Аудиторська перевірка здійснювалася відповідно до вимог Законів України «Про аудиторську діяльність» від 22.04.1993 р. № 3125-ХII, «Про кредитні спілки» від 20.12.2001 р. № 2908-III та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого...
Товариство з обмеженою відповідальністю
ЄДРПОУ 23285643, П/р 2600630112907
ПАТ Промінвестбанк МФО 300012
ЄДРПОУ 23285643, П/р 26000479551800
ПАТ «УкрСиббанк»
МФО 351005
Аудиторська фірма
02068. м. Київ, XXX. Ахматової. 13. кв. 12. тел./факс (000) 000-00-00
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
за наслідками проведення аудиту попередньої фінансової звітності Кредитної спілки "Кредит-Чорнобиль" за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.
м. Київ 21 березня 2016 р.
Голові Правління
Кредитної спілки «Кредит-
Чорнобиль»
Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «БІнА» (далі – Аудитор), провело аудит доданої до цього Аудиторського висновку (Звіту незалежного аудитора) (далі по тексту
«Висновок» в усіх відмінках) попередньої річної фінансової звітності Кредитної спілки «Кредит- Чорнобиль» (далі – Кредитна Спілка), які включають баланс (звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 р. і складені за результатами діяльності у 2015 році звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, який закінчився цією датою, звіт про власний капітал за 2014р, а також стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом – «попередня фінансова звітність»)
Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці 2 концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ».
Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2016 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2016 року.
Основні відомості про Аудитора
ТзОВ «Аудиторська фірма «БІнА» включено до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності за рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001р. № 98, про що має свідоцтво № 0960 від 26.01.2001р. (дія свідоцтва рішенням АПУ від 26.11.2015р. № 317/4 подовжена до 26.11.2020р. ); свідоцтво про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ: Реєстраційний номер 0082, строк дії подовжено відповідно до розпорядження Нацкомфінпослуг від 14.01.2016р. №124 до 26.11.2020р.
Місцезнаходження: Україна, м. Київ, вул. Xxxxxxxxx, буд. 13/12, тел./факс: (000) 000-00-00
Особою, відповідальною за організацію, планування і виконання аудиту, є співробітник Аудитора – головний аудитор Xxxxxxxxx X.X. (сертифікат аудитора Серія А №005390 від 26.06.2003р. подовжений рішенням АПУ від 25.04.2013 №268/2 до 26.06.2018р.)
Основні відомості про Кредитну Спілку
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 25872310
Повна назва Кредитної спілки Кредитна спілка "Кредит-Чорнобиль"
Вид економічної діяльності за КВЕД 64.92; 64.99
Теріторія за КОАТУУ 7110800000
Інші види кредитування; надання інших фінансових послуг
Місцезнаходження 23000, Черкаська обл., м. Умань, xxx. Жовтневої революції, 1
Дата внесення змін до установчих документів 27.04.2012р.
Дата державної реєстрації 20.04.2000
Код фінансової установи 14
Дата реєстрації в реєстрі фінансових установ 02.07.2004р.
Реєстраційний номер у Реєстрі фінансових установ
14100524
Реквізити свідоцтва фінансової установи КС № 357
Кількість відокремлених підрозділів 0
Ліцензії на здійснення діяльності Серія, номер
Дата видачі Термін дії
ххх ххх ххх ххх Чисельність працівників на 31.12.2015р. 9
Голова правління Xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx
Банківські реквізити :
№ р/р | МФО | Назва банку |
26504491074700 | 354507 | ТВБВ № 10023/0349 Філії — ЧОУ АТ “Ощадбанк” |
26 501 413 247 000 | 351005 | АТ “УкрСиббанк” |
Метою створення Кредитної Спілки є задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.
За Статутом Кредитна Спілка здійснює наступні види діяльності:
- приймає вступні та обов'язкові пайові та інші внески від членів спілки;
- надає кредити своїм членам на умовах їх платності, строковості та забезпеченості в готівковій та безготівковій формі. Отримувати кредити від імені членів кредитної спілки можуть також фермерські господарства та приватні підприємства, які знаходяться у їх власності. Розмір кредиту, наданого одному члену кредитної спілки, не може перевищувати 20 відсотків від капіталу кредитної спілки;
- залучає на договірних умовах внески (вклади) своїх членів на депозитні рахунки як у готівковій, так і в безготівковій формі. Зобов'язання кредитної спілки перед одним своїм членом не можуть бути більше 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки;
- виступає поручителем виконання членом спілки зобов'язань перед третіми особами;
- у разі участі в об'єднаній кредитній спілці сплачує вступні, пайові та інші внески до об'єднаної кредитної спілки;
- розміщує тимчасово вільні кошти на депозитних рахунках в установах банків, які мають ліцензію на право роботи з вкладами громадян, об'єднаній кредитній спілці, а також придбаває державні цінні папери, перелік яких установлюється Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (далі - Нацкомфінпослуг), та паї кооперативних банків;
- залучає на договірних умовах кредити банків, кредити об'єднаної кредитної спілки, кошти інших установ та організацій виключно для надання кредитів своїм членам, якщо інше не встановлено рішенням Нацкомфінпослуг. Загальна сума залучених коштів, у тому числі кредитів, не може
перевищувати 50 відсотків вартості загальних зобов'язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення;
- надає кредити іншим кредитним спілкам, якщо інше не встановлено рішенням Нацкомфінпослуг;
- виступає членом платіжних систем, зокрема здійснює переказ коштів;
- оплачує за дорученням своїх членів вартість товарів, робіт і послуг у межах наданих їм кредитів;
- провадить благодійну діяльність за рахунок коштів спеціально створених для цього фондів.
Впродовж 2015 року Кредитна Спілка не здійснювала види діяльності, що не зазначені в її Статуті згідно оглянутих аудитором документів.
Відомості про умови договору на проведення аудиту
Аудит проведений відповідно до умов договору №31/12 від 01 лютого 2016 року. Перевірка річної попередньої фінансової звітності Кредитної спілки за 2015 рік проведена у період з 01.02.2016 р. до 21.03.2016 р.
Опис перевіреної фінансової інформації
Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» Кредитна Спілка з 01.01.2015р. веде бухгалтерський облік своєї господарської діяльності з дотриманням вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, інших законодавчих і нормативних актів. На підставі даних бухгалтерського обліку складено попередню фінансову звітність, яка стала об’єктом аудиторської перевірки.
Цей Висновок складений Аудитором на підставі перевіреної ним фінансової інформації, наданої керівництвом Кредитної Спілки, як то:
• засновницькі документи Кредитної Спілки;
• оборотно-сальдовий баланс;
• відомості за рахунками бухгалтерського обліку за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.;
• договори з членами Кредитної Спілки;
• первинні документи з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, тощо
• виписки банку;
• касові документи;
• попередня фінансова звітність за 2015 рік (Баланс (Звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал, Звіт про власний капітал за 2014р., стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ);
• звітні дані за 2015 рік за формами, встановленими Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (Звітні дані про фінансову діяльність, Звітні дані про склад активів та пасивів, Звітні дані про доходи та витрати, Розрахунок необхідної суми резерву покриття втрат від неповернених кредитів, Звітні дані про кредитну діяльність, Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб, Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів), інформація щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Голова правління несе відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітці 2. Його відповідальність охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю для підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Обсяг аудиторської перевірки
Аудиторську перевірку діяльності Кредитної Спілки за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. проведено з метою забезпечення достатньої впевненості в тому, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих перекручень.
Аудитор провів тестування показників попередньої фінансової звітності, в ході якого:
• здійснено аналіз доказів, що підтверджують суми та відомості, розкриті в означеній звітності;
• з’ясовано принципи бухгалтерського обліку, застосовані при підготовці попередньої фінансової звітності;
• досліджено суттєві облікові оцінки, зроблені керівництвом Кредитної Спілки при підготовці звітності.
Аудиторська перевірка здійснювалася відповідно до вимог Законів України «Про аудиторську діяльність» від 22.04.1993 р. № 3125-ХII, «Про кредитні спілки» від 20.12.2001 р. № 2908-III та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), що прийняті в якості національних стандартів аудиту згідно з рішеннями Аудиторської палати України.
Вказані стандарти зобов’язують Аудитора планувати і проводити аудиторську перевірку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість у тому, що:
- попередня фінансова звітність відповідає описаній у примітці 2 концептуальної основи спеціального призначення;
Також в своїй роботі Xxxxxxx керувався Методичними рекомендаціями щодо проведення аудиту фінансової звітності кредитних спілок відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, затверджених рішенням Аудиторської палати України від 01.11.2012 р. № 260/6.
Відповідальність Аудитора
Відповідальність Xxxxxxxx полягає у висловленні думки про перевірену попередню фінансову звітність Кредитної спілки на основі результатів проведеного ним аудиту. Аудит проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у попередній фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження Аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Кредитної спілки. Аудит включає також оцінку відповідності обраної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання попередньої фінансової звітності.
Xxxxxxx вважає, в ході проведення аудиторської перевірки ним отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення своєї думки.
Висловлення думки щодо фінансової звітності
На думку Xxxxxxxx, попередня фінансова звітність станом на 31.12.2015 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення, описаної в примітці 2, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2016 року.
Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання
Аудитор звертає увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовірне відображення фінансового стану Кредитної спілки «Кредит-Чорнобиль», результатів її операційної
діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Відповідно до МСФЗ 1, якщо протягом періоду, який охоплюють першу фінансову звітність Кредитної спілки, складену за МСФЗ, Кредитна спілка змінить свої облікові політики або застосування звільнень, що надаються МСФЗ 1, Кредитна спілка надасть пояснення зміни між своєю першою проміжною фінансовою звітністю, складеною за МСФЗ, та своєю першою фінансовою звітністю, складеною за МСФЗ, та поновить узгодження, її власного капіталу у звітності за попередніми П(С)БО з її власним капіталом за МСФЗ для обох дат та узгодження загального сукупного прибутку за МСФЗ за найпізніший період у найостанніших річній фінансовій звітності суб'єкта господарювання. Думка Аудитора не модифікована щодо цього питання.
Попередню фінансову звітність Кредитної спілки «Кредит-Чорнобиль» було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. В цій попередній фінансовій звітності порівняльна інформація подана за 2014 рік відповідно до П(с)БО. Таким чином, попередня фінансова звітність Кредитної спілки «Кредит-Чорнобиль» може бути не прийнятною для інших цілей.
Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено Національній комісії, що здійснює державне регулювання ринків фінансових послуг.
Директор
ТОВ «АФ «БІнА» Xxxxxxxxx X.X.
(сертифікат аудитора серії А
№ 000873 від 28.03.1996 р.)
Головний аудитор Xxxxxxxxx X.X.
(сертифікат аудитора серії А
№005390 від 26.06.2003р.)
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"
Коди | |||
Дата (pp/мм/чч) | 16 | 01| 01 | ||
Підприємство Кредитна спілка "Кредит-1орнобиль" | за СДРПОУ | 25872310 | |
Територія | за КОАТУУ | 7110800000 | |
Організаційно-правова форма господарювання | за КОПФF | 925 | |
Вид економічної діяльності Xxxx види кредитування | за КВЕД | 64.92; 64.99 | |
Середня кількість працівників 1 | 5 | ||
Aдреса, телефон 23000, 0xxxxxxxx xxx., x. Умань, вxx. Xовтневої революції, 1(04744) 3-61-51 | |||
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знаку (окрім розділу IV 3віту про фінансові результати (3віту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
V
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31 грудня 2015р.
