Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» №2258-VIII від 21.12.2017 року і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА)...
Товариство з обмеженою відповідальністю «АКГ «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ» |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК»
СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2020 РОКУ
Користувачам фінансової звітності
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Розділ «Звіт щодо фінансової звітності» Думка із застереженням
Ми провели аудит річної фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК», ідентифікаційний код юридичної особи: 37813470, місцезнаходження: 03189, м. Київ, вулиця Академіка Xxxxxxxx, буд. 19/14, приміщення 696 (надалі-«Товариство»), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2020 р., звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, описаних в розділі
«Основа для думки із застереженням» нашого звіту, перевірена фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Основа для думки із застереженням
За результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2020 рік Аудитор зауважив наступне:
• В складі активів Товариства обліковуються інші фінансові інвестиції, що станом на 31.12.2020 р. складають суму 3 641 тис. грн. До складу інших фінансових інвестицій віднесені корпоративні права (14% статутного капіталу ТОВ «ТД ЄВРОПА ЛЮКС»), що були придбані в 2019 році за ціною 3 640 000,00 грн. Ринкові котирування по зазначеним фінансовим інвестиціям не доступні, переоцінка їх станом на 31.12.2020 року проведена на підставі вхідної інформації третього рівня ієрархії, а саме фінансової звітності об’єкту інвестування, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів. На думку аудитора вплив зміни в оцінках може бути значним (кількісне визначення фінансового впливу на практиці є не можливим без залучення Товариством фахових оцінників) про те не всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства.
• Аудитори не змогли отримати достатні та належні аудиторські докази, щодо достовірності відображення балансової вартості основних засобів, оскільки облікові записи Товариства свідчать про те, що фінансова звітність не містить даних про результати переоцінки (визначення справедливої вартості) основних засобів на дату першого застосування МСФЗ, та на звітну дату (31.12.2020 р.). У фінансовій звітності на зазначені звітні дати основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Відповідно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуванні зазначених сум. На підставі отриманих аудиторських доказів для обґрунтування думки, ми дійшли висновку, що наявні викривлення не є суттєвими та всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства. В складі основних засобів обліковуються повністю зношені основні засоби загальною первісною вартістю 100 тис. грн., що суперечить вимогам МСФЗ.
• Значну частину активів Товариства становлять поточні фінансові інвестиції, що станом на 31.12.2020 р. обліковуються на балансі в сумі 3 062 тис. грн. До
складу поточних фінансових інвестицій віднесені опціонні сертифікати ринкові котирування по яких не доступні, і відповідно переоцінка їх станом на 31.12.2020 року не проводилась, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів станом на 31.12.2020 року. На думку аудитора вплив зміни в оцінках може бути значним (кількісне визначення фінансового впливу на практиці є не можливим без залучення Товариством фахових оцінювачів) про те не всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства.
Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» №2258-VIII від 21.12.2017 року і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів (видання 2016-2017 років), що застосовуються в якості національних стандартів аудиту згідно із рішенням Аудиторської палати України від № 361 від 08.06.2018 року та у відповідності з вимогами інших законодавчих актів України та нормативних документів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі
«Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до компанії згідно з етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Ми визначили, що ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому висновку відсутні.
Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація є інформацією, яка міститься у Звітності до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку за 2020 рік, у Поясненнях управлінського персоналу, у Положеннях Товариства.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту.
Ми можемо зазначити про адекватність системи бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту, внутрішнього контролю та систем управління ризиками в Товаристві.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до вимого МСФЗ, та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Аудит річної фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2020 року проведено Аудитором, відповідно до умов Договору на виконання завдання з надання впевненості (Аудит) від 02.02.2021 року №02-1/2, у строк з 02.02.2021 до 26.03.2021р.
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів
робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Розділ «Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів»
Основні відомості про ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК» наведені в Таблиці 1.
Таблиця 1
№ п/ п | Показник | Значення |
1 | Повне найменування Товариства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» |
2 | Код підприємства за ЄДРПОУ | 37813470 |
3 | Місцезнаходження юридичної особи | Україна, 03189, місто Київ, xxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/00, xxxxxxxxxx 000 |
4 | Дата Державної реєстрації | 26 липня 2011 року |
5 | Види діяльності за КВЕД- 2010 | 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у.; Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення. |
6 | Перелік учасників, які є власниками 5% і більше часток у статутному капіталі товариства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "САМЕРС-ІНВЕСТ" Код ЄДРПОУ засновника: 39468063 Адреса засновника: 03189, м. Київ, Голосіївський район, ВУЛИЦЯ АКАДЕМІКА ВІЛЬЯМСА, будинок 19/14 Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 25000000.00 |
7 | Свідоцтва, ліцензії Товариства | Свідоцтва Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України про включення до державного реєстру фінансових установ, які |
надають фінансові послуги на ринку цінних паперів, дата включення в Реєстр 28 листопада 2011 року, реєстраційний номер № 1869, Ліцензія Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – брокерська діяльність, строк дії ліцензії з 11 листопада 2011 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 11 листопада 2011 року № 1043, Ліцензія Державної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – дилерська діяльність, строк дії ліцензії з 11 листопада 2011 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 11 листопада 2011 року №1043, Ліцензія Національної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – депозитарна діяльність депозитарної установи, строк дії ліцензії з 12 жовтня 2013 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 13 червня 2013 року № 353, Ліцензія Національної комісії з цінних паперів ті фондового ринку України на здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами – діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування, строк дії ліцензії з 12 жовтня 2013 року - необмежений, рішення про видачу ліцензії від 13 червня 2013 року № 353. | ||
8 | Керівник | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx |
Статутний капітал
Статут Товариства було зареєстровано в Xxxxxxxxxx районній у м. Києві державної адміністрації 26 липня 2011 року за № 1 070 102 0000 044158. В зв`язку зі зміною найменування Товариства з Товариство з обмеженою відповідальністю «Ліко- Кастоді» на Товариство з обмеженою відповідальністю «КАСТОДІ-БРОК», загальними зборами Учасників Товариства було затверджено нову редакцію Статуту (Протокол від 02 вересня 2011 року №3). Державну реєстрацію цього рішення було проведено 13 вересня 2011 року.
Розподіл часток між Учасниками зазначено в таблиці 2:
Таблиця 2
№ з/ п | Назва Засновників | Частка в статутному капіталі, грн. | Питома вага в СК, % |
1. | Приватне підприємство «АБСОЛЮТ» | 7 000 000,00 | 100,00 |
Разом | 7 000 000,00 | 100,00 |
Відповідно висновку від 03 жовтня 2011 року незалежного аудитора Товариство з обмеженою відповідальністю «Аналітичні системи»:
- Свідоцтво про внесення до Реєстру суб`єктів аудиторської діяльності № 1211 виданого згідно рішення Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98 (термін дії свідоцтва продовжено рішенням АПУ № 222/3 від 30 листопада 2010 року до 30.11.2015 р.);
- сертифікату аудитора України № 001319, виданого рішенням Аудиторської палати України № 17 від 30 червня 1994 року (термін дії сертифікату продовжено рішенням АПУ № 189/2 від 24 квітня 2008 року до 30.06.2013 р.;
- Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (реєстраційний № 115 серія АБ 000100) виданого згідно рішення ДКЦПФР від 22.02.2007 р. № 386 (термін дії – до 30.11.2015 р.)
оголошений Статутний капітал Товариства станом на 13 вересня 2011 року в розмірі 7 000 000,00 грн. (Сім мільйонів грн. 00 коп.) був сформований у повному розмірі виключно грошовими коштами.
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 8 Загальних зборів Учасників Товариства від 06 січня 2012 року) було затверджено рішення про продаж частки, якою володіє Приватне підприємство «АБСОЛЮТ» у розмірі 100% у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «КАСТОДІ-БРОК» за ціною 7 000 000,00 (Сім мільйонів) грн., компанії «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED) , номер компанії 07846864, що зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ та про затвердження Статуту Товариства в новій редакції. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією 11 січня 2012 року за № 1 070 105 0004 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 3.
Таблиця 3
№ з/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.) | Є юридичною особою за законодавством Англії та Уельсу | 7 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 7 000 000,00 | 100,00 |
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 11 Загальних зборів Учасників Товариства від 13 березня 2013 року) було затверджено рішення про збільшення розміру Статутного капіталу до 25 000 000 (Двадцять п’ять мільйонів) грн. 00 коп. за рахунок додаткових грошових внесків Учасників Товариства в розмірі 18 000 000 (Вісімнадцять мільйонів) грн. 00 коп. та про затвердження Статуту Товариства в новій редакції. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена
Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією 28 березня 2013 року за
№ 1 070 105 0008 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 4.
Таблиця 4
№ п/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.) | Є юридичною особою за законодавством Англії та Уельсу | 25 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 25 000 000,00 | 100,00 |
Інформація про сплату додаткових внесків Учасників до Статутного капіталу Товариства наведено в Таблиці 5
Таблиця 5
№ п/п | Учасники Товариства | Вид внеску | Додаткові внески до Статутного капіталу (гривень) | ||
Заявлено | Внесено на рахунок 26506007785057 в гривні в ПАТ "КРЕДІ- АГРІКОЛЬ БАНК", м. Київ, МФО 300614 | ||||
Дата | Сума (грн.) | ||||
1. | Юридична особа Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю «КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED.), зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ | Грошов і кошти | 18 000 000,00 | 08.04.13 | 18 000 000,00 |
Всього | 18 000 000,00 | 18 000 000,00 | |||
Згідно наведених в Таблиці 5 даних, Учасник вніс 100% від розміру свого додаткового внеску до Статутного капіталу Товариства у вигляді грошових коштів, що відповідає вимогам Статуту Товариства та нормам чинного законодавства. Таким
чином, заявлений Статутний капітал відповідно до редакції Статуту Товариства від 28 березня 2013 року сформований виключно грошовими коштами у розмірі 25 000 000 (Двадцять п’ять мільйонів) грн.. 00 коп., що складає 100% зареєстрованої в Статуті суми Статутного капіталу Товариства.
Загальними зборами Учасників ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» (Протокол № 16 Загальних зборів Учасників Товариства від 21 листопада 2014 року) було затверджено рішення про продаж частки, якою володіє Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю
«КРАУНБРИДЖ КЕПІТАЛ ЛІМІТЕД» (CROWNBRIDGE CAPITAL LIMITED) , номер
компанії 07846864, що зареєстрована Реєстратором компаній Англії та Уельсу на території Англії/Уельсу за адресою 393 Лордшип Лейн, Лондон Великобританія №17 6АЕ, у розмірі 100% у статутному капіталі ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» за ціною 25 000 000,00 грн. (Двадцять п`ять мільйонів грн. 00 коп.), затвердження Статуту Товариства в новій редакції та підтвердження повноважень Директора Товариства Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx. Державна реєстрація цих змін до статутних документів проведена Відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Печерського району Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві 26 листопада 2014 року за № 1 070 105 0013 044158.
Дані щодо розподілу статутного капіталу серед Учасників Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведено в Таблиці 6.
Таблиця 6
№ з/п | Учасники Товариства | Дані про Учасників Товариства | Загальна сума внеску (грн.) | Частка в статутному капіталі (%) |
1 | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «САМЕРС-ІНВЕСТ» | Є юридичною особою за законодавством України, код ЄДРПОУ 39468063 | 25 000 000,00 | 100,00 |
ВСЬОГО: | 25 000 000,00 | 100,00 |
Станом на дату складання аудиторського висновку інших змін пов’язаних з розміром статутного капіталу та складом учасників до установчих документів не вносилося.
Таким чином, за результатами аудиторської перевірки встановлено, що станом на 31 грудня 2020 року зареєстрований Статутний капітал Товариства становить 25 000 тис. грн. Неоплачений капітал станом на 31 грудня 2020 року становить 0 тис. грн. Вилучений капітал станом на 31 грудня 2020 року становить 0 тис. грн. Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства установчим документам.
Розмір статутного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31 грудня 2020 року достовірно та формування статутного капіталу Товариства в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам чинного законодавства.
Власний капітал
За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2020 року складає суму 25 134 тис. грн.
Він складається із статутного капіталу в розмірі 25 000 тис. грн., резервного капіталу в сумі 7 тис. грн. та суми нерозподіленого прибутку в розмірі 127 тис. грн. Додатково вкладеного капіталу, іншого додаткового капіталу, та неоплаченого станом на 31 грудня 2020 року Товариство не має.
