Contract
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ТОВАРИСТВО
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГЛОБАЛ КАСТОДІАН" (далі -
«Товариство») є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України та зареєстрованою Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 17 листопада 2011 року.
Ідентифікаційний код юридичної особи - 37956893.
Юридична та фактична адреса: 00000, Xxxxxxx, xxxxx Xxxx, xxxxxx Xxxxxxxxxx, буд.30/39, оф. 27.
Організаційно-правова форма: товариство з обмеженою відповідальністю. Офіційна сторінка в Інтернет: xxx.xxxxxxxxxx.xxx.xx.
Адреса електронної пошти: xxxxxx@xxxxxxxxxx.xxx.xx.
Товариство створено з метою здійснення діяльності на фондовому ринку, а саме депозитарної діяльності депозитарної установи, брокерської та дилерської торгівлі цінними паперами.
Товариство має наступні ліцензії:
Вид діяльності Номер ліцензії Дата видачі Державний
орган,що видав
Дата закінчення дії ліцензії
Професійна діяльність на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами/ Дилерська діяльність | АД №034394 | 01.06.2012 | НКЦПФР | З 01.06.2012 необмежений |
Професійна діяльність на | АД №034473 | 09.07.2012 | НКЦПФР | З 09.07.2012 |
фондовому ринку - діяльність з | необмежений | |||
торгівлі цінними паперами/ | ||||
Брокерська діяльність | ||||
Професійна діяльність на | АЕ №263421 | 01.10.2013 | НКЦПФР | З 12.10.2013 |
фондовому ринку - депозитарна | необмежений | |||
діяльність /Депозитарна діяльність | ||||
депозитарної установи |
Середня кількість працівників товариства на кінець 2020 року становила 10 чол., на кінець 2019 року - 11 чол.
Інформація про структуру володіння та бенефіціарних власників розкрита в Примітці 18.
2. ЕКОНОМІЧНЕ СЕРЕДОВИЩЕ, В ЯКОМУ ТОВАРИСТВО ЗДІЙСНЮЄ СВОЮ ДІЯЛЬНІСТЬ
Товариство є фінансовою установою, що надає послуги на фондовому ринку, тому має високий ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень як загального характеру, так і спеціального характеру, притаманного для цього виду діяльності.
Товариство усвідомлює, що на процес прийняття управлінських рішень впливають фактори зовнішнього та внутрішнього середовища, які можуть стримувати або стимулювати економічний розвиток. Керівництво вважає за доцільне окреслити коло таких найбільш впливових зовнішніх та внутрішніх факторів.
Фактори зовнішнього середовища: політична та економічна криза, інфляційні процеси; монетарна політика НБУ; платіжна дисципліна; законодавча база (в т.ч. податкове законодавство), її стабільність і прозорість; кредитоспроможність та платоспроможність клієнтів товариства; ступінь розвитку фондового ринку; інвестиційні процеси; розвиненість відносин з інститутами держави та суспільства.
Внутрішні фактори: рівень професійних знань, вмінь та навичок персоналу; гнучкість системи управління товариством, та її адекватність завданням, які стоять перед ним;
рівень ризику по операціях з покупцями; рівень розвитку інформаційної системи товариства, її спроможність забезпечувати підтримку прийняття управлінських рішень своєчасною та адекватною інформацією; розвиненість відносин з клієнтами, спектр послуг, їх якість і вартість. Фондовий ринок України протягом останніх років перебуває в стані активної структурної трансформації. На зміну Комплексній програмі розвитку фінансового сектору до 2020 року, яка визначала пріоритетні реформи регуляторів протягом попередніх п’яти років, прийшла Стратегія розвитку фінансового сектору України до 2025 року. Метою Стратегії є забезпечення подальшого реформування та розвитку фінансового сектору України відповідно до провідних міжнародних практик та імплементації заходів, передбачених Угодою про асоціацію між Україною та ЄС та іншими міжнародними зобов’язаннями України. У червні 2020 року викладено у новій редакції закони України «Про товарну біржу» та «Про цінні папери та фондовий ринок», змінивши назву останнього на Закон України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», який в цілому почне діяти з 1 липня 2021 року. Закон уніфікує підхід до організації торгівлі активами на товарних ринках з метою забезпечення прозорості цін, які формуються на таких ринках, та запобігання маніпулюванню на них; розширює перелік фінансових інструментів шляхом віднесення інструментів грошового ринку до фінансових інструментів, а також запровадження нових видів цінних паперів – депозитних сертифікатів банку, зелених облігацій, опціонних сертифікатів, депозитарних розписок тощо. У Законі передбачено врегулювання відносин, що виникають під час розміщення та обігу цінних паперів, укладення й виконання деривативних контрактів та правочинів з ними. Забезпечується захист прав облігацій, зокрема шляхом передбачення інституту зборів власників облігацій та колективного представника власників корпоративних облігацій, відповідно до найкращих світових практик. Також документ містить перелік та опис видів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, опис вимог, що встановлюються до професійних учасників та до їхньої діяльності, зокрема обов’язків перед клієнтами. Закон спрямований на впровадження на ринках капіталу України передової міжнародної практики, зокрема останніх законодавчих змін у Європейському Союзі та рекомендацій Міжнародної асоціації свопів та деривативів (ISDA). Передбачається, що Закон сприятиме ефективному розвитку ринків похідних фінансових інструментів; розбудові торговельної інфраструктури; розширенню спектру фінансових послуг; підвищенню ефективності та надійності функціонування ринків капіталу, розвитку ринку корпоративних облігацій і створенню умов для забезпечення ефективного захисту прав власників облігацій. Це, у свою чергу, сприятиме збільшенню інвестиції в економіку України, зокрема через підвищення довіри внутрішніх та іноземних інвесторів у результаті запровадження цивілізованих та уніфікованих правил на
організованому ринку.
На сьогодні в Україні триває процес запровадження системи фінансової звітності, який передбачає подання фінансової звітності в уніфікованому електронному форматі іXBRL, підготовленої відповідно до таксономії UA XBRL МСФЗ, за принципом «єдиного вікна». Формат XBRL є загальновизнаним міжнародним стандартом, що дозволяє опрацьовувати великі обсяги якісних та кількісних показників. Товариство здійснює всі підготовчі дії, які необхідні для організації процесу звітування в електронному форматі іXBRL.
У березні 2020 року почалася пандемія COVID-19 та його поширення у світі, що призвело до глобальної кризи. В Україні, як і в інших країнах світу, введено карантин, який продовжується по теперішній час. В умовах карантину Товариство не призупиняло діяльності, але карантинні заходи вплинули на діяльність Товариства. У зв’язку із встановленими законодавчими заборонами та обмеженнями, клієнти Товариства (емітенти) не проводили загальні щорічні збори акціонерів у березні-квітні 2020 року, внаслідок чого Товариство не отримало доходів від надання додаткових депозитарних послуг у сумі 391 тис.грн. у порівнянні з 2019 роком, що негативно вплинуло на загальний фінансовий результат за 2020 рік.
Керівництво впевнене, що вживає всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності, розвитку Товариства, дотримання вимог регулятора у складний період реформування ринку та глобальної кризи, пов’язаною із пандемією. Однак, не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на фондовий сектор та інші галузі економіки, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Товариства. Керівництвом обрана обережна політика роботи Товариства, яка й далі буде
спрямовуватися на забезпечення безперервності діяльності, збільшення капіталу товариства, підтримку ліквідності, зменшення ризику настання неплатоспроможності та банкрутства підприємства, технічного, операційного, правового ризиків, дотримання пруденційних показників.
3. ОСНОВИ ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 31 грудня 2020 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення, яку сформовано з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі – грн.).
Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі – тис. грн.), якщо не зазначено інше.
