Iдентифiкацiйнi реквізити, місцезнаходження зв'язку емітента

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фонд з управління активами адміністрування пенсійних фондів "Укрфінінвест" ПВІФ НВЗТ «Сток-Інвест». Фінансова звітність за 9 місяців 2021 року в тис. грн.

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ

Пайового венчурного інвестиційного фонду

недиверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест»,

активи якого перебувають в управлінні

Товариства з обмеженою відповідальністю

«Фонд з управління активами та адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест»,

станом на 30 вересня 2021 року

ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

Основні відомості про пайовий венчурний інвестиційний фонд недиверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест», активи якого перебувають в управлінні ТОВ «Фонд з управління активами та адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест»

Пайовий венчурний інвестиційний фонд не диверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест», активи якого перебувають в управлінні ТОВ «Фонд з управління активами та адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест» (далі «Фонд»), створено відповідно Закону України «Про інститути спільного інвестування».

Повне найменування фонду	Пайовий венчурний інвестиційний фонд не диверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест», активи якого перебувають в управлінні ТОВ «Фонд з управління активами та адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест»
Скорочене найменування фонду	ПВІФ НВЗТ «Сток-Інвест»
Відомості щодо внесення інституту спільного інвестування до ЄДРІСІ	Свідоцтво № 992 від 17.03.2008 р., видане ДКЦПФР
Реєстраційний код за ЄДРІСІ	233992
Тип, вид та клас Фонду	Пайовий венчурний інвестиційний фонд недиверсифікованого виду закритого типу
Термін діяльності Фонду	17.03.2028 р.
Форма існування інвестиційних сертифікатів	бездокументарна
Форма випуску інвестиційних сертифікатів	іменні
Загальна номінальна вартість інвестиційних сертифікатів	30 000 000,00 грн.
Кількість	3 000 штук
Номінальна вартість інвестиційних сертифікатів	10 000,00 гривень

Основні відомості про ТОВ «КУА АПФ «Укрфінінвест» (далі – «Підприємство», або «Фонд»)

Iдентифiкацiйнi реквізити, місцезнаходження зв'язку емітента
Повне найменування	Товариство з обмеженою відповідальністю «Фонд з управління активами та Адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест» "Компанії з управління активами та адміністрування пенсійних фондів "Укрфінінвест" "Український нафтогазовий інститут"
Скорочене найменування	ТОВ "КУА АПФ «Укрфінінвест»
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю
Код за ЄДРПОУ	33152199
Код території за КОАТУУ	8038200000
Територія (область)	Київська
Поштовий індекс	01001
Населений пункт	Київ
Вулиця, будинок	Xxxx Xxxxxxxxx, 16 11 / Б
Міжміський код та телефон	x00 000	000-00-00
Факс	000-00-00

Інформація про державну реєстрацію емітента
Номер свідоцтва	Серія А01 № 623247
Дата видачі	22.10.2009 р.
Орган, що видав свідоцтво	Шевченківська районна в м. Києві державна адміністрація
Зареєстрований статутний капітал (грн.)	7 379 700,00 грн.

Банкiвськi установи, що обслуговують емітента
Поточний рахунок	№ 26502005325730
Найменування банку	в АТ «ОТП Банк» м. Київ
МФО	300528
Основні види діяльності за КВЕД-2010:		64.30 – Трасти фонди та подібні фінансові суб'єкти
Інституційний сектор економіки (код за КІСЕ)		S.12502 Приватні страхові корпорації та недержавні пенсійні фонди.

Ліцензії та інші дозвільні документи:

- ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондовому ринку на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) серія АВ № 493487. Строк дії ліцензії - з 30.11.2009 по 30.11.2014 р.

- ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку - професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), Серія АБ № 294606, дата прийняття рішення про видачу ліцензії 21.10.2014 р., номер рішення про видачу ліцензії 1404. Строк дії ліцензії - з 01.12.2014 р., необмежений.

- свідоцтво Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 10.02.2005 року, реєстраційний № 404;

- свідоцтво про членство в Українській асоціації інвестиційного бізнесу (протокол № 12 від 26.11.2004 року).

Підприємство було зареєстроване у якості платника податків у державній податковій інспекції Печерського району 28.10.2004 р. за № 53316.

Основними видами діяльності Компанії є професійна діяльність на фондовому ринку, а саме:

професійна діяльність з управління активами інституційних інвесторів інститутів спільного інвестування та недержавних пенсійних фондів;
діяльність адміністратора недержавних пенсійних фондів.

Даною перевіркою фактів здійснення нестатутної діяльності не встановлено.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність Підприємства в періоді, що перевірявся, є генеральний директор Компанії - Xxxxxxxx X.X.

Види діяльності за КВЕД:

64.30 – трасти, фонди та подібні фінансові суб’єкти;

66.19 – інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування життя та пенсійного забезпечення;

66.30 – управління фондами.

Інституційний сектор економіки за КІСЕ S.12502 Приватні страхові корпорації та недержавні пенсійні фонди.

Електронна пошта: xxxxxx0000@xxx.xxx

2. ЗАГАЛЬНА ОСНОВА ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ

Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Фонду для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання – Пайового венчурного інвестиційного фонду недиверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест».

