Contract

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами адміністрування пенсійних фондів "Укрфінінвест" Фінансова звітність за 1 півріччя 2020 в тис. грн.

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТА

АДМІНІСТРУВАННЯ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ

«УКРФІНІНВЕСТ»

станом на 30 червня 2020 року

(далі «Підприємство» або «Компанія»)

1. ІНФОРМАЦІЯ ПРО КОМПАНІЮ

ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ПІДПРИЄМСТВО
Повне найменування	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТА АДМІНІСТРУВАННЯ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «УКРФІНІНВЕСТ»
Скорочене найменування	ТОВ «КУА АПФ «УКРФІНІНВЕСТ»
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю
Код за ЄДРПОУ	33152199
Код території за КОАТУУ	8038200000
Територія (область)	Київська
Поштовий індекс	01001
Населений пункт	Київ
Вулиця, будинок	Xxxx Xxxxxxxxx, 16 11 / Б
Міжміський код та телефон	x00 000 000-00-00
Факс	000-00-00

Інформація про державну реєстрацію емітента
Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців	1 070 102 0000 002964
Дата запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців	26.10.2004 р.
Орган, що видав Виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців	Державний реєстратор Печерської районної в м. Києві державної адміністрації
Зареєстрований статутний капітал (грн.)	7 379 700,00 грн.

Банкiвськi установи, що обслуговують емітента
Поточний рахунок	UA 373005280000026502005325730
Найменування банку	в АТ «ОТП Банк» м. Київ
МФО	300528
Генеральний директор	Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxxx
Головний бухгалтер	Xxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxx

Ліцензії та інші дозвільні документи:

- ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондовому ринку на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) серія АВ № 493487. Строк дії ліцензії - з 30.11.2009 по 30.11.2014 р.

- ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку - професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), Серія АБ № 294606, дата прийняття рішення про видачу ліцензії 21.10.2014 р., номер рішення про видачу ліцензії 1404. Строк дії ліцензії - з 01.12.2014 р., необмежений.

- свідоцтво Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 10.02.2005 року, реєстраційний № 404;

- свідоцтво про членство в Українській асоціації інвестиційного бізнесу (протокол № 12 від 26.11.2004 року).

Підприємство було зареєстроване у якості платника податків у державній податковій інспекції Печерського району 28.10.2004 р. за № 53316.

Основними видами діяльності Підприємства є професійна діяльність на фондовому ринку, а саме:

• професійна діяльність з управління активами інституційних інвесторів інститутів спільного інвестування та недержавних пенсійних фондів;

• діяльність адміністратора недержавних пенсійних фондів.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність Підприємства в періоді, що перевірявся, є генеральний директор Підприємства - Xxxxxxxx X.X.

Види діяльності за КВЕД:

64.30 – трасти, фонди та подібні фінансові суб’єкти;

66.19 – інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування життя та пенсійного забезпечення;

66.30 – управління фондами.

Інституційний сектор економіки за КІСЕ S.12502 Приватні страхові корпорації та недержавні пенсійні фонди.

Електронна пошта: xxxxxx0000@xxx.xxx

Перелік інституційних інвесторів, активи яких перебувають в управлінні Підприємства:

• Пайовий венчурний інвестиційний фонд не диверсифікованого виду закритого типу «AF Invest»

• Пайовий венчурний інвестиційний фонд «Фінінвест» недиверсифікованого виду закритого типу

• Пайовий венчурний інвестиційний фонд недиверсифікованого виду закритого типу «Сток-Інвест»

• Пайовий венчурний інвестиційний фонд недиверсифікованого виду закритого типу «Фінбудінвест»

• Акціонерне товариство «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Xxxxxx Інвест»

Місцезнаходження Підприємства:  01001,  м. Київ, вул. Xxxx Xxxxxxxxx, 16,

Cайт Компанії на якому буде розміщена фінансова звітність за 1 півріччя 2020 року: 00000000.xxxxx.xxx.xx

2. ЗАГАЛЬНА ОСНОВА ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ

Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання – ТОВ «КУА АПФ «УКРФІНІНВЕСТ».

Концептуальною основою фінансової звітності Компанії за 1 півріччя 2020 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (з врахуванням змін і доповнень внесених РМСБО), дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

2.2. Нові МСФЗ, прийняті станом на 31 грудня 2019 року, ефективна дата яких не настала

Нижче наводяться стандарти та поправки, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

Концептуальна основа фінансової звітності

У новій редакції оновлено структуру документа, визначення активів і зобов'язань, а також додано нові положення з оцінки та припинення визнання активів і зобов'язань, подання і розкриття даних у фінансовій звітності за МСФЗ. Згідно нової редакції інформація, представлена у фінансовій звітності, також повинна допомагати користувачам оцінити ефективність керівництва компанії в управлінні економічними ресурсами. Принцип обачності трактується через підтримку нейтральність представлених даних. Обачність визначається як прояв обережності при винесенні суджень в умовах невизначеності. Правдиве уявлення даних трактується як подання суті операцій, а не тільки їх юридичної форми. Нова редакція КОФЗ передбачає дві форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про фінансові результати. Інші форми об'єднані під назвою «інші форми і розкриття», визначається, що дані фінансової звітності представляються за певний період і містять порівняльну інформацію, а також за певних обставин - прогнозні дані.

У новій редакції КОФЗ вводиться поняття «звітуюче підприємство», під яким мається на увазі сторона економічної діяльності, яка має чітко визначені межі та поняття зведеної звітності.

Вираз «економічний ресурс» замість терміну «ресурс» підкреслює, що Рада МСФЗ більше не розглядає активи лише як фізичні об'єкти, а, скоріше, як набір прав. Визначення активів і зобов'язань не відносяться до «очікуваних» надходжень або відтоків. Замість цього визначення економічного ресурсу відноситься до потенціалу активу / зобов'язання виробляти / передавати економічні вигоди.

Нова глава КОФЗ присвячена опису різних методів оцінки (історична і поточна вартість (справедлива вартість, вартість використання)), інформації, яку вони надають.

Ефективна дата 01.01.2020р. Дострокове застосування дозволяється.

МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу»

Зміни запроваджують переглянуте визначення бізнесу. Бізнес складається із внесків і суттєвих процесів, які у сукупності формують здатність створювати віддачу.

Нове керівництво визначає систему, яка дозволяє визначити наявність внеску і суттєвого процесу, у тому числі для компаній, які знаходяться на ранніх етапах розвитку і ще не отримали віддачу. У разі відсутності віддачі, для того щоб підприємство вважалося бізнесом, має бути наявним організований трудовий колектив.

Визначення терміну «віддача» звужується, щоб зосередити увагу на товарах і послугах, які надаються клієнтам, на формуванні інвестиційного доходу та інших доходів, при цьому виключаються результати у формі скорочення витрат та інших економічних вигод. Крім того, наразі більше не потрібно оцінювати спроможність учасників ринку замінювати відсутні елементи чи інтегрувати придбану діяльність і активи.

Організація може застосувати «тест на концентрацію». Придбані активи не вважатимуться бізнесом, якщо практично вся справедлива вартість придбаних валових активів сконцентрована в одному активі (або групі аналогічних активів).

Ефективна дата 01.01.2020р. Дострокове застосування дозволяється.

МСБО 1 «Подання фінансової звітності» та МСБО 8 «Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки»

Зміни уточнюють визначення суттєвості, пояснення до цього визначення та застосування цього поняття завдяки включенню рекомендацій щодо визначення, які раніше були наведені в інших стандартах МСФЗ.

Інформація є суттєвою, якщо обґрунтовано очікується, що її пропуск, спотворення або затуманення може вплинути на рішення основних користувачів фінансової звітності загального призначення, винесені на підставі такої фінансової звітності, що представляє фінансову інформацію про звітуючу компанію

Зміни забезпечують послідовність використання визначення суттєвості в усіх стандартах МСФЗ.

Ефективна дата 01.01.2020р. Дострокове застосування дозволяється.

МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФОЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»

Зміни стосуються процентних ставок (такі як LIBOR, XXXXXXX і XXXXX), що використовуються в різних фінансових інструментах: від іпотечних кредитів до похідних інструментів.

Поправки

• змінили вимоги до обліку хеджування: при обліку хеджування передбачається, що контрольний показник процентної ставки, на якому засновані грошові потоки, що хеджуються і грошові потоки від інструменту хеджування, не зміниться в результаті реформи;

• обов'язкові для всіх відносин хеджування, на які безпосередньо впливає реформа внутрішньобанківської ставки рефінансування;

• не можна використовувати для усунення будь-яких інших наслідків реформи;

вимагають розкриття інформації про ступінь впливу поправок на відносини хеджування.

Ефективна дата 01.01.2020р. Дострокове застосування дозволяється.

За оцінкою керівництва Компанії зазначені зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

2.3. МСФЗ, які набули чинності з 01 січня 2019 року.

В складі МСФЗ, офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України, оприлюднено стандарт МСФЗ 16 «Оренда», який набув чинності 01 січня 2019 року. Цей стандарт встановлює принципи визнання, оцінки, подання оренди та розкриття інформації про неї. Мета полягає у тому, щоб забезпечити надання орендарями та орендодавцями доречної інформації у такий спосіб, щоб ці операції були подані достовірно. На основі цієї інформації користувачі фінансової звітності можуть оцінити вплив оренди на фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання. Компанія застосовує МСФЗ 16 «Оренда» з дати набуття чинності, тобто з 01 січня 2019 року.

Компанія орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс згідно укладеного договору оренди. Даний договір оренди задовольняє критеріям для застосування до нього звільнення від визнання, передбаченого для договорів короткострокової оренди. Керівництво Компанії вирішило застосовувати звільнення від визнання у відношенні короткострокової оренди до зазначеного договору оренди. При цьому орендні платежі з короткострокової оренди визнаються витратами з оренди прямолінійним методом впродовж строку оренди.

У попередніх та звітному періоді немає договорів які підлягають перерахунку відповідно МСФЗ 16.

Застосування нових стандартів, змін і поправок до стандартів, що набули чинності для річних періодів після 01 січня 2019 року. не мало впливу на фінансову звітність Компанії.

2.4. Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Дана фінансова звітність представлена в національній валюті України (гривні), яка є грошовою одиницею України, функціональною валютою Компанії і валютою представлення звітності. Функціональна валюта визначалася як валюта основного економічного середовища, в якій Компанія здійснює свою діяльність. Звітність складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

2.5. Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могла продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

2.6. Рішення про затвердження фінансової звітності

Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Генеральним директором Компанії  25 липня 2020 року. Ні учасники Компанії,  ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2.7. Звітний період фінансової звітності

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається 1 півріччя, тобто період з 01 січня 2020р. по 30 червня 2020 року.

3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

Основи оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основні історичної вартості активів та справедливої або амортизованої вартості фінансових активів та зобов’язань відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки.

3.2. Загальні положення щодо облікових політик

3.2.1. Основа формування облікових політик

Облікові політики – конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Xxxxxxxx відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках

Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

З 1 січня 2019 року Компанія застосовує МСФЗ 16 «Оренда». Компанія орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс згідно укладеного договору оренди. Даний договір оренди задовольняє критеріям для застосування до нього звільнення від визнання, передбаченого для договорів короткострокової оренди. Керівництвом Компанії було прийнято рішення про застосовувати звільнення від визнання у відношенні короткострокової оренди до зазначеного договору оренди. При цьому орендні платежі з короткострокової оренди визнаються витратами з оренди прямолінійним методом впродовж строку оренди.

Застосування МСФЗ 16 «Оренда» не вплинуло на фінансову звітність Компанії.

3.2.3. Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності Компанії відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ.

Фінансова звітність включає:

• Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 30.06.2020 р.;

• Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 1 півріччя 2020 р.;

• Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ) за 1 півріччя 2020 р.;

• Звіт про власний капітал за 1 півріччя 2020 р.;

• Примітки до фінансової звітності за 1 півріччя 2020 р.

3.2.4. Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Компанії.

3.2.5 Суттєвість

Відповідно до «Положення про облікову політику ТОВ «КУА АПФ «УКРФІНІНВЕСТ» згідно з вимогами МСФЗ (надалі – Облікова політика) Компанія визначає наступний розміри суттєвості:

- відображення статей фінансової звітності – 499,00 грн.;

- розкриття статей фінансової звітності (окремих об’єктів обліку, що належать до активів, зобов’язань та власного капіталу) – 2 % від валюти балансу;

- розкриття статей фінансової звітності (окремих видів доходів та витрат) -1% від чистого прибутку (збитку) Компанії.

- проведення переоцінки або зменшення корисності об’єктив обліку – величину, що дорівнює 10% відхилення залишкової вартості об’єктів обліку від їх справедливої вартості;

- визначення подібних активів – різниця між справедливою вартістю об’єкту не повинна перевищувати 10%.

3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів

3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів

Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли вона стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців).

Компанія класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартості, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

• модель бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активам; та

• характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Компанія визнає такі категорії фінансових активів:

• фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

• фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Компанія визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

• фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

• фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Компанія оцінює їх за їхньою справедливою вартістю.

При припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю та отриманою компенсацією (включаючи будь-який актив мінус будь-яке зобов’язання) визнаються у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Всі інші фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

3.3.2. Грошові кошти

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.

Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.4 цих Приміток.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

3.3.3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Компанія відносить депозити, дебіторську заборгованість, у тому числі позики.

Після первісного визнання Компанія оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Компанія використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Компанії за договором; і грошовими потоками, які Компанія очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Компанія замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Компанія оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення від семи до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Компанія стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

3.3.4. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Компанія оцінює їх за справедливою вартістю.

Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.

Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Компанія зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Компанія визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.

Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.

3.3.5. Зобов'язання.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

• Керівництво Компанії сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

• Керівництво Компанії не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Поточні зобов’язання оцінюються в подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

3.3.6. Згортання фінансових активів та зобов'язань

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Компанія має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

3.4. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів

3.4.1. Визнання та оцінка основних засобів

Компанія визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6000 грн.

Первісно Компанія оцінює основні засоби за собівартістю.

У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

3.4.2. Подальші витрати.

Компанія не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

3.4.3. Амортизація основних засобів.

Амортизація основних засобів Компанії нараховується прямолінійним методом з використанням таких строків користування:

• будівлі 20 років;

• машини та обладнання 5 років;

• транспортні засоби 5 років;

• офісне обладнання та меблі 4 років;

• малоцінні необоротні матеріальні активи 3 роки.

Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

3.4.4. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу на систематичній основі протягом строку його корисної експлуатації

На дату визнання Компанія оцінює, чи є визначеним або невизначеним строк корисної експлуатації нематеріального активу, та якщо він є визначеним, оцінює його тривалість.

Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив.

3.4.5. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Компанія оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Компанія зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Компанія сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

3.5. Облікові політики щодо інвестиційної нерухомості

3.5.1. Визнання інвестиційної нерухомості

До інвестиційної нерухомості Компанія відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а

не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Компанії або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.

3.5.2. Первісна та послідуюча оцінка інвестиційної нерухомості

Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.

Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обрає для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

3.6. Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу

Компанія класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

3.7. Облікові політики щодо оренди

На початку дії договору оренди Компанія оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

На дату початку оренди Компанія визнає актив з права користування та орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку по якій він може залучити додаткові позикові кошти.

Компанія, нараховуючи амортизацію активу з права користування, застосовує вимоги щодо амортизації МСБО 16 Основні засоби.

Після дати початку оренди Компанія визнає у прибутку або збитку:

- проценти за орендним зобов’язанням;

та

- змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Компанія визначає строк оренди, як невідмовний період оренди разом з обома такими періодами:

- періодами, які охоплюється можливістю продовження оренди у випадку, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що воно реалізує таку можливість;

та

- періодами, які охоплюється можливістю припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не реалізує таку можливість.

Амортизація активу у формі права користування нараховується протягом строку оренди, передбаченим договором, відповідно до якого Компанія отримує право на використання активу й одночасно зобов'язується регулярно вносити орендні платежі на користь орендодавця.

Компанія застосовує звільнення (не застосовуються вимоги §§ 22–49 МСФЗ 16 «Оренда») щодо визнання, оцінки й подання інформації у відношенні до короткострокової оренди чи оренди, за якою базовий актив є малоцінним. Компанія визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. Компанія застосовує іншу систематичну основу, якщо така основа більше відображає модель отримання вигоди орендарем.

3.8. Облікові політики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Компанія визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу.

Компанія визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

3.9. Облікові політики щодо інших активів та зобов’язань

3.9.1. Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам. Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток кількості днів невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення розрахунку, враховуючи відрахування на соціальне страхування з цих сум. Розмір створеного резерву підлягає інвентаризації на кінець року.

3.9.2. Виплати працівникам

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

3.9.3. Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Компанія утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Компанія немає недержавної пенсійної програми.

3.10. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності

3.10.1 Доходи та витрати

Компанія визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

При визначені вартості винагороди від управління активами Компанія відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця.

Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформляється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.

Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.

Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а) Компанія передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу;

б) Компанія передала покупцеві ризики та переваги від володіння, пов’язані з фінансовим активів;

в) за Компанією не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;

г) суму доходу можна достовірно оцінити;

д) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією;

та

ж) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо:

• право Компанії на одержання виплат за дивідендами встановлено;

• є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Компанії;

• суму дивідендів можна достовірно оцінити.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

3.10.2. Витрати за позиками

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Компанія капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

3.10.3. Операції з іноземною валютою

Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.

Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

3.10.4. Умовні зобов'язання та активи.

Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

4. ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ

При підготовці фінансової звітності Компанія здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Компанія застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Компанії;

відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

є нейтральною, тобто вільною від упереджень;

є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Компанії посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;

визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Компанії враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентуються МСФЗ Компанією не здійснювались.

4.2. Судження щодо справедливої вартості активів Компанії

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».

4.3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Компанії вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

1. вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

2. вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Компанії використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, керівництво Компанії планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

4.4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

4.5. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об’єкти інвестування, або ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Компанія для визначення ставки дисконту використовує інформацію з офіційного сайту НБУ за посиланням https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs розділ «Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту)».

4.6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Компанія на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, стане як фінансовий інструмент прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника.

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужний потенціал виконувати свої договірні зобов’язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої зобов’язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Компанії, або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Компанія здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Компанія з’ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Компанії щодо кредитних збитків.

5. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

5.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду:

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	Методики оцінювання	Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний)	Вхідні дані
Грошові кошти	Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості	Ринковий	Офіційні курси НБУ
Інструменти капіталу	Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.	Ринковий	Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня
Інвестиційна нерухомість	Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Подальша оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.	Ринковий, дохідний	Ціни на ринку нерухомості, дані оцінки професійних оцінювачів

5.2. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток

Використання закритих вхідних даних для періодичних оцінок справедливої вартості не вплинуло на прибуток або збиток Компанії.

5.3. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

(тис. грн.)

Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані)		2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані)		3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними)		Усього
	2019	2020	2019	2020	2019	2020	2019	2020
Дата оцінки	30.06.19	30.06.20	30.06.19	30.06.20	30.06.19	30.06.20	30.06.19	30.06.20
Інвестиційна нерухомість	-	-	-	-	-	-	-	-
Інструменти капіталу (поточні фінансові інвестиції)	-	-	-	-	-	-	-	-

5.4. Переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості

У 1півріччі 2020 році та у 1 півріччі 2019 році переведень між рівнями ієрархії не було.

5.5. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії

(тис.грн.)

Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії	Залишки станом на 30.06.2019 р.	Придбання, продаж (+/-)	Переоцінка (+/-)	Залишки станом на 30.06.2020 р.	Стаття (статті) у прибутку або збитку, у якій прибутки або збитки визнані
Фінансові інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю	-	-	-	-	-

5.6. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

(тис. грн.)

	Балансова вартість		Справедлива вартість
	31.12.2019	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2020
Інвестиційна нерухомість	-	-	-	-
Інструменти капіталу (поточні фінансові інвестиції)	-	-	-	-
Грошові кошти	383	412	383	412

Керівництво Компанії з управління активами вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ ПОДАНІ У ФІНАНСОВИХ ЗВІТАХ

6.1. Розкриття інформації про фінансові результати

Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за 1 півріччя,

який закінчився 30 червня 2020 року

(тис.грн.)

	Пункт приміток	1 півріччя 2020 року
1		2020	2019
Чистий дохід від реалізації продукції (товарiв, робiт, послуг)	6.1.1	353	327
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Валовий прибуток:		353	327
збиток
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати	6.1.2	(364)	(334)
Витрати на збут
Інші операційні витрати	6.1.2		(1)
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток
збиток		(11)	(8)
Доход від участі в капіталі
Інші фінансові доходи	6.1.1	11	10
Інші доходи
Фінансові витрати
Втрати від участі в капіталі
Інші витрати
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток			2
збиток
Витрати (дохід) з податку на прибуток	6.1.3
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
Чистий фінансовий результат:
прибуток	6.1.4		2
збиток

6.1.1. Доходи

Загальна сума доходу, отриманого в 1 півріччі 2020 році склала 353 тис. грн., що на 26 тис. грн. більше ніж у 1півріччі 2019 році.

Структура доходів за 1 півріччя 2020, 2019роки

(тис.грн.)

Найменування статті доходів	2020 рік Сума	2019 рік Сума
Чистий дохід від реалізації товарів (виконаних робіт, послуг), у т. ч.:	353	327
Винагорода за управління активами	353	327
Інші операційні доходи, у т. ч.:
Відшкодування раніше списаних активів
Дохід від безкоштовно отриманих оборотних активів
Інші фінансові доходи, у т.ч.:	11	10
Відсотки отримані (відсотки по депозитам)	11	10
Інші доходи від фінансових операцій
Інші доходи, у т. ч.:
Дохід від реалізації фінансових інвестицій
Всього доходи	364	337

6.1.2. Витрати

Витрати Компанії в 1 півріччя 2020 року склали 364 тис. грн., що на 30 тис. грн. більше ніж у 1 півріччі 2019 року.

Структура витрат за 1 півріччя 2020, 2019 роки

(тис.грн.)

Найменування статті витрат	2020 рік	2019 рік
1. Адміністративні витрати – всього	364	333
В тому числі:
Заробітна плата з соціальними відрахуваннями	224	216
Амортизація
Витрати на оренду офіса	29	29
Послуги банків	4	4
Інформаційні витрати	2	1
Інші	105	83
2. Інші операційні витрати – всього
В тому числі:
Штрафи, санкції, пені
3. Інші витрати – всього
4. Витрати (дохід) з податку на прибуток
Всього витрати	364	333

6.1.3. Податок на прибуток

Відповідно до п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III «Податок на прибуток підприємств» Кодексу.

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, об’єкт оподаткування визначається без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).

Доходи Компанії у 1 півріччя 2019, 2020 роках наведені у таблиці нижче:

			(тис. грн.)
Стаття	2019 рік	2020 рік	Граничний розмір для коригування (п.134.1.1 ПКУ)
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	327	353
Інші фінансові доходи	10	11
Разом	337	364	20 000

Компанія за 1 півріччя 2020 року отримала дохід 364 тис.грн. Таким чином, дохід Компанії не перевищує двадцяти мільйонів гривень.

Компанія на основі п. 134.1.1 ПКУ прийняла рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років). Про прийняте рішення Компанія позначила у податковій звітності.

6.1.4. Чистий фінансовий результат прибуток (збиток) Компанії

За наслідками роботи за 1півріччя 2020 року Компанія не отримала чистого прибутку Порівняно з 1півріччям 2019 року прибуток Компанії зменшився на 2 тис.грн.

Перед складанням фінансової звітності в Компанії проведена інвентаризація активів, пасивів, зобов’язань. Нестач або надлишків – не виявлено. Дані наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях.

В звітному періоді дивіденди не нараховувались і не виплачувались.

6.1.5. Дивіденди

На 30.06.2020 року Компанія не приймала рішення про виплату дивідендів.

6.1.6. Оренда

Станом на 30.06.2020 р. Компанія є орендарем нежитлових приміщень, загальною площею 32,2 кв.м., за Договором оренди нежитлового приміщення № 28/09-2019 від 01.11.2019 року, укладеним з ТОВ «ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ», за адресою: Україна, місто Київ, вул. Шота Руставелі, 16, 10 поверх. Термін дії договору до 31 серпня 2020 року. Орендні платежі та витрати по утриманню приміщення відображені в складі адміністративних витрат в сумі 28 980 грн.

Компанія застосовує звільнення (не застосовуються вимоги §§ 22–49 МСФЗ 16 «Оренда») щодо визнання, оцінки й подання інформації у відношенні до Договору оренди нежитлового приміщення № 28/09-2019 від 01.11.2019 року оскільки оренда є короткостроковою. Компанія визнає орендні платежі, пов'язані з орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Відповідно МСФЗ 16 «Оренда» (параграфи Б3–Б8) орендар може застосовувати звільнення (не застосовуються вимоги §§ 22–49 МСФЗ 16 «Оренда») щодо визнання, оцінки й подання інформації у відношенні до

а) короткострокової оренди;

б) оренди, за якою орендований актив є малоцінним.

Даний договір оренди задовольняє критеріям для застосування до нього звільнення від визнання, передбаченого для договорів короткострокової оренди. Керівництво Компанії вирішило застосовувати звільнення від визнання у відношенні короткострокової оренди до зазначеного договору оренди. При цьому орендні платежі з короткострокової оренди визнаються витратами з оренди прямолінійним методом впродовж строку оренди і були відображені в складі «Адміністративних витрат »

(тис. грн.)

	1 півріччя 2019р.	1 півріччя 2020р.
Оренда офісу	29	29

6.2 Розкриття інформації про фінансовий стан.

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на 30 червня 2020 р.

(тис.грн.)

Активи	Пункт приміток	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Непоточні активи
Нематеріальні активи
первiсна вартiсть
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби	6.2.1	10	10
первiсна вартiсть	6.2.1	132	132
знос	6.2.1	(122)	(122)
Інші фінансофі інвестиції
Усього за роздiлом I		10	10
II. Поточні активи
Запаси	6.2.2
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	6.2.3	7243	7238
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	6.2.3	29	38
з бюджетом		1
у тому числі з податку на прибуток
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків	6.2.3	26	35
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти	6.2.4	383	412
Рахунки в банках	6.2.4	383	412
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II		7682	7723
Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Усього активи		7692	7733
Пасиви
1	2	3
I. Власний капітал та за зобов'язання
Власний капітал
Статутний капітал	6.2.5	7380	7380
Емісійний дохід
Резерв переоцінки основних засобів
Резерв переоцінки інвестицій доступних для продажу
Резервний капітал	6.2.5	2	2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	6.2.5	276	276
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього капітал I		7658	7658
IІІ. Поточні зобов’язання
Короткострокові забезпечення
Поточна кредиторська заборгованість за:
Короткострокові позики
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями за фінансовою орендою
Торгівельна кредиторська заборгованість	6.2.6	1	1
розрахунками з бюджетом	6.2.6	1	5
у тому числі з податку на прибуток	6.2.6	1
розрахунками зі страхування	6.2.6		6
розрахунками з оплати праці	6.2.6		25
Поточні зобов'язання	6.2.7	32	38
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов'язання
Усього за зобов'язань		34	75
Разом власний капітал та зобов'язання		7692	7733

6.2.1. Основні засоби

Станом на 30 червня 2020 року на балансі Компанії обліковуються основні засоби первісною вартість 132 тис. грн., сума нарахованої амортизації становить 122 тис. грн., балансова (залишкова) вартість становить 10 тис.грн.

Протягом 1 півріччя 2020 року Компанія не придбавала основні засоби.

Станом на 30 червня 2020 та 2019 років у складі основних засобів відсутні:

• основні засоби, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

• основні засоби, оформлені у заставу;

• основні засоби, що тимчасово не використовуються (знаходяться на консервації, реконструкції тощо);

• основні засоби, вилучені з експлуатації на продаж;

• збільшення або зменшення основних засобів протягом звітного періоду, які виникають у результаті переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі.

Збитки від зменшення корисності протягом звітного періоду не нараховувались.

Основні засоби представлені у таблиці:

(тис.грн.)

За історичною вартістю	Будинки та споруди	Інструмент, устаткування, інвентар	Машини та обладнання	Всього
первісна вартість
30.06.2019 року	-	3	129	132
Надходження	-	-	-	-
Вибуття	-	-	-	-
30.06.2019 року	-	3	129	132
Накопичена амортизація
30.06.2019р.		3	118	121
Нарахування за рік	-	-
Списано при вибутті	-	-
30.06.2020 року	-	3	119	122
Чиста балансова вартість
01.01.2019 року				11
30.06.2020 року				10

На 30 червень 2020 і 2019 років вартість повністю зношених основних засобів становить 122 тис.грн.

Протягом 1 півріччя 2020 року витрат на позики для придбання основних засобів Компанія не здійснювала.

Інша інформація, яка підлягає розкриттю у відповідності до вимог МСФО 16 «Основні засоби» не розкривається, у зв’язку з її відсутністю.

6.2.2. Виробничі запаси

Станом на 30.06.2020 р. – виробничі запаси на балансі Компанії відсутні. Станом на 30.06.2019 р. вартість виробничих запасів складала 2 тис.грн. Зазначені запаси були використані в господарській діяльності Компанії.

Облік запасів ведеться на підставі первинних документів за їх фактичною собівартістю.

Компанія не має запасів, оформлених у заставу в якості забезпечення виконання зобов’язань.

Компанією не виявлено фактів зменшення корисності запасів.

Інша інформація, яка підлягає розкриттю у відповідності до вимог МСБО 2 «Запаси», не розкривається у зв’язку з її відсутністю.

6.2.3 Дебіторська заборгованість

Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості на 30.06.2020 року проводиться відповідно МСФЗ 9 «Фінансові інструменти».

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановлення ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Дебіторська заборгованість за станом на 30 червня 2020 року представлені таким чином:

За даними бухгалтерської звітності загальна сума дебіторської заборгованості станом на 30 .06.2020 року склала 7 299 тис. грн., порівняно с початком року, дебіторська заборгованість збільшилась на 10 тис. грн.

(тис. грн.)

Дебіторська заборгованість	01.01.2020	30.06.2020
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	7 243	7 238
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами	29	38
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	1
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунках	26	35
Всього	7 289	7 311

Дебіторська заборгованість за строками виникнення наведена у таблиці нижче:

(тис. грн.)

Найменування	Всього на кінець року	Дебіторська заборгованість за строками
		до 12 місяців	від 12 місяців до 18 місяців	від 18 місяців до 36 місяців
01.01.2020 р.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	7243	7243	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами	29	29	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	1	1	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунках	26	26	-	-
30.06.2020 р.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	7 238	7 243	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами	38	29	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом		1	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунках	35	26	-	-

Станом на 30червня 2020 року Компанія не має заборгованості з простроченим строком позовної давності.

Кредитний ризик щодо дебіторської заборгованості Компанії, оцінено керівництвом Компанії як низький, тому станом на 30.06.2020р. резерв очікуваних кредитних збитків на дебіторську заборгованість не нараховувався.

6.2.4. Грошові кошти та їх еквіваленти

Залишок грошових коштів Компанії в національній валюті станом на 30 червня 2020 року склав 412 тис. грн.

Грошові кошти включають кошти в АТ «ОТП Банк» код (ЄДРПОУ 21685166) на поточному та депозитному рахунках.

		(тис. грн.)
Рахунок	на 01.01.2020р.	на 30.06.2020р.
Поточні рахунки в національній валюті (АТ «ОТП Банк»)	34	62
Депозитний рахунок в банку (АТ «ОТП Банк») (Депозитний договір «на вимогу» для корпоративних клієнтів №001-13-23 від 23.04.13р.)	349	349
Всього	383	411

Депозитний вклад розміщений з правом поповнення та з правом дострокового повного або часткового повернення коштів протягом всього строку дії Договору.

АТ «ОТП Банк»  має кредитний рейтинг рівня uaААА, прогноз «стабільний», рейтинг uaAAА характеризується найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками або борговими інструментами (http://www.credit-rating.ua/ru/events/press-releases/14751/) тому кошти обліковуються по номінальній вартості.

Банківські операції ведуться в відповідності з встановленим порядком.

Станом на кінець року грошові кошти належні Компанії, що недоступні до використання не рахуються.

Рух грошових коштів відображено у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2019 р.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2019 рік

(тис. грн.)

	Півріччя , що закінчилось 30 червня
	2020 року	2019 року
1 .Операційна діяльність
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	355	344
Інші надходження		5
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)	(124)	(114)
Праці	(128)	(151)
Відрахувань на соціальні заходи	(35)	(41)
Зобов’язань з податків і зборів	(31)	(38)
Інші витрачання	(19)	(4)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	(18)	(4)
II. Інвестиційна діяльність
Надходження від отриманих відсотків	11	10
Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності	11	10
III. Фінансова діяльність		-
Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності
Чистий рух грошових коштів за звітний період	11	10
Залишок грошових коштів на початок періоду	383	377
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду 2020 року	412	383

6.2.5. Власний капітал

Станом на 30.06.2020р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 7 658 тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними:

(тис. грн.)

Стаття	На 01.01.2020р.	На 30.06.2020р.
Зареєстрований капітал	7 380	7 380
Резервний капітал	2	2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	276	276
Всього	7 658	7 658

Порівняно з 2019 роком власний капітал не змінився.

Резервний капітал станом на 30 червня 2020р. складає 2 тис. грн. Відповідно пункту 2 статті 63 Закону України «Про інститути спільного інвестування» та Статуту Товариства резервний капітал створюється у розмірі 25 % (двадцять п’ять відсотків) статутного капіталу, розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить 5% (п’ять відсотків) суми чистого прибутку Станом на 31 грудня 2019 року розмір резервного капіталу не сформований в сумі 25% від статутного капіталу, оскільки сума прибутку, що отримала Компанія протягом попередніх років не достатній для формування такого розміру резервного капіталу.

Інформація про стан і зміни кожного компоненту власного капіталу зіставлення його вартості за період між початком та кінцем звітного періоду 2020 року, збільшення - зменшення його чистих активів, а також загальна зміну доходу та витрат, включаючи прибутки та збитки, отримані в результаті діяльності Компанії протягом 1 півріччя 2020 року розкрита в:

Звіті про зміни у власному капіталі за 1 півріччя, що закінчилось 30 червня 2020 р.

(тис. грн.)

Стаття	Зареєстрований капітал	Неоплачений капітал	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Всього
Залишок на 01.01.2020 року	7 380	-	-	2	276	7 658
Виправлення помилок	-	-	-
Скоригований залишок на 31.12.2018 року	7 380	-	-	2	276	7 658
Прибуток за звітний період	-	-		-
Відрахування до резервного капіталу	-	-	-	-	-
Разом змін в капіталі у звітному періоді	-	-	-
Залишок на 30.06.2020 р.	7 380	-	-	2	276	7 658

Розмір власного капіталу ТОВАРИСТВА ЗОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТА АДМІНІСТРУВАННЯ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «УКРФІНІНВЕСТ» станом на 30 червня 2020 року, відповідає вимогам пункту 12 глави 3 розділу ІІ Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами) щодо розміру власного капіталу компанії з управління активами, затверджених рішенням НКЦПФР №1281 від 23.07.2013 р. (із змінами та доповненнями), і перевищує встановлений мінімальний рівень 7 000 тис. грн.

Формування та сплата статутного (пайового) капіталу

Для забезпечення діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТА АДМІНІСТРУВАННЯ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «УКРФІНІНВЕСТ» згідно установчого договору створений статутний капітал в розмірі 7 379 700 грн.

Згідно Статуту розподіл внесків між Учасниками Компанії наступний:

Найменування учасника	Сума, грн.	%%
Компанія «АСТРА ГРУП ЛІМІТЕД» (Кіпр)	7 372 320,30	99,9
ТОВ «СІТІ БУДСЕРВІС»	7 379,70	0,1
Всього:	7 379 700	100,0 100,0

Станом на 30 червня 2020 року розмір статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТА АДМІНІСТРУВАННЯ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «УКРФІНІНВЕСТ» становить 7 379 700,00 грн., що відповідає розміру, який заявлений у статутних документах. Статутний капітал сплачений в повному обсязі виключно грошовими коштами, заборгованості по внесках за учасниками перед Компанією не має.

Розмір статутного капіталу Компанії станом на 30.06.2020 р. перевищує мінімальний розмір, який встановлений Ліцензійними умовами провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами), затверджених рішенням НКЦПФР №1281 від 23.07.2013 р. (із змінами та доповненнями) та відповідає вимогам законодавства України.

6.2.6. Поточні зобов’язання

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша кредиторська заборгованість, яка є фінансовим зобов’язанням, первісно визнається за справедливою вартістю.

Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки.

Станом на 30 червень 2020 року за даними бухгалтерської звітності загальна сума кредиторської заборгованості складає 75тис. грн., в тому числі в розрізі статей:

(тис.грн.)

Поточна кредиторська заборгованість	01.01.2020	30.06.2020
Поточна кредиторська заборгованість за:
- товари, роботи, послуги	1	1
- розрахунками з бюджетом	1	5
-розрахунки зістрахування		6
-розрахунки з оплати праці		25
- поточні зобов`язання	32	38
Усього	34	75

Кредиторська заборгованість являється поточною та буде погашена протягом поточного операційного циклу, заборгованості з простроченим строком давності не має.

Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо за кожним суб'єктом господарювання, з якими здійснюються розрахунки

На кінець звітного періоду в фінансовій звітності Компанії не рахуються довгострокові зобов’язання і забезпечення.

Інша інформація, яка підлягає розкриттю не розкривається у зв’язку з її відсутністю.

6.2.7 Забезпечення

Визнання, облік та оцінка забезпечень проводиться відповідно до МСФО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи».

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам як забезпечення відпусток – під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Компанія створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам. Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток кількості днів невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення розрахунку, враховуючи відрахування на соціальне страхування з цих сум. Розмір створеного резерву підлягає інвентаризації на кінець року.

Станом на 30 червня 2020 року сформований резерв забезпечення відпусток в розмірі 16 тис. грн. Збільшення (зменшення) резерву відображено у витратах за статтею «Адміністративні витрати» у Звіті про сукупній дохід.

(тис. грн.)

	на 01.01.2020р.	на 30.06.2020 р.
Резерв забезпечення відпусток	32	38

6.2.8. Аналіз фінансових активів та зобов’язань по строкам, що залишились до погашення

(тис. грн.)

	До запитання	Менше 3 місяців	Від 3 до 12 місяців	Від 1 до 5 років	Понад 5 років	Разом
На 30 червня 2020 року
Довгострокова дебіторська заборгованість						-
Торговельна та інша дебіторська заборгованість		32	7 206			7 238
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунках		35				35
Дебіторська заборгованість за виданими авансами		38				38
Разом активів		105	7 206			7 311
Короткострокові забезпечення			38			38
Торговельна та інша кредиторська заборгованість		37				37
Разом зобов’язання		37	38			75
На 1січня 2020 року
Довгострокова дебіторська заборгованість						-
Торговельна та інша дебіторська заборгованість			7 243			7 243
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунках			26			26
Дебіторська заборгованість за виданими авансами			29			29
Разом активів			7 298			7 298
Короткострокові забезпечення	-	-	31			31
Торговельна та інша кредиторська заборгованість	-	-	2			2
Разом зобов’язання	-	-	34			34

7. РОЗКРИТТЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ

7.1. Судові позови

Судових позовів у 2019 та 2020 роках щодо діяльності Компанії не було.

7.2. Оподаткування

Керівництво вважає, що Компанія нарахувала всі податки, що стосуються діяльності Компанії. У ситуаціях невизначеності Компанія здійснила нарахування податкових зобов'язань, виходячи з оцінки керівництвом імовірною величини відтоку ресурсів, які будуть потрібні для погашення таких зобов'язань. Керівництво Компанії, ґрунтуючись на трактуванні податкового законодавства, вважає, що зобов'язання з податків відображені в повному обсязі, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

7.3 Операції з пов’язаними сторонами

Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язана сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийняття фінансових чи операційних рішень.

Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини меж пов’язаними сторонами, увага приділяється суто цих відносин, а не лише їх юридичний форма. Інша пов’язана сторони представлена компаніями, з якими Компанія має значну концентрацію операцій, але не має спільного контролю.

Далі подана інформація про характер відносин з тими пов’язаними сторонами, з якими Компанія проводила значна операції або мала значна залишки по операціях станом на 31 грудня 2019 року.

Управлінським персоналом було визначено коло пов’язаних осіб Компанії:

• Компанія «АСТРА ГРУП ЛІМІТЕД» (Кіпр) юридична особа створена за законодавством республіки Кіпр, Кеннеді, 12-14, 1 поверх, Квартира/Офіс 107, 1087, Нікосія, Кіпр (Kennedy, 12-14, 1^st floor, Flat/Offise 107, 1087, Nicosia, Cyprus) реєстраційний номер НЕ№ 230494, що володіє часткою у розмірі 99,9 % статутного капіталу Компанії,

• Генеральний директор Шестаков М.В.

Протягом 2019 року Компанія не здійснювала операцій з продажу та закупівлі товарів, робіт і послуг між пов’язаними сторонами. Будь-яка заборгованість з пов'язаними сторонами в балансі Компанії відсутня. Угоди з пов'язаними сторонами Компанією не укладались.

Компанія не має в своїх активах цінних паперів, які випущені зберігачем, реєстратором та аудиторською фірмою та пов’язаними з ними особами тощо.

Під час господарської діяльності підприємства не виявлено ознак існування відносин і операцій з пов’язаними сторонами, що виходять за межі нормальної діяльності Підприємства, які управлінський персонал раніше не ідентифікував або не розкривав.

Протягом звітного періоду управлінському персоналу та колу пов’язаних осіб Компанії довгострокових винагород, виплат дивідендів та інших виплат не надавалося.

Винагорода ключового управлінського персоналу

Станом на 30.06.2020 р. до провідного управлінського персоналу Компанії належить Генеральний директор. Винагорода ключового управлінського персоналу включена до складу статті Адміністративні витрати і за 1 півріччя 2020 року склала 50 тис. грн.(за 1 півріччя 2020 року – 51 тис. грн.).

Здійснювались виплати провідному управлінському персоналу в 1 півріччі 2020 році за такими категоріями: короткострокові виплати працівникам – 50 тис. грн.;

виплати по закінченні трудової діяльності – 0 тис. грн.;

інші довгострокові виплати працівникам – 0 тис. грн.;

виплати при звільненні – 0 тис. грн.;

платіж на основі акції – 0 тис. грн.

Програми виплат по закінченні трудової діяльності провідному управлінському персоналу Компанії або будь - якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії, протягом 1півріччя 2020 року не проводились.

7.4. Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку

Керівництво Компанії визнає, що діяльність Компанії пов’язана з фінансовими ризиками. Вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь передбачити неможливо.

Основними цілями управління ризиками є визначення, аналіз та управління ризиками. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.

Для кожного типу ризику, що виникає внаслідок фінансових інструментів, Компанія:

а) оцінює вплив ризику та як він виникає, базуючись на внутрішній інформації, наданій провідному управлінському персоналові Компанії;

б) розробляє та впроваджує свої цілі, політику та процеси щодо управління ризиками та методи, які використовуються для оцінки ризику;

в) аналізує будь-які зміни в а) та б) порівняно з попереднім періодом.

Для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків, в Компанії організована система управління ризиками(СУР), та внутрішній аудит (контроль).

СУР – це комплекс правових та організаційно-технічних заходів та процедур, який забезпечує надійний процес виявлення, вимірювання, оцінки, контролю та моніторингу всіх видів ризиків Компанії та інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ), що перебувають в управлінні Компанії.

СУР Компанії заснована на чіткому розділенні управління ризиками, що пов’язані з діяльністю Компанії, та управління ризиками ІСІ в управлінні Компанії. Ризики, пов’язані з діяльністю Компанії, повністю несе Компанія. Ризики ІСІ в управлінні Компанії несуть інвестори фондів у зв’язку з розділенням та відокремленим обліком активів фондів та активів Компанії. Компанія несе відповідальність за належне управління ризиками фондів відповідно до інвестиційної декларації та інших нормативних документів, що регламентують управління активами фонду.

Основними фінансовими ризиками, що пов’язані з професійною діяльністю Компанії, є:

• кредитний ризик;

• ринковий ризик;

• ризик ліквідності;

7.4.1. Кредитний ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків) Компанії внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед Компанією відповідно до умов договору.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація, а саме фінансова звітність контрагентів, щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як дебіторська заборгованість (в т.ч. позики), векселі (у разі наявності).

Компанія використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

• встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Компанії;

• диверсифікацію структури дебіторської заборгованості Компанії;

• аналіз платоспроможності контрагентів;

• здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Компанії простроченої дебіторської заборгованості.

Ризики, притаманні конкретним фінансовим інструментам та нарахування резерву очікуваних кредитних збитків за ними, наведено в Розділі 7.

Станом на 30.06.2020р. кредитний ризик по фінансовим активам Компанії є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків змін і умов станом на звітну дату.

7.4.2. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи тими, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Цей вид ризику в Компанії відсутній.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. В Компанії відсутній в зв’язку з тим, що діяльність Компанії не пов’язана з валютними операціями.

Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи , так і на справедливу вартість чистих активів Компанії. На даний момент цей ризик в Компанії відсутній, тому що не має активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою.

7.4.3. Ризик ліквідності - ризик виникнення збитків у Компанії у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання ним в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, пов'язаних зі здійсненням спільного інвестування, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів.

Компанія здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності, аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Компанія визначає мінімально необхідний обсяг високоліквідних активів у портфелі Фонду для забезпечення виконання зобов’язань перед інвесторами та визначає ліміти інвестування за видами і класами активів із врахуванням їх ліквідності.

Станом на 30.06.2020 р. у Компанії немає довгострокових фінансових зобов'язань. Поточні зобов’язання і забезпечення становлять 350 тис.грн. Заборгованість носить поточний характер і має бути погашена протягом операційного циклу.

Ризик ліквідності є несуттєвим.

Підсумкові дані про вплив основних ризиків.

Вплив кредитного ризику на кінець звітного періоду за всіма фінансовими інструментами є незначним. На суму кредитного ризику Компанією не нарахований резерв очікуваних кредитних збитків, оскільки, на думку управлінського персоналу, є незначним. Ризик ліквідності та ринковий ризик суттєво не впливають на діяльність Компанії, проте постійно відстежуються та аналізуються керівництвом Компанії.

Інші ризиками, що пов’язані з професійною діяльністю Компанії:

7.4.4. Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) – це ризик неможливості продовження діяльності Компанії, який може виникнути при погіршенні фінансового стану Компанії, якості її активів, структури капіталу, при виникненні збитків від її діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами.

Для мінімізації впливу фінансового ризику, Компанією здійснюються наступні заходи:

- збалансованість активів Компанії за строками реалізації з її зобов’язаннями за строками погашення;

- утримання певного обсягу активів Компанії в ліквідній формі;

- встановлення внутрішнього обмеження обсягу залучених коштів для фінансування діяльності Компанії;

- збалансування вхідних та вихідних грошових потоків.

7.4.5. Операційний ризик

Це ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем Компанії, її персоналу або результатом зовнішнього впливу.

Для мінімізації впливу операційного ризику, Компанією здійснюються наступні заходи:

- реєстрація подій операційного ризику, своєчасне реагування на можливість настання випадків операційного ризику;

- контроль за здійсненням процесів професійної діяльності Компанії;

- підготовки пропозицій та внесення змін у процеси здійснення професійної діяльності, спрямовані на мінімізацію операційних ризиків;

- моніторинг зовнішнього середовища з точки зору ризиків настання втрат від операційних ризиків;

- контроль за виконанням законодавства, регуляторних документів, взаємодії з державними органами.

Складові операційного ризику це: юридичний (правовий) ризик, регуляторний ризик, ризик персоналу, інформаційно-технологічний ризик.

Юридичний (правовий) ризик – це ризик втрат через порушення або недотримання Компанією вимог чинного законодавства, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного тлумачення чинного законодавства або правил.

Для мінімізації впливу юридичного (правового) ризику, Компанією здійснюються наступні заходи:

- чітке розмежування повноважень та відповідальності між органами управління, посадовими особами, окремими структурними підрозділами та працівниками Компанії, регламентування їх повноважень та обов'язків відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими інструкціями працівників;

- своєчасне інформування структурних підрозділів та працівників Компанії про зміни у законодавстві, а також у внутрішніх документах Компанії;

- розробка типових форм договорів та інших документів;

- попередження порушень вимог нормативно-правових актів Компанією, зокрема шляхом проведення заходів контролю системою внутрішнього аудиту.

Регуляторний ризик – це ризик втрат внаслідок неочікуваних змін у чинному законодавстві та дій державних органів.

Ризик персоналу – це ризик, пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Компанії (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією або із зловживанням персоналу, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше.

Для мінімізації впливу ризику персоналу, Компанією здійснюються наступні заходи:

- виважена політика підбору кваліфікованих кадрів, зокрема встановлення відповідних критеріїв підбору персоналу та додаткових вимог до його кваліфікації та дисциплінованості;

- проведення навчання та підвищення кваліфікації персоналу;

- обмеження доступу до інсайдерської інформації та інформації з обмеженим доступом;

- перевірку правомірності та безпомилковості проведених операцій;

- чітке розмежування повноважень та обов'язків окремих структурних підрозділів, а також окремих працівників у складі підрозділу, регламентування їх повноважень та обов'язків відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими інструкціями працівників;

- контроль за дотриманням визначених відповідними положеннями про структурні підрозділи та посадовими інструкціями працівників повноважень та обов'язків, зокрема шляхом проведення заходів контролю системою внутрішнього аудиту;

- встановлення ефективних процедур вирішення корпоративних та особистих конфліктів, зокрема шляхом використання елементів корпоративного управління.

Інформаційно-технологічний ризик – це ризик, пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше.

Для мінімізації впливу інформаційно-технологічного ризику, Компанією здійснюються наступні заходи:

- використання надійних технічних, програмних, інформаційних, технологічних систем і засобів комунікації та зв'язку, які відповідають кількості, складності та обсягу операцій Компанії;

- забезпечення безперебійного функціонування програмно-технічних засобів та обладнання, за допомогою яких здійснюється операційна діяльність Компанії, у тому числі безперебійного електроживлення;

- застосування засобів захисту інформації на всіх етапах її обробки та зберігання;

дублювання та архівування інформації;

- організацію контролю доступу до інформації та приміщень Компанії сторонніх осіб.

7.4.6. Ризик втрати ділової репутації (репутаційний ризик) - ризик виникнення збитків, пов'язаних зі зменшенням кількості клієнтів або контрагентів через несприятливе сприйняття репутації Компанії або недовіри до неї з боку інвесторів фондів, акціонерів (учасників), контрагентів, інших осіб, від яких залежить діяльність Компанії, через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття Компанії, зокрема її фінансової стійкості, якості послуг, що надаються Компанією, або її діяльності в цілому, який може бути наслідком реалізації інших ризиків.

Для мінімізації впливу репутаційного ризику, Компанією здійснюються наступні заходи:

- регламентування внутрішніх процедур Компанії;

- впровадження стандартизованих процедур розгляду скарг та претензій щодо діяльності Компанії з боку клієнтів та контрагентів;

- регламентування правил поведінки з клієнтами;

- попередження порушень Компанією вимог законодавства;

- активні контакти із засобами масової інформації, особливо у разі суттєвих подій, що впливають на репутацію Компанії.

7.4.7. Стратегічний ризик - ризик втрат для Компанії, який виникає через неправильні (неефективні) управлінські рішення, неналежну реалізацію прийнятих рішень і неадекватне реагування на зміни у бізнес-середовищі. Цей ризик виникає внаслідок взаємної невідповідності стратегічних цілей Компанії, бізнес-стратегій, розроблених для досягнення цих цілей, ресурсів, задіяних для їх досягнення, та якості їх реалізації. Дана категорія включає ризик втрат, пов’язаних з інвестиціями коштів Компанії у активи ІСІ в управлінні, що може спричинити загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) Компанії.

Для оцінки та управління стратегічним ризиком, Компанією здійснюється розробка та контроль виконання плану розвитку та діяльності Компанії, керівництво регулярно звітує перед загальними зборами Компанії та координує свою діяльність відповідно до прийнятих загальними зборами рішень.

Для мінімізації впливу стратегічного ризику Компанією здійснюються наступні заходи:

- вибір Компанією виваженої бізнес-стратегії;

- контроль за послідовним впровадженням стратегічних цілей, завдань та управлінських рішень на всіх організаційних рівнях Компанії;

- підвищення рівня кваліфікації керівників усіх рівнів Компанії;

- забезпечення відповідності оперативних планів діяльності Компанії її стратегічним цілям та завданням.

Збитки, які пов’язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками які були допущені під час їх прийняття, а також неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку Компанії, протягом 1 півріччя 2020 року не установлені.

7.5. Управління капіталом

Управління капіталом – це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у господарській діяльності Компанії.

За для цього Компанія здійснює управління капіталом, яке передбачає вплив на його обсяг і структуру, а також джерела формування з метою підвищення ефективності його використання. Механізм управління капіталом Компанії передбачає: чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу ефективності використання усіх видів капіталу; розроблення напрямків оптимізації процесу управління капіталом, а також їх аналізу і впровадження; розроблення загальної стратегії управління капіталом; використання у процесі управління економічних методів і моделей, зокрема під час аналізу і планування; орієнтацію на використання внутрішніх важелів впливу на процес управління капіталом.

Враховуючи зовнішні вимоги до величини та структури капіталу, Компанія здійснює управління капіталом таким чином, щоб підтримувати капітал на рівні, достатньому для задоволення операційних і стратегічних потреб Компанії, а також для підтримки встановленого законодавством розміру власного капіталу на рівні не меншому ніж 7 000 .

Керівництво Компанії може коригувати свою систему управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. 

Це досягається за допомогою ефективного управління капіталом, постійного контролю за структурою капіталу, а також плануванням довгострокових інвестицій.

Компанія здійснює управління капіталом з метою досягнення таких основних цілей:

• постійного економічного зростання, яке забезпечує дохід для інвесторів Компанії та виплати іншим зацікавленим сторонам;

• забезпечує розмір власного капіталу на рівні встановлених законодавством.

• дотримується такої структуру капіталу, яка забезпечує виконання пруденційних нормативів на рівні встановлених законодавством

• запобігання та мінімізація впливу ризиків на діяльність Компанії

Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на щомісячній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу, структуру та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу, виплати доходу, зміни структури капіталу.

Станом на звітну дату, що закінчилася 30.06.2020 року розмір сформованого та сплаченого статутного капіталу Компанії дорівнює 7 380 , що є достатнім для продовження його діяльності і перевищує рівень 7 000 встановлений законодавством розмір власного капіталу.

(тис.грн.)

Сформований СК	Сплачений СК	Мін. встановлений розмір	Відхилення
7 380	7 380	7 000	+380

власного капіталу Компанії, інформація про стан і рух коштів по формуванню власного капіталу наведена в розділі Облік власного капіталу цих приміток.

Оцінка ризиків професійної діяльності на фондовому ринку

Оцінка ризиків професійної діяльності на фондовому ринку здійснюється шляхом розрахунку пруденційних показників, нормативні значення яких визначене у «Положенні щодо пруденційний нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», затвердженого рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р.

Компанія розрахувала усі необхідні показники і подала їх в установленому порядку до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Компанія забезпечує дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, з фіксацією та зберіганням результатів такого розрахунку на паперових та електронних носіях.

Інформація щодо розрахунку пруденційних нормативів для визначення рівня ризику Компанії станом на 30 червня 2020 року наведена нижче:

Показник	Значення	Мінімальний показник,
Мінімальний розмір власних коштів	7 361 714,93	3 500 000
Норматив достатності власних коштів	41,16	1,0
Коефіцієнт покриття операційного ризику	68,58	1,0
Коефіцієнт фінансової стійкості	1,01	0,5

Як видно із інформації, наведеної в таблиці, Компанія розрахувала усі передбачені законодавством пруденційні показники та подавала їх в установленому порядку до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Пруденційні показники Компанії відповідають встановленим нормативам.

Високій рівень показників пруденційних нормативів Компанія мінімізує вплив ризиків на діяльності Компанії.

7.6. Інформація за сегментами

Відповідно до МСФЗ 8 операційний сегмент – це компонент суб’єкта господарювання:

який займається економічною діяльністю, від якої він може заробляти доходи та нести витрати (включаючи доходи та витрати, що пов’язані з операціями з іншими компонентами того самого суб’єкта господарювання);

операційні результати якого регулярно переглядаються вищим керівництвом з операційної діяльності суб’єкта господарювання для прийняття рішень про ресурси, які слід розподілити на сегменти, та оцінювання результатів його діяльності;

про який доступна дискретна фінансова інформація.

Основним і єдиним операційним сегментом Компанії є надання послуг з управління активами ІСІ.

Розмір нарахованої винагороди за надані послуги відображено наступним чином:

(тис. грн.)

Найменування	1 півріччя 2019року		1 півріччя 2020 року
	тис. грн.	Бізнес сегмент, %	тис. грн.	Бізнес сегмент, %
Винагорода за управління активами фонду	327	100	384	100

Отже, за 2020 рік Компанія здійснювала діяльність в одному географічному та бізнес сегменті.

7.7. Інвентаризація

Перед складанням фінансової звітності в Компанії проведена інвентаризація активів, пасивів, зобов'язань (наказ № 14/1 від 29 листопада 2019 року). Нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях.

7.8. Події після Балансу

Між датою складання та затвердження фінансової звітності жодних подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності та економічні рішення користувачів, не відбувалося.

Генеральний директор Шестаков М.В.

Головний бухгалтер Поліщук Ю.Д.

35