оформлено відповідно до рішення директора Емітента №23-04/2024/3 від 23 квітня 2024 року у зв’язку з виникненням суттєвих змін, що стосуються інформації, яка міститься у ПРОСПЕКТІ ОБЛІГАЦІЙ СЕРІЇ D ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НОВАПЕЙ...

Додаток №5

до ПРОСПЕКТУ ОБЛІГАЦІЙ СЕРІЇ D

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«НОВАПЕЙ КРЕДИТ» Цей Додаток №5 до ПРОСПЕКТУ ОБЛІГАЦІЙ СЕРІЇ D ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НОВАПЕЙ КРЕДИТ» (надалі – Емітент)

оформлено відповідно до рішення директора Емітента №23-04/2024/3 від 23 квітня 2024 року у зв’язку з виникненням суттєвих змін, що стосуються інформації, яка міститься у ПРОСПЕКТІ ОБЛІГАЦІЙ СЕРІЇ D ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НОВАПЕЙ КРЕДИТ», а саме:

- допуск до торгів на організованому ринку, оператором якого є Акціонерне товариство «Українська біржа», код за ЄДРПОУ 36184092, облігацій серії F;

- зміна інформації про раніше розміщені облігації емітента, а саме облігації серії F, у зв’язку з отриманням Свідоцтва про реєстрацію випуску корпоративних облігацій, виданого Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний №24/2/2023, дата реєстрації 28 грудня 2023 року, дата видачі 17 квітня 2024 року;

- оприлюднення річної фінансової звітності Емітента за 2023 рік.

Перелік суттєвих змін:

1. Допуск до торгів на організованому ринку, оператором якого є Акціонерне товариство «Українська біржа», код за ЄДРПОУ 36184092, облігацій серії F.

2. Зміна інформації про раніше розміщені облігації емітента, а саме облігації серії F, у зв’язку з отриманням Свідоцтва про реєстрацію випуску корпоративних облігацій, виданого Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний №24/2/2023, дата реєстрації 28 грудня 2023 року, дата видачі 17 квітня 2024 року.

3. Оприлюднення річної фінансової звітності Емітента за 2023 рік.

І. Зміни, що вносяться до Структурного елементу 1 Анотація.

Пункт 8 Частини 2 Структурного елементу 1 Анотація викласти в наступній редакції:

Фінансова звітність емітента за два останні роки та остання проміжна фінансова звітність, що передує даті подання проспекту до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – реєструвальний орган або НКЦПФР), пояснення основних змін фінансового стану та фінансових результатів господарської діяльності емітента

Річну фінансову звітність Товариства за 2021 – 2022 рр., проміжну фінансову звітність за 1-й квартал 2023 року, 1-ше півріччя 2023 року, 9 місяців 2023 року, а також річну фінансову звітність Товариства за 2023 рік наведено в пункті 3 реєстраційного документу цього проспекту.

Річна фінансова звітність Товариства за 2021 рік розміщена на веб-

сайті Товариства за посиланням: xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx- zvitnist-2021/ .

Річна фінансова звітність Товариства за 2022 рік розміщена на веб-

сайті Товариства за посиланням: xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx- zvitnist-2022/ .

Річна фінансова звітність Товариства за 2023 рік розміщена на веб-

сайті Товариства за посиланням: xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx- zvitnist-2023/ , у базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків

капіталу, за посиланням: xxxxx://xxxxx.xxx.xx/xx/xxxx/000000 .

Проміжна фінансова звітність Товариства за 1-й квартал 2023 року розміщена на веб-сайті Товариства за посиланням: xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxxx-0000/ .

Проміжна фінансова звітність Товариства за 1-ше півріччя 2023 року

розміщена на веб-сайті Товариства за посиланням:

xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxxx-0000/ , у базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу, за посиланням:

xxxxx://xxx.xxxxx.xxx.xx/xx/xxxx/000000 .

посиланням:

за

Товариства

веб-сайті

на

розміщена

xxxxx://xxxxx.xxx.xx/xx/xxxx/00000.

Проміжна фінансова звітність Товариства за 9 місяців 2023 року

посиланням:

за

капіталу,

ринків

учасників

xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxxx-0000/ , у базі даних особи,

яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені

ІІ. Зміни, що вносяться до Структурного елементу 1 Анотація.

Пункт 2 Частини 3 Структурного елементу 1 Анотація викласти в наступній

редакції:

Кількість цінних паперів емітента, що розміщені

Облігації серії А іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень, загальна номінальна вартість випуску облігацій: 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень.

Облігації серії B іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень,

загальна номінальна вартість випуску облігацій: 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень.

Облігації серії С іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

Облігації серії D іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

Облігації серії Е іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

Облігації серії F іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні,

кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук,

ІІI. Зміни, що вносяться до Структурного елементу 1 Анотація.

Пункт 6 Частини 3 Структурного елементу 1 Анотація викласти в наступній редакції:

Інформація щодо того, чи будуть цінні папери, що пропонуються, пропонуватися для допуску до торгів на організованих ринках капіталу та перелік організованих ринків капіталу, на яких здійснюватиметься торгівля цінними паперами, що пропонуються

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії А допущені до торгів на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

місцезнаходження Україна, 01601, м. Київ, вул. Xxxxxxxxxx, xxx. 00/00 (6 поверх); номери телефонів та факсів x00 (000) 000-00-00; номер і дата видачі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку

- діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку: Рішення НКЦПФР про видачу ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку №138 від 05 березня 2019 року. Xxxxx XXXX — ONPAYA.

Акціонерне товариство «Українська біржа»; код за ЄДРПОУ 36184092; місцезнаходження Україна, 04107, м. Київ, вул. Якубенківська, буд. 7-г; номери телефонів та факсів x00 (000) 000-00-00; номер і дата видачі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку: Рішення НКЦПФР про видачу ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу з організації торгівлі фінансовими інструментами № 667 від 27.09.2018, переоформлено за рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 420 від 23.06.2021, строк дії ліцензії необмежений. Тікер — NPAY01.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені),

ординарні серії В допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії В допущені до торгів на:

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії С допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

- діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку: Рішення НКЦПФР про видачу ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому

ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку №138 від 05 березня 2019 року. Тікер ПФТС — ONPAYС.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії D допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії D допущені до торгів на:

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії E допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

місцезнаходження Україна, 01601, м. Київ, вул. Xxxxxxxxxx, xxx. 00/00 (0 поверх); номери телефонів та факсів x00 (000) 000-00-00; номер і дата

видачі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії Е допущені до торгів на:

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії F допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії F допущені до торгів на:

IV. Зміни, що вносяться до Структурного елементу 2 Зміст реєстраційного документа при здійсненні публічної пропозиції корпоративних облігацій.

1. Частину 3 Структурного елементу 2 Зміст реєстраційного документа при здійсненні публічної пропозиції корпоративних облігацій доповнити абзацами наступного змісту:

« Фінансова звітність Емітента, що оприлюднена після затвердження проспекту облігацій Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Річна фінансова звітність Товариства за 2023 рік розміщена на веб-сайті Товариства за посиланням: xxxxx://xxxxxxx.xxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxxx-0000/, у базі даних особи, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників ринків капіталу, за посиланням: xxxxx://xxxxx.xxx.xx/xx/xxxx/000000 . »

2. Частину 3 Структурного елементу 2 Зміст реєстраційного документа при здійсненні публічної пропозиції корпоративних облігацій доповнити річною фінансовою звітністю Емітента за 2023 рік наступного змісту:

« Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року.

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2023 РОКУ

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

XXXX
		Xxxx (рік, місяць, число)		2023	12	31
Підприємство	Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей Кредит»		за ЄДРПОУ		40055034
Територія	Україна		за КОАТУУ		8036100000
Організаційно-правова форма господарювання		Товариство з обмеженою відповідальністю	за КОПФГ			240
Вид економічної діяльності		Інші види кредитування	за КВЕД			64.92
Середня кількість працівників1		20
Адреса, телефон	вулиця Столичне шосе,буд.103,корп1 оф1304 м.Київ, 03026
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності					V
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31 грудня 2023 р.
		Форма №1	Код за ДКУД	1801001

Актив	Код рядка	Примітка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	2а	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	1000	9	533	1 371

первiсна вартiсть	1001		561	1 464
накопичена амортизація	1002		(28)	(93)
Незавершені капітальні інвестиції	1005		-	-
Основні засоби	1010	10	-	463
первiсна вартiсть	1011		3	506
знос	1012		(3)	(43)
Інвестиційна нерухомість	1015		-	-
первiсна вартiсть інвестиційної нерухомості	1016		-	-
знос інвестиційної нерухомості	1017		-	-
Довгострокові біологічні активи	1020		-	-
первiсна вартiсть довгострокових біологічних активів	1021		-	-
накопичена амортизація довгострокових біологічних активів	1022		-	-
Довгостроковi фiнансовi інвестиції:	1030		-	-
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030		-	-
інші фінансові інвестиції	1035		-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	11	8 643	8 160
Відстрочені податкові активи	1045	25	3 560	-
Гудвіл	1050		-	-
Відстрочені аквізиційні витрати	1060		-	-
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065		-	-
Iншi необоротнi активи	1090		-	-
Усього за роздiлом I	1095		12 736	9 994
II. Оборотні активи
Запаси	1100		-	2
Виробничi запаси	1101		-	2
Незавершене виробництво	1102		-	-

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2023 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Актив	Код рядка	Примітка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Готова продукція	1103		-	-
Товари	1104		-	-
Поточні біологічні активи	1110		-	-
Депозити перестрахування	1115		-	-
Векселі одержані	1120		-	-
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125		-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:	1130		170	372
за виданими авансами	1130		170	372
з бюджетом	1135		-	-
у тому числі з податку на прибуток	1136		-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів	1140		4 801	23 750
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків	1145		-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	12	176 902	371 503
Поточні фінансові інвестиції	1160		-	-
Гроші та їх еквіваленти	1165	13	31 253	40 064
Готівка	1166		-	-
Рахунки в банках	1167		31 253	40 064
Витрати майбутніх періодів	1170		16	679
Частка перестраховика у страхових резервах	1180		-	-
у тому числі в:	1181		-	-
резервах довгострокових зобов’язань	1181		-	-
резервах збитків або резервах належних виплат	1182		-	-

резервах незароблених премій	1183	-	-
інших страхових резервах	1184	-	-
Інші оборотні активи	1190	-	-
Усього за роздiлом II	1195	213 142	436 370
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	-	-
Баланс	1300	225 878	446 364

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2023 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Пасив	Код рядка	Примітка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	2а	3	4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	14	75 000	195 400
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401		-	-
Капітал у дооцінках	1405		-	-
Додатковий капiтал	1410		-	-
Емісійний дохід	1411		-	-
Накопичені курсові різниці	1412		-	-
Резервний капітал	1415	14	99	99
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	14	28 012	68 351
Неоплачений капітал	1425		-	-
Вилучений капітал	1430		-	-
Інші резерви	1435		-	-
Неконтрольована частка	1490		-	-
Усього за роздiлом I	1495		103 111	263 850
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення

Відстрочені податкові зобов'язання	1500		-	-
Пенсійні зобов’язання	1505		-	-
Довгострокові кредити банкiв	1510		-	-
Інші довгостроковi зобов'язання	1515		-	-
Довгострокові забезпечення	1520		-	-
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521		-	-
Цільове фінансування	1525		-	-
Благодійна допомога	1526		-	-
Страхові резерви	1530		-	-
у тому числі:	1531		-	-
резерв довгострокових зобов’язань	1531		-	-
резерв збитків або резерв належних виплат	1532		-	-
резерв незароблених премій	1533		-	-
інші страхові резерви	1534		-	-
Інвестиційні контракти	1535		-	-
Призовий фонд	1540		-	-
Резерв на виплату джек-поту	1545		-	-
Усього за роздiлом IІ	1595		-	-
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банкiв	1600	15	120 400	35 000
Векселі видані	1605		-	-
Поточна кредиторська заборгованість за:	1610		-	-
довгостроковими зобов'язаннями	1610		-	-
товари, роботи, послуги	1615		233	6 274
розрахунками з бюджетом	1620		745	8 130
у тому числі з податку на прибуток	1621		739	8 085
розрахунками зі страхування	1625		7	51

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2023 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Пасив	Код рядка	Примітка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
розрахунками з оплати праці	1630		25	191
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами	1635		-	-
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками	1640		-	-
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків	1645		-	-
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю	1650		-	-
Поточні забезпечення	1660	17	43	271
Доходи майбутніх періодів	1665		-	-
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670		-	-
Інші поточні зобов'язання	1690	16	1 314	132 597
Усього за роздiлом ІII	1695		122 767	182 514
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700		-	-
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800		-	-
Баланс	1900		225 878	446 364

ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА 2023 РІК

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Дата (рік, місяць, число)

КОДИ

2023

Підприємство	Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей Кредит»	за ЄДРПОУ	40055034
	(найменування)
	Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2023 р.
	Форма №2	Код за ДКУД	1801003

Стаття	Код рядка	Примітка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
1	2	2а	3	4
Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг)	2000	18	95 626	29 888
Чисті зароблені страхові премії	2010		-	-
Премії підписані, валова сума	2011		-	-
Премії, передані у перестрахування	2012		-	-
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013		-	-
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014		-	-
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)	2050	19	(43 619)	(29 631)
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070		-	-
Валовий :	2090		52 007	257
прибуток	2090		52 007	257
збиток	2095		-	-
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105		-	-

Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110		-	-
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111		-	-
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112		-	-
Інші операційні доходи	2120	22	15 334	6 765
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121		-	-
Дохід від первісного визнання біологічних активів і с/г продукції	2122		-	-
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123		-	-
Адміністративні витрати	2130	20	(8 730)	(9 753)
Витрати на збут	2150	21	(4 626)	-
Інші операційні витрати	2180	23	(13)	(45)
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181		-	-
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182		-	-

ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА 2023 РІК (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Стаття	Код рядка	Примітка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
Фінансовий результат від операційної діяльності:	2190		53 972	-
прибуток	2190		53 972	-
збиток	2195		-	(2 776)
Доход від участі в капіталі	2200		-	-

Інші фінансові доходи	2220		-	-
Інші доходи	2240		-	-
Дохід від благодійної допомоги	2241		-	-
Фінансові витрати	2250		-	-
Втрати від участі в капіталі	2255		-	-
Інші витрати	2270	24	(421)	-
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275		-	-
Фінансовий результат до оподаткування:	2290		53 551	-
прибуток	2290		53 551	-
збиток	2295		-	(2 776)
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	25	(13 212)	629
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305		-	-
Чистий фінансовий результат:	2350		40 339	-
прибуток	2350		40 339	-
збиток	2355		-	(2 147)

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
1	2	3	4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	-	-
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	-	-
Накопичені курсові різниці	2410	-	-
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	-	-
Інший сукупний дохід	2445	-	-
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	-	-

Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом

2455

Інший сукупний дохід після оподаткування

2460

Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355

та 2460)

2465

40 339

(2 147)

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
1	2	3	4
Матеріальні затрати	2500	294	-
Витрати на оплату праці	2505	5 073	9 231
Відрахування на соціальні заходи	2510	687	117
Амортизація	2515	105	14
Інші операційні витрати	2520	50 829	30 067
Разом	2550	56 988	39 429

ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА 2023 РІК (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	Примітка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
1	2	2a	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	2600		-	-
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605		-	-
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, грн	2610		-	-

Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, грн	2615		-	-
Дивіденди на одну просту акцію	2650		-	-

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА 2023 РІК

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

КОДИ
	Дата (рік, місяць, число)		2023	12	31
Підприємство	Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей Кредит»	за ЄДРПОУ		40055034
	(найменування)
	Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
	за 2023 р.
	Форма №3	Код за ДКУД	1801004

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
1	2	3	4
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:	3000	76 790	30 206
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	76 790	30 206
Повернення податків і зборів	3005	-	-
у тому числі податку на додану вартість	3006	-	-
Цільового фінансування	3010	-	-
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	-	-
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	-	-
Надходження від повернення авансів	3020	122	-

Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	15 282	6 285
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	-	-
Надходження від операційної оренди	3040	-	-
Надходження від отримання роялті, авторських винагород	3045	-	-
Надходження від страхових премій	3050	-	-
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	564 850	247 866
Інші надходження	3095	627 911	70 925
Витрачання на оплату:	3100	(17 780)	(8 730)
Товарів (робіт, послуг)	3100	(17 780)	(8 730)
Праці	3105	(3 878)	(478)
Відрахувань на соціальні заходи	3110	(649)	(131)
Зобов’язань із податків і зборів	3115	(2 907)	(7 869)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток	3116	(2 308)	(7 752)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість	3117	-	-
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів	3118	(599)	(117)
Витрачання на оплату авансів	3135	(6 789)	(1 541)
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	(1 272)	-
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	-	-
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	-	-
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	(760 018)	(188 579)
Інші витрачання	3190	(602 506)	(135 798)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	(110 844)	12 156

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА 2023 РІК (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року (відкориговано)
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:	3200	-	-
фінансових інвестицій	3200	-	-
необоротних активів	3205	-	-
Надходження від отриманих:	3215	-	-
відсотків	3215	-	-
дивідендів	3220	-	-
Надходження від деривативів	3225	-	-
Надходження від погашення позик	3230	-	-
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	-	-
Інші надходження	3250	-	-
Витрачання на придбання:	3255	-	-
фінансових інвестицій	3255	-	-
необоротних активів	3260	(745)	(504)
Виплати за деривативами	3270	-	-
Витрачання на надання позик	3275	-	-
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	-	-
Інші платежі	3290	-	-
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	(745)	(504)
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:	3300	120 400	-
Власного капіталу	3300	120 400	-

Отримання позик	3305	-	-
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	-	-
Інші надходження	3340	-	-
Витрачання на:	3345	-	-
Викуп власних акцій	3345	-	-
Погашення позик	3350	-	-
Сплату дивідендів	3355	-	-
Витрачання на сплату відсотків	3360	-	-
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	-	-
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	-	-
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	-	-
Інші платежі	3390	-	-
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	120 400	-
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	8 811	11 652
Залишок коштів на початок року	3405	31 253	19 601
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	-	-
Залишок коштів на кінець року	3415	40 064	31 253

ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА 2023 РІК

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

				КОДИ
		Дата (рік, місяць, число)		2023	12	31
Підприємство	Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей Кредит»	за ЄДРПОУ		40055034
	(найменування)
		Звіт про власний капітал
		за 2023 р.
		Форма №4	Код за ДКУД	1801005

Стаття	Код рядка	Зареєстрований (пайовий) капітал	Капіталу у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	11
Залишок на 1 січня 2023 року	4000	75 000	-	-	99	28 012	-	-	103 111
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	-	-	-	-	40 339	-	-	40 339

Інший сукупний дохід за звітний період

4110

Дооцінка (уцінка) необоротних активів

4111

Дооцінка (уцінка) фінансових

інструментів

4112

Накопичені курсові різниці

4113

Частка іншого сукупного доходу асоційованих і

спільних підприємств

4114

Інший сукупний дохід

4116

Розподіл прибутку :

4200

Виплати власникам (дивіденди)

Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу

4205

ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА 2023 РІК (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Стаття

Код рядка

Зареєстрований (пайовий) капітал

Капіталу у

дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток (непокритий

збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Всього

Відрахування до резервного капіталу

4210

Сума чистого

прибутку, належна до бюджету відповідно

до законодавства

4215

Сума чистого

прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів

4220

Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення

4225

Внески учасників:

4240

120 400

Внески до капіталу

Погашення

заборгованості з капіталу

4245

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)	4260	-	-	-	-	-	-	-	-
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265	-	-	-	-	-	-	-	-
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучення частки в капіталі	4275	-	-	-	-	-	-	-	-
Зменшення номінальної вартості акцій	4280	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші зміни в капіталі	4290	-	-	-	-	-	-	-	-
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві	4291	-	-	-	-	-	-	-	-
Разом змін в капіталі	4295	120 400	-	-	-	40 339	-	-	160 739
Залишок на 31 грудня 2023 року	4300	195 400	-	-	99	68 351	-	-	263 850

ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА 2022 РІК

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Дата (рік, місяць, число)

КОДИ

2022

Підприємство	Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей Кредит»	за ЄДРПОУ		40055034
	(найменування)
		Звіт про власний капітал
		за 2022 р.
		Форма №4	Код за ДКУД	1801005

Стаття

Код рядка

Зареєстрований (пайовий) капітал

Капіталу у

дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток (непокритий

збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Всього

Залишок на 1

січня 2022 року

4000

75 000

30 159

105

258

Чистий прибуток (збиток) за

звітний період

4100

(2 147)

Інший сукупний дохід за звітний період

4110

Дооцінка (уцінка) необоротних активів

4111

Дооцінка (уцінка) фінансових

інструментів

4112

Накопичені курсові різниці

4113

Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних

підприємств

4114

Інший сукупний дохід

4116

Розподіл прибутку

4200

Виплати власникам (дивіденди)

Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу

4205

ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА 2022 РІК (ПРОДОВЖЕННЯ)

(суми наведені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

Стаття

Код рядка

Зареєстрований (пайовий) капітал

Капіталу у

дооцінках

Додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток (непокритий

збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Всього

Відрахування до резервного капіталу

4210

Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства

4215

Сума чистого прибутку на створення спеціальних

(цільових) фондів

4220

Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення

4225

Внески учасників:

4240

Внески до капіталу

Погашення

заборгованості з капіталу

4245

Вилучення капіталу:

4260

Викуп акцій (часток)

Перепродаж викуплених акцій (часток)

4265

Анулювання викуплених акцій (часток)

4270

Вилучення частки в капіталі

4275

Зменшення

номінальної вартості акцій

4280

Інші зміни в капіталі

4290

Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві

4291

Разом змін в капіталі

4295

(2 147)

147)

Залишок на 31

грудня 2022 року

4300

75 000

28 012

103

111

1. Загальна інформація

Дана річна фінансова звітність ТОВ «НоваПей Кредит» (надалі –

«Товариство») за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, затверджена до випуску відповідно до рішення директора від 18 квітня 2024 року.