Концептуальною основою фінансової звітності Фонду за 9 місяців 2021 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Фондом фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (з врахуванням змін і доповнень внесених РМСБО), дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Фонд керувався також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

2.2. Нові МСФЗ, прийняті станом на 31 грудня 2020 року, ефективна дата яких не настала

Нижче наводяться стандарти та поправки, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Фонду. Фонд має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

МСФЗ 9 Фінансові інструменти , МСБО 39 Фінансові інструменти: Визнання та оцінка , МСФЗ 7 Фінансові інструменти: Розкриття інформації , МСФЗ 4 Страхові контракти та МСФЗ 16 Оренда

У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності компанії, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом замінено альтернативною базовою ставкою. Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки. з альтернативною базовою ставкою (проблеми із заміною). На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються:

зміни договірних грошових потоків - компанії не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартість фінансових інструментів для змін, що вимагаються реформою, а замість цього оновить ефективну процентну ставку, щоб відобразити зміну до альтернативної базової ставки;
облік хеджування - компанії не доведеться припиняти облік хеджування виключно тому, що вона вносить зміни, які вимагає реформа, якщо хеджування відповідає іншим критеріям обліку хеджування; і
розкриття інформації - Фонд повинна буде розкривати інформацію про нові ризики, що виникають внаслідок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок.

Поправки до Фази 2 поширюються лише на зміни, які вимагає реформа базового рівня процентних ставок до фінансових інструментів та відносин хеджування.;

Ефективна дата - 1 січня 2021 року. Дострокове застосування дозволяється.

МСБО 16 «Основні засоби».

Поправки забороняють Фонду вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли Фонд готує актив до його цільового використання. Натомість Фонд визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи».

Поправки уточнюють, що «витрати на виконання договору» являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад , розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору).

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу».

Актуалізація посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальні основи підготовки фінансової звітності, не змінюючи вимог до обліку для об'єднання бізнесів. Додано виняток щодо зобов'язань і умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видів зобов'язань і умовних зобов'язань організація, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Збори», а не на Концептуальні засади фінансової звітності 2018 року.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1.

Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9.

Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - вона включає тільки винагороду, сплачену між позикодавцем і позикоотримувачем, включаючи винагороду, сплачену або отриману від інших сторін.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16.

Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточнює ілюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за понесені витрати на поліпшення об'єкта оренди.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41.

Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13.

Ефективна дата - 1 січня 2022 року. Дострокове застосування дозволяється.

МСБО 1 «Подання фінансової звітності».

Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду. Сутність поправок:

уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;
класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує Фонд скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи Фонд реалізує своє право на відстрочку розрахунків;
роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше; і
роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які Фонд може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу.;

Ефективна дата - 1 січня 2023 року. Дострокове застосування дозволяється.

МСФЗ 17 Страхові контракти. . Ефективна дата - 1 січня 2023 року.

Виключення деяких видів договорів зі сфери застосування МСФЗ 17

Спрощене подання активів і зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звіті про фінансовий стан
Вплив облікових оцінок, зроблених в попередніх проміжних фінансових звітностях
Визнання і розподіл аквізиційних грошових потоків
Зміна у визнанні відшкодування за договорами перестрахування в звіті про прибутки і збитки
Розподіл маржі за передбачені договором страхування інвестиційні послуги (CSM)
Можливість зниження фінансового ризику для договорів вхідного перестрахування і непохідних фінансових інструментів
Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження періоду звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компаній до 1 січня 2023 року
Спрощений облік зобов'язань по врегулюванню збитків за договорами, які виникли до дати переходу на МСФЗ 17
Послаблення в застосуванні технік для зниження фінансового ризику
Можливість визначення інвестиційного договору з умовами дискреційного участі в момент переходу на новий стандарт, ніж в момент виникнення договору

Ефективна дата - 1 січня 2023 року. Дострокове застосування дозволяється.

Фонд у фінансовій звітності за період, що закінчився 30.09.2021р., не застосувала достроково опубліковані МСФЗ, поправки до них та інтерпретації.

За оцінкою керівництва Компанії зазначені зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Фонду.

2.3. МСФЗ, які набули чинності з 01 січня 2020 року.

Концептуальна основа фінансової звітності

У новій редакції оновлено структуру документа, визначення активів і зобов'язань, а також додано нові положення з оцінки та припинення визнання активів і зобов'язань, подання і розкриття даних у фінансовій звітності за МСФЗ. Згідно нової редакції інформація, представлена у фінансовій звітності, також повинна допомагати користувачам оцінити ефективність керівництва компанії в управлінні економічними ресурсами. Принцип обачності трактується через підтримку нейтральність представлених даних. Обачність визначається як прояв обережності при винесенні суджень в умовах невизначеності. Правдиве уявлення даних трактується як подання суті операцій, а не тільки їх юридичної форми. Нова редакція КОФЗ передбачає дві форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про фінансові результати. Інші форми об'єднані під назвою «інші форми і розкриття», визначається, що дані фінансової звітності представляються за певний період і містять порівняльну інформацію, а також за певних обставин - прогнозні дані.

Нова глава КОФЗ присвячена опису різних методів оцінки (історична і поточна вартість (справедлива вартість, вартість використання)), інформації, яку вони надають.

Нова редакція КОФЗ застосовується з 01.01.2020р.

МСБО 1 «Подання фінансової звітності» та МСБО 8 «Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки»

Зміни уточнюють визначення суттєвості, пояснення до цього визначення та застосування цього поняття завдяки включенню рекомендацій щодо визначення, які раніше були наведені в інших стандартах МСФЗ.

Інформація є суттєвою, якщо обґрунтовано очікується, що її пропуск, спотворення або затуманення може вплинути на рішення основних користувачів фінансової звітності загального призначення, винесені на підставі такої фінансової звітності, що представляє фінансову інформацію про звітуючу компанію.

Зміни забезпечують послідовність використання визначення суттєвості в усіх стандартах МСФЗ.

Зміни застосовуються з ефективної дати 01.01.2020р.

МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФОЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»

Зміни стосуються процентних ставок (такі як LIBOR, XXXXXXX і XXXXX), що використовуються в різних фінансових інструментах: від іпотечних кредитів до похідних інструментів.

Поправки:

змінили вимоги до обліку хеджування: при обліку хеджування передбачається, що контрольний показник процентної ставки, на якому засновані грошові потоки, що хеджуються і грошові потоки від інструменту хеджування, не зміниться в результаті реформи;
обов'язкові для всіх відносин хеджування, на які безпосередньо впливає реформа внутрішньобанківської ставки рефінансування;
не можна використовувати для усунення будь-яких інших наслідків реформи;

вимагають розкриття інформації про ступінь впливу поправок на відносини хеджування.

Зміни застосовуються з ефективної дати 01.01.2020р.

Застосування нових стандартів, змін і поправок до стандартів, що набули чинності для річних періодів після 01 січня 2021 року не мало впливу на фінансову звітність Фонду.

2.4. Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Дана фінансова звітність представлена в національній валюті України (гривні), яка є грошовою одиницею України, функціональною валютою Фонду і валютою представлення звітності. Функціональна валюта визначалася як валюта основного економічного середовища, в якій Фонд здійснює свою діяльність. Звітність складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

2.5. Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Фонду підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Фонд не міг продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

2.6. Рішення про затвердження фінансової звітності

Фінансова звітність Фонду затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Генеральним директором Компанії 26 жовтня 2021 року. Ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2.7. Звітний період фінансової звітності

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається 9 місяців 2021 року, тобто період з 01 січня 2021р. по 30 вересня 2021 року.

2.8. Умови, в яких працює Фонд

Діяльність компаній з управління активами в Україні відбувалась та відбувається в умовах фінансової нестабільності, політичних, економічних та законодавчих змін. Представлена фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва щодо можливого впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Фонду. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва.

Хоча керівництво Компанії вважає, що вживає необхідних заходів для забезпечення стійкості діяльності Компанії у даній ситуації, непередбачувані подальші погіршення у вищезазначених сферах можуть негативно вплинути на результати діяльності та фінансовий стан Компанії, у спосіб, що не може бути визначений на даний момент.

Представлена фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва щодо можливого впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Фонду. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва.

Загальний ризик для операцій.

З 31 грудня 2019 року розпочалося глобальне розповсюдження COVID-19, яке суттєво вплинуло на економічне становище як України, так і Компанії зокрема. Значна кількість компаній в країні вимушені припиняти або обмежувати свою діяльність на невизначений на дату підготовки цієї фінансової звітності час. Заходи, що вживаються для стримування поширення вірусу, включаючи обмеження руху транспорту, карантин, соціальні дистанції, призупинення діяльності об’єктів інфраструктури, тощо уповільнюють економічну діяльність підприємств, у тому числі і Фонду. Фінансова система в країні на дату підготовки цієї фінансової звітності працює відносно стабільно, але має суттєві ризики.

Фонд визначив, що ці події є некоригуючими по відношенню до фінансової звітності за 9 місяців 2021 року. Відповідно, фінансовий стан на 30.09.2021р. та результати діяльності за 9 місяців 2021 року не було скориговано на вплив подій, пов’язаних з COVID-19.

Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Фонду в майбутніх періодах.

СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

Основи оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основні історичної вартості активів та справедливої або амортизованої вартості фінансових активів та зобов’язань відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки.

3.2. Загальні положення щодо облікових політик

3.2.1. Основа формування облікових політик

Облікові політики – конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках

Фонд обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Дозволяється внесення змін до облікової політики, якщо:

- зміняться норми МСФЗ;

- нові положення облікової політики забезпечать більш достовірне відображення подій або господарських операцій в фінансовій звітності Фонду.

Не вважається змінами в цій обліковій політиці:

а) застосування облікової політики до операцій, інших подій або умов, що відрізняються за сутністю від тих, що відбувалися раніше; та

б) застосування нової облікової політики до операцій, інших подій або умов, які не відбувалися раніше або були несуттєвими.

За 9 місяців 2021 року в Компанії не відбулось змін в обліковій політиці та подані.

3.2.3. Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності Фонду відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ.

Фінансова звітність включає:

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 30.09.2021 р.;
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 9 місяців 2021 р.;
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ) за 9 місяців 2021 р.;
Звіт про власний капітал за 9 місяців 2021 р.;
Звіт про власний капітал за 9 місяців 2020 р.;
Примітки до фінансової звітності за 9 місяців 2021 р.

3.2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Фонду.

3.2.5 Суттєвість

Відповідно до «Положення про облікову політику ТОВ «КУА АПФ «УКРФІНІНВЕСТ» згідно з вимогами МСФЗ (надалі – Облікова політика) Фонд визначає наступний розміри суттєвості:

- відображення статей фінансової звітності – 499,00 грн.;

- розкриття статей фінансової звітності (окремих об’єктів обліку, що належать до активів, зобов’язань та власного капіталу) – 2 % від валюти балансу;

- розкриття статей фінансової звітності (окремих видів доходів та витрат) -1% від чистого прибутку (збитку) Компанії.

- проведення переоцінки або зменшення корисності об’єктив обліку – величину, що дорівнює 10% відхилення залишкової вартості об’єктів обліку від їх справедливої вартості;

- визначення подібних активів – різниця між справедливою вартістю об’єкту не повинна перевищувати 10%.

3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів

3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів

Фонд визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли вона стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців).

Фонд класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартості, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

модель бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активам; та
характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Фонд визнає такі категорії фінансових активів:

фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Фонд визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Фонд оцінює їх за їхньою справедливою вартістю.

При припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю та отриманою компенсацією (включаючи будь-який актив мінус будь-яке зобов’язання) визнаються у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Всі інші фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Фонд визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

3.3.2. Грошові кошти

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.

Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.4 цих Приміток.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

3.3.3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Фонд відносить депозити, дебіторську заборгованість, у тому числі позики.

Після первісного визнання Фонд оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Фонд використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Фонд оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Фонду за договором; і грошовими потоками, які Фонд очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Фонд замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Фонд оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення від семи до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Фонд стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Фонд оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

3.3.4. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Фонд оцінює їх за справедливою вартістю.

Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.

Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Фонд зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Фонд визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.

Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.

3.3.5. Зобов'язання.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Фонд стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Керівництво Компанії сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
Керівництво Компанії не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Поточні зобов’язання оцінюються в подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Фонд оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

3.3.6. Згортання фінансових активів та зобов'язань

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Фонд має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

3.4. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів

3.4.1. Визнання та оцінка основних засобів

Фонд визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20 000 грн.

Первісно Фонд оцінює основні засоби за собівартістю.

У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

3.4.2. Подальші витрати.

Фонд не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

3.4.3. Амортизація основних засобів.

Амортизація основних засобів Компанії нараховується прямолінійним методом з використанням таких строків користування:

будівлі 20 років;
машини та обладнання 5 років;
транспортні засоби 5 років;
офісне обладнання та меблі 4 років;
малоцінні необоротні матеріальні активи 3 роки.

Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

3.4.4. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу на систематичній основі протягом строку його корисної експлуатації

На дату визнання Фонд оцінює, чи є визначеним або невизначеним строк корисної експлуатації нематеріального активу, та якщо він є визначеним, оцінює його тривалість.

Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив.

3.4.5. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Фонд оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Фонд зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Фонд сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

3.5. Облікові політики щодо інвестиційної нерухомості

3.5.1. Визнання інвестиційної нерухомості

До інвестиційної нерухомості Фонд відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а

не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Фонд отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Фонду або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.

3.5.2. Первісна та послідуюча оцінка інвестиційної нерухомості

Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.

Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обрає для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

3.6. Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу

Фонд класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

3.7. Облікові політики щодо оренди

На початку дії договору оренди Фонд оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

На дату початку оренди Фонд визнає актив з права користування та орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку по якій він може залучити додаткові позикові кошти.

Фонд, нараховуючи амортизацію активу з права користування, застосовує вимоги щодо амортизації МСБО 16 Основні засоби.

Після дати початку оренди Фонд визнає у прибутку або збитку:

- проценти за орендним зобов’язанням;

та

- змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Фонд визначає строк оренди, як невідмовний період оренди разом з обома такими періодами:

- періодами, які охоплюється можливістю продовження оренди у випадку, якщо Фонд обґрунтовано впевнена у тому, що воно реалізує таку можливість;

та

- періодами, які охоплюється можливістю припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не реалізує таку можливість.

Амортизація активу у формі права користування нараховується протягом строку оренди, передбаченим договором, відповідно до якого Фонд отримує право на використання активу й одночасно зобов'язується регулярно вносити орендні платежі на користь орендодавця.

Фонд застосовує звільнення (не застосовуються вимоги §§ 22–49 МСФЗ 16 «Оренда») щодо визнання, оцінки й подання інформації у відношенні до короткострокової оренди чи оренди, за якою базовий актив є малоцінним. Фонд визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. Фонд застосовує іншу систематичну основу, якщо така основа більше відображає модель отримання вигоди орендарем.

3.8. Облікові політики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Фонд визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу.

Фонд визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

3.9. Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань

3.9.1. Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Фонд має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам. Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток кількості днів невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення розрахунку, враховуючи відрахування на соціальне страхування з цих сум. Розмір створеного резерву підлягає інвентаризації на кінець року.

3.9.2. Виплати працівникам

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

3.9.3. Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Компанія утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Компанія немає недержавної пенсійної програми.

3.10. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності

3.10.1 Доходи та витрати

Фонд визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

При визначені вартості винагороди від управління активами Фонд відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця.

Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформляється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.

Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.

Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а) Фонд передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу;

б) Фонд передав покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим активів;

в) за Фондом не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;

г) суму доходу можна достовірно оцінити;

д) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією;

та

ж) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо:

право Фонду на одержання виплат за дивідендами встановлено;
є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Фонду;
суму дивідендів можна достовірно оцінити.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

3.10.2. Витрати за позиками

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Фонд капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

3.10.3. Операції з іноземною валютою

Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.

Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

3.10.4. Умовні зобов'язання та активи.

Фонд не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Фонду. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Фонд не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

4. ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ

При підготовці фінансової звітності Фонд здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Фонд застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду;

відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

є нейтральною, тобто вільною від упереджень;

є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Компанії посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;

визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Компанії враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентуються МСФЗ Фондом не здійснювались.

4.2. Судження щодо справедливої вартості активів Фонду

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».

4.3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Компанії вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та
вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Компанії використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, керівництво Компанії планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

4.4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

4.5. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об’єкти інвестування, або ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Фонд для визначення ставки дисконту використовує інформацію з офіційного сайту НБУ за посиланням https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs розділ «Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту)».

4.6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Фонд на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Фонд визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, стане як фінансовий інструмент прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника.

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужний потенціал виконувати свої договірні зобов’язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов’язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Компанії, або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Фонд здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Фонд з’ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Фонду щодо кредитних збитків 5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості

5.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Фонд здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду:

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю

Методики оцінювання

Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний)

Вхідні дані

Грошові кошти

Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості

Ринковий

Офіційні курси НБУ

Інструменти капіталу

Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.