У відповідності із МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" Товариство використовує прямий метод для заповнення звіту про рух грошових коштів, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів.
Товариство не відокремлює компоненти діяльності підприємства, тому не розкриває інформацію за сегментами.
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Загальними Зборами учасників 03 березня 2021 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
4. НОВІ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ,ЯКІ НЕ НАБРАЛИ ЧИННОСТІ
При складанні цієї фінансової звітності Товариство застосувало всі стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які є обов'язковим для застосування при складанні звітності, починаючи з 01 січня 2020 року.
У травні 2020 року було опубліковано зміни до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», що стосуються поступок в оренді, пов’язаних з COVID-19, що мають застосовуватися до звітних періодів, які починаються з або після 01.06.2020 року. Орендарям дозволено застосовувати практичний прийом і не оцінювати чи є орендні поступки, пов’язані з COVID-19, модифікацією.
У звітному періоді Товариство було орендарем у договорі оренди, який відповідає критеріям для застосування до нього спрощення практичного характеру, яке передбачене для договорів короткострокової оренди. Тому зміни, внесені до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», не мали впливу на фінансову звітність Товариства, та не потребують додаткового розкриття. Інформація про суми витрат, пов'язаних з короткостроковою орендою, розкрита у примітці 10.
Товариство не застосовувало достроково стандарти, інтерпретації та поправки до них, які були оприлюднені, але які не набрали чинності.
Станом на 31 грудня 2020 року опубліковано наступні МСФЗ, зміни до них та інтерпретації, ефективна дата яких не настала:
МСФЗ та правки до них
МСФЗ 9 Фінансові
Основні вимоги Ефективна
дата
У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала
інструменти , МСБО 39
Фінансові
поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності компанії, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної
1 січня
2021
року
інструменти:
МСФЗ та правки до них
Визнання та оцінка , МСФЗ 7 Фінансові інструменти: Розкриття інформації , МСФЗ 4 Страхові контракти та МСФЗ 16 Оренда
Основні вимоги Ефективна
дата
ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом замінено альтернативною базовою ставкою.
Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки. з альтернативною базовою ставкою (проблеми із заміною).
На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються:
• зміни договірних грошових потоків - компанії не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартість фінансових інструментів для змін, що вимагаються реформою, а замість цього оновить ефективну процентну ставку, щоб відобразити зміну до альтернативної базової ставки;
• облік хеджування - компанії не доведеться припиняти облік хеджування виключно тому, що вона вносить зміни, які вимагає реформа, якщо хеджування відповідає іншим критеріям обліку хеджування; і
• розкриття інформації - компанія повинна буде розкривати інформацію про нові ризики, що виникають внаслідок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок.
Поправки до фази 2 поширюються лише на зміни, які вимагає реформа базового рівня процентних ставок до фінансових інструментів та відносин хеджування.
Поправки забороняють компанії вираховувати з вартості основних засобів
МСБО 16 «Основні засоби»
МСБО 37
«Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи»
МСФЗ 3
«Об’єднання бізнесу»
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-
2020): МСФЗ
(IFRS) 1
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-
2020): МСФЗ
(IFRS) 9
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-
2020): МСФЗ
(IFRS) 16
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-
2020): МСБО (IAS)
41
МСБО 1 «Подання фінансової звітності»
суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли компанія готує актив до його цільового використання. Натомість компанія визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку. Поправки уточнюють, що «витрати на виконання договору» являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором, тобто, або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад, розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору).
Актуалізація посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальні основи підготовки фінансової звітності, не змінюючи вимог до обліку для об'єднання бізнесів.
Додано виняток щодо зобов'язань і умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видів зобов'язань і умовних зобов'язань організація, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Збори », а не на Концептуальні засади фінансової звітності 2018 року.
Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ. Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - воно включає тільки винагороду, сплачену між позикодавцем і позикоодержувачем, включаючи винагороду, сплачене або отримане від особи інших сторін.
Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточнює ілюстративний приклад
№13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за понесені витрати на поліпшення об'єкта оренди.
Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13. Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.
Сутність поправок:
• уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;
• класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія реалізує своє право на відстрочку розрахунків;
01 січня 2022 року
1 січня 2022 року
1 січня 2022 року
1 січня 2022 року
1 січня 2022 року
1 січня 2022 року
1 січня 2022 року
01 січня 2023 року
МСФЗ та правки до них
МСФЗ 17 Страхові контракти
Основні вимоги Ефективна
дата
• роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше; і
• роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які компанія може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу.
• Виключення деяких видів договорів зі сфери застосування МСФЗ 17
• Спрощене подання активів і зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звіті про фінансовий стан
• Вплив облікових оцінок, зроблених в попередніх проміжних фінансових звітностях
• Визнання і розподіл аквізиційних грошових потоків
• Зміна у визнанні відшкодування за договорами перестрахування в звіті про прибутки і збитки
• Розподіл маржі за передбачені договором страхування інвестиційні
послуги (CSM)
• Можливість зниження фінансового ризику для договорів вхідного перестрахування і непохідних фінансових інструментів
• Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження періоду звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компаній до 1 січня 2023 року
• Спрощений облік зобов'язань по врегулюванню збитків за договорами, які виникли до дати переходу на МСФЗ 17
• Послаблення в застосуванні технік для зниження фінансового ризику
• Можливість визначення інвестиційного договору з умовами дискреційного участі в момент переходу на новий стандарт, ніж в момент
1 січня 2023 року
виникнення договору
За попередніми оцінками застосування даних змін не буде мати впливу на фінансову звітність Товариства.
5. ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Принципи облікової політики, що використані при підготовці цієї фінансової звітності, представлені нижче.
Основні засоби.
Придбані (створені) основні засоби визнаються за первісною вартістю. Після первісного визнання подальший облік основних засобів здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Для обліку та складання звітності основні засоби поділяються на наступні класи:
1) машини та обладнання;
2) інструменти, прилади, та інвентар(меблі);
3) інші основні засоби.
Амортизація за всіма групами основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх корисного використання (експлуатації) за наступними нормами:
Клас Група ОС Строки корисного використання, років
Машини та обладнання
Інструменти, прилади та інвентар (меблі)
Обладнання та засоби зв'язку 5
Офісна техніка 3
Інформаційні системи та персональні комп'ютери 3
Планшети, смартфони та інші мобільні інтернет-засоби з 2
сенсорними екранами
Офісні меблі та пристосування 4
Сейфи 10
Інші основні засоби Інші основні засоби 10
Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку Товариство отримало би у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації даного активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив
матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів та строк їх корисного використання переглядаються, та, за необхідності, коригуються на кожну звітну дату. Рівень суттєвості для обліку основних засобів встановлюється 2500 грн.
Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи – немонетарні активи, які не мають фізичної субстанції та можуть бути ідентифіковані, тобто можуть бути відокремлені або відділені від компанії або виникають внаслідок договірних або інших юридичних прав (незалежно від того, чи можуть вони бути відокремлені).
Нематеріальний актив визнається, якщо існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надійдуть до товариства, і собівартість активу може бути достовірно оцінена.
В момент первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Наступна оцінка здійснюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх експлуатації.
Строк корисної експлуатації нематеріальних активів може бути або визначеним, або невизначеним.
Нематеріальні активи Товариства класифікуються на:
• ліцензії, до яких відносяться ліцензій на право ведення діяльності;
• інші нематеріальні активи, до яких відноситься програмне забезпечення.
Ліцензії на право ведення діяльності мають невизначений строк експлуатації, не амортизуються.
Програмне забезпечення має кінцевий термін використання та амортизуються в залежності від строку корисної експлуатації.
Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, встановлюється на період чинності договірних або інших юридичних прав.