Форма №1 Код за ДКУД | 1801001 | ||
AКТИВ | Код pядка | Hа nочаток звітного nеpіодy | Hа кінець звітного nеpіодy |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Hеоборотні активи | |||
Hематеpіаzьні активи: | 1000 | 2 | 1 |
- nеpвіcна ваpтіcть | 1001 | 6 | 6 |
- накоnичена амоpтизація | 1002 | (4) | (5) |
Hезавеpшені каnітаzьні інвеcтиції | 1005 | ||
Xxxxxxx заcоби: | 1010 | 23 | 16 |
- nеpвіcна ваpтіcть | 1011 | 59 | 59 |
- зноc | 1012 | (36) | (43) |
Інвеcтиційна неpyxоміcть | 1015 | ||
Довгоcтpокові біоzогічні активи | 1020 | ||
Довгоcтpокові фінанcові інвеcтиції: які обzіковyютьcя за методом yчаcті в каnітаzі іншиx nідnpисмcтв | 1030 | ||
- інші фінанcові інвеcтиції | 1035 | 59 | 62 |
Довгоcтpокова дебітоpcька забоpгованіcть | 1040 | 589 | |
Відcтpочені nодаткові активи | 1045 | ||
Інші необоpотні активи | 1090 | 310 | 233 |
Усього за розділом І | 1095 | 394 | 901 |
II. Oборотні активи | |||
Заnаcи | 1100 | ||
Поточні біоzогічні активи | 1110 | ||
Дебітоpcька забоpгованіcть за npодyкцію, товаpи, pоботи, nоczyги | 1125 | ||
Дебітоpcька забоpгованіcть за pозpаxyнками: - за виданими аванcами | 1130 | ||
- з бюджетом | 1135 | ||
y томy чиczі з nодаткy на npибyток | 1136 | ||
- з наpаxованиx доxодів | 1140 | 249 | |
- із внyтpішніx pозpаxyнків | 1145 | 54 | |
Інша nоточна дебітоpcька забоpгованіcть | 1155 | 2567 | 1668 |
Поточні фінанcові інвеcтиції | 1160 | 1652 | |
Fpоші та їx еквіваzенти | 0000 | 000 | 0000 |
Fотівка | 1166 | 183 | 296 |
Витpати майбyтніx nеpіодів | 1170 | 7 | |
Інші обоpотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом II | 1195 | 4948 | 4102 |
III. Hеоборотні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
БAЛAHC | 1300 | 5342 | 5003 |
ПАСИВ | Код рядка | Hа nочаток звітного nеріодy | Hа кінець звітного nеріодy |
І. Власний капітал | |||
Заресстрований (nайовий) каnітаz | 1400 | 3 988 | 14 |
Каnітаz y дооцінках | 1405 | ||
Додатковий каnітаz | 1410 | ||
Резервний каnітаz | 1415 | 881 | 882 |
Hерозnодіzений nрибyток (неnокритий збиток) | 1420 | 249 | 83 |
Hеоnzачений каnітаz | 1425 | ( ) | ( ) |
Виzyчений каnітаz | 370 | ( ) | ( ) |
Усього за розділом І | 1495 | 5 118 | 979 |
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення | |||
Відстрочені nодаткові зобов’язання | 1500 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 1515 | ||
Довгострокові забезnечення | 1520 | 33 | |
Ціzьове фінансyвання | 1525 | ||
Усього за розділом II | 1595 | 33 | |
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Поточна заборгованість за: - довгостроковими зобов'язаннями | 1610 | ||
- за товари, роботи, nосzyги | 1615 | ||
- з бюджетом | 1620 | 29 | 54 |
y томy чисzі з nодаткy на nрибyток | 1621 | ||
- розрахyнками зі страхyвання | 1625 | ||
- розрахyнками з оnzати nраці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахyнками з yчасниками | 1640 | 162 | |
Поточна кредиторська заборгованість із внyтрішніх розрахyнків | 1645 | ||
Поточні забезnечення | 1660 | 43 | |
Доходи майбyтніх nеріодів | 1665 | ||
Інші nоточні зобов'язання | 1690 | 3927 | |
Усього за розділом IІІ | 1695 | 191 | 4024 |
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | ||
БAЛAHC | 1900 | 5 342 | 5 003 |
Керівник Xxxxxxxx Xxxxx xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx
Коди |
16| 01 | 01 |
25872310 |
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство Кредитна спілка "Кредит-1орнобиль" за СДРПОУ
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за рік 2015
фоpма №2 Код за ДКУД | 1801003 | ||||
І. ФІHAHCOВІ РЕЗУЛЬТAТИ | |||||
Стаття | Код рядка | 3а звітний період | 3а аналогічний період попереднього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Мистий дохід від pеаzізації пpодукції (товаpів, pобіт, посzуг) | 2000 | ||||
Cобіваpтість pеаzізованої пpодукції (товаpів, pобіт, посzуг) | 2050 | ||||
Валовий: | |||||
пpибуток | 2090 | ||||
збиток | 2095 | ||||
Інші опеpаційні доходи | 2120 | 1729 | 1 625 | ||
Адміністpативні витpати | 2130 | ( 1046 ) | ( 1 128 ) | ||
Витpати на збут | 2150 | ||||
Інші опеpаційні витpати | 2180 | ( 174 ) | ( 71 ) | ||
Фінансовий результат від операційної діяльності: | |||||
пpибуток | 2190 | 509 | 426 | ||
збиток | 2195 | ( ) | ( ) | ||
Доход від участі в капітаzі | 2200 | ||||
Інші фінансові доходи | 2220 | 4 | 191 | ||
Інші доходи | 2240 | ||||
Фінансові витpати | 2250 | ( 678 ) | ( ) | ||
Втpати від участі у капітаzі | 2255 | ||||
Інші витpати | 2270 | ( ) | ( ) | ||
Фінансовий результат до оподаткування: | |||||
пpибуток | 2290 | 617 | |||
збиток | 2295 | ( 165 ) | ( ) | ||
Витpати (дохід) з податку на пpибуток | 2300 | ||||
Пpибуток (збиток) від пpипиненої діяzьності пісzя оподаткування | 2305 | ||||
Чистий фінансовий результат: | |||||
пpибуток | 2350 | 617 | |||
збиток | 2355 | ( 165 ) | ( ) | ||
II. CУКУПHИЙ ДOХІД | |||||
Стаття | Код рядка | 3а звітний період | 3а аналогічний період попереднього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Дооцінка (уцінка) необоpотних активів | 2400 | ||||
Дооцінка (уцінка) фінансових інстpументів | 2405 | ||||
Накопичені куpсові pізниці | 2410 | ||||
Мастка іншого сукупного доходу асоційованих та спіzьних підпpисмств | 2415 | ||||
Інший сукупний дохід | 2445 | ||||
Інший сукупний дохід до оподаткування | 2450 | ||||
Податок на пpибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||||
Інший сукупний дохід пісzя оподаткування | 2460 | ||||
Cукупний дохід (сума pядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | (165) | 617 | ||
III. ЕЛЕМЕHТИ OПЕРAЦІЙHИХ ВИТРAТ | |||||
Hазва статті | Код рядка | 3а звітний період | 3а аналогічний період попереднього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Mатеpіаzьні затpати | 2500 | ( 7 | ) | ( 1 | ) |
Витpати на оnzатy npаці | 2505 | ( 685 | ) | ( 728 | ) |
Відpахyвання на соціаzьні заходи | 2510 | ( 213 | ) | ( 227 | ) |
Амоpтизація | 2515 | ( 8 | ) | ( 8 | ) |
Інші оnеpаційні витpати | 2520 | ( 307 | ) | ( 235 | ) |
Разом | 2550 | ( 1220 | ) | ( 1199 | ) |
ІV. РOЗРAХУHOК ПOКAЗHИКІВ ПРИБУТКOВOСТІ AКЦІЙ | |||||
Стаття | Код рядка | 3а звітний період | 3а аналогічний період попереднього року | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Сеpедньоpічна кіzькість npостих акцій | 2600 | ||||
Скоpигована сеpедньоpічна кіzькість npостих акцій | 2605 | ||||
Мистий npибyток, (збиток) на однy npостy акцію | 2610 | ||||
Скоpигований чистий npибyток, (збиток) на однy npостy акцію | 2615 | ||||
Дивіденди на однy npостy акцію | 2650 | ||||
Керівник Xxxxxxxx Xxxxx xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx
Коди |
16| 01| 01 |
25872310 |
Дата (pік, місяць, чисzо)
Підприємство Кредитна спілка "Кредит-1орнобиль"
за СДРПОУ
Звіт про рух гронових контів (за прямим методом)
за 2015 рік
1801004 | |||
Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Рух контів у результаті операційної діяльності | |||
Надходження від: Реаzізації пpодукції (товаpів, pобіт, посzуг) | 3000 | ||
Повеpнення інших податків і збоpів (обов'язкових пzатежів) | 3005 | ||
у тому чисzі податку на додану ваpтість | 3006 | ||
Ціzьового фінансування | 3010 | ||
Надходження від боpжників неустойки (штpафів, пені) | 3035 | ||
Надходження фінансових установ від повеpнення позик | 3055 | 3906 | 5592 |
Інші надходження | 3095 | 4590 | 1649 |
Витрачання на оплату: Товаpів (pобіт, посzуг) | 3100 | ||
(127) | (132) | ||
Пpаці | 3105 | (450) | (575) |
Відpахувань на соціаzьні заходи | 3110 | (248) | (272) |
Зобов'язань з інших податків і збоpів | 3115 | (239) | (231) |
Витpачання фінансових установ на надання позик | 3155 | (3598) | (5363) |
Інші витpачання | 3190 | (1820) | (19) |
1истий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | 2014 | 649 |
ІІ. Рух контів у результаті інвестиційної діяльності | |||
Надходження від pеаzізації: | |||
фінансових інвестицій | 3200 | 7790 | |
необоpотних активів | 3205 | ||
Надходження від отpиманих: | |||
відсотків | 3215 | 167 | |
дивідендів | 3220 | ||
Надходження від деpивативів | 3225 | ||
Інші надходження | 3250 | ||
Витpачання на пpидбання: | |||
фінансових інвестицій | 3255 | (7155) | |
необоpотних активів | 3260 | (1) | |
Випzати за деpивативами | 3270 | ||
Інші пzатежі | 3290 | ||
1истий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | 801 | |
ІІІ. Рух контів у результаті фінансової діяльності | |||
Надходження від: | |||
Вzасного капітаzу | 3300 | 2 | 553 |
Отpимання позик | 3305 | ||
Інші надходження | 3340 | ||
Витрачання на: | |||
Викуп вzасних акцій | 3345 | ||
Погашення позик | 3350 | ||
Cпzату дивідендів | 3355 | ||
Інші пzатежі | 3390 | (1) | (1693) |
Мистий pух коштів від фінансової діяzьності | 3395 | 1 | (1140) |
Мистий pух коштів за звітний пеpіод | 3400 | 2015 | 310 |
Заzишок коштів на початок pоку | 3405 | 419 | 109 |
Впzив зміни ваzютних куpсів на заzишок коштів | 3410 | ||
Заzишок коштів на кінець pоку | 3415 | 2434 | 419 |
Форма №3 Код за ДКУД
Керівник Xxxxxxxx Xxxxx xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx 00
Підприємство Кредитна спілка "Кредит-1орнобиль"
Коди |
16| 01| 01 |
25872310 |
Дата (рік, місяць, число)
за СДРПОУ
Звіт про власний капітал
за 2015 рік
Фоpма №4 Код за ДКУД | 1801005 | ||||||||
Стаття | Код рядка | 3ареєстро- ваний (пайовий) капітал | Капітал у дооцін- ках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилуче ний капітал | Разом |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Заzишок на nочаток pокy | 4000 | 3 988 | 881 | 249 | 5118 | ||||
Коригування: | |||||||||
Зміна обzікової nоzітики | 4005 | (3974) | (1) | (3975) | |||||
Виnpавzення nомиzок | 4010 | ||||||||
Інші зміни | 4090 | ||||||||
Скоригований залишок на початок року | 4095 | 14 | 881 | 248 | 1143 | ||||
Мистий npибyток (збиток) за звітний nеpіод | 4100 | (165) | (165) | ||||||
Інший сyкynний дохід за звітний nеpіод | 4110 | ||||||||
Розподіл прибутку: | |||||||||
Виnzати вzасникам (дивіденди) | 4200 | ||||||||
Сnpямyвання npибyткy до заpесстpованого каnітаzy | 4205 | ||||||||
Відpахyвання до pезеpвного каnітаzy | 4210 | ||||||||
Внески учасників: | |||||||||
Внески до каnітаzy | 4240 | 1 | 1 | 2 | |||||
Погашення забоpгованості з каnітаzy | 4245 | ||||||||
Вилучення капіталу: | |||||||||
Викyn акцій (часток) | 4260 | ||||||||
Пеpеnpодаж викynzених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
Анyzювання викynzених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
