e-mail: e_audit@mail.lviv.ua
Товариство з обмеженою відповідальністю
«Фінансова компанія «ФАНГАРАНТ ГРУП»
Фінансова звітність
та звіт незалежного аудитора станом на 31 грудня 2021 року та за рік, який закінчився цією датою
ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП»
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31.12.2021 РОКУ
ЗМІСТ | |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА | 3 |
ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ | 8 |
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) | 9 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД) | 10 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ | 11 |
ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ | 12 |
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, ЗА РІК ЯКИЙ ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 Р. | 13 |
ТОВ «Аудиторська фірма «Ертель-Аудит»
Україна, 00000, x.Xxxxx, xxx.X. Хмельницького, 228
Код за ЄДРПОУ 00000000, тел. x000 000 000 00 00
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фінансової звітності
Товариства з обмеженою відповідальністю
«ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП»
за рік, який закінчився 31 грудня 2021 року
Учасникам ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП»,
Національному банку України Іншим користувачам
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю
«ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП» (надалі - Товариство) за 2021 рік, що складається зі звіту про фінансовий стан (Баланс) на 31.12.2021 року, звіту про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати), звіту про власний капітал та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, та приміток, які містять виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення.
На нашу думку фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю
«ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП «, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2021 р., його фінансові результати і грошові потоки, та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») та діючих законодавчих і нормативних документів, що регулюють бухгалтерський облік та подання фінансової звітності в Україні.
Основа для думки
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ.
Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Xxxxxxx невизначеність щодо безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 5.1. до фінансовій звітності, де розкривається інформація про поширення протягом 2021 року пандемії COVID-19 та воєнним станом в країні, пов’язаним із військовим вторгненням російської федерації на територію України 24.02.2022 р. Подальший хід цих подій неможливо передбачити, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.
Як зазначено в Примітці 5.1., ці події або умови разом із іншими питаннями, викладеними в Примітці 5.1., вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано.
3
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що немає ключових питань з аудиту, які б вимагали значної уваги аудитора та щодо яких слід надати інформацію в нашому звіті.
Інша інформація
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається із квартальних та річних Звітних даних Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП» за 2021 року та Звіту про управління.
Звітні дані ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» складені у відповідності до вимог «Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу», що затверджено розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання ринку у сфері фінансових послуг 26.09.2017 р. № 3840 та «Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України», які затверджено Національним банком України 25.11.2021 р. № 123.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт.
За результатами розгляду іншої інформації, а саме: показників квартальних та річних Звітних даних Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ
«ФАНГАРАНТ ГРУП» за 2021 року та Звіту про управління за 2021 р., аудиторами не виявлено фактів суттєвої невідповідності між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, які було б необхідно включити до цього звіту.
За результатами аудиту квартальних та річних показників Звітних даних за 2021 р. надано окремий Звіт з надання впевненості щодо Звітних даних ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» за 2021 рік.
Інші питання
Аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП» за рік, що закінчився 31 грудня 2020 р. був проведений іншим аудитором (ТОВ «АДВО-АУДИТ»), яким 30 квітня 2021 р. висловлено немодифіковану думку.
Відповідальність директора та учасників Товариства за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський
персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності директор та учасники несуть відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Учасники Товариства несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі.
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.
Ми повідомляємо учасникам Товариства та директору інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
1. Основні відомості про Товариство
Повне найменування | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП» |
Код ЄДРПОУ | 38922870 |
Місцезнаходження | м. Київ, xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx 00, корпус В, xxxx 0. |
Товариство внесене до Державного реєстру фінансових установ та має Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серія ФК №761 від 09.06.2016 р., а також має діючі Ліцензії з:
- на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, а саме надання послуг з факторингу від 02.03.2017 р. № 455;
- на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, а саме: надання коштів у позику, в т.ч. на умовах фінансового кредиту розпорядження Нацкомфінпослуг №1112 від 13.06.2019 року.
Основним видом діяльності є надання інших фінансових послуг - код КВЕД 64.99 -Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у.
Дотримання обов'язкових критеріїв і нормативів достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності та інших показників і вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами.
Розмір статутного капіталу ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» за показниками фінансової звітності 2021 р. становить 6457,0 тис. грн., що відповідає вимогам п.1. Розділу XІ
«Положення про державний реєстр фінансових установ» (Розп. Держкомфінпослуг від 28.08.2003 р. № 41 у редакції розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг 28.11.2013 № 4368) за яким власний капітал має становити не менше ніж 5 млн грн. для заявників, які планують надавати два та більше видів фінансових послуг.
Власний капітал Товариства має наступну структуру: (в тис.грн.)
Власний капітал | 1400 | 2020 р. | 2021 р. |
Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | 5000 | 5000 |
Резервний капітал | 1415 | 35 | 35 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | 1021 | 1422 |
Усього власного капіталу | 1495 | 6056 | 6457 |
Власний капітал станом на 31.12.2021 р. становить 6457,0 тис. грн., в порівнянні з 2020 р. збільшився на 6,6 % за рахунок отриманого в 2021 році прибутку.
Чистий прибуток за 2021 р. становить 401,0 тис. грн.
Нерозподілений прибуток в 2021 році збільшився на 39% в порівнянні з минулим періодом на суму отриманого в 2021 р. прибутку – 401,0 тис. грн.
Статутний капітал станом на 31.12.2021 р. становить 5000,0 тис. грн. Остання редакція статуту затверджена протоколом загальних зборів учасників від 13.05.2019 р., зміни до статуту зареєстровані 15.05.2019 р.
Частки у статутному капіталі розподілені наступним чином:
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ
1.ІНФОРМАЦІЯ ПРО ТОВАРИСТВО
Найменування Товариства: Товариство з обмеженою відповідальністю
«ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ФАНГАРАНТ ГРУП» (надалі - Товариство).
Скорочена назва Товариства: ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП»
Код за ЄДРПОУ: 38922870
Основний вид діяльності за КВЕД: 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.
Відповідальні особи:
Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx
Юридичний статус ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП»
Товариство з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ
«ФАНГАРАНТ ГРУП» є юридичною особою з моменту його державної реєстрації, створено 03 жовтня 2013 року. Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців 1 070 102 0000 051434.
ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» видано свідоцтво Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про реєстрацію фінансової установи, серії ФК №450 від 12.12.2013 року.
ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» має право надавати наступні фінансові послуги:
- послуги з факторингу, на підставі отриманої ліцензії Нацкомфінпослуг на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, розпорядження Нацкомфінпослуг №455 від 02.03.2017 року.
