Contract

1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

a) İşletmenin ticaret unvanı:

22 Şubat 1968 tarihinde Işık Meyve ve Gıda Sanayin A.Ş. adıyla kurulmuş, 02 Haziran 1973 tarihinde unvan değişikliği ile Xxxx Xxxxx ve Gıda Sanayii adını almıştır.

Merkez adresi:

Şirket’in merkezi İşçi Blokları Mah. Xxxxxx Xxxxxxxxxx Cad. No:61 A/1 Balgat/Ankara adresinde bulunmaktadır

Şirket aktif olarak 2 fabrikada üretim yapmaktadır:

Ersu Meyve Konsantresi, Meyve Suyu ve Domates Salçası Fabrikası:

XXXX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXX XXXXX XX: 0 Xxxxxx/XXXXX adresinde faaliyette bulunan fabrikada işlenen meyvelerin başlıcaları:

Şeftali, Kayısı, Elma, Armut, Üzüm, Limon, Portakal, Vişne, Siyah Havuç, Nar, Greyfurt, Ayva gibi meyvelerin işlenmesi sonucu; meyve konsantresi, pulp, püre üretimi yapılmaktadır. Fabrikada 200 ml ve 1000 ml olmak üzere Meyve nektarı, % 100 meyve suyu çeşitleri üretimi gerçekleştirilmektedir. Ayrıca; Domates işlenerek domates salçası üretilmektedir.

Aksu Plastik Varil ve Elma Konsantresi Fabrikası:

XXXXXXX XXX.XXXXX XXXX XX: 00 / XXXXX adresinde faaliyet gösteren Aksu Plastik Varil ve Elma Konsantresi Fabrikası; Niğde ili ve çevresinde yetiştirilen sanayi tipi elmaları satın alıp, elma konsantresi üretimi gerçekleştirmektedir. Ayrıca; plastik varil üretimi de yapmaktadır.

İvrizsu Doğal Kaynak Suyu Dolum ve Paketleme Fabrikası:

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXX XXXXXXX XX:000 Xxxxxx / XXXXX adresinde

bulunan fabrikanın mülkiyeti Ereğli Belediyesine ait olup, Xxxxxx tarafından 2006 yılında 20 yıl süre ile kiralanmıştır.

Fabrikada 0,5 Litre - 1,5 Litre , 5 Litre , 10 Litre , 19 Lt Damacana Doğal kaynak suyu dolum ve paketlemesi yapılmakta idi ancak Rekabet ve Piyasa koşullarından dolayı, KOSKİ ile olan sözleşmemizin 18/07/2018 tarihinde feshedilmesi sonucunda, İvriz Su Şubemizin kapatılmasına karar verilmiştir.

b) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar: Şirket hisseleri Akman Holding A.Ş. grubu bünyesindedir.

c) İşlem gördüğü borsa(lar): Şirket Borsa İstanbul’ da işlem görmektedir.

d) Fiili faaliyet konusu:

Ersu Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. (Şirket) 22 Şubat 1968’te Işık Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. adıyla kurulmuş, 02 EYLÜL 1973 tarihinde unvan değişikliği ile Xxxx Xxxxx ve Gıda Sanayi A.Ş. adını almıştır. Şirket, Türkiye’de her türlü meyve ve sebzelerin konsantre, meyve suyu ile salça, pulp üretimi- satışı ve içme suyu dolumu-satışı alanında faaliyette bulunmaktadır. Ayrıca Şirket Niğde İlinde bulunan üretim tesisinde plastik varil üretimi yapmaktadır.

e) Ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortak(lar), Şirket Yönetimi:

30.06.2019 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, beheri 1 TL olmak üzere ve 36.000.000 adet hisseden oluşmakta olup, 36.000.000 TL’dir.

Şirket, 2018 yılında sermaye artırımında bulunmamıştır. Sermayenin dağılımı ve hissedarların oranları aşağıdaki gibidir:

				Oranı		Oranı
			Ortaklar	(%)	30.06.2019	(%)	31.12.2018
			Akman Holding A.Ş.	15,29	5.505.642,41	12,25	3,423.600
			Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş.	8,26	2.973.269	8,26	2.973.269
			Xxxxxx Xxxxx	21,58	7.768.206,92	14,17	7,768.207
			Xxx Xxxxx	-	-	-	-
			Diğer	54,00	00.000.000,5	60,65	21,834.000
				100,00	00.000.000	100.00	36.000.000
			İmtiyazlı Hisse Senetleri	Oranı (%)	31.12.2018	Oranı (%)	31.12.2017
			Akman Holding A.Ş.	0,256	92.200	0,256	92.200
			Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş.	0,025	8.992	0,025	8.992
			Xxx Xxxxx	0,094	33.790	0,094	33.790
			Diğer	0,000	18	0,000	18
			Toplam	0,375	135.000	0,375	135.000

Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL, çıkarılmış sermayesi 36.000.000 TL’dir. Şirket’in 31.12.2018 tarihi itibariyle sermaye yapısı yukarıdaki gibidir. İmtiyazlı hisse senetlerinin imtiyazları, yönetim kurulu üyeleri ile murakıpların seçiminde aday göstermeye yöneliktir.

Şirketin 30.06.2019 tarihi itibariyle Fiili Dolaşımdaki Pay Tutarı(TL) 19.193.608.74 TL olup sermayenin

% 53,32’dir.

Kayıtlı Sermaye Tavanı: 100.000.000 TL

Şirket Yönetimi:

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle Şirket’in yönetim kurulu aşağıdaki kişilerden oluşmaktadır: Adı-Soyadı Unvanı Atanma tarihi

Xxxxxx Xxxxx	Yönetim Kurulu Başkan	18.06.2019
Xxxxxx Xxxx	Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı	18.06.2019
Xxxx Xxxxxx	Yönetim Kurulu Üyesi	18.06.2019
Xxxxx Xxxxxx	Yönetim Kurulu Bağımsız Üyesi	18.06.2019
X.Xxxxx Xxxxx	Yönetim Kurulu Bağımsız Üyesi	18.06.2019

Şirket yönetim kurulu üyeleri üç yıl süre ile seçilirler, yönetim kurulu üyelerine verilen görevler ve unvanlar TTK Mevzuatı çerçevesinde 1 yıl süre için geçerlidir.

* 18.06.2019 tarihinde yapılan 2018 yılı Olağan Genel Kurul toplantısında Yönetim Kurulu Üyesi XXXXX XXXXXXXX ve Yönetim Kurulu Bağımsız Üyesi XXXXXX XXXXXXXX XXXXXX istifa etmişlerdir, yerlerine Yönetim Kurulu Üyesi olarak XXXX XXXXXX ve Yönetim Kurulu Bağımsız Üyesi XXXXX XXXXXX seçilmişlerdir.

f) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 29 kişi. (2017- 33 kişi)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR:

Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS’ye Uygunluk Beyanı

Bağımsız denetim, Türkiye Denetim Standartları ile 23.01.2013 tarih ve 28537 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bağımsız Denetime Tabi Olacak Şirketlerin Belirlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı” ile Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (KGK) 02.03.2013 tarih ve 28585 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kurul Kararı kapsamında yapılmaktadır.

