Contract
Товариство з обмеженою відповідальністю Компанія з управління активами «Український капітал»
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року
(Примітки є невід’ємною частиною фінансової звітності)
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
1.1. Інформація про компанію з управління активами
Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю Компанія з управління активами
«Український капітал»
Скорочена назва: ТОВ КУА «Український капітал»
Код ЄДРПОУ: 33134452
Дата та номер державної реєстрації: 17.08.2004 р.,1 103 102 0000 000178.
Ліцензійні види діяльності, номер, дата видачі та строк дії ліцензії: Професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами). Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку на провадження професійної діяльності на фондовому ринку: - діяльність з управління активами ін- ституційних інвесторів (діяльність з управління активами), що видана на підставі Рішення На- ціональної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 785 від 09.06.2015 р., строк дії ліцензії з 20.07.2015р. необмежений.
Юридична адреса: 69035, м. Запоріжжя, вул. 40-Років Радянської України, буд. 62, кв. 46
ІСІ, активи яких перебувають в управлінні ТОВ КУА «Український капітал» станом на 31.12.2017р.:
- ПЗВНІФ «Прем’єр капітал» - код ЄДРПОУ 33134452
- ПЗВНІФ «Форт капітал» - код ЄДРПОУ 33134452
- ПЗВНІФ «Укрінвесткапітал» - код ЄДРПОУ 33134452
- ПЗВНІФ «Інтеркепітл» - код ЄДРПОУ 33134452
- ПАТ «ЗНКІФ «ІННОВЕЙШН КЕПІТАЛ» - код ЄДРПОУ 38129049
- ПАТ «ЗНВКІФ «Успіх» - код ЄДРПОУ 35043692
Товариство з обмеженою відповідальністю Компанія з управління активами «Український капітал» (надалі – Товариство) зареєстроване в Україні та є резидентом України.
Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про Товариство: xxxx://xxxxxxxxxx.xxxxx.xxx
Характеристика основних напрямків діяльності Товариства:
Товариство є фінансовою установою, яке надає фінансові послуги на фондовому ринку (ринку цінних паперів) та є членом Української асоціації інвестиційного бізнесу, здійснює професійну дія- льність з управління активами інститутів спільного інвестування (ІСІ) на підставі ліцензії, яку видає Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку. Товариство може одночасно здійснювати управління активами кількох ІСІ. Основні функції компанії з управління активами: створення пайових інвестиційних фондів; управління активами ІСІ та забезпечення поточної діяльності ІСІ; аналіз ринку цінних паперів, нерухомості та інших ринків, інструменти яких перебувають у складі активів ІСІ, пошук нових об'єктів для інвестицій; регулярна переоцінка активів, оформлення договорів придбання і продажу активів, підготовка звітності до державних контролюючих органів.
Компанія з управління активами складає окрему фінансову звітність за результатами власної діяльності та діяльності зі спільного інвестування кожного із створених нею пайових інвестиційних фондів.
Кількість працівників станом на 31 грудня 2017 р. складала три особи, з них три сертифі- ковані фахівці.
Кількість працівників станом на 31 грудня 2018 р. складала три особи, з них три сертифі- ковані фахівці.
Станом на 31 грудня 2017 р. та 31 грудня 2018 р. Товариство має наступну структуру власності:
Учасники товариства: | 31.12.2017 | 31.12.2018 |
% | % | |
ТОВ «Прем’єр фінанс» (код ЄДРПОУ 33431614) | 100,00 | 100,00 |
Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) товариства: | 31.12.2017 | 31.12.2018 |
% | % | |
Xxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx , ІПН 2779801810, відсоток володіння в ТОВ "ПРЕМ`ЄР ФІНАНС" | 96,00 | 96,00 |
Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство:
Підвищення ефективності інвестиційної діяльності насамперед залежить від сприятливого інвестиційного клімату, інвестиційної політики держави та активного використання фінансових інструментів фондового ринку.
Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спря- мованих на реформування адміністративної й правової систем, а також економіки в цілому.
Керівництво вважає, що воно вживає та буде вживати усіх необхідних заходів для розвитку Товариства та отримання доходів в умовах, що склалися.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ. ЗАТВЕРДЖЕННЯ І ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
2.1. Концептуальна основа фінансової звітності. Достовірне подання та відповідність
МСФЗ
Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка
сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та гро - шових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2018 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Компанія вперше прийняла МСФЗ у 2015 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2014 року.
При формуванні фінансової звітності за попередній звітний період, що закінчився 31 грудня 2017 року Товариство також застосовувало МСФЗ.
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2018 року, до - тримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
2.2. Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.
2.3. Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності дія- льності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випад- ку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
2.4. Звітний період фінансової звітності
Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2018 року.
2.7. Рішення про затвердження фінансової звітності
Xxxxxxxxx звітність Товариства затверджена керівником Товариства 17 січня 2019 року. Ні уча- сники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження.
2.8. Застосування нових або змінених стандартів та інтерпретацій. МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності
Нижче представлений перелік нових стандартів, роз'яснень та виправлень, що обумовлю- ють нові вимоги щодо розкриття інформації для організацій, звітний рік яких закінчується 31 гру- дня 2018 року.
Також розглянуті стадарти, які прийняті, але ще не набули чинності.
Стандарти | Статус | Дата випуску первісної редакції стандарту | Дата вступу в силу (річні періоди, що починаються на зазначену дату або після неї) |
Вступають в силу для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2018 року і після цієї дати | |||
МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами» (включаючи поправки до МСФЗ (IFRS) 15, опубліковані в квітні 2016 року) | обов'язковий | травень 2014 року | 1 січня 2018 року Див. Примітку нижче |
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (Випущений в 2014 році) | обов'язковий | липень 2014 року | 1 січня 2018 року Див. Примітку нижче |
МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» | Допускається застосування до цієї дати | січень 2016 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче |
Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі акцій» | обов'язкові | червень 2016 року | 1 січня 2018 року Див. Примітку нижче |
МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти» | Див. примітку нижче | вересень 2016 року | Див. Примітку нижче |
Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 22 «Операції в іноземній валюті та сплачена авансом компенсація» | обов'язкове | грудень 2016 року | 1 січня 2018 року |
Поправки до МСБО (IAS) 40 «Інвестиційна нерухомість» - Переведення інвестиційної нерухомості із категорії в категорію | обов'язкові | грудень 2016 року | 1 січня 2018 року |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.»: поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» - виключення ряду короткострокових звільнень для організацій, які вперше застосовують МСФЗ | обов'язкові | грудень 2016 року | 1 січня 2018 року |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.»: Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства » - роз’яснення того, що рішення оцінювати об'єкти інвестицій за справедливою вартістю через прибуток або збиток має прийматися окремо для кожної інвестиції | обов'язкові | грудень 2016 року | 1 січня 2018 року |
МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти» | Допускається застосування до цієї дати | 1 січня 2022 року | |
Роз’яснення КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибуток» | Допускається застосування до цієї дати | червень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче |
Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» - Умови про дострокове | Допускається застосування | жовтень 2017 року | 1 січня 2019 року |
погашення з потенційним негативним відшкодуванням | до цієї дати | |||
Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» - стосуються довгострокових інвестицій в асоційовані та спільні підприємства | Допускається застосування до цієї дати | жовтень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче | |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2015-2017 рр. »: Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Об'єднання бізнесу» | Допускається застосування до цієї дати | грудень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче | |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2015-2017 рр. »: Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» | Допускається застосування до цієї дати | грудень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче | |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2015-2017 рр. »: поправки до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток» | Допускається застосування до цієї дати | грудень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче | |
«Щорічні удосконалення МСФЗ, период 2015-2017 рр. »: поправки до МСБО (IAS) 23 «Витрати на позики» | Допускається застосування до цієї дати | грудень 2017 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче | |
Поправки до МСБО 19 «Виплати працівникам» | Допускається застосування до цієї дати | лютий 2018 року | 1 січня 2019 року Див. Примітку нижче |
МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами» застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2018р.
