«Основа для думки із застереженням» нашого звіту, перевірена фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року та...

Товариство з обмеженою відповідальністю

«АКГ «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ»

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ

«КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2020 РОКУ

Користувачам фінансової звітності

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ»

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Українській асоціації інвестиційного бізнесу

Розділ «Звіт щодо фінансової звітності» Думка із застереженням

Ми провели аудит річної фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ

ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» («Товариство»), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2020 р., звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності.

На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, описаних в розділі

«Основа для думки із застереженням» нашого звіту, перевірена фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

Основа для думки із застереженням

За результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2020 рік Аудитор зауважив наступне:

• В складі поточної дебіторської заборгованості за товари і послуги обліковується заборгованість в сумі 29 000,00 грн., що виникла на підставі договору оренди приміщення в період з жовтня 2016 року по грудень 2018 року, та має ознаки сумнівності у зв’язку з непогашенням зазначених зобов’язань в обумовлені терміни. Однак Товариством не було знецінено таку заборгованість а отже має місце завищення активів та сум власного капіталу на відповідну суму. Вплив зазначених коригувань оцінено аудиторами, як не суттєві та не всеохоплюючі для фінансової звітності.

• Міжнародними стандартами фінансової звітності встановлені вимоги щодо інформації, яка розкривається у фінансовій звітності. Так, зокрема, розкриттю підлягають:

- розкриття інформації по кожному типу ризику, пов’язаному з фінансовими інструментами, обумовлено МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», а саме:

а) схильність до ризику та причини його виникнення;

б) цілі організації, політику та процеси управління ризиками, а також методи, які використовувалися для оцінки ризику;

в) будь які зміни в попередніх пунктах з минулого року; г) вартісні розрахунки відповідних ризиків;

- інше.

- розкриття причин, з яких не використовується справедлива вартість для оцінки інвестиційної нерухомості.

Відповідна інформація Товариством не є розкритою або розкрита не в повному обсязі у Примітках до фінансової звітності Товариства, що, на думку аудитора, може бути важливим для користувачів фінансової звітності.

Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII від 21.12.2017 року і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів (видання 2016-2017 років), що застосовуються в якості національних стандартів аудиту згідно із рішенням Аудиторської палати України від № 361 від 08.06.2018 року та у відповідності до рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України, в тому числі

«Вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) та компанії з управління активами», що затверджені Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України № 991 від 11.06.2013 року.

Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі

«Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до компанії згідно з етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.

Ключові питання аудиту

Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.

Ми визначили, що відсутні ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому висновку.

Інша інформація

Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація є інформацією, яка міститься у Звітності до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку за 2020 рік, у Поясненнях управлінського персоналу, у Положеннях Товариства.

Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.

У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.

Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту.

Ми можемо зазначити про адекватність системи бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту, внутрішнього контролю та систем управління ризиками в Товаристві.

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до вимого МСФЗ, та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.

Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності

Аудит річної фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2020 року проведено Аудитором, відповідно до умов Договору на виконання завдання з надання впевненості (Аудит) від 11.01.2021 року №11-2/1, у строк з 11.01.2021 до 23.02.2021р.

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.

Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:

• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;

• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;

• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;

• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих

до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі.

Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Розділ «Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів» Основні відомості про ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ

ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» наведені в Таблиці 1.

Таблиця 1

№

п/ п

Показник

Значення

Повне найменування Товариства

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ»

Ідентифікаційний код

юридичної особи

32000923

Основні види діяльності за КВЕД-2010

66.30 Управління фондами;

68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;

64.99 Надання інших фінансових послуг ( крім

страхування та пенсійного забезпечення) н.в.і.у. ;

70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування

Ліцензія Національної

комісії з цінних паперів та фондового ринку

Серія АВ № 581100, видана ТОВАРИСТВУ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ

«КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» на

здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з управління активами

інституційних інвесторів (діяльності з управління активами);

Дата прийняття рішення та номер рішення про видачу ліцензії: 22.03.2011 року № 263;

Строк дії ліцензії: 28.03.2011 р. – 28.03.2016 р.; Дата видачі Ліцензії: 28.03.2011 р.

Дата прийняття рішення та номер рішення про видачу ліцензії у зв’язку з закінченням строку дії попередньої: 03.03.2016 року № 266;

Строк дії ліцензії: 29.03.2016 р. – необмежений.

Перелік інституційних інвесторів, активи яких

перебувають в управлінні КУА

Пайовий закритий недиверсифікований

венчурний інвестиційний фонд «Перший

венчурний фонд «КІП» (реєстраційний код за ЄДРІСІ 233012 ).

Місцезнаходження

юридичної особи

01030, м. Київ, вул. Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx,

будинок 29/2

Статутний капітал

Для обліку статутного капіталу Товариство використовує рахунок бухгалтерського обліку 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал».

У Товариства станом на 31 грудня 2020 року та на дату складання висновку зареєстрований та повністю сформований виключно грошовими коштами статутний капітал становить 9 100 000,00 гривень 00 копійок.

Первинна державна реєстрація Товариства відбулася 19.12.2002р. у формі Закритого акціонерного товариства. Згідно п.3.1. Договору про створення та діяльність, зареєстрованого Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 19 грудня 2002 року за №17748 загальний обсяг Статутного фонду ЗАТ “КУА “КІП ” становить 1 100 000,00 (один мільйон сто тисяч) гривень, який поділений на 1 100 (одну тисячу сто) простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000,00 (тисяча) гривень кожна. Форма випуску акцій – документарна. У відповідності до п. 3.1. Договору про створення та діяльність акції товариства купуються Засновниками таким чином:

• Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx (паспорт СН №603978, виданий Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві 28 листопада 1997 року; що мешкає в м. Києві, xxx. Харківське Шосе, буд. 61, кв. 29) – 990 (дев’ятсот дев’яносто) акцій на загальну суму 990 000,00 (дев’ятсот дев’яносто тисяч) гривень, що становить 90% Статутного фонду;

• Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx (паспорт СО №968380, виданий Деснянським РУ ГУ МВС України в м. Києві 17 травня 2002 року; що мешкає в м. Києві, xxx. Братиславська, буд. 20, кв. 84) – 55 (п’ятдесят п’ять) акцій на загальну суму 55 000,00 (п’ятдесят п’ять тисяч) гривень, що становить 5% Статутного фонду;

• Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx (паспорт СН №955903, виданий Харківським РУ ГУ МВС в м. Києві 20 жовтня 1998 року; що мешкає в м. Києві, xxx. Xxxxxxxxxxx, буд. 44а, кв. 306) – 55 (п’ятдесят п’ять) акцій на загальну суму

55 000,00 (п’ятдесят п’ять тисяч) гривень, що становить 5% Статутного фонду.

При підписанні Установчих документів Засновники були визнані спроможними у сплаті відповідних внесків до Статутного капіталу Товариства і на виконання своїх зобов`язань по формуванню Статутного капіталу зробили наступні внески :

Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx перерахував грошові кошти в загальній сумі 990 000,00 (дев’ятсот дев’яносто тисяч) гривень, з рахунку №26203001102897 в ВАТ “Банк “БІГ ЕНЕРГІЯ” на рахунок Товариства №26003101490101 в ЗАТ “ТАС- Інвестбанк”, що підтверджується відповідними виписками банку:

12 грудня 2002 року – 200 000,00 грн.(документи №121 028 і №131 029);

13 грудня 2002 року – 200 000,00 грн. (документи №132 007 і №133 009);

16 грудня 2002 року – 95 000,00 грн. (документ №161 008);

18 грудня 2002 року – 100 000,00 грн.(документ №181 032);

19 грудня 2002 року – 100 000,00 грн. (документ №191 007);

20 грудня 2002 року – 100 000,00 грн. (документ №2001 005);

14 січня 2003 року – 195 000,00 грн. (документ №5).

Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx вніс готівкою грошові кошти на рахунок

№26003101490101 в ЗАТ “ТАС-Інвестбанк” 12 грудня 2002 року в сумі 55 000,00 грн. (п’ятдесят п’ять тисяч) гривень, що підтверджується випискою банку з рахунку

№26003101490101 в ЗАТ “ТАС-Інвестбанк” і квитанцією №02 від 12 грудня 2002 р.

Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx вніс готівкою грошові кошти на рахунок

№26003101490101 в ЗАТ “ТАС-Інвестбанк” :

16 грудня 2002 року в сумі 27 500,00 грн. (двадцять сім тисяч п’ятсот) гривень, що підтверджується випискою банку з рахунку №26003101490101 в ЗАТ “ТАС-Інвестбанк” і квитанцією №01 від 16 грудня 2002 р.;

15 січня 2003 року в сумі 27 500,00 грн. (двадцять сім тисяч п’ятсот) гривень, що підтверджується випискою банку з рахунку №26003101490101 в ЗАТ “ТАС-Інвестбанк” і квитанцією №03 від 15 січня 2003 р.

Статутний капітал в ЗАТ “КУА “КІП ” станом на 18.12.2003 р. сформований шляхом продажу 100% акцій на загальну суму 1 100 000,00 гривень серед Засновників товариства і сплачений Засновниками грошовими коштами в сумі 1 100 000,00 гривень на 100% у відповідності до вимог Закону України “Про господарські товариства ”. На підставі проведеної аудиторської перевірки аудитором підтверджується наступна сплата акцій ЗАТ “КУА “КІП ”, яка відбулася за період з 19.12.2002 по 18.12.2003 років у вигляді грошових коштів:

Таблиця 2

Акціонери (Засновники Товариства)	Загальна сума внеску (грн.)	Частка в статутному капіталі (%)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	990 000,00	90,0
Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx	55 000,00	5,0
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	55 000,00	5,0
ВСЬОГО	1 100 000,00	100

На загальних позачергових зборах акціонерів ЗАТ “КУА “КІП”, 19 грудня 2003 року (Протокол №4) було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу до 2 100 000 гривень. Додаткова емісія акцій за рахунок додаткових внесків становить 1000 штук простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000 гривень на загальну суму 1 000 000 гривень. На виконання рішення про збільшення статутного фонду були укладені наступні договори підписки на акції:

№1-ЕМ від 19.12.2003 року з акціонером Рудовським X.X. на 900 штук акцій на загальну суму 900 000 гривень;

№3-ЕМ від 19.12.2003 року з акціонером Пісним X.X. на 50 штук акцій на загальну суму 50 000 гривень;

№2-ЕМ від 19.12.2003 року з акціонером Дубенчуком С.Л. на 50 штук акцій на загальну суму 50 000 гривень.

Таким чином, станом на 19 грудня 2003 року відбулась 100% підписка на акції додаткової емісії серед акціонерів товариства.

Сплата по договорам підписки на акції відбулась наступним чином:

Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx перерахував грошові кошти на поточний рахунок ЗАТ «КУА «КІП» №26508101490101 суму 50 000 гривень, що підтверджується квитанцією №2.4.1 від 19.12.03 року і випискою банку.

Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx перерахував грошові кошти на поточний рахунок ЗАТ

«КУА «КІП» №26508101490101 суму 50 000 гривень, що підтверджується квитанцією

№2.5.1 від 19.12.03 року і випискою банку.

Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx перерахував 19.12.2003 року грошові кошти в загальній сумі 900 000 гривень на поточний рахунок ЗАТ «КУА«КІП»

№26508101490101 наступними траншами:

350 000 гривень, що підтверджується квитанцією КБ “Експобанку” №20259 від

19.12.03 року і випискою банку з поточного рахунку ЗАТ «КУА «КІП»;

100 000 гривень, що підтверджується квитанцією ВАТ Банка “БІГ Енергія” №2.3.1 від 19.12.03 року і випискою банку з поточного рахунку ЗАТ «КУА «КІП»;

450 000 гривень, що підтверджується платіжним дорученням №108 від 19.12.03 року і випискою банку з поточного рахунку ЗАТ «КУА «КІП».

Таким чином, всі акціонери, які підписалися на акції додаткової емісії повністю сплатили грошовими коштами за вказаними договорами. У відповідності до розділу 4 Змін та доповнень до СТАТУТУ, зареєстрованих Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 15 березня 2004 року за №17748 загальний обсяг Статутного капіталу ЗАТ “КУА “КІП” становить 2 100 000,00 (два мільйони сто тисяч) гривень, який поділений на 2 100 (дві тисячі сто) простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000,00 (одна тисяча) гривень кожна. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане ДКЦПФР 16 квітня 2004 року за №203/1/04. На підставі проведеної аудиторської перевірки аудитором підтверджується сплата акцій ЗАТ “КУА “КІП”, яка відбулася на 15.03.2004 року у вигляді грошових коштів.

Таблиця 3

Акціонер	Загальна сума внеску (грн.)	Частка в статутному капіталі (%)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	1 890 000,00	90,0
Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx	105 000,00	5,0
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	105 000,00	5,0
ВСЬОГО	2 100 000,00	100

На загальних зборах засновників ЗАТ “КУА “КІП” 22 квітня 2008 року (Протокол №13) було розглянуто питання про продаж засновником Дубенчуком Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxx належних йому акцій. На виконання рішень цього протоколу був укладений договір продажу 105 простих іменних акцій, що належать Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx, на користь покупця Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx. Розрахунки за вказаним договором проводились поза балансом ЗАТ “КУА “КІП”. На підставі цього договору Xxxxxxxxxx X.X. став власником сплаченої частки в статутному капіталі в сумі 105 000,00 гривень.

У відповідності до розділу 4 СТАТУТУ (нової редакції), зареєстрованого Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 11 вересня 2008 року за №10741050006003133 загальний обсяг Статутного капіталу ЗАТ “КУА “КІП” становить 2 100 000,00 (два мільйони сто тисяч) гривень, який поділений на 2 100 (дві тисячі сто) простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000,00 (одна тисяча) гривень кожна. Форма випуску акцій – документарна. Розподіл акцій серед Засновників відбувся таким чином:

Таблиця 4

Акціонер	Загальна сума внеску (грн.)	Частка в статутному капіталі (%)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	1 995 000,00	95,0
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	105 000,00	5,0
ВСЬОГО	2 100 000,00	100

На загальних зборах акціонерів ЗАТ “КУА “КІП”, 02 грудня 2009 року (Протокол

№15), було прийнято рішення про зміну найменування товариства із Закритого акціонерного товариства «Компанія з управління активами «Київські інвестиційні проекти» на Приватне акціонерне товариство «Компанія з управління активами

«Київські інвестиційні проекти». Нова редакція статуту із зміною назви товариства, зареєстрована Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 03 грудня 2009 року за №10741050008003133. У відповідності до ст.1 Статуту ПрАТ “КУА “КІП” є правонаступником ЗАТ “КУА “КІП”, що перейменовано на виконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17.09.2008 року.

На загальних зборах акціонерів ПрАТ “КУА“КІП”, 02 лютого 2010 року (Протокол №16/1), було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу до 7 100 000 гривень. Додаткова емісія акцій становить 5000 штук простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000 гривень на загальну суму 5 000 000 гривень. На виконання рішення про збільшення статутного капіталу був укладений договір купівлі акцій №1 від 05.04.2010 року з ТОВ «Балтіасат Україна» (код ЄДРПОУ 33674426, місцезнаходження 61002, м. Харків, xxx. Фрунзе, буд. 16) на 5000 штук акцій на загальну суму 5 000 000 гривень. Таким чином, станом на 05 квітня 2010 року відбулась 100% підписка на акції додаткової емісії.

Сплата по договору підписки на акції відбулась наступним чином:

ТОВ «Балтіасат Україна» перерахувало грошові кошти на поточний рахунок ПрАТ “КУА “КІП” №26506080463501 в АТ «СВЕДБАНК», МФО 300164, суму 5 000 000

гривень, що підтверджується платіжними документами №4 і №5 і випискою банку від

06.04.10 року.