Строк корисної експлуатації нематеріального активу не може перевищувати 10 років.
Фінансові інструменти.
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли воно стає стороною за договором щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на:
- поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців);
- довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців). Фінансові активи.
При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс витрати, безпосередньо пов'язані із здійсненням операції (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку).
Класифікація та оцінка
Класифікація та оцінка фінансових активів відображає бізнес-модель управління фінансовими активами та характеристики їх грошових потоків.
Бізнес-модель - це мета утримання групи фінансових активів, яка визначається керівництвом Товариства.
Товариство визнає такі категорії фінансових активів:
1) фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю;
2) фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку,
3) фінансові активи, які оцінюються оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході.
Фінансовий актив класифікується та оцінюється за амортизованою вартістю, якщо одночасно виконуються наступні умови:
- актив утримують в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для одержання договірних грошових потоків;
- договірні умови фінансового активу обумовлюють надходження у певні дати грошових потоків, які є суто виплатами основної суми та відсотків на непогашену частку основної суми.
Фінансовий актив класифікується та оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, якщо він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є як збір договірних грошових потоків, так і продаж фінансових активів, а договірні умови фінансового активу передбачають надходження у певні дати грошових коштів, які є виключно сплатою основної суми та відсотків за непогашеною частиною основної суми. При первісному визнанні дольового інструменту, який не утримується для торгівлі, Товариство може прийняти нескасовне рішення щодо відображення подальших змін справедливої вартості інструменту в іншому сукупному доході. Цей вибір здійснюється за кожною інвестицією окремо, та в основному стосується стратегічних інвестицій.
Усі інші фінансові активи, тобто фінансові активи, які не відповідають критеріям класифікації за амортизованою собівартістю, або які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, класифікуються для подальшої оцінки за справедливою вартістю з визнанням її змін у прибутках або збитках (призначені для торгівлі). Крім того, Товариство має право при первісному визнанні нескасовно призначити для фінансового активу категорію фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо такий вибір усуває або значно зменшує непослідовність в оцінках або відображенні (яку інколи називають «неузгодженістю обліку»), що виникла б в іншому випадку внаслідок оцінки активів або зобов’язань чи визнання прибутків або збитків за ними різними методами (в інший спосіб). Товариство проводить оцінку мети бізнес-моделі, в рамках якої утримується фінансовий актив на портфельній основі, оскільки такий спосіб найкраще відображає порядок управління
бізнесом та надання інформації керівництву.
Грошові кошти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості.
Депозити в банках у разі можливості дострокового отримання грошових коштів на поточний рахунок і депозити з терміном вкладу до 3-х місяців класифікуються як грошові кошти.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися, в національній валюті та іноземній валюті.
Грошові кошти та їх еквіваленти визначаються за умови відповідності критеріям визнання активами.
Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю.
Подальша оцінка депозитів здійснюється за амортизованою собівартістю.
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
Оцінка очікуваних кредитних збитків
Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає об'єктивну та ймовірнісно-зважену суму, яка визначається шляхом оцінки ряду ймовірних результатів, часової вартості грошей та обґрунтованої і прийнятної інформації, яка доступна без надмірних витрат або зусиль на звітну дату про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов.
Для Товариства кредитний ризик обумовлюється ризиком понесення фінансових втрат, якщо будь-який з контрагентів, клієнтів не виконує свої договірні зобов'язання.
Очікувані кредитні збитки (або оціночний резерв) - середньозважене значення кредитних збитків, визначене з використанням відповідних ймовірностей настання подій дефолту як коефіцієнтів зважування.
Резерв під очікувані кредитні збитки визначається як сума очікуваних кредитних збитків, які пов'язані з ймовірністю дефолту протягом наступних дванадцяти місяців, якщо не відбулося істотного збільшення кредитного ризику з моменту визнання фінансового інструменту; в іншому випадку резерв розраховується як сума очікуваних кредитних збитків за весь строк дії активу.
Товариство визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю.
Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю
До таких активів Товариство відносить облігації, векселі та будь-які інші боргові цінні папери, що не утримуються для продажу; депозити; дебіторську заборгованість, у тому числі позики.
Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.
Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.
Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:
- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;
- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.
Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.
Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом. Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.
До торгівельної дебіторської заборгованістю або активами за договорами, які виникають за операціями, що належать до сфери застосування МСФЗ 15 та які не містять значного компонента фінансування відповідно до МСФЗ 15, Товариство застосовує передбачений п.Б5.5.35 МСФЗ 9 спрощений метод, який не вимагає від Товариства моніторингу кредитних збитків. Застосовуючи спрощений метод, Товариство розраховує резерв під знецінення
дебіторської заборгованості/очікувані кредитні збитки з використанням матриці забезпечень. Для цього Товариство проводить:
1. Аналіз дебіторської заборгованості на звітну дату, її групування за однорідними ознаками (портфельний метод або за індивідуальними балансами) та розподіл на періоди погашення. Дебіторська заборгованість групується за такими кластерами: юридичні особи-резиденти; юридичні особі-нерезиденти; фізичні особи та наступними строками: до 31 дня; до 90 днів; до 180 днів; до 270 днів; до 365 днів; більше 1 року.
2. Застосування певних коефіцієнтів збитку до окремих груп дебіторської заборгованості. Коефіцієнту збитку розраховується на підставі аналізу статистики неплатежів. Вихідними даними для розрахунку є історичні дані Товариства щодо прострочення платежів та списання безнадійної заборгованості.
Товариство відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:
- при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців - розмір збитку складає 0%, від 3-х місяців до 1 року - 1% від суми розміщення, більше 1 року - 2%);
- при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.
Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.
Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансового активу тоді і лише тоді, коли:
• строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчився;
• Товариство передало право на отримання грошових потоків від активу або прийняло зобов'язання перерахувати отриманні грошові потоки повністю без суттєвої затримки третьої стороні;
• Товариство або передало в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом, або не передало та не зберігало за собою в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом, але передало контроль над цим активом.
При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.
Фінансові зобов'язання
При первісному визнанні фінансові зобов'язання оцінюються за справедливою вартістю мінус витрати, безпосередньо пов'язані із здійсненням операції (у випадку, якщо зобов'язання не класифікуються як фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку).
Класифікація та оцінка.
Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:
1) фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
2) фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.
Фінансові зобов'язання не рекласифікуються.
Товариство після первісного визнання оцінює фінансові зобов'язання за амортизованою собівартістю за методом ефективної ставки відсотку та будь-яка різниця між чистим надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.
Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:
- Керівництво Товариства сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
- Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань. Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.
Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.
Припинення визнання фінансових зобов'язань
Товариство припиняє визнання фінансового зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) тоді і лише тоді, коли його погашають, тобто коли зобов'язання, визначене у контракті, виконано (погашено), анульовано або строк його дії закінчився та відновленню не підлягає.
Безнадійна кредиторська заборгованість (коли зобов'язання анульовано або строк його дії закінчився та відновленню не підлягає) списується з балансу на рахунок доходів звітного періоду.
Визначення справедливої вартості фінансових інструментів
Справедлива вартість – це сума коштів, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. При визначенні справедливої вартості активу або зобов’язання товариство використовує спостережні ринкові дані там, де це можливо. Якщо справедлива вартість активу або зобов’язання не може бути визначена безпосередньо шляхом спостереження, Товариство застосовує методи оцінювання, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб достовірно оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих
вхідних даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Справедлива вартість розподіляється на різні рівні в ієрархії справедливої вартості, в залежності від ступеню спостереження даних:
Справедлива вартість 1-го Рівня – це оцінки на основі цін котирування (нескоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання на дату оцінки.