Поправки містять роз'яснення в наступних областях:
- виявлення обов'язків до виконання;
- порівняння винагороди власника і агента; і
- керівництво по застосуванню ліцензування.
Ключовий момент стандарту визначає величину виручки у розмірі очікуваної плати за переда- ний товар або надану послугу. З введенням стандарту виручка від сервісного договору буде ділитися на два компонента: виручка від продажу активу (визначається за справедливою вартістю) і власне ви- ручка від надання послуг, яка буде визнаватися в розмірі меншому, ніж обумовлено в договорі, якраз на суму виділеного компонента.
Поправки містять додаткові практичні прийоми для компаній, які переходять до застосування МСФЗ (IFRS) 15, щодо (i) змін в договорі, які були внесені до початку самого раннього з представле- них періодів; і (ii) договорів, які були виконані на початок самого раннього з представлених періодів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше.
МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» набув чинності 01.01.2018р.
У жовтні 2017 року Рада з МСБО внесла обмежені правки до МСФЗ 9, що стосувалися обліку фінансових інструментів, за якими дозволяється дострокове погашення з від’ємним фінансовим ре- зультатом для однієї зі сторін.
Уточнюється питання: як відповідно до умов договору кредитора (тобто утримувача фінансового інструменту) можна змусити прийняти дострокову оплату, яка є суттєво меншою, ніж не виплачена ще основна сума боргу з відсотками. У таких випадках фактично це будуть виплати пози- чальникові з боку кредитора, а не компенсація, виплачена кредиторові позичальником.
Отже, наразі МСФЗ 9 дозволяє підприємствам оцінювати фінансові активи, що підлягають до- строковому погашенню з так званим негативним відшкодуванням, за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід замість оцінки за справедливою вартістю через прибутки та збитки.
Остаточні поправки до МСФЗ 9 також містять роз’яснення щодо обліку зміни або заміни фінансового зобов'язання, що оцінюється за амортизованою вартістю і не призводить до анулюван- ня такого фінансового зобов’язання. Підприємство визнає будь-які коригування амортизованої вартості фінансового зобов'язання, що виникають в результаті зміни або заміни, у прибутку або зби- тку на дату таких змін.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше.
МСФЗ 16 опубліковано 13.01.2016. Передбачається, що з 01.01.2019 він замінює:
* МСБО 17 «Оренда»;
* КТМФЗ 4 «Визначення, чи містить угода оренду»;
* ПКТ-15 «Операційна оренда: заохочення»;
* ПКТ-27 «Оцінка сутності операцій, які мають юридичну форму угоди про оренду».
Відповідно до нового стандарту договір у цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування. Стандартом охоплено низку важливих питань ідентифікації договорів оренди, відображення відносин оренди в обліку орендаря (визнає актив у формі права користування та зобов’язання з оренди), орендодавця (класифікує оренду на операційну та фінансову), особливостей суборенди та модифікації орендних відносин. Стандарт досить ґрунтовний та об’ємний, і більш докладно висвітлювався в низці публікацій газети «Інтер- активна бухгалтерія» (перелік див. після нашого матеріалу).
Щодо особливостей переходу, то орендар застосовує цей стандарт до своєї оренди в один із двох способів:
* ретроспективно до кожного попереднього звітного періоду, поданого із застосуванням МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки»; або
* ретроспективно з кумулятивним перерахунком застосування МСБО 17 відповідно до §§ В7 – В13 МСФЗ 16.
Перспективного застосування не передбачено.
Орендодавець здебільшого не повинен здійснювати жодних коригувань у разі переходу до цього стандарту для оренди, у якій він є орендодавцем, та має обліковувати таку оренду, за- стосовуючи цей стандарт із дати першого застосування (виняток — проміжний орендодавець).
Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі акцій», пов'язані з класифікацією й оцінкою операцій з виплат, заснованим на акціях. Поправки торкнулися наступних областей:
• врахування впливу умов переходу на операції з виплат, заснованим на акціях, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами;
• класифікації операцій з виплат, заснованим на акціях, з характеристиками нетто-розрахунків щодо зобов'язань за податковими утримань;
• обліку зміни умов операцій з виплатами, заснованими на акціях, розрахунок за якими змінюється з виплати грошовими коштами на виплати в формі пайових інструментів.
Поправки діють для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або пізніше.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти», спрямовані на питання, пов'язані з рі- зними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9«Фінансові інструменти і нового стандарту щодо до- говорів страхування, який замінить МСФЗ (IFRS) 4.
Дана поправка надає компаніям, відповідним критерієм участі в переважно страховій дія- льності, можливість продовжити застосування поточного обліку за МСФЗ і відкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в області страхування або періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше («Положення про закінчення терміну дії»).
Поправка окремо передбачає для всіх організацій з договорами, що потрапляють в сферу дії МСФЗ (IFRS) 4, можливість застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязі з урахуванням коригу- вання прибутку або збитків, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порівнянні з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифікованих на власний розсуд фінансових активів, що відповідають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом «перекриття» і може використовуватися в відношенні окремих активів, що відповідають певним вимогам до класифікації на власний розсуд і зміни такої класифікації.
КТМФЗ 23 є тлумаченням до МСБО 12 «Податки на прибуток». КТМФЗ 23 доречно за- стосовувати до всіх ситуацій, які пов’язані з невизначеністю щодо того, чи є розрахунок податку на прибуток прийнятним з погляду чинного податкового законодавства.
Ключові ідеї КТМФЗ 23 полягають у такому:
1) підприємство зобов’язане використовувати судження, щоб визначити, чи слід розглядати ко- жну податкову ситуацію (трактування) незалежно одна від одної, чи слід розглядати деякі податкові ситуації спільно. Рішення має ґрунтуватися на тому, який підхід забезпечує кращі прогнози щодо усу- нення невизначеності;
2) підприємство має зробити припущення, що податковий орган, який має право перевіряти будь-які звітні суми, перевірить ці суми та матиме повне уявлення про всю відповідну інформацію. Лише в цьому випадку враховується вплив невизначеності;
3) підприємство розглядає, чи є ймовірним, що відповідний орган погодиться з кожним податковим підходом чи групою податкових підходів, які використала компанія або планує викори- стовувати в процесі подання податку на прибуток. За результатами цього розгляду можливими є два варіанти подальших дій:
* якщо підприємство робить висновок, що існує ймовірність прийняття певного податкового підходу, необхідно визначити оподатковуваний прибуток (податковий збиток), податкові бази, неви- користані податкові збитки, невикористані податкові пільги або ставки податку відповідно до цього підходу;
* якщо підприємство робить висновок, що відсутня ймовірність прийняття певного податково- го підходу, під час визначення оподатковуваного прибутку (податкового збитку), податкових баз, неви- користаних податкових збитків, невикористаних податкових пільг і ставок податку необхідно викори- стовувати один із методів: 1) найбільш імовірної суми або 2) очікуваної вартості (середньозважена вартість усіх можливих значень). Рішення має ґрунтуватися на тому, який метод забезпечує кращі про- гнози щодо вирішення невизначеності.