Товариство було засновано згідно із законодавством України 07 жовтня 2015 року (запис в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб- підприємців №10681020000040904).

Форма власності - приватна.

Середня кількість працівників Товариства в 2023 році становила 20 осіб (в 2022 році становила 6 осіб).

Юридична адреса та місцезнаходження Товариства: 03026, Україна, м.

Київ, вул. Столичне шосе, будинок 103, корп.1 , поверх 13, офіс 1307. Засновниками Товариства є:

Учасник

Частка %

31.12.2023

31.12.2022

Товариство з обмеженою відповідальністю

«НоваПей»

100%

195 400

75 000

Разом

100%

195 400

75 000

Кінцеві бенефіціарні власники Товариства є: Володимир Поперешнюк та В’ячеслав Климов.

Основними напрямками діяльності Товариства є надання фінансових послуг, а саме:

надання коштів у позику, у т.ч. і на умовах фінансового кредиту;

Розрахунок та сплата податку на прибуток Товариством здійснюється за базовою ставкою по місцю реєстрації, в ГУ ДПС у м. Києві ДПІ у Голосіївському районі.

2. Операційне середовище, ризики та економічні умови

Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Економіка України є відкритою, недиверсифікованою та вважається ринковою з ознаками перехідної, має критичну залежність від світових цін на сировинні товари та низьку ліквідність на міжнародному ринку капіталу.

Фінансовий сектор успішно адаптувався до роботи в складних умовах повномасштабної війни. Банки та фінансові компанії безперебійно надають послуги, підтримують роботу мережі, зберігають операційну ефективність, прибутковість та нарощують капітал. Накопичений запас міцності сприяє фінансовій стабільності, посилює стійкість до подальших викликів тривалої війни та готує до повноцінного відновлення кредитування.

Повномасштабна війна та пов’язані із нею безпекові загрози є ключовим системним ризиком для економіки та фінансового сектору. Активні бойові дії, які, найімовірніше, триватимуть у 2024 року, будуть стримувати відновлення економіки та потребуватимуть значних оборонних видатків. Тож Україна і надалі критично залежатиме від міжнародної допомоги. Водночас бізнес і населення адаптуються до умов війни. Передусім пожвавлюється приватне споживання. Цьому сприяють зростання доходів, зокрема через значні виплати військовослужбовцям, та поліпшення очікувань населення. Останніми місяцями посилилися ризики неритмічності її надходження та зниження обсягів – нині це основна загроза для макростабільності. Шляхи передавання Україні заморожених російських активів та доходів від них поки не визначені.

Важливим кроком з політичної підтримки та визнання прогресу реформ у країні стало рішення ЄС розпочати з Україною переговори про вступ. Це засвідчило подальше наближення до повноцінного членства та його переваг. Україна може розпочати технічні дискусії про гармонізацію власного законодавства з європейським за 35 розділами права ЄС.

Тривалі бойові дії посилюють ризики для економіки України та сповільнюють її зростання. Нині основним рушієм відновлення економіки є внутрішній попит, для швидшого зростання економіки потрібні вищі інвестиції. У 2023 році індекс інфляції становив 5,1% у порівнянні із 26,6% у 2022 році, проте через її очікуване пришвидшення надалі та плани стосовно подальших кроків з валютної лібералізації облікова ставка перебуватиме на відносно високому рівні. Запорукою збереження цінової та фінансової стабільності залишається достатнє і ритмічне надходження міжнародної допомоги. Водночас потенціал до більших боргових залучень на внутрішньому ринку за потреби зберігається.

Завдяки фінансовій підтримці від партнерів Україна накопичила значний обсяг міжнародних резервів. На початок грудня 2023 року вони становили 38.8 млрд дол. Комфортний рівень резервів, разом зі збереженням привабливості гривневих інструментів та стійким прогресом у зниженні інфляції, сприяв відмові від режиму фіксованого валютного курсу. Із жовтня НБУ перейшов до керованої гнучкості. Новий режим передбачає щоденні коливання курсу в вузьких межах в обидва боки залежно від ринкових умов.

Небанківський фінансовий сектор трансформується. Із початку січня запрацюють нові закони про страхування, кредитні спілки, фінансові послуги та фінансові компанії. Динамічно розвивається і ринок платежів, цьому сприяють можливості, надані новим законодавством. Поки обсяги операцій небанківських надавачів платіжних послуг незначні в межах фінансової системи, тож у цьому сегменті немає системних ризиків.

З весни кредитування фізичних осіб стійко відновлюється. Листопад став дев’ятим місяцем безперервного зростання чистого кредитного портфеля домогосподарств у гривні. Середні темпи приросту за цей період становили близько 2.6% щомісяця. Незважаючи на тривале зростання, обсяг кредитів все ще на чверть нижчий, ніж до повномасштабного вторгнення. Нині щомісяця зростає кредитування на купівлю нерухомості та незабезпечене споживче

кредитування. Основна причина – пожвавлення кредитного попиту, про що свідчать оцінки банків в опитуваннях про умови кредитування та поліпшення споживчих настроїв. Хвиля дефолтів, спричинених повномасштабним вторгненням росії та макроекономічною кризою, була потужною. Протягом 2022 року понад 20% обсягу роздрібних кредитів стали непрацюючими. Переважно це сталося внаслідок різкого скорочення доходів населення, хоча значними були і втрати позик боржникам, що на початок повномасштабного вторгнення були зареєстровані на нині окупованих територіях та територіях, що знаходяться в зоні бойових дій.

Платежі в Україні здійснюються безперервно та своєчасно, попри повномасштабну війну. Обсяги операцій та різноманіття платіжних послуг зростають.

Із серпня 2022 року поступово впроваджуються норми Закону України “Про платіжні послуги”, який відображає основні положення Другої директиви про надання платіжних послуг (PSD2). Відповідно до нового платіжного законодавства в Україні існують сім видів фінансових платіжних послуг, серед них відкриття та обслуговування рахунків, виконання платежів, у тому числі на умовах кредиту, емісія платіжних інструментів, здійснення еквайрингу, випуск електронних грошей та виконання платіжних операцій з ними. Надавачами платіжних послуг можуть бути небанківські фінансові установи, що надає їм доступ до низки функцій, що досі були властиві лише банкам. З упровадженням нового законодавства учасники ринку мали переоформити ліцензії на здійснення платежів.

Станом на 31 грудня 2023 року офіційний обмінний курс гривні до долара США становив 37,9824 гривні за 1 долар США порівняно з 36,5686 гривні за 1 долар США станом на 31 грудня 2022 року.

Загалом умови роботи фінансових установ залишаються складними: війна затягується, а росія надалі застосовує тактику терору. Масштабні обстріли населених пунктів та руйнування інфраструктури посилюють ризики для

економіки та фінансової стабільності. Попри це, фінансовий сектор працює безперебійно: платежі здійснюються своєчасно, а клієнти мають безперешкодний доступ до власних коштів. Щоб забезпечити фінансову стабільність у надскладних умовах воєнного часу, потрібні злагоджені зусилля та тісна координація дій усіх учасників фінансового ринку: банків, небанківських фінансових установ, Національного банку та інших регуляторів ринку, а також дієва підтримка органів державної влади.

Ситуація залишається дуже мінливою, а перспективи надзвичайно невизначеними. Економічні наслідки вже дуже серйозні. Уряд запровадив відповідні надзвичайні заходи для стабілізації ринків та економіки, але країна стикається з великим дефіцитом фіскального та зовнішнього фінансування. Українська влада продовжує обслуговувати свої зовнішні боргові зобов’язання, а платіжна система країни продовжує працювати, банки відкриті та здебільшого ліквідні. Міжнародні організації, а також окремі країни та благодійні організації надали Україні фінансування, пожертвування та матеріальну підтримку.

Остаточне вирішення та наслідки цих подій важко передбачити, але вони можуть мати подальший серйозний вплив на українську економіку та бізнес Товариства. Керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом’якшення впливу на Товариство .

Однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема про тривалість та серйозність військових дій, а також подальші дії уряду та дипломатії, що підвищують невизначеність щодо оцінки Товариством суми очікуваного відшкодування іншої поточної дебіторської заборгованості.

Керівництво стежить за розвитком поточної ситуації і, за необхідності, наскільки це можливо, вживає заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків.

3. Безперервність діяльності

Дана фінансова звітність підготовлена у відповідності до принципу безперервності діяльності, що має на увазі реалізацію активів та виконання зобов’язань у ході нормальної діяльності. Дана фінансова звітність не містить коригувань, які були б необхідними, якби Товариство не було здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Товариство має достатні чисті грошові надходження та здатне виконувати свої зобов'язання в осяжному майбутньому. Протягом 2023 року Товариство показало сталі показники зростання діяльності. Прогнози на 2024 рік зроблено з використанням принципу розумної обережності на основі даних, наявних на дату затвердження фінансової звітності, у відповідності до заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом.

Однак подальший розвиток воєнних дій, включаючи їх масштаби, інтенсивність або потенційні терміни припинення цих дій, є невизначеними. Непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність, яка може ставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою безперервну діяльність, і, отже, Товариство може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу.

Незважаючи на цей фактор суттєвої невизначеності, пов'язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом принаймні наступних дванадцяти місяців з дати затвердження цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

4. Основа підготовки фінансової звітності

4.1 Заява про відповідність

Представлена фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ( МСФЗ) в редакції, затвердженою Радою с Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ).

4.2 Функціональна валюта та валюта подання фінансової звітності

Функціональна валюта та валюта подання даної фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше.

4.3 Основа підготовки фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості.

Згідно з міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», застосування якого базується на професійному судженні, управлінський персонал Товариства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2023 рік, обґрунтувавши свою позицію наступним.

Зокрема, проаналізувавши критерії, які характеризують показник гіперінфляції і передбачені у параграфі 3 МСБО 29, а саме:

а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності;

б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті;

в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким;

г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін;

ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100% або перевищує цей рівень.

Враховуючи офіційні дані Державної служби статистики України, кумулятивний рівень інфляції за трирічний період, включаючи 2021, 2022 та 2023 роки, склав 41,7 %.

Це надало впевненості управлінському персоналу Товариства у відсутності передумов для проведення перерахунку фінансової звітності згідно з МСБО 29 за 2023 рік.

5. Суттєві положення облікової політики

5.1 Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ.

5.2 Методи подання інформації у фінансових звітах

Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим МСБО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».

Згідно МСБО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Інформація в примітках, яка показує деталізацію статей фінансової звітності, може включати рекласифікації, що пов’язані зі зміною форми представлення минулого року. Дані рекласифікації стосуються змін лише в рамках однієї статті. Зміни сум статей фінансової звітності описуються додатково.