Справедлива вартість 2-го Рівня – це оцінки на основі вхідних даних (окрім цін котирування, віднесених до 1-го Рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано.
Справедлива вартість 3-го Рівня – оцінки на основі методик оцінки, які включають вхідні дані по активу або зобов’язанню, що не спираються на спостережувані ринкові дані (неспостережувані дані).
Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості визнаються Товариством в кінці звітного періоду, протягом якого відбувається зміна.
Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.
При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість,
максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Оцінка акцій, що входять до складу активів Товариства та перебувають у біржовому списку організатора торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки та акцій, що не перебувають у біржового списку, здійснюється методом оцінювання, який звичайно використовують учасники ринку для визначення ціни інструмента, і доведено, що він надає достовірні попередні оцінки цін, отриманих у фактичних ринкових операціях, а саме шляхом аналізу фінансової звітності емітента.
Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.
Операції з іноземною валютою.
Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за обмінним курсом Національного банку України, що діє на дату проведення операцій.
Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються в гривню за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за офіційним обмінним курсом НБУ на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за офіційним обмінним курсом НБУ на дату визначення справедливої вартості. Доходи та збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків за операціями і перерахунку монетарних активів та зобов'язань, визнаються в тому періоді, у якому вони виникають, у складі інших операційних доходів( витрат). У фінансової звітності доходи та витрати від курсової різниці відображаються розгорнуто.
Курси обміну української гривні до основних валют, що використовувалися в ході складання цієї фінансової звітності, є такими:
Валюта | 31 грудня 2019 | 31 грудня 2020 |
Долар США | 23,6862 | 28,2746 |
Євро | 26,422 | 34,7396 |
Забезпечення.
З метою рівномірного розподілу витрат протягом звітного періоду створюється резерв для забезпечення оплати відпусток. Величина забезпечення витрат на оплату відпусток визначається щоквартально на дату звітності шляхом розрахунку стосовно кожного працівника, та розраховується як добуток середньоденної заробітної плати працівника за останні 12 місяців і кількості днів невикористаної відпустки станом на дату розрахунку. В кінці фінансового року на дату складання щорічної фінансової звітності проводиться інвентаризація невикористаних відпусток та розміру резерву для забезпечення оплати відпусток і, при необхідності, проводиться коригування розміру резерву для забезпечення оплати відпусток.
Запаси.
Запаси при первісному визнанні обліковуються за собівартістю придбання. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. В звіті про фінансовий стан запаси відображаються за найменшою із двох величин: первісною вартістю або вартістю реалізації. Метод оцінки вибуття запасів - метод собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО).
Доходи та витрати.
Дохід визнається, коли (або в міру того, як) Товариство задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або в міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.
Контроль над активом - це здатність керувати використанням активу (заборонити іншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу) та отримувати практично всю решту вигід від нього (заборонити іншим суб'єктам господарювання отримувати вигоди від нього).
Дохід визнається протягом певного періоду тоді, коли клієнт отримує та споживає вигоди від результатів надання послуг Товариства у процесі виконання. Якщо угода не відповідає цьому сценарію, виручка визнається одномоментно під час переходу контролю над активом клієнту.
Товариство відображає в бухгалтерському обліку договірний актив або договірне зобов’язання в разі виконання певних зобов’язань за договором залежно від співвідношення між виконаними зобов’язаннями за договором та платежами покупця.
Товариство окремо відображає безумовні права на суму компенсації як дебіторську заборгованість. Право на компенсацію є безумовним, якщо настання моменту, коли така компенсація підлягає сплаті, обумовлене лише плином часу (сума компенсації підлягає обов’язковому поверненню на майбутню дату).
Товариство відображає договірне зобов’язання в момент здійснення платежу покупцем або в момент, коли такий платіж підлягає сплаті (залежно від того, яка дата раніше), якщо покупець компенсує товариству вартість активу/послуги або у Товариства є безумовне право на суму компенсації (дебіторська заборгованість) до дати фактичного надання послуги покупцю.
Товариство відображає договірний актив, за винятком сум, які відображаються як дебіторська заборгованість, якщо Товариство передає активи або надає послуги покупцю до того, як покупець компенсує їх вартість, або до дати, коли компенсація підлягатиме сплаті покупцем. Товариство, виконуючи агентські послуги, визнає дохід у сумі винагороди або комісії, право на які очікує отримати в обмін на організацію передавання/надання передбачених договором активів/послуг іншій стороні, коли (або в міру того, як) виконує зобов’язання до
виконання.
Товариство визнає доходи від надання наступних послуг:
1) депозитарні послуги;
2) брокерські (комісійні) послуги;
3) консультаційні послуги з питань фондового ринку.
Дохід від надання депозитарних послуг розраховується на підставі тарифів на депозитарні послуги, які встановлені додатком №3 до Внутрішнього положення про депозитарну діяльність депозитарної установи. Дохід від надання депозитарних послуг визначається на щомісячній основі.
Комісійна винагорода визнається, коли відповідна операція завершена і дохід може бути надійно оцінено.
Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених умов:
1. Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу;
2. Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов'язані з фінансовим активів;
3. За Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами або іншими активами;
4. Ймовірно що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією.
5. Суму доходу можна достовірно оцінити. Дивіденди визнаються доходом, лише у разі, якщо:
- право Товариства на одержання виплат за дивідендами встановлено;
- є ймовірність, що економічні вигоди, пов'язані з дивідендами, надійдуть до Товариства;
- суму дивідендів можна достовірно оцінити.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.
6. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ПРИПУЩЕННЯ Товариство використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у
фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року.
Розрахунки та судження постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Товариства також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року включають:
Безперервність діяльності
Ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Товариство не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність, невизначеності щодо подій чи умов, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі немає.
Формуючи це професійне судження, керівництво врахувало відносну стабільність клієнтської бази, плани на її розширення, довготривалі партнерські відносини з контрагентами, плани економного та раціонального використання коштів, доступ до фінансових ресурсів, цінову політику.
Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів.
Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Справедлива вартість фінансових інструментів.
У випадках, коли справедлива вартість фінансових інструментів і фінансових зобов'язань, визнаних у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки. У якості вихідних даних для цих моделей по можливості використовується інформація зі спостережуваних ринків, однак у тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка судження для встановлення справедливої вартості. Судження включають облік таких вихідних даних як ризик ліквідності, кредитний ризик. Зміни в припущеннях відносно даних факторів можуть вплинути на справедливу вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності.
Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів.
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо визначення рівня кредитного ризику фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату.
Товариство визнає резерв під очікувані кредитні збитки за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).
Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, контрагент має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково, здатність контрагента виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.
Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.
Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.
Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.
Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавством.
Законодавчі акти та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх тлумачення залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Товариство вважає, що воно дотримувалося всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки і відрахування були сплачені або нараховані. Водночас існує ризик того, що операції й інтерпретації можуть бути поставлені під сумнів державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред’явлених позовів, що можуть бути пред’явлені, якщо такі взагалі існують, або ймовірність будь-якого несприятливого результату.
Відстрочені податки.
Судження керівництва необхідне для розрахунку відстрочених податків. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій їх використання можливе. Використання відстрочених податкових активів буде залежати від того чи зможе Товариство згенерувати достатній оподатковуваний дохід. Різні фактори використовуються для оцінки імовірності майбутнього використання відстрочених податкових активів, включаючи минулі операційні результати, операційний план, припинення права на використання накопичених податкових збитків попередніх періодів та стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізняються від цих оцінок, або якщо ці оцінки коригуються у майбутніх періодах, фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки можуть мати негативний вплив. У випадку, якщо оцінка майбутнього використання вказує на зменшення балансової вартості податкових активів, це зменшення визнається у складі прибутку або збитку.