Під час першого застосування цього Тлумачення необхідно використовувати ретроспективний
підхід:
* шляхом визнання кумулятивного ефекту від первісного застосування як коригування зали-
шку нерозподіленого прибутку або інших відповідних компонентів власного капіталу на початок звіт- ного періоду, у якому підприємство вперше застосовує ці вимоги, без коригування порівняльної інформації; або
* з перерахунком усієї порівняльної інформації, якщо це можна реалізувати без використан- ня суджень постфактум.
Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» . Ча- стки довгострокових інвестицій в асоційовані та спільні підприємства, до яких метод участі в капі- талі не застосовують, обліко- вуються відповідно до вимог МСФЗ 9. До МСБО 28 додано параграф 14А та вилучено параграф 41. Зміни мають застосовуватися ретроспективно, але передбачено й перехідні вимоги, подібні до вимог МСФЗ 9.
МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу». Змінений стандарт пояснює, що коли підприємство, яке мало активи та зобов’язання у спільній операції, отримує контроль над бізнесом, який є цією спільною операцією, воно переоцінює свої попередні частки володіння в цьому бізнесі згідно з вимогами параграфа 42, оскільки така угода з придбання бізнесу розцінюється як поетапне придба- ння. це зазначено в параграфі 42А
МСФЗ 11 «Спільна діяльність». Його оновлена редакція підкреслює, що коли підприє- мство, яке було учасником спільної операції, але не мало спільного контролю, отримує спільний контроль над бізнесом, який є спільною операцією, воно не переоцінює свої попередні частки воло- діння в цьому бізнесі (новий параграф Б33Ва).
МСБО 12 у новій редакції прояснив вимоги до визнання податкових наслідків у разі виплати дивідендів на момент визнання зобов’язань із виплати дивідендів. Тепер ці вимоги охоплюють усі податкові наслідки дивідендів. Відповідно до змін, підприємство повинно застосовувати податкові наслідки дивідендів (у визначенні цього терміна в МСФЗ 9 «Фінансові інструменти») на момент ви- знання зобов’язань із виплати дивідендів, причому податкові наслідки більше пов’язані не з роз- поділом прибутків поміж власниками, а з минулими подіями, які згенерували ці прибутки. Це означає, що підприємство має визнавати ці податкові наслідки у складі прибутків чи збитків, іншого сукупного доходу або власного капіталу залежно від того, де саме воно раніше визнавало такі події
МСБО 23 у новій редакції параграфа 14 уточнив процедуру розрахунку витрат, які дозволе- но капіталізувати, у разі залучення позик на загальні цілі. Підприємство повинне виключати з роз- рахунку ставки капіталізації суму витрат на позики, отримані спеціально задля придбання кваліфі- кованого активу до завершення всіх робіт, необхідних для доведення цього активу до стану його ці- льового використання або продажу.
Поправки до МСБО 19 «Виплати працівникам»
Зміни від 07.02.2018 уточнюють вимоги до визначення витрат підприємства на пенсійні про- грами на випадок, коли вносяться зміни до таких програм із визначеними виплатами, і, як наслідок, відбувається скорочення програми чи здійснюються розрахунки за цією програмою.
За новими вимогами, коли відбувається зміна програми, скорочення чи здійснення розраху- нків, необхідно переоцінити чисті активи (зобов’язання) підприємства за визначеними виплатами. Мають використовуватися нові припущення під час проведення переоцінки з метою визначення вартості поточного обслуговування та чистого відсотку на залишок за звітний період після зміни програми. До стандарту додано нові параграфи 101a, 122a, 123a та 179, а параграфи 57, 99, 120, 123, 125, 126 та 156 змінено
При підготовці фінансової звітності за звітний період застосовуються всі стандарти та правки, чинні в звітному періоді.
Стандарти, які прийняті, але ще ненабули чинності, за рішенням керівництва Товариства – не застосовуються достроково. Вплив застосування цих стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом. Товариство не очікує, що вплив таких змін на фінансову звітність буде суттєвим.
3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
3.1. Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оці - нки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дис- контованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.
3.2. Загальні положення щодо облікових політик
3.2.1. Основа формування облікових політик
Облікова політика на підприємстві регламентується законодавством України та Наказом про облікову політику Товариства.
Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, за- стосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони за- стосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ.
3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках
У фінансовій звітності за звітний період, що закінчився 31 грудня 2018 року Товари- ство дотримувалося тих самих облікових політик і методів обчислення, як і в останній річній фінансовій звітності за період, що закінчився 31 грудня 2017 року.
3.2.3. Форма та назви фінансових звітів
Згідно п.10 МСБО 1 «Подання фінансової звітності» (далі – МСБО 1) повний комплект фінансової звітності включає:
- звіт про фінансовий стан на кінець періоду;
- звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за період;
- звіт про зміни у власному капіталі за період;
- звіт про рух грошових коштів за період;
- примітки, що містять виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення;
містю.
- порівняльну інформацію стосовно попереднього періоду.
Всі фінансові звіти повного комплекту фінансової звітності подаються з однаковою значи-
Оскільки дозволено використовувати інші назви для звітів, ніж ті, що використовуються у
МСБО 1, перелік та назви форм фінансової звітності Фонду відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
3.2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах
Згідно НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошо- вих надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.
3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів
3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів
Фінансовий інструмент - це будь-який контракт, який приводить до фінансового активу в одного підприємства і фінансового зобов'язання або інструмента капіталу іншого підприємства.
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента.
Товариство визнає такі категорії фінансових активів:
фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:
фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату пере- оцінки у прибутку або збитку.
Згідно МСБО 32 Справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов’язання в операції між обізнаними, зацікавленими сторонами на звичайних умовах.
Справедлива вартість фінансового інструменту може бути достовірно визначена, коли: опублікована ціна на відкритому ринку;
борговий інструмент має рейтинг, присвоєний незалежним рейтинговим агентством; існує прийнятна модель оцінки, та вихідні дані цієї моделі надходять з активних ринків;
існує загальноприйнята методика (наприклад, співвідношення ціни та прибутку або дис- контовані грошові потоки).
Найкращий доказ справедливої вартості фінансового інструмента при первісному визнанні - це ціна операції (тобто справедлива вартість наданої чи отриманої компенсації).
Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, визначати ту вартість, яка буде найбільш достовірною для конкретного фінансового інструмента на підставі обґрунтованих припу- щень підприємства.
За обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою ціною справедливої вартості у цьому діапазоні.
Відповідно до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» п. 29 Розкриття справедливої вартості не вимагається:
а) коли балансова вартість є обґрунтованим приблизним значенням справедливої вартості, на- приклад, для фінансових інструментів, таких як короткострокова торговельна дебіторська та креди- торська заборгованість;
в) для контракту, що містить умову дискреційної участі (як описано в МСФЗ 4), якщо справедливу вартість такої умови не можна оцінити достовірно.
Згідно МСБО 39 Амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов’язання
– це сума, за якою фінансовий актив чи зобов’язання оцінюється при первісному визнанні, мінус ви- плати основної суми, плюс (або мінус) накопичена амортизація будь-якої різниці між цією первісною сумою та сумою погашення із застосуванням методу ефективного відсотка та мінус будь-яке зменше- ння (прямо чи через застосування рахунку резервів) унаслідок зменшення корисності або неможли - вості отримання.