Şirketin ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin (“KHK”) 9’uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararı ile onaylanan 2016 TMS Taksonomisi’ne uygun olarak hazırlanmıştır.

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır (“TL”). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2 MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİKLER

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

TFRS 9 “Finansal Araçlar” Standardına ilk geçiş

Şirket, 1 Xxxx 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından 19 Xxxx 2017 tarihli ve 29953 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin “TFRS 9 Finansal Araçlar” standardını, 1 Xxxx 2018 tarihinden itibaren ilk kez uygulamaya başlamıştır.

TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında, finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir.

Bu kapsamda yapılan sınıflandırmalara ilişkin değişikliklerin, Şirketin Finansal varlıklar ve Finansal yükümlülüklerin ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır. Ayrıca, standarttaki söz konusu değişikliklerin, Şirketin finansal durum tablosunda; finansal varlık ve finansal yükümlülük kategorileri arasında, sınıflamaya ilişkin bir etkisi olmamıştır.

Finansal varlıklar	TMS 39’a göre önceki sınıflandırma	TFRS 9’ göre yeni sınıflandırma
Nakit ve nakit benzerleri	Krediler ve alacaklar	İtfa edilmiş maliyet
Ticari alacaklar	Krediler ve alacaklar	İtfa edilmiş maliyet

Finansal yükümlülükler	TMS 39’a göre önceki sınıflandırma	TFRS 9’ göre yeni sınıflandırma
Kısa Vadeli Krediler	İtfa edilmiş maliyet	İtfa edilmiş maliyet
Ticari Borçlar	İtfa edilmiş maliyet	İtfa edilmiş maliyet

2.3 MUHASEBE TAHMİNLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Şirket tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.

2.4 KARŞILAŞTIRMALI BİLGİLER VE ÖNCEKİ DÖNEM FİNANSAL TABLOLARININ DÜZENLENMESİ

İlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, 30.06.2019 bilançosu, 31.12.2018 bilançosu ile, 01.01.2019- 30.06.2019 dönemi gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu ve nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu 01.01.2018-30.06.2018 dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin karşılaştırılabilirliğini sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak sınıflandırılır.

31.12.2018 mali tablolarında yapılan sınıflandırmalar:

- Bir önceki yıl sunulan 31.12.2018 mali tablolarında Diğer Duran Varlık kalemi içinde sınıflandırılan Verilen Depozito Ve Teminatlar rakamı olan 22.011 TL, ilişikteki mali tablolarda Uzun Vadeli Diğer Alacaklar olarak sınıflandırılmıştır.

- Bir önceki yıl sunulan 31.12.2018 mali tablolarında Kısa Vadeli Diğer Borçlar kalemi içinde sınıflandırılan Xxx Xxxxx’x olan borç bakiyesi 3.368.274 TL, ilişikteki mali tablolarda Uzun Vadeli Diğer Borçlar olarak sınıflandırılmıştır.

- Bir önceki yıl sunulan 31.12.2018 mali tablolarında Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler kalemi içinde sınıflandırılan Dava Karşılıkları bakiyesi 129.309 TL, ilişikteki mali tablolarda Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar kalemi altında sınıflandırılmıştır.

- Bir önceki yıl sunulan 31.12.2018 mali tablolarında Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler kalemi içinde sınıflandırılan Alınan Avanslar bakiyesi 236.197 TL, ilişikteki mali tablolarda Ertelenmiş Gelirler kalemi altında sınıflandırılmıştır.

- Bir önceki yıl sunulan 31.12.2018 mali tablolarında Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar kalemi içinde sınıflandırılan Kurumlar Vergisi bakiyesi 60.752 TL, ilişikteki mali tablolarda Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü olarak sınıflandırılmıştır.

	Yeniden Sınıflandırılmış	Geçmiş Yılda Sunulan	FARK
VARLIKLAR	31.12.2018	31.12.2018
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	263.695	263.695	-
Ticari Alacaklar	4.326.290	4.326.290	-
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	4.293.136	4.293.136	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	33.154	33.154	-
Diğer Alacaklar	2.017.706	2.017.706	-
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	1.829.427	1.829.427	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	188.279	188.279	-
Stoklar	9.898.394	9.898.394	-
Peşin Ödenmiş Giderler	131.570	131.570	-
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	-	-	-
Diğer Dönen Varlıklar	78.521	78.521	-
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR	16.716.176	16.716.176	-

Duran Varlıklar			-
Diğer Alacaklar	22.011	-	22.011
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	-	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	22.011	-	22.011
Maddi Duran Varlıklar	32.822.268	32.822.268	-
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	4.210	4.210	-
Peşin Ödenmiş Giderler	11.351	11.351	-
Ertelenmiş Vergi Varlığı	1.740.484	1.740.484	-
Diğer Duran Varlıklar	-	22.011	-22.011
TOPLAM DURAN VARLIKLAR	34.600.324	34.600.324	-
TOPLAM VARLIKLAR	51.316.500	51.316.500	-
			-
KAYNAKLAR			-
Kısa Vadeli Yükümlülükler			-
Ticari Borçlar	2.829.070	2.829.070	-
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	1.074.012	1.074.012	-
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar	1.755.058	1.755.058	-
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	115.266	115.266	-
Diğer Borçlar	2.821.889	6.190.626	-3.368.737
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	359.537	3.728.274	-3.368.737
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	2.462.352	2.462.352	-
Ertelenmiş Gelirler	236.197	-	236.197
İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	-	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	236.197	-	236.197
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	60.752	-	60.752
Kısa Vadeli Karşılıklar	146.874	78.317	68.557
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	17.565	17.565	-
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	129.309	60.752	68.557
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	84.664	450.170	-365.506
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	6.294.712	9.663.449	-3.368.737
Uzun Vadeli Yükümlülükler			0
Diğer Borçlar	3.514.386	145.649	3.368.737
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	3.368.737	-	3.368.737
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	145.649	145.649	-
Uzun Vadeli Karşılıklar	345.684	345.684	-
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	345.684	345.684	-
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	-		-
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	4.070.040	4.070.040	-
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	7.930.110	4.561.373	3.368.737
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ÖZKAYNAKLAR	36.000.000	36.000.000	-
	96.063	96.063	-
	243.802	243.802	-
	26.291.096	26.291.096	-
	-106.182	-106.182	-
	26.397.278	26.397.278	-
	238.579	238.579	-
		-
	-25.826.458	25.826.458	-
	48.596	48.596	-
	37.091.678	37.091.678	-
TOPLAM KAYNAKLAR	51.316.500	51.316.500	-

2.5 YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ TÜRKİYE MUHASEBE STANDARTLARI

i) 1 Xxxx 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 16 Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir. Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydedecektir.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler) KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulanmaktadır. Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

TFRYK 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler

Xxxxx, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir. Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum: (a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini; (b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları; (c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini ve (d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

KGK Xxxx 2019’da aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları’nın 2015-2017 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: - TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — TFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir. - TMS

12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. - TMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (TMS 19 Değişiklikler)

KGK Xxxx 2019’da TMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (TFRS 9 Değişiklik)

KGK, bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için TFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır. TFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebileceklerdir. Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Xxxx 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar.