5.3 Виправлення помилок

Товариство виправляє суттєві помилки попереднього періоду ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом:

- перерахування порівняльних сум за відображений попередній період, в якому відбулася помилка;

- перерахування залишків активів, зобов’язань та власного капіталу на початок періоду за самий перший з відображених попередніх періодів, якщо помилка відбулася до першого з відображених попередніх періодів.

Товариство розкриває таку інформацію про помилки попередніх періодів:

- характер помилки попереднього періоду;

- суму виправлення за кожний відображений попередній період, наскільки можливо:

- статті фінансових звітів, на які вона впливає;

- суму вправлення на початок самого першого з відображених попередніх періодів;

- у випадку, якщо ретроспективне перерахування неможливе для певного попереднього періоду, обставини, що привели до існування такої умови та опис того, як та коли виправлено помилку.

5.4 Інформація про зміни в облікових політиках

При здійсненні операцій, настання подій або умов, охоплених Концептуальною основною фінансової звітності, МСФЗ та МСБО, а також Тлумачень, Товариство керується безпосередньо зазначеними положеннями, чинними на дату здійснення операції.

У випадку відсутності стандарту або тлумачення, які конкретно застосовуються до операції, іншої події або умови, Товариство застосовує професійне судження під час розробки та застосування нового положення облікової політики.

Товариство вносить зміни до облікової політики у випадках, якщо:

- такі зміни вимагаються стандартами або тлумаченнями;

- такі зміни призводять до того, що фінансові звіти надають достовірнішу та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Товариства.

Не вважаються змінами в обліковій політиці:

- застосування облікової політики до операцій, інших подій або умов, що відрізняються за сутністю від тих, що відбувалися раніше;

- застосування нової облікової політики до операцій, інших подій або умов, які не відбувалися раніше або були несуттєвими.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

5.5 Нематеріальні активи

Товариство визнає нематеріальними активами немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються Товариством протягом періоду більше 1 року (операційного циклу, якщо останній триває більше 1 року).

Товариство приймає на баланс нематеріальні активи за собівартістю, яка включає в себе вартість придбання і витрати пов'язані з доведенням нематеріальних активів до експлуатації.

Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу, якщо:

- існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його початковий оцінений рівень ефективності;

- ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу.

Подальші витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу визнаються витратами періоду.

Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації не підлягають амортизації. Згідно з МСБО 36, Товариство перевіряє зменшення корисності таких нематеріальних активів щорічно, кожного разу, коли є ознака можливого зменшення корисності нематеріального активу.

Амортизація здійснюється прямолінійним методом та ґрунтується на індивідуально встановлених строках корисного використання для кожного об’єкту нематеріальних активів, але не більше 10 років.

5.6 Основні засоби

Об’єкти основних засобів, після первісного визнання активом, обліковуються та відображаються у фінансовій звітності, за собівартістю мінус:

- накопичена амортизація;

- накопичені збитки від зменшення корисності.

Амортизація по основних засобах нараховується за прямолінійним методом протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку та збитку. Амортизація основного засобу нараховується з дати , коли він стає придатним для використання, тобто коли від доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом (по МСБО 16).

Амортизація ґрунтується на таких мінімальних строках корисного використання:

№ з/п	Групи	Мінімально допустимі строки корисного використання, років
1	група 1 - земельні ділянки	-
2	група 2 - капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом	15
3	група 3: будівлі споруди передавальні пристрої	20 15 10
4	група 4 - машини та обладнання	5
4	З них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов’язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов’язані з ними комп’ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх	2

№ з/п	Групи	Мінімально допустимі строки корисного використання, років
	підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації
5	група 5 - транспортні засоби	5
6	група 6 - інструменти, прилади, інвентар, меблі	4
7	група 7 – тварини	6
8	група 8 - багаторічні насадження	10
9	група 9 - інші основні засоби	12
10	група 10 - бібліотечні фонди	-
11	група 11 - малоцінні необоротні матеріальні активи	-
12	група 12 - тимчасові (нетитульні) споруди	5
13	група 13 - природні ресурси	-
14	група 14 - інвентарна тара	6
15	група 15 - предмети прокату	5
16	група 16 - довгострокові біологічні активи	7

Терміни корисного використання можуть бути змінені у момент визнання матеріальних активів об’єктами основних засобів у сторону збільшення на підставі рішення постійно діючої комісії, якщо Товариство передбачає отримання економічних вигід від використання таких об’єктів у строки, що перевищують мінімально встановлені у цьому пункті.

Знецінення основних засобів

На кожну звітну дату, Товариство переглядає балансову вартість своїх основних засобів для виявлення ознак знецінення з дотриманням наступних процедур:

- проводиться перегляд технічного стану об`єктів з метою виявлення факторів знецінення;

- якщо існують показники будь-якого знецінення, сума очікуваного відновлення таких активів розраховується для визначення розміру збитків від знецінення, якщо такі є. У разі неможливості визначення розміру збитків від знецінення окремого активу Товариство визначає суму визначеного знецінення генеруючої одиниці, до якої належить актив.

Сума очікуваного відшкодування вища з двох оцінок: чиста ціна продажу та цінність використання активу. При розрахунку вартості активу при використанні, очікувані майбутні грошові потоки дисконтуються до їх поточної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточні оцінки ринку тимчасової вартості грошей і ризики, пов’язані з активами.

Якщо, відповідно до оцінок, кількість очікуваного відшкодування активів (або генеруючої одиниці) менша, ніж його балансова вартість, балансова вартість активу (або генеруючої одиниці) зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збитки від знецінення визнаються як витрати безпосередньо у звіті про сукупний дохід.

5.7 Фінансові інструменти

Товариство здійснює облік фінансових активів згідно положень МСБО 9

«Фінансові інструменти».

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів:

- фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю;

- фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю.

За винятком торговельної дебіторської заборгованості в межах пункту

5.1.3 МСБО 9 (при первісному визнанні Товариство оцінює торгівельну дебіторську заборгованість за ціною операції, якщо вона не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15), Товариство під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання.

Якщо справедлива вартість фінансового активу або фінансового зобов`язання при первісному визнанні відрізняється від ціни операції, то, якщо така справедлива вартість підтверджується ціною котирування на активному ринку на ідентичний актив (тобто вхідними даними 1-го рівня) або базується на техніці оцінки, при якій використовуються тільки дані спостережних ринків, Товариство визнає різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції як прибуток або збиток. До витрат на операцію Товариство не включає витрати пов’язані із розрахунково касовим обслуговуванням.

5.7.1Фінансові активи

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв:

а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та

б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і

б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і

Основна сума — це справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні.

У Примітці 6 викладені важливі судження, використані Товариством при визнанні бізнес-моделей для своїх фінансових активів.

Проценти складаються з компенсації за часову вартість грошей, за кредитний ризик, пов'язаний із заборгованістю за основною сумою протягом певного періоду, а також за інші основні ризики кредитування та витрати, а також із маржі прибутку.

Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Однак, суб'єкт господарювання може на власний розсуд прийняти під час первісного визнання

певних інвестицій в інструменти власного капіталу, які в іншому випадку оцінювалися б за справедливою вартістю через прибуток або збиток, безвідкличне рішення про відображення подальших змін справедливої вартості в іншому сукупному доході.

Визнання очікуваних кредитних збитків

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, для дебіторської заборгованості за орендою, за договірним активом або за зобов'язанням із кредитування, і за договором фінансової гарантії, до якого застосовуються вимоги щодо зменшення корисності.

Товариство застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9. Проте резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.

Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Товариство оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.

У випадку зобов'язань із кредитування та договорів фінансової гарантії дата, з якої Товариство стає стороною безвідкличного зобов'язання, вважається датою первісного визнання в цілях застосування вимог щодо зменшення корисності.

Якщо Товариство оцінило у попередньому звітному періоді резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, але станом на поточну звітну дату з'ясувало, що критерії більше не виконуються, то Товариство оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам станом на поточну звітну дату.

Товариство визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана згідно з МСФЗ 9, як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку.

Товариство завжди оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії, для:

а) торговельної дебіторської заборгованості або договірних активів, що є наслідком операцій у межах сфери застосування МСФЗ 15, і при цьому:

i) не містять значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 (або якщо суб'єкт господарювання застосовує практичний прийом згідно з пунктом 63 МСФЗ 15); або

ii) містять значний компонент фінансування згідно з МСФЗ 15, якщо суб'єкт господарювання зробив у своїй обліковій політиці вибір на користь

оцінки резерву під збитки у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії. Така облікова політика застосовується до всієї торговельної дебіторської заборгованості або всіх договірних активів такого роду.

Товариство оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає:

а) об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів;

б) часову вартість грошей;

в) обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.

Визнання фінансових активів припиняється, якщо термін договірних прав на грошові потоки від фінансових активів закінчується, або Товариство передає всі істотні ризики і вигоди від володіння активами.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з інших короткострокових високоліквідних інвестицій з первісним строком не більше трьох місяців. Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю, оскільки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.

Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому

обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.

5.7.2Фінансові зобов’язання

Всі фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю з урахуванням безпосередньо пов'язаних операційних витрат, у випадку кредитів та позик.

Фінансові зобов’язання Товариства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість.

Подальша оцінка фінансових зобов’язань здійснюється за амортизованою собівартістю.

Товариство виключає фінансове зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) зі свого звіту про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли воно погашається: тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання.

5.8 Зобов'язання

Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

• Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

• Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

5.9 Забезпечення

Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату. Товариство створює забезпечення під сумнівну дебіторську заборгованість та під невикористані відпустки.

5.10 Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

5.11 Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні. Такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.

5.12 Визнання доходів

Доходи визнаються, якщо існує висока вірогідність того, що Товариство отримає економічні вигоди, та доходи можуть бути достовірно визначені. Для визнання доходів у фінансовій звітності необхідне дотримання наступних критеріїв:

За борговими фінансовими інструментами, процентні доходи чи витрати визнаються за ефективною ставкою відсотка, що є ставкою, яка точно дисконтує

очікувані майбутні виплати та надходження протягом очікуваного строку існування фінансового інструмента чи більш короткого періоду, де це доречно, до валової балансової вартості фінансового активу чи амортизованої вартості фінансового зобов`язання.

При розрахунку ефективної ставки відсотка враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом та всі винагороди та ( або) додаткові витрати, які безпосередньо пов`язані з фінансовим інструментом та є невід`ємною частиною ефективної ставки відсотка.

При розрахунку ефективної ставки відсотка з врахуванням кредитного ризику враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом та всі винагороди та (або) додаткові витрати, які безпосередньо пов`язані з фінансовим інструментом та є невід`ємною частиною ефективної ставки відсотка, та очікувані кредитні збитки. Ефективна ставка відсотка, скоригована з використанням кредитного ризику, застосовуються для визнання процентних доходів за первісно знеціненими фінансовими активами.

5.13 Визнання витрат

Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу в наслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

5.14 Податок на прибуток

Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток підприємств та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок

на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.

Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.

Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який підприємство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.

Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату. Товариство визнає раніше невизнані відстрочені податкові активи, якщо існує ймовірність того, що отриманий у майбутньому оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочений податковий актив. Товариство зменшує балансову вартість відстроченого податкового активу, якщо отримання оподатковуваного прибутку, достатнього для відшкодування відстроченого податкового активу, більше не є ймовірним.

Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.

5.15 Податок на додану вартість

Товариство не є платником податку на додану вартість.

5.16 Перерахунок іноземних валют

Операції, деноміновані у іноземних валютах, спочатку перераховуються в українську гривню за курсом обміну валют Національного банку України, що діє на дату проведення операції. Монетарні активи й зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються в українську гривню за курсом обміну валют Національного банку України на дату балансу. Курсові різниці, отримані в результаті такого перерахунку, визнаються у Звіті про сукупні доходи на нетто- основі.

Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсом обміну валют Національного банку України, що діяв на дату здійснення операції.

5.17 Оренда

Оренду класифікують на дату початку орендних відносин і надалі переглядають лише у разі модифікації договору оренди. Зміни в оціночних судженнях (наприклад, зміни у оцінці строку економічного використання чи ліквідаційної вартості базового активу) або зміни в обставинах (наприклад, невиконання орендарем своїх зобов’язань) не спричиняють необхідності переглядати класифікацію оренди.

Оренду класифікують як фінансову, якщо вона передбачає передавання майже усіх ризиків і вигід, пов’язаних із володінням базовим активом.

Оренду класифікують як операційну, якщо вона не передбачає передавання майже усіх ризиків і вигід, пов’язаних із володінням базовим активом.

Після укладання договору здійснюється його оцінка - чи має договір ознаки оренди згідно до МСФЗ 16. Договір загалом чи його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу упродовж визначеного періоду в обмін на відшкодування .

Товариство визнає та обліковує договір оренди як орендар, якщо виконуються усі три ключові положення:

- базовий актив є ідентифікованим

- товариство отримує економічні вигоди від використання базового активу

- товариство визначає спосіб використання

Товариство не визнає актив у формі права користування та зобов’язання з оренди у випадку короткострокової оренди (менше 12 місяців) та за умови що договір не буде пролонговано. Витрати за такими договорами визнаються в прибутках і збитках в момент нарахування даних витрат.

Товариство може не визнавати орендою договори у розумінні МСФЗ 16, у яких базовий актив має низьку вартість. Критерій для низької вартості активу затверджується окремим Наказом. Для цілей даного аналізу Товариство розглядає вартість нового подібного активу, а не активу в його теперішньому стані.

Якщо Товариство передає актив у суборенду або очікується, що зробить це, головний договір оренди не вважають орендою активу із низькою вартістю.

Якщо Товариство приймає рішення про невизнання активу у формі права користування та зобов’язання з оренди із-за його низької вартості, орендні платежі за такою орендою визнають як витрати поточного періоду.

На дату початку оренди зобов’язання з оренди оцінюють як теперішню (дисконтовану) вартість майбутніх орендних платежів, які ще не здійснено на цю дату.

Орендні платежі дисконтують із використанням процентної ставки, процентна ставка може бути визначена договором оренди. Якщо процентна ставка не визначена у договорі оренди, використовують ставку залучення додаткових позичкових коштів товариством (Вартість кредитів за даними

статистичної звітності банків України – дані НБУ). Товариство визначає дану

ставку на дату початку орендних відносин як ставку, під яку може взяти кредит на аналогічний строк і з аналогічним забезпеченням, щоб придбати актив, що має вартість, аналогічну тій вартості, яку має актив в формі права користування в аналогічних економічних умовах.

Витрати на ремонти орендованих основних засобів

Товариство визнає витрати на ремонти орендованих основних засобів, якщо умовами договору оренди такі витрати здійснюються за рахунок орендаря.

Товариство здійснює капіталізацію витрат на ремонт орендованих основних засобів у випадку, якщо відбувається подія, зазначена у п. а) або одночасно події зазначені і в п. а) і в п. б):

а) собівартість об’єкта можна достовірно оцінити;

б) існує ймовірність збільшення майбутніх економічних вигід від використання такого об’єкту основних засобів.

Визнання витрат на ремонт орендованих основних засобів як об’єкта основних засобів здійснюється на підставі рішення керівника Товариства.

Витрати на капіталізацію ремонтів орендованих основних засобів підлягають амортизації. Товариство використовує прямолінійний метод нарахування амортизації витрат на капіталізацію ремонтів основних засобів.

Товариство починає амортизацію капіталізованих витрат на ремонти орендованих основних засобів у періоді, в якому орендований об’єкт основних засобів Товариство визнало придатним для використання у господарській діяльності, та припиняє амортизацію в момент припинення договору оренди.

Капіталізовані витрати на ремонт орендованих основних засобів Товариство відносить до групи 9.

Термін корисного використання для капіталізованих витрат на ремонти орендованих основних засобів встановлюється відповідно строків амортизації, встановлених для групи 9 класифікації основних засобів, що застосовує

Товариство.

Після припинення договору оренди основних засобів Товариство виключає зі складу активів капіталізовані витрати.

В разі припинення договору оренди до закінчення строку корисного використання, встановленого до об’єкту основних засобів, визнаного Товариством в результаті капіталізації витрат на ремонт орендованих основних засобів, частина собівартості, що залишилась незамортизованою на дату припинення договору оренди визнається Товариством витратами періоду.

5.18 Операції з пов'язаними сторонами

Для цілей цієї фінансової звітності відповідно до МСФЗ, Компанії вважаються пов'язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати або суттєво впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони, у відповідності до МСФЗ 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони». При розгляді будь-яких відносин, які можуть бути визначені як операції з пов'язаними сторонами, необхідно брати до уваги зміст операції, а не тільки їх юридичну форму.

5.19 Умовні зобов'язання та активи

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

5.20 Договори з надання фінансових послуг

Відносини з надання фінансових послуг з приводу фінансового кредиту між Товариством та Клієнтами визначаються на договірних засадах, шляхом укладання договорів про надання фінансових кредитів, які мають містити визначені законодавством умови, обов’язкові для такого виду договорів.

Розмір процентів та порядок їх сплати за договором фінансового кредиту визначаються в залежності від кредитного ризику, наданого забезпечення, попиту і пропозицій, які склалися на кредитному ринку, строку користування фінансовим кредитом, розміру облікової ставки та інших факторів.

Надання послуги фінансової поруки здійснюється шляхом укладення Договору поруки між Товариством та клієнтом. Договір укладається тільки в письмовій формі та визначає взаємні зобов’язання та відповідальність Товариства і Клієнта.

5.21 Порівняльна інформація

Там, де це доцільно, порівняльна інформація була скоригована для порівняльного представлення інформації в попередньому періоді.

5.22 Інформація за сегментами

Основними напрямками діяльності Товариства є надання фінансових послуг, а саме надання коштів у позику. Враховуючи це, Товариство не має додаткових сегментів, які потребують виділення у фінансовій звітності.

Такий підхід визначається тим, що основна діяльність Товариства сконцентрована у межах однієї сфери, а рішення про розподіл даних за сегментами було прийнято на підставі внутрішніх стратегічних та оперативних потреб Товариства.

1. Основні припущення, оцінки та судження

Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших

чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються

обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені у фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:

Строки корисного використання активів, що амортизується. Товариство переглядає терміни корисного використання в кінці кожного року і, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни відображаються як зміна облікової оцінки відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість активів, що амортизуються.

Знецінення нефінансових активів.

На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. У разі виявлення ознак знецінення, балансова вартість активу зменшується до суми очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування - це більша з двох оцінок: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж активу або його вартість використання. Сума зменшення визнається в звіті про прибутки і збитки в тому періоді, в якому було зазначено, це знецінення.

Оподаткування.

Українське податкове законодавство може тлумачитися по-різному та змінюватися. Крім того, тлумачення податковими органами податкового законодавства стосовно операцій та діяльності Товариства може не співпадати з думкою керівництва. Як наслідок, податкові органи можуть подавати заяви про операції, а Товариство може стягувати додаткові штрафи та відсотки, які можуть бути суттєвими. Періоди залишаються відкритими для перевірки податковими органами за податковими зобов'язаннями протягом трьох календарних років, що передують рік перегляду. За певних обставин податкові перевірки можуть покривати довші періоди. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року

керівництво вважає, що тлумачення відповідного законодавства є доцільним, і, ймовірно, податкова позиція Товариства є стабільною.

Визнання відстрочених податкових активів.

Судження Керівництва є необхідним для розрахунку податкових відрахувань. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій їх можливо використати. Використання відстрочених податкових активів залежить від того, чи може бути отримано в достатній мірі доходу до оподаткування. Різні фактори використовуються для оцінки імовірності майбутнього використання відстрочених податкових активів, включаючи минулі операційні результати, операційний план, закінчення термінів перенесення податкових збитків та стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізняються від цих оцінок або якщо ці оцінки коригуються в майбутніх періодах, існує негативний вплив на фінансовий стан, результати операцій та грошові потоки. У випадку, якщо оцінка майбутнього використання вказує на зменшення балансової вартості відстрочених податкових активів, дана сума визнається у складі прибутку або збитку.

Оцінка очікуваних кредитних збитків

Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана у Примітці 5. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Товариство регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.

Оцінка бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються на основі бізнес-моделі. У ході оцінки бізнес-моделі керівництво застосувало судження для визначення

рівня агрегування і портфелів фінансових інструментів. У процесі оцінки операцій продажу Товариство аналізує їхню регулярність у минулих періодах, строки та вартість, причини продажу та очікування щодо діяльності з продажу у майбутньому. Вважається, що операції продажу фінансового активу, що очікуються лише у випадку стресового сценарію або у відповідь на поодиноку подію, яка знаходиться поза межами контролю Товариства, не є повторюваною і не може бути прогнозована Товариством, вважаються невластивими меті бізнес- моделі і не впливають на класифікацію відповідних фінансових активів. Також операції продажу, націлені на мінімізацію потенційних збитків внаслідок погіршення якості обслуговування кредиту, відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів. Інші операції продажу до настання строку погашення, не пов'язані з діяльністю з управління кредитним ризиком, також відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів, за умови, якщо вони не є регулярними або мають незначну вартість як по окремо, так і в сукупності.

Бізнес-модель «утримання для отримання грошових потоків і продажу» означає, що активи утримуються для отримання грошових потоків, але продаж активів є невід'ємною складовою досягнення цілі бізнес-моделі, такої як управління потребами ліквідності, досягнення конкретної доходності або приведення строку фінансових активів у відповідність до строку зобов'язань, за рахунок яких фінансуються ці активи.

Залишкова категорія включає портфелі фінансових активів, які управляються з метою реалізації грошових потоків, у першу чергу, через продажі, що використовуються для отримання прибутку. Ця бізнес-модель часто пов'язана з отриманням передбачених договором грошових потоків.