Відповідно до Статуту Товариства резервний капітал створюється у розмірі 25 % (двадцять п’ять відсотків) статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить не менше 5% (п’ять відсотків ) суми чистого прибутку, в 2020 році Товариством відрахування до резервного капіталу не проводилися.
Розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2020 року достовірно.
Розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу Товариства протягом 2020 року наведено Товариством в Звіті про власний капітал відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансової звітності», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2009 року (зі змінами та доповненнями)
Розмір власного капіталу ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» станом на 31 грудня 2020 року, який становить 25 134 тис. грн. є більшим за розмір статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.
Щодо відповідності (невідповідності) прийнятої управлінським персоналом Товариства облікової політики вимогам законодавства про бухгалтерський облік та
фінансову звітність та МСФЗ.
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року є Міжнародні стандарти фінансової звітності, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.
Принципи побудови, методи i процедури застосування облікової політики Товариства здійснюються згідно Наказу «Про облікову політику Товариства».
На нашу думку, даний Наказ свідчить, що облікова політика відповідає всім вимогам МСФЗ та нормам чинного законодавства України для складання фінансової звітності.
Облікова політика Товариства в періоді, який перевірявся, визначає основні засади ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з дотриманням основних принципів та забезпеченням методів оцінки та реєстрації господарських операцій, які передбачені Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р. зі змінами та доповненнями та МСФЗ.
Облікова політика Товариства розкриває основи, стандарти, правила та процедури обліку, які Товариство використовує при ведені обліку та складання звітності відповідно до МСФЗ. Облікова політика встановлює принципи визнання та оцінки об’єктів обліку, визначення та деталізації окремих статей фінансової звітності Товариства.
Інформація про активи, зобов’язання та чистий прибуток (збиток)
Нематеріальні активи
У результаті проведеної перевірки аудиторами встановлено, що станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи первісною вартістю 17 тис. грн.
Сума нарахованого зносу нематеріальних активів становить 12 тис. грн., що відповідає даним первинних документів та облікових регістрів.
Облік нематеріальних активів у всіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Наказу про облікову політику, Міжнародному стандарту бухгалтерського обліку 38
«Нематеріальні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями).
Інформація щодо нематеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2020 року на балансі основні засоби обліковуються первісною вартість 2 176 тис. грн.
Сума нарахованої амортизації на 31 грудня 2020 року становить 1 226 тис. грн.
Відповідно до Наказу про облікову політику нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Аудитори зазначають про незмінність визначеного методу протягом звітного періоду.
До складу основних засобів Товариством віднесено орендований актив (нежитлове офісне приміщення) за адресою: м. Київ, вxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/00, нежитлове приміщення №692, у формі права користування, згідно вимог МСФЗ 16. Товариство обліковує орендований актив з правом використання, за величиною, що дорівнює орендному зобов’язанню, скоригованою на суму сплачених авансом або нарахованих орендних платежів, пов’язаних з орендою, визнаних у звіті про фінансовий стан перед датою першого застосування.
Дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів та інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Інформація щодо основних засобів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Фінансові інвестиції
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що на балансі Товариства станом на 31 грудня 2020 року довгострокові фінансові інвестиції обліковуються в сумі 3 641 тис. грн. До складу інших фінансових інвестицій віднесені корпоративні права (14% статутного капіталу ТОВ «ТД ЄВРОПА ЛЮКС»), що були придбані в 2019 році за ціною 3 640 000,00 грн. Ринкові котирування по зазначеним фінансовим інвестиціям не доступні, переоцінка їх станом на 31.12.2020 року проведена на підставі вхідної інформації третього рівня ієрархії, а саме фінансової звітності об’єкту інвестування, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів.
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що на балансі Товариства саном на 31 грудня 2020 року поточні фінансові інвестиції обліковуються в сумі 3 062 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Однак слід зазначити, що ринкові котирування по зазначених фінансовим інвестиціям не доступні, переоцінка їх станом на 31.12.2020 року не проводилась, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів станом на 31.12.2020 року. На думку аудитора вплив зміни в оцінках може бути значним про те не всеохоплюючим для фінансової звітності Товариства.
Інформація щодо фінансових інвестицій розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Облік запасів
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2020 року виробничі запаси на балансі обліковуються в сумі 1 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства готова продукція не обліковується, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Товари станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
При вибутті запасів оцінка їх здійснюється за собівартістю перших за часом надходження запасів (ФІФО).
Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку.
Аналітичний облік запасів ведеться Товариством у відомостях по кожному виду запасів окремо у розрізі найменувань.
Облік запасів на Товаристві здійснюється в цілому у відповідності із вимогами Наказу про облікову політику та вимогами Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Дебіторська заборгованість
Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства відсутня.
Дебіторська заборгованість Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2020 року обліковується в сумі 1 097 тис. грн., що, в цілому, відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Резерв сумнівних боргів Товариством в 2020 році не нараховувався.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2020 року не обліковується, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками за виданими авансами станом на 31 грудня 2020 року відсутня, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками із нарахованих доходів станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31 грудня 2020 року балансі Товариства обліковуються в сумі 22 858 тис. грн., що, в цілому, відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Інформація щодо дебіторської заборгованості розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Грошові кошти
Залишок грошових коштів Товариства станом на 31.12.2020 року становить 7 175 тис. грн., що відповідає банківським випискам та даним, відображеним в фінансовій звітності Товариства.
Забезпечення витрат і платежів
При проведенні перевірки було встановлено, що резерв коштів на оплату відпусток Товариства станом на 31.12.2020 року створено в сумі 44 тис. грн.
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка забезпечень Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).
Визнання, облік та оцінка зобов’язань Товариства
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).
Довгострокові зобов’язання станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства обліковуються в сумі 795 тис. грн., що, в цілому, відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства поточні зобов’язання з кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги обліковуються в сумі 0 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Станом на 31 грудня 2020 року на бухгалтерських рахунках Товариства обліковуються:
поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом в сумі 9 тис. грн.;
поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунком з учасниками в сумі 0 тис. грн.; інші поточні зобов’язання в сумі 12 807 тис. грн.,
що в цілому відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Доходи
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону № 996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07. 1999 року.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2020 рік в цілому відповідають первинним документам.
Структуру доходів Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2020 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено в Таблиці 7.
Структура доходів Товариства за 2020 рік
Таблиця 7
Доходи Товариства | Сума (тис. грн.) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 189 |
Інші операційні доходи | 2 |
Доход від участі в капіталі | - |
Інші фінансові доходи | 1 |
Інші доходи | - |
Разом | 10 192 |
Дооцінка (уцінка) необоротних активів | - |
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | - |
Накопичені курсові різниці | - |
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | - |
Інший сукупний дохід | - |
Інший сукупний дохід до оподаткування | - |
Бухгалтерський облік сукупного доходу Фонду в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм Міжнародного стандарту фінансової звітності 15 «Дохід від договорів з клієнтами», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2018 року, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).
Витрати
норм:
На думку аудиторів, облік витрат Товариства ведеться в цілому відповідно до
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту фінансової звітності 9 «Фінансові інструменти», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується Товариством до фінансових звітів Компанії за період, що закінчується 31 грудня 2018 року,
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 36 «Зменшення корисності активів», який виданий Радою з Міжнародних стандартів
бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями),
• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 19 «Виплати працівникам», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 1999 року (зі змінами та доповненнями),
Відображення витрат Товариства за 2020 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами і доповненнями).
Бухгалтерський облік витрат Товариства за 2020 рік здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, які відображено в оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам, в основному відповідають первинним документам та даним фінансової звітності Товариства за 2020 рік.
Структуру витрат Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2020 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено Таблицях 8,9.
Структуру витрат Товариства за 2020 рік
Таблиця 8
Витрати діяльності Товариства | Сума (тис. грн.) |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 8 220 |
Адміністративні витрати | 1 822 |
Витрати на збут | - |
Інші операційні витрати | 1 |
Фінансові витрати | 99 |
Інші витрати | - |
Разом | 10 142 |
Елементи операційних витрат за 2020рік
Таблиця 9
Витрати діяльності Товариства | Сума (тис. грн.) |
Матеріальні витрати | 13 |
Витрати на оплату праці | 575 |
Відрахування на соціальні заходи | 118 |
Амортизація | 326 |
Інші операційні витрати | 791 |
Разом | 1 823 |
За 2020 рік Товариство отримало прибуток до оподаткування в розмірі 50 тис. грн., витрати з податку на прибуток в 2020 році склали 9 тис. грн. Інший сукупний дохід в 2020 році склав 0 тис. грн. Таким чином сукупний дохід Товариства за 2020 рік є прибуток у розмірі 41 тис. грн. З урахуванням суми нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31 грудня 2019 року в розмірі 29 тис. грн., шо було скориговано
на +57 тис. грн. до суми 86 тис. грн. сума нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31 грудня 2020 року складає 127 тис. грн.
Аудитори вважають, що звіт про фінансові результати за 2020 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства.
Пов’язані особи
В ході аудиторської перевірки, аудиторами встановлено перелік пов’язаних сторін (інформація наведена в таблиці 10.)
Таблиця 10
N | Повне | Місцезнах | Код за | Володінн | Пряма | Опосередко | Загаль |
з/ | найменува | одження | ЄДРПОУ | я | участь | xxxx участь | xxx |
п | xxx | xxxxxxx | самостійн | (відсото | (відсоток | відсото | |
ої особи | е/ | к | статутного | к | |||
чи | спільно з | статутн | капіталу | участі | |||
паспортні | іншими | ого | юридичної | у | |||
дані фізичної | особами та повне | капітал у | особи) | статут ному | |||
особи, | найменув | юриди | капіта | ||||
щодо якої подається інформац | ання юридичн ої особи | чної особи) | лі | ||||
ія | або | ||||||
прізвище, | |||||||
ім'я, по | |||||||
батькові | |||||||
фізичної | |||||||
особи, | |||||||
спільно з | |||||||
якою | |||||||
володіє | |||||||
А. Інформація про юридичних та фізичних осіб, які володіють істотною участю в юридичній особі | |||||||
1. | ТОВ "САМЕРС- ІНВЕСТ" | 03189, м. Київ, Гxxxxxxxxx xxx xxxxx, xxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 00/00 | 09468063 | Володіння самостійне | 100% | 100% | 100% |
Б. Керівник юридичної особи | |||||||
Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx- xxxxx | - | - | - | - | |||
Однак слід зазначити. що відносини і операції з пов’язаними сторонами, що виходять за межі нормальної діяльності, аудиторами виявлені не були.
Події після дати балансу
По заяві управлінського персоналу після дати балансу інші події, що можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства, були відсутні
Щодо можливості (спроможності) Товариства безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяців
Припущення про безперервність діяльності розглядається аудитором у відповідності до МСА 570 «Безперервність діяльності» (переглянутий) як таке, що Товариство продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її. Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності. Управлінський персонал Товариства вживає заходів для покращення показників діяльності та подальшого розвитку Товариства.
Зібрані докази та аналіз діяльності Товариства не дають аудиторам підстав сумніватись в здатності Товариства безперервно продовжувати свою діяльність.
Використовуючи звичайні процедури та згідно аналізу фінансового стану Товариства ми не знайшли доказів про порушення принципів функціонування Товариства.
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, а також світової кризи у зв’язку зі спалахом захворювання COVID-19 через вірус SARS- COV-2 що призвів до введення карантину та різного типу обмежень пересування на території багатьох країн, включаючи найпотужніші економіки світу. Це у свою чергу призвело до скорочення активності у певних секторах економіки (особливо у сфері надання послуг), знизило попит на певні товари та послуги та збільшило ризики сповільнення економічного зростання та рецесії у ключових економіках світу зі всіма негативними наслідками.
Основні відомості про аудиторську фірму наведені в Таблиці 11.
Таблиця 11
№ п/п | Показник | Значення |
1 | Повне найменування та ідентифікаційний код юридичної особи | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКО- КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ», 40131434 |
2 | Включено до Розділів Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Свідоцтво АПУ про те, що суб’єкт аудиторської діяльності пройшов зовнішню перевірку системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність | Розділ : Суб’єкти аудиторської діяльності (номер реєстрації у Реєстрі та дата включення відомостей до розділу Реєстру №4657 від 17.10.18 року); Розділ: Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності (номер реєстрації у Реєстрі та дата включення відомостей до розділу Реєстру №4657 від 13.12.18 року) Номер бланку 1591 Рішенням АПУ № 363/5 від 12.07.2018 року, |
3 | Прізвище, ім'я, по батькові xxxxxxxx, який проводив аудиторську перевірку Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (Розділ «Аудитори») | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx 100078 |
4 | Прізвище, ім'я, по батькові директора Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (Розділ «Аудитори») | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx 100078 |
5 | Місцезнаходження (юридична адреса) | 02099, м. Київ, вул. Яxxxxxxxx, xxxxxxx 0-X, xxxxxxx 00 |
6 | Телефон/ факс | 000 000-00-00 |
7 | ||
8 | веб-сайт |
ПРИМІТКИ
ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«КАСТОДІ-БРОК»
(код ЄДРПОУ 37813470)
ЗА 2020 РІК
1. Інформація про компанію
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАСТОДІ-БРОК» («Товариство») створене за
рішенням засновника. Товариство має печатку та є юридично незалежною, самостійною юридичною особою.