- надання коштів у позику, в т.ч. на умовах фінансового кредиту, на підставі отриманої ліцензії Нацкомфінпослуг на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, розпорядження Нацкомфінпослуг №1112 від 13.06.2019 року.
Протягом 2021 року Товариство надавало виключно послуги з факторингу. Послуги з надання коштів у позику, в т.ч. на умовах фінансового кредиту в 2021 році не надавалися.
Офіс Товариства знаходиться в Україні у м. Києві, пxxxxxxx X.Xxxxxxx 00, корпус В,
офіс 1.
Офіційна сторінка в інтернеті xxxxx://xxxxxxxx.xxx.xx/ Адреса електронної пошти: xxxx@XxxXxxxx.xxx.xx Учасники:
Станом на 31 грудня 2021 року зареєстрованими учасниками Компанії є два учасника:
1) юридична особа ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«ФАНГАРАНТ ГРУП», частка в статутному капіталі 4 500 000,00 грн або 90 % частка;
2) юридична особа Пайовий закритий недиверсифікований венчурний інвестиційний фонд «Інвестиції та розвиток-Перший» (код за ЄДРІСІ 2331713),в інтересах та за рахунок активів якого діє Товариство з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РЕДІ-ІНВЕСТ», Код ЄДРПОУ 37450981. частка в статутному капіталі 500 000,00 грн або 10 % частка.
2. ЗАГАЛЬНА ОСНОВА ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ
Фінансова звітність Товариства є окремою фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2021 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України, Статуту Товариства та Облікової політики.
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2021 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречність, суттєвість, правдиве подання, зіставність, можливість перевірки, своєчасність та зрозумілість.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
2.2.МСФЗ, які прийняті, набули чинності та зміни в МСФЗ для річної фінансової звітності 2021 року
МСФЗ (IAS) 1 вимагає розкриття в звітності стандартів, які були випущені, але ще не набрали чинності. Такі вимоги забезпечують розкриття відомої або такої, що піддається оцінці інформації, що дозволяє користувачам оцінити можливий вплив вживання цих МСФЗ на фінансову звітність компанії.
Нижче наведено стандарти та роз’яснення, які були випущені та вступили в силу на дату випуску фінансової звітності нашого Товариства.
Товариство планує в майбутньому, при необхідності, застосувати ці стандарти, коли вони набудуть чинності.
Поправки до МСБО (IAS)16 «Основні засоби» Поправки забороняють компанії вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли компанія готує актив до його цільового використання. Натомість компанія визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку. Поправки вступають в силу у відношенні до річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року. Допускається дострокове застосування за умови розкриття даного факта. В 2021 році Товариство не застосовувало данні поправки до МСБО (IAS) 16.
Поправки до МСБО (IAS)37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи» Поправки уточнюють, що «витрати на виконання договору» являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад , розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору). Поправки вступають в силу у відношенні до річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року. Допускається дострокове застосування за умови розкриття даного факта.
В 2021 році Товариство не застосовувало данні поправки до МСБО (IAS) 37.
Щорічні поправки до МСФЗ (IFRS)9 «Фінансвові інструменти» Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - воно включає тільки винагороду, сплачене між позикодавцем і займополучателя, включаючи винагороду, сплачене або отримане від особи інших сторін. Поправки вступають в силу у відношенні до річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року. Допускається дострокове застосування за умови розкриття даного факта.
В 2021 році Товариство не застосовувало данні поправки до МСФЗ (IFRS) 9.
Поправки до МСБО (IAS)1 «Подання фінансової звітності» Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.
Сутність поправок:
уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;
класифікація залежить тільки від наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія реалізує своє право на відстрочку розрахунків;
роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше; і роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які компанія може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу.
Поправки вступають в силу у відношенні до річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року. Допускається дострокове застосування за умови розкриття даного факта.
В 2021 році Товариство не застосовувало данні поправки до МСБО (IAS) 1.
2.3. Валюта подання фінансової звітності та функціональна валюта, ступінь округлення
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч, якщо не вказано інше. У фінансовій звітності активи і зобов'язання відображаються у гривневому еквіваленті за офіційним (обліковим)курсом НБУ на дату складання звітності.
2.4. Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
2.5. Структура фінансової звітності
За структурою фінансова звітність відповідає вимогам МСБО 1 «Подання фінансової звітності», перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
Повний комплект фінансової звітності включає:
Звіт про фінансовий стан (баланс) станом на 31.12.2021р.
Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за рік, що закінчився 31 грудня 2021р. Звіт про рух грошових коштів (складений за прямим методом) за рік, що закінчився 31.12.2021р.
Звіт про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2021р.
Примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2021р., які містять виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення.
2.6. Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Протоколом №39 загальних зборів учасників Товариства 24 лютого 2022 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
2.7. Звітний період фінансової звітності
Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2021 року.
Перед складанням річного звіту була проведена річна інвентаризація активів і зобов'язань Товариства, що обліковуються на балансі. Результати інвентаризації відображені в балансі Товариства, складеному станом на 31.12.2021р.
3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
3.1. Основа (або основи) оцінки, застосовані при складанні фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної(первісної) вартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю» та МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» - за методом участі в капіталі інших підприємств. Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.
3.2. Загальні положення щодо облікових політик
3.2.1. Основа формування облікових політик
Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Товариством при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ.
3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках
Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.
Товариство не застосовувало суттєвих змін в облікових політиках в 2021 році порівняно із обліковими політиками, які Товариство використовувало для складання фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2020 року.
3.2.3. Форма та назви фінансових звітів
Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ.
3.2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах
Для подання у Балансі здійснено розмежування активів та зобов'язань на поточні (оборотні) та не поточні (необоротні), відповідно до вимог МСБО 1 “Подання фінансових звітів”. До поточних активів та зобов'язань віднесено суми, що очікуються до відшкодування або погашення протягом 12 місяців від дати балансу.
Згідно Облікової політики Товариства, звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі «функції витрат».
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.
3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів
3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів:
-фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
-фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю;
-фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
-фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.
За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання.
3.3.2. Подальша оцінка фінансових активів
Відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» Товариство здійснює класифікацію фінансових активів при первісному визнанні , як таких, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:
а) моделі бізнесу Товариства для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.
Фінансовий актив оцінюють за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві наступні умови:
а) актив утримують в моделі бізнесу , мета якої – утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків;
б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків , які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму.