Оцінка грошових потоків на відповідність критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів (SPPI). Для визначення відповідності грошових потоків від фінансового активу критерію виключно виплат основної

суми боргу і процентів необхідне застосування судження.

Юридичні претензії.

Товариство застосовує суттєві судження при оцінці та відображенні резервів та ризиків непередбачених зобов'язань, пов'язаних із судовими процесами та іншими несплаченими вимогами, які вирішуються шляхом переговорів, посередництва, арбітражу чи державного регулювання, а також інших умовних зобов'язань. Судження використовується при оцінці ймовірності претензії до Товариства чи зобов'язань, а також при визначенні розміру остаточного розрахунку. Через невизначеність, що властива процесу оцінки, фактичні витрати можуть відрізнятись від початкової оцінки резерву. Ці оцінки можуть бути змінені, оскільки нова інформація стає доступною. Перегляд таких оцінок може суттєво вплинути на майбутні операційні результати.

2. Прийняття нових або переглянутих стандартів та тлумачень

Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році

У поточному році Товариство застосувало низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2023 року, або пізніше.

- МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» та Поправки до МСФЗ (IFRS) 17

- Поправки до МСБО (IAS) 1 та Положення з практики МСФЗ 2 –

«Розкриття облікових політик»

- Поправки до МСБО (IAS) 8 – «Визначення облікових оцінок»

- Поправки до МСБО (IAS) 12 – «Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають у результаті однієї операції»

- Поправки до МСБО (IAS) 12 – «Міжнародна Податкова Реформа – Типові правила другого компоненту»

Товариство достроково не застосовувало жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності.

На дату затвердження цієї фінансової звітності до випуску Товариство не застосовувало жоден з наведених нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу:

Стандарти та Інтерпретації	Дата набрання чинності
Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСБО (IAS) 28 – Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством	Перенесено на невизначений термін / Можливе дострокове застосування
Поправки до МСБО (IAS) 1 – «Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових»	1 січня 2024 р.
Поправки до МСБО (IAS) 1 – «Довгострокові зобов’язання з ковенантами»	1 січня 2024 р.
Поправки до МСБО (IAS) 7 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Договори фінансування постачальників»	1 січня 2024 р.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 – Зобов’язання з оренди та продаж зі зворотною орендою	1 січня 2024 р.
Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Відсутність можливості обміну»	1 січня 2025 р.

Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.

3. Зміни в форматі представлення фінансової звітності

Товариство зробило зміни у представленні звіту про сукупний дохід в частині відображення відсоткового доходу за залишками на розрахункових рахунках. Керівництво Товариства вважає, що ці зміни забезпечують більш доречну та надійну інформацію.

Зміни у представленні між попередньо відзвітованими даними за МСФЗ 2022 рік та даними представленими у цій фінансовій звітності відносяться до наступних статей звіту про прибутки та збитки:

у тисячах гривень	Код рядка	за 2022 рік (раніше подано)	Зміна у представлені	за 2022 рік (виправ лено)
Інші операційні доходи	2120	3	6 762	6 765
Інші фінансові доходи	2220	6 762	(6 762)	-
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)	2050	(1 322)	(28 309)	(29 631)
Інші операційні витрати	2180	(13 965)	13 920	(45)
Фінансові витрати	2250	(14 389)	14 389	-

Зміни у представленні між попередньо відзвітованими даними за МСФЗ за 2022 рік та даними представленими у цій фінансовій звітності відносяться до наступних статей Звіту про рух грошових коштів:

у тисячах гривень	Код рядка	за 2022 рік (раніше подано)	Зміна у представлені	за 2022 рік (виправлено)
Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках				6 285
	3025	-	6 285

Інші надходження	3095	925	70 000	70 925
Витрачання на:
Інші витрачання	3190	(922)	(134 876)	(135 798)
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від отриманих:
Відсотків	3215	6 285	(6 285)	-
Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:
Отримання позик	3305	70 000	(70 000)	-
Витрачання на:
Погашення позик	3350	(120 000)	120 000	-
Витрачання на сплату відсотків	3360	(14 876)	14 876	-

4. Нематеріальні активи

У складі нематеріальних активів відбулись наступні зміни:

	Інші НА
Первісна вартість
На 01 січня 2022 року	57
Надходження	504
Вибуття	-
На 31 грудня 2022 року	561
Надходження	903
Вибуття	-
На 31 грудня 2023 року	1 464
Накопичена амортизація
На 01 січня 2022 року	(14)
Нараховано амортизації за рік	(14)
Вибуття амортизації за рік	-
На 31 грудня 2022 року	(28)
Нараховано амортизації за рік	(65)
Вибуття амортизації за рік	-
На 31 грудня 2023 року	(93)
Балансова вартість
На 01 січня 2022 року	43
На 31 грудня 2022 року	533
На 31 грудня 2023 року	1 371

5. Основні засоби

У складі основних засобів відбулись наступні зміни:

	Інші основні засоби
Первісна вартість
На 01 січня 2022 року	3
Надходження	-
Вибуття	-
На 31 грудня 2022 року	3
Надходження	503
Вибуття	-
На 31 грудня 2023 року	506
Накопичена амортизація
На 01 січня 2022 року	(3)
Нараховано амортизації за рік	-
Вибуття амортизації за рік	-
На 31 грудня 2022 року	(3)
Нараховано амортизації за рік	(40)
Вибуття амортизації за рік	-
На 31 грудня 2023 року	(43)
Балансова вартість
На 01 січня 2022 року	-
На 31 грудня 2022 року	-
На 31 грудня 2023 року	463

6. Довгострокова дебіторська заборгованість

31.12.2023

31.12.2022

Дебіторська заборгованість за виданими кредитами	8 865	9 443
Очікувані кредитні збитки	(705)	(800)
	8 160	8 643

Зміни у резерві очікуваних кредитних збитків розкриті у Примітці 12.

7. Інша поточна дебіторська заборгованість

	31.12.2023	31.12.2022
Дебіторська заборгованість за виданими кредитами	383 946	194 016
Інша дебіторська заборгованість	7 888	1 862
Очікувані кредитні збитки за виданими кредитами	(20 331)	(18 976)
	371 503	176 902

В 2023 році Товариство збільшило частку виданих кредитів фізичним особам по продукту «Посилка в кредит», що зумовило значну зміну статті інша поточна дебіторська заборгованість.

«Посилка в кредит» є короткостроковим фінансовим інструментом, з терміном погашення до 12 місяців.

Далі показані зміни у сумі резерву під очікувані кредитні збитки по іншій поточній дебіторській заборгованості, дебіторській заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів та довгостроковій дебіторській заборгованості:

2023

2022

На 1 січня

19 776

5 856

Нараховано за період

1 916

920

На 31 грудня

21 692

776

Станом на 31 грудня 2023 року резерв очікуваних кредитних збитків щодо дебіторської заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів склав 656 тис. грн (31 грудня 2022 року – 0 тис. грн)

8. Грошові кошти

	31.12.2023	31.12.2022
Грошові кошти на рахунках в банках	40 064	31 253
	40 064	31 253

Структура грошових коштів в розрізі валют є наступною:

	31.12.2023	31.12.2022
UAH	40 064	31 253
	40 064	31 253

За період, що закінчився 31 грудня 2023 та 2022 років статті «Інші надходження» та «Інші витрачання» Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом), представлені наступним чином:

	2023 рік	2022 рік
Інші надходження (рядок 3095)
Надходження від продажу облігацій	322 076	-
Надходження за договорами РЕПО	259 373	-
Надходження від отримання позик	45 000	70 000
Інші надходження	1 462	925
	627 911	70 925
Інші витрачання (рядок 3190)
Витрачання на викуп облігацій	300 000	-

Витрачання за договорами РЕПО	150 994	-
Витрачання на погашення позик	130 400	120 000
Витрачання на сплату відсотків	19 149	14 876
Інші витрачання	1 963	922
	602 506	135 798

9. Власний капітал

Станом на 31 грудня 2023 року власний капітал Товариства становить 263 850 тис. грн. і має наступну структуру:

- статутний капітал – 195 400 тис. грн.;

- резервний капітал – 99 тис. грн.;

- нерозподілений прибуток – 68 351 тис. грн.

Формування, структура та обсяг Статутного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства.

Відповідно до результатів зборів учасників від 15 січня 2023 року було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу в розмірі 120 400 тис. грн. Станом на 31 грудня 2023 року внесок був сплачений в повному обсязі.

Частки учасників розподіляються наступним чином:

Учасник	Частка, %	31.12.2023	31.12.2022
Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей»	100%	195 400	75 000
Разом	100%	195 400	75 000

10.Короткострокові кредити

Відсоткова ставка

Дата погашення

31.12.2023

31.12.2022

Кредит отриманий від

материнської компанії

12,50%

28.10.2023

120 400

БАНК ПІВДЕННИЙ ПАТ	17,50%	02.06.2024	35 000	-
			35 000	120 400

Станом на 31 грудня 2023 року пов’язана сторона є поручителем за банківським кредитом в розмірі 35 000 тис. грн. Станом на 31 грудня 2022 року порука по кредитним договорам відсутня.

Станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року кредити не мали забезпечення.

11.Інші поточні зобов'язання

	31.12.2023	31.12.2022
Зобов'язання за договорами РЕПО	108 379	-
Зобов'язання за облігаціями серії С	21 328	-
Нараховані відсотки за договорами РЕПО	2 527	-
Інші поточні зобов'язання	363	1 314
	132 597	1 314

Інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2022 представлені нарахованими відсотками за отриманим кредитом у сумі 1 314 тис. грн.

Зобов'язання за договорами РЕПО та нараховані відсотки за договорами РЕПО представляють собою угоду продажу цінного паперу із зобов'язанням зворотного викупу через певний термін за заздалегідь визначеною в цій угоді ціною. В ціну викупу включаються дохідність по таким облігаціям, відсоткова ставка яких не перевищує 20%. Термін погашення таких договорів не перевищує 1 року.

Станом на 31 грудня 2023 року випущено облігації серії А, В та С загальним обсягом випуску 300 000 штук та номінальною вартістю облігації – 1 000 гривень. з яких 170 835 штук не були викуплені (станом на 31 грудня 2022 випущені облігації відсутні).

Облігації серії А іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні, емісія відбулася в квітні 2023 року. Обсяг випущених облігацій складає 100 000 (сто тисяч) штук номінальною вартістю облігації 1 000,00 (одна тисяча) гривень. Дата погашення облігацій 14 квітня 2026 року.

Облігації серії B іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні, емісія відбулася в липні 2023 року. Обсяг випущених облігацій складає 100 000 (сто тисяч) штук номінальною вартістю облігації 1 000,00 (одна тисяча) гривень. Дата погашення облігацій 26 липня 2026 року

7 серпня 2023 року відбувся початок публічної пропозиції облігацій серії С на АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС». Облігації серії С іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні. Обсяг випущених облігацій складає 100 000 (сто тисяч) штук номінальною вартістю облігації 1 000,00 (одна тисяча) гривень. Дата погашення облігацій 19 вересня 2025 року, з правом пропозиції щодо зворотного викупу у вересні 2024 року.

