30.06.2013 | ||||
Haklar | (4.363) (1.826) - (6.189) | |||
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (36.296) (28.810) - (65.106) | |||
Toplam | (40.659) (30.636) - (71.295) | |||
Net Defter Değeri | 148.148 177.834 | |||
Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
30.06.2012 | ||||
Maliyet Bedeli | ||||
Hesap İsmi | 01.01.2012 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 30.06.2012 |
Haklar | 10.400 | - | - | 10.400 |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 34.928 | 45.097 | - | 80.025 |
Toplam | 45.328 | 45.097 | - | 90.425 |
Birikmiş Amortisman | ||||
Hesap İsmi 01.01.2012 Amortisman Xxxxxx Xxxxx (-) 30.06.2012 | ||||
Haklar | (867) | (1.733) | - | (2.600) |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (3.881) | (11.446) | - | (15.327) |
Toplam | (4.748) | (13.179) | - | (17.927) |
Net Defter Değeri | 40.580 | 72.498 | ||
İtfa paylarının tamamı Genel Yönetim Giderleri içinde muhasebeleştirilmiştir.
20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Personele Borçlar (*) | 2.628.557 | 1.170.426 |
Ödenecek Vergiler | 1.736.414 | 869.404 |
Toplam | 4.364.971 | 2.039.830 |
(*) Personele Borçlar hesabının bakiyesinin 2.356.452 TL’lik kısmı personel prim borcundan oluşmaktadır. (31.12.2012: 942.081 TL)
21 Devlet Teşvik Ve Yardımları
Bulunmamaktadır.
22 Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler
i)Karşılıklar;
Şirket’in Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir. | ||
Xxxx Xxxxxx | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | ||
(Not.24) (*) | 138.935 | 78.425 |
Toplam | 138.935 | 78.425 |
(*) Firmanın Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar hesabında bulunan bakiyeler izin | ||
karşılıklarından oluşmaktadır. | ||
Uzun Vadeli | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | ||
(Not.24) (*) | 142.256 | 69.738 |
Toplam | 142.256 | 69.738 |
(*) Firmanın Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar hesabında bulunan bakiyeler kıdem karşılıklarından oluşmaktadır.
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Şirket’in koşullu varlık ya da yükümlüğü bulunmamaktadır.
i) Pasifte yer almayan taahhütler;
Pasifte yer almayan taahhütler aşağıdadır.
Cinsi | Döviz Cinsi | 30.06.2013 DÖVİZ TUTARI | 30.06.2013 TL TUTARI | 31.12.2012 DÖVİZ TUTARI | 31.12.2012 TL TUTARI |
Takasbank A.Ş. (BPP) | TL | 495.000 | - | 495.000 | |
İMKB Verilen Teminat Mektupları | TL | 392.000 | - | 392.000 |
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Xxxxxx tarafından verilen TRİ' ler | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 887.000 | 887.000 |
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
Toplam | 887.000 | 887.000 |
Şirketin vermiş olduğu Diğer TRİ' lerin Şirket Özkaynakları' na oranı 30.06.2013 tarihi itibariyle
% 0’dır. (31.12.2012 tarihi itibariyle: % 0)
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
30.06.2013
Sigorta Bedeli | |||||
Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Döviz Cinsi | TL | Döviz |
Taşıtlar | Aviva Sigorta | 12.10.2012-12.10.2013 | TL | 755.000 | - |
Taşıtlar | Güneş Sigorta | 20.03.2013-20.03.2014 | TL | 97.650 | - |
Taşıtlar | Güneş Sigorta | 14.03.2013-14.03.2014 | TL | 97.650 | - |
Taşıtlar | Mapfre Sigorta | 03.01.2013-03.01.2014 | TL | 200.248 | - |
31.12.2012 | |||||
Sigorta Bedeli | |||||
Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Döviz Cinsi | TL | Döviz |
Taşıtlar | Aviva Sigorta | 12.10.2012-12.10.2013 | TL | 755.000 | - |
Taşıtlar | Ergo Sigorta | 20.03.2012- 20.03.2013 | TL | 126.000 | - |
Taşıtlar | Ergo Sigorta | 13.03.2012- 13.03.2013 | TL | 123.000 | - |
23 Taahhütler
Bulunmamaktadır.
24 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Dönemler itibariyle kıdem tazminatı karşılık tutarları aşağıda sunulmuştur.
Uzun Vadeli | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Kıdem Tazminatı Karşılığı | 142.256 | 69.738 |
Toplam | 142.256 | 69.738 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30.06.2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 3.254,44 TL (31.12.2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5,00 enflasyon oranı ve % 9 faiz oranı varsayımına göre, % 3,81 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31.12.2012 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5,10 enflasyon oranı ve %10 faiz oranı varsayımına göre, % 4,66 reel iskonto oran ).
Hesap Adı | 01.01.2013 | 01.06.2012 |
30.06.2013 | 30.06.2012 | |
Açılış | 69.738 | 21.352 |
Faiz Maliyeti | 6.116 | 995 |
Cari Hizmet Maliyeti | 62.991 | 35.074 |
Ödenen Tazminat | - | (9.870) |
Önceki Dönem Hizmet Maliyeti | (1.787) | - |
Aktüeryal Kazanç/Kayıp | 5.198 | 3.238 |
Kapanış Bakiyesi | 142.256 | 50.789 |
Kıdem tazminatı karşılık gideri Genel Yönetim Giderleri içinde muhasebeleştirilmiştir.
25 Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Ve Borçlar
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıkları ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Peşin Ödenen Vergiler | - | 5.642 |
Toplam | - | 5.642 |
26 Diğer Varlık Ve Yükümlülükler
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Gelir Tahakkukları (*) | 19.136 | 3.951 |
Toplam | 19.136 | 3.951 |
(*) Cari dönem Gelir Tahakkuku 5510 sayılı kanundan doğan indirim gelirinden oluşmaktadır. Önceki dönem gelir tahakkukları Hisse senedi ve VOB gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Diğer Kısa Vadeli ve Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
27 Özkaynaklar
i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Bulunmamaktadır.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Dönem sonları itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
30.06.2013 | 31.12.2012 | |
Pay Pay | Pay Pay | |
Ortakların Adı | Oranı (%) Tutarı | Oranı (%) Tutarı |
Ulukartal Holding A.Ş. | % 4,04 424.038,46 | % 4,04 424.038,46 |
Ulukartal Kapital Vad.İşlem A.Ş | <% 0,01 4,04 | <% 0,01 4,04 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxx | <% 0,01 4,04 | <% 0,01 4,04 |
Aslı Usul Sever | <% 0,01 4,04 | <% 0,01 4,04 |
Xxxxxx Xxxxxxxxx | <% 0,01 4,04 | <% 0,01 4,04 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | % 47,98 5.037.972,69 | % 47,98 5.037.972,69 |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | % 47,98 5.037.972,69 | % 47,98 5.037.972,69 |
Toplam | 100,00% 10.500.000 | 100,00% 10.500.000 |
Hisse adedi, hisse grupları ve imtiyazlar: |
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 10.500.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket sermayesinin tamamı ödenmiştir. Kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
iii) Sermaye Yedekleri
Bulunmamaktadır.
iv) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
v) Finansal Varlık Değer Artış Fonu
Bulunmamaktadır.
vi) Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl Zararlarından oluşmaktadır.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27 Xxxx 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
vii) Diğer
1 Xxxx 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
30.06.2013 ve 31.12.2012 itibariyle geçmiş yıl kar / zararlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararları | 231.634 | 17.904 |
Toplam | 231.634 | 17.904 |
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 | ||
Ödenmiş Sermaye | 10.500.000 | 10.500.000 | ||
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.504.881 | 231.800 | ||
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | Birikmiş | Diğer | ||
Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 4.158 | - | ||
Geçmiş Yıl Karları/Zararları | 231.634 | 17.904 | ||
Net Dönem Karı | 13.775.361 | 16.252.217 | ||
Toplam | 27.016.034 | 27.001.921 |
28 Satışlar Ve Satışların Maliyeti
Şirket’in Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı 01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 | |
Hisse Senedi Alım Satım Komisyon | ||||
Geliri | 276.434 | 138.358 | 235.774 | 124.789 |
VOB Komisyon Geliri | 50.020 | 22.763 | 61.841 | 44.605 |
Diğer Komisyon ve Gelirler | 4.366 | 2.536 | 4.775 | 761 |
Müşterilerden Alınan Faiz Gelirleri | 55.950 | 28.789 | 70.809 | 43.496 |
Müşterilerden Alınan Temerrüt Xxxx Xxx. | 20.410 | 11.521 | 11.146 | 5.655 |
Forex İşlemlerinden Gelirler | 30.068.974 | 17.610.878 | 18.719.053 | 10.196.305 |
Müşterilere Komisyon İadesi (-) | (57.716) | (26.794) | (51.160) | (27.843) |
Net Satışlar | 30.418.438 | 17.788.051 | 19.052.238 | 10.387.768 |
Fon Maliyeti (-) | - | - | - | - |
Satışların Maliyeti | - | - | - | - |
Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) | 30.418.438 | 17.788.051 | 19.052.238 | 10.387.768 |
29 Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri
Şirket’in Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (177.521) | (63.875) | (64.381) | (39.636) |
Genel Yönetim Giderleri (-) | (15.074.029) | (8.698.421) | (8.074.158) | (4.631.467) |
Toplam Faaliyet Giderleri | (15.251.550) | (8.762.296) | (8.138.539) | (4.671.103) |
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibari ile Şirket’in Araştırma ve Geliştirme giderleri bulunmamaktadır.
30 Niteliklerine Göre Giderler
Şirket’in Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Takas Bank Fon Yönetim Komisyonu | (827) | (437) | (578) | (362) |
Borsa Para Piyasası İşlem Payları | (14.580) | (3.204) | (4.164) | (379) |
Takas ve Saklama Giderleri | (50.518) | (20.372) | (29.920) | (22.836) |
İMKB Hisse Borsa Payı | (16.514) | (2.566) | (20.254) | (12.295) |
Diğer | (95.082) | (37.296) | (9.465) | (3.764) |
Toplam Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri(-) | (177.521) | (63.875) | (64.381) | (39.636) |
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Genel Yönetim Giderleri (-) | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Personel Giderleri | (8.461.758) | (5.144.191) | (4.379.659) | (2.384.443) |
Xxxx Xxxxxx Xxxxxx | (3.051.008) | (1.773.028) | (1.765.909) | (963.016) |
Sigortalama Giderleri | (21.667) | (10.912) | (18.091) | 3.662 |
Xxxx Yönetim Giderleri | (65.633) | (32.709) | (39.445) | (19.249) |
Vergi Resim Harç Giderleri | (177.834) | (87.289) | (225.278) | (193.757) |
Amortisman Ve Tükenme Payları | (318.012) | (117.234) | (180.976) | (104.587) |
Kıdem Tazminatı | (77.716) | (19.178) | (87.114) | (65.373) |
Haberleşme giderleri | (386.117) | (201.326) | (347.317) | (178.303) |
Bilgi İşlem Ve aktarım Gid. | (255.158) | (141.995) | (173.562) | (95.422) |
Xxxx Xxx. | (237.657) | (122.587) | (125.841) | (69.550) |
KKEG | (121.617) | (61.461) | (138.729) | (124.537) |
Seyehat ve Ulaşım Gideri | (218.834) | (143.284) | (84.934) | (59.798) |
Temsil ve Ağırlama Gideri | (258.768) | (125.875) | (30.203) | (7.862) |
Noter gid. | (50.312) | (29.444) | (20.103) | (16.995) |
Danısmanlık ve denetim gid. | (1.130.184) | (584.179) | (315.241) | (275.777) |
Bakım Onarım Gid. | (40.607) | (30.150) | - | - |
Gider Yazılan Demirbaşlar | (31.130) | (31.130) | - | - |
Üyelik Aidatı | (15.793) | (10.403) | (5.516) | (2.852) |
Komisyon Giderleri | (9.055) | (3.770) | (7.371) | (3.035) |
Diğer Giderler | (145.169) | (28.276) | (128.869) | (70.573) |
Toplam Genel Yönetim Giderleri(-) | (15.074.029) | (8.698.421) | (8.074.158) | (4.631.467) |
Toplam Faaliyet Giderleri | (15.251.550) | (8.762.296) | (8.138.539) | (4.671.103) |
31 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Diğer Giderler
Şirket’in Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Diğer Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2.404.268 | 1.811.080 | 656.062 | 651.206 |
Konusu Kalmayan Karşılık | 108.783 | - | 17.384 | 17.384 |
Xxxx Xxxxxx | 39.102 | - | 16.102 | 16.102 |
5510 Sayılı SSK İade Alacağı | 19.136 | 19.136 | - | - |
Kur Farkı Gelirleri | 2.174.394 | 1.783.127 | 601.128 | 600.375 |
Takasbank AKB Nema Geliri | 8.437 | 4.353 | 5.786 | 3.629 |
Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri | 2.063 | 1.751 | 5.189 | 4.301 |
Diğer Gelir ve Karlar | 52.353 | 2.713 | 10.473 | 9.415 |
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (1.161.591) | (838.072) | (136.337) | 62.578 |
Komisyon Gideri | - | - | (30.914) | (3.765) |
İzin Karşılık Gideri | (60.510) | (33.356) | (36.977) | (3.452) |
Cari Dönem Reeskont Gideri | - | - | (50.922) | (34.566) |
Önceki Dönem Reeskont İptali | (59.102) | - | - | - |
Kur Farkı Gideri | (1.039.129) | (801.866) | (1.288) | 112.769 |
Borsa Para Piyasası Faiz Giderleri | - | - | (4.432) | (2.497) |
Diğer Gider ve Zararlar | (2.850) | (2.850) | (11.804) | (5.911) |
Diğer Gelir / Giderler (Net) | 1.242.677 | 973.008 | 519.725 | 713.784 |
32 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri/Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Maddi ve Maddi Olm. Dur. Var. Sat. Kar. | 69.750 | (45.000) | - | - |
Vadeli Mevduat Faiz Geliri | 37.638 | 22.980 | ||
Yatırım Faal. Kur Farkı Gel. | 429.137 | 429.137 | 54.197 | 54.197 |
Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 536.525 | 407.117 | 54.197 | 54.197 |
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Yatırım Faaliyetlerinden Faiz Giderleri | (26.420) | (26.420) | (172) | (172) |
Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (26.420) | (26.420) | (172) | (172) |
Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/Giderler | 510.105 | 380.697 | 54.025 | 54.025 |
33 Finansman Gelirleri/Giderleri |
Şirket’in dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri/Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Finansman Faal. Faiz Gel. | 380.873 | 136.641 | 501.195 | 267.109 |
Toplam Finansman Gelirleri | 380.873 | 136.641 | 501.195 | 267.109 |
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 |
Finansman Faal. Faiz Giderleri | (3.570) | (2.097) | - | - |
Teminat Mek. Gideri | (7.603) | (3.949) | - | - |
Diğer | (20.923) | - | - | |
Toplam Finansman Giderleri | (32.096) | (6.046) | - | - |
34 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler
Bulunmamaktadır.
35 Gelir Vergileri
Şirket’in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) bulunmamaktadır.
Hesap Adı | 01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 |
30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 | |
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (3.436.666) | (2.068.698) | (2.427.778) | (1.411.875) |
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (56.420) | (52.966) | (7.619) | 27.054 |
Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (3.493.086) | (2.121.664) | (2.435.397) | (1.384.821) |
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket’in 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Vergi Karşılığı | 3.436.666 | 4.116.670 |
Peşin Ödenen Vergiler | (1.374.364) | (3.182.105) |
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 2.062.302 | 934.565 |
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Şirket’in cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır. | ||
01.01.2013 | 01.01.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2012 |
Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 16.868.192 | 11.879.768 |
Xxxxxxx Xxxxxxxx | 315.140 | 262.249 |
KKEG | 118.849 | 121.131 |
Motorlu Taşıtlar Vergisi | - | 9.527 |
Kıdem Tazminatı Karşılığı | 122.273 | 65.844 |
ÖTV | 14.344 | 14.220 |
Diğer | 59.674 | 51.527 |
Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx (-) | - | (3.128) |
Kıdem Tazminatı İptali | - | (3.128) |
Mali Kar/Zarar | 17.183.331 | 12.138.889 |
Geçmiş Yıl Zararları | - | - |
Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / (Zarar) | 17.183.331 | 12.138.889 |
Gelir Vergisi Stopajı: | ||
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir | vergisi stopajı | hesaplanması |
gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket’in vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Birikmiş Geçici Farklar
Ertelenmiş Vergi Alacagı / (Borcu)
Hesap Adı | 30.06.2013 | 31.12.2012 | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Sabit Kıymetler | 164.138 | 189.580 | (32.828) | (37.916) |
Şüpheli Alacak Karşılığı | 159.127 | 267.910 | 31.825 | 53.582 |
Kıdem Tazminat Karşılığı | 142.256 | 69.738 | 28.451 | 13.948 |
Kredi Etkin Faiz | 1.213 | 986 | 244 | 197 |
Kur Farkı | 398.635 | 2.459 | (79.727) | (492) |
İzin Karşılığı | 138.935 | 78.425 | 27.787 | 15.685 |
Vadeli Mevduat Etkin Faiz | 521 | - | 104 | - |
Kıst Farkı | 661 | - | (132) | - |
İlişkili Tarafa Borçlar Etkin Faiz Farkı | - | 59.102 | - | (11.820) |
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. | (24.276) | 33.184 |
01.01.2013 | 01.01.2012 | ||
30.06.2013 | 30.06.2012 | ||
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 33.184 | 56.919 | |
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (56.420) | (7.619) | |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (1.040) | - | |
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi varlığı / Yükümlülüğü | (24.276) | 49.300 | |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: | |||
01.01.2012 | 01.01.2012 | ||
Vergi karşılığının mutabakatı: | 30.06.2012 | 30.06.2012 | |
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar /zarar | 17.268.447 | 11.988.644 | |
Gelir vergisi oranı %20 | (3.453.689) | (2.397.729) | |
Vergi etkisi: | (39.396) | - | |
Kanunen kabul edilmeyen giderler | (39.396) | (51.824) | |
Diğer | - | 14.156 | |
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | (3.493.086) | (2.435.397) |
36 Hisse Başına Kazanç / Kayıp
Hisse başına kar / zarar miktarı, net dönem karının / zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
01.01.2013 | 01.04.2013 | 01.01.2012 | 01.04.2012 | |
30.06.2013 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2012 | |
Dönem Karı / (Zararı) | 13.775.361 | 8.388.391 | 9.553.247 | 5.366.762 |
Xxx Xxxxxxxxxx Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 10.500.000 | 10.500.000 | 10.500.000 | 10.500.000 |
Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 1,3119 | 0,7989 | 0,9098 | 0,5111 |
37 İlişkili Taraf Açıklamaları
a) İlişkili taraf bakiyeleri:
30.06.2013 | Alacaklar Ticari Ticari Olmayan Alacaklar Alacaklar | Borçlar Ticari Ticari Olmayan Borçlar Borçlar | |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | - 720.112 | - - | |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - 746.082 | - - | |
Ulukartal Tarım Gıda Tur.inş | 298.486 - | - - | |
Ulukartal Holding A.Ş. Ulukartal Kapital Vadeli İşl.Ara.A.Ş. | 151.986 - - - | - - 549.118 - | |
Toplam | 450.472 1.466.194 | 549.118 - | |
Alacaklar | Borçlar | ||
31.12.2012 | Ticari Ticari Olmayan Alacaklar Alacaklar | Ticari Ticari Olmayan Borçlar Borçlar | |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | - 3.739.228 | - 232.169 (*) | |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - 3.738.715 | - 232.169 (*) | |
Ulukartal Tarım Gıda Tur.inş | 38.736 - | - - | |
Ulukartal Holding A.Ş. | - - | 4.263 - | |
Ulukartal Kapital Vadeli İşl.Ara.A.Ş. | - - | 226.927 8.857 | |
Toplam | 38.736 7.477.943 | 231.190 473.195 |
(*) Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx ve Kamile Xxx Xxxxxxxxx’a ait olan 464.338 TL’lik taşıt alımı ile ilgili olan borç tutarı, finansal tablolarda, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Söz konusu tutarın 261.977 TL’si uzun vadeli olup Uzun Vadeli Diğer Borçlarda gösterilmiştir.
b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili taraflara satışlar
30.06.2013
Hacmi | Komisyon | Gelirleri | Toplam | |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | 231.730 | 46 | 214.393 | 446.169 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - | - | 220.907 | 220.907 |
Ulukartal Tarım Gıd. Turizm | 7.094.891 | 1.419 | - | 7.096.310 |
Toplam | 7.326.621 | 1.465 | 435.300 | 7.763.386 |
İlişkili Taraflardan Alımlar | Mal ve Hizmet Alımları | Xxxx Xxxxxx | Diğer Alımlar | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | 877.100 | - | - | 877.100 |
Ulukartal Kapital Vadeli İşl.Ara.A.Ş. | 616.689 | - | - | 616.689 |
Ulukartal Kıymetli Madenler | - | - | - | - |
Toplam | 1.493.789 | - | - | 1.493.789 |
İlişkili Taraflara Satışlar Gerçekleşen İşlem
Alınan
Faiz
(*) Şirketin faiz geliri hesaplamasında kullanmış olduğu sabit faiz oranı %13,75’tir ve ilişkili taraflara yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
31.12.2012
Hacmi | Komisyon | Gelirleri | Toplam | |
Xxxxx Xxxxx Ulukartal | 92.038 | 18 | - | 92.056 |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | - | - | 298.566(*) | 298.566 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - | - | 298.566(*) | 298.566 |
Ulukartal Tarım Gıd. Turizm | 1.123.041 | 225 | - | 1.123.266 |
Toplam | 1.215.079 | 243 | 597.132 | 1.812.454 |
İlişkili Taraflardan Alımlar | Mal ve Hizmet Alımları | Xxxx Xxxxxx | Diğer Alımlar | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | 778.438 | - | - | 778.438 |
Ulukartal Kapital Vadeli İşl.Ara.A.Ş. | 281.644 | - | - | 281.644 |
Ulukartal Kıymetli Madenler | 227.646 | - | - | 227.646 |
Toplam | 1.287.728 | - | - | 1.287.728 |
İlişkili Taraflara Satışlar Gerçekleşen İşlem
Alınan
Faiz
(*) Şirketin faiz geliri hesaplamasında kullanmış olduğu sabit faiz oranı %16,50’dir ve ilişkili taraflara yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
c) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | ||
01.01.2013 | 01.01.2012 | |
Hesap Adı | 30.06.2013 | 30.06.2012 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler | 1.931.773 | 1.081.070 |
Toplam | 1.931.773 | 1.081.070 |
Üst yönetime sağlanan faydaların tamamı ücret giderlerinden oluşmaktadır. Üst yöneticiler Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarını kapsamaktadır.
38 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a) Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30.06.2013 | 31.12.2012 | |
Toplam Borçlar | 28.297.833 | 27.537.823 |
Eksi: Hazır Değerler | (20.656.073) | (9.987.060) |
Net Borç | 7.641.760 | 17.550.763 |
Toplam Özsermaye | 27.016.034 | 27.001.921 |
Toplam Sermaye | 34.657.794 | 44.552.684 |
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,2205 | 0,3939 |
b) Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Finansal araçlar kategorileri
30.06.2013 | 31.12.2012 | |
Finansal Varlıklar | 44.111.884 | 34.827.137 |
Hazır Değerler | 20.656.073 | 9.987.060 |
Ticari Alacaklar | 23.455.811 | 24.840.077 |
Finansal Yatırımlar | - | - |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | 21.358.233 | 22.014.250 |
Ticari Borçlar | 20.685.339 | 21.364.423 |
Finansal Borçlar | 672.894 | 649.827 |
(d) Şirket’in maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (e maddesine bakınız), faiz oranındaki (f maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere (i maddesi) maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi)
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Kaldıraçlı Alım Satım Risk Ölçüm Mekanizması
Kaldıraçlı Alım Satım Risk Ölçüm Mekanizmasının uygulama sorumluluğu Risk Yönetim Komitesi başkanı ve iki üyesinin sorumluluğundadır. Risk Yönetim Komitesini Başkanı ve 2 adet üye hazine ve operasyon işlemlerinde yeterli bilgi ve tecrübeye sahip insan kaynağı içerisinden seçilir ve yönetim kurulu tarafından onaylanır. Komite düzenli olarak genel müdür ve yönetim kuruluna rapor verir ve aşağıda yazılı esasların doğru ve düzenli yürütülmesinden Genel Müdür ve Genel Müdür yardımcısına karşı sorumludur. Prosedürün uygulandığının denetlenmesi ise Müfettişin sorumluluğundadır.
Riski Ölçme ve Değerleme
Risk Ölçüm Komitesi şirketin yurt dışı broker firmalardaki hedge pozisyonları ve kendi müşterilerinin yapmış olduğu işlemlerinden kaynaklanan döviz riskinin şirketin sermaye yapısını kısa ve uzun vadede olumsuz etkilemeyecek şekilde yönetmekle görevlidir. Hazine departmanı, maruz kaldığı döviz riski aşağıda açıklanmış olan kriterleri esas alarak yönetir.
1-Riske Maruz Kalan Değer
Belirli bir piyasa görünüm veya tahminler göz önüne alınarak, şirketin açık döviz pozisyonlarının şirketin temel nakit akışlarının nasıl etkileyebileceği belirlenir ve alınabilecek azami risk bu oranın çok altında olur.
2-Tek Bir Pozisyonda Alınan Azami Risk
Koşullar ne olursa olsun, açık döviz pozisyonlarından dolayı önceden belirlenmiş bir oranın üzerinde zarar gerçekleşmesine izin verilmez. Tek bir işlemde alınacak maksimum risk tanımlanmıştır.
3-Hedge Pozisyon Riski
Müşteriler teminatlarına ve işlem aktivitelerine göre gruplandırılır.
Müşterilerin günlük olarak taşıdıkları riskler kontrol edilir ve taşıdığı riski artan/azalan müşteriler kontrol edilerek ilgili gruplandırma güncellenir.
Müşteri gruplandırma işlemi tamamen müşteriyi tanıma ilkesine dayalı olarak yapılır.
Müşterinin risk tanımı içinde, hesabının büyüklüğünün yanı sıra müşterinin piyasa tecrübesi de göz önünde bulundurulur.