Фінансові інструменти, які утримуються для надходження контрактних грошових потоків і продажу класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Фінансові інструменти, які утримуються для інших цілей класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток/збиток.
Товариство проводить рекласифікацію фінансових активів в разі зміни моделі бізнесу або характеристик контрактних грошових потоків.
Подальша оцінка фінансових активів оцінюється за їхньою справедливою вартістю за винятком дебіторської заборгованості та фінансових інструментів, утримуваних до погашення. Фінансові інструменти, утримувані до погашення оцінюються за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Амортизована собівартість - це первісна вартість інструмента мінус виплати основної суми, плюс (або мінус) накопичена амортизація будь-якої різниці між цією первісною сумою та сумою погашення та мінус будь- яке зменшення корисності.
У випадку фінансових активів, які є ліквідними або мають короткий термін погашення (до 12 місяців) , допускається, що їх справедлива вартість дорівнює балансовій вартості.
3.3.3. Припинення визнання фінансових активів
Визнання фінансового активу припиняється, якщо:
- Термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув.
- Товариство передало свої права на отримання грошових потоків від активу або взяла на себе зобов'язання по виплаті третій стороні одержуваних грошових коштів у
повному обсязі і без істотної затримки за «транзитною» угодою; і або (а) Товариство передало практично всі ризики і вигоди від активу, або (б) Товариство не передало, але й не зберігає за собою , практично всі ризики і вигоди від активу, але передала контроль над цим активом.
При припиненні визнання фінансового активу повністю різницю між:
1) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та
2) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.
3.3.4. Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість – це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання.
Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відносин щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.
Дебіторська заборгованість поділяється на поточну та довгострокову.
Поточна дебіторська заборгованість – сума дебіторської заборгованості, яка буде погашена протягом 12 місяців з дати балансу.
Довгострокова дебіторська заборгованість – сума дебіторської заборгованості фізичних та юридичних осіб, яка буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Товариство здійснює переказ частини довгострокової дебіторської заборгованості до складу короткострокової, коли за умовами договору до погашення частини суми заборгованості залишається менше 365 днів.
Виділяються такі види дебіторської заборгованості:
- дебіторська заборгованість боржника за операціями з придбання права вимоги (факторинг, відступлення права вимоги);
- торгова дебіторська заборгованість;
- інша дебіторська заборгованість.
Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка – це ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів від строку погашення до поточної чистої балансової вартості фінансового активу, якщо термін погашення складає більше 12 місяців.
В випадку поточної дебіторської заборгованості, ефект дисконтування вважається несуттєвим і поточна дебіторська заборгованість оцінюється за первісною вартістю.
Оцінка поточної дебіторської заборгованості ґрунтується на первісній (справедливій) вартості, якщо неможливо чітко визначити термін погашення такої заборгованості.
Згідно вимог МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» з питань знецінення, Товариство застосовує модель очікуваних кредитних збитків, засновану на перспективному визнанні.
Страховий резерв (резерв під очікувані збитки) формується за всіма видами фінансових операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій), придбаними цінними паперами (у тому числі іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), іншими активними операціями згідно із законодавством, включаючи нараховані за всіма цими операціями проценти та комісії.
Для розрахунку очікуваного кредитного збитку Товариство застосовує «спрощений підхід» відповідно до МСФЗ (IFRS) 9, тобто оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу.
Товариство використовує «матрицю резервів», яка передбачає розрахунок процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку.
Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта збитку для кожної групи. Коефіцієнт збитку встановлюється підприємством, виходячи з фактичної суми безнадійної дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Коефіцієнт збитку зростає зі збільшенням строків непогашення дебіторської заборгованості. Величина резерву
під очікувані збитки визначається як сума добутків поточної дебіторської заборгованості відповідної групи та коефіцієнта збитку відповідної групи.
Для розрахунку суми страхового резерву портфелю однорідної заборгованості застосовувати такі коефіцієнти:
- для сум строкової заборгованості – в розмірі 20% від суми заборгованості;
- для сум простроченої до 90 днів заборгованості - в розмірі 50% від суми заборгованості;
- для сум простроченої понад 90 днів заборгованості - в розмірі 100% від суми заборгованості.
Таким чином, Товариство не відкладає визнання кредитних втрат до тих пір , поки виникнуть об'єктивні свідчення знецінення. Товариство визнає очікувані кредитні втрати протягом усього терміну дії фінансового активу і оновлює суми очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату.
Сума збитків визначається у прибутку чи збитку. Якщо у наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення можу бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визначається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву покриття збитків від зменшення корисності.
Дебіторська заборгованість може бути нескасовно призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають «неузгодженістю обліку»), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов’язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.
У разі зміни справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.
(Примітка 7.2.)
3.3.5. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.
Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.
Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.
При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.
3.3.6. Фінансові активи, доступні для продажу
Фінансові активи, доступні для продажу - це непохідні фінансові активи, призначені як доступні для продажу і некласифіковані як: а) позики та дебіторська заборгованість; б) утримувані до строку погашення інвестиції або в) фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.
Інвестиції, наявні для продажу, обліковуються за справедливою вартістю з віднесенням їх змін на власний капітал. Фінансові активи оцінюються за їхньою справедливою вартістю за винятком позик, дебіторської заборгованості та фінансових інструментів, утримуваних до погашення.
3.3.7. Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі, коштів на поточних рахунках у банках та депозитів до запитання.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.
Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами НБУ.
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
(Примітка 7.3)
3.3.8. Фінансові зобов’язання
Фінансове зобов'язання- це зобов'язання , що є обумовленим договором зобов'язанням:
-передати грошові кошти або інший фінансовий актив іншому підприємству;
-обміняти фінансові активи чи фінансові зобов'язання з іншим суб'єктом господарювання за умов, які є потенційно несприятливи для Товариства.
Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із наведених ознак:
-Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду;
-Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду.
Поточні зобов’язання Товариства визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Первісно зобов’язання, на які нараховуються відсотки, визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов’язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку та будь-яка різниця між чистим надходженнями та
вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка. У випадку поточних зобов’язань ефект дисконтування вважається несуттєвим і вони оцінюється за первісною вартістю.
Визнання фінансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашено,анульовано, або термін його дії закінчився.
3.3.9. Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.
3.4. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів
3.4.1. Визнання та оцінка основних засобів та нематеріальних активів
Основні засоби Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 «Основні засоби».
Основні засоби – це матеріальні об'єкти, що їх:
- утримують для використання при наданні факторингових послуг або для адміністративних цілей;
- використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного року.