Ринковий

Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня

5.2. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток

Використання закритих вхідних даних для періодичних оцінок справедливої вартості не вплинуло на прибуток або збиток Компанії.

5.3. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

(тис. грн.)

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані)		2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані)		3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними)		Усього
	2021	2020	2021	2020	2021	2020	2021	2020
Дата оцінки	30.09	31.12	30.09	31.12	30.09	31.12	30.09	31.12
Інструменти капіталу	-	-	-	-	1 751	1 752	1 751	1 752

5.4. Переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості

За 9 місяців 2021 року та у попередньому 2020 році переведень між рівнями ієрархії не було.

5.5. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

(тис. грн.)

	Балансова вартість		Справедлива вартість
	30.09.2021	31.12.2020	30.09.2021	31.12.2020
Інвестиційна нерухомість	-	-	-	-
Інструменти капіталу	1751	1752	1751	1752
Боргові цінні папери утримувані для продажу	-	-	-	-
Грошові кошти	19	218	19	218

Керівництво Фонду вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

6. Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах

6.1. Розкриття інформації про прибутки та збитки та інший сукупний дохід

Фінансова звітність за 9 місяців 2021 року складена за єдиними формами, встановленими П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2012 р. № 73.

Нижче ми наводимо звітні дані, згруповані згідно вимог МСФЗ.

Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за 9 місяців 2021 року

(Тис.грн.)

в тис.грн.	Пункт приміток	30 вересня
1		2021	2020
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
Валовий прибуток:

збиток
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати	6.1.2	(68)	(63)
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток
збиток		(68)	(63)
Доход від участі в капіталі
Інші фінансові доходи	6.1.1
Інші доходи	6.1.1	91
Фінансові витрати	6.1.2
Втрати від участі в капіталі
Інші витрати		(95)	(33)
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток
збиток		(72)	(96)
Витрати (дохід) з податку на прибуток
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
Чистий фінансовий результат:
прибуток
збиток	6.1.3	(72)	(96)

6.1.1. Доходи

За 9 місяців 2021 року Фонд отримав дохід у сумі 91 тис. грн.

Структура доходів

Доходи	Сума (тис. грн.)
Доходи	30.09.2021р.	30.09.2020р.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	-	-
Інші операційні доходи		-
Інші фінансові доходи, в т.ч.:	91
дивіденди одержані
інші доходи
Інші доходи, в т.ч:
дохід від дооцінки фінансових інвестицій	-
дохід від реалізації фінансових інвестицій
Сукупний дохід	91

6.1.2. Витрати

Витрати Фонду за 9 місяців 2021 року склали 163 тис. грн.

Структура витрат

Витрати	Сума (тис. гри.)
Витрати	30.09.2021р.	30.09.2020р.
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	-	-
Адміністративні витрати, в т.ч.:	68	63
винагорода КУА	33	36
винагорода аудитору ІСІ	23	-
депозитарні послуги	3	3
інші послуги	9	24
Витрати на збут	-	-
Інші операційні витрати	-	-
Фінансові витрати	95	33
витрати від дисконтування кредиторської заборгованості	-
Інші витрати
собівартість реалізованих фінансових інвестицій
витрати від уцінки фінансових інвестицій	-
Разом	163	96

6.1.3. Прибутки та збитки

За результатом всіх видів діяльності за 9 місяців 2021 року Фондом отриманий збиток у сумі 72 тис. грн. З урахуванням непокритого збитку Фонду станом на 31 грудня 2020 року в розмірі – 3 738 тис. грн., сума непокритого збитку Фонду станом на 30 вересня 2021 року складає – 3 810 тис. грн.

6.2. Розкриття інформації про фінансовий стан

Нижче ми наводимо звітні дані, згруповані згідно МСФЗ.

Звіт про фінансовий стан на 30 вересня 2021 року

Активи	Пункт приміток	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Непоточні активи
Нематеріальні активи
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі капіталу	6.2.1	1 752	1 751
Інші фінансові інвестиції	6.2.1	1	221
Довгострокова дебіторська заборгованість
Усього за розділом I		1 753	1 972
II. Поточні активи
Запаси
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції	6.2.1	117	37
Гроші та їх еквіваленти	6.2.2	218	19
Рахунки в банках		218	19
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II		335	56
Необоротні активи утримувані для продажу та група вибуття
Усього активи		2 088	2 028
Пасиви
1
I. Власний капітал та зобов'язання
Власний капітал
Пайовий капітал	6.2.3	30 000	30 000
Капітал у дооцінках
Резерв переоцінки фінансових інструментів
Резерв переоцінки інвестицій доступних для продажу
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	6.2.3	(3 738)	(3 810)
Неоплачений капітал	6.2.3	(23 980)	(23 980)
Вилучений капітал	6.2.3	(194)	(194)
Усього капітал I		2 088	2 016

Інші довгострокові зобов’язання та активи
IІІ. Поточні зобов’язання
Короткострокові забезпечення
Поточна кредиторська заборгованість за:
Одержаними авансами
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями за фінансовою орендою
Торгівельна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	6.2.4		12
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
із внутрішніх розрахунків
Поточні зобов’язання
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов'язання
Усього за зобов'язань			12
Разом власний капітал та зобов'язання		2 088	2 028

6.2.1. Фінансові інвестиції

Довгострокові фінансові інвестиції станом на 30 вересня 2021 року на балансі Фонду обліковуються вкладення у корпоративні права юридичних осіб на загальну суму 1 752 тис. грн., в тому числі:

довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1 972 тис.грн.;
інші фінансові інвестиції 221 тис.грн.

Протягом 9 місяців 2021 року вартість довгострокових фінансових інвестицій не змінювалась.