7. ДОХІД ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ
Найменування статті 2020 рік 2019 рік
Дохід від реалізації послуг, у т.ч. | 2771 | 3471 |
- депозитарні послуги | 2282 | 2839 |
- консультаційні послуги з питань фондового ринку | 378 | 235 |
- брокерські послуги | 110 | 397 |
Дохід від реалізації цінних паперів, у т.ч. | 645 | 1921 |
- акцій | 645 | 1921 |
Всього | 3416 | 5392 |
8. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНИХ ТОВАРІВ,РОБІТ,ПОСЛУГ
Найменування статті 2020 рік 2019 рік
Собівартість реалізованих послуг, у т.ч. | 90 | 120 |
- матеріальні витрати | 5 | 31 |
- послуги сторонніх організацій | 65 | 20 |
- інші витрати | 20 | 69 |
Собівартість реалізованих товарів (цінних паперів), у т.ч. | 523 | 1079 |
- акцій | 523 | 1079 |
Xxxxxx | (613) | (1199) |
9. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ
Найменування статті | 2020 рік | 2019 рік |
Дохід від реалізації іноземної валюти | - | 2 |
Курсова різниця | 20 | 151 |
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 100 | 2 |
Нараховані відсотки по депозитам до запитання | 380 | 517 |
Відшкодування раніше списаної дебіторської заборгованості | - | 39 |
Дохід від зменшення резерву кредитних збитків | 345 | - |
Інші | - | 123 |
Всього | 845 | 834 |
Найменування статті | 2020 рік | 2019 рік |
Матеріальні витрати | 21 | 37 |
Витрати на оплату праці | 2474 | 2779 |
Відрахування на соціальні заходи | 558 | 609 |
Амортизація | 163 | 146 |
Операційна оренда активів | 554 | 566 |
Інші | 497 | 352 |
Всього | (4267) | (4656) |
Найменування статті | 2020 рік | 2019 рік |
Створення резерву під очікувані кредитні збитки /знецінення дебіторської заборгованості/ | 48 | 87 |
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 7 | 28 |
Курсові різниці | 8 | 506 |
Інші | 8 | 136 |
Всього | (71) | (757) |
12. ВИТРАТИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК
Податкові витрати (податковий дохід) охоплюють поточні податкові витрати (поточний податок на прибуток) і відстрочені податкові витрати (відстрочений податок на прибуток).
Поточний податок - сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період.
Відстрочені податкові зобов'язання - суми податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах відповідно до оподатковуваних тимчасових різниць.
Відстрочені податкові активи - це суми податків на прибуток, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до:
а) тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню;
б) перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди; в) перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди.
Товариство визначає об'єкт оподаткування податком на прибуток без застосування коригувань фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності згідно з МСФЗ на різниці, які виникають відповідно до положень р.ІІІ Податкового Кодексу України, за виключенням суми від’ємного об’єкта оподаткування минулих (звітних) років. Чинне податкове законодавство не обмежує строки реалізації невикористаних податкових збитків.
Податковий збиток дорівнює обліковому збитку у 2019-2020 роках. Стандартна ставка податку на прибуток для підприємств складає 18%. Товариство визнало відстрочений податковий актив розмірі 194 тис.грн. станом на 31 грудня 2020 року.
Компоненти доходів/(витрат) з податку на прибуток представлені таким чином:
2020 рік | 2019 рік | |
Поточний податок на прибуток | 124 | 70 |
Відстрочений податок | - | - |
124 | 70 |
Узгодження витрат з податку на прибуток та облікового прибутку за роки, які закінчилися 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2019 року.
2020 рік 2019 рік
Прибуток(збиток) до оподаткування: (690) (386) Теоретичні податкові відрахування за стандартною ставкою 124 70 Коригування облікового прибутку:
Перенесення невикористаних податкових збитків - -
Витрати (-)/дохід(+) з податку на прибуток у звіті про
прибутки та збитки ті інший сукупний дохід 124 70
Інформація про відстрочені податкові активи та зміни по ним:
31 грудня 2019 року | Визнані дохід/(витрати) у прибутках/ збитках | 31 грудня 2020 року | |
Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди | 70 | 124 | 194 |
Визнаний податковий актив | 70 | 194 | 194 |
31 грудня 2018 року | Визнані дохід/(витрати) у прибутках/ збитках | 31 грудня 2019 року | |
Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди | - | 70 | 70 |
Визнаний податковий актив | 70 | 70 |
13. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
(меблі) | ||||
Балансова вартість на 31 грудня 2018 року: | 225 | 15 | 12 | 252 |
первісна вартість | 536 | 20 | 32 | 588 |
накопичена амортизація | 311 | 5 | 20 | 336 |
Надходження | 3 | - | - | 3 |
Вибуття: | - | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | - | - | - |
вибуття накопиченої амортизації | - | - | - | - |
Амортизаційні відрахування | 118 | 3 | 2 | 123 |
Балансова вартість на 31 грудня 2019 року: | 110 | 12 | 10 | 132 |
первісна вартість | 539 | 20 | 32 | 591 |
накопичена амортизація | 429 | 8 | 22 | 459 |
Надходження | 123 | - | - | 123 |
Вибуття: | - | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | - | - | - |
вибуття накопиченої амортизації | - | - | - | - |
Амортизаційні відрахування | 124 | 4 | 2 | 130 |
Балансова вартість на 31 грудня 2020 року: | 109 | 8 | 8 | 124 |
первісна вартість | 662 | 20 | 32 | 714 |
накопичена амортизація | 553 | 12 | 24 | 589 |
Машини та обладнанн я
Інструменти прилади, інвентар
Інші основні засоби
Всього
Основні засоби, права користування якими обмежені, або передані у застав для забезпечення зобов’язань, відсутні.
Активів, класифікованих як утримуваних до продажу, немає.
Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31 грудня 2020 року складає 189 тис.грн., станом на 31 грудня 2019 року – 163 тис.грн.
Керівництво Товариства постійно слідкує за внутрішніми та зовнішніми індикаторами можливого зменшення корисності активів. Станом на 31 грудня 2020 року, 31 грудня 2019 року індикаторів зменшення корисності основних засобів не було виявлено.
14. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Ліцензії | Інші нематеріаль ні активи | Всього | |
Балансова вартість на 31 грудня 2018 року: | 9 | 48 | 57 |
первісна вартість | 9 | 86 | 95 |
накопичена амортизація | - | 38 | 38 |
Надходження | - | 62 | 62 |
Вибуття: | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | 13 | 13 |
вибуття накопиченої амортизації | - | 13 | 13 |
Амортизаційні відрахування | - | 23 | 23 |
Балансова вартість на 31 грудня 2019 року: | 9 | 87 | 96 |
первісна вартість | 9 | 135 | 144 |
накопичена амортизація | - | 48 | 48 |
Надходження | - | 11 | 11 |
Вибуття: | - | - | - |
вибуття первісної вартості | - | 11 | 11 |
вибуття накопиченої амортизації | - | 11 | 11 |
Амортизаційні відрахування | - | 33 | 33 |
Балансова вартість на 31 грудня 2020 року: | 9 | 87 | 96 |
первісна вартість | 9 | 135 | 144 |
накопичена амортизація | - | 70 | 70 |
Протягом звітного періоду змін методів амортизації та строків корисного використання нематеріальних активів не було.
Протягом звітного періоду товариством не здійснювалася переоцінка вартості нематеріальних активів, зважаючи на відсутність свідчень істотної зміни їх вартості.
Об'єкти нематеріальних активів "Ліцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку" мають невизначений строк корисного використання, тому амортизація на ці об'єкти товариством не нараховувалась.
До інших нематеріальних активів ввійшли права користування програмними продуктами.