У відповідності до розділу 4 СТАТУТУ (нової редакції), зареєстрованого Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 29 квітня 2010 року за

№10741050009003133 загальний обсяг Статутного капіталу ПрАТ “КУА “КІП” становить 7 100 000,00 (сім мільйонів сто тисяч) гривень, який поділений на 7 100 (сім тисяч сто) простих іменних акцій, номінальною вартістю 1000,00 (тисяча) гривень кожна. Форма випуску акцій – документарна. Розподіл акцій серед Засновників відбувся таким чином:

Таблиця 5

Акціонер	Загальна сума внеску (грн.)	Частка в статутному капіталі (%)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	1 995 000,00	28,10
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	105 000,00	1,48
ТОВ «Балтіасат Україна»	5 000 000,00	70,42
ВСЬОГО	7 100 000,00	100

На загальних зборах акціонерів ПрАТ “КУА “КІП ”, 25 жовтня 2010 року (Протокол №19), було прийнято рішення про припинення ПрАТ “КУА “КІП ” в результаті його перетворення в Товариство з обмеженою відповідальністю “КУА “КІП”. Була призначена комісія з припинення (перетворення). За наслідками роботи комісії був складений попередній акт, затверджений на загальних зборах акціонерів ПрАТ “КУА “КІП ” 26 січня 2011 рок (Протокол №20).

На загальних зборах засновників ТОВ “КУА “КІП”, 26 січня 2011 року (Протокол від 26 січня 2011 року), було прийнято рішення про створення ТОВ “КУА “КІП” в результаті припинення шляхом перетворення ПрАТ “КУА “КІП”. Цим протоколом були затверджені частки засновників ТОВ «КУА «КІП».

У відповідності до ст. 10 СТАТУТУ, зареєстрованого Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 07 лютого 2011 року за №10741450000038892

загальний обсяг Статутного капіталу ТОВ “КУА “КІП” становить 7 100 000,00 (сім мільйонів сто тисяч) гривень. Розподіл часток серед учасників відбувся таким чином:

Таблиця 6

Учасник	Загальна сума внеску (грн.)	Частка в статутному капіталі (%)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	1 995 000,00	28,10
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	105 000,00	1,48
ТОВ «Балтіасат Україна»	5 000 000,00	70,42
ВСЬОГО	7 100 000,00	100

Формування та сплату статутного капіталу товариства виключно грошовими коштами станом на 07.02.2011 року, було підтверджено висновком (звітом) незалежного аудитора Товариством з обмеженою відповідальністю «АНАЛІТИЧНІ СИСТЕМИ», код ЄДРПОУ 22944598, що знаходиться за адресою 01004, м. Київ, вул. Xxxx Xxxxxxxx, xxxxxxx 0, оф. 201, 203, Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги №1211 видане за рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. за №98, (термін дії свідоцтва продовжено рішення АПУ

№ 222/3 від 30.11.2010 р.) свідоцтво дійсне до 30.11.2015 р., Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів, серія АБ №000100 видане рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №386 від 22.02.2007 року.

Загальними зборами учасників ТОВ «КУА «КІП» (Протокол № 21 від 21.12.2015 року) було прийнято рішення про збільшення розміру Статутного капіталу Товариства до розміру 9 100 000,00 грн. шляхом внесення Учасниками додаткового вкладу у розмірі 2 000 000,00 грн. грошовими коштами. Додаткові вклади Учасників розподіляються наступним чином:

• Xxxxxxxxxxxx X.X. вносить 1 970 320,00 грн.;

• Xxxxxx X.X. вносить 29 680,00 грн.;

та затверджено статут у новій редакції, держану реєстрацію змін було проведено 24.12.2015 року Реєстраційною службою Головного управління юстиції у м. Києві номер запису 1 074 1050009 098892.

Дані щодо розподілу часток в статутному капіталі між учасниками Товариства відповідно до нової редакції Статуту Товариства наведені в Таблиці 7.

Таблиця 7

№ з/п

Учасники Товариства

Дані про Учасників Товариства

Загальна сума внеску (грн.)

Частка в статутно му

капіталі

(%)

Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx

Є фізичною особою; податковий номер –

1730713857; паспорт СН

603978, виданий

Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві 28.11.1997, адреса: м. Київ, Харківське шосе, буд. 61,

кв. 29

8 965 320,00

98,52

Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx

Є фізичною особою податковий номер –

2385203178; паспорт СН

955903, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.10.1998, адреса: м. Київ,

вул. Xxxxxxxxxxx, буд. 44А,

кв. 306

134 680,00

1,48

ВСЬОГО:

9 100 000,00

100,00

Інформація про сплату додаткових внесків грошовими коштами Учасниками до статутного капіталу Товариства наведено в Таблиці 8.

Таблиця 8

Учасники Товариства	Дата та номер документа; банк отримувача, р/р	Сума (грн.)
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	29.12.2015 р. № 328472864 ПУАТ «ФІДОБАНК» у м. Києві; МФО 300175, рахунок 26503000447761	1 870 320,00
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	29.12.2015 р. № 328472885 ПУАТ «ФІДОБАНК» у м. Києві; МФО 300175, рахунок 26503000447761	29 680,00
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	30.12.2015 р. № 328938053 ПУАТ «ФІДОБАНК» у м. Києві; МФО 300175, рахунок 26503000447761	100 000,00
ВСЬОГО:		2 000 000,00

Таким чинам станом на 31.12.2020 року статутний капітал Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» складає 9 100 000 (дев’ять мільйонів сто тисяч) гривень 00 копійок, та повністю сформований виключно грошовими коштами, що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.

Розмір статутного капіталу Товариства відповідає вимогам чинного законодавства.

Неоплачений капітал Товариства станом на 31 грудня 2020 року відсутній.

Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства установчим документам.

Розмір статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ»

відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.

Частка держави у статутному капіталі Товариства відсутня.

Власний капітал

За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2020 року складає суму 8 833 тис. грн.

Він складається із статутного капіталу в розмірі 9 100 тис. грн., капіталу в дооцінках 1 620 тис. грн., резервного капіталу в сумі 2 тис. грн. та суми непокритого збитку в розмірі 1 889 тис. грн. Додатково вкладеного капіталу, іншого додаткового капіталу та неоплаченого капіталу станом на 31 грудня 2020 року Товариство не має.

Відповідно до Статуту Товариства резервний капітал створюється у розмірі 25 % (двадцять п’ять відсотків) статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить не менше 5% (п’ять відсотків ) суми чистого прибутку. В 2020 році відрахувань до резервного капіталу не здійснювалося у зв’язку зі збитковістю діяльності Товариства за результатами попереднього року.

Розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2020 року достовірно.

Розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу Товариства протягом 2020 року наведено Товариством в Звіті про власний капітал відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансової звітності», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2009 року (зі змінами та доповненнями).

Розмір власного капіталу ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КИЇВСЬКІ

ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» станом на 31 грудня 2020 року, який становить 8 833 тис. грн. є меншим за розмір статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам.

Інформація про активи, зобов’язання та чистий прибуток (збиток)

Нематеріальні активи

У результаті проведеної перевірки аудиторами встановлено, що станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства нематеріальні активи не обліковуються.

Облік нематеріальних активів у всіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Наказу про облікову політику, Міжнародному стандарту бухгалтерського обліку 38

«Нематеріальні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями).

Інформація щодо нематеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.

Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи

За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2020 року на балансі основні засоби обліковуються первісною вартість 1 596 тис. грн.

Сума нарахованої амортизації на 31 грудня 2020 року становить 6 тис. грн.

Відповідно до Наказу про облікову політику нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Аудитори зазначають про незмінність визначеного методу протягом звітного періоду.

Слід зазначити що в грудні 2020 року здійснено переоцінку приміщення, що обліковується в складі основних засобів на підставі висновку про вартість майна наданого суб’єктом оціночної діяльності ФОП Xxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxx (сертифікат суб’єкта оціночної діяльності 573/19 від 23.07.2019 року). Загальна сума дооцінки склала 155 тис. грн.

Дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів та інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).

Інформація щодо основних засобів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.