Основним видом діяльності Товариства є Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах.
Основні відомості про Товариство:
№ п/п | Показник | Значення |
1 | Повне найменування Товариства | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КАСТОДІ-БРОК" |
2 | Ідентифікаційний код юридичної особи | 37813470 |
3 | Місцезнаходження юридичної особи | 03189, м. Київ, вул. Академіка Xxxxxxxx, 19/14, прим. 696 |
4 | дата державної реєстрації | 26.07.2011 |
5 | КВЕД-2010 | 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в. і. у.; 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах (основний); 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення |
6 | Дата внесення змін до установчих документів | Нова редакція статуту зареєстрована 28.05.2019 року |
7 | Перелік учасників (засновників) | Станом на 31.12.2020 року ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «САМЕРС-ІНВЕСТ» – власник 100% статутного капіталу Товариства, розмір вкладу до статутного капіталу (грн.): 25 000 000.00 (двадцять п’ять мільйонів) грн. |
8 | Кількість працівників на 31.12.2019 р. | 7 (сім) осіб |
9 | Інформація про здійснення зв'язку з юридичною особою: | телефон 1: x00 0000000000, 2: x00 0000000000, адреса |
Товариство пропонує юридичним та фізичним особам послуги зберігача, на що має відповідну ліцензію серія АЕ № 263137 на здійснення діяльності із зберігання активів інститутів спільного інвестування , видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ліцензію серія АЕ № 263132 на здійснення депозитарної діяльності депозитарної установи , видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Також має ліцензію серія АГ № 580002 на здійснення брокерської діяльності, видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ліцензію на дилерську діяльність серія АГ № 580003, видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ведення бухгалтерського обліку здійснюється працівником ТОВ АФ «Аналітичні системи» (ЄДРПОУ
22944598) Красовською Xxxxxxx Xxxxxxxxx на підставі договору.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ І ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 1 січня 2020 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
Нові МСФЗ, прийняті станом на 01.01.2020 року, ефективна дата яких настала:
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і застосування | Застосування у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31.12.2020 р. і вплив поправок |
Концептуальна основафінансової звітності (зміни до МСФЗ 2, МСФЗ З, МСФЗ 6, МСФЗ 14, МСБО 1, МСБО 8, МСБО 34, МСБО 37, МСБО 38, КТМФЗ 12, КТМФЗ 19, КТМФЗ 20, КТМФЗ 22 та ПКТ 32); | ✓ Оновлено структуру документу, визначення активів і зобов'язань ✓ Нові положення з оцінки та припинення визнання активів і зобов'язань, подання і розкриття даних у фінансовій звітності за МСФЗ. ✓ Інформація, представлена у фінансовій звітності, також повинна допомагати користувачам оцінити ефективність керівництва компанії в управлінні економічними ресурсами. ✓ На відміну від версії документу 2010 року, дається явне посилання на поняття обачності і йдеться, що дотримання обачності дозволяє підтримати нейтральність представлених даних. Обачність визначається як прояв обережності при винесенні суджень в умовах невизначеності. ✓ Правдиве уявлення даних трактується як подання суті операцій, а не тільки їх юридичної форми . ✓У новій редакції КОФЗ явно згадуються тільки дві форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт профінансові результати. Інші форми об'єднані під назвою «інші форми і розкриття», визначається, що дані фінансової звітності представляються за певний період і містять порівняльну інформацію ,а також за певних обставин- прогнозні дані. ✓ У новій редакції КОФЗ є поняття «звітуюче підприємство», під яким мається на увазі сторона економічноїдіяльності ,яка має чітко визначені межі. У КОФЗ також включено затвердження Ради по МСФО про те, що, як правило, консолідована фінансова звітність, швидше за все, надає інформацію, більш корисну користувачам, ніж неконсолідований фінансова звітність. Вводяться поняття зведеної фінансової звітності. ✓ Нове в КОФЗ-введення поняття економічного ресурсу в визначення активу і зобов'язання. Вираз «економічний ресурс» замість терміну «ресурс» підкреслює, що Рада МСФЗ більше не розглядає активи лише як фізичні об'єкти, а, скоріше, як набір прав. ✓ Визначення активів і зобов'язань не відносяться до «очікуваних» притоків або відтоків. Замість цього визначення економічного ресурсу відноситься до потенціалу активу/зобов'язання виробляти/ передавати економічні вигоди. ✓ Нова глава КОФЗ присвячена опису різних методів оцінки (історична і поточна вартість (справедлива вартість, вартість використання)), інформації, яку вони надають. ✓Інформація є суттєвою, якщо її не наведення, викривлення або завуальовування може, згідно з обґрунтованими очікуваннями, вплинути на рішення, що приймаються | 01.01.2020 Нові Концептуальні засади дозволяється застосовувати з моменту публікації. Поправки до стандартів в більшості випадків повинні застосовуватися ретроспективно до річних періодів, що починаються 1 січня 2020 року або після. | Застосовано Не вплинуло |
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і застосування | Застосування у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31.12.2020 р. і вплив поправок |
основними користувачами фінансової звітності загального призначення на підставі такої звітності. ✓Інформація вважається завуальованою, якщо передається способом, який спричиняє на основних користувачів фінансової звітності ефект, подібний ефекту пропуску або спотворення такої інформації ✓інформація про істотну статтю, операцію або істотну подію розкривається уфінансовій звітності неясно і розпливчато; ✓різні частини інформації про істотну статтю, операцію або істотну подію розкриваються в різних місцях фінансової звітності, «розкидані» по всійфінансовій звітності; ✓інформація про різні за характером і по суті статті, операції або події недоречно об'єднується; ✓інформація про подібні за характером і по суті статті, операції або події розкривається у звітності окремо і розподіляється неналежним чином; ✓розуміння фінансової звітності погіршується за рахунок приховування суттєвої інформації за несуттєвою так, що первинний користувач фінансової звітностіне в змозі визначити, яка інформація істотна. | |||
МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу» | ✓ Зміни запроваджують переглянуте визначення бізнесу. Бізнес складається із внесків(ресурсів)і суттєвих процесів, які у сукупності формують здатність створювати віддачу. ✓Нове керівництво визначає систему, яка дозволяє визначити наявність внеску і суттєвого процесу, у тому числі для компаній, які знаходяться на ранніх етапах розвитку і ще не отримали віддачу. У разі відсутності віддачі, для того щоб підприємство вважалося бізнесом, має бути наявним організований трудовий колектив. ✓Визначення терміну «віддача» звужується, щоб зосередити увагу на товарах і послугах, які надаються клієнтам, на формуванні інвестиційного доходу та інших доходів, при цьому виключаються результати у формі скорочення витрат та інших економічних вигод. ✓Придбання бізнесу має місце якщо придбаний процес, який вважається унікальним або рідкісним; абоне може бути замінений без значних витрат, зусиль або затримок. ✓Організація може застосувати «тест на концентрацію». Придбані активи не вважатимуться бізнесом, якщо практично вся справедлива вартість придбаних валових активів сконцентрована в одному активі (або групі аналогічних активів). ✓ Ці зміни є перспективними. | 01.01.2020 Опубліковано 22 жовтня 2018 року і вступають у силу дляугод придбання з початку річного звітного періоду, який починається з 1 січня 2020 року або після цієї дати | Не застосовано Не вплинуло |
МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФОЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» | ✓Референтні процентні ставки, такі як LIBOR, XXXXXXX і XXXXX ,грають важливу роль на глобальних фінансових ринках .Вони використовуються в різних фінансових інструментах: від іпотечних кредитів до похідних інструментів. ✓Поправки: o змінили вимоги до обліку хеджування: при обліку хеджування передбачається, що контрольний показник процентної ставки, на якому засновані грошові потоки, що хеджуються і грошові потоки від інструменту хеджування, не зміниться в результаті реформи; o обов'язкові для всіх відносин хеджування, на які безпосередньо впливає реформа внутрішньобанківської ставки рефінансування; o не можна використовувати для усунення будь-яких інших наслідків реформи; o вимагають розкриття інформації про ступінь впливу поправок на відносини хеджування | 01.01.2020 Опубліковані у вересні 2019 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року або після цієї дати | Застосовано Не вплинуло |
МСБО 10 «Події після звітного періоду», МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність», МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи", Керівництво із | У всіх випадках словосполучення« економічні рішення» замінили словом «рішення», а поняття «користувачі» звузили до «основних користувачів». | 01.01.2020 Опубліковані 31 жовтня 2018року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року або після цієї дати | Застосовано Не вплинуло |
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і застосування | Застосування у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31.12.2020 р. і вплив поправок |
застосуванняМСФЗ 2 «Виплати на основі акцій», Посібник з застосування МСФЗ 4 «Договори страхування», Основи для висновків до МСФЗ 17 «Страхові контракти». | |||
МСФЗ 16 «Оренда» | ✓Зміни в орендних платежах, пов'язані зCOVID-19 не вважаються модифікацією договору оренди ✓Спрощення є тимчасовим і поширюється тільки на випадки змін внаслідок COVID-19 і тільки на орендні платежі до 30червня2021року ✓Додаткові вимоги щодо розкриття інформації про визнані у прибутках і збитках зміни орендних платежіввнаслідок пов'язаних зCOVID-19орендних поступок ✓Звільнення від розкриття в звітному періоді ,в якому вперше застосовують цей виняток, інформації відповідно до IAS 8.28 (f) ✓Поправка не стосується орендодавців. ✓Застосування добровільне(облікова політика) | 01.06.2020 | |
Опубліковані 28 | |||
травня 2020 року і | |||
може негайно | |||
застосуватися в будь- якій фінансовій | Не застосовано Не вплинуло | ||
звітності - | |||
проміжній чирічній | |||
-ще не | |||
затвердженій для | |||
випуску |
Нові МСФЗ, прийняті станом на 31.12.2020, ефективна дата яких не настала
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і Дострокове застосування | Застосування у фінансовій звітності на 31.12.2020 р. і вплив поправок |
МСФЗ 9 Фінансові інструменти , МСБО 39 Фінансові інструменти: Визнання та оцінка , МСФЗ 7 Фінансові інструменти: Розкриття інформації, МСФЗ 4 Страхові контракти та МСФЗ 16 Оренда | У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності компанії, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом замінено альтернативною базовою ставкою. Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки. з альтернативною базовою ставкою (проблеми із заміною). На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються: • зміни договірних грошових потоків - компанії не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартість фінансових інструментів для змін, що вимагаються реформою, а замість цього оновить ефективну процентну ставку, щоб відобразити зміну до альтернативної базової ставки; • облік хеджування - компанії не доведеться припиняти облік хеджування виключно тому, що вона вносить зміни, які вимагає реформа, якщо хеджування відповідає іншим критеріям обліку хеджування; і • розкриття інформації - компанія повинна буде розкривати інформацію про нові ризики, що виникають внаслідок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок. Поправки до Фази 2 поширюються лише на зміни, які вимагає реформа базового рівня процентних ставок до фінансових інструментів та відносин хеджування. | 1 січня 2021 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСБО 16 «Основні засоби» | Поправки забороняють компанії вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли компанія готує актив до його | 01 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і Дострокове застосування | Застосування у фінансовій звітності на 31.12.2020 р. і вплив поправок |
цільового використання. Натомість компанія визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку. | |||
МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи» | Поправки уточнюють, що «витрати на виконання договору» являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад , розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору). | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу» | Актуалізація посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальні основи підготовки фінансової звітності, не змінюючи вимог до обліку для об'єднання бізнесів. Додано виняток щодо зобов'язань і умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видів зобов'язань і умовних зобов'язань організація, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Збори », а не на Концептуальні засади фінансової звітності 2018 року. | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 | Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ. | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 | Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - воно включає тільки винагороду, сплачене між позикодавцем і займоотримувачем, включаючи винагороду, сплачене або отримане від особи інших сторін. | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16 | Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточнює ілюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за понесені витрати на поліпшення об'єкта оренди. | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41 | Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13. | 1 січня 2022 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСБО 1 «Подання фінансової звітності» | Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду. Сутність поправок: • уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду; • класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія реалізує своє право на відстрочку розрахунків; • роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше; і • роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які компанія може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу. | 01 січня 2023 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСФЗ 17 Страхові контракти | • Виключення деяких видів договорів зі сфери застосування МСФЗ 17 • Спрощене подання активів і зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звіті про фінансовий стан • Вплив облікових оцінок, зроблених в попередніх проміжних фінансових звітностях • Визнання і розподіл аквізиційних грошових потоків • Зміна у визнанні відшкодування за договорами перестрахування в звіті про прибутки і збитки • Розподіл маржі за передбачені договором страхування інвестиційні послуги (CSM) | 1 січня 2023 року Дозволено | Не застосовано Не вплинуло |
МСФЗ та правки до них | Основні вимоги | Ефективна дата і Дострокове застосування | Застосування у фінансовій звітності на 31.12.2020 р. і вплив поправок |
• Можливість зниження фінансового ризику для договорів вхідного перестрахування і непохідних фінансових інструментів • Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження періоду звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компаній до 1 січня 2023 року • Спрощений облік зобов'язань по врегулюванню збитків за договорами, які виникли до дати переходу на МСФЗ 17 • Послаблення в застосуванні технік для зниження фінансового ризику • Можливість визначення інвестиційного договору з умовами дискреційного участі в момент переходу на новий стандарт, ніж в момент виникнення договору |
Керівництво товариства відслідковує офіційну публікацію змін МСФЗ на веб-сайті Міністерства фінансів України, вивчає вплив змін на облік і звітність і запроваджує їх.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.
Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могла продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
В найближчому майбутньому керівництво Компанії продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державі, нестабільністю фінансового ринку України, а також пандемії COVID-19. Компанія не володіє необоротними активами, які можуть значно знецінитись внаслідок пандемії COVID-19 та запровадження карантинних (обмежувальних) заходів, або справедлива вартість який може бути суттєво змінена, у зв’язку з чим не прогнозує, що запровадження таких заходів буде мати прямий негативний фінансовий вплив на діяльність Фонду у 2021 році. Натомість, запровадження карантинних та обмежувальних заходів, пов’язаних з пандемією COVID-19, може мати своїм наслідком негативний непрямий фінансовий вплив на діяльність Фонду, який полягає у зниженні платоспроможності контрагентів, що потенційно може призвести до збільшення ризиків неповернення дебіторської заборгованості, зниження ділової активності, погіршення результатів фінансової діяльності Товариства.
Крім вищезазначеного, керівництву не відомо про будь-які значні події, що можуть викликати невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності.
Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Компанії 26 лютого 2021 року. Ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
Повний пакет фінансової звітності який включає Баланс (Звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал і відповідні примітки, в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ наведено нижче:
Звіт про фінансовий стан станом на 31.12.2020 року | |||
(в тисячах гривень) | |||
примітки | 31 грудня 2020 г. | 31 грудня 2019 г. | |
АКТИВИ | |||
Необоротні активи | |||
нематеріальні активи | 6.7 | 5 | 5 |
основні засоби | 6.8, 6,9 | 950 | 670 |
Довгострокові фінансові інвестиції | 6.10 | 3641 | 3640 |
Всього необоротні активи | 4596 | 4315 | |
Оборотні активи | |||
запаси | 6.11 | 1 | 1 |
дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1097 | 220 | |
інша поточна дебіторська заборгованість | 6.13 | 22858 | 15590 |
поточні фінансові інвестиції | 6.14 | 3062 | 5546 |
грошові кошти та їх еквіваленти | 6.15 | 7175 | 781 |
Всього оборотні активи | 34193 | 22138 | |
Всього активи | 38789 | 26453 | |
Зобов'язання | |||
довгострокова кредиторська заборгованість по оренді Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом по податку на прибуток | 6.16 | 795 9 | - 9 |
забезпечення | 6.17 | 44 | 50 |
інші поточні зобов’язання | 6.18 | 12807 | 1358 |
Всього зобов'язання | 13655 | 1417 | |
Капітал | |||
статутний капітал | 6.19 | 25000 | 25000 |
резервний капітал | 6.20 | 7 | 7 |
нерозподілений прибуток | 6.22 | 127 | 29 |
Всього капітал | 25134 | 25036 | |
Всього капітал та зобов'язання | 38789 | 26453 | |
Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за рік, що закінчився 31.12.2020 року | |||
(в тисячах гривень) | |||
примітки | 2020 рік | 2019 рік | |
Виручка | 6.1 | 10189 | 16166 |
Собівартість | 6.2 | (8220) | (14432) |
Валовий прибуток/(збиток) | 1969 | 1734 | |
Адміністративні витрати | 6.3 | (1822) | (1901) |
Інші операційні доходи/витрати 6.4 | 1 | (101) | |
Операційний прибуток/(збиток) | 148 | (268) | |
Фінансові доходи/(витрати), нетто | 6.5 | (98) | 334 |
Прибуток/(збиток) до оподатковування | 50 | 66 | |
Витрати з податку на прибуток | 6.6 | (9) | (12) |
Чистий прибуток/(збиток) 6.22 | 41 | 54 | |
Інший сукупний дохід | - | - | |
Усього сукупний дохід(збиток) за рік | 6.22 | 41 | 54 |
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився 31.12.2020 року | |||
(в тисячах гривень) | |||
примітки | 2020 рік | 2019 рік | |
Грошові кошти від операційної діяльності | |||
Надходження від реалізації | 10189 | 16165 | |
Надходження від повернення податків і зборів | - | 5 | |
Надходження від цільового фінансування за лікарняними листами | 7 | 82 | |
Надходження від повернення авансів | 27240 | 14875 | |
Інші надходження | 6.23 | 392197 | 313145 |
Витрачання на оплату товарів (робіт, послуг) | (6655) | (15512) | |
Витрачання на оплату праці | (475) | (506) | |
Витрачання на сплату відрахувань на соціальні заходи | (121) | (131) | |
Витрачання на оплату зобов'язань з податків і зборів, у тому числі: | (124) | (139) | |
- витрачання на сплату податку на прибуток | (10) | (36) | |
- витрачання на оплату зобов’язань з інших податків і зборів | (114) | (103) | |
Витрачання на сплату авансів | (27240) | - | |
Інші витрачання 6.23 | (387825) | (328382) | |
Чисті потоки грошових коштів від операційної діяльності | 7193 | (398) | |
Грошові кошти від інвестиційної діяльності | |||
Надходження від отриманих відсотків | 1 | - | |
Надходження від погашення позик | 450 | 225 | |
Витрачання на надання позик | (450) | (225) | |
Витрачання на придбання дочірнього підприємства | (800) | - | |
Чисті потоки грошових коштів від інвестиційної діяльності | (799) | - | |
Грошові кошти від фінансової діяльності | |||
Чисті потоки грошових коштів від фінансової діяльності | - | - | |
Чиста зміна грошових коштів та їх еквівалентів | 6394 | (398) | |
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | 781 | 1179 | |
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 06.15 | 7175 | 781 |
Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2020 року
(в тисячах гривень)
Статутний капітал
Резервний
Нерозподілений прибуток
капітал | збиток) | ||||
31.12.2019 | 25000 | 7 | 29 | 25036 | |
Коригування: інші зміни | 57 | 57 | 6.24 | ||
Усього сукупний дохід (збиток) за рік | 41 | 41 | |||
31.12.2020 | 25000 | 7 | 127 | 25134 | |
(непокритий
Усього капітал
примітки
Звітний період фінансової звітності
Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2020 року.
Принципи складання звітності
Фінансова звітність Компанії не включає фінансову звітність контрольованих нею організацій (дочірніх підприємств). Контрольованим вважається підприємство, якщо керівництво Компанії має можливість визначати його фінансову та господарську політику для отримання вигод від його діяльності
Компанія як інвестиційний суб’єкт господарювання на підставі п.31 МСФЗ 10 не консолідує свої дочірні підприємства Натомість, Компанія оцінює інвестиції в дочірні підприємство за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку відповідно до МСФЗ 9.
Концепція суттєвості у фінансовій звітності
Концепція суттєвості у фінансовій звітності визначається в МСФЗ 1. Згідно зі стандартом суттєві пропуски чи помилки мають місце тоді, коли можуть поодинці або все разом вплинути на господарські рішення, що приймаються користувачами фінансової звітності на її основі. Цей принцип може застосовуватися і стосовно агрегування фінансової інформації та її розкриття. Визначення суттєвості у фінансовій звітності ґрунтується на низці чинників, серед яких зазначаються : специфіка діяльності організації, правова і економічна ситуація, якість систем бухгалтерії та внутрішнього контролю. В основу для визначення порога суттєвості Товариством обрано власний капітал, відсоток вартості обраної основи (тобто порогом суттєвості) є 1%. Якщо значення необхідних коригувань, які потребують МСФЗ, в межах від 0% до 1% від власного капіталу, то такий вплив визначається не суттєвим та не потребує відображення у обліку.
3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Відповідність облікової політики
Облікова політика, застосовувана при підготовці цієї фінансової звітності в основному відповідає обліковій політиці, що застосовувалася при підготовці фінансової звітності за попередній звітний період.
Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».
Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю основних засобів на дату першого застосування МСФЗ відповідно до МСФЗ 1
«Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності», коли ця справедлива вартість може бути використана як доцільна собівартість та оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.
Інформація про зміни в облікових політиках
Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.
З 1 січня 2019 року Компанія застосовує МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Компанія отримує основний дохід від діяльності з купівлі-продажу цінних паперів. Застосування МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» на відображення результатів діяльності не мало суттєвого впливу.
Керівництвом Товариства було прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» з 1 січня 2015 року (застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється). Зокрема, нові вимоги до класифікації фінансових активів і зобов’язань. З 1 січня 2019 року МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» має нову редакцію, яка серед іншого передбачає зміну підходів до зменшення корисності фінансових інструментів. Враховуючи класифікацію фінансових активів, що використовується Компаніям, розрахунок очікуваних кредитних збитків застосовується до фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю. Інформація про облікові політики щодо
Міжнародний стандарт фінансової звітності 16 «Оренда» (далі - «МСФЗ 16») набрав чинності з 01 січня 2019 року та замінив Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 17 «Оренда». У відповідності до МСФЗ 16 активи, при використанні яких до Товариства не переходять практично всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням вважаються орендованими.
Договори оренди відображаються у звіті про фінансовий стан шляхом визнання активів у формі права користування і зобов’язань з оренди, або якщо прийнято рішення про застосування необов’язкового звільнення щодо короткострокової оренди та необов’язкового звільнення щодо оренди об’єктів з низькою вартістю, платежі з оренди визнаються як витрати у звіті про прибутки і збитки рівними частками протягом строку оренди.
У зв’язку з переходом на МСФЗ 16 були внесені зміни в облікову політику щодо обліку орендних договорів за єдиною моделлю з визнанням активу у формі права користування й орендного зобов’язання (за деякими дозволеними винятками).
Відповідно до параграфу 14 МСБО 8 Товариство змінює облікову політику, тільки якщо така зміна:
- вимагається МЗФЗ;
- приводить до того, що фінансова звітність надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Товариства.
Однакові політики застосовуються протягом кожного періоду та в проміжок часу від одного періоду до іншого, щоб користувачі фінансової звітності мали змогу порівняти фінансову звітність Товариства через якийсь час для визначення тенденцій у фінансову стані, фінансових результатах діяльності та грошових потоках.
Форма та назви фінансових звітів
Перелік та назви форм фінансової звітності Компанії відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1
«Загальні вимоги до фінансової звітності».
Методи подання інформації у фінансових звітах
Згідно НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Проте, оскільки інформація про характер витрат є корисною для прогнозування майбутніх грошових потоків, то ця інформація наведена в цих Примітках.
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Компанії.
3.1. Облікові політики щодо фінансових інструментів
Визнання та оцінка фінансових інструментів
Товариство визнає фінансовий актив тоді і лише тоді, коли стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента (параграф 3.1.1 МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» (далі - МСФЗ 9)).
За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців).
Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:
а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.
Коли фінансовий актив вперше визнається в активах Компанії, він класифікується відповідно до параграфів 4.1.1 – 4.1.5 МСФЗ 9 як.
• фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
• фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному доході;
• фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:
• фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
• фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю .
При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:
а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та
б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку.
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.
Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.
Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.
Компанія відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:
- при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз “стабільний», що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців – розмір збитку складає 0%, від 3-х місяців до 1 року – 1% від суми розміщення, більше 1 року – 2%);
- при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.
Позики та дебіторська заборгованість.
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платіжами, які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій, що виникли при придбанні , і включає комісійні , які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки , і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати, що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності, при знеціненні та нарахування амортизації, визначаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
Компанія у своєму обліку та звітності розрізняє наступні види дебіторської заборгованості :
- дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги ;
- дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами ;
- дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом ;
- дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів ;
- дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків ;
- інша поточна дебіторська заборгованість ;
- довгострокова дебіторська заборгованість.
Компанія оцінює вплив ефекту вартості грошових коштів у часі на статті короткострокової дебіторської заборгованості, як несуттєвий, тому враховуючи її за номінальною вартістю.
Довгострокова дебіторська заборгованість обліковується згідно із вищевикладеними принципами за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.
У разі, якщо існують об’єктивні знецінення дебіторської заборгованості (прострочення платежів, фінансові труднощі боржника, його банкротство та інше. Компанією створюється резерв під знецінювання, на основі принципів, викладених «знецінення фінансових активів»
Резерв під очікувані кредитних збитків за дебіторською заборгованістю дорівнює середньозваженому значенню кредитних збитків, у якому за вагу взято відповідні ризики. Сума витрат (резерву) під очікувані збитки визнається у прибутку або збитку. Якщо в наступному періоді сума розрахованих очікуваних кредитних збитків зменшується, то визнається прибуток від відновлення корисності активів. Сума коригування, зміни балансової вартості дебіторської заборгованості визнаються у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості, вона списується за рахунок резерву сумнівних боргів.
Класифікація дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги
До складу дебіторської заборгованість за товари , роботи , послуги Компанія відносить дебіторську заборгованість за вже реалізовані фінансові інвестиції та надані роботи або послуги, не оплачені покупцями.
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами
До складу дебіторської заборгованості за розрахунками за виданими авансами Компанія відносить дебіторську заборгованість , що утворилася того , що постачальникам були виплачені грошові кошти, а продукція, товари, роботи або послуги ще не були отримані Компанією.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Компанія відносить дебіторську заборгованість фінансових і податкових органів, а також передплату за податками, зборами та іншими платіжами до бюджету. Компанія веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів Компанія відносить дебіторську заборгованість по сумі нарахованих дивідендів, відсотків, роялті, що підлягають надходженню.
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків
До складу дебіторської заборгованості за розрахунками із внутрішніх розрахунків Компанія відносить дебіторську заборгованість, що виникає у результаті операцій із компанією з управління активами.
Інша поточна дебіторська заборгованість
До складу іншої поточної дебіторської заборгованості Компанія відносить дебіторську заборгованість за договорами безвідсоткової поворотної фінансової допомоги та іншу дебіторську заборгованість.
Довгострокова дебіторська заборгованість Дисконтування Кредитний ризик
До складу довгострокової дебіторської заборгованості Товариство відносить всю дебіторську заборгованість строк погашення якої більше ніж через 12 місяців. Подальший облік такої заборгованості відбувається за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.
Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Компанія використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.
Компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:
- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;
- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Компанія очікує одержати на свою користь.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Компанія замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Згідно параграфу 5.5.37 МСФЗ 9 При визначенні дефолту в цілях з'ясування ризику настання дефолту Компанія застосовує визначення дефолту, яке відповідає визначенню, використовуваному в цілях внутрішнього управління кредитним ризиком для відповідного фінансового інструмента, а також, якщо це є доцільним, розглядає якісні показники (наприклад, фінансові умови). Однак, при цьому застосовується спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж фінансовий актив стане простроченим на 90 днів, якщо Компанія не має обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, що доводить доцільність застосування критерію з більшою тривалістю прострочення. Визначення дефолту, що використовується в цих цілях, застосовується послідовно до всіх фінансових інструментів, якщо не стане доступною інформація, яка вказує на доцільність застосування іншого визначення дефолту за конкретним фінансовим інструментом.
Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Компанія оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом.
Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.
Подальша оцінка фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств, облігації підприємств, які Товариство утримує для продажу.
Оцінка фінансових активів, що оцінюються за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі
Оцінка вартості фінансових активів, що внесені до біржового списку організатора торгівлі, проводиться за офіційним біржовим курсом, оприлюдненим відповідно до вимог законодавства.
Оцінка вартості фінансових інвестицій, що обертаються більш як на одній фондовій біржі, проводиться за найбільшим з біржових курсів.
Якщо на дату оцінки біржовий курс за акціями, що внесені до біржового списку організатора торгівлі не визначено, оцінка таких акцій проводиться за останньою балансовою вартістю.
Якщо на дату оцінки біржовий курс за облігаціями, що внесені до біржового списку організатора торгівлі не визначено, оцінка таких акцій проводиться за останньою балансовою вартістю.
Оцінка фінансових активів, що не внесені до біржового списку організатора торгівлі
Для оцінки акцій, що входять до складу активів Компанії та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.
Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Для оцінки балансової вартості таких акцій та паїв (часток) Товариство аналізує дані підтверджені ринком та фінансову звітність емітента офіційно оприлюднену або надану емітентом.
Оцінка фінансових активів обіг яких зупинено та/або щодо яких прийнято рішення про зупинення внесення змін до системи реєстру та цінних паперів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності
Фінансові активи обіг яких зупинено протягом дванадцяти місяців з дати оприлюднення рішення про зупинення обігу оцінюються за останньою балансовою вартістю.
Для подальшої оцінки справедливої вартості фінансових активів емітентів, обіг яких зупинено більше дванадцяти місяців, у тому числі фінансових активів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, Товариство проводить аналіз щодо строків відновлення обігу таких фінансових активів, перевіряє інформацію щодо подання фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, аналізує ймовірність надходження майбутніх економічних вигід.
Оцінка фінансових активів у разі ліквідації та/або визнання емітента/векселедавця банкрутом та відкриття щодо нього ліквідаційної процедури
Фінансові активи, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент/векселедавець таких фінансових активів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю
Зобов'язання.
Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.
Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:
• Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
• Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.
Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.
Класифікація зобов’язань
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи , послуги.
До складу кредиторської заборгованість за товари, роботи , послуги Компанія відносить кредиторську заборгованість за вже придбані фінансові інвестиції чи інші активи та отримані роботи або послуги (витрати за якими вже відображено), ще не оплачені Компаніям.
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
До складу кредиторської заборгованість за розрахунками з бюджетом Компанія відносить кредиторську заборгованість за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників Товариства. Компанія веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів.
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками за одержаними авансами
До складу кредиторської заборгованість за розрахунками за одержаними авансами Компанія відносить кредиторську заборгованість , що утворилася в результаті того, що Компаніям були отримані грошові кошти від покупця, а товари, роботи або послуги ще не були відвантажені, виконані або надані.
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
До складу кредиторської заборгованість за розрахунками за із внутрішніх розрахунків Компанія відносить кредиторську заборгованість, що виникає у результаті операцій з компанією з управління активами.
Інші поточні зобов’язання
До складу інших поточних зобов’язань Компанія відносить всю іншу кредиторську заборгованість, яка не була віднесена до інших категорій.
Інші довгострокові зобов’язання
До складу довгострокової кредиторської заборгованості Компанія відносить всю кредиторську заборгованість, строк погашення якої більше 12 місяців.
Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно
3.2. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів
Визнання та оцінка основних засобів
Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і
соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20000 грн.
Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Товариство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату переходу на МСФЗ (01 січня 2014 року) та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату.
У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.
Подальші витрати.
Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.
Амортизація основних засобів.
Амортизація основних засобів Компанії нараховується з використанням прямолінійного методу протягом очікуваного строку корисного використання таким чином:
Групи | Строк корисного використання, роки |
Машини та обладнання | 2 |
Транспортні засоби | 5 |
Комп’ютерна техніка та офісне устаткування | 2 |
Офісні меблі, побутова техніка, інвентар | 3 |
Оптичні, електромеханічні прибори та системи зв’язку | 3 |
Бібліотечні фонди | 3 |
У тому випадку, якщо об'єкт основних засобів складається з кількох компонентів, які мають різний строк корисного використання, такі компоненти враховуються як окремі об'єкти основних засобів. Товариство визнає вартість заміненого компоненту об'єкта основних засобів у складі його балансової вартості на момент виникнення, коли існує ймовірність того, що в майбутньому можуть бути отримані економічні вигоди від використання такого основного засобу і дані витрати можуть бути надійно оцінені. Замінні компоненти списуються у витрати в момент заміни. Усі інші витрати відображаються у звіті про фінансові результати в якості витрат по мірі їх виникнення.
Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, придбані в рамках окремої угоди, обліковуються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від знецінення.
Амортизація нараховується лінійним способом протягом строку корисного використання нематеріальних активів. Очікувані строки корисного використання та метод нарахування амортизації аналізуються на кінець кожного звітного року, при цьому всі зміни в оцінках відображаються в обліку і звітності за наступні періоди.
Очікуваний строк корисного використання по класах нематеріальних активів представлений таким чином:
Ліцензії | Програмне забезпечення та авторські права | Витрати на модернізацію та розробку | |
Термін корисного використання | Не визначений | Обмежений – 1-10 років | Обмежений 1-10 років |
Застосований метод | не | Амортизується методом | Амортизується методом |
амортизації | амортизується | рівномірного нарахування в | рівномірного нарахування в |
продовж строку корисного | продовж строку корисного | ||
використання | використання |
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Товариство здійснює перевірку балансової вартості своїх матеріальних і нематеріальних активів з тим, щоб визначити, чи є ознаки, що свідчать про наявність якого-небудь збитку від зменшення корисності цих активів. У випадку виявлення таких ознак Товариство розраховує відшкодовану вартість відповідного активу з метою визначення розміру збитку від зменшення корисності (якщо такий є). Сума очікуваного відшкодування активу являє собою найбільшу з двох значень: справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж або експлуатаційної цінності.
Сума очікуваного відшкодування визначається для індивідуального активу, за винятком випадків, коли актив не генерує грошові потоки, які є незалежними від грошових потоків, що генеруються іншими активами або групою активів. При оцінці експлуатаційної цінності передбачувані майбутні грошові потоки дисконтуються до поточної вартості з використанням коефіцієнта дисконтування до оподаткування, що відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, специфічні для активу.
При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж Товариство керується інформацією про останні ринкові транзакції, якщо такі мали місце. Якщо таких транзакцій не виявлено, застосовується найбільш підходяща модель оцінки для розрахунку справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Такі розрахунки підтверджуються відповідними коефіцієнтами, ринковими котируваннями акцій, які котируються на біржах, а також іншими індикаторами справедливої вартості. Щорічно Товариство здійснює перевірку наявності знецінення нематеріальних активів, які не мають визначеного терміну корисного використання за станом на кінець року, за допомогою порівняння їх балансової вартості з сумою очікуваного відшкодування розрахованої як описано вище.
Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.
3.3. Облікові політики щодо оренди
На початку дії договору оренди Товариство оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.
На дату початку оренди Товариство визнає актив з права користування та орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку по якій він може залучити додаткові позикові кошти.
Товариство нараховуючи амортизацію активу з права користування, застосовує вимоги щодо амортизації МСБО 16 Основні засоби- прямолінійний метод.
Після дати початку оренди Товариство визнає у прибутку або збитку :
- проценти за орендним зобов’язанням; та
- змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів
Товариство буде визнавати: (а) активи і зобов’язання по відношенню до всіх договорів оренди з терміном дії понад 12 місяців, за винятком випадків, коли вартість об’єкта оренди є незначною; і (б) амортизацію об'єктів оренди окремо від відсотків по орендним зобов’язанням в звіті про прибутки і збитки.
3.4. Облікові політики щодо податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.
Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.
3.5. Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Компанії. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.
Виплати працівникам
Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов'язання
Відповідно до українського законодавства, Товариство нараховує внески на суму заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні нарахування розраховуються як процентні нарахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги.
3.6. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності
Доходи та витрати
Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.
При визначені вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.
Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:
а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового
активу;
б) Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим
активів;
в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;
г) суму доходу можна достовірно оцінити;
д) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та
е)витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.
Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо:
- право Компанії на одержання виплат за дивідендами встановлено;
- є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Компанії;
- суму дивідендів можна достовірно оцінити.
Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.
Витрати за позиками
Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.
Умовні зобов'язання та активи.
Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.
4. Основні припущення, оцінки та судження
При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.
Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Компанії застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:
- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження керівництво Компанії посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
- вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
- визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
Під час здійснення судження керівництво Компанії враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались.
Судження щодо справедливої вартості активів Компанії
Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх
грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».
По вкладеннях в цінні папери, для яких активний ринок відсутній, справедлива вартість розраховується з використанням інших методів оцінки фінансових інструментів. Такі методи оцінки включають використання інформації про нещодавно здійснених на ринкових умовах угодах між обізнаними, зацікавленими здійснити таку операцію незалежними один від одного сторонами, або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення ціни.
Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів
Керівництво Компанії вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:
- вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та
- вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.
Якби керівництво Компанії використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.
Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Компанії планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.
Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.
Використання ставок дисконтування
Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:
а) вартості грошей у часі;
б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;
в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.
Станом на 31.12.2020 середньозважена ставка за портфелем банківських депозитів у національній валюті в банках, у яких не введено тимчасову адміністрацію або не запроваджено ліквідаційну комісію,
становила 10,4 % річних. Інформація, що використана для визначення середньозваженої ставки одержана з офіційного сайту НБУ за посиланням xxxxx://xxxx.xxx.xx/xxxxxxx/xx/xxxxxxx розділ “Вартість строкових депозитів “.
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.
Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).
Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).
Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.
Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Компанії або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.
Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.
Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Компанії щодо кредитних збитків.
Судження щодо правомірності застосування припущення щодо здатності вести діяльність на безперервній основі
Активи та зобов’язання відображаються виходячи з того, що Компанія зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання в звичайному ході своєї діяльності (в передбачуваному майбутньому). Керівництвом здійснювалася оцінка здатності суб’єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, Товариством виконуються вимоги нормативно-правових актів у сфері ринків фінансових послуг щодо мінімального розміру статутного капіталу та мінімального розміру активів. Отже, річна фінансова звітність станом на 31.12.2020 року складена на основі припущення про безперервність діяльності.
З другої половини 2019 року розпочалося глобальне розповсюдження COVID-19, яке суттєво вплинуло на економічне становище як України, так і світу в цілому. Значна кількість компаній в країні вимушені припиняти або обмежувати свою діяльність на невизначений на дату підготовки цієї фінансової звітності час. Заходи, що вживаються для стримування поширення вірусу, включаючи обмеження руху транспорту, карантин, соціальні дистанції, призупинення діяльності об’єктів інфраструктури, тощо уповільнюють економічну діяльність компаній. Фінансова система в країні на дату підготовки цієї фінансової звітності працює відносно стабільно, але має суттєві валютні ризики.
Компанія визначило, що ці події є некоригуючими по відношенню до річної фінансової звітності станом на 31.12.2020 рік.
Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності компанії в майбутніх періодах.
На кінець 2019 р. Всесвітня організація охорони здоров'я повідомляла про обмежене число випадків зараження COVID-19, але 31 січня 2020 року оголосила надзвичайну ситуацію в області охорони
здоров'я, а 11 березня 2020 року - про початок пандемії з зв'язку зі стрімким поширенням COVID-19 в Європі та інших регіонах. Заходи, що вживаються по всьому світу з метою боротьби з поширенням COVID-19, призводять до необхідності обмеження ділової активності, а також до необхідності профілактичних заходів, спрямованих на запобігання поширенню інфекції. На тлі цих подій відбулося істотне падіння фондових ринків, скоротилися ціни на сировинні товари, зокрема, істотно знизилася ціна нафти, відбулося ослаблення української гривні до долара США і Євро, і підвищилися ставки кредитування для багатьох компаній, що розвиваються. Незважаючи на те, що на момент випуску даної річної фінансової звітності ситуація все ще знаходиться в процесі розвитку, представляється, що негативний вплив на світову економіку і невизначеність щодо подальшого економічного зростання можуть в майбутньому негативно позначитися на фінансовому становищі і фінансових результатах компанії. Керівництво компанії уважно стежить за ситуацією і реалізує заходи щодо зниження негативного впливу зазначених подій на Компанію.
5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості
Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | Методики оцінювання | Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) | Вихідні дані |
Грошові кошти та їх еквіваленти | Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості | Ринковий | Офіційні курси НБУ |
Інструменти капіталу | Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. | Ринковий, витратний | Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня |
Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
При оцінці справедливої вартості компанія повинна максимально можливою мірою використовувати відповідні спостережувані вихідні дані і звести до мінімуму використання не спостережуваних вихідних даних. МСФЗ (IFRS) 13 вводить ієрархію джерел справедливої вартості, у рамках якої встановлюється пріоритетність вихідних даних при оцінці справедливої .
До першого рівня ієрархії належать котирування на активному ринку з ідентичним активами , або зобов'язаннями, інформацію про яких Компанія може отримати на дату оцінки. Наприклад, перший рівень складають котирування пайових цінних паперів, торгівля якими здійснюється на Лондонській фондовій біржі. На ці активи або зобов'язання повинні бути котирувальні ціни, встановлені на активних ринках щодо ідентичних активів або зобов'язань, до яких організація має доступ на дату визначення. Ці ціни дають найбільш надійне доказ справедливої вартості.
До другого рівня відносяться вихідні дані, відмінні від котирувань, включених в перший рівень, спостерігаються для активу або зобов'язання безпосередньо або опосередковано. Сюди належать
процентні ставки і криві прибутковості, які переглядалися з певною періодичністю, мається на увазі волатильність та кредитні спреди. До даної групи ієрархії справедливої вартості відносяться ті активи й зобов'язання, на які немає в наявності котирувальних цін на активному ринку, але оцінку яких за справедливою вартістю можна здійснювати виходячи з наступних факторів:
- котирувальних цін на аналогічні та схожі активи або зобов'язання на активних ринках;
- котирувальних цін на ідентичні або подібні активи або зобов'язання на ринках, які не є активними.
До третього рівня відносяться не спостережний вихідні дані для оцінки активу або зобов'язання. Це темпи росту, які застосовуються щодо очікуваних грошових потоків для оцінки бізнесу або неконтрольної частки участі в компанії, акції якої котируються на біржі, довгостроковий валютний своп, трирічний опціон на біржові акції, процентна ставка, зобов'язання з припинення експлуатації, зазначені в діловій комбінації, та інше. До третього рівня ієрархії справедливої вартості активів та зобов'язань відносяться ті з них, за якими така оцінка не базується на вимірних ринкових даних.
Компанія для оцінки справедливої вартості фінансових інвестицій, які відносяться до 3-го рівня ієрархії, використовує закриті вхідні дані, якщо відповідних відкритих даних немає, що передбачається в ситуаціях, коли діяльність ринку для активу або зобов’язання на дату оцінки незначна, або її взагалі немає.
Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
Тис. грн.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) | Усього | ||||
2020 | 2019 | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |
Дата оцінки | 31.12.20 | 31.12.19 | 31.12.20 | 31.12.19 | 31.12.20 | 31.12.19 | 31.12.20 | 31.12.19 |
Корпоративні права | - | - | - | - | 0000 | 0000 | 0000 | 3640 |
Фінансові інвестиції доступні для продажу | - | - | 3062 | 5546 | – | – | 3062 | 5546 |
Переміщення між 1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості
В 2020 році і у попередньому 2019 році переведень між рівнями ієрархії не було.
Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»
Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю
Тис. грн.
Балансова вартість | Справедлива вартість | |||
2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Фінансові активи | ||||
Корпоративне право | 0000 | 0000 | 0000 | 3641 |
Інвестиції доступні для продажу | 3062 | 5 546 | 3062 | 5 546 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 7175 | 781 | 7175 | 781 |
Справедлива вартість інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.
Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості фінансових активів в зв’язку з врахуванням ризиків наведено у прим. 6.
6. Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах
6.1 Дохід від реалізації
Дохід (виручка) від реалізації послуг є основним джерелом доходів Компанії.
Дохід (виручка) від реалізації послуг і цінних паперів представлена наступним чином:
тис. грн.
за 2020 рік | за 2019 рік | |
Виручка від надання послуг торговця цінними паперами та депозитарної установи | 4953 | 1734 |
Виручка від продажу дилерських цінних паперів | 5236 | 14432 |
Разом | 10189 | 16166 |
6.2 Собівартість реалізації
Собівартість реалізації за 2020 рік, що закінчився 31 грудня, представлена наступним чином:
тис. грн.
за 2020 рік | за 2019 рік | |
Собівартість дилерських цінних паперів | (8220) | (14432) |
Разом | (8220) | (14432) |
6.3 Адміністративні витрати
Основні витрати Компанії, що пов’язані із здійсненням її господарської діяльності виділені в окрему групу - адміністративні витрати. Загальний розмір цих витрат за 2020 рік, що закінчився 31 грудня, складає 1 822 тис. грн., які розподіляються за наступними елементами: тис. грн.
за 2020 рік | за 2019 рік | |
Витрати на персонал | (693) | (634) |
Витрати на оренду та утримання офісу | (37) | (63) |
Амортизація основних засобів та нематеріальних активів | (326) | (369) |
Інші витрати | (766) | (835) |
Разом | (1822) | (1901) |
6.4 Інші операційні доходи і витрати
за роки, що закінчились 31 грудня 2020 і 2019 років включають наступні статті:
тис. грн.
за 2020 рік | за 2019 рік | |
Дохід від списання кредиторської заборгованості із строком більше 3 років | 2 | 0 |
Зменшення резерву кредитних збитків | - | 19 |
Визнані штрафи, пеня | (1) | (5) |
Збільшення резерву кредитних збитків | - | (115) |
Разом | 1 | (101) |
6.5 Інші фінансові доходи і витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 і 2019 року, представлені наступним чином:
тис. грн.
за 2020 рік | за 2019 рік | |
Дохід від дисконтування фінансових інструментів | - | 1 364 |
Дохід від отриманих відсотків | 1 | - |
Витрати від дисконтування фінансових інструментів | (99) | 1030 |
Разом | (98) | 334 |
6.6 Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період включає суму податку розрахованого за правилами податкового законодавства з урахуванням особливостей оподаткування діяльності з продажу цінних паперів.
Сума податку на прибуток визначається виходячи з розміру оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток не має відмінності від чистого прибутку, який розраховується та відображається у звіті про фінансові результати. Нарахування зобов'язань Компанії з податку на прибуток здійснюється з використанням ставок податку, затверджених Податковим Кодексом України фактично встановлених на звітну дату.
6.7 Нематеріальні активи
Компанія має нематеріальні активи у власності (ліцензії та програмні продукти) загальною первісною вартістю 17 тис. грн. (сума накопиченої амортизації на 31 грудня 2020 року становить 12 тис. грн. )
На протязі 2020 року Компанія не мала зобов'язань з придбання ліцензій, програмного забезпечення, витрат на розробку та модернізацію.
6.8 Основні засоби
Балансова вартість основних засобів на звітні дати:
(тис. грн.)
Групи | На 31 грудня 2020 року | На 31 грудня 2019 року |
Транспортні засоби | 0 | 75 |
Комп’ютерна техніка та офісне устаткування | 29 | 48 |
Орендований офіс | 921 | 547 |
Разом | 950 | 670 |
В звітному році було інвестовано в основні засоби суму 0 тис грн.
Станом на 31 грудня 2020 у Компанії не було зобов'язань з придбання об'єктів основних засобів. Протягом 2020 року витрат на позики для придбання основних засобів Компанія не здійснювала.
Амортизаційні відрахування основних засобів здійснювались прямолінійним методом виходячи із строку корисного користування.
6.9 Орендовані основні засоби
Компанія орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору суборенди нежитлового приміщення №2020/03/03 від 01.03.2020р.
У зв’язку з чим до складу основних засобів Компанії віднесено орендований актив - нежитлове приміщення № 696, загальною площею 66,30 м2 (каб.1, каб.2, каб.3, каб.5 – другий поверх) в будинку, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Академіка Xxxxxxxx, буд. 19/14 у формі права користування, згідно вимог МСФЗ 16. Компанія застосовує МСФЗ 16, починаючи з 01.03.2020 р., за величиною, що дорівнює орендному зобов’язанню, скоригованою на суму сплачених авансом або нарахованих орендних платежів, пов’язаних з орендою, визнаних у звіті про фінансовий стан перед датою першого застосування.
Нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Загальна сума амортизації за 2020 р. склала 189 тис. грн.