Суми, що характеризують операції придбання, надходження, вибуття нематеріальних активів зазначаються за первісною вартістю.
15. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Дебіторська заборгованість Станом на 31.12.2019
Станом на 31.12.2020
Торгівельна дебіторська заборгованість 2811 723
Резерв під очікувані кредитні збитки (331) (34)
Балансова вартість торгівельної дебіторської
заборгованості 2480 689
Аванси видані 37 38
Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами (%
за депозитами до запитання) 34 11
Інша поточна дебіторська заборгованість 246 2253
Всього 2797 2991
Рух резерву під очікувані кредитні збитки щодо торгівельної дебіторської заборгованості за 2020 рік
Дебіторська резерву на Створено заборгованість 31.12.2019 резерву | за рахунок резерву | резерв унаслідок погашення | резерву на |
заборгованості | 31.12.2020 | ||
Торгівельна дебіторська заборгованість 331 48 Інша дебіторська заборгованість - - | - - | (345) - | 34 - |
Всього 331 48 | - | (345) | 34 |
Залишок
Списання
Розформовано
Залишок
Рух резерву під очікувані кредитні збитки щодо торгівельної дебіторської заборгованості за 2019 рік
Дебіторська резерву на Створено заборгованість 31.12.2018 резерву | за рахунок резерву | резерв унаслідок погашення | резерву на |
заборгованості | 31.12.2019 | ||
Торгівельна дебіторська заборгованість 250 87 Інша дебіторська заборгованість - - | (6) - | - - | 331 - |
Всього 250 87 | (6) | - | 331 |
Залишок
Списання
Розформовано
Залишок
Аналіз дебіторської заборгованості за періодом виникнення
заборгованість станом на дня | днів | днів | днів | днів | 1 року | |
Дебіторська заборгованість за товари, 489 роботи, послуги, у т.ч.: | 56 | 82 | 47 | 15 | 0 | 689 |
Юридичні особи-резиденти 316 | 28 | 80 | 50 | 17 | 6 | 457 |
Резерв під очікувані - | (2) | (6) | (4) | (2) | (6) | (20) |
кредитні збитки | ||||||
Дебіторська 31.12.2020
До 31
До 90
До 180
До 270
До 365
Більше
Разом
Дебіторська заборгованість юридичних осіб-резидентів за мінусом резерву | 316 | 26 | 74 | 46 | 15 | 0 | 477 |
Юридичні особи- | 69 | 28 | 8 | - | - | - | 105 |
нерезиденти | |||||||
Резерв під очікувані кредитні збитки | - | - | - | - | - | - | - |
Дебіторська заборгованість | 69 | 28 | 8 | - | - - | 105 | |
юридичних осіб- | |||||||
нерезидентів за мінусом | |||||||
резерву | |||||||
Фізичні особи | 104 | 2 | - | 1 | - 14 | 121 | |
Резерв під очікувані | - | - | - | - | - (14) | (14) | |
кредитні збитки | |||||||
Дебіторська заборгованість | 104 | 2 | - | 1 | - | 0 | 107 |
фізичних осіб за мінусом | |||||||
резерву | |||||||
Передплати (видані | 38 | - | - | - | - | - | 38 |
аванси) | |||||||
Дебіторська | - | ||||||
заборгованість за | 11 | - | - | - | - | 11 | |
нарахованими доходами | |||||||
Інша поточна | - | ||||||
дебіторська | 2253 | - | - | - | - | 2253 | |
заборгованість | |||||||
ВСЬОГО | 2791 | 56 | 82 | 47 | 15 | - | 2991 |
16. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Категорія фінансових активів Станом на 31.12.2019
Станом на 31.12.2020
фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у
380 369
прибутку або збитку Всього 380 369
Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результату
переоцінки у прибутку або збитку призначені для торгівлі та представлені акціями українських емітентів.
Справедлива вартість визначена:
- на підставі 1-го рівня ієрархії справедливої вартості, згідно якого використані дані біржових котирувань на "Фондовій біржі ПФТС", "Української біржі" та ФБ"Перспектива",
- на підставі 2-го рівня ієрархії справедливої вартості, згідно якого використані інформація у СМІДА, у сервісі обробки даних про фондовий ринок ПАРД та внутрішні дані Товариства,
- на підставі 3-го рівня ієрархії, згідно якої справедлива вартість акцій приватних товариств визначається із застосування методів оцінювання, використання неринкових спостережуваних даних.
Інформація про рівні ієрархії визначення справедливої вартості наведена у примітці 22.
17. ГРОШІ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
31.12.2019 | 31.12.2020 | |
Грошові кошти на поточних рахунках в банках, у т.ч. | 5305 | 4286 |
- в національній валюті, у т.ч. | 5305 | 4286 |
- на поточному рахунку | 155 | 286 |
- депозити до запитання | 5150 | 4000 |
- в іноземній валюті | - | - |
Всього | 5305 | 4286 |
Грошові кошти та еквіваленти Станом на
Станом на
Грошові кошти та їх еквіваленти, які недоступні для використання товариством, відсутні станом як на 01 січня 2020 року, так і на 31 грудня 2020 року.
Товариство розміщує грошові кошти в банках з високою надійністю, які проходять процедури рейтингування в міжнародних агентствах, зокрема MOODY’S INVESTORS SERVICE, та мають прогноз "стабільний": АТ «Укрексімбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «Приватбанк».
Стаття звіту про рух грошових коштів "Інші витрачання" включає:
Найменування показника 2020 рік 2019 рік Розділ І "Рух коштів у результаті операційної діяльності"
Інші витрачання:
Погашення заборгованості по авансових звітах (відрядження, оплата ТМЦ)
25 110
Інші 1 10
Всього 26 120
18. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
31.12.2019 | 31.12.2020 | |
Зареєстрований капітал | 7000 | 7000 |
Резервний капітал | 114 | 114 |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) | 1073 | 507 |
Всього | 8187 | 7621 |
Найменування показника структури капіталу Станом на
Станом на
Станом на 31 грудня 2020 року статутний (зареєстрований) капітал Товариства поділений на частки, які розподілені між Учасниками наступним чином:
- Компанії ГЕАНА ІНВЕСТМЕНТ ТРЕЙДИНГ ЛІМІТЕД (GEANA INVESTMENT TRADING LIMITED) (Британські Вірґінські острови), належить частка у розмірі 6 930 тис. грн. (шість мільйонів дев’ятсот тридцять тисяч гривень нуль копійок), що становить 99,0 (дев’яносто дев’ять) відсотків від загального розміру Статутного капіталу.
- ДОЧІРНЬОМУ ПІДПРИЄМСТВУ «ДОНСТІЛ» КОМПАНІЇ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БЕРКАМП ХОЛДІНГС ЛІМІТЕД» (Україна, ідентифікаційний код 31071972) належить частка у статутному капіталі у розмірі 70 тис. грн. (сімдесят тисяч гривень нуль копійок), що становить 1,0 (один) відсоток від загального розміру статутного капіталу.
Зареєстрований капітал сформовано та сплачено повністю грошовими коштами.
Товариство вважає доречним зазначити, що на дату затвердження звітності за 2020 рік відбулися зміни у складі учасників Товариства. Станом на 03.03.2021 року учасниками Товариства є наступні особи:
- фізична особа - громадянин України Xxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, якому належить частка у розмірі 3 465 000,00 гривень (три мільйони чотириста шістдесят п’ять тисяч гривень нуль копійок), що становить 49,5 (сорок дев’ять цілих п’ять десятих) відсотка від загального розміру статутного капіталу – кінцевий бенефіціарний власник (прямий вирішальний вплив);
- фізична особа - громадянин України Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxxxxx, якому належить частка у розмірі 3 465 000,00 гривень (три мільйони чотириста шістдесят п’ять тисяч гривень нуль копійок), що становить 49,5 (сорок дев’ять цілих п’ять десятих) відсотка від загального розміру статутного капіталу - кінцевий бенефіцарний власник (прямий вирішальний вплив);
- ДОЧІРНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНСТІЛ» КОМПАНІЇ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БЕРКАМП ХОЛДІНГС ЛІМІТЕД», (Україна, ідентифікаційний код 31071972), належить частка у Статутному капіталі у розмірі 70 000,00 гривень (сімдесят тисяч гривень нуль копійок), що становить 1,0 (один) відсоток від загального розміру статутного капіталу.