В МСБО 16 відсутній вартісний критерій для визначення основних засобів. Тому Товариство використовує рівень суттєвості для основних засобів в сумі 6000 грн.
Клас основних засобів – це група активів, однакових за характером і способом використання в діяльності Товариства.
Товариство використовує такі класи активів:
- Земля та будівлі;
- машини та обладнання;
- транспортні засоби;
- меблі та приладдя;
- інше;
Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, оцінюються за їх первісною (історичною) вартістю.
Собівартість об'єктів основних засобів складається з:
- ціни його придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок;
- будь-яких витрат, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом;
- первісної попередньої оцінки витрат на демонтаж, переміщення об'єкта та відновлення території, на якій він розташований, зобов'язання за якими суб'єкт господарювання бере або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного періоду з метою, яка відрізняється від виробництва запасів протягом цього періоду.
Ліквідаційна вартість – це попередньо оцінена сума, яку Товариство отримало би на поточний час від вибуття активу після вирахування всіх попередньо оцінених витрат на вибуття , якщо актив є застарілим та перебуває в стані, очікуваному по закінченні строку його корисної експлуатації.
Строк корисної експлуатації основних засобів визначається, виходячи з очікуваної корисності активу. Строк корисного використання по групах однорідних об'єктів основних засобів визначається комісією з приймання основних засобів.
Ліквідаційну вартість та строк корисної експлуатації Товариство встановлює на кожний об’єкт основних засобів, які відображаються та затверджуються в наказі директора при введенні основного засобу в експлуатацію.
Нематеріальний актив- ідентифікований немонетарний актив, який не має фізичної форми.
Товариство визнає нематеріальний актив, якщо він відповідає наступним критеріям:
1) Актив може бути ідентифікованим;
2) Товариство має контроль над даним активом;
3) Потік майбутніх економічних вигод від використання активу є високо вірогідним;
4) Вартість активу можна надійно оцінити.
Придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається в балансі, якщо існує ймовірність одержання майбутніх економічних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартість може бути достовірно визначена.
Після визнання активом об'єкт нематеріального актива обліковується за його первісною собівартістю мінус накопичена амортизація, мінус знецінення.
(Примітка 7.1)
3.4.2. Подальші витрати.
Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.
3.4.3. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів.
Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів, проводиться прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період корисного використання об'єкта основних засобів, вираженого у роках.
Строк корисного використання:
будівлі не менше 20 років машини та обладнання 2-4 років
транспортні засоби 5-6 років
меблі та приладдя 4-5 роки
Інші 12 років
Нарахування амортизації основних засобів починається з моменту коли цей актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включають до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність», або на дату, з якої припиняють визнання активу. Залишкова вартість, строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного періоду і коригуються в міру необхідності.
Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається з моменту коли цей нематеріальний актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання у спосіб передбачений комісією.
Період і метод амортизації нематеріального активу з визначеним строком корисної експлуатації переглядається на кінець кожного фінансового року.
3.4.4. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації (безстрокові ліцензії) – не амортизуються.
Комісії перевіряють зменшення корисності нематеріального активу з невизначеним строком корисної експлуатації шляхом порівняння суми його очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю:
щорічно,
кожного разу, коли є ознака можливого зменшення корисності нематеріального активу.
3.5. Визначення справедливої вартості
Товариство визначає справедливу вартість активів та зобов'язань, якщо це може бути застосовано відповідно до МСФЗ 13 по оцінці справедливої вартості. Стандарт встановлює єдину основу оцінки справедливої вартості та надає рекомендації для її розкриття без зміни вимог інших стандартів, в яких слід застосовувати та розкривати справедливу вартість.
Для цілей фінансової звітності, МСФЗ 13 визначає справедливу вартість як ціну, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної угоди на основному ринку на дату оцінки в поточних ринкових умовах. Справедлива вартість за МСФЗ 13 є ціною виходу, незалежно від того, чи ціна безпосередньо спостерігається чи оцінюється за допомогою іншої методики оцінки.
Обсяг МСФЗ 13 широкий, застосовується як до фінансових, так і до нефінансових інструментів, для яких інші стандарти вимагають або дозволяють проводити чесні оцінки.
3.6. Облікові політики щодо податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.
Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.
4. ІНШІ ЗАСТОСОВАНІ ОБЛІКОВІ ПОЛІТИКИ, ЩО Є ДОРЕЧНИМИ ДЛЯ РОЗУМІННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
4.1. Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець звітного періоду. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що
впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.
(Примітка 7.5)
4.2. Виплати працівникам
Винагороди працівникам Товариства враховуються як поточні відповідно до МСБО 19
«Виплати працівникам». Виплати працівникам включають: а)заробітна плата;
б)оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність; в) виплати при звільненні
та враховуються в основних витратах за принципом накопичення.
Відповідно до законодавства, Товариство провадить внески певного розміру до фонду пенсійного страхування, державного соціального страхування за кожного працівника протягом усього періоду зайнятості працівника.
У Товариства немає зобов'язань по подальших внесках у зв'язку з пенсіями.
(Примітка 7.7)
4.3. Пенсійні зобов'язання
Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.
У Товариства не існує інших пенсійних програм, програм додаткових виплат при виході працівників на пенсію або інших значних компенсаційних програм, які зажадали б додаткових нарахувань.
4.4. Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому потрібно встановити, чи залежить виконання угоди від використання конкретного активу або активів і чи переходить право користування активом в результаті даної угоди.
Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.
На дату початку оренди визнається актив з права користування та орендне зобов’язання у відповідності до МСФЗ 16 «Оренда».
Актив з права користування, відповідно до параграфу 47 МСФЗ 16 «Оренда», включається у той самий рядок Звіту про фінансовий стан (Баланс), у якому відповідні базові активи подавалися б, якби вони були власністю орендаря та розкривається інформація про те, у які рядки звіту про фінансовий стан включені такі активи з права користування.
Товариство вирішило не застосовувати вимоги МСФЗ 16 «Оренда» до: короткострокової оренди;
xxxxxx, за якою базовий актив – є малоцінним.
Орендні платежі, пов’язані з такою орендою, визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.
4.5. Операційні сегменти
Товариство в силу своїх технологічних особливостей і сформованою практикою організації виробництва займається одним видом діяльності. Тому операційні сегменти не виділені. У разі розширення масштабів діяльності Товариство буде подавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ 8 «Операційні сегменти».