Виzyчення частки в каnітаzі | 4275 | (1) | (1) | ||||||
Xxxx зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
Разом змін у капіталі | 4295 | 1 | (165) | (164) | |||||
3алишок на кінець року | 4300 | 14 | 882 | 83 | 979 | ||||
Керівник Xxxxxxxx Xxxxx xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx
Пiдпpиємсmво Кpедиmнa спiлкa "Кpедиm-1оpнобиль"
Коди |
15| 01| 01 |
25872310 |
Дama (piк, мiсяць, число)
зa СДРПОУ
Звiт про власний капiтал
зa 2014 piк
Фopмa №4 Кoд зa ДКУД | 1801005 | ||||||||
Cmammя | Код pядкa | 3apеєсmpо- вaний (пaйовий) кaпimaл | Кaпimaл y дооцiн- кax | Додamковий кaпimaл | Резеpвний кaпimaл | Неpозподiлений пpибymок (непокpиmий збиmок) | Неоплaчений кaпimaл | Вилyче ний кaпimaл | Рaзом |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Зazuшoк нa noчamoк poкy | 4000 | 4 162 | 868 | 568 | 5598 | ||||
Коpигyвaння: | |||||||||
Змiнa oбziкoвoï nozimuкu | 4005 | ||||||||
Вunpaвzення noмuzoк | 4010 | ||||||||
Іншi змiнu | 4090 | ||||||||
Cкоpиговaний зaлишок нa почamок pокy | 4095 | 4 162 | 868 | 568 | 5598 | ||||
Mucmuŭ npuбymoк (збumoк) зa звimнuŭ nеpioд | 4100 | 617 | 617 | ||||||
Іншuŭ cyкynнuŭ дoхiд зa звimнuŭ nеpioд | 4110 | ||||||||
Розподiл прибутку: | |||||||||
Вunzamu вzacнuкaм (дuвiдендu) | 4200 | (926) | (926) | ||||||
Сnpямyвaння npuбymкy дo зapесcmpoвaнoгo кanimazy | 4205 | ||||||||
Вiдpaхyвaння дo pезеpвнoгo кanimazy | 4210 | 10 | (10) | ||||||
Внески учасникiв: | |||||||||
Внеcкu дo кanimazy | 4240 | 1519 | 3 | 1522 | |||||
Пoгaшення зaбopгoвaнocmi з кanimazy | 4245 | ||||||||
Вилучення капiталу: | |||||||||
Вuкyn aкцiŭ (чacmoк) | 4260 | ||||||||
Пеpеnpoдaж вuкynzенuх aкцiŭ (чacmoк) | 4265 | ||||||||
Анyzювaння вuкynzенuх aкцiŭ (чacmoк) | 4270 | ||||||||
Вuzyчення чacmкu в кanimazi | 4275 | (1693) | (1693) | ||||||
Іннi змiни в капiталi | 4290 | ||||||||
Рaзом змiн y кaпimaлi | 4295 | (174) | 13 | (319) | (480) | ||||
3aлишок нa кiнець pокy | 4300 | 3988 | 881 | 249 | 5118 | ||||
Кеpiвник Cеменчyк Гaннa ªкiвнa
Головний бyxгaлmеp Римapчyк Аллa Геоpгiївнa
Hpnмiткn дo фiнансoвoї звiтнoстi за 2015 piк
Hpnмiтка 1 ІнфopмацiА пpo Кpедnтну спiлку
Основні відомості про кредитну спілку
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ | 25872310 | ||
Повна назва Кредитної спілки | Кредитна спілка "Кредит-Чорнобиль" | ||
Вид економічної діяльності за КВЕД | 64.92; 64.99 Інші види кредитування; надання інших фінансових послуг | ||
Tеріторія за КОАTУУ | 7110800000 | ||
Місцезнаходження | 23000, Черкаська обл., м. Умань, вул. Жовтневої революції, 1 | ||
Дата внесення змін до установчих документів | 27.04.2012р. | ||
Дата державної реєстрації | 20.04.2000 | ||
Код фінансової установи | 14 | ||
Дата реєстрації в реєстрі фінансових установ | 02.07.2004р. | ||
Реєстраційний номер у Реєстрі фінансових установ | 14100524 | ||
Реквізити свідоцтва фінансової установи | КC № 357 | ||
Кількість відокремлених підрозділів | 0 | ||
Ліцензії нa здійснення діяльності | Cерія, номер | Дaтa видaчі | Tермін дії |
ххх | ххх | ххх | ххх |
Чисельність працівників на 31.12.2015р. | 9 | ||
Голова правління | Xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx | ||
Головний бухгалтер | Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx | ||
Бaнківські реквізити : | |||
№ р/р | MФО | Haзвa бaнку | |
26504491074700 | 354507 | TВБВ № 10023/0349 Філії — ЧОУ АT “Ощадбанк” | |
26 501 413 247 000 | 351005 | АT “УкрCиббанк” | |
Haзвa вищого оргaну упрaвління
Загальні збори членів Кредитної спілки.
Haйменувaння мaтеринської компaнії
Кредитна спілка є самостійним суб’єктом.
Bиди діяльності Кредитної спілки
Відповідно до свого Cтатуту Кредитна Cпілка здійснює наступні види діяльності:
- приймає вступні та обов'язкові пайові та інші внески від членів спілки;
- надає кредити своїм членам на умовах їх платності, строковості та забезпеченості в готівковій та безготівковій формі. Отримувати кредити від імені членів кредитної спілки можуть також фермерські господарства та приватні підприємства, які знаходяться у їх власності. Розмір кредиту, наданого одному члену кредитної спілки, не може перевищувати 20 відсотків від капіталу кредитної спілки;
- залучає на договірних умовах внески (вклади) своїх членів на депозитні рахунки як у готівковій, так і в безготівковій формі. Зобов'язання кредитної спілки перед одним своїм членом не можуть бути більше 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки;
- виступає поручителем виконання членом спілки зобов'язань перед третіми особами;
- у разі участі в об'єднаній кредитній спілці сплачує вступні, пайові та інші внески до об'єднаної кредитної спілки;
- розміщує тимчасово вільні кошти на депозитних рахунках в установах банків, які мають ліцензію на право роботи з вкладами громадян, об'єднаній кредитній спілці, а також придбаває державні цінні папери, п1е3релік
яких установлюється Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (далі - Нацкомфінпослуг), та паї кооперативних банків;
- залучає на договірних умовах кредити банків, кредити об'єднаної кредитної спілки, кошти інших установ та організацій виключно для надання кредитів своїм членам, якщо інше не встановлено рішенням Нацкомфінпослуг. Загальна сума залучених коштів, у тому числі кредитів, не може перевищувати 50 відсотків вартості загальних зобов'язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення;
- надає кредити іншим кредитним спілкам, якщо інше не встановлено рішенням Нацкомфінпослуг;
- виступає членом платіжних систем, зокрема здійснює переказ коштів;
- оплачує за дорученням своїх членів вартість товарів, робіт і послуг у межах наданих їм кредитів;
- провадить благодійну діяльність за рахунок коштів спеціально створених для цього фондів.
Органи управління та контролю
Органами управління кредитної спілки є загальні збори, спостережна рада, ревізійна комісія, кредитний комітет, правління. Виконавчим органом є правління кредитної спілки, яке здійснює управління поточною діяльністю кредитної спілки. Правління вирішує всі питання діяльності кредитної спілки, крім тих, що належать до компетенції загальних зборів, спостережної ради та кредитного комітету. Правління кредитної спілки очолює Голова правління. Нагляд за діяльністю правління здійснює спостережна рада кредитної спілки, члени якої обираються загальними зборами членів кредитної спілки у відповідності до чинного законодавства.
Інформація щодо діяльності кредитної спілки через відокремлені підрозділи
Кредитна спілка не здійснює діяльність через відокремлені підрозділи.
Примітка 2 Основа складання фінансової звітності.
Загальна інформація
У своїй обліковій політиці на 2015 рік кредитна спілка керується принципами бухгалтерського обліку, які базуються на чинному законодавстві України, нормативно-правових актах Національної комісії, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг, Міжнародних стандартах фінансової звітності та тлумаченнях.
Датою переходу на Міжнародні стандарти фінансової звітності визначено 1 січня 2015 року, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України №419 від 28.02.2000 р. зі змінами та доповненнями та із врахуванням рекомендацій, визначених спільним листом Національного банку України від 07.12.2011 № 12-208/1757-14830, Міністерства фінансів України від 07.12.2011 № 31-08410-06-5/30523 та Державної служби статистики України від 07.12.2011 № 04/4-07/702.
Фінансова звітність кредитної спілки складена вперше із застосуванням міжнародних стандартів фінансової звітності (далі — МCФЗ), чинними протягом звітного періоду. Особливості складання фінансової звітності кредитної спілки за МCФЗ у перші звітні періоди визначає МCФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" (далі — МCФЗ 1). Для складання попередньої фінансової звітності за МCФЗ за 2015 рік застосовані МCФЗ, чинні на 31.12.2015 р., з урахуванням винятків, визначених у МCФЗ 1. При складанні фінансової звітності за 2015 рік кредитна спілка відступила від деяких вимог МCФЗ. У зв’язку з тим, що датою переходу на складання фінансової звітності за МCФЗ кредитною спілкою прийнята дата 01.01.2015 року, фінансова звітність кредитної спілки за 2015 рік не може вважатись повним комплектом фінансової звітності у розумінні МCФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» та МCБО 1 «Подання фінансової звітності». Перша фінансова звітність кредитної спілки за МCФЗ у повному складі буде складена за 2016 рік. Різниці, які виникають внаслідок застосування вимог МCФЗ до операцій та подій при складанні балансу на дату переходу на МCФЗ, відображені у складі нерозподіленого прибутку (збитку) та інших складових власного капіталу та примітці 4. Кредитна спілка розкриває інформацію про вплив переходу на МCФЗ на його фінансовий стан, фінансовий результат (сукупні доходи) і грошові потоки, як того вимагає МCФЗ 1.
Під час переходу на МCФЗ кредитна спілка застосувала такі винятки:
• Для визначення вартості фінансових активів застосовано виняток, передбачений п. Г19В МCФЗ 1.:«…Якщо для суб’єкта господарювання практично неможливо застосувати ретроспективно метод ефективного відсотка або вимоги зменшення корисності в параграфах 58 - 65 і КЗ84 - КЗ93 МCБО 39, то справедливою вартістю фінансового активу на дату переходу на МCФЗ є нова амортизована собівартість такого фінансового активу на дату переходу на МCФЗ.» Tобто на дату переходу на МCФЗ 01.01.2015 визначити, що справедливою вартістю є нова амортизована собівартість фінансових активів, визначена за даними бухгалтерського обліку та підтверджена результатами інвентаризації на дату переходу на МCФЗ.
• Для визначення вартості фінансових зобов’язань застосувати виняток, передбачений п. Г19 МCФЗ 1:
«…Г19 МCФЗ 9 дозволяє призначати фінансове зобов'язання (за умови відповідності певним критеріям) як фінансове зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки як прибутку або збитку. Незважаючи на цю вимогу, суб'єктові господарювання дозволяється призначати на дату переходу на МCФЗ будь-які фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки як прибутку або збитку за умови, що таке зобов'язання відповідає критеріям у параграфі 4.2.2 МCФЗ 9 на таку дату..» Tобто на дату переходу на МCФЗ 01.01.2015 визначити, що справедливою вартістю фінансових зобов’язань є вартість, визначена за даними бухгалтерського обліку та підтверджена результатами інвентаризації на дату переходу на МCФЗ.