31.12.2019 | 31.12.2020 | |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 12 | 22 |
Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з | ||
податків (крім податку на прибуток) та єдиного | ||
соціального страхування | 59 | 32 |
Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з | ||
оплати праці | 114 | 62 |
Всього | 185 | 116 |
19. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ Кредиторська заборгованість Станом на
Станом на
20. ПОТОЧНІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Залишок
Використано
Сторнування
Залишок
Вид забезпечення
Забезпечення
на 31.12.2019
Створено забезпечень
забезпечень протягом року
невикористаної частини забезпечень
на 31.12.2020
на виплату відпусток
382 218 382 - 218
Всього 382 218 382 - 218
Порівняльна інформація за 2019 рік:
Вид забезпечення
Забезпечення
Залишок на 31.12.2018
Створено забезпечень
Використано забезпечень протягом року
Сторнування невикористаної частини забезпечень
Залишок на 31.12.2019
на виплату відпусток
377 251 246 - 382
Всього 377 251 246 - 382
21. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ'ЯЗАНІ СТОРОНИ
У відповідності до вимог МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони", Товариство розкриває інформацію щодо операцій між Товариством та пов'язаними сторонами.
Станом на 31 грудня 2020 року до пов'язаних сторін Товариства відносяться:
Пов'язана сторона Характер
відносин
ГЕАНА ІНВЕСТМЕНТ ТРЕЙДИНГ ЛІМІТЕД (GEANA INVESTMENT TRADING
LIMITED) (Британські Вірґінські острови)
Засновник 99%
бенефіціар
Xxxxxxxxxx Xxxxx (XXXX) Xxxxxxxx
Товариства
Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx (Україна) Керівник
Впродовж 2020 року Товариство здійснювало короткострокові виплати управлінському персоналу, які пов'язані з оплатою праці. Інформація про компенсації вищому управлінському персоналу:
Витрати | 2020 | 2019 | |
Заробітна плата та премії | 716 | 708 | |
Єдиний соціальний внесок | 157 | 156 | |
Всього | 873 | 864 |
Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником товариства).
Інших операцій з пов'язаними сторонами Товариство не здійснювало.
22. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Принципи оцінки за справедливою вартістю.
Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості:
1. рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов’язань;
2. рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов’язань або прямо, або опосередковано
3. рівень 3: вхідні дані активів або зобов’язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати.
Кращим свідченням справедливої вартості фінансового активу або фінансового зобов’язання є ціни котирування на активному ринку. Фінансовий інструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо ціни котирування легко і регулярно доступні (за допомогою біржі, дилера, брокера, промислової групи, служби інформації про ціни або регулювального агентства) та відображають фактичні й регулярно здійснювані ринкові операції між незалежними сторонами. Справедлива вартість визначається як ціна, узгоджена між зацікавленим покупцем та зацікавленим продавцем в операції незалежних сторін. Мета визначення справедливої вартості для фінансового інструмента, який відкрито купується та продається на активному ринку - отримати ціну, за якою відбулась би операція на дату балансу з цим інструментом (тобто без модифікації або перепакування інструмента) на найсприятливішому активному ринку, до якого суб'єкт господарювання має безпосередній доступ. Проте суб'єкт господарювання коригує ціну на сприятливішому ринку для відображення будь-яких розходжень кредитного ризику контрагента між різними інструментами, які відкрито купуються та продаються на цьому ринку, та інструментом, що його оцінюють. Існування опублікованих цін котирування на активному ринку є, як правило, найкращим доказом справедливої вартості і якщо вони існують, їх застосовують для оцінки фінансового активу або фінансового зобов'язання.
Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, Товариство визначає справедливу вартість, застосовуючи методи оцінювання. Такі методи базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами (якщо вони доступні), посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента,
аналізі дисконтованих грошових потоків. Мета застосування методів оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, виходячи із звичайних міркувань бізнесу. Справедлива вартість оцінюється на основі результатів застосування методів оцінювання, в яких максимально враховуються ринкові показники (та якомога менше –дані, специфічні для компанії). Періодично Товариство обстежує методи оцінювання та перевіряє їх на обґрунтованість, застосовуючи ціни спостережених поточних ринкових операцій з такими самими інструментами, або на основі інших доступних спостережених ринкових даних.
Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю
Методики оцінювання Метод оцінки
(ринковий, дохідний, витратний)
Вихідні дані
Грошові кошти (крім депозитів)
Дебіторська заборгованість
Первісна та подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості
Первісна та подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю, що дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних грошових потоків на дату оцінки
Ринковий Офіційні курси НБУ
Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення заборгованості, оцінка очікуваних вхідних грошових потоків
Інструменти капіталу
Первісна оцінка здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.
Ринковий, витратний
Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки використовуються ціни закриття біржового торгового дня
Поточні зобов'язання
Первісна оцінка та подальша оцінка здійснюється за вартістю погашення заборгованості
Витратний Контрактні умови, ймовірність
погашення заборгованості, оцінка вихідних вхідних грошових потоків
Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та є спостережуваними) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але є спостережуваними) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього | ||||
2019 | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | 2020 | |
Дата оцінки | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 | ||
фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку | 22 | 6 | 357 | 363 | 1 | - | 380 | 369 |
У 2020 році було здійснено переведення акцій приватного товариства з 1-го рівня ієрархії до 2-го рівня у зв'язку із відсутністю котирувань цінних паперів на біржовому ринку, починаючи з 2018 року, але у товариства є наявні дані про операції на позабіржовому ринку; та акцій приватного товариства з 3-го рівня ієрархії до 2-го рівня у зв’язку із наявністю інформації про операції на позабіржовому ринку.
Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 1--го рівня ієрархії
Класи активів, Залишки оцінених за станом справедливою на | Придбання | Продажі | Переведення в іншу категорію | Зміна вартості фінансових | Залишки станом на |
вартістю з 31.12.2019 | фінансових | активів | 31.12.2020 | ||
використанням 3- го рівня ієрархії | активів | ||||
фінансові активи, оцінені за 22 | 20 | (27) | (5) | (4) | 6 |
справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 2-го рівня ієрархії
Класи активів, Залишки оцінених за станом справедливою на | Придбання | Продажі | Переведення в іншу категорію | Зміна вартості фінансових | Залишки станом на |
вартістю з 31.12.2019 | фінансових | активів | 31.12.2020 | ||
використанням 3- го рівня ієрархії | активів | ||||
фінансові активи, оцінені за 357 | 399 | (496) | 6 | 97 | 363 |
справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії
Класи активів, Залишки оцінених за станом справедливою на | Придбання | Продажі | Переведення в іншу категорію | Зміна вартості фінансових | Залишки станом на |
вартістю з 31.12.2019 | фінансових | активів | 31.12.2020 | ||
використанням 3- го рівня ієрархії | активів | ||||
фінансові активи, оцінені за 1 | - | - | (1) | - | - |
справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
Інформація про доходи та витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю за видами активів:
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, у т.ч. за видами активів, що оцінюються за справедливою вартістю:
- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
Втрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, у т.ч. за видами активів, що оцінюються за справедливою вартістю:
- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
Фінансовий результат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю (до оподаткування)
2020 рік 2019 рік
100 2
100 2
7 28
7 28
93 (26)
Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.