4.6. Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохід -це збільшення активів або зменшення зобов'язань, наслідком якого є зростання власного капіталу, не пов'язаного з внесками власників.
Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.
Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.
Дохід від договорів з клієнтами визнається:
• за нарахованими процентами - протягом усього періоду дії кредитного договору;
• за нарахованими штрафами і пенями - одноразово у певний момент часу. Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб:
• сума попередньої оплати робіт, послуг;
• надходження, що належать іншим особам;
• надходження від первинного розміщення цінних паперів;
• сума балансової вартості валюти.
У результаті використання активів Товариства іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів, роялті та дивідендів:
• проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди;
• роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідного договору;
• дивіденди визнаються у періоді прийняття рішення про їх виплату.
Умовою визнання відсотків і роялті є імовірність отримання Товариством економічної вигоди, а дивідендів – достовірно оцінений дохід.
Визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами:
• дохід від основної діяльності;
• інший операційний дохід;
• інші фінансові доходи;
• інші доходи.
Витрати — це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, не пов'язаного з його розподілом між власниками (акціонерами).
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.
Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.
(Примітки 7.6 та 7.7)
4.7. Зв'язані сторони
Зв'язаними сторонами є учасники Товариства, керівники Товариства, їх близькі родичі, а також підприємства, у яких вони мають істотний вплив або контроль.
5. ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ
Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Товариства зробити певні бухгалтерські оцінки та обгрунтовані оцінки і допущення в процесі застосування облікової політики Товариства. Зміни в оцінках і припущень, можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність за період, в якому змінюються такі оцінки. При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях,
розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Бухгалтерські оцінки та судження регулярно аналізуються та базуються на попередньому досвіді і поточній відповідності інформації і включають всі фактори і очікування керівництва про поточні та майбутні події, які можуть вплинути на балансову вартість активів і зобов'язань, доходів і витрат за звітний період и тип розкриття у фінансовій звітності. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.
5.1. Припущення про безперервність діяльності в період воєнного стану та пандемії
COVID-19
Протягом 2021 продовжувалась поширюватись пандемія COVID-19 та на початку 2022 року Україна зазнала військову агресію зі сторони Російської Федерації.
Товариство визначило, що ці події, пов’язані з поширенням COVID-19 та воєнним станом в країні, не є коригуючими по відношенню до фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2021 року. Відповідно, фінансовий стан на 31.12.2021 та результати діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, не було скориговано на вплив подій, пов’язаних з вищевказаними подіями.
Тривалість та вплив воєнного стану на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.
Проте Товариство володіє достатніми ресурсами для продовження своєї діяльності в найближчому майбутньому.
Таким чином, фінансова звітність готується на підставі припущення про безперервність діяльності.
5.2. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:
• подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
• відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
• є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
• є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались.
5.3. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства
Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».
5.4. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів
Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:
а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та
б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.
Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.
Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
5.5. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.
5.6. Знецінення нефінансових активів
На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки існують або якщо необхідно виконати щорічну перевірку активу на знецінення, Товариство проводить оцінку суми очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування є більшою з наступних величин: справедливої вартості активу або підрозділу, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на продаж, або вартості використання активу. Якщо балансова вартість активу або підрозділу, що генерує грошові потоки, перевищує суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненими і списується до суми відшкодування. Вартість використання активу оцінюється шляхом приведення очікуваних грошових надходжень до теперішньої вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, що відображає поточну ринкову вартість грошей і ризики, властиві даному активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж використовується відповідна модель оцінки. Дані розрахунки підкріплюються коефіцієнтами оцінки, котируваннями цін на акції дочірніх компаній, які обертаються на біржі або іншими доступними індикаторами справедливої вартості.
На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу, за винятком гудвілу, більше не існують або скоротилися. Якщо така ознака є, Товариство визначає суму очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в припущеннях, що використовуються для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з моменту останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення має обмежений характер, тобто балансова вартість активу не повинна перевищувати суму очікуваного відшкодування і балансової вартості, яка була б визначена за вирахуванням амортизації, якби в попередніх періодах не був визнаний збиток від зменшення корисності. Таке відновлення визнається у звіті про прибутки та збитки.
5.7. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.
Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних
збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).
Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).
Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.
Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.
Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.
Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.
6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ
6.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | Методики оцінювання | Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) | Вихідні дані |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості | Ринковий | Офіційні курси НБУ |
Інструменти капіталу | Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. | Ринковий, витратний | Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового |
торгового дня | |||
Дебіторська заборгованість | Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. | Дохідний | Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки |
Поточні зобов’язання | Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення | Витратний | Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки |
6.2. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток
Товариство має сформувати закриті вхідні дані, користуючись найкращою інформацією, наявною за даних обставин, яка може включати власні дані Товариства. У процесі формування закритих вхідних даних Товариство може розпочати зі своїх власних даних, але воно має скорегувати ці дані, якщо доступна у розумних межах інформація свідчить про те, що інші учасники ринку використали б інші дані або Товариство має щось особливе, чого немає у інших учасників ринку (наприклад, притаманну Товариству синергію). Товариству не потрібно докладати вичерпних зусиль, щоб отримати інформацію про припущення учасників ринку. Проте, Товариство має взяти до уваги всю інформацію про припущення учасників ринку, яку можна достатньо легко отримати. Закриті вхідні дані, сформовані у спосіб, описаний вище, вважаються припущеннями учасників ринку та відповідають меті оцінки справедливої вартості.
Товариство здійснює безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань із використанням закритих вхідних даних 3-го рівня, які протягом поточного звітного періоду не призвели до зміни розміру прибутку або збитку звітного періоду.
6.3. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
тис. грн.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливо ю вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього | ||||
Дата оцінки | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Торговельна та інша дебіторська заборгованість | - | - | - | - | 40 216 | 32 333 | 40 216 | 32 333 |
Інвестиції доступні для продажу | - | - | - | - | - | - | - | - |
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | - | - | 344 | 248 | 344 | 248 | ||
6.4. Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості
У Товаристві за звітний період відсутнє переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості.
6.5. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю
тис. грн.
Балансова вартість | Справедлива вартість | |||
31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
Торговельна та інша дебіторська заборгованість | 40 216 | 32 333 | 40 216 | 32 333 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 3 922 | 12 637 | 3 922 | 12 637 |
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | 344 | 248 | 344 | 248 |
Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.
Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.
7. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ ПОДАНІ У ФІНАНСОВИХ ЗВІТАХ
Примітка 7.1. Основні засоби (тис. грн.)
Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, оцінюються за їх первісною (історичною) вартістю.
Для нарахування амортизації по об'єктах основних засобів застосований прямолінійний метод.
Обмеження на право власності, а також основні засоби, передані у заставу для забезпечення зобов'язань відсутні.
Група основних засобів | Балансова вартість на 31.12.2020 р. | Надій шло за 2021 рік | Інші зміни за 2021 рік | Амортиза ція за 2021 рік | Знецін ення | Балансова вартість на 31.12.2021р. |
Машини та обладнання | 62 | 14 | 48 | |||
Меблі та приладдя | 5 | 3 | 2 | |||
Інші необоротні активи | 10 | 4 | 1 | 15 | ||
Всього | 77 | 32 | 50 |
Знос станом на 31.12.2021 року склав 32 тис. грн.
Примітка 7.2. Дебіторська заборгованість (тис. грн.)
Дебіторська заборгованість включає:
31.12.2021 31.12.2020
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 262,0 298,0 Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
Інша поточна дебіторська заборгованість 39 954 32 035
Резерв під можливі кредитні збитки (32 434)
на суму резерву зменшена стаття балансу
До складу іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2021 року включена заборгованість боржників (дебіторів/покупців), отримана за договорами факторингу з клієнтами (продавцями).
Уся дебіторська заборгованість Товариства була переглянута на предмет знецінення.
Балансова вартість дебіторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості.
Примітка 7.3.Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти
Станом на 31.12.2020 та 31.12.2021 року грошові кошти складалися з залишків на банківських рахунках, а саме:
Банк | Рахунок | Сума на 31.12.2021 року (грн.) | Сума на 31.12.2020 року (грн.) |
АТ КБ «ПРИВАТБАНК» | XX000000000000000000000000000 | 511 169,60 | 194 435,42 |
АТ КБ «ПРИВАТБАНК» | XX000000000000000000000000000 (поточний депозит) | 2 300 010,00 | 12 300 010,00 |
АТ «Кредобанк» | XX000000000000000000000000000 | 1 085 006,97 | 142 487,00 |
АТ «Кредобанк» | XX000000000000000000000000000 (поточний депозит) | 2,00 | |
АТ КБ «ПРИВАТБАНК» | XX000000000000000000000000000 (для соціальних виплат) | 24 835,86 | |
ПАТ «МТБ БАНК» | XX000000000000000000000000000 | 700,00 | |
Всього | 3 921 724,43 | 12 636 932,42 |
Складові статті Xxxxx та їх еквіваленти необмежені у використанні. Звіт про рух грошових коштів складається прямим методом.
Примітка 7.4. Капітал
7.4.1. Статутний капітал
Станом на 31.12.2021 року зареєстрований статутний капітал Товариства з обмеженою відповідальністю «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» становив 5 000 000,00 грн., що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.
Структура статутного капіталу представлена наступним чином:
Учасники, яким належать частки у статутному капіталі Товариства | Частка у статутному капіталі Товариства, грн. | Частка у статутному капіталі Товариства у відсотках |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФАНГАРАНТ ГРУП», що є юридичною особою, згідно законодавства України (ідентифікаційний код 38919229) | 4 500 000,00 | 90 % |
ПАЙОВИЙ ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНВЕСТИЦІЇ ТА РОЗВИТОК – ПЕРШИЙ» (код за ЄДРІСІ 2331713), в інтересах та за рахунок активів якого діє ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РЕДІ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 37450981) | 500 000,00 | 10 % |
Фактично внесено ТОВ «ФАНГАРАНТ ГРУП» грошовими коштами 4 500 тис. грн., та ПЗНВІФ «ІНВЕСТИЦІЇ ТА РОЗВИТОК – ПЕРШИЙ»(код за ЄДРІСІ 2331713), в інтересах та
за рахунок активів якого діє ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РЕДІ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 37450981)
відповідно 500 тис. грн.
7.4.2. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
У фінансовій звітності, відповідно до вимог МСФЗ, Товариство вираховує фінансовий результат методом нарахування та за принципом відповідності доходів та витрат. Використання нерозподіленого прибутку протягом 2021 року відображено у Звіті про власний капітал у графі 7.
тис. грн.
Нерозподілений прибуток на 31.12.2020р | 1 021 |
Виправлення помилок: | |
відновлення ліцензії на здійснення фінансової діяльності | |
Скоригований нерозподілений прибуток на 31.12.2020 | 1 021 |
Нерозподілений прибуток за 2021 рік | 401 |
Використання нерозподіленого прибутку протягом 2021 року: | |
виплата дивідендів | |
донарахування амортизації при рекласифікації об’єктів основних засобів | |
припинення визнання активу (виправлення помилки) | |
Нерозподілений прибуток на 31.12.2021р. | 1 422 |
Примітка 7.5. Зобов’язання (тис. грн.) Поточні зобов’язання і забезпечення
Поточні зобов’язання і забезпечення станом на 31 грудня 2021 року представлені таким чином:
- Поточні забезпечення становлять 348 тис. грн. – це забезпечення майбутніх відпусток працівників. Збільшення резерву у порівнянні з попереднім звітним періодом відбулося за рахунок зростання фонду оплати праці.
- Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить 344 тис. грн і складається з розрахунків із вітчизняними постачальниками.
-Інші поточні зобов’язання становлять 16 264 тис. грн. - заборгованість за договором факторингу з компанією ТОВ «Маніван». Дана заборгованість буде погашена протягом дев'яти місяців з дати балансу.
-Розрахунки зі страхування становлять 12 661 тис. грн. та складаються з заборгованості за договором добровільного страхування фінансових ризиків з ПрАТ СК
«Український фінансовий альянс». Дана заборгованість буде погашена до 28.02.2022р.
Балансова вартість іншої кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості.
Станом на 31.12.2021 року Товариство має заборгованість з виплати соціальної допомоги за тимчасовою непрацездатністю та допомоги за вагітністю в сумі 25 тис. грн.
тис. грн.
Станом на 31.12.2021 року | Станом на 31.12.2020 року | ||
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | 344 | Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | 248 |
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з | 88 | Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками | 19 |
бюджетом | з бюджетом | ||
в т.ч. Поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток | 88 | Поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток | 19 |
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування | 12 661 | Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування | - |
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці | 25 | Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці | - |
Поточні забезпечення | 348 | Поточні забезпечення | 195 |
Інші поточні зобов’язання | 16 264 | Інші поточні зобов’язання | 32 851 |
Усього | 29 730 | Усього | 33 313 |
Короткострокові кредити
У складі короткострокових кредитів банку станом на 31.12.2021р. обліковується процентна позика від ПЗНВІФ Інвестиції та Розвиток Перший, в інтересах та за рахунок активів якого діє ТОВ КУА «РЕДІ-ІНВЕСТ»:
тис. грн.