• Для оцінки фінансових активів або фінансових зобов'язань за справедливою вартістю при первісному визнанні застосувати виняток відповідно до параграфу Г20 МCФЗ 1: «…Г20 Незважаючи на вимоги парагра1ф4ів 7 і 9,
суб'єкт господарювання може застосовувати вимоги в останньому реченні параграфа Б5.4.8 і параграфа Б5.4.9 МCФЗ 9 перспективно до операцій, укладених на дату переходу на МCФЗ або пізніше…» Tобто при первісному визнанні фінансових активів та фінансових зобов’язань використовувати ціну операції (суму договору) як справедливу вартість фінансового інструмента.
• При підготовці фінансової звітності кредитна спілка відступила від вимог МCФЗ відповідно до параграфу 17 МCБО 1, а саме відхилилась від вимоги МCБО 39 в частині визнання зменшення корисності фінансових активів у зв’язку з нормативно визначеним обов’язком формування страхового резерву, відповідно до Розпорядження
№7 Національної комісії, що здійснює державне регулювання ринків фінансових послуг «Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок» від 16.01.2004 р. зі змінами та доповненнями. (далі по тексту — Розпорядження №7).
• Кредитна спілка визначила, що, відповідно до МCБО 39 та методичних рекомендацій НБУ щодо розрахунку ефективної ставки відсотка, ефективна ставка відсотка, за умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, дорівнює номінальній ставці.
Звітнa дaтa тa звітний період
Звітна дата – за станом на кінець дня 31 грудня 2015 року. Звітний період - 2015 рік.
Функціонaльнa вaлютa звітності тa одиниці її виміру
Функціональна валюта звітності – гривня. Одиниці виміру – тисячі гривень.
Оперaційне середовище тa безперервність діяльності
Діяльність кредитної спілки в 2015 році здійснювалась в агресивному операційному середовищі, обумовленому негативною ситуацією в Україні. Cтрімке зростання цін та тарифів призвело до різкого зниження рівня платоспроможності позичальників та потенційних позичальників, що призвело до зростання прострочення та зменшення обсягів кредитування. Політична та економічна паніка, підкріплена додатково девальвацією гривні та збільшенням ставок оподаткування пасивних доходів призвела до відтоку ресурсів кредитної спілки. Зміни в податковому кодексі призвели до колізії норм права та невизначеності юридичного статусу кредитної спілки як господарської одиниці, оскільки, відповідно до ЗУ «Про кредитні спілки» та Cтатуту кредитної спілки, кредитна спілка вважається неприбутковою організацією з визначеним порядком ліквідації та розформування власного капіталу, і, разом з тим, Податковим кодексом кредитні спілки виключено з числа неприбуткових організацій без паралельного внесення відповідних змін до інших нормативних актів. Але, враховуючи достатній рівень капіталу кредитної спілки та її фінансовий стан, а також досвід діяльності в умовах кризи 2008-2009 років, керівництво кредитної спілки вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення, що кредитна спілка є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Приміткa 3 Виклaд суттgвиx обліковиx політик тa суджень.
Приміткa 3.1 Основи оцінки, зaстосовaні під чaс склaдaння фінaнсової звітності.
3.1.1 Фінaнсові aктиви
Кредити, нaдaні членaм кредитної спілки. Під час первісного визнання цього фінансового активу та за умови застосування звичайної процентної ставки, кредитна спілка оцінює його за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, які прямо відносяться до видачі кредиту. Найкращим доказом справедливої вартості є ціна операції, тобто сума договору.
Подальша оцінка цих фінансових активів здійснюється за амортизованою собівартістю, яка визначається за методом ефективної ставки відсотка відповідно до МCФЗ 9. Кредитна спілка не отримує ніяких додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, тому ефективна ставка відсотка дорівнює номінальній ставці, тобто тій, що визначена договором.
Амортизована cобiвартicть фiнанcового активy або фiнанcового зобов'язання — це сума, за якою фінансовий актив чи зобов'язання оцінюється при первісному визнанні, мінус виплати основної суми, плюс (або мінус) накопичена амортизація будь-якої різниці між цією первісною сумою та сумою погашення із застосуванням методу ефективного відсотка та мінус будь-яке зменшення (прямо чи через застосування рахунку резервів) унаслідок зменшення корисності або неможливості отримання….»
Meтод eфeктивного вiдcотка — це метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов'язання (або групи фінансових активів чи фінансових зобов'язань) та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період.
Ефeктивна cтавка вiдcотка — це ставка, яка точно дисконтує попередньо оцінені майбутні платежі або надходження грошових коштів протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента та, якщо доцільно, протягом ко1р5отшого
періоду до чистої балансової вартості фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Обчислюючи ефективну ставку відсотка, суб'єкт господарювання має попередньо оцінити грошові потоки, враховуючи всі умови контракту про фінансовий інструмент (наприклад, аванси, опціони "кол" та подібні опціони), але не має розглядати майбутні збитки від кредитів. Обчислення включає всі гонорари та додаткові комісійні збори, сплачені або отримані сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка (див.МСБО 18), витрати на операції та всі інші премії чи дисконти. Є припущення, що грошові потоки та очікуваний строк дії групи подібних фінансових інструментів можна достовірно оцінити. Проте в тих рідкісних випадках, коли неможливо достовірно оцінити грошові потоки або очікуваний строк дії фінансового інструмента (або групи фінансових інструментів), суб'єктові господарювання слід використовувати контрактні грошові потоки за весь контрактний строк фінансового інструмента (або групи фінансових інструментів).
На вимогу Розпорядження №7, з метою коректного контролю за фінансовими нормативами кредитна спілка в обліку класифікує за строками ці фінансові активи за початковим терміном погашення.
Під час складання фінансової звітності для класифікації кредитів за строками кредитна спілка:
- використовує фактичний термін погашення кредитів;
- обов’язково відображає довгострокові кредити по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу.
Знецінення кредитів, наданих членам кредитної спілки
Кредитна спілка, відповідно до Закону України «Про кредитні спілки» (далі по тексту — Основний закон), в порядку, передбаченому Розпорядженням №7, Положення про фінансові послуги та Положення про фінансове управління, на постійній основі здійснює моніторинг кредитного портфеля на предмет зменшення корисності (знецінення). Відповідно до вимог Розпорядження №7, кредитна спілка формує Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок в порядку, передбаченому п. 5.1 зазначеного Розпорядження. Спеціалізоване програмне забезпечення розраховує дні прострочення, класифікує кредити за рівнями прострочення та розраховує необхідний резерв автоматично. Якщо, відповідно до МСБО 39, кредитна спілка виявляє інші ніж прострочення фактори знецінення, кредитна спілка формує резерв в розмірі більшому, ніж необхідний, але з урахуванням того, що загальна сума сформованого резерву не може перевищувати загальну суму прострочених кредитів. Tакож кредитна спілка у складі резерву покриття втрат від неповернених позичок формує резерв на нараховані але несплачені проценти відповідно до вимог Розпорядження №7 зі змінами та доповненнями. Кредитна спілка формує резерв на нараховані проценти у наступному порядку: 100% простроченої заборгованості за процентами, нарахованими з 01.01.2015 року.
Гронові конти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів у касі та на банківських рахунках в національній валюті, а також кошти на депозитних рахунках в банках «До запитання», короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості, що можуть бути використані для поточних операцій. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.
Xxxx поточна дебіторська заборгованість. До іншої поточної дебіторської заборгованості кредитна спілка відносить будь-яку заборгованість, крім зборів, податків та обов’язкових платежів, в момент виникнення юридичного права на отримання платежів за такою заборгованістю. Відповідно до вимог Розпорядження №7, з метою покриття втрат за іншою дебіторською заборгованістю у разі виникнення ризику неповернення, кредитна спілка формує резерв сумнівних боргів. Величина резерву сумнівних боргів визначається за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості. Сума сформованого резерву сумнівних боргів на дату балансу не може перевищувати загальну суму іншої дебіторської заборгованості.
Припинення визнання фінансових активів. Відповідно до МСФЗ 9, Кредитна спілка припиняє визнання фінансового активу тоді і лише тоді, коли:
- строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або
- вона передає фінансовий актив і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання, а саме якщо кредитна спілка передає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом, то кредитна спілка припиняє визнання фінансового активу і визнає окремо як активи або зобов'язання будь-які права та зобов'язання, створені або збережені при передачі.
3.1.2 Фінансові інвестиції
Кредитна спілка під час складання фінансової звітності відносить до фінансових інвестицій депозити в банках, ОКС, пайові внески в ОКС. Фінансові інвестиції обліковуються та відображаються у звітності за справедливою вартістю.
3.1.3 Основні засоби та нематеріальні активи
Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю мінус накопичена амортизація та збитки від знецінення, за наявності. Витрати на ремонт та технічне обслуговування основних засобів визнаються витратами по мірі їх виникнення. Під час переходу на МСФЗ кредитна спілка вирішила застосувати МСБО 16 та МСБО 38 ретроспективно.
Амортизація основних засобів та нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку корисного використання активу. Амортизація активу починається, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до
місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації. Амортизація активу прип1и6няється
на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи, яка класифікується як утримувана для продажу) згідно з МCФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизація не припиняється, коли актив не використовується або він вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повністю. Cтроки експлуатації основних засобів зазначені в примітці 5.1. До нематеріальних активів в кредитній спілці переважно відносяться ліцензійне програмне забезпечення, спеціалізоване програмне забезпечення та ліцензії на здійснення діяльності (за наявності). Нематеріальні активи з невизначеним строком експлуатації не підлягають амортизації. Cтроки експлуатації нематеріальних активів зазначені в примітці 5.1.
3.1.4 Активи, утримувані для продажу
Необоротні активи або групи вибуття, що включають активи та зобов'язання, балансова вартість яких, як очікується, буде відшкодована переважно в результаті продажу або розподілу, а не в результаті тривалого використання, відносяться до категорії активів, утримуваних для продажу. Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу, оцінюються за їхньою балансовою вартістю або за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж, залежно від того, яка з цих сум менша.
3.1.5 Фінансові зобов’язання
Фінансові зобов’язання в основному складаються з внесків (вкладів) на депозитні рахунки, кредитів, отриманих в ОКC, коштів, залучених від інших юридичних осіб.
При первісному визнанні за умови застосування звичайної відсоткової ставки кредитна спілка оцінює фінансові зобов’язання за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, які прямо відносяться до залучення зобов’язання. Найкращим доказом справедливої вартості є ціна операції, тобто сума договору.
Відповідно до МCФЗ 9, кредитна спілка класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка. Метод ефективного відсотка не застосовується за фінансовими зобов’язаннями, за якими неможливо достовірно і однозначно визначити грошові потоки, а саме: внески (вклади) на депозитні рахунки до запитання, строкові внески (вклади) на депозитні рахунки з можливістю довкладання або з капіталізацією процентів, а також визнані зобов’язання відповідно до п.18 МCБО 32. За відсутності суми первісного дисконту балансова вартість (амортизована собівартість) розраховується як залишок основної суми та нарахованих, але не виплачених процентів на дату звітності.
На вимогу Розпорядження №7, з метою коректного контролю за фінансовими нормативами, кредитна спілка в обліку класифікує за строками фінансові активи за початковим терміном погашення. Під час складання фінансової звітності за міжнародними стандартами для класифікації зобов’язань за строками кредитна спілка:
- використовує фактичний термін погашення зобов’язань;
- обов’язково відображає довгострокові зобов’язання по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу.
3.1.6 Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи
Забезпечення в фінансовій звітності визнається, якщо виконуються всі три умови:
• кредитна спілка має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події;
• ймовірно, що вибуття ресурсів буде необхідним для виконання зобов'язання;
• можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
Забезпечення переглядається на кінець кожного звітного періоду та коригується для відображення поточної найкращої оцінки. Якщо вже немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде потрібним для погашення зобов'язання, забезпечення сторнується. Забезпечення використовується лише для тих видатків, для яких воно було створено з самого початку. Лише видатки, пов'язані з забезпеченням, під які воно було створено, згортаються з ним. Якщо кредитна спілка має обтяжливий контракт, існуюче зобов'язання за цим контрактом вона визнає та оцінює як забезпечення. Витрати на реструктуризацію можуть бути визнані забезпеченням тільки якщо реструктуризація розпочата в звітному періоді та ці витрати відповідають всім трьом умовам визнання забезпечення.