12.Поточні забезпечення

Товариство створює забезпечення під невикористані відпустки. У складі забезпечення під невикористані відпустки відбулись наступні зміни:

	31.12.2023	31.12.2022
На початок періоду	43	65
Нараховано за період	265	45
Використано в періоді	(37)	(67)
На кінець періоду	271	43

13.Дохід від реалізації послуг

2023 рік

2022 рік

Процентний дохід за виданими

кредитами, розрахований за методом ефективної процентної ставки

95 626

29 888

95 626

29 888

14.Собівартість реалізації послуг

	2023 рік	2022 рік
Відсотки по кредитам та облігаціям	20 652	14 389
Витрати за послугами фінансових установ	13 370	158
Інші професійні послуги	4 073	701
Витрати на оплату праці та супутні нарахування	2 348	296
Очікувані кредитні збитки за виданими кредитами	1 916	13 920
Амортизація	9	-
Інше	1 251	167
	43 619	29 631

15.Адміністративні витрати

	2023 рік	2022 рік
Професійні послуги	4 346	440
Витрати на оплату праці	3 412	9 052
Митні збори	698	-
Амортизація	96	14
Банківські послуги	50	26
Інші	128	221
	8 730	9 753

16.Витрати на збут

2023 рік

2022 рік

Роялті	2 861	-
Реклама	1 275	-
Маркетингові витрати	233	-
Агентська винагорода	13	-
Інші збутові витрати	244	-
	4 626	-

Витрати по роялті представляють собою платежі за користування торговою маркою та платою за користування програмним забезпеченням.

Збільшення витрат на рекламу пов’язано із збільшенням обсягу кредитного продукту «Посилка в кредит» та його рекламою.

17.Інші операційні доходи

	2023 рік	2022 рік
Відсотки отримані на залишок на поточних рахунках	15 277	6 765
Інші доходи від операційної діяльності	57	-
	15 334	6 765

18.Інші операційні витрати

	2023 рік	2022 рік
Інші операційні витрати	13	45
	13	45

19.Інші витрати

Інші витрати за 2023 рік становили 421 тис. грн., вони представлені благодійними витратами (за 2022 рік такі витрати відсутні).

20.Податок на прибуток

Основні компоненти витрат (доходів) з податку на прибуток за звітний період:

	2023 рік	2022 рік
Витрати з поточного податку на прибуток	9 652	2 931
Витрати (дохід) з відстроченого податку на прибуток	3 560	(3 560)
Витрати (дохід) з податку на прибуток	13 212	(629)

Витрати (доходи) з податку на прибуток відображаються у складі звіту про збитки та прибутки за рік. Узгодження витрат (доходів) з податку на прибуток

розраховується як добуток діючої ставки оподаткування та прибутку до оподаткування, та представлене наступним чином:

	2023 рік	2022 рік
Прибуток до оподаткування	53 551	(2 776)
Витрати з податку на прибуток за встановленою ставкою (18%)	9 639	(500)
Вплив постійних податкових різниць, що підлягають оподаткуванню	13	-
Вплив відстрочених податкових різниць, які не можуть бути використанні у зменшення майбутнього оподаткованого прибутку	3 560	-
Вплив витрат, які не враховуються для визначення оподатковуваного прибутку	-	(129)
Витрати з податку на прибуток	13 212	(629)

Відстрочені податкові активи та зобов'язання станом на звітну дату представлено наступним чином:

Податковий ефект тимчасових різниць, які зменшують

(збільшують) суму оподаткуванн я

31.12.2023

Віднесено (кредитов ано) на прибуток чи збиток

31.12.2022

Віднесено (кредитов ано) на прибуток чи збиток

31.12.2021

Резерв під очікувані кредитні збитки за виданими

кредитами

(3 560)

3 560

Чистий відстрочений податковий актив

(зобов`язання)

(3 560)

3 560

21.Розкриття інформації про пов’язані сторони

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

- підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

- асоційовані компанії;

- спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

- члени провідного управлінського персоналу Товариства;

- близькі родичі особи, зазначеної вище;

- компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві;

- програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства

Нижче наведено статті доходів та витрат по операціях з пов`язаними сторонами

	2023 рік	2022 рік
Материнська компанія
Собівартість реалізованих робіт і послуг	16 491	14 585
Адміністративні витрати	-	2 417
Інші пов’язані сторони

Собівартість реалізованих робіт і

послуг

14 078

Витрати на збут

2 861

Заборгованість Товариства перед пов’язаним сторонам є наступною:

	31.12.2023	31.12.2022
Материнська компанія
Інша поточна дебіторська заборгованість	7 824	1 862
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	(2 764)	(97)
Короткострокові кредити банків	-	(120 400)
Інші поточні зобов’язання	-	(1 278)
Інші пов’язані сторони
Інші поточні зобов'язання	(51 487)	-
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	(3 257)	-

Нарахування ключовому управлінському персоналу та супутні витрати представлені наступним чином:

	2023 рік	2022 рік
Заробітна плата	387	216
Резерв під невикористані відпустки	28	20
	415	236

Ключовий управлінський персонал за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року нараховував одну особу (31 грудня 2022 року: одну особу).

22.Розкриття іншої інформації

Судові позови

У ході звичайної діяльності Товариство є об'єктом судових позовів і претензій. На думку керівництва, імовірні зобов'язання (за їх наявності), що можуть виникнути у результаті таких позовів або претензій, не матимуть істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати діяльності Товариства в майбутньому.

На дату складання фінансової звітності Товариство не є стороною судових позовів, які б мали суттєвий вплив на показники фінансової звітності. Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.

Оподаткування

Українське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими, і трактуються по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у трактуванні законодавства є непоодинокими.

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни підпадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариство, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди.

На думку керівництва Товариством сплачено усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Керівництво вважає, що діяльність Товариства здійснюється в повній відповідності до законодавства, що регулює його діяльність, і що Товариство нарахувало й сплатило усі необхідні податки. У разі, якщо відтік економічних вигід є ймовірним, Товариство нараховує забезпечення в сумі, яка є його найкращою оцінкою

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

Контрактні та умовні зобов'язання

Станом на 31 грудня 2023 року контрактні зобов’язання у Товариства на придбання основних засобів відсутні.

23.Цілі та політики управління фінансовими ризиками

Управління ризиками – систематичний процес, завдяки якому Товариство виявляє (ідентифікує) ризики, оцінює їх величину, здійснює їх моніторинг, контролює їх свої ризикові позиції та бере до уваги відносини між різними категорія ми ризику.

Основні види ризиків , що можуть виникати у Товариства, умовно поділяються на ризики легалізації кримінальних доходів/фінансування тероризму, системні ризики кредитні, касові, правові, операційні, правові та ліквідності та ринкові.

Керівництво Товариства визнає, що її діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.

Кредитний ризик

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість, в тому числі дебіторська заборгованість за виданими кредитами.

Управління кредитним ризиком. Кредитний ризик – це єдиний найбільш суттєвий ризик для бізнесу Товариства, отже, керівництво приділяє особливу увагу управлінню кредитним ризиком.

Оцінювання кредитного ризику для управління ризиками – це складний процес, який потребує використання моделей, оскільки ризик змінюється залежно від ринкових умов, очікуваних грошових потоків і з плином часу. Оцінювання кредитного ризику за портфелем активів вимагає додаткового

оцінювання ймовірності настання дефолту, відповідних коефіцієнтів збитковості й кореляції дефолтів між контрагентами.

Ліміти

Товариство структурує рівні кредитного ризику, на який вона наражається, шляхом встановлення лімітів суми ризику, що виникає у зв’язку з одним позичальником або групами позичальників. Керівництво регулярно затверджує ліміти рівня кредитного ризику за продуктами. Такі ризики регулярно контролюються та переглядаються принаймні щороку або частіше.

Система класифікації кредитного ризику

Для оцінки кредитного ризику та класифікації фінансових інструментів за сумою кредитного ризику Товариство використовує два підходи: внутрішня система рейтингів на основі ризиків або оцінка категорій ризику зовнішніми міжнародними рейтинговими агентствами (Standard & Poor’s [S&P], Fitch, Moody’s), або за Національно рейтинговою шкалою. Внутрішні та зовнішні кредитні рейтинги порівнюються за єдиною внутрішньою шкалою з визначеним діапазоном імовірностей настання дефолту.

Зовнішні рейтинги присвоюються контрагентам незалежними міжнародними рейтинговими агентствами, такими як S&P, Moody’s та Fitch. Ці рейтинги знаходяться у відкритому доступі. Такі рейтинги та відповідні діапазони ймовірностей дефолту застосовуються до таких фінансових інструментів: інвестиції у боргові цінні папери (державні, корпоративні), залишки на рахунках у банках.

Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ).

Очікувані кредитні збитки – це оцінка приведеної вартості майбутніх недоотриманих грошових коштів, зважена з урахуванням імовірності (тобто середньозважена величина кредитних збитків із використанням відповідних ризиків настання дефолту в певний період часу в якості вагових коефіцієнтів).

Оцінка очікуваних кредитних збитків є об’єктивною та визначається шляхом встановлення діапазону можливих наслідків. Очікувані кредитні збитки оцінюються на основі чотирьох компонентів, які використовує Товариство: ймовірність дефолту, сума заборгованості на момент дефолту, збиток у разі дефолту та ставка дисконтування.

Сума заборгованості на момент дефолту – це оцінка ризику на майбутню дату дефолту з урахуванням очікуваних змін у сумі ризику після завершення звітного періоду, включаючи погашення основної суми боргу і сплату процентів, та очікуване використання коштів за кредитними зобов’язаннями. Ймовірність дефолту (PD) – це оцінка ймовірності настання дефолту протягом певного періоду часу. Збиток у разі дефолту (LGD) – це оцінка збитку, що виникає у випадку дефолту. Вона заснована на різниці між договірними грошовими потоками до виплати і потоками, які кредитор очікує отримати, у тому числі від реалізації забезпечення. Зазвичай, цей показник виражається в процентах від заборгованості на момент дефолту (EAD). Очікувані збитки дисконтуються до приведеної вартості на кінець звітного періоду. Ставка дисконтування – це ефективна процентна ставка (ЕПС) за фінансовим інструментом або її приблизна величина.

Очікувані кредитні збитки моделюються за весь строк дії інструмента. Весь строк дії інструмента дорівнює залишковому строку дії договору до терміну погашення боргових інструментів з коригуванням на непередбачуване дострокове погашення, якщо таке має місце.

В моделі управління «Очікувані кредитні збитки за весь строк» оцінюються збитки, які виникають у результаті настання всіх можливих подій дефолту протягом залишкового строку дії фінансового інструмента. Модель «12- місячні очікувані кредитні збитки» являє собою частину очікуваних кредитних збитків за весь строк, які виникають у результаті подій дефолту за фінансовим інструментом, настання яких можливе протягом 12 місяців після закінчення

звітного періоду або протягом строку дії фінансового інструмента, який залишився, якщо він становить менше року.