23. ЦІЛІ, ПОЛІТИКИ ТА ПРОЦЕСИ УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ
Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:
• зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб забезпечувати дохід для учасників Товариства та виплат іншим зацікавленим сторонам;
• забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.
Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на постійній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.
Домінуючими принципами управління капіталу є дотримання нормативних вимог, встановлених законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками.
Товариство дотримується вимог щодо розміру статутного капіталу, встановлених нормативними актами:
Нормативний акт Нормативний показник Показник Товариства
Ст. 17 ЗУ «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 року
Ст. 14 ЗУ «Про депозитарну систему України» № 5178-VI від
06.07. 2012 року
«Торговець цінними паперами може провадити дилерську діяльність, якщо має сплачений грошовими коштами статутний капітал у розмірі не менш як 500 тисяч гривень, брокерську діяльність - не менш як 1 мільйон гривень, андеррайтинг або діяльність з управління цінними паперами - не менш як 7 мільйонів гривень».
«Для отримання ліцензії на провадження депозитарної діяльності депозитарної установи юридична особа повинна мати сплачений коштами статутний капітал у мінімальному розмірі не менш як 7 мільйонів гривень».
7 млн. грн.
7 млн. грн.
Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних фінансових наслідків реалізації ризиків, що виникають при провадженні Товариством професійної діяльності на фондовому ринку.
Показник Станом на
31.12.2019
Станом на 31.12.2020
Норматив
Регулятивний капітал, тис.грн 7576,4 7145,3 не менше 7000
Адекватність регулятивного капіталу,% 52,67 60,07 не менше 8
24. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Товариство переглядає та узгоджує свою політику управління ризиками для мінімізації негативного впливу цих ризиків на фінансові показники діяльності Товариства. Функціонування системи управління ризиками (далі - СУР) регламентується Положенням про систему управління ризиками професійної діяльності, затверджене та введене в дію 22.01.2016 р., та яке відображає загальні положення СУР, визначає профіль ризиків і систему заходів із запобігання та мінімізації їх впливу, а також встановлює права й обов'язки та розподіляє відповідальність між структурними підрозділами, посадовими особами та працівниками Товариства у процесі управління ризиками, визначає основні принципи управління ризиками, пов'язаними із здійсненням професійної діяльності на фондовому ринку, а саме: діяльності з торгівлі цінними паперами: дилерської діяльності; брокерської діяльності та депозитарної діяльності депозитарної установи.
Управління ризиками професійної діяльності Товариства являє собою постійний процес передбачення і нейтралізації їх негативних фінансових наслідків, пов'язаний з їх ідентифікацією, оцінкою, профілактикою і мінімізацією негативних наслідків.
Для діяльності Товариства характерна низка фінансових ризиків: ринковий ризик (у тому числі валютний ризик), кредитний ризик та ризик ліквідності.
Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику:
- ціновий ризик,
- валютний ризик
- відсотковий ризик.
Ринковий ризик виникає у зв’язку з наявними або потенційними ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції та інші фінансові інструменти.
Ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсязі активів. Керівництво Товариства відстежує коливання курсів валют на основі на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют на постійній основі та приймає оперативні рішення щодо зміни структури активів у разі необхідності.
Чутливі до коливань валютного курсу активи
Активи, деноміновані в іноземній валюті 31 грудня 2020 31 грудня 2019
Кошти на поточних рахунках в банку - -
Торгівельна дебіторська заборгованість 105 59
Всього 105 59
Частка в активах Товариства % 1,31 0,67
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість фінансового результату та власного капіталу до оподаткування до достатньо можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувалися на звітну дату, за умови, що всі інші змінні величини залишались незмінними.
у тисячах гривень вплив на фінансовий результат
вплив на власний капітал
31 грудня | 31 грудня | 31 грудня | 31 грудня | |
2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |
Зміцнення долару США на 10% | 8 | 6 | 8 | 6 |
Зміцнення євро на 10% | 3 | 1 | 3 | 1 |
11 | 7 | 11 | 7 | |
Послаблення долару США на 10% | (8) | (6) | (8) | (6) |
Послаблення євро США на 10% | (3) | (1) | (3) | (1) |
(11) | (7) | (11) | (7) |
Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Ризик зміни ринкових процентних ставок відноситься, насамперед, до довгострокових активів та зобов'язань з плаваючою процентною ставкою.
Станом на 31 грудня 2019 року і на 31 грудня 2020 року Товариство не мало таких активів та зобов'язань, і, відповідно, ризику зміни відсоткової ставки.
Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.
Максимально схильні кредитному ризику на звітну дату представлено балансовою вартістю кожного класу фінансових активів:
Тип активу 31 грудня 2019 31 грудня 2020
Торгівельна та інша дебіторська | 2797 | 2991 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 5305 | 4286 |
Всього | 8102 | 7277 |
Товариство формує резерв під очікувані кредитні збитки, який є оцінкою збитків стосовно торгівельної дебіторської заборгованості. Товариство вважає, що сума резерву під очікувані кредитні збитки, представленого у фінансової звітності, є достатньою для покриття кредитного ризику Товариства. Розкриття інформації про резерв наведено у примітці 15.
Товариство обмежує свій рівень кредитного ризику по залишках коштів на банківських рахунках шляхом розміщення депозитів до запитання у банках, що мають високий кредитний рейтинг. Для розміщення коштів на банківських рахунках Товариство використовує банки з високим рівнем кредитних рейтингів, що присвоюються міжнародними рейтинговими агентствами Moody’s, Xxxxx ratings, а також аналізує їх фінансову стабільність, рівень платоспроможності, рівень регулятивного капіталу та його достатність, капіталізацію, рівень репутаційного ризику.
Ризик ліквідності - ризик виникнення збитків у Товариства в зв'язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Товариство вимірює та оцінює ліквідність за допомогою розрахунку коефіцієнту абсолютної ліквідності, встановленого НКЦПФР. Станом на 31 грудня 2020 року коефіцієнт абсолютної ліквідності значно перевищує нормативне значення, що свідчить про достатній обсяг високоліквідних активів.
Звітна дата Коефіцієнт абсолютної ліквідності
розрахункове значення
нормативне значення
31.12.2019 8,8226 не менше 0,2
31.12.2020 10,0597 не менше 0,2
Товариство на періодичній основі переглядає та узгоджує свою політику управління ризиками для мінімізації негативного впливу цих ризиків на фінансові показники діяльності Товариства.
25. УМОВНІ АКТИВИ, ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА НЕВИЗНАНІ КОНТРАКТНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Станом на 01 січня 2020 року та 31 грудня 2020 року Товариство не визнавало умовних активів та умовних зобов’язань, інформація про яких повинна розкриватися в фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи».
1) Судові позови
Товариство не бере участь в якихось суттєвих судових розглядах, що можуть вплинути на фінансову звітність.
2) Можливість виникнення потенційних податкових зобов’язань.
Податкове законодавство України є складним в правовій системі України та визначається своєю нестабільністю. Неоднозначне тлумачення вимог окремих положень Податкового Кодексу з боку фіскальних органів не виключають можливості судових спорів в майбутньому по сплаті штрафних санкцій. Разом з тим, політика Товариства по веденню податкового обліку спрямована на дотримання принципів обережності та обачливості. В зв’язку з чим Товариство не передбачає ризиків, пов’язаних з виникненням потенційних податкових зобов’язань, та станом на кінець звітного періоду не здійснює оцінку їх фінансового впливу, оцінку невизначеності з можливими подальшими змінами зазначених зобов’язань. Контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених Податковим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 днів, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.
Товариство не має заставних активів.