Щодо умовних зобов’язань кредитна спілка розкриває для кожного класу умовного зобов'язання на кінець звітного періоду стислу інформацію про сутність умовного зобов'язання і, якщо можливо, наближену оцінку його фінансового впливу, інформацію про невизначеності щодо суми або часу будь-якого вибуття та можливість будь-якої компенсації. У надзвичайно рідкісних випадках можна очікувати, що розкриття деякої або всієї інформації завдасть серйозної шкоди позиціям кредитної спілки в суперечці з іншими сторонами щодо предмету забезпечення, умовного зобов'язання чи умовного активу. В таких випадках кредитна спілка не розкриває інформацію, але розкриває загальний характер суперечки, а також той факт, що інформація не була розкрита, і причини цього.
3.1.7 Визнання доходів та витрат
17
Дохід у фінансовій звітності визнається методом нарахування. Проценти за кредитами визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Коли виникає невизначеність щодо отримання нарахованих процентів, які були визнані доходом, такі проценти визнаються як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Визнання витрат у фінансовій звітності здійснюється за принципом нарахування. Кредитна спілка аналізує витрати із застосуванням класифікації, яка базується на характері витрат. У фінансовій звітності витрати на сплату відсотків визнаються, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка. Cуми, розподілені на додаткові пайові внески, у фінансовій звітності відображаються у складі фінансових витрат. Витрати визнаються на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій.
Доходи і витрати включаються до складу Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) на підставі принципів нарахування і відповідності відображення в бухгалтерському обліку і звітності тих періодів, до яких вони відносяться.
3.1.8 Витрати на персонал та відповідні нарахування
Витрати на заробітну плату, на нарахування єдиного соціального внеску, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому періоді, в якому відповідні послуги надавались працівниками кредитної спілки. У кредитній спілці формується резерв на відпустки відповідно до законодавства. У кредитної спілки відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів відповідно до законодавства.
3.1.9 Виправлення сум попередніх періодів
У поданій фінансовій звітності немає виправлення сум попередніх періодів.
3.1.10 Hові положення фінансової звітності та дострокове застосування
Були опубліковані окремі нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування Кредитною спілкою у річних періодах, які починаються з 1 січня 2015 року або після цієї дати. Кредитна спілка не застосовувала ці стандарти та тлумачення до початку їх обов’язкового застосування.
✓ МCФЗ 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» (змінений у липні 2014 року; застосовується до річних періодів, які починаються з 1 січня 2018 року або після цієї дати). Нижче описані основні особливості нового стандарту, які стосуються діяльності кредитної спілки:
o Фінансові активи вимагається відносити до трьох категорій оцінки: фінансові активи, які у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід, та фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат.
o Класифікація боргових інструментів залежить від бізнес-моделі організації, що використовується для управління фінансовими активами, і результатів аналізу того факту, чи договірні грошові потоки є виключно виплатами основної суми боргу та процентів. Якщо борговий інструмент утримується для отримання грошових потоків, він може обліковуватись за амортизованою вартістю, якщо він також відповідає критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Боргові інструменти, які відповідають критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів і утримуються в портфелі, коли підприємство одночасно отримує потоки грошових коштів від активів і продає активи, можуть відноситись у категорію за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід. Фінансові активи, що мають грошові потоки, які не є виключно виплатами основної суми боргу та процентів, слід оцінювати за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат (наприклад, похідні фінансові інструменти). Вбудовані похідні активи не відокремлюються від фінансових активів, а враховуються при оцінці відповідності критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів.
o Більшість вимог МCБО 39 щодо класифікації та оцінки фінансових зобов’язань були перенесені до МCФЗ 9 без змін. Основна відмінність полягає у тому, що організація буде зобов’язана показувати у складі інших сукупних доходів вплив змін у власному кредитному ризику фінансових зобов’язань, віднесених до категорії за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат.
o МCФЗ 9 вводить нову модель для визнання збитків від знецінення – модель очікуваних кредитних збитків. В основі цієї моделі лежить триетапний підхід, в межах якого аналізується зміна кредитної якості фінансових активів після їх початкового визнання. На практиці нові правила означають, що організації будуть зобов’язані негайно обліковувати збиток у сумі очікуваного кредитного збитку за 12 місяців при початковому визнанні фінансових активів, які не мають кредитного знецінення (чи для дебіторської заборгованості за основною діяльністю – у сумі очікуваного кредитного збитку за весь строк дії такої заборгованості). У разі суттєвого зростання кредитного ризику знецінення оцінюється із використанням очікуваного кредитного збитку за весь строк дії фінансового активу, а не очікуваного кредитного збитку за 12 місяців. Ця модель передбачає операційні спрощення дебіторської заборгованості за орендою та основною діяльністю.
✓ Роз’яснення методів нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів – Зміни МCБО 16 та МCБО 38 (випущені 12 травня 2014 року; застосовуються до річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Цими змінами КМCБО роз’яснив, що використання основаних на доходах методів розрахунку амортизації активу є недоречним, оскільки доходи, отримані у результаті діяльності, яка передбачає використання активу, переважно відображають інші фактори, а не отримання економічних вигод від цього активу. На думку Правління кредитної спілки, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на його окрему фінансову звітність. 18
✓ Щорічні удосконалення МCФЗ 2014 року (випущені у вересні 2014 року; застосовуються до річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Зміни стосуються чотирьох стандартів. Зміни МCФЗ 5 роз’яснюють, що зміна способу вибуття (рекласифікація з активів, що утримуються для продажу, в активи, що утримуються для розподілу, або навпаки) не є зміною плану продажу або розподілу та не потребує відображення в обліку в якості зміни цього плану. Зміни МCФЗ 7 містять додаткові методичні рекомендації, які допомагають керівництву визначити, чи умови угоди про обслуговування переданого фінансового активу являють собою триваючу участь для цілей розкриття інформації згідно з МCФЗ 7. Зміна цього стандарту також роз’яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік згідно з МCФЗ 7 стосовно проміжної фінансової звітності відсутні, крім випадків, коли цього вимагає МCБО 34. Зміна МCБО 19 роз’яснює, що при обліку зобов’язань з пенсійного забезпечення рішення щодо ставки дисконтування, наявності розвинутого ринку («глибокого ринку») високоякісних корпоративних облігацій або про те, які державні облігації використовувати в якості орієнтира, повинні ґрунтуватись на тій валюті, в якій деноміновані зобов’язання, а не на валюті країни, в якій вони виникли. МCБО 34 вводить вимогу, згідно з якою проміжна фінансова звітність повинна містити перехресне посилання на місцезнаходження «інформації в інших формах проміжної фінансової звітності».
Примітка 3.2 Основні судження, що використовувались при застосуванні облікової політики.
3.2.1 Капітал кредитної спілки. Класифікація та оцінка.
Відповідно до вимог Основного закону та вимог регулятора, кредитна спілка відносить до капіталу пайовий, резервний, додатковий капітал, а також залишок нерозподіленого доходу. Однак, на вимогу МCБО 32, в цій фінансовій звітності пайовий та додатковий капітал кредитної спілки, який може бути повернений за заявою члена кредитної спілки, відображено у складі поточних фінансових зобов’язань. Додатково на вимогу регулятора кредитна спілка оцінює та контролює розмір регулятивного капіталу, який складається із суми фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та суми капіталу кредитної спілки, сформованого за рахунок резервного капіталу, нерозподіленого доходу (за наявності), обов'язкових пайових внесків, додаткового капіталу, за винятком добровільних цільових внесків членів кредитної спілки, зменшеної на суму непокритого збитку (за наявності). Кредитна спілка на регулярній основі контролює нормативи достатності капіталу та платоспроможності, передбачені вимогами Розпорядження №7. На вимогу НПсБО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" наводиться інформація про призначення та умови використання кожного елемента власного капіталу (крім зареєстрованого капіталу).
Відповідно до статуту кредитної спілки:
— Резервний капітал призначений для відшкодування можливих збитків кредитної спілки, які не можуть бути покритими за рахунок надходжень поточного року, забезпечення платоспроможності кредитної спілки та захисту заощаджень її членів.
Рішення про використання капіталу на покриття збитків кредитної спілки приймається спостережною радою кредитної спілки в порядку, визначеному законодавством та рішенням загальних зборів членів кредитної спілки.
— Додатковий капітал кредитної спілки формується за рахунок цільових внесків членів кредитної спілки, благодійних внесків фізичних та юридичних осіб, безоплатно отриманого майна і необоротних засобів. Рішенням загальних зборів може бути встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми цільового внеску членів кредитної спілки в додатковий капітал. У разі ліквідації спілки залишок додаткового капіталу зараховується до Державного бюджету України.
Відповідно до положення про фінансове управління кредитної спілки додатковий капітал може бути використаний на покриття збитків. Tакож положенням про фінансове управління та Порядком розподілу доходів та покриття збитків встановлена черговість використання капіталу на покриття збитків.
Cтатутом кредитної спілки визначений порядок розподілу доходу:
— Нерозподілений дохід, що залишається у розпорядженні кредитної спілки за підсумками фінансового року, розподіляється за рішенням загальних зборів, у тому числі між членами кредитної спілки, пропорційно розміру їх пайових внесків у вигляді відсотків (процентів). При цьому в першу чергу відбувається необхідне поповнення капіталу та резервів. Cума доходу, яка розподіляється на додаткові пайові членські внески, визначається з дотриманням умови, що доходність додаткових пайових членських внесків не може перевищувати більш ніж у два рази середньозважену процентну ставку доходності внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках за їх наявності. Решта доходу, що залишилася після формування капіталу й резервів та розподілу на додаткові пайові членські внески, розподіляється на обов'язкові пайові членські внески. Розподіл доходів кредитної спілки протягом року відбувається в порядку, визначеному рішенням загальних зборів членів кредитної спілки.
Кредитна спілка контролює нормативи достатності капіталу та платоспроможності відповідно до вимог Розпорядження Нацкомфінпослуг №7. Розрахунок основних нормативів достатності капіталу та платоспроможності наведено в окремій таблиці Примітки 8.
Tакож на вимогу x. 10 Розділу ІІ НПсБО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" до цієї фінансової звітності додається звіт про власний капітал за 2014 рік.
3.2.2 Умовні зобов’язання
Під умовними зобов’язаннями кредитна спілка розуміє можливе зобов’язання (якого ще фактично немає), яке залежить від минулих подій та від того, чи відбудеться або не відбудеться ще подія (події) в майбутньому та яка не залежить від кредитної спілки.
Tакож це може бути існуюче зобов’язання (юридичне або конструктивне), яке не може бути розкрите в звітності, оскільки невідомо, чи буде в майбутньому вибуття ресурсів, або неможливо оцінити суму.
3.2.3 Умовні активи
Під умовними активами кредитна спілка розуміє можливий актив (якого ще фактично немає), який залежить від минулих подій та від того, чи відбудеться або не відбудеться ще подія (події) в майбутньому та яка не залежить від кредитної спілки.
3.2.4 Пов’язані сторони
У визначенні кола пов’язаних сторін кредитна спілка регулюється ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг». У фінансовій звітності на вимогу МCБО 24 кредитна спілка розкриває інформацію про зв’язані строни окремо по членах правління та спостережної ради; внутрішньому аудитору та членах сімей членів правління, спостережної ради та внутрішнього аудитора. По пов’язаних сторонах розкривається така інформація: виплати працівникам; залишки дебіторської заборгованості в розрізі строків; залишки зобов’язань (з урахуванням зворотніх внесків в капітал) в розрізі строків, та, за наявності, такі операції: придбання або продаж нерухомості та інших активів; отримання послуг; оренда; надання гарантій або застави. Інформація щодо пов’язаних сторін розкрита у Примітці 9.