6.10 Довгострокові фінансові інвестицій
- облік яких ведеться за справедливою вартістю, і відображаються в статті «інші фінансові інвестиції» балансу (рядок 1030). На кінець 2020 року справедлива вартість корпоративних прав становить 3641 тис. грн., в тому числі:
Корпоративне право | Балансова вартість на 01.01.2020 р., грн. | Збільшення вартості внаслідок купівлі (дооцінки), грн. | Зменшення вартості внаслідок уцінки, грн. | Балансова вартість на 31.12.2020 р., грн. |
Частка у СК ТОВ "Європа Люкс" ТД" ТОВ 14% (код ЄДРПОУ 34486842 ) | 3 640 000,00 | 1 162,00 | - | 3 641 162,00 |
Разом | 3 640 000,00 | 1 162,00 | - | 3 641 162,00 |
Вартість корпоративних прав визначена станом на 31.12.2020 року на рівні відсотку володіння в чистих активах товариства, корпоративним правом якого володіє Компанія, на підставі отриманої фінансової звітності.
6.11 Запаси
Станом на 31.12.2020 року в балансі Компанії обліковується вартість не використаного пального на суму 1 тис. грн.
6.12 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Станом на 31.12.2020 року в балансі Компанії обліковується дебіторська заборгованість за цінні папери в сумі 1097 тис. грн. (100%), серед якої:
~ 1088 тис. грн. (99%) короткострокова дебіторська заборгованість покупця ТОВ «КУА "ЕВКЛІД" за продаж облігацій по договору ДД-9419/ВК (03.12.20). На дату складання звітності вже частково погашена. Дисконтування не проводилось і резерв під кредитні збитки не нараховувся, оскільки вплив дисконтування є несуттєвим, і керівництво очікує отримати грошові кошти вчасно.
~ 9 тис. грн. (1%) – поточна дебіторська заборгованість семи дрібних дебіторів за послуги торговця ЦП і депозитарію.
6.13 Інша поточна дебіторська заборгованість
Станом на 31.12.2020 року в балансі Компанії обліковується інша дебіторська заборгованість в загальній сумі 22858 тис. грн. (100%) за перерахованими коштами в рамках комісійних договорів на п’ятьох контрагентів в сумі 21938 тис. грн. (96%), 800 тис. грн. (3%) – передплата за корпоративне право за частку в СК ТОВ "Галілея-Констракт" і 120 тис. грн. (1%) – передплата за послуги постачальнику.
Дисконтування не проводилось і резерв під кредитні збитки не нараховувся, оскільки очікується отримання за договорами нефінансових активів.
6.14 Інвестиції, доступні для продажу
Поточні фінансові інвестиції які належать до категорії - утримувані для продажу, відображаються в статті «Поточні фінансові інвестиції» балансу (рядок 1160). В 2020 р Компанія провадила операції з придбання і продажу поточних фінансових інвестицій.
Також, компонентом за статтею «Поточні фінансові інвестиції» є депозитні вклади, строк погашення яких перевищує 3 місяці від звітної дати.
Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, що визначена та включена у фінансову звітність Компанії, являє собою суму, на яку може бути обміняний фінансовий інструмент в результаті поточної операції між бажаючими здійснити таку операцію сторонами, відмінної від вимушеного продажу або ліквідації.
тис. грн.
Вид інвестиції | Частка, % | На 31 грудня 2020 року, тис. грн | Частка, % | НА 31 грудня 2019 року, тис. грн |
Опціонні сертифікати (строк продажу – до 12 місяців) | 100 | 3062 | 100 | 5546 |
Разом | 100 | 3062 | 100 | 5546 |
Фінансові інвестиції оцінюються за справедливою вартістю.
Поточні фінансові інвестиції не знаходяться в заставі як забезпечення зобов’язань або умовних зобов’язань.
6.15 Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в банках на поточних рахунках та короткострокові депозити з первісним строком погашення не більше трьох місяців від звітної дати.
Компонентами показника «Грошові кошти та їх еквіваленти» є статті 1165 та 1167 балансу, які представлені таким чином: Тис. грн.
На 31 грудня 2020 року | На 31 грудня 2019 року | |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти , в т. ч. | 7175 | 781 |
1. в національній валюті, в т. ч.: | 7175 | 781 |
- депозитні вклади (строк погашення до 3 міс.) | - | |
- на поточних рахунках | 7175 | 781 |
Поточні рахунок відкрито в ПАТ "Альфа-Банк" (залишок грошових коштів на 31.12.20 року - 6339 тис. грн.) в АБ "УКРГАЗБАНК"(залишок грошових коштів на 31.12.20 року - 99 тис. грн.) Креді Агріколь Банк (залишок грошових коштів на 31.12.20 року - 516 тис. грн.) і в ПАТ "Розрахунковий центр" (залишок грошових коштів на 31.12.20 року - 221 тис. грн.)
Станом на 31 грудня 2020 та 2019 років справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює їх балансовій вартості.
6.16 Довгострокова кредиторська заборгованість по оренді
Компанія орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору суборенди нежитлового приміщення №2020/03/03 від 01.03.2020р.
У зв’язку з чим до складу основних засобів Компанії віднесено орендований актив - нежитлове приміщення № 696, загальною площею 66,30 м2 (каб.1, каб.2, каб.3, каб.5 – другий поверх) в будинку, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Академіка Xxxxxxxx, буд. 19/14 у формі права користування, згідно вимог МСФЗ 16. Компанія застосовує МСФЗ 16, починаючи з 01.03.2020 р., за величиною, що дорівнює орендному зобов’язанню, скоригованою на суму сплачених авансом або нарахованих орендних платежів, пов’язаних з орендою, визнаних у звіті про фінансовий стан перед датою першого застосування. При дисконтуванні орендних зобов’язань Компанія використала ставку дисконтування 12 %. Вартість оренди за договором становить 1500 тис. грн., теперішня вартість – 1135 тис. грн. Станом на 31.12.2020 року довгострокова кредиторська заборгованість по оренді становить 795 тис. грн.
6.17 Поточні забезпечення
Резерви визнаються, коли у Компанії в поточному періоді є зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, існує ймовірність того, що буде потрібно погашення даного зобов'язання, і при цьому може бути зроблена надійна оцінка суми зобов'язання.
Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для погашення поточного зобов'язання на звітну дату, беручи до уваги ризики і невизначеність, пов'язані із зобов'язанням.
Коли всі або деякі економічні вигоди, необхідні для покриття резерву, передбачається отримати від третьої сторони, дебіторська заборгованість визнається як актив у разі, якщо є майже повна впевненість у тому, що компенсація буде отримана і сума дебіторської заборгованості може бути надійно визначена.
У ході здійснення діяльності Компанія може піддаватись різним позовам і претензіям. Хоча щодо таких розглядів діють інші фактори невизначеності, і їх результат неможливо передбачити з достатньою мірою впевненості, керівництво Компанії вважає, що фінансовий вплив даних обставин не буде суттєвим для фінансового становища або її річних фінансових результатів.
Компанія оцінила суми своїх можливих зобов’язань та визнала недоцільним створювати по ним резерви.
Компанія визнає та створює резерв під забезпечення виплат персоналу. Метою створення резерву є забезпечення наступних витрат Компанії на оплату відпусток персоналу та сплату податків до пенсійного фонду на ці виплати.
Розмір резерву станом на 31 грудня 2020 року визначений в сумі 44 тис. грн. Компанія протягом звітного року проводить інвентаризацію резерву з метою визначення обґрунтованості його розміру. Збільшення (зменшення) резерву відображається у відповідних витратах операційної діяльності у звіті про фінансові результати.
6.18 Інші поточні зобов’язання
Станом на 31.12.2020 року в балансі Компанії обліковується інша кредиторська заборгованість в загальній сумі 12807 тис. грн. (100%), яка є нефінансовою заборгованістю перед покупцями цінних паперів і депозитарних послуг за отриманими грошовими коштами.
6.19 Статутний капітал
Станом на 31 грудня 2020 року зареєстрований Статутний капітал Компанії становить 25 000 тис. грн. Неоплачений капітал станом на 31 грудня 2020 року становить 0 тис. грн. Вилучений капітал станом на 31 грудня 2020 року становить 0 тис. грн.
На протязі 2020 року змін в статутному капіталі не відбувалось.
6.20 Резервний капітал
Станом на 31 грудня 2020 року резервний капітал учасниками Компанії сформовано в сумі 6,5 тис. грн.
6.21 Дивіденди
Протягом 2020 року Учасниками Компанії не приймалося рішень щодо виплати дивідендів.
6.22 Прибутки та збитки
За результатом всіх видів діяльності в 2020 році Компанією отриманий прибуток в розмірі 50 тис. грн. Сума податку на прибуток відображеного в фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2020 складає 9 тис. грн., який розраховано за нормами податкового законодавства України.
Чистий прибуток складає 41 тис. грн.
6.23 Інші надходження і витрачання
Протягом 2020 року в рамках виконання брокерських договорів було отримано від клієнтів 392197 тис. грн. і витрачено на виконання цих договорів 387825 тис. грн.
6.24 Коригування нерозподіленого прибутку на початок року
В звітності 2019 року було проведено на 56 тис. грн. зменшення нерозподіленого прибутку на 01.01.2019 року внаслідок застосування МСФЗ 16 Оренда до договору суборенди №203/04/17 від 01.04.2017 року. Проте, вказаний договір було достроково розірвано, в зв’язку з чим орендні зобов’язання були перераховані і зменшені. Сума модифікації склала 57 тис. грн.
7. Розкриття іншої інформації
7.1 Умовні зобов'язання.
Судові позови
Протягом 2020-2019 років Компанія не задіяна стороною жодної з судових справ.
Оподаткування
Уряд України продовжує реформу економічної і комерційної інфраструктури в процесі переходу до ринкової економіки. У результаті законодавство, що впливає на діяльність підприємств, продовжує швидко змінюватися. Ці зміни характеризуються неясними формулюваннями, наявністю різних
тлумачень і сформованою практикою винесення довільних рішень з боку влади. Інтерпретація керівництвом такого законодавства стосовно діяльності Компанії може бути оскаржена відповідними контролюючими органами. Зокрема, податкові органи займають фіскальну позицію при інтерпретації законодавства і визначенні розміру податків, і в результаті, можливо, що операції та діяльність, які раніше не оскаржувалися, будуть оскаржені. Отже, можуть бути донараховані податки, штрафи і пені. Керівництво вважає, що Компанія нарахувала всі податки, що стосуються діяльності Компанії. У ситуаціях невизначеності Компанія здійснила нарахування податкових зобов'язань, виходячи з оцінки керівництвом імовірною величини відтоку ресурсів, які будуть потрібні для погашення таких зобов'язань. Керівництво Компанії, ґрунтуючись на трактуванні податкового законодавства, вважає, що зобов'язання з податків відображені в повному обсязі. Тим не менш, внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Компанії, ймовірно, що Компанія змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Компанія сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.
Розкриття інформації, що до фінансової звітності в умовах інфляції.
Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
Компанія продає послуги з управління активами та інформаційно-консалтингові послуги, які є чутливими до змін економічних умов. Майбутні економічні умови та інші фактори, включаючи довіру споживачів, знизити споживчі витрати або змінити споживчі переваги. Глобальне зниження темпів зростання української і світової економік або невизначені економічні перспективи можуть негативно позначитися на споживчих перевагах та результатах діяльності Компанії.
Українська економіка схильна до ринкових коливань і зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова система продовжує проявляти ознаки напруженості і економіки багатьох країн світу демонструючи менший ріст, ніж в минулі роки, або відсутність зростання взагалі. Крім того, існує невизначеність щодо кредитоспроможності окремих груп споживачів, що негативно позначається на попиті послуг. У 2019 році Уряд України продовжував вживати заходів, спрямовані на підтримку економіки з метою подолання наслідків світової кризи. Незважаючи на це, і з урахуванням воєнних дій на території України, як і раніше, існує невизначеність щодо майбутнього економічного зростання, можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Компанії та її контрагентів, що може вплинути на фінансову позицію Компанії, результати операцій і бізнес перспективи. Незважаючи на те, що будь-яке подальше погіршення вищевказаних ситуацій, може негативно вплинути на результати і фінансову позицію Компанії, яку зараз досить складно визначити, керівництво вважає, що вживає всі можливі заходи для підтримки стабільності бізнесу Компанії в існуючих умовах.
Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Компанії.
Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Компанії. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Компанії,
додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.
7.2 Розкриття інформації про пов'язані сторони
Пов'язаними сторонами вважаються сторони, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною.