До складу довгострокових фінансових інвестицій які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств віднесені фінансові інвестиції в корпоративні права асоційованих підприємств.

До складу інших довгострокових фінансових інвестицій віднесені фінансові інвестиції в корпоративні права підприємств в яких Фонд не має суттєвого впливу.

Корпоративні права які обліковуються у складі інших фінансових інвестицій не мають активного ринку для визначення справедливої оцінки вартості в зв'язку з чим Керівництво Компанії, що управляє активами Фонду оцінює їх за останньою балансовою вартість. Вартість даного активу не суттєва то ж управлінський персонал вважає, що з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» є справедливою.

Поточні фінансові інвестиції станом на 30 вересня 2021 року становлять 37 тис. грн.

До складу поточних фінансових інвестицій віднесені цінні папери призначені для торгівлі, а саме: акції юридичних осіб на загальну суму 37 тис. грн. Ринкові котирування по зазначеним фінансовим інвестиціям не доступні, у зв'язку з чим Керівництво Компанії, що управляє активами Фонду оцінює їх за останньою балансовою вартістю.

Інформацію про фінансових інвестицій Фонду наведено нижче:

Найменування показника	30.09.2021		31.12.2020
Найменування показника	Довгострокові, тис. грн.	Поточні, тис. грн.	Довгострокові, тис. грн.	Поточні, тис. грн.
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в:	1 752		1 751
- асоційовані підприємства	1 752		1 751	-
- дочірні підприємства			-	-
- спільну діяльність			-	-
Б. Інші фінансові інвестиції в:	1	117	221	37
- частки і паї у статутному капіталі інших підприємств	1		221
- акції		117		37
- облігації			-	-
- інші			-	-
Разом (розд. А + розд. Б)	1 753	117	1 972	37

Цим активам притаманний кредитний ризик та ризик ліквідності. Фонд постійно отримує доступ до фінансової інформації суб’єктів інвестицій Фонду, проводить їх аналіз і робить висновок щодо фінансового стану контрагентів. На кінець вересня 2021 року фінансовий стан контрагентів оцінено як задовільний. Ризики, притаманні вищеназваним активам, є несуттєвими.

6.2.2 Грошові кошти

Залишок грошових коштів Фонду в національній валюті станом на 30.09.2021 року склав 19 тис. грн.

Грошові кошти включають кошти в АТ «ОТП БАНК» (код ЄДРПОУ 21685166) на поточному рахунку.

		(тис. грн.)
Рахунок	на 31.12.2020р.	на 30.09.2021р.
Поточні рахунки в національній валюті (АТ «ОТП БАНК»)	218	19
Всього	218	19

АТ «ОТП БАНК» має довгостроковий кредитний рейтинг на рівні uaАА. Прогноз рейтингу - стабільний, рейтинг uaAA характеризується дуже високою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими Фондми (https://ru.otpbank.com.ua/about/news/177648/?sphrase_id=910458), тому кошти обліковуються по номінальній вартості.

Банківські операції ведуться в відповідності з встановленим порядком.

Станом на кінець року грошові кошти належні Фонду, що недоступні до використання не рахуються.

6.2.3. Власний капітал

Станом на 30.09.2021р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 2 016 тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними:

Тис. грн.

Назва статті	31.12.2020 р.	30.09.2021 р.
Зареєстрований (пайовий) капітал	30 000	30 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	(3 738)	(3 810)
Неоплачений капітал	23 980	23 980
Вилучений капітал	(194)	(194)
ВСЬОГО:	2 088	2 016

Зменшення розміру власного капіталу сталося в наслідок отриманого за наслідках роботи за 9 місяців 2021 року збитку в сумі 72 тис. грн.

Зареєстрований (пайовий) капітал

Рішення про випуск інвестиційних сертифікатів Фонду прийняте Загальними зборами учасників ТОВ «Фонд з управління активами та адміністрування пенсійних фондів «Укрфінінвест» (протокол № 23 від 08.02.2008 р.).

Пайовий капітал Фонду складається із 3 000 (три тисячі) штук інвестиційних сертифікатів номінальною вартістю 10 000,00 (десять тисяч) грн./шт., на загальну суму 30 000 000 (тридцять мільйонів) грн. 00 коп. Свідоцтво про реєстрацію випуску інвестиційних сертифікатів видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний № 1110, дата реєстрації 28.03.2008 р.

Станом на 30 вересня 2021 року та на 31 грудня 2020 року із заявленого випуску інвестиційних сертифікатів на загальну суму 30 000 000,00 грн. розміщено інвестиційних сертифікатів 602 штук загальною номінальною вартістю 6 020 000,00грн. Номінальна вартість нерозміщених інвестиційних сертифікатів в кількості 2 398 штук становить 23 980 000,00 грн.

Термін розміщення інвестиційних сертифікатів визначено Проспектом емісії Фонду та відповідає даті закінчення розміщення цінних паперів – 17.12.2027 р.

Всі розміщені серед інвесторів сертифікати були сплачені грошовими коштами, що підтверджено банківськими виписками та відповідними записами в регістрах бухгалтерського обліку.

Заборгованість по оплаті інвестиційних сертифікатів за учасниками перед Фондом відсутня.

Заборгованість з оплати інвестиційних сертифікатів за учасниками перед Фондом відсутня.

Станом на 30.09.2021 року розміщені інвестиційні сертифікати ПВІФ НВЗТ «Сток-Інвест» ТОВ «КУА АПФ «Укрфінінвест» (згідно «Реєстру власників іменних цінних паперів») розподілені наступним чином:

Учасники (інвестори) Фонду	Кількість інвестиційних сертифікатів (штук)	Номінальна вартість інвестиційних сертифікатів, грн.	Частка у розміщеному пайовому капіталі (%)
Фоміна Марина Валентинівна, фізична особа. Місце проживання: проспект Перемоги, 22,127, м. Київ, 04116	558	5 580 000	92,7 %
Викуплені емітентом інвестиційні сертифікати	44	440 000	7,3%
Всього:	602	6 020 000	100,0%

За 9 місяців 2021 року Фонд не здійснював розміщення або викуп інвестиційних сертифікатів.