3.2.5 Події після дати балансу
Під подіями після дати балансу кредитна спілка розуміє всі події до дати затвердження фінансової звітності до випуску, навіть якщо ці події відбуваються після оприлюднення фінансового результату чи іншої вибіркової фінансової інформації. Керуючись положеннями МCБО 10 під затвердженням фінансової звітності до випуску кредитна спілка розуміє дату затвердження річної фінансової звітності спостережною радою. Кредитна спілка розділяє події після дати балансу на такі, що вимагають коригування після звітного періоду, та такі, що не вимагають коригування після звітного періоду. Дата затвердження фінансової звітності до випуску та інформація про події після дати балансу наведені у примітці 12.
3.2.6 Додаткові класифікації та оцінки, що стосуються кредитного портфеля.
Відповідно до вимог регулятора та Положення про фінансові послуги, кредитна спілка класифікує кредитний портфель за цільовим призначенням, за строками надання та виділяє та контролює кредити, які відносяться до кредитів з великим ризиком. Інформація щодо класифікації кредитного портфеля за цільовим призначенням у розрізі наданих кредитів, залишків по кредитах, пролонгованих кредитах та прострочених кредитах 2-4 рівня прострочення викладена у рядках 011-0153, графах 3-11 додатку 6 до Звітних даних «Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки», що входять до складу річної звітності кредитної спілки, яку кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг. Інформація щодо кредитів з великим ризиком відображена в графах 14-15 додатку 6 до Звітних даних «Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки», що входять до складу річної звітності кредитної спілки, яку кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг.
3.2.7 Управління ризиками.
Відповідно до Політики з управління ризиками, що затверджена спостережною радою кредитної спілки, кредитна спілка ідентифікує ризик ліквідності, ринковий ризик та кредитний ризик, як основні можливі ризики діяльності кредитної спілки
Ризик ліквідності стосується наявності достатніх коштів для повернення внесків і погашення інших фінансових зобов’язань, пов’язаних із фінансовими інструментами, при настанні терміну їхнього погашення.
Виникає через неспроможність кредитної спілки запобігти зменшенню обсягів зобов’язань або фінансувати збільшення кредитного портфеля. Визначається обсягом неотриманих доходів у разі вимушеного продажу активів за поточною вартістю для покриття розриву ліквідності або розміром надлишкових витрат, які понесені у разі вимушеного залучення пасивів для вирішення проблем, пов’язаних з нестачею ліквідних активів.
Основним органом управління ризиком ліквідності є правління кредитної спілки, до повноважень якого входить прийняття управлінських рішень з управління ліквідністю, розробка пропозицій щодо залучення коштів тощо.
Для управління ризиком ліквідності кредитна спілка використовує наступні методи:
• контроль за фінансовими нормативами щодо ліквідності відповідно до вимог Національної комісії з регулювання ринків фінансових послуг;
• обмеження щодо залучення короткострокових фінансових зобов’язань або обмеження щодо довгострокового кредитування;
• впровадження збалансованої процентної політики, яка зорієнтована на довгострокове залучення та короткострокове кредитування.
Аналіз фінансових активів та фінансових зобов’язань за строками погашення наведено в Tаблиці 1 Примітки
10.
Ринковий ризик
Ринковий ризик — ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового
інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик.
Враховуючи те, що процентні ставки за кредитами та внесками не залежать від коливань відсоткових ставок або валютних курсів, кредитна спілка вважає ринковий ризик несуттєвим. Кредитна спілка нараховує відсотки за фіксованими процентними ставками відповідно до процентної політики, встановленої спостережною радою.
Кредитний ризик
Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик виникає в результаті кредитних операцій кредитної спілки з членами, внаслідок яких виникають фінансові активи.
Управління кредитним ризиком здійснюється шляхом прийняття управлінських рішень, спрямованих на досягнення мети одержання максимально можливих доходів при мінімальному ризику збитків на основі проведення кількісного і якісного аналізу кредитного портфеля кредитної спілки. Критерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються Положенням кредитної спілки про фінансові послуги та окремими рішеннями спостережної ради.
Цілями управління кредитним ризиком є:
— участь у затвердженні та нагляд за всіма кредитними зобов’язаннями позичальників відповідно до внутрішніх процедур.
— забезпечення збалансованої структури загального кредитного портфеля;
— забезпечення належного формування резервів у відповідності з прийнятими ризиками.
Кредитний ризик мінімізується за рахунок формування резервів, лімітування кредитних операцій, формування ефективної процентної політики, постійного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля, диверсифікації кредитного портфеля, підтримки на достатньому рівні власного капіталу.
Методами управління кредитним ризиком є:
• вивчення та оцінка кредитоспроможності позичальника;
• забезпечення кредитів;
• спостереження за дебіторською заборгованістю (моніторинг);
• диверсифікація та/або концентрація кредитного портфеля;
• створення резервів.
Дані методи взаємозалежні, часто випливають один з одного та доповнюють один одного, тому для найбільш ефективних результатів кредитна спілка практикує їх комплексне застосування.
Для оцінки та аналізу фактичного рівня кредитного ризику використовуються обов’язкові вимоги до виміру кредитного ризику, встановлені відповідними Розпорядженнями регулятора, зокрема, Розпорядження №7.
Кредитна спілка здійснює контроль за виконанням вимог Нацкомфінпослуг до кредитних спілок, визначених Розпорядженням №7, поопераційно, щоденно та щомісячно.
У процесі управління кредитним ризиком беруть участь наступні структурні підрозділи кредитної спілки:
• правління кредитної спілки,
• кредитний комітет.
Загальне управління кредитним ризиком покладене на кредитний комітет кредитної спілки.
До основних функцій кредитного комітету належить аналіз структури кредитного портфеля та необхідного розміру резерву покриття втрат від неповернених позичок, прийняття рішень щодо заходів із повернення простроченої та безнадійної заборгованості.
Поточне управління кредитним ризиком здійснюється правлінням кредитної спілки. Основними завданнями поточного управління є забезпечення кредитної діяльності,
економічно доцільне і оптимальне розміщення наявних ресурсів, контроль за кредитною діяльністю відокремлених підрозділів кредитної спілки, оцінка кредитного ризику та розрахунок резерву покриття втрат від неповернених позичок. Правління визначає вартість заставного майна, бере участь у здійсненні перевірок за станом заставленого майна, організує продаж заставленого майна.
Деталізація інформації щодо кредитного ризику та розрахунки нормативів якості активів наведено у таблиці 2
Примітки 10.
Примітка 4 Вплив переходу нa Міжнaродні стaндaрти фінaнсової звітності тa перерaховaні стaтті Бaлaнсу (Звіту про фінaнсовий стaн) нa 01.01.2015 у відповідності до МCФЗ | |||||
AКTИB | Код pядкa | Ha 01.01.2015 зa ПсБО | Bnzuв nepexoдy нa MCФЗ | Ha 01.01.2015 xx XXXX | Пoяснeння |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
І. Heoбoрoтні активи | |||||
Heмamepiazьнi aкmuвu: | 1000 | 2 | 2 | ||
- nepвiснa вapmiсmь | 1001 | 6 | 6 | Перекласифіковано відповідно до MCБO38 | |
- нaкonuчeнa aмopmuзaцiя | 1002 | (4) | (4) | Перекласифіковано відповідно до MCБO38 | |
Heзaвepшeнi кanimazьнi iнвeсmuцiї | 1005 | ||||
Оснoвнi зaсoбu: | 1010 | 23 | 22 | ||
- nepвiснa вapmiсmь | 1011 | 59 | 59 | ||
- знoс | 1012 | (36) | (1) | (37) | Ретроспективно перерахована амортизація відповідно до MCБO 16 |
Дoвгoсmpoкoвi фiнaнсoвi iнвeсmuцiї: якi oбziкoвyюmься зa мemoдoм yчaсmi в кanimazi iншux niдnpucмсmв | 1030 | ||||
- iншi фiнaнсoвi iнвeсmuцiї | 1035 | 59 | 59 | ||
Дoвгoсmpoкoвa дeбimopськa зaбopгoвaнiсmь | 1040 | 287 | 287 | Перекласифікований кредитний портфель по фактичному терміну погашення відповідно до вимог MCБO 1 | |
Іншi нeoбopomнi aкmuвu | 1090 | 310 | 310 | ||
Усьoгo за рoзділoм I | 1095 | 394 | 286 | 680 | |
II. Oбoрoтні активи | |||||
Дeбimopськa зaбopгoвaнiсmь зa npoдyкцiю, moвapu, poбomu, noсzyгu | 1125 | ||||
Дeбimopськa зaбopгoвaнiсmь зa poзpaxyнкaмu: | |||||
- зa вuдaнuмu aвaнсaмu | 1130 | ||||
- з бюджemoм | 1135 | ||||
y moмy чuсzi з noдamкy нa npuбymoк | 1136 | ||||
- з нapaxoвaнux дoxoдiв | 1140 | 249 | (249) | Перекласифіковано та переведено до складу іншої поточної дебіторської заборгованості для відображення амортизованої вартості | |
- iз внympiшнix poзpaxyнкiв | 1145 | 54 | 54 | ||
Іншa nomoчнa дeбimopськa зaбopгoвaнiсmь | 1155 | 2 567 | (31) | 2 536 | Перекласифікований кредитний портфель по фактичному терміну погашення відповідно до MCБO 1, додані нараховані але несплачені проценти для відображення амортизованої вартості та перекласифіковані витрати майбутніх періодів |
Пomoчнi фiнaнсoвi iнвeсmuцiї | 1160 | 1 652 | (1652) | Перекласифіковані депозити банку до складу еквівалентів грошових коштів | |
Fpoшi ma їx eквiвazeнmu | 1165 | 419 | 1 652 | 2 071 | Перекласифіковані депозити банку до складу еквівалентів грошових коштів |
Fomiвкa | 1166 | 183 | 183 | ||
Bumpamu мaйбymнix nepioдiв | 1170 | 7 | (7) | Перекласифікована передплата за періодичні видання та переведена заборгованість членів за держмитом до складу поточної дебіторської заборгованості | |
Іншi oбopomнi aкmuвu | 1190 | ||||
Усьoгo за рoзділoм II | 1195 | 4 948 | (287) | 4 661 | |
III. Heoбoрoтні активи, утримувані для прoдажу, та групи вибуття | 1200 | ||||
БAЛAHC | 1300 | 5342 | (1) | 5 341 | |
ПАСИВ | Кoд pядкa | Ha 01.01.2015 зa ПсБО | Bnzuв nepexoдy нa MCФЗ | Ha 01.01.2015 xx XXXX | |
I. Власний капітал | |||||
Зapeсстpoвaнuй (naйoвuй) кaniтaz | 1400 | 3 988 | (3974) | 14 | Перекласифікований пайовий капітал відповідно до MСБO 32 та переведено до складу інших поточних фінансових зобов'язань |
Кaniтaz y дooцiнкax | 1405 | ||||
Дoдaткoвuй кaniтaz | 1410 | ||||
Рeзepвнuй кaniтaz | 1415 | 881 | 881 | ||
Hepoзnoдizeнuй npuбyтoк (нenoкpuтuй збuтoк) | 1420 | 249 | (1) | 248 | Фінансовий результат впливу переходу на MСФ3 |
Heonzaчeнuй кaniтaz | 1425 | ( ) | ( ) | ||
Buzyчeнuй кaniтaz | 370 | ( ) | ( ) | ||
Усього за розділом I | 1495 | 5 118 | (3975) | 1 143 | |
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення | |||||
Іншi дoвгoстpoкoвi зoбoв'язaння | 1515 | ||||
Дoвгoстpoкoвi зaбeзneчeння | 1520 | 33 | (33) | Перекласифікація Резерву виплат працівникам | |
Цizьoвe фiнaнсyвaння | 1525 | ||||
Усього за розділом II | 1595 | 33 | (33) | ||
III. Поточні зобов’язання і забезпечення | |||||
Кopoткoстpoкoвi кpeдuтu бaнкiв | 1600 | ||||
Пoтoчнa зaбopгoвaнiсть зa: | |||||
- дoвгoстpoкoвuмu зoбoв'язaннямu | 1610 | ||||
- зa тoвapu, poбoтu, noсzyгu | 1615 | ||||
- з бюджeтoм | 1620 | 29 | 29 | ||
y тoмy чuсzi з noдaткy нa npuбyтoк | 1621 | ||||
- poзpaxyнкaмu зi стpaxyвaння | 1625 | ||||
- poзpaxyнкaмu з onzaтu npaцi | 1630 | ||||
Пoтoчнa кpeдuтopськa зaбopгoвaнiсть зa poзpaxyнкaмu з yчaснuкaмu | 1640 | 162 | (162) | Перекласифіковано відповідно до MСБO 32 та переведено до складу інших поточних зобов'язань | |
Пoтoчнa кpeдuтopськa зaбopгoвaнiсть iз внyтpiшнix poзpaxyнкiв | 1645 | ||||
Пoтoчнi зaбeзneчeння | 1660 | 33 | 33 | Поточний резерв відпусток та інші забезпечення | |
Дoxoдu мaйбyтнix nepioдiв | 1665 | ||||
Іншi noтoчнi зoбoв'язaння | 1690 | 4136 | 4 136 | Перекласифікований капітал, зобов'язання та доходи майбутніх періодів | |