İşletmenin tanımlanması (UFRS 3 Değişiklikleri)

UMSK Ekim 2018’de UFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’inde yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır. Değişiklikler aşağıdaki gibidir: - İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi; - Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması; - İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi; - İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve - İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak. Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Önemliliğin Tanımı (UMS 1 ve UMS 8 Değişiklikleri)

Ekim 2018'de UMSK, “UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerindeki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür. Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

2.6 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Şirket, finansal varlıklarını “İtfa edilmiş maliyet bedelinden”, “Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan” ve “Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar” olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak “itfa edilmiş maliyeti” ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş

maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda “ticari alacaklar” ve “nakit ve nakit benzerleri” kalemlerini içermektedir.

Nakit ve Nakit Benzeri Değerler:

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır. Şirket’ in bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. Şirketin 30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle nakit ve nakit benzeri değerleri; kasa ve vadesiz mevduatlardan oluşmuştur. (Not 7)

Ticari Alacaklar:

Şirket tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin

faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.

Ticari Alacaklar, “etkin faiz oranı yöntemi” kullanılarak “itfa edilmiş maliyeti” ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır. (Dipnot 6,11).

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.

30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle bu madde kapsamında finansal varlık bulunmamaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu” hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.

30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle bu madde kapsamında finansal varlık bulunmamaktadır.

Türev Araçlar

“Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 39)” hükümleri uyarınca vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri “riskten korunma amaçlı” ve “alım satım amaçlı” işlemler olarak sınıflandırılmaktadır.

Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre alım satım amaçlı türev finansal varlıklar veya alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna, nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerde ise etkin kısımları özkaynaklara, etkin olmayan kısımları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle Şirket’ in türev araçları bulunmamaktadır.

Stoklar

İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak üzere elde tutulan, satılmak üzere üretilen üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıklar Stoklar kalemi içinde gösterilir.

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.

Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. (Not 14)

Satış Amaçlı Sınıflandırılan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlık ve Yükümlülükler

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalem altında sınıflandırılır. İşletme bir satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak bir duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. Satış amaçlı elde bulundurulan bir duran varlık veya satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlık grubu amortismana tabi değildir.

30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle Şirket’ in satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı bulunmamaktadır.

Maddi Varlıklar

1 Xxxx 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Xxxx 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, mali tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar yada zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 19).

	%
Yer altı Yer üstü düzenleri	2-4
Binalar	2-4
Xxxxxx, Tesis ve Cihazlar	6,66 ile 20 arasında
Taşıtlar	6,66 ile 25 arasında
Döşeme ve Demirbaşlar	2-25 arasında

Maddi Olmayan Varlıklar

1 Xxxx 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Xxxx 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 20)

	%
Xxxx Xxxxxxxxxx	10-25
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	20- 33 arasında

Şerefiye

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.

İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilirler.

Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düşüklüğü testi yapılır.

Şirket’in mali tablolarında Şerefiye bulunmamaktadır.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin ( geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.

30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle Şirket’ in değer düşüklüğüne uğramış varlığı bulunmamaktadır.

İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar:

Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Şirketin 30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle, Kısa Xxxxxx Xxxxxxxx, Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları ve Uzun Vadeli Krediler alındıkları tarihte, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri

ile kaydedilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle “etkin faiz oranı yöntemi” kullanılarak “itfa edilmiş maliyeti” ile ölçülmektedir. (Dipnot 9).

Ticari Borçlar:

Ticari borçlar “etkin faiz oranı yöntemi” kullanılarak “itfa edilmiş maliyeti” ile ölçülmektedir. Şirketin 30.06.2019 ve 31.12.2018 itibariyle ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.

(Dipnot 6,11).

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Hasılat

Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

ꞏ Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,

ꞏ Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,

ꞏ Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,

ꞏ İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,

ꞏ İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli orijinal etkin faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır. (Not 30)

İlişkili Taraflar

Şirketin ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirketi doğrudan yada dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması yada bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, yada Şirketin iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Dipnot 6).

Şirketin ilişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir:

İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı	İlişkisi
Akman Holding A.Ş.	Ortak
Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş.	Ortak
Xxxxxx Xxxxx	Xxxxx
Akman Otomotiv Elektronik San. A.Ş.	Grup Firması
Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.	Grup Firması
Golden Meyve Suyu ve Gıda San. A.Ş	Grup Firması
Xxx Xxxxx	Grup Firması Ortağı

Kıdem Tazminatı Karşılığı ve Aktüeryal Kazanç / Kayıpların Muhasebeleştirilmesi:

Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. (Not 21). “TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir. (Not 21,29).

Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’ na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’ na çevrilmiş olup bu işlemlerden xxxxx xxx farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.

Hisse Başına Kazanç

Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. (Not 36)

Nakit Akım Tablosu:

Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Şirketin bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. (Not 39).

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket; söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Şirket bu kapsamda 30.06.2019 itibariyle dava gider karşılığı ayırmıştır. (Not 25).

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. (Not 24)

Netleştirme/Mahsup

Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Konsolide Finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları (“KGK”) tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve

raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

Ticari alacak ve borçlar Maddi duran varlıklar

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi olmayan duran varlıklar

Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

2019 ve 2018 yılı içinde işletme birleşmesi olmamıştır.

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Yoktur. (31.12.2018- Yoktur.)

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirketin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii, Yönetim kurulunun kararları doğrultusunda, Yönetim Kurulu başkanı ve Yönetim Kurulu üyeleri olup, Şirkete kaynak tahsisi, faaliyetlere ilişkin karar alma ve Şirketin performansının değerlendirilmesi işlevlerinde bulunmaktadır.

Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10’unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10’u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10’u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan

herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.	raporlanabilir	bölümler olarak	değerlendirilebilir ve
Şirket bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
		30.06.2019	31.12.2018
Golden Meyve Suyu ve Gıda San. A.Ş.		2.290.126	3.611.109
Akman Dış Ticaret A.Ş.		864.185	623.006
Akman Otomotiv Elektronik San. A.Ş.		20.976	56.290
Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.		3.560	2.731
TOPLAM		3.178.847	4.293.136

İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Yoktur (31.12.2018-Yoktur).
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
	30.06.2019		31.12.2018
Akman Dış Ticaret A.Ş.	1.807.203		1.807.203
Golden Meyve Suyu ve Gıda San.A.Ş	21.080		21.080
Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.	1.144		1.144
TOPLAM	1.829.427		1.829.427
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Yoktur (31.12.2018-Yoktur).
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Yoktur (31.12.2018-Yoktur).
İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Yoktur (31.12.2018-Yoktur).
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar	30.06.2019		31.12.2018
Akman Otomotiv Elektronik San. A.Ş.		-	43.985
Akman Dış Ticaret A.Ş.		-	5.572
Golden Meyve Suyu ve Gıda San.A.Ş		-	1.024.455
TOPLAM		-	1.074.012
İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Yoktur (31.12.2018-Yoktur).
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar
	30.06.2019		31.12.2018
Akman Dış Ticaret A.Ş.	359.537		359.537
TOPLAM	359.537		359.537

İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Diğer Borçlar
	30.06.2019	31.12.2018
Xxx Xxxxx	3.368.737	3.368.737
TOPLAM	3.368.737	3.368.737
İlişkili Taraflardan Elde Edilen Gelir ve Giderler:
	30.06.2019	31.12.2018
Olağan Faaliyetle İlgili Gelirler Akman Dış Ticaret Müteahhitlik A.Ş.	2.055.737	4.153.431
Golden Meyve ve Gıda San. A.Ş	137.632	482.759
Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.	880	8.681
Akman Otomotiv Elektronik Sanayi A.Ş.	8.288	20.267
Toplam	2.202.536	4.665.137
Olağan Faaliyetle İlgili Maliyet ve Giderler (-) Golden Meyve ve Gıda San. A.Ş	-14.761	800.202
Akman Otomotiv Elektronik Sanayi A.Ş.		167.442
Akman Dış Ticaret Müteahhitlik A.Ş. Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.	-3.659	26.560
Toplam	-18.420	994.204
Diğer Giderler Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş.	-61	-
Golden Meyve ve Gıda San. A.Ş	-12	-
Toplam	-73	-
TOPLAM	2.184.044	5.659.341

İlişkili taraflara dönem içinde verilen teminatlar ya da ilişkili taraflardan dönem içinde alınan teminatlar:

Alınan Teminatlar

Akman Dış Ticaret X.X.’ nin Ersu Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. lehine, genel kredi sözleşmesi çerçevesinde verdiği kefalet bulunmaktadır

Verilen teminatlar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Xxxxx yönetici personeline sağlanan faydalar:
		30.06.2019	31.12.2018
Xxxxxx XXXXX		16.785	39.630
TOPLAM		16.785	39.630
7. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30.06.2019 ve 31.12.2018 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerlerine ilişkin bilgi aşağıdaki gibidir:
		30.06.2019	31.12.2018
Kasa		97.089	28.313
Bankalar		233.614	235.382
	Vadesiz Mevduat	4.082	1.512
	Vadeli Mevduat	229.532	230.869
	Diğer Hazır Değerler	-	3.000
TOPLAM		330.703	263.695

8. FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

9. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Borçlanmalar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Uzun Vadeli Borçlanmalar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

10. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

11. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	3.178.847	4.293.136
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	753.516	33.154
TOPLAM	3.932.363	4.326.290
	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Alıcılar	753.516	33.154
Şüpheli ticari alacaklar	1.147.630	1.164.963
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	-1.147.630	-1.164.963
TOPLAM	753.516	33.154
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Kısa Vadeli Ticari Borçlar	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar	-	1.074.012
İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar	2.811.033	1.755.058
TOPLAM	2.811.033	2.829.070
	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Satıcılar	2.811.033	1.708.037
Diğer ticari borçlar	-	47.021
TOPLAM	2.811.033	1.755.058

Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Uzun Vadeli Ticari Borçlar	30.06.2019		31.12.2018
İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Ticari Borçlar	170.564	-		- -
TOPLAM	170.564			-
	30.06.2019		31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Ticari Borçlar, Net	170.564			-
TOPLAM	170.564			-
12. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	30.06.2019		31.12.2018
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	1.829.427		1.829.427
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	203.974		188.279
TOPLAM	2.033.401		2.017.706
	30.06.2019		31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Personelden alacaklar	-		184
Vergi Dairesinden Alacaklar	137.767		188.095
Diğer Alacaklar	66.207		-
TOPLAM	203.974		188.279

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	22.011	22.011
TOPLAM	22.011	22.011
	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar	22.011	22.011
TOPLAM	22.011	22.011
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar	359.537	359.537
İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar	936.371	2.462.352
TOPLAM	1.295.908	2.821.889
	30.06.2019	31.12.2018
İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Yapılandırılmış Xxxxx Xx Xxxx Xxxxx	936.371	2.462.352
TOPLAM	936.371	2.462.352
Uzun Vadeli Diğer Borçlar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
13. TÜREV ARAÇLAR
Kısa Vadeli Türev Araçlar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
Uzun Vadeli Türev Araçlar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

14. STOKLAR
	30.06.2019		31.12.2018
İlk Madde ve Malzeme	996.948		1.756.123
Mamuller	8.197.859		7.801.259
Ticari mallar	788.126		606.712
Diğer Stoklar	5.856		5.856
TOPLAM	9.988.789		10.169.950
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	-35.371		-271.556
NET	9.953.418		9.898.394
15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	30.06.2019		31.12.2018
Verilen Sipariş Avansları	323.055		131.570
Peşin Ödenmiş Sigorta Giderleri	4.449			-
TOPLAM	327.504		131.570
İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	30.06.2019		31.12.2018
İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler		-		-
İlişkili Olmayan Taraflara Uzun vadeli Peşin Ödenmiş Giderler		-	11.351
TOPLAM		-	11.351
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	30.06.2019		31.12.2018
Sigorta gideri			11.351
TOPLAM		-	11.351

16. DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR
Diğer Dönen Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar	30.06.2019		31.12.2018
Devreden KDV	229.496		25.445
İş Avansları		-	6.500
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar	89.941		46.576
TOPLAM	319.437		78.521
Diğer Duran Varlıklar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

17. SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR, SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK GRUPLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN FAALİYETLER

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
19. MADDİ DURAN VARLIKLAR
	30.06.2019	31.12.2018
Maliyet
Xxxxx ve Arsalar	15.184.907	15.184.907
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	1.240.557	1.240.557
Binalar	5.812.756	5.812.756
Xxxxxx, Xxxxx ve Cihazlar	23.230.046	23.325.046
Taşıtlar	130.372	54.799
Döşeme ve Demirbaşlar	353.360	353.360
Toplam Maliyet	45.951.998	45.971.426
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	788.815	782.861
Binalar	2.523.123	3.208.947
Xxxxxx, Tesis ve Cihazlar	8.678.037	8.908.419
Taşıtlar	61.009	48.970
Döşeme ve Demirbaşlar	222.016	199.961
Toplam Birikmiş Amortisman	12.273.000	13.149.158
Maddi Duran Varlıklar, NET	33.678.998	32.822.268

	31.12.2018	İlaveler	Transfer	Düzeltme	30.06.2019
Maliyet
Xxxxx ve Arsalar	15.184.907	-	-	-	15.184.907
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	1.240.557	-	-	-	1.240.557
Binalar	5.812.756	-	-	-	5.812.756
Xxxxxx, Xxxxx ve Cihazlar	23.325.046	-	-95.000		23.230.046
Taşıtlar	54.799	-	95.000	-19.427	130.372
Döşeme ve Demirbaşlar	353.360	-	-	-	353.360
Toplam Maliyet	45.971.426	-	-	-19.427	45.951.998
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	782.861	5.954	-	-	788.815
Binalar	3.208.947	51.720	-	-737.544	2.523.123
Xxxxxx, Xxxxx ve Cihazlar	8.908.419	1.056.182	-22.413	-1.264.151	8.678.037
Taşıtlar	48.970	3.223	22.413	-13.597	61.009
Döşeme ve Demirbaşlar	199.961	22.055	-	-	222.016
Toplam Birikmiş Amortisman	13.149.158	1.139.134	-	-2.015.292	12.273.000
Maddi Duran Varlıklar, NET	32.822.268	-1.139.134	-	1.995.865	33.678.998

25,27 ve 29 Temmuz 2015 tarihlerinde Şirket arsa, bina, makine ve taşıtları piyasa değeri metodu kullanılarak A Artıbir Gayrimenkul Değerleme Anonim Şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuştur. Değerleme tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortisman farkı (net maliyet) ile değerlenmiş tutar arasındaki fark değerleme farkı olarak Özkaynaklar altında Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler altındaki “Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları” kaleminde , %22 oranıyla hesaplanan ertelenmiş vergi tutarı düşülerek muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu muhasebeleştirme “TMS 12 Gelir Vergileri” ve “TMS 16 Maddi Duran Varlıklar” standardı çerçevesinde yapılmıştır.

Değerlemeye esas sabit kıymetler üzerinden, değerleme raporunda belirtilen faydalı ömürler baz alınarak amortisman hesaplanmıştır.

TMS 16 ve TMS 12 çerçevesine uygun olarak yapılan bu muhasebeleştirmenin önceki yıllardaki uygulamadan faklı olması sebebiyle, maddi duran varlıklarda düzeltme yapılmış, düzeltme farkı 30.06.2019 mali tablolarında Geçmiş Yıl Kar/ Zarar kalemine aktarılmıştır.

20. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
	30.06.2019	31.12.2018
Maliyet
Özel maliyet	38.145	38.145
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	239.313	239.313
Toplam Maliyet	277.458	277.458
Birikmiş Amortisman
Özel maliyet	34.485	32.638
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	239.313	240.610
Toplam Birikmiş Amortisman	273.798	273.248
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, NET	3.660	4.210
31.12.2018	İlaveler	Düzeltme	30.06.2019
Maliyet
Özel maliyet 38.145	-	-	38.145
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 239.313	-	-	239.313
Toplam Maliyet 277.458	-	-	277.458
Birikmiş Amortisman
Özel maliyet 32.638	1.847	-	34.485
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 240.610	-	-1.297	239.313
Toplam Birikmiş Amortisman 273.248	1.847	-1.297	273.798
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, NET 4.210	-1.847	1.297	3.660
21. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Kısa Vadeli Borçlar	30.06.2019	31.12.2018
Personele borçlar	93.416	96.325
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	35.010	18.941
TOPLAM	128.426	115.266

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
	30.06.2019	31.12.2018
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
İzin Karşılığı	23.750	17.565
TOPLAM	23.750	17.565

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.

30.06.2019 itibariyle Şirket’in ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı, 6.018 TL kıdem tazminatı tavan tutarı üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”, şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.

Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şöyledir;

esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 30.06.2019 ve 31.12.2018 tarihleri itibariyle, ekli mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %11,03 enflasyon aralığı ve %16,0 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,48 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle

hesaplanmıştır. (31.12.2018-%4,48). Kıdem Tazminat gibidir:	Karşılıklarının	yıl	içindeki hareketleri aşağıdaki
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	30.06.2019		31.12.2018
Kıdem Tazminatı Karşılığı	166.134		345.684
TOPLAM	166.134		345.684
	30.06.2019		31.12.2018
Açılış Bakiyesi	345.684		310.421
Dönem içi artış	29.300		17.393
Ödenen tazminat	-56.504		-35.461
Faiz maliyeti	7.437		4.691
Aktüeryal fark	-159.783		48.640
Kapanış      Bakiyesi	166.134		345.684

22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

23. ERTELENMİŞ GELİRLER

30.06.2019 31.12.2018

İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 25.043 236.197

TOPLAM 25.043 236.197

30.06.2019 31.12.2018

İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler

Alınan Avanslar 25.043 236.197

TOPLAM 25.043 236.197

24. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü

Kurumlar Vergisi:

Şirketin kurumlar vergisi hesaplama tablosu aşağıdadır:

Kurumlar Vergisi	30.06.2019		31.12.2018
Xxxxxx Xxxxxxx Xxx – Zararı	266.640		-1.567.820
Kanunen Kabul Edilmeyen Xxxxxxxx	23.965		1.843.968
İndirim ve İstisnalar		-		-
Geçmiş Yıl Zararları		-		-
Kurumlar Vergisi Matrahı	290.605		276.147
Hesaplanan Kurumlar Vergisi	63.933		60.752

Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranları 30.06.2019 tarihinde % 22’dir. (31.12.2018- %22).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 30.06.2019 tarihi itibariyle, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden % 22 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (31.12.2018: 22 %).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.

Gelir Vergisi Stopajı:

Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 dir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri

Vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS’ ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS’ ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları 30.06.2019 tarihinde % 22’dir. (31.12.2018- %22).

Şirketin ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:

	30.06.2019	30.06.2019	31.12.2018	31.12.2018
	Geçici Farklar	Ertelenmiş Vergi	Geçici Farklar	Ertelenmiş Vergi
Ertelenen Vergi Varlıkları
Alacak Reeskont	44.856	9.868	53.326	11.732
Şüpheli Alacaklar	371.220	81.668	178.765	39.328
Dava Karşılıkları	230.343	50.675	129.309	28.448
Sabit Kıymet Düzeltmesi	-	-	206.043	45.329
Stok Karşılığı	35.371	7.782	271.556	59.742
İzin Karşılığı	23.750	5.225	17.565	3.864
Kıdem Tazminatı Karşılığı	166.134	36.549	175.505	38.611
Faiz Giderleri	356.525	78.436	356.526	78.436
Gider Karşılığı	-	-	221.224	48.669
Xxxx Xxxxx Tahakkukları	-	-	2.863.655	630.004
Vergi Borcu Tahakkukları	3.374.129	742.308	3.390.635	745.940
Yapılandırma Düzeltmeleri	461.794	101.595	47.183	10.380
Diğer	810	178	-	-
Toplam	5.064.933	1.114.285	7.911.292	1.740.484

Ertelenmiş Vergi Pasifi
Xxxx Xxxxxxxx	140.842	30.985	65.358	14.379
Sabit Kıymet Değerlemesi	30.800.582	6.776.128	29.832.090,00	3.434.813
Amortisman Düzeltmesi	4.216.889	927.716	-	-
Vadeli Mev. Faiz Gelirleri	1.702	374	3.446	758
Faiz Gelirleri	720.434	158.495	720.433	158.495
Gelir Tahakkukları	-	-	184.395	40.567
Xxxx Xxxxx Tahakkukları	-	-	1.913.764	421.028
Toplam	35.880.449	7.893.698	32.719.486	4.070.040
Net Ertelenmiş Vergi Aktifi /(Pasifi)	-30.815.516	-6.779.413	-24.808.194	-2.329.556
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	53.601	35.153	-	-
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	30.800.582	6.776.128	-	-
Net Ertelenmiş Vergi Aktifi /(Pasifi)	38.667	31.868	-24.808.194	-2.329.556
Net Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)		2.361.425		-2.766.354

	30.06.2019	31.12.2018
Cari dönem kurumlar vergisi gideri	-63.933		-
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	2.361.425	-2.766.354
Kar / zararda muhasebeleştirilen vergi gideri	2.297.492	-2.766.354
ARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Gelir tablosunda yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:

25. K

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
	30.06.2019	31.12.2018
Dava Karşılıkları	230.343	129.309
TOPLAM	230.343	129.309