Фінансові інвестиції

За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що на балансі Товариства станом на 31 грудня 2020 року поточні фінансові інвестиції обліковуються в сумі 14 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. До складу поточних фінансових інвестицій віднесені інвестиційні сертифікати ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд КІП» на суму 14 326,56 грн. Ринкові котирування по зазначеним фінансовим інвестиціям не доступні оцінку їх проведено на підставі фінансової звітності ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд КІП», що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів.

Інформація щодо фінансових інвестицій розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.

Облік запасів

За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2020 року виробничі запаси на балансі не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства готова продукція не обліковується, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Товари станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).

При вибутті запасів оцінка їх здійснюється за собівартістю перших за часом надходження запасів (ФІФО).

Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку.

Аналітичний облік запасів ведеться Товариством у відомостях по кожному виду запасів окремо у розрізі найменувань.

Облік запасів на Товаристві здійснюється в цілому у відповідності із вимогами Наказу про облікову політику та вимогами Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).

Дебіторська заборгованість

Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства відсутня.

Дебіторська заборгованість Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2020 року обліковується в сумі 29 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Аудитором виявлено прострочену дебіторську заборгованість на суму 29 тис. грн.

Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2020 року не обліковується, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками за виданими авансами станом на 31 грудня 2020 року обліковується в сумі 6 608 тис. грн., до її складу віднесено здійснену Товариством попередню оплату згідно Договору комісії №03/11 від 03 листопада 2020 року на придбання нежитлового приміщення, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками із нарахованих доходів станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків станом на 31 грудня 2020 року обліковується в сумі 545 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства обліковуються в сумі 63 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку

Інформація щодо дебіторської заборгованості розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.

Грошові кошти

Залишок грошових коштів Товариства станом на 31.12.2020 року становить 0 тис. грн., що відповідає банківським випискам та xxxxx, відображеним в фінансовій звітності Товариства.

Забезпечення витрат і платежів

При проведенні перевірки було встановлено, що резерв коштів на оплату відпусток Товариства станом на 31.12.2020 року створено в сумі 14 тис. грн.

Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка забезпечень Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).

Визнання, облік та оцінка зобов’язань Товариства

Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зі змінами та доповненнями).

Довгострокові зобов’язання станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства не обліковуються, що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства поточні зобов’язання з кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги обліковуються в сумі 2 тис.

грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Станом на 31 грудня 2020 року на бухгалтерських рахунках Товариства обліковуються:

поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом в сумі 0 тис. грн.;

поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці в сумі 0 тис. грн.; поточні зобов’язання за розрахунком з учасниками в сумі 0 тис. грн.; інші поточні зобов’язання в сумі 0 тис. грн.,

що в цілому відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.

Доходи

Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону № 996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2020 рік в цілому відповідають первинним документам.

Структуру доходів Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2020 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено в Таблиці 9.

Структура доходів Товариства за 2020 рік

Таблиця 9

Доходи Товариства	Сума (тис. грн.)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	285
Інші операційні доходи	-
Доход від участі в капіталі	-
Інші фінансові доходи	822
Інші доходи	6 611
Разом	7 718
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	-
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	-
Накопичені курсові різниці	-
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	-
Інший сукупний дохід	-
Інший сукупний дохід до оподаткування	-

Бухгалтерський облік сукупного доходу Фонду в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм Міжнародного стандарту фінансової звітності 15 «Дохід від договорів з клієнтами», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2018 року, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями).

Витрати

Облік витрат Товариства ведеться в цілому відповідно до норм:

• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 2 «Запаси», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),

• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 «Основні засоби», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 2005 року (зі змінами та доповненнями),

• Міжнародного стандарту фінансової звітності 9 «Фінансові інструменти», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується Товариством до фінансових звітів Компанії за період, що закінчується 31 грудня 2018 року,

• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 36 «Зменшення корисності активів», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зі змінами та доповненнями),

• Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 19 «Виплати працівникам», який виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та застосовується з 01 січня 1999 року (зі змінами та доповненнями).

Відображення витрат Товариства за 2020 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами і доповненнями).

Бухгалтерський облік витрат Товариства за 2020 рік здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.

За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, які відображено в оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам, в основному відповідають первинним документам та даним фінансової звітності Товариства за 2020 рік.

Структуру витрат Товариства за даними Звіту про фінансові результати за 2020 рік та даними облікових регістрів та первинних документів наведено Таблицях 10,11

Структуру витрат Товариства за 2020 рік

Таблиця 10

Витрати діяльності Товариства	Сума (тис. грн.)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	-
Адміністративні витрати	330
Витрати на збут	-
Інші операційні витрати	-
Фінансові витрати	-
Інші витрати	6 608
Разом	6 938

Елементи операційних витрат за 2020 рік

Таблиця 11

Витрати діяльності Товариства	Сума (тис. грн.)
Матеріальні витрати	-
Витрати на оплату праці	136
Відрахування на соціальні заходи	31
Амортизація	60
Інші операційні витрати	103
Разом	330

За 2020 рік Товариство отримало прибуток до оподаткування в розмірі 780 тис. грн., витрати з податку на прибуток в 2020 році склали 0 тис. грн. Інший сукупний дохід в 2020 році склав 155 тис. грн. Таким чином сукупний дохід Товариства за 2020 рік є прибуток у розмірі 935 тис. грн. З урахуванням суми непокритого збитку Товариства станом на 31 грудня 2019 року в розмірі 2 669 тис. грн., сума непокритого збитку Товариства станом на 31 грудня 2020 року складає 1 889 тис. грн., капітал у дооцінках 1 620 тис. грн.

Аудитори вважають, що звіт про фінансові результати за 2020 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства.

Про дотримання вимог нормативно – правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку

Під час перевірки, фактів порушення вимог нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, що регулюють порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами, які здійснюють управління активами інституційних інвесторів, аудиторам не надана інформація про жодні порушення.

Система внутрішнього аудиту (контролю)

Товариством створена служба внутрішнього аудиту (контролю). Загальними зборами учасників ТОВ «КУА «КИЇВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ» (протокол

№5 від 04.01.2013 року), затверджено положення «Про службу внутрішнього аудиту (контролю), з метою складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок.

Стан корпоративного управління

Товариство створене, та здійснює свою діяльність в організаційно-правовій формі Товариства з обмеженою відповідальністю. Вищим органом Товариства є загальні збори учасників. Наглядова рада в Товаристві не створювалася. Єдиноосібним виконавчим органом Товариства являється директор в особі Xxxxx X.X. Виконавчий орган товариства підзвітний загальним зборам та організовує виконання їхніх рішень.

Пов’язані особи

В ході аудиторської перевірки, аудиторами встановлено перелік пов’язаних сторін (інформація наведена в таблиці 12.)

Таблиця 12

Група	з/ п	Повна назва юридичної особи - власника (акціонера, учасника) заявника чи прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - власника (акціонера, учасника) та посадової особи заявника	Ідентифіка ційний код за ЄДРПОУ юридичної особи - власника заявника або ідентифіка ційний номер фізичної особи	Місцезнаходження юридичної особи чи паспортні дані фізичної особи, щодо якої подається інформація	Частка в статутном у капіталі компанії з управлінн я активами, %
1	2	3	4	5	6
А		Власники - фізичні особи
-		Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	-	xxxxxxx СН №603978, виданий Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві 28 листопада 1997 року; що мешкає в м. Києві, вул. Харківське Шосе, буд. 61, кв. 29	98,52
Б		Керівник компанії з управління активами
		Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx	2413712855	Паспорт серії АА № 291250 виданий Піщанським РВ УМВС України у Вінницькій обл. 21.01.1997 року	0
		Усього:			98,52

Однак слід зазначити, що відносини і операції з пов’язаними сторонами, що виходять за межі нормальної діяльності, аудиторами виявлені не були.

Події після дати балансу

По заяві управлінського персоналу після дати балансу інші події, що можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства, були відсутні.