Станом на 31.12.2021 року | Станом на 31.12.2020 року | ||
Короткострокові кредити банків | 8 029 | Короткострокові кредити банків | 5 705 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Інших довгострокових фінансових зобов’язань не має.
Умовні зобов'язання
Управлінський персонал не визнає обґрунтованих претензій та не передбачає ймовірність відтоку грошових коштів.
Примітка 7.6. Доходи (тис. грн.)
У 2021 р. ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» отримало наступні доходи:
тис. грн
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 32 866 | Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 25 331 |
Інший операційний дохід | 6 647 | Інший операційний дохід | 4 787 |
Інші фінансові доходи | 5 | Інші фінансові доходи | 320 |
Інші доходи | 0 | Інші доходи | 0 |
Усього | 39 518 | Усього | 30 438 |
Чистий дохід від реалізації послуг за 2020 та 2021 рік становив 25 331 тис. грн. та 32 866 тис. грн. відповідно, та складається з нарахованих доходів за договорами факторингу.
Інші доходи складаються з:
За 2021 рік 6 647 тис. грн. – нараховані та отримані пені (штрафи) за договорами факторингу та 5 тис. грн. - нараховані відсотки за депозитними вкладами та повернення сплати судового збору.
Примітка 7.7. Витрати (тис. грн.)
Витрати Товариства у фінансовій звітності представлені наступним чином: тис.грн
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Адміністративні витрати | 21 265 | Адміністративні витрати | 3 103 |
Витрати на збут | 4 347 | Витрати на збут | 3 332 |
Інші операційні витрати | 11 114 | Інші операційні витрати | 22 622 |
Фінансові витрати | 2 303 | Фінансові витрати | 875 |
Інші витрати | 0 | Інші витрати | 65 |
Всього | 39 029 | Всього | 29 997 |
В свою чергу, адміністративні витрати у 2021 році складались з наступних витрат, в тому числі:
тис. грн.
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Заробітна плата адміністративного персоналу | 767 | Заробітна плата адміністративного персоналу | 481 |
Амортизація | 21 | Амортизація | 15 |
Витрати на страхування та соціальні заходи | 216 | Витрати на страхування та соціальні заходи | 135 |
Інформаційні та консультаційні послуги та інші адміністративні витрати для забезпечення діяльності (аудиторські, нотаріальні, юридичні, інтернет послуги, розрахунково-касове обслуговування, страхування фінансових ризиків, оренда тощо) | 20 261 | Інформаційні та консультаційні послуги та інші адміністративні витрати для забезпечення діяльності (аудиторські, нотаріальні, юридичні, інтернет послуги, розрахунково-касове обслуговування, страхування фінансових ризиків, оренда тощо) | 2 472 |
Всього | 21 265 | Всього | 3 103 |
Витрати на збут у 2021 році складались з наступних витрат, в тому числі:
тис. грн.
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Заробітна плата | 2 025 | Заробітна плата | 1 164 |
Витрати на страхування та соціальні заходи | 438 | Витрати на страхування та соціальні заходи | 251 |
Витрати на формування забезпечень відпусток | 218 | Витрати на формування забезпечень відпусток | 177 |
Витрати, пов’язані зі збутом (витрати на рекламну продуцію, зв’язок, відправлення поштових та смс- повідомлень, витрати на перевірку кредитних історій тощо) | 1 666 | Витрати, пов’язані зі збутом (витрати на рекламну продукцію, зв’язок, відправлення поштових та смс- повідомлень, витрати на перевірку кредитних історій тощо) | 1 740 |
Усього | 4 347 | 3 332 | |
Інші операційні витрати за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року склали 11 114 тис. грн., в які входять наступні витрати:
Структура інших операційних витрат:
тис. грн.
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Витрати на сплату судових зборів | 466 | Витрати на сплату судових зборів | 382 |
Витрати на формування резерву під очікувані збитки | 10 312 | Витрати на формування резерву під очікувані збитки | 22 122 |
Інші операційні витрати | 310 | Інші операційні витрати | 116 |
Витрати на виплату соціальної допомоги з тимчасової непрацездатності та витрати на страхування та соціальні заходи | 26 | 2 | |
Усього | 11 114 | 22 622 |
Фінансові витрати у 2021 та в 2020 роках становили 2 303 тис. грн. та 875 тис. грн. відповідно, і складались з нарахованих процентних витрат за отриманою позикою.
Витрати на персонал та відповідні відрахування (тис. грн.)
Заробітна плата, єдиний соціальний внесок, щорічні відпускні та лікарняні нараховуються у тому періоді, за який були нараховані працівникам Товариства.
Інформація щодо виплат ключовому управлінському персоналу (тис. грн.)
Загальний розмір винагород управлінському персоналу (заробітна плата та відрахування на соціальні заходи), включений до складу адміністративних витрат,
представлений у такий спосіб: | 2021 рік | 2020 рік |
Винагороди управлінському персоналу, тис. грн. | 165 | 113 |
Податки й відрахування за заробітною платою, тис. грн. | 36 | 25 |
Усього винагород | 201 | 138 |
Примітка 7.8. Прибутки та збитки (тис. грн.) |
За результатом всіх видів діяльності в 2021 році Компанією отриманий прибуток до оподаткування у розмірі 489 тис. грн.
тис. грн.
За 2021 рік | За 2020 рік | ||
Прибуток підприємства до оподаткування | 489 | Прибуток підприємства до оподаткування | 441 |
Примітка 7.9. Оподаткування
Податки на прибуток відображені у фінансовій звітності відповідно до законодавства, яке вступило в дію або має бути введено в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок на прибуток і відстрочений податок і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік, крім випадків, коли вони відносяться до операцій, визнаних в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу, в тому ж або іншому періоді.
Компанія є платником податку на прибуток на загальних підставах.
За 2021 рік сума податку на прибуток становить 88 тис. грн. та підлягає сплаті до 09.03.2022 року. За 2020 рік сума податку на прибуток становила 79 тис. грн.