Метод ефективного відсотка – це метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов’язання (або групи фінансових активів чи фінансових зобов’язань) та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період. Ефективна ставка відсотка – це ставка, яка точно дисконтує попередньо оцінені майбутні платежі або надходження грошових коштів протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента та, якщо доцільно, протягом коротшого періоду до чистої балансової вартості фінансового активу чи фінансового зобов’язання.
Витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання фінансового активу, не включаю- ться до їх вартості при первісній оцінці для фінансових активів, які класифікуються як такі, що оці - нюються за справедливою вартістю, а визнаються у складі прибутку або збитку.
Визначаючи, чи дорівнює справедлива вартість при первісному визнанні ціні операції, потрі - бно брати до уваги чинники, характерні для цієї операції та для активу (параграф Б 4 МСФЗ 13). На- приклад, ціна операції може не представляти справедливу вартість активу чи зобов’язання при первісному визнанні, якщо є будь-яка з таких умов (за наявності):
а) це операція між зв’язаними сторонами, хоча ціна в операції зі зв’язаною стороною може бу- ти використана як вхідне дане для оцінки справедливої вартості, якщо є свідчення того, що операція була здійснена на ринкових умовах;
б) операція відбувається під тиском, або продавець вимушений прийняти ціну в операції. На- приклад, це може бути у випадку, коли продавець зазнає фінансових труднощів;
в) одиниця обліку, представлена ціною операції, відрізняється від одиниці обліку для активу або зобов'язання, оціненого за справедливою вартістю. Наприклад, це може бути у випадку, якщо ціна операції включає витрати на операцію;
г) ринок, на якому відбувається операція, відрізняється від основного ринку (чи найсприятли- вішого ринку).
3.3.2. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням ре- зультату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств та інші цінні папери, які утримуються на підприємстві для продажу.
Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.
Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсут - ності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.
При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповід - ають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи ви - користання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Оцінка акцій, що входять до складу активів Товариства та перебувають у біржовому списку організатора торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, здійснюється за останньою балансовою вартістю.
Для оцінки акцій, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин на- ближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.
Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедли - вої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення мо-
жуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ри- нків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, ре - зультатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.
3.3.3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю
До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить облігації та векселі, утримувані до дати погашення. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.
3.3.4. Зобов'язання
Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижче - наведених ознак:
Товариство сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протя- гом дванадцяти місяців після звітного періоду;
Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом що- найменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Зобов’язання поділяються на поточні (строк погашення протягом 12 місяців з дати фінансової звітності) та довгострокові (строк погашення більше 12 місяців з дати фінансової звітності).
Після первісного визнання довгострокові фінансові зобов’язання слід оцінювати за аморти- зованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знеці - нення, якщо вони є.
Дисконтування – це визначення сьогоднішньої вартості грошей, які будуть отримані в майбут- ньому. При цьому приведена (до сьогоднішнього еквівалента) і майбутня вартість – це вартість однієї і тієї самої суми коштів, оцінена в різні періоди часу.
Якщо вплив часу на вартість грошей не істотний, тоді дисконтування не застосовується. Як правило, це стосується поточних заборгованостей, строк погашення яких не більше одного року. Немає сенсу за відсутності гіперінфляції дисконтувати короткострокові векселі або поточну дебі- торську заборгованість за товари, роботи, послуги, якщо вони видаються (виникають) і погашаються в межах нормального операційного циклу.
Для оцінки однієї і тієї самої суми коштів у різні періоди часу застосовується процентна ставка (ставка дисконтування).
Як правило, для дисконтування: дебіторської заборгованості – ставка дисконтування відповід- ає процентній ставці, за якою контрагент міг би залучити позикові кошти на аналогічних умовах; кредиторської заборгованості – ставка дисконтування застосовується на рівні процентної ставки за кредитами підприємства на аналогічних умовах.
У разі неможливості визначити ставку відсотка на підставі вищезазначених показників, ставка дисконтування може дорівнювати процентній ставці інфляції за звітний рік.
3.3.5. Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійсню- вати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та ви- конати зобов'язання одночасно
3.3.6. Xxxxxxx кошти і їх еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку пога- шення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в на - ціональній валюті та в іноземній валюті.
Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2. 4 цих Приміток.
Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедли- вою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснює- ться у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банкі- вської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу при- пиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.
3.3.7. Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість складається із позик, торгової та іншої дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість поділяється на поточну (строк погашення протягом 12 місяців з дати фінансової звітності) та довгострокову (строк погашення більше 12 місяців з дати фінансової звітності).
Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є, як правило, ціна операції.
Справедливу вартість довгострокової позики або дебіторської заборгованості, за якими не нараховуються відсотки, можна оцінити як теперішню вартість усіх майбутніх надходжень грошових коштів, дисконтованих із застосуванням переважної ринкової ставки (переважних ринкових ставок) відсотка на подібний інструмент (параграф Б 5.1.1 МСФЗ 9).
При визначенні вартості позики потрібно враховувати можливу наявність суттєвої відмінності процентної ставки, передбаченої договором позики, від поточних ринкових ставок (дисконтовані гро- шові потоки за різними ставками можуть суттєво відрізнятися.
Позики відображаються в обліку, починаючи з дати видачі коштів позичальникам.
Після первісного визнання дебіторська заборгованість обліковується за амортизованою собівартістю із урахуванням вимог до зменшення корисності. Різниця між первісною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю в дату виникнення заборгованості списується на збиток від первісного визнання активу, з подальшою амортизацією цієї різниці протягом періоду погашення. Якщо дебіторська заборгованість погашається достроково, то неамортизований залишок різниці від- ображається у звіті про сукупний дохід того періоду, в якому відбулося дострокове погашення.
Подальша оцінка дебіторської заборгованості, на яку нараховуються відсотки за ставкою, що дорівнює або перевищує ринкову, і контракт передбачає щомісячне погашення нарахованих відсотків, здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює її номінальній вартості.
Короткострокова дебіторська заборгованість без встановленої ставки відсотка може оціню- ватися за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.
Грошові потоки, пов’язані з короткостроковою дебіторською заборгованістю, не дисконтую- ться, якщо вплив дисконтування є несуттєвим (параграф КЗ84 МСБО 39).
Поточна торгова дебіторська заборгованість відображається за справедливою вартістю, яка дорівнює її вартості погашення.
Установити строк позовної давності для безнадійної дебіторської заборгованості після закі- нчення 3 років. У разі наявності безнадійної дебіторської заборгованості проводити списання суми безнадійної заборгованості на витрати.
За наявності сумнівної дебіторської заборгованості сформувати резерв сумнівних боргів. Створю- вати резерв сумнівних боргів виходячи з платоспроможності окремих дебіторів відносно загального розміру дебіторської заборгованості.
Підприємство припиняє визнання фінансового активу в той момент, коли воно втрачає перед- бачені договором права на потоки грошових коштів за цим фінансовим активом, або коли воно пере - дає свої права на отримання передбачених договором потоків грошових коштів за цим фінансовим активом в результаті здійснення угоди, в якій іншій стороні передають практично всі ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на цей фінансовий актив.
3.4. Облікові політики щодо основних засобів
3.4.1. Визнання та оцінка основних засобів
Визнання, оцінку і облік основних засобів здійснювати відповідно до МСБО16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначити окремий об'єкт основних засобів. Термін корисного використан- ня об'єкту основних засобів, не може бути менше мінімально допустимого терміну, встановленого ПКУ для цілей податкового обліку.
Для цілей податкового і бухгалтерського обліку основні засоби класифікувати по групах згідно з вимогами ПКУ.
Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.
У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.
Об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, необхідно оцінювати за його собівартістю, яка складається з:
- ціни його придбання, включаючи імпортні мита і податки які не відшкодовані після виключе- ння торгівельних знижок;
- будь-які витрати, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця розташування і приведення його в стан, необхідний для експлуатації в спосіб, визначений управлінським персоналом;
- первинної попередньої оцінки витрат на демонтаж, переміщення об'єкту і відновлення тери- торії, на якій він розміщений.
Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою ви- користання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6 000,00 грн.
Відносити до малоцінних необоротних матеріальних активів предмети з терміном їх корисно- го використання більш одного року і вартістю до 6 000,00 грн.
Амортизацію по таких активах нараховувати у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлу- атацію і враховувати на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи».
Основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь- які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.
3.5. Облікові політики щодо податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (від- шкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
3.6. Облікові політики щодо доходів та витрат
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшен - ня чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників.
Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та крите - ріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменше- ння зобов’язань.
Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів ви- знається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:
Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи;
за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка за- звичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;
суму доходу можна достовірно оцінити;
ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та
витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.
Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходже - ння коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату бала - нсу.
Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбут - ніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповід- ні доходи.
Прибутки та збитки, які виникають від групи подібних операцій розкриваються на нетто- основі. Однак такі прибутки та збитки розкриваються окремо, якщо вони є суттєвими (згідно п. 35 МСБО 1).
4. ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ
При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні ре- зультати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важ- ливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.
4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Операції, що не регламентовані МСФЗ відсутні.
4.2. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства
Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ри- нках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбу- тніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».
4.3. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим пи - танням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах.
4.4. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебі- торської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Зби - ток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.
4.5. Судження щодо перерахунку фінансової звітності в умовах гіперінфляції
Товариство відповідно до МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» про- аналізувало динаміку показників економічного стану в країні та також інші критерії та дійшло ви- сновку, що економіка України на етапі виходу зі стану глибоких інфляційних процесів, та відповідно
МСБО 29 економічний стан в країні не відповідає ситуації, що характеризується гіперінфляцією. Враховуючи це, управлінським персоналом Товариства прийнято рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2018 р.
5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості
5.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедли- вою вартістю
Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою варті- стю | Методики оцінювання | Метод оцінки (ринковий, дохідний, ви- тратний) | Вихідні дані |
Грошові кошти та їх екві- xxxxxxx | Xxxxxxxx та подальша оцінка грошо- вих коштів та їх еквівалентів здійсню- ється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості | Ринковий | Офіційні курси НБУ |
Фінансові активив, що оці- нюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, від- носяться акції та паї (ча- стки) господарських товариств. | Оцінка пайових цінних паперів (акцій, інвестиційних сертифікатів тощо), що входять до складу активів Товариства та перебувають у біржовому списку орга- нізатора торгівлі і при цьому не мають ви- значеного біржового курсу на дату оцінки, здійснюється за останньою балансовою вартістю. Для оцінки пайових цінних паперів, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку орга- нізатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедли- вої вартості може бути собівартість. | Ринковий | Біржовий список, бі- ржовий курс, Контрактні умови |
Боргові цінні папери (придбані та утримувані для продажу або з метою дострокового пред’явле- ння) | Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою варті- стю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цін- них паперів здійснюється за справедливою вартістю. | Ринковий | Товариство має намір протягом 12 місяці до- строково пред’явити векселедавцю векселі до сплати, тому вони обліковуються у складі поточних фінансових інвестицій за їх номінальною вартість, яка є справедливою |
Дебіторська заборгованість | Первісна та подальша оцінка дебі- торської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорі- внює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових по- токів на дату оцінки. | Дохідний | Контрактні умови, ймовірність погашен- ня, очікувані вхідні грошові потоки |
Поточні зобов’язання | Первісна та подальша оцінка по- точних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення | Витратний | Контрактні умови, ймовірність погашен- ня, очікувані вихідні грошові потоки |
5.2. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості
Класи активів та зобов’язань, оці- нених за справедливою вартістю | 1 рівень (ті, що мають коти- рування, та спо- стережувані) | 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) | 3 рівень (ті, що не мають ко- тирувань і не є спо- стережуваними) | Усього | ||||
Дата оцінки | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
Поточні фінансові інвестиції (інвести- ційні сертифікати), тис. грн. | – | – | – | – | 4775 | - | 4775 | - |
Боргові цінні папери (векселі), тис.грн. | – | – | – | – | – | 6000 | – | 6000 |
5.3. Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості
У 2018 переведень між рівнями ієрархії не було.
У попередньому 2017 році переведень між рівнями ієрархії не було.
5.4. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток
Впливу використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедли- вої вартості на прибуток або збиток не було.
5.5. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії
Класи активів, оці- нених за справедливою вартістю з використан- ням 3-го рівня ієрархії | Залишки станом на 31.12.2017 р. | Придбання (продажі) | Залишки станом на 31.12.2018 р. | Стаття (статті) у прибутку або зби- тку, у якій прибу- тки або збитки ви- знані |
Поточні фінансові інвестиції (інвести- ційні сертифікати), тис. грн. | - | x0000 | 0000 | - |
Боргові цінні папери (векселі), тис.грн. | 6000 | -6000 Угода про до- строкове пога- шення векселя | – | - |
5.6. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю
Балансова вартість | Справедлива вартість | |||
2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
Фінансові активи: | ||||
Поточні фінансові інвестиції ( інвестиційні сертифікати), тис. грн. | 4775 | - | 4775 | - |
Боргові цінні папери (векселі), тис.грн. | - | 6000 | - | 6000 |
Короткострокова дебіторська заборгованість | 15270 | 00000 | 00000 | 00000 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 5 | 1 | 5 | 1 |
Короткострокова кредиторська заборгованість | 36 | 24 | 36 | 24 |
Поточна дебіторська та кредиторські заборгованості відображаються за справедливою варті- стю, яка дорівнює її вартості погашення.
Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва
інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.