Розмір сформованого пайового капіталу перевищує мінімальний розмір, який встановлений ліцензійними умовами діяльності компаній з управління активами ІСІ та відповідає вимогам законодавства України.

В пайовому капіталі Фонду на 30.09.2021 р. частки державного майна немає.

6.2.4. Визнання, облік та оцінка поточних зобов’язань та забезпечень

Визнання, облік та оцінка зобов‘язань Фонду відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи.

Короткострокових кредитів банків, поточної заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями та векселями виданими станом на 30 вересня 2021 року Фонд не має.

Станом на 30 вересня 2021 року на балансі Фонду обліковується зобов’язання в сумі 221 тис. грн., що складаються виключно з поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги.

(тис. грн.)

	на 31.12.2020р.	на 30.09.2021р.
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1	221
Всього	1	221

Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками, що залишились до погашення

	До запитання	Менше 3 місяців	Від 3 до 12 місяців	Від 1 до 5 років	Понад 5 років	Разом
На 30 вересня 2021 року
Довгострокові фінансові інвестиції				1 972		1 972
Поточні фінансові інвестиції			37			37
Разом активів			37	1 972	-	2 009
Торгівельна та інша кредиторська заборгованість		12				12
Разом зобов’язання		12	-	-	-	12
На 31 грудня 2020року
Довгострокові фінансові інвестиції				1 753		1 753
Поточні фінансові інвестиції			117			117
Разом активів			117	1 753	-	1 870
Торгівельна та інша кредиторська заборгованість	-	-				-
Разом зобов’язання		-	-	-	-	-

7. Розкриття іншої інформації

7.1. Судові позови

Судових позовів протягом 9 місяців 2021 року та 2020 року щодо діяльності Фонду не було.

7.2. Операції з пов’язаними сторонами

Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони».

Пайовий фонд це сукупність активів, що належать учасникам такого фонду на праві спільної часткової власності, які перебувають в управлінні компанії з управління активами та обліковуються нею окремо від результатів її господарської діяльності. Пайовий фонд не є юридичною особою і не може мати посадових осіб. А також Учасник пайового фонду - юридична або фізична особа, яка є власником інвестиційного сертифіката такого фонду. Учасники пайового фонду не мають права впливати на діяльність Компанії з управління активами.

У пайовому фонді наглядова рада не створюється.

Пов’язаність розглядається в контексті Компанії, яка діє від свого імені в інтересах та за рахунок активів Фонду. Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень.

Станом на 30 вересня 2021 року до пов'язаних сторін Фонду відносяться:

Юридичні особи:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фонд з управління активами адміністрування пенсійних фондів "Укрфінінвест" - код ЄДПРОУ 33152199 учасником якого є
Фонд АСТРА ГРУП ЛІМІТЕД (ASTRA GROUP LIMITED), юридична особа інкорпорована та зареєстрована на Кіпрі 03.02.2014 року, згідно Свідоцтва про інкокорпорацію НЕ 145268, що володіє – 99,9 відсотками у статутному капіталі Компанії;
Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАЗПРОЕКТІНЖИНІРІНГ" (код ЄДПРОУ 32855818), у якому Фонд володіє – 60,30 відсотками Статутного капіталу;
Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАНСГАЗІНВЕСТ" (код ЄДПРОУ 32855720), у якому Фонд володіє – 100,00 відсотками Статутного капіталу.

Фізичні особи, які належать до ключового управлінського персоналу:

Генеральний директор компанії, що управляє активами Фонду - Шестаков Михайло Віталійович.

Протягом 9 місяців 2021 року Фонд не здійснював операцій з продажу та закупівлі товарів, робіт і послуг між вищевказаними пов’язаними сторонами. Будь-яка заборгованість з вищевказаними пов'язаними сторонами в балансі Фонду відсутня.

Фонд не має в своїх активах цінних паперів, які випущені компанією з управління активами, зберігачем та аудиторською фірмою та пов’язаними з ними особами тощо.

Винагорода ключовому правлінському персоналу у звітному періоді не сплачувалась.

7.3. Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку

Фонд визнає, що діяльність Фонду пов’язана з ризиками. Вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

Основними цілями управління ризиками є визначення, аналіз та управління ризиками. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрiшнiх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.

Для кожного типу ризику, що виникає внаслідок фінансових інструментів, Фонд:

а) оцінює вплив ризику та як він виникає, базуючись на внутрішній інформації, наданій провідному управлінському персоналові Підприємства;

б) розробляє та впроваджує свої цілі, політику та процеси щодо управління ризиками та методи, які використовуються для оцінки ризику;

в) аналізує будь-які зміни в а) та б) порівняно з попереднім періодом.

Для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків в Підприємстві, яке управляє активами Фонду, організована система управління ризиками(СУР), та внутрішній аудит (контроль).

СУР – це комплекс правових та організаційно-технічних заходів та процедур, який забезпечує надійний процес виявлення, вимірювання, оцінки, контролю та моніторингу всіх видів ризиків Підприємства та інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ), що перебувають в управлінні Підприємства.

СУР Підприємства заснована на чіткому розділенні управління ризиками, що пов’язані з діяльністю Підприємства, та управління ризиками ІСІ в управлінні Підприємства. Підприємство несе відповідальність за належне управління ризиками ІСІ відповідно до інвестиційної декларації та інших нормативних документів, що регламентують управління активами Фонду.