Операції між пов’язаними сторонами - передбачають передачу ресурсів або зобов’язань, незалежно від стягування плати.
Спільний контроль – зафіксоване угодою розподілення прав контролю.
Пов’язані сторони Компанії включають учасників, ключовий управлінський персонал і його близькі родичі, підприємства, які мають спільних власників та перебувають під спільним контролем, підприємства, що перебувають під контролем ключового управлінського персоналу, а також компанії, стосовно яких у Компанії є істотний вплив.
№ з/п | Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи / Назва юридичної особи | Реєстра- ційний номер облікової картки платника податків* | Ідентифіка- ційний код юридичної особи, щодо якої існує пов'язаність | Повне найменування юридичної особи, щодо якої існує пов'язаність | Місцезна- ходження юридичної особи, щодо якої існує пов'язаність | Частка в статутному капіталі пов'язаної особи, % | Посада у пов'язаній особі |
1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
5 | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx | 2977008706 | 39468063 | ТОВ «САМЕРС- ІНВЕСТ» | 03189, місто Київ, xxx. АКАДЕМІКА XXXXXXXX, буд. 19/14 | 99,9 | - |
6 | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx | 2977008706 | 37813470 | ТОВ «КАСТОДІ- БРОК» | 03189, місто Київ, xxx. АКАДЕМІКА XXXXXXXX, будинок 19/14, прим. 696 | - | директор |
7 | ТОВ «САМЕРС –ІНВЕСТ» | 39468063 | 37813470 | ТОВ «КАСТОДІ- БРОК» | 03189, місто Київ, xxx. АКАДЕМІКА XXXXXXXX, буд. 19/14, прим. 696 | 100,0 | - |
В 2020 і 2019 роках Компанія не здійснювала операцій з продажу та закупівлі товарів, робіт і послуг між пов’язаними сторонами. Будь-яка заборгованість з пов'язаними сторонами в балансі Компанії відсутня. Угоди з пов'язаними сторонами Компанією не укладались.
За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, не має заборгованості за сумами, що підлягають виплаті пов'язаним сторонам (в 2019, році: нуль).
Оцінка можливої наявності проведення операцій з пов’язаними сторонами проводиться Компанією в кожному фінансовому році за допомогою аналізу балансу відповідної пов'язаної сторони та стану ринку, на якому така сторона веде діяльність.
Винагорода, виплачена ключовому керівному персоналу складається із заробітної плати та відрахувань на соціальне забезпечення.
Кількість позицій ключового керівного складу дорівнювало 1 особи в 2020 році (в 2019 році: 1).
Короткострокові виплати управлінському персоналу в 2020 році 274 тис .грн, ( в 2019 році – 182 тис. грн.)
Протягом звітного періоду Компанія не брала на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед ключовим управлінським персоналом, крім сплати внесків до державного пенсійного фонду у складі соціальних внесків із заробітної плати та премій.
7.3. Цілі та політики управління фінансовими ризиками
Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії піддаються наступним фінансовим ризикам:
ринковий ризик, який включає ціну, відсоткову ставку та валютні ризики, кредитний ризик і ризик ліквідності.
Для того щоб обмежити вище зазначені ризики, при виборі фінансових інструментів політика Компанії базується на високому рівні контролю з боку працівників Компанії з урахуванням вимог чинного законодавства України. Компанія мінімізує ризики диверсифікацій свого інвестиційного портфелю, аналізує фінансові активи перед їх покупкою і відстежує подальшу інформацію про ці активи, вкладаючи більшість своїх інвестицій з високими рейтингами надійності.
Керівництво Компанії визнає, що діяльність Компанії пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Компанії здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
Кредитний ризик
Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.
Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.
До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Компанія відносить:
- встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;
- диверсифікацію структури активів;
- аналіз платоспроможності контрагентів;
- здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.
У Компанії для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).
Компанія використовує наступні методи управління кредитними ризиками:
- ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;
- ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);
- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;
- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.
Станом на 31.12. 2020 року Компанія не має фінансових активів, чутливих до кредитного ризику Максимальний кредитний ризик (100%) для Компанії станом на 31.12.2020 року складався з такого:
Актив | 2020 рік | 2019 рік |
Довгострокові фінансові інвестиції | 3641 | 3640 |
Поточні фінансові інвестиції | 3062 | 5546 |
Грошові кошти та їх еквіваленти (крім грошових коштів у касі) | 7175 | 781 |
Всього | 13878 | 9967 |
В 2020 році в Компанії не відбулось прострочення або знецінення фінансових активів, застава під кредити не надавалась, кредити не отримувались.
Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Компанії в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Тис. грн.
Рік, що закінчився 31 грудня 2020 року | До 1 місяця | Від 1 місяця до 3 місяців | Від 3 місяців до 1 року | Від 1 року до 5 років | Більше 5 років | Всього |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | - | - | 12860 | - | - | 12860 |
Довгострокова заборгованість по оренді | - | - | - | 795 | - | 795 |
Всього | - | - | 12860 | 795 | - | 13655 |
Рік, що закінчився 31 грудня 2019 року | До 1 місяця | Від 1 місяця до 3 місяців | Від 3 місяців до 1 року | Від 1 року до 5 років | Більше 5 років | Всього |
Торговельна та інша кредиторська заборгованість | - | - | 1417 | - | - | 1417 |
Всього | - | - | 1417 | - | - | 1417 |
Кредитні рейтинги банку де відкрито поточні рахунки
По оцінкам рейтингового агентства Xxxxx Ratings Альфа-Банк підтвердив довгостроковий рейтинг по
міжнародній шкалі
Банка Україна. За рейтинг інвесткласу
на рівні B-/B/Стабільний, а також рейтинги стійкості и підтримки Альфа-
оцінками рейтингового агентства Xxxxx Ratings Альфа-Банку присвоєний
BBB+(ukr).
Інформація
отримана
з
джерела
xxxxx://xxxx-
xxx.xxxxxxxx.xx/xx/xx/xxxxxxxx/000000000000
2 грудня 2020 року Рейтинговий комітет РА «Експерт-Рейтинг» прийняв рішення про
оновлення кредитного рейтингу ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ 23697280) за національною шкалою на рівні uaAА+. Позичальник з рейтингом uaAА+ характеризується дуже високою
кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками. Інформація отримана з джерела xxxx://xxx.xxxxxxxxxx.xxx › file › expert_rait
Рейтинг XXXXX для банка Кредит Агриколь:
•
•
Наивысший из возможных национальный долгосрочный рейтинг в Украине - AAA
Долгосрочный рейтинг устойчивости дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной валюте «B»
(февраль, 2020)
Інформація отримана з джерела xxxxx://xxxxxx-xxxxxxxx.xx/xx/x-xxxxx/xxx-xxxxxx-xxxxxxxx-
ukraine/ranking
Банк Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках - новий інфраструктурний елемент фінансового ринку України, створення якого передбачено нормами Закону України «Про депозитарну систему України». Публічне акціонерне товариство «Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках» (далі - Розрахунковий центр) створений на базі Приватного акціонерного товариства «Всеукраїнський депозитарій цінних паперів» (далі - ВДЦП).
Фінансові показники Розрахункового центру (IV квартал 2020)
Назва
тис. грн.
Місце в рейтингу НБУ
Чистий прибуток
Власний капітал Обов'язки
Активи
Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Компанія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.
За інвестиційними активами, оціненими за 3-м рівнем ієрархії (примітка 6.10), аналіз чутливості до іншого цінового ризику Компанія не здійснювало відповідно до п. 27 МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації».
Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.
Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Компанія контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.
Визначення порогу чутливості керівництво Компанії здійснювало на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.
Валютні ризики Компанії не виникають у зв’язку з відсутністю факту володіння фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті.
Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів.
Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Компанії контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Компанії здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Компанія має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.
В 2020 році Компанія не здійснювала операції з відсотковими фінансовими інструментами.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – ризик того, що Компанія матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.
Компанія здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Компанія аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
(у тис. грн) | 31 грудня 2020 р. | 31 грудня 2019 р. |
Запозичені кошти | 0 | 0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | (7175) | (781) |
Поточні фінансові інвестиції | (3062) | (5546) |
Чисті запозичені кошти | 0 | 0 |
Власний капітал | 25134 | 25036 |
Співвідношення чистих запозичених коштів до власного капіталу | 0 % | 0 % |
Співвідношення чистих запозичених коштів до власного капіталу Компанії не змінилось, в порівнянні з минулим роком та становить 0%.
Показники ліквідності | На 01.01.2020 року | На 31.12.2020 року | Нормативне значення |
Значення Розрахунок (тис. грн.) | Значення Розрахунок (тис. грн.) | ||
1.1. Коефіцієнт покриття ф.1 р. 1195/ф.1 р. 1695 | 15,62 | 2,66 | > 1 |
22138 / 1417 | 34193 / 12860 | ||
1.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності ф.1 (р. 1195-р.1100) / ф.1 р. 1695 | 15,62 | 2,66 | 0,6 - 0,8 |
(22138-1) / 1417 | (34193-1) / 12860 | ||
1.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф.1 (р.1160+р.1165) / ф.1 р.1695 | 4,46 | 0,80 | > 0 збільшення |
(5546+781)/1417 | (3062+7175)/12860 |
Аналіз ліквідності Компанії показав, що станом на 31.12.2020 року показники свідчать про те, що фінансовий стан Товариства є позитивним за ознакою ліквідності.
7.4. Управління капіталом
Компанія розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Компанії. Ключові питання та
поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.
Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Компанія здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Компанії спрямовано на досягнення наступних цілей:
• зберегти спроможність Компанії продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Компанії та виплати іншим зацікавленим сторонам;
• забезпечити належний прибуток учасникам Компанії завдяки встановленню цін на послуги Компанії, що відповідають рівню ризику;
• дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Компанії функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.
Компанія вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі станом на 31 грудня 2020 року.
Склад власного капіталу на дату фінансової звітності (25134 тис. грн.):
- Зареєстрований капітал (оплачений капітал) 25000 тис. грн.
- Резервний капітал 7 тис. грн.
- Нерозподілений прибуток 127 тис. грн.
Оцінка ефективності керівництва в управлінні економічними ресурсами
Підвищення ефективності управління ресурсним потенціалом, забезпечення його раціонального використання значною мірою пов’язано з проведенням якісних змін у складі ресурсів і з підвищенням ефективності в їх управлінні. Завдання підвищення ефективності управління ресурсним потенціалом полягає насамперед у вдосконаленні використання й управління ресурсами Компанії та в підвищенні їхньої цілісності. Основним ресурсом Компанії є фінансовий ресурс у вигляді грошових коштів, отриманих в результаті формування статутного капіталу. З метою збереження цих ресурсів Компанії розмістило іх на депозитний рахунок з отримання відповідних відсотків.
Підвищення ефективності використання трудових ресурсів є можливим лише за умови формування якісної системи менеджменту, що в свою чергу передбачає встановлення жорстких вимог до керівників усіх рівнів. Для реалізації цієї мети Компанією створена система вимог до працівників, які повинні їм відповідати, зокрема, наявність дипломів з вищою освітою та підтвердження рівня кваліфікації відповідними сертифікатами. Згідно Положення про організацію системи управління ризиками в ТОВ
«КУА «ЕВКЛІД», управлінський персонал Компанії забезпечив аналіз та контроль за ризиками діяльності Компанії та фондів, що знаходяться в управлінні.
Відповідно принципів, що прийняті в Компанії, було проведено повний аналіз істотних факторів та видів ризику, включаючи операційний (юридичний, регуляторний, ризик персоналу та інформаційно- технологічний), репутаційний, стратегічний, а також категорії : кредитний, системний, ринковий, ліквідності та проектний.
Внаслідок цього, враховуючи всі внутрішні та зовнішні фактори впливу, було розроблено комплекс заходів і процедур, спрямованих на обмеження та пом’якшення наслідків негативного впливу ризиків, пов’язаних із зовнішніми чинниками, планів дій на випадок кризових ситуацій, що виникли через зовнішні фактори, запровадження процедур і заходів запобігання кризовим ситуаціям, що можуть виникнути через внутрішні фактори. Управлінський персонал забезпечив систематичне проведення аналізу структури, дохідності, якості, ліквідності інвестиційних вкладень, наявності збиткових позицій та інших ризиків, які пов’язані з інвестуванням активів; розроблення і запровадження заходів внутрішнього контролю, які забезпечують належне дотримання вимог законодавства і нормативно- правових актів, виконання договірних та інших зобов'язань, дотримання положень і