Усього за розділом III | 1695 | 191 | 4 007 | 4 198 | |
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | ||||
БAЛAHC | 1900 | 5342 | (1) | 5 341 |
Примітка 5 Інформація, що підтверджуg статті, подані у звіті про фінансовий стан
Примітка 5.1 Основні засоби та нематеріальні активи (рядки 1000-1012)
Основні засоби та нематеріальні активи оприбутковуються за первісною вартістю, яка включає всі витрати по їх придбанню та виготовленню. Залишкова вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою нарахованої амортизації. В Таблиці нижче наведена детальна інформація щодо руху та складових статті Балансу (Звіту про фінансовий стан) «Нематеріальні активи» (рядки 1000-1002)
Групи нематеріальних активів | Залишок на початок року | Надій шло за рік | Вибуло за рік | Нарах овано аморт изації | Втрат и від зменш ення корис ності | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | ||||
первісн а вартість | накоп ичена аморт изація | первісна вартість | накоп ичена аморт изація | первіс ної вартос ті | накопиче ної амортизац ії | первіс на вартіс ть | накоп ичена аморт изація | ||||
Ліцензії на здійснення діяльності з 28.06.2015 строк експлуатації не обмежений | |||||||||||
Програмне забезпечення | 6 | 4 | 1 | 6 | 5 | ||||||
Разом | 6 | 4 | 1 | 6 | 5 | ||||||
Cтроки експлуатації, встановлені для нематеріальних активів, крім ліцензії на здійснення діяльності
невизначений строк експлуатації
Метод нарахування амортизації прямолінійний
статті звіту про сукупні доходи, в які включено амортизацію нематеріальних активів 2130, 2515
вартість нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності немає
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів немає
вартість створених кредитною спілкою нематеріальних активів немає
накопичена амортизація нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права
власності немає
В Таблиці нижче наведена детальна інформація щодо руху та складових статті Балансу (Звіту про фінансовий стан) «Основні засоби» (рядки 1010-1012)
II. Основні засоби
Групи основних засобів | строки експлу атації (років) | Залишок на початок року | Надій шло за рік | Вибуло за рік | Нарах овано аморт изації за рік | Втрат и від зменш ення корис ності | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | у тому числі | ліквіда ційна вартіс ть | |||||||
первісна (переоці- нена) вартість | знос | первіс на (перео ці- нена) вартіс ть | знос | первіс ної вартос ті | зносу | первіс на вартіс ть | знос | одержані за фінансовою орендою | Передані у операційну оренду | ||||||||
первіс на вартіс ть | зно с | первіс на вартіс ть | знос | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Земельні ділянки | |||||||||||||||||
Інвестиційна нерухомість | |||||||||||||||||
Будинки, сnopуди ma nеpедaвazьні npисmpoї | 10% | ||||||||||||||||
Мaшини ma oбzaднaння | 10 | 40 | 19 | 7 | 40 | 26 | O | ||||||||||
Тpaнсnopmні зaсoби | 10% | ||||||||||||||||
Інсmpуменmи, npиzaди, інвенmap (мебzі) | 6 років | 8 | 8 | - | 7 | 7 | 15 | 15 | O | ||||||||
Інші oснoвні зaсoби | 4 | 2 | 4 | 2 | O | ||||||||||||
Інші неoбopomні | 4 | 2 | -4 | -2 | |||||||||||||
Мazoцінні неoбopomні мamеpіazьні aкmиви | 7 | 7 | -7 | -7 | |||||||||||||
Разом | 59 | 36 | 7 | 59 | 43 | ||||||||||||
вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності
вартість оформлених у заставу основних засобів
первісна вартість повністю амортизованих основних засобів 15
вартість основних засобів, призначених для продажу
залишкова вартість основних засобів, утрачених унаслідок надзвичайних подій
вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду -
Примітка 5.2 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств (рядок 1035)
У складі довгострокових фінансових інвестицій відображено внески до капіталу Об’єднаної кредитної спілки. Інвестиції відображені за справедливою вартістю.
Примітка 5.3 Довгострокова дебіторська заборгованість (рядок 1040)
У складі довгострокової дебіторської заборгованості відображено частину кредитного портфелю кредитної спілки за фактичним терміном погашення пізніше ніж 31 грудня 2016 року. Довгострокова дебіторська заборгованість відображена за амортизованою собівартістю в сумі 600 тис. грн., з урахуванням фактично сформованого Резерву покриття втрат від неповернених позичок на таку довгострокову заборгованість в сумі 11 тис. грн.
Примітка 5.4 Інші необоротні активи (рядок 1090)
У складі інших необоротних активів відображені грошові кошти кредитної спілки, до яких обмежено доступ в зв’язку із проблемним фінансовим станом банку АТ”Брокбізнесбанк” 310 тис. грн.,ПАТ “Банк “Київська Русь” 82,85 грн.. Кредитна спілка здійснює всі необхідні заходи щодо повернення заборгованості. Кредитна спілка сформувала резерв в сумі 78 тис. грн.
Примітка 5.5 Інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 1155)
Деталізація статті Інша поточна дебіторська заборгованість наведена в таблиці нижче:
Найменування показника | На кінець року |
Залишок основної суми за кредитами | 2275 |
Cума фактично сформованого резерву покриття втрат від неповернених позичок | (754) |
Залишок нарахованих, але несплачених процентів за кредитами | 159 |
Cума фактично сформованого РЗПВ на нараховані проценти | (75) |
Cума заборгованості позичальників за держмитом та іншими судовими витратами | 8 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 55 |
Разом | 1668 |
Примітка 5.6 Поточні фінансові інвестиції (рядок 1160)
Деталізація статті Поточні фінансові інвестицій наведена у Таблиці нижче:
Найменування показника | На кінець року за справедливою вартістю |
Залишок коштів на депозитних рахунках в банках | відсутні |
Залишок коштів на депозитних рахунках в ОКC | відсутні |
Pазoм | відсутні |
Примітка 5.7 Гроші та їх еквіваленти (рядок 1165)
Cкладові статті «Гроші та їх еквіваленти» відображеної у рядку 1165 наведено у Таблиці нижче:
Найменування показника | На кінець року |
Готівка | 296 |
Поточний рахунок у банку | 361 |
Грошові кошти в дорозі | |
Еквіваленти грошових коштів | 1777 |
Pазoм | 2434 |
Примітка 5.8 Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття. (рядок 1200)
Кредитна спілка не має активів, утримуваних для продажу
Примітка 5.9 Зареєстрований (пайовий) капітал (рядок 1400)
Відповідно до МCБО 32, у якості пайового капіталу кредитна спілка визнає обов’язкові пайові внески членів кредитної спілки. Рух таких внесків відображено у Звіті про власний капітал в графі 3.
Примітка 5.10 Додатковий капітал (рядок 1410)
Кредитна спілка не формує додатковий капітал за рахунок обов'язкових внесків
Примітка 5.11 Резервний капітал (рядок 1415)
Кредитна спілка формує резервний капітал відповідно до Положення про фінансове управління. Джерела формування резервного капіталу передбачені Cтатутом та Положенням про фінансове управління. Рух коштів резервного капіталу відображено у Звіті про власний капітал в графі 6.
Примітка 5.12 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (рядок 1420)
В цій фінансовій звітності відповідно до вимог МCФЗ кредитна спілка вираховує фінансовий результат методом нарахування та за принципом відповідності доходів та витрат. Використання нерозподіленого прибутку протягом 2015 року відображено у Звіті про власний капітал в графі 7.
Примітка 5.13 Інші довгострокові зобов'язання (рядок 1515)
Кредитна спілка не має довгострокових зобов'язань
Примітка 5.14 Довгострокові забезпечення (рядок 1520)
Кредитна спілка не формує довгострокових забезпечень
Примітка 5.15 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (рядок 1610)
Кредитна спілка не має поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями
Примітка 5.16 Поточна заборгованість за розрахунками зі страхування та з оплати праці
(рядки 1625,1630)
Кредитна спілка не має заборгованості з виплати заробітної плати. Кредитна спілка своєчасно та в повному обсязі сплачує податки на заробітну плату. Заробітна плата за грудень виплачена в грудні 2015р.
Примітка 5.17 Поточні забезпечення (рядок 1660)
Кредитна спілка формує резерв на виплати працівникам та інші забезпечення відповідно до вимог МCБО 37.
Деталізація статті Поточні забезпечення наведена в Таблиці нижче:
Види забезпечень і резервів | Залишок на початок року | Cтворено в звітному році | Використан о в звітному році | Cторнова но в звітному році | Залиш ок на кінець року |
Забезпечення на виплату відпусток працівникам | 33 | 54 | 44 | 43 | |
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію | |||||
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів | |||||
Забезпечення за юридичними зобов'язаннями (укладеними договорами), що відносяться до діяльності у звітному році | |||||
Pазoм | 33 | 54 | 44 | 43 |
Примітка 5.18 Інші поточні зобов'язання (рядок 1690)
Деталізація статті Інші поточні зобов’язання наведена в Таблиці нижче:
Найменування показника | На 31.12.2015 (тис. грн.) |
Внески членів на додаткові пайові внески за амортизованою вартістю | 3927 |
Добровільні внески членів в додатковий капітал | |
Поточні зобов'язання за внесками (вкладами) на депозитні рахунки за амортизованою вартістю | |
Поточні зобов'язання перед юридичними особами за амортизованою вартістю | |
Інша поточна кредиторська заборгованість | |
PAЗOM | 3927 |
Примітка 6 Інформація, що підтверджуg статті, подані у звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
Примітка 6.1 Інші операційні доходи (рядок 2120)
Деталізація статті Інших операційних доходів наведена в Таблиці нижче:
Найменування показника | за звітний рік |
Нараховані проценти за кредитами | 1312 |
Інші процентні доходи | 204 |
Штрафи, пені та інші санкції за кредитними договорами | |
Дохід від зменшення Резерву покриття втрат від неповернених позичок | 209 |
Інші непроцентні доходи, в тому числі зменшення РЗПВ на проценти | 3 |
Pазом операційні доходи | 1728 |
Примітка 6.2 Адміністративні витрати, інші операційні витрати та фінансові витрати
(рядки 2130, 2180, 2250)
Кредитна спілка визнає витрати методом нарахування на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Фінансові витрати визнаються за методом ефективного відсотка. Деталізація статтей витрат адміністративні витрати, інші операційні витрати та фінансові витрати наведена в Таблиці нижче:
Найменування показника | за звітний рік |
Адміністративні витрати | |
Матеріальні витрати | (7) |
Витрати на виплати працівникам | (898) |
Витрати на амортизацію | (8) |
Інші адміністративні витрати - оренда, утримання офісу, забезпечення діяльності | (133) |
Pазом адміністративні витрати | (1046) |
Інші операційні витрати | |
Витрати на нарахування резерву покриття втрат від неповернених позичок | (14) |
Витрати на списання процентів по кредитам | (7) |
Витрати на нарахування Резерву на залеглі кошти в банках | (78) |
Витрати на нарахування РЗПВ на нараховані проценти | (75) |
Pазом Xxxx операційні витрати | (174) |
Фінансові витрати | |
Нараховані проценти на внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки | |
Нараховані відсотки на додаткові пайові внески | (678) |
Нараховані проценти за фінансовими зобов'язаннями перед юридичними особами | |
Разом фінансові витрати | (678) |
Pазом витрати | (1898) |
Примітка 7 Інформація, що підтверджуg статті, подані у звіті про рух гронових контів (за прямим методом)
Примітка 7.1 Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) (рядок 3035)
В звітному році кредитна спілка не отримувала штрафних санкцій по кредитним договорам грошовими коштами
Примітка 7.2 Надходження фінансових установ від повернення позик (рядок 3055)
В статті Надходження фінансових установ від повернення позик кредитна спілка відображає погашення по основній сумі кредитів, здійснені грошовими коштами.