Ступінь ризику КУА

Відповідно до «Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками)», затвердженого Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку 01.10.2015 № 1597 Товариством розраховані пруденційні нормативи на кінець звітного періоду. Відповідно до цього розрахунку всі показники відповідають нормативним значенням.

Щодо можливості (спроможності) Товариства безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяців

Аудитором отримані прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі щодо доречності використання управлінським персоналом Товариства припущення про безперервність діяльності при складанні фінансової звітності. Товариство продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її.

Основні відомості про аудиторську фірму наведені в Таблиці 13.

Таблиця 13

№ п/п	Показник	Значення
1	Повне найменування та ідентифікаційний код юридичної особи	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКО- КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «XXXXXXX ТА ПАРТНЕРИ», 40131434
2	Включено до Розділів Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Свідоцтво АПУ про те, що суб’єкт аудиторської діяльності пройшов зовнішню перевірку системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність	Розділ : Суб’єкти аудиторської діяльності (номер реєстрації у Реєстрі та дата включення відомостей до розділу Реєстру № 4657 від 17.10.18 року); Розділ: Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності (номер реєстрації у Реєстрі та дата включення відомостей до розділу Реєстру №4657 від 13.12.18 року) Номер бланку 1591 Рішенням АПУ № 363/5 від 12.07.2018 року,
3	Прізвище, ім'я, по батькові xxxxxxxx, який проводив аудиторську перевірку Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (Розділ «Аудитори»)	Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx 100078

Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року

Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Київські інвестиційні проекти»

Фінансова звітність складається з балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2020 року, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2020 рік, звіту про рух грошових коштів за 2020 рік, звіту про власний капітал за 2020 рік, приміток до річної фінансової звітності за 2020 рік. Одиниця виміру фінансової звітності – тис. грн.

1. Інформація про компанію з управління активами

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Київські інвестиційні проекти" (далі – Товариство) (код ЄДРПОУ 32000923) зареєстроване 19 грудня 2002 року відповідно до чинного законодавства України. Місцезнаходження Товариства: вул. Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx, буд. 29/2, м. Київ, 01030, Україна.

Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємство – xxxx://xxx.xxxxx.xxx/

Адреса електронної пошти – xxxxxx0000@xxxxx.xxx

Основним видом діяльності Товариства є надання послуг з управління активами інституційних інвесторів (інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів).

У звітному році Товариство здійснювала управління активами одного пайового закритого недеверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Перший венчурний фонд «КІП».

Товариство має такі ліцензії:

• ліцензія серія АВ № 581100, видана ДКЦПФР – 28.03.2011 року, строк дії ліцензії з 28.03.2011 року по 28.03.2016 року, на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами).

• Дата прийняття рішення та номер рішення про видачу ліцензії : 22.03.2011 року №263; Строк дії ліцензії: 28.03.2011р. – 28.03.2016р.;

Дата видачі Ліцензії: 28.03.2011р.

• Дата прийняття рішення та номер рішення про видачу ліцензії у зв’язку з закінченням строку дії попередньої : 03.03.2016 року № 266;

Строк дії ліцензії: 29.03.2016р. – необмежений;

Дата видачі Ліцензії: 29.03.2016р.

Кількість працівників станом на 31 грудня 2020 р. – 3 особи та 31 грудня 2019 р. складала 4 особи.

Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2019 р. учасниками Товариства були:

Учасники товариства:	31.12.2020	31.12.2019
	%	%
Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx	98,52	98,52
Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx	1,48	1,48
Всього	100,0	100,0

2. Загальна основа формування фінансової звітності

2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 1 січня 2020 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

2.2. МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності

При складанні фінансової звітності ТОВ «КУА «Київські інвестиційні проекти» застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2020 року. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період ТОВ «КУА «Київські інвестиційні проекти» не застосовувались. Концептуальна основа фінансової звітності - у новій редакції оновлено структуру документа, визначення активів і зобов'язань, а також додано нові положення з оцінки та припинення визнання активів і зобов'язань, подання і розкриття даних у фінансовій звітності за МСФЗ. Згідно нової редакції інформація, представлена у фінансовій звітності, також повинна допомагати користувачам оцінити ефективність керівництва компанії в управлінні економічними ресурсами. Принцип обачності трактується через підтримку нейтральність представлених даних. Обачність визначається як прояв обережності при винесенні суджень в умовах невизначеності. Правдиве уявлення даних трактується як подання суті операцій, а не тільки їх юридичної форми. Нова редакція КОФЗ передбачає дві форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про фінансові результати. Інші форми об'єднані під назвою

«інші форми і розкриття», визначається, що дані фінансової звітності представляються за певний період і містять порівняльну інформацію, а також за певних обставин-прогнозні дані.

У новій редакції КОФЗ вводиться поняття «звітуюче підприємство», під яким мається на увазі сторона економічної діяльності, яка має чітко визначені межі та поняття зведеної звітності.

Вираз «економічний ресурс» замість терміну «ресурс» підкреслює, що Рада МСФЗ більше не розглядає активи лише як фізичні об'єкти, а, скоріше, як набір прав. Визначення активів і зобов'язань не відносяться до «очікуваних» надходжень або відтоків. Замість цього визначення економічного ресурсу відноситься до потенціалу активу / зобов'язання виробляти / передавати економічні вигоди.

Нова глава КОФЗ присвячена опису різних методів оцінки(історична і поточна вартість (справедлива вартість, вартість використання), інформації, яку вони надають. Нова глава КОФЗ не має впливу на показники фінансової звітності.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» внесено у зв'язку з пандемією і вони дозволяють не визнавати зміни в договорах внаслідок коронавирусу їх модифікацією. З 1 червня 2020 року орендарі можуть не перевіряти такі зміни на предмет відповідності визначенню модифікації договору оренди. Досить зробити припущення, що це немодифікація, і розкрити цей факт в примітках. Це стосується всіх заходів підтримки для орендарів, які впливають на орендні платежі, і поширюється до червня 2021 року, аби включити пільги по оренді, надані на рік.

Рада з МСФЗ вирішила не надавати будь-яких додаткових пільг орендодавцям, оскільки вважає поточну ситуацію для них не такою складною, як для орендарів. Застосування Поправки до МСФЗ(IFRS) 16 «Оренда» на відображення результатів діяльності не мало впливу.

МСФЗ 4 «Договори страхування» та МСФЗ 17 «Страхові контракти» не використовуютья, тому що ТОВ «КУА «Київські інвестиційні проекти» не здійснює страхову діяльність.

Нові поправки, що набудуть чинності з 01.01.2021 МСФЗ 9 Фінансові інструменти, МСФЗ 7 Фінансові інструменти:

Розкриття інформації –

У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності компанії, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом замінено альтернативною базовою ставкою.

Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки.

На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються:

* зміни договірних грошових потоків - компанії не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартість фінансових інструментів для змін, що вимагаються реформою, а замість цього оновить ефективну процентну ставку, щоб відобразити зміну до альтернативної базової ставки;

* облік хеджування - компанії не доведеться припиняти облік хеджування виключно тому, що вона вносить зміни, які вимагає реформа, якщо хеджування відповідає іншим критеріям обліку хеджування;

і* розкриття інформації - компанія повинна буде розкривати інформацію про нові ризики, що виникають внаслідок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок.

Нові поправки, що набудуть чинності з 1 січня 2022 року.

Поправки до МСБО 1 “Подання фінансової звітності” стосуються класифікації зобов’язань на довгострокові і поточні та уточнень, що право на врегулювання зобов'язання повинно бути у організації на кінець звітного періоду. В результаті правок пункт 69d МСБО 1 зараз звучить так:

«Немає права на кінець звітного періоду відстрочити врегулювання зобов'язання що найменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду»..

В п.75а МСБО 1 додано, що класифікація зобов'язання в якості короткострокового або довгострокового не залежить від того, чи скористається організація своїм правом на відстрочку погашення. Для цілей класифікації зобов'язання (П.76А) в якості короткострокового або довгострокового врегулюванням зобов'язання вважається передача контрагенту ресурсів (грошей, товарів, послуг, пайових інструментів власної емісії та ін.), яка призводить до погашення зобов'язання.