Примітка 8. Розкриття іншої інформації
Примітка 8.1 Відстрочені податкові активи й зобов'язання
Відстрочені податкові активи та зобов'язання не розраховувалися, оскільки протягом звітного періоду не існує тимчасових податкових різниць, які б вимагали розрахунку.
ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» не має умовних активів і зобов’язань, а також і невизнаних контрактних зобов’язань.
Примітка 8.2 Судові процеси
Станом на звітну дату ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» є учасником судових процесів в зв’язку з операційною діяльністю підприємства, а саме стягнення заборгованості з контрагентів за рішеннями відповідних місцевих судових органів.
Загальна кількість позовів до контрагентів складає 113 штук на загальна суму 3 595
308,49 грн.
Позови до ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» відсутні.
За оцінками Товариства ризик відтоку економічних ресурсів, в результаті прийняття суддею рішення не на користь Товариства, є не суттєвим. Товариство не формує резерв під можливий відтік економічних ресурсів.
Кримінальні провадження відносно Товариства у періоді, що перевіряється відсутні.
Примітка 8.3. Розкриття інформації про пов'язані сторони
Станом на 31.12.2021 року пов’язаними сторонами з ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП»
є:
№ | Пов’язана сторона | Підстава |
1 | Товариство з обмеженою відповідальністю «ФАНГАРАНТ ГРУП» | Учасник ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП», якому належить 90% частки у статутному капіталі. Статутний капітал Товариства було сформовано грошовими коштами загальною вартістю в 4 500 000,00 (чотири мільйони п’ятсот тисяч) гривень |
2 | Пайовий закритий недиверсифікований венчурний інвестиційний фонд «Інвестиції та розвиток-Перший» (код за ЄДРІСІ 2331713),в інтересах та за рахунок активів якого діє Товариство з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «РЕДІ-ІНВЕСТ», Код ЄДРПОУ 37450981 | Учасник ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП», якому належить 10% частки у статутному капіталі. Статутний капітал Товариства було сформовано за рахунок грошових внесків ПЗНВІФ «Інвестиції та розвиток-Перший (код за ЄДРІСІ 2331713), в інтересах та за рахунок активів якого діє ТОВ «КУА «РЕДІ-ІНВЕСТ», Код ЄДРПОУ 37450981 загальною вартістю в 500 000,00 (п’ятсот тисяч) гривень. |
3 | Ключовий управлінський персонал | Директор ТОВ «ФК «ФАНГАРАНТ ГРУП» |
Господарські операції з пов’язаними сторонами у 2021 році:
• в 2020 році між Товариством та ПЗНВІФ Інвестиції та Розвиток Перший, в інтересах та за рахунок активів якого діє ТОВ КУА РЕДІ-ІНВЕСТ укладений договір процентної позики №ДПП-06/10-2020 від 06.10.2020 року. За умовами договору позика надається на поповнення обігових коштів частинами (траншами) по мірі виникнення потреби позичальника. Станом на 31.12.2021 року заборгованість Товариства перед ПЗНВІФ Інвестиції та Розвиток Перший, в інтересах та за рахунок активів якого діє ТОВ КУА РЕДІ- ІНВЕСТ» становить 8 029 тис. грн. Нараховані фінансові процентні витрати протягом 2021 року становлять 2 303 тис. грн.
• оплата винагороди ключовому управлінському персоналу в розмірі 84,7 тис.
грн.
Всі господарські операції з пов’язаними сторонами розкриті, інші операції з
пов’язаними сторонами відсутні.
Примітка 8.4. Цілі та політики управління фінансовими ризиками
Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись
унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує дотримання лімітів на вкладення в інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.
Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.
Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів.
Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року операцій на які мав би вплив ринковий, а також інший ціновий, валютний та відсотковий ризики Товариство не має.
Кредитний ризик
Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.
Основними методами управління ризиком контрагента є: виявлення, вимірювання, моніторинг, контроль, звітування та пом'якшення кредитного ризику, уключаючи інструменти / індикатори, що використовуються; резервування, встановлення лімітів, розробка упереджувальних заходів.
Товариство, ухвалюючи рішення щодо надання послуг з факторингу, здійснює аналіз інформації та проводить всебічну оцінку ризиків з урахуванням наступних факторів:
• мета отримання товару та джерела його погашення;
• кредитна історія і поточна платоспроможність покупця, виходячи з фінансових тенденцій попередніх періодів та прогнозів руху грошових коштів за різними сценаріями;
• життєздатність бізнес-моделі боржника - юридичної особи, фізичної особи - суб'єкта господарювання, а також наявність у нього достатньої компетенції та ресурсів для її реалізації;
• додаткові умови договору, що забезпечують обмеження збільшення в майбутньому кредитного ризику;
• репутація боржника та його здатність / готовність нести юридичну відповідальність та співпрацювати з Товариством з усіх питань, що можуть виникати протягом періоду користування послугами.
Станом на 31.12.2021 р. кредитний ризик за фінансовими активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є високим, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.
Товариство дотримується консервативних підходів до управління кредитним ризиком та використовує практику надання послуг, яка забезпечує значну імовірність того, що послуги будуть погашені.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.
Заходи з управління ризиком ліквідності включають:
• здійснення контроля ліквідності шляхом планування поточної ліквідності;
• аналіз термінів платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями;
• аналіз прогнозного потоку грошових коштів від операційної діяльності.
Примітка 9. Управління капіталом
Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:
• зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;
• дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства;
• одночасна максимізація прибутку за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів.
Керівництво ТОВ “ФК ”ФАНГАРАНТ ГРУП” регулярно переглядає структуру свого капіталу. На основі результатів такого перегляду ТОВ “ФК ”ФАНГАРАНТ ГРУП” вживає заходів для збалансування загальної структури капіталу.
Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.
З метою мінімізації можливого негативного впливу ризиків на розмір капіталу Товариство у своїй діяльності постійно здійснює:
• надання послуг з урахуванням обачності та доходності;
• формування резервів для покриття можливих збитків за активними операціями;
• моніторинг чинного законодавства України.
У своїй роботі ТОВ «ФК «Фангарант Груп» використовує такі методи управління капіталом:
• щомісячне планування фінансового результату діяльності Товариства;
• оцінка достатності капіталу Товариства;
• розширення кола постачальників послуг факторингу.
Під час оцінки достатності капіталу розглядаються наступні елементи:
• достатність, надійність, відповідність та об’єктивність створених резервів;
• дотримання нормативів НБУ, встановлених законодавчо.
Станом на 31.12.2021 року власний капітал Товариства становить 6 457 тис. грн. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється,
дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.