Для оцінки очікуваних кредитних збитків для дебіторської заборгованості за виданими кредитами Товариство застосовує оцінку на портфельній основі. За портфельним підходом Товариством застосовується оцінка на рівні портфеля в залежності від класифікації кредитних операцій за продуктами із застосуванням підходу «ймовірність дефолту». Показник ймовірності дефолту (PD) визначається окремо за кожним кредитним портфелем. Значення ймовірності дефолту, отримані на підставі досвіду Товариства, коригуються на фактори, що найкраще відображають вплив загального економічного середовища на ймовірність дефолту (макроекономічні фактори), а саме історичні та прогнозні значення показників реального ВВП, індекс індексу цін виробників, індексу споживчих цін.

Балансова вартість фінансових активів включає відображення

максимального кредитного ризику Товариства, та має наступне відображення:

	31.12.2023	31.12.2022
Довгострокова дебіторська заборгованість	8 160	8 643
Гроші та їх еквіваленти	40 064	31 253
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів	23 750	4 801
Інша поточна дебіторська заборгованість (1)	371 503	176 902
	443 477	221 599

(1) Інша поточна заборгованість включає дебіторську заборгованість за виданими кредитами

383 946 тис. грн. з урахуванням резерву під очікувані кредитні збитки за виданими кредитами 20 987 тис. грн. Кредитний портфель щодо продукту

«Закупівля автотранспорту» забезпечений заставою транспортних засобів.

Оціночний резерв під кредитні збитки по дебіторській заборгованості за виданими кредитами розрахований на підставі моделі «12-місячні очікувані кредитні збитки».

Ринковий ризик

А) Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Б) Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

В) Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

Станом на 31 грудня 2023 року Товариство не має схильності до валютного ризику, в зв'язку з відсутністю валютних грошових залишків.

Ризик розраховувався лише для монетарних залишків, деномінованих в іноземних валютах.

Г) Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.

Станом на звітну дату та попередні даті Товариство не має і не мала фінансових інструментів з плаваючою відсотковою ставкою.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Товариство здійснює управління поточною ліквідністю, аналізує графіки платежів, управляє позицією ліквідності в межах операційного періоду.

Управління капіталом

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

- забезпечення безперервної діяльності Товариства в осяжному майбутньому.

- зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;

- забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

Згідно з вимогами, наведеними в п. 46 Постанови Національного банку № 43 від 31.03.2023 р., небанківська установа (крім страховика та центрального контрагента) для отримання ліцензії та протягом строку здійснення операцій згідно з отриманою ліцензією зобов'язана забезпечити наявність мінімального статутного капіталу для здійснення валютних операцій, пов'язаних із наданням кредитів, - у сумі 100 мільйонів гривень.

Також, з 1 січня 2024 року набуло чинності «Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній», затверджене постановою Правління НБУ від 27 грудня 2023 №192, яке встановлює пруденційні вимоги щодо достатності власного капіталу фінансової компанії та дотримання нормативу левериджу.

Порівняно з 2022 роком не відбулось змін в загальній стратегії Товариства.

Резервний капітал

Резервний капітал Товариства створений на покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов’язань. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не менше 5% від чистого прибутку Товариства до досягнення ним 25% розміру Статутного капіталу. Резервний капітал створений на виконання вимог Закона України «Про господарські товариства», який втратив чинність у частині, що стосується товариств з

обмеженою відповідальністю у 2018 році. Після цього відрахування до резервного капіталу було призупинено.

Власний капітал

Зареєстрований капітал, включає в себе зафіксовану в установчих документах суму статутного капіталу, який формується за рахунок внески учасників.

Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю частки учасника відображається як емісійний дохід.

Капітал у дооцінках - це сума дооцінки необоротних активів і фінансових інструментів.

Додатковий капітал - це емісійний дохід (сума, на яку вартість продажу акцій власної емісії перевищує їхню номінальну вартість), вартість безкоштовно отриманих необоротних активів, сума капіталу, який вкладено засновниками понад статутний капітал, накопичені курсові різниці, які відображаються у складі власного капіталу, та інші складові додаткового капіталу.

Товариство визнає резервний капітал в складі власного капіталу, який формується відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку Товариства.

24.Фінансові інструменти Справедлива вартість

Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань на 31 грудня 2023, 31 грудня 2022 приблизно дорівнює їх балансовій вартості.

Визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та МСФЗ 13 «Справедлива вартість».

Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу

активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між обізнаними та бажаючими сторонами на дату оцінки, незалежно від безпосереднього спостереження цієї вартості або її встановлення за іншою методикою оцінки.

При оцінці справедливої вартості активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики активу або зобов'язання, як якби учасники ринку взяли до уваги цю характеристику при розрахунку вартості активу або зобов'язання на дату оцінки. З метою оцінки або розкриття інформації в цій фінансовій звітності справедлива вартість визначається на вищевказаній основі.

Оскільки для більшості фінансових інструментів Товариства не існує готового доступного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості, необхідно застосовувати професійні судження на основі поточної економічної ситуації та конкретних ризиків, властивих для даного інструменту. Всі фінансові активи та зобов’язання відносяться до 3 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Товариство могло б реалізувати на ринку повний пакет того або іншого інструменту.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року, балансова вартість фінансових інструментів приблизно дорівнює їхній справедливій вартості. Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3.

Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки

Для цілей оцінки МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» встановлює такі категорії фінансових активів: (а) фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; (б) боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; (в) інструменти капіталу, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; та (г) фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, поділяються на дві під категорії: (і) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток в обов’язковому порядку; та (іі) активи, віднесені до цієї категорії під час або після первісного визнання.

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року всі фінансові активи та зобов’язання Товариства обліковувались за амортизованою вартістю.

25.Події після звітної дати

В період зі звітної дати до дати затвердження фінансової звітності за договорами РЕПО було погашено 173 773 тис. грн та наново залучено 191 886 тис. грн, під відсоткову ставку до 20% річних, з терміном погашення – до 1 року.

19 січня 2024 року початок публічної пропозиції облігацій серії D на АТ

«ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС».

В майбутньому облігації Товариства можуть також пропонуватися на інших українських організованих ринках капіталу, зокрема тих, операторами яких є АТ "Українська Біржа" та ПрАТ "ФОНДОВА БІРЖА "ПЕРСПЕКТИВА".

Загальна кількість, вид, тип, клас, номінальна вартість:

- облігації серії D іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні

- кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук

- номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень

- загальна номінальна вартість випуску облігацій: 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень

- дата погашення 18 січня 2027 року

19 лютого 2024 року початок публічної пропозиції облігацій серії Е на АТ

«ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС».

Загальна кількість, вид, тип, клас, номінальна вартість:

- облігації серії Е іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні

- кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук

- номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень

- загальна номінальна вартість випуску облігацій: 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень

- дата погашення 18 лютого 2027 року

19 березня 2024 року початок публічної пропозиції облігацій серії F на АТ

«ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС».

Загальна кількість, вид, тип, клас, номінальна вартість:

- облігації серії F іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні

- кількість облігацій: 100 000 (сто тисяч) штук

- номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень

- загальна номінальна вартість випуску облігацій: 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень

- дата погашення 18 березня 2027 року

Також в період зі звітної дати до дати затвердження фінансової звітності відбулося погашення короткострокового кредиту від Банк Південний ПАТ в сумі 35 000 тис. грн, та наново залучено 35 000 тис. грн від українських банків, з яких 25 000 тис. грн вже погашено до дати випуску звітності.

Інших суттєвих подій, які вимагали б розкриття в фінансовій звітності Товариства за 12 місяців, що закінчились 31 грудня 2023 року, не виявлено.

V. Зміни, що вносяться до Структурного елементу 3 Документ про цінні папери.

Пункт 3 Частини 3 Структурного елементу 3 Документ про цінні папери викласти у наступній редакції:

« 3) інформація про раніше розміщені облігації емітента:

інформація про облігації емітента (щодо кожного випуску) із зазначенням реквізитів свідоцтв про реєстрацію випусків облігацій, органів, що видали відповідні свідоцтва, виду облігацій, кількості облігацій, номінальної вартості облігації, загальної суми випуску, форми випуску;

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії А в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№08/2/2023, дата реєстрації 06 квітня 2023 року, дата видачі 31 травня 2023 року. Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії В в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною

вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№10/2/2023, дата реєстрації 18 липня 2023 року, дата видачі 13 вересня 2023 року.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії С в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№16/2/2023, дата реєстрації 18 вересня 2023 року, дата видачі 14 листопада 2023 року.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії D в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№22/2/2023, дата реєстрації 28 грудня 2023 року, дата видачі 26 березня 2024 року.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії Е в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№23/2/2023, дата реєстрації 28 грудня 2023 року, дата видачі 03 квітня 2024 року. Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії F в кількості 100 000 (сто тисяч) штук, загальною номінальною вартістю 100 000 000,00 (сто мільйонів) гривень, Свідоцтво видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, реєстраційний

№24/2/2023, дата реєстрації 28 грудня 2023 року, дата видачі 17 квітня 2024 року.

відомості про організовані ринки капіталу, до торгів на яких допущені облігації емітента.

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

місцезнаходження Україна, 01601, м. Київ, вул. Шовковична, буд. 42/44 (6 поверх); номери телефонів та факсів +38 (044) 277-50-00; номер і дата видачі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку: Рішення НКЦПФР про видачу ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку №138 від 05 березня 2019 року. Тікер ПФТС — ONPAYA.

Акціонерне товариство «Українська біржа»; код за ЄДРПОУ 36184092; місцезнаходження Україна, 04107, м. Київ, вул. Якубенківська, буд. 7-г; номери телефонів та факсів +38 (044) 495-74-74; номер і дата видачі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з організації торгівлі на фондовому ринку: Рішення НКЦПФР про видачу ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу з організації торгівлі фінансовими інструментами № 667 від 27.09.2018, переоформлено за рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 420 від 23.06.2021, строк дії ліцензії необмежений. Тікер — NPAY01.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії В допущені до аукціону на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

організації торгівлі на фондовому ринку №138 від 05 березня 2019 року. Тікер ПФТС — ONPAYD.

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії D допущені до торгів на:

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

на здійснення професійної діяльності на ринках капіталу з організації торгівлі фінансовими інструментами № 667 від 27.09.2018, переоформлено за рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 420 від 23.06.2021, строк дії ліцензії необмежений. Тікер — NPAY05.

АТ «ФОНДОВА БІРЖА «ПФТС», код за ЄДРПОУ 21672206;

Облігації іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні серії F допущені до торгів на:

Директор Приходько І.В.

Головний бухгалтер Михайліченко О.В.

Увага! Інвестори, які вже погодилися придбати облігації Емітента до оприлюднення цього Додатку №5, мають право відмовитися від такого придбання протягом п’яти робочих днів з дати оприлюднення цього Додатку №5 за умови, що строк дії публічної пропозиції не завершений і договір щодо придбання облігацій Емітента не виконаний.

Document Metadata

Table of Contents

Document Metadata