МСФЗ 17 «Страхові контракти» застосовується до першої річної фінансової звітності за період, що починається з або після 1 січня 2021 року та замінює МСФЗ 4 «Страхові контракти». МСФЗ 17 буде застосовуватись до всіх видів договорів страхування (тобто страхування життя та страхування,

відмінне від страхування життя, пряме страхування і перестрахування), незалежно від виду організації, яка випускає їх, а також до певних гарантій і фінансових інструментів з умовами дискреційної участі.

Вимоги МСФЗ 17 не поширюються на Товариство, у зв’язку з тим, що Товариство не здійснює страхову діяльність.

2.3. Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

2.4. Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Товариства, підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не змогло продовжити подальше здійснення фінансово–господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.

З кінця 2019 року розпочалося поширення нового коронавірусу, який отримав назву COVID-19, здатного викликати важкі наслідки, що призводять до загибелі людини. На кінець 2019 р Всесвітня організація охорони здоров'я повідомляла про обмежене число випадків зараження COVID-19, але 31 січня 2020 року оголосила надзвичайну ситуацію в області охорони здоров'я, а 13 березня 2020 року - про початок пандемії з зв'язку зі стрімким поширенням COVID-19 в Європі та інших регіонах. Заходи, що вживаються по всьому світу з метою боротьби з поширенням COVID-19, призводять до необхідності обмеження ділової активності, що впливає на Товариство, а також до необхідності профілактичних заходів, спрямованих на запобігання поширенню інфекції. Для зменшення ризику щодо впливу подій на фінансову діяльність Товариства, пов’язаних зі сполохом коронавірусу COVID- 19, Товариство вживає належні заходи на підтримку стабільності та безперервності його діяльності. Зазначені вище події, не є такими що мають суттєвий вплив на діяльність і розвиток Товариства, не є такими, що спричиняють будь-які невизначеності щодо безперервної діяльності Товариства, і не потребують коригування або розкриття у проміжній фінансовій звітності, та примітках до неї.

Керівництво Товариства не володіє інформацією про намір ліквідувати Товариство, чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього – щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Ознаки наявності умов або подій, що викликають сумніви в здатності Товариства продовжувати свою діяльність безперервно, відсутні.

2.5. Рішення про затвердження фінансової звітності

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 22 лютого 2021 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2.6. Звітний період фінансової звітності

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2020 року.

3. Суттєві положення облікової політики

3.1. Відповідність облікової політики

Облікова політика, застосовувана при підготовці цієї фінансової звітності в основному відповідає обліковій політиці, що застосовувалася при підготовці фінансової звітності за попередній звітний період.

3.1.2. Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові

інструменти», а також інвестиційної нерухомості, яка відображається за справедливою вартістю відповідно до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б тримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

3.2. Загальні положення щодо облікових політик

3.2.1. Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

3.2.3. Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ.

3.2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів

3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів

Товариство визнає фінансовий актив тоді і лише тоді, коли стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента (параграф 3.1.1 МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» (далі - МСФЗ 9)).

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Коли фінансовий актив вперше визнається в активах Товариства, він класифікується відповідно до параграфів 4.1.1 – 4.1.5 МСФЗ 9 як

• фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

• фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному доході;

• фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

• фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

• фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю .

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:

а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та

б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

3.3.2. Xxxxxxx кошти та їхні еквіваленти

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.

Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

3.3.3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить

дебіторську заборгованість, у тому числі позики.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Згідно параграфу 5.5.37 МСФЗ 9 При визначенні дефолту в цілях з'ясування ризику настання дефолту Товариство застосовує визначення дефолту, яке відповідає визначенню, використовуваному в цілях внутрішнього управління кредитним ризиком для відповідного фінансового інструмента, а також, якщо це є доцільним, розглядає якісні показники (наприклад, фінансові умови). Однак, при цьому застосовується спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж фінансовий актив стане простроченим на 90 днів, якщо Товариство не має обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, що доводить доцільність застосування критерію з більшою тривалістю прострочення. Визначення дефолту, що використовується в цих цілях, застосовується послідовно до всіх фінансових інструментів, якщо не стане доступною інформація, яка вказує на доцільність застосування іншого визначення дефолту за конкретним фінансовим інструментом.

Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Товариство визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Товариство відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:

- при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз “стабільний», що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців – розмір збитку складає 0%, від 3-х місяців до 1 року – 1% від суми розміщення, більше 1 року – 2%);

- при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.

- Дебіторська заборгованість

Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

- 3.3.4. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.

- Оцінка фінансових активів, що оцінюються за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі

Оцінка вартості фінансових активів, що внесені до біржового списку організатора торгівлі, проводиться за офіційним біржовим курсом, оприлюдненим відповідно до вимог законодавства.

Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

Якщо на дату оцінки біржовий курс за акціями, що внесені до біржового списку організатора торгівлі не визначено, оцінка таких акцій проводиться за останньою балансовою вартістю.

- Оцінка фінансових активів, що не внесені до біржового списку організатора торгівлі

Для оцінки акцій, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.

Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.

Для оцінки балансової вартості таких акцій та паїв (часток) Товариство аналізує дані підтверджені ринком та фінансову звітність емітента офіційно оприлюднену або надану емітентом.

- Оцінка фінансових активів обіг яких зупинено та/або щодо яких прийнято рішення про зупинення внесення змін до системи реєстру та цінних паперів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності

Фінансові активи обіг яких зупинено протягом дванадцяти місяців з дати оприлюднення рішення про зупинення обігу, оцінюються за останньою балансовою вартістю.

Для подальшої оцінки справедливої вартості фінансових активів емітентів, обіг яких зупинено більше дванадцяти місяців, у тому числі фінансових активів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, Товариство проводить аналіз щодо строків відновлення обігу таких фінансових активів, перевіряє інформацію щодо подання фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, аналізує ймовірність надходження майбутніх економічних вигід.

- Оцінка фінансових активів у разі ліквідації та/або визнання емітента/векселедавця банкрутом та відкриття щодо нього ліквідаційної процедури

Фінансові активи, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент/векселедавець таких фінансових активів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю

3.3.5. Зобов'язання.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

• Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

• Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

3.3.6. Згортання фінансових активів та зобов'язань

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно

3.4. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів

3.4.1. Визнання та оцінка основних засобів

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20000 грн.

Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

3.4.2. Подальші витрати.

Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

3.4.3. Амортизація основних засобів.

Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:

будівлі - 2 %;

машини та обладнання - 7-15%

транспортні засоби - 17 -20%

меблі - 20 - 33%.

інші - 14 - 50%

Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

3.4.4. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми 33%.

Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

3.4.5. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

3.5. Облікові політики щодо інвестиційної нерухомості

3.5.1. Визнання інвестиційної нерухомості

До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.

3.5.2. Первісна та послідуюча оцінка інвестиційної нерухомості

Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.

Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обрає для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий

підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

3.6. Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

3.7. Облікові політики щодо оренди

Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Товариство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів.

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.

Товариство не має орендованих активів станом на 31.12.2020 року.

3.8. Облікові політики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та

відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.

Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

3.9. Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань

3.9.1. Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

3.9.2. Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

3.9.3. Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.

3.10. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності

3.10.1 Доходи та витрати

Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

При визначені вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця.

Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.

Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу;

б) Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим активів;

в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;

г) суму доходу можна достовірно оцінити;

д) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та

е) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо:

- право Товариства на одержання виплат за дивідендами встановлено;

- є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Товариства;

- суму дивідендів можна достовірно оцінити.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

3.10.2. Витрати за позиками

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

3.10.3. Операції з іноземною валютою

Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.

Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату

визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

Товариство використовувало обмінні курси на дату балансу:

	31.12.2020	31.12.2019
Гривня/1 долар США	28.2605	23.6862
Гривня/1 євро	34.6375	26.4220

3.10.4. Умовні зобов'язання та активи.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи.

Основні припущення, оцінки та судження

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались.

4.2. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».