Şirketin gelecek dönemde aleyhte sonuçlanması muhtemel olan davalara ilişkin ayrılan karşılık tutarıdır. 30.06.2019 tarihi itibariyle dava ve icra takipleri riski şu şekildedir:

30.06.2019 Davalar İcra Takipleri

Aleyhte 220.370 74.980

Lehte       3.496.084   873.730

Koşullu Yükümlülükler Yoktur. (31.12.2018-Yoktur) Koşullu Varlıklar

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur) Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

Alınan Teminat, Rehin ve İpotekler Yoktur. (31.12.2018-Yoktur) Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler Verilen Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler		30.06.2019	31.12.2018
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilmiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı		453.484	13.407.428
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	15.714,00
i. Xxx Xxxxxx Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı		-	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ' lerin Toplam Tutarı		-	15.714,00
Toplam		453.484	13.438.856
26. TAAHHÜTLER
Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
27. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Diğer Xxxx Xxxxxx Yükümlülükler	30.06.2019	31.12.2018
Ödenecek Vergi ve fonlar	5.085	13.222
Diğer borçlar	49.889	71.442
TOPLAM	54.974	84.664

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

28. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

29. ÖZKAYNAKLAR
ÖDENMİŞ SERMAYE
	30.06.2019	31.12.2018
Akman Holding A.Ş.	5.350.642	4.043.969
Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş.	2.973.269	2.973.269
Xxxxxx Xxxxx	7.768.207	7.768.207
Diğer	19.907.882	21.214.555
TOPLAM	36.000.000	36.000.000
Sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları	96.063	96.063
TOPLAM	36.096.063	36.096.063

KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER

Xxxxxxx Xxxxxxx Primler/İskontolar
	30.06.2019	31.12.2018
Hisse senedi ihraç primleri	243.802	243.802
TOPLAM	243.802	243.802
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
30.06.2019		31.12.2018
Aktüeryal Kayıp(-) 53.601 Ertelenmiş Vergi -35.153		-106.182	-
Net Aktüeryal Kayıp(-) 18.448		-106.182

30.06.2019 tarihi itibariyle oluşan 18.448 TL, 31.12.2018 tarihi itibariyle oluşan -106.182 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar, bilançoda kümülatif olarak Özkaynaklar altında, “Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler” kaleminde ertelenmiş vergi tutarları düşülerek net olarak gösterilmiştir.

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
	30.06.2019	31.12.2018
Maddi duran varlık değer artış fonları	30.800.582	26.397.277
Ertelenmiş Vergi(-)	-6.776.128	-
TOPLAM	24.024.454	26.397.277

	Değerleme Tarihindeki Maliyet	Değerleme Tarihindeki Birikmiş Amortisman	Net Defter Değeri	Değerlenmiş Tutar	Değerleme Farkı
ARSA	80.231		80.231	15.184.907	15.104.676
BİNALAR	5.000.730	3.198.484	8.199.214	3.700.820	-4.498.394
MAKİNE VE TECHİZAT	1.688.708	997.427	2.686.134	22.820.250	20.134.116
TAŞITLAR	35.372	34.815	70.186	130.372	60.184
	6.805.040	4.230.725	11.035.766	41.836.349	30.800.582

KARDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER
Xxxxx Xxxxxxxx	30.06.2019	31.12.2018
Xxxxx xxxxxxxx	238.579	238.579
TOPLAM	238.579	238.579

Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
	30.06.2019	31.12.2018
Birikmiş kar/zarar açılışı	-25.826.458	-26.843.394
Önceki dönem net kar/zararından transfer	48.596	1.022.229
Yeniden Değerleme Fonu düzeltmesi	-4.403.305	-
Yeniden Değerlemeye Tabi Sabit Kıymetler Amortisman Düzeltmesi	1.995.865	-
Ertelenmiş Vergi Düzeltmesi	-	-
TFRS 9 politika değişikliği sebebiyle etki	-	-5.293
TOPLAM	-28.185.302	-25.826.458
25,27 ve 29 Temmuz 2015 tarihlerinde Şirket arsa,	bina, makine ve	taşıtları piyasa değeri metodu

kullanılarak A Artıbir Gayrimenkul Değerleme Anonim Şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuştur. Değerleme tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortisman farkı (net maliyet) ile değerlenmiş tutar arasındaki fark değerleme farkı olarak Özkaynaklar altında Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler altındaki “Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları” kaleminde , %22 oranıyla hesaplanan ertelenmiş vergi tutarı düşülerek muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu

muhasebeleştirme “TMS 12 Gelir Vergileri” ve “TMS 16 Maddi Duran Varlıklar” standardı çerçevesinde yapılmıştır.

Değerlemeye esas sabit kıymetler üzerinden, değerleme raporunda belirtilen faydalı ömürler baz alınarak amortisman hesaplanmıştır.

TMS 16 ve TMS 12 çerçevesine uygun olarak yapılan bu muhasebeleştirmenin önceki yıllardaki uygulamadan faklı olması sebebiyle, maddi duran varlıklarda düzeltme yapılmış, düzeltme farkı 30.06.2019 mali tablolarında Geçmiş Yıl Kar/ Zarar kalemine aktarılmıştır.

30. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (-)

Hasılat
	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Satış Gelirleri	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Yurt İçi Satışlar	4.654.598	5.100.331	2.709.605	3.019.414
Yurt Dışı Satışlar	144.704	-	-3.592	-
Diğer Gelirler	8.112,00	21.568	-176	12.267
Satıştan İadeler (-)	-58.217	-	-58.217	-
Satış İskontoları (-)	-101.880	-161.104	-37.431	-111.378
TOPLAM	4.647.317	4.960.795	2.610.189	2.920.303

Satışlara ilişkin dönem boyunca ortaya çıkan vade farkı gelirleri, finansman gelirlerinde gösterilmiştir.

Satışların Maliyeti
	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Satışların Maliyeti	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Satılan Mamuller Maliyeti	4.098.692	4.362.487	2.513.260	2.654.075
Satılan Ticari Mal Maliyeti	542.307	15.300	542.307	8.778
TOPLAM	4.640.999	4.377.786	3.055.567	2.662.852

31. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	PAZARLAMA,	SATIŞ VE	DAĞITIM
Araştırma ve Geliştirme Giderleri Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri 30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Reklam Giderleri 1.781	-	-	-
Nakliye Hammaliye Giderleri 36.200	51.233	14.815	24.277
İhracat Ve Navlun Giderleri 10.707	-	10.707	-
Personel Ücret Giderleri 56.413	44.751	28.207	22.376
Elektrik, Su Ve Mutfak Giderleri 1.632	3.254	1.114	528
Depo Kiralama Giderleri 5.000	4.375	2.625	2.250
Sigorta Giderleri 2.557	1.770	1.338	890
Xxxx Xxxxxxxx Xxxxxx -	6.750	-	6.750
Seyahat Ve Konaklama Giderleri 3.720	1.119	2.296	551
Vergi Resim Harçlar -	670	-301	-1.452
Hizmet Bedeli Giderleri -	178	-121	100
Amortisman Giderleri	319	-83	148
Matbaa Ve Kırtasiye Giderleri 53	138	53	-
Avans Karşılık Gideri -	1.941	-	1.941
Akaryakıt Giderleri -	-	-	-
Tamir Bakım Onarım Giderleri 158	-	158	-
Taşıma Ve Depolama Giderleri -	-	-	-
Diğer 3.259	522	1.422	237
TOPLAM 121.480	117.020	62.230	58.596