6.РОЗКРИТТЯ СТАТЕЙ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 Грудня 2018 р. (в тисячах українських гривень) | |||
Актив (Необоротні, Оборотні) | Примітки | 31 грудня 2017 | 31 грудня 2018 |
Основні засоби | 9 | 4 | |
- первісна вартість | 26 | 26 | |
- знос | (17) | (22) | |
Загальний обсяг необоротних активів | 9 | 4 | |
Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками: | 1* | 48 | 77 |
-Поточна заборгованість ІСІ – винагорода за управління активами | 32 | 50 | |
- Поточна заборгованість ІСІ –кошти сплачені КУА в інтересах ІСІ, який перебуває в управлінні КУА | 16 | 27 | |
Інша поточна дебіторська заборгованість (поточна заборгованість за продані фінансові інвестиції) | 1* | 13983 | 15193 |
Поточні фінансові інвестиції | 6000 | 4775 | |
- векселі прості з іменним індосаментом, утримувані для подальшого продажу/ дострокового погашення; 31.01.2017р.між ТОВ КУА «Український капітал» та векселедателем ТОВ "Прем"єр фінанс" була укладена угода, в якій сторонами було погоджено, що в строк до 31.01.2018 р. між ТОВ КУА «Український капітал» та ТОВ "Прем"єр фінанс" буде укладена Угода про до- строкове пред"явлення до сплати векселів. 26.01.2018р. векселі пред’явлені та передані до дострокового погаше- | 6000 | - | |
- Фінансові інвестиції у пайовий капітал пайових інвестиційних фондів | - | 4775 | |
Гроші та їх еквіваленти | 1 | 5 | |
Рахунки в банках | 1 | 5 | |
- кошти на поточному рахунку в національній валюті | 1 | 5 | |
Загальний обсяг оборотних активів | 20032 | 20050 | |
Баланс | 20041 | 20054 | |
Пасив (Власний капітал, Поточні зобов’язання і забезпечення) | Примітки | 31 грудня 2017 | 31 грудня 2018 |
Зареєстрований (пайовий) капітал | 20 000 | 20 000 | |
Резервний капітал | 1 | 1 | |
Нерозподілений прибуток | 16 | 17 | |
Усього власного капіталу | 20 017 | 20 018 | |
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 3 | 2 | |
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (з податку на прибуток) | 1 | - | |
Поточні забезпечення (резерв відпусток) | 8 | 6 | |
Інші поточні зобов'язання: | 2* | 12 | 28 |
- кредиторська заборгованість за придбані фінансові інвестиції | 3 | 27 | |
- кредиторська заборгованість перед підзвітними особами згідно авансових звітів | 9 | 1 | |
Усього поточні зобов'язання | 24 | 36 | |
Баланс | 20041 | 20054 | |
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2018 р. (в тисячах українських гривень) | |||
Примітки | 2018 | 2017 | |
управління активами ІСІ) | 163 | 157 | |
Собівартість реалізованих послуг | (148) | (136) | |
- Витрати на оплату праці робітників, які виконують функції з управління активами та мають сертифікат фахівців з управління активами, виданий НКЦПФР | (75) | (73) | |
- Відрахування на соціальні заходи з доходів робітників, які виконують функції з управління активами та мають сертифікат фахівців з управління активами, виданий НКЦПФР | (17) | (16) | |
- Послуги електронно-цифрового підпису для підпису та відправки звітів до НКЦПФР | (1) | - | |
- Послуги з публікації фінансової звітності | - | (1) | |
- Підвищення кваліфікації сертифікованих фахівців | (2) | - | |
- Оренда приміщення | (13) | (13) | |
- Послуги цілодобової охорони офісу | (1) | (5) | |
- Послуги аудитора | (2) | (4) | |
- Членські внески до саморегулівної організації | (28) | (22) | |
- Витрати на відрядження працівників безпосередньо пов’язані з діяльністю з управління активами | (5) | (2) | |
- Амортизація основних засобів, наявність яких перед- бачена ліцензійними умовами | (4) | - | |
Валовий прибуток | 15 | 21 | |
Адміністративні витрати: | (9) | (14) | |
- Інформаційне забезпечення адміністративного персоналу | (1) | (1) | |
- Послуги заправки картриджа, профілактика оргтехні- ки | (1) | (2) | |
- Амортизація основних засобів | - | (4) | |
- Послуги з інтернету та телефонного зв’язку | (2) | (2) | |
- Комісія банку за розрахунково-касове обслуговування | (2) | (3) | |
- Послуги депозитарної установи зі зберігання цінних паперів | (1) | - | |
- Послуги нотаріуса | (2) | - | |
- Канцелярські товари | - | (2) | |
Інші операційні витрати | (5) | (2) | |
-Витрати на формування резерву сумнівних боргів | 1* | - | (2) |
- Xxxxxxxxx благодійна допомога працівникам | (5) | - | |
Фінансовий результат від операційної діяльності | Х | Х | |
прибуток | 1 | 5 | |
Фінансовий результат до оподаткування: | |||
прибуток | 1 | 5 | |
Витрати з податку на прибуток | - | (1) | |
Чистий фінансовий результат: | |||
прибуток | 1 | 4 | |
Сукупний дохід | 1 | 4 | |
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2018 р. (в тисячах українських гривень) | |||
Примітки | 2018 | 2017 | |
Надходження від: | |||
Реалізації послуг (Винагорода за управління активами) | 145 | 175 | |
Витрачання на оплату: | |||
Товарів (робіт, послуг) | -52 | -34 | |
Праці | -62 | -65 | |
Відрахувань на соціальні заходи | -17 | -18 | |
Зобов'язань з податків і зборів | -18 | -18 | |
Інші витрачання | -32 | -37 | |
- Компенсація витрат підзвітним особам | -15 | -19 | |
- Кошти сплачені КУА в інтересах ІСІ, який перебуває в управлінні КУА | -12 | -16 | |
- Списання коштів до резерву сумнівних боргів | 1* | - | -2 |
- Виплата нецільової благодійної допомоги працівникам | -5 | - | |
Чистий рух коштів від операційної діяльності | -36 | 3 | |
Надходження від реалізації фінансових інвестицій | 43 | - | |
Витрачання на придбання фінансових інвестицій | -3 | -2 | |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 40 | -2 | |
Чистий рух коштів за звітний період | 4 | 1 | |
Залишок коштів на початок року | 1 | 0 | |
Залишок коштів на кінець року (у безготівковій формі) | 5 | 1 | |
Пояснення до приміток:
1* - Товариством було проведено аналіз дебіторської заборгованості станом на 31.12.2018р., відповідно до рішення Правління Національного банку України від 22 червня 2017 року № 394-рш
«Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ДІАМАНТБАНК» виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб прийнято рі- шення від 23 червня 2017 року №2663, «Про початок процедури ліквідації ПАТ «ДІАМАНТБАНК» та делегування повноважень ліквідатора банку», термін здійснення ліквідації банку 24.06.2017р. – 23.06.2019р. Товариством в 2017р. подано кредиторські вимоги щодо повернення коштів Товариства в сумі 2 тис.грн., які обліковувались на поточному рахунку зазначеного банку. Ймовірність задоволення банком поданих кредиторських вимог станом на 31.12.2018р. сумнівна. Тому Товариством обліковує- ться резерв на цю сумнівну заборгованість. Безнадійної заборгованості не виявлено, дебіторська заборгованість є поточною.
2* - Товариством було проведено аналіз кредиторської заборгованості станом на 31.12.2018р., простроченої заборгованості не виявлено, кредиторська заборгованість є поточною.
Розкрита інформація достовірно відображає показники діяльності Товариства відповідно до вимог МСФЗ.
7.РОЗКРИТТЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ
7.1 Умовні активи, зобов’язання та невизначені контрактні зобов’язання
Умовних активів, зобов’язань та невизначених контрактних зобов’язань на 31 грудня 2018 року Товариство не має.
7.1.1. Судові позови
Судові позови проти Товариства та судові позови від Товариства відсутні.
7.2. Звітність за сегментами
Товариство має тільки один основний сегмент діяльності: надає фінансові послуги на ринку цінних паперів з управління активами інституційних інвесторів, тому розподіл на сегменти не проводиться.
7.3. Консолідація та об’єднання бізнесу
Фінансова звітність Товариства не є консолідованою фінансовою звітністю.
7.4. Розкриття інформації про пов'язані сторони
Відповідно до п.14 ч.1 ст.1 Закону України «Про інститути спільного інвестування» та від- повідно до МСБО 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони» сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділялася суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.