4.3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

В 2020 року було здійснено переоцінку приміщення, що обліковується в складі основних засобів на підставі висновку про вартість майна наданого суб’єктом оціночної діяльності ФОП Xxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxx (сертифікат суб’єкта оціночної діяльності 573/19 від 23.07.2019 року). Загальна сума дооцінки склала 155 тис. грн..

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

4.4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

4.5. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів. Станом на 31.12.2020 середньозважена cередньорічна ставка за портфелем банківських депозитів у національній валюті в банках України, становила 10,5 % річних. Інформація, що використана для визначення даної ставки одержана з офіційного сайту НБУ за посиланням xxxxx://xxxx.xxx.xx/xxxxxxxxx/xxxxxxx-xxxxxxxxx/xxxx-xxxxxx-xxxxxxxxx#0xx розділ “Вартість строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України“.

4.6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості

5.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	Методики оцінювання	Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний)	Вхідні дані
Грошові кошти	Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості	Ринковий	Офіційні курси НБУ
Інструменти капіталу	Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.	Ринковий	Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня
Інвестиційна нерухомість	Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Подальша оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.	Ринковий, дохідний	Ціни на ринку нерухомості, дані оцінки професійних оцінювачів

5.2. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою	1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані)		2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані)		3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними)		Усього
вартістю	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019
Дата оцінки	31.12.20	31.12.19	31.12.20	31.12.19	31.12.20	31.12.19	31.12.20	31.12.19
Поточні фінансові інвестиції (інвестиційні сертифікати)	–	–	14	15	-	-	14	15

5.3. Переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості

В 2020 році переведень між рівнями ієрархії не було.

У попередньому 2019 році переведень між рівнями ієрархії не було.

5.4. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

	Балансова вартість		Справедлива вартість
	2020	2019	2020	2019
1	2	3	4	5
Фінансові активи
Поточні фінансові інвестиції (інвестиційні сертифікати)	14	15	14	15
Грошові кошти	-	-	-	-

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

6. Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах

6.1. Дохід від реалізації

	2020	2019
Дохід від реалізації послуг з управління активів КІФ
Дохід від реалізації послуг управління активів ПІФ	235	213
Дохід від реалізації інших послуг	51	36
Всього доходи від реалізації	286	249
6.2. Собівартість реалізації
	2020	2019
Виробничі витрати
Витратні матеріали
Витрати на персонал
Амортизація

Зміни у залишках незавершеного виробництва та готової продукції
Інші
Всього
6.3. Інші доходи, інші витрати
Інші доходи	2020	2019
Доходи від реалізації іноземної валюти
Доходи від операційної оренди активів
Дохід від зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості
Інші доходи	6611	1
Інші фінансові доходи (дисконтування)	822	1071
Доходи від субсидії
Всього	7433	1072
Інші витрати	2020	2019
Благодійність
Збитки від реалізації запасів
Резерв сумнівних боргів		41
Штрафи, пені	-	-
Фінансові витрати (дисконтування)		1599
Інші витрати	6608	2
Збитки від курсових різниць
Зменшення корисності необоротних активів
Списання необоротних активів
Збитки від зменшення корисності запасів
Витрати на дослідження
Збитки від реалізації необоротних активів
Всього	6608	1642
6.4. Витрати на збут

Витрати на персонал
Маркетинг та реклама
Інші
Всього адміністративних витрат
6.5. Адміністративні витрати

Витрати на персонал	167	177
Утримання основних засобів
Витрати на охорону	10	9
Амортизація основних засобів і нематеріальних активів	60	8
Інші	103	90
Всього адміністративних витрат	330	284
6.6. Фінансові доходи та витрати
	2020	2019

Процентні доходи
Процентний дохід за борговими цінними паперами
Відсотки на депозитному рахунку в банку
Всього процентні доходи
Процентні витрати
Банківські кредити та овердрафти
Фінансовий лізинг
Всього процентні витрати

6.7. Податок на прибуток

Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період:

31.12.2020 31.12.2019

Прибуток до оподаткування (гривень) ----- ----

Прибуток до оподаткування від припиненої діяльності	0
Всього прибуток до оподаткування		---	---
Податкова ставка Податок за встановленою податковою ставкою Податковий вплив постійних різниць		18% --	18% --
Витрати з податку на прибуток Поточні витрати з податку на прибуток Відстрочений податок на прибуток		--	--
Витрати з податку на прибуток в т.ч.:		--	--

- витрати з податку на прибуток від діяльності,

що триває -- --

- (відшкодування) з податку на прибуток від припиненої діяльності

Тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню:

Резерв сумнівних боргів (гривень) 0,00 41000

Забезпечення виплат персоналу

Торговельна та інша кредиторська заборгованість Державні субсидії

Довгострокова дебіторська заборгованість

Всього тимчасових різниць, які підлягають вирахуванню

Тимчасові різниці, які підлягають оподаткуванню:

Основні засоби та нематеріальні активи Запаси

Торговельна та інша дебіторська заборгованість Інвестиції

Короткострокові позики

Всього тимчасових різниць, які підлягають оподаткуванню

Чисті тимчасові ризниці, які підлягають

оподаткуванню

Чисті відстрочені податкові зобов'язання (18%)

Відстрочені податкові зобов'язання 31.12.20 31.12.19

На початок періоду Відстрочені витрати з податку

Податковий вплив змін резерву переоцінки інвестицій наявних для продажу

На кінець періоду

Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов'язані з різними методами визнання доходів та витрат, а також з балансової вартості певних активів. Постійні різниці в основному пов'язані з витратами на благодійність, штрафи. У зв’язку з тим, що Керівництво Товариства в порядку, передбаченому підпунктом 134.1.1 ПКУ, прийняло рішення про незастосування коригувань фінансового результату з метою оподаткування, податкові різниці практично відсутні

6.8. Збитки від непоточних активів, утримувані для продажу.

Станом на 31.12.2020 Товариство не має непоточних активів, утримуваних для продажу.

6.9. Основні засоби
За історичною вартістю	Будівлі,	Машини та обладнанн я	Транспорт	Меблі та приладдя	Незаверше не будівницт во	Всього
1	2	3	4	5	6	7
31 грудня 2019 року	1501	-	-	-	-	1501
Надходження
Вибуття
31 грудня 2020 року	1596					1596
Накопичена амортизація
31 грудня 2019 року	76					76
Нарахування за рік	60					60
Зменшення корисності
Вибуття	-					-
31 грудня 2020 року	60					60
Чиста балансова вартість
31 грудня 2019 року	1495					1495
31 грудня 2020 року	1590					1590

Станом на 31 грудня 2020 та 2019 років у складі основних засобів повністю зношені основні засоби відсутні.

В грудні 2020 року було здійснено переоцінку приміщення, що обліковується в складі основних засобів на підставі висновку про вартість майна наданого суб’єктом оціночної діяльності ФОП Xxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxxx. Загальна сума дооцінки склала 155 тис. грн..

6.10. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

Частка

31 грудня 2020

Частка %

31 грудня 2019

Інвестиційні сертифікати ПЗНВІФ

«Перший венчурний фонд «КІП»

100

Всього

100

У зв'язку з відсутністю активного ринку щодо Інвестиційні сертифікати ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд «КІП» станом на 31.12.2019 р. переоцінка їх проведено на підставі фінансової звітності ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд «КІП».

6.11. Грошові кошти

Станом на 31.12.2020 р. на поточному рахунку у банку обліковуються за номінальною вартістю грошові кошти на суму 0 тис. грн. Поточний рахунок відкрито у банку АТ «ОЩАДБАНК».

6.12. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

Станом на 31.12.2020 року в складі фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, обліковується дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків (торгівельна дебіторська заборгованість за управління активами ПІФ) в сумі 545 тис. грн., та дебіторська заборгованість за надані послуги по оренді приміщення в сумі 29 тис. грн. Зазначена дебіторська заборгованість являється короткостроковою і обліковується за номінальною вартість так як вплив дисконтування є не суттєвим для фінансової звітності.