Değerlendirme aşamasında döviz bürolarının ve değerli madenler ticareti yapan kuyumcuların yetkilileri profesyonel yatırımcı olarak sınıflandırılır.
Döviz piyasasında uzun süre işlem yaparak tecrübe edinmiş bireysel yatırımcılar da profesyonel grupta yer alır.
Profesyonel olarak nitelendirilen gruptaki müşterilerin yaptığı işlemler hazine ekibi tarafından genelde yüksek
oranda veya tamamen hedge edilir.
Profesyonel olmayan grup müşterilerinin pozisyonları daha az risk oluşturduğundan dolayı bu pozisyonlar hazine yönetiminin uygun gördüğü seviyelerde ve uygun gördüğü oranda hedge edilir.
4-Tahmini Risk
Her türlü olasılık değerlendirilir ve en kötü senaryo dikkate alınarak gerçekleşebilecek azami kayıp oranı belirlenir.
Piyasa koşullarında en kötü koşulların gerçekleşmesi halinde hazine birimi en fazla bu belirlenen sınır dahilinde zarar gerçekleştirebilir.
Sınıra ulaşıldığı takdirde artık risk alınmaz, gelen her işlem bire bir karşılıkla yapılır.
Piyasa hareketliliğine bağlı olarak, belirli dönemlerde hazine departmanı tarafından GAP Raporu çekilerek anlık risk değerlendirmesi yapılır.
Bu stratejiyle kurum hiç bir zaman aşırı risk almamış ve finansal yönetim disiplinininden ayrılmamış olur.
5-Piyasa ve İşlem Riski
Piyasada işlem yapılan enstrümanların karakteristik özelliklerinden kaynaklanan risktir.
EUR/USD en fazla işlem gören döviz çifti olmasından dolayı spekülatif hareketlerin diğer döviz çiftlerine göre çok daha az olduğu bir finansal enstrümandır.
AUD/NZD döviz çifti bu açıdan daha riskli kabul edilir.
Hazine birimi her bir finansal enstrüman için farklı stratejiler belirler. 6-Sistemsel Risk
Şirketin açık döviz pozisyonlarının yönetiminde sistemsel sorunlardan dolayı sorun yaşanmaması için, hazine yönetiminin pozisyonların takibinin yaptığı sistemlerin sorunsuz ve kesintisiz olarak çalışması sağlanır.
(e) Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 30.06.2013
Kar / Xxxxx Xxxxxxxx
Yabancı Paranın Değer Kazanması
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
Yabancı Paranın Değer Kazanması
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.061.760 - 2.061.760 | (2.061.760) - (2.061.760) | - - - - - - |
Avro TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
1- Avro Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 377 | (377) | - - |
2- Avro Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - - |
3- Avro Doları Net Etki (1+2) | 377 | (377) | - - |
TOPLAM | 2.062.137 | (2.062.137) | - - |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31.12.2012
Kar / Xxxxx Xxxxxxxx
Yabancı Paranın Değer Kazanması
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
Yabancı Paranın Değer Kazanması
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (750.488) | 750.488 | - - |
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - - |
3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (750.488) | 750.488 | - - |
Avro TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- Avro Doları Net Varlık / Yükümlülüğü - - - -
2- Avro Doları Riskinden Korunan Kısım (-) - - - -
3- Avro Doları Net Etki (1+2) - - - -
TOPLAM (750.488) 750.488 - -
İNTEGRAL MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ | ||||||||
30 HAZİRAN 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) | ||||||||
Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
30.06.2013 | 31.12.2012 | |||||||
TL Karşılığı | USD | Avro | GBP | TL Karşılığı | USD | Avro | GBP | |
1. Ticari Alacaklar | 21.536.202 | 11.188.800 | - | - | 6.166.965 | 3.459.534 | - | - |
2a. Parasal Finansal Varlıklar | 16.081.983 | 8.353.187 | 1.500 | - | 7.888.257 | 4.425.141 | - | - |
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
3. Diğer | 18.767 | 9.750 | - | - | - | - | - | - |
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 37.636.951 | 19.551.737 | 1.500 | - | 14.055.222 | 7.884.675 | - | - |
5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
7. Diğer | - | - | - | - | 14.261 | 8.000 | - | - |
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | 14.261 | 8.000 | - | - |
9. Toplam Varlıklar (4+8) | 37.636.951 | 19.551.737 | 1.500 | - | 14.069.483 | 7.892.675 | - | - |
10. Ticari Borçlar | 14.659.131 | 7.615.924 | - | - | 21.574.359 | 12.102.748 | - | - |
11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | 2.356.452 | 1.224.258 | - | - | - | - | - | - |
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 17.015.582 | 8.840.182 | - | - | 21.574.359 | 12.102.748 | - | - |
14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 17.015.582 | 8.840.182 | - | - | 21.574.359 | 12.102.748 | - | - |
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 20.621.369 | 10.711.555 | 1.500 | - | (7.504.876) | (4.210.073) | - | - |
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 22.959.054 | 11.926.063 | 1.500 | - | (7.519.137) | (4.218.073) | - | - |
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - |
24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
44
İNTEGRAL MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
(f) Faiz oranı riski ve yönetimi
Şirketin değişken faizli finansal araçları bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamakktadır. Şirket’in sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8’de, Sabit faizli varlıklarına Not: 6’da (vadeli mevduat) yer verilmiştir.