Основними видами ризику, що пов’язані з діяльністю Фонду, є такі:

кредитний ризик;

ринковий ризик;

ризик ліквідності.

Кредитний ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків) Фонду внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед Фондом відповідно до умов договору.

Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка платоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація, в тому числі фінансова звітність контрагентів, щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.

Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як дебіторська заборгованість (в т.ч. позики), векселі (у разі наявності).

Підприємство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Фонду;
диверсифікацію структури дебіторської заборгованості Фонду;
аналіз платоспроможності контрагентів;
здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Фонду простроченої дебіторської заборгованості.

В цілому по Фонду рівень кредитного ризику низький.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи тими, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Цей вид ризику в Підприємства відсутній.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. В Фонд відсутній в зв’язку з тим, що діяльність Фонду не пов’язана з валютними операціями.

Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Підприємства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи , так і на справедливу вартість чистих активів Підприємства. На даний момент цей ризик у Фонду відсутній, тому що не має активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою.

Підприємство, за необхідністю, визначає ступінь ринкового ризику активів Фонду.

Ризик ліквідності - ризик виникнення збитків у Фонді у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання ним в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, пов'язаних зі здійсненням спільного інвестування, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів.

Персонал Підприємства здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності, аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Персонал Підприємства визначає мінімально необхідний обсяг високоліквідних активів у портфелі Фонду для забезпечення виконання зобов’язань перед інвесторами, та визначає ліміти інвестування за видами і класами активів із врахуванням їх ліквідності.

Ризик ліквідності є несуттєвим оскільки величина кредиторської заборгованості за поточними зобов’язаннями по відношенню до валюти балансу Фонду несуттєва, що в разі невиконання кредиторами своїх зобов’язань, суттєво не вплине на фінансовий результат Фонду.

Підсумкові кількісні дані про вплив ризиків.

Ризик ліквідності, кредитний ризик та ринковий ризик суттєво не впливають на діяльність Фонду, проте постійно відстежуються та аналізуються керівництвом Підприємства.

7.4. Управління капіталом

Управління капіталом – це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у господарській діяльності Фонду.

За для цього Фонд здійснює управління капіталом, яке передбачає вплив на його обсяг і структуру, а також джерела формування з метою підвищення ефективності його використання. Механізм управління капіталом Фонду передбачає: чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу ефективності використання усіх видів капіталу; розроблення напрямків оптимізації процесу управління капіталом, а також їх аналізу і впровадження; розроблення загальної стратегії управління капіталом; використання у процесі управління економічних методів і моделей, зокрема під час аналізу і планування; орієнтацію на використання внутрішніх важелів впливу на процес управління капіталом.

Враховуючи зовнішні вимоги до величини та структури капіталу, Фонд здійснює управління капіталом таким чином, щоб підтримувати капітал на рівні, достатньому для задоволення операційних і стратегічних потреб Фонду, а також для підтримки встановленого законодавством розміру власного капіталу.

Керівництво Фонду може коригувати свою систему управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

Це досягається за допомогою ефективного управління капіталом, постійного контролю за структурою капіталу, а також плануванням довгострокових інвестицій.

Порівняльна вартість чистих активів Фонду станом на 31.12.2020 та 30.09.2021 складає:

тис.грн.

Назва статті	31.12.2020 рік	30.09.2021 рік
Активи фонду, грн.	2 087 611,00	2 028 447,79
Зобов'язання, грн.	-	12 500,00
Вартість чистих активів, грн.	2 087 661,00	2 015 747,79
Кількість інвестиційних сертифікатів, що знаходяться в обігу, одиниць	558	558
Вартість чистих активів у розрахунку на один інвестиційний сертифікат, грн./один.	3 741,33	3 612,45

Кількість інвестиційних сертифікатів в обігу станом на 30.09.2021 – 558 шт.

Вартість чистих активів у розрахунку на один інвестиційний сертифікат на 30.09.2021 – 3 612,45 грн.

Фонд вважає, що при управлінні капіталом Фонду повністю дотримуються всі параметри що до величини та структури капіталу, та наведені показники є достатніми і що вони в повній мірі розкривають високу ефективність управління капіталом Фонду.

Фонд визнає, що діяльність Фонду пов’язана з ризиками, і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

7.5. Операційні сегменти

Протягом 9 місяців 2021 року Фонд здійснював діяльність в одному географічному та бізнес сегменті.

7.6. Виправлення помилок

У звітному періоді не відбувалось змін в обліковій політиці, бухгалтерських оцінках і відповідно не проводилось коригування помилок у фінансовій звітності Фонду.

7.7. Безперервність діяльності

Керівництво Фонду, в межах своєї компетенції, вважає, що не існує жодних об’єктивних причин, які могли б викликати сумніви щодо спроможності Фонду продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому. Керівництво здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу, тощо для унеможливлення ризику банкрутства Фонду.

Тому доводить до відома користувачів, що ця фінансова звітність за 9 місяців 2021 року підготовлена на основі принципу безперервності діяльності.

7.8. Події після дати складання Балансу (Звіту про фінансовий стан)

В періоді після дати складання фінансової звітності (30.09.2021 р.) до дати затвердження фінансової звітності, нам не відомі події, які мали б мали суттєвий вплив на фінансовий стан Фонду (відповідно до МСБО 10 «Події після звітного періоду»).

Генеральний директор Шестаков М.В.

Головний бухгалтер Поліщук Ю.Д.

Document Metadata

Table of Contents

Free Standard Templates

Iдентифiкацiйнi реквізити, місцезнаходження зв'язку емітента

Document Metadata