Перелік пов’язаних осіб Товариства:
X.X.X. xxxxxxxx особи або найменування юридичної особи | Характер відношень між зв’язаними сторонами | Інформація про операції та залишки заборгованості, в тому числі зобов'язання, яка необхідна для розуміння потенційного впливу цих відносин на фінансову звітність |
ТОВ «Прем’єр фінанс», код ЄДРПОУ 33431614 | Учасник ТОВ КУА «Український капітал», який володіє 100% ча- сткою статутного капіталу КУА (Має суттєвий вплив при прийнятті рішень щодо дія- льності КУА) | -ТОВ КУА «Український капітал» реалізовані фінансові інвестиції. Заборгованість на початок звітного періоду від ТОВ «Прем’єр фінанс» за реалізовані фінансові інвестиції в минулих звітних періодах 13983 тис грн., протягом звітного періоду реалізовано фінансові інвестиції на суму 6000 тис.- грн., погашено заборгованість протягом звітного періоду в сумі 4790 тис.грн., залишок заборгованісті від ТОВ «Прем’єр фінанс» на кінець звітного пері- оду 15193 тис.грн; -ТОВ КУА «Український капітал» придбані фінансові інвестиції. Заборгованість на початок звітного періоду перед ТОВ «Прем’єр фінанс» за придбані фінансові інвестиції в минулих звітних періодах 3 тис грн., протягом звітного періоду при- дбано фінансові інвестиції на суму 4775 тис.грн., погашено заборгованість протягом звітного періоду в сумі 4751 тис.грн., залишок заборгованісті перед ТОВ «Прем’єр фінанс» на кінець звітного періоду 27 тис.грн; |
Xxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx, ІПН 2779801810 | Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) ТОВ КУА «Украї- нський капітал» | -ТОВ КУА «Український капітал» орендує нежитло- ве приміщення в якості офісу для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності. Залишок заборгованості на початок звітного періоду 3 тис.- грн., нарахована орендна плата склала 13 тис. грн., сплачено орендної плати протягом звітного року на загальну суму 15 тис.грн., залишок заборгованості на кінець звітного періоду 1 тис.грн. |
Xxxxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxx | Директор ТОВ КУА «Український капітал» (Провідний управлінський персонал КУА) | -Компенсація директору витрат понесених на ко- ристь та в інтересах КУА: залишок заборгованості на початок звітного періоду 8 тис.грн., протягом звіт- ного року директором понесено витрати на користь та в інтересах КУА 3 тис.грн., компенсовано (сплаче- но) протягом звітного року 10 тис.грн., залишок за- боргованості на кінець звітного періоду 1 тис.грн. -Короткострокові виплати працівникам (заробітна плата): заборгованість на початок звітного періоду відсутня, нараховано протягом звітного періоду 50 тис.грн., виплачено 50 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду відсутня. -Нецільва благодійна допомога виплачена працівни- ку протяном звітного періоду в сумі 2 тис.грн. |
ТОВ КУА «Український капі- тал» ПЗВНІФ «Прем’єр капі- тал», код ЄДРПОУ 33134452, код ЄДРІСІ 233220 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє від свого імені в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рішень щодо дія- льності Фонду) | КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду 8 тис.- грн., нараховано протягом звітного року 62 тис.грн., сплачено протягом звітного року 51 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 19 тис.- грн. |
X.X.X. фізичної особи або найменування юридичної особи | Характер відношень між зв’язаними сторонами | Інформація про операції та залишки заборгованості, в тому числі зобов'язання, яка необхідна для розуміння потенційного впливу цих відносин на фінансову звітність |
ТОВ КУА «Український капі- тал» ПЗВНІФ «Форт капітал», код ЄДРПОУ 33134452, код ЄДРІСІ 233333 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє від свого імені в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рішень щодо дія- льності Фонду) | -КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду 1 тис.- грн., нараховано протягом звітного року 1 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 2 тис.грн. -КУА сплачує витрати понесені ІСІ, який перебуває в управлінні КУА: заборгованість на початок звітно- го періоду 4 тис.грн., сплачено в інтересах ІСІ про- тягом звітного року 4 тис.грн., заборгованість ІСІ перед КУА на кінець звітного періоду 8 тис.грн. |
ТОВ КУА «Український капі- тал» ПЗВНІФ «Укрінвесткапі- тал», код ЄДРПОУ 33134452, код ЄДРІСІ 233351 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє від свого імені в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рішень щодо дія- льності Фонду) | -КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду 1 тис.- грн., нараховано протягом звітного року 1 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 2 тис.грн. -КУА сплачує витрати понесені ІСІ, який перебуває в управлінні КУА: заборгованість на початок звітно- го періоду 3 тис.грн., сплачено в інтересах ІСІ про- тягом звітного року 3 тис.грн., заборгованість ІСІ перед КУА на кінець звітного періоду 6 тис.грн. |
ТОВ КУА «Український капі- тал» ПЗВНІФ «Інтеркепітл», код ЄДРПОУ 33134452, код ЄДРІСІ 233358 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє від свого імені в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рішень щодо дія- льності Фонду) | -КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду 19 тис.- грн., нараховано протягом звітного року 1 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 20 тис.- грн. -КУА сплачує витрати понесені ІСІ, який перебуває в управлінні КУА: заборгованість на початок звітно- го періоду 8 тис.грн., сплачено в інтересах ІСІ про- тягом звітного року 5 тис.грн., заборгованість ІСІ перед КУА на кінець звітного періоду 13 тис.грн. |
ПАТ «ЗНКІФ «ІННОВЕЙШН КЕПІТАЛ», код ЄДРПОУ 38129049 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рі- шень щодо діяльності Фонду) | КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду відсутня, нараховано протягом звітного року 99 тис.грн., сплачено протягом звітного періоду 94 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 5 тис.грн. |
ПАТ «ЗНВКІФ «Успіх», код ЄДРПОУ 35043692 (Фонд) | ІСІ, активи якого перебувають в управлінні ТОВ КУА «Украї- нський капітал» (Компанія діє в інтересах та за рахунок Фонду. Компанія має суттєвий вплив при прийнятті рі- шень щодо діяльності Фонду) | КУА надає послуги з управління активами: заборгованість на початок звітного періоду 2 тис.- грн., нараховано протягом звітного року 1 тис.грн., заборгованість на кінець звітного періоду 3 тис.грн. |
7.5. Цілі та політики управління фінансовими ризиками
З метою запобігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність на фондовому ринку, Товари- ство повинно дотримуватись пруденційних нормативів. Пруденційні нормативи, що використовую- ться для вимірювання та оцінки ризиків діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами):
1) мінімальний розмір власних коштів;
Власні кошти є коштами, які Товариство може використовувати на покриття негативних фінансових наслідків реалізації ризиків, що виникають при провадженні ним професійної діяльності на фондовому ринку.
Розмір власних коштів протягом звітного року задовольняє нормативне значення цього показника.
2) норматив достатності власних коштів;
Норматив достатності власних коштів є показником, що відображає здатність Товариства утримувати власні кошти в розмірі, достатньому для покриття його фіксованих накладних витрат про - тягом 3 місяців, навіть за умови відсутності доходів протягом цього часу.
Норматив достатності власних коштів протягом звітного року задовольняє нормативне значен- ня цього показника.
3) коефіцієнт покриття операційного ризику;
Коефіцієнт покриття операційного ризику відображає здатність Товариства забезпечувати покриття своїх операційних ризиків власними коштами на рівні 15 % від його середньорічного пози - тивного нетто-доходу за 3 попередні фінансові роки.
Рівень покриття операційного ризику власними коштами протягом звітного року задовольняє нормативне значення цього показника.
4) коефіцієнт фінансової стійкості.
Коефіцієнт фінансової стійкості відображає питому вагу власного капіталу у загальній вартості засобів, що використовуються Товариством у його діяльності (авансованих у діяльність Товариства), та характеризує фінансову стійкість Товариства, а також незалежність його діяльності від зовнішніх джерел фінансування.