Дебіторська заборгованість

	31 грудня 2020	31 грудня 2019
Дебіторська заборгованість (за договором відступлення права вимоги)		5785
Очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості	(0)	(0)
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків	545	506
Дебіторська заборгованість за виданими авансами	6608	-
Інша дебіторська заборгованість (позика співробітнику)	63	83
Балансова вартість всього:	7216	6374

В складі дебіторської заборгованість за виданими авансами, обліковується аванси виплачений по Договору комісії на придбання нерухомості, що був укладений 03.11.2020 року з ТОВ «ЛІНК-ЗД». Зазначена заборгованість не є фінансовим активом в розумінні МСФЗ 9, так як погашення її відбудеться шляхом передачі об’єкту нерухомого майна. Тому облік її ведеться за номінальною вартістю без формування резервів під кредитні ризики.

Торгівельна дебіторська заборгованість представлена наступним чином:

Назва дебітора	31 грудня 2020	31 грудня 2019
ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд «КІП»	545	506
ТОВ "ВСІ ТЕНДЕРИ"	29	29
ВСЬОГО	574	535

Торгівельна дебіторська заборгованість є поточною без встановленої ставки відсотка, тому Товариство оцінює її за сумою первісного рахунку фактури, оскільки вплив дисконтування є несуттєвим.

Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу.

Зміни щодо очікуваних кредитних збитків

Резерв під збитки що оцінюється в сумі, яка дорівнює:	31.12.2020	31.12.2019	Причини змін
12-місячним очікуваним кредитним збиткам, В т.ч.: за депозитами; За дебіторською заборгованістю	0	0
очікуваним кредитним збиткам протягом строку дії за:
(і) фінансовими інструментами, за якими кредитний ризик зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, але які не є кредитно-знеціненими фінансовими активами В т.ч.: за депозитами; За дебіторською заборгованістю (позики)	108	108	Сформовано резерв у зв’язку зі зростанням ризику не повернення коштів
(іі) фінансовими активами, що є кредитно- знеціненими на звітну дату (але не є придбаними або створеними кредитно- знеціненими активами) В т.ч.: за депозитами; За дебіторською заборгованістю (позики)	0	0
(ііі) торговельною дебіторською заборгованістю, договірними активами або дебіторською заборгованістю за орендою, для яких резерв під збитки оцінюється відповідно до параграфа 5.5.15 МСФЗ 9	0	0
фінансових активів, що є придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами	0	0

Разом:

108

Станом на 31 грудня 2020 року загальна сума резерву під очікувані кредитні збитки склала 108 тис. грн.

6.13. Власний капітал

Станом на 31 грудня 2020 року зареєстрований та сплачений капітал складав 9100 тис. грн. Станом на 31 грудня 2019 року зареєстрований та сплачений капітал складав з 9100 тис. грн.

Структура власного капіталу:

Найменування статті	Станом на 31.12.2020р.	Станом на 31.12.2019р.
Статутний капітал	9100	9100
Резервний капітал	2	2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	(1889)	(2669)
Капітал у дооцінках	1620	1495
Всього власний капітал	8833	7898

6.14. Короткострокові забезпечення

	31 грудня 2020	31 грудня 2019
Резерв відпусток	14	12
Пенсійне забезпечення за програмою з визначеним внеском	--	--
Всього	14	12

6.15. Торговельна та інша кредиторська заборгованість

	31 грудня 2020	31 грудня 2019
Торговельна кредиторська заборгованість	2	1
Розрахунки з бюджетом (податок на	-	2
Одержані аванси	-	-
Заробітна плата та соціальні внески	-	-
Інші		-
Всього кредиторська заборгованість	2	3

7. Розкриття іншої інформації

7.1 Умовні зобов'язання.

7.1.1. Судові позови

Проти Товариства судових позовів не подавалось. Резерви у фінансовій звітності не створювалися.

7.1.2. Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі

податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

7.1.3. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для фінансових активів Товариством визначений як дуже низький, тому кредитний збиток не був визнаний при оцінці цих активів/ очікувані кредитні збитки відсутні.

7.2. Розкриття інформації про пов'язані сторони

До пов'язаних сторін Товариства або операцій з пов'язаними сторонами належать згідно МСБО 24 належать:

• підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

• члени провідного управлінського персоналу Товариства;

• близькі родичі особи, зазначеної вище;

• компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві;

• програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого

іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства.

Перелік пов’язаних осіб Товариства

Група	з/п	Повна назва юридичної особи - власника (акціонера, учасника) заявника чи прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - власника (акціонера, учасника) та посадової особи заявника	Ідентифікацій ний код за ЄДРПОУ юридичної особи - власника заявника або ідентифікацій ний номер фізичної особи	Місцезнаходження юридичної особи чи паспортні дані фізичної особи, щодо якої подається інформація	Частка в статутному капіталі компанії з управління активами, %
1	2	3	4	5	6
А		Власники - фізичні особи
-		Рудовський Xxxxxxxxx Олександрович	-	паспорт СН №603978, виданий Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві 28 листопада 1997 року; що мешкає в м. Києві, xxx. Харківське Шосе, буд. 61, кв. 29	100
Б		Керівник компанії з управління активами

Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx

0413712855

Паспорт серії АА № 291250 виданий Піщанським РВ УМВС України у Вінницькій обл.

21.01.1997 року

Усього:

100

Виплати членам управлінського персоналу Товариства на протязі 2020 року здійснювались тільки у вигляді заробітної плати і це склало 130 тис. грн., за 2019 рік –128 тис. грн..

Програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства на протязі 2019 року не проводились.

На протязі 2020 року Компанія не здійснювала операцій з продажу та закупівлі товарів, робіт і послуг між пов’язаними сторонами. Будь-яка заборгованість з пов'язаними сторонами в балансі Компанії відсутня. Угоди з пов'язаними сторонами Компанією не укладались.

7.3. Цілі та політики управління фінансовими ризиками

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків.

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.

7.3.1. Кредитний ризик

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.

Станом на 31.12.2020 р. кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

Також взято до уваги «Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», затверджене рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015 р., згідно з яким кошти на поточних рахунках, державні цінні папери, цінні

папери, гарантовані державою, та доходи, нараховані за ними, відносяться до 1-ї групи активів зі ступенем кредитного ризику 0 відсотків.

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

- встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;

- диверсифікацію структури активів;

- аналіз платоспроможності контрагентів;

- здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).

Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

• ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;

• ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

• ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

• ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами .

7.3.2. Ринковий ризик

Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

На основі аналізу історичної волатильності фондового індексу ПФТС керівництво Товариства визначило, що ціновий ризик для акцій українських підприємств становить +/-40,4% (у попередньому році +/-40,4%) Потенційна зміна цін визначена на спостереженнях історичної волатильності дохідностей цього класу активів. Потенційна волатильність визначається як така, що відповідає стандартному відхиленню річних дохідностей акцій протягом останніх 5 років. Якщо ринкові ціни змінюватимуться за таким сценарієм, це може впливати на вартість чистих активів.

Цінові ризики

Тип активу	Балансова вартість	Стандартне відхилення, % (зміни)		Потенційний вплив на чисті активи Товариства
		+	-
				Сприятливі зміни (зростання вартості)	Несприятливі зміни
На 31.12.2020 р.
Інвестиційні сертифікати	15	40,4%	40,4%	6,06	-6,06

ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд «КІП "
Разом акції укр. Підприємств
На 31.12.2019 р.
Інвестиційні сертифікати ПЗНВІФ «Перший венчурний фонд «КІП	15	40,4%	40,4%	6,06	-6,06

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

Визначення порогу чутливості керівництво Товариства здійснювало на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.

У Товариства відсутні активи номіновані в іноземній валюті, і відповідно чутливі до валютного ризику.

Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.

Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

Станом на 31.12.2019 року у товариства відсутні активи, які наражаються на відсоткові ризики

7.3.3. Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Станом на 31.12.2020 року Товариство не має суттєвих зобов’язань, тому ризик ліквідності відсутній.

Document Metadata

Table of Contents

Document Metadata