Faiz Pozisyonu Tablosu | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar | 9.269.139 | 4.403.084 |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | (672.894) | (649.827) |
Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar | - | - |
Finansal Yükümlülükler | - | - |
Şirket, kredilerle işletme sermayesi ihtiyacını karşılamaktadır. Faiz oranlarında meydana gelebilecek artışlar grupun finansman giderlerinde artışa neden olacaktır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Değişken Faizli Finansal Varlık/ Yükümlülük bulunmamaktadır.
(g) Kredi riski ve yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not: 10). Şirket SPK mevzuatının getirdiği zorunluluklar doğrultusunda müşteri risklerini günlük olarak takip etmektedir. Dönem sonları itibariyle Şirket’in kredi riskine tabi önemli bir alacağı bulunmamaktadır.
45
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
30.06.2013
Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip
Bankalardaki
Dip Türev
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | Araçlar |
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 450.472 | 23.005.339 | 1.466.194 | 916.549 | 10 –00 | 00.000.000 - | 6 | - - |
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | 16.180.751 | - | - | - - | - - | ||
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net 450.472 | 23.005.339 | 1.466.194 | 916.549 | 10 –00 | 00.000.000 | 6 | - |
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer - | - | - | - | - | - | ||
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - | - | - | - | - | - | ||
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - | 159.127 | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) - | (159.127) | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - | - | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) - | - | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - | - | - | - | - | - |
defter değeri
düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri
31.12.2012
Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip
Bankalardaki
Dip Türev
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | Araçlar |
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 38.736 | 24.801.341 | 7.477.943 | 538.703 | 10 –11 | 7.864.554 | 6 | - |
- | - | - | - | - | - | ||
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | 18.894.803 - | - - | - - | - - | - - | ||
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net 38.736 | 24.801.341 | 7.477.943 | 538.703 | 10 –11 | 7.864.554 | 6 | - |
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer - | - | - | - | - | - | ||
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - | - | - | - | - | - | ||
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - | 267.910 | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) - | (267.910) | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - | - | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) - | - | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - | - | - | - | - | - | ||
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - | - | - | - | - | - |
defter değeri
düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri
(h) Likidite riski ve yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
30.06.2013
Beklenen Defter Değeri Vadeler
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı
3 Aydan Kısa 3-12 Ay Arası 1-5 Yıl Arası 5 Yıldan Uzun
Türev | ||||||
Xxxxxxx Xxxxxxxx | 25.905.032 | 25.976.322 | 25.348.291 | 273.275 | 354.756 | - |
Yükümlülükler | ||||||
Banka Kredileri | 647.832 | 719.122 | 91.091 | 273.275 | 354.756 | - |
Ticari Borçlar | 20.685.339 | 20.685.339 | 20.685.339 | - | - | - |
Diğer Borçlar | 4.571.861 | 4.571.861 | 4.571.861 | - | - | - |
Diğer | - | - | - | - | - | - |
31.12.2012 | ||||||
Sözleşme | ||||||
Uyarınca | ||||||
Nakit | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun | |
Defter Değeri | Çıkışlar | ||||
Toplamı |
Beklenen Vadeler
Türev | ||||||
Xxxxxxx Xxxxxxxx | 26.455.095 | 26.567.348 | 25.748.531 | 261.379 | 557.438 | - |
Yükümlülükler | ||||||
Banka Kredileri | 649.827 | 703.014 | 368.822 | 87.004 | 247.188 | - |
Ticari Borçlar | 21.364.423 | 21.364.423 | 21.364.423 | - | - | - |
Diğer Borçlar | 4.440.845 | 4.499.911 | 4.015.286 | 174.375 | 310.250 | - |
Diğer | - | - | - | - | - | - |
39 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları Ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
40 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bulunmamaktadır.
41 Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
Bulunmamaktadır.