Фінансова стійкість Товариства протягом звітного року задовольняє нормативне значення цьо- го показника, що характеризує незалежність його діяльності від зовнішніх джерел фінансування.
Товариство дотримується відповідних пруденційних нормативів.
7.5.1. Внутрішня система запобігання та мінімізації впливу ризиків
Для ефективного запобігання та мінімізації впливу ризиків Товариство розробило власну си- стему відповідних заходів, що відповідає обсягу та характеру діяльності Товариства.
До елементів внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків Товари- ства належать:
система управління ризиками (далі - СУР); внутрішній аудит (контроль); корпоративне управління.
Головними завданнями СУР Товариства є:
ідентифікація ризиків, визначення профілю ризиків;
якісне та кількісне оцінювання ризиків, виявлення істотних ризиків; вимірювання ризиків;
визначення заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків; реалізація заходів з управління ризиками;
постійний моніторинг ризиків;
контроль за прийнятним для установи рівнем ризику;
проведення моделювання та прогнозування процесів і майбутніх результатів діяльності на основі аналізу інформації та оцінки ризиків;
визначення ефективності СУР та її удосконалення;
надання оперативної, а також періодичної звітної інформації з питань управління ризиками виконавчому органу Товариства.
Товариство визначає свій профіль ризиків.
Важливою складовою внутрішньої системи запобігання та мінімізації впливу ризиків є служба внутрішнього аудиту (контролю), яку створює установа.
Для ефективного управління ризиками, притаманними Товариству, воно використовує елементи корпоративного управління, а саме: встановлює організаційну структуру, визначає підпоря- дкування та функції посадових осіб та працівників Товариства, розподіл прав і обов'язків між орга- нами Товариства та її учасниками стосовно управління Товариством, а також правила та процедури прийняття рішень щодо діяльності Товариства та здійснення контролю.
7.5.2. Особливості системи управління ризиками діяльності з управління активами
СУР в Товаристві включає:
- управління ризиками, що пов’язані з діяльністю Товариства;
- управління ризиками інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ), що знаходяться в управлінні Товариства.
Товариство повністю несе ризики, безпосередньо пов’язані з його діяльністю.
Товариство також здійснює контроль за належним управлінням ризиками ІСІ відповідно до інвестиційної декларації та інших документів, що регламентують управління активами ІСІ.
При управлінні ризиками ІСІ Товариство, в управлінні якого знаходяться його активи, має забезпечувати відповідність вартості та структури активів таких ІСІ вимогам законодавства, інвести- ційній декларації та іншим документам, що регламентують управління активами ІСІ.
У разі досягнення показником значення нижче оптимального Товариство повинно передбачи- ти та здійснити заходи щодо приведення показника у межі його оптимального значення.
Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з ризиками і вартість чи- стих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
7.5.3. Заходи для запобігання та мінімізації ризиків установи
Товариство визначило заходи для запобігання та мінімізації усіх істотних ризиків відповідно до профілю ризиків.
До заходів з мінімізації впливу загального фінансового ризику (ризику банкрутства) Товари- ства відноситься контроль за фінансовим станом підприємства, якістю його активів, структурою капі- талу й відповідне коригування у разі появи ознак їх погіршення.
До заходів з мінімізації впливу ризику персоналу як складової операційного ризику відноси-
ться:
виважена політика підбору кваліфікованих кадрів, зокрема встановлення жорсткіших критері-
їв відбору персоналу та додаткових вимог до його кваліфікації та дисциплінованості; проведення навчання та підвищення кваліфікації персоналу;
обмеження доступу до інсайдерської інформації та інформації з обмеженим доступом; перевірка правомірності та безпомилковості проведених операцій;
чітке розмежування повноважень та обов'язків окремих структурних підрозділів, а також окремих працівників у складі підрозділу, регламентування їх повноважень та обов'язків відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими інструкціями працівників;
контроль за дотриманням визначених відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими інструкціями працівників повноважень та обов'язків, зокрема шляхом створення си- стеми внутрішнього аудиту (контролю);
наявність внутрішніх інструкцій установи, що регламентують порядок взаємодії окремих структурних підрозділів установи між собою у процесі здійснення діяльності, у тому числі при сумі- щенні установою декількох видів професійної діяльності на фондовому ринку, що вимагає їх провадження окремими структурними підрозділами Товариства;
встановлення ефективних процедур вирішення корпоративних та особистих конфліктів, зокрема шляхом використання елементів корпоративного управління.
До заходів з мінімізації впливу інформаційно-технологічного ризику як складової операційно- го ризику можна відноситься:
використання надійних технічних, програмних, інформаційних, технологічних систем і засобів комунікації та зв'язку, які відповідають кількості, складності та обсягу операцій установи;
забезпечення безперебійного функціонування програмно-технічних засобів та обладнання, за допомогою яких здійснюється операційна діяльність установи, у тому числі безперебійного електро- живлення;
застосування засобів захисту інформації на всіх етапах її обробки та зберігання; дублювання та архівування інформації;
організацію контролю доступу до інформації та приміщень установи сторонніх осіб.
До заходів з мінімізації впливу правового ризику як складової операційного ризику відноси-
ться:
чітке розмежування повноважень та відповідальності між органами управління, посадовими
особами, окремими структурними підрозділами та працівниками Товариства, регламентування їх повноважень та обов'язків відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими ін- струкціями працівників;
своєчасне інформування структурних підрозділів та працівників Товариства про зміни у законодавстві, а також у внутрішніх документах Товариства;
розробка типових форм договорів та інших документів;
попередження порушень вимог нормативно-правових актів установою, зокрема шляхом створення системи внутрішнього аудиту (контролю).
До заходів з мінімізації впливу ризику втрати ділової репутації (репутаційного ризику) від- носиться:
регламентування внутрішніх процедур Товариства;
впровадження стандартизованих процедур розгляду скарг та претензій щодо діяльності Товариства з боку клієнтів та контрагентів;
регламентування правил поведінки з клієнтами; попередження порушень Товариством вимог законодавства;
активні контакти із засобами масової інформації, особливо у разі суттєвих подій, що впливають на репутацію Товариства.
До заходів з мінімізації впливу стратегічного ризику відноситься: вибір Товариством виваженої бізнес-стратегії;
контроль за послідовним впровадженням стратегічних цілей, завдань та управлінських рішень на всіх організаційних рівнях Товариства;
підвищення рівня кваліфікації керівників усіх рівнів Товариства;
забезпечення відповідності оперативних планів діяльності Товариства її стратегічним цілям та завданням.
Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не змо- же виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредит- ний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.
Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредито- спроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступ- ні методи управління кредитними ризиками:
ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;
ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною
рейтинговою шкалою;
ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.
Товариство не має фінансових активів, які або були прострочені, або знецінилися. Застави та інші форми забезпеченнь відсутні.
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик.
Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.
Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфля- ційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий роз- мір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість фінансових інструментів.
Активи, які наражаються на відсоткові ризики
Тип активу | 31 грудня 2018 | 31 грудня 2017 |
Векселі прості іменні | - | 6000 тис.грн. |
Всього | - | 6000 тис.грн. |
Частка в активах Товариста | - | 29,94 % |
На кінець 2017 р. частка активів, які наражаються на відсотковий ризик склала 29,94 % від зага- льного обсягу активів. На цінець 2018 р. відсутні активи, на які міг би вплинути відсотковий ризик.
Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.
Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товари- ство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.