Genel Yönetim Giderleri
	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Genel Yönetim Giderleri	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Personel Ücret Giderleri	200.790	240.999	79.136	133.259
Avukat Ve Mahkeme Giderleri	12.464	25.962	3.886	18.145
Danışmanlık Giderleri	47.763	-	47.763	-
Taşıt Kiralama Giderleri	-	6.600	-700	3.300
Amortisman Giderleri	4.824	25.824	-18.146	13.150
Kıdem Tazminatı Giderleri	12.931	-85.777	-43.573	-85.777
İhbar Tazminatları	5.970	-	5.970	-
Akaryakıt Giderleri	22.940	26.084	12.956	13.200
Müşavirlik Ve Denetim Giderleri	37.403	21.116	26.903	10.651
Vergi Resim Ve Harçlar	23.632	19.011	19.644	-2.659
Oda Aidatları, Tescil Ve İlan Giderleri	7.820	5.406	892	4.997
Haberleşme Giderleri	3.180	4.589	1.687	2.161
TSE, İmkb, MKK Giderleri	17.511	6.563	9.898	-
Xxxx Xxxxxxxxx	3.100	2.400	1.900	1.200
Temsil Ağırlama Giderleri	3.540	1.427	3.540	642
Kargo Giderleri	2.359	1.923	1.316	780
Seyahat Giderleri	424	1.564	-	1.399
Avans Karşılık Gideri	-	17.249	-	17.249
Bakım Onarım Giderleri	-	800	-	695
Sigorta Giderleri	133	26	133	-
Komisyon Giderleri	2.519	6.627	782	6.627
İzin Karşılığı	6.185	-	604	-11.500
Elektrik, Gaz Ve Su Giderleri	14.888	-	4.963	-
Kırtasiye Gideri	1.542	-	894	-242
Diğer	12.188	36.542	-6.881	28.614
TOPLAM	444.106	364.935	153.567	155.891

32. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Niteliklerine Göre Giderler 33 No’ lu Dipnotta açıklanmıştır.

33. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER (-)

	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Reeskont Geliri	194.168	45.025	85.667	-4.448
5510 Sayılı Kanun Prim Hazine Desteği	22.664	23.250	22.664	12.285
Fuar Destekleme Primi	-	32.760	-	-
6661 Sayılı Kanun Asgari Ücret Desteği	-	16.061	-	13.600
6111 Sayılı Kanun Asgari Ücret Desteği	2.215	-	2.215	-
Konusu Kalmayan Karşılıklar Geçmiş Yıl Yapılandırma Düzeltmeleri İptali	29.878 570.477	1.880 -	-7.120 570.477	-115.346 -
İhracat Teşvik Primi Gelirleri	153.158	8.422	127.781	1.008
Avans Hesaplarından Gelirleri	-	29.034	-	29.034
Diğer Gelirler	78.912	1.057	64.114	519
TOPLAM	1.051.472	157.489	865.798	-63.348
	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Geçmiş Yıl Gelir Tahakkuku Düzeltmesi İptali	147.039,00	-	147.039	-
Reeskont Giderleri	110.214,00	33.927	59.607	8.305
Ceza, Gecikme Zammı	-	22.704	-	2.047
Kambiyo Zararları	-	-	-20.016	-21.802
Karşılık Giderleri	101.034	38.600	35.676	7.466
Taksitlendirilmiş Borç Faizleri	131.746	-	131.746	-
Önceki Dönem Gider Ve Zararları	-	-	-	-
Diğer Gider Ve Zararlar	40.900	53.596	31.659	52.107
TOPLAM	530.933	148.827	385.711	48.123

34. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER (-)

Yoktur. (31.12.2018-Yoktur)

35. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ (-)

	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Finansman Faaliyetlerinden Gelirler	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Faiz Gelirleri	23.115	-	10.580	-101.539
Cari Hesaplardan Faiz Geliri	-	182.258	-	182.258
Vadeli Satışlar Dolayısıyla Oluşan Finansman Gelirleri	112.166,00	-	112.166	-
Kambiyo Karları	22.586	73.347	12.424	55.791
TOPLAM	157.867	255.605	135.170	136.510

	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
Finansman Faaliyetlerinden Giderler	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Xxxx Xxxxx Xxxxxx	-	-	-32.937	-64.362
Cari Hesaplardan Faiz Gideri	-	115.169	-	85.208
Vadeli Alımlar Dolayısıyla Oluşan Finansman Giderleri	122.113	-	122.113	-
Aktüeryal Faiz Giderleri	7.437	-	7.437	-
Kambiyo Zararları	38.353	72.764	37.129	72.764
Diğer Finansman Giderleri	-	10.730	-	10.730
Teminat Mektubu Komisyon Gideri	4.421	-	2.608	-7.629
TOPLAM	172.324	198.663	136.350	96.711

36. PAY BAŞINA KAZANÇ / SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ

	01.01.2019-	01.01.2018-	01.04.2019-	01.04.2018-
	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Dönem net karı / (zararı) Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (1 TL değerli hisseye isabet eden)	2.244.305 36.000.000	286.834 36.000.000	2.081.705 36.000.000	140.280 36.000.000
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)	0,062342	0,007968	0,057825	0,003897

37. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri

Şirketin en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzeri varlıklar ile finansal varlıkları ile ticari alacaklarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirketin operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirketin finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri likidite riski, faiz riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.

Kredi Riski

Şirketin ticari alacaklarının büyük bir kısmını kredili müşterilerden alacaklar oluşturmaktadır. Kullandırılan fonlar için, karşı tarafın anlaşmanın yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.

TFRS 7 Referansı	Cari Dönem	Alacaklar				Bankalardaki Mevduat
		Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
		İlişkili Taraf	Diğer Xxxxx	Xxxxxxli Taraf	Diğer Taraf
p.36/a	Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	3.178.847,00	753.516,00	1.829.427,00	203.974,00	233.614,00
p.36/b	- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
p.36/c	A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2)	3.178.847,00	753.516	1.829.427	203.974	233.614
p.37/a	B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5)	-	-	-	-	-
p.37/b	C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3)	-	-	-	-	-
	-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)		1.147.630	-	-	-
	- Değer Düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
	- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
	-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
	- Değer Düşüklüğü (-)	-	- 1.147.630	-	-	-
	- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
p.B10	D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4)	-	-	-	-	-

			Diğer alacaklar
	Ticari alacaklar
31.12.2018	İlişkili taraf	Diğer	İlişkili taraf	Diğer	Bankalardaki mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	4.293.136	33.154	1.829.427	188.279	233.260
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	4.293.136	33.154	1.829.427	188.279	233.260
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	1.164.963	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	(1.164.963)	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-

(*):Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

Likidite Riski

Şirketin faaliyeti gereği dönen varlıklarının büyük bir kısmını, nakit ve nakit benzeri değerler ve finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Bunun sonucu olarak da yükümlülüklerini karşılayabilecek varlığa sahip olup, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.

İşletme likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmece beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda yer verilmektedir:

Cari Dönem

Beklenen Vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	8.721.505	8.721.505	1.574.809	2.804.508	4.342.188	-
Ticari Borçlar	2.981.597	2.981.597	6.525	2.804.508	170.564	-
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	128.426	128.426	128.426	-	-	-
Diğer Borçlar	5.467.532	5.467.532	1.295.908	-	4.171.624	-
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	63.933	63.933	63.933	-	-	-
Ertelenmiş Gelirler	25.043	25.043	25.043	-	-	-
Diğer Yükümlülükler	54.974	54.974	54.974	-	-	-

Önceki Dönem

	Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 Aydan	3 - 12 Ay	1- 5 Yıl	5 Yıldan
Beklenen vadeler Defter Değeri	(=I+II+III+IV)	Kısa (I)	arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar 2.829.070	2.829.070	2.829.070	-	-	-
İlişkili taraf 1.074.012	1.074.012	1.074.012	-	-	-
Diğer taraf 1.755.058	1.755.058	1.755.058	-	-	-
Diğer Borçlar 6.190.626	6.190.626	6.190.626	-	-	-
İlişkili taraf 3.371.748	3.371.748	3.371.748	-	-	-
Diğer taraf 2.818.878	2.818.878	2.818.878	-	-	-
					-

Piyasa Riski

a. Döviz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi

Cari Dönem
30.06.2019	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD Doları	Avro	İsviçre Frangı
1. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	292	51	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	213.621	-	32.610	-
3. Diğer	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	213.913	51	32.610	-
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	213.913	51	32.610	-
10. Ticari Borçlar	197.265	-	30.114	-
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-

13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)	197.265	-	30.114	-
14. Ticari Borçlar	138.938	-	17.229	4.428
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	138.938	-	17.229	4.428
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	336.203	-	47.342	4.428
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	-122.290	51	-14.732	-4.428
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	-335.911	51	-47.342	-4.428
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-

31.12.2018	TL karşılığı fonksiyonel	ABD	EURO	CHF
	para birimi	DOLARI
1. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil)	283	31	21	-
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	- -
3. Diğer	212.802	30.000	9.120	- -
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)	213.086	30.031	9.141	-
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	- -
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	- -
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	- -
7. Diğer	-	-	-	- -
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	- -
9. Toplam Varlıklar (4+8)	213.086	30.031	9.141	-
10. Ticari Borçlar	262.984	-	39.708	4.428
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	- -
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	47.238	-	7.837	- -
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	- -
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	310.223	-	47.545	4.428 -
14. Ticari Borçlar	-	-	-	- -
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	- -

16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	- -
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	- -
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)	-	-	-	- -
18. Toplam yükümlülükler	(97.137)	30.030	(38.404)	(4.428)
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	(97.137)	30.030	(38.404)	(4.428)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı	-	-	-	- -
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı	-	-	-	- -
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(97.137)	30.030	(38.404)	(4.428)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
	Kar zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
	ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	29	-29	-	-
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)			-	-
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	29	-29	-	-
	AVRO’ nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde:
1- AVRO net varlık/yükümlülüğü	-341.137	341.137	-	-
2- AVRO riskinden korunan kısım (-)			-	-
3- AVRO Net Etki (1+2)	-341.137	341.137	-	-
	CHF'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde:
1- CHF net varlık/yükümlülüğü	-28.686	28.686	-	-
2- CHF riskinden korunan kısım (-)			-	-
3- CHF Net Etki (1+2)	-28.686	28.686	-	-
TOPLAM	-341.108	341.108	-	-

b. Faiz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi

Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur.

Şirket’in 30.06.2019 ve 31.12.2018 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	30.06.2019	31.12.2018
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	-	-
Finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	-	-
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	-	-
Finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	-	-

38. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

Şirket’in Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerinin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Finansal Varlıklar
30.06.2019	Toplam	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Vadeli Mevduat	-	-	-	229.532

Finansal Varlıklar
31.12.2018	Toplam	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Vadeli Mevduat	-	-	-	230.869

Finansal varlıklar:

Kısa vadeli olmaları sebebiyle kasa ve bankalardan alacakların gerçeğe uygun değerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmıştır. Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari alacaklar ve diğer alacakların kısa vadeli olmaları sebebi ile rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Finansal yatırımların ise gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.

Finansal yükümlülükler:

Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmaları sebebi ile, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Şirket, finansal araçların defter değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir

	Cari Dönem		Önceki Dönem
VARLIKLAR	Bilanço Değeri	Makul Değeri	Bilanço Değeri	Makul Değeri
Nakit ve Nakit Benzerleri	330.703	330.703	263.695	263.695
Ticari Alacaklar	3.932.363	3.932.363	4.326.290	4.326.290
Toplam	4.263.066	4.263.066	4.589.985	4.589.985
YÜKÜMLÜLÜKLER
Ticari Borçlar	2.981.597	2.981.597	2.829.070	2.829.070
Toplam	2.981.597	2.981.597	2.829.070	2.829.070
Net	1.281.469	1.281.469	1.760.915	1.760.915

Finansal Araçlar Kategorileri

30.06.2019

İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler

Defter Not Değeri

Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	229.532	- - 101.171	7
Ticari alacaklar	3.932.363	-	6,11
Finansal yatırımlar	-	- - - -	8
Türev araçlar	-		13
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	-	9
Ticari borçlar	-	6,11
Türev araçlar		13

31.12.2018

İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler

Defter Not Değeri

Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar	230.869 4.326.290	- - - 32.825 - - - -	7 6,11
Finansal yatırımlar	-	- - - -	8
Türev araçlar	-	- - - -	13
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	-	- - - -	9
Ticari borçlar	2.829.070	- - - -	6,11

39. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

"25.06.2013 tarihinde kamuya duyurulan vergi aslı ve cezasının iptaline ilişkin dosyalarda verilen aleyhe mahkeme kararları üzerine, Ersu Meyve ve Gıda San. X.X. tarafından vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve faizleri olmak üzere toplam 4.493.619,20 TL ödenmişti.

Her ne kadar cezanın uygulandığı dönemde, cezanın haksız ve usulsüz olduğu yönünde ilgili mercilere itiraz başvurularında bulunulmuş olsada, netice alınamayarak ceza ödenmek zorunda kalınmıştır. Bu durum, Ersu Meyve ve Gıda San. X.X' nin yatırımlarında gerilemelere ve ciro kayıplarına neden olmuştur.

Ancak Xxxxxxxx'xx lehimize bozma kararına istinaden Konya 1. Vergi Mahkemesi'nin 2019/330 E, 2019/343 E ve 2019/344 E sayılı dosyalarında davalarımızın kabulüne, dava konusu vergi ve cezaların kaldırılmasına karar verilmiştir.

Mahkeme kararları doğrultusunda ödenen tutarların haksız olduğu anlaşıldığından, faizi ile birlikte şirketimize iadesi için Ereğli Vergi Dairesi'ne başvuru yapılmış olup, bugün itibari ile 3.694.943,74 TL tutarındaki kısmı şirketimizce tahsil edilmiştir. Kalan kısım ve faizleri için hukuksal sürecimiz devam edecektir."

40. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL TABLOLARIN YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR.

Yoktur.