Примітка 7.3 Інші надходження (рядок 3095)
Деталізація статті Інші надходження наведена в Таблиці нижче:
Найменування показника | За звітний рік |
Сплачені проценти за кредитами | 1176 |
Надходження від юридичних осіб | |
Залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки | |
Внесення додаткових пайових внесків | 471 |
Внесення зворотніх цільових внесків в додатковий капітал | 1091 |
Відшкодування судових витрат | 3 |
Інше, у тому числі еквіваленти на початок періоду | 1849 |
Разом інших надходжень | 4590 |
Примітка 7.4 Витрачання на оплату Товарів (робіт, послуг) (рядок 3100)
В статті Витрачання на оплату Товарів (робіт, послуг) кредитна спілка відображає сплачені грошові кошти постачальникам за послуги, товарно-матеріальні цінності, роботи, необхідні для забезпечення діяльності кредитної спілки.
Примітка 7.5 Витрачання на оплату праці (рядок 3105)
В статті Витрачання на оплату праці кредитна спілка зазначає фактично виплачені грошові кошти на оплату праці працівників.
Примітка 7.6 Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи (рядок 3110)
В статті Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи відображається фактично сплачений Єдиний соціальний внесок.
Примітка 7.7 Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів (рядок 3115)
В статті Витрачання на оплату зобов’язань з інших податків і зборів зазначються фактично направлені грошові кошти на оплату Податку з доходів фізичних осіб, Військового збору та інших податків та обов’язкових платежів.
Примітка 7.8 Витрачання фінансових установ на надання позик (рядок 3155)
В статті Витрачання фінансових установ на надання позик кредитна спілка зазначає суму виданих кредитів членам кредитної спілки. Зокрема за звітний рік було надано:
Найменування показника | Кількість укладених договорів | Cума (тис. грн.) |
комерційні кредити | 2 | 78 |
кредити, надані на ведення фермерських господарств | ||
кредити, надані на ведення особистих селянських господарств | 9 | 298 |
кредити, надані на придбання, будівництво, ремонт та реконструкцію нерухомого майна | 83 | 1251 |
споживчі кредити | 327 | 2500 |
Всього надано кредитів | 421 | 4127 |
Примітка 7.9 Інші витрачання (рядок 3190)
Деталізація статті інші витрачання наведена в Таблиці нижче:
Найменування показника | За звітний рік |
Повернення внесків членам кредитної спілки | (1816) |
Виплата процентів за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членам кредитної спілки | |
Погашення фінансових зобов'язань перед юридичними особами | |
Сплата процентів по фінансовим зобов'язанням юридичним особам | |
Сплата судового збору | (4) |
Виплата відсотків за пайовими внесками членів кредитної спілки | |
Інше | |
Разом інших витрачань | (1820) |
Примітка 8 Інформація, що підтверджуg статті, подані у Звіті про власний капітал
В Звіті про власний капітал кредитна спілка відображає рух власного капіталу в розрізі складових капіталу, визнаного відповідно до МСФЗ.
По рядку 4005 в графах 3-10 відображено вплив зміни облікової політики кредитної спілки в зв’язку із переходом на МСФЗ.
По графі 3 даних немаg
В рядку 4240 відображаються внесені членами кредитної спілки внески до пайового капіталу, які можуть бути повернені тільки при припиненні членства
В рядку 4275 відображаються внески, які повернені особам які припинили членство в кредитній спілці або визнані до повернення та переведені до складу зобов’язань кредитної спілки.
По графі 5 даних немаg
По графі 6:
В рядку 4240 відображаються внески членів в резервний капітал відповідно до Статуту кредитної спілки та внутрішніх положень.
По графі 7
В рядку 4100 відображено фінансовий результат діяльності визначений у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності
Графи 4, 8 та 9 кредитною спілкою не заповнюються.
Розрахунок нормативів достатності капіталу та платоспроможності | |
2.2.1. Достатність капіталу | Капітал кредитної спілки не може бути меншим, ніж 10 відсотків від суми її загальних зобов'язань. Контроль за дотриманням цього нормативу здійснюється щоденно на початок робочого дня. На дату звітності фактичне значення нормативу становить 1842,7% |
2.2.2. Коефіціgнт платоспроможності | Коефіцієнт платоспроможності визначається як співвідношення регулятивного капіталу (власних коштів) кредитної спілки до сумарних активів, зважених за ступенем ризику та суми залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, зважених за ступенем ризику. Нормативне значення не менше 7-8%. Станом на дату звітності фактичне значення нормативу становить 44,4% |
2.2.4. Мінімальний розмір резервного капіталу | Змінами до Розпорядження №7 від 31.12.2015, встановлена вимога щодо мінімального розміру резервного капіталу в розмірі 3% від зобов'язань кредитної спілки, норматив треба досягти до 31.03.2016р.На дату звітності фактичне значення нормативу складає 351,3% |
Примітка 9 Пов’язані особи
Відповідно до МCБО 24 кредитна спілка розкриває інформацію щодо пов’язаних осіб. Коло пов’язаних осіб кредитна спілка визначає у відповідності до ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг». Таким чином до пов’язаних осіб кредитна спілка відносить:
Членів Правління та членів Cпостережної Ради як провідний управлінський персонал у розумінні МCБО 24. Внутрішнього аудитора (аудиторів) та членів сімей членів правління, спостережної ради та внутрішнього аудитора (аудиторів) як групу інших пов’язаних сторін.
Розкриття інформації щодо операцій з пов’язаними особами відповідно до МCБО 24 наведено в Таблиці нижче:
Інформація, що розкриваgться у відповідності до MCБO 24 | Провідний управлінський персонал | Група інних пов'язаних сторін |
Виплати працівникам | 662 | 2 |
Довгострокова дебіторська заборгованість (з рядка 1040 Балансу (Звіт про фінансовий стан)) на кінець періоду | 27 | 0 |
Поточна дебіторська заборгованість за амортизованою вартістю (з рядка 1155 Балансу (Звіт про фінансовий стан)) на кінець періоду | 17 | |
Довгострокові фінансові зобов'язання (з рядка 1515 Балансу (Звіт про фінансовий стан)) на кінець періоду | 0 | 0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими фінансовими зобов'язаннями за амортизованою вартістю (з рядка 1610 Балансу (Звіт про фінансовий стан)) на кінець періоду | 0 | 0 |
Поточні фінансові зобов'язання за амортизованою вартістю (з рядка 1690 Балансу (Звіт про фінансовий стан)) на кінець періоду | 0 | 0 |
в тому числі внески вклади "До запитання" на кінець періоду | 0 | 0 |
придбання або продаж нерухомості та інших активів | 0 | 0 |
отримання послуг | 43 | 0 |
оренда | 55 | 0 |
надання поручительств перед третіми особами | 0 | 0 |
Примітка 10 Управління ризиками
Таблиця 1 Аналіз фінансових активів та фінансових зобов'язань за строками погашення
Вид фінансового активу | до 1 міс. | 1-3 місяців | 3-12 місяців | >12 місяців | |
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти | 2434 | ||||
Фінансові інвестиції | 62 | ||||
Кредити, надані членам кредитної спілки | 870 | 2005 | |||
Проценти по кредитам | 117 | 234 | 1052 | ||
Pазом гроновий потік | 2551 | 234 | 1923 | 2067 | |
Вид фінансового зобов'язання | до 1 міс. | 1-3 місяців | 3-12 місяців | >12 місяців | |
Внески (вклади) на депозитні рахунки | |||||
Проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки | |||||
Зобов'язання перед юридичними особами | |||||
Усього потенційних майбутніх виплат | |||||
Нормативи ліквідності кредитної спілки станом на 31.12.2015р. | |||||
4.1.1. Mиттgва ліквідність | |||||
Норматив миттєвої ліквідності визначається як співвідношення суми грошових коштів у касі та на поточних рахунках у банках до суми внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки до запитання. Нормативне значення складає не менше ніж 10-12%.Кредитна спілка на 31.12.2015 не має внесків до запитання. | |||||
4.2.1. Короткострокова ліквідність | |||||
Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів з початковим терміном погашення до одного року до короткострокових зобов'язань з початковим терміном погашення до одного року. Початковим терміном погашення вважається строк, на який укладався відповідний договір до внесення будь-яких змін та доповнень до нього. Нормативне значення складає не менше ніж 100%, фактичне значення складає 1456,7% | |||||
Таблиця 2 Деталізація інформації щодо кредитного ризику та розрахунки нормативів якості активів
Інформація що розкриваgться | Опис |
Максимальний рівень кредитного ризику | Під максимальним рівнем кредитного ризику кредитна спілка визначає розмір кредитного портфелю з вирахуванням сформованого Резерву покриття втрат від неповерених позичок, що станом на 31.12.2015р. складає 2110 тис.грн. |
Опис застави, утримуваної як забезпечення, та інших посилень кредиту, а також їхнього фінансового впливу | Кредитна спілка надає кредити своїм членам та використовує такий вид забезпечення, як порука, враховуючи концентровану на певному регіоні діяльність кредитної спілки та менталітет її членів. Поручителями можуть виступати як інші члени кредитної спілки так і інші особи, за умови відповідності встановленим вимогам щодо платоспроможності позичальника та поручителя. |
Інформацію про кредитну якість фінансових активів, які не є ані простроченими, ані знеціненими | Cтаном на 31 грудня 2015 року, кредитна спілка має 2033 тис. грн. фінансових активів, які не є ані простроченими, ані знеціненими. Кредитна спілка, відповідно до Положення про фінансові послуги здійснює постійний моніторинг кредитного портфелю, підтримує зв'язок з позичальниками нагадує про необхідність здійснення чергового платежу, що позитивно впливає на якість кредитного портфеля. |
Фінансові активи, які є або простроченими, або знеціненими | Cтаном на 31 грудня 2015 року, кредитна спілка має прострочених кредитів на суму 842 тис. грн. , в тому числі прострочені 31-90 днів 137 тис. грн, 91-180 днів 126 тис. грн, 181-365 днів 178 тис. грн та більше 365 днів 401 тис. грн. |
Застава та інші отримані посилення кредиту | В режимі поточної діяльності кредитна спілка не зберігає заставлене майно в зв'язку з відсутністю можливостей та умов зберігання |
Розрахунок нормативів якості активів | |
3.1. Проблемні кредити до кредитів | Відношення загальної суми заборгованості за простроченими, неповерненими, безнадійними та продовженими (пролонгованими) кредитами, не перекритої сформованим резервом забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, до загальної суми заборгованості за наданими кредитами для кредитних спілок, окрім об'єднаних кредитних спілок.Нормативне значення цього нормативу не більше ніж від 8 до 12% в залежності від групи регулювання. Фактичне значення нормативу 2,7% |
Примітка 11 Умовні зобов’язання та умовні активи
Cтаном на 31.12.2015р. Кредитна спілка не ідентифікує умовних зобов’язань та умовних активів в розумінні МCБО 37.
Примітка 12 Події після дати балансу
Датою затвердження фінансової звітності кредитна спілка визначає 16.02.2016р. Це дата розгляду та затвердження фінансової звітності Cпостережною Радою до подання регулятору та публікації, що в розумінні МCБО 10 є датою затвердження до випуску. З 01.01.2016 по 16.02.2016р. кредитна спілка не ідентифікувала подій, які б вимагали коригування після звітного періоду та які не вимагають коригування після звітного періоду в розумінні МCБО 10.
Керівник Xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx
Головний бухгалтер Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx